巧新科技工業股份有限公司民國 102 年及 101 年第二季財務報告暨會計師核閱報告目錄 項目頁次 一 封面 1 二 目錄 2 ~ 3 三 會計師核閱報告 4 四 資產負債表 5 ~ 6 五 綜合損益表 7 六 權益變動表 8 七 現金流量表 9 八 財務報告附註 10 ~ 57 ( 一 ) 公司沿

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1 巧新科技工業股份有限公司財務報告暨會計師核閱報告民國 102 年及 101 年第二季 ( 股票代碼 1563) 公司地址 : 雲林縣斗六市虎溪里雲科路三段 80 號 電話 :(05) ~1~

2 巧新科技工業股份有限公司民國 102 年及 101 年第二季財務報告暨會計師核閱報告目錄 項目頁次 一 封面 1 二 目錄 2 ~ 3 三 會計師核閱報告 4 四 資產負債表 5 ~ 6 五 綜合損益表 7 六 權益變動表 8 七 現金流量表 9 八 財務報告附註 10 ~ 57 ( 一 ) 公司沿革與業務範圍 10 ( 二 ) 通過財報之日期及程序 10 ( 三 ) 新發布及修訂準則及解釋之適用 10 ~ 12 ( 四 ) 重要會計政策之彙總說明 13 ~ 19 ( 五 ) 重大會計判斷 假設及估計不確性之主要來源 19 ( 六 ) 重要會計科目之說明 20 ~ 37 ( 七 ) 關係人交易 37 ( 八 ) 質押之資產 37 ~ 38 ( 九 ) 重大承諾事項及或有事項 38 ~2~

3 項目頁次 ( 十 ) 重大之期後事項 38 ( 十一 ) 其他 38 ~ 資本管理 金融工具 39 ~ 公允價值估計 45 ( 十二 ) 附註揭露事項 46 ( 十三 ) 營運部門資訊 46 ~ 47 ( 十四 ) 首次採用 IFRSs 47 ~ 57 ~3~

4 會計師核閱報告 (102) 財審報字第 號 巧新科技工業股份有限公司公鑒 : 巧新科技工業股份有限公司民國 102 年 6 月 30 日 民國 101 年 12 月 31 日 民國 101 年 6 月 30 日及民國 101 年 1 月 1 日之資產負債表, 暨民國 102 年 1 月 1 日至 6 月 30 日及民國 101 年 1 月 1 日至 6 月 30 日之綜合損益表 權益變動表及現金流量表, 業經本會計師核閱竣事 上開財務報表之編製係公司管理階層之責任, 本會計師之責任則為根據核閱結果出具報告 本會計師係依照中華民國審計準則公報第三十六號 財務報表之核閱 規劃並執行核閱工作 由於本會計師僅實施分析 比較與查詢, 並未依中華民國一般公認審計準則查核, 故無法對上開財務報表整體表示查核意見 依本會計師核閱結果, 並未發現第一段所述財務報告在所有重大方面有違反 證券發行人財務報告編製準則 金融監督管理委員會認可之國際會計準則第三十四號 期中財務報導 及國際財務報導準則第一號 首次採用國際財務報導準則 而須作修正之情事 資誠聯合會計師事務所 會計師 蕭珍琪 李燕娜 前財政部證券管理委員會核准簽證文號 :(80) 台財證 ( 一 ) 第 號前行政院金融監督管理委員會證券期貨局核准簽證文號 : 金管證六字第 號 中華民國 年 8 月 1 2 日 ~4~

5 巧新科技工業股份有限公司資產負債表民國 102 年及 101 年 6 月 30 日 ( 僅經核閱, 未依一般公認審計準則查核 ) 單位 : 新台幣仟元 102 年 6 月 30 日 101 年 12 月 31 日 101 年 6 月 30 日 101 年 1 月 1 日資產附註金額 % 金額 % 金額 % 金額 % 流動資產 1100 現金及約當現金六 ( 一 ) $ 561,883 9 $ 498,568 9 $ 466,805 8 $ 273, 透過損益按公允價值衡量之金融資產 - 流動六 ( 二 ) 9, , 應收票據淨額 2,976-12,447-9,917-10, 應收帳款淨額六 ( 三 ) 747, , , , 其他應收款 8,863-10,558-9,359-38, X 存貨六 ( 四 ) 1,256, ,110, , ,110, 預付款項 115, ,457-28,295-16, 其他流動資產 9,912-8,502-21,304-12,039-11XX 流動資產合計 2,711, ,159, ,106, ,952, 非流動資產 1600 不動產 廠房及設備六 ( 五 ) 及八 3,682, ,426, ,463, ,505, 無形資產 43, , ,294-7, 遞延所得稅資產六 ( 二十三 ) 88, , , , 其他非流動資產 100, , , , XX 非流動資產合計 3,915, ,634, ,684, ,679, XXX 資產總計 $ 6,626, $ 5,793, $ 5,790, $ 5,632, 負債及權益流動負債 2100 短期借款六 ( 六 ) $ 218,234 3 $ 144,716 3 $ 328,303 6 $ 547, 應付短期票券六 ( 七 ) 129, , , , 透過損益按公允價值衡量之金融負債 - 流動六 ( 二 ) 19, , 應付票據 160, , , , 應付帳款 56, ,798-45, , 其他應付款六 ( 八 ) 625, , , , 當期所得稅負債六 ( 二十三 ) 20,251-23,397-17,310-6, 其他流動負債六 ( 九 ) 372, , , , XX 流動負債合計 1,603, ,033, ,341, ,262, 非流動負債 2540 長期借款六 ( 十 ) 885, , , , 遞延所得稅負債 其他非流動負債六 ( 十一 ) 449, , , , XX 非流動負債合計 1,334, ,345, ,326, ,388, XXX 負債總計 2,937, ,379, ,668, ,650, ( 續次頁 ) ~5~

6 巧新科技工業股份有限公司資產負債表民國 102 年及 101 年 6 月 30 日 ( 僅經核閱, 未依一般公認審計準則查核 ) 單位 : 新台幣仟元 102 年 6 月 30 日 101 年 12 月 31 日 101 年 6 月 30 日 101 年 1 月 1 日負債及權益附註金額 % 金額 % 金額 % 金額 % 權益股本 3110 普通股股本 $ 1,969, $ 1,853, $ 1,828, $ 1,828, 預收股本 , 資本公積 3200 資本公積 1,095, , , , 保留盈餘 3310 法定盈餘公積 79, , ,565-17, 特別盈餘公積 7,855-5,062-5,062-1, 未分配盈餘合計 537, , , , XXX 權益總計 3,689, ,414, ,122, ,981, 重大承諾事項及或有事項 九 負債及權益總計 $ 6,626, $ 5,793, $ 5,790, $ 5,632, 請參閱後附財務報告附註暨資誠聯合會計師事務所蕭珍琪 李燕娜會計師民國 102 年 8 月 12 日核閱報告 董事長 : 吳宗仁經理人 : 石呈澤會計主管 : 黃聰榮 ~6~

7 巧新科技工業股份有限公司損益表民國 102 年及 101 年 1 月 1 日至 6 月 30 日 ( 僅經核閱, 未依一般公認審計準則查核 ) 單位 : 新台幣仟元 ( 除每股盈餘為新台幣元外 ) 1 02 年 1 月 1 日 1 01 年 1 月 1 日至 6 月 30 日至 6 月 30 日項目附註金額 % 金額 % 4000 營業收入六 ( 十七 ) $ 1,982, $ 1,958, 營業成本六 ( 二十 ) ( 1,410,999 ) ( 71) ( 1,505,424) ( 77 ) 5900 營業毛利 571, , 營業毛利淨額 571, , 營業費用六 ( 二十一 ) 6100 推銷費用 ( 89,098 ) ( 5) ( 84,619) ( 4 ) 6200 管理費用 ( 64,385 ) ( 3) ( 54,863) ( 3 ) 6300 研究發展費用 ( 66,502 ) ( 3) ( 53,014) ( 3 ) 6000 營業費用合計 ( 219,985 ) ( 11) ( 192,496) ( 10 ) 6900 營業利益 351, , 營業外收入及支出 7010 其他收入六 ( 十八 ) 38, , 其他利益及損失六 ( 十九 ) 14,538 1 ( 161) 財務成本六 ( 二十二 ) ( 11,383 ) ( 1) ( 14,068) ( 1 ) 7000 營業外收入及支出合計 41,340 2 ( 3,599) 稅前淨利 393, , 所得稅費用六 ( 二十三 ) ( 40,258 ) ( 2) ( 26,998) ( 1 ) 8000 繼續營業單位本期淨利 352, , 本期淨利 $ 352, $ 230, 本期綜合利益總額 $ 352, $ 230, 基本每股盈餘 9750 基本每股盈餘合計 $ 1.87 $ 1.26 稀釋每股盈餘 9850 稀釋每股盈餘合計 $ 1.85 $ 1.25 請參閱後附財務報告附註暨資誠聯合會計師事務所蕭珍琪 李燕娜會計師民國 102 年 8 月 12 日核閱報告 董事長 : 吳宗仁經理人 : 石呈澤會計主管 : 黃聰榮 ~7~

8 巧新科技工業股份有限公司權益變動表民國 102 年及 101 年 1 月 1 日至 6 月 30 日 ( 僅經核閱, 未依一般公認審計準則查核 ) 單位 : 新台幣仟元 股本保留盈餘資本公積 - 法定盈餘特別盈餘普通股股本預收股本發行溢價公積公積未分配盈餘權益總額 101 年 1 月 1 日至 6 月 30 日 101 年 1 月 1 日餘額 $ 1,828,609 $ - $ 986,708 $ 17,224 $ 1,562 $ 147,236 $ 2,981, 年度盈餘指撥及分配 ( 註 ) 法定盈餘公積 ,341 - ( 12,341) - 特別盈餘公積 ,500 ( 3,500) - 現金股利 ( 91,525) ( 91,525) 101 年 1 月 1 日至 6 月 30 日淨利 , ,323 員工認股權行使 - 1, , 年 6 月 30 日餘額 $ 1,828,609 $ 1,880 $ 987,291 $ 29,565 $ 5,062 $ 270,193 $ 3,122, 年 1 月 1 日至 6 月 30 日 102 年 1 月 1 日餘額 $ 1,853,854 $ - $ 993,365 $ 29,565 $ 5,062 $ 532,343 $ 3,414, 年度盈餘指撥及分配 ( 註 ) 法定盈餘公積 ,699 - ( 49,699 ) - 特別盈餘公積 ,793 ( 2,793 ) - 現金股利 ( 295,463 ) ( 295,463 ) 102 年 1 月 1 日至 6 月 30 日淨利 , ,797 員工認股權行使 115, , , 年 6 月 30 日餘額 $ 1,969,759 $ - $ 1,095,127 $ 79,264 $ 7,855 $ 537,185 $ 3,689,190 註 : 民國 100 年度董監酬勞 1,111 仟元及員工紅利 3,332 仟元已於損益表中扣除 民國 101 年度董監酬勞 6,667 仟元及員工紅利 22,225 仟元已於損益表中扣除 請參閱後附財務報告附註暨資誠聯合會計師事務所蕭珍琪 李燕娜會計師民國 102 年 8 月 12 日核閱報告 董事長 : 吳宗仁經理人 : 石呈澤會計主管 : 黃聰榮 ~8~

9 巧新科技工業股份有限公司現金流量表民國 102 年及 101 年 1 月 1 日至 6 月 30 日 ( 僅經核閱, 未依一般公認審計準則查核 ) 單位 : 新台幣仟元 102 年上半年度 101 年上半年度 營業活動之現金流量本期稅前淨利 $ 393,055 $ 257,321 調整項目不影響現金流量之收益費損項目折舊費用 198, ,987 各項攤提 4,913 1,375 呆帳費用提列 ( 轉列收入 ) 數 ( 1,760 ) 4,505 利息收入 ( 1,159 ) ( 487 ) 利息費用 11,383 14,068 出售固定資產利益 ( 8,743 ) - 金融商品評價損失 20,414 1,047 固定資產轉列費用及損失 4,308 3,401 固定資產轉列其他營業成本 41,691 - 遞延資產轉列各項費用 11, 與營業活動相關之資產 / 負債變動數與營業活動相關之資產之淨變動 應收票據 9,471 ( 131,049 ) 應收帳款 ( 238,574 ) 402 其他應收款 1,695 28,710 存貨 ( 145,556 ) 153,724 其他流動資產 ( 98,155 ) ( 35,930 ) 存出保證金 與營業活動相關之負債之淨變動應付票據 ( 4,472 ) 77,494 應付帳款 29,712 23,159 其他流動負債 117, ,432 其他非流動負債 ( 160 ) ( 85 ) 營運產生之現金流入 346, ,532 利息收取數 1, 支付之所得稅 ( 23,453 ) ( 5,120 ) 支付之利息 ( 11,120 ) ( 14,507 ) 營業活動之淨現金流入 313, ,392 投資活動之現金流量公平價值變動列入損益之金融負債 - 4,886 購置固定資產價款 ( 543,904 ) ( 217,625 ) 出售固定資產價款 8,743 - 受限制資產 ( 增加 ) 減少數 ( 7,000 ) 14,532 無形資產及遞延費用增加數 ( 18,047 ) ( 5,986 ) 公平價值變動列入損益之金融資產增加 ( 10,000 ) - 投資活動之淨現金流出 ( 570,208 ) ( 204,193 ) 籌資活動之現金流量長期借款舉借數 175,000 80,000 長期借款償還數 ( 171,722 ) ( 182,987 ) 短期借款舉借數 182, ,303 短期借款償還數 ( 108,765 ) ( 587,876 ) 應付短期票券淨變動數 39, 長期應付租賃款減少數 ( 13,888 ) ( 13,707 ) 員工認股權行使 217,667 2,463 籌資活動之淨現金流入 ( 流出 ) 320,435 ( 333,731 ) 本期現金及約當現金增加數 63, ,468 期初現金及約當現金餘額 498, ,337 期末現金及約當現金餘額 $ 561,883 $ 466,805 請參閱後附財務報告附註暨資誠聯合會計師事務所蕭珍琪 李燕娜會計師民國 102 年 8 月 12 日核閱報告 董事長 : 吳宗仁經理人 : 石呈澤會計主管 : 黃聰榮 ~9~

