陕西新力发电有限责任公司

Transcription

1 大地期货有限公司 审计报告瑞华专审字 [2016] 第 号 目 录 一 审计报告 1 二 已审财务报表 1 合并资产负债表 3 2 合并利润表 5 3 合并现金流量表 6 4 合并所有者权益变动表 7 5 资产负债表 8 6 利润表 10 7 现金流量表 11 8 所有者权益变动表 12 9 财务报表附注 财务报表附注补充资料 88

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

13

14

15 大地期货有限公司 2016 年 1-5 月 2015 年度 2014 年度财务报表附注 ( 除特别说明外, 金额单位为人民币元 ) 一 公司基本情况大地期货有限公司 ( 以下简称 公司 或 本公司 ) 成立于 1995 年 9 月 5 日, 经浙江省工商行政管理局批注, 取得注册号为 (1/2) 的 企业法人营业执照 公司原名浙江金龙期货经纪有限公司, 经中国证券监督管理委员会 证监期审字 [1995]105 号 关于浙江金龙期货经纪有限公司的批复 文件批注设立, 取得许可证号为 经营期货许可证 工商注册时更名为浙江大地期货经纪有限公司, 由浙江省机电设备公司 浙江机电发展有限公司和浙江申浙汽车股份有限公司共同发起设立 注册资本 20,000, 元, 此次出资业经浙江国茂会计师事务所出具 ( 国茂会 [1995]42 号和国茂会 [1995]89 号 ) 验资报告 予以验证 成立时公司股权结构如下 : 股东名称投资金额持股比例浙江省机电设备公司 17,000, % 浙江机电发展有限公司 2,000, % 浙江申浙汽车股份有限公司 1,000, % 合计 20,000, % 1997 年 8 月 12 日, 本公司股东会决议 :1 浙江申浙汽车股份有限公司将其对本公司的 1,000, 元投资全部转让给浙江机电发展有限公司 ;2 本公司注册资本由 20,000, 元减资为 10,000, 元 此次减资业经浙江会计师事务所出具 ( 浙会验 [1997] 第 18 号 ) 验资报告 予以验证 减资后公司股权结构如下 : 股东名称投资金额持股比例浙江省机电设备公司 7,000, % 浙江机电发展有限公司 3,000, % 合计 10,000, % 1998 年 11 月 10 日, 本公司股东会决议 : 公司注册资本由 10,000, 元增资为 20,000, 元, 由浙江省机电设备公司出资 10,000, 万元 此次增资业经浙江东方会计师事务所出具 ( 浙东会验五 (99) 字第 46 号 ) 验资报告 予以验证 15

16 增资后公司股权结构如下 : 股东名称 投资金额 持股比例 浙江省机电设备公司 17,000, % 浙江机电发展有限公司 3,000, % 合计 20,000, % 1998 年 12 月 1 日, 本公司股东浙江省机电设备公司经浙江省人民政府及有关部 门批注改制为有限责任公司, 并更名为浙江物产元通机电 ( 集团 ) 有限公司 1999 年 8 月 26 日, 本公司股东会决议 : 公司股东浙江机电发展有限公司将其持 有本公司 3,000, 元股权全部转让给浙江物产租赁公司 1999 年 8 月 28 日, 本公司股东会决议 : 公司注册资本由 20,000, 元增资 为 30,000, 元, 由浙江物产租赁公司出资 10,000, 万元 此次增资业经浙 江东方会计师事务所出具 ( 浙东会验五 (99) 字第 186 号 ) 验资报告 予以验证 增资后公司股权结构如下 : 股东名称 投资金额 持股比例 浙江物产元通机电 ( 集团 ) 有限公司 17,000, % 浙江物产租赁公司 13,000, % 合计 30,000, % 2009 年 11 月 27 日, 本公司股东会决议 :1 浙江物产元通机电( 集团 ) 有限公 司将其持有的本公司 56.70% 的股权全部转让给浙江省国际贸易集团有限公司,2010 年 1 月 25 日浙江省国有资产监督管理委员会发文 浙国资法产 [2010]9 号 批准股权 转让事项 ;2 ; 公司注册资本由 30,000, 元增资为 100,000, 元, 由浙江 省国际贸易集团有限公司出资 113,624, 元增加注册资本 70,000, 万元, 其余 43,624, 元作为资本溢价 此次增资业经天健会计师事务所有限公司出具 ( 天健验 [2010]91 号 ) 验资报告 予以验证 增资后公司股权结构如下 : 股东名称 投资金额 持股比例 浙江省国际贸易集团有限公司 87,000, % 浙江物产租赁公司 13,000, % 合计 100,000, % 2012 年 2 月 14 日, 本公司股东会决议 : 将浙江大地期货经纪有限公司名称变更 为大地期货有限公司 2012 年 9 月 13 日, 本公司股东会决议 : 公司注册资本由 100,000, 元增资 为 240,000, 元 由浙江省国际贸易集团有限公司出资 305,718, 元增加注 册资本 121,800, 万元, 其余 183,918, 元作为资本溢价 ; 由浙江中大集团 投资有限公司出资 45,682, 元增加注册资本 18,200, 万元, 其余 16

17 27,482, 元作为资本溢价 此次增资业经大华会计师事务所有限公司出具 ( 大华 验字 [2012]381 号 ) 验资报告 予以验证 增资后公司股权结构如下 : 股东名称 投资金额 持股比例 浙江省国际贸易集团有限公司 208,800, % 浙江中大集团投资有限公司 18,200, % 浙江物产租赁公司 13,000, % 合计 240,000, % 2013 年 11 月 15 日, 本公司股东会决议 : 浙江物产租赁公司将其持有本公司股权 13,000, 元全部转让给浙江中大集团投资有限公司 至此公司股权结构如下 : 股东名称 投资金额 持股比例 浙江省国际贸易集团有限公司 208,800, % 浙江中大集团投资有限公司 31,200, % 合计 240,000, % 公司法定代表人 : 裘一平 ; 公司注册地址 : 浙江省杭州市延安路 511 号 ; 公司所属行业为金融行业 ; 公司经营范围 : 商品期货经纪 金融期货经纪, 期货投资咨询, 资产管理 子公司 主要从事金属材料 橡胶 建筑材料 初级食用农产品 化工原料 ( 除危险品及易制毒 化学品 ) 燃料油( 不含成品油 ) 贵金属的销售( 不含专控 ), 投资管理, 企业管理 咨询, 商务信息咨询, 经营进出口业务 本财务报表业经本公司董事会决议批准报出 二 财务报表的编制基础本公司财务报表以持续经营假设为基础, 根据实际发生的交易和事项, 按照财政部发布的 企业会计准则 基本准则 ( 财政部令第 33 号发布 财政部令第 76 号修订 ) 于 2006 年 2 月 15 日及其后颁布和修订的 41 项具体会计准则 企业会计准则应用指南 企业会计准则解释及其他相关规定 ( 以下合称 企业会计准则 ) 根据企业会计准则的相关规定, 本公司会计核算以权责发生制为基础 除某些金融工具外, 本财务报表均以历史成本为计量基础 资产如果发生减值, 则按照相关规定计提相应的减值准备 17

18 三 遵循企业会计准则的声明本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求, 真实 完整地反映了本公司 2015 年 12 月 31 日 2014 年 12 月 31 日 2013 年 12 月 31 日的财务状况及 2015 年度 2014 年度 2013 年度的经营成果和现金流量等有关信息 此外, 本公司的财务报表在所有重大方面符合中国证券监督管理委员会 2014 年修订的 公开发行证券的公司信息披露编报规则第 15 号 - 财务报告的一般规定 有关财务报表及其附注的披露要求 四 重要会计政策和会计估计本公司从事商品期货经纪 金融期货经纪 期货投资咨询 资产管理经营 本公司根据实际生产经营特点, 依据相关企业会计准则的规定, 对收入确认等交易和事项制定了若干项具体会计政策和会计估计, 详见本附注四 26 收入 各项描述 关于管理层所作出的重大会计判断和估计的说明, 请参阅附注四 30 重大会计判断和估计 1 会计期间本公司的会计期间分为年度和中期, 会计中期指短于一个完整的会计年度的报告期间 本公司会计年度采用公历年度, 即每年自 1 月 1 日起至 12 月 31 日止 2 营业周期公司经营业务的营业周期较短, 以 12 个月作为资产和负债的流动性划分标准 3 记账本位币人民币为本公司及境内子公司经营所处的主要经济环境中的货币, 本公司及子公司以人民币为记账本位币 本公司编制本财务报表时所采用的货币为人民币 4 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法企业合并, 是指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或事项 企业合并分为同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并 (1) 同一控制下企业合并参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制, 且该控制并非暂时性的, 为同一控制下的企业合并 同一控制下的企业合并, 在合并日取得对其他参与合并企业控制权的一方为合并方, 参与合并的其他企业为被合并方 合并日, 是指合并方实际取得对被合并方控制权的日期 合并方取得的资产和负债均按合并日在被合并方的账面价值计量 合并方取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值 ( 或发行股份面值总额 ) 的差额, 调整资本公积 ( 股本溢价 ); 资本公积 ( 股本溢价 ) 不足以冲减的, 调整留存收益 合并方为进行企业合并发生的各项直接费用, 于发生时计入当期损益 18

19 (2) 非同一控制下企业合并参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的, 为非同一控制下的企业合并 非同一控制下的企业合并, 在购买日取得对其他参与合并企业控制权的一方为购买方, 参与合并的其他企业为被购买方 购买日, 是指为购买方实际取得对被购买方控制权的日期 对于非同一控制下的企业合并, 合并成本包含购买日购买方为取得对被购买方的控制权而付出的资产 发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值, 为企业合并发生的审计 法律服务 评估咨询等中介费用以及其他管理费用于发生时计入当期损益 购买方作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用, 计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额 所涉及的或有对价按其在购买日的公允价值计入合并成本, 购买日后 12 个月内出现对购买日已存在情况的新的或进一步证据而需要调整或有对价的, 相应调整合并商誉 购买方发生的合并成本及在合并中取得的可辨认净资产按购买日的公允价值计量 合并成本大于合并中取得的被购买方于购买日可辨认净资产公允价值份额的差额, 确认为商誉 合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的, 首先对取得的被购买方各项可辨认资产 负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核, 复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的, 其差额计入当期损益 购买方取得被购买方的可抵扣暂时性差异, 在购买日因不符合递延所得税资产确认条件而未予确认的, 在购买日后 12 个月内, 如取得新的或进一步的信息表明购买日的相关情况已经存在, 预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够实现的, 则确认相关的递延所得税资产, 同时减少商誉, 商誉不足冲减的, 差额部分确认为当期损益 ; 除上述情况以外, 确认与企业合并相关的递延所得税资产的, 计入当期损益 通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并, 根据 财政部关于印发企业会计准则解释第 5 号的通知 ( 财会 号 ) 和 企业会计准则第 33 号 合并财务报表 第五十一条关于 一揽子交易 的判断标准 ( 参见本附注四 5(2)), 判断该多次交易是否属于 一揽子交易 属于 一揽子交易 的, 参考本部分前面各段描述及本附注四 15 长期股权投资 进行会计处理 ; 不属于 一揽子交易 的, 区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理 : 在个别财务报表中, 以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和, 作为该项投资的初始投资成本 ; 购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的, 在处置该项投资时将与其相关的其他综合收益采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理 ( 即, 除了按照权益法核算的在被购买方重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动中的相应份额以外, 其余转入当期投资收益 ) 19

