南京师范大学财务管理规定第一章总则第一条为了进一步规范学校财务行为, 加强财务管理和监督, 提高资金使用效益, 促进学校教育事业健康持续协调发展, 根据高等学校财务制度高等学校会计制度等有关财经法规, 结合我校实际制定本规定第二条学校财务管理的基本原则是 : 执行国家有关财经法律

Size: px

Start display at page:

Download "南京师范大学财务管理规定第一章总则第一条为了进一步规范学校财务行为, 加强财务管理和监督, 提高资金使用效益, 促进学校教育事业健康持续协调发展, 根据高等学校财务制度高等学校会计制度等有关财经法规, 结合我校实际制定本规定第二条学校财务管理的基本原则是 : 执行国家有关财经法律"

曹粉肩解
5 years ago
Views:

1 南京师范大学文件宁师大号关于下发南京师范大学财务管理规定的通知各学院, 各部门 : 南京师范大学财务管理规定已经校务会议审议通过, 现予以下发, 请遵照执行特此通知南京师范大学 2015 年 10 月 30 日 1

2 南京师范大学财务管理规定第一章总则第一条为了进一步规范学校财务行为, 加强财务管理和监督, 提高资金使用效益, 促进学校教育事业健康持续协调发展, 根据高等学校财务制度高等学校会计制度等有关财经法规, 结合我校实际制定本规定第二条学校财务管理的基本原则是 : 执行国家有关财经法律法规和财务制度 ; 坚持积极发展和勤俭办学的方针 ; 正确处理事业发展需要和资金供给的关系, 社会效益和经济效益的关系, 国家学校和个人三者利益的关系第三条学校财务管理的主要任务是 : 合理编制学校年度预算, 有效控制预算执行, 完整准确编制学校决算, 真实反映学校财务状况 ; 依法多渠道筹集资金, 努力节约支出 ; 建立健全学校财务管理规章制度, 加强经济核算, 实施绩效评价, 提高资金使用效益 ; 加强资产管理, 真实完整地反映资产使用状况, 合理配置和有效利用资产, 防止资产流失 ; 加强对学校经济活动的财务控制和监督, 防范财务风险第二章财务管理体制第四条学校实行统一领导集中管理的财务管理体制 2

3 第五条学校财务工作实行校长负责制, 校长在校党委领导下, 全面负责学校的财务工作总会计师协助校长管理学校财务工作, 承担相应的领导和管理责任第六条学校设置财务处, 在校长和总会计师的领导下, 统一管理学校财务工作第七条因工作需要校内非独立法人单位设置的财务机构, 为学校的二级财务机构二级财务机构应当遵守和执行学校统一制定的财务规章制度, 并接受学校财务处的统一领导监督和检查第八条学校财务处配备专职财会人员财会人员必须取得会计从业资格才能上岗财会人员应当具备与其工作岗位相适应的专业知识和专业技能, 恪守职业道德财会人员的调入调出专业技术职务评聘以及校内二级财务机构负责人的任免调动或者撤换, 由学校财务处会同人事部门按规定办理第九条学校财会工作人员实行回避以及轮岗制度, 各学院各部门 ( 以下简称各单位 ) 负责人会计主管人员的亲属 ( 主要指夫妻关系直系血亲关系三代以内旁系血亲以及配偶亲关系 ) 不得担任本单位的会计和出纳工作独立核算单位会计负责人实行委派制度, 委派的会计负责人由财务处按学校规定统一管理第三章预算管理第十条预算是指学校根据事业发展目标和计划编制的年度财务收支计划预算由收入预算和支出预算组成 3

4 第十一条学校预算编制遵循量入为出收支平衡的原则, 统筹安排支出, 不编制赤字预算收入预算编制应当积极稳妥 ; 支出预算编制应当统筹兼顾保证重点勤俭节约压缩一般杜绝浪费第十二条学校参考以前年度预算执行结转和结余情况, 根据预算年度事业发展目标计划与财力可能, 以及年度收支增减因素和措施, 按照预算编制的规定编制预算第十三条根据学校事业发展规划和省教育财政部门对预算编制工作的具体部署, 财务处会同各相关单位拟定学校预算草案, 经校财经工作领导小组和学校党委常委 ( 扩大 ) 会议审议后上报 ( 一上 ) 财务处根据财政部门下达的预算控制数 ( 一下 ), 会同各单位修订预算, 提出预算建议方案, 经校财经工作领导小组学校党委常委 ( 扩大 ) 会议审定后上报 ( 二上 ), 经法定程序审核批复后 ( 二下 ) 执行第十四条学校严格执行批准的预算, 各单位应自觉维护预算的严肃性预算执行中, 因国家有关政策或学校事业计划发生较大变化, 对收支预算有较大影响时, 可以对预算做一定调整, 调整程序与编制程序相同第十五条决算是指学校根据预算执行结果编制的年度报告第十六条财务处要加强决算审核和分析, 保证决算数据的真实准确, 规范决算管理工作第十七条财务处按照规定编制年度决算, 经学校党委常委 ( 扩大 ) 会议或校务会审议后, 按法定程序报省有关部门审查批准 4

