证券代码 : 证券简称 : 海马汽车公告编号 : 海马汽车集团股份有限公司关于深圳证券交易所关注函的回复公告本公司及董事会全体成员保证公告内容的真实准确和完整, 没有虚假记载误导性陈述或重大遗漏近日, 海马汽车集团股份有限公司 ( 以下简称公司 ) 收到深圳证券交

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鹊褚
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1 证券代码 : 证券简称 : 海马汽车公告编号 : 海马汽车集团股份有限公司关于深圳证券交易所关注函的回复公告本公司及董事会全体成员保证公告内容的真实准确和完整, 没有虚假记载误导性陈述或重大遗漏近日, 海马汽车集团股份有限公司 ( 以下简称公司 ) 收到深圳证券交易所公司管理部下发的关于对海马汽车集团股份有限公司的关注函 ( 公司部关注函 2019 第 27 号, 以下简称关注函 ) 内容如下 : 你公司 2019 年 1 月 30 日披露的 2018 年度业绩预告显示, 你公司 2018 年度实现归属于上市公司股东的净利润预计亏损 12 亿元至 18 亿元, 亏损比上年同期增长 20.68% 至 81.02% 业绩变动原因主要包括 :(1) 汽车产销量同比大幅下滑 ;(2) 计提资产减值损失, 包括对部分受国六排放法规和新能源汽车补贴政策退坡影响较大的产品所涉相关资产, 对库存整车积压存货闲置设备, 对出口应收账款等计提减值 ;(3) 对部分在研项目原预计达到可使用状态后转为无形资产的金额转入费用化归集我部对此表示关注, 请你公司说明以下事项 : 1. 你公司 2018 年三季度报告显示, 公司 2018 年前三季度归属于母公司所有者的净利润亏损约 4.77 亿元请结合你公司所处行业发展状况和经营环境营运效率和主要财务指标及与同行业公司对比业务是否存在季节性等情况, 说明你公司 2018 年第四季度业绩大幅亏损的原因, 并按各主要亏损项目分别说明亏损影响金额 2. 我部在 2017 年年报问询函 ( 公司部年报问询函 2018 第 1

2 30 号 ) 中就你公司计提资产减值的具体情况进行了问询根据你公司的回复 : (1) 你公司在 2017 年度对存货计提跌价准备合计 1.47 亿元, 对部分停产产品部分受国六排放法规影响产品所涉相关资产计提减值合计 3.77 亿元请说明你公司拟在本报告期对存货固定资产和无形资产计提减值的影响金额有关原因及其合理性会计处理依据及合规性以前年度是否足额计提了有关资产减值损失 ( 2 ) 2017 年度你公司对 IRAN KHODRO PUBLIC JOINT-STOCK COMPANY 的应收账款期末余额占应收账款期末合计数的 71.01%, 经测试相关应收账款未发生减值, 按信用风险特征组合, 你公司采用余额百分比法计提 1.00% 坏账准备请结合你公司海外出口项目的变化情况, 说明你公司拟在本报告期对出口应收账款计提坏账准备的影响金额计提政策有关原因及其合理性 3. 请结合你公司的品类战略, 说明对部分在研产品终止研发的原因及对你公司的影响, 相应转入费用化归集的金额会计处理依据及其合理性 4. 请说明你公司是否存在其他应披露未披露事项以及你公司认为需说明的其他事项请你公司在 2019 年 2 月 12 日前将上述说明材料报送我部涉及信息披露事项的, 请及时履行信息披露义务同时, 提醒你公司及全体董事监事高级管理人员严格遵守证券法公司法等法规及股票上市规则的规定, 真实准确完整及时公平地履行信息披露义务公司就关注函所提问题, 进行了认真核查回复如下 : 问题一 : 你公司 2018 年三季度报告显示, 公司 2018 年前三季度归 2

