( 以 下 附 錄 節 錄 自 中 國 政 府 網, 全 文 可 參 閱 http://www.gov.cn/xinwen/2015-12/24/content_5027603.htm) 附 錄 中 共 中 央 办 公 厅 国 务 院 办 公 厅 印 发 深 化 国 税 地 税 征 管 体 制 改 革 方 案 新 华 社 北 京 12 月 24 日 电 近 日, 中 共 中 央 办 公 厅 国 务 院 办 公 厅 印 发 了 深 化 国 税 地 税 征 管 体 制 改 革 方 案, 并 发 出 通 知, 要 求 各 地 区 各 部 门 结 合 实 际 认 真 贯 彻 执 行 深 化 国 税 地 税 征 管 体 制 改 革 方 案 主 要 内 容 如 下 我 国 从 1994 年 实 行 分 税 制 财 政 管 理 体 制 改 革 以 来, 建 立 了 分 设 国 税 地 税 两 套 税 务 机 构 的 征 管 体 制,20 多 年 来 取 得 了 显 著 成 效, 为 调 动 中 央 和 地 方 两 个 积 极 性 建 立 和 完 善 社 会 主 义 市 场 经 济 体 制 发 挥 了 重 要 作 用 但 与 经 济 社 会 发 展 推 进 国 家 治 理 体 系 和 治 理 能 力 现 代 化 的 要 求 相 比, 我 国 税 收 征 管 体 制 还 存 在 职 责 不 够 清 晰 执 法 不 够 统 一 办 税 不 够 便 利 管 理 不 够 科 学 组 织 不 够 完 善 环 境 不 够 优 化 等 问 题, 必 须 加 以 改 革 完 善 为 落 实 中 共 中 央 关 于 全 面 深 化 改 革 若 干 重 大 问 题 的 决 定 及 深 化 财 税 体 制 改 革 总 体 方 案 的 有 关 要 求, 深 化 国 税 地 税 征 管 体 制 改 革, 制 定 本 方 案 一 总 体 要 求 ( 一 ) 指 导 思 想 全 面 贯 彻 党 的 十 八 大 和 十 八 届 二 中 三 中 四 中 五 中 全 会 精 神, 以 邓 小 平 理 论 三 个 代 表 重 要 思 想 科 学 发 展 观 为 指 导, 深 入 贯 彻 落 实 习 近 平 总 书 记 系 列 重 要 讲 话 精 神, 按 照 党 中 央 国 务 院 决 策 部 署, 坚 持 法 治 引 领 改 革 创 新, 发 挥 国 税 地 税 各 自 优 势, 推 动 服 务 深 度 融 合 执 法 适 度 整 合 信 息 高 度 聚 合, 着 力 解 决 现 行 征 管 体 制 中 存 在 的 突 出 和 深 层 次 问 题, 不 断 推 进 税 收 征 管 体 制 和 征 管 能 力 现 代 化, 进 一 步 增 强 税 收 在 国 家 治 理 中 的 基 础 性 支 柱 性 保 障 性 作 用 ( 二 ) 改 革 目 标 到 2020 年 建 成 与 国 家 治 理 体 系 和 治 理 能 力 现 代 化 相 匹 配 的 现 代 税 收 征 管 体 制, 降 低 征 纳 成 本, 提 高 征 管 效 率, 增 强 税 法 遵 从 度 和 纳 税 人 满 意 度, 确 保 税 收 职 能 作 用 有 效 发 挥, 促 进 经 济 健 康 发 展 和 社 会 公 平 正 义 ( 三 ) 基 本 原 则 依 法 治 税 以 法 治 为 引 领, 注 重 运 用 法 治 思 维 和 法 治 方 式 推 进 改 革, 落 实 税 收 法 定 原 则, 完 善 征 管 法 律 制 度, 增 强 税 收 执 法 的 统 一 性 和 规 范 性 便 民 办 税 以 纳 税 人 为 中 心, 坚 持 执 法 为 民, 加 强 国 税 地 