第二章一般规定第七条公司应当在董事会下设立审计委员会, 制定审计委员会工作规则第八条公司应当设立内部审计部门, 依据公司规模生产经营特点及有关规定, 配置专职人员从事内部审计工作内部审计部门对公司内部控制制度的建立和实施公司财务信息的真实性和完整性等情况进行检查监督内部审计部门对审计委员

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访饬凤
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1 中科创达软件股份有限公司内部审计管理制度 (2018 年修订草案 ) 第一章总则第一条为进一步规范对中科创达软件股份有限公司 ( 以下简称公司 ) 控股子公司的内部审计工作, 提高内部审计工作质量, 保护投资者的合法权益, 根据审计法审计署关于内部审计工作的规定等有关法律法规规章和中科创达软件股份有限公司章程 ( 以下简称公司章程 ) 的规定, 结合公司实际情况, 制定本制度第二条本制度适用于对公司各内部机构控股子公司以及具有重大影响的参股公司的与财务报告和信息披露事务相关的所有业务环节所进行的内部审计工作第三条本制度所称内部审计, 是指公司内部审计机构或人员依据国家有关法律法规和本制度的规定, 对公司各内部机构控股子公司的内部控制和风险管理的有效性财务信息的真实性完整性以及经营活动的效率和效果等开展的一种评价活动第四条本制度所称内部控制, 是指由公司董事会监事会高级管理人员和其他有关人员为实现下列目标而提供合理保证的过程 : ( 一 ) 提高公司经营的效率和效果 ; ( 二 ) 确保公司信息披露的真实准确完整和公平 ; ( 三 ) 保障公司资产的安全 ; ( 四 ) 遵守国家法律法规规章及其他相关规定第五条公司董事会应当对内部控制制度的建立健全和有效实施负责, 重要的内部控制制度应当经董事会审议通过第六条公司董事会及其全体成员应当保证内部控制相关信息披露内容的真实准确完整 1

2 第二章一般规定第七条公司应当在董事会下设立审计委员会, 制定审计委员会工作规则第八条公司应当设立内部审计部门, 依据公司规模生产经营特点及有关规定, 配置专职人员从事内部审计工作内部审计部门对公司内部控制制度的建立和实施公司财务信息的真实性和完整性等情况进行检查监督内部审计部门对审计委员会负责, 向审计委员会报告工作第九条内部审计部门应当保持独立性, 不得置于财务部门的领导之下, 或者与财务部门合署办公第十条内部审计部门负责人必须专职, 由审计委员会提名, 董事会任免第十一条公司各内部机构控股子公司以及具有重大影响的参股公司应当配合内部审计部门依法履行职责, 不得妨碍内部审计部门的工作第三章职责和总体要求第十二条主要职责 : 审计委员会在指导和监督内部审计部门工作时, 应当履行以下 ( 一 ) 指导和监督内部审计制度的建立和实施 ; ( 二 ) 至少每季度召开一次会议, 审议内部审计部门提交的工作计划和报告等 ; ( 三 ) 至少每季度向董事会报告一次, 内容包括但不限于内部审计工作进度质量以及发现的重大问题 ; ( 四 ) 协调内部审计部门与会计师事务所国家审计机构等外部审计单位之间的关系 2

3 第十三条内部审计部门应当履行以下主要职责 : ( 一 ) 对公司各内部机构控股子公司以及具有重大影响的参股公司的内部控制制度的完整性合理性及其实施的有效性进行检查和评估 ; ( 二 ) 对公司各内部机构控股子公司以及具有重大影响的参股公司的会计资料及其他有关经济资料, 以及所反映的财务收支及有关的经济活动的合法性合规性真实性和完整性进行审计, 包括但不限于财务报告业绩快报自愿披露的预测性财务信息等 ; ( 三 ) 协助建立健全反舞弊机制, 确定反舞弊的重点领域关键环节和主要内容, 并在内部审计过程中合理关注和检查可能存在的舞弊行为 ; ( 四 ) 至少每季度向审计委员会报告一次, 内容包括但不限于内部审计计划的执行情况以及内部审计工作中发现的问题第十四条内部审计部门应当在每个会计年度结束前两个月内向审计委员会提交次一年度内部审计工作计划, 并在每个会计年度结束后两个月内向审计委员会提交年度内部审计工作报告第十五条内部审计部门应当将审计重要的对外投资购买和出售资产对外担保关联交易及信息披露事务等事项作为年度工作计划的必备内容第十六条内部审计部门每季度至少应对货币资金的内控制度检查一次在检查货币资金的内控制度时, 应重点关注大额非经营性货币资金支出的授权批准手续是否健全, 是否存在越权审批行为, 货币资金内部控制是否存在薄弱环节等发现异常的, 应及时向审计委员会汇报第十七条内部审计部门应当以业务环节为基础开展审计工作, 并根据实际情况, 对与财务报告和信息披露事务相关的内部控制设计的合理性和实施的有效性进行评价第十八条内部审计应当涵盖公司所有营运环节, 包括但不限于 : 销售及收款采购和费用及付款固定资产管理存货管理资金管理 ( 包括投资融资管理 ) 财务报告信息披露人力资源管理和信息系统管理等上述控制活动涉及关联交易的, 还应包括关联交易的控制政策及程序内部审计部门可以根据公司所处行业及生产经营特点, 对上述业务环节进行调整 3