10 巧新科技工業股份有限公司財務報表附註民國 102 年 6 月 30 日 民國 101 年 12 月 31 日 民國 101 年 6 月 30 日及民國 101 年 1 月 1 日 ( 僅經核閱, 未依一般公認審計準則查核 ) 單位 : 新台幣仟元 ( 除特別註明者外 ) 一 公司沿革與業務範圍巧新科技工業股份有限公司 ( 以下簡稱 本公司 ) 於中華民國設立, 主要營業項目為航空零組件 汽機車零組件 鋁銅 鋼鈦合金及五金零件 模具鋼筋續接器之鍛造製造加工及買賣業務等 二 通過財報之日期及程序本財務報表於民國 102 年 8 月 9 日經董事會通過後發布 三 新發布及修訂準則及解釋之適用 ( 一 ) 已採用金融監督管理委員會 ( 以下簡稱 金管會 ) 認可之新發布 修正後國際財務報導準則之影響本年度係首次採用國際財務報導準則, 故不適用 ( 二 ) 尚未採用金管會認可之新發布 修正後國際財務報導準則之影響 1. 國際財務報導準則第 9 號 金融工具 : 金融資產分類與衡量 (1) 國際會計準則理事會於民國 98 年 11 月發布國際財務報導準則第 9 號, 生效日為民國 104 年 1 月 1 日, 得提前適用 此準則雖經金管會認可, 惟金管會規定我國於民國 102 年適用國際財務報導準則時, 企業不得提前採用此準則, 應採用國際會計準則第 39 號 金融工具 : 認列與衡量 2009 年版本之規定 (2) 此準則係取代國際會計準則第 39 號之第一階段 國際財務報導準則第 9 號提出金融工具分類及衡量之新規定, 且可能影響本公司金融工具之會計處理 ~10~

11 ( 三 ) 國際會計準則理事會已發布但尚未經金管會認可之國際財務報導準則之影響 下列新準則及修正業經國際會計準則理事會發布, 但尚未經金管會認可, 實際適用應以金管會規定為準之新準則 解釋及修正之影響評估如下 : 新準則 解釋及修正主要修正內容 IASB 發布之生效日 國際財務報導準則第 7 號之比較揭露對首次採用者之有限度豁免 ( 修正國際財務報導準則第 1 號 ) 2010 年國際財務報導準則之改善 允許企業首次適用 IFRSs 時, 得選擇適用國際財務報導準則第 7 號 金融工具 : 揭露 之過渡規定, 無須揭露比較資訊 修正國際財務報導準則第 1 3 及 7 號 國際會計準則第 1 及 34 號及國際財務報導解釋第 13 號相關規定 民國 99 年 7 月 1 日 民國 100 年 1 月 1 日 國際財務報導準則第 9 號 金要求指定公允價值變動列入損益之金融負債民國 104 年 1 月 1 日融工具 : 金融負債分類及衡量 須將與該金融負債發行人本身有關之信用風險所產生之公允價值變動反映於 其他綜合損益, 且於除列時其相關損益不得轉列當期損益 除非於原始認列時, 即有合理之證據顯示若將該公允價值變動反映於 其他綜合損益, 會造成重大之會計配比不當 ( 不一致 ), 則可反映於 當期損益 ( 該評估僅可於原始認列時決定, 續後不得再重評估 ) 揭露 - 金融資產之移轉 ( 修正國際財務報導準則第 7 號 ) 遞延所得稅 : 標的資產之回收 ( 修正國際會計準則第 12 號 ) 增加對所有於報導日存在之未除列之已移轉金融資產及對已移轉資產之任何持續參與提供額外之量化及質性揭露 以公允價值衡量之投資性不動產之資產價值應預設係經由出售回收, 除非有其他可反駁此假設之證據存在 此外, 此修正亦取代了原解釋公告第 21 號 所得稅 : 重估價非折舊性資產之回收 民國 100 年 7 月 1 日 民國 101 年 1 月 1 日 國際會計準則第 27 號 單獨財務報表 (2011 年修正 ) 國際財務報導準則第 13 號 公允價值衡量 刪除合併財務報表之規定, 相關規定移至國際財務報導準則第 10 號 合併財務報表 定義公允價值, 於單一國際財務報導準則中訂定衡量公允價值之架構, 並規定有關公允價值衡量之揭露, 藉以減少衡量公允價值及揭露有關公允價值衡量資訊之不一致及實務分歧, 惟並未改變其他準則已規定之公允價值衡量 民國 102 年 1 月 1 日 民國 102 年 1 月 1 日 ~11~

12 新準則 解釋及修正主要修正內容 IASB 發布之生效日國際會計準則第 19 號 員工給刪除緩衝區法並於精算損益發生期間認列於民國 102 年 1 月 1 日付 (2011 年修正 ) 其他綜合損益, 及規定所有前期服務成本立即認列, 並以折現率乘以淨確定給付負債 ( 資產 ) 計算而得之淨利息取代利息成本及計畫資產之預期報酬, 且除淨利息外之計畫資產報酬列入其他綜合損益 其他綜合損益項目之表達 ( 修正國際會計準則第 1 號 ) 揭露 - 金融資產及金融負債之互抵 ( 修正國際財務報導準則第 7 號 ) 金融資產及金融負債之互抵 ( 修正國際會計準則第 32 號 ) 強制生效日及過渡揭露規定 ( 修正國際財務報導準則第 7 及 9 號 ) 年對國際財務報導準則之改善 投資個體 ( 修正國際財務報導準則第 10 及 12 號和國際會計準則第 27 號 ) 國際財務報導解釋第 21 號 稅賦 非金融資產之可回收金額之揭露 ( 修正國際會計準則第 36 號 ) 衍生工具之債務變更及避險會計之繼續 ( 修正國際會計準則第 39 號 ) 此修正將綜合損益表之表達, 分為 損益 及 其他綜合損益 兩節, 且要求 其他綜合損益 節應將後續不重分類至損益者及於符合特定條件時, 後續將重分類至損益者予以區分 應揭露能評估淨額交割約定對企業財務狀況之影響或潛在影響之量化資訊 釐清國際會計準則第 32 號中 目前有法律上可執行之權利將所認列之金額互抵 及 在總額交割機制下, 亦可視為淨額交割之特定條件 的相關規定 強制生效日期延至民國 104 年 1 月 1 日 修正國際財務報導第 1 號和國際會計準則第 及 34 號相關規定 定義何謂 投資個體 及其典型特性 符合投資個體定義之母公司, 不應合併其子公司而應適用透過損益按公允價值衡量其子公司 除所得稅外, 企業對於政府依據法規所徵收之其他稅賦應依國際會計準則第 37 號 負債準備 或有負債及或有資產 之規定認列負債 當現金產生單位包含商譽或非確定耐用年限之無形資產但未有減損時, 移除現行揭露可回收金額之規定 衍生工具之原始交易雙方同意由一個或多個結算者作為雙方的新交易對象, 且符合某些條件時無須停止適用避險會計 民國 101 年 7 月 1 日 民國 102 年 1 月 1 日 民國 103 年 1 月 1 日 民國 104 年 1 月 1 日 民國 102 年 1 月 1 日 民國 103 年 1 月 1 日 民國 103 年 1 月 1 日 民國 103 年 1 月 1 日 民國 103 年 1 月 1 日 本公司現正評估上述新準則 解釋及修正之潛在影響, 故暫時無法合理估計對本公司財務報告之影響 ~12~

13 四 重要會計政策之彙總說明 編製本財務報表所採用之主要會計政策說明如下 除另有說明外, 此等政策在所有報導期間一致地適用 ( 一 ) 遵循聲明 1. 本財務報表係依據證券發行人財務報告編製準則與金管會認可之國際會計準則第 34 號 期中財務報導 及國際財務報導準則第 1 號 首次採用國際財務報導準則 編製之首份期中財務報表 2. 編製民國 101 年 1 月 1 日 ( 本公司轉換至國際財務報導準則日 ) 資產負債表 ( 以下稱 初始資產負債表 ) 時, 本公司已調整依先前中華民國一般公認會計原則編製之財務報表所報導之金額 由中華民國一般公認會計原則轉換至金管會認可之國際財務報導準則 國際會計準則 解釋及解釋公告 ( 以下簡稱 IFRSs) 如何影響本公司之財務狀況 財務績效及現金流量, 請詳附註十五說明 ( 二 ) 編製基礎 1. 除下列重要項目外, 本財務報表係按歷史成本編製 : (1) 按公允價值衡量之透過損益按公允價值衡量之金融資產及負債 ( 包括衍生工具 ) (2) 按退休基金資產加計未認列前期服務成本與未認列精算損失, 減除未認列精算利益與確定福利義務現值之淨額認列之確定福利負債 2. 編製符合 IFRSs 之財務報表需要使用一些重要會計估計, 在應用本公司的會計政策過程中亦需要管理階層運用其判斷, 涉及高度判斷或複雜性之項目, 或涉及財務報表之重大假設及估計之項目, 請詳附註五說明 ( 三 ) 外幣換算 本公司之財務報告所列之項目, 均係以本公司所處主要經濟環境之貨幣 ( 即功能性貨幣 ) 衡量 本財務報告係以本公司之功能性貨幣 新台幣 作為表達貨幣列報 有關外幣交易及餘額之相關政策說明如下 : 1. 外幣交易採用交易日或衡量日之即期匯率換算為功能性貨幣, 換算此等交易產生之換算差額認列為當期損益 2. 外幣貨幣性資產及負債餘額, 按資產負債表日之即期匯率評價調整, 因調整而產生之換算差額認列為當期損益 3. 外幣非貨幣性資產及負債餘額, 按資產負債表日之即期匯率評價調整, 屬透過損益按公允價值衡量者, 因調整而產生之兌換差額認列為當期損益 ; 屬非按公允價值衡量者, 則按初始交易日之歷史匯率衡量 4. 所有兌換損益按交易性質在損益表之 其他利益及損失 列報 ( 四 ) 資產負債區分流動及非流動之分類標準 1. 資產符合下列條件之一者, 分類為流動資產 : (1) 預期將於正常營業週期中實現該資產, 或意圖將其出售或消耗者 ~13~

14 (2) 主要為交易目的而持有者 (3) 預期於資產負債表日後十二個月內實現者 (4) 現金或約當現金, 但於資產負債表日後至少十二個月交換或用以清償負債受到限制者除外 本公司將所有不符合上述條件之資產分類為非流動 2. 負債符合下列條件之一者, 分類為流動負債 : (1) 預期將於正常營業週期中清償者 (2) 主要為交易目的而持有者 (3) 預期於資產負債表日後十二個月內到期清償者 (4) 不能無條件將清償期限遞延至資產負債表日後至少十二個月者 負債之條款, 可能依交易對方之選擇, 以發行權益工具而導致清償者, 不影響其分類 本公司將所有不符合上述條件之負債分類為非流動 ( 五 ) 約當現金 約當現金係指短期並具高度流動性之投資, 該投資可隨時轉換成定額現金且價值變動之風險甚小 定期存款符合前述定義且其持有目的係為滿足營運上之短期現金承諾者, 分類為約當現金 ( 六 ) 應收款 係在正常營業過程中就商品銷售或服務提供所產生之應收客戶款項 於原始認列時按公允價值衡量, 後續採有效利息法按攤銷後成本扣除減損後之金額衡量 惟屬未付息之短期應收帳款, 因折現影響不重大, 後續以原始發票衡量 ( 七 ) 金融資產減損 1. 本公司於每一資產負債表日, 評估是否已經存在減損之任何客觀證據, 顯示某一金融資產於原始認列後發生損失事項, 且該損失事項對金融資產之估計未來現金流量具有能可靠估計之影響 2. 本公司用以決定是否存在減損損失之客觀證據的政策如下 : (1) 發行人或債務人之重大財務困難 ; (2) 違約, 諸如利息或本金支付之延滯或不償付 ; (3) 由於財務困難而使該金融資產之活絡市場消失 3. 本公司經評估以攤銷後成本衡量之金融資產當已存在減損之客觀證據, 且已發生減損損失時之處理原則為 : 係以該資產帳面金額與估計未來現金流量按該金融資產原始有效利率折現之現值間之差額, 認列減損損失於當期損益 當後續期間減損損失金額減少, 且該減少能客觀地與認列減損後發生之事項相連結, 則先前認列之減損損失在未認列減損情況下於迴轉日應有之攤銷後成本之限額內於當期損益迴轉 認列及迴轉減損損失之金額係藉由備抵帳戶調整資產之帳面金額 ~14~

