2013 年 度 2014 年 度 及 2015 年 1-4 月 财 务 报 表 审 计 报 告 天 衡 审 字 (2015) 01519 号 天 衡 会 计 师 事 务 所 ( 特 殊 普 通 合 伙 )
资 产 负 债 表 编 制 单 位 : 宁 波 韵 升 磁 体 元 件 技 术 有 限 公 司 单 位 : 人 民 币 元 资 产 注 释 2015 年 4 月 30 日 2014 年 12 月 31 日 2013 年 12 月 31 日 流 动 资 产 : 货 币 资 金 五 1 13,847,968.69 86,250,528.11 212,972,304.78 以 公 允 价 值 计 量 且 其 变 动 计 入 当 期 损 益 的 金 融 资 产 衍 生 金 融 资 产 应 收 票 据 应 收 账 款 五 2 140,331,967.15 79,116,838.70 267,692,425.41 预 付 款 项 五 3 272,814,037.92 6,720,356.62 2,485,152.20 应 收 利 息 应 收 股 利 其 他 应 收 款 五 4 564,981.88 58,331.76 16,040,637.86 存 货 五 5 225,042,024.15 56,947,485.11 46,799,251.90 划 分 为 持 有 待 售 的 资 产 一 年 内 到 期 的 非 流 动 资 产 其 他 流 动 资 产 五 6 63,909,110.93 116,076,096.10 33,872,387.43 流 动 资 产 合 计 716,510,090.72 345,169,636.40 579,862,159.58 非 流 动 资 产 : 可 供 出 售 金 融 资 产 持 有 至 到 期 投 资 长 期 应 收 款 长 期 股 权 投 资 投 资 性 房 地 产 固 定 资 产 五 7 24,064,219.85 27,453,943.19 29,148,511.51 在 建 工 程 工 程 物 资 固 定 资 产 清 理 生 产 性 生 物 资 产 油 气 资 产 无 形 资 产 开 发 支 出 商 誉 长 期 待 摊 费 用 递 延 所 得 税 资 产 五 8 3,818,633.87 1,445,270.45 2,897,152.05 其 他 非 流 动 资 产 五 9 6,182,811.80 1,356,516.00 1,581,000.00 非 流 动 资 产 合 计 34,065,665.52 30,255,729.64 33,626,663.56 资 产 总 计 750,575,756.24 375,425,366.04 613,488,823.14 公 司 法 定 代 表 人 : 杨 庆 忠 主 管 会 计 工 作 负 责 人 : 徐 亚 红 会 计 机 构 负 责 人 : 王 东
资 产 负 债 表 ( 续 ) 编 制 单 位 : 宁 波 韵 升 磁 体 元 件 技 术 有 限 公 司 单 位 : 人 民 币 元 负 债 和 所 有 者 权 益 ( 或 股 东 权 益 ) 注 释 2015 年 4 月 30 日 2014 年 12 月 31 日 2013 年 12 月 31 日 流 动 负 债 : 短 期 借 款 五 10 79,547,000.00 200,000,000.00 以 公 允 价 值 计 量 且 其 变 动 计 入 当 期 损 益 的 金 融 负 债 衍 生 金 融 负 债 应 付 票 据 应 付 账 款 五 11 220,084,214.37 81,829,189.83 207,934,598.99 预 收 款 项 五 12 252,356,011.83 应 付 职 工 薪 酬 五 13 10,297,855.00 4,958,756.60 5,646,304.81 应 交 税 费 五 14 231,378.55 20,941.07 19,411.78 应 付 利 息 应 付 股 利 其 他 应 付 款 五 15 63,914,618.67 297,795.39 15,101.21 划 分 为 持 有 待 售 的 负 债 一 年 内 到 期 的 非 流 动 负 债 其 他 流 动 负 债 五 16 10,355,476.66 8,615,635.86 1,760,230.49 流 动 负 债 合 计 557,239,555.08 175,269,318.75 415,375,647.28 非 流 动 负 债 : 长 期 借 款 应 付 债 券 其 中 : 优 先 股 永 续 债 长 期 应 付 款 长 期 应 付 职 工 薪 酬 专 项 应 付 款 预 计 负 债 递 延 收 益 递 延 所 得 税 负 债 其 他 非 流 动 负 债 非 流 动 负 债 合 计 负 债 合 计 557,239,555.08 175,269,318.75 415,375,647.28 所 有 者 权 益 ( 或 股 东 权 益 ): 股 本 五 17 120,000,000.00 120,000,000.00 120,000,000.00 其 他 权 益 工 具 其 中 : 优 先 股 永 续 债 资 本 公 积 五 18 262.50 262.50 262.50 减 : 库 存 股 其 他 综 合 收 益 专 项 储 备 盈 余 公 积 五 19 48,691,385.19 48,691,385.19 45,195,340.79 未 分 配 利 润 五 20 24,644,553.47 31,464,399.60 32,917,572.57 所 有 者 权 益 ( 或 股 东 权 益 ) 合 计 193,336,201.16 200,156,047.29 198,113,175.86 负 债 和 所 有 者 权 益 ( 或 股 东 权 益 ) 总 计 750,575,756.24 375,425,366.04 613,488,823.14 公 司 法 定 代 表 人 : 杨 庆 忠 主 管 会 计 工 作 负 责 人 : 徐 亚 红 会 计 机 构 负 责 人 : 王 东
利 润 表 编 制 单 位 : 宁 波 韵 升 磁 体 元 件 技 术 有 限 公 司 单 位 : 人 民 币 元 项 目 注 释 2015 年 1-4 月 2014 年 度 2013 年 度 一 营 业 收 入 五 21 311,542,326.03 451,425,755.94 474,633,229.85 减 : 营 业 成 本 五 21 294,227,399.67 386,768,761.41 404,108,092.65 营 业 税 金 及 附 加 五 22 4,573.09 476,822.90 1,002,594.39 销 售 费 用 五 23 3,311,145.37 6,447,229.98 2,562,141.55 管 理 费 用 五 24 19,187,885.90 26,707,170.67 22,161,338.48 财 务 费 用 五 25-3,332,369.59-283,488.78 1,822,004.57 资 产 减 值 损 失 五 26 7,213,875.79-9,914,424.31 2,296,816.14 加 : 公 允 价 值 变 动 收 益 ( 损 失 以 - 号 填 列 ) 投 资 收 益 ( 损 失 以 - 号 填 列 ) 其 中 : 对 联 营 企 业 和 合 营 企 业 的 投 资 收 益 二 营 业 利 润 ( 亏 损 以 - 号 填 列 ) -9,070,184.20 41,223,684.07 40,680,242.07 加 : 营 业 外 收 入 五 27 300,900.18 75,080.00 138,507.83 其 中 : 非 流 动 资 产 处 置 利 得 2,800.18 12,519.52 1,635.74 减 : 营 业 外 支 出 五 28 420,812.95 655,359.59 622,889.37 其 中 : 非 流 动 资 产 处 置 损 失 109,270.62 590,582.00 406,863.35 三 利 润 总 额 ( 亏 损 总 额 以 - 号 填 列 ) -9,190,096.97 40,643,404.48 40,195,860.53 减 : 所 得 税 费 用 五 29-2,370,250.84 5,682,960.48 3,620,779.90 四 净 利 润 ( 净 亏 损 以 - 号 填 列 ) -6,819,846.13 34,960,444.00 36,575,080.63 五 其 他 综 合 收 益 的 税 后 净 额 ( 一 ) 以 后 不 能 重 分 类 进 损 益 的 其 他 综 合 收 益 1. 重 新 计 量 设 定 受 益 计 划 净 负 债 或 净 资 产 的 变 动 2. 权 益 法 下 在 被 投 资 单 位 不 能 重 分 类 进 损 益 的 其 他 综 合 收 益 中 享 有 的 份 额 ( 二 ) 以 后 将 重 分 类 进 损 益 的 其 他 综 合 收 益 1. 权 益 法 下 在 被 投 资 单 位 以 后 将 重 分 类 进 损 益 的 其 他 综 合 收 益 中 享 有 的 份 额 2. 可 供 出 售 金 融 资 产 公 允 价 值 变 动 损 益 3. 持 有 至 到 期 投 资 重 分 类 为 可 供 出 售 金 融 资 产 损 益 4. 现 金 流 量 套 期 损 益 的 有 效 部 分 5. 外 币 财 务 报 表 折 算 差 额 6. 其 他 六 综 合 收 益 总 额 -6,819,846.13 34,960,444.00 36,575,080.63 七 每 股 收 益 : ( 一 ) 基 本 每 股 收 益 ( 二 ) 稀 释 每 股 收 益 公 司 法 定 代 表 人 : 杨 庆 忠 主 管 会 计 工 作 负 责 人 : 徐 亚 红 会 计 机 构 负 责 人 : 王 东
现 金 流 量 表 编 制 单 位 : 宁 波 韵 升 磁 体 元 件 技 术 有 限 公 司 单 位 : 人 民 币 元 项 目 注 释 2015 年 1-4 月 2014 年 度 2013 年 度 一 经 营 活 动 产 生 的 现 金 流 量 : 销 售 商 品 提 供 劳 务 收 到 的 现 金 221,003,353.09 653,569,264.58 286,163,259.51 收 到 的 税 费 返 还 28,974,152.74 80,283,687.16 8,682,815.33 收 到 其 他 与 经 营 活 动 有 关 的 现 金 五 30 2,023,695.86 18,553,709.73 237,074,188.59 经 营 活 动 现 金 流 入 小 计 252,001,201.69 752,406,661.47 531,920,263.43 购 买 商 品 接 受 劳 务 支 付 的 现 金 285,830,311.63 572,423,879.62 379,397,721.54 支 付 给 职 工 以 及 为 职 工 支 付 的 现 金 15,331,297.87 30,039,194.36 28,339,238.85 支 付 的 各 项 税 费 335,459.32 27,225,157.21 26,846,459.60 支 付 其 他 与 经 营 活 动 有 关 的 现 金 五 30 17,159,266.02 12,984,425.38 13,312,005.69 经 营 活 动 现 金 流 出 小 计 318,656,334.84 642,672,656.57 447,895,425.68 经 营 活 动 产 生 的 现 金 流 量 净 额 -66,655,133.15 109,734,004.90 84,024,837.75 二 投 资 活 动 产 生 的 现 金 流 量 : 收 回 投 资 收 到 的 现 金 取 得 投 资 收 益 收 到 的 现 金 处 置 固 定 资 产 无 形 资 产 和 其 他 长 期 资 产 收 回 的 现 金 净 额 3,029,789.50 588,774.10-611,256.29 处 置 子 公 司 及 其 他 营 业 单 位 收 到 的 现 金 净 额 收 到 其 他 与 投 资 活 动 有 关 的 现 金 投 资 活 动 现 金 流 入 小 计 3,029,789.50 588,774.10-611,256.29 购 建 固 定 资 产 无 形 资 产 和 其 他 长 期 资 产 支 付 的 现 金 6,523,215.77 5,670,355.43 5,256,362.58 投 资 支 付 的 现 金 取 得 子 公 司 及 其 他 营 业 单 位 支 付 的 现 金 净 额 支 付 其 他 与 投 资 活 动 有 关 的 现 金 投 资 活 动 现 金 流 出 小 计 6,523,215.77 5,670,355.43 5,256,362.58 投 资 活 动 产 生 的 现 金 流 量 净 额 -3,493,426.27-5,081,581.33-5,867,618.87 三 筹 资 活 动 产 生 的 现 金 流 量 : 吸 收 投 资 收 到 的 现 金 取 得 借 款 收 到 的 现 金 80,030,500.00 200,000,000.00 发 行 债 券 收 到 的 现 金 收 到 其 他 与 筹 资 活 动 有 关 的 现 金 五 30 200,000,000.00 筹 资 活 动 现 金 流 入 小 计 280,030,500.00 200,000,000.00 偿 还 债 务 支 付 的 现 金 79,547,000.00 200,000,000.00 分 配 股 利 利 润 或 偿 付 利 息 支 付 的 现 金 34,111,700.24 65,191,748.03 支 付 其 他 与 筹 资 活 动 有 关 的 现 金 五 30 200,000,000.00 筹 资 活 动 现 金 流 出 小 计 79,547,000.00 234,111,700.24 265,191,748.03 筹 资 活 动 产 生 的 现 金 流 量 净 额 -79,547,000.00 45,918,799.76-65,191,748.03 四 汇 率 变 动 对 现 金 及 现 金 等 价 物 的 影 响 五 现 金 及 现 金 等 价 物 净 增 加 额 -68,095,559.42 68,971,223.33 12,965,470.85 加 : 期 初 现 金 及 现 金 等 价 物 余 额 81,943,528.11 12,972,304.78 6,833.93 六 期 末 现 金 及 现 金 等 价 物 余 额 五 31 13,847,968.69 81,943,528.11 12,972,304.78 公 司 法 定 代 表 人 : 杨 庆 忠 主 管 会 计 工 作 负 责 人 : 徐 亚 红 会 计 机 构 负 责 人 : 王 东
