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刺遂尼郝
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1 2018 年第一季度中国首席财务官调查

3 前言 1 我们的调查 2 经济环境 3 新兴科技的应用和影响 7 结论 17 团队信息 18 德勤中国业务联络信息 19 02

4 前言德勤每隔半年也会邀请在中国从事不同行业的首席财务官和财务部门主管, 共同探讨一些他们最关注的议题在最新一期 2018 年第一季度中国首席财务官调查中, 我们深入地研究了推动企业转型浪潮的新兴科技对于那些希望提升商业效率的公司来说, 科技的应用已经逐渐由一个企业运营因素, 转变为一项战略决策我们这次的调查特别侧重探讨中国首席财务官对各种新兴科技的看法, 了解企业目前如何应用这些新兴技术, 以及财务领导们在日常运营中应用这些技术所遇到的挑战此次调查的一个重要发现是 : 尽管企业有明确及迫切利用科技的需要, 科技为企业带来的好处也显而易见, 但首席财务官在取得内部支持和预算方面仍有困难我们的调查结果显示, 在科技应用的决策上, 首席财务官在机构内扮演着独特而重要的角色首席财务官一方面有能力推动企业级的战略, 另一方面可运用相关财务数据适当地评估科技对提升企业业绩的成效这次调查也继续探讨多个经济议题, 在全球政经格局充满变数的当下, 我们的调查结果显示受访者对全球经济前景看法不一, 时下的政策和政治干预风险因素是意见分歧产生的主要原因我们衷心感谢所有拨冗参与调查的首席财务官您的意见以及对科技前景的看法将有助于我们洞察业界趋势, 并持续推进业界交流下一次的调查会在 2018 年第三季度进行, 希望到时您能踊跃参与, 再次提出宝贵意见我们的首席财务官菁英计划聚集德勤领导和专家, 致力探讨首席财务官和财务部门经常面临的挑战我们将继续就企业财务的关键因素与首席财务官群体交流意见中国首席财务官菁英计划全年举办多项活动, 我们将陆续向您发布活动的相关信息, 敬希垂注如果您对这项调查或中国首席财务官菁英计划有任何反馈, 请随时与我们联系周锦昌全国主管合伙人中国首席财务官菁英计划德勤中国 1

5 我们的调查我们很荣幸能为您阐述 2018 年第一季度德勤中国首席财务官调查的结果这项由德勤中国首席财务官菁英计划进行的调查, 已成为了一个固定项目, 它可以帮助我们了解中国首席财务官群体的最新动态调查涉猎议题广泛, 对影响财务高管人员的议题作出深入剖析 2018 年第一季度调查于今年二月及三月进行, 共有 138 位受访者参与, 比上一次调查的总受访人数增加了 27% 参与者当中有 96 位担任首席财务官或财务总监职务图 1: 受访者的职衔 43% 首席财务官 26% 财务总监 12% 其他参与调查的财务领袖当中有 83 位来自外资或跨国企业,43 位来自民营企业,12 位来自国有企业受访者所属的企业规模各异, 并涵盖多种行业多元化的参与为调查带来新元素, 并提供了平衡的观点, 有助更好地了解业界对在中国市场经营前景的不同看法 10% 财务经理 9% 财务主管图 2: 受访者其公司的上一财年总收入 ( 单位 : 人民币 ) 29% 12% 25% 17% 人民币 5 亿以下人民币 5 亿至 10 亿人民币 10 亿至 50 亿人民币 50 亿至 100 亿人民币 100 亿以上 17% 2

6 经济环境 3

7 对前景看法更正面, 对经济复苏乐观 2017 年底全球经济在地缘政治紧张的情况下依然表现强劲的抗压能力一些国家在 2017 年第三季度的经济增长高于预期, 德国日本韩国和美国的表现尤为突出而包括中国在内的主要新兴市场也在同期达成优于预期的经济增长国际货币基金组织于 2018 年初提高对中国经济增长的预测, 在市场前景日益向好的氛围下, 受访者对经济的展望更为乐观然而, 仍有约三分之一的受访者对经济前景持悲观态度, 这或许可以反映出他们对全球经济政治事件变化快和难以预料的隐忧值得注意的是, 此项调查是在中美贸易关系变得紧张之前进行的图 3: 在过去的六个月内, 您对经济前景的看法有否改变更加乐观 21% 35% 没有变化 35% 51% 较不乐观 30% 28% 0 10% 20% 30% 40% 50% 60% 2018 年第一季度 2017 年第三季度 1. 国际货币基金组织, 年 1 月 2. 新华网, 年 1 月 23 日 4