15 ( 八 ) 金融資產之除列 ( 九 ) 存貨 當本公司收取金融資產合約之現金流量時, 將除列金融資產 存貨按成本與淨變現價值孰低者衡量, 採永續盤存制, 成本依加權平均法決定 製成品及在製品之成本包括原料 直接人工 其他直接成本及生產相關之製造費用按正常產能分攤, 惟不包括借款成本 比較成本與淨變現價值孰低時, 採逐項比較法, 淨變現價值係指在正常營業過程中之估計售價減除至完工尚需投入之成本及變動推銷費用後之餘額 ( 十 ) 不動產 廠房及設備 1. 不動產 廠房及設備係以取得成本為入帳基礎, 並將購建期間之有關利息資本化 2. 後續成本只有在與該項目有關之未來經濟效益很有可能流入本公司, 且該項目之成本能可靠衡量時, 才包括在資產之帳面金額或認列為一項單獨資產 被重置部分之帳面金額應除列 所有其他維修費用於發生時認列為當期損益 3. 不動產 廠房及設備之後續衡量採成本模式, 除土地不提折舊外, 其他按估計耐用年限以直線法計提折舊 不動產 廠房及設備各項組成若屬重大, 則單獨提列折舊 4. 本公司於每一財務年度結束日對各項資產之殘值 耐用年限及折舊方法進行檢視, 若殘值及耐用年限之預期值與先前之估計不同時, 或資產所含之未來經濟效益之預期消耗型態已有重大變動, 則自變動發生日起依國際會計準則第 8 號 會計政策 會計估計變動及錯誤 之會計估計變動規定處理 各項資產之耐用年限如下 : 房屋及建築 9 年 ~ 50 年 機器設備 3 年 ~ 17 年 水電設備 6 年 ~ 20 年 雜項設備 3 年 ~ 15 年 ( 十一 ) 租賃資產 / 租賃 ( 承租人 ) 1. 依據租賃契約之條件, 當租賃所有權之幾乎所有風險與報酬由本公司承擔時, 分類為融資租賃 (1) 於租賃開始時, 按租賃資產之公允價值及最低租金給付現值兩者孰低者認列為資產及負債 (2) 後續最低租賃給付分配予財務成本及降低尚未支付之負債, 財務成本於租賃期間逐期分攤, 以使按負債餘額計算之期間利率固定 (3) 融資租賃下取得之不動產 廠房及設備, 按資產之耐用年限提列折舊 若無法合理確定租賃期間屆滿時本公司將取得所有權, 按該資產之耐用年限與租賃期間兩者孰短者提列折舊 ~15~

16 2. 營業租賃之給付扣除自出租人收取之任何誘因, 於租賃期間內按直線法攤銷認列為當期損益 ( 十二 ) 無形資產 1. 商標及專利權 單獨取得之商標及專利權以取得成本認列 商標及專利權為有限耐用年限資產, 依直線法按估計耐用年限 10 年攤銷 2. 電腦軟體 電腦軟體以取得成本為入帳基礎, 按估計效益年數採直線法攤銷, 攤銷年限為 3~5 年 ( 十三 ) 非金融資產減損 ( 十四 ) 借款 本公司於資產負債表日針對有減損跡象之資產, 估計其可回收金額, 當可回收金額低於其帳面價值時, 則認列減損損失 可回收金額係指一項資產之公允價值減出售成本或其使用價值, 兩者較高者 當以前年度已認列資產減損之情況不存在或減少時, 則迴轉減損損失, 惟迴轉減損損失而增加之資產帳面金額, 不超過該資產若不認列減損損失情況下減除折舊或攤銷後之帳面金額 借款於原始認列時按公允價值扣除交易成本後之金額衡量, 後續就扣除交易成本之價款與贖回價值之任何差額採有效利息法按攤銷後成本於借款期間內衡量 ( 十五 ) 應付帳款及票據 應付帳款及票據係在正常營業過程中自供應商取得商品或勞務而應支付之義務 於原始認列時按公允價值衡量, 後續採有效利息法按攤銷後成本衡量 惟屬未付息之短期應付帳款, 因折現影響不重大, 後續以原始發票金額衡量 ( 十六 ) 透過損益按公允價值衡量之金融負債 透過損益按公允價值衡量之金融負債, 於原始認列時按公允價值衡量, 相關交易成本則認列為當期損益 續後按公允價值衡量, 其公允價值之變動認列於當期損益 ( 十七 ) 金融負債之除列 本公司於合約所載之義務履行 取消或到期時時, 除列金融負債 ( 十八 ) 金融資產及負債之互抵 當有法律上可執行之權利將所認列之金融資產及負債金額抵銷, 且意圖以淨額基礎交割或同時實現資產及清償負債時, 始可將金融資產及金融負債互抵, 並於資產負債表中以淨額表達 ~16~

17 ( 十九 ) 衍生金融工具 衍生工具於原始認列時按簽訂合約當日之公允價值衡量, 續後按公允價值衡量, 其公允價值之變動認列於當期損益 ( 二十 ) 員工福利 1. 短期員工福利 短期員工福利係以預期支付之非折現金額衡量, 並於相關服務提供時認列為費用 2. 退休金 (1) 確定提撥計畫對於確定提撥計畫, 係依權責發生基礎將應提撥之退休基金數額認列為當期之退休金成本 預付提撥金於可退還現金或減少未來給付之範圍內認列為資產 (2) 確定福利計劃 A. 確定福利計劃下之淨義務係以員工當期或過去服務所賺得之未來福利金額折現計算, 並以資產負債表日之確定福利義務現值減除計畫資產之公允價值及未認列之前期服務成本 確定福利淨義務每年由精算師採用預計單位福利法計算, 折現率則參考資產負債表日與確定福利計畫之貨幣及期間一致之高品質公司債之市場殖利率決定 B. 確定福利計畫產生之精算損益係於發生當期認列於其他綜合損益 C. 前期服務成本屬立即既得者, 則相關費用立即認列為損益 ; 非屬立即既得者, 則以直線法於平均既得期間認列為損益 D. 期中之退休金成本係採用前一財務年度結束日依精算決定之退休金成本率, 以年初至當期末為基礎計算 若該結束日後有重大市場變動及重大縮減 清償或其他重大一次性事項, 則加以調整, 並配合前述政策揭露相關資訊 3. 員工分紅及董監酬勞 員工分紅及董監事酬勞係於具法律或推定義務且金額可合理估計時, 認列為費用及負債 嗣後股東會決議實際配發金額與估列金額有差異時, 則按會計估計變動處理 另本公司係以財務報告年度之次年度股東會決議日前一日之每股公允價值, 並考慮除權除息影響後之金額, 計算股票紅利之股數 ( 二十一 ) 員工股份基礎給付 以權益交割之股份基礎給付協議係於給與日以所給與權益商品之公允價值衡量所取得之員工勞務, 於既得期間認列為酬勞成本, 並相對調整權益 權益商品之公允價值應反映市價既得條件及非既得條件之影響 認列之酬勞成本係隨著預期將符合服務條件及非市價既得條件之獎酬數量予以調整, 直至最終認列金額係以既得日既得數量認列 ~17~

18 ( 二十二 ) 所得稅 ( 二十三 ) 股本 1. 所得稅費用包含當期及遞延所得稅 除與列入其他綜合損益或直接列入權益之項目有關之所得稅分別列入其他綜合損益或直接列入權益外, 所得稅係認列於損益 2. 本公司依據營運及產生應課稅所得之所在國家在資產負債表日已立法之稅率計算當期所得稅 管理階層就適用所得稅相關法規定期評估所得稅申報之狀況, 並在適用情況下根據預期須向稅捐機關支付之稅款估列所得稅負債 未分配盈餘依所得稅法加徵 10% 之所得稅, 俟盈餘產生年度之次年度於股東會通過盈餘分派案後, 始就實際盈餘之分派情形, 認列 10% 之未分配盈餘所得稅費用 3. 遞延所得稅採用資產負債表法, 按資產及負債之課稅基礎與其於合併資產負債表之帳面金額所產生之暫時性差異認列 若遞延所得稅源自於交易中對資產或負債之原始認列, 且在交易當時未影響會計利潤或課稅所得 ( 課稅損失 ), 則不予認列 4. 遞延所得稅資產於暫時性差異很有可能用以抵減未來應課稅所得之範圍內認列, 並於每一資產負債表日重評估未認列及已認列之遞延所得稅資產 5. 當有法定執行權將所認列之當期所得稅資產及負債金額互抵且有意圖以淨額基礎清償或同時實現資產及清償負債時, 始將當期所得稅資產及當期所得稅負債互抵 ; 當有法定執行權將當期所得稅資產及當期所得稅負債互抵, 且遞延所得稅資產及負債由同一稅捐機關課徵所得稅之同一納稅主體意圖以淨額基礎清償或同時實現資產及清償負債時, 始將遞延所得稅資產及負債互抵 6. 因購置設備或技術 研究發展支出 人才培訓支出及股權投資等所產生之租稅優惠採用所得稅抵減會計 普通股分類為權益 直接歸屬於發行新股或認股權之增額成本以扣除所得稅後之淨額於權益中列為價款減項 ( 二十四 ) 股利分配 分派予本公司股東之股利於本公司股東會決議分派股利時於財務報表認列, 分派現金股利認列為負債 ( 二十五 ) 收入認列 本公司製造並銷售鍛造輪圈相關產品 收入係正常營業活動中對公司外顧客銷售商品已收或應收對價之公允價值, 以扣除增值稅 銷貨退回及折讓之淨額表達 商品銷售於商品交付予買方 銷貨金額能可靠衡量且未來經濟效益很有可能流入企業時認列收入 當與所有權相關之重大風險與報酬已移轉予顧客, 本公司對商品既不持續參與管理亦未維持有效控制且顧客根據銷售合約接受商品, 或有客觀證據顯示所有接受條款均 ~18~

19 ( 二十六 ) 營運部門 已符合時, 商品交付方屬發生 本公司營運部門資訊與提供給主要營運決策者之內部管理報告採一致之方式報導 主要營運決策者負責分配資源予營運部門並評估其績效 五 重大會計判斷 假設及估計不確性之主要來源 本公司編製本財務報告時, 管理階層已運用其判斷以決定所採用之會計政策, 並依據資產負債表日當時之情況對於未來事件之合理預期以作出會計估計及假設 所作出之重大會計估計與假設可能與實際結果存有差異, 將考量歷史經驗及其他因子持續評估及調整 請詳下列對重大會計判斷 估計與假設不確定性之說明 : ( 一 ) 重要會計估計及假設 本公司所作之會計估計係依據資產負債表日當時之情況對於未來事件之合理預期, 惟實際結果可能與估計存有差異, 對於下個財務年度之資產及負債可能會有重大調整帳面金額之風險的估計及假設, 請詳以下說明 : 1. 有形資產及無形資產減損評估 資產減損評估過程中, 本公司需依賴主觀判斷並依據資產使用模式及產業特性, 決定特定資產群組之獨立現金流量 資產耐用年數及未來可能產生之收益與費損, 任何由於經濟狀況之變遷或集團策略所帶來的估計改變均可能在未來造成重大減損 2. 遞延所得稅資產之可實現性 遞延所得稅資產係於未來很有可能有足夠之課稅所得供可減除暫時性差異使用時方予以認列 評估遞延所得稅資產之可實現性時, 必須涉及管理階層之重大會計判斷及估計, 包含預期未來銷貨收入成長及利潤率 免稅期間 可使用之所得稅抵減 稅務規劃等假設 3. 存貨之評價 由於存貨須以成本與淨變現價值孰低者計價, 故本公司必須運用判斷及估計決定資產負債表日存貨之淨變現價值 由於科技快速變遷, 本公司評估資產負債表日存貨因正常損耗 過時陳舊或無市場銷售價值之金額, 並將存貨成本沖減至淨變現價值 此存貨評價主要係依未來特定期間內之產品需求為估計基礎, 故可能產生重大變動 4. 應計退休金負債之計算 計算確定福利義務之現值時, 本公司必須運用判斷及估計以決定資產負債表日之相關精算假設, 包含折現率及計畫資產之預期報酬率等 任何精算假設之變動, 均可能會重大影響本公司確定福利義務之金額 ~19~