税 合 作, 为 纳 税 人 提 供 更 加 优 质 高 效 的 服 务, 不 断 减 轻 纳 税 人 办 税 负 担, 切 实 维 护 纳 税 人 合 法 权 益, 让 纳 税 人 和 人 民 群 众 有 更 多 获 得 感 科 学 效 能 以 防 范 税 收 风 险 为 导 向, 依 托 现 代 信 息 技 术, 转 变 税 收 征 管 方 式, 优 化 征 管 资 源 配 置, 加 快 税 收 征 管 科 学 化 信 息 化 国 际 化 进 程, 提 高 税 收 征 管 质 量 和 效 率 协 同 共 治 以 营 造 良 好 税 收 工 作 环 境 为 重 点, 统 筹 税 务 部 门 与 涉 税 各 方 力 量, 构 建 税 1
收 共 治 格 局, 形 成 全 社 会 协 税 护 税 综 合 治 税 的 强 大 合 力 有 序 推 进 以 加 强 顶 层 设 计 为 前 提, 与 深 化 财 税 体 制 改 革 进 程 相 匹 配, 积 极 回 应 纳 税 人 和 社 会 各 界 关 切, 统 筹 兼 顾, 稳 步 实 施 二 主 要 任 务 ( 一 ) 理 顺 征 管 职 责 划 分 根 据 深 化 财 税 体 制 改 革 进 程, 结 合 建 立 健 全 地 方 税 费 收 入 体 系, 厘 清 国 税 与 地 税 地 税 与 其 他 部 门 的 税 费 征 管 职 责 划 分, 着 力 解 决 国 税 地 税 征 管 职 责 交 叉 以 及 部 分 税 费 征 管 职 责 不 清 等 问 题 1. 合 理 划 分 国 税 地 税 征 管 职 责 中 央 税 由 国 税 部 门 征 收, 地 方 税 由 地 税 部 门 征 收, 共 享 税 的 征 管 职 责 根 据 税 种 属 性 和 方 便 征 管 的 原 则 确 定 按 照 有 利 于 降 低 征 收 成 本 和 方 便 纳 税 的 原 则, 国 税 地 税 部 门 可 互 相 委 托 代 征 有 关 税 收 2. 明 确 地 税 部 门 对 收 费 基 金 等 的 征 管 职 责 发 挥 税 务 部 门 税 费 统 征 效 率 高 等 优 势, 按 照 便 利 征 管 节 约 行 政 资 源 的 原 则, 将 依 法 保 留 适 宜 由 税 务 部 门 征 收 的 行 政 事 业 性 收 费 政 府 性 基 金 等 非 税 收 入 项 目, 改 由 地 税 部 门 统 一 征 收 推 进 非 税 收 入 法 治 化 建 设, 健 全 地 方 税 费 收 入 体 系 ( 二 ) 创 新 纳 税 服 务 机 制 按 照 加 快 建 设 服 务 型 税 务 机 关 的 要 求, 围 绕 最 大 限 度 便 利 纳 税 人 最 大 限 度 规 范 税 务 人, 不 断 提 高 纳 税 服 务 水 平, 着 力 解 决 纳 税 人 办 税 两 头 跑 纳 税 成 本 较 高 等 问 题 3. 推 行 税 收 规 范 化 建 设 实 施 纳 税 服 务 税 收 征 管 规 范 化 管 理, 推 行 税 收 执 法 权 力 清 单 和 责 任 清 单 并 向 社 会 进 行 公 告, 在 全 国 范 围 内 实 现 国 税 地 税 服 务 一 个 标 准 征 管 一 个 流 程 执 法 一 把 尺 子, 让 纳 税 人 享 有 更 快 捷 更 经 济 更 规 范 的 服 务 4. 