年度财务收支计划 ) 学校必须在预算年度开始前编制预算预算的内容包括收入预算和支出预算预算由校级预算和所属各级预算组成第九条学校编制预算必须坚持量入为出收支平衡的总原则在确保人员经费和新增政策性开支的基础上, 优先保障教学科研的正常运转适当控制和压缩行政性开支不得编制赤字预算第

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奴婚邵
7 years ago
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1 广东生态工程职业学院财务管理规定 ( 试行 ) 第一章总则第一条为加强学校财务管理, 规范学校财务行为, 提高资金使用效益, 促进教育事业健康发展, 根据中华人民共和国会计法高等学校财务制度等规定, 结合我校实际, 制定本规定第二条财务管理的基本原则 : 贯彻执行国家有关法律法规和财务规章制度 ; 坚持勤俭办学的方针 ; 正确处理学校发展需要和资金供给的关系, 社会效益和经济效益的关系, 国家集体和个人利益的关系第三条财务管理的主要任务 : 合理编制学校预算, 有效控制预算执行, 完整准确编制学校决算, 真实反映学校财务状况 ; 依法多渠道筹集资金, 努力节约支出 ; 建立健全学校财务制度, 加强经济核算, 实施绩效评价, 提高资金使用效益 ; 加强资产管理, 真实完整地反映资产使用状况, 合理配置和有效利用资产, 防止资产流失 ; 加强对学校经济活动的财务控制和监督, 防范财务风险第二章财务管理体制第四条实行统一领导集中管理的财务管理体制学校统一制定财务管理制度, 统一编制年度预算, 统一配置经费和资源各行政部门系部 ( 简称各部门 ) 均不得制定与学校财务管理制度相矛盾的制度, 必须严格执行预算, 不得自行调配学校的资源实行集中管理, 以维护学校的正常经济秩序, 保障学校整体利益第五条学校财务工作实行校长负责制由校长全面领导学校的财务工作, 分管财务的副校长协助校长开展日常财务管理工作第六条学校单独设置财务设备部, 财务设备部为一级财务机构, 统一管理全校的各项财务工作财务设备部统一领导财务人员的业务工作业务培训和业务考核财务人员的变动, 须通过财务设备部会同有关单位办理第七条学校一般不设置二级财务机构, 确因工作需要而设置二级财务机构, 必须报学校审批经批准成立的二级财务机构, 必须遵守和执行学校统一制定的财务规章制度, 并接受财务设备部的监督和检查第三章预算管理第八条学校根据财政部门下达的预算计划年度发展计划和任务以及财力状况, 结合上年度预算执行情况和考虑本年度收支增减因素等, 编制年度预算 ( 即

2 年度财务收支计划 ) 学校必须在预算年度开始前编制预算预算的内容包括收入预算和支出预算预算由校级预算和所属各级预算组成第九条学校编制预算必须坚持量入为出收支平衡的总原则在确保人员经费和新增政策性开支的基础上, 优先保障教学科研的正常运转适当控制和压缩行政性开支不得编制赤字预算第十条学校的年度经费预算须根据学校各部门事业发展计划和资金使用计划, 由财务设备部提出建议方案, 经校长办公会学校党委会审议批准后下达执行第十一条学校预算经费实行统一管理, 一级核算的办法财务设备部对各部门预算执行情况要定期分析通报任何部门或个人均不得随意调整预算如果国家有关政策或学校的事业计划有较大调整, 对学校的收支预算影响较大, 确需调整时, 须由财务设备部提出调整建议, 经校长办公会学院党委会批准后执行第十二条预算收入本着积极稳妥的原则, 广开财源, 多渠道筹集资金凡是取得的收入, 需足额收缴入账监督各项收入的合法性与合理性, 检查有否截留占用挪用或拖欠情况, 保证收入安全完整第十三条预算支出贯彻统筹兼顾保障重点勤俭节约的方针, 优先确保人员经费的开支公用经费根据轻重缓急的安排支出制定财务审批制度, 明确各级审批权限和责任, 重点审核财务开支项目是否有预算是否符合国家和学校的财务管理制度规定第十四条财务设备部每年度向教代会作学校财务报告, 每学年结束须向学校领导班子提交预算执行情况分析报告第四章收入管理第十五条收入是指学校开展教学科研及其他活动依法取得的资金第十六条学校的收入包括 : ( 一 ) 财政补助收入, 即学校从财政部门取得的各类财政拨款包括 : 1. 财政教育拨款, 即学校从财政部门取得的各类财政教育拨款 2. 财政科研拨款, 即学校从财政部门取得的各类财政科研拨款 3. 财政其他拨款, 即学校从财政部门取得的本条上述拨款范围以外的财政拨款 ( 二 ) 事业收入, 即学校开展教学科研及其辅助活动取得的收入包括 :

