( 三 ) 法律环境 ( 了解 ) ( 四 ) 金融环境 ( 了解 ) 三财务报表 ( 一 ) 资产负债表 1 资产负债表的内容和格式 (1) 资产负债表的内容 ( 理解 ) (2) 资产负债表的格式 ( 了解 ) 2 资产负债表的作用( 了解 ) ( 二 ) 利润表 1 利润表的内容和格式 (1

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十寿
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1 河北省普通高校专科接本科教育考试财务管理 / 会计学 / 审计专业考试说明第一部分 : 财务管理基础 Ⅰ. 课程简介一内容概述与要求财务管理基础科目考试主要包括四部分内容, 第一部分是财务管理的基本概述, 第二部分是财务管理的分析与预测, 第三部分是财务管理的理论基础, 第四部分是财务管理的决策活动参加财务管理基础考试的考生应了解财务管理的环境, 理解和掌握企业财务管理的基本理论和基本方法, 包括财务管理的概念目的, 财务分析和财务预测的方法, 货币时间价值风险的含义和计算, 筹资投资营运资金和股利分配活动管理的具体决策二考试形式与试卷结构考试采用闭卷笔试形式, 全卷满分为 150 分, 考试时间为 75 分钟题目类型包括单项选择题多项选择题判断题计算题和综合题单项选择题 40 分, 多项选择题 30 分, 判断题 10 分, 计算题 40 分, 综合题 30 分一财务管理导论 ( 一 ) 财务管理的概念 ( 掌握 ) ( 二 ) 财务管理的内容 ( 掌握 ) ( 三 ) 财务经理的职责 ( 了解 ) ( 四 ) 财务管理的目标 ( 掌握 ) ( 五 ) 财务管理的原则 ( 理解 ) 二财务管理的环境 ( 一 ) 企业的组织形式 ( 掌握 ) ( 二 ) 经济环境 ( 理解 ) Ⅱ. 知识要点与考核要求 1

2 ( 三 ) 法律环境 ( 了解 ) ( 四 ) 金融环境 ( 了解 ) 三财务报表 ( 一 ) 资产负债表 1 资产负债表的内容和格式 (1) 资产负债表的内容 ( 理解 ) (2) 资产负债表的格式 ( 了解 ) 2 资产负债表的作用( 了解 ) ( 二 ) 利润表 1 利润表的内容和格式 (1) 利润表的内容 ( 理解 ) (2) 利润表的格式 ( 了解 ) 2 利润表的作用( 了解 ) ( 三 ) 现金流量表 1 现金流量表的内容和格式 (1) 现金流量表的内容 ( 理解 ) (2) 现金流量表的格式 ( 了解 ) 2 现金流量表的作用( 了解 ) 四财务报表分析 ( 一 ) 财务报表分析概述 1 财务报表分析的主体( 理解 ) 2 财务报表分析的方法( 掌握 ) ( 二 ) 比率分析法 1 偿债能力分析( 掌握 ) 2 营运能力分析( 掌握 ) 3 盈利能力分析( 掌握 ) 4 发展能力分析( 掌握 ) ( 三 ) 杜邦分析法 ( 掌握 ) 五财务计划与预测 ( 一 ) 财务计划概述 2

3 1 财务计划的意义( 了解 ) 2 财务计划的基础( 了解 ) 3 财务计划的步骤( 了解 ) ( 二 ) 财务预测 1 财务预测的意义( 了解 ) 2 财务预测的种类( 了解 ) 3 财务预测的步骤( 了解 ) ( 三 ) 销售预测 1 销售预测的影响因素( 了解 ) 2 销售预测的步骤( 了解 ) 3 销售预测的方法( 了解 ) ( 四 ) 财务报表预测 ( 掌握 ) ( 五 ) 资金需要量预测 ( 掌握 ) 六货币时间价值 ( 一 ) 货币时间价值概述 1 货币时间价值的概念( 理解 ) 2 货币时间价值产生的原因( 了解 ) 3 货币时间价值的作用( 了解 ) ( 二 ) 单一现金流的计算 1 终值( 掌握 ) 2 现值( 掌握 ) 3 折现率( 了解 ) 4 期限( 了解 ) ( 三 ) 多重现金流的计算 1 均衡现金流( 掌握 ) 2 非均衡现金流( 理解 ) ( 四 ) 利率 1 利率概述( 了解 ) 2 费雪效应( 了解 ) 3 利率的构成因素( 掌握 ) 3

4 七风险与收益 ( 一 ) 风险与收益概述 1 风险概述 (1) 风险的概念 ( 理解 ) (2) 风险的基本属性 ( 了解 ) (3) 风险的特征 ( 了解 ) (4) 风险的分类 ( 掌握 ) 2 收益概述 (1) 收益 ( 了解 ) (2) 收益率 ( 理解 ) ( 二 ) 单项资产的预期收益率与风险 1 单项资产的预期收益率( 掌握 ) 2 单项资产的风险( 掌握 ) ( 三 ) 资产组合的预期收益率与风险 1 资产组合的预期收益率( 掌握 ) 2 资产组合的风险( 掌握 ) ( 四 ) 资本资产定价模型 1 资本资产定价模型的假设( 了解 ) 2 系统风险的衡量( 理解 ) 3 资本资产定价模型( 掌握 ) 八证券估价 ( 一 ) 证券估价原理 ( 了解 ) ( 二 ) 债券估价 1 债券概述( 理解 ) 2 债券的估价模型( 掌握 ) ( 三 ) 股票估价 1 股票概述( 理解 ) 2 普通股估价( 掌握 ) 3 优先股估价( 掌握 ) 九筹资管理 4