4 第十九条内部审计人员获取的审计证据应当具备充分性相关性和可靠性内部审计人员应当将获取审计证据的名称来源内容时间等信息清晰完整地记录在工作底稿中第二十条内部审计部门应当建立工作底稿制度, 并依据有关法律法规的规定, 建立相应的档案管理制度, 明确内部审计工作报告工作底稿及相关资料的保存时间第四章具体实施第二十一条内部审计部门应当将大额非经营性资金往来对外投资购买和出售资产对外担保关联交易募集资金使用信息披露事务等事项相关内部控制制度的完整性合理性及其实施的有效性作为检查和评估的重点第二十二条内部审计部门对审查过程中发现的内部控制缺陷, 应当督促相关责任部门制定整改措施和整改时间, 并进行内部控制的后续审查, 监督整改措施的落实情况内部审计部门负责人应当适时安排内部控制的后续审查工作, 并将其纳入年度内部审计工作计划第二十三条内部审计部门在审查过程中如发现内部控制存在重大缺陷或重大风险, 应当及时向审计委员会报告第二十四条内部审计部门应当在重要的对外投资事项发生后及时进行审计在审计对外投资事项时, 应当重点关注以下内容 : 1 对外投资是否按照有关规定履行审批程序; 2 是否按照审批内容订立合同, 合同是否正常履行 ; 3 是否指派专人或成立专门机构负责研究和评估重大投资项目的可行性投资风险和投资收益, 并跟踪监督重大投资项目的进展情况 ; 4 涉及委托理财事项的, 关注公司是否将委托理财审批权力授予公司董事个人或经营管理层行使, 受托方诚信记录经营状况和财务状况是否良好, 是否指派专人跟踪监督委托理财的进展情况 ; 5 涉及证券投资事项的, 关注公司是否针对证券投资行为建立专门内部控 4

5 制制度, 投资规模是否影响公司正常经营, 资金来源是否为自有资金, 投资风险是否超出公司可承受范围, 是否使用他人账户或向他人提供资金进行证券投资, 独立董事是否发表意见 ( 如适用 ) 第二十五条内部审计部门应当在重要的购买和出售资产事项发生后及时进行审计在审计购买和出售资产事项时, 应当重点关注以下内容 : 1 购买和出售资产是否按照有关规定履行审批程序; 2 是否按照审批内容订立合同, 合同是否正常履行 ; 3 购入资产的运营状况是否与预期一致; 4 购入资产有无设定担保抵押质押及其他限制转让的情况, 是否涉及诉讼仲裁及其他重大争议事项第二十六条内部审计部门应当在重要的对外担保事项发生后及时进行审计在审计对外担保事项时, 应当重点关注以下内容 : 1 对外担保是否按照有关规定履行审批程序; 2 担保风险是否超出公司可承受范围, 被担保方的诚信记录经营状况和财务状况是否良好 ; 3 被担保方是否提供反担保, 反担保是否具有可实施性 ; 4 独立董事是否发表意见( 如适用 ); 5 是否指派专人持续关注被担保方的经营状况和财务状况第二十七条内部审计部门应当在重要的关联交易事项发生后及时进行审计在审计关联交易事项时, 应当重点关注以下内容 : 1 是否确定关联方名单, 并及时予以更新 ; 2 关联交易是否按照有关规定履行审批程序, 审议关联交易时关联股东或关联董事是否回避表决 ; 3 独立董事是否事前认可并发表独立意见( 如适用 ); 4 关联交易是否签订书面协议, 交易双方的权利义务及法律责任是否明确 ; 5 交易标的有无设定担保抵押质押及其他限制转让的情况, 是否涉及 5