3 1. 教育事业收入, 指学校开展教学及其辅助活动所取得的收入, 包括 : 通过学历和非学历教育向学生个人或者单位收取的学费住宿费委托培养费考试考务费培训费和其他教育事业收入按照国家有关规定应当上缴国库或者财政专户的资金, 不计入教育事业收入 ; 从财政专户核拨给学校的资金和经核准不上缴国库或财政专户的资金, 计入教育事业收入 2. 科研事业收入, 指学校开展科研及其辅助活动所取得的收入, 包括 : 通过承接科研项目开展科研协作转化科技成果进行科技咨询等取得的收入科研事业收入不包括按照部门预算隶属关系从财政部门取得的财政拨款 ( 三 ) 上级补助收入, 即学校从主管部门和上级单位取得的非财政补助收入 ( 四 ) 附属单位上缴收入, 即学校附属独立核算单位按照有关规定上缴的收入 ( 五 ) 经营收入, 即学校在教学科研及其辅助活动之外, 开展非独立核算经营活动取得的收入 ( 六 ) 其他收入, 即本条上述规定范围以外的各项收入, 包括投资收益利息收入捐赠收入等第十七条各项收费必须严格执行国家有关法律法规和政策, 按物价部门核定的收费范围和标准收取物价部门核定的各种收费必须由学校财务设备部直接收取入账特殊情况, 由财务设备部委托有关部门收取, 收取后必须及时上交财务设备部各项收入必须全部纳入学校预算, 统一核算, 统一分配, 统一管理第十八条收费必须使用财政厅审核批准的票据, 票据必须由学校财务设备部统一管理财务设备部安排专人购买保管各类收据并设专人统一登记统一领发统一缴销, 并建立健全票据管理制度任何部门和个人不得自行印制或购买票据需领用票据的部门必须提交书面报告, 经财务设备部批准后方可领取, 并指派专人负责第十九条学校各部门在保证完成事业计划和工作任务的前提下, 在国家法律法规和政策规定允许范围内, 可利用学校的资源, 向社会提供各种有偿服务, 进一步拓宽学校资金来源渠道, 努力增加办学经费具体办法另行制定第二十条学校行政事业性收费收入按照非税收入管理的规定, 实行收支两条线管理, 及时上缴财政专户 ; 取得经营收入, 依法缴纳各种税费第五章支出管理

4 第二十一条支出是指学校开展教学科研及其他活动发生的各项资金耗费和损失第二十二条学校的支出包括 : ( 一 ) 事业支出, 即高等学校开展教学科研及其辅助活动发生的基本支出和项目支出基本支出是指学校为了保障其正常运转完成教学科研和其他日常工作任务而发生的支出, 包括人员支出和公用支出项目支出是指学校为了完成特定工作任务和事业发展目标, 在基本支出之外所发生的支出 ( 二 ) 经营支出, 即学校在教学科研及其辅助活动之外开展非独立核算经营活动发生的支出经营支出应当与经营收入配比 ( 三 ) 对附属单位补助支出, 即学校用财政补助收入之外的收入对附属单位补助发生的支出 ( 四 ) 上缴上级支出, 即学校按照财政部门和主管部门的规定上缴上级单位的支出 ( 五 ) 其他支出, 即本条上述规定范围以外的各项支出包括利息支出捐赠支出等第二十三条财务设备部及有关部门应严格执行预算, 根据预算确定支出项目范围支出额度安排各项支出各项事业支出应当严格执行国库集中支付制度和政府采购制度等有关规定 ; 严格执行国家和学校各项制度规定的开支范围及开支标准 ; 各项支出安排, 必须贯彻勤俭办学厉行节约和量力而行的原则, 支出执行中要严格审批手续, 不得以领代报和以拨代支第二十四条学校职工的工资津贴补贴和各种福利待遇离休金退休金临时工工资社会保障费 ( 养老保险失业保险医疗保险 ) 劳务费加班费等人员费用支出和兼课酬金按照国家统一政策和学校经济政策分配制度的规定执行第二十五条严格控制差旅费及会议费开支差旅费开支范围标准和审批程序等由学校财务设备部根据国家的有关规定, 结合学校实际情况, 制定实施办法第二十六条基建大中型维修项目仪器设备办公设备图书购置等购建项目, 属于政府采购范围的, 应按照政府采购的要求办理学校所有需通过招标的项目应按学校招标管理办法执行