5 第四章收入管理第十八条收入是指学校开展教学科研及其他活动依法取得的非偿还性资金第十九条学校收入包括 : ( 一 ) 财政补助收入, 即学校从省财政部门取得的各类财政拨款包括 : 1. 财政教育拨款, 即学校从省财政部门取得的各类财政教育拨款 2. 财政科研拨款, 即学校从省财政部门取得的各类财政科研拨款 3. 财政其他拨款, 即学校从省财政部门取得的本条上述拨款范围以外的财政拨款 ( 二 ) 事业收入, 即学校开展教学科研及其他活动取得的收入包括 : 1. 教育事业收入, 指学校开展教学及其辅助活动所取得的收入, 包括 : 通过学历和非学历教育向学生个人或者单位收取的学费住宿费委托培养费考试考务费培训费和其他教育事业收入按照国家有关规定应当上缴国库或者财政专户的资金, 不计入教育事业收入 ; 从财政专户核拨给学校的资金和经核准不上缴国库或财政专户的资金, 计入教育事业收入 5

6 2. 科研事业收入, 指学校开展科研及其辅助活动所取得的收入, 包括 : 通过承接科研项目开展科研协作转化科技成果进行科技咨询等取得的收入科研事业收入不包括按照部门预算隶属关系从省财政部门取得的财政拨款 ( 三 ) 上级补助收入, 即学校从主管部门和上级单位取得的非财政补助收入 ( 四 ) 附属单位上缴收入, 即学校附属独立核算单位按照有关规定上缴的收入 ( 五 ) 经营收入, 即学校在教学科研及其辅助活动之外, 开展非独立核算经营活动取得的收入 ( 六 ) 其他收入, 即本条上述规定范围以外的各项收入, 包括投资收益利息收入捐赠收入等第二十条各单位要合法合规地组织收入各项收费要严格执行国家价格主管部门规定或核准 ( 备案 ) 的收费范围和标准 ; 各项收入全部纳入学校预算, 统一核算, 统一管理, 不得隐瞒滞留截留坐支第二十一条学校的收费票据由财务处统一归口管理财务处负责票据的领购印制保管发放使用检查监督等日常管理工作各单位的收费工作必须由专人负责, 收费时必须使用合法票据, 不得混用套用票据, 不得自行印制购买票据第二十二条按照规定上缴国库或财政专户的资金, 财务处按有关规定及时足额上缴 6

7 第五章支出管理第二十三条支出是指学校开展教学科研及其他活动发生的资金耗费和损失第二十四条学校支出包括 : ( 一 ) 事业支出, 即学校开展教学科研及其辅助活动发生的基本支出和项目支出基本支出是指学校为了保障其正常运转完成教学科研和其他日常工作任务而发生的支出, 包括人员支出和公用支出项目支出是指学校为了完成特定工作任务和事业发展目标, 在基本支出之外所发生的支出 ( 二 ) 经营支出, 即学校在教学科研及其辅助活动之外开展非独立核算经营活动发生的支出经营支出应当与经营收入配比 ( 三 ) 对附属单位补助支出, 即学校用财政补助收入之外的收入对附属单位补助发生的支出 ( 四 ) 上缴上级支出, 即学校按照财政部门和主管部门的规定上缴上级单位的支出 ( 五 ) 其他支出, 即本条上述规定范围以外的各项支出包括利息支出捐赠支出等第二十五条财务处会同各单位建立健全支出管理制度, 各单位支出全部纳入学校预算经费支出由主要负责人或主要负责人授权其他负责人实行一支笔审批第二十六条学校的支出严格执行国家有关财务规章制度规定的开支范围及开支标准 ; 国家有关财务规章制度没有统一规定 7

