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笈燕
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1 浙江龙盛集团股份有限公司 ( 修订稿 ) (2015 年 1 月 23 日公司第六届董事会第二十一次会议审议修订通过 ) 第一章总则第一条为规范内部审计工作, 保证审计工作质量, 发挥内部审计在强化内部控制改善经营管理提高经济效益中的作用, 根据中华人民共和国审计法中国内部审计准则等法律法规及公司章程的规定, 结合公司实际, 特制定本制度第二条本制度所称内部审计是指由公司的内部审计部门或人员, 依据国家法律法规及公司的, 运用系统规范的方法, 对公司的业务活动内部控制和风险管理的适当性和有效性, 进行独立客观的审查和评价, 以促进公司完善治理增加价值和实现目标第三条本制度适用于集团公司及其下属分公司子公司以及实际控制的其他法律实体的内部审计工作第二章内部审计部和内部审计人员第四条内部审计部和内部审计人员在公司董事会下属审计委员会的领导下, 独立客观地行使职权, 对审计委员会负责并报告工作, 不受其他部门和个人的干涉第五条公司内部审计实行集中管理, 包括但不限于集团公司及各事业部内审人员的招聘内审工作的管理内审人员的考核等第六条内部审计人员应取得注册国际内审师或审计师等相关的审计专业资格证书, 持证上岗第七条内审人员应熟悉有关的法律法规企业的战略计划预算及业务流程政策, 掌握审计财务内部控制和公司治理等相关专业知识, 具有与所执行审计业务相匹配的经验, 具有调查研究综合分析职业判断和文字表达能力, - 1 -

2 以及恰当地与他人进行有效沟通的人际交往能力等, 以保证有效地开展内部审计工作第八条内部审计人员应当通过后续教育和职业实践等途径, 学习和掌握相关法律法规专业知识技术方法和审计实务的最新变化, 保持和提升专业胜任能力第九条内部审计人员应遵循职业道德规范, 以应有的职业谨慎态度执行内部审计工作任务第十条内部审计人员必须依法审计忠于职守坚持原则客观公正廉洁奉公, 不得滥用职权徇私舞弊玩忽职守第十一条内部审计人员按内部审计程序开展工作, 对内部审计事项予以保密, 非因有效授权法律规定或其他合法事由不得公开第十二条内部审计人员在开展内部审计业务时, 如果与被审计单位或审计事项有利害关系的, 应当回避第十三条内部审计部和内部审计人员依据法律法规和公司有关规章制度行使职权, 受法律法规和公司有关规章制度的保护, 任何部门和个人不得对其进行阻挠打击或报复第三章内部审计的对象及依据第十四条内部审计的对象 : 1 集团公司各控股公司参股公司分公司公司设立的其他机构公司各职能部门 ; 2 集团公司向控股公司参股公司分公司公司设立的其他机构派驻或聘任的有关人员及公司各职能部门有关员工 ; 3 董事会认为需要检查的其他事项和有关人员第十五条内部审计依据 : 1 国家法律法规和有关政策; 2 集团公司及各控股公司参股公司分公司设立的其他机构的有关规章制度全面预算合同协议审批权限经营方针等 ; - 2 -

3 3 其他相关标准第四章内部审计部的职责及权限第十六条内部审计部的主要职责 : 1 根据有关法律法规和公司的要求, 拟定, 报董事会审批通过后组织实施 2 根据集团公司经营管理的要求各事业部的具体情况以及审计资源的配置情况, 结合上年度的审计结果, 编制年度审计计划, 提交审计委员会或董事长批准集团公司内部审计部每半年向审计委员会报告内审工作执行情况及内部审计工作中发现的主要问题各事业部的内部审计部门应于每年 12 月底向集团公司内部审计部提交次年度内审工作计划和本年度内审工作总结 ; 每月末应向集团公司内部审计部汇报内审工作开展情况 ; 出具常规审计报告应抄报集团公司内部审计部相关人员 ; 对重大事项的审计报告, 应先报集团公司内部审计部及相关领导审阅后方可出具 3 对公司关键业务环节内部控制设计的合理性和执行的有效性进行审查和评价, 包括但不限于采购销售资产管理资金管理工程项目管理对外投资人力资源财务报告全面预算合同管理信息系统管理等方面, 并提供优化建议内部审计部可以根据公司所处行业及生产经营特点, 对上述业务环节进行调整内部审计部应根据内控审计的情况, 撰写内部控制评价报告, 提交董事会审议 4 对公司经济活动及相关财务收支的真实性合法性合规性效益性进行审计 5 对公司重大投资项目重大资产处置重大资金的借贷进行专项审计 6 对被审单位关键管理人员开展任期经济责任审计或离任审计 7 对公司经济管理效率和效果情况进行绩效审计 - 3 -