所 有 者 权 益 变 动 表 编 制 单 位 : 宁 波 韵 升 磁 体 元 件 技 术 有 限 公 司 单 位 : 人 民 币 元 2015 年 1-4 月 项 目 其 他 权 益 工 具 股 本 优 先 股 永 续 债 其 他 资 本 公 积 减 : 库 存 股 其 他 综 合 收 益 专 项 储 备 盈 余 公 积 未 分 配 利 润 所 有 者 权 益 合 计 一 上 年 年 末 余 额 120,000,000.00 262.50 48,691,385.19 31,464,399.60 200,156,047.29 加 : 会 计 政 策 变 更 前 期 差 错 更 正 其 他 二 本 期 年 初 余 额 120,000,000.00 262.50 48,691,385.19 31,464,399.60 200,156,047.29 三 本 期 增 减 变 动 金 额 ( 减 少 以 - 号 填 列 ) -6,819,846.13-6,819,846.13 ( 一 ) 综 合 收 益 总 额 -6,819,846.13-6,819,846.13 ( 二 ) 所 有 者 投 入 和 减 少 资 本 1 股 东 投 入 的 普 通 股 2 其 他 权 益 工 具 持 有 者 投 入 资 本 3 股 份 支 付 计 入 所 有 者 权 益 的 金 额 4 其 他 ( 三 ) 利 润 分 配 1 提 取 盈 余 公 积 2 对 所 有 者 ( 或 股 东 ) 的 分 配 3 其 他 ( 四 ) 所 有 者 权 益 内 部 结 转 1 资 本 公 积 转 增 资 本 ( 或 股 本 ) 2 盈 余 公 积 转 增 资 本 ( 或 股 本 ) 3 盈 余 公 积 弥 补 亏 损 4 其 他 ( 五 ) 专 项 储 备 1 本 期 提 取 2 本 期 使 用 ( 六 ) 其 他 四 本 期 期 末 余 额 120,000,000.00 262.50 48,691,385.19 24,644,553.47 193,336,201.16 公 司 法 定 代 表 人 : 杨 齐 主 管 会 计 工 作 负 责 人 : 陈 新 生 会 计 机 构 负 责 人 : 胡 余 红
所 有 者 权 益 变 动 表 ( 续 一 ) 编 制 单 位 : 宁 波 韵 升 磁 体 元 件 技 术 有 限 公 司 单 位 : 人 民 币 元 2014 年 度 项 目 其 他 权 益 工 具 股 本 优 先 股 永 续 债 其 他 资 本 公 积 减 : 库 存 股 其 他 综 合 收 益 专 项 储 备 盈 余 公 积 未 分 配 利 润 所 有 者 权 益 合 计 一 上 年 年 末 余 额 120,000,000.00 262.50 45,195,340.79 32,917,572.57 198,113,175.86 加 : 会 计 政 策 变 更 前 期 差 错 更 正 其 他 二 本 期 年 初 余 额 120,000,000.00 262.50 45,195,340.79 32,917,572.57 198,113,175.86 三 本 期 增 减 变 动 金 额 ( 减 少 以 - 号 填 列 ) 3,496,044.40-1,453,172.97 2,042,871.43 ( 一 ) 综 合 收 益 总 额 34,960,444.00 34,960,444.00 ( 二 ) 所 有 者 投 入 和 减 少 资 本 1 股 东 投 入 的 普 通 股 2 其 他 权 益 工 具 持 有 者 投 入 资 本 3 股 份 支 付 计 入 所 有 者 权 益 的 金 额 4 其 他 ( 三 ) 利 润 分 配 3,496,044.40-36,413,616.97-32,917,572.57 1 提 取 盈 余 公 积 3,496,044.40-3,496,044.40 2 对 所 有 者 ( 或 股 东 ) 的 分 配 -32,917,572.57-32,917,572.57 3 其 他 ( 四 ) 所 有 者 权 益 内 部 结 转 1 资 本 公 积 转 增 资 本 ( 或 股 本 ) 2 盈 余 公 积 转 增 资 本 ( 或 股 本 ) 3 盈 余 公 积 弥 补 亏 损 4 其 他 ( 五 ) 专 项 储 备 1 本 期 提 取 2 本 期 使 用 ( 六 ) 其 他 四 本 期 期 末 余 额 120,000,000.00 262.50 48,691,385.19 31,464,399.60 200,156,047.29 公 司 法 定 代 表 人 : 杨 庆 忠 主 管 会 计 工 作 负 责 人 : 徐 亚 红 会 计 机 构 负 责 人 : 王 东
所 有 者 权 益 变 动 表 ( 续 二 ) 编 制 单 位 : 宁 波 韵 升 磁 体 元 件 技 术 有 限 公 司 单 位 : 人 民 币 元 2013 年 度 项 目 其 他 权 益 工 具 股 本 优 先 股 永 续 债 其 他 资 本 公 积 减 : 库 存 股 其 他 综 合 收 益 专 项 储 备 盈 余 公 积 未 分 配 利 润 所 有 者 权 益 合 计 一 上 年 年 末 余 额 120,000,000.00 262.50 41,537,832.73 65,191,748.03 226,729,843.26 加 : 会 计 政 策 变 更 前 期 差 错 更 正 其 他 二 本 期 年 初 余 额 120,000,000.00 262.50 41,537,832.73 65,191,748.03 226,729,843.26 三 本 期 增 减 变 动 金 额 ( 减 少 以 - 号 填 列 ) 3,657,508.06-32,274,175.46-28,616,667.40 ( 一 ) 综 合 收 益 总 额 36,575,080.63 36,575,080.63 ( 二 ) 所 有 者 投 入 和 减 少 资 本 1 股 东 投 入 的 普 通 股 2 其 他 权 益 工 具 持 有 者 投 入 资 本 3 股 份 支 付 计 入 所 有 者 权 益 的 金 额 4 其 他 ( 三 ) 利 润 分 配 3,657,508.06-68,849,256.09-65,191,748.03 1 提 取 盈 余 公 积 3,657,508.06-3,657,508.06 2 对 所 有 者 ( 或 股 东 ) 的 分 配 -65,191,748.03-65,191,748.03 3 其 他 ( 四 ) 所 有 者 权 益 内 部 结 转 1 资 本 公 积 转 增 资 本 ( 或 股 本 ) 2 盈 余 公 积 转 增 资 本 ( 或 股 本 ) 3 盈 余 公 积 弥 补 亏 损 4 其 他 ( 五 ) 专 项 储 备 1 本 期 提 取 2 本 期 使 用 ( 六 ) 其 他 四 本 期 期 末 余 额 120,000,000.00 262.50 45,195,340.79 32,917,572.57 198,113,175.86 公 司 法 定 代 表 人 : 杨 齐 主 管 会 计 工 作 负 责 人 : 陈 新 生 会 计 机 构 负 责 人 : 胡 余 红
宁 波 韵 升 磁 体 元 件 技 术 有 限 公 司 2013 年 度 2014 年 度 及 2015 年 1-4 月 财 务 报 表 附 注 一 公 司 基 本 情 况 ( 一 ) 公 司 概 况 公 司 名 称 : 宁 波 韵 升 磁 体 元 件 技 术 有 限 公 司 企 业 法 人 营 业 执 照 注 册 号 :330200400006347 中 华 人 民 共 和 国 组 织 机 构 代 码 证 :73211345-7 住 所 : 宁 波 市 北 仑 区 小 港 安 居 北 路 20 号 注 册 资 本 : 壹 亿 贰 仟 万 人 民 币 元 实 收 资 本 : 壹 亿 贰 仟 万 人 民 币 元 ( 二 ) 经 营 范 围 大 容 量 光 盘 磁 盘 驱 动 器 及 其 部 件 (VCM 组 件 DVD 组 件 ), 磁 电 产 品 及 配 套 件 的 研 制 开 发 制 造 ; 自 有 设 备 出 租 ( 三 ) 历 史 沿 革 宁 波 韵 升 磁 体 元 件 技 术 有 限 公 司 ( 以 下 简 称 公 司 或 本 公 司 ) 是 经 宁 波 市 江 东 区 对 外 经 济 合 作 局 东 外 资 批 [2001]105 号 文 批 准, 由 宁 波 韵 升 股 份 有 限 公 司 和 香 港 集 嘉 国 际 ( 集 团 ) 有 限 公 司 共 同 投 资 设 立 的 合 资 经 营 ( 港 资 ) 企 业, 公 司 成 立 于 2001 年 11 月 28 日 2004 年 9 月 13 日, 经 宁 波 市 江 东 区 对 外 贸 易 经 济 合 作 局 东 外 资 批 2004 48 号 批 准, 香 港 集 嘉 国 际 ( 集 团 ) 有 限 公 司 将 其 持 有 的 公 司 25% 股 权 转 让 给 汇 源 ( 香 港 ) 有 限 公 司 该 次 转 让 后, 公 司 注 册 资 本 及 实 收 资 本 为 12,000 万 元 人 民 币, 其 中 : 宁 波 韵 升 股 份 有 限 公 司 出 资 9,000 万 元, 占 注 册 资 本 及 实 收 资 本 的 75%, 汇 源 ( 香 港 ) 有 限 公 司 出 资 3,000 万 元, 占 注 册 资 本 及 实 收 资 本 的 25% 二 财 务 报 表 的 编 制 基 础 1 财 务 报 表 的 编 制 基 础 本 公 司 以 持 续 经 营 为 基 础, 根 据 实 际 发 生 的 交 易 和 事 项, 按 照 财 政 部 颁 布 的 企 业 会 计 准 1
则 - 基 本 准 则 及 具 体 会 计 准 则 应 用 指 南 解 释 以 及 其 他 相 关 规 定 进 行 确 认 和 计 量, 在 此 基 础 上 编 制 财 务 报 表 2 持 续 经 营 公 司 已 评 价 自 报 告 期 末 起 至 少 12 个 月 的 持 续 经 营 能 力, 本 公 司 管 理 层 相 信 公 司 能 自 本 财 务 报 表 批 准 日 后 不 短 于 12 个 月 的 可 预 见 未 来 期 间 内 持 续 经 营 因 此, 本 公 司 以 持 续 经 营 为 基 础 编 制 截 至 2015 年 4 月 30 日 止 的 财 务 报 表 三 重 要 会 计 政 策 会 计 估 计 本 公 司 根 据 实 际 生 产 经 营 特 点, 依 据 相 关 企 业 会 计 准 则 的 规 定, 对 收 入 确 认 存 货 固 定 资 产 等 交 易 和 事 项 制 定 了 若 干 项 具 体 会 计 政 策 和 会 计 估 计, 详 见 本 附 注 三 之 11 存 货 14 固 定 资 产 21 收 入 各 项 描 述 1 遵 循 企 业 会 计 准 则 的 声 明 本 公 司 编 制 的 财 务 报 表 符 合 企 业 会 计 准 则 的 要 求, 真 实 完 整 地 反 映 了 本 公 司 的 财 务 状 况 经 营 成 果 和 现 金 流 量 等 有 关 信 息 2 会 计 期 间 以 公 历 1 月 1 日 起 至 12 月 31 日 止 为 一 个 会 计 年 度 3 营 业 周 期 以 12 个 月 作 为 一 个 营 业 周 期, 并 以 其 作 为 资 产 和 负 债 的 流 动 性 划 分 标 准 4 记 账 本 位 币 以 人 民 币 为 记 账 本 位 币 5 同 一 控 制 下 和 非 同 一 控 制 下 企 业 合 并 的 会 计 处 理 方 法 (1) 同 一 控 制 下 企 业 合 并 参 与 合 并 的 各 方 在 合 并 前 后 均 受 同 一 方 或 相 同 的 多 方 最 终 控 制 且 该 控 制 并 非 暂 时 性 的, 为 同 一 控 制 下 企 业 合 并 合 并 方 在 企 业 合 并 中 取 得 的 资 产 和 负 债, 按 合 并 日 在 被 合 并 方 的 账 面 价 值 计 量 合 并 方 取 得 的 净 资 产 账 面 价 值 与 支 付 的 合 并 对 价 账 面 价 值 ( 或 发 行 股 份 面 值 总 额 ) 的 差 额, 调 整 资 本 公 积 ( 股 本 溢 价 ), 资 本 公 积 ( 股 本 溢 价 ) 不 足 以 冲 减 的, 调 整 留 存 收 益 合 并 日 为 合 并 方 实 际 取 得 对 被 合 并 方 控 制 权 的 日 期 (2) 非 同 一 控 制 下 企 业 合 并 参 与 合 并 的 各 方 在 合 并 前 后 不 受 同 一 方 或 相 同 的 多 方 最 终 控 制 的, 为 非 同 一 控 制 下 企 业 合 并 购 买 方 支 付 的 合 并 成 本 是 为 取 得 被 购 买 方 控 制 权 而 支 付 的 资 产 发 生 或 承 担 的 负 债 以 及 发 行 2