20 六 重要會計科目之說明 ( 一 ) 現金及約當現金 本公司往來之金融機構信用品質良好, 且本公司與多家金融機構往來以分散信用風險, 預期發生違約之可能性甚低, 於資產負債表日最大信用風險之暴險金額為現金及約當現金之帳面金額 ( 二 ) 透過損益按公允價值衡量之金融資產及負債 102 年 6 月 30 日 101 年 12 月 31 日 庫存現金及週轉金 $ 326 $ 326 支票存款及活期存款 408, ,776 定期存款 152, ,466 合計 $ 561,883 $ 498, 年 6 月 30 日 101 年 1 月 1 日 庫存現金及週轉金 $ 326 $ 326 支票存款及活期存款 385, ,947 定期存款 80,492 62,064 合計 $ 466,805 $ 273,337 項目 102 年 6 月 30 日 101 年 12 月 31 日 流動項目 : 持有供交易之金融資產 受益憑證 $ 10,000 $ - 持有供交易之金融資產評價調整 ( 426) - 合計 $ 9,574 $ - 持有供交易之金融負債 非避險之衍生性金融工具 $ 19,988 $ - 項目 101 年 6 月 30 日 101 年 1 月 1 日 流動項目 : 持有供交易之金融資產衍生性金融商品 $ - $ 4,886 持有供交易之金融負債非避險之衍生性金融工具 $ 1,047 $ - ~20~

21 2. 有關非避險之衍生金融資產之交易及合約資訊說明如下 : 102 年 6 月 30 日 101 年 12 月 31 日 衍生金融資產 合約容量 契約期間 履約價格 合約容量 契約期間履約價格 流動項目 : 預購遠匯合約 歐元交換台幣 EUR1, ~ $ 遠期合約 - 鋁 1,800 噸 ~ USD1,598~ 1, 本公司持有供交易之金融資產及負債於民國 102 年 1 月 1 日至 6 月 30 日認列之淨損失計 20,414 仟元及 101 年 1 月 1 日至 6 月 30 日認列之淨利益為 2,007 仟元 ( 含評價損失 1,047 仟元及已實現處分利益 3,054 仟元 ) 3. 本公司投資債務工具之對象的信用品質良好, 於資產負債表日最大信用風險之暴險金額為透過損益按公允價值衡量之金融資產之帳面金額 4. 本公司從事上述衍生性金融商品交易, 係為規避外銷之匯率風險或採購原料之價格風險, 惟未適用避險會計 ( 三 ) 應收帳款 衍生金融資產合約容量契約期間履約價格合約容量契約期間履約價格 流動項目 : 預購遠匯合約 美元交換台幣 USD 3,000 遠期合約 - 鋁 500 噸 101 年 6 月 30 日 101 年 1 月 1 日 ~ ~ USD1, 年 6 月 30 日 101 年 12 月 31 日 應收帳款 $ 755,619 $ 517,045 減 : 備抵呆帳 ( 8,228) ( 9,988) $ 747,391 $ 507, 年 6 月 30 日 101 年 1 月 1 日 應收帳款 $ 621,132 $ 490,083 減 : 備抵呆帳 ( 7,474) ( 2,969) $ 613,658 $ 487,114 ~21~

22 ( 四 ) 存貨 1. 本公司之應收帳款為未逾期且未減損者依據本公司之授信標準的信用品質資訊如下 : 群組 1: 應收帳款餘額超過 $10,000 仟元以上 群組 2: 應收帳款餘額低於 $10,000 仟元以下 2. 備抵呆帳變動表如下 : 3. 本公司之應收帳款於民國 102 年 6 月 30 日 101 年 12 月 31 日 101 年 6 月 30 日及 101 年 1 月 1 日最大信用風險之暴險金額為每類應收帳款之帳面金額 4. 本公司並未持有任何的擔保品 102 年 6 月 30 日 101 年 12 月 31 日 群組 1 $ 691,677 $ 457,071 群組 2 63,942 59,974 $ 755,619 $ 517, 年 6 月 30 日 101 年 1 月 1 日 群組 1 $ 546,693 $ 430,373 群組 2 74,439 59,710 $ 621,132 $ 490, 年 1 月 1 日至 6 月 30 日 101 年 1 月 1 日至 6 月 30 日 期初餘額 $ 9,988 $ 2,969 本期迴轉減損損失 ( 1,760) - 本期提列減損損失 - 4,505 期末餘額 $ 8,228 $ 7, 年 6 月 30 日 成本 備抵存貨呆滯及跌價損失 帳面金額 原料 $ 472,079 ($ 75,959) $ 396,120 在製品 710,204 ( 93,086) 617,118 製成品 296,881 ( 54,019) 242,862 合計 $ 1,479,164 ($ 223,064) $ 1,256, 年 12 月 31 日 成本 備抵存貨呆滯及跌價損失 帳面金額 原料 $ 360,050 ($ 44,719) $ 315,331 在製品 713,960 ( 95,933) 618,027 製成品 213,165 ( 35,979) 177,186 合計 $ 1,287,175 ($ 176,631) $ 1,110,544 ~22~

23 101 年 6 月 30 日 成本 備抵存貨呆滯及跌價損失 帳面金額 原料 $ 551,236 ($ 117,465) $ 433,771 在製品 454,818 ( 80,632) 374,186 製成品 185,138 ( 35,895) 149,243 合計 $ 1,191,192 ($ 233,992) $ 957, 年 1 月 1 日 成本 備抵存貨呆滯及跌價損失 帳面金額 原料 $ 568,844 ($ 101,276) $ 467,568 在製品 543,364 ( 75,767) 467,597 製成品 204,512 ( 28,753) 175,759 合計 $ 1,316,720 ($ 205,796) $ 1,110,924 當期認列之存貨相關費損 : 102 年上半年度 101 年上半年度 已出售存貨成本 $ 1,288,999 $ 1,396,893 未分攤固定製造費用 44,802 39,703 存貨備抵呆滯及跌價損失 38,048 25,247 出售存貨報廢品損失 39,166 38,177 出售下腳料淨損失 - 4,499 存貨盤 ( 盈 ) 虧 ( 16) 905 $ 1,410,999 $ 1,505,424 ~23~

24 ( 五 ) 不動產 廠房及設備 102 年 1 月 1 日至 6 月 30 日 期初餘額 本期增加 本期減少 本期移轉 期末餘額 成本 土地 $ 217,568 $ 214 $ - $ 131,825 $ 349,607 土地改良物 1, ,890 7,058 房屋及建築 1,205,132 2,085-71,701 1,278,918 機器設備 3,293,354 3,966 ( 67,257) 14,793 3,244,856 水電設備 269, ,948 租賃資產 623, ,507 其他設備 208,292 25,134 - ( 58,422) 175,004 未完工程及預付設備款 20, ,505 - ( 339,683) 193,256 合計 $ 5,839,073 $ 543,904 ($ 67,257) ($ 173,566) $ 6,142,154 累計折舊 土地改良物 ,157 房屋及建築 237,458 17, ,961 機器設備 1,848, ,969 ( 37,306) ( 59,863) 1,902,981 水電設備 97,287 6, ,809 其他設備 61,721 22,517 - ( 25,016) 59,222 合計 $ 2,245,425 $ 198,890 ($ 37,306) ($ 84,879) $ 2,322,130 累計減損 機器設備 $ 166,987 $ - ($ 29,948) $ - $ 137,039 其他設備 合計 $ 167,255 $ - ($ 29,948) $ - $ 137,307 帳面價值 $ 3,426,393 $ 3,682,717 ~24~

25 101 年 1 月 1 日至 6 月 30 日期初餘額本期增加本期減少本期移轉期末餘額 成本 土地 $ 217,568 $ - $ - $ - $ 217,568 土地改良物 1, ,168 房屋及建築 1,193, ,194,520 機器設備 3,172,891 1,811 ( 39,348) 102,920 3,238,274 水電設備 267, , ,683 租賃資產 623, ,506 其他設備 179,681 35,069 ( 22,123) 3, ,640 未完工程及預付設備款 35, ,568 - ( 164,739) 51,652 合計 $ 5,692,150 $ 217,625 ($ 61,471) ($ 56,293) $ 5,792,011 累計折舊 土地 $ - $ - $ - $ - $ - 土地改良物 房屋及建築 203,423 16, ,348 機器設備 1,714, ,081 ( 39,348) - 1,831,166 水電設備 84,308 6, ,791 租賃資產 其他設備 81,716 23,303 ( 22,123) - 82,896 未完工程及預付設備款 合計 $ 2,084,269 $ 202,987 ($ 61,471) $ - $ 2,225,785 累計減損 機器設備 $ 102,670 $ - $ - $ - $ 102,670 其他設備 合計 $ 102,775 $ - $ - $ - $ 102,775 帳面價值 $ 3,505,106 $ 3,463,451 ~25~

26 1. 本公司取得位於雲林縣斗六市虎溪段地號 #407,#408,#409,#410,#411 之土地帳面價值共計 50,145 仟元, 該土地毗鄰工業區, 目前係供本公司營業之用, 因係屬農地無法過戶給本公司, 暫以他人名義持有 本公司保有該土地所有權狀正本, 並與名義所有人訂有信託契約, 雙方約定在辦理所有權移轉登記前, 名義持有人不得將該標的物之所有權移轉予第三人 2. 不動產 廠房及設備借款成本資本化金額及利率區間 : 102 年 1 月 1 日至 6 月 30 日 101 年 1 月 1 日至 6 月 30 日資本化金額 $ 395 $ 不動產廠房及設備減損情形, 請詳附註 ( 六 ) 說明 4. 以不動產 廠房設備提供擔保之資訊, 請詳附註 ( 八 ) 之說明 ( 六 ) 短期借款 資本化利率區間 1.55%~2.09% 2.17% 借款性質 102 年 6 月 30 日利率區間擔保品 購料借款 $ 48, % 無 信用借款 170, % 無 ( 七 ) 應付短期票券 $ 218,234 借款性質 101 年 12 月 31 日利率區間擔保品 購料借款 $ 74, %~1.09% 無 信用借款 70, % 無 $ 144,716 借款性質 101 年 6 月 30 日利率區間擔保品 購料借款 $ 243, %~1.18% 無 信用借款 85, %~1.80% 無 $ 328,303 借款性質 101 年 1 月 1 日利率區間擔保品 購料借款 $ 397, %~1.75% 定存質押 信用借款 150, ~1.90% 無 $ 547, 年 6 月 30 日 101 年 12 月 31 日 應付短期票券 $ 130,000 $ 90,000 減 : 未攤銷折價 ( 212) ( 72) $ 129,788 $ 89,928 發行利率 1.34% 1.54% ~26~

27 上列應付短期票券係由大中票券金融股份有限公司 兆豐票券金融股份有限公司 國際票券金融股份有限公司及中華票券金融股份有限公司等票劵公司保證或承兌 ( 八 ) 其他應付帳款 ( 九 ) 其他流動負債 101 年 6 月 30 日 101 年 1 月 1 日 應付短期票券 $ 160,000 $ 160,000 減 : 未攤銷折價 ( 89) ( 162) $ 159,911 $ 159,838 發行利率 1.638% 1.64% 102 年 6 月 30 日 101 年 12 月 31 日 應付股利 $ 295,464 $ - 應付薪資 145, ,445 暫估應付費用 63,218 49,324 應付費用 121, ,736 $ 625,846 $ 297, 年 6 月 30 日 101 年 1 月 1 日 應付股利 $ 91,524 $ - 應付薪資 87,295 76,634 暫估應付費用 51,363 41,855 應付費用 130,896 75,650 $ 361,078 $ 194, 年 6 月 30 日 101 年 12 月 31 日 一年內到期之長期負債 $ 289,287 $ 224,583 應付租賃款 - 流動 25,827 26,005 預收款項 32,445 15,803 其他 24,541 20,202 $ 372,100 $ 286, 年 6 月 30 日 101 年 1 月 1 日 一年內到期之長期負債 $ 147,114 $ 137,114 應付租賃款 - 流動 25,971 26,069 預收款項 24,906 25,285 其他 19,428 9,802 $ 217,419 $ 198,270 ~27~

