股 票 代 碼 :2353 宏 碁 股 份 有 限 公 司 財 務 季 報 表 民 國 一 一 年 及 一 年 三 月 三 十 一 日 ( 內 附 會 計 師 核 閱 報 告 ) 公 司 地 址 : 台 北 市 復 興 北 路 369 號 7 樓 之 5 汐 止 辦 公 室 : 新 北 市 汐 止 區 新 台 五 路 一 段 88 號 8 樓 電 話 :(02)2696-1234 ~1~
目 錄 項 目 頁 次 一 封 面 1 二 目 錄 2 三 會 計 師 核 閱 報 告 3 四 資 產 負 債 表 4 五 損 益 表 5 六 股 東 權 益 變 動 表 6 七 現 金 流 量 表 7 八 財 務 季 報 表 附 註 ( 一 ) 公 司 沿 革 8 ( 二 ) 重 要 會 計 政 策 之 彙 總 說 明 8~16 ( 三 ) 會 計 變 動 之 理 由 及 其 影 響 16 ( 四 ) 重 要 會 計 科 目 之 說 明 17~37 ( 五 ) 關 係 人 交 易 37~42 ( 六 ) 抵 質 押 之 資 產 43 ( 七 ) 重 大 承 諾 事 項 及 或 有 事 項 43 ( 八 ) 重 大 之 災 害 損 失 43 ( 九 ) 重 大 之 期 後 事 項 43 ( 十 ) 其 他 43~45 ( 十 一 ) 其 他 附 註 揭 露 事 項 1. 重 大 交 易 事 項 相 關 資 訊 46 47~63 2. 轉 投 資 事 業 相 關 資 訊 46 47~63 3. 大 陸 投 資 資 訊 46 64 ( 十 二 ) 部 門 別 財 務 資 訊 46 ~2~
會 計 師 核 閱 報 告 宏 碁 股 份 有 限 公 司 董 事 會 公 鑒 : 宏 碁 股 份 有 限 公 司 民 國 一 一 年 及 一 年 三 月 三 十 一 日 之 資 產 負 債 表, 暨 截 至 各 該 日 止 之 民 國 一 一 年 第 一 季 及 一 年 第 一 季 之 損 益 表 股 東 權 益 變 動 表 及 現 金 流 量 表, 業 經 本 會 計 師 核 閱 竣 事 上 開 財 務 季 報 表 之 編 製 係 管 理 階 層 之 責 任, 本 會 計 師 之 責 任 則 為 根 據 核 閱 結 果 出 具 報 告 除 下 段 所 述 者 外, 本 會 計 師 係 依 照 審 計 準 則 公 報 第 三 十 六 號 財 務 報 表 之 核 閱 規 劃 並 執 行 核 閱 工 作 由 於 本 會 計 師 僅 實 施 分 析 比 較 與 查 詢, 並 未 依 照 一 般 公 認 審 計 準 則 查 核, 故 無 法 對 上 開 財 務 季 報 表 整 體 表 示 查 核 意 見 宏 碁 股 份 有 限 公 司 民 國 一 年 三 月 三 十 一 日 採 權 益 法 評 價 之 長 期 股 權 投 資 計 新 台 幣 ( 以 下 同 )83,027,526 千 元 聯 屬 公 司 間 利 益 之 遞 延 貸 項 計 107,815 千 元 累 積 換 算 調 整 數 計 (3,380,767) 千 元, 及 因 此 而 認 列 之 民 國 一 年 第 一 季 扣 除 分 攤 總 管 理 處 費 用 前 之 投 資 損 失 淨 額 計 111,199 千 元 聯 屬 公 司 間 銷 貨 之 未 實 現 銷 貨 毛 利 計 9,068 千 元, 係 依 據 被 投 資 公 司 自 行 編 製 未 經 會 計 師 核 閱 之 財 務 季 報 表, 以 權 益 法 評 價 認 列 依 本 會 計 師 核 閱 結 果, 除 第 三 段 所 述 該 等 被 投 資 公 司 財 務 季 報 表 倘 經 會 計 師 核 閱, 對 民 國 一 年 第 一 季 長 期 股 權 投 資 之 評 價 相 關 累 積 換 算 調 整 數 聯 屬 公 司 間 利 益 之 遞 延 貸 項 相 關 損 益 之 認 列 可 能 有 所 調 整 之 影 響 外, 並 未 發 現 第 一 段 所 述 財 務 季 報 表 在 所 有 重 大 方 面 有 違 反 證 券 發 行 人 財 務 報 告 編 製 準 則 及 我 國 一 般 公 認 會 計 原 則 而 須 作 修 正 之 情 事 宏 碁 股 份 有 限 公 司 已 編 製 民 國 一 一 年 第 一 季 之 合 併 財 務 季 報 表, 並 經 本 會 計 師 出 具 無 保 留 之 核 閱 報 告 在 案, 備 供 參 考 安 侯 建 業 聯 合 會 計 師 事 務 所 會 計 師 : 張 惠 貞 施 威 銘 證 券 主 管 機 關 : (88) 台 財 證 ( 六 ) 第 18311 號 核 准 簽 證 文 號 金 管 證 六 字 第 0950103298 號 民 國 一 一 年 四 月 二 十 五 日 ~3~
宏 碁 股 份 有 限 公 司 資 產 負 債 表 民 國 一 一 年 及 一 年 三 月 三 十 一 日 ( 僅 經 核 閱, 未 依 一 般 公 認 審 計 準 則 查 核 ) 單 位 : 新 台 幣 千 元 101.3.31 100.3.31 資 產 金 額 % 金 額 % 流 動 資 產 : 1100 現 金 及 約 當 現 金 ( 附 註 四 ( 一 )) $ 24,458,341 12 20,371,534 10 1320 備 供 出 售 金 融 資 產 - 流 動 ( 附 註 四 ( 二 )( 二 十 )) 91,774-75,052-1310 公 平 價 值 變 動 列 入 損 益 之 金 融 資 產 - 流 動 ( 附 註 四 ( 三 )( 二 十 )) 1,957-594 - 1340 避 險 之 衍 生 性 金 融 資 產 - 流 動 ( 附 註 四 ( 四 )( 二 十 )) 31,046-1,327-1120-40 應 收 票 據 及 帳 款, 分 別 減 除 備 抵 呆 帳 109,029 千 元 及 86,789 千 元 後 之 淨 額 ( 附 註 四 ( 五 )) 8,133,396 4 8,058,223 4 1130-50 應 收 票 據 及 帳 款 - 關 係 人 ( 附 註 五 ) 44,193,608 22 57,960,774 28 1190 其 他 應 收 款 2,507,593 2 1,918,636 1 1188 其 他 應 收 款 - 關 係 人 ( 附 註 五 ) 1,190,637 1 21,722-1200 存 貨 ( 附 註 四 ( 六 )) 18,128,301 9 18,037,288 9 1250-80 預 付 款 項 及 其 他 流 動 資 產 572,614-331,682-1286 遞 延 所 得 稅 資 產 - 流 動 ( 附 註 四 ( 十 六 )) 465,112-570,135 - 流 動 資 產 合 計 99,774,379 50 107,346,967 52 基 金 及 投 資 : 1421 採 權 益 法 之 長 期 股 權 投 資 ( 附 註 四 ( 八 ) 及 十 ) 85,016,828 42 83,348,601 40 1451 備 供 出 售 金 融 資 產 - 非 流 動 ( 附 註 四 ( 九 )( 二 十 )) 873,103-1,783,144 1 1480 以 成 本 衡 量 之 金 融 資 產 - 非 流 動 ( 附 註 四 ( 七 ) ( 二 十 )) 598,161-699,321 - 基 金 及 投 資 合 計 86,488,092 42 85,831,066 41 固 定 資 產 ( 附 註 五 ): 1501 土 地 734,207-734,207-1521 房 屋 及 建 築 1,179,716 1 1,745,863 1 1544 電 腦 及 通 訊 設 備 721,631-605,266-1681 其 他 設 備 194,872-780,346-1670 未 完 工 程 及 預 付 設 備 款 85,441-9,072-2,915,867 1 3,874,754 1 15x9 減 : 累 積 折 舊 (929,400) - (889,117) - 1599 累 積 減 損 (236,380) - (236,380) - 固 定 資 產 淨 額 1,750,087 1 2,749,257 1 無 形 資 產 ( 附 註 四 ( 十 )): 1710 商 標 權 7,394,747 4 7,423,839 4 1780 其 他 無 形 資 產 977,199 1 1,129,637 1 無 形 資 產 合 計 8,371,946 5 8,553,476 5 1810 未 供 營 業 用 資 產 ( 附 註 四 ( 十 一 )) 3,233,203 2 3,457,807 1 1820 存 出 保 證 金 ( 附 註 四 ( 二 十 ) 及 六 ) 198,753-214,551-1844 長 期 應 收 帳 款 ( 附 註 四 ( 二 十 )) 41,526-74,578-1830-80 遞 延 費 用 及 其 他 資 產 ( 附 註 四 ( 十 五 )) 688,521-693,031 - 資 產 總 計 $ 200,546,507 100 208,920,733 100 101.3.31 100.3.31 負 債 及 股 東 權 益 金 額 % 金 額 % 流 動 負 債 : 2183 公 平 價 值 變 動 認 列 為 損 益 之 金 融 負 債 - 流 動 ( 附 註 四 ( 三 )( 二 十 )) $ 227,846-219,017-2200 避 險 之 衍 生 性 金 融 負 債 - 流 動 ( 附 註 四 ( 五 )( 二 十 )) 194,565-98,259-2120-40 應 付 票 據 及 帳 款 66,288,760 33 53,504,385 26 2130-50 應 付 票 據 及 帳 款 - 關 係 人 ( 附 註 五 ) 3,238,575 2 3,646,891 2 2190 其 他 應 付 款 - 關 係 人 ( 附 註 五 ) 509,419-209,729-2228 應 付 權 利 金 9,395,264 5 7,976,213 4 2170-2280 應 付 費 用 及 其 他 流 動 負 債 14,751,185 7 16,520,282 8 2272 一 年 內 到 期 之 長 期 借 款 ( 附 註 四 ( 十 四 )) - - 6,100,000 3 2881 遞 延 貸 項 - 聯 屬 公 司 間 利 益 107,894-107,815 - 流 動 負 債 合 計 94,713,508 47 88,382,591 43 長 期 負 債 : 2400 公 平 價 變 動 列 入 損 益 之 金 融 負 債 - 非 流 動 ( 附 註 四 ( 十 三 )( 二 十 )) 1,258,929 1 1,500,703 2 2411 應 付 公 司 債 ( 附 註 四 ( 十 三 )( 二 十 )) 13,822,398 7 13,339,219 6 2421 銀 行 長 期 借 款 ( 附 註 四 ( 十 四 )( 二 十 )) 9,000,000 4 6,100,000 3 2800 其 他 負 債 ( 附 註 四 ( 八 )) 79,290-30,082-2861 遞 延 所 得 稅 負 債 - 非 流 動 ( 附 註 四 ( 十 六 )) 1,821,439 1 3,120,676 1 長 期 負 債 合 計 25,982,056 13 24,090,680 12 負 債 合 計 120,695,564 60 112,473,271 55 股 東 權 益 : 3110 普 通 股 股 本 ( 附 註 四 ( 十 七 )) 28,320,697 14 27,001,793 13 3140 預 收 股 本 72,494-83,886-3200 資 本 公 積 ( 附 註 四 ( 八 )( 十 三 )( 十 七 )( 十 八 )) 43,963,139 22 39,673,304 19 保 留 盈 餘 ( 附 註 四 ( 十 七 )): 3310 法 定 盈 餘 公 積 12,607,933 6 11,096,134 5 3320 特 別 盈 餘 公 積 4,659,275 2 - - 3350 未 提 撥 保 留 盈 餘 2,113,087 1 25,418,036 12 股 東 權 益 其 他 項 目 : 3420 累 積 換 算 調 整 數 (4,601,561) (2) (3,380,767) (2) 3430 未 認 列 為 退 休 金 成 本 之 淨 損 失 (16,977) - (17,926) - 3450 金 融 商 品 之 未 實 現 ( 損 ) 益 ( 附 註 四 ( 二 )( 四 )( 九 )) (876,298) - 95,600-3480 庫 藏 股 票 ( 附 註 四 ( 十 七 )) (6,390,846) (3) (3,522,598) (2) 股 東 權 益 合 計 79,850,943 40 96,447,462 45 重 大 承 諾 事 項 及 或 有 事 項 ( 附 註 五 及 七 ) 負 債 及 股 東 權 益 總 計 $ 200,546,507 100 208,920,733 100 ( 請 詳 閱 後 附 財 務 季 報 表 附 註 ) 董 事 長 : 王 振 堂 經 理 人 : 翁 建 仁 會 計 主 管 : 何 一 華 ~4~