8 对中国经济平稳以至正面的预期, 加上一带一路倡议持续落实, 市场预期人民币汇率趋强, 在国际舞台上的地位也会愈来愈重要受访者对欧元和日元的汇率走势没有明确的共识, 但认为澳元在未来六个月内将维持稳定大部分的受访者认为美元会走弱, 这也许受到政治格局转变和美国经济立场日趋保守的影响图 4: 首席财务官对 2018 年主要货币汇率走势的看法 20% 美元 30% 29% 人民币 RMB 48% 50% 23% 29% EUR 欧元 30% 41% 33% 日圆 JPY 29% 45% AUD 澳元 23% 38% 32% 走强走低持平 5

9 经济不明朗因素仍被视为最大风险与六个月前相比, 不利的政府政策 / 法规仍然是首席财务官群体最关注的风险因素此外, 美国联储局加息预期也令越来越多的受访者 ( 本次调查中占 15 %,2017 年第三季度占 7%) 担心可利用资本 / 资本成本恶化在调查进行的期间, 特别是调查结束前的一段时间, 多国政府越来越关注贸易失衡的问题, 令受访者忧虑贸易保护主义升温, 这项风险因素的受关注度因而比六个月前大幅增加正如前文所述, 这次调查的焦点是估评首席财务官群体对颠覆性科技的看法因此我们首次在调查中让受访者考量颠覆性科技所带来的风险结果显示有 10% 的受访者认为这项因素是企业当前面对的最重大风险, 令其在众多风险因素中排名第五图五 : 首席财务官最担心的风险因素不利的政府政策 / 法规 26% 24% 贸易保护主义 2% 14% 可利用资本 / 资本成本恶化 7% 14% 进一步的经济动荡 / 衰退 13% 22% 颠覆性科技 N/A 10% 地缘政治问题 9% 23% 币值变动 6% 9% 商品价格走高投资 / 执行失误 4% 3% 3% 6% 通货膨胀 1% 4% 0 5% 10% 15% 20% 25% 30% 2018 年第一季度 2017 年第三季度 6

10 新兴技术的应用和影响 7

11 中央政府和企业继续大力投资科技, 希望借此推动数字创新, 拓展创新生态系统以推动改革预计中国今年投放于科技的开支将达 2,340 亿美元, 相比 2017 年增长 8% 商业机构和政府采购科技产品及服务的总额预计在年也将进一步增加 9% 企业目前和短期内采用科技的概况在此次调查中, 我们询问受访者所属企业已采用或计划在未来 12 个月采用哪些新兴科技在这次调查中, 我们询问首席执行官群体所属企业采用科技的现况和计划由于受访者来自不同的行业, 可以预见应用新兴技术的程度也各有不同然而基于财务领袖的独特职能, 即在为新兴科技应用作战略规划的同时也实际使用这些技术, 并且能运用一系列的财务参数来评估采用科技的即时和潜在效益, 他们的见解为这次调查研究结果带来了独特的价值图 6: 目前和未来 12 个月计划采用的新兴科技高级数据分析 17% 26% 人工智能 12% 18% 区块链 7% 8% 云技术 15% 28% 认知计算内存计算 4% 3% 5% 4% 机器人流程自动化 / 流程机器人 15% 20% 可视化技术 5% 8% 其他 1% 4% 0 5% 10% 15% 20% 25% 30% 目前采用中计划未来 12 个月采用 3. Forrester, 2018 年 1 月 16 日 8