推 进 办 税 便 利 化 改 革 加 快 推 行 办 税 事 项 同 城 通 办,2016 年 基 本 实 现 省 内 通 办,2017 年 基 本 实 现 跨 区 域 经 营 企 业 全 国 通 办 完 善 首 问 责 任 限 时 办 结 预 约 办 税 延 时 服 务 二 维 码 一 次 性 告 知 24 小 时 自 助 办 税 财 税 库 银 联 网 缴 税 出 口 退 税 分 类 管 理 等 便 民 服 务 机 制, 缩 短 纳 税 人 办 税 时 间 合 理 简 并 纳 税 人 申 报 缴 税 次 数 实 行 审 批 事 项 一 窗 受 理 内 部 流 转 限 时 办 结 窗 口 出 件, 全 面 推 行 网 上 审 批, 提 高 审 批 效 率 和 透 明 度 推 进 涉 税 信 息 公 开, 方 便 纳 税 人 查 询 缴 税 信 息 规 范 简 并 纳 税 人 报 表 资 料, 实 行 纳 税 人 涉 税 信 息 国 税 地 税 一 次 采 集 按 户 存 储 共 享 共 用 能 够 从 信 息 系 统 提 取 的 数 据 信 息 不 得 要 求 纳 税 人 重 复 报 送, 加 快 推 行 办 税 无 纸 化 免 填 单, 让 纳 税 人 少 跑 腿 少 费 时 少 花 费 5. 建 立 服 务 合 作 常 态 化 机 制 实 施 国 税 地 税 合 作 规 范 化 管 理, 全 面 提 升 合 作 水 平 采 取 国 税 地 税 互 设 窗 口 共 建 办 税 服 务 厅 共 驻 政 务 服 务 中 心 等 方 式,2016 年 实 现 前 台 一 家 受 理 后 台 分 别 处 理 限 时 办 结 反 馈 的 服 务 模 式 完 善 全 国 12366 纳 税 服 务 平 台,2016 年 全 面 提 供 能 听 能 问 能 看 能 查 能 约 能 办 的 六 能 型 服 务 制 定 实 施 互 联 网 + 税 务 行 动 计 划, 建 设 融 合 国 税 地 税 业 务, 标 识 统 一 流 程 统 一 操 作 统 一 的 电 子 税 务 局,2017 年 基 本 实 现 网 上 办 税 推 进 跨 区 域 国 税 地 税 信 息 共 享 资 质 互 认 征 管 互 助, 不 断 扩 大 区 域 税 收 合 作 范 围, 进 一 步 创 新 自 由 贸 易 试 验 区 税 收 服 务 举 措, 让 纳 税 人 享 有 优 质 便 捷 统 一 的 纳 税 服 务 6. 建 立 促 进 诚 信 纳 税 机 制 对 纳 税 信 用 好 的 纳 税 人, 开 通 办 税 绿 色 通 道, 在 资 料 报 送 2
发 票 领 用 出 口 退 税 等 方 面 提 供 更 多 便 利, 减 少 税 务 检 查 频 次 或 给 予 一 定 时 期 内 的 免 检 待 遇, 开 展 银 税 互 动 助 力 企 业 发 展 对 进 入 税 收 违 法 黑 名 单 的 当 事 人, 严 格 税 收 管 理, 与 相 关 部 门 依 法 联 合 实 施 禁 止 高 消 费 限 制 融 资 授 信 禁 止 参 加 政 府 采 购 限 制 取 得 政 府 供 应 土 地 和 政 府 性 资 金 支 持 阻 止 出 境 等 惩 戒, 让 诚 信 守 法 者 畅 行 无 阻, 让 失 信 违 法 者 寸 步 难 行 7. 健 全 纳 税 服 务 投 诉 机 制 建 立 纳 税 人 以 及 第 三 方 对 纳 税 服 务 质 量 定 期 评 价 反 馈 的 制 度 畅 通 纳 税 人 投 诉 渠 道, 对 不 依 法 履 行 职 责 办 事 效 率 低 服 务 态 度 差 等 投 诉 事 项, 实 行 限 时 受 理 处 置 和 反 馈, 有 效 保 障 纳 税 人 合 法 权 益 ( 三 ) 转 变 征 收 管 理 方 式 落 实 简 政 放 权 放 管 结 合 优 化 服 务 的 要 求, 适 应 纳 税 人 特 别 是 自 然 人 数 量 不 断 增 加 以 及 企 业 经 营 多 元 化 跨 区 域 国 际 化 的 新 趋 势, 转 变 税 收 征 管 方 式, 提 高 税 收 征 管 效 能, 着 力 解 决 税 收 征 管 针 对 性 有 效 性 不 强 问 题 8. 