20 在合并财务报表中, 对于购买日之前持有的被购买方的股权, 按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量, 公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益 ; 购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的, 与其相关的其他综合收益应当采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理 ( 即, 除了按照权益法核算的在被购买方重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动中的相应份额以外, 其余转为购买日所属当期投资收益 ) 5 合并财务报表的编制方法 (1) 合并财务报表范围的确定原则合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定 控制是指本公司拥有对被投资方的权力, 通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报, 并且有能力运用对被投资方的权力影响该回报金额 合并范围包括本公司及全部子公司 子公司, 是指被本公司控制的主体 一旦相关事实和情况的变化导致上述控制定义涉及的相关要素发生了变化, 本公司将进行重新评估 (2) 合并财务报表编制的方法从取得子公司的净资产和生产经营决策的实际控制权之日起, 本公司开始将其纳入合并范围 ; 从丧失实际控制权之日起停止纳入合并范围 对于处置的子公司, 处置日前的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中 ; 当期处置的子公司, 不调整合并资产负债表的年初数 非同一控制下企业合并增加的子公司, 其购买日后的经营成果及现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中, 且不调整合并财务报表的年初数和对比数 同一控制下企业合并增加的子公司及吸收合并下的被合并方, 其自合并当年年初至合并日的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中, 并且同时调整合并财务报表的对比数 在编制合并财务报表时, 子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的, 按照本公司的会计政策和会计期间对子公司财务报表进行必要的调整 对于非同一控制下企业合并取得的子公司, 以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整 公司内所有重大往来余额 交易及未实现利润在合并财务报表编制时予以抵销 子公司的股东权益及当期净损益中不属于本公司所拥有的部分分别作为少数股东权益及少数股东损益在合并财务报表中股东权益及净利润项下单独列示 子公司当期净损益中属于少数股东权益的份额, 在合并利润表中净利润项目下以 少数股东损益 项目列示 少数股东分担的子公司的亏损超过了少数股东在该子公司年初股东权益中所享有的份额, 仍冲减少数股东权益 20

21 当因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权时, 对于剩余股权, 按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量 处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和, 减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额, 计入丧失控制权当期的投资收益 与原有子公司股权投资相关的其他综合收益, 在丧失控制权时采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理 ( 即, 除了在该原有子公司重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动以外, 其余一并转为当期投资收益 ) 其后, 对该部分剩余股权按照 企业会计准则第 2 号 长期股权投资 或 企业会计准则第 22 号 金融工具确认和计量 等相关规定进行后续计量, 详见本附注四 15 长期股权投资 或本附注四 8 金融工具 本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的, 需区分处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易是否属于一揽子交易 处置对子公司股权投资的各项交易的条款 条件以及经济影响符合以下一种或多种情况, 通常表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理 :1 这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的 ;2 这些交易整体才能达成一项完整的商业结果 ;3 一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生 ;4 一项交易单独看是不经济的, 但是和其他交易一并考虑时是经济的 不属于一揽子交易的, 对其中的每一项交易视情况分别按照 不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资 ( 详见本附注四 15 (2)4) 和 因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权 ( 详见前段 ) 适用的原则进行会计处理 处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的, 将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理 ; 但是, 在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额, 在合并财务报表中确认为其他综合收益, 在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益 6 现金及现金等价物的确定标准本公司现金及现金等价物包括库存现金 可以随时用于支付的存款以及本公司持有的期限短 ( 一般为从购买日起, 三个月内到期 ) 流动性强 易于转换为已知金额的现金 价值变动风险很小的投资 7 外币业务和外币报表折算 (1) 外币交易的折算方法本公司发生的外币交易在初始确认时, 按交易日的即期汇率 ( 通常指中国人民银行公布的当日外汇牌价的中间价, 下同 ) 折算为记账本位币金额, 但公司发生的外币兑换业务或涉及外币兑换的交易事项, 按照实际采用的汇率折算为记账本位币金额 (2) 对于外币货币性项目和外币非货币性项目的折算方法资产负债表日, 对于外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算, 由此产生的汇兑差额, 除 :1 属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差 21

22 额按照借款费用资本化的原则处理 ;2 用于境外经营净投资有效套期的套期工具的汇兑差额 ( 该差额计入其他综合收益, 直至净投资被处置才被确认为当期损益 ); 以及 3 可供出售的外币货币性项目除摊余成本之外的其他账面余额变动产生的汇兑差额计入其他综合收益之外, 均计入当期损益 编制合并财务报表涉及境外经营的, 如有实质上构成对境外经营净投资的外币货币性项目, 因汇率变动而产生的汇兑差额, 计入其他综合收益 ; 处置境外经营时, 转入处置当期损益 以历史成本计量的外币非货币性项目, 仍采用交易发生日的即期汇率折算的记账本位币金额计量 以公允价值计量的外币非货币性项目, 采用公允价值确定日的即期汇率折算, 折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额, 作为公允价值变动 ( 含汇率变动 ) 处理, 计入当期损益或确认为其他综合收益 (3) 外币财务报表的折算方法编制合并财务报表涉及境外经营的, 如有实质上构成对境外经营净投资的外币货币性项目, 因汇率变动而产生的汇兑差额, 作为 外币报表折算差额 确认为其他综合收益 ; 处置境外经营时, 计入处置当期损益 境外经营的外币财务报表按以下方法折算为人民币报表 : 资产负债表中的资产和负债项目, 采用资产负债表日的即期汇率折算 ; 股东权益类项目除 未分配利润 项目外, 其他项目采用发生时的即期汇率折算 利润表中的收入和费用项目, 采用交易发生日的即期汇率折算 年初未分配利润为上一年折算后的期末未分配利润 ; 期末未分配利润按折算后的利润分配各项目计算列示 ; 折算后资产类项目与负债类项目和股东权益类项目合计数的差额, 作为外币报表折算差额, 确认为其他综合收益 处置境外经营并丧失控制权时, 将资产负债表中股东权益项目下列示的 与该境外经营相关的外币报表折算差额, 全部或按处置该境外经营的比例转入处置当期损益 外币现金流量, 采用现金流量发生日的即期汇率折算 汇率变动对现金的影响额作为调节项目, 在现金流量表中单独列报 年初数和上年实际数按照上年财务报表折算后的数额列示 在处置本公司在境外经营的全部所有者权益或因处置部分股权投资或其他原因丧失了对境外经营控制权时, 将资产负债表中所有者权益项目下列示的 与该境外经营相关的归属于母公司所有者权益的外币报表折算差额, 全部转入处置当期损益 在处置部分股权投资或其他原因导致持有境外经营权益比例降低但不丧失对境外经营控制权时, 与该境外经营处置部分相关的外币报表折算差额将归属于少数股东权益, 不转入当期损益 在处置境外经营为联营企业或合营企业的部分股权时, 与该境外经营相关的外币报表折算差额, 按处置该境外经营的比例转入处置当期损益 22

23 8 金融工具在本公司成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债 金融资产和金融负债在初始确认时以公允价值计量 对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债, 相关的交易费用直接计入损益, 对于其他类别的金融资产和金融负债, 相关交易费用计入初始确认金额 (1) 金融资产和金融负债的公允价值确定方法公允价值, 是指市场参与者在计量日发生的有序交易中, 出售一项资产所能收到或者转移一项负债所需支付的价格 金融工具存在活跃市场的, 本公司采用活跃市场中的报价确定其公允价值 活跃市场中的报价是指易于定期从交易所 经纪商 行业协会 定价服务机构等获得的价格, 且代表了在公平交易中实际发生的市场交易的价格 金融工具不存在活跃市场的, 本公司采用估值技术确定其公允价值 估值技术包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格 参照实质上相同的其他金融工具当前的公允价值 现金流量折现法和期权定价模型等 (2) 金融资产的分类 确认和计量以常规方式买卖金融资产, 按交易日进行会计确认和终止确认 金融资产在初始确认时划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 持有至到期投资 贷款和应收款项以及可供出售金融资产 1 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产包括交易性金融资产和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 交易性金融资产是指满足下列条件之一的金融资产 :A. 取得该金融资产的目的, 主要是为了近期内出售 ;B. 属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分, 且有客观证据表明本公司近期采用短期获利方式对该组合进行管理 ;C. 属于衍生工具, 但是, 被指定且为有效套期工具的衍生工具 属于财务担保合同的衍生工具 与在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生工具除外 符合下述条件之一的金融资产, 在初始确认时可指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 :A. 该指定可以消除或明显减少由于该金融资产的计量基础不同所导致的相关利得或损失在确认或计量方面不一致的情况 ;B. 本公司风险管理或投资策略的正式书面文件已载明, 对该金融资产所在的金融资产组合或金融资产和金融负债组合以公允价值为基础进行管理 评价并向关键管理人员报告 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产采用公允价值进行后续计量, 公允价值变动形成的利得或损失以及与该等金融资产相关的股利和利息收入计入当期损益 23

24 2 持有至到期投资是指到期日固定 回收金额固定或可确定, 且本公司有明确意图和能力持有至到期的非衍生金融资产 持有至到期投资采用实际利率法, 按摊余成本进行后续计量, 在终止确认 发生减值或摊销时产生的利得或损失, 计入当期损益 实际利率法是指按照金融资产或金融负债 ( 含一组金融资产或金融负债 ) 的实际利率计算其摊余成本及各期利息收入或支出的方法 实际利率是指将金融资产或金融负债在预期存续期间或适用的更短期间内的未来现金流量, 折现为该金融资产或金融负债当前账面价值所使用的利率 在计算实际利率时, 本公司将在考虑金融资产或金融负债所有合同条款的基础上预计未来现金流量 ( 不考虑未来的信用损失 ), 同时还将考虑金融资产或金融负债合同各方之间支付或收取的 属于实际利率组成部分的各项收费 交易费用及折价或溢价等 3 贷款和应收款项是指在活跃市场中没有报价 回收金额固定或可确定的非衍生金融资产 本公司划分为贷款和应收款的金融资产包括应收票据 应收账款 应收利息 应收股利及其他应收款等 贷款和应收款项采用实际利率法, 按摊余成本进行后续计量, 在终止确认 发生减值或摊销时产生的利得或损失, 计入当期损益 4 可供出售金融资产包括初始确认时即被指定为可供出售的非衍生金融资产, 以及除了以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 贷款和应收款项 持有至到期投资以外的金融资产 可供出售债务工具投资的期末成本按照其摊余成本法确定, 即初始确认金额扣除已偿还的本金, 加上或减去采用实际利率法将该初始确认金额与到期日金额之间的差额进行摊销形成的累计摊销额, 并扣除已发生的减值损失后的金额 可供出售权益工具投资的期末成本为其初始取得成本 可供出售金融资产采用公允价值进行后续计量, 公允价值变动形成的利得或损失, 除减值损失和外币货币性金融资产与摊余成本相关的汇兑差额计入当期损益外, 确认为其他综合收益, 在该金融资产终止确认时转出, 计入当期损益 但是, 在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资, 以及与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产, 按照成本进行后续计量 可供出售金融资产持有期间取得的利息及被投资单位宣告发放的现金股利, 计入投资收益 24

