Microsoft Word - 味全食品.2013合併第二季 FS.AllReport.CHT

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1 味全食品工業股份有限公司及子公司合併財務報告暨會計師核閱報告民國 102 年及 101 年第二季 ( 股票代碼 1201) 公司地址 : 台北市松江路 125 號 電話 :(02) ~1~

2 味全食品工業股份有限公司及其子公司民國 102 年及 101 年第二季合併財務報告暨會計師核閱報告目錄 項目頁次 一 封面 1 二 目錄 2 ~ 3 三 會計師核閱報告 4 ~ 5 四 合併資產負債表 6 ~ 7 五 合併綜合損益表 8 六 合併權益變動表 9 七 合併現金流量表 10 ~ 11 八 合併財務報告附註 12 ~ 111 ( 一 ) 公司沿革與業務範圍 12 ( 二 ) 通過財務報告之日期及程序 12 ( 三 ) 新發布及修訂準則及解釋之適用 12 ~ 17 ( 四 ) 重要會計政策之彙總說明 17 ~ 38 ( 五 ) 重大會計判斷 假設及估計不確性之主要來源 39 ~ 41 ( 六 ) 重要會計科目之說明 41 ~ 68 ( 七 ) 關係人交易 68 ~ 75 ( 八 ) 質押之資產 75 ~ 76 ( 九 ) 重大承諾事項及或有事項 76 ~ 77 ~2~

3 項目頁次 ( 十 ) 重大之災害損失 77 ( 十一 ) 重大之期後事項 77 ( 十二 ) 其他 77 ~ 87 ( 十三 ) 附註揭露事項 88 ~ 100 ( 十四 ) 營運部門資訊 100 ~ 101 ( 十五 ) 首次採用 IFRSs 102 ~ 111 ~3~

4 會計師核閱報告 (102) 財審報字第 號 味全食品工業股份有限公司公鑒 : 味全食品工業股份有限公司及子公司民國 102 年及 101 年 6 月 30 日 民國 101 年 12 月 31 日及民國 101 年 1 月 1 日之合併資產負債表, 民國 102 年及 101 年 4 月 1 日至 6 月 30 日 民國 102 年及 101 年 1 月 1 日至 6 月 30 日之合併綜合損益表, 暨民國 102 年及 101 年 1 月 1 日至 6 月 30 日之合併權益變動表及合併現金流量表, 業經本會計師核閱竣事 上開合併財務報告之編製係公司管理階層之責任, 本會計師之責任則為根據核閱結果出具報告 除下段所述者外, 本會計師係依照中華民國審計準則公報第三十六號 財務報表之核閱 規劃並執行核閱工作 由於本會計師僅實施分析 比較與查詢, 並未依照一般公認審計準則查核, 故無法對上開合併財務報告之整體表示查核意見 如合併財務報告附註四 ( 三 ) 所述, 列入合併財務報告之非重要子公司及採用權益法之投資, 其財務報告所列金額及附註十三所揭露之相關資訊, 係依各該公司同期間自編未經會計師核閱之財務報告所編製 該等子公司民國 102 年及 101 年 6 月 30 日之資產 ( 含採權益法之投資 ) 總額分別為新台幣 4,830,047 仟元及新台幣 11,386,613 仟元, 各占合併資產總額之 12.78% 及 33.88%, 負債總額分別為新台幣 3,084,261 仟元及新台幣 7,964,225 仟元, 各占合併負債總額之 11.56% 及 33.59%; 民國 102 年及 101 年 4 月 1 日至 6 月 30 日 民國 102 年及 101 年 1 月 1 日至 6 月 30 日之綜合利益及 ( 損失 )( 含採用權益法認列之份額 ) 分別為新台幣 26,740 仟元及新台幣 (35,412) 仟元 新台幣 54,290 仟元及新台幣 (67,354) 仟元, 各占合併綜合損益之 9.15% 及 (21.38)% 8.53% 及 (21.45)% ~4~

5 依本會計師核閱結果, 除上段所述列入合併財務報告之非重要子公司 採用權益法評價之投資及附註十三所揭露之相關資訊, 若能取得各被投資公司同期間經會計師核閱之財務報告而可能須作適當調整及揭露之影響外, 並未發現第一段所述合併財務報告在所有重大方面有違反 證券發行人財務報告編製準則 金融監督管理委員會認可之國際會計準則第三十四號 期中財務報導 及國際財務報導準則第一號 首次採用國際財務報導準則 而須作修正之情事 資誠聯合會計師事務所 會計師 吳郁隆 王照明 前財政部證券暨期貨管理委員會核准簽證文號 :(86) 台財證 ( 六 ) 第 號前財政部證券管理委員會核准簽證文號 :(85) 台財證 ( 六 ) 第 號 中華民國 年 8 月 1 4 日 ~5~

6 味全食品工業股份有限公司及其子公司合併資產負債表民國 102 年 6 月 30 日及民國 101 年 12 月 31 日 6 月 30 日 1 月 1 日 ( 僅經核閱, 未依一般公認審計準則查核 ) 單位 : 新台幣仟元 流動資產 年 6 月 3 0 日 1 01 年 12 月 31 日 年 6 月 3 0 日 年 1 月 1 日資產附註金額 % 金額 % 金額 % 金額 % 1100 現金及約當現金六 ( 一 ) $ 2,155,656 6 $ 3,006,168 9 $ 2,249,914 7 $ 2,469, 透過損益按公允價值衡量之金融資產 - 流動六 ( 二 ) 備供出售金融資產 - 流動六 ( 三 ) , 應收票據淨額六 ( 四 ) 136, , , , 應收帳款淨額六 ( 五 ) 4,027, ,125, ,600, ,831, 應收帳款 - 關係人淨額七 668, , , , 應收建造合約款六 ( 七 ) 201, , , , 其他應收款七 161,943-38, ,380-78, 當期所得稅資產六 ( 二十九 ) X 存貨六 ( 六 ) 及八 14,659, ,554, ,203, ,528, 預付款項六 ( 八 ) 649, , , , 其他流動資產八 26,476-25,622-32,727-32,717-11XX 流動資產合計 22,687, ,847, ,355, ,875, 非流動資產 1523 備供出售金融資產 - 非流動六 ( 三 ) 42,718-42,519-49,275-64, 採用權益法之投資六 ( 九 ) 199, ,029-6,545-11, 不動產 廠房及設備六 ( 十 ) 七及八 13,157, ,482, ,914, ,962, 投資性不動產淨額六 ( 十一 ) 七及八 241, , , , 無形資產六 ( 十二 ) 151, , , , 生物資產 - 非流動 385, , 遞延所得稅資產六 ( 二十九 ) 174, , , , 其他非流動資產六 ( 十三 ) 七及八 748, , ,660, ,343, XX 非流動資產合計 15,101, ,469, ,252, ,985, XXX 資產總計 $ 37,789, $ 35,316, $ 33,607, $ 30,861, ( 續次頁 ) ~6~

7 味全食品工業股份有限公司及其子公司合併資產負債表民國 102 年 6 月 30 日及民國 101 年 12 月 31 日 6 月 30 日 1 月 1 日 ( 僅經核閱, 未依一般公認審計準則查核 ) 單位 : 新台幣仟元 年 6 月 3 0 日 1 01 年 12 月 31 日 年 6 月 3 0 日 年 1 月 1 日 負債及權益 附註 金 額 % 金 額 % 金 額 % 金 額 % 流動負債 2100 短期借款 六 ( 十四 ) $ 3,563, $ 2,672,988 8 $ 2,825,507 8 $ 2,429, 應付短期票券 六 ( 十五 ) 490, , , , 透過損益按公允價值衡量之金融負債 - 流動 六 ( 二 ) 應付票據 35,906-22,479-37,303-27, 應付帳款 2,774, ,201, ,519, ,053, 應付帳款 - 關係人 七 206, , , , 其他應付款 六 ( 十六 ) 及七 3,837, ,153, ,865, ,291, 當期所得稅負債 六 ( 二十九 ) 224, , , , 其他流動負債 六 ( 十七 ) 318, ,419, , , XX 流動負債合計 11,451, ,512, ,354, ,590, 非流動負債 2540 長期借款 六 ( 十七 ) 11,946, ,937, ,150, ,513, 負債準備 - 非流動 2,373-2,373-2,373-2, 遞延所得稅負債 六 ( 二十九 ) 1,115, ,115, ,094, ,094, 其他非流動負債 六 ( 十八 )( 十九 ) 2,160, ,161, ,105, ,113, XX 非流動負債合計 15,225, ,216, ,352, ,723, XXX 負債總計 26,677, ,729, ,707, ,314, 歸屬於母公司業主之權益股本 六 ( 二十 ) 3110 普通股股本 5,060, ,060, ,060, ,060, 資本公積 六 ( 二十一 ) 3200 資本公積 保留盈餘 六 ( 二十二 ) 3310 法定盈餘公積 388, , , , 特別盈餘公積 23, , , , 未分配盈餘 六 ( 二十九 ) 2,502, ,722, ,416, ,351,954 4 其他權益 3400 其他權益 78,562 - ( 86,484) - ( 32,206) - 18,811-31XX 歸屬於母公司業主之權益合計 8,054, ,642, ,391, ,308, XX 非控制權益 3,058, ,944, ,509, ,238, XXX 權益總計 11,112, ,587, ,900, ,547, 負債及權益總計 $ 37,789, $ 35,316, $ 33,607, $ 30,861, 請參閱後附合併財務報告附註暨資誠聯合會計師事務所吳郁隆 王照明會計師民國 102 年 8 月 14 日核閱報告 董事長 : 魏應充經理人 : 張教華會計主管 : 陳子文 ~7~

8 味全食品工業股份有限公司及其子公司合併綜合損益表民國 102 年及 101 年 4 月 1 日至 6 月 30 日暨民國 102 年及 101 年 1 月 1 日至 6 月 30 日 ( 僅經核閱, 未依一般公認審計準則查核 ) 單位 : 新台幣仟元 ( 除每股盈餘為新台幣元外 ) 年 4 月 1 日 年 4 月 1 日 年 1 月 1 日 年 1 月 1 日 至 6 月 3 0 日 至 6 月 3 0 日 至 6 月 3 0 日 至 6 月 3 0 日 項目 附註 金 額 % 金 額 % 金 額 % 金 額 % 4000 營業收入 六 ( 二十三 ) 及七 $ 7,577, $ 6,869, $ 14,278, $ 12,876, 營業成本 六 ( 二十四 )( 二十八 ) 及 七 ( 5,166,785) ( 68) ( 4,777,066) ( 69) ( 9,693,214) ( 68) ( 8,857,191) ( 69) 5950 營業毛利淨額 2,410, ,092, ,585, ,019, 營業費用 六 ( 二十八 ) 6100 推銷費用 ( 1,739,379) ( 23) ( 1,498,469) ( 22) ( 3,227,064) ( 22) ( 2,835,045) ( 22) 6200 管理費用 ( 260,047) ( 3) ( 213,414) ( 3) ( 514,691) ( 4) ( 457,545) ( 3) 6300 研究發展費用 ( 63,817) ( 1) ( 55,066) ( 1) ( 119,120) ( 1) ( 103,508) ( 1) 6000 營業費用合計 ( 2,063,243) ( 27) ( 1,766,949) ( 26) ( 3,860,875) ( 27) ( 3,396,098) ( 26) 6900 營業利益 347, , , ,563 5 營業外收入及支出 7010 其他收入 六 ( 二十五 ) 及七 45, , , , 其他利益及損失 六 ( 二十六 ) 及七 28,196 - ( 43,766) ( 1) 14,491 - ( 62,411) 財務成本 六 ( 二十七 ) ( 59,800) ( 1) ( 40,925) ( 1) ( 117,698) ( 1) ( 76,970) ( 1) 7060 採用權益法之關聯企業及合資損益之份額 六 ( 九 ) 6,127 - ( 1,708) - 11,829 - ( 4,902) 營業外收入及支出合計 20,004 - ( 26,758) ( 1) ( 5,125) - ( 20,006) 稅前淨利 367, , , , 所得稅費用 六 ( 二十九 ) ( 157,936) ( 2) ( 149,627) ( 2) ( 262,479) ( 2) ( 232,363) ( 2) 8200 本期淨利 $ 209,671 3 $ 149,038 2 $ 456,785 3 $ 371,194 3 其他綜合損益 ( 淨額 ) 8310 國外營運機構財務報表換算之兌換差額 $ 82,373 1 $ 18,651 - $ 179,341 1 ($ 56,217) ( 1) 8325 備供出售金融資產未實現評價利益 ( 損失 ) 三 ( 二 ) 及六 ( 三 ) ( 2,060) ( 927) 本期綜合利益總額 $ 292,177 4 $ 165,629 2 $ 636,326 4 $ 314,050 2 淨利 ( 損 ) 歸屬於 : 8610 母公司業主 $ 256,911 4 $ 188,035 3 $ 550,094 4 $ 437, 非控制權益 ( 47,240) ( 1) ( 38,997) ( 1) ( 93,309) ( 1) ( 65,846) - 本期淨利 $ 209,671 3 $ 149,038 2 $ 456,785 3 $ 371,194 3 綜合損益總額歸屬於 : 8710 母公司業主 $ 324,922 4 $ 210,753 3 $ 715,140 5 $ 386, 非控制權益 ( 32,745) - ( 45,124) ( 1) ( 78,814) ( 1) ( 71,973) ( 1) 本期綜合利益總額 $ 292,177 4 $ 165,629 2 $ 636,326 4 $ 314,050 2 基本每股盈餘六 ( 三十 ) 9750 基本每股盈餘合計 $ 0.51 $ 0.37 $ 1.09 $ 0.86 請參閱後附合併財務報告附註暨資誠聯合會計師事務所吳郁隆 王照明會計師民國 102 年 8 月 14 日核閱報告 董事長 : 魏應充經理人 : 張教華會計主管 : 陳子文 ~8~

