法规速递第年10月13日

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第 2017039 期 2017 年 10 月 13 日中国税务中心中国税务及投资法规速递 *

还附上该文件的网页链接, 方便您读取中文全文如您发现该法律法规对您公司的商业运作有所影响,

将继续提供有关信息, 对中国税务及商务的最新发展提供深入分析 * 如您希望获取我们之前发布的

( 国家税务总局公告 [2017]34 号 ) 为进一步利用税收措施促进国有企业改制, 国家税务总局于

1 第期 2017 年 10 月 13 日中国税务中心中国税务及投资法规速递 * 每周为您提供最新税务及商务的实时信息本刊除了对每份相关文件提供简约的内容概要以外, 还附上该文件的网页链接, 方便您读取中文全文如您发现该法律法规对您公司的商业运作有所影响, 请联系您的安永客户服务专业人员, 我们十分愿意提供帮助此外, 安永中国税务及投资资讯将继续提供有关信息, 对中国税务及商务的最新发展提供深入分析 * 如您希望获取我们之前发布的中国税务及投资资讯或, 请与我们联系税务法规关于全民所有制企业公司制改制企业所得税处理问题的公告 ( 国家税务总局公告 [2017]34 号 ) 为进一步利用税收措施促进国有企业改制, 国家税务总局于 2017 年 9 月 22 日发布国家税务总局公告 [2017]34 号 ( 以下简称 34 号公告 ), 明确全民所有制企业公司制改制相关企业所得税处理问题 1

2 34 号公告的主要内容如下 : 企业所得税递延纳税 34 号公告指出, 全民所有制企业在公司制改制中的资产评估增值不需要计入应纳税所得额缴纳企业所得税资产的计税基础应按其原有的计税基础确定此外, 需注意的是资产增值部分的折旧或者摊销不得在税前扣除符合条件的改制 34 号公告的递延所得税政策仅适用于符合财税 [2015]59 号文 ( 以下简称 59 号文 ) 规定的企业发生其他法律形式简单改变的情形具体而言, 仅指一个全民所有制企业改制为一个国有独资公司或者国有全资子公司 ( 以下简称国有公司 ) 的形式 ( 有关 59 号文的详情, 请参阅第期以及财务交易税务简报第期 ) 后续管理值得关注的是, 全民所有制企业改制为国有公司享受企业所得税优惠政策, 将无需履行备案手续后续管理由此前的备案管理改为留存备查, 即企业资产评估增值相关材料由改制后的国有公司留存以备税务机关的后续查验 34 号公告的生效执行 34 号公告适用于 2017 年度及以后年度企业所得税汇算清缴此前发生的全民所有制企业公司制改制, 尚未进行企业所得税处理的, 可依照 34 号公告执行您可以通过以下链接阅读 34 号公告全文 : 您可以通过以下链接阅读 59 号文全文 : 国务院常务会议决定强化对小微企业的政策支持 2017 年 9 月 27 日, 国务院总理李克强主持召开了常务会议 ( 以下简称会议 ), 宣布将出台更多财税方面的优惠政策以促进小微企业的发展会议提及的即将出台的税收方面的政策主要包括 : 自 2017 年 12 月 1 日至 2019 年 12 月 31 日, 将金融机构利息收入免征增值税政策范围由农户扩大到小微企业个体工商户, 享受免税的贷款额度上限从单户授信人民币 10 万元扩大到人民币 100 万元 ; 延长以下两项税收优惠政策执行期限至 2020 年底 : 小微企业借款合同免征印花税月销售额不超过人民币 3 万元的小微企业免征增值税 2