12 我们的调查结果显示, 云技术是最为广泛使用的新兴科技, 其次是高级数据分析和机器人流程自动化 / 流程机器人然而, 在未来 12 个月, 这几项科技的排名会出现变化, 高级数据分析, 机器人流程自动化 / 流程机器人和人工智能将会越来越被广泛应用, 并最终超越云技术的使用率这种动态反映了各项科技的成熟程度在众多新兴科技中, 云技术的发展相对较为成熟, 并且已经通过了广泛的测试云技术在企业科技转型的根本价值已被证实, 它能协助企业扩大数据储存处理和传输数据能力, 以及作为引入其他新兴科技的基础云技术在产品和服务方面的发展将可带动更大的需求对首席财务官而言, 不论是现在或将来, 机器人流程自动化和流程机械人也是继云技术之后, 最值得关注的发展重点这与市场观点不谋而合, 事实上, 很多公司已经着手验证概念和推行试点方案来了解这项科技为不同流程和职能所带来的效益, 以预备日后大规模落实应用认知计算科技的采纳度仍然偏低, 很有可能是因为与机器人流程自动化相比, 这项科技的成熟程度较低认知工具本质上模仿人类的判断力, 并可从经验中学习, 在将来很可能可以接替目前由财务团队处理涉及复杂判断的工序推动企业采用新兴科技的因素提高企业效率, 改善决策流程和降低运营开支是驱使受访者采用新兴科技的三大战略考虑图 7: 驱使企业采用新兴科技的战略考虑 Efficiency 提高效率 gains 34% Improved decision-making 改善决策 19% Redution 降低运营开支 in Opex 15% New produtcts 新产品或服务交付 or service delivery 14% Client 增进客户交流 engagement 11% Redution 减少资本开支 in Capex 5% Others 其他 2% 0 5% 10% 15% 20% 25% 30% 35% 40% 9

13 尽管首席财务官已经了解采用新兴科技的战略意义以及正面效益, 但他们仍然不易争取到内部支持成本是引入科技一个重要考虑值得注意的是, 约有四分之一的受访者表示当前的企业运营模式没有迫切采用新科技的需要是拖延企业采用新兴科技的主要原因这两个因素反映企业作决定时只基于短期的商业考虑, 而非以企业的未来发展为出发点图 8: 延迟新科技应用的主要因素 Achieving 获得内部支持 buy in 32% 成本 Cost 28% 当前的企业运营模式 No pressing need in 没有迫切采用新科技的需要 current business model 23% 操作技能 Skillset 14% Regulation 法规 3% 0 5% 10% 15% 20% 25% 30% 35% 10

14 此外,92% 的受访者表示, 企业采用和投资新兴技术的决策过程为时 3 至 12 个月, 当中有 28% 的受访者表示过程需时 12 个月科技发展一日千里, 但决策需时, 加上更为漫长的实际实施时间, 这意味着企业可能会错失科技带来的机遇, 因而增加业务风险图 9: 采用和投资新科技的决策过程 1% 7% 26% 三个月 Three months 28% 六个月 Six months 一年 One year 一年半 Eighteen months 一年半以上 More than eighteen months 38% 调查结果显示, 企业在引入新科技的决策过程和实际采用都会遇到一些阻碍虽然市场普遍认同科技是加速业务转型的重要催化剂, 但企业在引入和落实新科技的实际执行中仍然面临不少挑战运营模式带来必要的改革, 同时, 他们也负责制定预算和成功指标而财务职能本身已经具备了很好的条件, 可以试行采用这些科技, 并以部门内的成功经验为基础推动整个企业的革新作为财务领袖, 我们的首席财务官群体在策划和推动企业科技转型的过程中扮演着独特的角色一方面, 他们对企业决策有重要影响力, 能够为企业战略和 11

