法规速递第期年3月17日

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怒顶秋
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1 第期 2017 年 3 月 17 日中国税务中心中国税务及投资法规速递 * 每周为您提供最新税务及商务的实时信息本刊除了对每份相关文件提供简约的内容概要以外, 还附上该文件的网页链接, 方便您读取中文全文如您发现该法律法规对您公司的商业运作有所影响, 请联系您的安永客户服务专业人员, 我们十分愿意提供帮助此外, 安永中国税务及投资资讯将继续提供有关信息, 对中国税务及商务的最新发展提供深入分析 * 如您希望获取我们之前发布的中国税务及投资资讯或, 请与我们联系税务法规 2017 年政府工作报告内容提要 2017 年 3 月 5 日, 国务院总理李克强在第十二届全国人民代表大会第五次会议期间作了政府工作报告 ( 以下简称 2017 年报告 ), 回顾了 2016 年的经济社会发展状况, 并对 2017 年的各项工作进行了部署 1

2 我们将 2017 年报告的主要内容总结如下 : 2016 年税收和商务领域的主要工作和成果全面推开营业税改征增值税 ( 以下简称营改增 ) 试点深化资源税改革, 在河北省开展水资源税改革试点除少数实行准入特别管理措施领域外, 外资企业设立及变更一律由审批改为备案制推广自贸试验区改革创新成果, 新设 7 个自贸试验区 1 进一步取消 165 项中央指定地方实施的审批事项, 清理规范 192 项审批中介服务事项等发布一系列文件, 以降低企业运营成本 2017 年主要工作部署增值税落实并完善全面推开营改增试点政策简并增值税税率 ( 由四档 2 简并至三档 ) 企业所得税扩大小微企业享受减半征收所得税 3 优惠的范围, 将现行年应纳税所得额上限 30 万元提高到 50 万元符合条件的科技型中小企业研发费用加计扣除比例将提高至 75% 各种收费和基金项目全面清理规范政府性基金取消或停征中央涉企行政事业性收费 35 项减少政府定价的涉企经营性收费适当降低五险一金 ( 即养老保险医疗保险失业保险工伤保险生育保险和住房公积金 ) 缴费比例进一步推进政府职能转变全面实行清单管理制度扩大市场准入负面清单试点清理取消一批生产和服务许可证深化商事制度改革 2

3 为外商投资企业创造良好的营商环境修订外商投资产业指导目录, 进一步放宽服务业制造业采矿业外资准入支持外商投资企业在国内上市发债, 允许其参与国家科技计划项目在资质许可标准制定等方面对内外资企业一视同仁地方政府可在法定权限范围内, 制定出台招商引资优惠政策我们相信在两会结束之后, 中央和地方政府将会陆续出台相关激励政策我们强烈建议企业与税务顾问保持紧密联系, 与主管税务机关积极沟通以便充分享受相关优惠待遇如有任何进展, 我们将会为您及时带来最新消息 1 7 个自贸试验区分别位于辽宁省浙江省河南省湖北省重庆市四川省和陕西省 2 根据不同的增值税应税行为, 税率分为四档, 即 17% 13% 11% 和 6% 3 所得按 50% 计入应纳税所得额并按 20% 的税率缴纳企业所得税您可以通过点击以下链接阅读 2017 年报告全文 : 关于 2016 年度第一批公益性社会团体捐赠税前扣除资格名单的公告 ( 财政部国家税务总局民政部公告 [2017]23 号 ) 内容提要根据中华人民共和国企业所得税法及其实施条例的有关规定, 按照财税 [2015]141 号文 ( 以下简称 141 号文, 即关于公益性捐赠税前扣除资格确认审批有关调整事项的通知 ), 财政部国家税务总局民政部于 2017 年 1 月 18 日联合发布了财政部国家税务总局民政部公告 [2017]23 号 ( 以下简称 23 号公告 ), 确认并公布了 2016 年度第一批符合公益性捐赠税前扣除资格的公益性社会团体名单 ( 有关 141 号文的详情, 请参阅第期 ) 根据 2007 年出台的中华人民共和国企业所得税法第九条规定, 企业通过获得公益性捐赠税前扣除资格的公益性社会团体, 用于公益事业的捐赠支出, 不超过依照国家统一会计制度的规定计算的年度会计利润 12% 的部分, 准予在计算应纳税所得额时扣除 2017 年 2 月 24 日, 全国人民代表大会常务委员会修订了这一条款, 增加了超过年度利润总额 12% 的部分, 准予结转以后三年内在计算应纳税所得额时扣除的规定 4 ( 以下简称三年结转制度 ) 值得注意的是, 前述可以享受三年结转制度的捐赠支出, 是指企业自 2016 年 9 月 1 日起发生的符合条件的捐赠支出, 这也与去年通过的中华人民共和国慈善法 ( 以下简称慈善法 ) 的生效日期一致 5 3

