法规速递第期年4月27日

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第 2018016 期 2018 年 4 月 27 日中国税务中心中国税务及投资法规速递 *

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为简化企业纳税申报资料报送, 减轻企业办税负担, 国家税务总局于 2018 年 4 月 10

明确企业所得税资产损失资料留存备查有关事项根据 15 号公告, 企业向税务机关申报扣除资产损失, 仅需填报

1 第期 2018 年 4 月 27 日中国税务中心中国税务及投资法规速递 * 每周为您提供最新税务及商务的实时信息本刊除了对每份相关文件提供简约的内容概要以外, 还附上该文件的网页链接, 方便您读取中文全文如您发现该法律法规对您公司的商业运作有所影响, 请联系您的安永客户服务专业人员, 我们十分愿意提供帮助此外, 安永中国税务及投资资讯将继续提供有关信息, 对中国税务及商务的最新发展提供深入分析 * 如您希望获取我们之前发布的中国税务及投资资讯或, 请与我们联系税务法规关于企业所得税资产损失资料留存备查有关事项的公告 ( 国家税务总局公告 [2018]15 号 ) 为简化企业纳税申报资料报送, 减轻企业办税负担, 国家税务总局于 2018 年 4 月 10 日发布国家税务总局公告 [2018]15 号 ( 以下简称 15 号公告 ), 明确企业所得税资产损失资料留存备查有关事项根据 15 号公告, 企业向税务机关申报扣除资产损失, 仅需填报企业所得税年度纳税申报表 (A 类,2017 年版 ) 中的附表 A 资产损失税前扣除及纳税调整明细表, 不再报送资产损失相关资料, 相关资料由企业留存备查企业应当完整保存资产损失相关资料, 保证资料的真实性合法性 1

2 15 号公告适用于 2017 年度及以后年度企业所得税汇算清缴国家税务总局关于发布企业资产损失所得税税前扣除管理办法的公告 ( 国家税务总局公告 [2011]25 号 )( 以下简称 25 号公告 ) 第四条第七条第八条第十三条有关资产损失证据资料会计核算资料纳税资料等相关资料报送的内容同时废止 ( 有关 25 号公告的详情, 请参阅第期以及中国税务及投资资讯第期 ) 我们的观察根据 15 号公告, 纳税企业不需要再就企业所得税资产损失扣除向税务机关报送资产损失的相关资料, 仅需在企业所得税年度申报的时候填报上述附表 A 即可根据税收征收管理法实施细则第二十九条规定, 相关涉税资料应当保存 10 年, 并且应当保证资料的合法真实及完整性由此可见, 纳税企业需要在 10 年中妥善保存相关资料, 以备税务机关随时审查尽管 15 号公告的初衷是为减轻企业办税负担, 但是企业也需要意识到如因未能妥善保存相关资料而带来的潜在的税务风险建议企业建立稳妥可靠的内部机制, 确保对资产损失相关资料进行收集整理归集, 并妥善保管如遇到难以确定的资产损失情况, 建议寻求税务专业人士的帮助您可以通过以下链接阅读 15 号公告全文 : 您可以通过以下链接阅读国税总局对 15 号公告的官方解读 : 您可以通过以下链接阅读 25 号公告全文 : 您可以通过以下链接阅读税收征收管理法实施细则全文 : 关于停征免征和调整部分行政事业性收费有关政策的通知 ( 财税 [2018]37 号 ) 关于降低部分政府性基金征收标准的通知 ( 财税 [2018]39 号 ) 中央政府相关部门分别于 2018 年 4 月 12 日和 13 日发布了财税 [2018]37 号文和财税 [2018]39 号文 ( 以下分别简称 37 号文和 39 号文 ), 调整部分行政事业性收费及政府性基金有关政策举例而言, 自 2018 年 4 月 1 日起, 残疾人就业保障金征收标准上限, 由当地社会平均工资的 3 倍降低至 2 倍其中, 用人单位在职职工平均工资未超过当地社会平均工资 2 倍 ( 含 ) 的, 按用人单位在职职工年平均工资计征残疾人就业保障金 ; 超过当地社会平均工资 2 倍的, 按当地社会平均工资 2 倍计征残疾人就业保障金关于其他行政事业性收费政府性基金的调整, 详情可参阅 37 号文和 39 号文的相关规定您可以通过以下链接阅读 39 号文全文 : 您可以通过以下链接阅读 37 号文全文 : 2

