先导稀材

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恺枢雷
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1 广州视源电子科技股份有限公司内部审计工作制度第一章总则第一条为加强广州视源电子科技股份有限公司 ( 以下简称公司 ) 内部审计工作管理, 提高审计工作质量, 实现公司内部审计工作规范化标准化, 依据中华人民共和国审计法审计署关于内部审计工作的规定等法律法规和广州视源电子科技股份有限公司章程 ( 以下简称公司章程 ) 的有关规定, 并参照深圳证券交易所中小企业板上市公司规范运作指引, 结合公司的实际情况, 制定本制度第二条内部审计是指公司内部审计部门或人员对公司控股子公司以及具有重大影响的参股公司的内部控制和风险管理的有效性, 财务信息的真实性和完整性以及经营活动的效率和效果等进行的独立客观的监督和评价活动第三条本制度所称内部控制, 是指公司董事会监事会高级管理人员及其他有关人员为实现下列目标而提供合理保证的过程 : ( 一 ) 遵守国家法律法规规章及其他相关规定 ; ( 二 ) 提高公司经营的效率和效果 ; ( 三 ) 保障公司资产的安全 ; ( 四 ) 确保公司公开的信息真实准确完整和公平第四条内部审计部门依照国家法律法规和规章以及公司章程, 遵循客观性政策性和预防为主的原则, 对本公司及控股参股公司的经营活动和内部控制进行独立的审计监督第五条公司董事会应当对内部控制制度的建立健全和有效实施负责, 重要的内部控制制度应当经董事会审议通过公司董事会及其全体成员应当保证内部控制相关信息公开内容的真实准确 1

2 和完整第二章一般规定第六条公司应当在董事会下设立审计委员会, 制定董事会审计委员会实施细则审计委员会成员应当全部由董事组成, 其中独立董事应占半数以上并担任主任委员, 且至少应有一名独立董事为会计专业人士第七条公司应当建立内部审计制度, 并设立内部审计部门, 对公司内部控制制度的建立和实施公司财务信息的真实性和完整性等情况进行检查监督内部审计部门对审计委员会负责, 向审计委员会报告工作内部审计部门应当保持独立性, 不得置于财务部门的领导之下, 或者与财务部门合署办公第八条公司应当依据公司规模生产经营特点及有关规定, 配置专职人员从事内部审计工作, 且专职人员应不少于 2 人第九条内部审计部门的负责人必须为专职, 由董事会或审计委员会提名, 由董事会任免公司应当掌握内部审计部门负责人的学历职称工作经历与公司控股股东及实际控制人是否存在关联关系等情况第十条公司各内部机构或职能部门控股子公司以及具有重大影响的参股公司应当配合内部审计部门依法履行职责, 不得妨碍内部审计部门的工作第三章审计机构和审计人员第十一条内部审计部门负责人应具有中级以上审计会计或经济类相关专业职称内部审计人员至少应具备会计法律管理或与公司主营业务相关专业等任一方面的专业知识内部审计人员应保持合理的结构, 配置多个领域专业人员以适应内部审计工作的需要第十二条根据审计具体项目需要, 公司内部审计部门可临时性聘任一定数量的兼职审计人员, 包括审计专业以外的专家和专业人员, 作为特邀审计员参加 2

3 特定审计项目的实施工作第十三条审计人员应当依法审计忠于职守客观公正坚持原则廉洁奉公保守秘密, 不得滥用职权徇私舞弊泄露秘密玩忽职守审计人员在执行审计工作时, 应保持应有的职业谨慎第十四条内部审计人员应树立风险管理意识, 并通过定期或不定期参加业务培训提高从事审计工作的专业知识和能力第十五条内部审计人员应具有较强的人际交往技能, 能恰当地与他人进行有效的沟通第四章职责和总体要求第十六条审计委员会在指导和监督内部审计部门工作时, 应当履行以下主要职责 : ( 一 ) 指导和监督内部审计制度的建立和实施 ; ( 二 ) 至少每季度召开一次会议, 审议内部审计部门提交的工作计划和报告等 ; ( 三 ) 至少每季度向董事会报告一次, 内容包括但不限于内部审计工作进度质量以及发现的重大问题 ; ( 四 ) 协调内部审计部门与会计师事务所国家审计机构等外部审计单位之间的关系第十七条内部审计部门应当履行以下主要职责 : ( 一 ) 对公司各内部机构控股子公司以及具有重大影响的参股公司的内部控制制度的完整性合理性及其实施的有效性进行检查和评估 ; ( 二 ) 对公司各内部机构控股子公司以及具有重大影响的参股公司的会计资料及其他有关经济资料, 以及所反映的财务收支及有关的经济活动的合法性合规性真实性和完整性进行审计, 包括但不限于财务报告等 ; ( 三 ) 协助公司建立健全反舞弊机制, 确定反舞弊的重点领域关键环节和主要内容, 并在内部审计过程中合理关注和检查可能存在的舞弊行为 ; ( 四 ) 至少每季度向审计委员会报告一次, 内容包括但不限于内部审计计划的 3

