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1 第一章 稅捐稽徵法 hapter 第一章稅捐稽徵法 1 稅捐稽徵法 精選練習 1. 依現行稅捐稽徵法規定應處罰鍰者, 應由下列那一機關處分之? () 地方法院 () 行政法院 () 主管稽徵機關 () 財政部 102 年記帳士 2. 依稅捐稽徵法規定, 所稱擔保稅款擔保品之相當擔保, 下列何項正 確? () 核准上市之有價證券, 按七折計算 () 黃金, 按八折計算 () 經中央銀行掛牌之外幣, 按九折計算 () 銀行存款單摺, 按存款本金額計值 102 年記帳士 3. 依稅捐稽徵法規定, 納稅義務人死亡, 遺有財產者, 其依法應繳納 之稅捐, 第一順位應由下列何者負責繳清後始得分割遺產? () 遺 產管理人 () 遺囑執行人 () 繼承人 () 受遺贈人 102 年記帳士 4. 依稅捐稽徵法規定, 經依行政救濟程序終結判決, 應退還納稅義務 人稅款者, 稅捐稽徵機關應於接到判決書正本後幾日內退款? ()10 日 ()15 日 ()20 日 ()30 日 102 年記帳士 5. 依稅捐稽徵法第 17 條規定, 納稅義務人如發現繳納通知文書有計算 錯誤時, 得於規定繳納期間內, 要求稽徵機關做下列何行為? () 復查 () 訴願 () 查對更正 () 行政訴訟 102 年記帳士 6. 依稅捐稽徵法規定, 可歸責於政府機關之錯誤, 致溢繳稅款者, 其 得退還之溢繳稅款以幾年為限? ()2 年 ()5 年 ()7 年 () 無限期 102 年記帳士 7. 甲公司與乙公司在 102 年 4 月 5 日合併為丙公司, 同年 8 月 10 日經核定甲公司應補繳 100 年度營利事業所得稅 10 萬元, 依稅捐稽徵法規定, 何人應負繳納之義務? () 甲公司 () 甲公司股東 () 乙公司 () 丙 公司 102 年記帳士 8. 李先生本期房屋稅 4 萬元, 在繳納期限後 90 天才繳納, 依稅捐稽徵法

2 稅法與實務精選練習 規定, 應加徵滯納金多少? ()6 千元 ()1 萬 7 千 6 百元 ()1 萬 8 千元 ()3 萬 6 千元 102 年記帳士 9. 納稅義務人因稅捐稽徵機關適用法令錯誤 計算錯誤或其他可歸責於政府機關之錯誤, 致溢繳稅款者, 依稅捐稽徵法之規定應如何處理? () 稅捐稽徵機關應自知有錯誤原因之日起五年內查明退還, 其退還之稅款不以五年內溢繳者為限 () 稅捐稽徵機關應自知有錯誤原因之日起二年內查明退還, 其退還之稅款不以五年內溢繳者為限 () 稅捐稽徵機關應自知有錯誤原因之日起五年內查明退還, 其退還之稅款以五年內溢繳者為限 () 稅捐稽徵機關應自知有錯誤原因之日起二年內查明退還, 其退還之稅款以五年內溢繳者為限 101 年記帳士 10. 關於稅捐稽徵法第 11 條之 1 所稱之相當擔保品, 下列敘述何者錯誤? () 政府發行的可十足提供公務擔保的公債, 按其面額計算 () 銀行存款單摺, 按存款本金額度計算 () 純黃金可按當時金價市值十足計算 () 經中央銀行掛牌之外幣, 按八折計算 101 年記帳士 11. 