3 属于母公司所有者的净利润亏损约 4.77 亿元请结合你公司所处行业发展状况和经营环境营运效率和主要财务指标及与同行业公司对比业务是否存在季节性等情况, 说明你公司 2018 年第四季度业绩大幅亏损的原因, 并按各主要亏损项目分别说明亏损影响金额回复 : 2018 年, 公司汽车销量同比下滑 51.88%, 其中第四季度销量环比下滑 21.22% 同比下滑 72.23%, 公司营业收入和归属于上市公司股东的净利润等同比均大幅下滑 2018 年第四季度较前三个季度亏损大幅增加, 主要原因包括三个方面 :1) 公司因经营性及其他等影响当期损益 ;2) 公司因部分产品逐步退市等涉及的相关资产以及存货等计提资产减值影响当期损益, 对出口应收账款等计提资产减值影响当期损益 ;3) 公司因终止研发项目造成研发支出费用化等影响当期损益有关情况如下 : 1 公司 2018 年各季度主要亏损项目及影响金额单位 : 万元项目第一季度第二季度第三季度第四季度营业收入 161, , , , 归属于上市公司股东的净利润 -8, , , , 其中 : 经营性及其他等影响归属于上市公司股东的净利润 -8, , , , 因资产减值等影响归属于上市公司股东的净利润 -2, , 因研发支出费用化影响归属于上市公司股东的净利润 -5, 其中,2018 年第四季度, 经营性及其他等影响当期归属于上市公司股东的净利润较前三季度下滑的主要原因 : (1) 公司第四季度销量较第三季度环比下滑 21.22%, 造成公司第四季度盈利水平下降 (2) 公司海外出口项目受国际形势变化影响, 出口量大幅下降, 3

4 第四季度出口量较第三季度环比下滑 91.95%, 造成公司盈利水平下降 2 公司第四季度经营走势与行业对标情况 2017 年及以前, 受消费习惯市场环境等影响, 中国汽车行业的销售存在较为明显的季节性消费特征, 第一季度和第四季度为汽车销售旺季, 汽车销量较高 ; 第二季度和第三季度为汽车销售淡季, 汽车销量较低公司过往汽车销量走势与行业季节性特征基本一致 ; 同时, 剔除非经营性影响因素, 营业收入和利润与销量密切相关, 趋势基本一致但自 2018 年以来, 中国汽车行业整体运行面临较大压力, 产销量低于年初预期这其中, 既有 2015 年四季度至 2017 年由于 1.6 升及以下排量乘用车购置税优惠政策的调整造成提前消费的影响, 也有宏观经济增速回落中美贸易争端股市低迷国六排放提前实施等不利因素造成整体消费信心不足的持币待购及消费缩减的影响 2018 年, 中国汽车产销结束了自 1991 年以来连续 27 年的增长态势, 出现小幅下降 ; 根据中国汽车工业协会发布数据,2018 年全国乘用车销售万辆, 同比下降 4.08% 受外部大环境以及公司品类战略实施和产品进一步聚焦的影响, 公司 2018 年第四季度销量环比下降, 与 2017 年及以前年度的第四季度走势相逆, 与行业整体下降趋势及多数同行业公司走势基本一致有关情况如下 : (1) 行业月度销量及同比情况从 2018 年乘用车月度销量及同比增长变化情况来看 : 上半年产销表现总体好于下半年 ; 除 2 月外, 上半年其他各月产销同比均呈增长,7 月后各月产销同比持续下降, 尤其是最后四个月同比降幅均在 10% 以上 2018 年乘用车行业整体呈下降趋势, 其中第四季度下滑走势尤为明显 4

5 2018 年乘用车月度销量及同比增长变化万辆 % 月 2 月 3 月 4 月 5 月 6 月 7 月 8 月 9 月 10 月 11 月 12 月销量增长率 (2) 公司与同行业公司对比情况数据来源 : 中国汽车工业协会公司 2018 年各季度销量总资产周转率营业收入及归属于上市公司股东净利润及与同行业对比情况如下 : 2018 年各季度销量与同行业对比情况单位 : 辆公司第一季度第二季度第三季度第四季度海马汽车 23,773 17,628 14,638 11,531 江淮汽车 142, , , ,888 福田汽车 124, , , ,931 长安汽车 658, , , ,169 江铃汽车 66,441 80,913 56,667 81,045 小康股份 112,773 76,232 64,037 94,629 长城汽车 256, , , ,371 上汽集团 1,822,420 1,697,598 1,626,538 1,905,178 广汽集团 508, , , ,787 一汽夏利 6,810 6,197 3,322 2, 年前三季度总资产周转率与同行业对比情况单位 : 次公司第一季度第二季度第三季度海马汽车江淮汽车福田汽车长安汽车

6 江铃汽车小康股份长城汽车上汽集团广汽集团一汽夏利年前三季度营业收入与同行业对比情况单位 : 亿元公司第一季度第二季度第三季度海马汽车江淮汽车福田汽车长安汽车江铃汽车小康股份长城汽车上汽集团 2, , , 广汽集团一汽夏利年各季度归属于上市公司股东净利润与同行业对比情况单位 : 万元公司第一季度第二季度第三季度第四季度海马汽车 -8, , , 亏损 72, ,270 江淮汽车 20, , , 亏损 81, 福田汽车 -60, , , 亏损 150, 长安汽车 139, , , 亏损 41,308-66,308 江铃汽车 15, , , 亏损 12, 小康股份 22, , , 盈利长城汽车 208, , , 盈利 142, 上汽集团 970, , , 盈利 832, 广汽集团 388, , , 一汽夏利 -22, , , 盈利 103, , 年归属于上市公司股东净利润同比情况单位 : 亿元公司 2018 年 2017 年同比增减 (%) 海马汽车 -12~ %~-81.09% 江淮汽车转亏福田汽车转亏 6