4 4 请参阅关于修改中华人民共和国企业所得税法的决定 ( 主席令 [2017]64 号 ) 5 资料来源 : 您可以通过点击以下链接阅读 23 号公告 : 您可以通过点击以下链接阅读慈善法全文 : 商务法规关于印发服务贸易发展十三五规划的通知内容提要在十二五期间 ( 即 2011 年 1 月 1 日至 2015 年 12 月 31 日期间 ), 中国服务贸易快速发展, 服务进出口年均增长 15.7% 毫无疑问服务贸易已经成为外贸转型升级的重要支撑以及创业创新的重要载体然而, 中国服务贸易发展也面临一些问题, 如国际竞争力相对较弱贸易逆差较大等为推动服务贸易的全面发展,2017 年 3 月 2 日, 商务部国家税务总局以及海关总署等 13 部委发布了服务贸易发展十三五规划 ( 以下简称规划 ), 规划将于十三五期间, 即 2016 年 1 月 1 日至 2020 年 12 月 31 日期间实施规划提出, 十三五期间将力争服务贸易年均增速高于全球服务贸易平均增速, 继续提升技术知识密集型和高附加值服务出口占比为此, 规划针对服务贸易发展提出了完善发展体制优化行业结构壮大市场主体配置创新动力扩大开放合作以及健全监管体系等任务要求值得注意的是, 规划提出将采取以下措施, 放开外资准入限制 : 进一步推进金融电信教育文化等服务业领域开放逐步放开育幼养老建筑设计会计审计商贸物流等领域另外, 外商投资管理程序也将被进一步简化, 在全国范围内复制推广对外商投资实行准入前国民待遇加负面清单管理模式上述措施与年初出台的关于扩大对外开放积极利用外资若干措施的通知 ( 国发 [2017]5 号 )( 以下简称 5 号文 ) 设立的对外开放基调一致规划还提出了一些保障性措施, 包括优化营商环境完善促进体系健全合作机制等具体就税收政策而言, 主要包括以下措施 : 对符合条件的出口服务按现行规定享受增值税零税率或免税政策认定为技术先进型服务企业的, 可享受相关的税收优惠政策境外旅客购物离境退税政策 4

此外, 规划列出了物流运输服务能源服务国际服务外包等 24 个服务贸易发展重要领域您可以通过点击以下链接阅读规划全文 : http://images.mofcom.gov.cn/www/201703/20170309170037541.doc 您可以通过点击以下链接阅读 5 号文 : http://www.gov.cn/zhengce/content/2017-01/17/content_5160624.

htm 公布 2017 年自动进口许可管理货物目录 ( 商务部海关总署公告 [2016]84 号 ) http://www.customs.gov.cn/publish/portal0/tab49564/info841629.

5 此外, 规划列出了物流运输服务能源服务国际服务外包等 24 个服务贸易发展重要领域您可以通过点击以下链接阅读规划全文 : 您可以通过点击以下链接阅读 5 号文 : 近期由中央政府机关颁布的其他商务海关及税务相关法规关于印发房地产交易税收服务和管理指引的通知 ( 税总发 [2017]4 号 ) 公布 2017 年自动进口许可管理货物目录 ( 商务部海关总署公告 [2016]84 号 ) 中华人民共和国海关关于最不发达国家特别优惠关税待遇进口货物原产地管理办法 ( 海关总署令 [2017]231 号 ) 关于适用中华人民共和国海关关于最不发达国家特别优惠关税待遇进口货物原产地管理办法区域性集团名单的公告 ( 海关总署公告 [2017]11 号 ) 5