15 采购自行研发还是引入合作伙伴? 近半的受访者表示他们采用的新科技由第三方提供四分之一受访者所属的机构自行研发科技,13% 则选择与科技初创企业合作调查结果与企业获得新技术的趋势基本一致, 但随着新兴技术不断趋向专业化, 成本和交付期的压力可能促使企业尝试探索其他合作模式未来企业引进科技的途径可能会出现分野 : 一部分企业会希望通过自行研发科技提升竞争优势, 另一些企业则认为外购专门技术更有利图 10: 企业获取新科技的途径 11% 13% 加速器计划 Accelerator programs 引入科技团队 Acquire tech team/tech / 收购科技初创企业 start-ups 48% 与科技初创企业合作 Cooperate with tech start-ups 由第三方提供 Provided by third parties 23% 自行研发 Self-develop 5% 12

16 新兴技术与财务职能我们在这次调查中也探讨了新兴科技在财务职能上的应用在被问及财务团队识别可应用科技和评估并行机遇的能力时, 受访者的看法出现了分歧超过三分之一的受访者认为财务团队对各种新兴科技的认识有限, 也不甚了解科技可为财务职能带来的机会以及其他潜在的效益而受访者对目前应用的科技能带来多大好处也有不同的看法新兴技术顾名思义, 是崭新的科技产物企业整体需要一段时间才能了解其带来的效益培训和日常应用可帮助员工正确地使用这些新兴科技, 使其效益逐步彰显因此, 在推行新兴科技的起始阶段, 必要的专业知识和建议非常重要绝大多数受访者表示, 采用新兴科技时曾遇到阻碍, 或应用的进展速度比他们预期的慢如前文所述, 首席财务官在企业采用科技方面有独特的影响力, 可确保企业具备适当的环境, 让新科技得以有效实施图 11: 您如何评价新兴科技在财务职能上的应用我们预计财务部门在可见的将来都不需要采用任何新兴技术 1% 6% 10% 42% 41% 我们正在试行的技术有可能彻底革新财务职能 7% 7% 16% 29% 41% We are facing barriers/slowing 与我预期相比 adoption, 我们采用新技术的进度受到阻碍或拖慢 from the level I would like to see 0 % 9% 10% 17% 64% 我们已从现有的技术中获得重大得益 4% 10% 17% 31% 38% 我的财务团队掌握这些新兴技术应用层面的知识 6% 9% 23% 27% 35% 0 10% 20% 30% 40% 50% 60% 70% 非常同意 Strongly agree 同意 Agree 中立 Neither agree 不同意 nor Disagree 非常不同意 Strongly disagree disagree 13

17 更广泛和积极地应用科技超过一半受访者相信他们目前试行的技术有可能彻底革新财务职能同时,68% 的受访者表示科技可在未来五年内为 % 的财务工作流程带来重大改变科技所带来的改变主要在于提升流程效率, 包括财务分析汇报财务预测和制定预算 87% 的受访首席财务官认为企业需要更积极主动采用新兴科技, 以舒缓成本压力, 应对复杂的业务需求以及经济和监管 / 政策环境中的不确定性图 12: 在未来五年, 您的多少工作流程会因为科技应用而产生显著改变 3% 19% 32% 25% 工作流程 50% 工作流程 75% 工作流程 100% 工作流程 46% 14

18 图 13: 新兴科技对下列的财务职能会构成多大影响流程效率财务分析财务报告财务预测预算编制决策支持货币管理风险管理合规审计流程招聘决策 Analytics Reporting Forecasting 图 14: 您的财务部门所面临的三大挑战是什么 Budgeting Decision support Currency management Risk management Compliance Audit process Hiring decisions Providing metrics, 提供完善业务决策所需的 information and tools needed for sound 指标信息和工具 business decisions 9.49 Influencing business 影响业务战略 strategy 5.58 Forecasting and reporting 预测和报告业务结果 business results Ensuring initiatives achieve desired 确保行动方案实现既定业务目标 business outcomes Aligning budgets and capital expenditure 使预算和资本支出决策符合优先任务 / 战略 decisions with priorities / strategies Ensuring 确保融资流动性和可接受的资本成本 funding, liquidity and acceptable costs of capital Processes 流程效率 efficiency Securing and retaining 保证和留住财务人才 finance talent Addressing 应对会计准则和 changes / 或税法的变更 in accounting standards and/or tax laws Currency movement 汇率变动 Ensuring 确保符合财务报告和控制要求 compliance with financial reporting and control requirements 为一项大型基础设施或业务计划提供支持 Supporting a major infrastructure or business initiative Supporting a 为一项重大交易 major transaction (e.g. merger, ( 如并购剥离 acquisition, ) divestiture) 提供支持 Managing cost of 管理财务部门成本 finance department