4 8 对公司全面预算及经营指标的完成情况进行审计监督 9 协助建立健全反舞弊的重点领域关键环节及主要内容, 并在内部审计过程中合理关注和检查可能存在的舞弊行为 10 总结交流内部审计工作经验, 培训内部审计人员 11 配合外部审计单位对公司的审计 12 董事会审计委员会交办的其他与内部审计相关的工作第十七条内部审计部的主要权限 : 1 根据批准的年度审计计划, 在预定的审计范围内实施内部审计根据审计的需要, 经审计委员会批准, 可变更审计的范围 2 有权要求被审计单位按时报送全面预算经营管理计划经济合同等有关文件和资料 3 有权参加被审计单位重大的经营管理等有关方面的会议 4 有权召开与审计事项相关的会议 5 有权检查审核会计账目凭证账薄业务记录报表和其他有关文件资料 6 有权参与公司重大经济合同的签订重大投资项目及重大资金使用的可行性和效益性的调研过程 7 有权审核公司有关的规章制度 8 对正在进行的严重违反财经法规公司规章制度或严重失职可能造成重大经济损失的行为, 有权做出制止决定并及时报告审计委员会 ; 对已经造成重大经济损失和影响的行为, 有权向审计委员会提出处理的建议 9 对阻挠拒绝审计和弄虚作假破坏审计工作的被审计单位及有关人员, 按有关规定, 提请审计委员会批准后, 有权采取查封有关账册冻结资金等临时措施, 并有权提出追究被审计单位和有关人员责任的建议 10 有权对违反国家法律法规和公司有关规章制度的行为提出处理意见 11 董事会或审计委员会赋予的其他审计职权第五章内部审计工作程序 - 4 -

5 第十八条编制审计工作计划 : 根据集团经营管理的要求和具体情况, 在调查研究的基础上, 由内部审计部拟订年度审计工作计划, 报审计委员会批准后实施第十九条通知被审计单位 : 审计项目实施方案由该审计项目组长制定, 报内部审计部部长审批通过后实施内部审计部应提前 3 日向被审计单位下达审计通知书或以电话邮件形式通知被审计单位特殊审计业务的审计通知书可以在实施审计时送达, 必要时可以抄送组织内部相关部门自审计之日起, 一般应在 1 个月内完成审计外勤工作被审计单位接到通知后, 应按有关要求作好各项准备工作, 积极配合, 并为开展审计工作提供必要的工作条件第二十条组织实施审计项目 : 1 依据被审计单位实际情况, 可采取就地审计与送达审计定期审计与不定期审计抽查审计与全面审计专项审计等多种审计方式 2 对审计事项进行调查时, 审计人员不得少于两人 3 重大复杂的审计项目, 审计小组在进驻被审计单位正式开展审计工作前, 可要求被审计单位召集有关经营管理人员参加与审计小组的见面会, 介绍有关情况, 明确审计要求, 以取得被审计单位及其有关人员的理解与配合 4 审计人员在实施审计时, 可采取审查凭证账表文件资料, 盘点现金实物, 以及向有关单位和人员调查取证等措施, 深入调查了解被审计单位的情况内部审计人员可以运用座谈检查函证抽样和分析性程序等审计方法, 获取充分可靠的相关审计证据, 以支持审计结论和审计建议, 并将收集和评价的审计证据及形成的审计结论和审计建议, 记录于审计工作底稿第二十一条撰写审计报告 : 1 内部审计人员应当在审计实施结束后, 以经过核实的审计证据为依据, 形成审计结论意见和建议, 出具审计报告审计报告应当客观完整清晰, 具有建设性并体现重要性原则如有必要, 内部审计人员可以在审计过程中提交期中报告, 以便及时采取有效的纠正措施改善业务活动内部控制和风险管理 2 审计报告报送审计委员会审定前, 应征求被审计单位的意见被审计单 - 5 -