稅捐稽徵法第 12 條之 1 規定, 稅捐稽徵機關認定課徵租稅之構成要件事實時, 應以實質經濟事實關係及其所生實質經濟利益之歸屬與享有為依據 而此一課徵租稅構成要件事實之認定, 稅捐稽徵機關及納稅義務人各扮演何種角色? () 稅捐稽徵機關及納稅義務人皆須就其事實負有舉證之責任 () 稅捐稽徵機關就其事實有舉證之責任 ; 納稅義務人負有協力義務 () 納稅義務人就其事實有舉證之責任 ; 稅捐稽徵機關負有協力義務 () 稅捐稽徵機關及納稅義務人皆無須就其事實負有舉證之責任 101 年記帳士 12. 我國稅捐稽徵法規定, 在我國境內居住的個人或境內的營利事業, 其已確定之應納稅捐逾法定繳納期限尚未繳納完畢, 所欠繳稅款及已確定之罰鍰單計或合計, 個人及營利事業各在新臺幣多少以上者, 該欠稅個人或營利事業負責人會被限制出境? () 個人在 50 萬元以上, 營利事業在 100 萬元以上 () 個人在 100 萬元以上, 營利事業在 150 萬元以上 () 個人在 100 萬元以上, 營利事業在 200 萬元以上 () 個人在 150 萬元以上, 營利事業在 300 萬元以上 101 年記帳士 13. 對於共有財產之課稅, 下列敘述何者錯誤? () 其為分別共有時, 應由管理人負擔納稅之義務 () 其為分別共有, 若無管理人時, 應由共有人各按其應有部分負擔納稅之義務 () 其為公同共有且未設管理人時, 應由全體共有人為納稅義務人 () 由實際占有使用之人為納稅義務人 101 年記帳士

3 第一章 稅捐稽徵法 14. 下列何項稅捐之徵收, 不符合稅捐稽徵法第 6 條優先於一切債權及抵 押權之規定? () 土地增值稅 () 地價稅 () 所得稅 () 房屋稅 101 年記帳士 15. 稅捐之徵收, 依稅捐稽徵法之規定, 於徵收期間屆滿前已移送執行 者, 自徵收期間屆滿之翌日起, 幾年內未經執行, 不再執行? () 三年 () 五年 () 七年 () 十年 101 年記帳士 16. 稅捐稽徵人員因調查納稅義務人之財產 所得 營業及納稅等而取 得之資料, 依稅捐稽徵法之規定, 對下列何者應絕對保守秘密? () 監察機關 () 債權人已取得民事確定判決或其他執行名義者 () 納 稅義務人所授權之代理人或辯護人 () 民意代表 101 年記帳士 17. 設某年所得稅繳款截止日 5 月 31 日為星期六, 甲公司遲至 6 月 4 日星期 三才繳納其營利事業所得稅款, 試問甲公司應被加徵多少滯納金? () 無須被處罰滯納金 () 須加徵 1% 滯納金 () 須加徵 2% 滯納金 () 須加徵 3% 滯納金 101 年記帳士 18. 營利事業對各級政府之捐贈, 在何種範圍內得列為當年度之費用或 損失? () 以不超過收入額百分之十為限 () 不受金額之限制 () 以 不超過收入額百分之二十為限 () 以不超過收入額百分之五為限 101 年記帳士 19. 納稅義務人對於稅捐稽徵機關所核定之處分如有不服時, 應如何提 起行政救濟? () 應於繳款書送達後, 於繳納期間屆滿之翌日起三 十日內, 向稅捐稽徵機關申請復查 () 應於繳款書送達後, 於繳納期 間屆滿之當日起三十日內, 向高等法院提出行政訴訟 () 應於繳款書 送達後, 於繳納期間屆滿之當日起三十日內, 向行政院提出訴願 () 應於繳款書送達後, 於繳納期間屆滿之翌日起三十日內, 向財政部 提出訴願 101 年記帳士 20. 依稅捐稽徵法第 6 條規定, 下列何項稅捐之徵收, 優先於一切債權及 抵押權? () 地價稅 () 所得稅 () 貨物稅 () 營業稅 100 年記帳 士 21. 依稅捐稽徵法第 2 條規定所稱之稅捐不包括下列何者? () 關稅 () 地價稅 () 房屋稅 () 土地增值稅 100 年記帳士 22. 依稅捐稽徵法之規定, 下列敘述何者錯誤? () 納稅義務人如發現 繳納通知文書有記載 計算錯誤或重複時, 於規定核課期間內, 得 要求稅捐稽徵機關, 查對更正 () 依法應由納稅義務人申報繳納之稅 捐, 已在規定期間內申報, 且無故意以詐欺或其他不正當方法逃漏 稅捐者, 其核課期間為五年 () 為稽徵稅捐所發之各種文書, 得向納