19 询问受访者其领导的财务部门面临的重大挑战, 是我们调查中的一项常规 2018 年第一季度的调查结果显示, 财务部门面临的最大挑战仍然是为商业决策提供所需的指标信息和工具若把这一结果与调查的其他部分联系起来, 这项挑战很可能驱使首席财务官更积极地采用高级数据分析技术, 为商业决策提供关键数据 16

20 结论这次调查中, 我们探讨了首席财务官对新兴科技的应用和其所带来影响的看法, 其中不乏有趣的观点正如我们在这份报告中所反复表述的, 财务领袖在推行新兴科技应用战略确保成功实施和评估科技为企业带来的价值等各方面, 都担当着独特的角色令人鼓舞的是, 首席财务官普遍愿意接受新科技, 并认同这些科技能够为他们的企业和部门带来革新尽管如此, 首席财务官仍然面对内部阻力, 包括游说其他决策者支持投放资源于科技这一长远的投资上这些内部阻力放慢了所需科技的应用进度, 令落实过程与首席财务官的期望有所落差首席财务官必须肩负倡导者的角色, 推动战略规划, 同时管理及监督整个落实过程, 以及评估成效这样科技才可以在为企业创造裨益的同时, 更为其带来领先同业的竞争力 17

21 团队信息联络信息周锦昌全国主管合伙人中国首席财务官菁英计划德勤中国电话 : 电子邮件梁乐媛全国项目高级经理中国首席财务官菁英计划德勤中国电话 : 电子邮件李鹏许坚真简思华国有企业服务领导合伙人中国首席财务官菁英计划德勤中国电话 : 电子邮件民营企业服务领导合伙人中国首席财务官菁英计划德勤中国电话 : 电子邮件跨国企业服务领导合伙人中国首席财务官菁英计划德勤中国电话 : 电子邮件德勤研究团队许思涛首席经济学家合伙人德勤研究德勤中国电话 : 电子邮件陈岚总监德勤研究德勤中国电话 : 电子邮件主题专家胡伟杰全国领导合伙人财务转型服务德勤中国电话 : 电子邮件致谢谨此向大力支持本项调查的所有受访首席财务官表示感谢关于德勤首席财务官菁英计划德勤首席财务官菁英计划汇集德勤领导合伙人与深富经验的专业人士, 组成跨领域团队, 旨在协助首席财务官有效应对日益增长的的挑战和需求凭借德勤广泛的专业能力, 我们为首席财务官职业发展的各个阶段提供前瞻思维与崭新洞察, 协助其处理复杂工作, 应对公司的严峻挑战, 并适应市场的战略性转变如欲了解关于德勤中国首席财务官菁英计划的更多信息, 敬请访问我们的网站 : chinacfoprogram.html 18

22 德勤中国业务联络信息北京中国北京市东长安街 1 号东方广场东方经贸城西二办公楼 8 层邮政编码 : 电话 : 传真 : 长沙中国长沙市开福区芙蓉北路一段 109 号华创国际广场 3 号栋 20 楼邮政编码 : 电话 : 传真 : 大连中国大连市中山路 147 号森茂大厦 15 楼邮政编码 : 电话 : 传真 : 广州中国广州市珠江东路 28 号越秀金融大厦 26 楼邮政编码 : 电话 : 传真 : 合肥中国安徽省合肥市政务文化新区潜山路 190 号华邦 ICC 写字楼 A 座 1201 单元邮政编码 : 电话 : 传真 : 香港香港金钟道 88 号太古广场一座 35 楼电话 : 传真 : 成都中国成都市人民南路二段 1 号仁恒置地广场写字楼 34 层 3406 单元邮政编码 : 电话 : 传真 : 杭州中国杭州市上城区飞云江路 9 号赞成中心东楼室邮政编码 : 电话 : 传真 : / 济南中国济南市市中区二环南路 6636 号中海广场 28 层单元邮政编码 : 电话 : 传真 : 重庆中国重庆市渝中区瑞天路 10 号企业天地 8 号德勤大楼 36 层邮政编码 : 电话 : 传真 : 哈尔滨中国哈尔滨市南岗区长江路 368 号开发区管理大厦 1618 室邮政编码 : 电话 : 传真 : 澳门澳门殷皇子大马路 43-53A 号澳门广场 19 楼 H-N 座电话 : 传真 :

