第 二 部 分 外 贸 单 证 实 务
模 块 一 外 贸 单 证 概 述 对 外 贸 易 (FOREIGN TRADE, 简 称 外 贸 ) 是 指 一 个 国 家 或 地 区 对 其 他 国 家 或 地 区 进 行 货 物 和 服 务 的 交 换 活 动 按 照 不 同 的 分 类 标 准, 外 贸 可 以 分 为 不 同 的 类 型 按 商 品 移 动 方 向 分 类, 可 以 分 为 出 口 贸 易 进 口 贸 易 和 过 境 贸 易 ; 按 商 品 形 态 分 类, 可 以 分 为 货 物 贸 易 服 务 贸 易 和 知 识 产 权 贸 易 ; 按 照 生 产 国 与 消 费 国 在 贸 易 中 的 关 系 分 类, 可 以 分 为 直 接 贸 易 间 接 贸 易 和 转 口 贸 易 本 教 材 以 货 物 进 出 口 为 主 阐 述 国 际 贸 易 中 的 单 证 工 作 首 先 我 们 以 出 口 货 物 贸 易 流 程 为 例 ( 图 1 1, 见 书 末 插 页 ), 引 出 外 贸 单 证 的 含 义 及 其 与 国 际 贸 易 的 关 系 1. 外 贸 单 证 的 含 义 从 图 1 1 可 以 看 出, 在 国 际 贸 易 流 程 中, 每 一 个 环 节 都 需 要 一 些 票 据 ( 单 据 文 件 证 书 等 ) 作 为 媒 介 来 完 成 本 环 节 的 货 物 流 通, 这 些 单 据 文 件 证 书 是 办 理 货 物 的 交 付 和 货 款 支 付 的 一 种 依 据 所 以, 在 国 际 贸 易 活 动 中 所 应 用 的 单 据 文 件 证 书 即 是 外 贸 单 证 凭 借 这 种 文 件 可 以 处 理 国 际 货 物 的 支 付 运 输 保 险 商 检 结 汇 等 2. 外 贸 单 证 与 国 际 贸 易 的 关 系 外 贸 单 证 作 为 一 种 贸 易 文 件, 它 的 流 转 环 节 构 成 了 贸 易 程 序 在 国 际 货 物 贸 易 活 动 中, 货 物 从 卖 方 转 移 到 买 方 手 中, 虽 然 表 现 的 是 物 流, 但 是 在 货 物 流 通 中 各 方 当 事 人 必 然 通 过 单 据 的 交 接 来 完 成 货 物 的 流 转, 单 据 代 表 着 货 物, 持 有 单 据 就 等 于 掌 握 了 货 物, 单 据 交 接 的 过 程 就 是 货 物 从 一 个 当 事 人 手 中 转 移 到 另 一 个 当 事 人 手 中 的 过 程, 直 至 货 物 到 达 最 终 目 的 地 由 此 可 以 看 出, 单 证 工 作 贯 穿 于 外 贸 企 业 的 外 销 进 货 运 输 收 汇 等 全 过 程, 单 证 与 国 际 贸 易 的 关 系 是 相 互 依 存 的 关 系, 外 贸 单 证 的 正 常 流 转 是 维 系 国 际 贸 易 活 动 顺 利 进 行 的 重 要 条 件, 而 国 际 贸 易 活 动 又 决 定 了 外 贸 单 证 的 存 在 与 否 3. 外 贸 单 证 的 分 类 外 贸 单 证 种 类 繁 多, 按 照 不 同 的 标 准 有 其 不 同 的 分 类 方 法 3.1 按 交 易 双 方 涉 及 的 单 证 划 分 为 进 口 单 证 和 出 口 单 证 (1) 进 口 单 证 是 进 口 方 及 其 有 关 部 门 所 涉 及 的 单 据, 主 要 包 括 进 口 许 可 证 进 口 报 关 单 保 险 单 据 信 用 证 等 (2) 出 口 单 证 是 出 口 企 业 所 涉 及 的 单 据, 主 要 包 括 出 口 许 可 证 出 口 报 关 单 包 装 单 据 商 业