4 稅法與實務精選練習 稅義務人之代理人以為送達 () 為稽徵土地稅或房屋稅所發之各種文 書, 得以使用人為應受送達人 100 年記帳士 23. 老王有一棟房屋因無力繳納 銀行房屋抵押貸款之利息而被法拍, 若 該房屋拍定價格為 500 萬元, 應納土地增值稅 80 萬元, 該房屋應繳之 房屋稅 10 萬元, 積欠 銀行房貸 400 萬元, 另老王尚積欠綜合所得稅 100 萬元, 試問若不考慮其他稅捐與費用, 法拍後 銀行可以收回多 少房屋貸款? ()310 萬元 ()320 萬元 ()390 萬元 ()400 萬元 100 年記帳士 24. 甲公司對於財政部高雄市國稅局核定之營利事業所得稅額不服, 經 申請復查後未獲變更, 請問甲公司應向下列那一機關提起訴願? () 財政部 () 財政部高雄市國稅局 () 高雄高等行政法院 () 高雄市 政府 100 年記帳士 25. 經行政訴訟程序終結判決, 應補繳稅款者, 稅捐稽徵機關應於接到 行政法院判決書正本後十日內, 填發補繳稅款繳納通知書, 通知納 稅義務人繳納 並應按補繳稅額, 依下列那一年度郵政儲金一年期 定期儲金固定利率, 按日加計利息, 一併徵收? () 原應繳納年度 () 申請復查年度 () 判決確定年度 () 各年度一月一日 100 年記帳 士 26. 黃先生於 101 年 5 月 20 日申報 100 年度個人綜合所得稅, 若假設黃先生 無故意以詐欺或其他不正當方法逃漏稅捐, 請問黃先生之核課期間 應由那一天起算? ()101 年 5 月 20 日 ()101 年 5 月 21 日 ()101 年 5 月 31 日 ()101 年 6 月 1 日 100 年記帳士 27. 吳先生住家為自用住宅多年, 因為稅捐稽徵處誤將吳先生之地價稅 稅率以一般稅率千分之十計算並收取 15 年之久, 試問依照稅捐稽徵 法的規定, 吳先生最多可以退回幾年的稅款? ()2 年 ()5 年 ()10 年 ()15 年 100 年記帳士 28. 稅捐稽徵法所稱的稅捐, 不包括下列何者? () 營業稅 () 土地稅 () 所得稅 () 反傾銷稅 99 年記帳士 29. 依稅捐稽徵法規定, 稅捐稽徵人員因調查取得納稅義務人之課稅資 料, 對下列何者應絕對保守秘密? () 立法機關 () 已取得民事確 定判決或其他執行名義債權人 () 受理稅務訴訟之法院 () 監察機關 99 年記帳士 30. 依稅捐稽徵法第 39 條規定, 下列何者情形不具有使租稅核課處分暫 緩執行之效力? () 納稅義務人已依法申請復查 () 納稅義務人提 起訴願並對復查決定之應納稅額繳納半數者 () 納稅義務人提起訴願

