聰泰科技開發股份有限公司民國 104 年及 103 年第三季財務報告暨會計師核閱報告目錄 項目頁次 一 封面 1 二 目錄 2 ~ 3 三 會計師核閱報告 4 四 資產負債表 5 ~ 6 五 綜合損益表 7 六 權益變動表 8 七 現金流量表 9 八 財務報表附註 10 ~ 40 ( 一 ) 公司沿

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1 聰泰科技開發股份有限公司財務報告暨會計師核閱報告民國 104 年及 103 年第三季 ( 股票代碼 5474) 公司地址 : 台北市中正區忠孝東路二段 88 號 18 樓 電話 :(02) ~1~

2 聰泰科技開發股份有限公司民國 104 年及 103 年第三季財務報告暨會計師核閱報告目錄 項目頁次 一 封面 1 二 目錄 2 ~ 3 三 會計師核閱報告 4 四 資產負債表 5 ~ 6 五 綜合損益表 7 六 權益變動表 8 七 現金流量表 9 八 財務報表附註 10 ~ 40 ( 一 ) 公司沿革 10 ( 二 ) 通過財務報告之日期及程序 10 ( 三 ) 新發布及修訂準則及解釋之適用 10 ~ 11 ( 四 ) 重大會計政策之彙總說明 11 ~ 19 ( 五 ) 重大會計判斷 估計及假設不確性之主要來源 19 ( 六 ) 重要會計項目之說明 20 ~ 33 ( 七 ) 關係人交易 33 ( 八 ) 質押之資產 33 ( 九 ) 重大或有負債及未認列之合約承諾 33 ~ 34 ~2~

3 項目頁次 ( 十 ) 重大之災害損失 34 ( 十一 ) 重大之期後事項 34 ( 十二 ) 其他 34 ~ 38 ( 十三 ) 附註揭露事項 39 ( 十四 ) 部門資訊 39 ~ 40 ~3~

4 聰泰科技開發股份有限公司公鑒 : 會計師核閱報告 (104) 財審報字第 號 聰泰科技開發股份有限公司民國 104 年及 103 年 9 月 30 日之資產負債表, 民國 104 年及 103 年 7 月 1 日至 9 月 30 日 民國 104 年及 103 年 1 月 1 日至 9 月 30 日之綜合損益表, 暨民國 104 年及 103 年 1 月 1 日至 9 月 30 日之權益變動表及現金流量表, 業經本會計師核閱竣事 上開財務報表之編製係公司管理階層之責任, 本會計師之責任則為根據核閱結果出具報告 本會計師係依照中華民國審計準則公報第三十六號 財務報表之核閱 規劃並執行核閱工作 由於本會計師僅實施分析 比較與查詢, 並未依照一般公認審計準則查核, 故無法對上開財務報表整體表示查核意見 依本會計師核閱結果, 並未發現第一段所述財務報表在所有重大方面有違反 證券發行人財務報告編製準則 及金融監督管理委員會認可之國際會計準則第三十四號 期中財務報導 而須作修正之情事 資誠聯合會計師事務所 會計師 徐聖忠 鄧聖偉 金融監督管理委員會核准簽證文號 : 金管證審字第 號金管證審字第 號 中華民國 年 1 1 月 1 0 日 ~4~

5 聰泰科技開發股份有限公司資產負債表民國 104 年 9 月 30 日及民國 103 年 12 月 31 日 9 月 30 日 ( 民國 104 年及 103 年 9 月 30 日之資產負債表僅經核閱, 未依一般公認審計準則查核 ) 單位 : 新台幣仟元 104 年 9 月 30 日 103 年 12 月 31 日 103 年 9 月 30 日資產附註金額 % 金額 % 金額 % 流動資產 1100 現金及約當現金 六 ( 一 ) $ 583, $ 618, $ 515, 應收票據淨額 8, ,842-3, 應收帳款淨額 六 ( 二 ) , 其他應收款 3,193-4, , X 存貨 六 ( 四 ) 128, , , 預付款項 6, ,789-4, 其他流動資產 六 ( 三 )( 五 ) 101, , , XX 流動資產合計 832, , , 非流動資產 1600 不動產 廠房及設備 六 ( 六 ) 2, , 投資性不動產淨額 六 ( 七 ) 及八 25, , , 無形資產 2,027-1,056-1, 遞延所得稅資產 8, , , 其他非流動資產 3, , , XX 非流動資產合計 42, , , XXX 資產總計 $ 874, $ 858, $ 724, ( 續次頁 ) ~5~

6 聰泰科技開發股份有限公司資產負債表民國 104 年 9 月 30 日及民國 103 年 12 月 31 日 9 月 30 日 ( 民國 104 年及 103 年 9 月 30 日之資產負債表僅經核閱, 未依一般公認審計準則查核 ) 單位 : 新台幣仟元 104 年 9 月 30 日 103 年 12 月 31 日 103 年 9 月 30 日負債及權益附註金額 % 金額 % 金額 % 流動負債 2150 應付票據 $ 40,802 5 $ 81,164 9 $ 50, 應付帳款 89, , , 其他應付款 六 ( 八 ) 35, , , 本期所得稅負債 29, , , 負債準備 - 流動 六 ( 十 ) 12, , , 其他流動負債 14, , , XX 流動負債合計 221, , , 非流動負債 2550 負債準備 - 非流動 六 ( 十 ) 20, , , 遞延所得稅負債 1,552-1, 其他非流動負債 六 ( 九 ) 13, , , XX 非流動負債合計 36, , , XXX 負債總計 257, , , 股本 六 ( 十一 ) 3110 普通股股本 337, , , 資本公積 六 ( 十二 ) 3200 資本公積 保留盈餘 六 ( 十三 ) 3310 法定盈餘公積 68, , , 未分配盈餘 209, , , XXX 權益總計 616, , , 重大或有負債及承諾事項 九 3X2X 負債及權益總計 $ 874, $ 858, $ 724, 後附財務報表附註為本財務報告之一部分, 請併同參閱 董事長 : 陳立民經理人 : 趙希政會計主管 : 羅嘉翎 ~6~

7 聰泰科技開發股份有限公司綜合損益表民國 104 年及 103 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 ( 僅經核閱, 未依一般公認審計準則查核 ) 單位 : 新台幣仟元 ( 除每股盈餘為新台幣元外 ) 104 年 7 月 1 日至 9 月 3 0 日 103 年 7 月 1 日至 9 月 3 0 日 104 年 1 月 1 日至 9 月 3 0 日 103 年 1 月 1 日至 9 月 3 0 日 項目 附註 金 額 % 金 額 % 金 額 % 金 額 % 4000 營業收入六 ( 十四 ) $ 279, $ 185, $ 777, $ 479, 營業成本六 ( 四 )( 十 七 ) ( 160,610 )( 57 )( 114,228 )( 62 )( 467,617 )( 60 )( 305,933 )( 64 ) 5900 營業毛利 119, , , , 營業費用 六 ( 十 七 )( 十八 ) 6100 推銷費用 ( 7,529 )( 3 )( 7,522 )( 4 )( 24,825 )( 3 )( 21,677 )( 5 ) 6200 管理費用 ( 18,031 )( 6 )( 12,247 )( 7 )( 45,545 )( 6 )( 34,986 )( 7 ) 6300 研究發展費用 ( 15,986 )( 6 )( 13,865 )( 7 )( 46,901 )( 6 )( 42,175 )( 9 ) 6000 營業費用合計 ( 41,546 )( 15 )( 33,634 )( 18 )( 117,271 )( 15 )( 98,838 )( 21 ) 6500 其他收益及費損淨額 六 ( 七 ) 營業利益 77, , , , 營業外收入及支出 7010 其他收入 六 ( 十五 ) 1, , , , 其他利益及損失 六 ( 十六 ) 11, , ,151-2, 營業外收入及支出合計 13, , , , 稅前淨利 91, , , , 所得稅費用 六 ( 十九 ) ( 15,481 )( 6 )( 7,270 )( 4 )( 34,858 )( 5 )( 14,080 )( 3 ) 本期淨利本期綜合利益總額 $ $ 75,581 75, $ 27 $ 35,492 35, $ 164, $ 164, $ 67, $ 67, 基本每股盈餘六 ( 二十 ) 9750 基本每股盈餘 $ 2.24 $ 1.05 $ 4.88 $ 2.01 稀釋每股盈餘六 ( 二十 ) 9850 稀釋每股盈餘 $ 2.23 $ 1.05 $ 4.86 $ 2.01 後附財務報表附註為本財務報告之一部分, 請併同參閱 董事長 : 陳立民經理人 : 趙希政會計主管 : 羅嘉翎 ~7~