8 的, 由财务处会同有关单位, 结合学校实际, 研究制定规定, 报省教育财政部门备案第二十七条学校从省教育财政部门取得的有指定项目和用途的专项资金, 专款专用单独核算, 有关单位要按照规定报送专项资金使用情况 ; 项目完成后, 报送专项资金支出决算和使用效果的书面报告, 接受省教育财政部门和其他相关部门的检查验收第二十八条学校严格执行国库集中支付制度和政府采购制度等有关规定第二十九条各单位严格支出管理, 不得虚列虚报 ; 财务处应会同各单位进行支出绩效评价, 提高资金使用的有效性第三十条财务处依法加强各类支出票据的审核, 各单位应确保票据来源合法内容真实使用正确, 不得使用虚假票据第六章结转和结余管理第三十一条结转和结余是指学校年度收入与支出相抵后的余额结转资金是指当年预算已执行但未完成, 或者因故未执行, 下一年度需要按原用途继续使用的资金结余资金是指当年预算工作目标已完成, 或者因故终止, 当年剩余的资金经营收支结转和结余应当单独反映 8

9 第三十二条学校财政拨款结转和结余资金的管理, 按照省财政部门的规定执行第三十三条学校非财政拨款结转按照规定结转下一年度继续使用非财政拨款结余按照国家有关规定提取职工福利基金, 剩余部分作为事业基金用于弥补高等学校以后年度收支差额 ; 国家另有规定的, 从其规定第三十四条财务处加强事业基金的管理, 遵循收支平衡的原则, 统筹安排, 合理使用, 支出不超出基金规模第七章专用基金管理第三十五条专用基金是指学校按照规定提取或者设置的有专门用途的资金第三十六条专用基金管理遵循先提后用收支平衡专款专用的原则, 支出不得超出基金规模第三十七条专用基金包括 : ( 一 ) 职工福利基金, 即按照规定提取, 用于学校职工的集体福利设施集体福利待遇等的资金 ( 二 ) 学生奖助基金, 即按照国家有关规定, 按照事业收入的一定比例提取, 在事业支出的相关科目中列支, 用于学费减免勤工助学校内奖助学金和特殊困难补助等的资金 ( 三 ) 其他基金, 即按照其他有关规定, 根据事业发展需要提取或者设置的其他专用资金, 包含留本基金住房基金等 9

10 第三十八条各项基金的提取比例和管理办法, 国家有统一规定的, 按照统一规定执行 ; 没有统一规定的, 由财务处会同有关部门研究提出意见报学校审定第八章资产管理第三十九条资产是指学校占有或者使用的能以货币计量的经济资源, 包括各种财产债权和其他权利第四十条学校的资产包括流动资产固定资产在建工程无形资产和对外投资等第四十一条流动资产是指可以在一年以内变现或者耗用的资产, 包括现金各种存款零余额账户用款额度应收及预付款项存货等存货是指学校在开展教学科研及其他活动中为耗用而储存的资产, 包括各类材料燃料低值易耗品等财务处建立健全现金及各种存款的内部管理制度对应收及预付款项及时清理结算, 不得长期挂账 ; 对无法收回的应收及预付款项, 要查明原因, 分清责任, 按照规定程序批准后核销资产管理部门应组织各单位对存货进行定期或者不定期清查盘点, 保证账实相符, 对存货盘盈盘亏按照规定及时处理第四十二条固定资产是指使用期限超过一年, 单位价值在 1000 元以上 ( 其中 : 专用设备单位价值在 1500 元以上 ), 并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产单位价值虽未达到规定标准, 但是耐用时间在一年以上的大批同类物资, 作为固定资产管理 10

11 学校的固定资产一般分为六类 : 房屋及构筑物 ; 专用设备 ; 通用设备 ; 文物和陈列品 ; 图书档案 ; 家具用具装具及动植物学校的固定资产明细目录按国家主管部门规定执行第四十三条学校对固定资产计提折旧的具体办法按省教育财政部门规定执行计提固定资产折旧不考虑预计净残值已提足折旧的固定资产, 可以继续使用的应当继续使用, 规范管理文物和陈列品图书档案动植物等, 不计提折旧固定资产折旧不计入学校支出第四十四条资产管理部门应组织各单位对固定资产定期或者不定期地进行清查盘点年度终了前, 进行一次全面清查盘点, 保证账卡物相符对固定资产的盘盈盘亏按照规定处理资产管理部门应会同相关部门根据国家有关规定, 制定学校固定资产管理办法第四十五条在建工程是指已经发生必要支出, 但尚未达到交付使用状态的建设工程在建工程达到交付使用状态时, 基建处应当按照有关规定提供材料交审计处财务处办理工程竣工财务决算和资产交付手续第四十六条无形资产是指不具有实物形态而能为使用者提供某种权利的资产, 包括专利权商标权著作权土地使用权非专利技术以及其他财产权利各单位通过外购自行开发以及其他方式取得的无形资产合理计价, 及时提供材料给财务处入账学校转让无形资产, 按照规定进行资产评估, 取得的收入按照国家有关规定处理学校取得无形资产而发生的支出, 计入事业支出 11