23 蒙古 15/F, ICC Tower, Jamiyan-Gun Street 1st Khoroo, Sukhbaatar District, Ulaanbaatar, Mongolia 电话 : 传真 : 南京中国南京市新街口汉中路 2 号亚太商务楼 6 楼邮政编码 : 电话 : 传真 : 上海中国上海市延安东路 222 号外滩中心 30 楼邮政编码 : 电话 : 传真 : 沈阳中国沈阳市沈河区青年大街 1-1 号沈阳市府恒隆广场办公楼 1 座单元邮政编码 : 电话 : 传真 : 深圳中国深圳市深南东路 5001 号华润大厦 13 楼邮政编码 : 电话 : 传真 : 苏州中国苏州市工业园区苏惠路 88 号环球财富广场 1 幢 23 楼邮政编码 : 电话 : 传真 : / 3318 武汉中国武汉市江汉区建设大道 568 号新世界国贸大厦 49 层 01 室邮政编码 : 电话 : 传真 : 厦门中国厦门市思明区鹭江道 8 号国际银行大厦 26 楼 E 单元邮政编码 : 电话 : 传真 : 西安中国西安市高新区锦业路 9 号绿地中心 A 座 51 层 5104A 室邮政编码 : 电话 : 传真 : 天津中国天津市和平区南京路 183 号天津世纪都会商厦 45 层邮政编码 : 电话 : 传真 :

24 关于德勤全球 Deloitte( 德勤 ) 泛指一家或多家德勤有限公司 ( 即根据英国法律组成的私人担保有限公司, 以下称德勤有限公司 ), 以及其成员所网络和它们的关联机构德勤有限公司与其每一家成员所均为具有独立法律地位的法律实体德勤有限公司 ( 又称德勤全球 ) 并不向客户提供服务请参阅以了解更多有关德勤有限公司及其成员所的详情德勤为各行各业的上市及非上市客户提供审计及鉴证管理咨询财务咨询风险咨询税务及相关服务德勤透过遍及全球逾 150 个国家与地区的成员所网络为财富全球 500 强企业中的 80% 左右的企业提供专业服务凭借其世界一流和高质量的专业服务, 协助客户应对极为复杂的商业挑战如欲进一步了解全球大约 263,900 名德勤专业人员如何致力成就不凡, 欢迎浏览我们的 Facebook LinkedIn 或 Twitter 专页关于德勤中国德勤于 1917 年在上海设立办事处, 德勤品牌由此进入中国如今, 德勤中国的事务所网络在德勤全球网络的支持下, 为中国本地和在华的跨国及高增长企业客户提供全面的审计及鉴证管理咨询财务咨询风险咨询和税务服务德勤在中国市场拥有丰富的经验, 同时致力为中国会计准则税务制度及培养本地专业会计师等方面的发展作出重要贡献敬请访问 www2.deloitte.com/cn/zh/social-media, 通过德勤中国的社交媒体平台, 了解德勤在中国市场成就不凡的更多信息本通信中所含内容乃一般性信息, 任何德勤有限公司其成员所或它们的关联机构 ( 统称为德勤网络 ) 并不因此构成提供任何专业建议或服务在作出任何可能影响您的财务或业务的决策或采取任何相关行动前, 您应咨询合资格的专业顾问任何德勤网络内的机构均不对任何方因使用本通信而导致的任何损失承担责任 2018 欲了解更多信息, 请联系德勤中国 CQ-040SC-18

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