宏 碁 股 份 有 限 公 司 損 益 表 民 國 一 一 年 及 一 年 一 月 一 日 至 三 月 三 十 一 日 ( 僅 經 核 閱, 未 依 一 般 公 認 審 計 準 則 查 核 ) 單 位 : 新 台 幣 千 元 101 年 第 一 季 100 年 第 一 季 金 額 % 金 額 % 4000 營 業 收 入 淨 額 ( 附 註 五 ) $ 96,492,392 100 102,169,711 100 5000 營 業 成 本 ( 附 註 四 ( 六 ) 及 五 ) (94,272,385) (98) (97,974,563) (96) 5910 營 業 毛 利 2,220,007 2 4,195,148 4 5920 聯 屬 公 司 間 未 實 現 利 益 (51,491) - (9,068) - 已 實 現 營 業 毛 利 2,168,516 2 4,186,080 4 營 業 費 用 ( 附 註 四 ( 十 )( 十 五 )( 十 七 ) ( 十 八 ) 五 及 十 ): 6100 推 銷 費 用 (1,087,461) (1) (1,368,687) (2) 6200 管 理 及 總 務 費 用 (159,968) - (178,585) - 6300 研 究 發 展 費 用 (350,411) (1) (308,372) - (1,597,840) (2) (1,855,644) (2) 6900 營 業 淨 利 570,676-2,330,436 2 營 業 外 收 入 及 利 益 : 7110 利 息 收 入 ( 附 註 五 ) 7,584-17,420-7121 採 權 益 法 認 列 之 投 資 收 益 淨 額 ( 附 註 四 ( 八 ) 及 十 ) 168,981 - - - 7140 處 分 投 資 利 益 ( 附 註 四 ( 八 )) - - 12,543-7480 什 項 收 入 45,100-15,148-221,665-45,111 - 營 業 外 費 用 及 損 失 : 7510 利 息 費 用 ( 附 註 四 ( 十 三 ) 及 五 ) (156,662) - (158,894) - 7521 採 權 益 法 認 列 之 投 資 損 失 淨 額 ( 附 註 四 ( 八 ) 及 十 ) - - (376,218) - 7560-7640 外 幣 兌 換 損 失 及 金 融 商 品 評 價 損 失 淨 額 ( 附 註 四 ( 三 )( 四 )( 十 三 )( 二 十 )) (161,165) - (471,815) (1) 7880 什 項 支 出 (3,856) - - - (321,683) - (1,006,927) (1) 7900 本 期 稅 前 淨 利 470,658-1,368,620 1 8110 所 得 稅 費 用 ( 附 註 四 ( 十 六 )) (139,631) - (183,730) - 9600 本 期 淨 利 $ 331,027-1,184,890 1 稅 前 稅 後 稅 前 稅 後 普 通 股 每 股 盈 餘 ( 單 位 : 新 台 幣 元, 附 註 四 ( 十 九 )) 9750 基 本 每 股 盈 餘 $ 0.17 0.12 0.52 0.45 9850 稀 釋 每 股 盈 餘 $ 0.17 0.12 0.51 0.44 ( 請 詳 閱 後 附 財 務 季 報 表 附 註 ) 董 事 長 : 王 振 堂 經 理 人 : 翁 建 仁 會 計 主 管 : 何 一 華 ~5~
宏 碁 股 份 有 限 公 司 股 東 權 益 變 動 表 民 國 一 一 年 及 一 年 一 月 一 日 至 三 月 三 十 一 日 ( 僅 經 核 閱, 未 依 一 般 公 認 審 計 準 則 查 核 ) 單 位 : 新 台 幣 千 元 股 東 權 益 其 他 調 整 項 目 保 留 盈 餘 未 認 列 為 金 融 商 普 通 股 法 定 盈 特 別 盈 未 提 撥 累 積 換 算 退 休 金 成 品 未 實 股 本 預 收 股 本 資 本 公 積 餘 公 積 餘 公 積 保 留 盈 餘 調 整 數 本 之 淨 損 失 現 ( 損 ) 益 庫 藏 股 票 合 計 民 國 一 年 一 月 一 日 期 初 餘 額 $ 27,001,793 21,656 39,578,915 11,096,134-24,233,146 (5,095,919) (23,957) 460,600 (3,522,598) 93,749,770 員 工 認 股 權 行 使 預 收 股 本 - 62,230 - - - - - - - - 62,230 員 工 認 股 權 酬 勞 成 本 - - 94,798 - - - - - - - 94,798 備 供 出 售 金 融 資 產 未 實 現 損 失 - - - - - - - - (214,232) - (214,232) 現 金 流 量 避 險 未 實 現 損 失 - - - - - - - - (152,102) - (152,102) 未 認 列 為 退 休 金 成 本 之 淨 損 失 減 少 - - - - - - - 6,031 - - 6,031 外 幣 財 務 報 表 換 算 所 產 生 兌 換 差 額 - - - - - - 1,715,152 - - - 1,715,152 採 權 益 法 評 價 之 被 投 資 公 司 股 權 淨 值 增 減 - - (409) - - - - - 1,334-925 本 期 淨 利 - - - - - 1,184,890 - - - - 1,184,890 民 國 一 年 三 月 三 十 一 日 餘 額 $ 27,001,793 83,886 39,673,304 11,096,134-25,418,036 (3,380,767) (17,926) 95,600 (3,522,598) 96,447,462 民 國 一 一 年 一 月 一 日 期 初 餘 額 $ 27,098,915-40,219,518 12,607,933 4,659,275 1,782,060 (3,580,136) (16,993) (630,621) (6,390,846) 75,749,105 合 併 發 行 新 股 1,221,782-3,686,118 - - - - - - - 4,907,900 員 工 認 股 權 行 使 預 收 股 本 - 72,494 - - - - - - - - 72,494 員 工 認 股 權 酬 勞 成 本 - - 54,550 - - - - - - - 54,550 備 供 出 售 金 融 資 產 未 實 現 利 益 - - - - - - - - 145,374-145,374 現 金 流 量 避 險 未 實 現 損 失 - - - - - - - - (386,446) - (386,446) 未 認 列 為 退 休 金 成 本 之 淨 損 失 減 少 - - - - - - - 16 - - 16 外 幣 財 務 報 表 換 算 所 產 生 兌 換 差 額 - - - - - - (1,021,425) - - - (1,021,425) 採 權 益 法 評 價 之 被 投 資 公 司 股 權 淨 值 增 減 - - 2,953 - - - - - (4,605) - (1,652) 本 期 淨 利 - - - - - 331,027 - - - - 331,027 民 國 一 一 年 三 月 三 十 一 日 餘 額 $ 28,320,697 72,494 43,963,139 12,607,933 4,659,275 2,113,087 (4,601,561) (16,977) (876,298) (6,390,846) 79,850,943 ( 請 詳 閱 後 附 財 務 季 報 表 附 註 ) 董 事 長 : 王 振 堂 經 理 人 : 翁 建 仁 會 計 主 管 : 何 一 華 ~6~
宏 碁 股 份 有 限 公 司 現 金 流 量 表 民 國 一 一 年 及 一 年 一 月 一 日 至 三 月 三 十 一 日 ( 僅 經 核 閱, 未 依 一 般 公 認 審 計 準 則 查 核 ) 單 位 : 新 台 幣 千 元 101 年 第 一 季 100 年 第 一 季 營 業 活 動 之 現 金 流 量 : 本 期 淨 利 $ 331,027 1,184,890 調 整 項 目 : 折 舊 63,733 51,505 攤 銷 100,865 132,375 股 份 基 礎 給 付 酬 勞 成 本 54,550 94,156 金 融 資 產 及 負 債 評 價 損 ( 益 ) 706,644 (16,893) 採 權 益 法 認 列 之 投 資 損 ( 益 ) (630,691) 94,059 處 分 投 資 利 益 - (12,543) 應 付 公 司 債 折 價 及 發 行 成 本 攤 銷 數 111,685 104,994 應 付 公 司 債 未 實 現 兌 換 損 失 ( 利 益 ) (354,284) 130,338 處 分 資 產 利 益 淨 額 (15,891) (4) 遞 延 所 得 稅 費 用 ( 利 益 ) 139,631 (141,171) 營 業 資 產 及 負 債 之 淨 變 動 : 應 收 票 據 及 帳 款 (275,463) 806,314 應 收 關 係 人 票 據 及 帳 款 (726,166) (9,428,059) 存 貨 (2,579,507) 373,628 其 他 應 收 款 預 付 款 項 及 其 他 流 動 資 產 125,117 91,416 長 期 應 收 帳 款 8,188 7,682 應 付 票 據 及 帳 款 3,619,060 (9,363,793) 應 付 關 係 人 帳 款 及 代 墊 款 (3,468,393) (3,610,663) 應 付 權 利 金 應 付 費 用 及 其 他 流 動 負 債 1,018,182 649,175 遞 延 貸 項 - 聯 屬 公 司 間 利 益 51,491 9,068 其 他 負 債 299 2,111 營 業 活 動 之 淨 現 金 流 出 (1,719,923) (18,841,415) ( 請 詳 閱 後 附 財 務 季 報 表 附 註 ) 董 事 長 : 王 振 堂 經 理 人 : 翁 建 仁 會 計 主 管 : 何 一 華 ~7~ ( 續 下 頁 )
宏 碁 股 份 有 限 公 司 現 金 流 量 表 ( 續 ) 民 國 一 一 年 及 一 年 一 月 一 日 至 三 月 三 十 一 日 ( 僅 經 核 閱, 未 依 一 般 公 認 審 計 準 則 查 核 ) 單 位 : 新 台 幣 千 元 101 年 第 一 季 100 年 第 一 季 投 資 活 動 之 現 金 流 量 : 處 分 採 權 益 法 之 長 期 股 權 投 資 價 款 - 15,379 採 權 益 法 之 長 期 股 權 投 資 增 加 (4,770,020) - 被 投 資 公 司 清 算 退 回 股 款 12,485 - 固 定 資 產 增 加 數 (3,527) (15,578) 處 分 固 定 資 產 及 未 供 營 業 用 資 產 價 款 126,260 1,429 應 收 關 係 人 融 資 及 代 墊 款 減 少 ( 增 加 ) 數 (23,531) 1,914,263 無 形 資 產 增 加 數 (5,972) (30,691) 存 出 保 證 金 遞 延 費 用 及 其 他 資 產 減 少 ( 增 加 ) 747 (136,994) 投 資 活 動 之 淨 現 金 流 入 ( 出 ) (4,663,558) 1,747,808 融 資 活 動 之 現 金 流 量 : 員 工 認 股 權 行 使 預 收 股 本 72,494 62,230 融 資 活 動 之 淨 現 金 流 入 72,494 62,230 本 期 現 金 及 約 當 現 金 淨 減 少 數 (6,310,987) (17,031,377) 期 初 現 金 及 約 當 現 金 餘 額 30,769,328 37,402,911 期 末 現 金 及 約 當 現 金 餘 額 $ 24,458,341 20,371,534 現 金 流 量 資 訊 之 補 充 揭 露 : 本 期 支 付 利 息 $ 44,977 52,932 本 期 支 付 所 得 稅 $ - 27,816 不 影 響 現 金 流 量 之 投 資 及 融 資 活 動 : 一 年 內 到 期 之 長 期 借 款 $ - 6,100,000 金 融 商 品 未 實 現 損 失 $ 245,677 365,000 長 期 股 權 投 資 之 換 算 調 整 數 淨 變 動 $ (1,021,425) 1,715,152 取 得 子 公 司 股 權 $ 9,427,920 - 減 : 發 行 本 公 司 普 通 股 (4,907,900) - 支 付 現 金 $ 4,520,020 - ( 請 詳 閱 後 附 財 務 季 報 表 附 註 ) 董 事 長 : 王 振 堂 經 理 人 : 翁 建 仁 會 計 主 管 : 何 一 華 ~7-1~
宏 碁 股 份 有 限 公 司 財 務 季 報 表 附 註 民 國 一 一 年 及 一 年 三 月 三 十 一 日 ( 除 另 有 註 明 者 外, 所 有 金 額 均 以 新 台 幣 千 元 為 單 位 ) ( 僅 經 核 閱, 未 依 一 般 公 認 審 計 準 則 查 核 ) 一 公 司 沿 革 宏 碁 股 份 有 限 公 司 ( 以 下 簡 稱 本 公 司 ) 設 立 於 民 國 六 十 五 年 八 月, 於 民 國 九 十 一 年 三 月 二 十 七 日 與 宏 碁 電 腦 股 份 有 限 公 司 ( 以 下 簡 稱 宏 電 公 司 ) 以 吸 收 合 併 之 方 式 進 行 合 併 合 併 後 主 要 業 務 為 從 事 Acer 品 牌 資 訊 產 品 於 國 內 外 之 銷 售 ; 並 推 動 電 子 化 服 務 事 業, 協 助 客 戶 進 行 企 業 e 化 本 公 司 透 過 間 接 持 股 之 子 公 司 於 民 國 九 十 六 年 十 月 十 五 日 收 購 美 國 個 人 電 腦 品 牌 廠 商 Gateway, Inc.( 含 emachines 品 牌 ), 民 國 九 十 七 年 三 月 十 四 日 收 購 歐 洲 地 區 個 人 品 牌 廠 商 Packard Bell B.V., 以 發 展 多 品 牌 營 運 策 略 ; 另 於 民 國 九 十 七 年 九 月 一 日 收 購 倚 天 資 訊 股 份 有 限 公 司, 以 跨 足 智 慧 型 手 機 市 場 此 外, 本 公 司 透 過 間 接 持 股 之 子 公 司 於 民 國 九 十 九 年 十 月 取 得 方 正 科 技 ( 股 ) 公 司 及 其 所 屬 子 公 司 之 中 國 PC 業 務 經 營 團 隊 及 通 路, 以 擴 展 大 陸 市 場 本 公 司 於 一 一 年 一 月 十 二 日 收 購 igware Inc. 以 架 構 獨 特 的 宏 碁 雲 端 (AcerCloud) 系 統, 並 藉 由 宏 碁 雲 端 系 統 提 升 Acer 品 牌 定 位, 增 加 品 牌 價 值 民 國 一 一 年 及 一 年 三 月 三 十 一 日, 本 公 司 之 員 工 人 數 分 別 為 2,296 人 及 2,052 人 二 重 要 會 計 政 策 之 彙 總 說 明 本 公 司 財 務 報 表 係 依 照 證 券 發 行 人 財 務 報 告 編 製 準 則 及 我 國 一 般 公 認 會 計 原 則 編 製 重 要 會 計 政 策 及 衡 量 基 礎 彙 總 說 明 如 下 : ( 一 ) 會 計 估 計 本 公 司 於 編 製 財 務 報 表 時, 業 已 依 規 定 對 財 務 報 表 所 列 資 產 負 債 收 益 費 損 及 或 有 事 項, 採 用 必 要 之 假 設 及 估 計 加 以 衡 量 評 估 與 揭 露, 惟 該 等 估 計 與 實 際 結 果 可 能 存 有 差 異 ( 二 ) 外 幣 交 易 事 項 及 外 幣 財 務 報 表 之 換 算 本 公 司 以 新 台 幣 記 帳 非 衍 生 性 商 品 之 外 幣 交 易 依 交 易 日 之 即 期 匯 率 入 帳 ; 資 產 負 債 表 日 之 外 幣 貨 幣 性 資 產 或 負 債, 依 當 日 之 即 期 匯 率 換 算, 產 生 之 兌 換 差 額 列 為 當 期 損 益 外 幣 非 貨 幣 性 資 產 或 負 債 按 交 易 日 之 歷 史 匯 率 衡 量 ; 但 以 公 平 價 值 衡 量 之 外 幣 非 貨 幣 性 資 產 或 負 債, 則 按 資 產 負 債 表 日 即 期 匯 率 換 算, 如 屬 公 平 價 值 變 動 認 列 為 當 期 損 益 者, 兌 換 差 額 亦 認 列 為 當 期 損 益 ; 如 屬 公 平 價 值 變 動 認 列 為 股 東 權 益 調 整 項 目 者, 兌 換 差 額 亦 認 列 為 股 東 權 益 調 整 項 目 本 公 司 採 權 益 法 評 價 之 國 外 長 期 股 權 投 資 非 以 當 地 貨 幣 為 功 能 性 貨 幣 者, 則 先 將 該 外 幣 財 務 報 表 以 功 能 性 貨 幣 再 衡 量, 因 再 衡 量 所 產 生 之 換 算 差 額, 列 入 當 期 之 兌 換 損 益 ; 另 因 外 幣 財 務 報 表 換 算 為 本 國 貨 幣 財 務 報 表 所 產 生 之 換 算 差 額, 及 對 國 外 營 運 ~8~