的 权 益 性 证 券 在 购 买 日 的 公 允 价 值 之 和 付 出 资 产 的 公 允 价 值 与 其 账 面 价 值 的 差 额, 计 入 当 期 损 益 购 买 日 是 指 购 买 方 实 际 取 得 对 被 购 买 方 控 制 权 的 日 期 购 买 方 在 购 买 日 对 合 并 成 本 进 行 分 配, 确 认 所 取 得 的 被 购 买 方 各 项 可 辨 认 资 产 负 债 及 或 有 负 债 的 公 允 价 值 合 并 成 本 大 于 合 并 中 取 得 的 被 购 买 方 可 辨 认 净 资 产 公 允 价 值 份 额 的 差 额, 确 认 为 商 誉 ; 合 并 成 本 小 于 合 并 中 取 得 的 被 购 买 方 可 辨 认 净 资 产 公 允 价 值 份 额 的 差 额, 计 入 当 期 损 益 通 过 多 次 交 易 分 步 实 现 的 非 同 一 控 制 下 企 业 合 并, 在 个 别 财 务 报 表 中, 以 购 买 日 之 前 所 持 被 购 买 方 的 股 权 投 资 的 账 面 价 值 与 购 买 日 新 增 投 资 成 本 之 和, 作 为 该 项 投 资 的 初 始 投 资 成 本 ; 购 买 日 之 前 持 有 的 被 购 买 方 的 股 权 涉 及 其 他 综 合 收 益 的, 在 处 置 该 项 投 资 时 将 与 其 相 关 的 其 他 综 合 收 益 转 入 当 期 投 资 收 益 在 合 并 财 务 报 表 中, 对 于 购 买 日 之 前 持 有 的 被 购 买 方 的 股 权, 按 照 该 股 权 在 购 买 日 的 公 允 价 值 进 行 重 新 计 量, 公 允 价 值 与 其 账 面 价 值 的 差 额 计 入 当 期 投 资 收 益 ; 购 买 日 之 前 持 有 的 被 购 买 方 的 股 权 涉 及 其 他 综 合 收 益 的, 与 其 相 关 的 其 他 综 合 收 益 转 为 购 买 日 所 属 当 期 投 资 收 益 6 现 金 及 现 金 等 价 物 的 确 定 标 准 现 金 是 指 库 存 现 金 及 可 以 随 时 用 于 支 付 的 存 款 现 金 等 价 物 是 指 持 有 的 期 限 短 流 动 性 强 易 于 转 换 为 已 知 金 额 现 金 价 值 变 动 风 险 很 小 的 投 资 7 外 币 业 务 和 外 币 报 表 折 算 (1) 外 币 交 易 的 会 计 处 理 发 生 外 币 交 易 时, 采 用 交 易 发 生 日 的 即 期 汇 率 将 外 币 金 额 折 算 为 人 民 币 金 额 于 资 产 负 债 表 日, 外 币 货 币 性 项 目 采 用 资 产 负 债 表 日 的 即 期 汇 率 折 算 为 人 民 币, 所 产 生 的 折 算 差 额, 除 根 据 借 款 费 用 核 算 方 法 应 予 资 本 化 的, 计 入 当 期 损 益 以 历 史 成 本 计 量 的 外 币 非 货 币 性 项 目, 于 资 产 负 债 表 日 仍 采 用 交 易 发 生 日 的 即 期 汇 率 折 算 (2) 外 币 财 务 报 表 的 折 算 境 外 经 营 的 资 产 负 债 表 中 的 资 产 和 负 债 项 目, 采 用 资 产 负 债 表 日 的 即 期 汇 率 折 算, 股 东 权 益 项 目 除 未 分 配 利 润 项 目 外, 其 他 项 目 采 用 发 生 时 的 即 期 汇 率 折 算 境 外 经 营 的 利 润 表 中 的 收 入 和 费 用 项 目, 采 用 年 平 均 汇 率 折 算 上 述 折 算 产 生 的 外 币 报 表 折 算 差 额, 在 其 他 综 合 收 益 中 单 独 列 示 8 金 融 工 具 (1) 金 融 资 产 1 金 融 资 产 于 初 始 确 认 时 分 类 为 以 公 允 价 值 计 量 且 其 变 动 计 入 当 期 损 益 的 金 融 资 产 贷 款 3
及 应 收 款 项 持 有 至 到 期 投 资 和 可 供 出 售 金 融 资 产 金 融 资 产 的 分 类 取 决 于 本 公 司 对 金 融 资 产 的 持 有 意 图 和 持 有 能 力 2 金 融 资 产 于 本 公 司 成 为 金 融 工 具 合 同 的 一 方 时, 按 公 允 价 值 确 认 对 于 以 公 允 价 值 计 量 且 其 变 动 计 入 当 期 损 益 的 金 融 资 产, 相 关 交 易 费 用 直 接 计 入 当 期 损 益 ; 对 于 其 他 类 别 的 金 融 资 产, 相 关 交 易 费 用 计 入 初 始 确 认 金 额 3 金 融 资 产 的 后 续 计 量 以 公 允 价 值 计 量 且 其 变 动 计 入 当 期 损 益 的 金 融 资 产, 采 用 公 允 价 值 进 行 后 续 计 量, 公 允 价 值 变 动 形 成 的 利 得 或 损 失, 计 入 当 期 损 益 贷 款 及 应 收 款 项 和 持 有 至 到 期 投 资, 采 用 实 际 利 率 法, 按 摊 余 成 本 进 行 后 续 计 量, 终 止 确 认 减 值 以 及 摊 销 形 成 的 利 得 或 损 失, 计 入 当 期 损 益 可 供 出 售 金 融 资 产, 采 用 公 允 价 值 进 行 后 续 计 量, 公 允 价 值 变 动 计 入 其 他 综 合 收 益, 在 该 可 供 出 售 金 融 资 产 发 生 减 值 或 终 止 确 认 时 转 出, 计 入 当 期 损 益 可 供 出 售 债 务 工 具 投 资 在 持 有 期 间 按 实 际 利 率 法 计 算 的 利 息, 计 入 当 期 损 益 可 供 出 售 权 益 工 具 投 资 的 现 金 股 利, 在 被 投 资 单 位 宣 告 发 放 股 利 时 计 入 当 期 损 益 4 金 融 资 产 减 值 本 公 司 在 期 末 对 以 公 允 价 值 计 量 且 其 变 动 计 入 当 期 损 益 的 金 融 资 产 以 外 的 金 融 资 产 的 账 面 价 值 进 行 检 查, 有 客 观 证 据 表 明 该 金 融 资 产 发 生 减 值 的, 确 认 减 值 损 失, 计 提 减 值 准 备 A 以 摊 余 成 本 计 量 的 金 融 资 产 的 减 值 准 备, 按 该 金 融 资 产 预 计 未 来 现 金 流 量 现 值 低 于 其 账 面 价 值 的 差 额 计 提, 计 入 当 期 损 益 本 公 司 对 单 项 金 额 重 大 的 金 融 资 产 单 独 进 行 减 值 测 试, 对 单 项 金 额 不 重 大 的 金 融 资 产, 单 独 或 包 括 在 具 有 类 似 信 用 风 险 特 征 的 金 融 资 产 组 合 中 进 行 减 值 测 试 单 独 测 试 未 发 生 减 值 的 金 融 资 产, 无 论 单 项 金 额 重 大 与 否, 仍 将 包 括 在 具 有 类 似 信 用 风 险 特 征 的 金 融 资 产 组 合 中 再 进 行 减 值 测 试 已 单 独 确 认 减 值 损 失 的 金 融 资 产, 不 包 括 在 具 有 类 似 信 用 风 险 特 征 的 金 融 资 产 组 合 中 进 行 减 值 测 试 对 以 摊 余 成 本 计 量 的 金 融 资 产 确 认 资 产 减 值 损 失 后, 如 有 客 观 证 据 表 明 该 金 融 资 产 价 值 已 经 恢 复, 且 客 观 上 与 确 认 该 损 失 后 发 生 的 事 项 有 关, 原 确 认 的 减 值 损 失 予 以 转 回, 计 入 当 期 损 益 B 可 供 出 售 金 融 资 产 减 值 : 当 综 合 相 关 因 素 判 断 可 供 出 售 权 益 工 具 投 资 公 允 价 值 下 跌 是 严 重 或 非 暂 时 性 下 跌 时, 表 明 该 可 供 出 售 权 益 工 具 投 资 发 生 减 值 其 中 严 重 下 跌 是 指 公 允 价 值 下 跌 幅 度 累 计 超 过 50%; 非 暂 时 性 下 跌 是 指 公 允 价 值 连 续 下 跌 时 间 超 过 12 个 月 4
可 供 出 售 金 融 资 产 的 公 允 价 值 发 生 非 暂 时 性 下 跌 时, 即 使 该 金 融 资 产 没 有 终 止 确 认, 原 直 接 计 入 其 他 综 合 收 益 的 因 公 允 价 值 下 降 形 成 的 累 计 损 失, 予 以 转 出, 计 入 当 期 损 益 对 可 供 出 售 债 务 工 具 投 资 确 认 资 产 减 值 损 失 后, 如 有 客 观 证 据 表 明 该 金 融 资 产 价 值 已 经 恢 复, 且 客 观 上 与 确 认 该 损 失 后 发 生 的 事 项 有 关, 原 确 认 的 减 值 损 失 予 以 转 回, 计 入 当 期 损 益 可 供 出 售 权 益 工 具 投 资 发 生 的 减 值 损 失, 不 通 过 损 益 转 回 5 金 融 资 产 终 止 确 认 当 收 取 某 项 金 融 资 产 的 现 金 流 量 的 合 同 权 利 终 止 或 将 所 有 权 上 几 乎 所 有 的 风 险 和 报 酬 转 移 时, 本 公 司 终 止 确 认 该 金 融 资 产 金 融 资 产 整 体 转 移 满 足 终 止 确 认 条 件 的, 本 公 司 将 下 列 两 项 金 额 的 差 额 计 入 当 期 损 益 : A 所 转 移 金 融 资 产 的 账 面 价 值 ; B 因 转 移 而 收 到 的 对 价, 与 原 直 接 计 入 股 东 权 益 的 公 允 价 值 变 动 累 计 额 之 和 (2) 金 融 负 债 1 金 融 负 债 于 初 始 确 认 时 分 类 为 以 公 允 价 值 计 量 且 其 变 动 计 入 当 期 损 益 的 金 融 负 债 和 其 他 金 融 负 债 2 金 融 负 债 在 初 始 确 认 时 以 公 允 价 值 计 量 对 于 以 公 允 价 值 计 量 且 其 变 动 计 入 当 期 损 益 的 金 融 负 债, 相 关 交 易 费 用 直 接 计 入 当 期 损 益 ; 对 于 其 他 金 融 负 债, 相 关 交 易 费 用 计 入 初 始 确 认 金 额 3 金 融 负 债 的 后 续 计 量 A 以 公 允 价 值 计 量 且 其 变 动 计 入 当 期 损 益 的 金 融 负 债, 包 括 交 易 性 金 融 负 债 和 指 定 为 以 公 允 价 值 计 量 且 其 变 动 计 入 当 期 损 益 的 金 融 负 债, 采 用 公 允 价 值 进 行 后 续 计 量, 公 允 价 值 变 动 形 成 的 利 得 或 损 失, 计 入 当 期 损 益 B 其 他 金 融 负 债, 采 用 实 际 利 率 法, 按 摊 余 成 本 进 行 后 续 计 量 4 金 融 负 债 终 止 确 认 金 融 负 债 的 现 时 义 务 全 部 或 部 分 已 经 解 除 的, 本 公 司 终 止 确 认 该 金 融 负 债 或 其 一 部 分 (3) 金 融 资 产 和 金 融 负 债 的 公 允 价 值 确 定 方 法 1 如 果 金 融 资 产 或 金 融 负 债 存 在 活 跃 市 场, 则 采 用 活 跃 市 场 中 的 报 价 确 定 其 公 允 价 值 2 如 果 金 融 资 产 或 金 融 负 债 不 存 在 活 跃 市 场, 则 采 用 估 值 技 术 确 定 其 公 允 价 值 9 应 收 款 项 (1) 单 项 金 额 重 大 并 单 项 计 提 坏 账 准 备 的 应 收 款 项 单 项 金 额 重 大 的 判 断 依 据 或 金 额 标 准 期 末 余 额 200 万 元 以 上 ( 含 ) 5
单 项 金 额 重 大 并 单 项 计 提 坏 账 准 备 的 计 提 方 法 (2) 按 信 用 风 险 特 征 组 合 计 提 坏 账 准 备 的 应 收 款 项 单 独 进 行 减 值 测 试, 根 据 其 预 计 未 来 现 金 流 量 现 值 低 于 其 账 面 价 值 的 差 额, 确 认 减 值 损 失, 计 提 坏 账 准 备 确 定 组 合 的 依 据 账 龄 分 析 法 组 合 相 同 账 龄 的 应 收 款 项 具 有 类 似 信 用 风 险 特 征 按 组 合 计 提 坏 账 准 备 的 计 提 方 法 账 龄 分 析 法 组 合 组 合 中, 采 用 账 龄 分 析 法 计 提 坏 账 准 备 的 : 根 据 其 账 龄 按 公 司 制 定 的 坏 账 准 备 比 例 计 提 坏 账 准 备 账 龄 应 收 账 款 计 提 比 例 (%) 其 他 应 收 款 计 提 比 例 (%) 1 年 以 内 5 5 1 至 2 年 10 10 2 至 3 年 30 30 3 至 4 年 50 50 4 至 5 年 50 50 5 年 以 上 100 100 (3) 单 项 金 额 虽 不 重 大 但 单 项 计 提 坏 账 准 备 的 应 收 款 项 单 项 计 提 坏 账 准 备 的 理 由 坏 账 准 备 的 计 提 方 法 10 存 货 应 收 款 项 的 未 来 现 金 流 量 现 值 与 以 账 龄 为 信 用 风 险 特 征 的 应 收 款 项 组 合 的 未 来 现 金 流 量 现 值 存 在 显 著 差 异 单 独 进 行 减 值 测 试, 根 据 其 预 计 未 来 现 金 流 量 现 值 低 于 其 账 面 价 值 的 差 额, 确 认 减 值 损 失, 计 提 坏 账 准 备 (1) 本 公 司 存 货 包 括 原 材 料 委 托 加 工 材 料 在 产 品 产 成 品 周 转 材 料 等 (2) 原 材 料 产 成 品 发 出 时 采 用 加 权 平 均 法 核 算 (3) 存 货 可 变 现 净 值 的 确 定 依 据 及 存 货 跌 价 准 备 的 计 提 方 法 存 货 可 变 现 净 值 按 存 货 的 估 计 售 价 减 去 至 完 工 时 估 计 将 要 发 生 的 成 本 估 计 的 销 售 费 用 以 及 相 关 税 费 后 的 金 额 确 定 期 末, 按 照 单 个 存 货 成 本 高 于 可 变 现 净 值 的 差 额 计 提 存 货 跌 价 准 备, 计 入 当 期 损 益 ; 以 前 减 记 存 货 价 值 的 影 响 因 素 已 经 消 失 的, 减 记 的 金 额 应 当 予 以 恢 复, 并 在 原 已 计 提 的 存 货 跌 价 准 备 金 额 内 转 回, 转 回 的 金 额 计 入 当 期 损 益 对 于 数 量 繁 多 单 价 较 低 的 存 货, 按 存 货 类 别 计 提 存 货 跌 价 准 备 (4) 本 公 司 存 货 盘 存 采 用 永 续 盘 存 制 (5) 周 转 材 料 包 括 低 值 易 耗 品 和 包 装 物 等, 在 领 用 时 采 用 一 次 转 销 法 进 行 摊 销 11 长 期 股 权 投 资 (1) 重 大 影 响 共 同 控 制 的 判 断 标 准 1 本 公 司 结 合 以 下 情 形 综 合 考 虑 是 否 对 被 投 资 单 位 具 有 重 大 影 响 : 是 否 在 被 投 资 单 位 董 事 6