5 第二十七条学校各部门对外签订的经济合同或其他承担经济责任的文书, 必须按审批权限, 经学校领导研究批准后, 由学校指定专人或委托代理人签约, 并将副本或有关复印件及时送交财务设备部备案第二十八条学校应加强科研项目资金的管理, 财务设备部应根据国家有关规定, 结合学校实际情况, 制定学校科研经费管理办法第二十九条加强项目支出管理, 项目资金确保专款专用项目支出是指用于特定项目或用途的事业支出, 如专项设备购置费实验室建设专款 ( 不含科研项目资金支出 ) 项目资金来源, 主要包括上级主管部门或财政部门拨入的专项资金, 财务设备部在具体核算与管理上应单独进行反映第三十条学校各部门在开展各项工作的过程中, 应坚持勤俭节约精打细算的原则, 要优化支出结构, 提高资金使用效益各项支出必须有合法的原始凭证, 不合规定的白条三联单等票据都不能报销列支财务设备部应加强对各项支出的审核把关, 加强对原始凭证的合法合规性审查第六章结转和结余管理第三十一条学校的结余是指学校年度收入与支出相抵后的余额结转资金是指当年预算已执行但未完成, 或者因故未执行, 下一年度需要按原用途继续使用的资金结余资金是指当年预算工作目标已完成, 或者因故终止, 当年剩余的资金学校财政拨款结转和结余资金的管理, 应当按照财政部门的规定执行学校非财政拨款结转按照规定结转下一年度继续使用非财政拨款结余可以按照国家有关规定提取职工福利基金, 剩余部分作为事业基金用于弥补高等学校以后年度收支差额 ; 国家另有规定的, 从其规定第七章专用基金管理第三十二条专用基金是指学校按照规定提取或设置的有专门用途的资金包括 : ( 一 ) 职工福利基金, 即按照非财政拨款结余的一定比例提取以及按照其他规定提取转入, 用于单位职工的集体福利设施集体福利待遇等的资金 ( 二 ) 学生奖助基金, 即按照国家有关规定, 按照事业收入的一定比例提取, 在事业支出的相关科目中列支, 用于学费减免勤工助学校内无息借款校内奖助学金和特殊困难补助等的资金 ( 三 ) 其他基金, 即按照其他有关规定, 根据事业发展需要提取或者设置的其他专用资金