3 商务法规中共中央国务院关于支持海南全面深化改革开放的指导意见 ( 中发 [2018]12 号 ) 中共中央国务院于 2018 年 4 月 11 日发布关于支持海南全面深化改革开放的指导意见 ( 中发 [2018]12 号 )( 以下简称指导意见 ) 指导意见主要提出了以下四点战略定位 : 全面深化改革开放试验区, 将海南打造成为我国面向太平洋和印度洋的重要对外开放门户国家生态文明试验区, 为推进建立全国生态文明建设探索新经验国际旅游消费中心, 大力推进旅游消费领域对外开放国家重大战略服务保障区, 深度融入海洋强国一带一路建设等重大战略, 全面提升海南在国家战略格局中的地位和作用根据指导意见的内容, 计划将在海南全境建设自由贸易试验区并探索建立自由贸易港将主要围绕以下重点方面展开 : 高标准高质量建设自由贸易试验区在海南岛全岛范围内, 实行各类政策以促进贸易和投资便利化水平, 如, 对外资全面实行准入前国民待遇加负面清单管理制度 ; 围绕种业医疗教育体育电信互联网文化金融航运等重点领域, 深化现代农业高新技术产业现代服务业对外开放等探索建设中国特色自由贸易港海南自由贸易港将不以转口贸易和加工制造为重点, 而以发展旅游业现代服务业和高新技术产业为主导当地政府应积极研究制定外国人入境旅游的免签政策并在内外贸投融资财政税务金融创新等方面探索更加灵活的政策体系除此之外, 指导意见中值得关注的内容还包括允许外资在海南试点设立在本省经营的演出经纪机构以及在经批准的文化旅游产业集聚区设立演出场所经营单位等为吸引游客, 国家还鼓励海南发展沙滩运动水上运动赛马运动等项目我们将持续关注后续进展, 及时为您带来最新消息您可以通过以下链接阅读指导意见全文 : 海关法规关于企业报关报检资质合并有关事项的公告 ( 海关总署公告 [2018]28 号 ) 为贯彻落实深化党和国家机构改革方案工作部署, 海关总署于 2018 年 4 月 16 日发布了海关总署公告 [2018]28 号 ( 以下简称 28 号公告 ), 明确企业报关报检资质合并有关事项企业报关报检资质合并事项内容概括如下 : 3

4 资源税代扣代缴合并前合并后备注检验检疫自理报检企业备案海关进出口货物收发货人备案海关进出口货物收发货人备案将检验检疫自理报检企业备案与海关进出口货物收发货人备案, 合并为海关进出口货物收发货人备案企业备案后同时取得报关和报检资质检验检疫代理报检企业备案海关报关企业 ( 包括海关特殊监管区域双重身份企业 ) 注册登记或者报关企业分支机构备案海关报关企业注册登记和报关企业分支机构备案将检验检疫代理报检企业备案与海关报关企业 ( 包括海关特殊监管区域双重身份企业 ) 注册登记或者报关企业分支机构备案, 合并为海关报关企业注册登记和报关企业分支机构备案企业备案后同时取得报关和报检资质检验检疫报检人员备案海关报关人员备案报关人员备案将检验检疫报检人员备案与海关报关人员备案, 合并为报关人员备案报关人员备案后同时取得报关和报检资质具体办理上述业务的现场 ( 以下简称业务现场 ) 相关信息由各直属海关对外进行公告自 2018 年 4 月 20 日起, 新企业在海关注册登记或者备案后, 将同时取得报关报检资质企业可以前往网站 ( 办理注册登记或者备案, 或可携带书面申请材料到业务现场申请办理相关业务海关在收取企业申请材料后进行审核, 审核通过的, 予以注册登记或者备案 ; 审核不通过的, 应当一次性告知企业需要补正的全部内容已在海关和原检验检疫部门办理了报关和报检注册登记或者备案的企业, 原报关和报检资质继续有效没有报关或者报检资质的企业, 在 2018 年 6 月 1 日前需要办理报关或者报检业务的, 可以按照原有模式向海关申请办理注册登记或者备案手续 28 号公告自 2018 年 4 月 20 日起施行您可以通过以下链接阅读 28 号公告全文 : 4

关于启动实施 TIR 公约试点有关事项的公告 ( 海关总署公告 [2018]30 号 ) 中国是联合国国际公路运输公约 ( 即 TIR 公约, 是国际货运海关过境的全球标准 ) 第 70 个缔约方近日, 海关总署发布了海关总署公告 [2018]30 号 ( 以下简称 30 号公告 ), 以明确 TIR 公约试点有关事项持有 TIR 证的运输工具负责人 ( 以下称 TIR 证持证人 )

5 关于启动实施 TIR 公约试点有关事项的公告 ( 海关总署公告 [2018]30 号 ) 中国是联合国国际公路运输公约 ( 即 TIR 公约, 是国际货运海关过境的全球标准 ) 第 70 个缔约方近日, 海关总署发布了海关总署公告 [2018]30 号 ( 以下简称 30 号公告 ), 以明确 TIR 公约试点有关事项持有 TIR 证的运输工具负责人 ( 以下称 TIR 证持证人 ) 可以根据 TIR 公约规定的 TIR 运输程序, 将 TIR 证列明的货物从启运地海关运至目的地海关在加入 TIR 公约之后, 中国的 TIR 证持证人在各缔约国的海关报关手续有望得以简化, 并可有效节省时间成本根据 30 号公告, 中国将在霍尔果斯口岸伊尔克什坦口岸二连浩特公路口岸满洲里公路口岸以及绥芬河口岸五个口岸开展 TIR 运输试点 30 号公告亦对 TIR 运输程序作出了详细规定 30 号公告自 2018 年 5 月 1 日起生效施行建议相关企业仔细阅读 30 号公告以了解更多详情您可以通过以下链接阅读 30 号公告全文 : 近期由中央政府机关颁布的其他税务商务和海关相关法规 : 关于发布出口退税率文库 2018B 版的通知 ( 税总函 [2018]142 号 ) 免征车辆购置税的新能源汽车车型目录 ( 第十七批 )( 工业和信息化部国家税务总局公告 [2018]20 号 ) 关于印发关于推动资本市场服务网络强国建设的指导意见的通知 ( 中网办发文 [2018]3 号 ) 关于规范跨境电子商务支付企业登记管理的公告 ( 海关总署公告 [2018]27 号 ) 关于中国巴基斯坦自贸协定原产地电子联网有关事宜的公告 ( 海关总署公告 [2018]29 号 ) 5