5 ( 一 ) 筹资概述 ( 了解 ) ( 二 ) 债务资本筹资 1 长期借款 (1) 长期借款的种类 ( 了解 ) (2) 长期借款的优缺点 ( 掌握 ) 2 债券 (1) 债券的种类 ( 了解 ) (2) 债券发行方式 ( 了解 ) (3) 债券评级 ( 了解 ) (4) 债券的优缺点 ( 掌握 ) 3 融资租赁 (1) 融资租赁的种类 ( 了解 ) (2) 融资租赁的风险 ( 了解 ) (3) 融资租赁的优缺点 ( 掌握 ) ( 三 ) 权益资本筹资 1 普通股 (1) 普通股的种类 ( 了解 ) (2) 普通股的发行条件 ( 了解 ) (3) 普通股筹资的优缺点 ( 掌握 ) 2 优先股 (1) 优先股的种类 ( 了解 ) (2) 优先股的收回方式 ( 了解 ) (3) 优先股筹资的优缺点 ( 掌握 ) 十资本成本与资本结构 ( 一 ) 资本成本概述 ( 了解 ) ( 二 ) 资本成本计算 1 个别资本成本的计算( 掌握 ) 2 综合资本成本的计算( 掌握 ) 3 边际资本成本的计算( 理解 ) ( 三 ) 杠杆原理 5

6 1 经营杠杆( 掌握 ) 2 财务杠杆( 掌握 ) 3 总杠杆( 掌握 ) ( 四 ) 资本结构概述 1 影响资本结构的因素( 了解 ) 2 资本结构理论( 理解 ) ( 五 ) 最优资本结构 1 最优资本结构概述( 了解 ) 2 最优资本结构的确定( 掌握 ) 十一投资管理 ( 一 ) 投资概述 ( 了解 ) ( 二 ) 投资现金流量的估算 1 现金流量的概念( 理解 ) 2 现金流量的构成( 掌握 ) 3 现金流量的估算( 掌握 ) ( 三 ) 投资评级基本方法 1 非折现评价方法 (1) 回收期法 ( 掌握 ) (2) 平均会计报酬率法 ( 理解 ) 2 折现评价方法 (1) 净现值法 ( 掌握 ) (2) 盈利能力指数法 ( 理解 ) (3) 内部收益率法 ( 掌握 ) 3 投资评价基本方法比较( 理解 ) 十二股利分配管理 ( 一 ) 股利分配概述 ( 了解 ) ( 二 ) 股利理论 ( 了解 ) ( 三 ) 股利政策 1 股利政策的类型( 掌握 ) 2 股利政策的选择( 理解 ) 6

7 3 股利政策的影响因素( 了解 ) ( 四 ) 股票分割与股票回购 ( 了解 ) 十三营运资金管理 ( 一 ) 营运资金概述 1 营运资金概念 ( 了解 ) 2 营运资金的特点( 了解 ) 3 营运资金管理的策略( 理解 ) ( 二 ) 现金和有价证券管理 1 现金概述( 理解 ) 2 最佳现金持有量确定( 理解 ) 3 有价证券管理( 了解 ) ( 三 ) 存货管理 1 存货概述( 掌握 ) 2 经济订货批量的确定( 掌握 ) 3 存货控制( 了解 ) ( 四 ) 应收账款管理 1 应收账款概述( 理解 ) 2 应收账款管理( 理解 ) 7

8 Ⅲ. 模拟试卷及参考答案河北省普通高校专科接本科教育考试财务管理基础模拟试卷 ( 考试时间 :75 分钟 ) ( 总分 :150 分 ) 说明 : 请在答题纸的相应位置上作答, 在其它位置上作答的无效一单项选择题 ( 本类题共 20 小题, 每小题 2 分, 共 40 分在每小题给出的四个备选项中, 选出一个正确的答案, 并将所选项前的字母填写在答题纸的相应位置上 ) 1 下列说法正确的是( ) A. 对企业而言, 资产负债率越高越好 B. 一般而言, 资产负债率越高, 企业的偿债能力越差 C. 利息周转倍数越大, 说明企业支付利息的能力越弱 D. 一般而言, 资产周转率越高, 说明企业资产周转速度越慢 2 在利率和计算期相同的条件下, 以下公式中, 正确的是 ( ) A. 普通年金终值系数普通年金现值系数 =1 B. 普通年金终值系数偿债基金系数 =1 C. 普通年金终值系数投资回收系数 =1 D. 普通年金终值系数预付年金现值系数 =1 3 某企业面临甲乙两个投资项目, 经衡量, 它们的期望报酬率相等, 甲项目的标准差小于乙项目的标准差, 对甲乙项目可以做出的判断为 ( ) A. 甲项目取得更高报酬和出现更大亏损的可能性均大于乙项目 B. 甲项目取得更高报酬和出现更大亏损的可能性均小于乙项目 C. 甲项目实际取得的报酬会高于其期望报酬 D. 乙项目实际取得的报酬会低于其期望报酬 4 下列筹资方式中, 常用来筹措长期资金的是 ( ) A. 商业信用 B. 短期融资券 C. 应收账款转让 D. 融资租赁 5 以下关于杠杆效应的表述不正确的是( ) A. 财务杠杆表明息税前利润变动对每股收益变动的影响 8