機 構 具 有 長 期 投 資 性 質 之 外 幣 墊 款 所 產 生 之 兌 換 差 額, 列 入 股 東 權 益 項 下 之 外 幣 換 算 調 整 數 ( 三 ) 資 產 與 負 債 區 分 流 動 與 非 流 動 之 標 準 現 金 或 約 當 現 金 為 交 易 目 的 而 持 有 或 預 期 於 資 產 負 債 表 日 後 十 二 個 月 內 將 變 現 之 資 產, 列 為 流 動 資 產 ; 非 屬 流 動 資 產 者 列 為 非 流 動 資 產 負 債 因 交 易 目 的 而 發 生 或 預 期 於 資 產 負 債 表 日 後 十 二 個 月 內 清 償 者 列 為 流 動 負 債 ; 非 屬 流 動 負 債 者 列 為 非 流 動 負 債 ( 四 ) 現 金 及 約 當 現 金 本 公 司 所 稱 現 金 及 約 當 現 金 係 指 庫 存 現 金 銀 行 存 款 及 零 星 支 出 之 週 轉 金, 暨 隨 時 可 轉 換 成 定 額 現 金 且 即 將 到 期 而 其 利 率 變 動 對 價 值 影 響 甚 少 之 短 期 且 具 高 度 流 動 性 之 投 資 ( 五 ) 公 平 價 值 變 動 列 入 損 益 之 金 融 資 產 及 負 債 本 公 司 取 得 或 發 生 之 主 要 目 的 為 短 期 內 出 售 或 再 買 回 之 交 易 目 的 金 融 商 品, 及 所 持 有 之 衍 生 性 金 融 商 品, 除 被 指 定 且 為 有 效 之 避 險 工 具 外, 餘 應 歸 類 為 此 類 金 融 資 產 及 負 債 原 始 認 列 時, 係 以 公 平 價 值 衡 量, 交 易 成 本 列 為 當 期 費 用 ; 續 後 評 價 以 公 平 價 值 衡 量 且 公 平 價 值 變 動 認 列 為 當 期 損 益 依 交 易 慣 例 購 買 或 出 售 此 類 金 融 資 產 或 負 債 時, 採 用 交 易 日 會 計 處 理 ( 六 ) 備 供 出 售 金 融 資 產 本 公 司 原 始 認 列 指 定 為 備 供 出 售 金 融 資 產, 以 公 平 價 值 衡 量, 並 加 計 取 得 之 交 易 成 本 ; 續 後 評 價 以 公 平 價 值 衡 量, 除 減 損 損 失 及 貨 幣 性 金 融 資 產 外 幣 兌 換 損 益 外, 於 此 類 金 融 資 產 除 列 前, 其 價 值 變 動 列 為 股 東 權 益 調 整 項 目 於 除 列 時, 將 累 積 之 利 益 或 損 失 列 入 當 期 損 益 依 交 易 慣 例 購 買 或 出 售 金 融 資 產 時, 採 用 交 易 日 會 計 處 理 若 有 減 損 之 客 觀 證 據, 則 認 列 減 損 損 失 若 後 續 期 間 減 損 金 額 減 少, 備 供 出 售 權 益 商 品 之 減 損 減 少 金 額, 認 列 為 股 東 權 益 調 整 項 目 ; 備 供 出 售 債 務 商 品 之 減 損 減 少 金 額 若 明 顯 與 認 列 減 損 後 發 生 之 事 件 有 關, 則 予 以 迴 轉 並 認 列 為 當 期 損 益 ( 七 ) 避 險 會 計 避 險 之 衍 生 性 金 融 資 產 及 負 債 係 用 以 規 避 因 營 運 活 動 所 暴 露 之 匯 率 風 險 之 被 指 定 且 為 有 效 避 險 工 具 之 衍 生 性 金 融 資 產 及 負 債 當 公 平 價 值 避 險 及 現 金 流 量 避 險 之 避 險 關 係 符 合 適 用 避 險 會 計 之 所 有 條 件 時, 以 互 抵 方 式 認 列 避 險 工 具 及 被 避 險 項 目 之 公 平 價 值 變 動 所 產 生 之 損 益 影 響 數 其 會 計 處 理 方 式 如 下 : 1. 公 平 價 值 避 險 : 避 險 工 具 以 公 平 價 值 評 價 且 其 價 值 變 動 認 列 為 當 期 損 益 ; 被 避 險 項 目 因 所 規 避 之 風 險 而 產 生 之 利 益 或 損 失, 係 調 整 被 避 險 項 目 之 帳 面 價 值 並 立 即 認 列 為 當 期 損 益 ~9~
2. 現 金 流 量 避 險 : 避 險 工 具 以 公 平 價 值 評 價 且 其 價 值 變 動 認 列 為 股 東 權 益 調 整 項 目 並 於 被 避 險 之 預 期 交 易 影 響 淨 損 益 時, 將 前 述 直 接 認 列 為 股 東 權 益 調 整 項 目 之 損 益 轉 列 為 當 期 損 益 ( 八 ) 以 成 本 衡 量 之 金 融 資 產 係 未 具 重 大 影 響 力 且 無 法 可 靠 衡 量 公 平 價 值 之 權 益 商 品 投 資, 以 原 始 認 列 之 成 本 衡 量 若 有 減 損 之 客 觀 證 據, 則 認 列 減 損 損 失 減 損 金 額 不 予 迴 轉 ( 九 ) 應 收 票 據 及 帳 款 其 他 應 收 款 應 收 票 據 及 帳 款 係 因 出 售 商 品 或 勞 務 而 發 生 之 債 權, 其 他 應 收 款 係 屬 非 因 主 要 營 業 而 產 生 之 其 他 應 收 款 及 票 據 凡 因 出 售 與 關 係 人 之 商 品 或 勞 務 而 發 生 之 帳 款, 或 非 因 營 業 而 產 生 之 融 資 款 及 代 墊 款 等, 則 分 別 列 為 應 收 關 係 人 帳 款 或 其 他 應 收 關 係 人 款 ( 十 ) 應 收 款 之 減 損 本 公 司 自 民 國 一 年 一 月 一 日 起, 依 財 務 會 計 準 則 公 報 第 三 十 四 號 金 融 商 品 之 會 計 處 理 準 則 第 三 次 修 訂 條 文, 對 於 應 收 款 之 減 損 證 據 係 同 時 考 量 特 定 資 產 及 組 合 層 級 減 損 之 證 據 所 有 個 別 重 大 之 應 收 款 皆 執 行 特 定 之 減 損 評 估, 其 未 發 現 有 特 定 減 損 者, 再 進 行 組 合 評 估 是 否 有 已 發 生 但 未 經 辨 識 之 減 損 非 屬 個 別 重 大 之 應 收 款 項, 依 相 似 之 風 險 特 徵 彙 總 應 收 款 進 行 組 合 減 損 評 估 減 損 損 失 認 列 為 當 期 損 益 並 反 映 於 應 收 款 之 備 抵 帳 戶 當 一 期 後 事 項 造 成 減 損 損 失 金 額 減 少, 該 減 損 損 失 減 少 之 迴 轉 金 額 認 列 為 當 期 損 益 ( 十 一 ) 存 貨 存 貨 之 原 始 成 本 為 使 存 貨 達 到 可 供 銷 售 之 狀 態 及 地 點 所 發 生 之 必 要 支 出 續 後, 依 逐 項 存 貨 以 成 本 與 淨 變 現 價 值 孰 低 衡 量, 成 本 採 加 權 平 均 法 計 算 ; 淨 變 現 價 值 則 以 資 產 負 債 表 日 正 常 營 業 下 之 估 計 售 價 減 除 為 使 存 貨 達 到 可 供 銷 售 狀 態 尚 需 投 入 之 成 本 及 銷 售 費 用 為 計 算 基 礎 ( 十 二 ) 採 權 益 法 之 長 期 股 權 投 資 本 公 司 與 子 公 司 共 同 持 有 被 投 資 公 司 有 表 決 權 股 份 比 例 達 百 分 之 二 十 以 上, 或 未 達 百 分 之 二 十 但 具 有 重 大 影 響 力 者, 採 用 權 益 法 評 價, 但 有 證 據 顯 示 投 資 公 司 對 被 投 資 公 司 無 重 大 影 響 力 者, 不 在 此 限 其 投 資 成 本 與 按 持 股 比 例 計 算 之 被 投 資 公 司 淨 值 之 差 額, 因 無 法 分 析 原 因 者 原 以 平 均 法 分 五 年 攤 銷, 列 為 投 資 損 益 自 民 國 九 十 五 年 一 月 一 日 起, 本 公 司 投 資 時 投 資 成 本 與 股 權 淨 值 間 之 差 額 依 採 權 益 法 之 長 期 股 權 投 資 會 計 處 理 準 則 修 訂 條 文 處 理 如 係 折 舊 或 攤 銷 性 資 產 所 產 生 者, 自 取 得 年 度 起, 依 其 估 計 剩 餘 經 濟 年 限 分 年 攤 銷 ; 如 係 因 資 產 之 帳 面 價 值 高 於 或 低 於 公 平 價 值 所 發 生 者, 則 於 高 估 或 低 估 情 形 消 失 時, 將 其 相 關 之 未 攤 銷 差 額 一 次 沖 銷 ; 如 屬 投 資 成 本 超 過 所 取 得 可 辨 認 淨 資 產 公 平 價 值, 則 超 過 部 份 認 列 為 商 譽 ; 如 屬 所 取 得 可 辨 認 淨 資 產 公 平 價 值 超 過 投 資 成 本, 則 差 額 先 就 非 流 動 資 產 等 比 例 減 少, 若 減 少 至 零 仍 有 差 額 時 ~10~
, 則 該 差 額 列 為 非 常 損 益 以 前 年 度 投 資 成 本 與 股 權 淨 值 間 之 差 額 因 無 法 分 析 原 因 選 擇 採 五 年 攤 銷 之 餘 額, 自 民 國 九 十 五 年 一 月 一 日 起 不 再 攤 銷 且 不 追 溯 調 整 出 售 時 以 售 價 與 處 分 日 本 公 司 與 子 公 司 對 該 投 資 均 採 權 益 法 評 價 計 算 之 帳 面 價 值 之 差 額, 作 為 長 期 股 權 投 資 處 分 損 益, 帳 上 如 有 因 長 期 股 權 投 資 產 生 之 資 本 公 積 及 其 他 股 東 權 益 調 整 項 餘 額 時, 則 按 出 售 比 例 轉 列 當 期 損 益 本 公 司 非 按 持 股 比 例 認 購 被 投 資 公 司 增 發 之 新 股, 致 持 股 比 例 發 生 變 動, 而 使 投 資 之 股 權 淨 值 發 生 增 減 時, 其 增 減 數 調 整 資 本 公 積 但 由 長 期 投 資 所 產 生 之 資 本 公 積 餘 額 不 足 時, 其 差 額 則 沖 銷 保 留 盈 餘 本 公 司 與 採 權 益 法 評 價 之 被 投 資 公 司 間 交 易 及 各 子 公 司 間 交 易 所 產 生 之 損 益 尚 未 實 現 者, 予 以 遞 延 交 易 損 益 如 屬 折 舊 或 攤 銷 性 之 資 產 所 產 生 者, 依 其 效 益 年 限 逐 年 承 認 ; 其 他 類 資 產 所 產 生 者, 於 實 現 年 度 承 認 本 公 司 具 重 大 影 響 力 但 未 達 控 制 力 之 長 期 股 權 投 資, 若 因 認 列 被 投 資 公 司 之 損 失 致 使 長 期 股 權 投 資 及 墊 款 之 帳 面 餘 額 為 負 數 時, 其 投 資 損 失 之 認 列 以 使 對 該 公 司 投 資 及 墊 款 之 帳 面 餘 額 降 至 零 為 限 若 本 公 司 意 圖 繼 續 支 持 被 投 資 公 司, 或 被 投 資 公 司 之 虧 損 係 屬 短 期 性 質, 有 充 分 之 證 據 顯 示 將 於 未 來 短 期 內 回 復 獲 利 之 營 運, 則 繼 續 按 持 股 比 例 認 列 長 期 股 權 投 資 之 投 資 損 失 本 公 司 具 控 制 力 之 被 投 資 公 司 如 股 權 淨 值 發 生 負 數 時, 除 被 投 資 公 司 之 其 他 股 東 有 義 務 並 能 提 出 額 外 資 金 承 擔 其 損 失 者 外, 由 本 公 司 全 額 吸 收 超 過 被 投 資 公 司 股 東 原 有 權 益 之 損 失 金 額 本 公 司 因 上 述 處 理 致 使 對 被 投 資 公 司 之 投 資 及 墊 款 之 帳 面 價 值 發 生 貸 方 餘 額 時, 在 資 產 負 債 表 中 列 為 其 他 負 債 本 公 司 對 具 有 控 制 力 之 被 投 資 公 司, 除 依 權 益 法 評 價 外, 並 按 季 編 製 合 併 財 務 報 表 ( 十 三 ) 租 賃 ( 合 約 ) 資 本 租 賃 於 租 賃 交 易 成 交 時, 以 租 約 期 限 內 各 期 租 金 總 額 加 上 優 惠 承 購 價 格 或 估 計 殘 值, 列 為 應 收 租 賃 款 ; 另 以 隱 含 利 率 折 算 每 期 收 取 之 租 賃 款 總 額 之 現 值 認 列 為 銷 貨 收 入 應 收 租 賃 款 總 額 高 於 銷 貨 部 份 則 為 未 實 現 利 息 收 入 予 以 遞 延, 按 利 息 法 逐 期 認 列 利 息 收 入 ( 十 四 ) 固 定 資 產 出 租 資 產 及 未 供 營 業 用 資 產 固 定 資 產 係 以 取 得 成 本 為 入 帳 基 礎 購 建 固 定 資 產 之 支 出 已 發 生, 並 正 在 進 行 使 該 資 產 在 其 達 到 可 使 用 狀 態 前 所 負 擔 之 利 息 支 出 予 以 資 本 化, 列 為 有 關 資 產 之 成 本 重 大 增 添 改 良 及 重 置 支 出 予 以 資 本 化 ; 維 護 及 修 理 費 用 列 為 發 生 當 期 費 用 處 分 固 定 資 產 之 損 益 列 為 營 業 外 收 支 本 公 司 自 民 國 九 十 七 年 十 一 月 二 十 日 起, 依 中 華 民 國 會 計 研 究 發 展 基 金 會 解 釋 函 令 97.11.20 基 秘 字 第 340 號, 將 新 增 固 定 資 產 於 非 用 以 生 產 存 貨 之 期 間 所 估 計 之 拆 除 或 復 原 義 務 列 為 固 定 資 產 成 本 而 一 項 固 定 資 產 之 任 一 組 成 部 分, 相 對 於 總 成 本 而 言 係 屬 重 大 時, 則 該 部 分 係 個 別 提 列 折 舊 ~11~