8 聰泰科技開發股份有限公司權益變動表民國 104 年及 103 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 ( 僅經核閱, 未依一般公認審計準則查核 ) 單位 : 新台幣仟元 保留盈餘附註普通股股本資本公積法定盈餘公積未分配盈餘權益總額 103 年第三季 103 年 1 月 1 日餘額 $ 337,298 $ 793 $ 45,568 $ 130,892 $ 514, 年度盈餘指撥 : 六 ( 十三 ) 提列法定盈餘公積 102 年度發放現金股利 ,023 - ( ( 9,023 ) 84,324 ) ( - 84,324 ) 本期淨利 ,966 67, 年 9 月 30 日餘額 $ 337,298 $ 793 $ 54,591 $ 105,511 $ 498, 年第三季 104 年 1 月 1 日餘額 $ 337,298 $ 793 $ 54,591 $ 177,275 $ 569, 年度盈餘指撥 : 六 ( 十三 ) 提列法定盈餘公積 103 年度發放現金股利 ,016 - ( ( 14,016 ) 118,054 ) ( - 118,054 ) 本期淨利 , , 年 9 月 30 日餘額 $ 337,298 $ 793 $ 68,607 $ 209,940 $ 616,638 後附財務報表附註為本財務報告之一部分, 請併同參閱 董事長 : 陳立民經理人 : 趙希政會計主管 : 羅嘉翎 ~8~

9 聰泰科技開發股份有限公司現金流量表民國 104 年及 103 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 ( 僅經核閱, 未依一般公認審計準則查核 ) 單位 : 新台幣仟元 附註 104 年 1 月 1 日至 9 月 3 0 日 103 年 1 月 1 日至 9 月 3 0 日 營業活動之現金流量本期稅前淨利 $ 199,593 $ 82,046 調整項目不影響現金流量之收益費損項目 折舊費用 六 ( 六 )( 七 )( 十七 ) 2,308 2,416 攤銷費用 六 ( 十七 ) 利息收入 ( 2,503 ) ( 2,368 ) 與營業活動相關之資產 / 負債變動數與營業活動相關之資產之淨變動應收票據增加 ( 5,974 ) ( 1,299 ) 應收帳款增加 ( 198 ) ( 187 ) 其他應收款減少 ( 增加 ) 1,293 ( 1,263 ) 存貨增加 ( 31,043 ) ( 34,280 ) 預付款項增加 ( 2,240 ) ( 521 ) 其他流動資產增加 ( 10,255 ) ( 9,582 ) 與營業活動相關之負債之淨變動應付票據 ( 減少 ) 增加 ( 40,362 ) 6,833 應付帳款增加 6,156 47,296 其他應付款減少 ( 7,726 ) ( 17,167 ) 其他流動負債 ( 減少 ) 增加 ( 2,284 ) 2,771 負債準備增加 7,784 4,820 營運產生之現金流入 115,494 80,156 收取之利息 2,503 2,368 支付之所得稅 ( 29,828 ) ( 20,549 ) 營業活動之淨現金流入 88,169 61,975 投資活動之現金流量購置不動產 廠房及設備 六 ( 六 ) ( 2,428 ) ( 618 ) 購置無形資產 ( 1,916 ) ( 460 ) 存出保證金增加 ( 1,613 ) - 投資活動之淨現金流出 ( 5,957 ) ( 1,078 ) 籌資活動之現金流量發放現金股利 六 ( 十二 ) ( 118,054 ) ( 84,324 ) 籌資活動之淨現金流出 ( 118,054 ) ( 84,324 ) 本期現金及約當現金減少數 ( 35,842 ) ( 23,427 ) 期初現金及約當現金餘額 618, ,919 期末現金及約當現金餘額 $ 583,147 $ 515,492 後附財務報表附註為本財務報告之一部分, 請併同參閱 董事長 : 陳立民經理人 : 趙希政會計主管 : 羅嘉翎 ~9~

10 聰泰科技開發股份有限公司財務報表附註民國 104 年及 103 年第三季 ( 僅經核閱, 未依一般公認審計準則查核 ) 單位 : 新台幣仟元 ( 除特別註明者外 ) 一 公司沿革聰泰科技開發股份有限公司 ( 以下簡稱 本公司 ) 於民國 79 年 10 月在中華民國設立, 主要營業項目為電腦多媒體周邊視訊轉換器及介面卡 電子 電腦零件製造加工之買賣 前述產品一般進出口貿易業務及代理國內廠商前述產品之經銷及投標業務 二 通過財務報告之日期及程序本財務報告已於民國 104 年 11 月 10 日經董事會通過發布 三 新發布及修訂準則及解釋之適用 ( 一 ) 已採用金融監督管理委員會 ( 以下簡稱 金管會 ) 認可之新發布 修正後國際財務報導準則之影響依據金管會民國 103 年 4 月 3 日金管證審字第 號令, 上市 上櫃及興櫃公司應自民國 104 年起全面採用經金管會認可並發布生效之 2013 年版國際財務報導準則 ( 不包含國際財務報導準則第 9 號 金融工具 ) 及民國 104 年起適用之證券發行人財務報告編製準則 ( 以下統稱 2013 年版 IFRSs ) 編製財務報告, 本公司適用上述 2013 年版 IFRSs 之影響如下 : 1. 國際會計準則第 19 號 員工福利 增加確定福利計畫之揭露規定 2. 國際財務報導準則第 13 號 公允價值衡量 該準則定義公允價值為 : 於衡量日, 市場參與者間在有秩序之交易中出售資產所能收取或移轉負債所須支付之價格 建立公允價值衡量之架構, 須以市場參與者之觀點 ; 對於非金融資產之衡量須基於最高及最佳使用狀態 ; 並規範公允價值衡量相關揭露 經評估該準則對本公司財務狀況與經營結果無重大影響, 並依規定增加公允價值衡量相關揭露 3. 國際財務報導準則第 7 號之修正 揭露 金融資產之移轉 該修正要求對所有於報導日存在之未除列之已移轉金融資產及對已移轉資產之任何持續參與提供額外之量化及質性揭露 本公司增加對已移轉金融資產之量化及質性揭露 ~10~

11 ( 二 ) 尚未採用金管會認可之新發布 修正後國際財務報導準則之影響 無 ( 三 ) 國際會計準則理事會已發布但尚未經金管會認可之國際財務報導準則之影響 下表彙列國際會計準則理事會已發布但尚未納入金管會認可 2013 年國際財務 報導準則之新發布 修正及修訂之準則及解釋 : 新發布 / 修正 / 修訂準則及解釋 國際財務報導準則第 9 號 金融工具 國際財務報導準則第 10 號及國際會計準則第 28 號之修正 投資者與其關聯企業或合資間之資產出售或投入 國際財務報導準則第 10 號 第 12 號及國際會計準則第 28 號之修正 投資個體 : 合併例外之適用 國際財務報導準則第 11 號之修正 收購聯合營運權益之會計處理 國際財務報導準則第 14 號 管制遞延帳戶 國際財務報導準則第 15 號 客戶合約之收入 國際會計準則第 1 號之修正 揭露計畫 國際會計準則第 16 號及第 38 號之修正 折舊及攤銷可接受方法之釐清 國際會計準則第 16 號及第 41 號之修正 農業 : 生產性植物 國際會計準則第 19 號之修正 確定福利計畫 : 員工提撥 國際會計準則第 27 號之修正 單獨財務報表下之權益法 國際會計準則第 36 號之修正 非金融資產可回收金額之揭露 國際會計準則理事會發布之生效日 民國 107 年 1 月 1 日民國 105 年 1 月 1 日 民國 105 年 1 月 1 日 民國 105 年 1 月 1 日 民國 105 年 1 月 1 日民國 107 年 1 月 1 日民國 105 年 1 月 1 日民國 105 年 1 月 1 日 民國 105 年 1 月 1 日民國 103 年 7 月 1 日民國 105 年 1 月 1 日民國 103 年 1 月 1 日 國際會計準則第 39 號之修正 衍生工具之合約更替及避險會 民國 103 年 1 月 1 日 計之繼續 國際財務報導解釋第 21 號 公課 民國 103 年 1 月 1 日 年對國際財務報導準則之改善 民國 103 年 7 月 1 日 年對國際財務報導準則之改善 民國 103 年 7 月 1 日 年對國際財務報導準則之改善 民國 105 年 1 月 1 日 本公司現正持續評估上述準則及解釋對本公司財務狀況與經營結果之影響, 相關影響待評估完成時予以揭露 四 重大會計政策之彙總說明編製本財務報告所採用之主要會計政策說明如下 除另有說明外, 此等政策在 ~11~