会 或 类 似 权 利 机 构 中 派 有 代 表 ; 是 否 参 与 被 投 资 单 位 财 务 和 经 营 政 策 制 定 过 程 ; 是 否 与 被 投 资 单 位 之 间 发 生 重 要 交 易 ; 是 否 向 被 投 资 单 位 派 出 管 理 人 员 ; 是 否 向 被 投 资 单 位 提 供 关 键 技 术 资 料 2 若 本 公 司 与 其 他 参 与 方 均 受 某 合 营 安 排 的 约 束, 任 何 一 个 参 与 方 不 能 单 独 控 制 该 安 排, 任 何 一 个 参 与 方 均 能 够 阻 止 其 他 参 与 方 或 参 与 方 组 合 单 独 控 制 该 安 排, 本 公 司 判 断 对 该 项 合 营 安 排 具 有 共 同 控 制 (2) 投 资 成 本 确 定 1 企 业 合 并 形 成 的 长 期 股 权 投 资, 按 以 下 方 法 确 定 投 资 成 本 : A 对 于 同 一 控 制 下 企 业 合 并 形 成 的 对 子 公 司 投 资, 以 在 合 并 日 取 得 被 合 并 方 所 有 者 权 益 在 最 终 控 制 方 合 并 财 务 报 表 中 账 面 价 值 的 份 额 作 为 长 期 股 权 投 资 的 投 资 成 本 分 步 实 现 的 同 一 控 制 下 企 业 合 并, 在 合 并 日 根 据 合 并 后 应 享 有 被 合 并 方 净 资 产 在 最 终 控 制 方 合 并 财 务 报 表 中 的 账 面 价 值 的 份 额, 确 定 长 期 股 权 投 资 的 初 始 投 资 成 本 ; 初 始 投 资 成 本 与 达 到 合 并 前 长 期 股 权 投 资 账 面 价 值 加 上 合 并 日 进 一 步 取 得 股 份 新 支 付 对 价 的 账 面 价 值 之 和 的 差 额, 调 整 资 本 公 积 ( 资 / 股 本 溢 价 ), 资 本 公 积 不 足 冲 减 的, 冲 减 留 存 收 益 合 并 日 之 前 持 有 的 股 权 投 资, 因 采 用 权 益 法 核 算 或 金 融 工 具 确 认 和 计 量 准 则 核 算 而 确 认 的 其 他 综 合 收 益 暂 不 进 行 会 计 处 理, 直 至 处 置 该 项 投 资 时 采 用 与 投 资 单 位 直 接 处 置 相 关 资 产 或 负 债 相 同 的 基 础 进 行 会 计 处 理 ; 因 采 用 权 益 法 核 算 而 确 认 的 被 投 资 单 位 净 资 产 中 除 净 损 益 其 他 综 合 收 益 和 利 润 分 配 以 外 的 所 有 者 权 益 其 他 变 动, 暂 不 进 行 会 计 处 理, 直 至 处 置 该 项 投 资 时 转 入 当 期 损 益 其 中, 处 置 后 的 剩 余 股 权 根 据 本 准 则 采 用 成 本 法 或 权 益 法 核 算 的, 其 他 综 合 收 益 和 其 他 所 有 者 权 益 应 按 比 例 结 转, 处 置 后 的 剩 余 股 权 改 按 金 融 工 具 确 认 和 计 量 准 则 进 行 会 计 处 理 的, 其 他 综 合 收 益 和 其 他 所 有 者 权 益 应 全 部 结 转 B 对 于 非 同 一 控 制 下 企 业 合 并 形 成 的 对 子 公 司 投 资, 以 企 业 合 并 成 本 作 为 投 资 成 本 追 加 投 资 能 够 对 非 同 一 控 制 下 的 被 投 资 单 位 实 施 控 制 的, 以 购 买 日 之 前 所 持 被 购 买 方 的 股 权 投 资 的 账 面 价 值 与 购 买 日 新 增 投 资 成 本 之 和, 作 为 改 按 成 本 法 核 算 的 初 始 投 资 成 本 ; 购 买 日 之 前 持 有 的 被 购 买 方 的 股 权 投 资 因 采 用 权 益 法 核 算 而 确 认 的 其 他 综 合 收 益, 在 处 置 该 项 投 资 时 采 用 与 被 投 资 单 位 直 接 处 置 相 关 资 产 或 负 债 相 同 的 基 础 进 行 会 计 处 理 购 买 日 之 前 持 有 的 股 权 投 资 按 照 企 业 会 计 准 则 第 22 号 金 融 工 具 确 认 和 计 量 有 关 规 定 进 行 会 计 处 理 的, 原 计 入 其 他 综 合 收 益 的 累 计 公 允 价 值 变 动 应 当 在 改 按 成 本 法 核 算 时 转 入 当 期 损 益 2 除 企 业 合 并 形 成 的 长 期 股 权 投 资 以 外, 其 他 方 式 取 得 的 长 期 股 权 投 资, 按 以 下 方 法 确 定 投 资 成 本 : A 以 支 付 现 金 取 得 的 长 期 股 权 投 资, 按 实 际 支 付 的 购 买 价 款 作 为 投 资 成 本 7
B 以 发 行 权 益 性 证 券 取 得 的 长 期 股 权 投 资, 按 发 行 权 益 性 证 券 的 公 允 价 值 作 为 投 资 成 本 3 因 追 加 投 资 等 原 因, 能 够 对 被 投 资 单 位 单 位 施 加 重 大 影 响 或 实 施 共 同 控 制 但 不 构 成 控 制 的, 应 当 按 照 企 业 会 计 准 则 第 22 号 金 融 工 具 确 认 和 计 量 确 定 的 原 持 有 股 权 的 公 允 价 值 加 上 新 增 投 资 成 本 之 和, 作 为 改 按 权 益 法 核 算 的 初 始 投 资 成 本 原 持 有 的 股 权 投 资 分 类 为 可 供 出 售 金 融 资 产 的, 其 公 允 价 值 与 账 面 价 值 之 间 的 差 额, 以 及 原 计 入 其 他 综 合 收 益 的 累 计 公 允 价 值 变 动 应 当 转 入 改 按 权 益 法 核 算 的 当 期 损 益 (3) 后 续 计 量 及 损 益 确 认 方 法 1 对 子 公 司 投 资 在 母 公 司 财 务 报 表 中, 对 子 公 司 投 资 采 用 成 本 法 核 算, 在 被 投 资 单 位 宣 告 分 派 的 现 金 股 利 或 利 润 时, 确 认 投 资 收 益 2 对 合 营 企 业 投 资 和 对 联 营 企 业 投 资 对 合 营 企 业 投 资 和 对 联 营 企 业 投 资 采 用 权 益 法 核 算, 具 体 会 计 处 理 包 括 : 对 于 初 始 投 资 成 本 大 于 投 资 时 应 享 有 被 投 资 单 位 可 辨 认 净 资 产 公 允 价 值 份 额 的, 其 差 额 包 含 在 长 期 股 权 投 资 成 本 中 ; 对 于 初 始 投 资 成 本 小 于 投 资 时 应 享 有 被 投 资 单 位 可 辨 认 净 资 产 公 允 价 值 份 额 的, 其 差 额 计 入 当 期 损 益, 同 时 调 整 长 期 股 权 投 资 成 本 取 得 对 合 营 企 业 投 资 和 对 联 营 企 业 投 资 后, 按 照 应 享 有 或 应 分 担 的 被 投 资 单 位 实 现 的 净 损 益 和 其 他 综 合 收 益 的 份 额, 分 别 确 认 投 资 损 益 和 其 他 综 合 收 益 并 调 整 长 期 股 权 投 资 的 账 面 价 值 ; 按 照 被 投 资 单 位 宣 告 分 派 的 现 金 股 利 或 利 润 应 分 得 的 部 分, 相 应 减 少 长 期 股 权 投 资 的 账 面 价 值 在 计 算 应 享 有 或 应 分 担 的 被 投 资 单 位 实 现 的 净 损 益 的 份 额 时, 以 取 得 投 资 时 被 投 资 单 位 可 辨 认 净 资 产 的 公 允 价 值 为 基 础 确 定, 对 于 被 投 资 单 位 的 会 计 政 策 或 会 计 期 间 与 本 公 司 不 同 的, 权 益 法 核 算 时 按 照 本 公 司 的 会 计 政 策 或 会 计 期 间 对 被 投 资 单 位 的 财 务 报 表 进 行 必 要 调 整 与 合 营 企 业 和 联 营 企 业 之 间 内 部 交 易 产 生 的 未 实 现 损 益 按 照 持 股 比 例 计 算 归 属 于 本 公 司 的 部 分, 在 权 益 法 核 算 时 予 以 抵 消 内 部 交 易 产 生 的 未 实 现 损 失, 有 证 据 表 明 该 损 失 是 相 关 资 产 减 值 损 失 的, 则 全 额 确 认 该 损 失 对 合 营 企 业 或 联 营 企 业 发 生 的 净 亏 损, 除 本 公 司 负 有 承 担 额 外 损 失 义 务 外, 以 长 期 股 权 投 资 的 账 面 价 值 以 及 其 他 实 质 上 构 成 对 被 投 资 单 位 净 投 资 的 长 期 权 益 减 记 至 零 为 限 被 投 资 企 业 以 后 实 现 净 利 润 的, 在 收 益 分 享 额 弥 补 未 确 认 的 亏 损 分 担 额 后, 恢 复 确 认 收 益 分 享 额 对 于 被 投 资 单 位 除 净 损 益 其 他 综 合 收 益 和 利 润 分 配 以 外 所 有 者 权 益 的 其 他 变 动, 调 整 长 期 股 权 投 资 的 账 面 价 值 并 计 入 资 本 公 积 处 置 该 项 投 资 时, 将 原 计 入 资 本 公 积 的 部 分 按 相 应 比 例 转 入 当 期 损 益 8
(3) 处 置 长 期 股 权 投 资, 其 账 面 价 值 与 实 际 取 得 价 款 的 差 额 计 入 当 期 损 益, 采 用 权 益 法 核 算 的 长 期 股 权 投 资, 处 置 时, 采 用 与 被 投 资 单 位 直 接 处 置 相 关 资 产 或 负 债 相 同 的 基 础, 按 相 应 比 例 对 原 计 入 其 他 综 合 收 益 的 部 分 进 行 会 计 处 理 因 处 置 部 分 权 益 性 投 资 等 原 因 丧 失 了 对 被 投 资 单 位 共 同 控 制 或 重 大 影 响 的, 处 置 后 的 剩 余 股 权 按 企 业 会 计 准 则 第 22 号 金 融 工 具 确 认 和 计 量 核 算, 其 在 丧 失 共 同 控 制 或 重 大 影 响 之 日 的 公 允 价 值 与 账 面 价 值 间 的 差 额 计 入 当 期 损 益 原 股 权 投 资 因 采 用 权 益 法 核 算 而 确 认 的 其 他 综 合 收 益, 应 当 在 终 止 采 用 权 益 法 核 算 时 采 用 与 被 投 资 单 位 直 接 处 置 相 关 资 产 或 负 债 相 同 的 基 础 进 行 会 计 处 理 因 处 置 部 分 权 益 性 投 资 等 原 因 丧 失 了 对 被 投 资 单 位 控 制 的, 在 编 制 个 别 财 务 报 表 时, 处 置 后 的 剩 余 股 权 能 够 对 被 投 资 单 位 实 施 共 同 控 制 或 重 大 影 响 的, 改 按 权 益 法 核 算, 并 对 剩 余 股 权 视 同 自 取 得 时 即 采 用 权 益 法 核 算 进 行 调 整 处 置 后 剩 余 股 权 不 能 对 被 投 资 单 位 实 施 共 同 控 制 或 重 大 影 响 的, 按 企 业 会 计 准 则 第 22 号 金 融 工 具 确 认 和 计 量 的 有 关 规 定 进 行 会 计 处 理, 其 在 丧 失 控 制 权 之 日 的 公 允 价 值 与 账 面 价 值 间 的 差 额 计 入 当 期 损 益 12 投 资 性 房 地 产 本 公 司 采 用 成 本 模 式 对 投 资 性 房 地 产 进 行 后 续 计 量, 在 使 用 寿 命 内 扣 除 预 计 净 残 值 后 按 年 限 平 均 法 计 提 折 旧 或 进 行 摊 销 类 别 使 用 寿 命 预 计 净 残 值 率 年 折 旧 ( 摊 销 ) 率 房 屋 建 筑 物 40 5% 2.38% 土 地 使 用 权 50 2% 13 固 定 资 产 (1) 固 定 资 产 是 指 为 生 产 商 品 提 供 劳 务 出 租 或 经 营 管 理 而 持 有 的, 使 用 寿 命 超 过 一 个 会 计 年 度 的 有 形 资 产 (2) 本 公 司 采 用 直 线 法 计 提 固 定 资 产 折 旧, 各 类 固 定 资 产 使 用 寿 命 预 计 净 残 值 率 和 年 折 旧 率 如 下 : 类 别 折 旧 年 限 ( 年 ) 预 计 净 残 值 率 (%) 年 折 旧 率 (%) 房 屋 建 筑 物 40 5 2.38 机 器 设 备 5-10 5 9.5-19 运 输 设 备 5-10 5 9.5-19 本 公 司 至 少 在 每 年 年 度 终 了 对 固 定 资 产 的 使 用 寿 命 预 计 净 残 值 和 折 旧 方 法 进 行 复 核 14 在 建 工 程 在 建 工 程 在 达 到 预 定 可 使 用 状 态 时, 按 实 际 发 生 的 全 部 支 出 转 入 固 定 资 产 核 算 15 借 款 费 用 9
(1) 借 款 费 用 包 括 借 款 利 息 折 价 或 溢 价 的 摊 销 辅 助 费 用 以 及 因 外 币 借 款 而 发 生 的 汇 兑 差 额 等 可 直 接 归 属 于 符 合 资 本 化 条 件 的 资 产 的 购 建 或 者 生 产 的 借 款 费 用, 予 以 资 本 化, 计 入 相 关 资 产 成 本 ; 其 他 借 款 费 用 计 入 当 期 损 益 (2) 当 资 产 支 出 已 经 发 生 借 款 费 用 已 经 发 生 且 为 使 资 产 达 到 预 定 可 使 用 或 者 可 销 售 状 态 所 必 要 的 购 建 或 者 生 产 活 动 已 经 开 始 时, 开 始 借 款 费 用 的 资 本 化 符 合 资 本 化 条 件 的 资 产 在 购 建 或 者 生 产 过 程 中 发 生 非 正 常 中 断 且 中 断 时 间 连 续 超 过 3 个 月 的, 暂 停 借 款 费 用 的 资 本 化 当 所 购 建 或 者 生 产 的 资 产 达 到 预 定 可 使 用 或 者 可 销 售 状 态 时, 停 止 借 款 费 用 的 资 本 化, 以 后 发 生 的 借 款 费 用 计 入 当 期 损 益 (3) 借 款 费 用 资 本 化 金 额 的 计 算 方 法 1 为 购 建 或 者 生 产 符 合 资 本 化 条 件 的 资 产 而 借 入 的 专 门 借 款 所 发 生 的 借 款 费 用 ( 包 括 借 款 利 息 折 价 或 溢 价 的 摊 销 辅 助 费 用 外 币 专 门 借 款 本 金 和 利 息 的 汇 兑 差 额 ), 其 资 本 化 金 额 为 在 资 本 化 期 间 内 专 门 借 款 实 际 发 生 的 借 款 费 用 减 去 尚 未 动 用 的 借 款 资 金 存 入 银 行 取 得 的 利 息 收 入 或 进 行 暂 时 性 投 资 取 得 的 投 资 收 益 后 的 金 额 2 为 购 建 或 者 生 产 符 合 资 本 化 条 件 的 资 产 而 占 用 的 一 般 借 款 所 发 生 的 借 款 费 用 ( 包 括 借 款 利 息 折 价 或 溢 价 的 摊 销 ), 其 资 本 化 金 额 根 据 在 资 本 化 期 间 内 累 计 资 产 支 出 超 过 专 门 借 款 部 分 的 资 产 支 出 加 权 平 均 数 乘 以 所 占 用 一 般 借 款 的 资 本 化 率 计 算 确 定 16 无 形 资 产 (1) 无 形 资 产 按 照 取 得 时 的 成 本 进 行 初 始 计 量 (2) 无 形 资 产 的 摊 销 方 法 1 对 于 使 用 寿 命 有 限 的 无 形 资 产, 在 使 用 寿 命 期 限 内, 采 用 直 线 法 摊 销 类 别 使 用 寿 命 土 地 使 用 权 50 非 专 利 技 术 10 软 件 5-10 本 公 司 至 少 于 每 年 年 度 终 了 对 无 形 资 产 的 使 用 寿 命 及 摊 销 方 法 进 行 复 核 2 对 于 使 用 寿 命 不 确 定 的 无 形 资 产, 不 摊 销 于 每 年 年 度 终 了, 对 使 用 寿 命 不 确 定 的 无 形 资 产 的 使 用 寿 命 进 行 复 核, 如 果 有 证 据 表 明 其 使 用 寿 命 是 有 限 的, 则 估 计 其 使 用 寿 命, 并 按 其 使 用 寿 命 进 行 摊 销 (3) 内 部 研 究 开 发 项 目 1 划 分 公 司 内 部 研 究 开 发 项 目 研 究 阶 段 和 开 发 阶 段 的 具 体 标 准 研 究 是 指 为 获 取 并 理 解 新 的 科 学 或 技 术 知 识 而 进 行 的 独 创 性 的 有 计 划 调 查 开 发 是 指 在 进 10