固 定 資 產 之 折 舊 以 成 本 為 基 礎, 於 估 計 使 用 年 限 內 按 直 線 法 計 算 提 列 主 要 資 產 之 耐 用 年 數 如 下 : 房 屋 及 建 築,40~50 年 ; 電 腦 通 訊 設 備,3~5 年 ; 其 他 設 備,3~ 10 年 供 出 租 及 未 供 營 業 使 用 之 固 定 資 產, 按 其 帳 面 價 值 轉 列 其 他 資 產 並 繼 續 依 上 段 耐 用 年 數 攤 提 折 舊, 且 依 規 定 進 行 減 損 測 試 本 公 司 每 年 定 期 於 會 計 年 度 終 了 時, 評 估 固 定 資 產 剩 餘 耐 用 年 限 折 舊 方 法 及 殘 值 剩 餘 耐 用 年 限 折 舊 方 法 及 殘 值 之 變 動, 均 視 為 會 計 估 計 變 動 ( 十 五 ) 無 形 資 產 本 公 司 因 併 購 所 產 生 之 商 譽, 依 財 務 會 計 準 則 公 報 第 二 十 五 號 企 業 合 併 - 購 買 法 之 會 計 處 理 之 規 定, 商 譽 不 攤 銷 且 每 年 定 期 進 行 減 損 測 試 其 他 無 形 資 產 包 括 專 利 權 商 標 權 及 外 購 電 腦 軟 體 成 本 等 支 出, 原 始 認 列 時 以 成 本 衡 量, 續 後, 屬 有 限 耐 用 年 限 之 無 形 資 產 於 達 到 可 供 使 用 狀 態 時, 依 直 線 法 按 下 列 預 計 未 來 經 濟 效 益 年 限 攤 銷 : 專 利 權,4~16 年 ; 外 購 軟 體 成 本,1~3 年 ; 商 標 權, 20 年 部 份 商 標 權 係 屬 非 確 定 耐 用 年 限 之 無 形 資 產 不 得 攤 銷, 每 年 定 期 進 行 減 損 測 試, 並 於 資 產 負 債 表 日 評 估 是 否 有 新 事 件 及 情 況 繼 續 證 明 非 確 定 耐 用 年 限 無 形 資 產 之 耐 用 年 限 仍 屬 非 確 定 耐 用 年 限 由 非 確 定 改 為 有 限 時, 視 為 會 計 估 計 變 動 ( 十 六 ) 非 金 融 資 產 減 損 本 公 司 於 資 產 負 債 表 日 就 有 減 損 跡 象 之 資 產 ( 商 譽 以 外 之 個 別 資 產 或 現 金 產 生 單 位 ), 估 計 其 可 回 收 金 額, 並 就 可 回 收 金 額 低 於 帳 面 價 值 之 資 產, 認 列 減 損 損 失 商 譽 以 外 之 資 產, 於 以 前 年 度 所 認 列 之 累 積 減 損 損 失, 嗣 後 若 已 不 存 在 或 減 少, 即 予 迴 轉, 增 加 資 產 帳 面 價 值 至 可 回 收 金 額, 惟 不 超 過 資 產 在 未 認 列 減 損 損 失 下, 減 除 應 提 列 折 舊 或 攤 銷 後 之 數 商 譽 非 確 定 耐 用 年 限 無 形 資 產 及 尚 未 可 供 使 用 之 無 形 資 產, 每 年 定 期 進 行 減 損 測 試, 並 就 可 回 收 金 額 低 於 帳 面 價 值 之 部 份, 認 列 減 損 損 失, 商 譽 減 損 損 失 嗣 後 不 得 迴 轉 ( 十 七 ) 遞 延 費 用 主 要 係 聯 貸 銀 行 管 理 費, 以 取 得 成 本 入 帳, 並 按 其 估 計 經 濟 效 益 年 限 平 均 攤 銷 ~12~
( 十 八 ) 可 轉 換 公 司 債 本 公 司 發 行 之 可 轉 換 公 司 債 係 同 時 產 生 金 融 負 債 及 給 予 持 有 人 轉 換 為 權 益 商 品 之 選 擇 權, 且 持 有 人 有 權 以 固 定 債 券 轉 換 本 公 司 固 定 數 量 股 份, 於 原 始 認 列 時, 以 公 平 價 值 衡 量, 可 轉 換 公 司 債 負 債 組 成 要 素 之 公 平 價 值 係 參 考 與 權 益 組 成 要 素 無 關 之 類 似 負 債 計 算, 再 將 可 轉 換 公 司 債 總 金 額 減 除 負 債 組 成 要 素 公 平 價 值 後 之 金 額 認 列 為 權 益 組 成 要 素 發 行 時 之 交 易 成 本 按 原 始 認 列 金 額 比 例 分 攤 至 可 轉 換 公 司 債 負 債 及 權 益 組 成 要 素 應 付 公 司 債 續 後 衡 量 係 按 有 效 利 率 法 計 算 之 攤 銷 後 成 本 評 價, 相 關 之 溢 價 與 折 價 列 為 應 付 公 司 債 之 加 項 或 減 項, 於 債 券 流 通 期 間 採 利 息 法 攤 銷, 作 為 利 息 費 用 之 調 整 項 目 嵌 入 本 公 司 發 行 應 付 公 司 債 之 賣 回 權 與 買 回 權 其 原 始 認 列 及 續 後 衡 量 均 係 按 公 平 價 值 以 淨 額 帳 列 公 平 價 值 變 動 列 入 損 益 之 金 融 負 債 項 下, 公 平 價 值 之 變 動 列 為 當 期 評 價 損 益 嵌 入 本 公 司 發 行 應 付 公 司 債 之 轉 換 權, 符 合 權 益 定 義 者, 帳 列 資 本 公 積 - 認 股 權 項 下 其 公 平 價 值 之 變 動 不 予 認 列 當 持 有 人 要 求 轉 換 時, 先 就 帳 列 負 債 組 成 要 素 ( 包 括 公 司 債 及 分 別 認 列 之 嵌 入 式 衍 生 性 商 品 ) 於 轉 換 當 時 依 當 日 應 有 之 公 平 價 值 予 以 調 整 並 認 列 為 當 期 損 益, 再 以 前 述 負 債 組 成 要 素 調 整 後 之 帳 面 價 值 加 計 認 股 權 之 帳 面 價 值 之 總 額 作 為 發 行 普 通 股 之 入 帳 基 礎, 不 認 列 轉 換 利 益 當 本 公 司 於 公 開 市 場 主 動 買 回 應 付 公 司 債 時, 先 就 買 回 價 格 分 攤 予 負 債 組 成 要 素 及 權 益 組 成 要 素, 其 分 攤 方 式 係 以 複 合 金 融 商 品 之 公 平 價 值 減 除 單 獨 衡 量 負 債 組 成 要 素 金 額 後 之 餘 額 分 攤 予 權 益 組 成 要 素 分 攤 至 負 債 組 成 要 素 之 金 額 與 其 帳 面 價 值 間 之 差 額, 認 列 為 當 期 損 益, 分 攤 至 權 益 組 成 要 素 之 金 額 與 其 帳 面 價 值 間 之 差 額, 認 列 為 資 本 公 積 庫 藏 股 票 交 易 ; 資 本 公 積 庫 藏 股 票 交 易 若 變 為 借 餘, 則 沖 減 保 留 盈 餘 當 持 有 人 執 行 賣 回 權 時, 本 公 司 將 所 支 付 之 現 金 視 為 全 數 用 以 清 償 負 債 組 成 要 素, 賣 回 價 格 與 負 債 組 成 要 素 帳 面 價 值 間 之 差 額 應 認 列 為 當 期 損 益, 原 認 列 之 資 本 公 積 認 股 權 則 應 轉 列 為 其 他 資 本 公 積 項 目 若 債 券 持 有 人 得 於 一 年 內 行 使 賣 回 權, 則 應 分 類 為 流 動 負 債, 俟 賣 回 權 行 使 期 間 結 束 後, 若 符 合 長 期 負 債 之 定 義, 再 改 分 類 為 長 期 負 債 ( 十 九 ) 庫 藏 股 票 本 公 司 收 回 已 發 行 之 股 票, 依 買 回 時 所 支 付 之 成 本 認 列 為 庫 藏 股 票 處 分 庫 藏 股 票 之 處 分 價 格 高 於 帳 面 價 值 之 差 額, 列 為 資 本 公 積 - 庫 藏 股 票 交 易 ; 處 分 價 格 低 於 帳 面 價 值, 其 差 額 則 沖 抵 同 種 類 庫 藏 股 票 之 交 易 所 產 生 之 資 本 公 積, 如 有 不 足, 則 借 記 保 留 盈 餘 庫 藏 股 票 之 帳 面 價 值 採 加 權 平 均 並 依 收 回 原 因 分 別 計 算 ~13~
庫 藏 股 票 註 銷 時, 按 股 權 比 例 借 記 資 本 公 積 - 股 票 發 行 溢 價 與 股 本, 其 帳 面 價 值 如 高 於 股 票 面 值 與 發 行 溢 價 之 合 計 數 時, 其 差 額 則 沖 抵 同 種 類 庫 藏 股 票 所 產 生 之 資 本 公 積, 如 有 不 足, 則 沖 抵 保 留 盈 餘 ; 其 帳 面 價 值 低 於 股 票 面 值 與 發 行 溢 價 之 合 計 數 者, 則 貸 記 同 種 類 庫 藏 股 票 交 易 所 產 生 之 資 本 公 積 子 公 司 持 有 本 公 司 之 股 票 視 同 本 公 司 之 庫 藏 股 票 處 理, 子 公 司 取 得 本 公 司 發 放 之 現 金 股 利, 列 為 資 本 公 積 - 庫 藏 股 票 交 易 ( 二 十 ) 收 入 之 認 列 銷 售 商 品 收 入 於 商 品 交 付 且 顯 著 風 險 及 報 酬 移 轉 予 客 戶 時 認 列 ; 勞 務 收 入 以 資 產 負 債 表 日 勞 務 提 供 之 完 成 程 度 認 列 收 入 ( 廿 一 ) 員 工 分 紅 及 董 監 酬 勞 本 公 司 依 會 計 研 究 發 展 基 金 會 (96) 基 秘 字 第 052 號 解 釋 函 之 規 定, 估 計 員 工 紅 利 及 董 監 酬 勞 金 額, 列 為 營 業 費 用 嗣 後 股 東 會 決 議 與 財 務 報 表 估 列 數 如 有 差 異, 視 為 估 計 變 動, 列 為 當 期 損 益 ( 廿 二 ) 股 份 基 礎 給 付 本 公 司 股 份 基 礎 給 付 協 議 之 給 與 日 在 民 國 九 十 七 年 一 月 一 日 ( 含 ) 以 後 者, 依 據 財 務 會 計 準 則 公 報 第 三 十 九 號 之 規 定 處 理 其 原 則 如 下 : 權 益 交 割 之 股 份 基 礎 給 付 交 易 係 以 給 與 日 之 公 平 價 值 衡 量 給 與 日 所 決 定 之 公 平 價 值 於 該 股 份 基 礎 給 付 協 議 之 既 得 期 間 認 列 為 費 用, 並 相 對 認 列 權 益 之 增 加 既 得 期 間 係 依 據 該 協 議 最 終 將 既 得 之 條 件 估 計 既 得 條 件 包 括 服 務 條 件 及 績 效 條 件 ( 包 含 市 價 條 件 ) 於 評 價 該 等 交 易 時, 不 考 量 市 價 條 件 以 外 之 既 得 條 件 現 金 交 割 之 股 份 基 礎 給 付, 係 於 資 產 負 債 表 日 及 交 割 日 依 相 關 負 債 之 公 平 價 值, 認 列 所 取 得 之 商 品 或 勞 務, 並 將 公 平 價 值 變 動 數 認 列 為 當 期 損 益 給 與 日 之 公 平 價 值 係 以 Black-Scholes 選 擇 權 模 式 或 二 項 式 評 價 模 式 估 計, 依 據 管 理 當 局 對 履 約 價 格 預 期 存 續 期 間 標 的 股 票 價 格 預 期 波 動 率 預 期 股 利 率 及 無 風 險 利 率 等 參 數 之 最 佳 估 計 為 基 礎 衡 量 之 ( 廿 三 ) 總 管 理 處 營 業 費 用 本 公 司 有 關 總 管 理 處 及 電 腦 產 品 全 球 運 籌 中 心 及 智 慧 型 手 機 事 業 群 均 從 事 本 公 司 自 有 品 牌 產 品 推 廣 之 銷 售 及 管 理 工 作, 除 為 本 公 司 之 國 內 營 業 單 位 提 供 直 接 必 要 之 服 務 外, 並 為 增 加 本 公 司 外 銷 營 業 額 而 積 極 推 廣 海 外 地 區 自 有 品 牌 產 品 本 公 司 為 使 損 益 表 能 明 確 表 現 出 國 內 營 業 單 位 之 營 業 淨 損 益, 乃 將 全 部 總 管 理 處 及 電 腦 產 品 全 球 運 籌 中 心 及 智 慧 型 手 機 事 業 群 之 營 運 費 用, 分 為 兩 部 分, 一 為 歸 國 內 營 業 單 位 應 負 擔 之 銷 管 費 用, 一 為 本 公 司 為 外 銷 目 的, 而 推 廣 海 外 地 區 自 有 品 牌 產 品 所 發 生 之 銷 管 費 用 ; 前 者 列 於 本 公 司 損 益 表 上 之 營 業 費 用, 後 者 列 為 本 公 司 損 益 表 上 之 投 資 損 益 之 調 整 項 目 ~14~