9 味全食品工業股份有限公司及其子公司合併權益變動表民國 102 年及 101 年 1 月 1 日至 6 月 30 日 ( 僅經核閱, 未依一般公認審計準則查核 ) 單位 : 新台幣仟元 歸屬於母公司業主之權益保留盈餘其他權益國外營運機構財務報表 普通股股本 資本公積 法定盈餘公積 特別盈餘公積未分配盈餘 換算之兌換差額 備供出售金融資產未實現損益總計非控制權益權益總額 101 年上半年度 101 年 1 月 1 日餘額 $ 5,060,629 $ 688 $ 244,221 $ 632,352 $ 1,351,954 $ - $ 18,811 $ 7,308,655 $ 2,238,376 $ 9,547, 年度盈餘指撥及分配 提列法定盈餘公積 ,527 - ( 68,527 ) 現金股利 ( 303,638 ) - - ( 303,638 ) - ( 303,638 ) 本期淨利 , ,040 ( 65,846 ) 371,194 非控制權益增減 , ,135 本期其他綜合損益 ( 50,090 ) ( 927 ) ( 51,017 ) ( 6,127 ) ( 57,144 ) 101 年 6 月 30 日餘額 $ 5,060,629 $ 688 $ 312,748 $ 632,352 $ 1,416,829 ($ 50,090 ) $ 17,884 $ 7,391,040 $ 2,509,538 $ 9,900, 年上半年度 102 年 1 月 1 日餘額 $ 5,060,629 $ 688 $ 312,748 $ 632,352 $ 1,722,915 ($ 90,098 ) $ 3,614 $ 7,642,848 $ 2,944,815 $ 10,587, 年度盈餘指撥及分配 提列法定盈餘公積 ,571 - ( 75,571 ) 提列特別盈餘公積 ,349 ( 23,349 ) 特別盈餘公積轉回 ( 632,352 ) 632, 現金股利 ( 303,638 ) - - ( 303,638 ) - ( 303,638 ) 本期淨利 , ,094 ( 93,309 ) 456,785 非控制權益增減 , ,071 本期其他綜合損益 , ,046 14, , 年 6 月 30 日餘額 $ 5,060,629 $ 688 $ 388,319 $ 23,349 $ 2,502,803 $ 74,748 $ 3,814 $ 8,054,350 $ 3,058,072 $ 11,112,422 請參閱後附合併財務報告附註暨資誠聯合會計師事務所吳郁隆 王照明會計師民國 102 年 8 月 14 日核閱報告 董事長 : 魏應充經理人 : 張教華會計主管 : 陳子文 ~9~

10 味全食品工業股份有限公司及其子公司合併現金流量表民國 102 年及 101 年 1 月 1 日至 6 月 30 日 ( 僅經核閱, 未依一般公認審計準則查核 ) 單位 : 新台幣仟元 102 年上半年度 101 年上半年度 營業活動之現金流量合併稅前淨利 $ 719,264 $ 603,557 調整項目不影響現金流量之收益費損項目呆帳費用 2,533 6,811 利息費用 117,698 76,970 利息收入 ( 9,211 ) ( 19,486 ) 折舊費用 572, ,747 攤銷費用 2,752 1,964 透過損益按公允價值衡量金融資產及負債之淨損失 ( 利益 ) 414 ( 312 ) 採用權益法認列之關聯企業 ( 利益 ) 損失之份額 ( 11,829 ) 4,902 處分及報廢不動產 廠房及設備 ( 利益 ) 損失 ( 38,082 ) 3,433 處分及報廢生物資產損失 45,621 - 不動產 廠房及設備減損損失 3,827 - 與營業活動相關之資產 / 負債變動數與營業活動相關之資產之淨變動透過損益按公允價值衡量金融資產 應收票據 ( 12,563 ) ( 26,559 ) 應收帳款 ( 904,498 ) ( 776,454 ) 應收帳款 - 關係人 ( 263,519 ) ( 103,602 ) 應收建造合約款 17,223 ( 83,795 ) 其他應收款 ( 123,068 ) ( 34,003 ) 存貨 ( 1,105,281 ) ( 675,016 ) 預付款項 ( 301,601 ) 4,655 其他流動資產 ( 854 ) ( 10 ) 其他非流動資產 84,957 ( 32,229 ) 與營業活動相關之負債之淨變動應付票據 13,427 10,280 應付帳款 573, ,282 應付帳款 - 關係人 80,838 1,222 其他應付款 282, ,391 其他流動負債 5, ,831 其他非流動負債 ( 1,359 ) ( 8,137 ) 營運產生之現金 ( 流出 ) 流入 ( 249,011 ) 207,580 收取之利息 9,211 19,486 支付之利息 ( 117,367 ) ( 171,637 ) 支付之所得稅 ( 378,583 ) ( 140,891 ) 營業活動之淨現金流出 ( 735,750 ) ( 85,462 ) ( 續次頁 ) ~10~

11 味全食品工業股份有限公司及其子公司合併現金流量表民國 102 年及 101 年 1 月 1 日至 6 月 30 日 ( 僅經核閱, 未依一般公認審計準則查核 ) 單位 : 新台幣仟元 102 年上半年度 101 年上半年度 投資活動之現金流量備供出售金融資產股款收回數 $ - $ 2,091 取得採用權益法之長期股權投資 ( 54,000 ) - 取得不動產 廠房及設備 ( 1,033,399 ) ( 1,541,361 ) 處分不動產 廠房及設備價款 170,842 5,490 取得投資性不動產 - ( 407 ) 取得購置無形資產 ( 5,703 ) ( 1,784 ) 生物資產增加 ( 85,908 ) - 處分生物資產價款 14,249 - 投資活動之淨現金流出 ( 993,919 ) ( 1,535,971 ) 籌資活動之現金流量短期借款增加 890, ,194 應付短期票券減少 ( 59,974 ) ( 1,985 ) 長期借款本期償還數 ( 2,298,823 ) ( 1,514,953 ) 長期借款本期舉借數 2,147,314 2,191,059 非控制權益變動數 206, ,008 籌資活動之淨現金流入 885,771 1,407,323 匯率影響數 ( 6,614 ) ( 5,876 ) 本期現金及約當現金減少數 ( 850,512 ) ( 219,986 ) 期初現金及約當現金餘額 3,006,168 2,469,900 期末現金及約當現金餘額 $ 2,155,656 $ 2,249,914 僅有部分現金支出之投資及籌資活動取得不動產 廠房及設備 $ 1,217,668 $ 1,724,164 加 : 期初應付設備款 90,984 81,832 減 : 期末應付設備款 ( 189,345 ) ( 264,228 ) 本期支付現金數 $ 1,119,307 $ 1,541,768 本期宣告股利發放數 $ 303,638 $ 303,638 加 : 期初應付股利 14,363 14,363 減 : 期末應付股利 ( 318,001 ) ( 318,001 ) 本期現金股利支付數 $ - $ - 請參閱後附合併財務報告附註暨資誠聯合會計師事務所吳郁隆 王照明會計師民國 102 年 8 月 14 日核閱報告 董事長 : 魏應充經理人 : 張教華會計主管 : 陳子文 ~11~

12 味全食品工業股份有限公司及子公司合併財務報告附註 ( 僅經核閱, 未依一般公認審計準則查核 ) 單位 : 新台幣仟元 ( 除特別註明者外 ) 一 公司沿革與業務範圍味全食品工業股份有限公司 ( 以下簡稱 本公司 ) 於中華民國設立, 本公司及子公司 ( 以下統稱 本集團 ), 主要營業項目為經營味精 醬油 罐頭 奶粉 乳品 飲料 生技食品 速食麵等產品之製造及販賣, 並從事農 牧場 遊樂園 超級市場之經營 鐵罐及塑膠瓶之製造及買賣 自營或代理有關之進出口業務等 本公司股票自民國 51 年 2 月起在台灣證券交易所買賣 本公司有龍潭 台中 斗六 高雄等工廠, 並在台南林鳳營及桃園埔心設有兩個牧場 ; 此外在全台各地設有四十餘個營業所 二 通過財務報告之日期及程序 本合併財務報告已於民國 102 年 8 月 12 日提報董事會後發布 三 新發布及修訂準則及解釋之適用 ( 一 ) 已採用金融監督管理委員會 ( 以下簡稱 金管會 ) 認可之新發布 修正後國際財務報導準則之影響本年度係首次採用國際財務報導準則, 故不適用 ( 二 ) 尚未採用金管會認可之新發布 修正後國際財務報導準則之影響 1. 國際財務報導準則第 9 號 金融工具 : 金融資產分類與衡量 (1) 國際會計準則理事會於民國 98 年 11 月發布國際財務報導準則第 9 號, 生效日為民國 104 年 1 月 1 日, 得提前適用 此準則雖經金管會認可, 惟金管會規定我國於民國 102 年適用國際財務報導準則時, 企業不得提前採用此準則, 應採用國際會計準則第 39 號 金融工具 : 認列與衡量 2009 年版本之規定 (2) 此準則係取代國際會計準則第 39 號之第一階段 國際財務報導準則第 9 號提出金融工具分類及衡量之新規定, 且可能影響本集團金融工具之會計處理 ~12~

13 (3) 本集團尚未評估國際財務報導準則第 9 號之整體影響, 惟經初步評估可能影響本集團持有分類為 備供出售金融資產 之工具, 因國際財務報導準則第 9 號規定僅於符合特定條件下之權益工具, 得指定將其公允價值變動認列為其他綜合損益, 且於該資產除列時不得將已認列之其他綜合損益轉列至當期損益 本集團於民國 102 年 1 至 6 月認列屬權益工具之損益 $200 於其他綜合損益 ( 三 ) 國際會計準則理事會已發布但尚未經金管會認可之國際財務報導準則之影 響 1. 下列新準則及修正業經國際會計準則理事會發布並生效, 但尚未經金管 會認可, 故本集團尚未採用 : 新準則 解釋及修正主要修正內容 IASB 發布之生效日 國際財務報導準則第 7 號之比較揭露對首次採用者之有限度豁免 ( 修正國際財務報導準則第 1 號 ) 允許企業首次適用 IFRSs 時, 民國 99 年 7 月 1 日得選擇適用國際財務報導準則第 7 號 金融工具 : 揭露 之過渡規定, 無須揭露比較資訊 2010 年國際財務報導準則之改善 修正國際財務報導準則第 1 3 及 7 號 國際會計準則第 1 及 34 號及國際財務報導解釋第 13 號相關規定 民國 100 年 1 月 1 日 國際財務報導準則第 9 號 金要求指定公允價值變動列入損民國 104 年 1 月 1 日融工具 : 金融負債分類及衡量 益之金融負債須將與該金融負債發行人本身有關之信用風險所產生之公允價值變動反映於 其他綜合損益, 且於除列時其相關損益不得轉列當期損益 除非於原始認列時, 即有合理之證據顯示若將該公允價值變動反映於 其他綜合損益, 會造成重大之會計配比不當 ( 不一致 ), 則可反映於 當期損益 ( 該評估僅可於原始認列時決定, 續後不得再重評估 ) ~13~

14 新準則 解釋及修正主要修正內容 IASB 發布之生效日 揭露 - 金融資產之移轉 ( 修正國際財務報導準則第 7 號 ) 增加對所有於報導日存在之未除列之已移轉金融資產及對已移轉資產之任何持續參與提供額外之量化及質性揭露 民國 100 年 7 月 1 日 嚴重高度通貨膨脹及首次採用者固定日期之移除 ( 修正國際財務報導準則第 1 號 ) 當企業之轉換日在功能性貨幣正常化日以後, 該企業得選擇以轉換日之公允價值衡量所持有功能性貨幣正常化日前之所有資產及負債 此修正亦允許企業自轉換日起, 推延適用國際會計準則第 39 號 金融工具 之除列規定及首次採用者得不必追溯調整認列首日利益 民國 100 年 7 月 1 日 遞延所得稅 : 標的資產之回收 ( 修正國際會計準則第 12 號 ) 以公允價值衡量之投資性不動產之資產價值應預設係經由出售回收, 除非有其他可反駁此假設之證據存在 此外, 此修正亦取代了原解釋公告第 21 號 所得稅 : 重估價非折舊性資產之回收 民國 101 年 1 月 1 日 國際財務報導準則第 10 號 合併財務報表 該準則係在現有架構下重新定義控制之原則, 建立以控制作為決定那些個體應納入合併財務報告之基礎 ; 並提供當不易判斷控制時, 如何決定控制之額外指引 民國 102 年 1 月 1 日 國際財務報導準則第 11 號 聯合協議 於判斷聯合協議之類型時, 不再只是著重其法律形式而是依合約性權利與義務以決定分類為聯合營運或是合資, 且廢除合資得採用比例合併之選擇 民國 102 年 1 月 1 日 ~14~

15 新準則 解釋及修正主要修正內容 IASB 發布之生效日 國際財務報導準則第 12 號 對其他個體權益之揭露 該準則涵蓋所有對其他個體權益之揭露, 包含子公司 聯合協議 關聯企業及未合併結構型個體 民國 102 年 1 月 1 日 國際會計準則第 27 號 單獨財務報表 (2011 年修正 ) 刪除合併財務報表之規定, 相關規定移至國際財務報導準則第 10 號 合併財務報表 民國 102 年 1 月 1 日 國際會計準則第 28 號 投資關聯企業及合資 (2011 年修正 ) 配合國際財務報導準則第 11 號 聯合協議 之訂定, 納入合資採用權益法之相關規定 民國 102 年 1 月 1 日 國際財務報導準則第 13 號 公允價值衡量 定義公允價值, 於單一國際財務報導準則中訂定衡量公允價值之架構, 並規定有關公允價值衡量之揭露, 藉以減少衡量公允價值及揭露有關公允價值衡量資訊之不一致及實務分歧, 惟並未改變其他準則已規定之公允價值衡量 民國 102 年 1 月 1 日 國際會計準則第 19 號 員工給付 (2011 年修正 ) 刪除緩衝區法並於精算損益發生期間認列於其他綜合損益, 及規定所有前期服務成本立即認列, 並以折現率乘以淨確定給付負債 ( 資產 ) 計算而得之淨利息取代利息成本及計畫資產之預期報酬, 且除淨利息外之計畫資產報酬列入其他綜合損益 民國 102 年 1 月 1 日 其他綜合損益項目之表達 ( 修正國際會計準則第 1 號 ) 此修正將綜合損益表之表達, 分為 損益 及 其他綜合損益 兩節, 且要求 其他綜合損益 節應將後續不重分類至損益者及於符合特定條件時, 後續將重分類至損益者予以區分 民國 101 年 7 月 1 日 ~15~