9 B. 经营杠杆表明产销量变动对息税前利润变动的影响 C. 经营杠杆系数财务杠杆系数以及总杠杆系数恒大于 1 D. 总杠杆表明产销量变动对每股收益变动的影响 6 在以下股利政策中有利于稳定股票价格, 从而树立公司良好形象, 但股利的支付与公司盈余相脱节的股利政策是 ( ) A. 剩余股利政策 B. 固定股利政策 C. 固定股利支付率政策 D. 低正常股利加额外股利政策 7 企业现金管理的目的, 就是在资产的 ( ) 之间作出抉择, 以获取最大的利润 A. 流动性和投资性 B. 流动性和预防性 C. 流动性和收益性 D. 交易性和盈利性 8 企业某新产品开发成功的概率为 80%, 成功后的投资报酬率为 40%, 开发失败的概率为 20%, 失败后的投资报酬率为 -100%, 则该产品开发方案的预期投资报酬率为 ( ) A.18% C.12% B.20% D.40% 9 甲公司 2015 年实现税后利润 1000 万元,2015 年年初未分配利润为 200 万元, 公司按 10% 提取法定盈余公积预计 2016 年需要新增投资资本 500 万元, 目标资本结构 ( 债务 / 所有者权益 ) 为 4/6, 公司执行剩余股利分配政策,2016 年可分配现金股利 ( ) 万元 A.600 B. 700 C.800 D 属于企业资金营运活动的是( ) A. 支付股利 B. 购买原材料 C. 发行债券 D. 购买无形资产年期 10% 利率的普通年金终值系数为 , 则期限利率相同情况下的预付年金终值系数为 ( ) A C B D 下列有关最佳资本结构的表述正确的是( ) A. 企业利润最大的资本结构 B. 企业目标资本结构 C. 风险最低的目标资本结构 9

10 D. 加权平均资本成本最低, 企业价值最大的资本结构 13 某学校为设立一项科研基金, 拟在银行存入一笔款项, 以后可以无限期的在每年年末支取利息元, 利率 6%, 该学校应存入 ( ) A 元 B 元 C 元 D 元 14 假设业务发生前速动比率大于 1, 偿还应付账款若干, 将会 ( ) A. 增大流动比率, 不影响速动比率 B. 增大速动比率, 不影响流动比率 C. 增大流动比率, 也增大速动比率 D. 降低流动比率, 也降低速动比率 15 某企业 2015 年流动资产平均余额为 100 万元, 流动资产周转次数为 7 次若该企业 2015 年净利润为 210 万元, 则 2015 年销售净利率为 ( ) A.30% C.40% B.50% D.15% 16 以下关于预期收益率的说法不正确的是( ) A. 预期收益率是投资者承担各种风险应得的补偿 B. 预期收益率 = 无风险收益率 + 风险补偿率 C. 投资者承担的风险越高, 其预期收益率也越大 D. 投资者的预期收益率有可能会低于无风险收益率 17 某公司经营杠杆系数为 2, 财务杠杆系数为 1.5, 如果目前每股收益为 1 元, 那么若销售额增加一倍, 则每股收益将增长为 ( ) A.1.5 元 / 股 B.2 元 / 股 C.4 元 / 股 D.3.5 元 / 股 18 有权领取股利的股东有资格登记截止的日期是( ) A. 股利宣告日 B. 除权日 C. 除息日 D. 股利支付日 19 下列说法不正确的是( ) A. 股票分割之后股东有可能多获得现金股利 B. 股票分割中股东权益内部结构发生变化 C. 发放股票股利可能加剧股价的下跌 10

11 D. 为了提高股价, 可以进行股票合并 20 财务管理的核心是( ) A. 规划和预测 B. 财务决策 C. 财务预算 D. 财务控制二多项选择题 ( 本类题共 10 小题, 每小题 3 分共 30 分在下列各题的选项中, 至少有两个选项是最符合题意的, 请将这些选项前的字母填涂在答题纸的相应位置上, 多选少选或错选的均不得分 ) 1 企业财务管理的活动包括( ) A. 筹资活动 B. 营运资金活动 C. 投资活动 D. 利润分配活动 2 公司制企业的优点有( ) A. 建立与解散程序简单 B. 责任有限 C. 筹资方便 D. 企业生命无限 3 影响企业财务管理的经济环境因素主要包括( ) A. 企业组织形式 B. 经济周期 C. 通货膨胀 D. 经济政策 4 下面哪些属于资本结构决策分析方法( ) A. 投资回收期法 B. 公司价值比较法 C. 资本成本比较法 D. 无差异点分析法 5 边际资本成本是( ) A. 资金每增加一个单位而增加的成本 B. 追加筹资时所使用的加权资本成本 C. 保持最佳资本结构条件下的资本成本 D. 各种筹资范围的综合资本成本 6 下列各项中, 能够影响债券内在价值的因素有 ( ) A. 债券的价格 B. 债券的计息方式 C. 当前的市场利率 D. 票面利率 7 对企业而言, 发行股票筹集资金的优点有 ( ) A. 增强公司筹资能力 B. 降低公司财务风险 C. 降低公司资金成本 D. 没有到期日 8 应收账款信用期间的叙述, 正确的有 ( ) 11