6 位应在收到审计报告之日起 7 日内提出书面意见, 逾期视为无异议内审小组收到异议书面意见后, 应当进一步核实研究和确认如报告经确认确有不实之处, 应当修改审计报告 3 审计报告报经审计委员会批复后, 正式下达被审计单位和有关部门第二十二条审计处理处罚建议 : 对被审计单位或部门的违法违纪行为, 内部审计部应当根据审计结果, 依据国家法律法规和公司有关规章制度的规定, 作出审计处理处罚建议和意见第二十三条被审计单位申诉 : 1 被审计单位在收到经审计委员会批复后的审计处理处罚决定后, 如有异议, 可在 10 日内向审计委员会提出申诉申诉期间, 原审计决定照常执行 2 对被审计单位提出的申诉, 审计委员会在接到申诉后 10 日内作出处理, 对不适当的决定予以纠正 3 被审计单位若对审计报告及审计处理意见无异议, 应立即进行整改, 每月末向内部审计部反馈整改进度第二十四条审计回访和后续审计 : 1 审计部应根据被审计单位的整改情况, 进行审计回访检查对于一般事项的整改工作检查, 可以与次年常规审计一并进行 2 被审计单位基于成本或其他考虑, 决定对内部审计中发现的问题不采取纠正措施, 应当做出书面解释内部审计部部长应将审计结果以及被审计单位书面解释向审计委员会进行报告第二十五条审计资料归档 : 项目审计结束后, 审计部应按照审计档案管理的规定, 做好审计资料的整理立卷和归档工作第六章审计业务文书规范第二十六条审计项目确立后, 由内部审计部编制项目审计方案, 主要内容包括 :1 审计的依据 ;2 审计目的 ;3 审计对象与范围 ;4 审计小组的成员构成及其分工 ;5 审计日程安排 ;6 审计实施步骤 - 6 -

7 第二十七条在审计前 3 日向被审计单位下达内部审计通知, 通知被审单位有关实施审计的事项内部审计通知主要内容包括:1 被审计对象名称 ;2 审计的依据目的范围内容时间 ;3 审计组组长及成员名单 ;4 对被审计者配合审计工作的具体要求 ;5 内部审计部公章及签发日期第二十八条审计证据, 是指内部审计人员在实施内部审计业务中, 通过实施审计程序所获取的, 用以证实审计事项, 支持审计结论意见和建议的各种事实依据, 主要包括 :1 审计人员取得的以书面形式存在并证明审计事项的证据, 包括与审计事项有关的各种原始凭证会计记录 ( 记账凭证会计账簿和各种明细表 ) 各种会议记录和文件; 各种合同通知书报告书及函件等资料的复印件 ;2 通过实际观察和清点, 为确定与审计事项相关的事实是否确实存在而取得的证明 ;3 就审计事项向有关人员进行口头调查所形成的审计调查记录 ;4 其他证据内部审计人员获取的审计证据, 如有必要, 应当由证据提供者签名或者盖章如果证据提供者拒绝签名或者盖章, 内部审计人员应当注明原因和日期第二十九条内部审计工作底稿主要内容包括:1 被审计单位的名称 ; 2 审计项目名称 ;3 实施审计的时间 ;4 审计过程记录 ;5 审计结论 ;6 审计处理意见或建议 ;7 编制者及复核者姓名及编制日期 ;8 其他应说明的事项其中, 审计过程记录的内容包括 :1 实施审计具体程序的记录及资料 ;2 审计方式及其调整变更情况记录 ;3 审计组讨论记录和审计复核记录 ;4 审计组核实与采纳被审计者对审计报告反馈意见的情况说明 ;5 其他与审计事项有关的记录审计工作底稿附件包括 :1 与被审计者财务收支有关的资料 ;2 与被审计者审计事项有关的公司各类制度法律文件各类合同协议会议记录往来函件统计资料等的复印件或摘录件 ;3 其他与审计事项有关的证明资料第三十条审计报告主要内容: 1 审计概况, 包括审计目标审计范围审计依据审计内容及重点审计程序审计方法及审计时间等 2 审计发现, 即对被审计单位的业务活动内部控制和风险管理实施审计 - 7 -