模 块 一 外 贸 单 证 概 述 25 发 票 保 险 单 据 汇 票 等 3.2 按 单 证 的 性 质 划 分 为 金 融 单 据 商 业 单 据 和 官 方 单 据 (1) 金 融 单 据 是 直 接 带 有 货 币 功 能 的 单 据, 主 要 包 括 汇 票 支 票 本 票 等 (2) 商 业 单 据 是 说 明 有 关 商 品 的 单 据, 主 要 包 括 发 票 运 输 单 据 保 险 单 据 装 箱 单 据 等 (3) 官 方 单 据 是 由 政 府 有 关 部 门 等 签 发 的 文 件 或 单 据, 主 要 包 括 产 地 证 海 关 发 票 领 事 发 票 进 出 口 许 可 证 检 验 检 疫 证 等 3.3 按 单 证 的 用 途 划 分 为 资 金 单 据 商 业 单 据 货 运 单 据 保 险 单 据 和 随 附 单 据 (1) 资 金 单 据 主 要 包 括 汇 票 支 票 本 票 等 (2) 商 业 单 据 主 要 包 括 商 业 发 票 形 式 发 票 装 箱 单 重 量 单 等 (3) 货 运 单 据 主 要 包 括 海 运 提 单 不 可 转 让 海 运 单 租 船 合 约 提 单 空 运 单 公 路 运 输 单 据 铁 路 运 输 单 据 内 河 运 输 单 据 专 递 和 邮 政 收 据 报 关 单 报 检 单 托 运 单 等 (4) 保 险 单 据 包 括 保 险 单 预 借 单 保 险 证 明 投 保 单 等 (5) 随 附 单 据 主 要 包 括 寄 单 证 明 寄 样 证 明 装 运 通 知 船 舱 证 明 等 3.4 其 他 分 类 根 据 业 务 环 节 划 分 为 托 运 单 证 保 险 单 证 及 结 汇 单 证 等 4. 单 证 员 与 外 贸 单 证 工 作 4.1 单 证 员 按 照 中 国 国 际 贸 易 学 会 从 业 人 员 资 格 考 试 的 规 定, 外 贸 单 证 员 又 称 为 国 际 商 务 单 证 员 国 际 商 务 单 证 员 是 指 在 国 际 贸 易 业 务 中, 根 据 销 售 合 约 和 信 用 证 条 款 从 事 审 核 制 作 各 种 贸 易 结 算 单 据 和 证 书, 提 交 银 行 办 理 议 付 手 续 或 委 托 银 行 进 行 收 款 等 工 作 的 人 员 国 际 商 务 单 证 员 是 各 外 贸 企 业 开 展 业 务 的 基 础 人 才 外 贸 单 证 工 作 在 外 贸 业 务 中 起 到 把 关 的 作 用, 如 果 在 履 行 外 贸 合 同 的 某 个 环 节 不 能 正 确 及 时 地 缮 制 或 流 转 相 关 的 单 证, 就 会 影 响 整 个 合 同 履 行 的 进 程 甚 至 导 致 公 司 发 生 亏 损 这 就 要 求 把 关 的 人 要 热 爱 外 贸 单 证 岗 位, 忠 诚 企 业, 维 护 企 业 的 利 益, 制 单 审 单 要 细 心, 一 丝 不 苟, 尽 量 避 免 出 现 差 错 ; 刻 苦 钻 研 专 业 知 识, 熟 练 掌 握 计 算 机 网 络 技 术 和 商 务 英 语 知 识, 紧 跟 时 代 的 发 展 节 奏, 不 断 更 新 补 充 新 的 专 业 知 识 内 容, 努 力 培 养 自 己 的 团 队 合 作 精 神 和 客 户 服 务 意 识, 与 企 业 内 部 各 部 门 及 企 业 外 部 相 关 单 位 保 持 和 发 展 一 种 友 好 可 持 续 的 业 务 关 系, 做 到 有 问 题 及 时 沟 通 及 时 解 决 4.2 外 贸 单 证 工 作 的 内 容 外 贸 单 证 工 作 分 为 出 口 单 证 工 作 和 进 口 单 证 工 作 进 口 单 证 工 作 比 较 简 单, 主 要 是 申 请 开 立 信 用 证 修 改 信 用 证 审 单 付 汇 等 ; 而 出 口 单 证 工 作 相 对 来 讲 较 为 复 杂, 出 口 单 证 工 作 主 要 包 括