16 新準則 解釋及修正主要修正內容 IASB 發布之生效日 國際財務報導解釋第 20 號 露天礦場於生產階段之剝除成本 符合特定條件之剝除活動成本應認列為 剝除活動資產 剝除活動之效益係以產生存貨之形式實現之範圍內, 應依國際會計準則第 2 號 存貨 規定處理 民國 102 年 1 月 1 日 揭露 - 金融資產及金融負債之互抵 ( 修正國際財務報導準則第 7 號 ) 應揭露能評估淨額交割約定對企業財務狀況之影響或潛在影響之量化資訊 民國 102 年 1 月 1 日 金融資產及金融負債之互抵 ( 修正國際會計準則第 32 號 ) 釐清國際會計準則第 32 號中 目前有法律上可執行之權利將所認列之金額互抵 及 在總額交割機制下, 亦可視為淨額交割之特定條件 的相關規定 民國 103 年 1 月 1 日 強制生效日及過渡揭露規定 ( 修正國際財務報導準則第 7 及 9 號 ) 強制生效日期延至民國 104 年 1 月 1 日 民國 104 年 1 月 1 日 政府貸款 ( 修正國際財務報導準則第 1 號 ) 豁免首次採用者對於在轉換日民國 102 年 1 月 1 日既存之政府貸款, 適用國際財務報導準則第 9 號 金融工具 及國際會計準則第 20 政府補助之會計及政府輔助之揭露 之規定處理 年對國際財務報導準則之改善 修正國際財務報導第 1 號和國際會計準則第 及 34 號相關規定 民國 102 年 1 月 1 日 合併財務報表 聯合協議及對其他個體權益之揭露過渡指引 ( 修正國際財務報導準則第 及 12 號 ) 明確定義所謂 首次適用日, 係指國際財務報導準則第 及 12 號首次適用之年度報導期間之首日 民國 102 年 1 月 1 日 ~16~

17 新準則 解釋及修正主要修正內容 IASB 發布之生效日 投資個體 ( 修正國際財務報導準則第 10 及 12 號和國際會計準則第 27 號 ) 定義何謂 投資個體 及其典型特性 符合投資個體定義之母公司, 不應合併其子公司而應適用透過損益按公允價值衡量其子公司 民國 103 年 1 月 1 日 國際財務報導解釋第 21 號 稅賦 除所得稅外, 企業對於政府依據法規所徵收之其他稅賦應依國際會計準則第 37 號 負債準備 或有負債及或有資產 之規定認列負債 民國 103 年 1 月 1 日 非金融資產之可回收金額之揭露 ( 修正國際會計準則第 36 號 ) 當現金產生單位包含商譽或非確定耐用年限之無形資產但未有減損時, 移除現行揭露可回收金額之規定 民國 103 年 1 月 1 日 衍生工具之債務變更及避險會計之繼續 ( 修正國際會計準則第 39 號 ) 衍生工具之原始交易雙方同意由一個或多個結算者作為雙方的新交易對象, 且符合某些條件時無須停止適用避險會計 民國 103 年 1 月 1 日 2. 本集團現正評估上述新準則 解釋或修正之潛在影響, 故暫時無法合理 估計對本集團合併財務報告之影響 四 重要會計政策之彙總說明編製本合併財務報告所採用之主要會計政策說明如下 除另有說明外, 此等政策在所有報導期間一致地適用 ( 一 ) 遵循聲明 1. 本合併財務報告係依據證券發行人財務報告編製準則與金管會認可之國際會計準則第 34 號 期中財務報導 及國際財務報導準則第 1 號 首次採用國際財務報導準則 編製之首份第二季合併財務報告 ~17~

18 2. 編製民國 101 年 1 月 1 日 ( 本集團轉換至國際財務報導準則日 ) 資產負債表 ( 以下稱 初始資產負債表 ) 時, 本集團已調整依先前中華民國一般公認會計原則編製之財務報告所報導之金額 由中華民國一般公認會計原則轉換至金管會認可之國際財務報導準則 國際會計準則 解釋及解釋公告 ( 以下簡稱 IFRSs) 如何影響本集團之財務狀況 財務績效及現金流量, 請詳附註十五說明 ( 二 ) 編製基礎 1. 除下列重要項目外, 本合併財務報表係按歷史成本編製 : (1) 按公允價值衡量之透過損益按公允價值衡量之金融資產及負債 ( 包括衍生工具 ) (2) 按公允價值衡量之備供出售金融資產 (3) 按退休基金資產加計未認列前期服務成本與未認列精算損失, 減除未認列精算利益與確定福利義務現值之淨額認列之確定福利負債 2. 編製符合 IFRSs 之財務報告需要使用一些重要會計估計, 在應用本集團的會計政策過程中亦需要管理階層運用其判斷, 涉及高度判斷或複雜性之項目, 或涉及合併財務報告之重大假設及估計之項目, 請詳附註五說明 ( 三 ) 合併基礎 1. 合併財務報告編製原則 (1) 本集團將所有子公司納入合併財務報告編製之個體 子公司指本集團有權主導其財務及營運政策之所有個體 ( 包括特殊目的個體 ), 一般係直接或間接持有其超過 50% 表決權之股份 在評估本集團是否控制另一個體時, 已考量目前可執行或可轉換潛在表決權之存在及影響 子公司自收購日 ( 即本集團取得控制之日 ) 起全面合併, 於喪失控制之日起停止合併 (2) 集團內公司間之交易 餘額及未實現損益業已消除 子公司之會計政策已作必要之調整, 與本集團採用之政策一致 (3) 對子公司持股之變動若未導致喪失控制 ( 與非控制權益之交易 ), 係作為權益交易處理, 亦即視為與業主間進行之交易 非控制權益之調整金額與所支付或收取對價之公允價值間之差額係直接認列為權益 ~18~

19 (4) 當集團喪失對子公司之控制, 對前子公司之剩餘投資係按公允價值重 新衡量, 公允價值與帳面金額之差額認列為當期損益 對於先前認列 於其他綜合損益與該子公司有關之所有金額, 其會計處理與本集團若 直接處分相關資產或負債之基礎相同, 亦即如先前認列為其他綜合損 益之利益或損失, 於處分相關資產或負債時將被重分類為損益, 則當 喪失對子公司之控制時, 將該利益或損失自權益重分類為損益 2. 列入合併財務報告之子公司 : 102 年 101 年 投資公司名稱 子公司名稱 業務性質 6 月 30 日 12 月 31 日 說明 味全食品工業股份有限公司 味全食品工業股份有限公司味全食品工業股份有限公司味全食品工業股份有限公司味全食品工業股份有限公司味全食品工業股份有限公司味全食品工業股份有限公司味全食品工業股份有限公司味全食品工業股份有限公司味全食品工業股份有限公司味全食品工業股份有限公司味全食品工業股份有限公司味全食品工業股份有限公司味全食品工業股份有限公司 欣全實業股份有限公司 松青商業股份有限公司中國青年商店股份有限公司康全工程股份有限公司康合國際貿易股份有限公司 Technage (BVI) Limited 康國行銷股份有限公司泰味全股份有限公司維京群島味全國際有限公司維京群島味全有限公司頂率開發股份有限公司王德興茶業股份有限公司香港冠華發展有限公司福頂食品股份有限公司 鐵罐 鐵盒 瓶蓋等馬口鐵製品之加工 製造及買賣等 無 經營超級市場業務 無 經營蔬果 農漁產品買賣業務 無 石化廠設計建造等 無 業務 一般進出口貿易業 無 務 一般投資業 無 物流管理 無 食品加工業 無 一般投資業 無 一般投資業 無 不動產買賣及租賃 無 業 茶葉批發零售業 無 一般投資業 註 畜產品零售業 飼料零售業等 所持股權百分比 無 ~19~

20 101 年 101 年 投資公司名稱 子公司名稱 業務性質 6 月 30 日 1 月 1 日 說明 味全食品工業股份有限公司 味全食品工業股份有限公司味全食品工業股份有限公司味全食品工業股份有限公司味全食品工業股份有限公司味全食品工業股份有限公司味全食品工業股份有限公司味全食品工業股份有限公司味全食品工業股份有限公司味全食品工業股份有限公司味全食品工業股份有限公司味全食品工業股份有限公司味全食品工業股份有限公司 欣全實業股份有限公司 松青商業股份有限公司中國青年商店股份有限公司康全工程股份有限公司康合國際貿易股份有限公司 Technage (BVI) Limited 康國行銷股份有限公司泰味全股份有限公司維京群島味全國際有限公司維京群島味全有限公司頂率開發股份有限公司王德興茶業股份有限公司香港冠華發展有限公司 鐵罐 鐵盒 瓶蓋等馬口鐵製品之加工 製造及買賣等 所持股權百分比 無 經營超級市場業務 無 經營蔬果 農漁產品買賣業務 無 石化廠設計建造等 無 業務 一般進出口貿易業 無 務 一般投資業 無 物流管理 無 食品加工業 無 一般投資業 無 一般投資業 無 不動產買賣及租賃 無 業 茶葉批發零售業 無 一般投資業 註 註 : 本公司及味全亞洲投資有限公司分別持有該公司股權 0.01%, 綜合持股比率為 100% 99.99% 及 ~20~

21 (1) 列入欣全實業合併財務報告編製個體之子公司概述如下 : 所持股權百分比 102 年 101 年 投資公司名稱 子公司名稱 業務性質 6 月 30 日 12 月 31 日 說明 欣全實業股份有限公司欣全實業股份有限公司 欣全實業股份有限公司 KING CAN (BVI) Corporation 昆山裕全模具工業有限公司 杭州順全塑料科技有限公司 一般投資業 無 食品模具 注射模具等製造 無 塑料瓶蓋等製品 無 所持股權百分比 101 年 101 年 投資公司名稱 子公司名稱 業務性質 6 月 30 日 1 月 1 日 說明 欣全實業股份有限公司欣全實業股份有限公司欣全實業股份有限公司 KING CAN (BVI) Corporation 昆山裕全模具工業有限公司杭州順全塑料科技有限公司 一般投資業 無 食品模具 注射 無 模具等製造 塑料瓶蓋等製品 無 (2) 列入 Technage (BVI) Limited 合併財務報告編製個體之子公司概述如 下 : 所持股權百分比 102 年 101 年 投資公司名稱 子公司名稱 業務性質 6 月 30 日 12 月 31 日 說明 Technage (BVI) Limited 北京味全食品有限公司 生產銷售嬰幼兒奶粉 註 所持股權百分比 101 年 101 年 投資公司名稱 子公司名稱 業務性質 6 月 30 日 1 月 1 日 說明 Technage (BVI) Limited 北京味全食品有限公司 生產銷售嬰幼兒奶粉 註 註 : Technage (BVI) Limited 及香港冠華發展有限公司分別持有該公 司股權 70% 及 30%, 綜合持股比率為 100% ~21~

22 (3) 列入維京群島味全國際有限公司合併財務報告編製個體之子公司概述 如下 : 所持股權百分比 102 年 101 年 投資公司名稱 子公司名稱 業務性質 6 月 月 31 日 說明 維京群島味全國際有限公司 味全亞洲投資有限公司 一般投資業 註 所持股權百分比 101 年 101 年 投資公司名稱 子公司名稱 業務性質 6 月 30 日 1 月 1 日 說明 維京群島味全國際有限公司 味全亞洲投資有限公司 一般投資業 註 註 : 維京群島味全國際有限公司及本公司分別持有該公司股權 99% 及 1%, 綜合持股比率為 100% (4) 列入維京群島味全有限公司合併財務報告編製個體之子公司概述如 下 : 所持股權百分比 102 年 101 年 投資公司名稱 子公司名稱 業務性質 6 月 30 日 12 月 31 日 說明 維京群島味全有限公司 維京群島味全有限公司維京群島味全有限公司維京群島味全有限公司維京群島味全有限公司 杭州味全生技食品有限公司 杭州味全食品有限公司味全食品投資有限公司維京群島頂盛控股有限公司 頂可 ( 香港 ) 控股股份有限公司 奶粉 米麥粉及固體飲料等食品製造與銷售 無 液體飲料等食品 無 製造與銷售 一般投資業 無 一般投資業 無 一般投資業 無 ~22~

23 101 年 101 年 投資公司名稱 子公司名稱 業務性質 6 月 30 日 1 月 1 日 說明 維京群島味全有限公司 維京群島味全有限公司維京群島味全有限公司維京群島味全有限公司維京群島味全有限公司 杭州味全生技食品有限公司 杭州味全食品有限公司味全食品投資有限公司維京群島頂盛控股有限公司 頂可 ( 香港 ) 控股股份有限公司 奶粉 米麥粉及固體飲料等食品製造與銷售 所持股權百分比 無 液體飲料等食品 無 製造與銷售 一般投資業 註 一般投資業 無 一般投資業 無 註 : 為深耕大陸市場, 本公司透過子公司 - 維京群島味全有限公司於民 國 101 年上半年度轉投資設立味全食品投資有限公司 (5) 列入王德興茶業股份有限公司合併財務報告編製個體子公司概述如 下 : 102 年 101 年 投資公司名稱 子公司名稱 業務性質 6 月 30 日 12 月 31 日 說明 王德興茶業股份有限公司 王德傳茶業商貿 ( 上海 ) 有限公司 茶業 茶具零售業 所持股權百分比 無 101 年 101 年 投資公司名稱 子公司名稱 業務性質 6 月 30 日 1 月 1 日 說明 王德興茶業股份有限公司 王德傳茶業商貿 ( 上海 ) 有限公司 茶業 茶具零售業 所持股權百分比 無 ~23~