28 ( 十 ) 長期借款 長期銀行借款擔保借款 借款期間及 借款性質 還款方式 擔保品 102 年 6 月 30 日 101 年 12 月 31 日 信用借款 自 114 年 5 月前分不動產 廠 $1,174,750 $1,077,041 期攤還 房及設備 自 103 年 4 月前分 期攤還 無 - 30,000 1,174,750 1,107,041 ( ( 224,583) 減 : 一年內到期之長期借款 ( 列報於其他流動負債 ) 289,287) $ 885,463 $ 882,458 利率區間 1.55%~1.75% 1.75%~2.09% 長期銀行借款擔保借款 借款期間及 借款性質 還款方式 擔保品 101 年 6 月 30 日 101 年 1 月 1 日 信用借款 自 106 年 2 月前分不動產 期償還廠房及設自 103 年 4 月前分無期償還 $ 970,354 $ 1,038,911 30,000-1,000,354 1,038,911 減 : 一年內到期之長期借款 ( 列報於其他流動負債 ) ( 147,114) ( 137,114) $ 853,240 $ 901,797 利率區間 1.98~2.09% 2.07%~2.17% 民國 101 年 5 月 8 日本公司與台灣工業銀行簽訂授信額度為 60,000 仟元之授信合約 本公司於借款期間, 應維持流動比率應不得低於 100%, 負債比率應不得高於 130%, 利息保障倍數維持於 5 倍以上 上述比率與標準依年度經會計師查核簽證之財務報表為計算基準 本公司依民國 101 年度經會計師查核之財務報表檢算上述之財務比率, 已符合與銀行約定之標準 ; 該借款已於 102 年 1 月提前償還 ( 十一 ) 應付租賃款 ( 列報於 其他流動負債 及 其他非流動負債 ) 1. 本公司以融資租賃承租土地, 本公司資本租賃資產於租賃期間屆滿時, 可享有租賃物之優先承購權且依合約其承購價等同立約時之價款減除租賃期間已繳納之租金, 本公司於民國 102 年 6 月 30 日 101 年 12 月 31 日 101 年 6 月 30 日及 101 年 1 月 1 日之未來最低租賃給付總額及其現值如下 : ~28~

29 102 年 6 月 30 日 融資租賃負債總額 未來財務費用 融資租賃負債現值 流動不超過 1 年 $ 25,827 $ - $ 25,827 非流動超過 1 年但不超過 5 年 128, ,052 超過 5 年 293, , , ,469 $ 447,296 $ - $ 447, 年 12 月 31 日 融資租賃負債總額 未來財務費用 融資租賃負債現值 流動不超過 1 年 $ 26,005 $ - $ 26,005 非流動超過 1 年但不超過 5 年 128, ,053 超過 5 年 307, , , ,358 $ 461,363 $ - $ 461, 年 6 月 30 日 融資租賃負債總額 未來財務費用 融資租賃負債現值 流動不超過 1 年 $ 25,971 $ - $ 25,971 非流動超過 1 年但不超過 5 年 126, ,823 超過 5 年 322, , , ,295 $ 475,266 $ - $ 475, 年 1 月 1 日 融資租賃負債總額未來財務費用融資租賃負債現值 流動 不超過 1 年 $ 26,069 $ - $ 26,069 非流動超過 1 年但不 128, ,052 超過 5 年 超過 5 年 334, , , ,002 $ 489,071 $ - $ 489,071 ~29~

30 ( 十二 ) 退休金 1.(1) 本公司依據 勞動基準法 之規定, 訂有確定福利之退休辦法, 適用於民國 94 年 7 月 1 日實施 勞工退休金條例 前所有正式員工之服務年資, 以及於實施 勞工退休金條例 後選擇繼續適用勞動基準法員工之後續服務年資 員工符合退休條件者, 退休金之支付係根據服務年資及退休前 6 個月之平均薪資計算, 15 年以內 ( 含 ) 的服務年資每滿一年給予兩個基數, 超過 15 年之服務年資每滿一年給予一個基數, 惟累積最高以 45 個基數為限 本公司按月就薪資總額 2 % 提撥退休基金, 以勞工退休準備金監督委員會之名義專戶儲存於台灣銀行 (2) 資產負債表認列之金額如下 : 101 年 12 月 31 日 101 年 1 月 1 日 已提撥確定福利義務現值 ($ 49,452) ($ 43,589) 計畫資產公允價值 18,582 16,547 ( 30,870) ( 27,042) 未認列前期服務成本 3,171 3,370 認列於資產負債表之淨負債 ($ 27,699) ($ 23,672) (3) 本公司民國 102 及 101 年上半年度認列於綜合損益表之退休金費用總額分別為 546 仟元及 943 仟元 (4) 截至民國 101 年 12 月 31 日及 101 年 1 月 1 日止, 本公司累積認列於其他綜合損益之精算損失分別為 3,906 仟元及 0 仟元 (5) 本公司之確定福利退休計劃資產, 係由台灣銀行按該基金年度投資運用計畫所定委託經營項目之比例及金額範圍內, 依勞工退休基金收支保管及運用辦法第六條之項目 ( 即存放國內外之金融機構, 投資國內外上市 上櫃或私募之權益證券及投資國內外不動產之證券化商品等 ) 辦理委託經營 該基金之運用, 其每年決算分配之最低收益, 不得低於依當地銀行二年定期存款利率計算之收益 民國 102 年及 101 年 6 月 30 日構成總計劃資產公允價值之百分比, 請詳政府公告之各年度之勞工退休基金運用報告 整體計劃資產預期報酬率係根據歷史報酬趨勢, 對義務之整體期間報酬之預測, 並參考勞工退休基金監理會對勞工退休基金之運用情形, 於考量最低收益不得低於當地銀行二年定期存款利率之收益之影響所作之估計 (6) 有關退休金之精算假設彙總如下 : 101 年度 100 年度 折現率 1.50% 2.00% 未來薪資增加率 2.00% 2.00% 計畫資產預期長期報酬率 1.75% 2.00% 對於未來死亡率之假設係按照台灣壽險業第五回經驗生命表估計 ~30~

31 (7) 經驗調整之歷史資訊如下 : 101 年度 確定福利義務現值 ($ 49,452) 計畫資產公允價值 18,581 剩餘 ( 短絀 ) ($ 30,871) 確定福利義務之經驗 ( 損 ) 益 ($ 1,495) 確定福利義務之精算假設改變 ( 損 ) 益 人口統計精算假設改變 ( 損 ) 益 ($ 1,221) 財務精算假設改變 ( 損 ) 益 ($ 1,881) 計畫資產之經驗 ( 損 ) 益 ($ 180) (8) 本公司於民國 102 年 6 月 30 日後一年內預計支付予退休計畫之提撥 金為 1,228 仟元 2.(1) 自民國 94 年 7 月 1 日起, 本公司依據 勞工退休金條例, 訂有確 定提撥之退休辦法, 適用於本國籍之員工 本公司就員工選擇適用 勞工退休金條例 所定之勞工退休金制度部分, 每月按薪資之 6% 提繳勞工退休金至勞保局員工個人帳戶, 員工退休金之支付依員工 個人之退休金專戶及累積收益之金額採月退休金或一次退休金方 式領取 (2) 民國 102 及 101 年 1 月 1 日至 6 月 30 日, 本集團依上開退休金辦法認列之退休金成本分別為 10,672 仟元及 8,270 仟元 ( 十三 ) 股份基礎給付 1. 民國 102 及 101 年 1 月 1 日至 6 月 30 日, 本公司之股份基礎給付協議如下 : 協議之類型給與日給與數量合約期間既得條件 員工認股權計畫員工認股權計畫 ,500 仟單位 ,500 仟單位 10 年 2~4 年之服務 10 年 2~4 年之服務 本期實際估計未來 離職率 離職率 0% 0% 0% 0% ~31~

32 2. 上述股份基礎給付協議之詳細資訊如下 : 102 年 1 月 1 日至 6 月 30 日 101 年 1 月 1 日至 6 月 30 日 認股權 加權平均 認股權 加權平均 數量 履約價格 數量 履約價格 ( 仟股 ) ( 元 ) ( 仟股 ) 3. 資產負債表日流通在外之認股權到期日及履約價格如下 : ( 元 ) 期初流通在外認股權 13,503 $ ,028 $ 本期行使認股權 ( 11,590) ( 188) 本期放棄認股權 期末流通在外認股權 1, , 期末可執行認股權 1,913 15, 年 6 月 30 日 101 年 12 月 31 日 股數 履約價格 股數 履約價格 核准發行日 到期日 ( 仟股 ) ( 元 ) ( 仟股 ) ( 元 ) 95 年 4 月 19 日 105 年 4 月 18 日 103 $ ,003 $ 年 12 月 31 日 105 年 12 月 31 日 1, , 年 6 月 30 日 101 年 1 月 1 日 股數 履約價格 股數 履約價格 核准發行日 到期日 ( 仟股 ) ( 元 ) ( 仟股 ) ( 元 ) 95 年 4 月 19 日 105 年 4 月 18 日 3,340 $ ,528 $ 年 12 月 31 日 105 年 12 月 31 日 12, , 本公司對於轉換日前因股份基礎給付交易所產生已既得之權益工具選擇不追溯適用國際財務報導準則第 2 號 股份基礎給付交易, 另因本公司發行之認股選擇權係屬 97 年 1 月 1 日前所發行, 因公平價值無法可靠衡量, 採內含價值衡量 依民國 96 年 12 月 12 日前行政院金融監督管理委會金管證字第 號令, 其內含價值指股份之公平價值與履約價格之差額, 本公司尚未上市 ( 櫃 ) 前, 前開股份之公平價值以其淨值為衡量依據, 若本公司續後上市 ( 櫃 ) 後, 應以市價作為衡量股份公平價值之依據 5. 本公司於財務會計準則公報第 39 號 股份基礎給付之會計處理準則 適用日前未依其規定認列所取得之勞務者, 如採用內含價值認列酬勞成本之擬制性淨利及每股盈餘資訊如下 : 102 年 1 月 1 日至 6 月 30 日 101 年 1 月 1 日至 6 月 30 日 本期淨利報表認列之淨利 $ 352,797 $ 230,323 擬制淨利 $ 352,797 $ 220,931 報表認列之每 基本每股盈餘股盈餘 $ 1.87 $ 1.26 ( 元 ) 擬制每股盈餘 $ 1.87 $ 1.21 ~32~

33 ( 十四 ) 股本 民國 102 年 6 月 30 日止, 本公司額定資本額為 2,500,000 仟元, 分為 250,000 仟股 ( 含員工認股權憑證可認購股數 25,000 仟股 ), 實收資本額為 1,969,759 仟元, 每股面額 10 元 本公司已發行股份之股款均已收訖 本公司普通股期初與期末流通在外股數調節如下 : ( 十五 ) 資本公積 依公司法規定, 超過票面金額發行股票所得之溢額及受領贈與之所得之資本公積, 除得用於彌補虧損外, 於公司無累積虧損時, 按股東原有股份之比例發給新股或現金 另依證券交易法之相關規定, 以上開資本公積撥充資本時, 每年以其合計數不超過實收資本額百分之十為限 公司非於盈餘公積填補資本虧損仍有不足時, 不得以資本公積補充之 ( 十六 ) 保留盈餘 1. 本公司依公司法規定, 每年就彌補以前年度虧損後之稅後純益, 須先提列 10% 為法定盈餘公積, 直至該公積累積數與實收資本額相等為止 2. 依本公司章程規定, 年度總決算後如有盈餘, 除依法繳納營利事業所得稅及彌補以往年度虧損外, 應先提撥 10% 為法定盈餘公積 另依主管機關規定提撥或迴轉特別盈餘公積 如尚有餘額, 則依下列方式由董事會擬具盈餘分配案 : (1) 員工紅利成數為 3%~10% (2) 董監事酬勞不超過 3% 扣除 (1) (2) 項後加計上年度累積未分配盈餘數, 為累積可分配盈餘 由董事會擬具分派議案, 提請股東會決議分派之 3. 本公司股利政策如下 : 102 年 1 月 1 日至 6 月 30 日 ( 仟股 ) 101 年 1 月 1 日至 6 月 30 日 ( 仟股 ) 期初餘額 185, ,861 員工執行認股權 11,591 1,880 期末餘額 196, ,741 為健全本公司股利政策及考量本公司資金狀況, 股東紅利總額為累積可分配盈餘之 10%~90%, 其中現金股利以不低於股東紅利總額之 20% 為限 4. 法定盈餘公積除彌補公司虧損及按股東原有股份之比例發給新股或現金外, 不得使用之, 惟發給新股或現金者, 以該項公積超過實收資本額 25% 之部份為限 5. 自民國 89 年度起, 依行政院金融監督管理委員會證券期貨局之規定, 除依法提列法定盈餘公積外, 應就當年度發生之帳列股東權益減項金額自當年度稅後盈餘與前期未分配盈餘提列相同數額之特別盈餘公積, 屬前期累積之股東權益減項金額, 自前期未分配盈餘提列相同數 ~33~