6 联系我们如阁下希望得到更多的相关信息, 请与您目前接触的安永联络人或以下任何一位安永中国税务服务的主管合伙人联系各地区税务服务主管合伙人魏伟邦 ( 北京 ) martin.ngai@cn.ey.com 田晓东 ( 天津 ) fisher.tian@cn.ey.com 闫晓光 ( 大连 / 沈阳 ) samuel.yan@cn.ey.com 王晨 ( 青岛 ) lucy-c.wang@cn.ey.com 苏学敏 ( 西安 ) joanne.su@cn.ey.com 谭绮 ( 上海 ) vickie.tan@cn.ey.com 诸斌 ( 武汉 ) raymond.zhu@cn.ey.com 夏燕 ( 苏州 ) audrie.xia@cn.ey.com 陈建平 ( 南京 ) andrew-jp.chen@cn.ey.com 夏俊 ( 杭州 ) patricia.xia@cn.ey.com 史川 ( 成都 ) chuan.shi@cn.ey.com 袁泰良 ( 深圳 ) clement.yuen@cn.ey.com 陈建荣 ( 广州 / 长沙 ) rio.chan@cn.ey.com 李雁 ( 厦门 ) jean-n.li@cn.ey.com 陈子恒 ( 香港 ) david.chan@hk.ey.com 刘惠雯 ( 台北 ) heidi.liu@tw.ey.com 各税务专业服务团队主管合伙人蔡伟年 ( 国际税务咨询服务 ) andrew.choy@cn.ey.com 温志光 ( 人力资本 ) paul.wen@hk.ey.com 梁因乐 ( 间接税 ) kenneth.leung@cn.ey.com 邱辉 ( 转让定价服务 ) travis.qiu@cn.ey.com 黎颂喜 ( 税收政策 ) becky.lai@hk.ey.com 吕晨 ( 财务交易税务咨询服务 ) jesse.lv@cn.ey.com 闫晓光 ( 全球合规申报 ) samuel.yan@cn.ey.com 各行业税务专业服务团队主管合伙人李婕 ( 金融服务 ) catherine.li@cn.ey.com 兰东武 ( 能源与资源业 ) alan.lan@cn.ey.com 魏伟邦 ( 科技媒体和电信业 ) martin.ngai@cn.ey.com 谭绮 ( 生命科学 ) vickie.tan@cn.ey.com 陈伟权 ( 房地产业 ) gary.chan@cn.ey.com 夏燕 ( 消费品 ) audrie.xia@cn.ey.com 唐荣基 ( 汽车与交通业 ) walter.tong@cn.ey.com 诸斌 ( 政府和公营机构 ) raymond.zhu@cn.ey.com 大中华区税务服务主管合伙人陈翰麟 henry.chan@cn.ey.com 作者中国税务中心许津瑜 jane.hui@hk.ey.com 6

7 EY 安永 Assurance 审计 Tax 税务 Transactions 财务交易 Advisory 咨询关于安永安永是全球领先的审计税务财务交易和咨询服务机构之一我们的深刻洞察和优质服务有助全球各地资本市场和经济体建立信任和信心我们致力培养杰出领导人才, 通过团队协作落实我们对所有利益关联方的坚定承诺因此, 我们在为员工客户及社会各界建设更美好的商业世界的过程中担当重要角色安永是指 Ernst & Young Global Limited 的全球组织, 也可指其一家或以上的成员机构, 各成员机构都是独立的法人实体 Ernst & Young Global Limited 是英国一家担保有限公司, 并不向客户提供服务如欲进一步了解安永, 请浏览安永, 中国版权所有 APAC no ED None 本材料是为提供一般信息的用途编制, 并非旨在成为可依赖的会计税务或其他专业意见请向您的顾问获取具体意见 ey.com/china 关注安永微信公众号扫描二维码, 获取最新资讯

法规速递第年10月13日

法规速递第年10月13日第 2017039 期 2017 年 10 月 13 日中国税务中心中国税务及投资法规速递 * 每周为您提供最新税务及商务的实时信息本刊除了对每份相关文件提供简约的内容概要以外, 还附上该文件的网页链接, 方便您读取中文全文如您发现该法律法规对您公司的商业运作有所影响, 请联系您的安永客户服务专业人员, 我们十分愿意提供帮助此外, 安永中国税务及投资资讯将继续提供有关信息, 对中国税务及商务的最新发展提供深入分析

法规速递第 期 年4月27日

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