12 第四十七条学校对无形资产在其使用期限内采用年限平均法进行摊销对于使用期限不确定的无形资产, 摊销办法执行国家有关规定无形资产摊销不计入学校支出第四十八条对外投资是指学校依法利用货币资金实物无形资产等方式向其他单位的投资学校严格控制对外投资在保证学校正常运转和事业发展的前提下, 按照省教育主管部门有关规定可以对外投资的, 履行有关审批程序学校不得使用财政拨款及其结余进行对外投资, 不得从事股票期货基金企业债券等投资国家另有规定的除外学校以实物无形资产等非货币性资产对外投资的, 按照国家有关规定进行资产评估, 合理确定资产价值第四十九条学校资产处置遵循公开公平公正和竞争择优的原则, 严格履行相关审批程序学校出租出借资产, 资产管理部门应按照省教育财政部门的有关规定, 履行报批或报备手续第五十条学校对外投资收益以及利用国有资产出租出借取得的收入, 纳入学校预算, 统一核算统一管理学校资产处置收入按照国家有关规定实行收支两条线管理第五十一条学校按照国家有关规定, 建立健全资产管理制度, 加强资产管理, 按照科学规范从严控制保障事业发展需要的原则合理配置资产, 建立资产共享共用制度, 提高资产使用效率 12

13 第九章负债管理第五十二条负债是指学校所承担的能以货币计量, 需要以资产或劳务偿还的债务第五十三条学校的负债包括借入款项应付及预收款项应缴款项代管款项等借入款项是指学校向银行等金融机构借入的各类款项应付及预收款项包括学校应付职工薪酬应付票据应付账款预收账款和其他应付款等款项应缴款项包括学校收取的应当上缴国库或者财政专户的资金应缴税费, 以及其他按照国家有关规定应当上缴的款项代管款项是指学校接受委托代为管理的各类款项主要包括党费团费学会 ( 协会 ) 会费 2011 协同创新个人住房维修基金阅卷评审费会议费教材费等第五十四条财务处对不同性质的负债分类管理, 及时清理并按照规定办理结算, 保证各项负债在规定期限内归还第五十五条财务处建立健全财务风险控制机制, 规范和加强借入款项管理, 严格执行审批程序, 不得违反规定举借债务和提供担保具体审批办法按上级文件执行第十章成本费用管理理第五十六条学校根据事业发展需要, 实行内部成本费用管 13

14 第五十七条费用是学校为完成教学科研管理等活动而发生的当期资产耗费和损失第五十八条学校在支出管理基础上, 将效益与本会计年度相关的支出计入当期费用 ; 将效益与两个或者两个以上会计年度相关的支出, 按照有关规定以固定资产折旧无形资产摊销等形式分期计入费用第五十九条成本核算是指按照相关核算对象和核算方法, 对学校业务活动中发生的各种费用进行归集分配和计算第六十条费用按照其用途归集, 主要包括 : 教育事业费用科研事业费用行政管理费用后勤保障费用离退休费用和其他费用教育事业费用是指学校在教学教辅学生事务和其他教育活动中发生的各项费用科研事业费用是指学校为完成所承担的科研任务而发生的各项费用行政管理费用是指学校为完成学校行政管理任务而发生的各项费用主要包括 : 学校行政管理部门发生的各项费用, 学校统一负担的工会经费诉讼费中介费印花税房产税和车船使用税等后勤保障费用是指学校为教学科研行政管理等活动提供后勤保障发生的各项费用包括学校后勤保障部门为提供后勤保障服务而发生的各类支出, 以及学校统一承担的水电煤取 14