4 执行情况以及内部审计工作中发现的问题 ( 五 ) 至少每季度查阅一次公司与关联人之间的资金往来情况, 了解公司是否存在被董事监事高级管理人员控股股东实际控制人及其关联人占用转移公司资金资产及其他资源的情况, 如发现异常情况, 应当及时提请公司董事会采取相应措施第十八条内部审计部门应当在每个会计年度结束前两个月内向审计委员会提交次一年度内部审计工作计划, 并在每个会计年度结束后两个月内向审计委员会提交年度内部审计工作报告内部审计部门应当将审计重要的对外投资购买和出售资产对外担保关联交易进出口业务等事项作为年度工作计划的必备内容第十九条内部审计部门每季度至少应对货币资金的内控制度检查一次在检查货币资金的内控制度时, 应重点关注大额非经营性货币资金支出的授权批准手续是否健全, 是否存在越权审批行为, 货币资金内部控制是否存在薄弱环节等发现异常的, 应及时向审计委员会汇报第二十条内部审计部门应当以业务环节为基础开展审计工作, 并根据实际情况, 对与财务报告和信息公开事务相关的内部控制设计的合理性和实施的有效性进行评价第二十一条内部审计应当涵盖公司经营活动中与财务报告和信息公开事务相关的所有业务环节, 包括但不限于销货及收款采购及付款存货管理固定资产管理资金管理投资与融资管理人力资源管理信息系统管理和信息公开事务管理等内部审计部门可以根据公司所处行业及生产经营特点, 对上述业务环节进行调整第二十二条内部审计人员获取的审计证据应当具备充分性相关性和可靠性内部审计人员应当将获取审计证据的名称来源内容时间等信息清晰完整地记录在工作底稿中内部审计部门的工作底稿审计报告及相关资料, 保存时间应当遵守有关档 4

5 案管理规定第五章具体实施第二十三条内部审计部门应当按照有关规定实施适当的审查程序, 评价公司内部控制的有效性, 并至少每年向审计委员会提交一次内部控制评价报告评价报告应当说明审查和评价内部控制的目的范围审查结论及对改善内部控制的建议第二十四条内部控制审查和评价范围应当包括与财务报告和信息公开事务相关的内部控制制度的建立和实施情况内部审计部门应当将大额非经营性资金往来对外投资购买和出售资产对外担保关联交易进出口业务等事项相关内部控制制度的完整性合理性及其实施的有效性作为检查和评估的重点第二十五条内部审计部门对审查过程中发现的内部控制缺陷, 应当督促相关责任部门制定整改措施和整改时间表, 并进行内部控制的后续审查, 监督整改措施的落实情况内部审计部门负责人应当适时安排内部控制的后续审查工作, 并将其纳入年度内部审计工作计划第二十六条内部审计部门在审查过程中如发现内部控制存在重大缺陷或重大风险, 应当及时向审计委员会报告审计委员会认为公司内部控制存在重大缺陷或重大风险的, 应及时向董事会报告第二十七条内部审计部门应当在重要的对外投资事项发生后及时进行审计在审计对外投资事项时, 应当重点关注以下内容 : ( 一 ) 对外投资是否按照有关规定履行审批程序 ; ( 二 ) 是否按照审批内容订立合同, 合同是否正常履行 ; ( 三 ) 是否指派专人或成立专门机构负责研究和评估重大投资项目的可行性投资风险和投资收益, 并跟踪监督重大投资项目的进展情况 ; 5

6 ( 四 ) 涉及委托理财事项的, 关注公司是否将委托理财审批权力授予公司董事个人或经营管理层行使, 受托方诚信记录经营状况和财务状况是否良好, 是否指派专人跟踪监督委托理财的进展情况 ; ( 五 ) 涉及证券投资风险投资等事项的, 关注公司是否建立专门内部控制制度, 投资规模是否影响公司正常经营, 资金来源是否为自有资金, 投资风险是否超出公司可承受范围, 是否存在相关业务规则规定的不得进行证券投资风险投资等的情形, 独立董事是否发表意见第二十八条内部审计部门应当在重要的购买和出售资产事项发生后及时进行审计在审计购买和出售资产事项时, 应当重点关注以下内容 : ( 一 ) 购买和出售资产是否按照有关规定履行审批程序 ; ( 二 ) 是否按照审批内容订立合同, 合同是否正常履行 ; ( 三 ) 购入资产的运营状况是否与预期一致 ; ( 四 ) 购入资产有无设定担保抵押质押及其他限制转让的情况, 是否涉及诉讼仲裁及其他重大争议事项第二十九条内部审计部门应当在重要的对外担保事项发生后及时进行审计在审计对外担保事项时, 应当重点关注以下内容 : ( 一 ) 对外担保是否按照有关规定履行审批程序 ; ( 二 ) 担保风险是否超出公司可承受范围, 被担保方的诚信记录经营状况和财务状况是否良好 ; ( 三 ) 被担保方是否提供反担保, 反担保是否具有可实施性 ; ( 四 ) 独立董事是否发表意见 ; ( 五 ) 是否指派专人持续关注被担保方的经营状况和财务状况第三十条内部审计部门应当在重要的关联交易事项发生后及时进行审计在审计关联交易事项时, 应当重点关注以下内容 : ( 一 ) 是否确定关联方名单, 并及时予以更新 ; ( 二 ) 关联交易是否按照有关规定履行审批程序, 审议关联交易时关联股东或 6