5 第一章 稅捐稽徵法 並經稽徵機關核准提供相當擔保者 () 納稅義務人提起訴願並具狀向法院聲請停止執行 99 年記帳士 31. 依稅捐稽徵法規定, 納稅義務人被限制出境之期間, 自內政部入出 國及移民署限制出境之日起, 不得逾幾年? () 五年 () 三年 () 二 年 () 一年 99 年記帳士 32. 依據稅捐稽徵法規定, 財產為公同共有時, 以下列何人為納稅義務 人? () 全體公同共有人協議後推派之管理人 () 稽徵機關指定之 一人或數人 () 全體公同共有人為納稅義務人 () 公同共有人僅各自按其應有部分為納稅義務人 99 年記帳士 33. 依稅捐稽徵法規定, 課稅處分有下列何種瑕疵, 不屬於申請查對更 正之範圍? () 課稅事實認定錯誤 () 計算錯誤 () 重複 () 記載錯 誤 99 年記帳士 34. 依稅捐稽徵法規定, 納稅義務人因天災遲誤申請復查期間者, 一般 於天災消滅後多久期限內, 可以申請回復原狀? () 六個月內 () 三個月內 () 二個月內 () 一個月 99 年記帳士 35. 稅捐之徵收期間, 自何時開始起算? () 繳納期間屆滿之日 () 申 報期間屆滿之日 () 繳納期間屆滿之翌日 () 申報期間屆滿之翌日 98 年記帳士 36. 納稅義務人若發現繳納通知文書計算錯誤時, 於規定繳納期間內, 得要求稅捐稽徵機關作何處理? () 查對更正 () 復查 () 訴願 () 行政訴訟 98 年記帳士 37. 依稅法規定應處罰鍰者, 由下列何者處分之? () 主管稽徵機關 () 地方法院 () 財務法庭 () 行政法院 98 年記帳士 38. 依稅法規定應自他人取得之憑證, 應保存多久? ()1 年 ()3 年 ()5 年 ()7 年 98 年記帳士 39. 納稅義務人對於核定稅捐之處分如有不服, 而該核定稅額通知書所載無應納稅額時, 應於核定稅額通知書送達翌日起幾日內, 申請復 查? ()10 日 ()20 日 ()30 日 ()2 個月 98 年記帳士 40. 執行業務之合法代理人幫助他人以不正當方式逃漏稅捐者, 應加重 其刑至若干? ()1/3 ()1/2 ()1 倍 ()2 倍 98 年記帳士 41. 納稅義務人對於核定稅捐之處分不服時, 得依法提起行政救濟, 下 列順序何者正確? () 行政訴訟 訴願 復查 () 行政訴訟 復查 訴願 () 復查 行政訴訟 訴願 () 復查 訴願 行政訴訟 98 年記帳士 42. 依稅捐稽徵法之規定稅捐稽徵機關對逃漏何種稅目, 涉有犯罪嫌疑

6 稅法與實務精選練習 之案件, 得聲請當地司法機關簽發搜索票, 實施搜查? () 娛樂稅 () 贈與稅 () 貨物稅 () 營業稅 98 年記帳士 43. 下列何種稅目之徵收, 不優先於抵押權? () 所得稅 () 地價稅 () 房屋稅 () 土地增值稅 98 年記帳士 44. 下列何者為稅捐稽徵機關依稅籍底冊核定課徵之稅捐? () 菸酒稅 () 貨物稅 () 印花稅 () 使用牌照稅 98 年記帳士 45. 張君至 99 年 7 月 1 日仍未辦理 98 年度綜合所得稅結算申報, 請問其該 年度綜合所得稅之核課期間為何? ()5 年 ()7 年 ()10 年 () 無時 間限制 98 年記帳士 46. 依稅捐稽徵法規定, 中華民國境內居住之個人, 其已確定之應納稅 捐逾法定繳納期限尚未繳納完畢, 所欠繳稅款及已確定之罰鍰單計 或合計在新臺幣多少金額以上, 得由財政部函請內政部入出國及移 民署限制其出境? ()50 萬元 ()75 萬元 ()100 萬元 ()200 萬元 97 年記帳士 47. 