浙江华海药业股份有限公司

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1 浙江华海药业股份有限公司内部审计制度 ( 修订稿 ) 二零一四年四月 1

2 第一章总则第一条目的 : 为规范浙江华海药业股份有限公司 ( 以下简称公司 ) 内部审计工作, 提高内部审计工作质量, 充分发挥内部审计工作在公司经济管理中的作用, 根据公司法证券法及中华人民共和国审计法和审计署关于内部审计工作的规定的有关规定, 制定本制度第二条适用范围 : 本制度适用浙江华海药业股份有限公司第三条定义 : 内部审计是指由公司审计部对公司内部控制和风险管理的有效性财务信息的真实性和完整性以及经营活动的效率和效果等开展的一种评价活动第二章内部审计机构及人员第四条公司董事会下设立审计委员会, 同时制定审计委员会议事规则并予以披露公司审计委员会全部由董事组成, 其中独立董事应占半数以上并担任召集人, 其中至少有一名独立董事为会计专业人士第五条依据完善公司治理结构和完备内部控制机制的要求, 在公司董事会审计委员会下设立审计部 ( 即内部审计机构 ), 作为公司董事会审计工作的执行机构, 在董事会审计委员会指导下独立开展审计工作, 对公司财务管理内控制度建立和执行情况进行内部审计监督第六条审计部根据内审工作需要配备合理稳定且具备必要专业知识相应业务能力的审计人员审计部设负责人一名, 由总经理提名, 报董事会审计委员会批准, 负责审计部的全面管理工作审计部负责人必须具有中级以上专业技术职称与实际工作经验第七条审计部可根据内部审计工作需要, 从公司其他部门临时抽调人员组成审计组, 各部门应积极配合第八条审计人员应具备的专业知识及业务能力 : 1 熟悉相关法律法规政策及公司的经营活动和内部控制制度; 2 掌握审计及相关专业知识, 有一定的审计经验或其他相关专业工作经验 ; 3 具备调查研究综合分析专业判断和文字表达能力, 并不断通过后续 2

3 教育来保持这种专业胜任能力第九条审计人员应当依法审计忠于职守坚持原则客观公正廉洁奉公保守秘密审计人员与办理的审计事项或与被审部门有利害关系的, 应当回避审计人员依法行使职权受法律保护, 任何公司和个人不得打击报复第三章内部审计基本原则第十条独立性原则 : 审计部保持独立性, 不置于公司其他部门的领导之下, 或者与其他部门合署办公第十一条回避性原则 : 实行审计回避制度, 审计人员与审计对象或被审计单位 ( 部门 ) 有利害关系的, 应事先申明, 不得参与该项内部审计工作第十二条职业道德原则 : 审计人员应当遵循职业道德规范, 并以应有的职业谨慎态度执行审计业务第十三条保密性原则 : 审计人员应当保守在执行业务中知道的商业秘密在内部审计工作中取得的资料不得用于与审计无关的目的第十四条公正客观实事求是原则 : 审计部及审计人员办理审计事项时应当保证公正客观实事求是第十五条廉洁性原则 : 审计人员不得参与被审计单位的任何实际经营管理活动, 在审计过程中, 必须遵守有关廉洁的纪律规定第四章内部审计范围及审计时限第十六条审计部可在公司下列范围内开展内部审计工作 : 1 公司本部( 包括各职能部门 ); 2 公司下属分公司生产车间及其它所属机构; 3 各全资子公司及控股子公司第十七条审计部可根据实际情况, 对被审计单位实施定期或不定期全面或局部审计第十八条当发生重大投资事项签署重大经济合同或有重大经济问题时, 经公司讨论决定, 审计部可随时审计第十九条当发生管理人员离任调任及需要专项审计时, 审计部可随时审 3