24 (6) 列入維京群島頂盛控股有限公司合併財務報告編製個體之子公司概述 如下 : 所持股權百分比 102 年 101 年 投資公司名稱 子公司名稱 業務性質 6 月 30 日 12 月 31 日 說明 維京群島頂盛控股有限公司 上海頂盛食品工業有限公司 麵包生產 無 所持股權百分比 101 年 101 年 投資公司名稱 子公司名稱 業務性質 6 月 30 日 1 月 1 日 說明 維京群島頂盛控股有限公司 上海頂盛食品工業有限公司 麵包生產 無 (7) 列入頂可 ( 香港 ) 控股股份有限公司合併財務報告編製個體子公司概述 如下 : 所持股權百分比 102 年 101 年 投資公司名稱 子公司名稱 業務性質 6 月 30 日 12 月 31 日 說明 頂可 ( 香港 ) 控股股份有限公司 杭州頂可食品有限公司 沙拉 沙拉醬 調味品等生產 無 頂可 ( 香港 ) 控股股份有限公司 東莞頂可食品有限公司 沙拉 沙拉醬 調味品等生產 無 所持股權百分比 101 年 101 年 投資公司名稱 子公司名稱 業務性質 6 月 30 日 1 月 1 日 說明 頂可 ( 香港 ) 控股股份有限公司 杭州頂可食品有限公司 沙拉 沙拉醬 調味品等生產 無 頂可 ( 香港 ) 控股股份有限公司 東莞頂可食品有限公司 沙拉 沙拉醬 調味品等生產 無 ~24~

25 3. 未列入合併財務報告之子公司 : 102 年 101 年 投資公司名稱 子 ( 孫 ) 公司名稱 業務性質 6 月 30 日 12 月 31 日 說明 味全食品工業股份有限公司味全亞洲投資有限公司維京群島味全國際有限公司維京群島味全國際有限公司 註 1: 因子公司資產未達母公司資產總額之 0.05%, 且無營業收入而未納 入合併財務報告本期合併個體 註 2: 因子公司已進入清算程序而未納入本合併財務報告合併個體 4. 子公司會計期間不同之調整及處理方式 : 無此情形 5. 子公司將資金移轉予母公司之能力受重大限制者, 該限制之本質與程 度 : 無此情形 香港廣益發展有限公司 投資控股公司 註 1 康勤發展有限公司投資控股公司 註 1 黑龍江味全乳品有限公司黑龍江味全食品有限公司 所持股權百分比 乳製品生產 註 2 味精 醬油等生產 註 年 101 年 投資公司名稱 子 ( 孫 ) 公司名稱 業務性質 6 月 30 日 1 月 1 日 說明 味全食品工業股份有限公司味全亞洲投資有限公司維京群島味全國際有限公司維京群島味全國際有限公司 香港廣益發展有限公司 投資控股公司 註 1 康勤發展有限公司投資控股公司 註 1 黑龍江味全乳品有限公司黑龍江味全食品有限公司 所持股權百分比 乳製品生產 註 2 味精 醬油等生產 註 2 ~25~

26 ( 四 ) 外幣換算本集團內每一個體之財務報告所列之項目, 均係以該個體營運所處主要經濟環境之貨幣 ( 即功能性貨幣 ) 衡量 本合併財務報告係以本公司之功能性貨幣 新台幣 作為表達貨幣列報 1. 外幣交易及餘額 (1) 外幣交易採用交易日或衡量日之即期匯率換算為功能性貨幣, 換算此等交易產生之換算差額認列為當期損益 (2) 外幣貨幣性資產及負債餘額, 按資產負債表日之即期匯率評價調整, 因調整而產生之換算差額認列為當期損益 (3) 外幣非貨幣性資產及負債餘額, 按資產負債表日之即期匯率評價調整, 屬透過損益按公允價值衡量者, 因調整而產生之兌換差額認列為當期損益 ; 屬透過綜合損益按公允價值衡量者, 因調整而產生之兌換差額認列於其他綜合損益項目 屬非按公允價值衡量者, 則按初始交易日之歷史匯率衡量 (4) 所有兌換損益於損益表之 其他利益及損失 列報 2. 國外營運機構之換算 (1) 功能性貨幣與表達貨幣不同之所有集團個體 關聯企業及聯合控制個體, 其經營結果和財務狀況以下列方式換算為表達貨幣 : A. 表達於每一資產負債表之資產及負債係以該資產負債表日之收盤匯率換算 ; B. 表達於每一綜合損益表之收益及費損係以當期平均匯率換算 ; 及 C. 所有因換算而產生之兌換差額認列為其他綜合損益 (2) 當部分處分或出售之國外營運機構為關聯企業或聯合控制個體時, 將於其他綜合損益項下之兌換差額按比例重分類於當期損益作為出售利益或損失之一部分 惟當本集團即使仍保留對前關聯企業或聯合控制個體之部分權益, 但已喪失對國外營運機構屬關聯企業之重大影響或已喪失對國外營運機構屬聯合控制個體之聯合控制, 則係以處分對國外營運機構之全部權益處理 (4) 當部分處分或出售之國外營運機構為子公司時, 係按比例將認列為其他綜合損益之累計兌換差額重新歸屬予該國外營運機構之非控制權益 惟當本集團即使仍保留對前子公司之部分權益, 但已喪失對國外營運機構屬子公司之控制, 則係以處分對國外營運機構之全部權益處理 ~26~

27 (5) 收購外國個體產生之商譽及公允價值調整視為該國外個體之資產及負 債, 並按期末匯率換算 ( 五 ) 資產負債區分流動及非流動之分類標準本集團合併個體中部分從事不動產開發事務之子公司, 其營業週期通常長於一年, 與營建工程有關之資產及負債, 係按營業週期作為劃分流動或非流動之基準 ; 其餘科目劃分流動與非流動之標準如下 : 1. 資產符合下列條件之一者, 分類為流動資產 : (1) 預期將於正常營業週期中實現該資產, 或意圖將其出售或消耗者 (2) 主要為交易目的而持有者 (3) 預期於資產負債表日後十二個月內實現者 (4) 現金或約當現金, 但於資產負債表日後至少十二個月交換或用以清償負債受到限制者除外 本集團將所有不符合上述條件之資產分類為非流動 2. 負債符合下列條件之一者, 分類為流動負債 : (1) 預期將於正常營業週期中清償者 (2) 主要為交易目的而持有者 (3) 預期於資產負債表日後十二個月內到期清償者 (4) 不能無條件將清償期限遞延至資產負債表日後至少十二個月者 負債之條款, 可能依交易對方之選擇, 以發行權益工具而導致清償者, 不影響其分類 本集團將所有不符合上述條件之負債分類為非流動 ( 六 ) 約當現金約當現金係指短期並具高度流動性之投資, 該投資可隨時轉換成定額現金且價值變動之風險甚小 定期存款符合前述定義且持有目的係為滿足營運上短期現金承諾者, 分類為約當現金 ( 七 ) 透過損益按公允價值衡量之金融資產 1. 透過損益按公允價值衡量之金融資產係指持有供交易之金融資產或原始 認列時被指定為透過損益按公允價值衡量之金融資產 金融資產若在取 ~27~

28 得時主要係為短期內出售, 則分類為持有供交易之金融資產 衍生工具除依避險會計被指定為避險項目外, 均分類為持有供交易之金融資產 2. 本集團對於符合交易慣例之透過損益按公允價值衡量之金融資產係採用交易日會計 3. 透過損益按公允價值衡量之金融資產, 於原始認列時按公允價值衡量, 相關交易成本則認列為當期損益 續後按公允價值衡量, 其公允價值之變動認列於當期損益 ( 八 ) 備供出售金融資產 1. 備供出售金融資產係指定為備供出售或未被分類為任何其他類別之非衍生金融資產 2. 本集團對於符合交易慣例之備供出售金融資產係採用交易日會計 3. 備供出售金融資產於原始認列時按其公允價值加計交易成本衡量, 續後按公允價值衡量, 其公允價值之變動認列於其他綜合損益 ( 九 ) 放款及應收款係屬原始產生之放款及應收款, 係在正常營業過程中就商品銷售或服務提供所產生之應收客戶款項 於原始認列時按公允價值衡量, 後續採有效利息法按攤銷後成本扣除減損後之金額衡量 惟屬未付息之短期應收帳款, 因折現影響不重大, 後續以原始發票金額衡量 ( 十 ) 金融資產減損 1. 本集團於每一資產負債表日, 評估是否已經存在減損之任何客觀證據, 顯示某一或一組金融資產於原始認列後發生一項或多項事項 ( 即 損失事項 ), 且該損失事項對一金融資產或一組金融資產之估計未來現金流量具有能可靠估計之影響 2. 本集團用以決定是否存在減損損失之客觀證據的政策如下 : (1) 發行人或債務人之重大財務困難 ; (2) 違約, 諸如利利息或本金金支付之延滯或不不償付 ; (3) 本集團因與債務人財務困難相關之經濟或法律理由, 給予債務人原不不可能考量之讓步 ; (4) 債務人將進入破產或其他財務重整之可能性大增 ; ~28~

29 (5) 由於財務困難而使該金金融資產之活絡市場消失 ; (6) 可觀察到之資料顯示, 一組金金融資產之估計未來現金金流量於該等資產原始認列列後發生可衡量之減少, 雖然該減少尚無法認定係屬該組中之某個別金金融資產, 該等資料包括該組金金融資產之債務人償付狀況之不不利利變化, 或與該組金金融資產中資產違約有關之全國性或區域性經濟情況 ; (7) 發行人所處營運之技術 市場 經濟或法令環境中所發生具不利影響之重大改變的資訊, 且該證據顯示可能無法收回該權益投資之投資成本 ; 或 (8) 權益工具投資之公允價值大幅或持久性下跌至低於成本 3. 本集團經評估當已存在減損之客觀證據, 且已發生減損損失時, 按以下各類別處理 : (1) 以攤銷後成本衡量之金融資產係以該資產帳面金額與估計未來現金流量按該金融資產原始有效利率折現之現值間之差額, 認列減損損失於當期損益 當後續期間減損損失金額減少, 且該減少能客觀地與認列減損後發生之事項相連結, 則先前認列之減損損失在未認列減損情況下於迴轉日應有之攤銷後成本之限額內於當期損益迴轉 (2) 備供出售金融資產係以該資產之取得成本 ( 減除任何已償付之本金及攤銷數 ) 與現時公允價值間之差額, 再減除該金融資產先前列入損益之減損損失, 自其他綜合損益重分類至當期損益 屬債務工具投資者, 當其公允價值於後續期間增加, 且該增加能客觀地連結至減損損失認列列後發生之事項, 則該減損損失於當期損益迴轉 屬權益工具投資者, 其已認列於損益之減損損失不得透過當期損益迴轉 認列及迴轉減損損失之金額係藉由備抵帳戶調整資產之帳面金金額 ( 十一 ) 金融資產之除列 當本集團收取金融資產合約之現金流量時, 將除列金融資產 ~29~

30 ( 十二 ) 應收租賃款 / 租賃 ( 出租人 ) 1. 依據租賃契約之條件, 當租賃所有權之幾乎所有風險與報酬由承租人承擔時, 分類為融資租賃 (1) 於租賃開始時, 按租賃投資淨額 ( 包含原始直接成本 ) 認列為 應收租賃款, 應收租賃款總額與現值間之差額認列為 融資租賃之未賺得融資收益 (2) 後續採有系統及合理之基礎將融資收益分攤於租賃期間, 以反映出租人持有租賃投資淨額之固定報酬率 (3) 與期間相關之租賃給付 ( 不包括服務成本 ) 沖減租賃投資總額, 以減少本金及未賺得融資收益 2. 營業租賃之租賃收益扣除給予承租人之任何誘因, 於租賃期間內按直線法攤銷認列為當期損益 ( 十三 ) 存貨本公司及子公司除中國青年商店採定期盤存制外, 均採永續盤存制, 以取得成本入帳, 除松青商業期末門市商品係採零售價按加權平均成本率計算成本外, 其餘成本結轉按加權平均法計算, 固定製造費用按生產設備之正常產能分攤, 正常產能係於考量既定之維修情況下, 預期未來各期間可達到之平均產能 若實際產量與正常產能差異不大, 亦得按實際產能分攤 期末存貨採成本與淨變現價值孰低衡量, 比較成本與淨變現價值孰低時, 係採逐項比較之 淨變現價值係指在正常情況下之估計售價減除至完工尚需投入之成本及推銷費用後之餘額 在建房地並依一般公認會計原則將其有關利息資本化 ( 十四 ) 建造合約 1. 依國際會計準則第 11 號 建造合約 之定義, 建造合約係指為建造一項資產而特別議定之合約 當建造合約之結果能可靠估計, 且該合約很有可能獲利時, 採完工百分比法於合約期間按合約完成程度認列合約收入, 合約成本於發生之期間認列為費用 完成程度參照每份合約至報導期間結束日已發生之合約成本, 占該合約之估計總成本之百分比計算 當總合約成本很可能超過總合約收入時, 立即將預期損失認列為費用 當建造合約之結果無法可靠估計時, 僅在已發生合約成本很有可能回收之範圍內認列合約收入 ~30~