12 A. 信用期间越长, 企业坏账风险越小 B. 信用期间越长, 表明客户享受的信用条件越优越 C. 延长信用期间, 有利于销售收入的扩大 D. 信用期间越长, 应收账款的机会成本越低 9 下列因素引起的风险中, 投资者不能通过证券投资组合予以消减的是 ( ) A. 宏观经济状况变化 B. 世界能源状况变化 C. 发生经济危机 D. 被投资企业出现经营失 10 降低经营风险可以采取的措施包括( ) A. 增加销售额 B. 减少产品单位变动成本 C. 增加产品单位变动成本 D. 降低固定成本比重三判断题 ( 本大题共 10 小题, 每小题 1 分, 共 10 分正确的划, 错误的划, 请将答案填涂在答题纸的相应位置上 ) 1 企业的每股收益比较高, 并不意味着股东可以分得更多的股利 ( ) 2 投资中心必然是利润中心, 利润中心也必然是投资中心 ( ) 3 一般来讲, 按存货品种数量比例 7:2:1, 可将其划为 A B C 三类存货, 对 A 类存货进行重点管理和控制 ( ) 4 已知年利率限制和期限, 每一季度复利一次的终值要比一年复利一次的终值大 ( ) 5 在投资中心的考核指标中, 剩余现金流量可以评价不同部门的业绩 ( ) 6 股票投资的收益率是使各期股利及股票售价的复利现值等于股票买价时的贴现率 ( ) 7 衡量和评价上市公司盈利能力最基本的财务指标是每股净资产 ( ) 8 企业发放股票股利后, 企业的普通股股数增加, 从而导致每股市价有可能下跌 ( ) 9 股票投资与债券投资相比投资风险较大, 收入较不稳定并且收益较低 ( ) 10 企业进行股票分割后, 各股东持有股数增加, 企业的总股本也会增加 ( ) 四计算题 ( 每小题 20 分, 共 2 小题 40 分, 计算均要求写出过程, 结果不能整除时保留两位小数请在答题纸的相应位置上作答 ) 1 某公司持有 A B 两种股票和 C 债券, 三种证券的投资比例分别为 40% 30% 和 30%, 其中 β 系数分别为和 0.8 市场平均收益率为 18%, 无风险收益率为 10% B 股票当前每股市价为 4.1 元, 刚收到上一年度派发的每股 0.4 元的现金股利, 预计股利以后每年将增 12

13 长 6% 要求 : (1) 计算该公司证券组合的 β 系数 ; (2) 计算该公司证券组合的必要投资收益率 ; (3) 计算投资 B 股票的必要投资收益率 ; (4) 利用股利折现模型对 B 股票进行估计 ; (5) 根据股票价值与市价判断是否应出售 B 股票 2 甲公司是一家制造类企业, 全年平均开工 250 天为生产产品, 全年需要购买 A 材料件, 该材料进货价格为 150 元 / 件, 每次订货需支付运费订单处理费等变动费用 500 元, 材料年储存费率为 10 元 / 件 A 材料平均交货时间为 4 天该公司 A 材料满足经济订货基本模型各项前提条件要求 : (1) 利用经济订货基本模型, 计算 A 材料的经济订货批量和全年订货次数 (2) 计算按经济订货批量采购 A 材料的年存货相关总成本 (3) 计算 A 材料每日平均需用量和再订货点五综合题 ( 本题共 1 小题, 共 30 分, 计算均要求写出过程, 结果不能整除时保留两位小数请在答题纸的相应位置上作答 ) 某集团正计划投资某一新的固定资产项目, 已知资料如下 : 1 预计固定资产投资额为 1000 万元, 该公司拟采用银行存款和留存收益的方式筹集资金, 公司目标资本结构中负债比率为 60% 银行借款的年利率为 8%, 手续费为 3%, 期限 10 年剩余资金用留存收益方式筹资, 预计资本成本为 15% 2 该项目建设期为 2 年, 固定资产资金在建设期各年年初分别投入 400 万元和 600 万元建设期末垫支 50 万元流动资金, 项目终结时收回该项目投产后预计寿命为 10 年, 固定资产按直线法提取折旧, 预计净残值为 100 万元 3 项目投产后前 5 年每年销售收入 300 万元, 付现成本 120 万元, 后 5 年每年销售收入 450 万元, 付现成本 160 万元 4 公司的所得税税率为 25% 要求 : (1) 计算银行借款的资本成本和筹资的综合资本成本 ( 综合资本成本四舍五入取整 ); (2) 计算项目各年度现金净流量 ( 整个项目计算期内无须考虑银行借款利息支出的影响 ); 13

14 (3) 计算项目的净现值 ; (4) 根据净现值判断项目的可行性 (P/F,10%,1)=0.909,(P/F,10%,2)=0.826,(P/F,10%,7)=0.513,(P/F,10%,12)=0.319 (P/F,10%,2)=1.736,(P/A,10%,4)=3.170,(P/A,10%,5)=3.791,(P/F,10%,11)=6.495, (P/F,10%,12)=6.814 财务管理基础参考答案一单项选择题 1 B 2 B 3 B 4 D 5 C 6 B 7 C 8 C 9 B 10 B 11 C 12 D 13 B 14 C 15 A 16 D 17 C 18 B 19 B 20 B 二多项选择题 1 ABCD 2 BCD 3 BCD 4 CD 5 ABD 6 BCD 7 ABD 8 BC 9 ABC 10 ABD 三判断题四计算题 1 (1) 组合 β 系数 =40% % % 0.8=1.4 (2) 组合必要投资收益率 =10%+1.4 (18%-10%)=21.2% (3)B 股票的必要投资收益率 =10%+1.2 (18%-10%)=19.6% (4)B 股票的价值 =0.4 (1+6%)/(19.6%-6%)=3.12 (5)B 股票当前的每股市价 4.1 大于其内在价值 3.12, 因此选择出售该股票 2 (1)A 材料的经济订货批量 = =5000( 件 ) 全年订货次数 = 全年需求量 / 经济订货批量 =250000/5000=50( 次 ) (2)A 材料的年存货相关总成本 = =50000( 元 ) (3) 每日平均需用量 =250000/250=1000( 件 ) 再订货点 =1000 4=4000( 件 ) 五综合题 (1) 银行借款的资本成本 =8% (1-25%)/1-3%=6.19% 综合资本成本 =6.19% 60%+15% 40%=9.714% 10% (2)NCF0=-400 万元 14