切 实 加 强 事 中 事 后 管 理 大 幅 度 取 消 和 下 放 税 务 行 政 审 批 项 目, 实 现 税 收 管 理 由 主 要 依 靠 事 前 审 批 向 加 强 事 中 事 后 管 理 转 变, 推 行 纳 税 人 自 主 申 报, 完 善 包 括 备 案 管 理 发 票 管 理 申 报 管 理 等 在 内 的 事 中 事 后 管 理 体 系, 出 台 相 应 管 理 办 法, 确 保 把 该 管 的 事 项 管 住 管 好, 防 范 税 收 流 失 9. 对 纳 税 人 实 施 分 类 分 级 管 理 对 企 业 纳 税 人 按 规 模 和 行 业, 对 自 然 人 纳 税 人 按 收 入 和 资 产 实 行 分 类 管 理 2016 年, 以 税 务 总 局 和 省 级 税 务 局 为 主, 集 中 开 展 行 业 风 险 分 析 和 大 企 业 高 收 入 高 净 值 纳 税 人 风 险 分 析, 运 用 第 三 方 涉 税 信 息 对 纳 税 申 报 情 况 进 行 比 对, 区 分 不 同 风 险 等 级 分 别 采 取 风 险 提 示 约 谈 评 估 税 务 稽 查 等 方 式 进 行 差 别 化 应 对, 有 效 防 范 和 查 处 逃 避 税 行 为 10. 提 升 大 企 业 税 收 管 理 层 级 对 跨 区 域 跨 国 经 营 的 大 企 业, 在 纳 税 申 报 等 涉 税 基 础 事 项 实 行 属 地 管 理 不 改 变 税 款 入 库 级 次 的 前 提 下, 将 其 税 收 风 险 分 析 事 项 提 升 至 税 务 总 局 省 级 税 务 局 集 中 进 行, 将 分 析 结 果 推 送 相 关 税 务 机 关 做 好 应 对 11. 建 立 自 然 人 税 收 管 理 体 系 顺 应 直 接 税 比 重 逐 步 提 高 自 然 人 纳 税 人 数 量 多 管 理 难 的 趋 势, 从 法 律 框 架 制 度 设 计 征 管 方 式 技 术 支 撑 资 源 配 置 等 方 面 构 建 以 高 收 入 者 为 重 点 的 自 然 人 税 收 管 理 体 系 税 务 总 局 省 级 税 务 局 集 中 开 展 对 高 收 入 纳 税 人 的 税 收 风 险 分 析, 将 分 析 结 果 推 送 相 关 税 务 机 关 做 好 应 对, 不 断 提 高 自 然 人 税 收 征 管 水 平 12. 深 化 税 务 稽 查 改 革 建 立 健 全 随 机 抽 查 制 度 和 案 源 管 理 制 度, 合 理 确 定 抽 查 比 例, 对 重 点 税 源 企 业 每 5 年 轮 查 一 遍 2016 年 普 遍 推 行 先 开 展 案 头 风 险 分 析 评 估 查 找 高 风 险 纳 税 人 再 开 展 定 向 稽 查 的 模 式, 增 强 稽 查 的 精 准 性 震 慑 力 依 法 加 大 涉 税 违 法 犯 罪 行 为 查 处 力 度, 规 范 执 法 行 为, 坚 决 防 止 以 补 代 罚 以 罚 代 刑 定 期 曝 光 重 大 涉 税 违 法 犯 罪 案 件, 震 慑 不 法 分 子 加 强 税 警 协 作, 实 现 行 政 执 法 与 刑 事 执 法 有 机 衔 接, 严 厉 打 击 税 收 违 法 犯 罪 行 为 改 革 属 地 稽 查 方 式, 提 升 税 务 稽 查 管 理 层 级, 增 强 税 务 稽 查 的 独 立 性, 避 免 执 法 干 扰 2017 年 实 现 国 税 地 税 联 合 进 户 稽 查, 防 止 多 头 重 复 检 查 13. 