31 2. 合約工作之變更 求償及獎勵金就客戶已同意且能可靠衡量之範圍包括於合約收入中 3. 本集團對因合約工作應向客戶收取之帳款總額, 即在建合約中已發生成本加計已認列利潤 ( 減除已認列損失 ) 超過工程進度請款金額部分, 表達為資產, 帳列應收建造合約款 若在建合約中工程進度請款金額超過已發生成本加已認列利潤 ( 減除已認列損失 ) 之合計數, 表達為負債, 帳列應付建造合約款 ( 十五 ) 採用權益法之投資 / 關聯企業 1. 關聯企業指所有本集團對其有重大影響而無控制之個體, 一般係直接或間接持有其 20% 以上表決權之股份 本集團對關聯企業之投資採用權益法處理, 取得時依成本認列, 包括取得時已辨認之商譽, 並扣除任何續後評估產生之累計減損損失 2. 本集團對關聯企業取得後之損益份額認列為當期損益, 對其取得後之其他綜合損益份額則認列為其他綜合損益 如本集團對任一關聯企業之損失份額等於或超過其在該關聯企業之權益 ( 包括任何其他無擔保之應收款 ), 本集團不認列進一步之損失, 除非本集團對該關聯企業發生法定義務 推定義務或已代其支付款項 3. 當關聯企業發生非損益及其他綜合損益之權益變動且不影響對關聯企業之持股比例時, 本集團將歸屬於本集團可享有關聯企業份額下之權益變動按持股比例認列該為 資本公積 4. 本集團與關聯企業間交易所產生之未實現損益業已依其對關聯企業之權益比例銷除 ; 除非證據顯示該交易所轉讓之資產已減損, 否則未實現損失亦予以消除 關聯企業之會計政策已作必要之調整, 與本集團採用之政策一致 5. 當集團處分關聯企業時, 如喪失對該關聯企業之重大影響, 對於先前認列於其他綜合損益與該關聯企業有關之所有金額, 其會計處理與本集團若直接處分相關資產或負債之基礎相同, 亦即如先前認列為其他綜合損益之利益或損失, 於處分相關資產或負債時將被重分類為損益, 則當喪失對關聯企業之重大影響時, 將該利益或損失自權益重分類為損益 如仍對該關聯企業有重大影響, 僅按比例將先前在其他綜合損益中認列之金額依上述方式轉出 ~31~

32 ( 十六 ) 不動產 廠房及設備 1. 不動產 廠房及設備係以取得成本為入帳基礎, 並將購建期間之有關利息資本化 2. 後續成本只有在與該項目有關之未來經濟效益很有可能流入本集團, 且該項目之成本能可靠衡量時, 才包括在資產之帳面金額或認列為一項單獨資產 被重置部分之帳面金額應除列 所有其他維修費用於發生時認列為當期損益 3. 不動產 廠房及設備之後續衡量採成本模式, 除土地不提折舊外, 其他按估計耐用年限以直線法計提折舊 不動產 廠房及設備各項組成若屬重大, 則單獨提列折舊 4. 本集團於每一財務年度結束日對各項資產之殘值 耐用年限及折舊方法進行檢視, 若殘值及耐用年限之預期值與先前之估計不同時, 或資產所含之未來經濟效益之預期消耗型態已有重大變動, 則自變動發生日起依國際會計準則第 8 號 會計政策 會計估計變動及錯誤 之會計估計變動規定處理 各項資產之耐用年限如下 : 房屋及建築機器設備辦公設備運輸設備雜項設備租賃資產 10~60 年 2~20 年 2~20 年 2~10 年 2~10 年 2~10 年 ( 十七 ) 生物資產生物資產應以公允價值衡量, 惟當無法取得市場決定之生物資產公允價值, 且決定公允價值之替代估計顯不可靠時, 則以成本減累計折舊衡量 並依預期使用年限依平均法提列折舊, 使用年限主要按 5 年計提 取得成本外之飼養成本及其他相關成本 ( 包括人員薪資及水電費等 ) 則係於當期直接費用化, 且每年定期進行減損測試, 並針對有減損之客觀證據, 認列減損損失 ( 十八 ) 租賃資產 / 租賃 ( 承租人 ) 1. 依據租賃契約之條件, 當租賃所有權之幾乎所有風險與報酬由本集團 承擔時, 分類為融資租賃 ~32~

33 (1) 於租賃開始時, 按租賃資產之公允價值及最低租金給付現值兩者孰低者認列為資產及負債 (2) 融資租賃下取得之不動產 廠房及設備, 按資產之耐用年限提列折舊 若無法合理確定租賃期間屆滿時本集團將取得所有權, 按該資產之耐用年限與租賃期間兩者孰短者提列折舊 2. 營業租賃之給付扣除自出租人收取之任何誘因, 於租賃期間內按直線法攤銷認列為當期損益 ( 十九 ) 投資性不動產 投資性不動產以取得成本認列, 後續衡量採成本模式 除土地外, 按估 計耐用年限以直線法提列折舊, 耐用年限為 10~60 年 ( 二十 ) 無形資產 1. 商標及特許權單獨取得之商標及特許權以取得成本認列, 因企業合併所取得之商標及特許權按收購日之公允價值認列 商標及特許權為有限耐用年限資產, 依直線法按估計耐用年限 15~ 20 年攤銷 2. 電腦軟體電腦軟體以取得成本認列, 依直線法按估計耐用年限 3~ 5 年攤銷 3. 商譽商譽係因企業合併採收購法而產生 ( 二十一 ) 非金融資產減損 1. 本集團於資產負債表日針對有減損跡象之資產, 估計其可回收金額, 當可回收金額低於其帳面價值時, 則認列減損損失 可回收金額係指一項資產之公允價值減出售成本或其使用價值, 兩者較高者 除商譽外, 當以前年度已認列資產減損之情況不存在或減少時, 則迴轉減損損失, 惟迴轉減損損失而增加之資產帳面金額, 不超過該資產若未認列減損損失情況下減除折舊或攤銷後之帳面金額 2. 商譽 非確定耐用年限無形資產及尚未可供使用無形資產, 應定期估計其可回收金額 當可回收金額低於其帳面價值時, 則認列減損損失 商譽減損之減損損失於以後年度不予迴轉 ~33~

34 3. 商譽為減損測試之目的, 分攤至現金產生單位 此項分攤是依據營 運部門辨認, 將商譽分攤至預期可從產生商譽之企業合併而受益之 現金產生單位或現金產生單位群組 ( 二十二 ) 借款 1. 借款於原始認列時按公允價值扣除交易成本後之金額衡量, 後續就扣除交易成本後之價款與贖回價值之任何差額採有效利息法按攤銷後成本於借款期間內衡量 2. 設立借款額度時支付之費用, 當很有可能提取部分或全部額度, 則該費用認列為借款之交易成本, 予以遞延至動支發生時認列為有效利率之調整 ; 當不太可能提取部分或全部額度, 則認列該費用為預付款項, 並在額度相關之期間內攤銷 ( 二十三 ) 應付帳款及票據應付帳款及票據係在正常營業過程中自供應商取得商品或勞務而應支付之義務 於原始認列時按公允價值衡量, 後續採有效利息法按攤銷後成本衡量 惟屬未付息之短期應付帳款, 因折現影響不重大, 後續以原始發票金額衡量 ( 二十四 ) 透過損益按公允價值衡量之金融負債 1. 透過損益按公允價值衡量之金融負債係指持有供交易之金融負債或原始認列時被指定為透過損益按公允價值衡量之金融負債 分類為持有供交易之金融負債係於取得時之主要目的為短期內再買回, 及除依避險會計被指定為避險工具外之衍生工具 2. 透過損益按公允價值衡量之金融負債, 於原始認列時按公允價值衡量, 相關交易成本則認列為當期損益 續後按公允價值衡量, 其公允價值之變動認列於當期損益 ( 二十五 ) 金融負債之除列 本集團於合約所載之義務履行 取消或到期時時, 除列列金金融負債 ~34~

35 ( 二十六 ) 金融資產及負債之互抵當有法律上可執行之權利將所認列之金融資產及負債金額抵銷, 且意圖以淨額基礎交割或同時實現資產及清償負債時, 始可將金融資產及金融負債互抵, 並於資產負債表中以淨額表達 ( 二十七 ) 財務保證合約本集團簽訂之財務保證合約係指特定債務人於債務到期無法依原始或修改後之債務工具條款償還債務時, 本集團必須支付特定給付以歸墊持有人所發生損失之合約 於原始認列時按交易日之公允價值調整交易成本衡量, 續後按資產負債表日清償現時義務所須支出之最佳估計, 與原始認列列之金金額減除已認列列之累計攤銷的餘額, 二者孰高者衡量 ( 二十八 ) 衍生金融工具 衍生工具於原始認列時按簽訂合約當日之公允價值衡量, 續後按公允 價值衡量, 其公允價值之變動列為當期損益 ( 二十九 ) 負債準備負債準備 ( 包含保固負債等 ) 係因過去事件而負有現時法定或推定義務, 很有可能需要流出具經濟效益之資源以清償該義務, 且該義務之金額能可靠估計時認列 負債準備之衡量係以資產負債表日清償該義務所需支出之最佳估計現值衡量, 折現率採用反映目前市場對貨幣時間價值及負債特定風險之評估之稅前折現率, 折現之攤銷認列為利息費用 未來營運損失不得認列負債準備 ( 三十 ) 員工福利 1. 短期員工福利短期員工福利係以預期支付之非折現金額衡量, 並於相關服務提供時認列為費用 ~35~

36 2. 退休金 (1) 確定提撥計畫對於確定提撥計畫, 係依權責發生基礎將應提撥之退休基金數額認列為當期之退休金成本 預付提撥金於可退還現金或減少未來給付之範圍內認列為資產 (2) 確定福利計劃 A. 確定福利計畫下之淨義務係以員工當期或過去服務所賺得之未來福利金額折現計算, 並以資產負債表日之確定福利義務現值減除計畫資產之公允價值及未認列之前期服務成本 確定福利淨義務每年由精算師採用預計單位福利法計算, 折現率則參考資產負債表日與確定福利計畫之貨幣及期間一致之高品質公司債之市場殖利率決定 ; 在高品質公司債無深度市場之國家, 係使用政府公債 ( 於資產負債表日 ) 之市場殖利率 B. 確定福利計畫產生之精算損益係採緩衝區法於發生當期認列於其他綜合損益 C. 前期服務成本屬立即既得者, 則相關費用立即認列為損益 ; 非屬立即既得者, 則以直線法於平均既得期間認列為損益 D. 期中期間之退休金成本係採用前一財務年度結束日依精算決定之退休金成本率, 以年初至當期末為基礎計算 若該結束日後有重大市場變動及重大縮減 清償或其他重大一次性事項, 則加以調整, 並配合前述政策揭露相關資訊 3. 員工分紅及董監酬勞員工分紅及董監事酬勞係於具法律或推定義務且金額可合理估計時, 認列為費用及負債 嗣後股東會決議實際配發金額與估列金額有差異時, 則按會計估計變動處理 賃本集團係以財務發生年度之次年度股東會決議日前一日之每股公允價值, 並考慮除權除息影響之金額, 計算股息紅利之股數 ( 三十一 ) 所得稅 1. 所得稅費用包含當期及遞延所得稅 除與列入其他綜合損益或直接列入權益之項目有關之所得稅分別列入其他綜合損益或直接列入權益外, 所得稅係認列於損益 ~36~

37 2. 本集團依據營運及產生應課稅所得之所在國家在資產負債表日已立法或已實質性立法之稅率計算當期所得稅 管理階層就適用所得稅相關法規定期評估所得稅申報之狀況, 並在適用情況下根據預期須向稅捐機關支付之稅款估列所得稅負債 未分配盈餘依所得稅法加徵 10% 之所得稅, 俟盈餘產生年度之次年度於股東會通過盈餘分派案後, 始就實際盈餘之分派情形, 認列 10% 之未分配盈餘所得稅費用 3. 遞延所得稅採用資產負債表法, 按資產及負債之課稅基礎與其於合併資產負債表之帳面金額所產生之暫時性差異認列 源自於原始認列之商譽所產生之遞延所得稅負債則不予認列, 若遞延所得稅源自於交易 ( 不包括企業合併 ) 中對資產或負債之原始認列, 且在交易當時未影響會計利潤或課稅所得 ( 課稅損失 ), 則不予認列 若投資子公司及關聯企業產生之暫時性差異, 本集團可以控制暫時性差異迴轉之時點, 且暫時性差異很有可能於可預見之未來不會迴轉者則不予認列 遞延所得稅採用在資產負債表日已立法或已實質性立法, 並於有關之遞延所得稅資產實現或遞延所得稅負債清償時預期適用之稅率 ( 及稅法 ) 為準 4. 遞延所得稅資產於暫時性差異很有可能用以抵減未來應課稅所得之範圍內認列, 並於每一資產負債表日重評估未認列及已認列之遞延所得稅資產 5. 當有法定執行權將所認列之當期所得稅資產及負債金額互抵且有意圖以淨額基礎清償或同時實現資產及清償負債時, 始將當期所得稅資產及當期所得稅負債互抵 ; 當有法定執行權將當期所得稅資產及當期所得稅負債互抵, 且遞延所得稅資產及負債由同一稅捐機關課徵所得稅之同一納稅主體 或不同納稅主體產生但各主體意圖以淨額基礎清償或同時實現資產及清償負債時, 始將遞延所得稅資產及負債互抵 6. 因購置設備或技術 研究發展支出 人才培訓支出及股權投資等所產生之租稅優惠採用所得稅抵減會計 ( 三十二 ) 股利分配 分派予本公司股東之股利於本公司股東會決議分派股利時於財務報告 認列, 分派現金股利認列為負債 ~37~