3 除了上述税收政策之外, 会议还提及将加大小微企业发展的财政金融支持力度, 主要包括 : 推动国有大型银行普惠金融事业部在基层落地对符合条件的商业银行实施定向降准尽快设立国家融资担保基金 3 年内建成覆盖省市县的政策性的农业信贷担保体系适度放宽对创业担保贷款贴息申请人有关商业贷款记录的限制条件加快金融大数据云计算等技术应用, 帮助小微企业及时便捷获得金融服务会议仅提出了指导性的政策方针, 预计相关具体措施将于近期发布我们将持续关注, 并为您带来进一步消息您可以通过以下链接阅读国务院常务会议全文 : 关于印发节能节水和环境保护专用设备企业所得税优惠目录 (2017 年版 ) 的通知 ( 财税 [2017]71 号 ) 经国务院同意, 财政部工业和信息化部国家发展和改革委员会国家税务总局以及环境保护部于 2017 年 9 月 6 日通过财税 [2017]71 号文 ( 以下简称 71 号文 ) 联合发布了节能节水和环境保护专用设备企业所得税优惠目录 (2017 年版 )( 以下简称 2017 年版目录 ) 2017 年版目录追溯至 2017 年 1 月 1 日起执行根据 71 号文的规定, 企业应当自行判断是否符合税收优惠政策规定的条件, 按规定向税务机关履行备案手续后直接享受税收优惠前述税收优惠政策是指, 企业购置并实际使用符合规定的专用设备, 可以按专用设备投资额的 10% 抵免当年企业所得税应纳税额 ; 当年应纳税额不足抵免的, 可以向以后年度结转, 但结转期不得超过 5 个纳税年度然而, 需注意的是, 税务机关将采取税收风险管理稽查纳税评估等方式强化后续管理, 对于不符合享受优惠条件的企业, 税务机关有权追回相应的税款财税 [2008]115 号文, 即节能节水专用设备企业所得税优惠目录 (2008 年版 ) 和环境保护专用设备企业所得税优惠目录 (2008 年版 ) ( 以下简称 2008 年版目录 ) 自 2017 年 10 月 1 日起废止企业在 2017 年 1 月 1 日至 2017 年 9 月 30 日购置的专用设备符合 2008 年版目录规定的, 也可享受税收优惠您可以通过以下链接阅读 71 号文和 2017 年版目录全文 : 您可以通过以下链接阅读 2008 年版目录全文 : 3

4 商务法规关于在更大范围推进证照分离改革试点工作的意见 ( 国发 [2017]45 号 ) 2015 年 12 月, 国务院发布国函 [2015]222 号文 ( 以下简称 222 号文 ), 率先在上海市浦东新区开展了证照分离试点为了加快推进良好的营商环境以促进投资,2017 年 9 月 22 日, 国务院发布国发 [2017]45 号文 ( 以下简称 45 号文 ), 宣布自 45 号文印发之日起至 2018 年 12 月 21 日止, 将上海市浦东新区改革试点政策在天津辽宁浙江福建河南湖北广东重庆四川陕西 10 个自由贸易试验区 ( 以下简称自贸区 ) 推广实施 ( 有关 222 号文的详情, 请参阅第期 ) 根据 45 号文, 在 10 个自贸区的证照分离改革试点工作将着重关注以下四点 : 清理规范各类许可加强事中事后监管加快推进信息共享统筹推进证照分离和多证合一改革除此之外, 经省级人民政府批准, 上海市浦东新区证照分离改革试点政策可以推广至国家自主创新示范区国家高新技术产业开发区国家级经济技术开发区以及国家级新区实施相关投资者和业界应当对证照分离改革试点政策予以关注, 如有疑问, 可以寻求税务专业人士的帮助您可以通过以下链接阅读 45 号文全文 : 您可以通过以下链接阅读 222 号文全文 : 近期由中央政府机关颁布的其他商务海关及税务相关法规 : 关于修订税务行政处罚 ( 简易 ) 执法文书的公告 ( 国家税务总局公告 [2017]33 号 ) 关于印发科研院所转制科研院所国家重点实验室企业国家重点实验室和国家工程技术研究中心免税进口科学研究科技开发和教学用品管理办法的通知 ( 国科发政 [2017]280 号 ) 关于外国驻华使 ( 领 ) 馆及其馆员在华购买货物和服务增值税退税政策有关问题的补充通知 ( 财税 [2017]74 号 ) 关于取消一批行政许可事项的决定 ( 国发 [2017]46 号 ) 4

5 关于开展银商合作助力小微企业发展的通知 ( 工商个字 [2017]162 号 ) 关于做好对外承包工程资格审批取消后有关政策衔接工作的通知 ( 商办合函 [2017]390 号 ) 关于促进外贸综合服务企业健康发展有关工作的通知 ( 商贸函 [2017]759 号 ) 关于公布国务院部门涉企保证金目录清单的通知 ( 工信部联运行 [2017]236 号 ) 关于废止和修改部分规章的决定 ( 商务部令 [2017]3 号 ) 关于执行联合国安理会 2375 号决议的公告 ( 商务部海关总署公告 [2017]52 号 ) 关于企业名称登记管理规定 ( 征求意见稿 ) 公开征求意见的公告 5