7 长安汽车 5~ 约 -90% 江铃汽车 % 小康股份 0.8~ %~-82.07% 长城汽车 % 上汽集团 % 一汽夏利 0.34~0.51 重组后扭亏为盈数据来源 : 同花顺 ifind 综上所述,2018 年前三季度, 汽车行业季节性消费特征相对明显, 各车企走势基本一致 2018 年第四季度, 汽车行业季节性特征呈现分化趋势, 其中江铃汽车小康股份长城汽车上汽集团和广汽集团等仍在一定程度上保持季节性消费特征, 海马汽车江淮汽车福田汽车长安汽车和一汽夏利等开始出现不同程度的逆季节性消费走势各车企营业收入和利润与销量密切相关, 趋势基本一致问题二 : 我部在 2017 年年报问询函 ( 公司部年报问询函 2018 第 30 号 ) 中就你公司计提资产减值的具体情况进行了问询根据你公司的回复 : (1) 你公司在 2017 年度对存货计提跌价准备合计 1.47 亿元, 对部分停产产品部分受国六排放法规影响产品所涉相关资产计提减值合计 3.77 亿元请说明你公司拟在本报告期对存货固定资产和无形资产计提减值的影响金额有关原因及其合理性会计处理依据及合规性以前年度是否足额计提了有关资产减值损失回复 : 年计提资产减值情况 2017 年, 公司对部分停产产品部分受国六排放法规影响产品所涉相关资产以及存货等计提资产减值准备共计 524,740, 元 ( 详见公司于 2018 年 4 月 2 日刊登于中国证券报证券时报及巨潮资讯网上的关于计提资产减值准备的公告 ) 主要包括: 7

8 A 因市场环境变化技术法规升级以及公司产品聚焦, 公司 M2 M8 微车及短续航里程纯电动汽车等产品停产上述产品涉及的模夹检具按废品处置价值计提减值, 涉及的非专利技术按资产可回收金额为零计提减值, 涉及存货计提存货跌价准备 B 受国六排放法规影响, 导致公司 M3 产品生命周期缩短公司将涉及 M3 产品的相关资产如模夹检具及非专利技术等资产认定为资产组, 并按 2020 年 6 月 30 日停售停售前预计可产生的未来现金流量现值及废品处置价值进行测试, 计提减值 ; 涉及存货计提存货跌价准备 2 本报告期计提资产减值情况计提原因及合理性 2018 年, 公司对存货固定资产及无形资产等计提资产减值预计影响当期损益亿元, 预计影响公司 2018 年度归属于上市公司股东的净利润约 8.39 亿元主要情况如下 : A 鉴于国六排放法规将自 2020 年 7 月 1 日起在国内全部城市实施, 深圳海南河北山西山东河南江苏安徽陕西成都等省市已明确提前到 2019 年 7 月 1 日起实施公司落实品类战略, 产品进一步聚焦, 将不再开发 M6 S5Y F7 F5 等产品的国六排放车型, 并将上述产品及其匹配发动机所涉及的相关模夹检具非专利技术库存零部件等资产按预计可产生的未来现金流量现值及废品处置价值进行减值测试, 并计提资产减值损失 2017 年, 因国六排放法规实施影响, 公司对涉及 M3 产品的相关资产按 2020 年 6 月 30 日停售停售前预计产销量对未来现金流量现值及废品处置价值进行测试, 并计提减值本报告期, 鉴于 M3 车型产品主要销售市场 ( 如河南山西安徽等 ) 将提前一年实施国六排放法规, 且该产品 2018 年实际销量与原预计销量出现较大偏差, 故调整 M3 产品预计至 2019 年 7 月 1 日停售前预计产销量由此导致 M3 车型产品生命周期进一步 8