38 ( 三十三 ) 收入認列 1. 銷貨收入 (1) 本集團製造並銷售食品相關產品 收入係正常營業活動中對集團外顧客銷售商品已收或應收對價之公允價值, 以扣除增值稅 銷貨退回 數量折扣及折讓之淨額表達 商品銷售於商品交付予買方 銷貨金額能可靠衡量且未來經濟效益很有可能流入企業時認列收入 當與所有權相關之重大風險與報酬已移轉予顧客, 本集團對商品既不持續參與管理亦未維持有效控制且顧客根據銷售合約接受商品, 或有客觀證據顯示所有接受條款均已符合時, 商品交付方屬發生 (2) 本集團之客戶忠誠計畫, 係於交易時給與客戶獎勵積分, 客戶取得之獎勵積分可兌換免費或折扣之產品 原始銷售相關之已收或應收對價之公允價值分攤至銷售之商品及獎勵積分, 分攤至獎勵積分之對價參照可兌換商品之公允價值及預期兌換率估計, 該等金額予以遞延至獎勵相關之義務履行時認列收入 2. 工程合約收入本集團依議定之合約建造資產, 並於建造合約之結果能可靠估計, 且該合約很有可能獲利時, 採完工百分比法於合約期間按合約完成程度認列合約收入, 當建造合約之結果無法可靠估計時, 僅在已發生合約成本很有可能回收之範圍內認列合約收入 ( 三十四 ) 政府補助政府補助於可合理確信企業將遵循政府補助所附加之條件, 且將可收到該項補助時, 按公允價值認列 若政府補助之性質係補償本集團發生之費用, 則在相關費用發生期間依有系統之基礎將政府補助認列為當期損益 與不動產 廠房及設備有關之政府補助, 做為該資產帳面價值之減項, 於資產耐用年限內透過折舊費用之減少將補助認列於損益 ( 三十五 ) 營運部門本公司營運部門資訊與提供給主要營運決策者之內部管理報告採一致之方式報導 主要營運決策者負責分配資源予營運部門並評估其績效 ~38~

39 五 重大會計判斷 假設及估計不確性之主要來源本集團編製本合併財務報告時, 管理階層已運用其判斷以決定所採用之會計政策, 並依據資產負債表日當時之情況對於未來事件之合理預期以作出會計估計及假設 所作出之重大會計估計與假設可能與實際結果存有差異, 將考量歷史經驗及其他因子持續評估及調整 請詳下列對重大會計判斷 估計與假設不確定性之說明 : ( 一 ) 會計政策採用之重要判斷 1. 金融資產 - 權益投資之減損本集團依據國際會計準則第 39 號決定個別金融資產 - 權益投資是否發生減損, 於作此項決定時需重大判斷 本集團評估個別權益投資之公允價值低於其成本的時間及金額, 以及被投資者之財務健全情況和短期業務前景, 包括產業及部門績效 技術變遷以及營運及融資現金流量等因素 當個別權益投資公允價值低於其成本之情況係屬大幅度或持久性時, 本集團於民國 102 年財務報告中未遭受額外損失, 對於分類為 備供出售金融資產 者, 將自其認列累計公允價值於其他綜合損益之金額轉列於當期損益 2. 投資性不動產本集團持有之某些不動產的目的係為賺取租金或資本增值, 然其部份係供自用 當各部份不可單獨出售且不可以融資租賃單獨出租時, 則僅在供自用所持有之部分占個別不動產 20% 以下時, 始將該不動產分類為投資性不動產項下 3. 收入總額或淨額認列本集團依據交易型態及其經濟實質是否暴於與銷售商品有關之重大風險與報酬, 判斷本集團係做為該項交易之委託人或代理人 經判斷為交易之委託人時, 以應收或已收顧客款項之總額認列收入, 若判斷為交易之代理人時, 則認列交易淨額為佣金收入 本集團依據下列委託人之特性做為總額認列收入之判斷指標 : a. 對提供商品或勞務負有主要責任 b. 承擔存貨風險 c. 具有直接或間接定價之自由 d. 承擔顧客之信用風險 ~39~

40 ( 二 ) 重要會計估計及假設本集團所作之會計估計係依據資產負債表日當時之情況對於未來事件之合理預期, 惟實際結果可能與估計存有差異, 對於下個財務年度之資產及負債可能會有重大調整帳面金額之風險的估計及假設, 請詳以下說明 : 1. 收入認列銷貨收入原則上係於獲利過程完成時認列 2. 有形資產及無形資產 ( 商譽除外 ) 減損評估資產減損評估過程中, 本集團需依賴主觀判斷並依據資產使用模式及產業特性, 決定特定資產群組之獨立現金流量 資產耐用年數及未來可能產生之收益與費損, 任何由於經濟狀況之變遷或集團策略所帶來的估計改變均可能在未來造成重大減損 3. 商譽減損評估商譽減損之評估過程依賴本集團之主觀判斷, 包含辨認現金產生單位及分攤資產負債和商譽至相關現金產生單位, 及決定相關現金產生單位之可回收金額 4. 採權益法之投資減損評估當有減損跡象顯示某項採權益法之投資可能已經減損致帳面金額無法被回收, 本集團隨即評估該項投資之減損 本集團係依據享有被投資公司預期未來現金流量之折現值評估可回收金額, 並分析其相關假設之合理性 5. 遞延所得稅資產之可實現性遞延所得稅資產係於未來很有可能有足夠之課稅所得供可減除暫時性差異使用時方予以認列 評估遞延所得稅資產之可實現性時, 必須涉及管理階層之重大會計判斷及估計, 包含預期未來銷貨收入成長及利潤率 免稅期間 可使用之所得稅抵減 稅務規劃等假設 任何關於全球經濟環境 產業環境的變遷及法令的改變, 均可能引起遞延所得稅資產之重大調整 6. 存貨之評價由於存貨須以成本與淨變現價值孰低者計價, 故本集團必須運用判斷及估計決定資產負債表日存貨之淨變現價值 由於科技快速變遷, 本集團評估資產負債表日存貨因正常損耗 過時陳舊或無市場銷售價值之金額, 並將存貨成本沖減至淨變現價值 此存貨評價主要係依未來特定期間內之產品需求為估計基礎, 故可能產生重大變動 ~40~

41 7. 應計退休金負債之計算計算確定福利義務之現值時, 本集團必須運用判斷及估計以決定資產負債表日之相關精算假設, 包含折現率及計畫資產之預期報酬率等 任何精算假設之變動, 均可能會重大影響本集團確定福利義務之金額 8. 金融資產 - 無活絡市場之未上市 ( 櫃 ) 公司股票公允價值衡量本集團持有之無活絡市場之未上市 ( 櫃 ) 公司股票, 其公允價值衡量主要係參考近期籌資活動 同類型公司評價 公司技術發展情形 市場狀況及其他經濟指標所做估計 任何判斷及估計之變動, 均可能會影響其公允價值之衡量 六 重要會計科目之說明 ( 一 ) 現金及約當現金 本集團往來之金融機構信用品質良好, 且本集團與多家金融機構往來以分 散信用風險, 預期發生違約之可能性甚低, 於資產負債表日最大信用風險 之暴險金額為現金及約當現金之帳面金額 102 年 6 月 30 日 101 年 12 月 31 日 庫存現金及週轉金 $ 63,473 $ 78,099 支票存款及活期存款 1,630,693 1,456,934 定期存款 328, ,581 約當現金 - 附賣回條件債券 133, ,554 $ 2,155,656 $ 3,006, 年 6 月 30 日 101 年 1 月 1 日 庫存現金及週轉金 $ 52,041 $ 49,167 支票存款及活期存款 1,605,807 1,628,335 定期存款 310, ,548 約當現金 - 附賣回條件債券 281, ,850 $ 2,249,914 $ 2,469,900 ( 二 ) 透過損益按公允價值衡量之金融資產 / 負債 102 年 6 月 30 日 101 年 12 月 31 日 流動項目 : 持有供交易之金融 ( 負債 ) 資產 非避險之衍生性金融工具 ($ 111) $ 520 ~41~

42 1. 本集團於民國 102 年及 101 年上半年度認列之淨 ( 損失 ) 及利益分別為 ($414) 及 $ 有關非避險之衍生性金融資產 ( 負債 ) 之交易及合約資訊說明如下 : 本集團簽訂之遠期外匯交易係預購之遠期交易 ( 買美金賣台幣 ) 及預售遠 匯交易 ( 賣美金買台幣 ), 係規避進貨及銷貨之匯率風險, 惟未適用避險會 計 101 年 6 月 30 日 101 年 1 月 1 日 流動項目 : 持有供交易之金融資產 非避險之衍生性金融工具 $ 174 $ - 合約金額 合約金額 衍生金融資產 ( 名目本金 ) 到期日 ( 名目本金 ) 到期日 流動項目 : 102 年 6 月 30 日 101 年 12 月 31 日 預售遠期外匯合約 USD 500 仟元 USD 500 仟元 合約金額 合約金額 衍生金融資產 ( 名目本金 ) 到期日 ( 名目本金 ) 到期日 流動項目 : 101 年 6 月 30 日 101 年 1 月 1 日 預購遠期外匯合約 USD 340 仟元 ( 三 ) 備供出售金融資產 102 年 6 月 30 日 101 年 12 月 31 日 非流動項目 : 上市櫃公司股票 $ 483 $ 483 非上市櫃公司股票 28,421 28,422 其他 10,000 10,000 備供出售金融資產評價調整 3,814 3,614 $ 42,718 $ 42,519 ~42~

43 101 年 6 月 30 日 101 年 1 月 1 日 流動項目 : 非上市櫃公司股票 $ 5,803 $ - 備供出售金融資產評價調整 6,004 - 合計 $ 11,807 $ - 非流動項目 : 上市櫃公司股票 $ 483 $ 483 非上市櫃公司股票 26,912 34,806 其他 10,000 10,000 備供出售金融資產評價調整 11,880 18,811 $ 49,275 $ 64,100 本集團民國 102 年 6 月 30 日 101 年 12 月 31 日 101 年 6 月 30 日及 101 年 1 月 1 日備供出售金融資產未有提供質押之情形 ( 四 ) 應收票據 102 年 6 月 30 日 101 年 12 月 31 日 應收票據 $ 136,267 $ 123,713 減 : 備抵呆帳 ( 77) ( 86) $ 136,190 $ 123, 年 6 月 30 日 101 年 1 月 1 日 應收票據 $ 125,067 $ 98,501 減 : 備抵呆帳 ( 50) ( 43) $ 125,017 $ 98,458 ( 五 ) 應收帳款 102 年 6 月 30 日 101 年 12 月 31 日 應收帳款 $ 4,091,296 $ 3,186,029 減 : 備抵呆帳 ( 63,814) ( 60,512) $ 4,027,482 $ 3,125, 年 6 月 30 日 101 年 1 月 1 日 應收帳款 $ 3,657,528 $ 2,886,865 減 : 備抵呆帳 ( 56,579) ( 55,559) $ 3,600,949 $ 2,831,306 ~43~

44 1. 已減損金融資產之變動分析 (1) 於民國 102 年 6 月 30 日 101 年 12 月 31 日 101 年 6 月 30 日及 101 年 1 月 1 日止, 本集團已減損之應收帳款金額分別為 $63,814 $60,512 $56,579 及 $55,559 (2) 備抵呆帳變動表如下 : 已逾期惟未減損之應收帳款帳齡分析資訊請詳附註十二 ( 二 )2.(2) 說 明 2. 本集團之應收帳款於民國 102 年 6 月 30 日 101 年 12 月 31 日 101 年 6 月 30 日及 101 年 1 月 1 日最大信用風險之暴險金額為每類應收帳款之帳 面金額 未逾期且未減損金融資產之信用價值資產請附註十二 ( 二 )2.(2) 說明 3. 本集團並未持有任何的擔保品 102 年上半年度 101 年上半年度 總額評估 之減損損失 總額評估 之減損損失 1 月 1 日 $ 60,512 $ 55,559 本期提列減損損失 2,533 6,811 本期沖銷 - ( 5,609) 匯率影響數 769 ( 182) 6 月 30 日 $ 63,814 $ 56,579 ( 六 ) 存貨 102 年 6 月 30 日 成本 備抵跌價損失 帳面金額 原料 $ 971,175 ($ 20,517) $ 950,658 在製品 300,071 ( 3,676) 296,395 製成品 816,940 ( 21,515) 795,425 商品存貨 471,955 ( 645) 471,310 在途存貨 94,846-94,846 營建用地 12,050,666-12,050,666 $ 14,705,653 ($ 46,353) $ 14,659,300 ~44~

45 101 年 12 月 31 日 成本 備抵跌價損失 帳面金額 原料 $ 844,506 ($ 19,200) $ 825,306 在製品 264,953 ( 4,171) 260,782 製成品 632,962 ( 24,190) 608,772 商品存貨 492, ,258 在途存貨 30,479-30,479 營建用地 11,336,422-11,336,422 $ 13,601,580 ($ 47,561) $ 13,554, 年 6 月 30 日 成本 備抵跌價損失 帳面金額 原料 $ 845,607 ($ 21,918) $ 823,689 在製品 272,804 ( 2,106) 270,698 製成品 717,275 ( 17,853) 699,422 商品存貨 475,834 ( 16) 475,818 在途存貨 138, ,413 營建用地 10,795,020-10,795,020 $ 13,244,953 ($ 41,893) $ 13,203, 年 1 月 1 日 本集團於民國 102 年及 101 年 4 月 1 日至 6 月 30 日暨民國 102 年及 101 年 1 月 1 日至 6 月 30 日認列為費損之存貨成本分別為 $5,133,978 $4,717,775 $9,649,183 及 $8,715,543, 其中包含將存貨自成本沖減至淨變現價值而認 列之銷貨成本 ($4,122) $20 ($1,250) 及 $3,825 成本備抵跌價損失帳面金額 原料 $ 774,372 ($ 16,487) $ 757,885 在製品 230,077 ( 3,573) 226,504 製成品 774,223 ( 18,008) 756,215 商品存貨 548, ,734 在途存貨 9,584-9,584 營建用地 10,229,122-10,229,122 $ 12,566,112 ($ 38,068) $ 12,528,044 ~45~