4 计第五章内部审计机构职责和职权第二十条审计委员会在指导和监督审计部工作时, 应当履行以下主要职责 : 1 年度财务报告审计工作的时间安排由董事会审计委员会与负责公司年度审计工作的会计师事务所协商确定 2 董事会审计委员会应督促会计师事务所在约定时限内提交审计报告, 并以书面意见形式记录督促的方式次数和结果以及相关负责人的签字确认 3 董事会审计委员会应在年审注册会计师进场前审阅公司编制的财务会计报表, 形成书面意见 4 年审注册会计师进场后, 董事会审计委员会应加强与年审注册会计师的沟通, 在年审注册会计师出具初步审计意见后再一次审阅公司财务会计报表, 形成书面意见 5 审计报告完成后, 董事会审计委员会需进行表决, 形成决议后提交董事会审核 6 在向董事会提交审计报告的同时, 董事会审计委员会向董事会提交会计师事务所从事本年度公司审计工作的总结报告和下年度续聘或改聘会计师事务所的决议 7 董事会审计委员会在续聘下一年度年审会计师事务所时, 应对年审会计师完成本年度审计工作情况及其执业质量做出全面客观的评价, 达成肯定性意见后, 提交董事会通过并召开股东大会决议 ; 形成否定性意见的, 应改聘会计师事务所 8 董事会审计委员会在改聘下一年度年审会计师事务所时, 应通过见面沟通的方式对前任和拟改聘会计师事务所进行全面了解和合理评价, 形成意见后提交董事会决议, 并召开股东大会审议 9 公司原则上不得在年报审计期间改聘年审会计师事务所, 如确需改聘, 董事会审计委员会应约见前任和拟改聘会计师事务所, 对双方的执业质量做出合理评价, 并在对公司改聘理由的充分性做出判断的基础上, 表示意见, 经董事会决议通过后, 召开股东大会做出决议, 并通知被改聘的会计师事务所参与, 在股 4

5 东大会上陈述自己的意见 10 上述董事会审计委员会的沟通情况评估意见及建议需形成书面记录并由相关当事人签字, 在股东大会决议披露后三个工作日内报告中国证监会浙江证监局 11 公司财务负责人负责协调董事会审计委员会与会计师事务所的沟通, 积极为董事会审计委员会履行上述职责创造必要的条件 12 董事会审计委员会成员就其在年报编制过程中获知的可能对公司证券及其衍生品种或投资人的投资决策产生重大影响的任何行为和事件的有关信息以及年度报告的内容负有保密义务, 不得以任何形式向外泄露或者直接或间接利用其获知的信息买卖公司证券及其衍生品种第二十一条审计部应当履行以下主要职责 : 1 公司范围内的审计规章制度的制定, 编制公司年度审计工作计划 ; 2 与财务收支有关的一切经济活动和经济效益的审计; 3 财产资金的安全完整和管理的审计; 4 建设( 工程 ) 项目的审计 ; 5 物资采购的审计; 6 经济合同的鉴定及履行情况; 7 任期经济责任履行情况; 8 内部控制制度; 9 董事会交办的审计事项第二十二条审计部经董事会审计委员会批准, 有权检查公司审计期间内所有有关经营管理的账务资料, 包括 : 1 会计账簿凭证报表; 2 全部业务合同协议契约; 3 全部开户银行的银行对账单; 4 各项资产证明投资的股权证明; 5 各项债权的对方确认函; 6 与客户往来的重要文件; 7 重要经营投资决策过程记录; 5

6 8 其他相关的资料必要时可自审计期间向前追溯或向后推迟有意隐匿毁弃篡改会计资料以及重要文件的, 一经发现, 对有关当事人在公司范围内予以通报 ; 对情节严重的, 报请公司予以行政处分第二十三条审计部还具有以下主要权限 : 1 就审计事项的有关问题向有关部门和个人进行调查; 2 盘点有关部门的实物资产和其他资产等; 3 要求有关部门负责人在审计工作底稿上签署意见, 对有关审计事项写出书面说明材料 ; 4 制止正在进行的严重违反国家规定或严重危害公司利益的活动内部审计机构负责人有权对重大紧急事项立即采取封存账簿资产等临时性措施或申请其他部门采取保全措施后报董事会 ; 5 建议有关部门对违反财经法纪和严重失职造成重大经济损失的单位和个人追究责任 ; 6 对有关部门提出改进管理的建议, 并受托追踪改进过程及结果 ; 7 责令有关部门限期纠正; 追缴有关部门或个人违法违规所得和被侵占的国家公司资产 ; 8 可以调阅同级或下级部门的与财务收支以及与公司生产经营有关的一切资料第六章审计证据及审计工作底稿第二十四条内部审计人员获取的审计证据应当具备充分性相关性和可靠性内部审计人员应当将获取审计证据的名称来源内容时间等信息清晰完整地记录在工作底稿中第二十五条审计证据是审计部门收集的用以证明审计事项真相并作为审计结论基础的材料, 主要包括 : 1 审计人员取得的以书面形式存在并证明审计事项的书面证据包括与审计事项有关的各种原始凭证会计记录 ( 记账凭证会计账簿和各种明细表 ) 各种会议记录和文件 ; 各种合同通知书报告书及函件等资料的复印件 ; 6