34 額之特別盈餘公積不得分派 嗣後股東權益減項金額迴轉時, 得就迴轉部分分派盈餘 6. 本公司分派盈餘時, 依法令規定須就當年度資產負債表日之其他權益項目借方餘額提列特別盈餘公積始得分派, 俟後其他權益項目借方餘額迴轉時, 迴轉金額得列入可供分派盈餘中 7. 本公司員工紅利及董監酬勞估列情形如下 : 員工紅利 $ 22,175 $ 11,444 董監酬勞 6,652 3,815 合計 $ 28,827 $ 15,259 上開員工紅利及董監酬勞係以截至當期止之稅後淨利, 考量法定盈餘公積等因素後, 民國 102 年 1 月 1 日至 6 月 30 日分別以 7% 2.1% 及 3% 1% 之成數為基礎估列, 並認列為當年度之營業成本及營業費用, 惟若嗣後股東會決議實際配發金額與估列數有差異時, 則列為次年度之損益 (2) 民國 101 年度及 100 年度盈餘實際配發情形與本公司財務報告認列之金額一致 本公司董事會通過及股東會決議之員工紅利及董監酬勞相關資訊可至公開資訊觀測站查詢 8. 本公司民國 101 及 100 年盈餘於民國 102 年 6 月 10 日及 101 年 6 月 28 日經股東會決議, 分別發放現金股利 1.5 元及 1 元 上述民國 101 年及 100 年度經股東會決議之盈餘分配情形與本公司董事會提議並無差異 ( 十七 ) 其他收入 (1) 102 年 1 月 1 日至 6 月 30 日 101 年 1 月 1 日至 6 月 30 日 ( 十八 ) 其他利益及損失 102 年 1 月 1 日至 6 月 30 日 101 年 1 月 1 日至 6 月 30 日 政府捐贈收入 $ 2,167 $ 2,683 賠償收入 利息收入 - 銀行存款利息 1, 壞帳迴轉利益 1,760 - 什項收入 32,964 6,798 合計 $ 38,185 $ 10, 年 1 月 1 日至 6 月 30 日 101 年 1 月 1 日至 6 月 30 日 透過損益按公允價值衡量之 ($ 20,414) ($ 1,047) 金融資產及負債淨損失淨兌換利益 26, 處分不動產 廠房及設備利 8,743 - 處分投資利益 其他損失 - ( 3) 合計 $ 14,538 ($ 161) ~34~

35 ( 十九 ) 依性質分類之費用 102 年 1 月 1 日 6 月 30 日 屬營業成本者屬營業費用者合計 員工福利費用 $ 289,177 $ 79,269 $ 368,446 折舊費用 192,124 6, ,890 攤銷費用 227 4,686 4,913 合計 $ 481,528 $ 90,721 $ 572,249 ( 二十 ) 員工福利費用 ( 二十一 ) 財務成本及財務收益 ( 二十二 ) 所得稅 1. 所得稅費用 所得稅費用組成部分 : 101 年 1 月 1 日 6 月 30 日 屬營業成本者屬營業費用者合計 員工福利費用 $ 215,719 $ 57,396 $ 273,115 折舊費用 194,953 8, ,987 攤銷費用 - 1,375 1,375 合計 $ 410,672 $ 66,805 $ 477, 年 1 月 1 日至 6 月 30 日 101 年 1 月 1 日至 6 月 30 日 薪資費用 $ 318,822 $ 235,266 勞健保費用 26,470 18,637 退休金費用 11,218 9,213 其他用人費用 11,936 9,999 $ 368,446 $ 273, 年 1 月 1 日至 6 月 30 日 101 年 1 月 1 日至 6 月 30 日 利息費用 : 銀行借款 $ 11,778 $ 14,731 減 : 符合要件之資產資本化金額 ( 395) ( 663) 財務成本 $ 11,383 $ 14,068 ~35~

36 稅前淨利按法定稅率計算之所得稅 以前年度所得稅高 ( 低 ) 估數 2. 本公司營利事業所得稅業經稅捐稽徵機關核定至民國 99 年度 3. 本公司於民國 97 年辦理增資擴展生產金屬鍛造及粉末冶金業之投資計畫, 業已符合 製造業及其相關技術服務業新增投資五年免稅免徵營利事業所得稅辦法 之規定, 自民國 99 年度起新增投資連續五年享受免徵營利事業所得稅, 至民國 103 年屆滿 4. 本公司盈餘均屬 87 年度以後所產生 102 年 1 月 1 日至 6 月 30 日 101 年 1 月 1 日至 6 月 30 日 $ 66,819 $ 43,745 1,242 ( 1,215) 投資抵減之所得稅影響數 - 1,717 五年免稅影響數 ( 42,706) ( 18,854) 未分配盈餘加徵 10% 所得稅 14,903 1,605 所得稅費用 $ 40,258 $ 26, 年 1 月 1 日至 6 月 30 日 101 年 1 月 1 日至 6 月 30 日 當期所得稅 : 當期所得產生之所得稅 $ 20,307 $ 17,013 以前年度所得稅高低估 ( 72) ( 1,215) 當期所得稅總額 20,235 15,798 遞延所得稅 : 暫時性差異之原始產生及迴轉 20,023 11,200 所得稅費用 $ 40,258 $ 26, 截至民國 102 年 6 月 30 日 101 年 12 月 31 日 101 年 6 月 30 日及 101 年 1 月 1 日止, 本公司股東可扣抵稅額帳戶餘額分別為 31,332 仟元 8,008 仟元 5,218 仟元及 9,477 仟元, 民國 101 年度盈餘分配之稅額扣抵比率為 8.73%, 民國 102 年度盈餘分配之稅額扣抵比率預計為 5.63% ~36~

37 ( 二十三 ) 每股盈餘 七 關係人交易 主要管理階層薪酬資訊 八 質押之資產 基本每股盈餘 歸屬於母公司普通股股東之本期 本公司之資產提供擔保明細如下 : 102 年 1 月 1 日至 6 月 30 日 加權平均流通 每股盈餘 稅後金額在外股數 ( 仟股 ) ( 元 ) 淨利 $ 352, ,718 $ 1.87 稀釋每股盈餘歸屬於母公司普通股股東之本期淨利 352,797 - 具稀釋作用之潛在普通股之影響員工分紅 員工認股憑證 - 1,034 屬於母公司普通股股東之本期 淨利加潛在普通股之影響 $ 352, ,343 $ 1.85 基本每股盈餘 歸屬於母公司普通股股東之本期 101 年 1 月 1 日至 6 月 30 日 加權平均流通 每股盈餘 稅後金額在外股數 ( 仟股 ) ( 元 ) 淨利 $ 230, ,935 $ 1.26 稀釋每股盈餘歸屬於母公司普通股股東之本期淨利 230, ,935 具稀釋作用之潛在普通股之影響員工分紅 員工認股憑證 屬於母公司普通股股東之本期 淨利加潛在普通股之影響 $ 230, ,419 $ 年 1 月 1 日至 6 月 30 日 101 年 1 月 1 日至 6 月 30 日 薪資 $ 5,022 $ 6,120 董監酬勞及員工紅利 3,863 1,945 退休金 總計 $ 8,993 $ 8,173 ~37~

38 註 : 表列 其他流動資產 及 其他非流動資產 項下 九 重大承諾事項及或有事項 ( 一 ) 承諾事項 1. 已簽約但尚未發生之資本支出 十 重大之期後事項 無此事項 十一 其他 資產項目 102 年 6 月 30 日 101 年 12 月 31 日擔保用途 不動產 廠房及設備 $ 2,658,877 $ 2,703,056 長期借款 質押定期存款 ( 註 ) 租賃資產 - 土地保證金 14,347 7,347 中油保證金 ( 一 ) 資本管理 帳面價值 $ 2,673,224 $ 2,710,403 帳面價值 資產項目 101 年 6 月 30 日 101 年 1 月 1 日擔保用途 不動產 廠房及設備 $ 2,504,973 $ 2,569,123 長期借款 質押定期存款 ( 註 ) 7,347 21,879 短期借款 土地保證金等 $ 2,512,320 $ 2,591, 年 6 月 30 日 101 年 12 月 31 日 不動產 廠房及設備 $ 642,573 $ 39, 年 6 月 30 日 101 年 1 月 1 日 不動產 廠房及設備 $ 39,600 $ 125,505 本公司之資本管理目標之主要目標在於確保穩健之資本比率以支持業務之發展, 維持最佳資本結構以降低資金成本, 並為股東提供報酬 因應經濟狀況之變動, 本公司可能會調整支付予股東之股利金額 退還資本於股東 發行新股等方法, 維持及調整資本架構 本公司係以資產負債比率監控資本結構, 該比率為資產負債表之總負債除以總資產 本公司於民國 102 年之策略維持與民國 101 年相同, 均係致力將資產負債比率維持在 50% 以下, 於民國 102 年 6 月 30 日 101 年 12 月 31 日 101 年 6 月 30 日及 101 年 1 月 1 日, 本公司之資產負債比率如下 : 102 年 6 月 30 日 101 年 12 月 31 日 101 年 6 月 30 日 101 年 1 月 1 日 負債總額 $ 2,937,716 $ 2,379,451 $ 2,668,023 $ 2,650,768 資產總額 6,626,906 5,793,640 5,790,623 5,632,107 比例 44% 41% 46% 47% ~38~

39 ( 二 ) 金融工具 1. 金融工具公允價值資訊 本公司現金及約當現金 以攤銷後成本衡量之金融工具 ( 應收票據 應收帳款 其他應收款 其他金融資產 短期借款 應付短期票券 應付票據 應付帳款 其他應付款 長期借款及應付租賃款 ) 的帳面價值係公允價值之合理近似值, 另以公允價值衡量之金融工具的公允價值資訊請詳附註十二 ( 三 ) 2. 財務風險管理政策 (1) 本公司日常營運受多項財務風險之影響, 包含市場風險 ( 包括匯率風險 利率風險 及價格風險 ) 信用風險及流動性風險 本公司整體風險管理政策著重於金融市場的不可預測事項, 並尋求可降低對本公司財務狀況及財務績效之潛在不利影響 (2) 風險管理工作由本公司財務部透過與營運單位密切合作, 負責辨認 評估與規避財務風險, 例如匯率風險 利率風險 信用風險 衍生與非衍生金融工具之使用, 以及剩餘流動資金之投資 3. 重大財務風險之性質及程度 (1) 市場風險匯率風險 A. 本公司管理相對功能性貨幣之匯率風險, 係透過財務部就其整體匯率風險進行避險 B. 美金與新台幣間匯兌風險主要來自於以美金計價之現金及約當現金及應收帳款等, 於換算時產生外幣兌換損失或利益 C. 本公司從事之業務涉及若干非功能性貨幣, 故受匯率波動之影響, 具重大匯率波動影響之外幣資產及負債資訊如下 : ~39~

40 外幣 ( 仟元 ) 匯率 102 年 6 月 30 日 帳面金額 ( 新台幣 ) 變動幅 度 ( 元 ) 敏感度分析 影響損益 金融資產貨幣性項目美金 : 新台幣銀行存款 $ 13, $ 408,660 1 $ 13,622 應收帳款 19, , ,039 歐元 : 新台幣銀行存款 , 應收帳款 2, , ,277 金融負債貨幣性項目美金 : 新台幣銀行借款 $ 1, $ 48,240 1 $ 1,608 應付帳款 , 歐元 : 新台幣應付帳款 , 年 12 月 31 日 外幣 ( 仟元 ) 匯率 帳面金額 ( 新台幣 ) 變動幅 度 ( 元 ) 敏感度分析 影響損益 金融資產貨幣性項目美金 : 新台幣銀行存款 $ 11, $ 337,648 1 $ 11,627 應收帳款 14, , ,583 歐元 : 新台幣銀行存款 , 應收帳款 , 金融負債貨幣性項目美金 : 新台幣銀行借款 $ 2, $ 74,720 1 $ 2,573 應付帳款 , 歐元 : 新台幣應付帳款 , ~40~

41 外幣 ( 仟元 ) 匯率 101 年 6 月 30 日 帳面金額 ( 新台幣 ) 變動幅 度 ( 元 ) 敏感度分析 影響損益 金融資產貨幣性項目美金 : 新台幣銀行存款 $ 9, $ 292,794 1 $ 9,799 應收帳款 17, , ,456 歐元 : 新台幣銀行存款 1, , ,842 應收帳款 1, , ,256 金融負債貨幣性項目美金 : 新台幣銀行借款 $ 8, $ 243,313 1 $ 8,143 應付帳款 1, , ,121 歐元 : 新台幣應付帳款 , 年 1 月 1 日 外幣 ( 仟元 ) 匯率 帳面金額 ( 新台幣 ) 變動幅 度 ( 元 ) 敏感度分析 影響損益 金融資產貨幣性項目美金 : 新台幣銀行存款 $ 6, $ 196,545 1 $ 6,492 應收帳款 12, , ,744 歐元 : 新台幣銀行存款 , 應收帳款 , 金融負債貨幣性項目美金 : 新台幣銀行借款 $ 13, $ 397,874 1 $ 13,142 應付帳款 1, , ,457 歐元 : 新台幣應付帳款 , ~41~