全 面 推 行 电 子 发 票 推 广 使 用 增 值 税 发 票 管 理 新 系 统, 健 全 发 票 管 理 制 度,2016 年 实 现 所 有 发 票 的 网 络 化 运 行, 推 行 发 票 电 子 底 账, 逐 一 实 时 采 集 存 储 查 验 比 对 发 票 全 要 素 信 息, 从 源 头 上 有 效 防 范 逃 骗 税 和 腐 败 行 为 3
14. 加 快 税 收 信 息 系 统 建 设 2016 年 全 面 完 成 金 税 三 期 工 程 建 设 任 务, 形 成 覆 盖 所 有 税 种 及 税 收 工 作 各 环 节 运 行 安 全 稳 定 国 内 领 先 的 信 息 系 统 2018 年 实 现 征 管 数 据 向 税 务 总 局 集 中, 建 成 自 然 人 征 管 系 统, 并 实 现 与 个 人 收 入 和 财 产 信 息 系 统 互 联 互 通 到 2020 年 使 我 国 税 收 征 管 信 息 系 统 居 于 国 际 先 进 行 列 15. 发 挥 税 收 大 数 据 服 务 国 家 治 理 的 作 用 推 进 数 据 标 准 化 及 质 量 管 理, 健 全 减 免 税 核 算 体 系, 发 挥 税 收 大 数 据 优 势, 加 强 数 据 增 值 应 用, 在 提 高 征 管 效 能 和 纳 税 服 务 水 平 的 同 时, 使 之 更 深 刻 地 反 映 经 济 运 行 状 况, 服 务 经 济 社 会 管 理 和 宏 观 决 策, 为 增 强 国 家 治 理 能 力 提 供 有 力 支 撑 ( 四 ) 深 度 参 与 国 际 合 作 适 应 经 济 全 球 化 的 趋 势 和 我 国 构 建 开 放 型 经 济 新 体 制 的 要 求, 树 立 大 国 税 务 理 念, 用 国 际 化 视 野 谋 划 税 收 工 作, 加 强 对 国 际 税 收 事 项 的 统 筹 管 理, 着 力 解 决 对 跨 国 纳 税 人 监 管 和 服 务 水 平 不 高 国 际 税 收 影 响 力 不 强 等 问 题 16. 积 极 参 与 国 际 税 收 规 则 制 定 结 合 我 国 主 办 2016 年 二 十 国 集 团 (G20) 领 导 人 峰 会, 协 同 落 实 好 二 十 国 集 团 税 制 改 革 成 果, 广 泛 参 加 全 球 税 收 征 管 论 坛 联 合 国 国 际 税 收 合 作 专 家 委 员 会 等 国 际 税 收 组 织 活 动, 做 国 际 税 收 规 则 制 定 的 参 与 者 引 领 者, 增 强 我 国 在 国 际 税 收 领 域 的 影 响 力 和 话 语 权 17. 不 断 加 强 国 际 税 收 合 作 围 绕 建 立 合 作 共 赢 的 新 型 国 际 税 收 关 系, 推 动 完 善 国 际 税 收 合 作 与 协 调 机 制, 执 行 好 多 边 税 收 征 管 互 助 公 约 和 金 融 账 户 涉 税 信 息 自 动 交 换 标 准, 加 强 税 收 信 息 交 换, 形 成 深 度 交 融 的 互 利 合 作 网 络 积 极 开 展 对 外 税 收 援 助, 提 供 税 收 知 识 培 训 和 技 术 支 持, 帮 助 发 展 中 国 家 和 低 收 入 国 家 提 高 税 收 征 管 能 力 18. 