15 NCF1=-600 万元 NCF2=-50 万元固定资产折旧 =( )/10=90 万元 NCF3-7=( ) (1-25%)+90 25%=157.5 万元 NCF8-11=( ) (1-25%)+90 25%=240 万元 NCF12= =390 万元 (3)NPV=390 (P/F,10%,12)+240 (P/A,10%,4) (P/F,10%,7) (P/A,10%,5) (P/F,10%,2)-50 (P/F,10%,2)-600 (P/F,10%,1)-400 = =21.09( 如采用其他方法得到近似结果, 可得分 ) (4) 项目净现值大于 0, 所以项目可行 15

16 第二部分 : 会计学基础 Ⅰ. 课程简介一内容概述与总要求会计学基础考试是为选拔财务会计类专业优秀专科毕业生进入本科阶段学习的入学考试, 通过考核挑选具备一定专业素质的考生进一步接受财务会计相关专业知识和技能教育通过本次考试主要测试考生在有关会计的基本理论基本方法和基本技能上是否具有本科学习的能力通过本课程的测试, 了解学生掌握和运用各种会计核算方法的能力, 包括设置会计科目与账户复式记账填制与审核会计凭证登记会计账簿财产清查和编制会计报表二考试形式及试卷结构考试方式为笔试闭卷考试, 时间为 75 分钟试卷满分为 150 分题型包括单项选择题多项选择题判断题业务核算题 Ⅱ. 知识要点与考核要求一会计基本理论 ( 一 ) 内容范围 1. 企业与会计的关系 (1) 企业及其分类 (2) 企业的目标和主要经济活动 2. 会计的含义职能目标及特点 (1) 会计的产生和发展 (2) 会计的含义 (3) 会计的职能 : 核算职能监督职能 (4) 关于会计目标的两种观点 : 受托责任观决策有用观 (5) 会计的特点 3. 会计信息质量特征 (1) 可靠性 (2) 相关性 (3) 可理解性 16

17 (4) 可比性 (5) 实质重于形式 (6) 重要性 (7) 谨慎性 (8) 及时性 4. 会计的对象 : 能够用货币表现的经济活动 5. 会计要素与会计等式 (1) 会计要素的涵义 (2) 会计要素的内容 (3) 会计等式 : 基本等式 ( 静态等式 ) 动态等式扩展等式 (4) 会计要素确认计量及其要求 : 会计要素确认与计量的涵义及原则 6. 会计假设 (1) 会计主体假设 (2) 持续经营假设 (3) 会计分期假设 (4) 货币计量假设 7. 会计核算基础 (1) 收付实现制 (2) 权责发生制 ( 二 ) 考核要求了解企业与会计的关系, 理解会计是一种经济管理活动, 会计产生和发展的根本动因是管理生产的需要 ; 掌握会计的基本职能, 了解会计的扩展职能 ; 熟悉会计的含义和特点, 掌握会计信息质量特征, 灵活运用会计信息质量特征分析经济事项 ; 理解会计对象, 掌握六大会计要素的内容与数量平衡关系, 能够运用会计等式分析经济业务对等式平衡的影响 ; 了解会计要素确认条件计量属性及确认计量原则要求 ; 理解会计假设概念及其相互关系 ; 掌握会计核算基础, 并能运用两种会计核算基础对企业的收入和费用进行分析确认本部分内容考试题型涉及单项选择题多项选择题判断题与计算题二会计核算方法 ( 一 ) 内容范围 1. 设置科目与账户 17

18 (1) 会计科目 : 会计科目的概念设置会计科目的原则会计科目的分类 (2) 会计账户 : 账户的概念账户的基本结构账户的分类 2. 复式记账 (1) 记账方法 : 记账方法的意义种类 (2) 借贷记账法 : 借贷记账法的定义基本内容 ( 记账符号账户结构记账规则试算平衡 ) 会计分录 3. 填制和审核凭证 (1) 会计凭证的概念意义与种类 (2) 原始凭证 : 原始凭证的基本内容填制及审核要求 (3) 记账凭证 : 记账凭证的基本内容填制及审核要求 (4) 会计凭证的传递和保管 4. 登记账簿 (1) 会计账簿的意义与种类 : 会计账簿的概念会计账簿的作用会计账簿的设置原则会计账簿的分类 (2) 会计账簿的设置与登记 : 会计账簿的基本内容会计账簿的格式与登记方法 (3) 会计账簿的启用与登记规则 : 账簿的启用规则账簿的登记规则错账的更正规则总分类账与明细分类账的平行登记规则 (4) 结账与对账 : 结账的步骤内容及方法 ; 对账的内容 ( 账证核对账账核对账实核对 ) (5) 会计账簿的更换与保管 5. 财产清查 (1) 财产清查的意义种类技术方法及清查前的准备工作 (2) 财产清查的内容与方法 : 货币资金的清查内容与方法实物财产的清查内容与方法往来款项的清查内容与方法 (3) 财产清查结果的处理 : 财产清查结果处理的基本步骤财产清查结果的处理 6. 成本计算 (1) 成本计算的意义 (2) 成本计算的基本原理及程序 (3) 制造企业经营过程主要成本的计算 : 原材料采购成本的计算产品制造成本的计算 7. 编制财务会计报告 (1) 财务会计报告意义构成与分类编制基本要求 18