行 商 业 性 生 产 或 使 用 前, 将 研 究 成 果 或 其 他 知 识 应 用 于 一 项 或 若 干 项 计 划 或 设 计, 以 生 产 出 新 的 或 具 有 实 质 性 改 进 的 材 料 装 置 产 品 或 获 得 新 工 序 等 2 研 究 阶 段 的 支 出, 于 发 生 时 计 入 当 期 损 益 开 发 阶 段 的 支 出, 同 时 满 足 下 列 条 件 的, 予 以 资 本 化 : A 完 成 该 无 形 资 产 以 使 其 能 够 使 用 或 出 售 在 技 术 上 具 有 可 行 性 ; B 具 有 完 成 该 无 形 资 产 并 使 用 或 出 售 的 意 图 ; C 无 形 资 产 产 生 经 济 利 益 的 方 式, 包 括 能 够 证 明 运 用 该 无 形 资 产 生 产 的 产 品 存 在 市 场 或 无 形 资 产 自 身 存 在 市 场, 无 形 资 产 将 在 内 部 使 用 的, 应 当 证 明 其 有 用 性 ; D 有 足 够 的 技 术 财 务 资 源 和 其 他 资 源 支 持, 以 完 成 该 无 形 资 产 的 开 发, 并 有 能 力 使 用 或 出 售 该 无 形 资 产 ; E 归 属 于 该 无 形 资 产 开 发 阶 段 的 支 出 能 够 可 靠 地 计 量 17 资 产 减 值 本 公 司 在 资 产 负 债 表 日 根 据 内 部 及 外 部 信 息 以 确 定 长 期 股 权 投 资 采 用 成 本 模 式 计 量 的 投 资 性 房 地 产 固 定 资 产 在 建 工 程 采 用 成 本 模 式 计 量 的 生 产 性 生 物 资 产 油 气 资 产 无 形 资 产 等 长 期 资 产 是 否 存 在 减 值 的 迹 象, 对 存 在 减 值 迹 象 的 长 期 资 产 进 行 减 值 测 试, 估 计 其 可 收 回 金 额 此 外, 无 论 是 否 存 在 减 值 迹 象, 本 公 司 至 少 于 每 年 年 度 终 了 对 商 誉 使 用 寿 命 不 确 定 的 无 形 资 产 以 及 尚 未 达 到 可 使 用 状 态 的 无 形 资 产 进 行 减 值 测 试, 估 计 其 可 收 回 金 额 可 收 回 金 额 的 估 计 结 果 表 明 上 述 长 期 资 产 可 收 回 金 额 低 于 其 账 面 价 值 的, 其 账 面 价 值 会 减 记 至 可 收 回 金 额, 减 记 的 金 额 确 认 为 资 产 减 值 损 失, 计 入 当 期 损 益, 同 时 计 提 相 应 的 减 值 准 备 可 收 回 金 额 是 指 资 产 ( 或 资 产 组 资 产 组 组 合, 下 同 ) 的 公 允 价 值 减 去 处 置 费 用 后 的 净 额 与 资 产 预 计 未 来 现 金 流 量 的 现 值 两 者 之 间 较 高 者 资 产 组 是 可 以 认 定 的 最 小 资 产 组 合, 其 产 生 的 现 金 流 入 基 本 上 独 立 于 其 他 资 产 或 者 资 产 组 资 产 组 由 创 造 现 金 流 入 相 关 的 资 产 组 成 在 认 定 资 产 组 时, 主 要 考 虑 该 资 产 组 能 否 独 立 产 生 现 金 流 入, 同 时 考 虑 管 理 层 对 生 产 经 营 活 动 的 管 理 方 式 以 及 对 资 产 使 用 或 者 处 置 的 决 策 方 式 等 资 产 的 公 允 价 值 减 去 处 置 费 用 后 的 净 额, 是 根 据 市 场 参 与 者 在 计 量 日 发 生 的 有 序 交 易 中, 出 售 一 项 资 产 所 能 收 到 或 者 转 移 一 项 负 债 所 需 支 付 的 价 格 减 去 可 直 接 归 属 于 该 资 产 处 置 费 用 的 金 额 确 定 资 产 预 计 未 来 现 金 流 量 的 现 值, 按 照 资 产 在 持 续 使 用 过 程 中 和 最 终 处 置 时 所 产 生 的 预 计 未 来 现 金 流 量, 选 择 恰 当 的 税 前 折 现 率 对 其 进 行 折 现 后 的 金 额 加 以 确 定 与 资 产 组 或 者 资 产 组 组 合 相 关 的 减 值 损 失, 先 抵 减 分 摊 至 该 资 产 组 或 者 资 产 组 组 合 中 商 誉 的 账 面 价 值, 再 根 据 资 产 组 或 者 资 产 组 组 合 中 除 商 誉 之 外 的 其 他 各 项 资 产 的 账 面 价 值 所 占 比 重, 11
按 比 例 抵 减 其 他 各 项 资 产 的 账 面 价 值, 但 抵 减 后 的 各 资 产 的 账 面 价 值 不 得 低 于 该 资 产 的 公 允 价 值 减 去 处 置 费 用 后 的 净 额 ( 如 可 确 定 的 ) 该 资 产 预 计 未 来 现 金 流 量 的 现 值 ( 如 可 确 定 的 ) 和 零 三 者 之 中 最 高 者 前 述 长 期 资 产 减 值 损 失 一 经 确 认, 在 以 后 会 计 期 间 不 得 转 回 18 长 期 待 摊 费 用 长 期 待 摊 费 用 按 其 受 益 期 平 均 摊 销 如 果 长 期 待 摊 的 费 用 项 目 不 能 使 以 后 会 计 期 间 受 益 的, 将 尚 未 摊 销 的 该 项 目 的 摊 余 价 值 全 部 转 入 当 期 损 益 19 职 工 薪 酬 职 工 薪 酬 包 括 短 期 薪 酬 离 职 后 福 利 辞 退 福 利 和 其 他 长 期 职 工 福 利 本 公 司 在 职 工 提 供 服 务 的 会 计 期 间, 将 应 付 的 职 工 薪 酬 确 认 为 负 债 本 公 司 按 规 定 参 加 由 政 府 机 构 设 立 的 职 工 社 会 保 障 体 系, 包 括 基 本 养 老 保 险 医 疗 保 险 住 房 公 积 金 及 其 他 社 会 保 障 制 度, 相 应 的 支 出 于 发 生 时 计 入 相 关 资 产 成 本 或 当 期 损 益 在 职 工 劳 动 合 同 到 期 之 前 解 除 与 职 工 的 劳 动 关 系, 或 为 鼓 励 职 工 自 愿 接 受 裁 减 而 提 出 给 予 补 偿 的 建 议, 本 公 司 在 下 列 两 者 孰 早 日 确 认 辞 退 福 利 产 生 的 职 工 薪 酬 负 债, 并 计 入 当 期 损 益 : 本 公 司 不 能 单 方 面 撤 回 因 解 除 劳 动 关 系 计 划 或 裁 减 建 议 所 提 供 的 辞 退 福 利 时 ; 本 公 司 确 认 与 涉 及 支 付 辞 退 福 利 的 重 组 相 关 的 成 本 或 费 用 时 20 预 计 负 债 (1) 与 或 有 事 项 相 关 的 义 务 同 时 满 足 下 列 条 件 的, 应 当 确 认 为 预 计 负 债 : 1 该 义 务 是 企 业 承 担 的 现 时 义 务 ; 2 履 行 该 义 务 很 可 能 导 致 经 济 利 益 流 出 企 业 ; 3 该 义 务 的 金 额 能 够 可 靠 地 计 量 (2) 预 计 负 债 按 照 履 行 相 关 现 时 义 务 所 需 支 出 的 最 佳 估 计 数 进 行 初 始 计 量 如 所 需 支 出 存 在 一 个 连 续 范 围, 且 该 范 围 内 各 种 结 果 发 生 的 可 能 性 相 同 的, 最 佳 估 计 数 按 照 该 范 围 内 的 中 间 值 确 定 在 其 他 情 况 下, 最 佳 估 计 数 分 别 下 列 情 况 处 理 : 1 或 有 事 项 涉 及 单 个 项 目 的, 按 照 最 可 能 发 生 金 额 确 定 2 或 有 事 项 涉 及 多 个 项 目 的, 按 照 各 种 可 能 结 果 及 相 关 概 率 计 算 确 定 21 收 入 (1) 销 售 商 品 收 入 在 已 将 商 品 所 有 权 上 的 主 要 风 险 和 报 酬 转 移 给 购 货 方, 既 没 有 保 留 通 常 与 所 有 权 相 联 系 的 12
继 续 管 理 权, 也 没 有 对 已 售 出 的 商 品 实 施 有 效 控 制, 收 入 的 金 额 相 关 的 已 发 生 或 将 发 生 的 成 本 能 够 可 靠 地 计 量, 相 关 的 经 济 利 益 很 可 能 流 入 时, 确 认 销 售 商 品 收 入 (2) 提 供 劳 务 收 入 1 在 交 易 的 完 工 进 度 能 够 可 靠 地 确 定, 收 入 的 金 额 相 关 的 已 发 生 或 将 发 生 的 成 本 能 够 可 靠 地 计 量, 相 关 的 经 济 利 益 很 可 能 流 入 时, 采 用 完 工 百 分 比 法 确 认 提 供 劳 务 收 入 确 定 完 工 进 度 可 以 选 用 下 列 方 法 : 已 完 工 作 的 测 量, 已 经 提 供 的 劳 务 占 应 提 供 劳 务 总 量 的 比 例, 已 经 发 生 的 成 本 占 估 计 总 成 本 的 比 例 2 在 提 供 劳 务 交 易 结 果 不 能 够 可 靠 估 计 时, 分 别 下 列 情 况 处 理 : A 已 经 发 生 的 劳 务 成 本 预 计 能 够 得 到 补 偿 的, 按 照 已 经 发 生 的 劳 务 成 本 金 额 确 认 提 供 劳 务 收 入, 并 按 相 同 金 额 结 转 劳 务 成 本 B 已 经 发 生 的 劳 务 成 本 预 计 不 能 够 得 到 补 偿 的, 将 已 经 发 生 的 劳 务 成 本 计 入 当 期 损 益, 不 确 认 提 供 劳 务 收 入 (3) 让 渡 资 产 使 用 权 收 入 在 收 入 的 金 额 能 够 可 靠 地 计 量, 相 关 的 经 济 利 益 很 可 能 流 入 时, 确 认 让 渡 资 产 使 用 权 收 入 22 政 府 补 助 政 府 补 助 是 指 本 公 司 从 政 府 无 偿 取 得 货 币 性 资 产 和 非 货 币 性 资 产, 不 包 括 政 府 作 为 所 有 者 投 入 的 资 本 政 府 补 助 分 为 与 资 产 相 关 的 政 府 补 助 和 与 收 益 相 关 的 政 府 补 助 本 公 司 将 所 取 得 的 用 于 购 建 或 以 其 他 方 式 形 成 长 期 资 产 的 政 府 补 助 界 定 为 与 资 产 相 关 的 政 府 补 助 ; 其 余 政 府 补 助 界 定 为 与 收 益 相 关 的 政 府 补 助 若 政 府 文 件 未 明 确 规 定 补 助 对 象, 则 采 用 以 下 方 式 将 补 助 款 划 分 为 与 收 益 相 关 的 政 府 补 助 和 与 资 产 相 关 的 政 府 补 助 :(1) 政 府 文 件 明 确 了 补 助 所 针 对 的 特 定 项 目 的, 根 据 该 特 定 项 目 的 预 算 中 将 形 成 资 产 的 支 出 金 额 和 计 入 费 用 的 支 出 金 额 的 相 对 比 例 进 行 划 分, 对 该 划 分 比 例 需 在 每 个 资 产 负 债 表 日 进 行 复 核, 必 要 时 进 行 变 更 ;(2) 政 府 文 件 中 对 用 途 仅 作 一 般 性 表 述, 没 有 指 明 特 定 项 目 的, 作 为 与 收 益 相 关 的 政 府 补 助 政 府 补 助 为 货 币 性 资 产 的, 按 照 收 到 或 应 收 的 金 额 计 量 政 府 补 助 为 非 货 币 性 资 产 的, 按 照 公 允 价 值 计 量 ; 公 允 价 值 不 能 够 可 靠 取 得 的, 按 照 名 义 金 额 计 量 政 府 补 助 同 时 满 足 下 列 条 件 的, 予 以 确 认 :(1) 企 业 能 够 满 足 政 府 补 助 所 附 条 件 ;(2) 企 业 能 够 收 到 政 府 补 助 与 收 益 相 关 的 政 府 补 助, 如 果 用 于 补 偿 本 公 司 以 后 期 间 的 相 关 费 用 或 损 失 的, 确 认 为 递 延 收 益, 并 在 确 认 相 关 费 用 的 期 间, 计 入 当 期 损 益 ; 如 果 用 于 补 偿 本 公 司 已 发 生 的 相 关 费 用 或 损 失 的, 直 接 计 入 当 期 损 益 13
与 资 产 相 关 的 政 府 补 助, 确 认 为 递 延 收 益, 并 在 相 关 资 产 使 用 寿 命 内 平 均 分 配, 计 入 当 期 损 益 但 是, 按 照 名 义 金 额 计 量 的 政 府 补 助, 直 接 计 入 当 期 损 益 23 所 得 税 本 公 司 采 用 资 产 负 债 表 债 务 法 进 行 所 得 税 会 计 处 理 除 与 直 接 计 入 股 东 权 益 的 交 易 或 事 项 有 关 的 所 得 税 影 响 计 入 股 东 权 益 外, 当 期 所 得 税 费 用 和 递 延 所 得 税 费 用 ( 或 收 益 ) 计 入 当 期 损 益 当 期 所 得 税 费 用 是 按 本 年 度 应 纳 税 所 得 额 和 税 法 规 定 的 税 率 计 算 的 预 期 应 交 所 得 税, 加 上 对 以 前 年 度 应 交 所 得 税 的 调 整 资 产 负 债 表 日, 如 果 纳 税 主 体 拥 有 以 净 额 结 算 的 法 定 权 利 并 且 意 图 以 净 额 结 算 或 取 得 资 产 清 偿 负 债 同 时 进 行 时, 那 么 当 期 所 得 税 资 产 及 当 期 所 得 税 负 债 以 抵 销 后 的 净 额 列 示 递 延 所 得 税 资 产 和 递 延 所 得 税 负 债 分 别 根 据 可 抵 扣 暂 时 性 差 异 和 应 纳 税 暂 时 性 差 异 确 定, 按 照 预 期 收 回 资 产 或 清 偿 债 务 期 间 的 适 用 税 率 计 量 暂 时 性 差 异 是 指 资 产 或 负 债 的 账 面 价 值 与 其 计 税 基 础 之 间 的 差 额, 包 括 能 够 结 转 以 后 年 度 抵 扣 的 亏 损 和 税 款 递 减 递 延 所 得 税 资 产 的 确 认 以 很 可 能 取 得 用 来 抵 扣 暂 时 性 差 异 的 应 纳 税 所 得 额 为 限 对 于 既 不 影 响 会 计 利 润 也 不 影 响 应 纳 税 所 得 额 ( 或 可 抵 扣 亏 损 ) 的 非 企 业 合 并 交 易 中 产 生 的 资 产 或 负 债 初 始 确 认 形 成 的 暂 时 性 差 异, 不 确 认 递 延 所 得 税 商 誉 的 初 始 确 认 导 致 的 暂 时 性 差 异 也 不 产 生 递 延 所 得 税 资 产 负 债 表 日, 根 据 递 延 所 得 税 资 产 和 负 债 的 预 期 收 回 或 结 算 方 式, 依 据 已 颁 布 的 税 法 规 定, 按 照 预 期 收 回 该 资 产 或 清 偿 该 负 债 期 间 的 适 用 税 率 计 量 该 递 延 所 得 税 资 产 和 负 债 的 账 面 金 额 资 产 负 债 表 日, 递 延 所 得 税 资 产 及 递 延 所 得 税 负 债 在 同 时 满 足 以 下 条 件 时 以 抵 销 后 的 净 额 列 示 : (1) 纳 税 主 体 拥 有 以 净 额 结 算 当 期 所 得 税 资 产 及 当 期 所 得 税 负 债 的 法 定 权 利 ; (2) 递 延 所 得 税 资 产 及 递 延 所 得 税 负 债 是 与 同 一 税 收 征 管 部 门 对 同 一 纳 税 主 体 征 收 的 所 得 税 相 关 或 者 是 对 不 同 的 纳 税 主 体 相 关, 但 在 未 来 每 一 具 有 重 要 性 的 递 延 所 得 税 资 产 及 负 债 转 回 的 期 间 内, 涉 及 的 纳 税 主 体 意 图 以 净 额 结 算 当 期 所 得 税 资 产 和 负 债 或 是 同 时 取 得 资 产 清 偿 负 债 24 租 赁 (1) 经 营 租 赁 租 入 资 产 经 营 租 赁 租 入 资 产 的 租 金 费 用 在 租 赁 期 内 按 直 线 法 确 认 为 相 关 资 产 成 本 或 费 用 或 有 租 金 14