6 联系我们如阁下希望得到更多的相关信息, 请与您目前接触的安永联络人或以下任何一位安永中国税务服务的主管合伙人联系各地区税务服务主管合伙人魏伟邦 ( 北京 ) martin.ngai@cn.ey.com 田晓东 ( 天津 ) fisher.tian@cn.ey.com 闫晓光 ( 大连 / 沈阳 ) samuel.yan@cn.ey.com 王晨 ( 青岛 ) lucy-c.wang@cn.ey.com 苏学敏 ( 西安 ) joanne.su@cn.ey.com 谭绮 ( 上海 ) vickie.tan@cn.ey.com 诸斌 ( 武汉 ) raymond.zhu@cn.ey.com 夏燕 ( 苏州 ) audrie.xia@cn.ey.com 陈建平 ( 南京 ) andrew-jp.chen@cn.ey.com 夏俊 ( 杭州 ) patricia.xia@cn.ey.com 史川 ( 成都 ) chuan.shi@cn.ey.com 袁泰良 ( 深圳 ) clement.yuen@cn.ey.com 陈建荣 ( 广州 / 长沙 ) rio.chan@cn.ey.com 李雁 ( 厦门 ) jean-n.li@cn.ey.com 陈子恒 ( 香港 ) david.chan@hk.ey.com 刘惠雯 ( 台北 ) heidi.liu@tw.ey.com 各税务专业服务团队主管合伙人蔡伟年 ( 国际税务咨询服务 ) andrew.choy@cn.ey.com 温志光 ( 人力资本 ) paul.wen@hk.ey.com 梁因乐 ( 间接税 ) kenneth.leung@cn.ey.com 邱辉 ( 转让定价服务 ) travis.qiu@cn.ey.com 黎颂喜 ( 税收政策 ) becky.lai@hk.ey.com 吕晨 ( 财务交易税务咨询服务 ) jesse.lv@cn.ey.com 闫晓光 ( 全球合规申报 ) samuel.yan@cn.ey.com 各行业税务专业服务团队主管合伙人李婕 ( 金融服务 ) catherine.li@cn.ey.com 兰东武 ( 能源与资源业 ) alan.lan@cn.ey.com 魏伟邦 ( 科技媒体和电信业 ) martin.ngai@cn.ey.com 谭绮 ( 生命科学 ) vickie.tan@cn.ey.com 陈伟权 ( 房地产业 ) gary.chan@cn.ey.com 夏燕 ( 消费品 ) audrie.xia@cn.ey.com 唐荣基 ( 汽车与交通业 ) walter.tong@cn.ey.com 诸斌 ( 政府和公营机构 ) raymond.zhu@cn.ey.com 大中华区税务服务主管合伙人陈翰麟 henry.chan@cn.ey.com 作者中国税务中心许津瑜 jane.hui@hk.ey.com 6

7 EY 安永 Assurance 审计 Tax 税务 Transactions 财务交易 Advisory 咨询关于安永安永是全球领先的审计税务财务交易和咨询服务机构之一我们的深刻洞察和优质服务有助全球各地资本市场和经济体建立信任和信心我们致力培养杰出领导人才, 通过团队协作落实我们对所有利益关联方的坚定承诺因此, 我们在为员工客户及社会各界建设更美好的商业世界的过程中担当重要角色安永是指 Ernst & Young Global Limited 的全球组织, 也可指其一家或以上的成员机构, 各成员机构都是独立的法人实体 Ernst & Young Global Limited 是英国一家担保有限公司, 并不向客户提供服务如欲进一步了解安永, 请浏览安永, 中国版权所有 APAC no ED None 本材料是为提供一般信息的用途编制, 并非旨在成为可依赖的会计税务或其他专业意见请向您的顾问获取具体意见 ey.com/china

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法规速递第期年3月17日第 2017010 期 2017 年 3 月 17 日中国税务中心中国税务及投资法规速递 * 每周为您提供最新税务及商务的实时信息本刊除了对每份相关文件提供简约的内容概要以外, 还附上该文件的网页链接, 方便您读取中文全文如您发现该法律法规对您公司的商业运作有所影响, 请联系您的安永客户服务专业人员, 我们十分愿意提供帮助此外, 安永中国税务及投资资讯将继续提供有关信息, 对中国税务及商务的最新发展提供深入分析

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