严 厉 打 击 国 际 逃 避 税 全 面 深 入 参 与 应 对 税 基 侵 蚀 和 利 润 转 移 (BEPS) 行 动 计 划, 构 建 反 避 税 国 际 协 作 体 系 建 立 健 全 跨 境 交 易 信 息 共 享 机 制 和 跨 境 税 源 风 险 监 管 机 制 完 善 全 国 联 动 联 查 机 制, 加 大 反 避 税 调 查 力 度 2017 年 建 立 健 全 跨 国 企 业 税 收 监 控 机 制, 分 行 业 分 国 别 分 地 区 分 年 度 监 控 跨 国 企 业 利 润 水 平 变 动 情 况, 防 范 国 际 逃 避 税, 维 护 国 家 税 收 权 益 19. 主 动 服 务 对 外 开 放 战 略 以 推 动 实 施 一 带 一 路 战 略 支 持 国 际 产 能 和 装 备 制 造 合 作 为 重 点, 加 快 税 收 协 定 谈 签 和 修 订 进 程, 全 面 加 强 国 外 税 收 政 策 咨 询 服 务, 建 立 与 重 点 国 家 税 务 部 门 常 态 化 沟 通 机 制, 及 时 协 调 解 决 走 出 去 企 业 有 关 涉 税 争 端 ( 五 ) 优 化 税 务 组 织 体 系 与 推 进 税 收 征 管 现 代 化 相 适 应, 进 一 步 完 善 税 务 组 织 体 系, 着 力 解 决 机 构 设 置 资 源 配 置 与 税 源 状 况 工 作 要 求 不 匹 配 等 问 题 20. 切 实 加 强 税 务 系 统 党 的 领 导 税 务 总 局 党 组 要 切 实 加 强 国 税 系 统 党 的 建 设 思 想 政 治 建 设 税 务 文 化 建 设 干 部 队 伍 建 设, 指 导 地 税 系 统 思 想 政 治 工 作, 协 同 省 级 党 委 和 政 府 对 省 级 地 方 税 务 局 实 行 双 重 领 导, 加 大 对 地 税 部 门 的 指 导 和 业 务 规 范 力 度 21. 优 化 各 层 级 税 务 机 关 征 管 职 责 税 务 总 局 重 点 加 强 税 收 制 度 和 管 理 制 度 设 计 工 作 标 准 制 定 信 息 平 台 建 设 和 数 据 集 中 处 理 应 用 税 收 风 险 集 中 分 析 大 企 业 和 国 际 税 收 管 理 执 法 监 督 等 方 面 职 责 省 级 税 务 局 重 点 加 强 数 据 管 理 应 用 大 企 业 税 收 管 理 国 际 税 收 管 理 及 税 收 风 险 分 析 推 送 等 方 面 职 责 市 级 税 务 局 要 精 简 机 关 行 政 管 理 职 责, 强 化 直 接 面 对 纳 税 人 的 一 线 征 管 和 服 务 职 责 市 级 县 级 税 务 局 重 点 加 强 税 源 管 理 和 风 险 应 对 工 作, 更 好 地 为 纳 税 人 服 4
务 22. 完 善 税 务 稽 查 机 构 设 置 强 化 税 务 系 统 稽 查 职 责 和 工 作 力 量, 探 索 建 立 跨 区 域 税 务 稽 查 机 构, 主 要 负 责 查 处 大 案 要 案 指 导 系 统 稽 查 工 作 协 调 国 税 局 和 地 税 局 开 展 联 合 稽 查 23. 完 善 督 察 内 审 机 构 设 置 强 化 税 务 系 统 督 察 内 审 职 责 和 工 作 力 量, 探 索 建 立 跨 区 域 督 察 内 审 机 构, 增 强 独 立 性, 形 成 有 效 的 内 部 监 督 制 约 机 制 24. 研 究 探 索 推 进 对 外 派 驻 税 务 官 员 根 据 工 作 需 要, 按 照 现 有 模 式, 研 究 探 索 推 进 在 我 驻 主 要 市 场 经 济 国 家 走 出 去 重 点 国 家 使 领 馆 和 国 际 组 织 派 驻 税 务 官 员, 承 担 开 展 国 际 税 收 协 作 涉 税 争 端 解 决 涉 税 信 息 收 集 为 走 出 去 企 业 提 供 境 外 涉 税 服 务 等 任 务 25. 