( 廿 四 ) 員 工 退 休 金 1. 確 定 給 付 退 休 辦 法 本 公 司 訂 有 職 工 退 休 辦 法, 涵 蓋 所 有 正 式 任 用 員 工 依 該 辦 法 規 定, 員 工 退 休 金 之 支 付, 係 根 據 服 務 年 資 所 獲 得 之 基 數 及 其 退 休 前 六 個 月 之 平 均 薪 資 計 算 本 公 司 依 勞 動 基 準 法 之 規 定, 按 月 提 撥 勞 工 退 休 準 備 金, 專 戶 儲 存 於 台 灣 銀 行 及 其 他 退 休 基 金 專 戶 本 公 司 以 每 年 十 二 月 三 十 一 日 為 衡 量 日 完 成 員 工 退 休 金 負 債 之 精 算, 其 累 積 給 付 義 務 超 過 退 休 基 金 資 產 公 平 價 值 部 份, 於 資 產 負 債 表 認 列 最 低 退 休 金 負 債 並 依 精 算 結 果 認 列 淨 退 休 金 成 本 本 公 司 於 編 製 期 中 財 務 報 表 時 依 財 務 會 計 準 則 公 報 第 二 十 三 號 期 中 財 務 報 表 之 表 達 及 揭 露 之 規 定, 對 於 財 務 會 計 準 則 公 報 第 十 八 號 退 休 金 會 計 處 理 準 則 所 規 定 之 有 關 員 工 退 休 金 負 債 精 算 結 果 之 資 訊, 不 予 揭 露 2. 確 定 提 撥 退 休 辦 法 自 民 國 九 十 四 年 七 月 一 日 起 配 合 勞 工 退 休 金 條 例 ( 以 下 簡 稱 新 制 ) 之 實 施, 原 適 用 確 定 給 付 退 休 辦 法 之 員 工 如 經 選 擇 適 用 新 制 後 之 服 務 年 資 或 新 制 施 行 後 到 職 之 員 工 其 服 務 年 資 改 採 確 定 提 撥 制, 其 退 休 金 之 給 付 由 本 公 司 按 月 以 每 月 工 資 百 分 之 六 提 撥 退 休 金, 儲 存 於 勞 工 退 休 金 個 人 專 戶, 並 將 每 期 應 提 撥 數 認 列 為 當 期 費 用 ( 廿 五 ) 所 得 稅 本 公 司 所 得 稅 之 會 計 處 理 採 用 跨 期 間 所 得 稅 分 攤, 資 產 及 負 債 之 帳 面 價 值 與 課 稅 基 礎 之 差 異, 依 預 計 迴 轉 年 度 之 適 用 稅 率 計 算 其 所 得 稅 影 響 數 認 列 為 遞 延 所 得 稅 ; 並 將 應 課 稅 暫 時 性 差 異 所 產 生 之 所 得 稅 影 響 數 認 列 為 遞 延 所 得 稅 負 債 ; 可 減 除 暫 時 性 差 異 虧 損 扣 抵 及 所 得 稅 抵 減 所 產 生 之 所 得 稅 影 響 數 認 列 為 遞 延 所 得 稅 資 產, 再 評 估 遞 延 所 得 稅 資 產 之 可 實 現 性, 認 列 其 備 抵 評 價 金 額 當 稅 法 修 正 時 致 稅 率 改 變 時, 於 公 布 日 之 年 度 按 新 規 定 將 遞 延 所 得 稅 負 債 或 資 產 按 新 適 用 之 稅 率 重 新 計 算, 因 而 產 生 之 遞 延 所 得 稅 負 債 或 資 產 之 變 動 影 響 數, 列 入 當 期 繼 續 營 業 部 門 之 所 得 稅 費 用 ( 利 益 ) 遞 延 所 得 稅 資 產 或 負 債 依 其 相 關 資 產 或 負 債 之 分 類, 劃 分 為 流 動 或 非 流 動 項 目, 非 與 資 產 或 負 債 相 關 者, 則 依 預 期 實 現 期 間 之 長 短, 劃 分 為 流 動 或 非 流 動 項 目 企 業 合 併 採 購 買 法 者, 被 合 併 公 司 帳 列 之 遞 延 所 得 稅 資 產, 若 於 合 併 日 已 認 列 備 抵 評 價 金 額, 則 合 併 日 後 因 該 備 抵 評 價 金 額 沖 減 而 產 生 所 得 稅 利 益 時, 先 沖 減 因 合 併 所 產 生 之 商 譽, 尚 有 餘 額 時, 再 沖 減 當 期 所 得 稅 費 用 本 公 司 未 分 配 盈 餘 加 徵 百 分 之 十 營 利 事 業 所 得 稅 部 份, 於 次 年 度 經 股 東 會 決 議 分 配 盈 餘 後 列 為 當 期 所 得 稅 費 用 ~15~
( 廿 六 ) 普 通 股 每 股 盈 餘 每 股 盈 餘 係 以 本 期 淨 利 除 以 按 加 權 平 均 法 計 算 流 通 在 外 期 間 之 已 發 行 普 通 股 股 數 本 公 司 所 發 行 之 海 外 可 轉 換 公 司 債 員 工 認 股 權 憑 證 及 尚 未 經 股 東 會 決 議 且 得 採 股 票 發 放 之 員 工 分 紅 屬 潛 在 普 通 股, 潛 在 普 通 股 如 未 具 稀 釋 作 用, 僅 揭 露 基 本 每 股 盈 餘, 反 之, 則 除 揭 露 基 本 每 股 盈 餘 外, 並 揭 露 稀 釋 每 股 盈 餘 稀 釋 每 股 盈 餘, 則 假 設 所 有 具 稀 釋 作 用 之 潛 在 普 通 股 均 於 當 期 流 通 在 外, 故 本 期 淨 利 及 流 通 在 外 普 通 股 股 數 均 須 調 整 所 有 具 稀 釋 作 用 潛 在 普 通 股 之 影 響 因 盈 餘 或 資 本 公 積 轉 增 資 而 新 增 股 份 時, 若 增 資 基 準 日 在 財 務 報 表 提 出 日 之 前 者, 採 追 溯 調 整 計 算 ( 廿 七 ) 事 業 合 併 企 業 併 購 係 依 照 財 務 會 計 準 則 公 報 第 二 十 五 號 企 業 合 併 - 購 買 法 之 會 計 處 理, 以 收 購 價 款 並 加 計 相 關 收 購 之 直 接 成 本, 減 除 取 得 之 可 辨 認 淨 資 產 公 平 價 值 之 差 額, 認 列 為 商 譽 ( 廿 八 ) 營 運 部 門 本 公 司 自 民 國 一 年 一 月 一 日 起, 首 次 適 用 財 務 會 計 準 則 公 報 第 四 十 一 號 營 運 部 門 資 訊 之 揭 露 營 運 部 門 係 本 公 司 之 組 成 單 位, 從 事 可 能 獲 得 收 入 並 發 生 費 用 ( 包 括 與 本 公 司 內 其 他 組 成 單 位 間 交 易 所 產 生 之 收 入 與 費 用 ) 之 經 營 活 動 營 運 部 門 之 營 運 結 果 定 期 由 本 公 司 之 營 運 決 策 者 複 核, 以 制 定 分 配 予 該 部 門 資 源 之 決 策, 並 評 估 該 部 門 之 績 效, 同 時 具 個 別 分 離 之 財 務 資 訊 另 依 該 公 報 規 定 本 公 司 已 於 合 併 財 務 季 報 表 揭 露 營 運 部 門 資 訊, 因 此 個 別 財 務 報 表 不 揭 露 部 門 資 訊 三 會 計 變 動 之 理 由 及 其 影 響 本 公 司 自 民 國 一 年 一 月 一 日 起, 首 次 適 用 財 務 會 計 準 則 公 報 第 三 十 四 號 金 融 商 品 之 會 計 處 理 準 則 第 三 次 修 訂 條 文, 針 對 應 收 款 同 時 考 量 於 特 定 資 產 與 整 體 層 級 減 損 之 評 估, 減 損 損 失 認 列 為 當 期 損 益 並 反 映 於 應 收 款 之 備 抵 帳 戶 此 項 會 計 原 則 變 動 對 民 國 一 年 第 一 季 財 務 季 報 表 並 無 重 大 影 響 本 公 司 自 民 國 一 年 一 月 一 日 起, 首 次 適 用 財 務 會 計 準 則 公 報 第 四 十 一 號 營 運 部 門 資 訊 之 揭 露 依 該 號 公 報 規 定, 企 業 應 揭 露 有 助 於 財 務 報 表 使 用 者 評 估 企 業 所 從 事 經 營 活 動 與 所 處 經 濟 環 境 之 性 質 及 財 務 影 響 之 資 訊 本 公 司 以 內 部 提 供 予 營 運 決 策 者 之 資 訊 為 基 礎, 以 決 定 與 表 達 營 運 部 門 該 號 公 報 亦 取 代 財 務 會 計 準 則 公 報 第 二 十 號 部 門 別 財 務 資 訊 之 揭 露 前 述 會 計 原 則 變 動 對 本 公 司 民 國 一 年 第 一 季 財 務 季 報 表 不 產 生 損 益 之 影 響 ~16~
四 重 要 會 計 科 目 之 說 明 ( 一 ) 現 金 及 約 當 現 金 101.3.31 100.3.31 庫 存 現 金 及 週 轉 金 $ 898 962 活 期 存 款 及 支 票 存 款 24,445,363 20,358,492 定 期 存 款 12,080 12,080 $ 24,458,341 20,371,534 ( 二 ) 備 供 出 售 金 融 資 產 - 流 動 101.3.31 100.3.31 上 市 公 司 股 票 $ 91,774 75,052 於 民 國 一 一 年 第 一 季 及 一 年 第 一 季, 因 公 平 價 值 變 動 認 列 於 股 東 權 益 項 下 之 未 實 現 利 益 ( 損 失 ) 之 金 額 分 別 為 25,328 千 元 及 (10,565) 千 元 ( 三 ) 公 平 價 值 變 動 列 入 損 益 之 金 融 資 產 及 負 債 101.3.31 100.3.31 公 平 價 值 變 動 列 入 損 益 之 金 融 資 產 - 流 動 : 外 幣 選 擇 權 合 約 $ - 594 遠 期 外 匯 合 約 1,957 - $ 1,957 594 公 平 價 值 變 動 列 入 損 益 之 金 融 負 債 - 流 動 : 外 幣 選 擇 權 合 約 $ - (10,053) 遠 期 外 匯 合 約 (227,846) (123,292) 換 匯 換 利 合 約 - (85,672) $ (227,846) (219,017) 本 公 司 於 民 國 一 一 年 第 一 季 及 一 年 第 一 季 認 列 公 平 價 值 變 動 列 入 損 益 之 金 融 資 產 負 債 評 價 淨 損 失 分 別 為 265,110 千 元 及 237,015 千 元 本 公 司 從 事 衍 生 性 金 融 商 品 交 易 係 用 以 規 避 因 營 業 活 動 所 暴 露 之 匯 率 風 險, 於 民 國 一 一 年 及 一 年 三 月 三 十 一 日, 因 未 適 用 避 險 會 計 而 帳 列 公 平 價 值 變 動 列 入 損 益 之 金 融 資 產 及 負 債 之 衍 生 性 金 融 商 品 明 細 如 下 : 1. 外 幣 選 擇 權 合 約 : (1) 買 入 選 擇 權 : 100.3.31 合 約 金 額 ( 千 元 ) 到 期 期 間 買 入 美 金 / 賣 出 歐 元 美 金 36,057 100/04~100/05 ~17~
(2) 賣 出 選 擇 權 : 100.3.31 合 約 金 額 ( 千 元 ) 到 期 期 間 買 入 歐 元 / 賣 出 美 金 美 金 60,758 100/04~100/05 2. 遠 期 外 匯 合 約 : 101.3.31 合 約 金 額 ( 千 元 ) 到 期 期 間 買 入 美 金 / 賣 出 歐 元 歐 元 224,000 101/04~101/05 買 入 美 金 / 賣 出 台 幣 美 金 856,000 101/04 100.3.31 合 約 金 額 ( 千 元 ) 到 期 期 間 買 入 美 金 / 賣 出 歐 元 歐 元 109,000 100/04 3. 換 匯 換 利 合 約 : 100.3.31 名 目 本 金 到 期 期 間 利 率 付 息 期 間 換 入 美 金 821,779 千 元 100/04~ 付 歐 元 :0.73%~1.04%( 固 定 ) 本 金 利 息 到 期 / 換 出 歐 元 583,000 千 元 100/05 收 美 金 : 0%~0.25% 一 次 償 還 ( 四 ) 避 險 之 衍 生 性 金 融 資 產 及 負 債 101.3.31 100.3.31 避 險 之 衍 生 性 金 融 資 產 - 流 動 : 遠 期 外 匯 合 約 $ 31,046 1,327 避 險 之 衍 生 性 金 融 負 債 - 流 動 : 遠 期 外 匯 合 約 $ (194,565) (98,259) 本 公 司 因 已 認 列 之 外 幣 債 權 債 務 及 高 度 很 有 可 能 發 生 之 預 期 交 易 而 產 生 之 外 幣 現 金 流 量, 可 能 因 市 場 匯 率 變 動 而 使 該 外 幣 資 產 負 債 及 未 來 現 金 流 量 產 生 波 動 並 導 致 風 險, 經 評 估 該 風 險 可 能 重 大, 故 另 簽 訂 遠 期 外 匯 買 賣 合 約, 以 進 行 避 險 民 國 一 一 年 及 一 年 三 月 三 十 一 日 之 公 平 價 值 避 險 項 目 及 指 定 避 險 之 衍 生 性 金 融 商 品 如 下 : 指 定 避 險 工 具 之 公 平 價 值 被 避 險 項 目 避 險 工 具 101.3.31 100.3.31 外 幣 債 權 債 務 遠 期 外 匯 合 約 $ (5,624) (3,183) 本 公 司 於 民 國 一 一 年 第 一 季 及 一 年 第 一 季 認 列 上 述 公 平 價 值 避 險 之 金 融 資 產 評 價 淨 利 益 ( 損 失 ) 分 別 為 (399,191) 千 元 及 416,087 千 元 ~18~
民 國 一 一 年 及 一 年 三 月 三 十 一 日, 現 金 流 量 避 險 項 目 及 指 定 避 險 之 衍 生 性 金 融 商 品 如 下 : 101.3.31 被 避 險 項 目 避 險 工 具 指 定 避 險 工 具 之 公 平 價 值 現 金 流 量 預 期 產 生 期 間 相 關 損 益 預 期 於 損 益 表 認 列 期 間 預 期 交 易 產 生 之 外 幣 債 權 債 務 遠 期 外 匯 合 約 $ (157,895) 101/06~101/08 101/06~101/08 100.3.31 被 避 險 項 目 避 險 工 具 指 定 避 險 工 具 之 公 平 價 值 現 金 流 量 預 期 產 生 期 間 相 關 損 益 預 期 於 損 益 表 認 列 期 間 預 期 交 易 產 生 之 外 幣 債 權 債 務 遠 期 外 匯 合 約 $ (93,749) 100/06 100/06 於 民 國 一 一 年 第 一 季 及 一 年 第 一 季, 本 公 司 因 現 金 流 量 避 險 之 金 融 商 品 交 易 產 生 之 未 實 現 損 失 分 別 為 386,446 千 元 及 152,102 千 元 ; 另 採 用 權 益 法 評 價 之 子 公 司 因 現 金 流 量 避 險 產 生 之 未 實 現 利 益 ( 損 失 ) 分 別 為 (28,634) 千 元 及 46,013 千 元, 均 帳 列 股 東 權 益 項 下 之 金 融 商 品 未 實 現 損 益 科 目 截 至 民 國 一 一 年 及 一 年 三 月 三 十 一 日, 上 述 尚 未 到 期 之 衍 生 性 金 融 商 品 明 細 如 下 : 遠 期 外 匯 合 約 : 101.3.31 合 約 金 額 ( 千 元 ) 到 期 期 間 買 入 美 金 / 賣 出 歐 元 歐 元 642,436 101/04~101/08 100.3.31 合 約 金 額 ( 千 元 ) 到 期 期 間 買 入 美 金 / 賣 出 歐 元 歐 元 133,500 100/06 買 入 美 金 / 賣 出 台 幣 美 金 42,000 100/04 ( 五 ) 應 收 票 據 及 帳 款 之 淨 額 截 至 民 國 一 一 年 及 一 年 三 月 三 十 一 日 止, 本 公 司 依 據 與 金 融 機 構 簽 訂 之 應 收 帳 款 讓 售 合 約 之 約 定, 以 無 追 索 權 之 方 式 出 售 應 收 帳 款 予 金 融 機 構, 有 關 符 合 除 列 條 件 之 應 收 帳 款 債 權 移 轉 相 關 資 訊 如 下 : 101.3.31 預 支 金 額 承 購 銀 行 承 購 額 度 轉 售 金 額 ( 除 列 金 額 ) 利 率 區 間 提 供 擔 保 項 目 中 國 信 託 銀 行 $ 950,000 173,442 173,442 詳 附 註 七 ( 三 ) 台 北 富 邦 銀 行 750,000 204,927 204,927 詳 附 註 七 ( 三 ) $ 1,700,000 378,369 378,369 1.21%~1.80% ~19~
