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彤杵于
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西南财经大学文件西财大办 2015 36 号关于印发西南财经大学基本建设工程跟踪审计实施办法的通知校内各单位 : 为加强对学校建设资金的监督, 进一步规范建设工程经济行为, 完善工程审计方式, 控制工程造价, 维护学校合法权益, 根据教育部教育系统内部审计工作规定 ( 教育部令第 17 号 ) 与关于进一步加强高校建设项目实施全过程跟踪审计的意见 ( 教财 [2007]29 号

1 西南财经大学文件西财大办号关于印发西南财经大学基本建设工程跟踪审计实施办法的通知校内各单位 : 为加强对学校建设资金的监督, 进一步规范建设工程经济行为, 完善工程审计方式, 控制工程造价, 维护学校合法权益, 根据教育部教育系统内部审计工作规定 ( 教育部令第 17 号 ) 与关于进一步加强高校建设项目实施全过程跟踪审计的意见 ( 教财 [2007]29 号 ), 中央纪委教育部监察部联合下发的关于加强高校反腐倡廉建设的意见 ( 教监 [2008]15 号 ) 以及西南财经大学基本建设工程审计实施办法 ( 西财大办号 ) 等相关规定, 结合学校实际, 制定了西南财经大学基本建设工程跟踪审计实施办法经学校 2015 年第 22 次校务会议讨论通过, 现予印发, 请各单位遵照执行特此通知附件 : 西南财经大学基本建设工程跟踪审计实施办法西南财经大学 2015 年 12 月 28 日校内发送 : 校内各单位西南财经大学校长办公室主动公开 2015 年 12 月 28 日印 1 ( 共印 8 份 )

2 附件 : 西南财经大学基本建设工程跟踪审计实施办法第一章总则第一条根据教育部教育系统内部审计工作规定 ( 教育部令第 17 号 ) 及关于进一步加强高校建设项目实施全过程跟踪审计的意见 ( 教财 [2007]29 号 ) 等相关法规规定, 中央纪委教育部监察部联合下发的关于加强高校反腐倡廉建设的意见 ( 教监 [2008]15 号 ), 以及西南财经大学基本建设工程审计实施办法财大办 (2015)2 号, 加强对学校建设资金的监督, 进一步规范建设工程经济行为, 完善工程审计方式, 控制工程造价, 维护学校合法权益, 特制定本办法第二条基本建设工程跟踪审计是指对学校基本建设工程全过程实施审计监督, 包括工程实施的设计阶段施工招标投标阶段施工阶段竣工结算阶段和竣工财务决算阶段, 涵盖工程建设过程的事前事中和事后第三条基本建设工程项目单项合同价 ( 或预算价 ) 超过 200 万元 ( 含 200 万元 ) 的新建工程, 实行全过程跟踪审计 ; 单项合同价 ( 或预算价 ) 超过 200 万元 ( 含 200 万元 ) 的改扩建工程和修缮工程, 重点开展施工阶段跟踪审计第四条相关职能部门应履行各自职责, 积极配合基本建设工程跟踪审计工作参与学校建设工程实施的施工监理造价咨询等单位应遵守学校规定第五条基本建设工程跟踪审计的方法和遵循的原则 ( 一 ) 技术经济审查与审计控制和审计评价相结合 ; ( 二 ) 事前审计事中审计和事后审计相结合 ; ( 三 ) 以控制工程造价和进一步加强工程造价管理为重点, 并妥善处理造价工期质量三者关系 ; 2