46 ( 七 ) 在建工程 截至民國 102 年 6 月 30 日 101 年 12 月 31 日 101 年 6 月 30 日及 101 年 1 月 1 日, 建造合約相關之工程保留款分別為 $24,761 $14,884 $23,709 及 $10, 年 6 月 30 日 101 年 12 月 31 日 已發生之總成本及已認列之利潤 $ 1,753,498 $ 1,747,495 減 : 工程進度請款金額 ( 1,551,564) ( 1,528,338) 進行中合約淨資產負債狀況 $ 201,934 $ 219,157 列報為 : 應收建造合約款 $ 201,934 $ 219, 年 6 月 30 日 101 年 1 月 1 日 已發生之總成本及已認列之利潤 $ 902,872 $ 787,640 減 : 工程進度請款金額 ( 655,856) ( 624,419) 進行中合約淨資產負債狀況 $ 247,016 $ 163,221 列報為 : 應收建造合約款 $ 247,016 $ 163,221 ( 八 ) 預付款項 102 年 6 月 30 日 101 年 12 月 31 日 預付貨款 $ 396,652 $ 235,030 留抵稅額 49,920 10,070 進項稅額 18,588 2,017 預付租金 12,307 7,802 其他預付款 172,417 93,364 $ 649,884 $ 348, 年 6 月 30 日 101 年 1 月 1 日 預付貨款 $ 122,602 $ 208,244 留抵稅額 2,011 5,367 進項稅額 9,248 - 預付租金 15,380 8,093 其他預付款 223, ,382 $ 372,431 $ 377,086 ~46~

47 ( 九 ) 採用權益法之投資 被投資公司 102 年 6 月 30 日 101 年 12 月 31 日 (1) 表列資產科目台北卡樂比食品股份有限公司 $ 124,556 $ 119,661 優仕咖啡股份有限公司 21,269 13,368 水之源企業股份有限公司 ( 註 ) 54,000 - $ 199,825 $ 133,029 (2) 表列負債科目 ( 其他非流動負債 ) 香港廣益發展有限公司 $ 2,494 $ 2,416 優味企業股份有限公司 2,431 1,463 $ 4,925 $ 3,879 被投資公司 101 年 6 月 30 日 101 年 1 月 1 日 (1) 表列資產科目優仕咖啡股份有限公司 $ 6,545 $ 9,675 優味企業股份有限公司 - 1,723 $ 6,545 $ 11,398 (2) 表列負債科目 ( 其他非流動負債 ) 香港廣益發展有限公司 $ 2,331 $ 2,384 優味企業股份有限公司 74 - $ 2,405 $ 2,384 註 : 係預付長期投資款, 本公司業於民國 102 年 7 月 1 日取得 3,240,000 股, 占其流動在外普通股股數之 41.54% 本集團主要關聯企業之彙總性財務資訊如下 : 資產負債收入損益持股比例 102 年 6 月 30 日台北卡樂比 $ 313,158 $ 58,962 $ 138,084 $ 9, 優仕咖啡 251, , ,557 22, 香港廣益 ( 註 ) 21 2, 優味企業 50,997 58,129 54,232 ( 2,873) $ 615,281 $ 307,093 $ 479,873 $ 29, 年 12 月 31 日台北卡樂比 $ 308,180 $ 63,974 $ 12,795 ($ 5,794) 優仕咖啡 229, , ,327 12, 香港廣益 ( 註 ) 21 2,437 - ( 126) 優味企業 49,066 53, ,378 ( 9,372) $ 586,540 $ 307,881 $ 702,500 ($ 3,180) ~47~

48 註 : 因子公司資產未達母公司資產總額之 0.05%, 且無營業收入而未納入 合併財務報告本期合併個體 資產負債收入損益持股比例 101 年 6 月 30 日優仕咖啡 $ 249, , ,980 ( 7,946) 香港廣益 ( 註 ) 25 2,357 - ( 25) 優味企業 58,529 58,702 55,709 ( 5,286) $ 308,450 $ 289,885 $ 342,689 ($ 13,257) 101 年 1 月 1 日優仕咖啡 $ 281, , ,134 ( 60,419) 香港廣益 ( 註 ) 26 2,410 - ( 174) 優味企業 58,357 53, ,982 ( 7,908) $ 339,870 $ 308,125 $ 682,116 ($ 68,501) ~48~

49 ( 十 ) 不動產 廠房及設備 102 年 1 月 1 日 土地房屋及建築機器設備辦公設備運輸設備未完工程及待驗設備其他合計 成本 $ 4,434,577 $ 4,226,741 $ 5,554,726 $ 931,305 $ 434,485 $ 364,668 $ 4,681,829 $ 20,628,331 累計折舊及減損 ( 6,910) ( 1,182,463) ( 3,113,037) ( 705,007) ( 272,070) - ( 2,866,743) ( 8,146,230) 102 年上半年度 $ 4,427,667 $ 3,044,278 $ 2,441,689 $ 226,298 $ 162,415 $ 364,668 $ 1,815,086 $ 12,482,101 1 月 1 日 $ 4,427,667 $ 3,044,278 $ 2,441,689 $ 226,298 $ 162,415 $ 364,668 $ 1,815,086 $ 12,482,101 增添 - 1,551 39,719 23,060 54, , ,089 1,234,127 政府補助款 ( 16,729) ( 85,097) ( 316) ( 5) ( 182) ( 38) ( 102,367) 處分 - - ( 31,239) ( 43,629) ( 623) ( 3,485) ( 53,784) ( 132,760) 重分類 10, , ,849 5,762 4,800 ( 355,629) ( 658,323) 14,203 折舊費用 - ( 82,293) ( 222,227) ( 38,172) ( 25,585) - ( 188,964) ( 557,241) 減損損失 - ( 3,835) ( 3,827) 淨兌換差額 - 96,726 93,830 2, ,808 23, ,787 6 月 30 日 $ 4,437,978 $ 3,205,131 $ 3,078,532 $ 175,172 $ 195,878 $ 480,402 $ 1,583,930 $ 13,157, 年 6 月 30 日 成本 $ 4,444,888 $ 4,514,091 $ 6,363,292 $ 879,913 $ 478,444 $ 480,402 $ 4,442,966 $ 21,603,996 累計折舊及減損 ( 6,910) ( 1,308,960) ( 3,284,760) ( 704,741) ( 282,566) - ( 2,859,036) ( 8,446,973) $ 4,437,978 $ 3,205,131 $ 3,078,532 $ 175,172 $ 195,878 $ 480,402 $ 1,583,930 $ 13,157,023 ~49~

50 101 年 1 月 1 日 土地房屋及建築機器設備辦公設備運輸設備未完工程及待驗設備其他合計 成本 $ 4,389,018 $ 2,719,068 $ 4,513,366 $ 891,205 $ 403,904 $ 752,287 $ 3,799,837 $ 17,468,685 累計折舊及減損 ( 4,126) ( 1,061,952) ( 2,791,060) ( 675,669) ( 257,105) - ( 2,716,211) ( 7,506,123) 101 年上半年度 $ 4,384,892 $ 1,657,116 $ 1,722,306 $ 215,536 $ 146,799 $ 752,287 $ 1,083,626 $ 9,962,562 1 月 1 日 $ 4,384,892 $ 1,657,116 $ 1,722,306 $ 215,536 $ 146,799 $ 752,287 $ 1,083,626 $ 9,962,562 增添 ,579 28,691 50,209 42,504 1,312,392 95,441 1,723,757 處分 - ( 547) ( 335) - - ( 5) ( 8,036) ( 8,923) 重分類 ( 2,784) 169, ,929 5,383 3,866 ( 726,927) 153,281 ( 284,804) 折舊費用 - ( 46,285) ( 176,198) ( 65,848) ( 21,768) - ( 115,860) ( 425,959) 淨兌換差額 - ( 12,142) ( 21,345) 2,633 ( 158) ( 16,086) ( 5,285) ( 52,383) 6 月 30 日 $ 4,383,049 $ 1,961,169 $ 1,666,048 $ 207,913 $ 171,243 $ 1,321,661 $ 1,203,167 $ 10,914, 年 6 月 30 日 成本 $ 4,389,959 $ 3,036,802 $ 4,618,655 $ 892,777 $ 426,506 $ 1,321,661 $ 4,015,454 $ 18,701,814 累計折舊及減損 ( 6,910) ( 1,075,633) ( 2,952,607) ( 684,864) ( 255,263) - ( 2,812,287) ( 7,787,564) $ 4,383,049 $ 1,961,169 $ 1,666,048 $ 207,913 $ 171,243 $ 1,321,661 $ 1,203,167 $ 10,914,250 以不動產 廠房及設備提供擔保之資訊, 請詳附註八之說明 ~50~

51 ( 十一 ) 投資性不動產 102 年 1 月 1 日 土地房屋及建築合計 成本 $ 228,278 $ 71,953 $ 300,231 累計折舊 - ( 25,554) ( 25,554) 累計減損 ( 8,013) ( 9,886) ( 17,899) $ 220,265 $ 36,513 $ 256, 年上半年度 1 月 1 日 $ 220,265 $ 36,513 $ 256,778 重分類 ( 10,311) ( 3,471) ( 13,782) 折舊費用 - ( 1,106) ( 1,106) 6 月 30 日 $ 209,954 $ 31,936 $ 241, 年 6 月 30 日 成本 $ 217,967 $ 68,482 $ 286,449 累計折舊 - ( 26,660) ( 26,660) 累計減損 ( 8,013) ( 9,886) ( 17,899) 101 年 1 月 1 日 $ 209,954 $ 31,936 $ 241,890 土地房屋及建築合計 成本 $ 259,757 $ 104,426 $ 364,183 累計折舊 - ( 55,550) ( 55,550) 累計減損 ( 8,013) ( 9,886) ( 17,899) $ 251,744 $ 38,990 $ 290, 年上半年度 1 月 1 日 $ 251,744 $ 38,990 $ 290,734 增添 折舊費用 - ( 788) ( 788) 6 月 30 日 $ 251,744 $ 38,609 $ 290, 年 6 月 30 日 成本 $ 259,757 $ 104,833 $ 364,590 累計折舊 - ( 56,338) ( 56,338) 累計減損 ( 8,013) ( 9,886) ( 17,899) $ 251,744 $ 38,609 $ 290,353 ~51~

52 1. 投資性不動產之租金收入及直接營運費用 : 2. 本集團持有之投資性不動產於民國 102 年 6 月 30 日 101 年 12 月 31 日 101 年 6 月 30 日及 101 年 1 月 1 日之公允價值分別為 $229,638 $309,460 $303,798 及 $303,156, 上開公允價值係根據相關資產鄰近地區類似不動 產之市場交易價格評估而得 102 年上半年度 101 年上半年度 投資性不動產之租金收入 $ 7,182 $ 8,373 當期產生租金收入之投資性不動產所發生之直 接營運費用 $ 647 $ 1,634 ( 十二 ) 無形資產 102 年 1 月 1 日 商標權電腦軟體商譽其他合計 成本 $ 15,094 $ 8,807 $ 122,521 $ 5,294 $ 151,716 累計攤銷及減損 ( 3,227) ( 3,365) - ( 174) ( 6,766) 102 年上半年度 $ 11,867 $ 5,442 $ 122,521 $ 5,120 $ 144,950 1 月 1 日 $ 11,867 $ 5,442 $ 122,521 $ 5,120 $ 144,950 增添 - 源自單獨取得 - 5, ,703 重分類 - 5,655 - ( 5,120) 535 攤銷費用 ( 1,593) ( 1,159) - - ( 2,752) 淨兌換差額 ,434-3,202 6 月 30 日 $ 10,818 $ 15,865 $ 124,955 $ - $ 151, 年 6 月 30 日 成本 $ 15,638 $ 20,389 $ 124,955 $ - $ 160,982 累計攤銷及減損 ( 4,820) ( 4,524) - - ( 9,344) $ 10,818 $ 15,865 $ 124,955 $ - $ 151,638 ~52~

53 101 年 1 月 1 日 商標權電腦軟體商譽其他合計 成本 $ 13,307 $ 3,271 $ 125,653 $ - $ 142,231 累計攤銷及減損 ( 561) ( 1,325) - - ( 1,886) 101 年上半年度 $ 12,746 $ 1,946 $ 125,653 $ - $ 140,345 1 月 1 日 $ 12,746 $ 1,946 $ 125,653 $ - $ 140,345 增添 - 源自單獨取得 - 1, ,784 攤銷費用 ( 1,291) ( 673) - - ( 1,964) 淨兌換差額 ( 237) ( 37) ( 1,002) - ( 1,276) 6 月 30 日 $ 11,218 $ 3,020 $ 124,651 $ - $ 138, 年 6 月 30 日 成本 $ 13,070 $ 5,018 $ 124,651 $ - $ 142,739 累計攤銷及減損 ( 1,852) ( 1,998) - - ( 3,850) 1. 無形資產攤銷明細如下 : $ 11,218 $ 3,020 $ 124,651 $ - $ 138, 年 4 月 1 日 101 年 4 月 1 日 至 6 月 30 日 至 6 月 30 日 管理費用 $ 1,469 $ 1, 年 1 月 1 日 101 年 1 月 1 日 至 6 月 30 日 至 6 月 30 日 管理費用 $ 2,752 $ 1, 商譽分攤至按營運部門辨認之本集團現金產生單位, 並按使用價值評 估可回收金額 : 102 年 6 月 30 日 101 年 12 月 31 日 流通食品其他流通食品其他 台灣 $ 48,860 $ - $ - $ 48,860 $ - $ - 大陸 - 53, ,095 - 香港 , ,566 $ 48,860 $ 53,817 $ 22,278 $ 48,860 $ 52,095 $ 21, 年 6 月 30 日 101 年 1 月 1 日 流通食品其他流通食品其他 台灣 $ 48,860 $ - $ - $ 48,860 $ - $ - 大陸 - 53, ,310 - 香港 , ,483 $ 48,860 $ 53,602 $ 22,189 $ 48,860 $ 54,310 $ 22,483 ~53~

