中 国 总 会 计 师 协 会 文 件 中 总 秘 2016 42 号 关 于 举 办 混 合 所 有 制 改 革 与 企 业 重 组 上 市 研 修 班 的 通 知 各 地 方 总 会 计 师 协 会 ( 研 究 会 ) 各 分 会, 各 副 会 长 单 位, 各 常 务 理 事 理 事 会 员 单 位 等 各 有 关 单 位 : 2015 年 9 月 23 日 国 务 院 印 发 关 于 国 有 企 业 发 展 混 合 所 有 制 经 济 的 意 见 国 发 2015 54 号 ( 以 下 简 称 意 见 ) 意 见 作 为 中 共 中 央 国 务 院 关 于 深 化 国 有 企 业 改 革 的 指 导 意 见 的 配 套 文 件, 明 确 了 国 有 企 业 发 展 混 合 所 有 制 经 济 的 总 体 要 求 核 心 思 路 配 套 措 施, 并 提 出 了 组 织 实 施 的 工 作 要 求 2016 年 6 月 24 日, 国 务 院 国 有 资 产 监 督 管 理 委 员 会 和 财 政 部 公 布 了 企 业 国 有 资 产 交 易 监 督 管 理 办 法 这 是 深 化 国 企 改 革 足 以 牵 动 全 局 的 关 键 性 行 政 规 章, 是 全 面 推 进 国 企 混 合 所 有 制 改 革 的 主 要 操 作 依 据 如 果 说 去 年 是 新 一 轮 国 资 国 企 改 革 的 顶 层 设 计 之 年, 今 年 无 疑 将 是 一 系 列 改 革 重 组 方 案 的 遍 地 开 花 之 年 当 前, 我 国 市 场 经 济 已 经 步 入 转 型 发 展 的 关 键 时 期, 推 动 国 有 企 业 进 一 步 深 化 改 革, 对 于 企 业 全 面 提 升 管 理 能 力 和 水 平 提 出 了 新 的 要 求 国 有 经 济 布 局 的 战 略 性 调 整 要 求 国 有 经 济 从 一 般 竞 争 性 领 域 有 1
序 退 出 后, 发 展 混 合 所 有 制 经 济 无 疑 是 其 最 为 可 行 的 途 径 在 赋 予 地 方 更 多 国 有 企 业 改 革 自 主 权 已 被 写 入 政 府 工 作 报 告 在 供 给 侧 改 革 与 转 型 升 级 已 然 时 不 我 待 的 大 背 景 下, 地 方 国 资 纷 纷 放 开 手 脚, 改 革 重 组 可 谓 火 力 全 开 本 项 目 通 过 结 构 化 研 讨 实 务 工 作 坊 等 学 习 方 法 激 发 学 员 内 在 潜 力, 帮 助 学 员 理 解 并 融 会 贯 通, 并 邀 请 有 丰 富 国 内 外 并 购 重 组 经 验 的 嘉 宾 进 行 实 战 分 享, 使 学 员 在 深 入 交 流 与 分 享 中 学 习 和 借 鉴 核 心 问 题 的 解 决 思 路 战 略 性 思 考 方 法 以 及 实 操 经 验, 助 力 企 业 混 合 所 有 制 改 革 与 企 业 重 组 上 市 请 各 单 位 接 到 通 知 后, 积 极 做 好 相 关 人 员 的 组 织 和 报 名 工 作 附 件 : 1 混 合 所 有 制 改 革 与 企 业 重 组 上 市 研 修 班 工 作 方 案 2 混 合 所 有 制 改 革 与 企 业 重 组 上 市 研 修 班 报 名 表 中 国 总 会 计 师 协 会 秘 书 处 二 〇 一 六 年 七 月 十 二 日 2
附 件 1: 混 合 所 有 制 改 革 与 企 业 重 组 上 市 研 修 班 工 作 方 案 主 管 主 办 单 位 : 中 国 总 会 计 师 协 会 委 托 承 办 单 位 : 北 京 国 培 创 新 教 育 科 技 股 份 有 限 公 司 一 培 训 安 排 2016 年 培 训 计 划 安 排 列 表 期 次 培 训 时 间 上 课 天 数 报 到 结 束 时 间 培 训 地 点 第 一 期 9 月 6 日 -10 日 4 天 第 二 期 10 月 18 日 -22 日 4 天 第 三 期 11 月 15 日 -19 日 4 天 