依稅捐稽徵法規定, 營利事業取得非實際交易對象所開立之憑證, 如經查明確有進貨事實及該項憑證確由實際銷貨之營利事業所交 付, 且實際銷貨之營利事業已依法處罰者, 除補徵本稅之外應按下 列何種方式處理? () 依加值型及非加值型營業稅法第 51 條第 5 款 虛報進項稅額者, 按所漏稅額處 1 至 10 倍罰鍰 () 依照稅捐稽徵法第 44 條規定依查明認定之總額, 處百分之五罰鍰 () 上述兩者擇一從重 處罰 () 免按未依規定取得憑證處罰 97 年記帳士 48. 按稅捐稽徵法規定, 依法應由納稅義務人實貼之印花稅, 及應由稅 捐稽徵機關依稅籍底冊或查得資料核定課徵之稅捐, 其核課期間為 幾年? ()2 年 ()3 年 ()5 年 ()7 年 97 年記帳士 49. 依稅捐稽徵法規定, 納稅義務人對核准延期或分期繳納之任何一期 應繳稅捐, 未如期繳納者, 稅捐稽徵機關應於該期繳納期間屆滿之 翌日起三日內, 就未繳清之餘額稅款, 發單通知納稅義務人, 限幾 日內一次全部繳清? ()5 日 ()10 日 ()20 日 ()30 日 97 年記帳 士 50. 依稅捐稽徵法規定, 教唆或幫助納稅義務人以詐術或其他不正當方 法逃漏稅捐者, 處幾年以下有期徒刑 拘役或科新台幣六萬元以下 罰金? ()1 年 ()3 年 ()5 年 ()7 年 97 年記帳士 51. 某甲對於台北市稅捐稽徵處之房屋稅核定不服, 在申請復查之後若 仍不服, 應向下列那一機關提起訴願? () 財政部 () 行政法院 () 台北市稅捐處 () 台北市政府 97 年記帳士

7 第一章 稅捐稽徵法 52. 依稅捐稽徵法規定, 納稅義務人及其他關係人提供帳簿 文據供稽 徵機關調查時, 該管稽徵機關或財政部賦稅署應掣給收據, 除涉嫌違章漏稅者外, 應於帳簿 文據提送完全之日起幾日內發還之? ()7 日內 ()10 日內 ()20 日內 ()30 日內 97 年記帳士 53. 依稅捐稽徵法規定, 自繳納期間屆滿之翌日起算 ; 應徵之稅捐未於 徵收期間幾年內徵起者, 不得再行徵收? ()1 年 ()3 年 ()5 年 ()7 年 97 年記帳士 54. 按稅捐稽徵法規定, 依核定稅額通知書所載有應納稅額或應補徵稅額者, 應於繳款書送達後, 於繳納期間屆滿翌日起算多久時間內, 申請復查? ()10 日內 ()30 日內 ()2 個月內 ()3 個月內 97 年記 帳士 55. 依稅捐稽徵法規定, 納稅義務人自動向稅捐稽徵機關補報並補繳所漏稅款者, 凡屬未經檢舉 未經稽徵機關或財政部指定之調查人員 進行調查之案件, 其處理之方式為何? () 只處以行政罰 () 處以 刑事罰 () 免予處罰, 亦不必加計利息 () 免予處罰, 但加計利息 97 年記帳士 56. 依稅捐稽徵法規定, 稅捐之徵收, 優先於普通債權, 下列那些稅目 更優先於一切債權及抵押權? () 綜合所稅 營利事業所得稅 () 加值型及非加值型營業稅 () 遺產贈與稅 () 土地增值稅 地價 稅 房屋稅 96 年記帳士 57. 稅捐稽徵法有關稅捐 ( 不含關稅 ) 之敘述, 下列何者錯誤? () 稅捐 之徵收期間為 5 年 () 稅捐之稽徵, 以稅捐稽徵法優先適用 () 稅捐之處罰, 採從新從輕原則 () 稅捐之核課期間為 5 年 96 年記帳士 58. 