19 (2) 资产负债表 : 资产负债表的内容与格式资产负债表的编制方法 (3) 利润表 : 利润表的内容与格式利润表的编制方法 ( 二 ) 考核要求 1. 设置科目与账户了解设置会计科目和账户的必要性及原则, 理解会计科目和账户的概念联系和区别, 熟练掌握会计科目的分类和不同性质账户的基本结构本节题型涉及单项选择题多项选择题判断题 2. 复式记账理解复式记账的意义, 掌握复式记账的原理 ; 掌握借贷记账法的记账符号账户结构记账规则试算平衡以及会计分录的正确格式本节题型涉及单项选择题多项选择题判断题 3. 填制和审核凭证了解编制和审核会计凭证的意义 ; 理解会计凭证原始凭证记账凭证的基本概念 ; 掌握会计凭证的分类及内容本节题型涉及单项选择题多项选择题判断题及业务分析题 4. 登记账簿了解企业设置和登记账簿的意义, 掌握账簿的各种分类各种账簿的格式和登记方法, 掌握对账结账的概念内容和方法 ; 熟练掌握平行登记规则及错账更正方法本节题型涉及单项选择题多项选择题判断题及业务题 5. 财产清查了解财产清查的意义和种类 ; 掌握永续盘存制实地盘存制的概念 ; 掌握财产清查的种类方法及财产清查结果的会计处理 ; 掌握银行存款余额调节表的编制方法 ; 掌握存货发出的计价方法本节题型涉及单项选择题多项选择题判断题及计算业务题 6. 成本计算了解成本计算的概念与作用 ; 掌握成本计算的原理基本要求和基本程序能够运用成本计算基本原理进行材料采购成本产品制造成本的计算本节题型涉及单项选择题多项选择题判断题及计算业务题 7. 编制财务会计报告了解财务会计报告的作用以及财务报表的编制要求 ; 掌握财务会计报告的概念及分类 ; 19

20 熟练掌握资产负债表利润表的内容格式和编制方法本节题型涉及单项选择题多项选择题判断题及计算业务题三借贷记账法的应用 ( 一 ) 内容范围 1. 资金筹集业务的核算 (1) 资金筹集业务核算主要内容 : 企业筹集资金的两种方式 (2) 账户设置 : 实收资本资本公积短期 ( 长期 ) 借款 (3) 主要业务处理 : 所有者权益资金筹集业务的核算 ; 负债资金筹集业务的核算 2. 供应过程业务的核算 (1) 供应过程业务核算主要内容 : 采购成本计算材料验收入库采购款项的结算 (2) 账户设置 : 在途物资原材料固定资产应付账款应交税费 (3) 主要业务处理 : 固定资产购置业务的核算 ; 材料采购业务的核算 3. 生产过程业务的核算 (1) 生产过程业务核算主要内容 : 生产成本归集与计算制造费用的归集与分配完工产品入库 (2) 账户设置 : 生产成本制造费用累计折旧应付职工薪酬库存商品等 (3) 主要业务处理 : 发出材料核算职工薪酬核算固定资产折旧费用的核算 4. 销售过程业务的核算 (1) 销售过程业务核算主要内容 : 销售收入的确认销售成本的结转销售费用的核算销售货款的结算 (2) 账户设置 : 主营业务收入主营业务成本应交税费应交增值税 ( 销项税额 ) 应收账款预收账款等 (3) 主要业务处理 : 主营业务收支的核算 ; 其他业务收支的核算 5. 财务成果的形成及利润分配业务的核算 (1) 利润的形成及分配 : 营业利润利润总额净利润的计算 ; 利润分配的程序 (2) 账户设置 : 本年利润利润分配应付股利盈余公积等 (3) 主要业务处理 : 利润形成核算利润分配核算 ( 二 ) 考核要求本节是会计学基础的重点内容考生应重点掌握各环节业务核算内容账户设置及具体应用 20

21 本节题型涉及单项选择题多项选择题判断题计算题及业务分录题四会计账务处理程序 ( 一 ) 内容范围 1. 会计账务处理程序的意义分类 2. 设计会计账务处理程序的原则 3. 会计账务处理程序的种类 (1) 记账凭证账务处理程序 : 记账凭证账务处理程序的特点适用范围及基本步骤 (2) 科目汇总表账务处理程序 : 科目汇总表账务处理程序的特点适用范围及基本步骤 (3) 汇总记账凭证核算程序 : 汇总记账凭证核算程序的特点适用范围及基本步骤 ( 二 ) 考核要求掌握记账凭证账务处理程序科目汇总表账务处理程序的特点优缺点和适用范围及运用本章题型涉及单项选择题多项选择题及判断题 21