3 ( 四 ) 根据不同的审计对象审计内容和审计目标选择不同的审计方法, 以保证审计工作质量和审计资源的有效配置 ; ( 五 ) 跟踪审计工作遵循依法独立客观公正职业谨慎和廉洁奉公的审计原则第二章跟踪审计机构和人员第六条审计处负责基本建设工程跟踪审计工作的组织管理监督协调评价等工作第七条根据工作需要, 审计处可委托社会造价咨询公司承担跟踪审计工作选聘的社会造价咨询公司必须具有工程造价甲级执业资质, 符合学校中介机构入围选聘办法其工作人员必须取得工程造价师执业资质, 并要求具有建筑审计造价管理经济法律等专业知识和良好的沟通能力第八条跟踪审计过程中发生的审计费用, 按照财政部关于印发基本建设财务管理规定的通知 ( 财建 [2002]394 号 ) 列入建设成本跟踪审计收费依据审计项目的规模内容及要求, 执行政府有关收费规定第三章部门职责第九条审计处职责 ( 一 ) 根据学校年度建设工程项目规模大小, 确立跟踪审计项目, 制定跟踪审计的工作计划 ; ( 二 ) 负责对社会造价咨询公司的选择聘任工作, 签订委托协议 ; ( 三 ) 监督受托的社会造价咨询公司和造价工程师履行工作职责和执业行为, 对发现未履行职责和违规操作要及时纠正, 确认造价咨询公司履行合同的情况 ; ( 四 ) 组织召开工程管理监理施工造价咨询等单位联席协调会议, 解决跟踪审计工作中的重大问题 ; ( 五 ) 审定跟踪审计的实施方案, 确定审计的方式和内容, 对社会造价咨询公司的咨询意见和审核报告进行复核 ; ( 六 ) 履行工作职责, 遵循审计程序, 及时提供各种审计信息和资料, 确保整个跟踪审计工作正常运行 3

4 第十条工程管理及相关部门职责 ( 一 ) 工程管理部门全面负责学校基本建设工程立项勘察设计施工竣工验收交付使用等管理工作 ; ( 二 ) 组织工程建设项目的勘察设计施工监理招标 ; ( 三 ) 组织与工程建设有关的重要设备材料等采购招标 ; ( 四 ) 支持对基本建设工程开展跟踪审计工作并主动接受监督 ; ( 五 ) 及时向审计处提供与跟踪审计有关的资料, 并保证资料的真实准确完整 ; ( 六 ) 及时反馈审计意见, 解决争议问题 ; ( 七 ) 督促施工和其他有关单位认真执行规定的审计程序, 落实审计意见, 对需要报送的审计资料签署工程管理部门意见 ; ( 八 ) 对跟踪审计过程中出现的问题, 及时召开协调会, 确保工程进度和质量第四章跟踪审计主要内容第十一条设计阶段跟踪审计的内容 ( 一 ) 设计招投标的审核审核设计招标文件内容的完整性, 监督整个招标程序的执行情况 ( 二 ) 设计合同的审核审核设计合同责权利及违约条款的完整性和合理性 ( 三 ) 参与设计图纸的会审依据建设单位对建筑物的功能要求, 评审设计方案第十二条施工招标投标阶段跟踪审计内容 ( 一 ) 招标文件的审核审核招标文件内容的完整性 ( 二 ) 招标清单的审核审核招标清单的工程项目项目特征工程内容和工程量的准确性及完整性招标清单审核的重点是 : 1. 招标清单中工程项目设置的完整性审核 ; 2. 招标清单中工程内容的完整性与准确性审核 ; 4