12 所有報導期間一致地適用 ( 一 ) 遵循聲明本財務報告係依據證券發行人財務報告編製準則與金管會認可之國際會計準則第 34 號 期中財務報導 編製 ( 二 ) 編製基礎 1. 除下列重要項目外, 本財務報告係按歷史成本編製 : 按退休基金資產減除確定福利義務現值之淨額認列之確定福利負債 2. 編製符合金管會認可之國際財務報導準則 國際會計準則 解釋及解釋公告 ( 以下簡稱 IFRSs) 之財務報告需要使用一些重要會計估計, 在應用本公司的會計政策過程中亦需要管理階層運用其判斷, 涉及高度判斷或複雜性之項目, 或涉及財務報告之重大假設及估計之項目, 請詳附註五說明 ( 三 ) 外幣換算本公司之財務報告所列之項目係以營運所處主要經濟環境之貨幣 ( 即功能性貨幣 ) 衡量 本財務報告係以本公司之功能性貨幣 新台幣 作為表達貨幣列報 外幣交易及餘額 (1) 外幣交易採用交易日或衡量日之即期匯率換算為功能性貨幣, 換算此等交易產生之換算差額認列為當期損益 (2) 外幣貨幣性資產及負債餘額, 按資產負債表日之即期匯率評價調整, 因調整而產生之換算差額認列為當期損益 (3) 外幣非貨幣性資產及負債餘額, 屬透過損益按公允價值衡量者, 按資產負債表日之即期匯率評價調整, 因調整而產生之兌換差額認列為當期損益 ; 屬透過其他綜合損益按公允價值衡量者, 按資產負債表日之即期匯率評價調整, 因調整而產生之兌換差額認列於其他綜合損益項目 ; 屬非按公允價值衡量者, 則按初始交易日之歷史匯率衡量 (4) 所有其他兌換損益於損益表之 其他利益及損失 列報 ( 四 ) 資產負債區分流動及非流動之分類標準 1. 資產符合下列條件之一者, 分類為流動資產 : (1) 預期將於正常營業週期中實現該資產, 或意圖將其出售或消耗者 (2) 主要為交易目的而持有者 (3) 預期於資產負債表日後十二個月內實現者 (4) 現金或約當現金, 但於資產負債表日後至少十二個月交換或用以清償 ~12~

13 負債受到限制者除外 本公司將所有不符合上述條件之資產分類為非流動 2. 負債符合下列條件之一者, 分類為流動負債 : (1) 預期將於正常營業週期中清償者 (2) 主要為交易目的而持有者 (3) 預期於資產負債表日後十二個月內到期清償者 (4) 不能無條件將清償期限遞延至資產負債表日後至少十二個月者 負債之條款, 可能依交易對方之選擇, 以發行權益工具而導致清償者, 不影響其分類 本公司將所有不符合上述條件之負債分類為非流動 ( 五 ) 約當現金約當現金係指短期並具高度流動性之投資, 該投資可隨時轉換成定額現金且價值變動之風險甚小 定期存款符合前述定義且其持有目的係為滿足營運上之短期現金承諾者, 分類為約當現金 ( 六 ) 應收帳款係屬原始產生之應收款, 係在正常營業過程中就商品銷售或服務提供所產生之應收客戶款項 於原始認列時按公允價值衡量, 後續採有效利息法按攤銷後成本扣除減損後之金額衡量 惟屬未付息之短期應收帳款, 因折現影響不重大, 後續以原始發票金額衡量 ( 七 ) 金融資產減損 1. 本公司於每一資產負債表日, 評估是否已經存在減損之任何客觀證據, 顯示某一或一組金融資產於原始認列後發生一項或多項事項 ( 即 損失事項 ), 且該損失事項對一金融資產或一組金融資產之估計未來現金流量具有能可靠估計之影響 2. 本公司用以決定是否存在減損損失之客觀證據的政策如下 : (1) 發行人或債務人之重大財務困難 ; (2) 違約, 諸如利息或本金支付之延滯或不償付 ; (3) 本公司因與債務人財務困難相關之經濟或法律理由, 給予債務人原不可能考量之讓步 ; (4) 債務人將進入破產或其他財務重整之可能性大增 ; (5) 由於財務困難而使該金融資產之活絡市場消失 ; (6) 可觀察到之資料顯示, 一組金融資產之估計未來現金流量於該等資產原始認列後發生可衡量之減少, 雖然該減少尚無法認定係屬該組中之某個別金融資產, 該等資料包括該組金融資產之債務人償付狀況之不 ~13~

14 利變化, 或與該組金融資產中資產違約有關之全國性或區域性經濟情況 3. 本公司經評估當已存在減損之客觀證據, 且已發生減損損失時, 按以下各類別處理 : 以攤銷後成本衡量之金融資產係以該資產帳面金額與估計未來現金流量按該金融資產原始有效利率折現之現值間之差額, 認列減損損失於當期損益 當後續期間減損損失金額減少, 且該減少能客觀地與認列減損後發生之事項相連結, 則先前認列之減損損失在未認列減損情況下於迴轉日應有之攤銷後成本之限額內於當期損益迴轉 認列及迴轉減損損失之金額係藉由備抵帳戶調整資產之帳面金額 ( 八 ) 金融資產之除列本公司於符合下列情況之一時, 將除列金融資產 : 1. 收取來自金融資產現金流量之合約權利失效 2. 移轉收取金融資產現金流量之合約權利, 且業已移轉金融資產所有權之幾乎所有風險及報酬 3. 移轉收取金融資產現金流量之合約權利, 惟未保留對金融資產之控制 ( 九 ) 租賃 ( 出租人 ) 營業租賃之租賃收益扣除給予承租人之任何誘因, 於租賃期間內按直線法攤銷認列為當期損益 ( 十 ) 存貨存貨按成本與淨變現價值孰低者衡量, 成本依加權平均法決定 製成品及在製品之成本包括原料 直接人工 其他直接成本及生產相關之製造費用, 惟不包括借款成本 比較成本與淨變現價值孰低時, 採逐項比較法, 淨變現價值係指在正常營業過程中之估計售價減除至完工尚須投入之估計成本及相關變動銷售費用後之餘額 ( 十一 ) 不動產 廠房及設備 1. 不動產 廠房及設備係以取得成本為入帳基礎, 並將購建期間之有關利息資本化 2. 後續成本只有在與該項目有關之未來經濟效益很有可能流入本公司, 且該項目之成本能可靠衡量時, 才包括在資產之帳面金額或認列為一項單獨資產 被重置部分之帳面金額應除列 所有其他維修費用於發 ~14~

15 生時認列為當期損益 3. 不動產 廠房及設備之後續衡量採成本模式, 除土地不提折舊外, 其 他按估計耐用年限以直線法計提折舊 不動產 廠房及設備各項組成 若屬重大, 則單獨提列折舊 4. 本公司於每一財務年度結束對各項資產之殘值 耐用年限及折舊方法 進行檢視, 若殘值及耐用年限之預期值與先前之估計不同時, 或資產 所含之未來經濟效益之預期消耗型態已有重大變動, 則自變動發生日 起依國際會計準則第 8 號 會計政策 會計估計變動及錯誤 之會計 估計變動規定處理 各項資產耐用年限如下 : 機器設備 2 年 ~ 5 年 運輸設備 5 年 辦公設備 1 年以上 ~ 5 年 ( 十二 ) 租賃 ( 承租人 ) 營業租賃之給付扣除自出租人收取之任何誘因, 於租賃期間內按直線法 攤銷認列為當期損益 ( 十三 ) 投資性不動產 投資性不動產以取得成本認列, 後續衡量採成本模式 除土地外, 按估 計耐用年限以直線法提列折舊, 耐用年限為 10~ 20 年 ( 十四 ) 無形資產 1. 電腦軟體 電腦軟體以取得成本認列, 依直線法按估計耐用年限 1 年以上 ~ 6 年攤銷 2. 內部產生無形資產 - 研究發展支出 (1) 研究支出於發生時認列為當期費用 (2) 不符合下列條件之發展支出於發生時認列為當期費用, 符合下列條 件之發展支出則認列為無形資產 : A. 完成無形資產之技術可行性已達成, 將使該無形資產可供使用或 出售 ; B. 意圖完成該無形資產, 並加以使用或出售 ; C. 有能力或使用或出售該無形資產 ; D. 能證明該無形資產將產生很有可能之未來經濟效益 ; E. 具充足之技術 財務及其他資源以完成此項發展, 並使用或出售 該無形資產 ; 及 F. 歸屬於該無形資產發展階段之支出能夠可靠衡量 ~15~