6 第三十三条各项基金的提取比例和管理办法 : 国家有统一规定的按照统一规定执行 ; 国家没有统一规定按上级主管部门的规定执行第八章资产管理第三十四条资产是指学校占有或者使用的能以货币计量的经济资源, 包括各种财产债权和其他权利学校的资产包括流动资产固定资产在建工程无形资产和对外投资等第三十五条流动资产是指可以在一年以内变现或者耗用的资产, 包括现金各种存款零余额账户用款额度应收及预付款项存货等学校应当建立健全现金及各种存款的内部管理制度对应收及预付款项应当及时清理结算, 不得长期挂账 ; 对无法收回的应收及预付款项, 要查明原因, 分清责任, 按照规定程序批准后核销对存货应当进行定期或者不定期清查盘点, 保证账实相符对存货盘盈盘亏应当及时处理第三十六条固定资产是指使用期限超过一年单位价值在 1000 元以上 ( 其中, 专用设备单位价值在 1500 元以上 ), 并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产单位价值虽未达到规定标准, 但是耐用时间在一年以上的大批同类物资, 可作为固定资产管理学校固定资产分为六类 : 房屋及构筑物 ; 专用设备 ; 通用设备 ; 文物和陈列品 ; 图书档案 ; 家具用具装具及动植物学校应当对固定资产采用年限平均法或工作量法计提折旧计提固定资产折旧不考虑残值已提足折旧的固定资产, 可以继续使用的, 应当继续使用, 规范管理固定资产折旧不计入学校支出学校应当对固定资产定期或者不定期地进行清查盘点年度终了前, 应当进行一次全面清查盘点, 保证账卡物相符对固定资产的盘盈盘亏应当按照规定处理第三十七条在建工程是指已经发生必要支出, 但尚未达到交付使用状态的建设工程在建工程达到交付使用状态时, 应当按照有关规定办理工程竣工财务决算和资产交付使用第三十八条无形资产是指不具有实物形态而能为使用者提供某种权利的资产, 包括专利权商标权著作权土地使用权非专利技术以及其他财产权利

7 学校通过外购自行开发以及其他方式取得的无形资产应当合理计价, 及时入账学校转让无形资产, 应当按照规定进行资产评估, 取得的收入按照国家有关规定处理学校取得无形资产而发生的支出, 计入事业支出学校应当对无形资产在其使用期限内采用年限平均法进行摊销对于使用期限不确定的无形资产, 摊销办法执行国家有关规定无形资产摊销不计入学校支出第三十九条对外投资是指学校依法利用货币资金实物无形资产等方式向其他单位的投资学校应当严格控制对外投资在保证学校正常运转和事业发展的前提下, 按照国家有关规定可以对外投资的, 应当履行有关审批程序学校不得使用财政拨款及其结余进行对外投资, 不得从事股票期货基金企业债券等投资国家另有规定的除外学校以实物无形资产等非货币性资产对外投资的, 应当按照国家有关规定进行资产评估, 合理确定资产价值第四十条学校资产处置应当遵循公开公平公正和竞争择优的原则, 严格履行相关审批程序学校出租出借资产, 应当按照国家有关规定经上级主管部门审核同意后报财政部门审批第四十一条学校对外投资收益以及利用国有资产出租出借取得的收入, 应当纳入学校预算, 统一核算统一管理学校资产处置收入应当按照国家有关规定实行收支两条线管理第九章负债管理第四十二条负债是指学校所承担的能以货币计量, 需要以资产或劳务偿还的债务学校的负债包括借入款应付及暂存款项应缴款项代管款项等借入款项是指学校向银行等金融机构借入的各类款项应付及预收款项包括高等学校应付职工薪酬应付票据应付账款预收账款和其他应付款等款项应缴款项包括高等学校收取的应当上缴国库或者财政专户的资金应缴税费, 以及其他按照国家有关规定应当上缴的款项代管款项是指学校接受委托代为管理的各类款项第四十三条学校对不同性质的负债要分别管理, 及时清理并按照规定办理结算, 保证各项负债在规定期限内归还

8 学校应当建立健全财务风险控制机制, 规范和加强借入款项管理, 严格执行审批程序, 不得违反规定举借债务和提供担保第十章成本费用管理第四十四条学校应当根据事业发展需要, 实行内部成本费用管理费用是学校为完成教学科研管理等活动而发生的当期资产耗费和损失学校应当在支出管理基础上, 将效益与本会计年度相关的支出计入当期费用 ; 将效益与两个或者两个以上会计年度相关的支出, 按照有关规定, 以固定资产折旧无形资产摊销等形式分期计入费用成本核算是指按照相关核算对象和核算方法, 对学校业务活动中发生的各种费用进行归集分配和计算第四十五条费用按照其用途归集, 主要包括 : 教育费用科研费用管理费用离退休费用和其他费用教育费用是指学校在教学教辅学生事务和其他教育活动中发生的各项费用科研费用是指学校为完成所承担的科研任务而发生的各项费用管理费用是指学校为完成学校行政管理任务而发生的各项费用主要包括 : 学校校级行政管理部门发生的各项费用, 学校统一负担的工会经费诉讼费中介费印花税房产税和车船使用税等离退休费用是指学校负担的离退休人员社会保障和福利待遇方面的各项费用其他费用是指学校无法归属到本条上述费用中的其他各项费用主要包括 : 对附属单位的补助上缴上级支出财务费用捐赠支出等第四十六条学校应当正确归集实际发生的各项费用 ; 不能直接归集的, 应当按照一定原则和标准合理分摊第四十七条学校应当根据实际需要, 逐步细化成本核算, 开展学校系 ( 部 ) 和专业的教育总成本和生均成本等核算工作科研活动成本的核算应当细化到科研项目第十一章财务清算第四十八条学校及下属各单位发生划转撤销合并分立时, 应当进行财务清算第四十九条学校应按照国家相关法律法规做好相关的财务清算工作, 并妥善处理各项遗留问题