54 ( 十三 ) 其他非流動資產 102 年 6 月 30 日 101 年 12 月 31 日 長期預付租金 $ 358,565 $ 343,819 預付設備款 20,781 86,834 存出保證金 321, ,084 長期應收票據及款項 1,736 1,949 其他金融資產 - 非流動 9,400 85,480 其他 36,787 46,376 $ 748,629 $ 834,542 註 : 本集團於民國 101 年 6 月 30 日及 101 年 1 月 1 日之租賃投資總額及 應收最低租賃給付現值如下, 惟該租賃合約已於民國 101 年 11 月 8 日提前終止 101 年 6 月 30 日 101 年 1 月 1 日 長期預付租金 $ 354,406 $ 342,584 預付設備款 477, ,826 存出保證金 250, ,497 長期應收票據及款項 ( 註 ) 532, ,442 其他金融資產 - 非流動 9,400 9,400 其他 35,618 55,460 $ 1,660,242 $ 1,343, 年 6 月 30 日 應收租賃 未賺得 應收租賃 款總額 融資收益 款淨額 流動 不超過 1 年 $ 40,764 ($ 23,011) $ 17,753 非流動 超過 1 年但不超過 5 年 203,820 ( 103,033) 100,787 超過 5 年 576,076 ( 143,868) 432, ,896 ( 246,901) 532,995 $ 820,660 ($ 269,912) $ 550,748 ~54~

55 101 年 1 月 1 日 應收租賃 未賺得 應收租賃 款總額 融資收益 款淨額 流動 不超過 1 年 $ 40,764 ($ 22,944) $ 17,820 非流動 超過 1 年但不超過 5 年 203,820 ( 102,877) 100,943 超過 5 年 596,458 ( 148,959) 447, ,278 ( 251,836) 548,442 $ 841,042 ($ 274,780) $ 566,262 ( 十四 ) 短期借款 102 年 6 月 30 日利率區間擔保品 銀行借款 信用借款 $ 3,274, %~7.50% 購料借款 288, %~1.80% $ 3,563, 年 12 月 31 日利率區間擔保品 銀行借款銀行擔保借款 $ 230, % 建築物及附屬設備 信用借款 1,573, %~1.57% 購料借款 869, %~2.92% $ 2,672, 年 6 月 30 日利率區間擔保品 銀行借款銀行擔保借款 $ 40, % 建築物及附屬設備 信用借款 2,476, %~7.54% 購料借款 308, %~2.88% $ 2,825, 年 1 月 1 日利率區間擔保品 銀行借款銀行擔保借款 $ 26, % 建築物及附屬設備 信用借款 1,793, %~6.71% 購料借款 609, %~3.22% $ 2,429,313 ~55~

56 ( 十五 ) 應付短期票券 承兌機構金額利率區間 兆豐票券 $ 100, %~1.49% 中華票券 100, %~1.48% 大中票券 190, %~1.40% 國際票券 100, %~1.49% $ 490, 年 6 月 30 日 承兌機構金額利率區間 兆豐票券 $ 100, %~1.51% 中華票券 80, %~1.46% 大中票券 179, %~1.37% 國際票券 90, %~1.54% 元大銀行 50, % 新光銀行 50, % $ 549, 年 12 月 31 日 承兌機構金額利率區間 兆豐票券 $ 100, %~1.43% 中華票券 80, %~1.44% 大中票券 112, %~1.33% 國際票券 50, % $ 342, 年 6 月 30 日 承兌機構金額利率區間 兆豐票券 $ 80, %~1.31% 中華票券 80, %~1.32% 大中票券 78, %~1.21% 國際票券 65, %~1.33% 大眾銀行 40, % $ 343, 年 1 月 1 日 ~56~

57 ( 十六 ) 其他應付款 102 年 6 月 30 日 101 年 12 月 31 日 應付販賣佣金 $ 337,621 $ 371,800 應付薪資及獎金 510, ,995 應付促銷費 549, ,254 應付運費 294, ,143 應付廣告費 344, ,342 應付設備款 189,345 90,984 應付股利 318, 其他 1,292,956 1,353,522 ( 十七 ) 長期借款 $ 3,837,823 $ 3,153, 年 6 月 30 日 101 年 1 月 1 日 應付販賣佣金 $ 400,312 $ 279,919 應付薪資及獎金 481, ,540 應付促銷費 389, ,063 應付運費 228, ,059 應付廣告費 291,497 84,185 應付設備款 264,228 81,832 應付股利 318, 其他 492, ,418 $ 2,865,788 $ 2,291, 年 6 月 30 日 101 年 12 月 31 日 信用借款 $ 4,540,391 $ 4,712,369 抵押借款 7,615,644 7,540,726 減 : 一年內到期部分 ( 表列其他流動負債 ) ( 209,104) ( 7,315,859) $ 11,946,931 $ 4,937,236 融資額度 13,703,050 $ 13,222,658 $ 利率區間 1.30%~7.17% 1.30%~7.12% ~57~

58 101 年 6 月 30 日 101 年 1 月 1 日 信用借款 $ 3,753,928 $ 1,882,286 抵押借款 7,545,744 8,750,697 減 : 一年內到期部分 ( 表列其他流動負債 ) ( 148,863) ( 119,971) $ 11,150,809 $ 10,513,012 融資額度 $ 12,250,484 $ 11,226,325 利率區間 1.29%~7.65% 1.32%~7.25% 1. 本公司簽訂由遠東國際商業銀行 大中票券 中華票券及兆豐票券等四家金融機構聯合承貸, 遠東國際商業銀行為主辦銀行 依該聯合授信合約規定, 本公司於貸款存續期間內, 應維持特定之財務比率 - 流動比率 80% 以上, 負債佔有形淨值比率 250% 以下, 利息保障倍數 3 倍以上及有形資產不得低於新台幣 50 億元, 至少於每年審閱財務比率, 若違反上述任二款財務比率約定者, 依各項授信已動用之授信餘額 0.05% 費率一次計付財務承諾費予額度管理銀行 依聯貸合約訂定多項違約條款, 如有違反情事發生, 聯貸銀行團有權暫停動用額度 取消尚未動用額度或是要求本公司立即償還已動用而未清償之本金餘額及相關費用 違約條款主要包括 : 違反承諾事項 ( 包含上述財務承諾 ) 及限制條件或特別約定時 對本聯貸案所負債務, 實際資金用途與合約約定之用途等多項情事 2. 抵押資產, 請詳附註八之說明 ( 十八 ) 其他非流動負債 102 年 6 月 30 日 101 年 12 月 31 日 應計退休金負債 $ 2,055,745 $ 2,066,857 存入保證金 100,061 90,509 其他負債 - 其他 5,125 3,879 $ 2,160,931 $ 2,161, 年 6 月 30 日 101 年 1 月 1 日 應計退休金負債 $ 2,019,533 $ 2,030,892 存入保證金 83,279 80,057 其他負債 - 其他 2,405 2,384 $ 2,105,217 $ 2,113,333 ~58~

59 ( 十九 ) 退休金 1. 確定福利計劃 (1) 本公司及國內子公司依據 勞動基準法 之規定, 訂有確定福利之 退休辦法, 適用於民國 94 年 7 月 1 日實施 勞工退休金條例 前 所有正式員工之服務年資, 以及於實施 勞工退休金條例 後選擇 繼續適用勞動基準法員工之後續服務年資 員工符合退休條件者, 退休金之支付係根據服務年資及退休前 6 個月之平均薪資計算, 15 年以內 ( 含 ) 的服務年資每滿一年給予兩個基數, 超過 15 年之服務 年資每滿一年給予一個基數, 惟累積最高以 45 個基數為限 本公 司按月就薪資總額 2% 提撥退休基金, 以勞工退休準備金監督委員會 之名義專戶儲存於台灣銀行 (2) 資產負債表認列之金額如下 : 101 年 12 月 31 日 101 年 1 月 1 日 已提撥確定福利義務現值 ($ 2,203,261) ($ 2,094,353) 計畫資產公允價值 110, ,198 ( 2,092,946) ( 1,962,155) 未提撥確定福利義務現值 - - 未認列精算損益 ( 47,534) - 未認列前期服務成本 73,624 ( 68,739) 認列於資產負債表之淨負債 ($ 2,066,856) ($ 2,030,894) (3) 本集團民國 102 及 101 年 4 月 1 日至 6 月 30 日暨 1 月 1 日至 6 月 30 日認列於當期損益表之退休金費用總額分別為 $16,586 $18,116 $33,173 及 $36,232 (4) 民國 101 年 12 月 31 日及 101 年 1 月 1 日, 本集團累積認列於其他綜合損益之精算損益 ( 稅前 ) 分別為 $66,224 及 $0 (5) 本公司及國內子公司之確定福利退休計劃資產, 係由台灣銀行按該基金年度投資運用計畫所定委託經營項目之比例及金額範圍內, 依勞工退休基金收支保管及運用辦法第六條之項目 ( 即存放國內外之金融機構, 投資國內外上市 上櫃或私募之權益證券及投資國內外不動產之證券化商品等 ) 辦理委託經營 該基金之運用, 其每年決算分配之最低收益, 不得低於依當地銀行二年定期存款利率計算之收益 102 及 101 年 6 月 30 日構成總計劃資產公允價值之百分比, 請詳政府公告之各年度之勞工退休基金運用報告 整體計劃資產預期報酬率係根據歷史報酬趨勢, 對義務之整體期間 ~59~

60 報酬之預測, 並參考勞工退休基金監理會對勞工退休基金之運用情 形, 於考量最低收益不得低於當地銀行二年定期存款利率之收益之 影響所作之估計 (6) 有關退休金之精算假設彙總如下 : 對於未來死亡率之假設係按照各國已公布的統計數字及經驗估計 (7) 經驗調整之歷史資訊如下 : 2. 確定提撥計劃 (1) 自民國 94 年 7 月 1 日起, 本公司及國內子公司依據 勞工退休金條 例, 訂有確定提撥之退休辦法, 適用於本國籍之員工 本公司及 國內子公司就員工選擇適用 勞工退休金條例 所定之勞工退休金 制度部分, 每月按不低於薪資之 6% 提繳勞工退休金至勞保局員工個 人帳戶, 員工退休金之支付依員工個人之退休金專戶及累積收益之 金額採月退休金或一次退休金方式領取 民國 102 年及 101 年 4 月 1 日至 6 月 30 日暨 1 月 1 日至 6 月 30 日, 本公司及國內子公司依 上開退休金辦法認列之退休金成本分別為 $22,102 $12,258 $41,928 及 $37,836 (2) 昆山裕全模具工業有限公司 北京味全食品有限公司 杭州味全生 技食品有限公司 杭州味全食品有限公司 杭州順全塑料科技有限 公司 杭州頂可食品有限公司及東莞頂可食品有限公司 上海頂盛 食品工業有限公司及王德傳茶業商貿 ( 上海 ) 有限公司係採確定提 撥制, 每月依照當地員工薪資總額一定比率提撥退休金, 公司除按 月提撥外, 無進一步之義務 民國 102 年及 101 年 4 月 1 日至 6 月 30 日暨 1 月 1 日至 6 月 30 日認列之退休金費用分別為 $20,814 $27,462 $41,763 及 $50, 年度 100 年度 折現率 1.25%~1.75% 1.50%~2.00% 未來薪資增加率 1.00%~1.40% 1.00%~4.00% 計畫資產預期長期報酬率 1.25%~2.00% 2.00%~2.50% 101 年度 確定福利義務現值 ($ 2,203,261) 計畫資產公允價值 110,315 計畫剩餘 ( 短絀 ) ($ 2,092,946) 計畫負債之經驗調整 ($ 34,678) 計畫資產之經驗調整 ($ 1,091) ~60~

61 ( 二十 ) 股本本公司發行之股份全數為普通股, 每股面額新台幣 10 元, 截至民國 102 年 6 月 30 日止, 本公司額定資本額為 $6,000,000, 實收資本額為 $5,060,629, 分為 506,063 仟股 ( 二十一 ) 資本公積依公司法規定, 超過票面金額發行股票所得之溢額及受領贈與之所得之資本公積, 除得用於彌補虧損外, 於公司無累積虧損時, 按股東原有股份之比例發給新股或現金 另依證券交易法之相關規定, 以上開資本公積撥充資本時, 每年以其合計數不超過實收資本額百分之十為限 公司非於盈餘公積填補資本虧損仍有不足時, 不得以資本公積補充之 ( 二十二 ) 保留盈餘 1. 依公司法及本公司章程規定, 每年決算後如有盈餘, 除依法繳納營利事業所得稅及彌補以往年度虧損外, 應先提撥百分之十法定盈餘公積及依法提列或迴轉特別盈餘公積, 其餘先派付股息, 股息定為年息百分之六, 但不得以本付息 ; 如尚有盈餘, 連同上一年度累積未分配盈餘, 經股東會決議, 提存特別盈餘公積金或酌予保留盈餘, 餘以下列方式分派之 : (1) 股東紅利百分之八十五 (2) 董事 監察人酬勞金百分之五 (3) 員工紅利百分之十 惟股東之股息與紅利之發放, 其現金比率不得低於 20% 2. 法定盈餘公積除彌補公司虧損及按股東原有股份之比例發給新股或現金外, 不得使用之, 惟發給新股或現金者, 以該項公積超過實收資本額百分之二十五之部分為限 3. 本公司分派盈餘時, 依法令規定須就當年度資產負債表日之其他權益項目借方餘額提列特別盈餘公積始得分派, 俟後其他權益項目借方餘額迴轉時, 迴轉金額得列入可供分派盈餘中 ~61~