16 (3) 內部產生之無形資產, 於達到可使用狀態後, 按估計效益年數採直線法攤銷, 攤銷年限為 5 年 ( 十五 ) 非金融資產減損本公司於資產負債表日針對有減損跡象之資產, 估計其可回收金額, 當可回收金額低於其帳面價值時, 則認列減損損失 可回收金額係指一項資產之公允價值減處分成本或其使用價值, 兩者較高者 當以前年度已認列資產減損之情況不存在或減少時, 則迴轉減損損失, 惟迴轉減損損失而增加之資產帳面金額, 不超過該資產若未認列減損損失情況下減除折舊或攤銷後之帳面金額 ( 十六 ) 應付帳款及票據應付帳款及票據係在正常營業過程中自供應商取得商品或勞務而應支付之義務 於原始認列時按公允價值衡量, 後續採有效利息法按攤銷後成本衡量 惟屬未付息之短期應付帳款, 因折現影響不重大, 後續以原始發票金額衡量 ( 十七 ) 金融負債之除列本公司於合約所載之義務履行 取消或到期時, 除列金融負債 ( 十八 ) 金融資產及負債之互抵當有法律上可執行之權利將所認列之金融資產及負債金額抵銷, 且意圖以淨額基礎交割或同時實現資產及清償負債時, 始可將金融資產及金融負債互抵, 並於資產負債表中以淨額表達 ( 十九 ) 負債準備負債準備 ( 包含保固及因訴訟產生之負債準備 ) 係因過去事件而負有現時法定或推定義務, 很有可能需要流出具經濟效益之資源以清償該義務, 且該義務之金額能可靠估計時認列 負債準備之衡量係以資產負債表日清償該義務所需支出之最佳估計現值衡量, 折現率採用反映目前市場對貨幣時間價值及負債特定風險之評估之稅前折現率, 折現之攤銷認列為利息費用 未來營運損失不得認列負債準備 ( 二十 ) 員工福利 1. 短期員工福利短期員工福利係以預期支付之非折現金額衡量, 並於相關服務提供時認列為費用 2. 退休金 ~16~

17 (1) 確定提撥計畫對於確定提撥計畫, 係依權責發生基礎將應提撥之退休基金數額認列為當期之退休金成本 預付提撥金於可退還現金或減少未來給付之範圍內認列為資產 (2) 確定福利計畫 A. 確定福利計畫下之淨義務係以員工當期或過去服務所賺得之未來福利金額折現計算, 並以資產負債表日之確定福利義務現值減除計畫資產之公允價值 確定福利淨義務每年由精算師採用預計單位福利法計算 ; 折現率係使用政府公債 ( 於資產負債表日 ) 之市場殖利率 B. 確定福利計畫產生之再衡量數於發生當期認列於其他綜合損益, 並表達於保留盈餘 C. 前期服務成本之相關費用立即認列為損益 D. 期中期間之退休金成本係採用前一財務年度結束日依精算決定之退休金成本率, 以年初至當期末為基礎計算 若該結束日後有重大市場變動及重大縮減 清償或其他重大一次性事項, 則加以調整, 並配合前述政策揭露相關資訊 3. 員工酬勞及董監酬勞員工酬勞及董監事酬勞係於具法律或推定義務且金額可合理估計時, 認列為費用及負債 嗣後股東會決議實際配發金額與估列金額有差異時, 則按會計估計變動處理 ( 二十一 ) 所得稅 1. 所得稅費用包含當期及遞延所得稅 除與列入其他綜合損益或直接列入權益之項目有關之所得稅分別列入其他綜合損益或直接列入權益外, 所得稅係認列於損益 2. 本公司依據營運及產生應課稅所得之所在國家在資產負債表日已立法或已實質性立法之稅率計算當期所得稅 管理階層就適用所得稅相關法規定期評估所得稅申報之狀況, 並在適用情況下根據預期須向稅捐機關支付之稅款估列所得稅負債 未分配盈餘依所得稅法加徵 10% 之所得稅, 俟盈餘產生年度之次年度於股東會通過盈餘分派案後, 始就實際盈餘之分派情形, 認列 10% 之未分配盈餘所得稅費用 3. 遞延所得稅採用資產負債表法, 按資產及負債之課稅基礎與其於資產負債表之帳面金額所產生之暫時性差異認列 源自於原始認列之商譽所產生之遞延所得稅負債則不予認列, 若遞延所得稅源自於交易中對資產或負債之原始認列, 且在交易當時未影響會計利潤或課稅所得 ( 課稅損失 ), 則不予認列 遞延所得稅採用在資產負債表日 ~17~

18 已立法或已實質性立法, 並於有關之遞延所得稅資產實現或遞延所得稅負債清償時預期適用之稅率 ( 及稅法 ) 為準 4. 遞延所得稅資產於暫時性差異很有可能用以抵減未來應課稅所得之範圍內認列, 並於每一資產負債表日重評估未認列及已認列之遞延所得稅資產 5. 當有法定執行權將所認列之當期所得稅資產及負債金額互抵且有意圖以淨額基礎清償或同時實現資產及清償負債時, 始將當期所得稅資產及當期所得稅負債互抵 ; 當有法定執行權將當期所得稅資產及當期所得稅負債互抵, 且遞延所得稅資產及負債由同一稅捐機關課徵所得稅之同一納稅主體 或不同納稅主體產生但各主體意圖以淨額基礎清償或同時實現資產及清償負債時, 始將遞延所得稅資產及負債互抵 6. 因購置設備或技術 研究發展支出及股權投資等而產生之未使用所得稅抵減遞轉後期部分, 係在很有可能有未來課稅所得以供未使用所得稅抵減使用之範圍內, 認列遞延所得稅資產 7. 期中期間之所得稅費用以估計之年度平均有效稅率應用至期中期間之稅前損益計算之, 並配合前述政策揭露相關資訊 ( 二十二 ) 股本普通股分類為權益, 直接歸屬於發行新股或認股權之增額成本以扣除所得稅後之淨額於權益中列為價款減項 ( 二十三 ) 股利分配分派予本公司股東之股利於本公司股東會決議分派股利時於財務報告認列, 分派現金股利認列為負債, 分派股票股利則認列為待分配股票股利, 並於發行新股基準日時轉列普通股 ( 二十四 ) 收入認列銷貨收入本公司製造並銷售電腦多媒體週邊視訊轉換器及介面卡等之相關產品 收入係正常營業活動中對本公司外顧客銷售商品已收或應收對價之公允價值, 以扣除營業稅 銷貨退回 數量折扣及折讓之淨額表達 商品銷售於商品交付予買方 銷貨金額能可靠衡量且未來經濟效益很有可能流入企業時認列收入 當與所有權相關之重大風險與報酬已移轉予顧客, 本公司對商品既不持續參與管理亦未維持有效控制且顧客根據銷售合約接受商品, 或有客觀證據顯示所有接受條款均已符合時, 商品交付方屬發生 ~18~

19 ( 二十五 ) 營運部門 本公司營運部門資訊與提供給主要營運決策者之內部管理報告採一致之方式報導 主要營運決策者負責分配資源予營運部門並評估其績效, 經辨識本公司之主要營運決策者為董事會 五 重大會計判斷 估計及假設不確性之主要來源 本公司編製本財務報告時, 管理階層已運用其判斷以決定所採用之會計政策, 並依據資產負債表日當時之情況對於未來事件之合理預期以做出會計估計及假 設 所做出之重大會計估計與假設可能與實際結果存有差異, 將考量歷史經驗 及其他因子持續評估及調整 該等估計及假設具有導致資產及負債帳面金額於 下個財務年度重大調整之風險 請詳下列對重大會計判斷 估計與假設不確定 性之說明 : ( 一 ) 會計政策採用之重要判斷 : 無此情事 ( 二 ) 重要會計估計及假設 1. 存貨之評價 由於存貨須以成本與淨變現價值孰低者計價, 故本公司必須運用判斷及估 計決定資產負債表日存貨之淨變現價值 由於科技快速變遷, 本公司評估 資產負債表日存貨因正常損耗 過時陳舊或無市場銷售價值之金額, 並將 存貨成本沖減至淨變現價值 此存貨評價主要係依未來特定期間內之產品 需求為估計基礎, 故可能產生重大變動 民國 104 年 9 月 30 日, 本公司存貨之帳面金額為 $128, 維修 保固負債準備之提列 本公司依據所處產業特性 其他已知原因以及管理階層的判斷估計可能發 生的維修支出, 並於相關產品出售當期認列為產品銷貨成本 任何產業環 境之變遷, 均可能會影響本公司維修保固負債準備之金額 截至民國 104 年 9 月 30 日, 本公司認列之維修保固負債準備為 $ 31, 107 ( 以下空白 ) ~19~