合 理 配 置 资 源 按 照 精 简 统 一 效 能 原 则, 优 化 税 务 系 统 编 制 结 构, 提 高 编 制 使 用 效 益 调 整 完 善 与 国 税 地 税 征 管 职 责 相 匹 配 与 提 高 税 收 治 理 能 力 相 适 应 的 人 力 资 源 配 置, 实 现 力 量 向 征 管 一 线 倾 斜 税 源 规 模 较 小 的 地 区, 可 按 照 便 利 纳 税 人 集 约 化 征 管 的 要 求, 适 度 整 合 征 管 力 量 逐 步 理 顺 和 规 范 中 央 财 政 对 国 税 系 统 经 费 管 理 体 制, 健 全 地 方 财 政 对 地 税 系 统 经 费 的 保 障 机 制 26. 加 强 税 务 干 部 能 力 建 设 实 施 人 才 强 税 战 略, 实 行 税 务 领 军 人 才 培 养 计 划 深 入 推 进 绩 效 管 理, 加 强 对 税 务 干 部 平 时 考 核, 完 善 日 常 化 累 积 化 可 比 化 的 数 字 管 理 制 度 体 系 加 大 国 税 地 税 之 间 以 及 与 其 他 部 门 的 干 部 交 流 力 度 按 照 中 央 有 关 规 定, 实 施 公 务 员 职 务 与 职 级 并 行 制 度 在 编 制 和 工 资 经 费 限 额 内, 对 专 业 性 较 强 的 职 位 实 行 聘 任 制, 解 决 专 业 人 才 不 足 问 题 27. 深 入 落 实 党 风 廉 政 建 设 主 体 责 任 和 监 督 责 任 明 确 国 税 系 统 党 组 主 体 责 任 和 纪 检 机 构 监 督 责 任, 厘 清 责 任 边 界, 强 化 责 任 担 当, 细 化 履 职 要 求, 加 大 问 责 力 度, 完 善 纪 检 体 制 机 制 全 面 推 进 内 控 机 制 信 息 化 建 设,2016 年 将 内 控 制 度 和 要 求 嵌 入 到 税 收 征 管 和 财 务 管 理 软 件 中, 最 大 限 度 防 范 廉 政 风 险 减 少 执 法 风 险, 促 进 干 部 廉 洁 从 税 ( 六 ) 构 建 税 收 共 治 格 局 建 立 健 全 党 政 领 导 税 务 主 责 部 门 合 作 社 会 协 同 公 众 参 与 的 税 收 共 治 格 局, 着 力 解 决 税 收 环 境 不 够 优 全 社 会 诚 信 纳 税 意 识 不 够 强 等 问 题 28. 推 进 涉 税 信 息 共 享 加 快 税 收 征 管 法 修 订 和 实 施 进 程, 依 法 规 范 涉 税 信 息 的 提 供, 落 实 相 关 各 方 法 定 义 务 建 立 统 一 规 范 的 信 息 交 换 平 台 和 信 息 共 享 机 制, 保 障 国 税 地 税 部 门 及 时 获 取 第 三 方 涉 税 信 息, 解 决 征 纳 双 方 信 息 不 对 称 问 题 依 法 建 立 健 全 税 务 部 门 税 收 信 息 对 外 提 供 机 制, 保 障 各 有 关 部 门 及 时 获 取 和 使 用 税 收 信 息, 强 化 社 会 管 理 和 公 共 服 务 全 面 建 立 纳 税 人 信 用 记 录, 纳 入 统 一 的 信 用 信 息 共 享 交 换 平 台, 依 法 向 社 会 公 开, 充 分 发 挥 纳 税 信 用 在 社 会 信 用 体 系 中 的 基 础 性 作 用 29. 