26 第 二 部 分 外 贸 单 证 实 务 审 证 制 单 审 单 交 单 和 归 档 等 五 个 方 面 通 常 所 讲 单 证 工 作 主 要 是 指 出 口 单 证 工 作 下 面 以 出 口 单 证 工 作 为 例 来 说 明 单 证 工 作 的 内 容 (1) 审 证, 是 指 在 信 用 证 支 付 条 件 下, 出 口 商 在 货 物 装 运 前 对 买 方 开 来 的 信 用 证 进 行 审 核 的 行 为 由 于 某 种 原 因, 买 方 所 开 信 用 证 可 能 与 双 方 订 立 的 合 同 内 容 不 完 全 一 致, 而 开 证 行 的 支 付 条 件 是 以 单 证 一 致 单 单 一 致 为 条 件 的, 所 以 卖 方 必 须 审 核 信 用 证, 审 核 信 用 证 的 条 款 是 否 与 合 同 相 符, 即 单 同 是 否 一 致, 若 有 不 符 的 条 款 应 及 时 要 求 买 方 修 改 信 用 证 以 此 来 保 证 单 证 一 致 单 单 一 致, 最 终 目 的 是 保 证 开 证 行 按 时 付 款 (2) 制 单, 是 指 在 外 销 合 同 履 行 的 各 环 节 中 对 所 需 单 据 缮 制 的 行 为 制 单 是 单 证 工 作 的 主 要 内 容, 其 详 细 内 容 将 分 别 在 本 部 分 模 块 二 的 8 个 项 目 中 进 行 阐 述 (3) 审 单, 是 指 卖 方 在 向 托 收 行 或 议 付 行 交 付 全 套 单 据 之 前, 对 所 要 提 交 单 据 预 审 的 行 为 预 审 的 目 的 是 要 保 证 所 交 单 据 份 数 内 容 格 式 等 都 符 合 要 求, 做 到 单 证 一 致 单 单 一 致 单 同 一 致, 以 达 到 顺 利 收 汇 之 目 的 (4) 交 单, 是 指 卖 方 将 符 合 要 求 的 单 据 交 与 托 收 行 或 议 付 行 的 行 为 托 收 行 或 议 付 行 接 到 卖 方 交 来 的 单 据 并 对 其 审 查 合 格 后, 以 此 向 买 方 托 收 或 向 卖 方 议 付 (5) 归 档, 是 指 卖 方 在 完 成 每 笔 交 易 后, 对 该 笔 业 务 全 套 单 证 副 本 进 行 归 档 保 存 的 行 为 归 档 的 目 的 一 是 出 于 企 业 管 理 的 需 要, 二 是 为 交 易 后 处 理 索 赔 退 单 等 事 件 提 供 有 效 证 明 4.3 单 证 制 作 的 依 据 根 据 什 么 制 单 在 国 际 贸 易 中 是 必 须 重 视 的 一 个 问 题 任 何 一 种 单 据 从 制 作 角 度 上 讲 都 必 须 有 一 定 的 法 律 依 据, 目 前 制 单 依 据 主 要 有 如 下 几 个 方 面 (1) 货 物 的 真 实 情 况 合 同 及 信 用 证 单 证 从 描 述 货 物 角 度 上 说, 必 须 要 如 实 反 映 货 物 真 实 情 况, 所 以 货 物 本 身 是 制 单 基 本 的 依 据 但 是, 在 国 际 贸 易 活 动 中, 货 物 的 流 转 和 交 接 主 要 以 传 递 凭 证 的 方 式 完 成, 而 所 传 递 单 据 的 种 类 份 数 内 容 等 要 依 合 同 确 定, 在 信 用 证 结 算 方 式 下 还 要 受 到 信 用 证 的 约 束, 也 就 是 : 银 行 处 理 的 是 单 据, 而 不 是 单 据 可 能 涉 及 的 货 物 服 务 或 履 约 行 为 这 就 是 象 征 性 交 货 所 以 制 单 主 要 依 据 之 一 就 是 合 同 和 信 用 证 (2) 法 律 惯 例 和 规 定 目 前 国 际 贸 易 实 务 中 要 求 的 单 据 均 有 相 应 的 法 律 惯 例 和 规 则, 较 常 见 的 法 律 惯 例 和 规 定 主 要 有 : 我 国 的 枟 