20 六 重要會計項目之說明 ( 一 ) 現金及約當現金 104 年 9 月 年 12 月 年 9 月 30 庫存現金及週轉金 $ 739 $ 870 $ 562 支票存款及活期存款 208, , ,030 定期存款 373, , ,900 列於資產負債表之現金 $ 583,147 $ 618,989 $ 515, 本公司往來之金融機構信用品質良好, 且本公司與多家金融機構往來以 分散信用風險, 預期發生違約之可能性甚低 2. 本公司未有將現金及約當現金提供質押之情形 ( 二 ) 應收帳款 104 年 9 月 30 日 103 年 12 月 31 日 103 年 9 月 30 日 應收帳款 $ 888 $ 690 $ 1,912 減 : 備抵呆帳 ( 618) ( 618) ( 618) $ 270 $ 72 $ 1, 本公司之應收帳款為未逾期且未減損者依據本公司之授信標準的信用品 質資訊如下 : 104 年 9 月 30 日 103 年 12 月 31 日 103 年 9 月 30 日 群組 1 $ - $ - $ - 群組 群組 $ 205 $ 39 $ 462 註 : 本公司依客戶付款方式及是否讓售作為信用風險控管之信用品質分 類 群組 1 : 以 L/ C 付款者 群組 2 : 已簽訂應收帳款讓售合約者 群組 3 : 未簽訂應收帳款讓售合約者 2. 已逾期但未減損之金融資產之帳齡分析如下 : 30 天內 104 年 9 月 30 日 ~20~ 103 年 12 月 31 日 103 年 9 月 30 日 31 天 -90 天 天 -180 天 天以上 $ 65 $ 33 $ 832

21 以上係以逾期天數為基準進行之帳齡分析 3. 已減損金融資產之變動分析 : (1) 於民國 104 年 9 月 30 日 103 年 12 月 31 日及 103 年 9 月 30 日止, 本公司已個別減損之應收帳款金額皆為 $618 (2) 備抵呆帳變動表如下 : 104 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 個別評估之減損損失群組評估之減損損失 合計 期初暨期末金額 $ 618 $ - $ 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 個別評估之減損損失群組評估之減損損失 合計 期初暨期末金額 $ 618 $ - $ 本公司並未持有任何的擔保品 ( 三 ) 金融資產移轉 整體除列之已移轉金融資產 本公司於民國 99 年 11 月 18 日及 101 年 2 月 17 日分別與台北富邦商業銀 行股份有限公司及中國信託商業銀行股份有限公司簽訂應收帳款讓售合約, 本公司依合約規定無須承擔應收帳款無法收回之風險, 僅須負擔因商業糾 紛所造成之損失, 且本公司對於該些已移轉應收帳款並無任何持續參與, 因此本公司除列該些讓售之應收帳款, 其尚未到期之相關資訊如下 : 104 年 9 月 30 日 讓售應收 已預支金額 讓售對象 帳款金額 除列金額 額度已預支金額之利率區間 台北富邦商業銀行 $ 101,756 $ 101,756 $ 356,483 $ 年 12 月 31 日 讓售應收 已預支金額 讓售對象 帳款金額 除列金額 額度已預支金額之利率區間 台北富邦商業銀行 $ 91,495 $ 91,495 $ 344,588 $ - - 讓售對象 103 年 9 月 30 日 讓售應收 帳款金額 除列金額 額度 已預支金額已預支金額之利率區間 台北富邦商業銀行 $ 34,589 $ 34,589 $ 209,394 $ - - 中國信託商業銀行 20,649 20,649 47, 合計 $ 55,238 $ 55,238 $ 256,545 $ - ~21~

22 ( 四 ) 存貨 104 年 9 月 30 日 成本 備抵跌價損失 帳面金額 原料 $ 117,444 ($ 7,530) $ 109,914 在製品 18,839 ( 1,093) 17,746 製成品 1,729 ( 534) 1,195 合計 $ 138,012 ($ 9,157) $ 128,855 原料 成本 $ 102, 年 12 月 31 日 備抵跌價損失 ($ 9,086) 帳面金額 $ 93,213 在製品 4,805 ( 1,094) 3,711 製成品 1,241 ( 353) 888 合計 $ 108,345 ($ 10,533) $ 97,812 原料 成本 $ 104, 年 9 月 30 日 備抵跌價損失 ($ 9,453) 帳面金額 $ 95,433 在製品 7,239 ( 3,148) 4,091 製成品 2,180 ( 445) 1,735 合計 $ 114,305 ($ 13,046) $ 101,259 當期認列為費損之存貨成本 : 已出售存貨成本 104 年 7 月 1 日至 9 月 30 日 103 年 7 月 1 日至 9 月 30 日 跌價損失 - - 回升利益 - - $ 160,610 $ 114, 年 1 月 1 日至 9 月 年 1 月 1 日至 9 月 已出售存貨成本 $ 468,993 $ 300,897 跌價損失 - 5,036 回升利益 ( 1,376) - $ 467,617 $ 305,933 本公司於民國 104 年 1 月 1 日至 9 月 30 日因出售已提列存貨跌價損失之存 貨, 故產生存貨回升利益 ~22~

23 ( 五 ) 其他流動資產 其他金融資產其他 104 年 9 月 30 日 103 年 12 月 31 日 103 年 9 月 30 日 $ 101,756 $ 91,495 $ 55, $ 101,835 $ 91,580 $ 55,400 於民國 104 年 9 月 30 日 103 年 12 月 31 日及 103 年 9 月 30 日止, 讓售予銀行之應收帳款, 期末尚未向銀行收款之金額分別為 $101,756 $91,495 及 $55, 238, 詳附註六 ( 三 ) 說明 ( 六 ) 不動產 廠房及設備 104 年 1 月 1 日 機器設備運輸設備辦公設備合計 成本 $ 1,766 $ 430 $ 1,218 $ 3,414 累計折舊 ( 1,320) ( 415) ( 797) ( 2,532) $ 446 $ 15 $ 421 $ 年 1 月 1 日 $ 446 $ 15 $ 421 $ 882 增添 265-2,163 2,428 處分成本 ( 238) - ( 97) ( 335) 處分之累計折舊 折舊費用 ( 373) ( 11) ( 618) ( 1,002) 9 月 30 日 $ 338 $ 4 $ 1,966 $ 2, 年 9 月 30 日成本 $ 1,793 $ 430 $ 3,284 $ 5,507 累計折舊 ( 1,455) ( 426) ( 1,318) ( 3,199) $ 338 $ 4 $ 1,966 $ 2,308 ( 以下空白 ) ~23~

24 103 年 1 月 1 日 機器設備運輸設備辦公設備合計 成本 $ 4,783 $ 430 $ 1,503 $ 6,716 累計折舊 ( 3,603) ( 400) ( 1,123) ( 5,126) $ 1,180 $ 30 $ 380 $ 1, 年 1 月 1 日 $ 1,180 $ 30 $ 380 $ 1,590 增添 處分成本 ( 793) - ( 489) ( 1,282) 處分之累計折舊 ,282 折舊費用 ( 826) ( 11) ( 273) ( 1,110) 9 月 30 日 $ 619 $ 19 $ 460 $ 1, 年 9 月 30 日成本 $ 4,255 $ 430 $ 1,367 $ 6,052 累計折舊 ( 3,636) ( 411) ( 907) ( 4,954) $ 619 $ 19 $ 460 $ 1,098 本公司不動產 廠房及設備未有擔保之情事 ( 七 ) 投資性不動產 104 年 1 月 1 日 土地房屋及建築合計 成本 $ 21,520 $ 21,794 $ 43,314 累計折舊 - ( 16,202) ( 16,202) $ 21,520 $ 5,592 $ 27, 年 1 月 1 日 $ 21,520 $ 5,592 $ 27,112 折舊費用 - ( 1,306) ( 1,306) 9 月 30 日 $ 21,520 $ 4,286 $ 25, 年 9 月 30 日 成本 $ 21,520 $ 21,794 $ 43,314 累計折舊 - ( 17,508) ( 17,508) $ 21,520 $ 4,286 $ 25,806 ~24~

25 103 年 1 月 1 日 土地房屋及建築合計 成本 $ 21,520 $ 21,794 $ 43,314 累計折舊及減損 - ( 14,460) ( 14,460) $ 21,520 $ 7,334 $ 28, 年 1 月 1 日 $ 21,520 $ 7,334 $ 28,854 折舊費用 - ( 1,306) ( 1,306) 9 月 30 日 $ 21,520 $ 6,028 $ 27, 年 9 月 30 日 成本 $ 21,520 $ 21,794 $ 43,314 累計折舊及減損 - ( 15,766) ( 15,766) $ 21,520 $ 6,028 $ 27, 投資性不動產之租金收入及直接營運費用 : 投資性不動產之租金收入 ( 註 ) 104 年 7 月 1 日至 9 月 30 日 $ 年 7 月 1 日至 9 月 30 日 $ 45 當期產生租金收入之投資性不 動產所發生之直接營運費用 $ 33 $ 40 當期未產生租金收入之投資性不動產所發生之直接營運費用 $ 438 $ 年 1 月 1 日至 9 月 103 年 1 月 1 日至 9 月 投資性不動產之租金收入 ( 註 ) $ 146 $ 137 當期產生租金收入之投資性不 動產所發生之直接營運費用 $ 100 $ 107 當期未產生租金收入之投資性 不動產所發生之直接營運費用 $ 1,477 $ 1, 本公司持有之投資性不動產於民國 104 年 9 月 30 日 103 年 12 月 31 日及 103 年 9 月 30 日之公允價值分別為 $ 52,464 $53,632 及 $62,470, 公允價值係皆根據相關資產鄰近地區類似不動產市場交易價格評估而得, 屬於第三等級公允價值 3. 投資性不動產提供擔保之資訊, 請詳附註八之說明 註 : 表列 其他收益及費損淨額 ~25~