25 (3) 金融资产减值除了以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外, 本公司在每个资产负债表日对其他金融资产的账面价值进行检查, 有客观证据表明金融资产发生减值的, 计提减值准备 本公司对单项金额重大的金融资产单独进行减值测试 ; 对单项金额不重大的金融资产, 单独进行减值测试或包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试 单独测试未发生减值的金融资产 ( 包括单项金额重大和不重大的金融资产 ), 包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中再进行减值测试 已单项确认减值损失的金融资产, 不包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试 1 持有至到期投资 贷款和应收款项减值以成本或摊余成本计量的金融资产将其账面价值减记至预计未来现金流量现值, 减记金额确认为减值损失, 计入当期损益 金融资产在确认减值损失后, 如有客观证据表明该金融资产价值已恢复, 且客观上与确认该损失后发生的事项有关, 原确认的减值损失予以转回, 金融资产转回减值损失后的账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该金融资产在转回日的摊余成本 2 可供出售金融资产减值当综合相关因素判断可供出售权益工具投资公允价值下跌是严重或非暂时性下跌时, 表明该可供出售权益工具投资发生减值 其中 严重下跌 是指公允价值下跌幅度累计超过 20%; 非暂时性下跌 是指公允价值连续下跌时间超过 12 个月, 持续下跌期间的确定依据为连续下跌超过 12 个月, 则通常难以证明这样的下跌是非暂时性的 可供出售金融资产发生减值时, 将原计入其他综合收益的因公允价值下降形成的累计损失予以转出并计入当期损益, 该转出的累计损失为该资产初始取得成本扣除已收回本金和已摊销金额 当前公允价值和原已计入损益的减值损失后的余额 在确认减值损失后, 期后如有客观证据表明该金融资产价值已恢复, 且客观上与确认该损失后发生的事项有关, 原确认的减值损失予以转回, 可供出售权益工具投资的减值损失转回确认为其他综合收益, 可供出售债务工具的减值损失转回计入当期损益 在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资, 或与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产的减值损失, 不予转回 (4) 金融资产转移的确认依据和计量方法满足下列条件之一的金融资产, 予以终止确认 :1 收取该金融资产现金流量的合同权利终止 ;2 该金融资产已转移, 且将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方 ;3 该金融资产已转移, 虽然企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬, 但是放弃了对该金融资产控制 25

26 若企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬, 且未放弃对该金融资产的控制的, 则按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产, 并相应确认有关负债 继续涉入所转移金融资产的程度, 是指该金融资产价值变动使企业面临的风险水平 金融资产整体转移满足终止确认条件的, 将所转移金融资产的账面价值及因转移而收到的对价与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额计入当期损益 金融资产部分转移满足终止确认条件的, 将所转移金融资产的账面价值在终止确认及未终止确认部分之间按其相对的公允价值进行分摊, 并将因转移而收到的对价与应分摊至终止确认部分的原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和与分摊的前述账面金额之差额计入当期损益 本公司对采用附追索权方式出售的金融资产, 或将持有的金融资产背书转让, 需确定该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬是否已经转移 已将该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的, 终止确认该金融资产 ; 保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的, 不终止确认该金融资产 ; 既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的, 则继续判断企业是否对该资产保留了控制, 并根据前面各段所述的原则进行会计处理 (5) 金融负债的分类和计量金融负债在初始确认时划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和其他金融负债 初始确认金融负债, 以公允价值计量 对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债, 相关的交易费用直接计入当期损益, 对于其他金融负债, 相关交易费用计入初始确认金额 1 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债分类为交易性金融负债和在初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的条件与分类为交易性金融资产和在初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产的条件一致 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债采用公允价值进行后续计量, 公允价值的变动形成的利得或损失以及与该等金融负债相关的股利和利息支出计入当期损益 2 其他金融负债与在活跃市场中没有报价 公允价值不能可靠计量的权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融负债, 按照成本进行后续计量 其他金融负债采用实际利率法, 按摊余成本进行后续计量, 终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益 26

27 3 财务担保合同不属于指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担保合同, 以公允价值进行初始确认, 在初始确认后按照 企业会计准则第 13 号 或有事项 确定的金额和初始确认金额扣除按照 企业会计准则第 14 号 收入 的原则确定的累计摊销额后的余额之中的较高者进行后续计量 (6) 金融负债的终止确认金融负债的现时义务全部或部分已经解除的, 才能终止确认该金融负债或其一部分 本公司 ( 债务人 ) 与债权人之间签订协议, 以承担新金融负债方式替换现存金融负债, 且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的, 终止确认现存金融负债, 并同时确认新金融负债 金融负债全部或部分终止确认的, 将终止确认部分的账面价值与支付的对价 ( 包括转出的非现金资产或承担的新金融负债 ) 之间的差额, 计入当期损益 (7) 衍生工具及嵌入衍生工具衍生工具于相关合同签署日以公允价值进行初始计量, 并以公允价值进行后续计量 衍生工具的公允价值变动计入当期损益 对包含嵌入衍生工具的混合工具, 如未指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债, 嵌入衍生工具与该主合同在经济特征及风险方面不存在紧密关系, 且与嵌入衍生工具条件相同, 单独存在的工具符合衍生工具定义的, 嵌入衍生工具从混合工具中分拆, 作为单独的衍生金融工具处理 如果无法在取得时或后续的资产负债表日对嵌入衍生工具进行单独计量, 则将混合工具整体指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债 (8) 金融资产和金融负债的抵销当本公司具有抵销已确认金融资产和金融负债的法定权利, 且目前可执行该种法定权利, 同时本公司计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时, 金融资产和金融负债以相互抵销后的金额在资产负债表内列示 除此以外, 金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示, 不予相互抵销 (9) 权益工具权益工具是指能证明拥有本公司在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的合同 本公司发行 ( 含再融资 ) 回购 出售或注销权益工具作为权益的变动处理 本公司不确认权益工具的公允价值变动 与权益性交易相关的交易费用从权益中扣减 本公司对权益工具持有方的各种分配 ( 不包括股票股利 ), 减少股东权益 本公司不确认权益工具的公允价值变动额 27

28 9 应收款项 应收款项包括应收账款 其他应收款等 (1) 坏账准备的确认标准 本公司在资产负债表日对应收款项账面价值进行检查, 对存在下列客观证据表明应 收款项发生减值的, 计提减值准备 :1 债务人发生严重的财务困难 ;2 债务人违反合同 条款 ( 如偿付利息或本金发生违约或逾期等 ); 3 债务人很可能倒闭或进行其他财务 重组 ; 4 其他表明应收款项发生减值的客观依据 项 (2) 坏账准备的计提方法 1 单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项坏账准备的确认标准 计提方法 本公司将金额占应收账款余额 10% 以上的应收款项确认为单项金额重大的应收款 本公司对单项金额重大的应收款项单独进行减值测试, 单独测试未发生减值的金融 资产, 包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试 单项测试已确认 减值损失的应收款项, 不再包括在具有类似信用风险特征的应收款项组合中进行减值测 试 2 按信用风险组合计提坏账准备的应收款项的确定依据 坏账准备计提方法 A. 信用风险特征组合的确定依据 本公司对单项金额不重大以及金额重大但单项测试未发生减值的应收款项, 按信用 风险特征的相似性和相关性对金融资产进行分组 这些信用风险通常反映债务人按照该 等资产的合同条款偿还所有到期金额的能力, 并且与被检查资产的未来现金流量测算相 关 不同组合的确定依据 : 账龄组合 无风险组合 项目 合并范围内关联方组合 确定组合的依据根据以前年度与之相同或相似的按账龄段划分的信用风险组合的历史损失率为基础, 结合现时情况确定类似信用风险特征组合及坏账准备计提比例包括与生产经营项目有关且期满可以全部收回的各种保证金 押金 ; 单位职工因公借款或部门备用金 ; 因经营 开发项目需要以工程款作抵押的施工借款等纳入集团合并范围内关联方的应收款项 B. 根据信用风险特征组合确定的坏账准备计提方法 按组合方式实施减值测试时, 坏账准备金额系根据应收款项组合结构及类似信用风 险特征 ( 债务人根据合同条款偿还欠款的能力 ) 按历史损失经验及目前经济状况与预计 应收款项组合中已经存在的损失评估确定 28

29 不同组合计提坏账准备的计提方法 : 项 目 计提方法 账龄组合 账龄分析法 无风险组合 不计提坏账 合并范围内关联方组合 不计提坏账 组合中, 采用账龄分析法计提坏账准备的组合计提方法 账 龄 应收账款计提比例 (%) 其他应收计提比例 (%) 1 年以内 ( 含 1 年, 下同 ) 年 年 年以上 单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项 本公司对于单项金额虽不重大但具备以下特征的应收款项, 单独进行减值测试, 有 客观证据表明其发生了减值的, 根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额, 确认 减值损失, 计提坏账准备 : 应收关联方款项 ; 与对方存在争议或涉及诉讼 仲裁的应收款项 ; 已有明显迹象表明债务人很可能无法履行还款义务的应收款项 ; 等等 (3) 坏账准备的转回如有客观证据表明该应收款项价值已恢复, 且客观上与确认该损失后发生的事项有关, 原确认的减值损失予以转回, 计入当期损益 但是, 该转回后的账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该应收款项在转回日的摊余成本 本公司向金融机构以不附追索权方式转让应收款项的, 按交易款项扣除已转销应收账款的账面价值和相关税费后的差额计入当期损益 10 营业部的资金管理 交易清算原则营业部的资金由公司总部统一调拨, 营业部客户的交易由公司总部统一结算 统一风险控制, 营业部按规定做好交易下单 结算单的客户确认工作 11 客户保证金的管理与核算方法客户缴存的保证金全额存入本公司指定的结算银行, 单独立户管理, 公司为每一客户开设保证金账户进行明细核算 对客户委托的交易, 控制在客户存入保证金所允许的风险范围内, 并根据当日结算的盈亏, 结算客户保证金账户资金 12 质押品的管理与核算方法接受客户因追加保证金而缴入的质押品 在客户发生损失而客户不能及时追加保证金时, 本公司按协议规定强制平仓, 并依法处置质押品, 其处置质押品所得收入, 用以弥补损失后, 多余部分归还客户 29

30 13 实物交割的管理与核算方法在期货合约到期时, 根据各期货交易所制订的规则和程序进行实物交割, 分别按照买入交割和卖出交割的实际发生额核算 14 存货 (1) 存货的分类存货主要包括指本公司在日常活动中持有以备出售的商品 主要包括库存商品等 (2) 存货取得和发出的计价方法存货在取得时按实际成本计价, 存货成本包括采购成本 加工成本和其他成本 领用和发出时按个别认定法计价 (3) 存货可变现净值的确认和跌价准备的计提方法可变现净值是指在日常活动中, 存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本 估计的销售费用以及相关税费后的金额 在确定存货的可变现净值时, 以取得的确凿证据为基础, 同时考虑持有存货的目的以及资产负债表日后事项的影响 在资产负债表日, 存货按照成本与可变现净值孰低计量 当其可变现净值低于成本时, 提取存货跌价准备 存货跌价准备按单个存货项目的成本高于其可变现净值的差额提取 计提存货跌价准备后, 如果以前减记存货价值的影响因素已经消失, 导致存货的可变现净值高于其账面价值的, 在原已计提的存货跌价准备金额内予以转回, 转回的金额计入当期损益 (4) 存货的盘存制度为永续盘存制 (5) 低值易耗品和包装物的摊销方法 : 低值易耗品和包装物于领用时按一次摊销法摊销 15 长期股权投资本部分所指的长期股权投资是指本公司对被投资单位具有控制 共同控制或重大影响的长期股权投资 本公司对被投资单位不具有控制 共同控制或重大影响的长期股权投资, 作为可供出售金融资产或以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产核算, 其会计政策详见附注四 8 金融工具 共同控制, 是指本公司按照相关约定对某项安排所共有的控制, 并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策 重大影响, 是指本公司对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力, 但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定 30