合 同 法 枠 枟 票 据 法 枠 枟 外 贸 法 枠 枟 海 商 法 枠 枟 保 险 法 枠, 国 际 上 的 枟 联 合 国 国 际 货 物 销 售 合 同 公 约 枠 枟 跟 单 信 用 证 统 一 惯 例 枠 (U CP600) 枟 电 子 信 用 证 统 一 惯 例 枠 (E UCP) 枟 关 于 审 核 跟 单 信 用 证 项 下 单 据 的 国 际 标 准 银 行 实 务 枠 (ISBP) 枟 托 收 统 一 规 则 枠 (U RC522) 枟 跟 单 信 用 证 项 下 银 行 间 偿 付 统 一 规 则 枠 ( U RR725) 枟 2010 年 国 际 贸 易 术 语 解 释 通 则 枠 (INCO TER M S2010) 等, 所 有 这 些 规 定 都 对 制 单 工 作 具 有 非 常 强 的 指 导 意 义 (3) 单 据 制 作 应 满 足 各 行 业 部 门 的 特 殊 要 求 由 不 同 行 业 的 特 殊 性 所 决 定, 外 贸 单 证 也 必 须 依 照 行 规 要 求 来 制 作, 才 能 顺 利 完 成 进 出 口 贸 易 例 如, 出 口 纺 织 品 时 经 常 会 遇 到 国 外 要 求 我 们 提 供 AZO FREE CER TIFICA T E( 无 偶 氮 证 明, 这 是 与 人 类 健 康 有 关 的 一 种 特 殊 单 据 ) ; 出 口 到 信 仰 伊 斯 兰 教 国 家 的 禽 类 产 品, 进 口 商 有 时 会 提 出 由 出 口 地 伊 斯 兰 教 协 会 出 具 的 有 关 证 明 ; A M S(A MERICA M A NIFES T SYS T E M, 美 国 舱 单 系 统 ) 舱 单 由 美 国 开 始, 现 已 扩 展 到 加 拿 大 澳 大 利 亚 欧 洲 等 许 多 国 家 和 地 区 ; 农 药 产 品 出 口 到 美 国 欧 盟 等 国 和 地 区 时, 进 口 商 通 常 会 要 求 出 口 方 提 供 所 出 口 的 农 药 产 品 的 M SDS( 危 险 数 据 资 料 卡 ) 等 出 口 企 业 应 依 照 规 定 的 格 式 和 要
模 块 一 外 贸 单 证 概 述 27 求 将 相 关 数 据 填 写 完 整 后 才 能 予 以 提 交 4.4 单 证 制 作 的 要 求 外 贸 单 证 必 须 符 合 商 业 习 惯 和 实 际 要 求, 不 能 随 意 缮 制 总 的 来 看, 外 贸 单 证, 特 别 是 出 口 单 证 的 要 求 主 要 有 正 确 完 整 及 时 简 明 整 洁 等 五 个 方 面 4.4.1 正 确 正 确 (CORREC T NESS) 是 单 证 工 作 的 前 提, 正 确 包 含 两 方 面 的 内 容 : 一 是 各 种 单 据 严 格 相 符 ; 二 是 单 据 必 须 与 有 关 惯 例 和 法 令 规 定 相 一 致 ; 三 是 单 据 与 所 代 表 的 货 物 无 出 入 国 际 贸 易 中 如 果 提 交 的 单 据 与 买 方 通 过 银 行 开 出 的 信 用 证 不 一 致, 银 行 有 权 拒 绝 付 款, 所 以 单 证 从 业 人 员 所 制 作 和 提 交 的 单 据 之 间 以 及 单 据 与 信 用 证 之 间 应 严 格 相 符, 严 格 相 符 的 内 涵 主 要 体 现 为 : (1) 单 单 一 致, 单 证 一 致 单 单 一 致 的 意 思 是 信 用 证 项 下 提 供 的 所 有 单 据 的 相 关 内 容 的 一 致, 单 证 一 致 指 所 有 单 据 的 有 关 规 定 与 信 用 证 中 的 要 求 不 相 矛 盾 (2) 表 面 一 致 主 要 指 单 据 和 信 用 证 之 间 在 文 字 体 现 上 没 有 冲 突 实 践 中 如 采 用 CIF 