在 实 际 发 生 时 计 入 当 期 损 益 租 出 资 产 经 营 租 赁 租 出 资 产 所 产 生 的 租 金 收 入 在 租 赁 期 内 按 直 线 法 确 认 为 收 入 经 营 租 赁 租 出 资 产 发 生 的 初 始 直 接 费 用, 直 接 计 入 当 期 损 益 或 有 租 金 在 实 际 发 生 时 计 入 当 期 损 益 (2) 融 资 租 赁 租 入 资 产 于 租 赁 期 开 始 日, 将 租 赁 开 始 日 租 赁 资 产 的 公 允 价 值 与 最 低 租 赁 付 款 额 现 值 两 者 中 较 低 者 作 为 租 入 资 产 的 入 账 价 值, 将 最 低 租 赁 付 款 额 作 为 长 期 应 付 款 的 入 账 价 值, 其 差 额 作 为 未 确 认 融 资 费 用 此 外, 在 租 赁 谈 判 和 签 订 租 赁 合 同 过 程 中 发 生 的, 可 归 属 于 租 赁 项 目 的 初 始 直 接 费 用 也 计 入 租 入 资 产 价 值 最 低 租 赁 付 款 额 扣 除 未 确 认 融 资 费 用 后 的 余 额 分 别 长 期 负 债 和 一 年 内 到 期 的 长 期 负 债 列 示 未 确 认 融 资 费 用 在 租 赁 期 内 采 用 实 际 利 率 法 计 算 确 认 当 期 的 融 资 费 用 或 有 租 金 于 实 际 发 生 时 计 入 当 期 损 益 租 出 资 产 于 租 赁 期 开 始 日, 将 租 赁 开 始 日 最 低 租 赁 收 款 额 与 初 始 直 接 费 用 之 和 作 为 应 收 融 资 租 赁 款 的 入 账 价 值, 同 时 记 录 未 担 保 余 值 ; 将 最 低 租 赁 收 款 额 初 始 直 接 费 用 及 未 担 保 余 值 之 和 与 其 现 值 之 和 的 差 额 确 认 为 未 实 现 融 资 收 益 应 收 融 资 租 赁 款 扣 除 未 实 现 融 资 收 益 后 的 余 额 分 别 长 期 债 权 和 一 年 内 到 期 的 长 期 债 权 列 示 未 实 现 融 资 收 益 在 租 赁 期 内 采 用 实 际 利 率 法 计 算 确 认 当 期 的 融 资 收 入 或 有 租 金 于 实 际 发 生 时 计 入 当 期 损 益 25 持 有 待 售 资 产 本 公 司 将 在 当 前 状 况 下 根 据 惯 常 条 款 可 立 即 出 售, 已 经 作 出 处 置 决 议 已 经 与 受 让 方 签 订 了 不 可 撤 销 的 转 让 协 议 并 且 该 项 转 让 将 在 一 年 内 完 成 的 固 定 资 产 无 形 资 产 成 本 模 式 后 续 计 量 的 投 资 性 房 地 产 长 期 股 权 投 资 等 非 流 动 资 产 ( 不 包 括 递 延 所 得 税 资 产 ), 划 分 为 持 有 待 售 资 产 按 账 面 价 值 与 预 计 可 变 现 净 值 孰 低 者 计 量 持 有 待 售 资 产, 账 面 价 值 高 于 预 计 可 变 现 净 值 之 间 的 差 额 确 认 为 资 产 减 值 损 失 26 重 要 会 计 政 策 和 会 计 估 计 变 更 (1) 重 要 的 会 计 政 策 变 更 公 司 本 期 未 发 生 重 要 的 会 计 政 策 变 更 事 项 (2) 重 要 的 会 计 估 计 变 更 15
公 司 本 期 未 发 生 重 要 的 会 计 估 计 变 更 事 项 四 税 项 1 主 要 税 种 及 税 率 税 种 计 税 依 据 税 率 备 注 增 值 税 销 售 货 物 或 提 供 应 税 劳 务 0% 17% [ 注 ] 营 业 税 按 应 税 劳 务 或 租 赁 收 入 5% 城 市 维 护 建 设 税 应 缴 流 转 税 税 额 5% 7% 教 育 费 附 加 应 缴 流 转 税 税 额 3% 地 方 教 育 费 附 加 应 缴 流 转 税 税 额 2% 房 产 税 从 价 计 征 的, 按 自 用 房 产 原 值 一 次 减 除 30% 后 从 余 值 的 1.2% 计 缴 ; 从 租 计 征 的, 按 租 金 收 入 的 12% 计 缴 1.2% 12% 企 业 所 得 税 应 纳 税 所 得 额 15% [ 注 ] 出 口 产 品 销 项 税 实 行 零 税 率, 同 时 按 国 家 规 定 的 出 口 退 税 率 享 受 出 口 退 税 政 策 2 税 收 优 惠 公 司 于 2011 年 9 月 获 得 由 宁 波 市 科 学 技 术 局 宁 波 市 财 政 局 宁 波 市 国 家 税 务 局 和 浙 江 省 宁 波 市 地 方 税 务 局 联 合 签 发 的 高 新 技 术 企 业 认 定 证 书,2014 年 9 月 再 次 被 评 定 为 高 新 技 术 企 业 公 司 2013 年 度 2014 年 度 和 2015 年 1-4 月 按 应 纳 税 所 得 额 15% 的 税 率 计 缴 企 业 所 得 税 五 财 务 报 表 主 要 项 目 注 释 ( 如 无 特 别 注 明, 以 下 货 币 单 位 均 为 人 民 币 元 ) 1 货 币 资 金 (1) 明 细 项 目 项 目 2015 年 4 月 30 日 2014 年 12 月 31 日 外 币 金 额 折 算 率 人 民 币 金 额 外 币 金 额 折 算 率 人 民 币 金 额 现 金 人 民 币 4,731.23 119.38 小 计 4,731.23 119.38 银 行 存 款 人 民 币 4,318,454.79 18,925,774.06 美 元 1,557,940.80 6.1137 9,524,782.67 10,298,681.92 6.1190 63,017,634.67 小 计 13,843,237.46 81,943,408.73 其 他 货 币 资 金 人 民 币 4,307,000.00 16
项 目 2015 年 4 月 30 日 2014 年 12 月 31 日 外 币 金 额 折 算 率 人 民 币 金 额 外 币 金 额 折 算 率 人 民 币 金 额 小 计 4,307,000.00 合 计 13,847,968.69 86,250,528.11 ( 续 ) 2013 年 12 月 31 日 项 目 外 币 金 额 折 算 率 人 民 币 金 额 现 金 人 民 币 4,683.75 小 计 4,683.75 银 行 存 款 人 民 币 12,085,896.56 美 元 144,618.49 6.0969 881,724.47 小 计 12,967,621.03 其 他 货 币 资 金 人 民 币 200,000,000.00 小 计 200,000,000.00 合 计 212,972,304.78 (2) 其 他 货 币 资 金 项 目 2015 年 4 月 30 日 2014 年 12 月 31 日 2013 年 12 月 31 日 出 口 风 险 参 与 合 同 保 证 金 200,000,000.00 远 期 结 售 汇 保 证 金 4,307,000.00 合 计 - 4,307,000.00 200,000,000.00 (3) 货 币 资 金 期 末 余 额 中 除 其 他 货 币 资 金 外, 无 其 他 抵 押 冻 结 等 对 变 现 有 限 制 或 存 放 境 外 或 存 在 潜 在 回 收 风 险 的 款 项 2 应 收 账 款 (1) 分 类 情 况 类 别 单 项 金 额 重 大 并 单 项 计 提 坏 账 准 备 的 应 收 账 款 按 信 用 风 险 特 征 组 合 计 提 坏 账 准 备 的 应 收 账 款 单 项 金 额 虽 不 重 大 但 单 项 计 提 坏 账 准 备 的 应 收 账 款 账 面 余 额 2015 年 4 月 30 日 坏 账 准 备 金 额 比 例 坏 账 准 备 比 例 账 面 价 值 147,717,860.16 100.00% 7,385,893.01 5.00% 140,331,967.15 合 计 147,717,860.16 100.00% 7,385,893.01 5.00% 140,331,967.15 ( 续 ) 类 别 2014 年 12 月 31 日 账 面 余 额 坏 账 准 备 账 面 价 值 17
类 别 单 项 金 额 重 大 并 单 项 计 提 坏 账 准 备 的 应 收 账 款 按 信 用 风 险 特 征 组 合 计 提 坏 账 准 备 的 应 收 账 款 单 项 金 额 虽 不 重 大 但 单 项 计 提 坏 账 准 备 的 应 收 账 款 2014 年 12 月 31 日 账 面 余 额 坏 账 准 备 账 面 价 值 金 额 比 例 坏 账 准 备 比 例 83,280,882.84 100.00% 4,164,044.14 5.00% 79,116,838.70 合 计 83,280,882.84 100.00% 4,164,044.14 5.00% 79,116,838.70 ( 续 ) 类 别 单 项 金 额 重 大 并 单 项 计 提 坏 账 准 备 的 应 收 账 款 按 信 用 风 险 特 征 组 合 计 提 坏 账 准 备 的 应 收 账 款 单 项 金 额 虽 不 重 大 但 单 项 计 提 坏 账 准 备 的 应 收 账 款 账 龄 账 面 余 额 2013 年 12 月 31 日 坏 账 准 备 金 额 比 例 坏 账 准 备 比 例 账 面 价 值 281,781,500.43 100.00% 14,089,075.02 5.00% 267,692,425.41 合 计 281,781,500.43 100.00% 14,089,075.02 5.00% 267,692,425.41 组 合 中, 按 账 龄 分 析 法 计 提 坏 账 准 备 的 应 收 账 款 2015 年 4 月 30 日 2014 年 12 月 31 日 账 面 余 额 账 面 余 额 坏 账 准 备 金 额 比 例 金 额 比 例 坏 账 准 备 1 年 以 内 147,717,860.16 100.00% 7,385,893.01 83,280,882.84 100.00% 4,164,044.14 合 计 147,717,860.16 100.00% 7,385,893.01 83,280,882.84 100.00% 4,164,044.14 账 龄 ( 续 ) 金 额 2013 年 12 月 31 日 账 面 余 额 比 例 坏 账 准 备 1 年 以 内 281,781,500.43 100.00% 14,089,075.02 合 计 281,781,500.43 100.00% 14,089,075.02 准 备 (2)2015 年 1-4 月 计 提 收 回 或 转 回 的 坏 账 准 备 情 况 2015 年 1-4 月 计 提 坏 账 准 备 金 额 3,221,848.87 元 ; 该 期 无 收 回 和 转 回 前 期 确 认 的 坏 账 (3)2015 年 1-4 月 无 实 际 核 销 的 应 收 账 款 (4)2015 年 4 月 30 日 按 欠 款 方 归 集 的 期 末 余 额 前 五 名 的 应 收 账 款 情 况 往 来 单 位 名 称 与 本 公 司 关 系 金 额 年 限 占 应 收 账 款 总 额 比 例 坏 账 准 备 期 末 余 额 MMI International Limited 非 关 联 客 户 61,914,505.08 1 年 以 内 41.91% 3,095,725.25 MIN AIK TECHNOLOGY(M) SDN. BHD. 非 关 联 客 户 23,437,430.67 1 年 以 内 15.87% 1,171,871.53 深 圳 先 进 微 电 子 科 技 有 限 公 司 非 关 联 客 户 9,037,843.32 1 年 以 内 6.12% 451,892.17 18
往 来 单 位 名 称 与 本 公 司 关 系 金 额 年 限 占 应 收 账 款 总 额 比 例 坏 账 准 备 期 末 余 额 深 圳 市 天 盈 德 科 技 有 限 公 司 非 关 联 客 户 8,179,920.80 1 年 以 内 5.54% 408,996.04 宁 波 市 天 盈 德 磁 业 有 限 公 司 非 关 联 客 户 3,698,721.83 1 年 以 内 2.50% 184,936.09 合 计 106,268,421.70 71.94% 5,313,421.08 3 预 付 款 项 (1) 账 龄 分 析 账 龄 2015 年 4 月 30 日 2014 年 12 月 31 日 2013 年 12 月 31 日 金 额 比 例 金 额 比 例 金 额 比 例 一 年 以 内 272,814,037.92 100.00% 6,720,356.62 100.00% 2,485,152.20 100.00% 合 计 272,814,037.92 100.00% 6,720,356.62 100.00% 2,485,152.20 100.00% (2)2015 年 4 月 30 日 预 付 款 项 重 要 期 末 余 额 情 况 往 来 单 位 名 称 与 本 公 司 关 系 金 额 占 预 付 款 项 总 额 比 例 (%) 宁 波 韵 升 特 种 金 属 材 料 有 限 公 司 关 联 供 应 商 272,294,089.37 99.81 4 其 他 应 收 款 (1) 分 类 情 况 类 别 单 项 金 额 重 大 并 单 项 计 提 坏 账 准 备 的 其 他 应 收 款 按 信 用 风 险 特 征 组 合 计 提 坏 账 准 备 的 其 他 应 收 款 单 项 金 额 虽 不 重 大 但 单 项 计 提 坏 账 准 备 的 其 他 应 收 款 ( 续 ) 账 面 余 额 2015 年 4 月 30 日 坏 账 准 备 金 额 比 例 坏 账 准 备 比 例 账 面 价 值 594,717.77 100.00% 29,735.89 5.00% 564,981.88 合 计 594,717.77 100.00% 29,735.89 5.00% 564,981.88 类 别 单 项 金 额 重 大 并 单 项 计 提 坏 账 准 备 的 其 他 应 收 款 按 信 用 风 险 特 征 组 合 计 提 坏 账 准 备 的 其 他 应 收 款 单 项 金 额 虽 不 重 大 但 单 项 计 提 坏 账 准 备 的 其 他 应 收 款 ( 续 ) 账 面 余 额 2014 年 12 月 31 日 坏 账 准 备 金 额 比 例 坏 账 准 备 比 例 账 面 价 值 61,401.85 100.00% 3,070.09 5.00% 58,331.76 合 计 61,401.85 100.00% 3,070.09 5.00% 58,331.76 类 别 2013 年 12 月 31 日 账 面 余 额 坏 账 准 备 账 面 价 值 19