31 (1) 投资成本的确定对于同一控制下的企业合并取得的长期股权投资, 在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本 长期股权投资初始投资成本与支付的现金 转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额, 调整资本公积 ; 资本公积不足冲减的, 调整留存收益 以发行权益性证券作为合并对价的, 在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本, 按照发行股份的面值总额作为股本, 长期股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额, 调整资本公积 ; 资本公积不足冲减的, 调整留存收益 通过多次交易分步取得同一控制下被合并方的股权, 最终形成同一控制下企业合并的, 应分别是否属于 一揽子交易 进行处理 : 属于 一揽子交易 的, 将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理 不属于 一揽子交易 的, 在合并日按照应享有被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本, 长期股权投资初始投资成本与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额, 调整资本公积 ; 资本公积不足冲减的, 调整留存收益 合并日之前持有的股权投资因采用权益法核算或为可供出售金融资产而确认的其他综合收益, 暂不进行会计处理 对于非同一控制下的企业合并取得的长期股权投资, 在购买日按照合并成本作为长期股权投资的初始投资成本, 合并成本包括包括购买方付出的资产 发生或承担的负债 发行的权益性证券的公允价值之和 通过多次交易分步取得被购买方的股权, 最终形成非同一控制下的企业合并的, 应分别是否属于 一揽子交易 进行处理 : 属于 一揽子交易 的, 将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理 不属于 一揽子交易 的, 按照原持有被购买方的股权投资账面价值加上新增投资成本之和, 作为改按成本法核算的长期股权投资的初始投资成本 原持有的股权采用权益法核算的, 相关其他综合收益暂不进行会计处理 原持有股权投资为可供出售金融资产的, 其公允价值与账面价值之间的差额, 以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动转入当期损益 合并方或购买方为企业合并发生的审计 法律服务 评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用, 于发生时计入当期损益 除企业合并形成的长期股权投资外的其他股权投资, 按成本进行初始计量, 该成本视长期股权投资取得方式的不同, 分别按照本公司实际支付的现金购买价款 本公司发行的权益性证券的公允价值 投资合同或协议约定的价值 非货币性资产交换交易中换出资产的公允价值或原账面价值 该项长期股权投资自身的公允价值等方式确定 与取得长期股权投资直接相关的费用 税金及其他必要支出也计入投资成本 对于因追加投资能够对被投资单位实施重大影响或实施共同控制但不构成控制的, 长期股权投资成本为按照 企业会计准则第 22 号 金融工具确认和计量 确定的原持有股权投资的公 31

32 允价值加上新增投资成本之和 (2) 后续计量及损益确认方法对被投资单位具有共同控制 ( 构成共同经营者除外 ) 或重大影响的长期股权投资, 采用权益法核算 此外, 公司财务报表采用成本法核算能够对被投资单位实施控制的长期股权投资 1 成本法核算的长期股权投资采用成本法核算时, 长期股权投资按初始投资成本计价, 追加或收回投资调整长期股权投资的成本 除取得投资时实际支付的价款或者对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或者利润外, 当期投资收益按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认 2 权益法核算的长期股权投资采用权益法核算时, 长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的, 不调整长期股权投资的初始投资成本 ; 初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的, 其差额计入当期损益, 同时调整长期股权投资的成本 采用权益法核算时, 按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额, 分别确认投资收益和其他综合收益, 同时调整长期股权投资的账面价值 ; 按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分, 相应减少长期股权投资的账面价值 ; 对于被投资单位除净损益 其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动, 调整长期股权投资的账面价值并计入资本公积 在确认应享有被投资单位净损益的份额时, 以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础, 对被投资单位的净利润进行调整后确认 被投资单位采用的会计政策及会计期间与本公司不一致的, 按照本公司的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整, 并据以确认投资收益和其他综合收益 对于本公司与联营企业及合营企业之间发生的交易, 投出或出售的资产不构成业务的, 未实现内部交易损益按照享有的比例计算归属于本公司的部分予以抵销, 在此基础上确认投资损益 但本公司与被投资单位发生的未实现内部交易损失, 属于所转让资产减值损失的, 不予以抵销 本公司向合营企业或联营企业投出的资产构成业务的, 投资方因此取得长期股权投资但未取得控制权的, 以投出业务的公允价值作为新增长期股权投资的初始投资成本, 初始投资成本与投出业务的账面价值之差, 全额计入当期损益 本公司向合营企业或联营企业出售的资产构成业务的, 取得的对价与业务的账面价值之差, 全额计入当期损益 本公司自联营企业及合营企业购入的资产构成业务的, 按 企业会计准则第 20 号 企业合并 的规定进行会计处理, 全额确认与交易相关的利得或损失 32

33 在确认应分担被投资单位发生的净亏损时, 以长期股权投资的账面价值和其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限 此外, 如本公司对被投资单位负有承担额外损失的义务, 则按预计承担的义务确认预计负债, 计入当期投资损失 被投资单位以后期间实现净利润的, 本公司在收益分享额弥补未确认的亏损分担额后, 恢复确认收益分享额 对于本公司 2011 年 6 月 24 日首次执行新会计准则之前已经持有的对联营企业和合营企业的长期股权投资, 如存在与该投资相关的股权投资借方差额, 按原剩余期限直线摊销的金额计入当期损益 3 收购少数股权在编制合并财务报表时, 因购买少数股权新增的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日 ( 或合并日 ) 开始持续计算的净资产份额之间的差额, 调整资本公积, 资本公积不足冲减的, 调整留存收益 4 处置长期股权投资在合并财务报表中, 母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资, 处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司净资产的差额计入股东权益 ; 母公司部分处置对子公司的长期股权投资导致丧失对子公司控制权的, 按本附注四 5 (2) 合并财务报表编制的方法 中所述的相关会计政策处理 其他情形下的长期股权投资处置, 对于处置的股权, 其账面价值与实际取得价款的差额, 计入当期损益 采用权益法核算的长期股权投资, 处置后的剩余股权仍采用权益法核算的, 在处置时将原计入股东权益的其他综合收益部分按相应的比例采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理 因被投资方除净损益 其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益, 按比例结转入当期损益 采用成本法核算的长期股权投资, 处置后剩余股权仍采用成本法核算的, 其在取得对被投资单位的控制之前因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益, 采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理, 并按比例结转当期损益 ; 因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益 其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动按比例结转当期损益 本公司因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的控制的, 在编制个别财务报表时, 处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的, 改按权益法核算, 并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整 ; 处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的, 改按金融工具确认和计量准则的有关规定进行会计处理, 其在丧失控制之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益 对于本公司取得对被投资单位的控制之前, 因采用权益法核算或金融工具确认和计 33

34 量准则核算而确认的其他综合收益, 在丧失对被投资单位控制时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理, 因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益 其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动在丧失对被投资单位控制时结转入当期损益 其中, 处置后的剩余股权采用权益法核算的, 其他综合收益和其他所有者权益按比例结转 ; 处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则进行会计处理的, 其他综合收益和其他所有者权益全部结转 本公司因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的, 处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则核算, 其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益 原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益, 在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理, 因被投资方除净损益 其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益, 在终止采用权益法时全部转入当期投资收益 本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权, 如果上述交易属于一揽子交易的, 将各项交易作为一项处置子公司股权投资并丧失控制权的交易进行会计处理, 在丧失控制权之前每一次处置价款与所处置的股权对应的长期股权投资账面价值之间的差额, 先确认为其他综合收益, 到丧失控制权时再一并转入丧失控制权的当期损益 16 固定资产 (1) 固定资产确认条件固定资产是指为生产商品 提供劳务 出租或经营管理而持有的, 使用寿命超过一个会计年度的有形资产 固定资产仅在与其有关的经济利益很可能流入本公司, 且其成本能够可靠地计量时才予以确认 固定资产按成本并考虑预计弃置费用因素的影响进行初始计量 (2) 各类固定资产的折旧方法固定资产从达到预定可使用状态的次月起, 采用年限平均法在使用寿命内计提折旧 各类固定资产的使用寿命 预计净残值和年折旧率如下 : 类别折旧方法折旧年限 ( 年 ) 残值率 (%) 年折旧率 (%) 运输设备年限平均法 电子设备年限平均法 预计净残值是指假定固定资产预计使用寿命已满并处于使用寿命终了时的预期状态, 本公司目前从该项资产处置中获得的扣除预计处置费用后的金额 (3) 固定资产的减值测试方法及减值准备计提方法固定资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四 23 长期资产减值 34

35 (4) 融资租入固定资产的认定依据及计价方法融资租赁为实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁, 其所有权最终可能转移, 也可能不转移 以融资租赁方式租入的固定资产采用与自有固定资产一致的政策计提租赁资产折旧 能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的在租赁资产使用寿命内计提折旧, 无法合理确定租赁期届满能够取得租赁资产所有权的, 在租赁期与租赁资产使用寿命两者中较短的期间内计提折旧 (5) 其他说明与固定资产有关的后续支出, 如果与该固定资产有关的经济利益很可能流入且其成本能可靠地计量, 则计入固定资产成本, 并终止确认被替换部分的账面价值 除此以外的其他后续支出, 在发生时计入当期损益 当固定资产处于处置状态或预期通过使用或处置不能产生经济利益时, 终止确认该固定资产 固定资产出售 转让 报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的差额计入当期损益 本公司至少于年度终了对固定资产的使用寿命 预计净残值和折旧方法进行复核, 如发生改变则作为会计估计变更处理 17 在建工程在建工程成本按实际工程支出确定, 包括在建期间发生的各项工程支出 工程达到预定可使用状态前的资本化的借款费用以及其他相关费用等 在建工程在达到预定可使用状态后结转为固定资产 在建工程的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四 23 长期资产减值 18 借款费用借款费用包括借款利息 折价或溢价的摊销 辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑差额等 可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的借款费用, 在资产支出已经发生 借款费用已经发生 为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或生产活动已经开始时, 开始资本化 ; 构建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可销售状态时, 停止资本化 其余借款费用在发生当期确认为费用 专门借款当期实际发生的利息费用, 减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额予以资本化 ; 一般借款根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率, 确定资本化金额 资本化率根据一般借款的加权平均利率计算确定 资本化期间内, 外币专门借款的汇兑差额全部予以资本化 ; 外币一般借款的汇兑差额计入当期损益 符合资本化条件的资产指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或可销售状态的固定资产 投资性房地产和存货等资产 35

36 如果符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生非正常中断 并且中断时间连续超过 3 个月的, 暂停借款费用的资本化, 直至资产的购建或生产活动重新开始 19 无形资产 (1) 无形资产无形资产是指本公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产 无形资产按成本进行初始计量 与无形资产有关的支出, 如果相关的经济利益很可能流入本公司且其成本能可靠地计量, 则计入无形资产成本 除此以外的其他项目的支出, 在发生时计入当期损益 取得的土地使用权通常作为无形资产核算 自行开发建造厂房等建筑物, 相关的土地使用权支出和建筑物建造成本则分别作为无形资产和固定资产核算 如为外购的房屋及建筑物, 则将有关价款在土地使用权和建筑物之间进行分配, 难以合理分配的, 全部作为固定资产处理 使用寿命有限的无形资产自可供使用时起, 对其原值在其预计使用寿命内采用直线法分期平均摊销 使用寿命不确定的无形资产不予摊销 其中使用寿命有限的无形资产包括 : 类别使用寿命备注软件 2-5 年软件使用及更新年限土地使用权 40 年土地使用权使用年限期末, 对使用寿命有限的无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核, 如发生变更则作为会计估计变更处理 此外, 还对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核, 如果有证据表明该无形资产为企业带来经济利益的期限是可预见的, 则估计其使用寿命并按照使用寿命有限的无形资产的摊销政策进行摊销 (2) 研究与开发支出本公司内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出与开发阶段支出 研究阶段的支出, 于发生时计入当期损益 开发阶段的支出同时满足下列条件的, 确认为无形资产, 不能满足下述条件的开发阶段的支出计入当期损益 : 1 完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性 ; 2 具有完成该无形资产并使用或出售的意图 ; 3 无形资产产生经济利益的方式, 包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场, 无形资产将在内部使用的, 能够证明其有用性 ; 4 有足够的技术 财务资源和其他资源支持, 以完成该无形资产的开发, 并有能力使用或出售该无形资产 ; 36