7 2 通过实际观察和清点, 取得为确定与审计事项相关的事实是否确实存在的取证签证单 ; 3 就审计事项向有关人员进行口头调查所形成的审计调查记录; 4 其他证据第二十六条内部审计人员在审计工作中应当按照本制度规定编制与复核审计工作底稿, 并在审计项目完成后, 及时对审计工作底稿进行分类整理并归档第二十七条审计工作底稿应当记载审计人员在审计中获取的证明材料名称来源和时间等主要内容包括 : 1 被审计者名称; 2 审计项目名称; 3 实施审计的时间; 4 审计过程记录; 5 编制者姓名及编制日期; 6 复核者姓名及复核日期; 7 其他应说明的事项其中, 审计过程记录的内容包括 : 1 实施审计具体程序的记录及资料; 2 审计测试评价记录; 3 审计方式及其调整变更情况记录; 4 审计人员的判断评价处理意见和建议; 5 审计组讨论记录和审计复核记录; 6 审计组核实与采纳被审计者对审计报告反馈意见的情况说明; 7 其他与审计事项有关的记录和证明资料审计工作底稿附件包括 : 1 与被审计者财务收支有关的资料; 2 与被审计者审计事项有关的法律文件合同协议会议记录往来函件公证鉴定等资料等原件复印件或摘录件 ; 3 其他有关的审计资料 7

8 第七章审计工作程序第二十八条年度审计工作计划的编制 : 审计部根据公司部署和具体情况, 制定年度内部审计工作计划, 报董事会审计委员会批准实施第二十九条确定审计项目 : 审计部根据批准的年度内部审计工作计划或董事会决定, 结合具体情况, 确定审计项目, 并指定项目负责人和审计组项目负责人在对被审计单位的生产经营财务收支等情况初步了解的基础上, 编制项目内部审计工作计划, 经审计部经理批准后实施项目内部审计工作计划主要包括以下内容: 1 被审计单位名称; 2 审计范围内容目标; 3 各项目审计时间安排; 4 其他事项第三十条签发内部审计通知书 : 审计部填制内部审计通知书, 并在实施审计前 3 个工作日, 将内部审计通知书送达被审计单位被审单位必须积极准备内部审计通知书所要求提供的资料, 并在规定的时间内完整全面地提供给审计人员, 由于被审单位的原因导致项目严重延期的, 审计人员可出具带有保留意见的审计报告或做必要的说明特殊审计业务可在实施审计时送达第三十一条实施审计 : 审计人员通过审查会计凭证账簿报表和查阅与审计事项有关的文件资料实物, 或向有关部门或个人进行调查等方式进行审计, 并取得证明材料, 详细记录于审计工作底稿审计工作底稿应做到资料详实重点突出格式规范记录清晰审计人员对审计中发现的问题, 可以随时向有关单位和个人询问, 并提出改进的建议第三十二条审计报告 : 内部审计人员应在实施必要的审计程序后, 出具审计报告审计报告的编制应当以经过核实的审计证据为依据, 做到客观完整清晰及时具有建设性, 并体现重要性原则审计报告应说明审计目的范围, 提出结论和建议审计部根据具体的审计报告决定是否应当包括被审计单位的反馈意见下达至有关部门执行第三十三条审计部提出审计报告后, 经审计部经理复核后, 由审计部在公司董事会规定或授权的职权范围内按以下规定办理 : 8