拓 展 跨 部 门 税 收 合 作 以 三 证 合 一 一 照 一 码 改 革 为 契 机, 扩 大 与 有 关 部 门 合 作 的 范 围 和 领 域, 实 现 信 息 共 享 管 理 互 助 信 用 互 认 探 索 政 府 购 买 税 收 服 务 规 范 和 发 挥 涉 税 专 业 服 务 社 会 组 织 在 优 化 纳 税 服 务 提 高 征 管 效 能 等 方 面 的 积 极 作 用 30. 健 全 税 收 司 法 保 障 机 制 司 法 部 门 要 依 法 支 持 税 务 部 门 工 作, 确 保 税 法 得 到 严 格 实 施 公 安 部 门 要 加 强 涉 税 犯 罪 案 件 查 处 的 力 量, 健 全 公 安 部 派 驻 税 务 总 局 联 络 机 制, 指 导 各 级 公 安 部 门 开 展 涉 税 犯 罪 案 件 查 处 工 作 加 强 涉 税 案 件 审 判 队 伍 专 业 化 建 设, 由 相 对 固 定 的 审 判 人 员 合 议 庭 审 理 涉 税 案 件 推 行 税 收 法 律 顾 问 和 公 职 律 师 制 度 5
31. 加 强 税 法 普 及 教 育 将 税 法 作 为 国 家 普 法 教 育 的 重 要 内 容 把 税 法 教 育 纳 入 国 民 教 育 体 系, 加 强 对 青 少 年 的 税 法 宣 传 教 育 开 展 经 常 性 的 税 收 宣 传 工 作, 增 强 全 社 会 的 税 法 意 识 三 组 织 实 施 深 化 国 税 地 税 征 管 体 制 改 革 是 一 项 系 统 工 程, 要 在 党 中 央 国 务 院 统 一 领 导 下 组 织 实 施, 稳 妥 推 进 ( 一 ) 提 高 思 想 认 识 各 地 区 各 部 门 要 从 推 进 国 家 治 理 体 系 和 治 理 能 力 现 代 化 的 高 度 深 刻 认 识 深 化 国 税 地 税 征 管 体 制 改 革 的 重 大 意 义, 切 实 增 强 责 任 感 和 使 命 感, 扎 实 做 好 工 作, 确 保 改 革 取 得 实 效 ( 二 ) 强 化 组 织 协 调 各 级 党 委 和 政 府 要 建 立 健 全 深 化 国 税 地 税 征 管 体 制 改 革 的 领 导 机 制, 明 确 和 落 实 工 作 责 任 税 务 部 门 要 加 强 组 织 协 调, 抓 好 具 体 方 案 的 研 究 制 定 贯 彻 推 进 和 督 促 落 实 工 作 各 相 关 部 门 要 结 合 职 责 分 工, 落 实 具 体 支 持 措 施 ( 三 ) 稳 步 有 序 实 施 结 合 深 化 财 税 体 制 改 革 进 程, 明 确 改 革 的 路 线 图 和 时 间 表, 确 保 2016 年 基 本 完 成 重 点 改 革 任 务,2017 年 年 底 前 努 力 把 各 项 改 革 举 措 做 实 具 体 安 排 是 :2015 年 至 2016 年 上 半 年, 在 上 海 市 江 苏 省 河 南 省 重 庆 市 进 行 综 合 改 革 试 点, 在 北 京 市 湖 北 省 广 东 省 陕 西 省 宁 夏 回 族 自 治 区 深 圳 市 进 行 专 项 改 革 试 点 ;2016 年 下 半 年, 总 结 经 验, 扩 大 试 点, 在 全 国 范 围 内 稳 步 推 进 改 革 ;2017 年, 总 结 实 施 情 况, 完 善 具 体 措 施, 确 保 改 革 任 务 基 本 到 位 执 行 中 的 重 大 问 题 要 及 时 向 党 中 央 国 务 院 报 告 ( 四 ) 加 强 舆 论 引 导 重 视 和 加 强 宣 传 工 作, 及 时 回 应 社 会 关 切, 正 确 引 导 社 会 预 期, 最 大 限 度 凝 聚 共 识, 为 深 化 国 税 地 税 征 管 体 制 改 革 营 造 良 好 环 境 6