37 5 归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量 无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的, 将发生的研发支出全部计入当期损益 (3) 无形资产的减值测试方法及减值准备计提方法无形资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四 23 长期资产减值 20 长期待摊费用长期待摊费用为已经发生但应由报告期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项费用 本公司的长期待摊费用主要包括软件服务费 装修款等 长期待摊费用在预计受益期间按直线法摊销 21 期货风险准备金提取和使用核算方法 (1) 期货风险准备金按母公司代理手续费净收入的 5% 计提, 计入当期损益 (2) 风险损失的确认标准为 : 1 因管理不严 错单交易等造成的应由公司承担的客户交易损失 ; 2 客户期货业务发生穿仓时, 按规定核销难以收回的垫付款项 风险准备金不足以弥补的损失计入当期损益 22 期货投资者保障基金确认期货投资者保障基金按母公司代理交易额, 依据期货公司分类评级结果对应的缴纳比例计提, 计入当期损益 23 长期资产减值对于固定资产 在建工程 使用寿命有限的无形资产 以成本模式计量的投资性房地产及对子公司 合营企业 联营企业的长期股权投资等长期资产, 本公司于资产负债表日判断是否存在减值迹象 如存在减值迹象的, 则估计其可收回金额, 进行减值测试 商誉 使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产, 无论是否存在减值迹象, 每年均进行减值测试 减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的, 按其差额计提减值准备并计入减值损失 可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者 资产的公允价值根据公平交易中销售协议价格确定 ; 不存在销售协议但存在资产活跃市场的, 公允价值按照该资产的买方出价确定 ; 不存在销售协议和资产活跃市场的, 则以可获取的最佳信息为基础估计资产的公允价值 处置费用包括与资产处置有关的法律费用 相关税费 搬运费以及为使资产达到可销售状态所发生的直接费用 资产预计未来现金流量的现值, 按照资产在持续使用过程中和最终处置时所产生的预计未来现金流量, 选择恰当的折现率对其进行折现后的金额加以确定 资产减值准备按单项资产为基础计算并确认, 如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的, 以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额 资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合 37

38 在财务报表中单独列示的商誉, 在进行减值测试时, 将商誉的账面价值分摊至预期从企业合并的协同效应中受益的资产组或资产组组合 测试结果表明包含分摊的商誉的资产组或资产组组合的可收回金额低于其账面价值的, 确认相应的减值损失 减值损失金额先抵减分摊至该资产组或资产组组合的商誉的账面价值, 再根据资产组或资产组组合中除商誉以外的其他各项资产的账面价值所占比重, 按比例抵减其他各项资产的账面价值 上述资产减值损失一经确认, 以后期间不予转回价值得以恢复的部分 24 职工薪酬本公司职工薪酬主要包括短期职工薪酬 离职后福利 辞退福利以及其他长期职工福利 其中 : 短期薪酬主要包括工资 奖金 津贴和补贴 职工福利费 医疗保险费 生育保险费 工伤保险费 住房公积金 工会经费和职工教育经费 非货币性福利等 本公司在职工为本公司提供服务的会计期间将实际发生的短期职工薪酬确认为负债, 并计入当期损益或相关资产成本 其中非货币性福利按公允价值计量 离职后福利主要包括设定提存计划 其中设定提存计划主要包括基本养老保险 失业保险以及年金等, 相应的应缴存金额于发生时计入相关资产成本或当期损益 在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系, 或为鼓励职工自愿接受裁减而提出给予补偿的建议, 在本公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时, 和本公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本两者孰早日, 确认辞退福利产生的职工薪酬负债, 并计入当期损益 但辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月不能完全支付的, 按照其他长期职工薪酬处理 职工内部退休计划采用上述辞退福利相同的原则处理 本公司将自职工停止提供服务日至正常退休日的期间拟支付的内退人员工资和缴纳的社会保险费等, 在符合预计负债确认条件时, 计入当期损益 ( 辞退福利 ) 本公司向职工提供的其他长期职工福利, 符合设定提存计划的, 按照设定提存计划进行会计处理, 除此之外按照设定收益计划进行会计处理 25 预计负债当与或有事项相关的义务同时符合以下条件, 确认为预计负债 :(1) 该义务是本公司承担的现时义务 ;(2) 履行该义务很可能导致经济利益流出 ;(3) 该义务的金额能够可靠地计量 在资产负债表日, 考虑与或有事项有关的风险 不确定性和货币时间价值等因素, 按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数对预计负债进行计量 如果清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的, 补偿金额在基本确定能够收到时, 作为资产单独确认, 且确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值 38

39 (1) 亏损合同亏损合同是履行合同义务不可避免会发生的成本超过预期经济利益的合同 待执行合同变成亏损合同, 且该亏损合同产生的义务满足上述预计负债的确认条件的, 将合同预计损失超过合同标的资产已确认的减值损失 ( 如有 ) 的部分, 确认为预计负债 (2) 重组义务对于有详细 正式并且已经对外公告的重组计划, 在满足前述预计负债的确认条件的情况下, 按照与重组有关的直接支出确定预计负债金额 对于出售部分业务的重组义务, 只有在本公司承诺出售部分业务 ( 即签订了约束性出售协议时 ), 才确认与重组相关的义务 26 收入 (1) 商品销售收入在已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给买方, 既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权, 也没有对已售商品实施有效控制, 收入的金额能够可靠地计量, 相关的经济利益很可能流入企业, 相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量时, 确认商品销售收入的实现 合同或协议价款的收取采用递延方式, 实质上具有融资性质的, 按照应收的合同或协议价款的公允价值确定销售商品收入金额 (2) 提供劳务收入在提供劳务交易的结果能够可靠估计的情况下, 于资产负债表日按照完工百分比法确认提供的劳务收入 劳务交易的完工进度按已完工作的测量确定 提供劳务交易的结果能够可靠估计是指同时满足 :1 收入的金额能够可靠地计量 ; 2 相关的经济利益很可能流入企业 ;3 交易的完工程度能够可靠地确定 ;4 交易中已发生和将发生的成本能够可靠地计量 如果提供劳务交易的结果不能够可靠估计, 则按已经发生并预计能够得到补偿的劳务成本金额确认提供的劳务收入, 并将已发生的劳务成本作为当期费用 已经发生的劳务成本如预计不能得到补偿的, 则不确认收入 本公司与其他企业签订的合同或协议包括销售商品和提供劳务时, 如销售商品部分和提供劳务部分能够区分并单独计量的, 将销售商品部分和提供劳务部分分别处理 ; 如销售商品部分和提供劳务部分不能够区分, 或虽能区分但不能够单独计量的, 将该合同全部作为销售商品处理 本公司从事商品期货经纪 金融期货经纪 期货投资咨询 资产管理经营 期货经纪手续费收入在与客户办理买卖期货合约款项清算时确认 ; 交易所减收手续费在交易所资金清算完成时确认 ; 其他收入在业务提供的相关服务已经完成, 收到价款或取得收取款项的证据时确认收入 39

40 (3) 使用费收入根据有关合同或协议, 按权责发生制确认收入 27 政府补助政府补助是指本公司从政府无偿取得货币性资产和非货币性资产, 不包括政府作为所有者投入的资本 政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助 本公司将所取得的用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助界定为与资产相关的政府补助 ; 其余政府补助界定为与收益相关的政府补助 若政府文件未明确规定补助对象, 则采用以下方式将补助款划分为与收益相关的政府补助和与资产相关的政府补助 : (1) 政府文件明确了补助所针对的特定项目的, 根据该特定项目的预算中将形成资产的支出金额和计入费用的支出金额的相对比例进行划分, 对该划分比例需在每个资产负债表日进行复核, 必要时进行变更 ;(2) 政府文件中对用途仅作一般性表述, 没有指明特定项目的, 作为与收益相关的政府补助 政府补助为货币性资产的, 按照收到或应收的金额计量 政府补助为非货币性资产的, 按照公允价值计量 ; 公允价值不能够可靠取得的, 按照名义金额计量 按照名义金额计量的政府补助, 直接计入当期损益 本公司对于政府补助通常在实际收到时, 按照实收金额予以确认和计量 但对于期末有确凿证据表明能够符合财政扶持政策规定的相关条件预计能够收到财政扶持资金, 按照应收的金额计量 按照应收金额计量的政府补助应同时符合以下条件 :(1) 应收补助款的金额已经过有权政府部门发文确认, 或者可根据正式发布的财政资金管理办法的有关规定自行合理测算, 且预计其金额不存在重大不确定性 ;(2) 所依据的是当地财政部门正式发布并按照 政府信息公开条例 的规定予以主动公开的财政扶持项目及其财政资金管理办法, 且该管理办法应当是普惠性的 ( 任何符合规定条件的企业均可申请 ), 而不是专门针对特定企业制定的 ;(3) 相关的补助款批文中已明确承诺了拨付期限, 且该款项的拨付是有相应财政预算作为保障的, 因而可以合理保证其可在规定期限内收到 ;(4) 根据本公司和该补助事项的具体情况, 应满足的其他相关条件 ( 如有 ) 与资产相关的政府补助, 确认为递延收益, 并在相关资产的使用寿命内平均分配计入当期损益 与收益相关的政府补助, 用于补偿以后期间的相关费用和损失的, 确认为递延收益, 并在确认相关费用的期间计入当期损益 ; 用于补偿已经发生的相关费用和损失的, 直接计入当期损益 已确认的政府补助需要返还时, 存在相关递延收益余额的, 冲减相关递延收益账面余额, 超出部分计入当期损益 ; 不存在相关递延收益的, 直接计入当期损益 40

41 28 递延所得税资产/ 递延所得税负债 (1) 当期所得税资产负债表日, 对于当期和以前期间形成的当期所得税负债 ( 或资产 ), 以按照税法规定计算的预期应交纳 ( 或返还 ) 的所得税金额计量 计算当期所得税费用所依据的应纳税所得额系根据有关税法规定对本报告期税前会计利润作相应调整后计算得出 (2) 递延所得税资产及递延所得税负债某些资产 负债项目的账面价值与其计税基础之间的差额, 以及未作为资产和负债确认但按照税法规定可以确定其计税基础的项目的账面价值与计税基础之间的差额产生的暂时性差异, 采用资产负债表债务法确认递延所得税资产及递延所得税负债 与商誉的初始确认有关, 以及与既不是企业合并 发生时也不影响会计利润和应纳税所得额 ( 或可抵扣亏损 ) 的交易中产生的资产或负债的初始确认有关的应纳税暂时性差异, 不予确认有关的递延所得税负债 此外, 对与子公司 联营企业及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异, 如果本公司能够控制暂时性差异转回的时间, 而且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回, 也不予确认有关的递延所得税负债 除上述例外情况, 本公司确认其他所有应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债 与既不是企业合并 发生时也不影响会计利润和应纳税所得额 ( 或可抵扣亏损 ) 的交易中产生的资产或负债的初始确认有关的可抵扣暂时性差异, 不予确认有关的递延所得税资产 此外, 对与子公司 联营企业及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异, 如果暂时性差异在可预见的未来不是很可能转回, 或者未来不是很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额, 不予确认有关的递延所得税资产 除上述例外情况, 本公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限, 确认其他可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产 对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减, 以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限, 确认相应的递延所得税资产 资产负债表日, 对于递延所得税资产和递延所得税负债, 根据税法规定, 按照预期收回相关资产或清偿相关负债期间的适用税率计量 于资产负债表日, 对递延所得税资产的账面价值进行复核, 如果未来很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益, 则减记递延所得税资产的账面价值 在很可能获得足够的应纳税所得额时, 减记的金额予以转回 (3) 所得税费用所得税费用包括当期所得税和递延所得税 除确认为其他综合收益或直接计入股东权益的交易和事项相关的当期所得税和递延所得税计入其他综合收益或股东权益, 以及企业合并产生的递延所得税调整商誉的账面价值外, 其余当期所得税和递延所得税费用或收益计入当期损益 41