100.3.31 預 支 金 額 承 購 銀 行 承 購 額 度 轉 售 金 額 ( 除 列 金 額 ) 利 率 區 間 提 供 擔 保 項 目 中 國 信 託 銀 行 $ 1,000,000 153,691 153,691 詳 附 註 七 ( 三 ) 台 北 富 邦 銀 行 750,000 274,749 274,749 詳 附 註 七 ( 三 ) $ 1,750,000 428,440 428,440 1.45%~1.46% ( 六 ) 存 貨 101.3.31 100.3.31 原 料 $ 17,385,175 16,009,514 商 品 存 貨 595,660 1,872,352 維 修 料 件 147,466 123,391 在 途 存 貨 ( 原 料 ) - 32,031 $ 18,128,301 18,037,288 本 公 司 於 民 國 一 一 年 第 一 季 及 一 年 第 一 季 將 存 貨 成 本 沖 減 至 淨 變 現 價 值 而 認 列 之 營 業 成 本 分 別 為 96,729 千 元 及 498,416 千 元 ( 七 ) 以 成 本 衡 量 之 金 融 資 產 - 非 流 動 101.3.31 100.3.31 項 目 持 股 比 例 % 帳 列 餘 額 持 股 比 例 % 帳 列 餘 額 未 上 市 櫃 公 司 股 票 : 智 融 19.90 $ 3,675 19.90 3,675 宏 鑫 創 投 10.13 6,835 10.13 8,435 中 經 合 7.00 7,099 7.00 14,359 亮 發 科 技 0.97 2,360 0.97 2,360 全 球 策 略 創 投 19.35 202,000 19.35 262,000 龍 一 創 投 19.94 184,700 19.94 217,000 智 二 創 投 19.82 16,592 19.82 16,592 智 柒 創 投 19.99 174,900 19.99 174,900 $ 598,161 699,321 ~20~
( 八 ) 採 權 益 法 之 長 期 股 權 投 資 101.3.31 101 年 第 一 季 被 投 資 公 司 持 股 比 例 % 帳 列 餘 額 投 資 ( 損 ) 益 宏 大 創 新 投 資 ( 股 ) 公 司 ( 宏 大 ) 33.67 $ 5,419 (9) 群 碁 投 資 ( 股 ) 公 司 ( 群 碁 ) 100.00 639,024 (6,386) Boardwalk Capital Holdings Limited 100.00 30,890,211 (261,931) (Boardwalk) Acer European Holdings B.V. (AEH) 100.00 19,879,840 (222,990) Acer Holdings International, Inc. (AHI) 100.00 13,423,533 270,696 Bluechip Infotech Pty Ltd. (Bluechip) 34.05 89,182 3,580 Acer Worlduide Incorporated (AWI) 100.00 2,854,882 393 Acer SoftCapital Incorporated 100.00 911,695 87 (ASCBVI) 跨 世 紀 投 資 有 限 公 司 ( 跨 世 紀 ) 100.00 1,139,063 37 安 碁 資 訊 ( 股 ) 公 司 ( 安 碁 ) 100.00 1,887,316 67,752 Acer Greater China (B.V.I.) Corp. 100.00 7,195,884 155,631 (AGC) 宏 碁 資 訊 服 務 ( 股 ) 公 司 100.00 249,915 (85) 展 碁 國 際 ( 股 ) 公 司 ( 展 碁 ) 99.79 1,323,993 10,728 倚 天 資 訊 ( 股 ) 公 司 ( 倚 天 ) 100.00 7,016,069 585,781 宏 發 半 導 體 科 技 ( 股 ) 公 司 ( 宏 發 ) 19.39 72,397 - 緯 創 資 通 ( 股 ) 公 司 ( 緯 創 ) 2.07 1,492,705 47,916 其 他 及 依 綜 合 持 股 認 列 之 投 資 損 益 (169,083) (4,803) 遞 延 貸 項 - 長 期 股 權 投 資 (362,619) - 小 計 88,539,426 646,397 減 : 子 公 司 持 有 本 公 司 之 股 票 ( 附 註 四 ( 十 七 )) (3,522,598) $ 85,016,828 長 期 股 權 投 資 貸 項 轉 列 其 他 負 債 : Acer Digital Services (B.V.I) Holding 100.00 $ 46,938 (15,706) Corp. (ADSBH) 採 權 益 法 認 列 投 資 利 益 630,691 分 攤 總 管 理 處 費 用 (461,710) $ 168,981 ~21~
100.3.31 100 年 第 一 季 被 投 資 公 司 持 股 比 例 % 帳 列 餘 額 投 資 ( 損 ) 益 宏 大 33.67 $ 5,430 2 群 碁 100.00 719,011 1,759 Boardwalk 100.00 20,630,344 185,899 AEH 100.00 31,083,520 (974,192) AHI 100.00 11,858,341 622,681 Bluechip 33.41 82,541 1,656 AWI 100.00 2,734,770 (29) ASCBVI 100.00 914,420 (15) ACI 100.00 41,673 - 跨 世 紀 100.00 1,243,043 22 ADSBH 100.00 2,212 (6,787) 安 碁 100.00 1,824,497 12,060 AGC 100.00 6,058,731 (16,886) 展 碁 99.79 1,327,533 22,313 倚 天 100.00 7,044,466 (10,520) 宏 發 19.39 72,397 - 緯 創 2.08 1,404,582 52,065 全 國 電 子 11.07 321,075 17,140 其 他 及 依 綜 合 持 股 認 列 之 投 資 損 益 (134,768) (1,227) 遞 延 貸 項 - 長 期 股 權 投 資 (362,619) - 小 計 86,871,199 減 : 子 公 司 持 有 本 公 司 之 股 票 ( 附 註 四 ( 十 七 )) (3,522,598) $ 83,348,601 採 權 益 法 認 列 投 資 損 益 (94,059) 分 攤 總 管 理 處 費 用 (282,159) $ (376,218) 上 列 長 期 股 權 投 資 已 上 市 者, 其 市 價 如 下 : 被 投 資 公 司 101.3.31 100.3.31 緯 創 $ 1,927,882 1,922,826 全 國 電 子 - 548,703 $ 1,927,882 2,471,529 ~22~
遞 延 貸 項 - 長 期 股 權 投 資 餘 額, 主 係 聯 屬 公 司 間 固 定 資 產 交 易 所 產 生 之 未 實 現 損 益 截 至 期 末 尚 未 實 現 之 餘 額, 該 遞 延 損 益 因 尚 未 實 現, 故 列 為 長 期 股 權 投 資 之 調 整, 於 固 定 資 產 出 售 予 非 聯 屬 公 司 時, 才 予 轉 銷 民 國 一 年 第 一 季 採 權 益 法 評 價 之 長 期 股 權 投 資, 除 全 國 電 子 外, 係 依 據 該 被 投 資 公 司 同 期 間 自 行 編 製 未 經 會 計 師 核 閱 之 財 務 報 表 認 列 投 資 損 益 於 民 國 一 一 年 一 月, 本 公 司 為 架 構 獨 特 的 宏 碁 雲 端 系 統, 以 現 金 4,520,020 千 元 ( 美 金 150,000 千 元 ) 及 發 行 等 值 美 金 170,000 千 元 之 本 公 司 普 通 股 收 購 igware Inc. 100% 股 份, 並 於 同 日 將 其 組 織 架 構 重 組 成 為 Boardwalk 100% 之 子 公 司, 詳 附 註 十 ( 二 ) 之 說 明 ; 另 為 增 加 電 子 化 服 務 之 業 務 彈 性, 本 公 司 於 民 國 一 一 年 二 月 以 250,000 千 元 設 立 持 股 100% 子 公 司 宏 碁 資 訊 服 務 股 份 有 限 公 司 民 國 一 年 第 二 季 及 第 三 季, 為 拓 展 拉 丁 美 洲 市 場 及 大 陸 市 場, 增 加 對 Boardwalk 及 AGC 之 投 資 分 別 計 1,154,000 千 元 及 115,200 千 元 本 公 司 於 民 國 一 年 第 一 季 處 分 轉 投 資 公 司 全 國 電 子 之 部 份 持 股, 出 售 利 得 計 12,543 千 元 自 民 國 一 年 四 月 一 日 起 對 全 國 電 子 已 喪 失 重 大 影 響 力, 故 將 此 股 權 投 資 轉 列 於 備 供 出 售 金 融 資 產 - 非 流 動 項 下 本 公 司 未 依 持 股 比 例 認 列 被 投 資 公 司 股 權 依 持 股 比 例 認 列 被 投 資 公 司 股 東 權 益 之 變 動 及 處 分 被 投 資 公 司 股 權 等, 於 民 國 一 一 年 第 一 季 及 一 年 第 一 季 增 加 ( 減 少 ) 之 資 本 公 積 分 別 為 2,953 千 元 及 (409) 千 元 ( 九 ) 備 供 出 售 金 融 資 產 - 非 流 動 項 目 101.3.31 100.3.31 上 市 櫃 公 司 股 票 : 佳 世 達 科 技 ( 股 ) 公 司 $ 576,892 1,425,966 大 聯 大 ( 股 ) 公 司 175,287 213,610 宇 瞻 科 技 ( 股 ) 公 司 120,924 143,568 $ 873,103 1,783,144 於 民 國 一 一 年 第 一 季 及 一 年 第 一 季, 因 公 平 價 值 變 動 認 列 於 股 東 權 益 項 下 之 未 實 現 利 益 ( 損 失 ) 之 金 額 分 別 為 120,046 千 元 及 (203,667) 千 元 另 採 用 權 益 法 評 價 之 子 公 司 因 備 供 出 售 金 融 資 產 公 平 價 值 變 動 認 列 於 股 東 權 益 項 下 之 未 實 現 利 益 ( 損 失 ) 分 別 為 24,029 千 元 及 (44,679) 千 元 ~23~
( 十 ) 無 形 資 產 商 譽 外 購 軟 體 專 利 權 商 標 權 合 計 民 國 一 一 年 一 月 一 日 期 初 餘 額 $ 166,604 180,945 657,408 7,402,020 8,406,977 單 獨 取 得 - 5,972 - - 5,972 重 分 類 - 59,862 - - 59,862 本 期 攤 銷 - (39,566) (54,026) (7,273) (100,865) 民 國 一 一 年 三 月 三 十 一 日 餘 額 $ 166,604 207,213 603,382 7,394,747 8,371,946 民 國 一 年 一 月 一 日 期 初 餘 額 $ 166,604 130,554 815,259 7,431,112 8,543,529 單 獨 取 得 - 1,391 29,300-30,691 重 分 類 - 56,490 - - 56,490 本 期 攤 銷 - (17,805) (52,156) (7,273) (77,234) 民 國 一 年 三 月 三 十 一 日 餘 額 $ 166,604 170,630 792,403 7,423,839 8,553,476 ( 十 一 ) 未 供 營 業 用 資 產 101.3.31 100.3.31 出 租 資 產 - 土 地 $ 1,324,342 1,324,342 出 租 資 產 - 房 屋 及 建 築 3,352,613 3,352,613 待 售 及 待 開 發 土 地 1,165,861 1,355,075 減 : 累 積 折 舊 (782,437) (747,047) 累 積 減 損 (1,827,176) (1,827,176) $ 3,233,203 3,457,807 ( 十 二 ) 短 期 借 款 民 國 一 一 年 第 一 季 及 一 年 第 一 季 本 公 司 之 短 期 借 款 平 均 利 率 分 別 約 為 年 息 1.00% 及 1.42% 截 至 民 國 一 一 年 及 一 年 三 月 三 十 一 日 止, 金 融 機 構 授 予 本 公 司 之 借 款 及 保 證 額 度 尚 未 動 支 者, 分 別 約 為 31,843,372 千 元 及 29,902,275 千 元, 本 公 司 對 此 額 度 無 須 支 付 承 諾 費 ~24~
( 十 三 ) 應 付 公 司 債 可 轉 換 公 司 債 之 權 益 及 負 債 組 成 要 素 變 動 明 細 如 下 : 101 年 第 一 季 100 年 第 一 季 應 付 公 司 債 : 期 初 餘 額 $ 14,064,997 13,103,887 應 付 公 司 債 折 價 及 發 行 成 本 攤 銷 數 ( 利 息 費 用 ) 111,685 104,994 匯 率 影 響 數 ( 兌 換 損 失 ( 利 益 )) (354,284) 130,338 期 末 餘 額 $ 13,822,398 13,339,219 認 列 為 公 平 價 值 變 動 列 入 損 益 之 金 融 負 債 ( 賣 回 權 及 贖 回 權 ): 期 初 餘 額 $ 1,216,586 1,338,524 賣 回 權 及 贖 回 權 評 價 損 失 42,343 162,179 期 末 餘 額 $ 1,258,929 1,500,703 101.3.31 100.3.31 認 列 為 資 本 公 積 - 認 股 權 ( 附 註 四 ( 十 七 )) $ 295,494 295,494 本 公 司 為 支 應 營 業 成 長 之 購 料 所 需, 於 民 國 九 十 九 年 八 月 十 日 於 新 加 坡 證 券 交 易 所 分 別 發 行 五 年 期 第 一 次 海 外 無 擔 保 可 轉 換 公 司 債 美 金 300,000 千 元, 及 七 年 期 第 二 次 海 外 無 擔 保 可 轉 換 公 司 債 美 金 200,000 千 元, 其 主 要 發 行 條 件 如 下 : 1. 第 一 次 海 外 無 擔 保 可 轉 換 公 司 債 (1) 發 行 總 額 : 美 金 300,000 千 元 (2) 發 行 期 間 : 五 年, 自 民 國 九 十 九 年 八 月 十 日 至 民 國 一 四 年 八 月 十 日 (3) 票 面 利 率 :0% (4) 轉 換 規 定 : 債 券 持 有 人 得 於 本 債 券 發 行 後 第 41 日 起, 至 到 期 日 前 10 日 止, 依 相 關 法 令 及 受 託 契 約 之 規 定, 隨 時 向 本 公 司 請 求 將 本 債 券 轉 換 為 本 公 司 發 行 之 普 通 股 截 至 民 國 一 一 年 三 月 三 十 一 日 止, 轉 換 價 格 為 新 台 幣 102.01 元, 轉 換 匯 率 為 新 台 幣 31.83 元 兌 換 1 美 元 續 後 遇 有 本 公 司 已 發 行 之 股 份 增 加, 應 依 發 行 條 款 規 定 公 式 調 整 本 債 券 之 轉 換 價 格 (5) 賣 回 權 : A. 債 券 持 有 人 得 於 本 債 券 發 行 屆 滿 三 年 之 日, 要 求 本 公 司 以 債 券 面 額 加 計 年 利 率 0.43%( 按 半 年 計 算 ) 之 收 益 率 贖 回 全 部 或 部 分 之 債 券 B. 若 本 公 司 普 通 股 在 台 灣 證 券 交 易 所 終 止 上 市 時, 債 券 持 有 人 有 權 要 求 本 公 司 以 本 債 券 面 額 加 計 年 利 率 0.43%( 按 半 年 計 算 ) 之 收 益 率, 提 前 贖 回 全 部 或 部 分 之 債 券 ~25~