第 四 期 12 月 13 日 -17 日 4 天 9 月 6 日 全 天 报 到,10 日 17:00 结 束 10 月 18 日 全 天 报 到,22 日 17:00 结 束 11 月 15 日 全 天 报 到,19 日 17:00 结 束 12 月 13 日 全 天 报 到,17 日 17:00 结 束 成 都 厦 门 昆 明 海 南 注 :1 各 专 题 方 案 电 子 版 请 登 录 中 国 总 会 计 师 协 会 网 站 和 国 培 财 经 网 站 获 取 ; 或 致 电 010-62118705 82103231 索 取 2 欢 迎 各 会 员 单 位 和 有 关 单 位 选 择 相 关 专 题 组 织 内 训, 我 们 将 根 据 需 求 认 真 筹 划 规 范 组 织 ; 烦 请 提 前 与 我 们 联 系, 以 预 做 准 备 3 培 训 班 具 体 地 点, 在 开 班 一 周 前 随 报 到 通 知 告 知 二 培 训 对 象 中 国 总 会 计 师 协 会 与 各 分 会 和 各 地 方 协 会 会 员, 政 府 部 门 负 责 供 给 侧 改 革 / 混 合 所 有 制 改 革 的 官 员 和 事 业 单 位 转 企 业 相 关 领 导, 国 有 企 业 上 市 公 司 民 营 企 业 的 高 管 财 务 管 理 人 员 等 三 课 程 收 益 1 掌 握 混 合 所 有 制 最 新 政 策, 通 过 案 例 进 行 全 流 程 解 析 ; 2 国 有 企 业 面 临 的 混 合 所 有 制 改 革 问 题 ; 3 民 营 企 业 参 与 混 合 所 有 制 改 革 的 机 遇 与 挑 战 ; 4 国 家 版 混 合 所 有 制 改 革 的 政 策 预 期 ; 3
5 混 合 所 有 制 的 设 计 流 程 和 实 施 ; 6 并 购 重 组 中 的 会 计 问 题 及 财 务 报 表 合 并 的 处 理 技 巧 7 多 层 次 资 本 市 场 与 一 览 子 融 资 工 具 介 绍 ; 8 并 购 后 的 重 组 组 合 操 作 方 法 ; 9 互 联 网 + 商 业 模 式 / 盈 利 模 型 再 造 及 创 新 ; 10 证 监 会 IPO 审 核 中 重 点 关 注 的 财 务 会 计 问 题 ; 四 课 程 大 纲 模 块 一 混 合 所 有 制 改 革 的 政 策 解 析 与 实 践 方 法 ( 一 ) 关 于 国 有 企 业 发 展 混 合 所 有 制 经 济 的 意 见 国 发 2015 54 号 全 面 解 析 ( 二 ) 企 业 国 有 资 产 交 易 监 督 管 理 办 法 应 用 解 析 ( 三 ) 混 合 所 有 制 改 革 的 进 展 情 况 发 展 趋 势 机 遇 与 挑 战 ( 四 ) 股 改 是 混 合 所 有 制 的 实 现 形 式 ( 五 ) 国 有 企 业 资 产 + 民 营 企 业 智 慧 + 资 本 市 场 财 技 是 一 种 常 见 的 重 组 方 式 ( 六 ) 市 场 化 重 组 的 五 条 主 线 ( 业 务 重 组 产 权 重 组 债 务 重 组 组 织 重 组 人 员 重 组 ) ( 七 ) 市 场 重 组 实 践 与 思 考 ( 央 企 / 地 方 国 企 市 场 化 重 组 案 例 分 析 与 讨 论 ) ( 八 ) 混 合 所 有 制 企 业 的 利 益 冲 突 与 治 理 措 施 1 治 理 目 标 选 择 2 股 东 之 间 的 利 益 冲 突 及 其 治 理 3 股 东 与 经 营 者 的 利 益 冲 突 及 其 治 理 4 股 东 与 员 工 的 利 益 冲 突 及 其 治 理 5 员 工 参 与 公 司 治 理 的 有 效 途 径 模 块 二 混 合 所 有 制 改 革 需 要 统 筹 安 排 ( 一 ) 法 制 是 企 业 的 定 心 丸 ( 二 ) 完 善 企 业 法 人 治 理 结 构 ( 三 ) 混 合 所 有 制 改 革 的 企 业 定 位 分 类 ( 四 ) 国 资 监 管 不 能 因 混 合 而 偏 废 ( 五 ) 应 对 改 革 企 业 构 建 闭 环 系 统 模 块 三 国 企 混 合 所 有 制 要 借 助 资 本 运 营 ( 一 ) 资 本 运 营 是 企 业 财 富 最 大 化 的 重 要 手 段 4