26 ( 八 ) 其他應付款 應付薪資 104 年 9 月 30 日 103 年 12 月 31 日 103 年 9 月 30 日 應付佣金 2,670 2,670 2,607 其他應付費用 1,632 2,808 1,217 其他應付款合計 $ 35,192 $ 42,918 $ 23,722 ( 九 ) 退休金 1.(1) 本公司依據 勞動基準法 之規定, 訂有確定福利之退休辦法, 適用 於民國 94 年 7 月 1 日實施 勞工退休金條例 前所有正式員工之服 務年資, 以及於實施 勞工退休金條例 後選擇繼續適用勞動基準法 員工之後續服務年資 員工符合退休條件者, 退休金之支付係根據服 務年資及退休前 6 個月之平均薪資計算,15 年以內 ( 含 ) 的服務年資每 滿一年給予兩個基數, 超過 15 年之服務年資每滿一年給予一個基數, 惟累積最高以 45 個基數為限 本公司按月就薪資總額 2 % 提撥退休基 金, 以勞工退休準備金監督委員會之名義專戶儲存於台灣銀行 (2) 民國 104 年及 103 年 7 月 1 日至 9 月 30 日暨民國 104 年及 103 年 1 月 1 日至 9 月 30 日, 本公司依上述退休金辦法認列之退休金成本分別 為 $750 $750 $2, 250 及 $ 2,250 (3) 本公司於民國 105 年度預計支付予退休金計畫之提撥金額為 $3, (1) 自民國 94 年 7 月 1 日起, 本公司依據 勞工退休金條例, 訂有確定 ( 十 ) 負債準備 提撥之退休辦法, 適用於本國籍之員工 本公司就員工選擇適用 勞 工退休金條例 所定之勞工退休金制度部分, 每月按薪資之 6% 提繳勞 工退休金至勞保局員工個人帳戶, 員工退休金之支付依員工個人之退 休金專戶及累積收益之金額採月退休金或一次退休金方式領取 (2) 民國 104 年及 103 年 7 月 1 日至 9 月 30 日暨民國 104 年及 103 年 1 月 1 日至 9 月 30 日, 本公司依上開退休金辦法認列之退休金成本分別 為 $784 $698 $2, 252 及 $ 2, 年 1 月 1 日餘額 維修保固 $ 23,323 訴訟賠償 $ 1,852 合計 $ 25,175 本期新增之負債準備 7,784-7, 年 9 月 30 日餘額 $ 31,107 $ 1,852 $ 32,959 ~26~

27 負債準備分析如下 : 104 年 9 月 30 日 103 年 12 月 31 日 103 年 9 月 30 日流動 $ 12,117 $ 9,548 $ 8,745 非流動 $ 20,842 $ 15,627 $ 13, 維修保固本公司之維修保固負債準備主係與電腦多媒體週邊視訊轉換器及介面卡等之銷售相關, 係依據該產品之歷史維修保固資料估計, 本公司預計該負債準備將於未來三年陸續發生 2. 訴訟賠償本公司因與 Societa Italiana per lo Sviluppo dell Elettronica S.p. A 之專利侵權糾紛, 德國法院於民國 102 年 1 月 9 日判定本公司侵害 Sisvel 公司 EP 號德國專利權, 本公司需負擔 :(1) 二審法院費用 ; (2)Sisvel 公司合理的律師費 ;(3) 賠償因侵害而導致 Sisvel 公司所受之損失, 實際損害賠償的計算, 以權利金的計算方式為準, 將以本公司實際銷售數字為計算權利金之依據, 故提列負債準備金額 $1, 852 ( 十一 ) 股本 1. 本公司額定資本額為 $800, 000, 分為 80,000 仟股, 每股面額 10 元, 截至民國 104 年 9 月 30 日止, 實收資本額為 $ 337,298 本公司已發行股份之股款均已收訖 2. 本公司民國 104 年及 103 年 1 月 1 日至 9 月 30 日之普通股期初與期末流通在外股數均為 33,730 仟股 ( 十二 ) 資本公積依公司法規定, 超過票面金額發行股票所得之溢額及受領贈與之所得之資本公積, 除得用於彌補虧損外, 於公司無累積虧損時, 按股東原有股份之比例發給新股或現金 另依證券交易法之相關規定, 以上開資本公積撥充資本時, 每年以其合計數不超過實收資本額百分之十為限 公司非於盈餘公積填補資本虧損仍有不足時, 不得以資本公積補充之 ( 十三 ) 保留盈餘 1. 依本公司章程規定, 年度總決算如有盈餘, 除依法完納一切稅捐外, 應先彌補以往年度虧損, 次提列 10% 為法定盈餘公積, 其餘除派付股息年息一分外, 如尚有盈餘應依股東會決議保留或分派之 2. 本公司股利政策如下 : 本公司應於每會計年度終了, 由董事會擬具盈餘分派或虧損撥補之議案, 股利得以部份或全部現金股利方式分派之, ~27~

28 其中股票股利不高於當年度分配股利之百分之九十 3. 法定盈餘公積除彌補公司虧損及按股東原有股份之比例發給新股或現金外, 不得使用之, 惟發給新股或現金者, 以該項公積超過實收資本額百分之二十五之部分為限 4. 本公司分派盈餘時, 依法令規定須就當年度資產負債表日之其他權益項目借方餘額提列特別盈餘公積始得分派, 俟後其他權益項目借方餘額迴轉時, 迴轉金額得列入可供分派盈餘中 5. 本公司民國 104 年及 103 年 1 月 1 日至 9 月 30 日認列為分配與業主之股利分別為 $ 118,054( 每股 3. 5 元 ) 及 $84,324 ( 每股 2. 5 元 ) 民國 104 年 6 月 23 日經股東會決議對民國 103 年度之盈餘分派每普通股股利 3.5 元, 股利總計 $118, 有關員工酬勞 ( 紅利 ) 及董監酬勞資訊, 請詳附註六 ( 十八 ) ( 十四 ) 營業收入 104 年 7 月 1 日至 9 月 30 日 103 年 7 月 1 日至 9 月 30 日 銷貨收入電腦多媒體週邊視訊轉換器及介面卡等 $ 279,489 $ 185,702 其他 銷貨收入淨額 $ 279,785 $ 185, 年 1 月 1 日至 9 月 年 1 月 1 日至 9 月 30 銷貨收入電腦多媒體週邊視訊轉換器及介面卡等 $ 776,301 $ 478,558 其他 銷貨收入淨額 $ 777,061 $ 479,107 ( 十五 ) 其他收入 銀行存款利息 104 年 7 月 1 日至 9 月 30 日 103 年 7 月 1 日至 9 月 30 日 其他 $ 924 $ 2,068 合計 $ 1,826 $ 2, 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 103 年 1 月 1 日至 9 月 30 銀行存款利息 $ 2,503 $ 2,368 其他 2,620 2,540 合計 $ 5,123 $ 4,908 ~28~

29 ( 十六 ) 其他利益及損失 104 年 7 月 1 日至 9 月 年 7 月 1 日至 9 月 30 淨外幣兌換 ( 損失 ) 利益 $ 11,535 $ 1, 年 1 月 1 日至 9 月 年 1 月 1 日至 9 月 30 淨外幣兌換 ( 損失 ) 利益 $ 2,151 $ 2,665 ( 十七 ) 費用性質之額外資訊 104 年 7 月 1 日至 9 月 103 年 7 月 1 日至 9 月 製成品及在製品存貨之變動 30 $ 8, $ 2,415 耗用之原料 131,132 91,694 加工費 16,352 13,001 員工福利費用 29,933 24,052 不動產 廠房及設備折舊費用 無形資產攤銷費用 營業租賃租金 3,269 1,692 投資性不動產 - 房屋及建築折舊費用 其他費用 11,337 14,026 營業成本及營業費用 $ 202,156 $ 147, 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 103 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 製成品及在製品存貨之變動 $ 14,522 $ 3,521 耗用之原料 389, ,429 加工費 48,199 34,918 員工福利費用 84,802 69,211 不動產 廠房及設備折舊費用 1,002 1,110 無形資產攤銷費用 營業租賃租金 6,616 5,164 投資性不動產 - 房屋及建築折舊費用 1,306 1,306 其他費用 38,065 31,471 營業成本及營業費用 $ 584,888 $ 404,771 ~29~