42 利率風險 A. 本公司之利率風險來自長期借款 按浮動利率發行之借款使本公司承受現金流量利率風險, 部分風險被按浮動利率持有之現金及約當現金抵銷 於民國 102 及 101 年 1 月 1 日至 6 月 30 日, 本公司按浮動利率計算之借款係以新台幣及美元計價 B. 假若利率增加或減少 1% 對民國 102 年及 101 年上半年度稅後淨利之最大影響分別為增加或減少 3,675 仟元及 3,541 仟元 (2) 信用風險信用風險係本公司因客戶或金融工具之交易對手無法履行合約義務而產生財務損失之風險 本公司依內部明定之授信政策, 訂定付款及提出交貨之條款與條件前, 須就其每一新客戶進行管理及信用風險分析 內部風險控管係透過考慮其財務狀況 過往經驗及其他因素, 以評估客戶之信用品質 主要信用風險來自現金及約當現金 應收票據 應收帳款及其他金融資產, 大多未達預期且未減損, 其信用風險之最大曝險為其帳面價值 A. 本公司之各項現金及約當現金係存放於信用良好的金融機構, 為避免存款過度集中及有效分散信用風險, 本公司亦管理每一金融機構之存放比例, 經評估往來之銀行及金融機構其信用品質尚稱良好 B. 本公司之應收票據及應收帳款為日常經營活動銷售商品之應收客戶款項, 因本公司針對可交易對象之信用狀況事先進行篩選控管, 交易對手皆具一定等級之信用品質, 故無重大信用風險 本公司之應收帳款依歷史經驗及該客戶目前交易情形評估, 信用品質分組請詳附註六 ( 三 ) C. 本公司之其他金融資產主係為受限制銀行存款 應收補助款等, 因本公司針對可交易對象之信用狀況事先進行篩選控管, 交易對手皆具一定等級之信用品質, 尚無重大信用風險 (3) 流動性風險 A. 本公司財務部監控流動資金需求之預測, 確保其有足夠資金得以支應營運需要, 並在任何時候維持足夠之未支用的借款承諾額度, 以使本公司不致違反相關之借款限額或條款 B. 本公司財務部則將剩餘資金投資於附息之活期存款 定期存款及受益憑證, 其所選擇之工具具有適當之到期日或足夠流動性, 以因應上述預測並提供充足之調度水位 C. 下表係本公司之非衍生金融負債按相關到期日予以分組, 非衍生金融負債係依據資產負債表日至合約到期日之剩餘期間進行分析 ~42~

43 非衍生性金融負債 102 年 6 月 30 日 3 個月 以下 3 個月至 1 年內 1 至 2 年內 2 至 5 年內 5 年以上帳面金額 短期借款 $ - $ 218,234 $ - $ - $ - $ 218,234 應付短期票券 - 129, ,788 應付票據 141,078 15,239 4, ,525 應付帳款 19,811 36, ,510 其他應付款 510, , ,846 其他流動負債 23,483 23,349 10, ,986 應付租賃款 - 25,827 24,381 73, , ,296 ( 包含一年內到期 ) 長期借款 ( 包含一年內到期 ) - 289, ,870 74, ,544 1,174, 年 12 月 31 日 3 個月 以下 3 個月至 1 年內 1 至 2 年內 2 至 5 年內 5 年以上帳面金額 短期借款 $ - $ 144,716 $ - $ - $ - $ 144,716 應付短期票券 - 89, ,928 應付票據 146,013 18, ,997 應付帳款 11,544 15, ,798 其他應付款 221,946 75, ,505 其他流動負債 4,566 21,285 10, ,005 應付租賃款 - 26,005 24,381 73, , ,363 ( 包含一年內到期 ) 長期借款 ( 包 含一年內到期 ) - 224, , ,900 94,895 1,107,041 ~43~

44 101 年 6 月 30 日 3 個月 以下 3 個月至 1 年內 1 至 2 年內 2 至 5 年內 5 年以上帳面金額 短期借款 $ - $ 328,303 $ - $ - $ - $ 328,303 應付短期票券 - 159, ,911 應付票據 211, ,501 應付帳款 8,525 36, ,054 其他應付款 286,642 74, ,078 其他流動負債 14,978 19,202 10, ,334 應付租賃款 - 25,971 24,381 73, , ,266 ( 包含一年內到期 ) 長期借款 ( 包 含一年或一營業週期內到期 ) - 147, , , ,770 1,000, 年 1 月 1 日 3 個月 以下 3 個月至 1 年內 1 至 2 年內 2 至 5 年內 5 年以上帳面金額 短期借款 $ - $ 547,876 $ - $ - $ - $ 547,876 應付短期票券 - 159, ,838 應付票據 133, ,007 應付帳款 7,013 14, ,895 其他應付款 162,548 31, ,139 其他流動負債 18,949 12,898-3,241-35,088 應付租賃款 - 26,069 24,781 74, , ,071 ( 包含一年內到期 ) 長期借款 ( 包 含一年或一營業週期內到期 ) - 137, , ,124 29,559 1,038,911 衍生金融負債 : 102 年 6 月 30 日 3 個月以 下 3 個月至 1 年內 1 至 2 年 遠期外匯合約 $ - $ 1,047 $ - $ - $ - $ 1,047 民國 101 年 12 月 31 日及 1 月 1 日無衍生性金融負債 內 2 至 5 年 內 5 年以 上帳面價值 遠期外匯合約 $ - $ 19,988 $ - $ - $ - $19,988 衍生金融負債 : 101 年 6 月 30 日 3 個月以 3 個月至 1 1 至 2 年 2 至 5 年 5 年以下年內內內上帳面價值 ~44~

45 ( 三 ) 公允價值估計 1. 下表為分析以公允價值衡量之金融工具所採用之評價技術 各等級之定義如下 : 第一等級 : 相同資產或負債於活絡市場之公開報價 第二等級 : 除包含於第一等級之公開報價外, 資產或負債直接或間接可觀察之輸入值 第三等級 : 非以可觀察市場資料為基礎之資產或負債之輸入值 本公司於民國 102 年 6 月 30 日 101 年 12 月 31 日 101 年 6 月 30 日及 101 年 1 月 1 日以公允價值衡量之金融資產及負債如下 : 102 年 6 月 30 日 第一等級 第二等級 第三等級 合計 金融資產 : 透過損益按公允價值 $ 9,574 $ - $ - $ 9,574 衡量之金融資產金融負債 : 遠期外匯合約 $ 9,574 $ 19,988 $ - $ 29, 年 6 月 30 日 第一等級 第二等級 第三等級 合計 金融負債 : 遠期外匯合約 $ - $ 1,047 $ - $ 1, 年 1 月 1 日 第一等級 第二等級 第三等級 合計 金融資產 : 遠期外匯合約 $ - $ 4,886 $ - $ 4, 於活絡市場交易之金融工具, 其公允價值係依資產負債表日之市場報價衡量 當報價可即時且定期自證券交易所 交易商 經紀商 產業 評價服務機構或監管機構取得, 且該等報價係代表在正常交易之基礎下進行之實際及定期市場交易時, 該市場被視為活絡市場 本公司持有金融資產之市場報價為收盤價, 該等工具係屬於第一等級 第一等級之工具主要包括權益工具及債務工具, 其分類為透過損益按公允價值衡量之金融資產及負債 3. 未在活絡市場交易之金融工具 ( 例如於櫃檯買賣之衍生工具 ), 其公允價值係利用評價技術決定 評價技術將盡可能的多利用可觀察之市場資料 ( 如有 ), 並盡可能少依賴企業之特定估計 若計算一金融工具之公允價值所需之所有重大參數均為可觀察資料, 則該金融工具係屬於第二等級 4. 如一項或多項重大參數並非依可觀察市場資料取得, 則該金融工具係屬於第三等級 5. 用以評估金融工具之特定評估技術包括 : (1) 同類型工具之公開市場報價或交易商報價 (2) 其他評價技術, 以決定其餘金融工具之公允價值 ~45~

46 十二 附註揭露事項 ( 一 ) 重大交易事項相關資訊 1. 資金貸與他人情形 : 無此情形 2. 為他人背書保證 : 無此情形 3. 期末持有有價證券情形 : 請詳附註六 ( 二 ) 4. 累積買進或賣出同一有價證券之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上 : 無此情形 5. 取得不動產之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上 : 無此情形 6. 處分不動產之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上 : 無此情形 7. 與關係人進 銷貨之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上 : 無此情形 8. 應收關係人款項達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上 : 無此情形 9. 從事衍生性商品交易 : 請詳附註六 ( 二 ) 及十二 ( 三 ) 10. 母公司與子公司及各子公司間之業務關係及重要交易往來情形及金額 : 無此情形 ( 二 ) 轉投資事業相關資訊 無此情形 ( 三 ) 大陸投資資訊 無此情形 十三 營運部門資訊 ( 一 ) 一般性資訊 本公司管理階層已依據營運決策者於制定決策所使用之報導資訊辨認應報導部門, 經辨識本公司以不同產品分為輪圈及其他產品二個應報導部門 本公司之企業組成 劃分部門之基礎及部門資訊之衡量基礎於本期並無重大改變 ( 二 ) 部門資訊 本公司根據調整後營業毛利評估營運部門的表現 此項衡量標準排除營運部門中非經常性開支的影響 該項衡量措施亦排除了以權益方式結清股份基礎給付以及金融商品未實現損益之影響 ~46~

47 ( 三 ) 部門損益與資產之資訊 1. 提供予主要營運決策者之民國 101 年及 100 年上半年度應報導部門資訊如下 : 2 本公司未分攤所得稅費用至應報導部門 報導之金額與營運決策者使用之報告一致 3. 營運部門之會計政策與附註二所述之重要會計政策彙總相同 本公司營運部門損益係以營業毛利衡量, 並作為評估績效之基礎 ( 四 ) 部門損益 資產與負債之調節資訊 十四 首次採用 IFRSs 1. 本公司部門收入合計與繼續營業部門收入合計一致, 並無調節項目 2. 本公司部門損益與繼續營業部門營業毛利一致, 並無調節項目 本財務報告係本公司依 IFRSs 所編製之首份財務報告, 於編製初始資產負債表時, 本公司業已將先前依中華民國一般公認會計原則編製財務報表所報導之金額調整為依 IFRSs 報導之金額 本公司就首次採用 IFRSs 所選擇之豁免 追溯適用之例外及自中華民國一般公認會計原則轉換至 IFRSs 如何影響本公司財務狀況 財務績效及現金流量之調節, 說明如下 : ( 一 ) 所選擇之豁免項目 1. 股份基礎給付交易 本公司對於轉換日前因股份基礎給付交易所產生已既得之權益工具選擇不追溯適用國際財務報導準則第 2 號 股份基礎給付交易 2. 員工福利 102 年 1 月 1 日至 6 月 30 日 輪圈其他合計 收入 外部客戶收入 $ 1,759,228 $ 223,471 $ 1,982,699 部門損益 $ 498,473 $ 73,227 $ 571, 年 1 月 1 日至 6 月 30 日 輪圈其他合計 收入 外部客戶收入 $ 1,825,565 $ 133,275 $ 1,958,840 部門損益 $ 421,372 $ 32,044 $ 453,416 本公司選擇於轉換日將與員工福利計畫有關之全部累計精算損益一次認列於保留盈餘 並選擇以轉換日起各個會計期間推延決定之金額, 揭露國際會計準則第 19 號 員工福利 第 120A 段 (P) 要求之確定福利 ~47~

48 義務現值 計畫資產公允價值及計畫盈虧 以及經驗調整之資訊 ( 二 ) 本公司除會計估計 金融資產及金融負債之除列, 因其與本公司無關, 未適用國際財務報導準則第 1 號之追溯適用之例外規定外, 其他追溯適用之例外說明如下 : 1. 會計估計 於民國 101 年 1 月 1 日依 IFRSs 所作之估計, 係與該日依中華民國一般公認會計原則所作之估計一玫 2. 金融資產及金融負債之除列 國際會計準則第 39 號 金融工具 : 認列與衡量 之除列規定推延適用於民國 93 年 1 月 1 日以後所發生之交易 ( 三 ) 自中華民國一般公認會計原則轉換至 IFRSs 之調節 國際財務報導準則第 1 號規定, 企業須對比較期間之權益 綜合損益及現金流量進行調節 本公司之首次採用對總營業 投資或籌資現金流量並無重大影響 各期間之權益及綜合損益, 依先前之中華民國一般公認會計原則轉換至 IFRSs 之調節, 列示於下列各表 : ~48~

49 1. 民國 101 年 1 月 1 日權益之調節 中華民國 一般公認會計原則 轉換影響數 IFRSs 說明 流動資產 現金及約當現金 $ 273,337 $ - $ 273,337 透過損益按公允價值衡量之金融資產 - 流動 4,886-4,886 應收票據 10,319-10,319 應收帳款 487, ,114 其他應收款 38,069-38,069 存貨 1,110,924-1,110,924 遞延所得稅資產 - 流動 54,758 ( 54,758) - (1) 預付款項 16,162-16,162 其他流動資產 12,039-12,039 流動資產合計 2,007,608 ( 54,758) 1,952,850 非流動資產不動產 廠房及設備 3,519,066 ( 13,960) 3,505,106 (4)(5) 無形資產 7,891-7,891 遞延退休金成本 3,961 ( 3,961) - (2) 遞延所得稅資產 - 非流 63,341 58, ,178 (1)(2) 動 (3) 其他非流動資產 30,122 13,960 44,082 (2)(4) (5) 非流動資產合計 $ 3,624,381 $ 54,876 $ 3,679,257 資產總計 $ 5,631,989 $ 118 $ 5,632,107 ~49~