( 二 ) 国 企 混 合 所 有 制 过 程 中 的 资 本 运 营 形 式 ( 三 ) 企 业 如 何 进 行 资 本 运 营 ( 投 融 资 ) 1 投 资 关 注 要 点 2 融 资 ( 退 出 ) 三 种 形 式 及 时 机 3 企 业 估 值 4 其 他 模 块 四 并 购 重 组 整 合 之 理 论 指 导 ( 一 ) 企 业 并 购 的 动 因 ( 二 ) 企 业 并 购 的 分 类 ( 三 ) 企 业 并 购 具 体 模 式 分 析 ( 四 ) 上 市 公 司 的 反 收 购 策 略 ( 五 ) 并 购 整 合 及 四 个 层 次 ( 六 ) 并 购 效 果 ( 七 ) 并 购 重 组 中 的 法 律 法 规 模 块 五 并 购 重 组 之 实 务 操 作 ( 案 例 解 析 ) ( 一 ) 企 业 并 购 整 合 操 作 的 核 心 就 是 规 避 风 险 ( 二 ) 企 业 并 购 整 合 操 作 步 骤 1 明 确 并 购 需 求, 制 定 并 购 战 略 ; 2 成 立 并 购 小 组 ; 3 选 择 并 购 投 资 总 顾 问 ; 4 搜 索 筛 选 和 确 定 目 标 企 业 ; 5 签 订 并 购 意 向 书 ; 6 开 展 尽 职 调 查 ; 7 制 定 对 目 标 企 业 并 购 后 的 战 略 管 理 业 务 整 合 计 划 ; 8 对 目 标 企 业 进 行 评 估 ; 9 确 定 交 易 价 格 ; 10 并 购 融 资 ; 11 设 计 并 购 方 案 ; 12 签 署 收 购 协 议 ; 13 交 割 变 更 登 记 ; 14 并 购 后 的 整 合 计 划 实 施 ; ( 三 ) 何 谓 并 购 后 的 重 组 整 合 ( 四 ) 并 购 后 管 理 整 合 的 主 要 内 容 1 战 略 整 合 ( 重 要 但 并 不 紧 急 ) 5
2 流 程 与 组 织 整 合 ( 重 要 并 且 十 分 紧 急 ) 3 人 力 资 源 整 合 ( 重 要 并 十 分 紧 急 ) 4 企 业 文 化 整 合 ( 重 要 并 不 紧 急 ) 5 管 理 系 统 整 合 ( 重 要 且 需 要 有 步 骤 和 有 计 划 完 成 ) 模 块 六 并 购 重 组 中 的 会 计 问 题 及 财 务 报 表 合 并 的 处 理 技 巧 ( 一 ) 并 购 会 计 方 式 选 择 ( 二 ) 共 同 控 制 资 产 及 共 同 控 制 经 营 的 会 计 核 算 ( 三 ) 同 一 控 制 下 以 及 非 同 一 控 制 下 企 业 合 并 的 处 理 原 则 对 比 和 实 务 操 作 要 点 分 析 ( 四 ) 公 允 价 值 计 量 属 性 对 上 市 公 司 的 影 响 ( 五 ) 公 允 价 值 对 上 市 公 司 财 务 报 表 的 影 响 分 析 模 块 七 企 业 上 市 流 程 与 前 期 准 备 ( 一 ) 上 市 前 的 准 备 1 中 介 机 构 选 择 及 上 市 费 用 2 企 业 的 公 司 化 改 组 3 公 司 的 财 务 及 法 律 事 务 4 上 市 前 如 何 进 行 资 本 运 作 5 我 国 多 层 次 资 本 市 场 与 一 览 子 融 资 工 具 介 绍 6 互 联 网 + 商 业 模 式 / 盈 利 模 型 再 造 及 创 新 ( 二 ) 上 市 过 程 中 的 事 务 与 问 题 1 国 内 主 板 IPO 的 准 备 和 推 荐 核 准 程 序 2 公 司 IPO 的 操 作 3 公 司 IPO 的 信 息 披 露 4 上 市 过 程 中 的 几 个 关 键 问 题 5 主 板 市 场 二 板 市 场 与 新 三 板 的 关 联 与 异 同 ( 三 ) 上 市 后 的 重 要 新 课 题 1 信 息 披 露 2 投 资 者 关 系 3 市 值 管 理 与 资 本 运 作 模 块 八 证 监 会 IPO 审 核 中 重 点 关 注 的 财 务 会 计 问 题 ( 一 ) 核 准 制 下 的 审 核 特 点 ( 二 ) 公 司 基 本 情 况 及 历 史 沿 革 ( 三 ) 公 司 经 营 模 式 及 行 业 地 位 ( 四 ) 财 务 状 况 及 盈 利 能 力 分 析 ( 财 务 状 况 ) 6