6 联系我们如阁下希望得到更多的相关信息, 请与您目前接触的安永联络人或以下任何一位安永中国税务服务的主管合伙人联系各地区税务服务主管合伙人魏伟邦 ( 北京 ) martin.ngai@cn.ey.com 田晓东 ( 天津 ) fisher.tian@cn.ey.com 闫晓光 ( 大连 / 沈阳 ) samuel.yan@cn.ey.com 王晨 ( 青岛 ) lucy-c.wang@cn.ey.com 苏学敏 ( 西安 ) joanne.su@cn.ey.com 谭绮 ( 上海 ) vickie.tan@cn.ey.com 诸斌 ( 武汉 ) raymond.zhu@cn.ey.com 夏燕 ( 苏州 ) audrie.xia@cn.ey.com 陈建平 ( 南京 ) andrew-jp.chen@cn.ey.com 夏俊 ( 杭州 ) patricia.xia@cn.ey.com 史川 ( 成都 ) chuan.shi@cn.ey.com 袁泰良 ( 深圳 ) clement.yuen@cn.ey.com 陈建荣 ( 广州 / 长沙 ) rio.chan@cn.ey.com 李雁 ( 厦门 ) jean-n.li@cn.ey.com 陈子恒 ( 香港 ) david.chan@hk.ey.com 刘惠雯 ( 台北 ) heidi.liu@tw.ey.com 各税务专业服务团队主管合伙人蔡伟年 ( 国际税务咨询服务 ) andrew.choy@cn.ey.com 温志光 ( 人力资本 ) paul.wen@hk.ey.com 梁因乐 ( 间接税 ) kenneth.leung@cn.ey.com 邱辉 ( 转让定价服务 ) travis.qiu@cn.ey.com 黎颂喜 ( 税收政策 ) becky.lai@hk.ey.com 陈子恒 ( 财务交易税务咨询服务 ) david.chan@hk.ey.com 闫晓光 ( 全球合规申报 ) samuel.yan@cn.ey.com 各行业税务专业服务团队主管合伙人陈翰麟 ( 金融服务 ) henry.chan@cn.ey.com 兰东武 ( 能源与资源业 ) alan.lan@cn.ey.com 魏伟邦 ( 科技媒体和电信业 ) martin.ngai@cn.ey.com 谭绮 ( 生命科学 ) vickie.tan@cn.ey.com 陈伟权 ( 房地产业 ) gary.chan@cn.ey.com 夏燕 ( 消费品 ) audrie.xia@cn.ey.com 唐荣基 ( 汽车与交通业 ) walter.tong@cn.ey.com 诸斌 ( 政府和公营机构 ) raymond.zhu@cn.ey.com 大中华区税务服务主管合伙人陈翰麟 henry.chan@cn.ey.com 作者中国税务中心许津瑜 jane.hui@hk.ey.com 6

7 EY 安永 Assurance 审计 Tax 税务 Transactions 财务交易 Advisory 咨询关于安永安永是全球领先的审计税务财务交易和咨询服务机构之一我们的深刻洞察和优质服务有助全球各地资本市场和经济体建立信任和信心我们致力培养杰出领导人才, 通过团队协作落实我们对所有利益关联方的坚定承诺因此, 我们在为员工客户及社会各界建设更美好的商业世界的过程中担当重要角色安永是指 Ernst & Young Global Limited 的全球组织, 也可指其一家或以上的成员机构, 各成员机构都是独立的法人实体 Ernst & Young Global Limited 是英国一家担保有限公司, 并不向客户提供服务如欲进一步了解安永, 请浏览安永, 中国版权所有 APAC no ED None 本材料是为提供一般信息的用途编制, 并非旨在成为可依赖的会计税务或其他专业意见请向您的顾问获取具体意见 ey.com/china

法规速递第年10月13日

法规速递第年10月13日第 2017039 期 2017 年 10 月 13 日中国税务中心中国税务及投资法规速递 * 每周为您提供最新税务及商务的实时信息本刊除了对每份相关文件提供简约的内容概要以外, 还附上该文件的网页链接, 方便您读取中文全文如您发现该法律法规对您公司的商业运作有所影响, 请联系您的安永客户服务专业人员, 我们十分愿意提供帮助此外, 安永中国税务及投资资讯将继续提供有关信息, 对中国税务及商务的最新发展提供深入分析

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