7 关联董事是否回避表决 ; ( 三 ) 独立董事是否事前认可并发表独立意见 ; ( 四 ) 关联交易是否签订书面协议, 交易双方的权利义务及法律责任是否明确 ; ( 五 ) 交易标的有无设定担保抵押质押及其他限制转让的情况, 是否涉及诉讼仲裁及其他重大争议事项 ; ( 六 ) 交易对手方的诚信记录经营状况和财务状况是否良好 ; ( 七 ) 关联交易定价是否公允, 是否已按照有关规定对交易标的进行审计或评估, 关联交易是否损害公司利益第三十一条内部审计部对公司控股子公司以及具有重大影响的参股公司的进出口业务进行年度审计, 审计时应当根据国家海关总署颁布的海关认证企业标准, 重点关注以下内容 : ( 一 ) 进出口业务相关组织架构职责分工是否明确控制有效 ; ( 二 ) 进出口业务相关制度流程是否建立健全持续改善 ; ( 三 ) 进出口业务操作运营是否规范高效合规合法 ; ( 四 ) 进出口业务账务处理是否真实正确完整及时规范合规合法 ; ( 五 ) 进出口业务内控机制是否完善有效, 业务风险是否能得到有效防范控制 ( 六 ) 与进出口业务相关的其他审计事项第六章奖励和处罚第三十二条内部审计部门和审计人员工作做出显著成绩的, 公司给予肯定表彰和奖励内部审计部门对遵守财经法规在公司生产经营管理方面有突出贡献的被审计单位或个人, 可由内部审计部门负责人提出表扬和奖励的建议, 经审核后, 由审计委员会向公司董事会提出相应建议第三十三条内部审计人员违反本制度, 有下列行为之一, 构成犯罪的依法追究刑事责任 ; 未构成犯罪的给予公司行政处分 : 7

8 ( 一 ) 利用职权谋取私利的 ; ( 二 ) 弄虚作假徇私舞弊的 ; ( 三 ) 玩忽职守, 给国家或公司造成损失的 ; ( 四 ) 泄露国家秘密和公司商业机密的第三十四条对违反本制度, 有下列行为之一的被审计对象, 由公司根据情节轻重给予行政处分经济处罚或提请有关部门处理 : ( 一 ) 拒绝提供凭证账簿会计报表证明材料和其他资料的 ; ( 二 ) 阻挠审计人员行使职权, 抗拒破坏审计工作的 ; ( 三 ) 弄虚作假隐瞒事实真相的 ; ( 四 ) 拒不执行审计结论决定的 ; ( 五 ) 违反财经法规, 造成严重损失浪费的 ; ( 六 ) 打击报复审计工作人员或检举人的第七章附则第三十五条本制度由公司董事会负责解释第三十六条本制度自公司董事会审议通过之日起施行广州视源电子科技股份有限公司 2018 年 4 月 16 日 8

第二章一般规定第七条公司应当在董事会下设立审计委员会, 制定审计委员会工作规则第八条公司应当设立内部审计部门, 依据公司规模生产经营特点及有关规定, 配置专职人员从事内部审计工作内部审计部门对公司内部控制制度的建立和实施公司财务信息的真实性和完整性等情况进行检查监督内部审计部门对审计委员

第二章一般规定第七条公司应当在董事会下设立审计委员会, 制定审计委员会工作规则第八条公司应当设立内部审计部门, 依据公司规模生产经营特点及有关规定, 配置专职人员从事内部审计工作内部审计部门对公司内部控制制度的建立和实施公司财务信息的真实性和完整性等情况进行检查监督内部审计部门对审计委员中科创达软件股份有限公司内部审计管理制度 (2018 年修订草案 ) 第一章总则第一条为进一步规范对中科创达软件股份有限公司 ( 以下简称公司 ) 控股子公司的内部审计工作, 提高内部审计工作质量, 保护投资者的合法权益, 根据审计法审计署关于内部审计工作的规定等有关法律法规规章和中科创达软件股份有限公司章程 ( 以下简称公司章程 ) 的规定, 结合公司实际情况, 制定本制度第二条本制度适用于对公司各内部机构