15 暖等各类公共事业费物业管理费绿化费车辆维持使用费房屋及公用设施维修费食堂价格补助等离退休费用是指学校负担的离退休人员社会保障和福利待遇方面的各项费用其他费用是指学校无法归属到本条上述费用中的其他各项费用主要包括 : 对附属单位补助支出上缴上级支出经营支出利息支出捐助捐赠支出等第六十一条财务处正确归集实际发生的各项费用 ; 不能直接归集的, 按照一定原则和标准合理分摊第六十二条财务处根据实际需要, 逐步细化成本核算, 开展各单位和专业的教育总成本和生均成本等核算工作科研活动成本的核算细化到科研项目第十一章财务清算第六十三条学校内部各独立核算单位经上级或学校批准, 发生划转撤销合并分立时, 需进行财务清算第六十四条进行财务清算时, 学校成立由相关部门组成的清算工作组, 对相关单位的财产债权债务等进行全面清理, 编制财产目录和债权债务清单, 提出财产作价依据和债权债务处理办法, 做好国有资产的移交接收划转和管理工作, 并妥善处理各项遗留问题第六十五条清算结束后, 经清算工作组审核并报学校批准后, 其资产按照规定办法处理并按程序报省教育财政部门备案或核准 15

16 第十二章财务报告和财务分析第六十六条财务报告是反映学校一定时期财务状况和事业成果的总结性书面文件学校定期向省教育财政部门以及其他有关的报表使用者提供财务报告第六十七条学校报送的年度财务报告包括资产负债表收入支出表财政拨款收入支出表固定资产投资决算报表等主表, 有关附表以及财务情况说明书等第六十八条财务情况说明书, 主要说明学校收入及其支出结转结余及其分配资产负债变动对外投资资产出租出借资产处置固定资产投资绩效评价的情况, 对本期或者下期财务状况发生重大影响的事项, 以及需要说明的其他事项第六十九条财务分析是学校财务管理工作的重要组成部分财务处按照省教育财政部门的规定, 根据学校财务管理的需要, 科学设置财务分析指标, 开展财务分析工作财务分析指标主要包括反映高等学校预算管理财务风险管理支出结构财务发展能力等方面的指标第十三章财务监督第七十条学校财务监督的主要内容包括 : ( 一 ) 预算编制财务报告的科学性真实性完整性 ; 预算执行的有效性均衡性 ; ( 二 ) 各项收入和支出的合法性合规性 ; ( 三 ) 结转和结余的管理情况 ; ( 四 ) 资产管理的规范性有效性 ; 16

17 ( 五 ) 负债的合规性和风险程度 ; ( 六 ) 对违反财务规章制度的问题进行检查纠正第七十一条学校财务监督实行事前监督事中监督事后监督相结合, 日常监督与专项检查相结合第七十二条学校建立健全内部控制制度经济责任制度财务信息披露制度等监督制度, 依法公开学校预算决算等财务信息第七十三条学校依法接受省教育财政和审计部门的监督第十四章附则第七十四条学校基本建设投资财务管理, 应当执行本制度但国家基本建设投资财务管理制度另有规定的, 从其规定第七十五条本规定自发文之日起施行南京师范大学财务管理办法 ( 宁师财 2001 第 4 号 ) 同时废止第七十六条本规定由财务处负责解释南京师范大学校长办公室 2015 年 10 月 30 日印发 17

目录一学校概况... 1 ( 一 ) 学校基本情况... 1 ( 二 ) 部门决算单位构成... 3 二 2017 年部门决算报表... 4 ( 一 ) 高等学校收支决算总表... 4 ( 二 ) 高等学校收入决算表... 6 ( 三 ) 高等学校支出决算表... 8 ( 四 ) 高等学校财政拨

目录一学校概况... 1 ( 一 ) 学校基本情况... 1 ( 二 ) 部门决算单位构成... 3 二 2017 年部门决算报表... 4 ( 一 ) 高等学校收支决算总表... 4 ( 二 ) 高等学校收入决算表... 6 ( 三 ) 高等学校支出决算表... 8 ( 四 ) 高等学校财政拨上海财经大学 2017 年部门决算 2018 年 8 月目录一学校概况... 1 ( 一 ) 学校基本情况... 1 ( 二 ) 部门决算单位构成... 3 二 2017 年部门决算报表... 4 ( 一 ) 高等学校收支决算总表... 4 ( 二 ) 高等学校收入决算表... 6 ( 三 ) 高等学校支出决算表... 8 ( 四 ) 高等学校财政拨款支出决算表... 10 三决算报表说明...