C. 若 本 公 司 發 生 本 債 券 受 託 契 約 中 所 定 義 之 控 制 權 變 動 情 事 時, 債 券 持 有 人 得 要 求 本 公 司 依 適 用 之 提 前 贖 回 金 額, 提 前 贖 回 全 部 或 部 分 之 債 券 (6) 本 公 司 之 提 前 贖 回 權 : 當 符 合 下 列 情 形 之 一 時, 本 公 司 得 按 本 債 券 適 用 之 提 前 贖 回 金 額, 提 前 買 回 全 部 或 部 份 之 債 券 : A. 於 本 債 券 發 行 屆 滿 三 年 後, 如 本 公 司 普 通 股 連 續 20 個 營 業 日 在 台 灣 證 券 交 易 所 依 當 時 市 場 匯 率 換 算 為 美 元 之 收 盤 價 格, 達 本 債 券 適 用 之 提 前 贖 回 金 額 除 以 轉 換 比 率 所 得 價 格 之 130% 或 以 上 時 ; B. 當 超 過 90% 之 本 債 券 已 被 贖 回 行 使 轉 換 權 買 回 並 註 銷 時 ; C. 因 中 華 民 國 稅 務 法 令 變 更, 致 本 公 司 需 支 付 額 外 之 稅 賦 或 費 用 時 (7) 到 期 本 金 之 償 還 : 除 已 被 提 前 贖 回 買 回 並 註 銷 或 行 使 轉 換 權 外, 到 期 時 本 公 司 將 按 本 債 券 面 額 加 計 年 利 率 0.43%( 按 半 年 計 算 ) 之 收 益 率 將 債 券 贖 回 2. 第 二 次 海 外 無 擔 保 可 轉 換 公 司 債 (1) 發 行 總 額 : 美 金 200,000 千 元 (2) 發 行 期 間 : 七 年, 自 民 國 九 十 九 年 八 月 十 日 至 民 國 一 六 年 八 月 十 日 (3) 票 面 利 率 :0% (4) 轉 換 規 定 : 債 券 持 有 人 得 於 本 債 券 發 行 後 第 41 日 起, 至 到 期 日 前 10 日 止, 依 相 關 法 令 及 受 託 契 約 之 規 定, 隨 時 向 本 公 司 請 求 將 本 債 券 轉 換 為 本 公 司 發 行 之 普 通 股 截 至 民 國 一 一 年 三 月 三 十 一 日 止, 轉 換 價 格 為 新 台 幣 104.96 元, 轉 換 匯 率 為 新 台 幣 31.83 元 兌 換 1 美 元 續 後 遇 有 本 公 司 已 發 行 之 股 份 增 加, 應 依 發 行 條 款 規 定 公 式 調 整 本 債 券 之 轉 換 價 格 (5) 賣 回 權 : A. 債 券 持 有 人 得 於 本 債 券 發 行 屆 滿 五 年 之 日, 要 求 本 公 司 以 債 券 面 額 加 計 年 利 率 2.5%( 按 半 年 計 算 ) 之 收 益 率 贖 回 全 部 或 部 分 之 債 券 B. 若 本 公 司 普 通 股 在 台 灣 證 券 交 易 所 終 止 上 市 時, 債 券 持 有 人 要 求 本 公 司 以 本 債 券 面 額 加 計 年 利 率 2.5%( 按 半 年 計 算 ) 之 收 益 率, 提 前 贖 回 全 部 或 部 分 之 債 券 C. 若 本 公 司 發 生 本 債 券 受 託 契 約 中 所 定 義 之 控 制 權 變 動 情 事 時, 債 券 持 有 人 得 要 求 本 公 司 依 適 用 之 提 前 贖 回 金 額, 提 前 贖 回 全 部 或 部 分 之 債 券 ~26~
(6) 本 公 司 之 提 前 贖 回 權 : 當 符 合 下 列 情 形 之 一 時, 本 公 司 得 按 本 債 券 適 用 之 提 前 贖 回 金 額, 提 前 買 回 全 部 或 部 份 之 債 券 : A. 於 本 債 券 發 行 屆 滿 三 年 後, 如 本 公 司 普 通 股 連 續 20 個 營 業 日 在 台 灣 證 券 交 易 所 依 當 時 市 場 匯 率 換 算 為 美 元 之 收 盤 價 格, 達 本 債 券 適 用 之 提 前 贖 回 金 額 除 以 轉 換 比 率 所 得 價 格 之 130% 或 以 上 時 ; B. 當 超 過 90% 之 本 債 券 已 被 贖 回 行 使 轉 換 權 買 回 並 註 銷 時 ; C. 因 中 華 民 國 稅 務 法 令 變 更, 致 本 公 司 需 支 付 額 外 之 稅 賦 或 費 用 時 (7) 到 期 本 金 之 償 還 : 除 已 被 提 前 贖 回 買 回 並 註 銷 或 行 使 轉 換 權 外, 到 期 時 本 公 司 將 按 本 債 券 面 額 加 計 年 利 率 2.5%( 按 半 年 計 算 ) 之 收 益 率 將 債 券 贖 回 ( 十 四 ) 銀 行 長 期 借 款 借 款 性 質 債 權 人 借 款 額 度 還 款 說 明 101.3.31 100.3.31 信 用 借 款 花 旗 銀 行 等 聯 甲 項 額 度 90 億 元, 合 授 信 銀 行 團 不 得 循 環 動 用, 五 年 期 信 用 借 款 花 旗 銀 行 等 聯 合 授 信 銀 行 團 乙 項 額 度 60 億 元, 得 循 環 動 用, 五 年 期 甲 項 額 度 165 億 元, 不 得 循 環 動 用, 五 年 期 自 民 國 103 年 11 月 起 以 每 6 個 月 一 期, 分 5 期 攤 還 於 民 國 105 年 11 月 授 信 額 度 期 限 屆 滿 時 一 次 清 償, 本 公 司 尚 未 動 用 此 項 授 信 額 度 原 始 借 款 金 額 計 165 億 元, 本 公 司 於 97 年 第 1 季 提 前 清 償 43 億 元 自 民 國 100 年 4 月 起 以 每 6 個 月 一 期, 分 4 期 攤 還 此 項 貸 款 已 於 民 國 100 年 11 月 提 前 清 償 $ 9,000,000 - - - - 12,200,000 減 : 一 年 內 到 期 之 長 期 借 款 - (6,100,000) $ 9,000,000 6,100,000 民 國 一 一 年 第 一 季 及 一 年 第 一 季 上 述 長 期 借 款 平 均 利 率 分 別 約 為 1.59% 及 1.53% 依 借 款 合 約 規 定, 本 公 司 應 於 借 款 存 續 期 間 內, 每 會 計 年 度 上 半 年 及 年 度 終 了 提 出 合 併 財 務 報 告, 並 維 持 雙 方 約 定 之 財 務 指 標 本 公 司 依 民 國 一 年 度 及 九 十 九 年 度 之 合 併 財 務 報 表 核 算 該 借 款 合 約 約 定 之 各 項 財 務 比 率, 無 違 反 約 定 財 務 指 標 之 情 形 ~27~
( 十 五 ) 職 工 退 休 金 本 公 司 民 國 一 一 年 第 一 季 及 一 年 第 一 季 有 關 退 休 金 費 用 資 料 如 下 : 101 年 第 一 季 100 年 第 一 季 期 末 退 休 基 金 餘 額 $ 790,988 781,665 當 期 退 休 金 費 用 : 確 定 提 撥 之 淨 退 休 金 成 本 24,180 20,801 確 定 給 付 之 淨 退 休 金 成 本 18,387 22,443 期 末 預 付 退 休 金 ( 帳 列 其 他 資 產 科 目 項 下 ) 261,547 318,626 ( 十 六 ) 所 得 稅 1. 本 期 所 得 稅 費 用 組 成 如 下 : 101 年 第 一 季 100 年 第 一 季 當 期 所 得 稅 費 用 $ - 324,901 遞 延 所 得 稅 費 用 ( 利 益 ) 139,631 (141,171) 所 得 稅 費 用 $ 139,631 183,730 2. 本 公 司 損 益 表 中 所 列 稅 前 淨 利 依 法 定 稅 率 計 算 之 所 得 稅 與 所 得 稅 費 用 ( 利 益 ) 間 之 差 異 列 示 如 下 : 101 年 第 一 季 100 年 第 一 季 稅 前 淨 利 計 算 之 所 得 稅 額 $ 80,012 232,665 依 權 益 法 認 列 國 內 股 權 投 資 收 益 (118,424) (13,304) 證 券 交 易 所 得 免 稅 - (2,132) 遞 延 所 得 稅 資 產 備 抵 評 價 144,507 (2,711) 其 他 33,536 (30,788) 所 得 稅 費 用 $ 139,631 183,730 3. 民 國 一 一 年 及 一 年 三 月 三 十 一 日 之 遞 延 所 得 稅 資 產 ( 負 債 ) 如 下 : 101.3.31 100.3.31 流 動 遞 延 所 得 稅 資 產 : 備 抵 存 貨 跌 價 損 失 $ 111,866 122,053 聯 屬 公 司 間 未 實 現 銷 貨 毛 利 18,342 18,329 未 實 現 銷 貨 成 本 調 整 392,123 496,555 未 實 現 保 固 支 出 108,792 93,377 未 實 現 廣 告 費 33,604 45,432 未 實 現 產 品 開 發 成 本 - 72,598 未 實 現 兌 換 損 益 及 金 融 資 產 及 負 債 之 評 價 利 益 淨 額 (262,544) (330,857) 其 他 62,929 52,648 流 動 遞 延 所 得 稅 資 產 淨 額 $ 465,112 570,135 ~28~
101.3.31 100.3.31 非 流 動 遞 延 所 得 稅 資 產 : 依 權 益 法 認 列 長 期 股 權 投 資 損 失 $ 333,664 525,311 備 抵 資 產 減 損 損 失 230,554 197,215 累 積 換 算 調 整 數 (87,008) 679,570 虧 損 扣 抵 142,521 - 其 他 12,780 12,930 632,511 1,415,026 備 抵 評 價 - 遞 延 所 得 稅 資 產 (489,198) (536,380) 143,313 878,646 非 流 動 遞 延 所 得 稅 負 債 : 依 權 益 法 認 列 長 期 股 權 投 資 收 益 (1,964,752) (3,999,322) 非 流 動 遞 延 所 得 稅 負 債 淨 額 $ (1,821,439) (3,120,676) 4. 依 所 得 稅 法 第 三 十 九 條 規 定, 經 稅 捐 稽 徵 機 關 核 定 之 前 十 年 內 各 期 虧 損, 得 自 本 年 度 純 益 額 中 扣 除 後, 再 行 核 課 截 至 民 國 一 一 年 三 月 三 十 一 日 止, 本 公 司 尚 可 申 報 扣 抵 之 虧 損 金 額 及 其 最 後 扣 抵 期 限 如 下 : 最 後 可 抵 減 年 度 可 抵 減 稅 額 民 國 一 一 一 年 十 二 月 三 十 一 日 $ 838,359 5. 兩 稅 合 一 相 關 資 訊 : 101.3.31 100.3.31 未 分 配 盈 餘 所 屬 年 度 : 民 國 八 十 六 年 度 以 前 $ 6,776 6,776 民 國 八 十 七 年 度 ( 含 ) 以 後 2,106,311 25,411,260 $ 2,113,087 25,418,036 可 扣 抵 稅 額 帳 戶 餘 額 $ 1,090,125 2,242,176 本 公 司 辦 理 民 國 一 年 度 盈 餘 分 配 之 稅 額 扣 抵 比 率 約 為 34.30%; 民 國 九 十 九 年 度 盈 餘 分 配 之 稅 額 扣 抵 比 率 為 10.52% 本 公 司 得 分 配 予 股 東 之 可 扣 抵 稅 額, 應 以 股 利 盈 餘 分 配 日 之 股 東 可 扣 抵 稅 額 帳 戶 之 餘 額 為 計 算 基 礎, 因 此 預 計 盈 餘 分 配 之 稅 額 扣 抵 比 率 可 能 會 因 依 所 得 稅 法 規 定 預 計 可 能 產 生 之 各 項 可 扣 抵 稅 額 與 實 際 不 同 而 須 調 整 6. 本 公 司 營 利 事 業 所 得 稅 申 報, 業 經 稅 捐 稽 徵 機 關 核 定 至 民 國 九 十 八 年 度 惟 民 國 九 十 八 年 度 因 有 若 干 費 用 認 列 及 投 資 抵 減 項 目 遭 調 整, 本 公 司 已 申 請 復 查, 相 關 費 用 及 投 資 抵 減 剔 除 之 所 得 稅 影 響 數 業 已 估 列 ~29~