6 诉讼仲裁及其他重大争议事项 ; 6 交易对方的诚信记录经营状况和财务状况是否良好; 7 关联交易定价是否公允, 是否已按照有关规定对交易标的进行审计或评估, 关联交易是否会侵占公司利益第二十八条内部审计部门在审查和评价信息披露事务管理制度的建立和实施情况时, 应当重点关注以下内容 : 1 公司是否已按照有关规定制定信息披露事务管理制度及相关制度, 包括各内部机构控股子公司及具有重大影响的参股公司的信息披露事务管理和报告制度 ; 2 是否明确规定重大信息的范围和内容, 以及重大信息的传递审核披露流程 ; 3 是否制定未公开重大信息的保密措施, 明确内幕信息知情人的范围和保密责任 ; 4 是否明确规定公司及其董事监事高级管理人员股东实际控制人等相关信息披露义务人在信息披露事务中的权利和义务 ; 5 公司控股股东及实际控制人存在公开承诺事项的, 公司是否指派专人跟踪承诺的履行情况 ; 6 信息披露事务管理制度及相关制度是否得到有效实施第五章内部控制评价第二十九条内部审计部门应当按照有关规定实施适当的审查程序, 评价公司内部控制的有效性, 并至少每年向审计委员会提交一次内部控制评价报告评价报告应当说明审查和评价内部控制的目的范围审查结论及对改善内部控制的建议内部控制审查和评价范围应当包括与财务报告和信息披露事务相关的内部控制制度的建立和实施情况 6

7 第三十条审计委员会应当根据内部审计部门出具的评价报告及相关资料, 对与财务报告和信息披露事务相关的内部控制制度的建立和实施情况出具年度内部控制自我评价报告内部控制自我评价报告至少应当包括以下内容 : ( 一 ) 内部控制制度是否建立健全和有效实施 ; ( 二 ) 内部控制存在的缺陷和异常事项及其处理情况 ( 如适用 ); ( 三 ) 改进和完善内部控制制度建立及其实施的有关措施 ; ( 四 ) 上一年度内部控制存在的缺陷和异常事项的改进情况 ( 如适用 ); ( 五 ) 本年度内部控制审查与评价工作完成情况的说明第三十一条公司董事会应当在审议年度报告的同时, 对内部控制自我评价报告形成决议监事会和独立董事应当对内部控制自我评价报告发表意见如会计师事务所对公司内部控制有效性出具非无保留结论鉴证报告的, 公司董事会监事会应当针对鉴证结论涉及事项做出专项说明, 专项说明至少应当包括以下内容 : ( 一 ) 鉴证结论涉及事项的基本情况 ; ( 二 ) 该事项对公司内部控制有效性的影响程度 ; ( 三 ) 公司董事会监事会对该事项的意见 ; ( 四 ) 消除该事项及其影响的具体措施第三十二条公司应将内部控制制度的健全完备和有效执行情况, 作为对公司各部门 ( 含分支机构 ) 控股子公司的绩效考核重要指标之一公司应建立起责任追究机制, 对违反内部控制制度和影响内部控制制度执行的有关责任人予以查处第六章附则第三十三条本制度未尽事宜按照国家的有关法律法规及规范性文件公司章程执行若本制度的规定与相关法律法规以及规范性文件和公司章程 7

8 有抵触, 以法律法规以及规范性文件和公司章程的规定为准第三十四条本制度由自股东大会通过之日起生效第三十五条因法律法规进行修订或因公司经营情况变化需修订本制度时, 由董事会提出修改意见报股东大会批准第三十六条本制度由董事会负责解释中科创达软件股份有限公司 2018 年月日 8

管理工程技术等相关专业知识和业务能力第八条公司各内部机构控股子公司以及具有重大影响的参股公司应当配合审计部依法履行职责, 不得妨碍审计部的工作第三章职责和总体要求第九条审计委员会在指导和监督审计部工作时, 应当履行以下主要职责 : ( 一 ) 指导和监督内部审计制度的建立健全和实施

管理工程技术等相关专业知识和业务能力第八条公司各内部机构控股子公司以及具有重大影响的参股公司应当配合审计部依法履行职责, 不得妨碍审计部的工作第三章职责和总体要求第九条审计委员会在指导和监督审计部工作时, 应当履行以下主要职责 : ( 一 ) 指导和监督内部审计制度的建立健全和实施广东江粉磁材股份有限公司内部审计制度 (2011 年 9 月 18 日经公司第一届董事会第九次会议审议通过 ) 第一章总则第一条为规范广东江粉磁材股份有限公司 ( 下称公司 ) 内部审计工作, 提高内部审计工作质量, 保护投资者合法权益, 依据现行适用的中华人民共和国审计法审计署关于内部审计工作的规定深圳证券交易所股票上市规则中小企业板上市公司内部审计工作指引等法律行政法规部门规章及规范性文件以及