9 缩短, 未来现金流量现值进一步减少, 进而增加计提资产减值同时, 纯电动汽车产品予以停产公司将上述产品所涉及的相关模夹检具非专利技术库存零部件等资产按预计可产生的未来现金流量现值及废品处置价值进行减值测试, 并计提资产减值损失以上预计计提资产减值损失约亿元 ( 其中, 存货减值约 1.28 亿元, 相关模夹检具等固定资产减值约 3.46 亿元, 非专利技术减值约 5.67 亿元 ), 影响公司 2018 年度归属于上市公司股东的净利润约 7.33 亿元 B 公司对因成本上升市场售价下跌等造成库存的整车配件等资产根据会计准则及公司会计制度进行减值测试预计计提资产减值损失 0.9 亿元, 影响公司 2018 年度归属于上市公司股东的净利润约 0.59 亿元 C 因公司海外出口项目受国际形势变化影响, 公司产品无法继续出口原目的国, 造成与之匹配的进口变速器存货积压该部分进口变速器存货, 除少量用于售后市场外, 已无使用价值, 故进行减值测试预计计提资产减值损失约 0.55 亿元, 影响公司 2018 年度归属于上市公司股东的净利润约 0.28 亿元 D 公司依据对 2019 年及未来的产品规划市场预估等, 将因生产安排或设备技术落后等原因导致闲置的部分设备备件等进行减值测试预计计提资产减值损失约 0.38 亿元, 影响公司 2018 年度归属于上市公司股东的净利润约 0.19 亿元 3 会计处理依据及其合规性 2018 年, 公司对存货固定资产和无形资产计提减值的会计处理 9

10 依据如下 : 依据 1: 根据企业会计准则第 8 号资产减值, 企业应当在资产负债表日判断资产是否存在可能发生减值的迹象同时, 该准则中列举如资产的市价当期大幅度下跌, 其跌幅明显高于因时间的推移或正常使用而预计的下跌 ( 预计影响当期损益 ) 企业经营所处的技术或法律等环境在当期或将在近期发生重大变化, 从而对企业产生不利影响资产已经或者将被闲置终止使用或者计划提前处置企业内部报告的证据表明资产的经济效益已低于预期等减值迹象依据 2: 海马汽车集团股份有限公司会计制度中第五十二条规定, 固定资产存在减值迹象的, 估计其收回金额, 将其账面价值减记至可收回金额, 减记金额确认为资产减值损失, 计入当期损益 ; 第六十四条规定, 无形资产存在减值迹象的, 估计其收回金额, 将其账面价值减记至可收回金额, 减记金额确认为资产减值损失, 计入当期损益, 同时计提相应的资产减值准备依据 3: 海马汽车集团股份有限公司资产管理办法第二三四章, 分别规定了对存货固定资产和无形资产计提减值时可收回金额的测算方法依据 4: 海马汽车集团股份有限公司资产减值管理办法第二三四五章, 分别规定了资产减值的认定可回收金额的确定资产减值损失的确定和确定资产减值一般程序公司依据上述规定, 对因国家排放法规要求限售的产品和因品类聚焦决定退市的产品等相关资产及存货等进行减值测试, 并计提资产减值损失公司对存货固定资产和无形资产等计提资产减值的会计处理符合会计准则及公司会计制度规定, 本次资产减值计提合法合规 4 以前年度是否足额计提有关资产减值损失情况 10

11 本报告期, 公司根据会计准则及公司会计制度规定进行资产减值测试并根据测试结果计提资产减值损失公司本报告期计提资产减值损失与 2017 年及以前年度计提资产减值损失的工作并无重复或冲突, 公司在以前年度已足额计提了有关资产减值损失, 不存在少提或多提情形 (2)2017 年度你公司对 IRAN KHODRO PUBLIC JOINT-STOCK COMPANY 的应收账款期末余额占应收账款期末合计数的 71.01%, 经测试相关应收账款未发生减值, 按信用风险特征组合, 你公司采用余额百分比法计提 1.00% 坏账准备请结合你公司海外出口项目的变化情况, 说明你公司拟在本报告期对出口应收账款计提坏账准备的影响金额计提政策有关原因及其合理性回复 : 截至 2018 年底, 公司对 IRAN KHODRO PUBLIC JOINT-STOCK COMPANY 的应收账款余额为 8.83 亿元, 其中出口信用证应收账款为 8.38 亿元出口应收利息款为 0.38 亿元出口配件款为 0.07 亿元截至 2019 年 1 月底, 部分已承兑的出口信用证到期, 已收回账款 2.53 亿元根据海马汽车集团股份有限公司会计制度规定, 按信用风险特征组合计提减值准备的应收账款, 其计提方法为 : 信用证项下的应收款项按余额百分比 1% 计提坏账准备, 各控股子公司应收款项按余额百分比 5% 计提坏账准备, 除此以外的应收款项按账龄分析法计提坏账准备针对年末单项金额为应收款项余额前五名的单位单项进行减值测试, 根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提坏账准备 ; 单项测试未发生减值的, 以账龄为信用风险特征按账龄分析法计提坏账准备因公司对 IRAN KHODRO PUBLIC JOINT-STOCK COMPANY 的应收账 11