( 十 七 ) 股 東 權 益 1. 股 本 截 至 民 國 一 一 年 及 一 年 三 月 三 十 一 日 止, 本 公 司 額 定 股 本 總 額 均 為 35,000,000 千 元, 每 股 10 元, 分 為 3,500,000 千 股, 已 發 行 股 份 分 別 為 2,832,069,739 股 及 2,700,179,258 股, 均 為 普 通 股 截 至 民 國 一 一 年 及 一 年 三 月 三 十 一 日 止, 本 公 司 所 發 行 之 海 外 存 託 憑 證 流 通 在 外 分 別 計 7,467 千 單 位 及 10,269 千 單 位, 每 單 位 存 託 憑 證 代 表 5 股 普 通 股, 於 倫 敦 證 券 交 易 所 掛 牌 上 市 交 易 本 公 司 於 民 國 一 一 年 一 月 十 二 日, 以 現 金 1.5 億 美 元 ( 約 當 新 台 幣 4,520,020 千 元 ) 及 發 行 新 股 122,178 千 股 ( 約 當 美 金 1.7 億 美 元 ) 受 讓 igware Inc.100% 股 份, 此 增 資 案 業 經 主 管 機 關 核 准 辦 理, 相 關 增 資 變 更 登 記 已 辦 理 完 竣 2. 庫 藏 股 票 民 國 一 年 四 月 至 六 月 間 本 公 司 依 證 券 交 易 法 第 28 條 之 2 規 定, 為 維 護 股 東 權 益 而 買 回 庫 藏 股 共 計 55,619 千 股, 買 回 總 金 額 為 2,868,248 千 元 另, 本 公 司 於 民 國 一 年 八 月 三 十 一 日 經 董 事 會 決 議, 將 買 回 庫 藏 股 之 目 的 變 更 為 轉 讓 予 員 工 依 證 券 交 易 法 之 規 定, 庫 藏 股 不 得 質 押, 於 未 轉 讓 前, 不 得 享 有 股 東 權 利 另 公 司 買 回 股 份 之 數 量 比 例, 不 得 超 過 公 司 已 發 行 股 份 總 數 百 分 之 十 ; 收 買 股 份 之 總 金 額, 不 得 逾 保 留 盈 餘 加 發 行 股 份 溢 價 及 已 實 現 之 資 本 公 積 之 金 額 民 國 一 一 年 及 一 年 三 月 三 十 一 日 子 公 司 AWI 持 有 本 公 司 發 行 之 海 外 存 託 憑 證 ( 為 執 行 海 外 子 公 司 員 工 認 股 計 畫 之 標 的 ) 跨 世 紀 及 倚 天 持 有 本 公 司 普 通 股 之 情 形 如 下 ( 單 位 : 千 股 / 千 單 位 ): 101.3.31 100.3.31 股 數 或 股 數 或 單 位 數 帳 面 價 值 市 價 單 位 數 帳 面 價 值 市 價 普 通 股 股 票 21,809 $ 1,050,341 853,822 21,809 1,050,341 1,308,540 海 外 存 託 憑 證 4,987 2,472,257 1,004,447 4,987 2,472,257 1,458,407 $ 3,522,598 1,858,269 3,522,598 2,766,947 民 國 一 一 年 第 一 季 及 一 年 第 一 季 庫 藏 股 票 股 數 均 無 變 動 ~30~
3. 資 本 公 積 101.3.31 100.3.31 超 過 票 面 金 額 發 行 股 票 所 得 溢 價 : 溢 價 發 行 新 股 $ 2,692,096 2,326,549 因 合 併 發 行 新 股 取 得 他 公 司 股 權 淨 值 之 溢 價 33,486,999 29,800,881 公 司 債 轉 換 股 本 溢 價 4,552,585 4,552,585 已 轉 換 公 司 債 之 應 付 利 息 補 償 金 1,006,210 1,006,210 庫 藏 股 票 交 易 及 取 得 現 金 股 利 760,447 620,089 其 他 : 員 工 認 股 權 779,743 663,413 可 轉 換 公 司 債 認 股 權 ( 附 註 四 ( 十 三 )) 295,494 295,494 長 期 股 權 投 資 按 權 益 法 評 價 而 認 列 389,565 408,083 $ 43,963,139 39,673,304 依 民 國 一 一 年 一 月 修 正 之 公 司 法 規 定, 資 本 公 積 需 優 先 填 補 虧 損 後, 始 得 以 已 實 現 之 資 本 公 積 轉 作 資 本 或 發 放 現 金 股 利 前 項 所 稱 之 已 實 現 資 本 公 積, 包 括 超 過 票 面 金 額 發 行 股 票 所 得 之 溢 額 及 受 領 贈 與 之 所 得 依 發 行 人 募 集 與 發 行 有 價 證 券 處 理 準 則 規 定, 得 撥 充 資 本 之 資 本 公 積, 每 年 撥 充 之 合 計 金 額, 不 得 超 過 實 收 資 本 額 百 分 之 十 4. 法 定 盈 餘 公 積 特 別 盈 餘 公 積 盈 餘 分 配 及 股 利 政 策 依 本 公 司 章 程 規 定, 每 年 度 決 算 如 有 盈 餘, 應 先 提 繳 稅 款, 並 彌 補 以 往 年 度 虧 損 後, 先 提 百 分 之 十 為 法 定 盈 餘 公 積, 但 法 定 盈 餘 公 積 已 達 資 本 總 額 時, 不 在 此 限 ; 次 依 法 令 或 依 主 管 機 關 規 定 提 列 特 別 盈 餘 公 積, 如 尚 有 盈 餘 得 再 分 派 如 下 : (1) 員 工 紅 利 百 分 之 五 以 上, 員 工 紅 利 以 股 票 發 放 時, 其 對 象 得 包 括 符 合 一 定 條 件 之 從 屬 公 司 員 工, 該 一 定 條 件 由 董 事 會 訂 定 之 (2) 董 事 監 察 人 酬 勞 百 分 之 一, 其 分 配 辦 法 由 董 事 決 定 之 (3) 其 餘 保 留 為 未 分 配 盈 餘 外 得 派 付 股 東 股 利 由 於 本 公 司 所 屬 產 業 景 氣 與 發 展 趨 勢 變 化 快 速, 本 公 司 股 利 政 策 係 視 當 年 度 之 盈 餘 狀 況, 兼 顧 整 體 環 境, 相 關 法 令 規 定, 公 司 長 期 發 展 計 劃 及 穩 健 財 務 結 構 之 前 提, 採 行 平 衡 股 利 政 策, 若 有 發 放 現 金 股 利, 則 至 少 佔 當 年 度 全 部 股 利 之 百 分 之 十 另, 依 民 國 一 一 年 一 月 修 正 之 公 司 法 規 定, 公 司 無 虧 損 時, 得 經 股 東 會 決 議, 以 法 定 盈 餘 公 積 發 給 新 股 或 現 金, 惟 以 該 項 公 積 超 過 實 收 資 本 額 百 分 之 二 十 五 之 部 分 為 限 ~31~
依 原 證 券 暨 期 貨 管 理 委 員 會 之 規 定, 應 就 當 年 度 發 生 之 帳 列 股 東 權 益 減 項 淨 額 自 當 年 度 稅 後 盈 餘 提 列 相 同 數 額 之 特 別 盈 餘 公 積 ; 如 所 提 之 特 別 盈 餘 公 積 屬 前 期 累 積 之 股 東 權 益 減 項 金 額, 應 自 前 期 未 分 配 盈 餘 提 列 之 相 同 數 額 之 特 別 盈 餘 公 積 不 得 分 派 嗣 後 股 東 權 益 減 項 數 額 減 少 時, 得 將 減 少 金 額 轉 列 未 分 配 盈 餘 截 至 民 國 一 一 年 三 月 三 十 一 日 止, 本 公 司 因 外 幣 財 務 報 表 換 算 為 本 國 貨 幣 財 務 報 表 所 產 生 之 換 算 差 額 併 同 其 他 股 東 權 益 項 目 之 淨 額, 累 計 提 列 特 別 盈 餘 公 積 之 餘 額 為 4,659,275 千 元 本 公 司 於 民 國 一 年 六 月 十 五 日 經 股 東 常 會 決 議 民 國 九 十 九 年 度 盈 餘 分 配 之 每 股 股 利 及 配 發 員 工 紅 利 董 事 與 監 察 人 酬 勞 如 下 : 99 年 度 普 通 股 每 股 股 利 ( 單 位 : 新 台 幣 元 ) 現 金 $ 3.654 股 票 - $ 3.654 員 工 紅 利 - 現 金 $ 900,000 董 監 事 酬 勞 89,469 $ 989,469 本 公 司 原 於 民 國 九 十 九 年 度 財 務 報 表 以 預 計 全 年 擬 發 放 之 員 工 紅 利 金 額 估 列 之 員 工 紅 利 為 1,500,000 千 元, 與 民 國 一 年 六 月 一 日 臨 時 董 事 會 擬 議 及 一 年 六 月 十 五 日 股 東 會 決 議 配 發 金 額 900,000 千 元 之 差 額 為 600,000 千 元, 因 對 民 國 九 十 九 年 度 財 務 報 表 尚 無 重 大 影 響, 故 列 為 民 國 一 年 度 之 損 益 另, 本 公 司 民 國 九 十 九 年 度 依 章 程 訂 定 之 董 監 事 酬 勞 分 配 成 數 1% 估 計 董 監 事 酬 勞 89,469 千 元, 經 本 公 司 董 事 及 監 察 人 自 動 放 棄 53,682 千 元, 該 差 異 數 視 為 會 計 估 計 變 動, 列 為 民 國 一 年 度 之 損 益 本 公 司 以 預 計 全 年 擬 發 放 之 員 工 紅 利 金 額 及 章 程 新 訂 董 監 事 酬 勞 分 配 成 數 1%, 估 計 民 國 一 一 年 第 一 季 員 工 紅 利 為 75,000 千 元, 董 監 事 酬 勞 為 3,588 千 元 ; 民 國 一 年 第 一 季 原 估 計 之 員 工 紅 利 為 375,000 千 元, 董 監 事 酬 勞 為 9,617 千 元, 如 配 發 股 票 紅 利 其 股 數 計 算 基 礎 係 依 據 股 東 會 決 議 前 一 日 之 收 盤 價 並 考 量 除 權 除 息 之 影 響 若 嗣 後 股 東 會 決 議 實 際 配 發 金 額 與 估 列 數 有 差 異 時, 則 視 為 會 計 估 計 變 動, 於 股 東 會 決 議 年 度 列 為 當 期 損 益 ~32~
( 十 八 ) 股 票 酬 勞 計 畫 本 公 司 於 民 國 一 年 度 發 行 下 列 權 益 交 割 之 員 工 認 股 權 計 畫 : 100 年 度 給 與 日 100.06.15 給 與 數 量 ( 千 單 位 ) 10,000 合 約 期 間 3 年 既 得 期 間 未 來 2 年 之 服 務 給 予 對 象 ( 註 1) ( 註 1) 本 公 司 及 直 接 或 間 接 持 股 百 分 之 五 十 或 以 上 之 國 內 外 子 公 司 全 職 正 式 員 工 為 限, 且 需 為 全 球 營 運 之 重 點 人 才 本 公 司 採 用 Black-Scholes 評 價 模 式 估 計 給 與 日 上 述 認 股 選 擇 權 之 公 平 價 值 及 其 所 考 量 之 因 素 彙 總 如 下 : 100 年 度 給 與 日 履 約 價 格 ( 元 ) 28.22 預 期 存 續 期 間 ( 年 ) 3 年 標 的 股 票 之 現 時 價 格 ( 元 ) 51.30 每 單 位 公 平 價 值 ( 元 ) 25.777 預 期 波 動 率 (%) 34.46 % 預 期 股 利 率 (%) ( 註 2) 無 風 險 利 率 (%) 1.345 % ( 註 2) 依 本 公 司 認 股 權 計 畫, 認 股 價 格 隨 發 放 股 利 而 等 幅 調 整, 因 此 預 計 股 利 率 未 予 列 入 計 算 本 公 司 民 國 一 一 年 第 一 季 及 一 年 第 一 季 員 工 認 股 權 計 畫 之 相 關 資 訊 如 下 : 101 年 第 一 季 本 公 司 員 工 認 股 權 計 畫 倚 天 員 工 認 股 權 計 畫 認 股 權 數 量 ( 千 ) 加 權 平 均 履 約 價 格 ( 元 ) 認 股 權 數 量 ( 千 ) 加 權 平 均 履 約 價 格 ( 元 ) 年 初 流 通 在 外 數 量 27,890 $ 34.62 2,683 38.30 本 期 給 與 數 量 - - - - 本 期 放 棄 數 量 (10) - (85) - 本 期 執 行 數 量 (1,839) 37.84 (76) 38.30 期 末 流 通 在 外 數 量 26,041 34.40 2,522 38.30 期 末 可 執 行 數 量 12,041 37.84 2,522 38.30 ~33~
100 年 第 一 季 本 公 司 員 工 認 股 權 計 畫 倚 天 員 工 認 股 權 計 畫 認 股 權 數 量 ( 千 ) 加 權 平 均 履 約 價 格 ( 元 ) 認 股 權 數 量 ( 千 ) 加 權 平 均 履 約 價 格 ( 元 ) 年 初 流 通 在 外 數 量 26,634 36.51 2,983 41.30 本 期 給 與 數 量 - - - - 本 期 放 棄 數 量 - - (35) - 本 期 執 行 數 量 (2,318) 23.34 (197) 41.30 期 末 流 通 在 外 數 量 24,316 37.76 2,751 41.30 期 末 可 執 行 數 量 6,316 23.34 1,240 41.30 ( 註 3) 本 公 司 於 民 國 九 十 七 年 九 月 一 日 收 購 倚 天 資 訊 ( 股 ) 公 司 100% 股 份, 並 繼 受 其 員 工 認 股 權 憑 證 本 公 司 於 民 國 一 一 年 第 一 季 及 一 年 第 一 季 因 股 份 基 礎 給 付 交 易 所 認 列 之 費 用 分 別 為 54,550 千 元 及 94,156 千 元, 帳 列 營 業 費 用, 另 子 公 司 倚 天 於 民 國 一 一 年 第 一 季 及 一 年 第 一 季 因 股 份 基 礎 給 付 交 易 所 認 列 之 費 用 分 別 為 0 元 及 642 千 元 本 公 司 截 至 民 國 一 一 年 三 月 三 十 一 日 止 之 員 工 認 股 選 擇 權 計 畫 流 通 在 外 之 資 訊 如 下 : ( 十 九 ) 普 通 股 每 股 盈 餘 流 通 在 外 加 權 平 均 預 期 剩 餘 加 權 平 均 101.3.31 可 行 使 之 給 與 年 度 之 數 量 ( 千 ) 存 續 期 限 行 使 價 格 ( 元 ) 數 量 ( 千 ) 97 2,522 1.39 $ 38.30 2,522 98 12,041 0.58 37.84 12,041 99 4,000 1.58 45.04-100 10,000 2.21 25.99-28,563 14,563 101 年 第 一 季 金 額 加 權 平 均 流 通 在 外 每 股 盈 餘 ( 單 位 : 新 台 幣 元 ) 稅 前 稅 後 股 數 ( 千 股 ) 稅 前 稅 後 基 本 每 股 盈 餘 : 屬 於 普 通 股 股 東 之 本 期 淨 利 $ 470,658 331,027 2,710,331 0.17 0.12 稀 釋 每 股 盈 餘 - 追 溯 調 整 後 : 具 稀 釋 作 用 之 潛 在 普 通 股 之 影 響 : 員 工 分 紅 - - 4,865 員 工 認 股 權 憑 證 - - 1,916 屬 於 普 通 股 股 東 之 本 期 淨 損 $ 470,658 331,027 2,717,112 0.17 0.12 ~34~