条 件 成 交, 在 有 关 单 据 完 全 符 合 信 用 证 规 定 但 货 物 在 运 输 途 中 损 失 的 情 况 下, 银 行 仍 必 须 付 款 ; 而 如 单 据 不 符 合 信 用 证 的 要 求, 即 使 货 物 没 有 丝 毫 问 题, 银 行 也 有 100 % 的 权 利 拒 绝 履 行 义 务 银 行 审 核 单 据 的 标 准 一 般 情 况 是 两 相 符, 即 单 单 一 致 单 证 一 致 ; 企 业 审 核 单 据 的 标 准 一 般 是 四 相 符, 即 单 单 一 致 单 证 一 致 单 同 一 致 单 货 一 致 两 相 符 或 四 相 符 中 单 证 相 符 占 首 要 地 位, 其 原 因 是 单 单 一 致 是 以 单 证 一 致 为 前 提, 离 开 这 个 前 提, 就 算 单 单 相 符, 也 会 遭 银 行 的 拒 付 另 外 单 货 一 致 也 是 以 单 证 一 致 为 前 提 和 条 件 的, 因 为 信 用 证 虽 然 体 现 了 合 同 的 内 容, 但 对 银 行 来 说 信 用 证 是 一 个 独 立 的 文 件, 它 不 依 附 于 合 同, 也 不 管 实 际 交 货 是 否 与 单 据 一 致, 因 此, 当 信 用 证 的 某 一 方 面 与 合 同 不 符, 而 且 未 作 修 改 时, 缮 制 出 口 单 据 也 应 以 信 用 证 的 规 定 为 准 4.4.2 完 整 完 整 (CO M PLE T ENESS) 从 某 种 意 义 上 讲 主 要 指 一 笔 业 务 所 涉 及 全 部 单 据 的 完 整 性 可 从 以 下 几 方 面 理 解 : 第 一, 内 容 完 整, 即 每 一 种 单 据 的 所 填 内 容 必 须 完 备 齐 全 ; 第 二, 份 数 上 完 整, 即 单 据 的 份 数 齐 全 ; 第 三, 种 类 的 完 整, 即 成 套 单 证 群 体 的 完 整 性 凭 单 据 买 卖 的 合 同 / 信 用 证 都 会 明 确 要 求 出 口 方 需 提 交 哪 些 单 据 提 交 几 份 有 无 正 副 本 要 求 是 否 需 背 书 及 应 在 单 据 上 标 明 的 内 容, 所 有 这 些 都 必 须 得 到 满 足 4.4.3 及 时 及 时 (PU NC T U A L) 的 含 义, 通 常 指 及 时 出 单, 指 单 据 制 作 不 迟 延 具 体 可 以 这 样 理 解 : 及 时 制 单 及 时 审 单 及 时 交 单 及 时 收 汇 制 作 单 据 是 个 复 杂 的 工 程, 多 数 单 据 由 出 口 方 完 成, 有 些 需 要 相 关 部 门 配 合 完 成 ; 审 核 应 齐 抓 共 管, 这 样 就 可 以 保 证 在 规 定 的 时 间 内 把 全 部 合 格 单 据 向 有 关 方 面 提 交 ; 及 时 交 单 意 味 着 能 及 时 收 汇, 及 时 收 汇 意 味 着 又 一 个 良 性 业 务 环 节 的 开 始
28 第 二 部 分 外 贸 单 证 实 务 4.4.4 简 明 简 明 (CONCISENESS) 指 所 制 作 的 单 据 简 单 明 了 UCP600 规 定, 为 了 防 止 混 淆 和 误 解, 银 行 应 劝 阻 在 信 用 证 或 其 任 何 修 改 书 中 加 注 过 多 的 细 节 内 容 有 关 专 家 也 指 出, 单 据 中 不 应 出 现 与 单 据 本 身 无 关 的 内 容 4.4.5 整 洁 整 洁 ( TIDINESS) 指 单 据 应 清 楚 干 净 美 观 大 方, 单 据 的 格 式 设 计 合 理 内 容 排 列 主 次 分 明 重 点 内 容 醒 目 突 出 不 应 出 现 涂 抹 现 象, 应 尽 量 避 免 或 减 少 加 签 修 改