5 3. 招标清单项目特征描述的完整性与准确性审核 ; 4. 招标清单中的工程量的准确性审核 ; 5. 招标清单中措施项目的完整性审核 ; 6. 各种变更风险处理原则的明确性审核 ( 三 ) 招标答疑的审核审核招标答疑内容表述的准确性及完整性 ( 四 ) 招投标程序的监督监督整个施工招投标程序的执行情况 ( 五 ) 投标清单的审核审核投标清单报价的合理性, 通过采用核对比较筛选等方法, 对投标清单报价进行基础性数据分析和整理, 找出投标清单中可能存在疑义或者显著异常的数据 ( 六 ) 施工合同的审核审核施工合同包括主要合同及建设单位分包工程合同协议等, 主要审查合同内容的完整性, 合同条款中对涉及工程价款的下列事项进行约定 : 1. 预付工程款的数额支付时限及抵扣方式 ; 2. 工程进度款的支付方式数额及时限 ; 3. 工程施工中发生变更时, 工程价款的调整方法索赔方式时限要求及金额支付方式 ; 4. 发生工程价款纠纷的解决方法 ; 5. 约定承担风险的范围及幅度以及超出约定范围和幅度的调整办法 ; 6. 工程竣工价款的结算与支付方式数额及时限 ; 7. 工程质量保证 ( 保修 ) 金的数额预扣方式及时限 ; 8. 安全措施和意外伤害保险费用 ; 9. 工期及工期提前或延后的奖惩办法 ; 10. 与履行合同支付价款相关的担保事项此外, 在合同中应约定所有的建设项目均应进行审计, 未在规定时间内进行审计的工程变更洽商材料及主要设备的定价索赔均不能作为结算依据, 视为包括在合同价款之中 5

6 第十三条施工阶段跟踪审计内容 ( 一 ) 主要隐蔽工程及工程验收的审核隐蔽工程及工程验收的审核, 主要采用现场审核方式 1. 主要隐蔽工程包括 : 预埋工程钢筋工程土方工程打桩工程地基及基础工程屋面工程装饰基层安装管线工程现场核查隐蔽工程做法, 材料是否与图纸设计变更施工规范图集等相符, 对超定额损耗部分, 根据实际情况现场测定未经验收自行封闭的工程, 不予审计 2. 工程验收主要包括基础验收主体验收竣工验收 1) 基础验收 : 现场核查基础开挖尺寸土质类别边坡系数排水方式土方运输方式及运距涉及造价变化的验收资料的完整性及真实性 2) 主体验收 : 现场核查构配件的制作方式运输方式及运距, 依据设计图及变更核查重要构件的尺寸及位置, 插筋留置的方式, 门窗洞口尺寸防腐及保温材料的类型材质及实际做法, 涉及工程造价变化的验收资料及索赔资料的完整性及真实性 3) 竣工验收 : 主要核查变更材料认证及有关索赔的书面证明材料, 做好交工验收时间记录 ( 二 ) 大宗材料及设备价格的审核大宗材料及设备价格审核的内容主要包括 : 1. 工程管理及相关部门将工程施工过程中需甲乙双方确认价格的材料和设备, 在采购或招标采购前, 向审计处提供如 : 产品名称厂家规格性能指标拟采购价格等相关资料, 审计处对上述资料进行综合评估, 并经市场询价后, 提出该材料设备的建议价格和相关意见 ; 2. 工程管理及相关部门根据审计意见, 组织相应材料设备招投标, 择优选购材料设备 ( 三 ) 工程变更的审核工程变更审核的内容主要包括 : 1. 在施工过程中严格控制变更, 工程变更前分析变更的原因 ; 2. 审核变更程序的合理性合规性 ; 3. 对施工单位提出的变更严格审核, 防止施工单位利用变更增加工程 6