9 1 被审计部门个人没有或有轻微违反国家公司财务收支规定行为的, 出具审计意见书 ; 2 对被审计部门个人违反国家公司财务收支规定的行为, 在职权范围内作出处理和处罚的审计决定 ; 处理和处罚的审计决定以公司名义发文, 审计委员会召集人签发, 并附审计报告第三十四条后续审计 : 对重要的审计项目, 实行后续审计, 一般在审计决定下达执行一定时期后进行, 检查审计意见和决定的执行情况如发现被审计单位有隐瞒行为造成漏审错定等, 应进行复审, 重新作出决定和结论第三十五条有关部门应按审计决定, 针对存在的问题提出整改内容和相关要求, 在规定时间内报告审计部对审计决定如有异议, 可以向公司董事会提出, 裁决处理第三十六条审计部至少每季度向审计委员会报告一次, 内容包括但不限于内部审计工作计划的执行情况以及内部审计工作中发现的问题第三十七条审计部应在每个会计年度结束后两个月内向审计委员会提交年度内部审计工作报告第三十八条审计部应当至少每季度对募集资金的存放与使用情况检查一次, 并及时向审计委员会报告检查结果审计委员会认为公司募集资金管理存在违规情形重大风险或内部审计部门没有按前款规定提交检查结果报告的, 应当及时向董事会报告第三十九条审计部实施适当的审查程序, 评价公司内部控制的有效性, 并至少每年向审计委员会提交一次内部控制评价报告评价报告应当说明审查和评价内部控制的目的范围审查结论检查中发现的内部控制缺陷和异常事项及对改善内部控制的建议第八章审计档案管理第四十条审计部对办理的审计事项必须建立审计档案, 按照规定管理第四十一条审计终结, 审计部应在 15 个工作日内对办理的审计事项建立审计档案, 审计档案实行谁主审谁立卷审结卷成定期归档责任制审计项目类文件和内部审计制度管理类文件不能混合立卷, 审计案卷内每份或每组文件之 9

10 间的排列顺序规则是 : 正件在前, 附件在后 ; 定稿在前, 修改稿在后, 批复在前, 请示在后 ; 批示在前, 报告在后 ; 重要文件在前, 次要文件在后 ; 汇总性文件在前, 原始性文件在后第四十二条当年完成的审计项目应在本年度立卷归档 ; 跨年度的审计项目, 在审计终结的年度立卷归档 ; 审计档案的移交时间不得迟于审计项目结束后的次年六月底第四十三条审计档案的保管期限按照内部信息传递管理制度第六章公司档案管理的相关规定执行第四十四条审计档案的借阅, 一般应限定在公司审计部门内部凡需将审计档案借出审计部门或要求出具审计结论证明的, 应由审计部经理批准审计档案归档入档案室之后的借阅按照档案管理制度的规定执行第九章奖惩第四十五条对执行本制度工作成绩显著的有关部门和个人给予表扬或奖励第四十六条对违反本制度, 有下列行为之一的有关部门和个人, 由公司根据情节轻重给予行政处分, 经济处罚, 或提请有关部门处理 : 1 拒绝提供账簿会计报表资料和证明材料的; 2 阻挠审计工作人员行使职权, 抗拒破坏监督检查的 ; 3 弄虚作假隐瞒事实真相的; 4 拒不执行审计意见书或审计结论和决定的; 5 打击报复审计工作人员和检举人的第四十七条审计工作人员违反本制度, 有下列行为之一, 构成犯罪的依法追究刑事责任 ; 未构成犯罪的给予行政处分 : 1 利用职权谋取私利的; 2 弄虚作假徇私舞弊; 3 玩忽职守, 给国家和公司造成损失的 ; 4 泄露公司的商业秘密的 10

11 第十章附则第四十八条本制度自董事会审议通过之日起实施第四十九条本制度接受中国法律法规中国证券监督管理委员会或其授权机构公布的规范性文件上市地交易所的有关规则以及本公司章程的约束本制度未尽事宜, 依照有关法律法规的有关规定执行本制度与有关法律法规的有关规定不一致的, 以有关法律法规的规定为准浙江华海药业股份有限公司二零一四年四月一日 11

第八条内审部负责人必须专职, 内审部负责人没有违纪违规行为或其他不符合任职条件的行为, 不得随意撤换第九条内审部应根据内审工作需要配备合理的稳定的人员结构, 配备符合内审工作要求的专业人员, 并保证审计人员所学的知识和实际工作能力胜任审计工作第十条内部审计人员应当依照法规及公司有关制度审计

第八条内审部负责人必须专职, 内审部负责人没有违纪违规行为或其他不符合任职条件的行为, 不得随意撤换第九条内审部应根据内审工作需要配备合理的稳定的人员结构, 配备符合内审工作要求的专业人员, 并保证审计人员所学的知识和实际工作能力胜任审计工作第十条内部审计人员应当依照法规及公司有关制度审计江苏新宁现代物流股份有限公司 (2008 年 9 月 12 日第一届董事会第五次会议通过并实施 ) (2011 年 4 月 18 日第二届董事会第三次会议修订 ) 第一章总则第一条为进一步保证江苏新宁现代物流股份有限公司 ( 以下简称公司或股份公司 ) 内部审计工作质量, 实现内部审计工作规范化, 完善公司内部控制, 提高经济效益, 根据中华人民共和国审计法中华人民共和国审计法实施条例审计署关于内部审计工作的规定