8 过程中所发现的主要问题的事实 3 审计结论, 即根据已查明的事实, 对被审计单位业务活动内部控制和风险管理所作的评价 4 审计意见, 即针对审计发现的主要问题提出的处理意见 5 审计建议, 即针对审计发现的主要问题, 提出的改善业务活动内部控制和风险管理的建议第三十一条审计处理意见是内部审计部对被审计单位存在的问题和不足提出建议, 并对违规违纪行为提出处理和处罚意见, 经审计委员会审定后, 以公司内部审计部的名义发文, 主要内容包括 : 1 审计时间内容范围和方式; 2 对审计报告认定的被审计单位存在的问题和不足进行描述, 以及对违规违纪行为进行定性 ; 3 对需进行整改和处理的事项提出处理意见, 或作出处罚决定 ; 4 整改和处罚决定执行的期限和其他要求第七章内部审计档案制度第三十二条内部审计部应参考公司档案管理保密管理等具体办法, 建立健全审计档案管理制度并执行第三十三条内部审计档案管理范围 : 1 审计通知书和审计方案 2 审计报告及其附件 3 审计记录审计工作底稿和审计证据 4 反映被审计对象业务活动的书面文件 5 审计委员会对审计事项或审计报告的指示批复和意见 6 审计处理意见以及执行情况报告 7 申诉申请复审报告 8 复审和后续审计的资料 - 8 -

9 9 其他应保存的资料第三十四条审计档案实行谁审计谁立卷的原则, 由审计组长或责成审计组专人负责文件的整理和立卷工作, 做到边审计边收集整理, 审结卷成第三十五条审计档案归集团公司所有, 内部审计部负有保管责任相关审计档案资料的保存时间不得少于 10 年第三十六条审计档案的借阅, 一般应限定在公司审计部门内部凡需要将审计档案借出审计部门或要求出具审计结论证明的, 应由审计委员会审批第八章附则第三十七条本制度未尽事宜, 按照国家有关的法律法规和公司章程等相关规定执行如与日后国家的法律法规或修改后的公司章程有抵触之处, 将立即修订, 并报董事会审批通过第三十八条本制度由董事会负责解释和修订第三十九条本制度自董事会审批通过之日起生效实施, 原同时废止浙江龙盛集团股份有限公司二 O 一五年一月二十三日 - 9 -

审计制度和经营管理的要求, 开展内部审计工作审计部和审计人员办理审计事项应严格遵守内部审计职业道德规范和内部审计准则, 忠于职守, 依法独立审计客观公正廉洁自律保守秘密第十条审计人员依照本制度执行审计工作, 任何组织和个人不得拒绝接受审计或阻碍审计人员执行审计, 不得对审计人员进行打击报

审计制度和经营管理的要求, 开展内部审计工作审计部和审计人员办理审计事项应严格遵守内部审计职业道德规范和内部审计准则, 忠于职守, 依法独立审计客观公正廉洁自律保守秘密第十条审计人员依照本制度执行审计工作, 任何组织和个人不得拒绝接受审计或阻碍审计人员执行审计, 不得对审计人员进行打击报快意电梯股份有限公司第一章总则第一条为规范内部审计工作, 明确内部审计职责和权限, 发挥内部审计在强化内部控制改善经营管理提高经济效益中的作用, 维护公司权益, 实现化规范化, 根据中华人民共和国审计法内部审计基本准则审计署关于内部审计工作的规定深圳证券交易所中小企业板上市公司规范运作指引企业内部控制基本规范等相关法律, 结合公司实际情况, 特制定本制度第二条公司内部审计是以管理为导向的审计,