9 第十二章财务报告和财务分析第五十条财务报告是反映学校一定时期财务状况和事业发展成果的总结性书面文件, 包括资产负债表预算收支表基建投资表年度财务决算报表及各种财务情况说明书等第五十一条财务分析是学校财务管理工作的重要组成部分财务设备部应根据学校财务管理的需要, 设置财务分析指标, 编制财务分析报告学校各部门应根据财务设备部提供的相关预算资金使用信息, 编制本单位的资金使用报告第五十二条财务分析指标主要包括反映学校财务综合实力财务运行绩效财务发展潜力等方面的指标财务分析报告的内容包括学校事业发展和预算执行资产使用以及财务管理情况存在主要问题和改进措施等第十三章财务监督第五十三条财务监督是指财务设备部及学校相关部门根据国家有关法律法规和财务规章制度, 对内部各部门及个人的财务活动及相关经济活动进行审核检查的行为对违反财经纪律的追究相关责任第五十四条学校财务监督的主要内容包括 : ( 一 ) 预算编制财务报告的科学性真实性完整性 ; 预算执行的有效性均衡性 ; ( 二 ) 各项收入和支出的合法性合规性 ; ( 三 ) 结转和结余的管理情况 ; ( 四 ) 资产管理的规范性有效性 ; ( 五 ) 负债的合规性和风险程度 ; ( 六 ) 对违反财务规章制度的问题进行检查纠正第五十五条学校财务监督实行事前监督事中监督和事后监督相结合, 日常监督与专项检查相结合, 接受财政审计税务和主管部门的监督第五十六条学校应当建立健全内部控制制度经济责任制度财务信息披露制度等监督制度, 依法公开财务信息第五十七条各部门应按照单位内部控制规范, 建立健全本部门内部控制制度经济责任制度等监督制度第十四章附则

10 第五十八条学校基本建设按照财政部关于印发基本建设财务管理若干规定和国家的有关规定以及学校基本建设管理的相关办法执行第五十九条本规定自 2016 年 5 月 1 日起施行, 本规定由财务设备部负责解释 2016 年 4 月 30 日广东生态工程职业学院

目录一学校概况... 1 ( 一 ) 学校基本情况... 1 ( 二 ) 部门决算单位构成... 3 二 2017 年部门决算报表... 4 ( 一 ) 高等学校收支决算总表... 4 ( 二 ) 高等学校收入决算表... 6 ( 三 ) 高等学校支出决算表... 8 ( 四 ) 高等学校财政拨

目录一学校概况... 1 ( 一 ) 学校基本情况... 1 ( 二 ) 部门决算单位构成... 3 二 2017 年部门决算报表... 4 ( 一 ) 高等学校收支决算总表... 4 ( 二 ) 高等学校收入决算表... 6 ( 三 ) 高等学校支出决算表... 8 ( 四 ) 高等学校财政拨上海财经大学 2017 年部门决算 2018 年 8 月目录一学校概况... 1 ( 一 ) 学校基本情况... 1 ( 二 ) 部门决算单位构成... 3 二 2017 年部门决算报表... 4 ( 一 ) 高等学校收支决算总表... 4 ( 二 ) 高等学校收入决算表... 6 ( 三 ) 高等学校支出决算表... 8 ( 四 ) 高等学校财政拨款支出决算表... 10 三决算报表说明...