类 别 单 项 金 额 重 大 并 单 项 计 提 坏 账 准 备 的 其 他 应 收 款 按 信 用 风 险 特 征 组 合 计 提 坏 账 准 备 的 其 他 应 收 款 单 项 金 额 虽 不 重 大 但 单 项 计 提 坏 账 准 备 的 其 他 应 收 款 账 龄 2013 年 12 月 31 日 账 面 余 额 坏 账 准 备 账 面 价 值 金 额 比 例 坏 账 准 备 比 例 16,884,881.96 100.00% 844,244.10 5.00% 16,040,637.86 合 计 16,884,881.96 100.00% 844,244.10 5.00% 16,040,637.86 组 合 中, 按 账 龄 分 析 法 计 提 坏 账 准 备 的 其 他 应 收 款 2015 年 4 月 30 日 2014 年 12 月 31 日 账 面 余 额 账 面 余 额 坏 账 准 备 金 额 比 例 金 额 比 例 坏 账 准 备 1 年 以 内 594,717.77 100.00% 29,735.89 61,401.85 100.00% 3,070.09 合 计 594,717.77 100.00% 29,735.89 61,401.85 100.00% 3,070.09 账 龄 ( 续 ) 金 额 2013 年 12 月 31 日 账 面 余 额 比 例 坏 账 准 备 1 年 以 内 16,884,881.96 100.00% 844,244.10 合 计 16,884,881.96 100.00% 844,244.10 (2)2015 年 1-4 月 计 提 收 回 或 转 回 的 坏 账 准 备 情 况 2015 年 1-4 月 计 提 坏 账 准 备 金 额 26,665.80 元 ; 该 报 告 期 无 收 回 和 转 回 坏 账 准 备 (3) 其 他 应 收 款 按 款 项 性 质 分 类 情 况 款 项 的 性 质 2015 年 4 月 30 日 2014 年 12 月 31 日 2013 年 12 月 31 日 往 来 款 16,847,704.97 职 工 备 用 金 594,568.77 6,420.29 37,176.99 其 他 149.00 54,981.56 合 计 594,717.77 61,401.85 16,884,881.96 (4)2015 年 4 月 30 日 其 他 应 收 款 主 要 期 末 余 额 情 况 单 位 名 称 款 项 性 质 金 额 账 龄 占 其 他 应 收 款 期 末 余 额 合 计 数 的 比 例 坏 账 准 备 期 末 余 额 竺 百 婴 职 工 备 用 金 244,932.57 一 年 以 内 41.18% 12,246.63 赵 德 荣 职 工 备 用 金 113,943.73 一 年 以 内 19.16% 5,697.19 合 计 358,876.30 60.34% 17,943.82 5 存 货 (1) 分 类 情 况 20
项 目 2015 年 4 月 30 日 账 面 余 额 跌 价 准 备 账 面 价 值 原 材 料 25,699,689.15 1,083,412.61 24,616,276.54 在 产 品 148,722,057.21 4,144,861.01 144,577,196.20 产 成 品 58,316,075.55 2,467,524.14 55,848,551.41 合 计 232,737,821.91 7,695,797.76 225,042,024.15 ( 续 ) 项 目 2014 年 12 月 31 日 账 面 余 额 跌 价 准 备 账 面 价 值 原 材 料 18,699,022.98 1,040,090.05 17,658,932.93 在 产 品 28,260,085.99 7,810.62 28,252,275.37 产 成 品 13,718,812.78 2,682,535.97 11,036,276.81 合 计 60,677,921.75 3,730,436.64 56,947,485.11 ( 续 ) 项 目 2013 年 12 月 31 日 账 面 余 额 跌 价 准 备 账 面 价 值 原 材 料 8,595,290.06 1,107,413.40 7,487,876.66 在 产 品 23,472,252.84 17,978.89 23,454,273.95 产 成 品 17,610,365.06 1,753,263.77 15,857,101.29 项 目 合 计 49,677,907.96 2,878,656.06 46,799,251.90 (2) 存 货 跌 价 准 备 12013 年 度 增 减 变 动 情 况 2012 年 12 月 31 日 本 期 增 加 额 本 期 减 少 额 2013 年 12 月 31 日 计 提 其 他 转 回 转 销 其 他 原 材 料 1,956,711.56-849,298.16 1,107,413.40 在 产 品 17,978.89 17,978.89 产 成 品 1,753,263.77 1,753,263.77 合 计 1,956,711.56 1,771,242.66 - -849,298.16 - - 2,878,656.06 项 目 22014 年 度 增 减 变 动 情 况 2013 年 12 月 31 日 本 期 增 加 额 本 期 减 少 额 2014 年 12 月 31 日 计 提 其 他 转 回 转 销 其 他 原 材 料 1,107,413.40-67,323.35 1,040,090.05 在 产 品 17,978.89-10,168.27 7,810.62 产 成 品 1,753,263.77 929,272.20 2,682,535.97 合 计 2,878,656.06 929,272.20 - -77,491.62 - - 3,730,436.64 项 目 32015 年 1-4 月 增 减 变 动 情 况 2014 年 12 月 31 日 本 期 增 加 额 本 期 减 少 额 2015 年 4 月 30 日 计 提 其 他 转 回 转 销 其 他 原 材 料 1,040,090.05 43,322.56 1,083,412.61 在 产 品 7,810.62 4,137,050.39 4,144,861.01 21
项 目 2014 年 12 月 31 日 本 期 增 加 额 本 期 减 少 额 2015 年 4 月 30 日 计 提 其 他 转 回 转 销 其 他 产 成 品 2,682,535.97-215,011.83 2,467,524.14 合 计 3,730,436.64 4,180,372.95 - -215,011.83 - - 7,695,797.76 本 公 司 计 提 存 货 跌 价 准 备 的 依 据 为 : 期 末, 按 存 货 成 本 高 于 其 可 变 现 净 值 的 差 额 计 提 存 货 跌 价 准 备 通 常 按 单 个 存 货 项 目 计 提 跌 价 准 备, 对 于 数 量 繁 多 单 价 较 低 的 存 货, 按 存 货 类 别 计 提 跌 价 准 备 可 变 现 净 值, 是 指 在 日 常 活 动 中, 存 货 的 估 计 售 价 减 去 至 完 工 时 估 计 将 要 发 生 的 成 本 估 计 的 销 售 费 用 以 及 相 关 税 费 后 的 金 额 6 其 他 流 动 资 产 项 目 2015 年 4 月 30 日 2014 年 12 月 31 日 2013 年 12 月 31 日 预 付 所 得 税 21,695,643.27 21,695,643.27 9,599,491.86 增 值 税 可 抵 扣 进 项 税 42,213,467.66 12,780,452.83 24,272,895.57 出 口 风 险 参 与 合 同 保 证 金 81,600,000.00 合 计 63,909,110.93 116,076,096.10 33,872,387.43 7 固 定 资 产 (1) 分 类 情 况 12013 年 度 增 减 变 动 情 况 项 目 机 器 设 备 运 输 设 备 电 子 及 其 他 设 备 合 计 一 账 面 原 值 1. 期 初 余 额 72,924,015.71 1,623,669.47 3,598,105.32 78,145,790.50 2. 本 期 增 加 金 额 3,605,296.35 84,199.13 3,689,495.48 (1) 购 置 3,605,296.35 84,199.13 3,689,495.48 3. 本 期 减 少 金 额 11,135,643.72 288,632.00 231,408.49 11,655,684.21 (1) 处 置 或 报 废 11,135,643.72 288,632.00 231,408.49 11,655,684.21 4. 期 末 余 额 65,393,668.34 1,335,037.47 3,450,895.96 70,179,601.77 二 累 计 折 旧 1. 期 初 余 额 37,416,529.66 1,071,059.89 2,598,534.07 41,086,123.62 2. 本 期 增 加 金 额 6,600,216.79 159,866.91 250,939.63 7,011,023.33 (1) 计 提 6,600,216.79 159,866.91 250,939.63 7,011,023.33 3. 本 期 减 少 金 额 8,101,940.90 259,768.80 206,718.81 8,568,428.51 (1) 处 置 或 报 废 8,101,940.90 259,768.80 206,718.81 8,568,428.51 4. 期 末 余 额 35,914,805.55 971,158.00 2,642,754.89 39,528,718.44 三 减 值 准 备 1. 期 初 余 额 3,271,143.60 22,140.78 3,293,284.38 2. 本 期 增 加 金 额 1,502,371.82 1,502,371.82 22
项 目 机 器 设 备 运 输 设 备 电 子 及 其 他 设 备 合 计 3. 本 期 减 少 金 额 3,271,143.60 22,140.78 3,293,284.38 4. 期 末 余 额 1,502,371.82 - - 1,502,371.82 四 账 面 价 值 1. 期 末 账 面 价 值 27,976,490.97 363,879.47 808,141.07 29,148,511.51 2. 期 初 账 面 价 值 32,236,342.45 552,609.58 977,430.47 33,766,382.50 22014 年 度 增 减 变 动 情 况 项 目 机 器 设 备 运 输 设 备 电 子 及 其 他 设 备 合 计 一 账 面 原 值 1. 期 初 余 额 65,393,668.34 1,335,037.47 3,450,895.96 70,179,601.77 2. 本 期 增 加 金 额 4,498,331.01 80,341.89 259,261.20 4,837,934.10 (1) 购 置 4,498,331.01 80,341.89 259,261.20 4,837,934.10 3. 本 期 减 少 金 额 3,546,911.91 957,833.00 224,732.77 4,729,477.68 (1) 处 置 或 报 废 3,546,911.91 957,833.00 224,732.77 4,729,477.68 4. 期 末 余 额 66,345,087.44 457,546.36 3,485,424.39 70,288,058.19 二 累 计 折 旧 1. 期 初 余 额 35,914,805.55 971,158.00 2,642,754.89 39,528,718.44 2. 本 期 增 加 金 额 5,039,081.86 113,751.28 212,832.70 5,365,665.84 (1) 计 提 5,039,081.86 113,751.28 212,832.70 5,365,665.84 3. 本 期 减 少 金 额 2,874,929.38 764,210.16 158,715.23 3,797,854.77 (1) 处 置 或 报 废 2,874,929.38 764,210.16 158,715.23 3,797,854.77 4. 期 末 余 额 38,078,958.03 320,699.12 2,696,872.36 41,096,529.51 三 减 值 准 备 1. 期 初 余 额 1,502,371.82 1,502,371.82 2. 本 期 增 加 金 额 235,213.67 235,213.67 3. 本 期 减 少 金 额 4. 期 末 余 额 1,737,585.49 - - 1,737,585.49 四 账 面 价 值 1. 期 末 账 面 价 值 26,528,543.92 136,847.24 788,552.03 27,453,943.19 2. 期 初 账 面 价 值 27,976,490.97 363,879.47 808,141.07 29,148,511.51 32015 年 1-4 月 增 减 变 动 情 况 项 目 机 器 设 备 运 输 设 备 电 子 及 其 他 设 备 合 计 一 账 面 原 值 1. 期 初 余 额 66,345,087.44 457,546.36 3,485,424.39 70,288,058.19 2. 本 期 增 加 金 额 1,387,188.04 63,170.91 1,450,358.95 (1) 购 置 1,387,188.04 63,170.91 1,450,358.95 3. 本 期 减 少 金 额 10,809,530.37 120,235.30 1,103,323.36 12,033,089.03 (1) 处 置 或 报 废 10,809,530.37 120,235.30 1,103,323.36 12,033,089.03 4. 期 末 余 额 56,922,745.11 337,311.06 2,445,271.94 59,705,328.11 23