30 ( 十八 ) 員工福利費用 薪資費用 104 年 7 月 1 日至 9 月 30 日 103 年 7 月 1 日至 9 月 30 日 勞健保費用 1,497 1,360 退休金費用 1,534 1,448 其他用人費用 $ 29,933 $ 24, 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 103 年 1 月 1 日至 9 月 薪資費用 $ 72, $ 58,184 勞健保費用 4,318 4,025 退休金費用 4,502 4,324 其他用人費用 3,732 2,678 $ 84,802 $ 69, 依本公司章程規定, 本公司於分派盈餘時, 應分派員工紅利不低於 2%, 董事監察人酬勞 2 % 惟依民國 104 年 5 月 20 日公司法修訂後之規定, 公司應以當年度獲利 狀況之定額或比率, 分派員工酬勞 但公司尚有累積虧損時, 應予彌 補 前述員工酬勞以股票或現金為之, 應由董事會以董事三分之二以 上之出席及出席董事過半數同意之決議行之, 並報告股東會 另章程 得訂明前項發給股票或現金之對象, 包括符合一定條件之從屬公司員 工 2. 本公司民國 104 年及 103 年 7 月 1 日至 9 月 30 日暨 104 年及 103 年 1 月 1 日至 9 月 30 日員工酬勞 ( 紅利 ) 估列金額分別為 $ 3,401 $ 1,718 $7,413 及 $ 3,289; 董監酬勞估列金額分別為 $ 1,360 $686 $2,965 及 $1,315, 前述金額帳列薪資費用科目 其中, 民國 104 年係以截至當 期止 ( 以本年度 ) 之獲利情況估列 ; 民國 103 年係以截至當期止 ( 以該年 度 ) 之稅後淨利, 考量法定盈餘公積等因素後, 以章程所定之成數為基 礎估列 ( 以 5% 及 2% 估列 ) 經股東會決議之民國 103 年度員工紅利及董監酬勞與民國 103 年度財 務報告認列之金額一致 本公司董事會通過及股東會決議之員工紅利及董監酬勞相關資訊可至 公開資訊觀測站查詢 ~30~

31 ( 十九 ) 所得稅 1. 所得稅費用 所得稅費用組成部分 當期所得稅 : 104 年 7 月 1 日至 9 月 30 日 103 年 7 月 1 日至 9 月 30 日當期所得產生之所得稅 ($ 14,431) ($ 7,257) 未分配盈餘加徵 - - 以前年度所得稅低估 - - 當期所得稅總額遞延 ( 14,431) ( 7,257) 所得稅 : 暫時性差異之原始產生及迴轉 ( 1,050) ( 13) 所得稅費用 ($ 15,481) ($ 7,270) 當期所得稅 : 當期所 104 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 103 年 1 得產生之所得稅 月 1 日至 9 月 30 日 ($ 33,983) ($ 15,084) 未分配盈餘加徵 ( 809) - 以前年度所得稅低估 ( 118) ( 132) 當期所得稅總額 ( 34,910) ( 15,216) 遞延所得稅 : 暫時性差異之原始產生及迴轉 52 1,136 所得稅費用 ($ 34,858) ($ 14,080) 2. 本公司營利事業所得稅業經稅捐稽徵機關核定至民國 101 年度 3. 未分配盈餘相關資訊 104 年 9 月 30 日 103 年 12 月 31 日 103 年 9 月 30 日 86 年度以前 $ - $ - $ - 87 年度以後 209, , , 民國 104 年 9 月 30 日 103 年 12 月 31 日及 103 年 9 月 30 日, 本公司股東可扣抵稅額帳戶餘額分別為 $ 8,089 $16,438 及 $7,458, 民國 102 年度盈餘分配之稅額扣抵比率為 20.25%, 民國 103 年度盈餘分配之稅額扣抵比率為 % 5. 依民國 103 年 6 月 4 日總統公布之所得稅修正條文, 自民國 104 年 1 月 1 日起, 我國個人股東獲配股利之可扣抵稅額, 係按股利淨額乘以稅額扣抵比率之 50% 予以抵用 ~31~

32 ( 二十 ) 每股盈餘 基本每股盈餘普通股 股東之本期淨利稀釋 每股盈餘 104 年 7 月 1 日至 9 月 30 日 加權平均流通 每股盈餘 稅後金額 在外股數 ( 仟股 ) ( 元 ) $ 75,581 33,730 $ 2.24 普通股股東之本期淨利 $ 75,581 33,730 具稀釋作用之潛在普通股之影響 員工分紅 屬於普通股股東之本期淨利加 潛在普通股之影響 $ 75,581 33,850 $ 年 7 月 1 日至 9 月 30 日 加權平均流通 每股盈餘 稅後金額 在外股數 ( 仟股 ) ( 元 ) 基本每股盈餘普通股股東之本期淨利 $ 35,492 33,730 $ 1.05 稀釋每股盈餘普通股股東之本期淨利 $ 35,492 33,730 具稀釋作用之潛在普通股之影響員工分紅 - 89 屬於普通股股東之本期淨利加潛在普通股之影響 $ 35,492 $ 33,819 $ 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 加權平均流通 每股盈餘 稅後金額 在外股數 ( 仟股 ) ( 元 ) 基本每股盈餘普通股股東之本期淨利 $ 164,735 33,730 $ 4.88 稀釋每股盈餘普通股股東之本期淨利 $ 164,735 33,730 具稀釋作用之潛在普通股之影響員工分紅 屬於普通股股東之本期淨利加潛在普通股之影響 $ 164,735 33,922 $ 4.86 ~32~

33 基本每股盈餘普通股 股東之本期淨利稀釋 每股盈餘 七 關係人交易 稅後金額 $ 67, 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 加權平均流通在外股數 ( 仟股 ) 33,730 每股盈餘 ( 元 ) $ 2.01 普通股股東之本期淨利 $ 67,966 33,730 具稀釋作用之潛在普通股之影響 員工分紅 屬於普通股股東之本期淨利加潛在普通股之影響 $ 67,966 $ 33,864 $ 2.01 ( 一 ) 母公司與最終控制者 : 本公司即為最終控制者 ( 二 ) 主要管理階層薪酬資訊 八 質押之資產 短期員工福利 104 年 7 月 1 日至 9 月 30 日 103 年 7 月 1 日至 9 月 30 日 退職後福利 $ 750 $ 700 總計 $ 4,488 $ 2, 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 103 年 1 月 1 日至 9 月 30 短期員工福利 $ 8,780 $ 6,961 退職後福利 2,250 2,200 總計 $ 11,030 $ 9,161 本公司之資產提供擔保明細如下 : 帳面價值資產項目 104 年 9 月 年 12 月 年 9 月 30 擔保用途日投資性不動產 - 土地 $ 21,520 日日借款額度擔保投資性不動產 - 房屋及建築 4,286 5,592 6,028 借款額度擔保 $ 25,806 $ 27,112 $ 27,548 九 重大或有負債及未認列之合約承諾 ( 一 ) 或有事項 : 無此事項 ( 二 ) 承諾事項 : ~33~

34 1. 已簽約但尚未發生之資本支出 : 無此事項 2. 營業租賃協議 十 重大之災害損失 無此事項 十一 重大之期後事項 十二 其他 (1) 本公司以營業租賃承租辦公室及停車位, 租賃期間介於半年至 2 年係不 可取消之租賃協議, 民國 104 年及 103 年 1 月 1 日至 9 月 30 日分別認列 $6,616 及 $5,164 之租金費用 (2) 不可取消營業租賃之未來最低應付租賃給付總額如下 : 無此事項 不超過 1 年 104 年 9 月 30 日 103 年 12 月 31 日 103 年 9 月 30 日 超過 1 年但不超過 5 $ $ $ 61, $ 6,645 $ 6,446 $ 8,141 ( 一 ) 資本管理本公司之資本管理目標, 係為保障公司能繼續經營, 維持最佳資本結構 以降低資金成本, 並為股東提供報酬 為了維持或調整資本結構, 本公 司可能會調整支付予股東之股利金額 退還資本予股東 發行新股或出 售資產以降低債務 本公司利用負債資本比率以監控其資本, 該比率按 資產負債表之負債總計除以負債及權益總計來計算 本公司於民國 104 年度之策略維持與民國 103 年度相同, 均係致力將負 債資本比率維持在 40% 以下 於民國 104 年 9 月 30 日 103 年 12 月 31 日及 103 年 9 月 30 日, 本公司之負債資本比率如下 : 104 年 9 月 30 日 年 9 月 30 負債總計 $ 257,585 年 $ 288,936 $ 226,801 權益總計 616, , ,193 負債及權益總計 $ 874,223 $ 858,893 $ 724,994 負債比率 29% 34% 31% ( 二 ) 金融工具 1. 金融工具公允價值資訊 本公司非以公允價值衡量之金融工具 ( 包括現金及約當現金 應收票據 應收帳款 其他應收款 其他金融資產 存出保證金 應付票據 應 付帳款 其他應付款 ) 的帳面金額係公允價值之合理近似值 2. 財務風險管理政策 ~34~