12 款的收款方式及收款期限不完全相同, 且属于公司本报告期前五大应收账款, 结合公司海外出口项目受国际形势变化影响, 公司对出口应收账款分类别进行风险评估, 分别计提坏账准备情况如下 : 1 对于已开立信用证并收到银行承兑的应收账款约 6.82 亿元根据公司会计制度按信用风险组合信用证下的应收账款计提标准, 按 1% 计提坏账准备 ; 2 对于已开立信用证但未收到银行承兑的应收账款约 1.56 亿元, 单项进行减值测试其中 : 未收到银行承兑但有中国出口信用保险公司 ( 以下简称中信保 ) 承保类约 0.21 亿元 (2018 年 6 月发货报关, 并计账 ) 根据约定, 中信保可赔付 80%, 按 20% 计提坏账准备剩余应收账款约 1.35 亿元 (2018 年 8-9 月发货报关, 并计账 ) 因货物到达目的港已超过 4 个月, 但合作方一直未提货, 也拒绝承兑, 目前国内收款银行支付渠道已关闭无法接受新的承兑函 ; 同时该批货物从国内生产至今已超过半年, 零部件极有可能已腐蚀, 将货物转卖或运回处理基本不具可行性 ; 按 100% 计提坏账准备 3 应收利息 0.38 亿元 2018 年, 合作方所在国政府出台了一系列限制外汇流出的相关政策法规, 直接禁止了利息款支付渠道据此, 根据公司与合作方的约定, 公司认为应在货物发运后 ( 提单日期为节点 )120 天内 T/T( 电汇 ) 支付给公司的利息款 0.38 亿元几乎无法收回, 按 100% 计提坏账准备 4 以电汇方式收款的配件等应收账款, 合计 0.07 亿元考虑截至目前对方并未出现大规模明显违约支付行为, 按账龄分析法计提坏账准备以上针对 IRAN KHODRO PUBLIC JOINT-STOCK COMPANY 的应收账 12

13 款计提的坏账准备预计影响当期损益共计 1.77 亿元, 影响 2018 年度归属于上市公司股东的净利润 0.9 亿元综上所述, 公司在本报告期对应收款项 ( 包括出口业务 ) 计提坏账准备的会计政策未发生变化即已承兑的信用证收款的应收款项仍按信用风险特征组合中信用证项下的应收款项采用余额百分比法计提 1% 坏账准备, 其他收款模式下的应收账款亦按公司会计制度要求相应计提坏账准备公司根据会计准则和公司会计制度的相关规定, 结合应收款项的信用风险特征账龄以及单项减值测试等情形, 对出口应收款项分类别计提坏账准备是合理的问题三 : 请结合你公司的品类战略, 说明对部分在研产品终止研发的原因及对你公司的影响, 相应转入费用化归集的金额会计处理依据及其合理性回复 : 依据 : 企业会计准则第 6 号无形资产第六条第九条和海马汽车集团股份有限公司会计制度第六十三条规定, 关于企业内部研究开发项目开发阶段的支出须具有完成该无形资产并使用或出售的意图, 才能确认为无形资产并构成无形资产成本根据公司品类战略实施对公司资源和产品进一步聚焦, 公司决定将福美来 F5 和 F7 产品逐步退市, 对其相关的福美来 F7 商品性改进项目 VB00-B 项目福美来系列产品技术平台项目福美来 F7 的电动化项目 VB00-EA 项目等终止研发因此, 该部分在研项目不再满足前述研发项目开发阶段支出资本化的规定, 故将该部分在研项目涉及的原预计达到可使用状态后转为无形资产的金额转入费用化归集预计影响当期损益 1.11 亿元, 影响 2018 年度归属于上市公司股东的净利润约 0.57 亿元 13

14 问题四 : 请说明你公司是否存在其他应披露未披露事项以及你公司认为需说明的其他事项回复 : 公司无其他应披露未披露事项, 不存在需要说明的其他事项本回复中引用的财务数据未经审计具体财务数据将在公司 2018 年度报告中详细披露, 敬请投资者留意海马汽车集团股份有限公司董事会 2019 年 2 月 13 日 14

AA+ AA % % 1.5 9

AA+ AA % % 1.5 9 2014 14 01 124753 2014 6 23 AA+ AA+ 2013 12 31 376.60 231.36 227.85 38.57% 2013 4.36 4.75 4.67 2011-2013 9.18 6.54 4.67 6.80 12 56.64% 1.5 9 2013 12 31 376.60 231.36 227.85 38.57% 2013 4.36 4.75 4.67 2013