项 目 机 器 设 备 运 输 设 备 电 子 及 其 他 设 备 合 计 二 累 计 折 旧 1. 期 初 余 额 38,078,958.03 320,699.12 2,696,872.36 41,096,529.51 2. 本 期 增 加 金 额 1,623,112.37 8,419.76 72,290.22 1,703,822.35 (1) 计 提 1,623,112.37 8,419.76 72,290.22 1,703,822.35 3. 本 期 减 少 金 额 7,764,010.70 107,588.23 927,794.26 8,799,393.19 (1) 处 置 或 报 废 7,764,010.70 107,588.23 927,794.26 8,799,393.19 4. 期 末 余 额 31,938,059.70 221,530.65 1,841,368.32 34,000,958.67 三 减 值 准 备 1. 期 初 余 额 1,737,585.49 1,737,585.49 2. 本 期 增 加 金 额 3. 本 期 减 少 金 额 97,435.90 97,435.90 4. 期 末 余 额 1,640,149.59 - - 1,640,149.59 四 账 面 价 值 1. 期 末 账 面 价 值 23,344,535.82 115,780.41 603,903.62 24,064,219.85 2. 期 初 账 面 价 值 26,528,543.92 136,847.24 788,552.03 27,453,943.19 (2)2015 年 4 月 30 日 通 过 经 营 租 赁 租 出 的 固 定 资 产 情 况 : 项 目 账 面 价 值 机 器 设 备 4,178,903.70 合 计 4,178,903.70 (3) 公 司 无 用 于 抵 押 之 固 定 资 产 8 递 延 所 得 税 资 产 项 目 2015 年 4 月 30 日 2014 年 12 月 31 日 可 抵 扣 暂 时 性 差 异 递 延 所 得 税 资 产 可 抵 扣 暂 时 性 差 异 递 延 所 得 税 资 产 应 收 款 项 坏 账 准 备 7,415,628.90 1,112,344.33 4,167,114.23 625,067.13 存 货 跌 价 准 备 7,695,797.76 1,154,369.66 3,730,436.64 559,565.50 固 定 资 产 跌 价 准 备 1,640,149.59 246,022.44 1,737,585.49 260,637.82 预 提 费 用 8,705,982.93 1,305,897.44 合 计 25,457,559.18 3,818,633.87 9,635,136.36 1,445,270.45 ( 续 ) 2013 年 12 月 31 日 项 目 可 抵 扣 暂 时 性 差 异 递 延 所 得 税 资 产 应 收 款 项 坏 账 准 备 14,933,319.12 2,239,997.87 存 货 跌 价 准 备 2,878,656.06 431,798.41 固 定 资 产 跌 价 准 备 1,502,371.82 225,355.77 预 提 费 用 合 计 19,314,347.00 2,897,152.05 24
9 其 他 非 流 动 资 产 项 目 2015 年 4 月 30 日 2014 年 12 月 31 日 2013 年 12 月 31 日 预 付 非 流 动 资 产 购 买 款 6,182,811.80 1,356,516.00 1,581,000.00 合 计 6,182,811.80 1,356,516.00 1,581,000.00 10 短 期 借 款 项 目 2015 年 4 月 30 日 2014 年 12 月 31 日 2013 年 12 月 31 日 质 押 借 款 79,547,000.00 200,000,000.00 合 计 - 79,547,000.00 200,000,000.00 11 应 付 账 款 (1) 款 项 性 质 项 目 2015 年 4 月 30 日 2014 年 12 月 31 日 2013 年 12 月 31 日 应 付 货 款 220,016,297.63 72,767,077.50 207,758,464.97 应 付 非 流 动 资 产 购 买 款 180,000.00 19,100.00 应 付 费 用 67,916.74 8,882,112.33 157,034.02 合 计 220,084,214.37 81,829,189.83 207,934,598.99 (2) 账 龄 分 析 项 目 2015 年 4 月 30 日 2014 年 12 月 31 日 2013 年 12 月 31 日 一 年 以 内 220,063,806.57 81,715,251.37 207,914,398.99 一 年 以 上 20,407.80 113,938.46 20,200.00 合 计 220,084,214.37 81,829,189.83 207,934,598.99 (3)2015 年 4 月 30 日 公 司 无 重 要 的 账 龄 超 过 1 年 以 上 的 应 付 账 款 余 额 12 预 收 款 项 (1) 款 项 性 质 项 目 2015 年 4 月 30 日 2014 年 12 月 31 日 2013 年 12 月 31 日 预 收 货 款 252,356,011.83 合 计 252,356,011.83 - - (2) 账 龄 分 析 项 目 2015 年 4 月 30 日 2014 年 12 月 31 日 2013 年 12 月 31 日 一 年 以 内 252,356,011.83 合 计 252,356,011.83 - - (3)2015 年 4 月 30 日 公 司 无 重 要 的 账 龄 为 一 年 以 上 的 预 收 款 项 余 额 25
13 应 付 职 工 薪 酬 (1)2013 年 度 增 减 变 动 情 况 1 应 付 职 工 薪 酬 列 示 项 目 2012 年 12 月 31 日 本 期 新 增 本 期 减 少 2013 年 12 月 31 日 一 短 期 薪 酬 6,622,741.65 25,974,004.63 27,270,193.87 5,326,552.41 二 离 职 后 福 利 - 设 定 提 存 计 划 286,079.19 1,103,489.00 1,069,815.79 319,752.40 三 辞 退 福 利 四 一 年 内 到 期 的 其 他 福 利 合 计 6,908,820.84 27,077,493.63 28,340,009.66 5,646,304.81 2 短 期 薪 酬 列 示 项 目 2012 年 12 月 31 日 本 期 新 增 本 期 减 少 2013 年 12 月 31 日 一 工 资 奖 金 津 贴 和 补 贴 6,249,348.07 24,011,961.50 25,368,177.68 4,893,131.89 二 职 工 福 利 费 483,767.93 483,767.93 三 社 会 保 险 费 161,393.71 878,595.10 859,598.11 180,390.70 其 中 : 医 疗 保 险 费 136,398.49 722,660.20 706,605.29 152,453.40 工 伤 保 险 费 15,133.95 93,835.40 92,054.05 16,915.30 生 育 保 险 费 9,861.27 62,099.50 60,938.77 11,022.00 四 住 房 公 积 金 53,710.00 378,559.00 358,085.00 74,184.00 五 工 会 经 费 135,435.77 91,005.20 62,272.40 164,168.57 六 职 工 教 育 经 费 22,854.10 130,115.90 138,292.75 14,677.25 七 非 货 币 福 利 八 其 他 合 计 6,622,741.65 25,974,004.63 27,270,193.87 5,326,552.41 3 离 职 后 福 利 - 设 定 提 存 计 划 项 目 2012 年 12 月 31 日 本 期 新 增 本 期 减 少 2013 年 12 月 31 日 基 本 养 老 保 险 258,671.35 850,102.30 819,655.15 289,118.50 失 业 保 险 费 27,407.84 253,386.70 250,160.64 30,633.90 企 业 年 金 缴 费 合 计 286,079.19 1,103,489.00 1,069,815.79 319,752.40 (2)2014 年 度 增 减 变 动 情 况 1 应 付 职 工 薪 酬 列 示 项 目 2013 年 12 月 31 日 本 期 新 增 本 期 减 少 2014 年 12 月 31 日 一 短 期 薪 酬 5,326,552.41 27,119,296.54 27,840,141.05 4,605,707.90 二 离 职 后 福 利 - 设 定 提 存 计 划 319,752.40 2,235,109.25 2,201,812.95 353,048.70 三 辞 退 福 利 四 一 年 内 到 期 的 其 他 福 利 合 计 5,646,304.81 29,354,405.79 30,041,954.00 4,958,756.60 2 短 期 薪 酬 列 示 项 目 2013 年 12 月 31 日 本 期 新 增 本 期 减 少 2014 年 12 月 31 日 26
项 目 2013 年 12 月 31 日 本 期 新 增 本 期 减 少 2014 年 12 月 31 日 一 工 资 奖 金 津 贴 和 补 贴 4,893,131.89 24,107,183.69 24,772,848.10 4,227,467.48 二 职 工 福 利 费 543,591.14 543,591.14 三 社 会 保 险 费 180,390.70 1,507,364.79 1,489,779.79 197,975.70 其 中 : 医 疗 保 险 费 152,453.40 1,262,292.70 1,246,984.00 167,762.10 工 伤 保 险 费 16,915.30 148,891.62 147,444.72 18,362.20 生 育 保 险 费 11,022.00 96,180.47 95,351.07 11,851.40 四 住 房 公 积 金 74,184.00 713,125.92 702,449.92 84,860.00 五 工 会 经 费 164,168.57 241,281.00 316,903.60 88,545.97 六 职 工 教 育 经 费 14,677.25 6,750.00 14,568.50 6,858.75 七 非 货 币 福 利 八 其 他 合 计 5,326,552.41 27,119,296.54 27,840,141.05 4,605,707.90 3 离 职 后 福 利 - 设 定 提 存 计 划 项 目 2013 年 12 月 31 日 本 期 新 增 本 期 减 少 2014 年 12 月 31 日 基 本 养 老 保 险 289,118.50 1,991,520.24 1,961,124.84 319,513.90 失 业 保 险 费 30,633.90 243,589.01 240,688.11 33,534.80 企 业 年 金 缴 费 合 计 319,752.40 2,235,109.25 2,201,812.95 353,048.70 (3)2015 年 1-4 月 增 减 变 动 情 况 1 应 付 职 工 薪 酬 列 示 项 目 2014 年 12 月 31 日 本 期 新 增 本 期 减 少 2015 年 4 月 30 日 一 短 期 薪 酬 4,605,707.90 19,358,511.12 14,231,486.35 9,732,732.67 二 离 职 后 福 利 - 设 定 提 存 计 划 353,048.70 1,379,319.33 1,167,245.70 565,122.33 三 辞 退 福 利 四 一 年 内 到 期 的 其 他 福 利 合 计 4,958,756.60 20,737,830.45 15,398,732.05 10,297,855.00 2 短 期 薪 酬 列 示 项 目 2014 年 12 月 31 日 本 期 新 增 本 期 减 少 2015 年 4 月 30 日 一 工 资 奖 金 津 贴 和 补 贴 4,227,467.48 17,552,491.66 12,641,428.16 9,138,530.98 二 职 工 福 利 费 350,840.29 350,840.29 三 社 会 保 险 费 197,975.70 939,817.37 820,894.90 316,898.17 其 中 : 医 疗 保 险 费 167,762.10 772,334.00 671,560.60 268,535.50 工 伤 保 险 费 18,362.20 103,446.90 92,416.87 29,392.23 生 育 保 险 费 11,851.40 64,036.47 56,917.43 18,970.44 四 住 房 公 积 金 84,860.00 495,451.00 415,273.00 165,038.00 五 工 会 经 费 88,545.97 19,910.80 108,456.77 六 职 工 教 育 经 费 6,858.75 3,050.00 3,808.75 七 非 货 币 福 利 八 其 他 合 计 4,605,707.90 19,358,511.12 14,231,486.35 9,732,732.67 27