( 五 ) 关 联 交 易 ( 六 ) 税 收 政 策 ( 七 ) 募 集 资 金 运 用 五 师 资 力 量 财 政 部 相 关 司 局, 证 监 会 国 资 委 相 关 专 业 人 士 ; 中 国 财 政 科 学 研 究 院, 北 京 上 海 厦 门 国 家 会 计 学 院 等 高 等 院 校 的 权 威 专 家 领 导 教 授 ; 有 丰 富 并 购 重 组 经 验 的 嘉 宾 六 培 训 费 用 专 题 培 训 班 费 用 为 每 人 每 期 3980 元 ; 食 宿 统 一 安 排, 费 用 另 计 ; 往 返 交 通 及 费 用 由 参 训 单 位 自 行 办 理 和 支 付 七 参 会 办 法 各 地 方 总 会 计 师 协 会 会 员 单 位 及 相 关 单 位 可 汇 总 本 系 统 的 参 训 人 员 填 写 报 名 表, 传 真 至 会 务 组 (010-62118705 82103231) 或 发 送 电 子 邮 件 ( 会 务 组 E-mail : wangxing@guopeijigou.com ; 培 训 部 E-mail : peixun@cacfo.com) 参 训 人 员 可 提 前 将 培 训 费 用 汇 入 指 定 银 行 账 号 ; 并 于 每 期 培 训 班 开 班 前 十 天, 将 银 行 汇 款 凭 证 和 报 名 表 传 真 至 会 务 组, 以 便 确 认 安 排 具 体 事 宜 会 务 组 将 于 每 期 培 训 班 开 班 前 七 天 通 知 参 训 人 员 报 到 的 详 细 地 点 行 车 路 线 及 有 关 事 项 汇 款 方 式 : 户 名 : 北 京 国 培 创 新 教 育 科 技 股 份 有 限 公 司 开 户 行 : 中 国 工 商 银 行 海 淀 支 行 营 业 部 帐 号 :0200151609100016356 本 通 知 文 件 信 息 发 布 见 中 国 总 会 计 师 协 会 网 站 www.cacfo.com 和 国 培 财 经 网 站 www.china-cfo.com 八 培 训 证 书 培 训 班 学 习 期 满, 颁 发 中 国 总 会 计 师 协 会 财 务 岗 位 培 训 证 书 九 联 系 方 式 咨 询 电 话 :010-82103231 62118705, 88191832( 中 总 协 培 训 部 ) 报 名 传 真 :010-62118705 82103231 联 系 人 : 王 星 韦 正 龙 桑 立 强 7
附 件 2: 混 合 所 有 制 改 革 与 企 业 重 组 上 市 研 修 班 报 名 表 单 位 ( 盖 章 ): 时 间 : 年 月 日 单 位 名 称 单 位 地 址 邮 编 联 系 人 E - m a i l 电 话 传 真 参 会 人 员 姓 名 性 别 职 务 手 机 时 间 及 地 点 住 宿 标 准 ( 打 勾 ) 电 汇 金 额 万 仟 佰 拾 元 电 汇 日 期 开 户 行 中 国 工 商 银 行 海 淀 支 行 营 业 部 帐 号 0200151609100016356 开 户 名 称 北 京 国 培 创 新 教 育 科 技 股 份 有 限 公 司 期 望 与 专 家 交 流 的 问 题 注 :( 1 ) 本 报 名 表 可 传 真 到 010-62118705 82103231 ; 或 发 送 电 子 邮 件 至 : wangxing@guopeijigou.com (2) 表 中 合 住 为 2 人 合 住 (3) 本 报 名 表 可 复 制 会 务 联 系 人 : 王 星 8