7 造价 ; 4. 对发生的工程变更, 及时做好事件发生发展终结等相关记录, 必要时现场拍照, 收集相关的证据资料 ; 5. 对设计单位提出的设计变更进行调查分析, 如果属于设计粗糙错误等原因造成的, 积极协助工程管理部门向设计单位提出索赔 ( 四 ) 工程进度款的审核根据工程进度, 审核实物工程量及工程进度款, 当实际进度与计划进度产生偏差时, 分析偏差产生的原因 ( 五 ) 工程索赔的审核工程索赔审核的内容主要包括 : 1. 在项目实施过程中, 对可能引起索赔的因素重点跟踪 ; 2. 对发生的工程索赔, 及时做好事件发生发展终结等相关记录, 必要时现场拍照, 收集相关的证据资料 ; 3. 在项目实施过程中, 对由于施工单位的过错而引起的质量缺陷和工期延误, 费用增加, 造成损失的, 积极协助工程管理部门及时提出反索赔第十四条竣工结算阶段跟踪审计内容对工程管理部门提交的竣工结算资料审核, 竣工结算审计的主要内容 : ( 一 ) 竣工结算资料的审核审查竣工结算资料的完整性, 承包人如未在规定的时间内提供完整的工程竣工结算资料, 经发包人催促后规定时间内仍未提供或没有明确答复, 发包人有权根据已有资料进行审查, 结算过程中不再接受有关经济方面的资料, 责任由承包人自负 ( 二 ) 工程现场的审核现场勘查, 检查实际施工是否与图纸招标文件及答疑图集施工规范的要求相符, 对不符部分, 按合同约定的调整方式调整 ( 三 ) 报审结算造价的审核审核工程量取费清单项目审查综合单价, 对超报虚报部分造价按相关规定扣减审核材料价格是否与签证价信息价市场价相符合, 对不符的材料价格按规定调整 ( 四 ) 甲供材料的审核 7

8 审核有无甲供材料, 对甲供材料按有关规定审核第十五条竣工财务决算阶段跟踪审计内容对工程管理部门编制的财务决算报告及相关资料审核, 竣工财务决算审计的重点是 : ( 一 ) 审核决算资料的完整性 ; ( 二 ) 竣工财务决算报表和说明书完整性真实性审核 ; ( 三 ) 各项建设投资支出的真实性合规性审核 ; ( 四 ) 建设工程竣工结算的真实性合规性审核 ; ( 五 ) 概算执行情况审核 ; ( 六 ) 交付使用资产真实性完整性审核 ; ( 七 ) 结余资金及未完工工程量真实性审核第五章跟踪审计工作程序及提供的资料第十六条跟踪审计过程中, 工程管理及相关部门应及时提供工程相关资料, 按照审计工作程序进行审核或者复核, 及时提出审计建议或出具审计报告, 并对相关资料存档, 工程管理及相关部门及时将确定意见反馈给审计处第十七条设计阶段工作程序及提供的资料 1. 需提供的资料 : 设计招标文件设计合同设计图纸一套 ( 包括电子版 ) 等相关资料 1) 工程管理及相关部门将签署意见的设计招标文件设计合同在规定时间内提交 ; 2) 依据参加图纸会审, 并提出审计建议或者审计意见 ; 3) 设计工作结束后, 工程管理部门提交设计合同和设计图纸一套 ( 包括电子版 ) 给审计处存档第十八条施工招标投标阶段工作程序及提供的资料 1. 需提供的资料 : 招标代理合同招标文件招标清单 ( 包括电子版 ) 招标答疑评标办法开标后提供控制价中标单位的技术标和商务标 ( 包括电子版 ) 施工组织设计书中标通知书施工合同等相关资料 8

9 1) 招标代理合同招标文件招标清单, 招标答疑, 评标办法施工合同中标单位的技术标和商务标等由工程管理部门签署意见后在规定时间内提交, 审核后的审计建议或者审计意见的定案及执行情况, 工程管理及相关部门及时将确定意见反馈给审计处 ; 2) 招标文件招标清单 ( 包括电子版 ) 招标答疑中标通知书控制价中标单位的技术和商务标 ( 包括电子版 ) 待评标工作及施工合同签订后, 工程管理部门在规定时间内送审计处存档第十九条施工阶段工作程序及提供的资料 ( 一 ) 主要隐蔽工程及工程验收 1. 需提供的资料 : 隐蔽及验收的内容时间隐蔽记录验收记录等相关资料 1) 重要隐蔽工程及验收的内容及时间应提前通知审计, 对隐蔽工程及工程验收采取现场审核方式, 审计建议或者审计意见的定案及执行情况, 工程管理部门及时将最后确定意见反馈给审计处 ; 2) 隐蔽工程及验收结束后, 工程管理部门提交隐蔽记录验收记录给审计处, 审计处进行存档, 并对现场收集的资料存档 ( 二 ) 大宗材料及设备价格 1. 需提供的资料 : 材料及设备名称质地生产厂家规格单价大型材料及设备需招标的提供招标文件及评定标办法等相关资料 1) 工程管理及相关部门对拟选用材料及设备签署单价厂家规格等意见后, 大型招标材料及设备提供预选厂家及报价单, 在规定时间内送审, 审计建议或出具审计意见的定案及执行情况, 工程管理及相关部门及时将确定意见反馈给审计处 ; 2) 材料及设备采购结束后, 工程管理及相关部门提供材料清单提交审计处存档 ( 三 ) 工程变更的审核 1. 需提供的资料 : 变更的事由及提出变更的单位变更费用的预算 9