42 (4) 所得税的抵销当拥有以净额结算的法定权利, 且意图以净额结算或取得资产 清偿负债同时进行时, 本公司当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报 当拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利, 且递延所得税资产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者是对不同的纳税主体相关, 但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回的期间内, 涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产 清偿负债时, 本公司递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列报 29 租赁融资租赁为实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁, 其所有权最终可能转移, 也可能不转移 融资租赁以外的其他租赁为经营租赁 (1) 本公司作为承租人记录经营租赁业务经营租赁的租金支出在租赁期内的各个期间按直线法计入相关资产成本或当期损益 初始直接费用计入当期损益 或有租金于实际发生时计入当期损益 (2) 本公司作为出租人记录经营租赁业务经营租赁的租金收入在租赁期内的各个期间按直线法确认为当期损益 对金额较大的初始直接费用于发生时予以资本化, 在整个租赁期间内按照与确认租金收入相同的基础分期计入当期损益 ; 其他金额较小的初始直接费用于发生时计入当期损益 或有租金于实际发生时计入当期损益 30 重大会计判断和估计本公司在运用会计政策过程中, 由于经营活动内在的不确定性, 本公司需要对无法准确计量的报表项目的账面价值进行判断 估计和假设 这些判断 估计和假设是基于本公司管理层过去的历史经验, 并在考虑其他相关因素的基础上做出的 这些判断 估计和假设会影响收入 费用 资产和负债的报告金额以及资产负债表日或有负债的披露 然而, 这些估计的不确定性所导致的实际结果可能与本公司管理层当前的估计存在差异, 进而造成对未来受影响的资产或负债的账面金额进行重大调整 本公司对前述判断 估计和假设在持续经营的基础上进行定期复核, 会计估计的变更仅影响变更当期的, 其影响数在变更当期予以确认 ; 既影响变更当期又影响未来期间的, 其影响数在变更当期和未来期间予以确认 于资产负债表日, 本公司需对财务报表项目金额进行判断 估计和假设的重要领域如下 : (1) 租赁的归类本公司根据 企业会计准则第 21 号 租赁 的规定, 将租赁归类为经营租赁和融资租赁, 在进行归类时, 管理层需要对是否已将与租出资产所有权有关的全部风险和 42

43 报酬实质上转移给承租人, 或者本公司是否已经实质上承担与租入资产所有权有关的全部风险和报酬, 作出分析和判断 (2) 坏账准备计提本公司根据应收款项的会计政策, 采用备抵法核算坏账损失 应收款项减值是基于评估应收款项的可收回性 鉴定应收款项减值要求管理层的判断和估计 实际的结果与原先估计的差异将在估计被改变的期间影响应收款项的账面价值及应收款项坏账准备的计提或转回 (3) 存货跌价准备本公司根据存货会计政策, 按照成本与可变现净值孰低计量, 对成本高于可变现净值及陈旧和滞销的存货, 计提存货跌价准备 存货减值至可变现净值是基于评估存货的可售性及其可变现净值 鉴定存货减值要求管理层在取得确凿证据, 并且考虑持有存货的目的 资产负债表日后事项的影响等因素的基础上作出判断和估计 实际的结果与原先估计的差异将在估计被改变的期间影响存货的账面价值及存货跌价准备的计提或转回 (4) 金融工具公允价值对不存在活跃交易市场的金融工具, 本公司通过各种估值方法确定其公允价值 这些估值方法包括贴现现金流模型分析等 估值时本公司需对未来现金流量 信用风险 市场波动率和相关性等方面进行估计, 并选择适当的折现率 这些相关假设具有不确定性, 其变化会对金融工具的公允价值产生影响 (5) 长期资产减值本公司于资产负债表日对除金融资产之外的长期资产判断是否存在可能发生减值的迹象 对使用寿命不确定的无形资产, 除每年进行的减值测试外, 当其存在减值迹象时, 也进行减值测试 其他除金融资产之外的长期资产, 当存在迹象表明其账面金额不可收回时, 进行减值测试 当资产或资产组的账面价值高于可收回金额, 即公允价值减去处置费用后的净额和预计未来现金流量的现值中的较高者, 表明发生了减值 公允价值减去处置费用后的净额, 参考公平交易中类似资产的销售协议价格或可观察到的市场价格, 减去可直接归属于该资产处置的增量成本确定 在预计未来现金流量现值时, 需要对该资产 ( 或资产组 ) 的产量 售价 相关经营成本以及计算现值时使用的折现率等作出重大判断 本公司在估计可收回金额时会采用所有能够获得的相关资料, 包括根据合理和可支持的假设所作出有关产量 售价和相关经营成本的预测 本公司至少每年测试商誉是否发生减值 这要求对分配了商誉的资产组或者资产组组合的未来现金流量的现值进行预计 对未来现金流量的现值进行预计时, 本公司需要 43

44 预计未来资产组或者资产组组合产生的现金流量, 同时选择恰当的折现率确定未来现金流量的现值 (6) 折旧和摊销本公司对投资性房地产 固定资产和无形资产在考虑其残值后, 在使用寿命内按直线法计提折旧和摊销 本公司定期复核使用寿命, 以决定将计入每个报告期的折旧和摊销费用数额 使用寿命是本公司根据对同类资产的以往经验并结合预期的技术更新而确定的 如果以前的估计发生重大变化, 则会在未来期间对折旧和摊销费用进行调整 (7) 递延所得税资产在很有可能有足够的应纳税利润来抵扣亏损的限度内, 本公司就所有未利用的税务亏损确认递延所得税资产 这需要本公司管理层运用大量的判断来估计未来应纳税利润发生的时间和金额, 结合纳税筹划策略, 以决定应确认的递延所得税资产的金额 (8) 所得税本公司在正常的经营活动中, 有部分交易其最终的税务处理和计算存在一定的不确定性 部分项目是否能够在税前列支需要税收主管机关的审批 如果这些税务事项的最终认定结果同最初估计的金额存在差异, 则该差异将对其最终认定期间的当期所得税和递延所得税产生影响 (9) 预计负债本公司根据合约条款 现有知识及历史经验, 对产品质量保证 预计合同亏损 延迟交货违约金等估计并计提相应准备 在该等或有事项已经形成一项现时义务, 且履行该等现时义务很可能导致经济利益流出本公司的情况下, 本公司对或有事项按履行相关现时义务所需支出的最佳估计数确认为预计负债 预计负债的确认和计量在很大程度上依赖于管理层的判断 在进行判断过程中本公司需评估该等或有事项相关的风险 不确定性及货币时间价值等因素 其中, 本公司会就出售 维修及改造所售商品向客户提供的售后质量维修承诺预计负债 预计负债时已考虑本公司近期的维修经验数据, 但近期的维修经验可能无法反映将来的维修情况 这项准备的任何增加或减少, 均可能影响未来年度的损益 五 税项 1 主要税种及税率 税种 具体税率情况 从 2016 年 5 月起, 本公司期货交易手续费收入缴纳营业税改为缴 增值税 纳增值税, 按照应税收入 6% 的税率计算增值税销项税 ; 境内销售 提供加工 修理修配劳务按应税收入 17% 的税率计算 销项税 ; 销售天然橡胶 强麦 棉花等按应税收入 13% 的税率计 44

45 税种 具体税率情况 算销项税, 并按扣除当期允许抵扣的进项税额后的差额计缴增值 税 营业税城市维护建设税教育费附加地方教育附加企业所得税 按应税营业额的 5% 计缴营业税 按实际缴纳的流转税的 7% 计缴 按实际缴纳的流转税的 3% 计缴 按实际缴纳的流转税的 2% 计缴 按应纳税所得额的 25% 计缴 六 合并财务报表项目注释 1 货币资金 项 目 2016 年 5 月 31 日余额 2015 年 12 月 31 日余额 2014 年 12 月 31 日余额 自有银行存款 164,033, ,618, ,350, 期货保证金存款 1,131,794, ,406,898, ,959, 其他货币资金 45,651, ,597, ,435, 合 计 1,341,479, ,500,114, ,138,745, 注 : 上述货币资金中包含的抵押 质押或冻结等对使用有限制的货币资金情况详见 本附注六 51 所有权或使用权受限制的资产 2 应收货币保证金 (1) 按类别划分 项目 2016 年 5 月 31 日余额 2015 年 12 月 31 日余额 2014 年 12 月 31 日余额 交易保证金 671,384, ,121, ,244, 结算准备金 221,442, ,410, ,485, 合 计 892,827, ,532, ,730, (2) 按交易所划分 项目 2016 年 5 月 31 日余额 2015 年 12 月 31 日余额 2014 年 12 月 31 日余额 上海期货交易所 386,282, ,278, ,461, 大连商品交易所 251,124, ,933, ,807, 郑州商品交易所 164,859, ,446, ,223, 中国金融期货交易所 90,561, ,873, ,238, 合 计 892,827, ,532, ,730,

46 3 应收质押保证金 项目 2016 年 5 月 31 日余额 2015 年 12 月 31 日余额 2014 年 12 月 31 日余额 上海期货交易所 36,039, ,269, ,553, 合计 36,039, ,269, ,553, 存出保证金 存放机构 2016 年 5 月 31 日 余额 2015 年 12 月 31 日 余额 2014 年 12 月 31 日 余额 中国银河证券股份有限公司 9, ,224, 财通基金管理有限公司 合 计 9, ,224, 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 项 目 2016 年 5 月 31 日余额 2015 年 12 月 31 日余额 2014 年 12 月 31 日余额 交易性金融资产其中 : 债务工具投资 158,203, ,394, ,626, 权益工具投资 66,776, ,414, ,351, 合 计 224,979, ,808, ,978, 注 : 本公司债券质押情况详见本附注六 51 所有权或使用权受限制的资产 6 应收票据 (1) 应收票据分类 项目 2016 年 5 月 31 日余额 2015 年 12 月 31 日余额 银行承兑汇票 10,491, 商业承兑汇票合计 10,491, 截止 2016 年 5 月 31 日, 公司应收票据无质押情形 7 应收账款 (1) 应收账款分类披露 2016 年 5 月 31 日 类 别 账面余额坏账准备账面价值金额比例 (%) 金额计提比例 (%) 单项金额重大并单独计提坏账准 备的应收款项 4,560, ,560, 按信用风险特征组合计提坏账准 备的应收款项 46

47 类 别 2016 年 5 月 31 日 账面余额坏账准备账面价值金额比例 (%) 金额计提比例 (%) 单项金额不重大但单独计提坏账 准备的应收款项 合 计 4,560, ,560, 年 12 月 31 日 类 别 账面余额 坏账准备 计提比例 金额 比例 (%) 金额 (%) 账面价值 单项金额重大并单独计提坏账准备的应收款项按信用风险特征组合计提坏账准备的应收款项 45,608, ,682, ,925, 单项金额不重大但单独计提坏账准备的应收款项 合 计 45,608, ,682, ,925, 年 12 月 31 日 类 别 账面余额 坏账准备 计提比例 金额 比例 (%) 金额 (%) 账面价值 单项金额重大并单独计提坏账准备的应收款项按信用风险特征组合计提坏账准备的应收款项 45,608, , ,243, 单项金额不重大但单独计提坏账准备的应收款项 合 计 45,608, , ,243,