50 中華民國 一般公認會計原則 轉換影響數 IFRSs 說明 流動負債 短期借款 $ 547,876 $ - $ 547,876 應付短期票券 159, ,838 應付票據 134, ,007 應付帳款 21,895-21,895 其他應付款 194, ,139 當期所得稅負債 6,272-6,272 其他流動負債 192,807 5, ,270 (3) 流動負債合計 $ 1,256,834 $ 5,463 $ 1,262,297 非流動負債 長期借款 901, ,797 其他非流動負債 477,166 9, ,674 (2) 非流動負債合計 1,378,963 9,508 1,388,471 負債總計 2,635,797 14,971 2,650,768 業主之權益股本普通股股本 1,828,609-1,828,609 資本公積 986, ,708 保留盈餘 - 法定盈餘公積 17,224-17,224 特別盈餘公積 1,562-1,562 未分配盈餘 167,151 ( 19,915) 147,236 (2)(3) 其他權益 ( 5,062) 5,062 - (2) 權益總計 2,996,192 ( 14,853) 2,981,339 負債及權益總計 $ 5,631,989 $ 118 $ 5,632,107 ~50~

51 2. 民國 101 年 12 月 31 日權益之調節 中華民國 一般公認會計原則 轉換影響數 IFRSs 說明 流動資產 現金及約當現金 $ 498,568 $ - $ 498,568 應收票據 12,447-12,447 應收帳款 507, ,057 其他應收款 10,558-10,558 存貨 1,110,544-1,110,544 遞延所得稅資產 - 流動 44,013 ( 44,013) - (1) 預付款項 11,457 11,457 其他流動資產 8,502-8,502 流動資產合計 2,203,146 ( 44,013) 2,159,133 非流動資產 不動產 廠房及設備 3,418,923 7,470 3,426,393 (4)(5) 無形資產 30,596 30,596 遞延退休金成本 3,698 ( 3,698) - (2) 遞延所得稅資產 - 非流 59,860 49, ,878 (1)(2) 動 (3) 其他非流動資產 76,110 ( 7,470) 68,640 (2)(4) (5) 非流動資產合計 3,589,187 45,320 3,634,507 資產總計 $ 5,792,333 $ 1,307 $ 5,793,640 ~51~

52 中華民國 一般公認會計原則 轉換影響數 IFRSs 說明 流動負債 短期借款 $ 144,716 $ - $ 144,716 應付短期票券 89,928-89,928 應付票據 164, ,997 應付帳款 26,798-26,798 其他應付款 297, ,505 當期所得稅負債 23,397-23,397 其他流動負債 279,693 6, ,593 (3) 流動負債合計 1,027,034 6,900 1,033,934 非流動負債 長期借款 882, ,458 其他非流動負債 452,076 10, ,059 (2) 非流動負債合計 1,334,534 10,983 1,345,517 負債總計 2,361,568 17,883 2,379,451 業主之權益 股本普通股股本 1,853,854-1,853,854 資本公積 993, ,365 保留盈餘法定盈餘公積 29,565-29,565 特別盈餘公積 5,062-5,062 未分配盈餘 556,774 ( 24,431) 532,343 (2)(3) 其他權益 ( 7,855) 7,855 - (2) 權益總計 3,430,765 ( 16,576) 3,414,189 負債及權益總計 $ 5,792,333 $ 1,307 $ 5,793,640 ~52~

53 3. 民國 101 年 6 月 30 日權益之調節 中華民國 一般公認會計原則 轉換影響數 IFRSs 說明 流動資產 現金及約當現金 $ 466,805 $ - $ 466,805 應收票據 9,917-9,917 應收帳款 613, ,658 其他應收款 9,359-9,359 存貨 957, ,200 遞延所得稅資產 - 流動 52,571 ( 52,571) - (1) 預付款項 28,295-28,295 其他流動資產 21,304-21,304 流動資產合計 2,159,109 ( 52,571) 2,106,538 非流動資產 不動產 廠房及設備 3,513,734 ( 50,283) 3,463,451 (4)(5) 無形資產 10,294 10,294 遞延退休金成本 3,961 ( 3,961) - (2) 遞延所得稅資產 - 非 54,327 57, ,615 (1)(2) 流動 (3) 其他非流動資產 48,442 50,283 98,725 (2)(4) (5) 非流動資產合計 3,630,758 53,327 3,684,085 資產總計 $ 5,789,867 $ 756 $ 5,790,623 ~53~

54 中華民國 一般公認會計原則 轉換影響數 IFRSs 說明 流動負債 短期借款 $ 328,303 $ - $ 328,303 應付短期票券 159, ,911 透過損益按公允價值衡量之金融負債 - 流動 1,047-1,047 應付票據 211, ,501 應付帳款 45,054-45,054 其他應付款 361, ,078 當期所得稅負債 17,310-17,310 其他流動負債 209,887 7, ,419 (3) 流動負債合計 1,334,091 7,532 1,341,623 非流動負債 長期借款 853, ,240 遞延所得稅負債 - 非流動 (1) 應計退休金負債 14,029 9,558 23,587 (2) 其他非流動負債 449, ,295 非流動負債合計 1,316,564 9,836 1,326,400 負債總計 2,650,655 17,368 2,668,023 業主之權益 股本普通股 1,828,609-1,828,609 預收股本 1,880-1,880 資本公積 987, ,291 保留盈餘法定盈餘公積 29,565-29,565 特別盈餘公積 5,062-5,062 未分配盈餘 291,867 ( 21,674) 270,193 (2)(3) 其他權益 ( 5,062) 5,062 - (2) 權益總計 3,139,212 ( 16,612) 3,122,600 負債及權益總計 $ 5,789,867 $ 756 $ 5,790,623 ~54~

55 4. 民國 101 年度綜合損益之調節 中華民國 一般公認會計原則 轉換影響數 IFRSs 說明 營業收入 $ 3,735,490 $ - $ 3,735,490 營業成本 ( 2,721,535) ( 715) ( 2,722,250) (3) 營業毛利 1,013,955 ( 715) 1,013,240 營業費用 推銷費用 ( 164,767) 63 ( 164,704) (3) 管理費用 ( 113,662) ( 98) ( 113,760) (3) 研發費用 ( 128,754) 15 ( 128,739) (3) 小計 ( 407,183) ( 20) ( 407,203) 營業利益 606,772 ( 735) 606,037 營業外收入及支出其他收入 23,681-23,681 其他利益及損失 ( 68,456) - ( 68,456) 財務成本 ( 26,180) - ( 26,180) 小計 ( 70,955) - ( 70,955) 稅前淨利 535,817 ( 735) 535,082 所得稅費用 ( 38,828) 125 ( 38,703) (3) 本期淨利 496,989 ( 610) 496,379 確定福利之精算損失 - ( 3,906) ( 3,906) (2) 本期綜合損益總額 $ 496,989 ($ 4,516) $ 492,473 ~55~

56 5. 民國 101 年 1 至 6 月綜合損益之調節 調節原因說明如下 : 中華民國 一般公認會計原則轉換影響數 IFRSs 說明 營業收入 $ 1,958,840$ - $ 1,958,840 營業成本 ( 1,503,717) ( 1,707) ( 1,505,424) (3) 營業毛利 455,123( 1,707) 453,416 營業費用推銷費用 ( 84,618) 1 ( 84,617) (3) 管理費用 ( 54,668) ( 195) ( 54,863) (3) 研發費用 ( 52,798) ( 218) ( 53,016) (3) 小計 ( 192,084) ( 412) ( 192,496) 營業利益 263,039( 2,119) 260,920 營業外收入及支出其他收入 10,630-10,630 其他利益及損失 ( 160) - ( 160) 財務成本 ( 14,069) - ( 14,069) 小計 ( 3,599) - ( 3,599) 稅前淨利 259,440( 2,119) 257,321 所得稅費用 ( 27,358) 360 ( 26,998) 本期淨利 232,082( 1,759) 230,323 本期綜合損益總額 $ 232,082($ 1,759) $ 230,323 (1) 所得稅依中華民國一般公認會計原則規定, 遞延所得稅資產或負債依其相關負債或資產之分類, 或預期迴轉期間劃分為流動或非流動項目 惟 IFRSs 規定, 遞延所得稅資產或負債一律分類為非流動項目, 此外, 由於遞延所得稅資產及負債不符合國際會計準則第 12 號 所得稅 之互抵條件, 故不得互抵, 因此本集團於轉換日將遞延所得稅資產及負債予以重分類 於轉換日 民國 101 年 12 月 31 日及民國 101 年 6 月 30 日本公司重分類至遞延所得稅資產 - 非流動之金額分別為 54,758 仟元 44,013 仟元及 52,571 仟元, 遞延所得稅資產 - 重分類至負債分別為 0 仟元 0 仟元及 278 仟元 (2) 退休金本公司選擇採用國際財務報導準則第 1 號豁免規定, 將確定福利計劃之全部累計未攤銷精算損益於轉換日調整保留盈餘金額為 15,381 仟元 ( 扣除所得稅影響數 3,150 仟元 ) 減少遞延退休金成本金額為 3,961 仟元 減少應計退休金負債金額 9,508 仟元及減少未認列為退休金成本之淨損失金額為 5,062 仟元 民國 101 年 12 月 31 日增加遞延退休金成本金額為 264 仟元 增加應計退休金負債金額 10,983 仟元及減少未認列為退休金成本之淨損失為 2,793 仟元及調整確定福利計畫精算損失 3,906 仟元 ( 扣除所得稅影響數 800 仟元 ); 民國 101 年度營業成本及營業費用分別調整減少 575 仟元及 246 仟元 民國 101 年 6 月 30 日應計退休金負債金額 9,508 仟元增 ~56~

57 加 50 仟元 ; 民國 101 年上半年度營業成本及營業費用分別調整增加 38 仟元及 12 仟元 (3) 員工福利中華民國一般公認會計原則對於累積未休假獎金之認列並無明文規定, 本集團係於實際支付時認列相關費用 惟依國際會計準則第 19 號 員工福利 規定, 應於報導期間結束日估列已累積未使用之累積未休假獎金費用 本公司因此於轉換日調增應付費用 5,463 仟元並調整減少保留盈餘 4,534 仟元 ( 扣除所得稅影響數 929 仟元 ) 民國 101 年 12 月 31 日調增應付費用 1,437 仟元 ; 民國 101 年度營業成本及營業費用分別調整增加 1,290 仟元及 266 仟元, 及調減所得稅費用 244 仟元 民國 101 年 6 月 30 日應付費用調整增加 7,532 仟元 ; 民國 101 年上半年度營業成本及營業費用分別調整減少 1,669 仟元及 400 仟元 (4) 預付設備款本公司因購置固定資產而預付之款項, 依我國證券發行人財務報告編製準則係表達於 固定資產 惟依國際財務報導準則規定, 依其交易性質應表達於 其他非流動資產, 於轉換日 民國 101 年 12 月 31 日及民國 101 年 6 月 30 日預付設備款重分類至其他資產 - 其他之金額分別為 45,629 仟元 59,813 仟元及 96,945 仟元 (5) 遞延費用中華民國一般公認會計原則規定將模具開發等相關支出置於遞延費用項下, 惟依國際會計準則規定下並無遞延費用之科目, 相關資產應依性質適當分類 於民國 101 年 1 月 1 日分別調增不動產 廠房及設備 31,669 仟元及調減遞延費用 ( 帳列其他資產 - 其他 )31,669 仟元 民國 101 年 12 月 31 日不動產 廠房及設備調增 67,283 仟元, 及調減遞延費用 ( 帳列其他資產 - 其他 )67,283 仟元 民國 101 年 6 月 30 日不動產 廠房及設備調增 46,662 仟元, 及調減遞延費用 ( 帳列其他資產 - 其他 ) 46,662 仟元 6. 民國 101 年 1 月 1 日至 6 月 30 日現金流量表之重大調整 (1) 依中華民國一般公認會計原則, 支付之利息及收取之利息與股利均視為營業活動之現金流量 ; 惟當支付之利息及收取之利息與股利係為取得財務資源之成本或投資之報酬時, 依據 IFRSs 之規定係分別分類為籌資及投資活動之現金流量 (2) 自中華民國一般公認會計原則轉換至 IFRSs, 對所報導之本公司產生之現金流量並無影響 (3) 中華民國一般公認會計原則與 IFRSs 表達間之調節項目, 對所產生之現金流量無淨影響 7. 本期中合併財務報表之各項會計政策及豁免選擇, 可能因主管機關相關法令之發布 經濟環境之變動, 或本集團對各項會計政策及豁免選擇之影響評估之改變, 而與年度合併財務報表 ( 首份 IFRSs 合併財務報表 ) 選擇之各項會計政策及豁免有所不同 ( 若企業仍可能變更其會計政策及豁免選擇, 應於期中財務報告就其不確定性提供必要說明 ) ~57~