22 Ⅲ. 模拟试卷及答案河北省普通专科接本科教育考试会计学基础模拟试卷 ( 考试时间 :75 分钟 ) ( 总分 :150 分 ) 说明 : 请在答题纸的相应位置上作答, 在其它位置上作答的无效一单项选择题 ( 本大题共 20 小题, 每小题 2 分, 共 40 分在每小题给出的四个备选项中, 选出一个正确的答案, 并将所选项前的字母填写在答题纸的相应位置上 ) 1 下列会计科目属于成本类科目的是( ) A. 原材料 B. 库存商品 C. 生产成本 D. 财务费用 2 某日, 新华公司的资产总计为万元, 流动负债合计为 900 万元所有者权益合计为万元, 则当日新华公司的非流动负债应当为 ( ) A 万元 B 万元 C 万元 D 万元 3 会计分录的要素不包括( ) A. 账户名称 B. 金额 C. 借贷方向 D. 摘要 4 最基本的会计核算程序是( ) A. 记账凭证核算程序 B. 科目汇总表核算程序 C. 多栏式日记账核算程序 D. 汇总记账凭证核算程序 5 费用类账户贷方登记的是期末结转入( ) 账户的数额 A. 生产成本 B. 主营业务成本 C. 本年利润 D. 主营业务收入 6 短期借款账户的期初余额为元, 本期增加发生额为元, 期末余额为元, 则该账户的本期减少发生额为 ( ) A 元 B 元 C 元 D 元 7 利润分配账户年末贷方余额表示 ( ) A. 已分配的利润额 B. 未分配的利润额 C. 未弥补的亏损额 D. 已实现的净利润 8 在表结法下, 本年利润账户的期末贷方余额表示 ( ) A. 实现的利润总额 B. 实现的净利润额 C. 截至本期本年累计实现的净利润额 D. 截至本期本年累计实现的利润总额 9 下列关于会计监督职能的表述中, 不正确的是 ( ) A. 会计的监督职能是指对特定对象经济业务的合法性合理性进行审查 B. 会计监督可以分为事前事中和事后监督 C. 会计监督是会计核算的基础 22

23 D. 会计监督是会计核算的质量保障 10 下列明细账中, 企业一般采用数量金额式账页的是 ( ) A. 应收账款明细账 B. 应付账款明细账 C. 固定资产明细账 D. 原材料明细账 11 会计以( ) 为基本计量形式 A. 实物计量 B. 货币计量 C. 劳动计量 D. 时间计量 12 企业主营收入包括( ) A. 出售无形资产收益 B. 固定资产盘盈 C. 销售产品 D. 固定资产净收益 13 下列项目不属于会计信息质量要求的是( ) A. 客观性 B. 持续经营 C. 实质重于形式 D. 重要性 14 会计处理方法前后各期应当保持一致, 不得随意变更是 ( ) 原则的要求 A. 可比性 B. 及时性 C. 明晰性 D. 配比性 15 下列不属于负债结算账户的是( ) A. 预付账款 B. 应付账款 C. 应付票据 D. 其他应付款 16 某企业为增值税一般纳税人, 本期外购原材料一批, 发票注明买价元, 增值税为元, 入库前发生的挑选整理费为元, 则该批原材料的入账价值为 ( ) 元 A B C D 调整账户与其被调整账户的余额的方向( ) A. 相同 B. 相反 C. 无联系 D. 可能相同, 也可能相反 18 登记账簿的依据是( ) A. 会计分录 B. 经济合同 C. 会计凭证 D. 会计报告 19 待处理财产损溢账户属于 ( ) 账户 A. 损益类 B. 资产类 C. 成本类 D. 所有者权益类 20 通过资产负债表不能了解( ) A. 企业的资产总额及其分布和结构 B. 企业资金的负债总额及其结构 C. 企业固定资产的新旧程度 D. 企业的财务成果及其形成过程二多项选择题 ( 本大题共 10 小题, 每小题 3 分, 共计 30 分每小题备选答案中, 有两个或两个以上正确答案, 多选少选错选均不得分 ) 1 下列属于企业流动负债的有( ) A. 短期借款 B. 应付票据 C. 应付账款 D. 长期借款 2 根据我国企业会计准则相关规定, 企业的会计期间划分为 ( ) A. 年度 B. 季度 C. 月份 D. 半年 3 下列项目中, 影响企业利润总额的有 ( ) A. 营业利润 B. 投资收益 C. 所得税费用 D. 营业外收支净额 23

24 4 下列账户属于损益类账户的有( ) A. 制造费用 B. 管理费用 C. 所得税费用 D. 应交税费 5 下列会计科目属于按照经济内容划分的有( ) A. 资产类科目 B. 负债类科目 C. 总分类科目 D. 明细分类科目 6 下列属于复合会计分录形式的有( ) A. 一借一贷 B. 一借多贷 C. 多借一贷 D. 多借多贷 7 涉及现金与银行存款之间相互收付的业务, 可能编制的记账凭证有 ( ) A. 现金收款凭证 B. 现金付款凭证 C. 银行存款收款凭证 D. 银行存款付款凭证 8 下列属于订本式账簿的优点的是( ) A. 可以防止人为的抽换账页 B. 避免账页散失 C. 预留账页可能造成浪费 D. 可以由多人分工记账 9 财产清查按照清查范围不同可以分为( ) A. 全面清查 B. 局部清查 C. 内部清查 D. 外部清查 10 现金流量表中的现金是指广义的现金, 它包括 ( ) A. 库存现金 B. 银行存款 C. 其他货币资金 D. 现金等价物三判断题 ( 本大题共 10 小题, 每小题 2 分, 共 20 分正确的划, 错误的划, 请将答案填涂在答题纸的相应位置上 ) 1 企业会计核算必须以人民币作为记账本位币 ( ) 2 在权责发生制原则下, 收到款项就意味着收入增加 ( ) 3 银行存款日记账与银行对账单余额不一致的主要原因是记账错误和未达账项造成的 ( ) 4 总分类账及其所属明细分类账必须在同一会计期间等级 ( ) 5 付款凭证是指为银行存款减少的业务而编制的记账凭证 ( ) 6 记账后发现记账凭证填写的会计科目无误, 只有所记金额小于应记金额, 应当采用补充登记法进行更正 ( ) 7 一项经济业务中, 如果既涉及现金和银行存款的收付, 又涉及转账业务, 应当同时填制收 ( 付 ) 款凭证和转账凭证 ( ) 8 现金日记账, 采用三栏式账页, 必须使用订本式账簿 ( ) 9 企业年度会计报告应当永久保存 ( ) 10 科目汇总表账务处理程序一般适用于规模大经济业务多的单位 ( ) 四业务核算题 ( 共 2 小题, 共计 60 分第 ( 一 ) 题 20 分, 第 ( 二 ) 题 40 分请在答题纸的相应位置上作答 ) ( 一 ) 计算题 : 欣欣公司 2015 年 12 月 31 日, 总分类账户本期发生额和余额对照表 ( 试算平衡表 ) 如下 : 24