48 1 单项金额重大并单项计提坏账准备的应收账款 应收账款 ( 按单位 ) 2016 年 5 月 31 日余额 应收账款坏账准备计提比例计提理由 浙江诚盛实业集团有限公司 4,560, ,560, % 注合计 4,560, ,560, 注 :2014 年度本公司与浙江诚盛实业集团有限公司签订电解铜 内贸购销合同, 同时与阳光财产保险股份有限公司签订保险合同, 阳光财险承担付款保险责任 2014 年浙江诚盛资金紧张, 未按约定支付货款 45,608, 元, 本公司为此发起诉讼, 一审判决浙江诚盛支付全部货款, 截止 2016 年 5 月 31 日浙江诚盛尚未支付该款项 2016 年 5 月, 阳光财险履行保险合同, 履约支付了承保金额 41,047, 元 本公司将应收浙江诚盛余下的款项 4,560, 元, 单独测试全额计提坏账准备 2 组合中, 按账龄分析法计提坏账准备的应收账款 账龄 2015 年 12 月 31 日余额 应收账款坏账准备计提比例 (%) 1 年以内 1 至 2 年 45,608, ,682, % 2 至 3 年 3 年以上 合计 45,608, ,682, 年 12 月 31 日余额 账龄 应收账款 坏账准备 计提比例 (%) 1 年以内 45,608, , % 1 至 2 年 2 至 3 年 3 年以上 合计 45,608, , (2) 本年转回坏账准备金额 9,121, 元 其中 : 本年坏账准备转回金额重要的 单位名称 收回金额 收回方式 浙江诚盛实业集团有限公司 9,121, 收回保险赔偿款 合计 9,121,

49 注 :2014 年度本公司与浙江诚盛实业集团有限公司签订电解铜 购销合同, 同 时与阳光财产保险股份有限公司签订保险合同, 阳光财险承担付款保险责任 2014 年 浙江诚盛资金紧张, 未按约定支付货款 45,608, 元, 本公司为此发起诉讼, 一审 判决浙江诚盛支付全部货款 截止 2015 年 12 月 31 日, 浙江诚盛欠款账龄 1-2 年, 结 合该债权的实际情况, 以及本公司坏账准备政策, 按照账龄计提 30% 的坏账准备 13,682, 元 2016 月 5 月, 阳光财险履行保险合同, 履约支付了承保金额 41,047, 元 本公司将应收浙江诚盛余下的款项 4,560, 元, 单独测试全额 计提坏账准备, 为此转回坏账准备金额 9,121, 元 (4) 按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况 单位名称 2016 年 5 月 31 日 2015 年 12 月 31 日 2014 年 12 月 31 日 余额 余额 余额 浙江诚盛实业集团有限公司 4,560, ,608, ,608, 合计 4,560, ,608, ,608, 预付款项 账龄 2016 年 5 月 31 日余额 2015 年 12 月 31 日余额 2014 年 12 月 31 日余额 金额比例 (%) 金额比例 (%) 金额比例 (%) 1 年以内 12,757, ,972, 至 2 年 2 至 3 年 3 年以上合计 12,757, ,972, 应收结算担保金 项目 2016 年 5 月 31 日余额 2015 年 12 月 31 日余额 2014 年 12 月 31 日余额 中国金融期货交易所 10,000, ,068, ,078, 合 计 10,000, ,068, ,078, 应收利息 项 目 2016 年 5 月 31 日余额 2015 年 12 月 31 日余额 期货保证金存款利息 6,005, 合 计 6,005,

50 11 其他应收款 (1) 其他应收款分类披露 2016 年 5 月 31 日 类 别 账面余额 坏账准备 计提比 金额 比例 (%) 金额 例 (%) 账面价值 单项金额重大并单独计提 坏账准备的应收款项 按信用风险特征组合计提 坏账准备的应收款项 33,020, ,000, ,020, 单项金额不重大但单独计 提坏账准备的应收款项 合 计 33,020, ,000, ,020, 年 12 月 31 日 类 别 账面余额 坏账准备 计提比 金额 比例 (%) 金额 例 (%) 账面价值 单项金额重大并单独计提坏 账准备的应收款项 按信用风险特征组合计提坏 账准备的应收款项 53,762, ,085, ,677, 单项金额不重大但单独计提 坏账准备的应收款项 合 计 53,762, ,085, ,677, 年 12 月 31 日 类 别 账面余额 坏账准备 计提比 金额 比例 (%) 金额 例 (%) 账面价值 单项金额重大并单独计提坏 账准备的应收款项 按信用风险特征组合计提坏 103,592, , ,537, 账准备的应收款项 50

51 2014 年 12 月 31 日 类 别 账面余额 坏账准备 计提比 金额 比例 (%) 金额 例 (%) 账面价值 单项金额不重大但单独计提 坏账准备的应收款项 合 计 103,592, , ,537, 组合中, 按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款 2016 年 5 月 31 日 账龄 账面余额 坏账准备 计提比例 (%) 1 年以内 55, 至 2 年 2 至 3 年 6,250, ,000, 年以上 合计 6,305, ,000, 账龄 2015 年 12 月 31 日 账面余额坏账准备计提比例 (%) 1 年以内 1 至 2 年 6,950, ,085, 至 3 年 3 年以上 合计 6,950, ,085, 年 12 月 31 日 账龄 账面余额 坏账准备 计提比例 (%) 1 年以内 692, , 至 2 年 165, , 至 3 年 3 年以上 合计 858, ,

52 2 组合中, 采用其他方法计提坏账准备的其他应收款 2016 年 5 月 31 日 组合名称 账面余额 坏账准备 计提比例 无风险组合 645, 国贸集团合并范围内关联方组合 26,069, 合计 26,715, 年 12 月 31 日 组合名称 账面余额 坏账准备 计提比例 无风险组合 499, 国贸集团合并范围内关联方组合 46,313, 合计 46,812, 年 12 月 31 日 组合名称 账面余额 坏账准备 计提比例 无风险组合 277, 国贸集团合并范围内关联方组合 102,457, 合计 102,734, (2) 本期计提 收回或转回的坏账准备情况 本期计提坏账准备金额 2,915, 元 ; 本期无收回或转回坏账准备金额 (3) 其他应收款按款项性质分类情况 款项性质 2016 年 5 月 31 日余额 2015 年 12 月 31 日余额 2014 年 12 月 31 日余额 往来款 25,000, ,000, ,000, 采购款 6,305, ,950, 经营者风险准备金 1,069, ,069, , 其他 645, , ,630, 合计 33,020, ,762, ,592, (4) 按欠款方归集的 2016 年 5 月 31 日余额前五名的其他应收款情况 占其他应收款 坏账准备 单位名称款项性质 2016 年 5 月 31 日账龄期末余额合计数的比例 (%) 期末余额 杭州济海投资有限公司 往来款 25,000, 年 宁波市镇海通华化工有 采购款 6,250, 年 ,000,

53 限公司 单位名称款项性质 2016 年 5 月 31 日账龄 占其他应收款 期末余额合计 数的比例 (%) 坏账准备 期末余额 浙江省国际贸易集团有 经营者风险准 1,069, 年 3.24 限公司 备金 北京外文印刷厂 房租押金 123, 年 0.38 上海通贸大厦 房租押金 122, 年以上 0.37 合计 32,566, ,000, 存货 (1) 存货分类 2016 年 5 月 31 日 项 目 账面余额 跌价准备 账面价值 库存商品 50,809, ,809, 合计 50,809, ,809, 年 12 月 31 日 项 目 账面余额 跌价准备 账面价值 库存商品 107,985, , ,874, 合计 107,985, , ,874, 年 12 月 31 日 项 目 账面余额 跌价准备 账面价值 库存商品 81,697, ,697, 合计 81,697, ,697, (2) 存货跌价准备 项 目 2015 年 12 月 31 日余额 本期增加金额 本期减少金额 计提其他转回或转销其他 2016 年 5 月 31 日余额 库存商品 110, , 合计 110, ,

54 项 目 2014 年 12 月 31 日余额 本期增加金额 本期减少金额 计提其他转回或转销其他 2015 年 12 月 31 日余额 库存商品 110, , 合计 110, , (3) 存货跌价准备计提依据及本期转回或转销原因 项目 计提存货跌价准备的 具体依据 本期转回存货跌价准备的原因 本期转销存货跌 价准备的原因 库存商品 (4) 期末用于质押的存货余额 白银市场价格上升, 导致库存商品 的可变现净值高于存货成本 项目 2016 年 5 月 31 日余额 对方单位 白银 8,386, 上海期货交易所 合计 8,386, 可供出售金融资产 项 目 2016 年 5 月 31 日余额 2015 年 12 月 31 日余额 2014 年 12 月 31 日余额 信托产品 29,191, 定向增发计划管理产品 50,000, ,000, 合 计 50,000, ,000, ,191, 长期股权投资 联营企业 被投资单位 浙银汇地 ( 杭州 ) 资本管理有限公司 2015 年 5 月 31 日余额 追加投资 2016 年 1-5 月增减变动 减少投资 权益法下确认 的投资损益 3,000, , 合计 3,000, , 其他综合 收益调整 其他权 益变动 被投资单位 浙银汇地 ( 杭州 ) 资本管理有限公司 宣告发放现金股 利或利润 2016 年 1-5 月增减变动 计提减值准备 54 其他 2016 年 5 月 31 日余额 2,944, 合计 2,944, 减值准备 余额

55 15 期货会员投资资格 项 目 2016 年 5 月 31 日余额 2015 年 12 月 31 日余额 2014 年 12 月 31 日余额 上海期货交易所 500, , , 郑州商品交易所 400, , , 大连商品交易所 500, , , 合 计 1,400, ,400, ,400, 固定资产 (1) 固定资产情况 项 目 运输设备 电子设备 合计 一 账面原值 年 12 月 31 日余额 2,970, ,859, ,830, 本期增加金额 21, , (1) 购置 21, , (2) 在建工程转入 3 本期减少金额 134, , (1) 处置或报废 134, , 年 5 月 31 日余额 2,970, ,746, ,717, 二 累计折旧 年 12 月 31 日余额 1,521, ,011, ,533, 本期增加金额 88, , , (1) 计提 88, , , 本期减少金额 133, , (1) 处置或报废 133, , 年 5 月 31 日余额 1,610, ,574, ,185, 三 减值准备 年 12 月 31 日余额 2 本期增加金额 (1) 计提 3 本期减少金额 (1) 处置或报废 年 5 月 31 日余额四 账面价值 年 5 月 31 日账面价值 1,359, ,172, ,531, 年 12 月 31 日账面价值 1,448, ,848, ,297,

56 项 目 运输设备 电子设备 合计 一 账面原值 年 12 月 31 日余额 2,970, ,254, ,224, 本期增加金额 2,088, ,088, (1) 购置 2,088, ,088, (2) 在建工程转入 3 本期减少金额 483, , (1) 处置或报废 483, , 年 12 月 31 日余额 2,970, ,859, ,830, 二 累计折旧 年 12 月 31 日余额 1,299, ,845, ,144, 本期增加金额 222, ,629, ,851, (1) 计提 222, ,629, ,851, 本期减少金额 463, , (1) 处置或报废 463, , 年 12 月 31 日余额 1,521, ,011, ,533, 三 减值准备 年 12 月 31 日余额 2 本期增加金额 (1) 计提 3 本期减少金额 (1) 处置或报废 年 12 月 31 日余额 四 账面价值 年 12 月 31 日账面价值 1,448, ,848, ,297, 年 12 月 31 日账面价值 1,671, ,409, ,080, 项 目 运输设备 电子设备 合计 一 账面原值 年 12 月 31 日余额 2,465, ,907, ,373, 本期增加金额 504, , ,383, (1) 购置 504, , ,383,