35 (1) 本公司日常營運受多項財務風險之影響, 包含市場風險 ( 包括匯率 風險 利率風險及價格風險 ) 信用風險及流動性風險 本公司採 用全面風險管理與控制系統, 以清楚辨認 衡量並控制前段所述之 風險, 尋求可降低對本公司財務狀況及財務績效之潛在不利影響 (2) 風險管理工作由本公司財會部按照董事會核准之政策執行 本公司 財會部透過與公司營運單位密切合作, 負責辨認 評估與規避財務 風險 董事會對整體風險管理訂有書面原則, 亦對特定範圍與事項 提供書面政策, 例如匯率風險 利率風險 信用風險 衍生與非衍 生金融工具之使用, 以及剩餘流動資金之投資 3. 重大財務風險之性質及程度 (1) 市場風險 匯率風險 A. 本公司從事之業務涉及若干非功能性貨幣 ( 本公司之功能性幣為 新台幣 ), 故受匯率波動之影響, 具重大匯率波動影響之外幣資 產及負債資訊如下 : 104 年 9 月 30 日 ( 外幣 : 功能性貨幣 ) 外幣匯率 金融資產 貨幣性項目美金 : 新台幣金融負債貨幣性項目美金 : 新台幣 $ 7,952 $ 1, 年 12 月 31 日 ( 外幣 : 功能性貨幣 ) 外幣匯率 金融資產 貨幣性項目美金 : 新台幣金融負債貨幣性項目美金 : 新台幣 $ 8,837 $ 1, 帳面金額 ( 新台幣 ) $ 261,382 $ 64,787 帳面金額 ( 新台幣 ) $ 279,691 $ 57,698 ~35~

36 103 年 9 月 30 日 ( 外幣 : 功能性貨幣 ) 外幣匯率 金融資產 貨幣性項目美金 : 新台幣金融負債貨幣性項目美金 : 新台幣 $ 4,242 $ 1, 帳面金額 ( 新台幣 ) $ 129,042 $ 56,885 B. 本公司貨幣性項目因匯率波動具重大影響之未實現兌換 ( 損 ) 益 說明如下 : 104 年 7 月 1 日至 9 月 30 日 未實現兌換損益 外幣 ( 仟元 ) 匯率 帳面金額 金融資產貨幣性項目 美金 : 新台幣 $ $ 11,750 金融負債貨幣性項目美金 : 新台幣 $ $ 年 7 月 1 日至 9 月 30 日 未實現兌換損益 外幣 ( 仟元 ) 匯率 帳面金額 金融資產貨幣性項目 美金 : 新台幣 $ $ 1,747 金融負債貨幣性項目美金 : 新台幣 $ $ 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 未實現兌換損益 外幣 ( 仟元 ) 匯率 帳面金額 金融資產貨幣性項目 美金 : 新台幣 $ $ 14,427 金融負債貨幣性項目美金 : 新台幣 $ $ - ~36~

37 103 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 未實現兌換損益 外幣 ( 仟元 ) 匯率 帳面金額 金融資產貨幣性項目 美金 : 新台幣 $ $ 4,368 金融負債貨幣性項目美金 : 新台幣 $ $ 240 C. 本公司因重大匯率波動影響之外幣市場風險分析如下 : 104 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 敏感度分析 ( 外幣 : 功能性貨幣 ) 變動幅度 影響損益 影響其他綜合損益 金融資產貨幣性項目 美金 : 新台幣 1% $ 2,169 $ - 金融負債貨幣性項目美金 : 新台幣 1% $ 538 $ 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 敏感度分析 ( 外幣 : 功能性貨幣 ) 變動幅度 影響損益 影響其他綜合損益 金融資產貨幣性項目 美金 : 新台幣 1% $ 1,071 $ - 金融負債貨幣性項目美金 : 新台幣 1% $ 472 $ - 利率風險 A. 本公司之主要附息資產為現金 ( 表列 現金及約當現金 及 其他流動資產 ), 因到期日均為 12 個月以內, 評估無重大之利率變動影響現金流量風險 B. 本公司並未使用任何金融工具以規避其利率風險 (2) 市場風險 A. 信用風險係本公司因客戶或金融工具之交易對手無法履行合約義務而產生財物損失之風險 本公司依內部明定之授信政策, 於訂定付款及提出交貨之條款與條件前, 須就其每一新客戶進行管 ~37~

38 理及信用風險分析 內部風險控管係透過考慮其財務狀況 過往 經驗及其他因素, 以評估客戶之信用品質 各別風險之限額係董 事會依內部或外部之評等而制定, 並定期監控信用額度之使用 主要信用風險來自現金及存放於銀行與金融機構之存款, 亦有來 自於顧客之信用風險, 包括尚未收現之應收帳款及已承諾之交易 對銀行及金融機構而言, 僅有信用評等良好之機構才會被接納為 交易對象 B. 於民國 104 年及 103 年 1 月 1 日至 9 月 30 日, 並無超出信用限 額之情事, 且管理階層不預期會受交易對手之不履約而產生任何 重大損失 C. 本公司帳齡分析資訊請詳附註六 ( 二 ) 之說明 (3) 流動性風險 A. 本公司財會部監控公司流動資金需求以確保有足夠資金得以支 應營運需求 B. 本公司將剩餘資金投資於附息之活期存款及定期存款 ( 表列 現 金及約當現金 ), 其所選擇之工具具有適當之到期日或足夠流 動性 於民國 104 年 9 月 30 日 103 年 12 月 31 日及 103 年 9 月 30 日, 本公司持有貨幣市場部位分別為 $ 583,147 $ 618, 989 及 $515, 492, 預期可即時產生現金流量以管理流動性風險 C. 下表係本公司非衍生金融負債, 按相關到期日予以分組, 非衍生 金融負債係依據資產負債表日至合約到期日之剩餘期間進行分 析 下表所揭露之合約現金流量金額係未折現之金額 非衍生金融負債 : 104 年 9 月 30 日 1 年以內 $ 40,802 1 至 2 年內 2 至 5 年內 5 年內以 上 $ $ $ 應付帳款 89, 其他應付款 35, 非衍生金融負債 : 103 年 12 月 31 1 年以內 1 至 2 年內 2 至 5 年內 5 年內以上 應付票據 $ 81,164 $ - $ - $ - 應付帳款 83, 其他應付款 42, 非衍生金融負債 : 103 年 9 月 30 日 1 年以內 1 至 2 年內 2 至 5 年內 5 年內以上 應付票據 $ 50,884 $ - $ - $ - 應付帳款 85, 其他應付款 23, ~38~

39 十三 附註揭露事項 ( 一 ) 重大交易事項相關資訊 1. 資金貸與他人 : 無此事項 2. 為他人背書保證 : 無此事項 3. 期末持有有價證券情形 ( 不包含投資子公司 關聯企業及合資控制部分 ): 無此事項 4. 累積買進或賣出同一有價證券之金額達台幣三億元或實收資本額百分之二十以上 : 無此事項 5. 取得不動產之金額達新台幣三億元或實收資本額百分之二十以上 : 無此事項 6. 處分不動產之金額達新台幣三億元或實收資本額百分之二十以上 : 無此事項 7. 與關係人進銷貨之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上 : 無此事項 8. 應收關係人款項達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上者 : 無此事項 9. 從事衍生性金融商品交易 : 無此事項 10. 母公司與子公司及各子公司間之業務關係及重要交易往來情形及金額 : 無此事項 ( 二 ) 轉投資事業相關資訊無此事項 ( 三 ) 大陸投資資訊無此事項 十四 部門資訊 ( 一 ) 一般性資訊本公司僅經營單一產業, 且本公司營運決策者董事會係以整體評估績效及分配資源, 經辨認本公司為單一應報導部門 ( 二 ) 部門資訊 1. 本公司營運部門損益係以稅前營業損益衡量, 並作為績效評估之基礎 且營運部門之會計政策及會計估計皆與附註四及五所述之重大會計政 ~39~

40 策彙總及重大會計估計及假設相同 2. 向主要營運決策者呈報之財務資訊, 均與綜合損益表內之財務資訊相同且採用一致之衡量方式 ( 以下空白 ) ~40~