10 变更工程量的计算式相关的图纸技术核定单及经济签证单等相关资料 1) 工程管理部门对变更的事由及提出变更的单位变更费用的预算变更工程量的计算式相关的图纸签署意见后提交审计, 审计建议或审计意见的定案及执行情况, 工程管理部门及时将最后确定意见反馈给审计处 ; 2) 工程变更后, 工程管理部门提交工程变更的技术核定单经济签证单及相关资料给审计处行存档 ( 四 ) 工程进度款的审核 1. 需提供的资料 : 工程量统计资料工程进度款支付申请等相关资料 1) 工程管理部门对施工单位提交的工程量统计资料和工程进度款支付申请签署意见后提交审计, 审计建议或审计意见的定案及执行情况, 工程管理部门及时将确定意见反馈给审计处 ; 2) 工程进度款支付后, 工程管理部门提交工程进度款支付情况资料提交审计处存档 ( 五 ) 工程索赔的审核 1. 需提供的资料 : 索赔报告索赔依据索赔费用等相关资料 1) 施工单位在索赔事件发生后在规定的时间内提交索赔申请报告书及索赔费用, 工程管理部门签署意见后送审, 审计建议或审计意见的定案及执行情况, 工程管理部门及时将确定意见反馈给审计处 ; 2) 工程索赔后, 工程管理部门提交工程索赔相关资料提交审计处存档第二十条竣工结算阶段工作程序及提供的资料 1. 需提供的资料 : 竣工图纸一套 ( 包括电子版 ) 工程竣工资料一套工程竣工结算书等相关材料 1) 工程管理部门首先对送审资料的真实性完整性审核, 提交竣工图纸一套 ( 包括电子版 ) 工程竣工资料一套工程竣工结算书 ( 加盖 10

11 施工单位公章 ) 及其他相关的材料送审计, 经审核后出具竣工结算审计报告 ; 2) 审计处对竣工结算相关资料进行存档第二十一条竣工财务决算阶段工作程序及提供的资料 1. 需提供的资料 : 财务决算报告及编制说明会计凭证账簿报表银行账户对账单立项报批文件可行性研究报告及批复招投标文件施工合同采购合同等相关资料 1) 工程管理部门提交财务决算报告及编制说明会计凭证账簿报表银行账户对账单立项报批文件可行性研究报告及批复招投标文件施工合同采购合同及其他相关资料提交审计, 经审核后出具竣工财务决算审计报告 ; 2) 审计处对竣工财务决算相关资料进行存档第六章附则第二十二条第二十三条本办法由审计处负责解释本办法自发布之日起生效 11

?丽）由广东省城市?划

?丽）由广东省城市?划珠江三角洲的建筑市场大有作为陈广言教授 WTO CEPA 10 20 700 300 100 IT 100 2003 4989.9 26 1500 15 13 7821.5 28.7 3940 94 5 10 103419 128.8 69.3 29783 29737 99.84 99.6 95 4 18506 12102 65 203 183 361 361 79 149 133 90 20