57 项 目 运输设备 电子设备 合计 (2) 在建工程转入 3 本期减少金额 532, , (1) 处置或报废 532, , 年 12 月 31 日余额 2,970, ,254, ,224, 二 累计折旧 年 12 月 31 日余额 1,038, ,073, ,111, 本期增加金额 260, ,276, ,537, (1) 计提 260, ,276, ,537, 本期减少金额 504, , (1) 处置或报废 504, , 年 12 月 31 日余额 1,299, ,845, ,144, 三 减值准备 年 12 月 31 日余额 2 本期增加金额 (1) 计提 3 本期减少金额 (1) 处置或报废 年 12 月 31 日余额 四 账面价值 年 12 月 31 日账面价值 1,671, ,409, ,080, 年 12 月 31 日账面价值 1,426, ,834, ,261, 无形资产 (1) 无形资产情况 项 目 土地使用权 软件 合计 一 账面原值 年 12 月 31 日余额 46,423, ,970, ,393, 本期增加金额 (1) 购置 (2) 内部研发 3 本期减少金额 (1) 处置 (2) 其他 57

58 项 目 土地使用权 软件 合计 年 5 月 31 日余额 46,423, ,970, ,393, 二 累计摊销 年 12 月 31 日余额 4,642, ,947, ,589, 本期增加金额 483, , , (1) 计提 483, , , 本期减少金额 (1) 处置 年 5 月 31 日余额 5,125, ,970, ,096, 三 减值准备 年 12 月 31 日余额 2 本期增加金额 (1) 计提 3 本期减少金额 (1) 处置 年 5 月 31 日余额 四 账面价值 年 5 月 31 日账面价值 41,297, ,297, 年 12 月 31 日账面价值 41,780, , ,803, 项 目 土地使用权 软件 合计 一 账面原值 年 12 月 31 日余额 46,423, ,240, ,663, 本期增加金额 (1) 购置 (2) 内部研发 3 本期减少金额 270, , (1) 处置 (2) 其他 270, , 年 12 月 31 日余额 46,423, ,970, ,393, 二 累计摊销 年 12 月 31 日余额 3,458, ,593, ,052, 本期增加金额 1,183, , ,537,

59 项 目 土地使用权 软件 合计 (1) 计提 1,183, , ,537, 本期减少金额 (1) 处置 年 12 月 31 日余额 4,642, ,947, ,589, 三 减值准备 年 12 月 31 日余额 2 本期增加金额 (1) 计提 3 本期减少金额 (1) 处置 年 12 月 31 日余额 四 账面价值 年 12 月 31 日账面价值 41,780, , ,803, 年 12 月 31 日账面价值 42,964, , ,611, 项 目 土地使用权 软件 合计 一 账面原值 年 12 月 31 日余额 46,423, ,755, ,178, 本期增加金额 184, , (1) 购置 184, , (2) 内部研发 3 本期减少金额 700, , (1) 处置 (2) 其他 700, , 年 12 月 31 日余额 46,423, ,240, ,663, 二 累计摊销 年 12 月 31 日余额 2,298, ,756, ,055, 本期增加金额 1,160, , ,997, (1) 计提 1,160, , ,997, 本期减少金额 (1) 处置 年 12 月 31 日余额 3,458, ,593, ,052,

60 三 减值准备 项目土地使用权软件合计 年 12 月 31 日余额 2 本期增加金额 (1) 计提 3 本期减少金额 (1) 处置 年 12 月 31 日余额 四 账面价值 年 12 月 31 日账面价值 42,964, , ,611, 年 12 月 31 日账面价值 44,124, ,998, ,123, 递延所得税资产 / 递延所得税负债 (1) 未经抵销的递延所得税资产明细 项目 2016 年 5 月 31 日余额 2015 年 12 月 31 日余额 2014 年 12 月 31 日余额 可抵扣暂时性差异 递延所得税资产 可抵扣暂时性差异 递延所得税资产 可抵扣暂时性差异 递延所得税资产 资产减值准备 9,561, ,390, ,878, ,969, , , 期货风险准备金 2,063, , ,063, , ,063, , 公允价值变动 ( 负向变动 ) 3,312, , ,624, , ,362, ,840, 合计 14,937, ,734, ,566, ,141, ,845, ,461, (2) 未经抵销的递延所得税负债明细 项目 交易性金融工具 衍生金融工具估值 2016 年 5 月 31 日余额 2015 年 12 月 31 日余额 2014 年 12 月 31 日余额 应纳税暂时性差异 递延所得税负债 应纳税暂时性差异 递延所得税负债 应纳税暂时性差异 递延所得税负债 1,853, , ,500, ,125, 合计 1,853, , ,500, ,125, 其他资产 项目 2016 年 5 月 31 日余额 2015 年 12 月 31 日余额 2014 年 12 月 31 日余额 待抵扣进项税 10,958, ,276, ,280, 在建工程 10,074, ,601, ,514, 待摊费用 598, , ,247, 合计 21,631, ,778, ,041,

61 其中 :(1) 在建工程情况 项目办公大楼 2016 年 5 月 31 日余额 2015 年 12 月 31 日余额 2014 年 12 月 31 日余额减值减值减值账面余额账面价值账面余额账面价值账面余额账面价值准备准备准备 10,074, ,074, ,601, ,601, ,514, ,514, 合计 10,074, ,074, ,601, ,601, ,514, ,514, (2) 重要在建工程项目本期变动情况 项目名称 预算数 2015 年 12 月 31 日余额 本期增加金额 本期转入固本期其他减定资产金额少金额 2016 年 5 月 31 日余额 钱江新城办 88,854, ,601, ,473, ,074, 公大楼 合计 88,854, ,601, ,473, ,074, (3) 待摊费用 项目 2015 年 12 月 31 本期增加金额本期摊销金额其他减少金额 2016 年 5 月 31 日余额日余额 房租费 543, , , , 装修费 46, , 电信光纤费 18, , , 软件服务费 292, , , 合计 901, , ,033, , 项目 2014 年 12 月 31 本期增加金额本期摊销金额其他减少金额 2015 年 12 月日余额 31 日余额 房租费 753, ,712, ,922, , 装修费 111, , , 电信光纤费 41, , , 软件服务费 452, , , , 合计 1,247, ,058, ,404, ,

62 项目 2013 年 12 月 31 本期增加金额本期摊销金额其他减少金额 2014 年 12 月日余额 31 日余额 房租费 907, ,402, ,556, , 装修费 342, , 电信光纤费 349, , , , 软件服务费 4, , , , 合计 1,603, ,535, ,892, ,247, 短期借款 (1) 短期借款分类 项目 2016 年 5 月 31 日余额 2015 年 12 月 31 日余额 2014 年 12 月 31 日余额 质押借款 10,000, 合计 10,000, (2) 质押明细贷款单位 2014 年 12 月 31 日余额 质押物 上海浦东发展银行股份有限公司 10,000, 上海期货交易所 1300 吨天然橡胶 合计 10,000, 应付货币保证金 项目 2016 年 5 月 31 日余额 2015 年 12 月 31 日余额 2014 年 12 月 31 日余额 户数账面余额户数账面余额户数账面余额 自然人 12,674 1,015,473, ,004 1,048,137, ,134 1,160,851, 法人 ,378, ,579, ,931, 合计 13,185 1,683,851, ,480 1,742,717, ,545 1,630,782, 应付质押保证金 项目 2016 年 5 月 31 日余额 2015 年 12 月 31 日余额 2014 年 12 月 31 日余额 户数账面余额户数账面余额户数账面余额 法人 7 36,039, ,269, ,553, 合计 7 36,039, ,269, ,553,

63 23 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债 项 目 2016 年 5 月 31 日 余额 2015 年 12 月 31 日 余额 2014 年 12 月 31 日 余额 指定以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债 494, ,362, 合 计 494, ,362, 期货风险准备金 项目 2015 年 12 月 31 日余额 本期计提 本期动用 2016 年 5 月 31 日余额 期货风险准备金 31,771, ,369, ,141, 合计 31,771, ,369, ,141, 项目 2014 年 12 月 31 日余额 本期计提 本期动用 2015 年 12 月 31 日余额 期货风险准备金 28,672, ,098, ,771, 合计 28,672, ,098, ,771, 项目 2013 年 12 月 31 日余额 本期计提 本期动用 2014 年 12 月 31 日余额 期货风险准备金 25,849, ,823, ,672, 合计 25,849, ,823, ,672, 依据 期货公司管理办法 ( 证监会令第 43 号 ) 和 商品期货交易财务管理暂行 规定 ( 财商字 [1997]44 号 ), 按照代理手续费净收入的 5.00% 计提期货风险准备金 25 应付期货投资者保障基金 项目 2015 年 12 月 31 日余额 本期计提 本期动用 2016 年 5 月 31 日余额 期货投资者保障 1,744, , , ,765, 基金 合计 1,744, , , ,765, 项目 2014 年 12 月 31 日余额 本期计提 本期动用 2015 年 12 月 31 日余额 期货投资者保障 1,946, ,754, ,956, ,744, 基金 合计 1,946, ,754, ,956, ,744,

64 项目 2013 年 12 月 31 日余额 本期计提 本期动用 2014 年 12 月 31 日余额 期货投资者保障 1,827, ,629, ,510, ,946, 基金 合计 1,827, ,629, ,510, ,946, 应付账款 (1) 应付账款列示 项 目 2016 年 5 月 31 日余额 2015 年 12 月 31 日余额 2014 年 12 月 31 日余额 商品采购款 2,336, ,362, ,290, 合 计 2,336, ,362, ,290, 预收款项 (1) 预收款项按类别列示 项 目 2016 年 5 月 31 日余额 2015 年 12 月 31 日余额 2014 年 12 月 31 日余额 预收商品销售款 11,314, ,260, ,476, 合 计 11,314, ,260, ,476, (2) 账龄超过 1 年的重要预收款项 项 目 2016 年 5 月 31 日余额 未偿还或结转的原因 上海舜佳实业有限公司 3,500, 交易尚未完成 合 计 3,500, 应付职工薪酬 (1) 应付职工薪酬列示 项目 2015 年 12 月 年 5 月 31 本期增加本期减少日余额日余额 一 短期薪酬 15,448, ,122, ,277, ,293, 二 离职后福利 - 设定提存计划 56, ,303, ,339, , 合 计 15,505, ,426, ,617, ,314, 项目 2014 年 12 月 年 12 月 31 本期增加本期减少日余额日余额 一 短期薪酬 12,499, ,973, ,023, ,448, 二 离职后福利 - 设定提存计划 54, ,896, ,893, , 合 计 12,553, ,869, ,917, ,505,

65 项目 2013 年 12 月 年 12 月 31 本期增加本期减少日余额日余额 一 短期薪酬 6,290, ,519, ,310, ,499, 二 离职后福利 - 设定提存计划 15, ,862, ,824, , 合 计 6,306, ,382, ,135, ,553, (2) 短期薪酬列示 项目 2015 年 12 月 31 日 2016 年 5 月 31 日本期增加本期减少余额余额 1 工资 奖金 津贴和补贴 15,225, ,221, ,434, ,013, 职工福利费 524, , 社会保险费 48, ,119, ,149, , 其中 : 医疗保险费 42, ,013, ,039, , 工伤保险费 1, , , , 生育保险费 4, , , , 住房公积金 19, , , , 工会经费和职工教育经费 155, , , , 短期带薪缺勤 7 短期利润分享计划 8 其他 合 计 15,448, ,122, ,277, ,293, 项目 2014 年 12 月 31 日 2015 年 12 月 31 日本期增加本期减少余额余额 1 工资 奖金 津贴和补贴 12,275, ,583, ,633, ,225, 职工福利费 1,721, ,721, 社会保险费 46, ,511, ,509, , 其中 : 医疗保险费 41, ,250, ,249, , 工伤保险费 1, , , , 生育保险费 4, , , , 住房公积金 13, ,252, ,246, , 工会经费和职工教育经费 164, , , , 短期带薪缺勤 65