25 要求 : 根据试算平衡原理计算试算平衡表中 (1)-(5) 的金额账户名称期初余额本期发生额期末余额借方贷方借方贷方借方贷方库存现金银行存款 (4) (3) 库存商品应收账款 (2) (5) 无形资产实收资本盈余公积短期借款应付债券合计 (1) ( 二 ) 业务题财达公司 2015 年 12 月发生以下经济业务, 要求编制发生业务的会计分录 : 1 12 月 1 日收到投资者投入货币资金元, 存入银行 2 12 月 1 日从银行提取现金元备用 3 12 月 5 日从甲公司购入 A 材料, 价款元, 增值税税款为元, 材料已验收入库, 款项尚未支付 4 12 月 10 日, 用银行存款元, 偿还前欠甲公司货款 5 12 月 12 日进行账款核对时, 发现出纳长款 1000 元, 长款原因不明 6 12 月 15 日向中国工商银行借入六个月借款元 7 12 月 20 日到期归还银行短期借款元和利息 500 元 8 12 月 20 日仓库发出 A 材料元, 其中元用于 M 产品的生产, 元用于 N 产品的生产 ; 发出 B 材料元, 其中 M 产品耗用元,N 产品耗用元, 车间一般耗用 l0 000 元, 管理部门耗用 l0 000 元 9 12 月 25 日销售 M 产品给丁公司, 货款元, 增值税销项税额元, 货款尚未收到 25

26 10 12 月 31 日公司各损益类账户余额如下, 要求结转损益类账户主营业务收入投资收益 ( 贷方余额 ) 主营业务成本管理费用营业税金及附加财务费用其他业务收入销售费用其他业务成本营业外支出营业外收入会计学基础参考答案一单项选择题 ( 本大题共 20 小题, 每小题 2 分, 共 40 分. 在每小题给出的四个备选项中, 只有一个最适合的答案, 多选少选错选, 均不得分 ) 1-5 CDDAC 6-10 BBBCD BCBAA CDCBD 二多项选择题 ( 本大题共 10 小题, 每小题 3 分, 共计 30 分每小题备选答案中, 有两个或两个以上正确答案, 多选少选错选均不得分 ) 1 ABC 2 ABCD 3 ABD 4 BC 5 AB 6 BCD 7 BD 8 AB 9 AB 10 ABCD 三判断题 ( 本大题共 10 小题, 每小题 2 分, 共计 20 分 ) 四业务核算题 ( 共 2 小题, 共计 60 分第 ( 一 ) 题 20 分, 第 ( 二 ) 题 40 分 ) ( 一 ) 计算题 (1) (4 分 ) (2) (4 分 ) (3) (4 分 ) 26

27 (4) (4 分 ) (5) (4 分 ) ( 二 ) 业务题 1 借 : 银行存款贷 : 实收资本 (3 分 ) 2 借 : 库存现金贷 : 银行存款 (3 分 ) 3 借 : 原材料应交税费应交增值税 ( 进项税 )1 360 贷 : 应付账款甲公司 (4 分 ) 4 借 : 应付账款甲公司贷 : 银行存款 (3 分 ) 5 借 : 库存现金 1000 贷 : 待处理财产损溢 1000 (3 分 ) 6 借 : 银行存款贷 : 短期借款 (3 分 ) 7 借 : 短期借款财务费用 ( 或应付利息 ) 500 贷 : 银行存款 ( 4 分 ) 8 借 : 生产成本 M 产品 N 产品制造费用管理费用

28 贷 : 原材料 A 材料 B 材料 ( 4 分 ) 9 借 : 应收账款丁公司贷 : 主营业务收入应交税费应交增值税 ( 销项税额 ) (4 分 ) 10 借 : 主营业务收入投资收益其他业务收入营业外收入贷 : 本年利润 ( 4 分 ) 借 : 本年利润贷 : 主营业务成本其他业务成本管理费用财务费用销售费用营业外支出营业税及附加 (5 分 ) 28

AA+ AA % % 1.5 9

AA+ AA % % 1.5 9 2014 14 01 124753 2014 6 23 AA+ AA+ 2013 12 31 376.60 231.36 227.85 38.57% 2013 4.36 4.75 4.67 2011-2013 9.18 6.54 4.67 6.80 12 56.64% 1.5 9 2013 12 31 376.60 231.36 227.85 38.57% 2013 4.36 4.75 4.67 2013