稅捐稽徵法有關違反稅捐繳納或申報之處罰, 下列敘述何者錯誤? () 納稅義務人以詐術逃漏稅捐者, 處五年以下有期徒刑 拘役或科或併科新台幣六萬元以下罰金 () 代徵人以詐術不為代徵, 處五年以下有期徒刑 拘役或科或併科新台幣六萬元以下罰金 () 扣繳義務人侵占已扣繳之稅捐者, 處五年以下有期徒刑 拘役或科或併科新台幣六萬元以下罰金 () 教唆或幫助納稅義務人逃漏稅捐者, 處五年以下有期徒刑 拘役或科或併科新台幣六萬元以下罰金 96 年記帳士 59. 稅捐稽徵機關按稅籍底冊課徵之稅捐, 包括下列何者? () 地價 稅 房屋稅 使用牌照稅 () 遺產贈與稅 () 綜合所稅 營利事業所得稅 () 土地增值稅 96 年記帳士 60. 稅捐稽徵法規定納稅義務人對於核定稅捐之處分如有不服, 應如何

8 稅法與實務精選練習 提出行政救濟? () 有應納稅額者, 於繳納期間屆滿翌日起算三十 日內申請復查 () 無應納稅額者, 應於核定稅額通知書送達後三十日 內申請訴願 () 有應納稅額者, 應於繳納期間屆滿之日起算三十日內 申請復查 () 稅捐稽徵機關接到復查申請書後三個月內未作成決定 者, 納稅義務人得逕行提起訴願 96 年記帳士 61. 依稅捐稽徵法規定, 逾期繳納稅捐應加徵滯納金者, 其最高限額為 滯納數額之多少百分比? ()1% ()2% ()3% ()15% 96 年記帳 士 62. 依稅捐稽徵法規定, 納稅義務人因天災 事變或遭受重大財產損 失, 不能於法定期間內繳清稅捐者, 得向稅捐稽徵機關作何種申 請, 最長幾年? () 延期或分期繳納, 最長 2 年 () 延期或分期繳 納, 最長 3 年 () 不須繳納 () 減半繳納, 最長 2 年 96 年記帳士 63. 依稅捐稽徵法規定, 稅捐稽徵機關對於納稅義務人逃漏何種稅目有 犯罪嫌疑之案件, 得聲請當地司法機關簽發搜索票? () 遺產及贈 與稅 所得稅 () 所得稅 營業稅 () 營業稅 貨物稅 () 貨物稅 關稅 96 年記帳士 64. 稽徵機關在一定時間內另發現應徵之稅捐者, 仍應依法補徵或並予 處罰, 稱為 : () 徵收期間 () 除斥期間 () 核課期間 () 結算期間 95 年記帳士 65. 應受送達人拒絕收受稽徵文書, 稽徵機關應以何種方式送達? () 公示送達 () 寄存送達 () 委託送達 () 補充送達 95 年記帳士 66. 稅籍在台北市之營業人, 對營業稅之復查決定書不服, 應向那一個 機關提出訴願? () 台北市國稅局 () 台北市政府 () 財政部 () 高 等行政法院 95 年記帳士 67. 納稅義務人逾期繳納稅捐者, 應如何加徵滯納金? () 每逾 2 日加 徵 1% 滯納金 () 每逾 1 日加徵 1% 滯納金 () 每逾 3 日加徵 1% 滯納金 () 每逾 2 日加徵 2% 滯納金 95 年記帳士 68. 稅捐稽徵法不適用於下列何種稅目? () 貨物稅 () 所得稅 () 關稅 () 加值型及非加值型營業稅 95 年記帳士 69. 長美公司於 101 年 8 月 1 日接獲核定稅額通知書, 須補繳稅額 50 萬, 補 繳期間為 8 月 16 日至 8 月 30 日, 若長美公司不服, 應於何時申請復 查? ()8 月 1 日起 30 日 ()8 月 16 日起 30 日 ()8 月 30 日起 30 日 ()8 月 31 日起 30 日 95 年記帳士 70. 納稅義務人應納稅捐, 於繳納期間屆滿 30 日後, 仍未繳納稅捐者, 稽徵稽關應如何處理? () 聲請假扣押 () 移送法院強制執行 () 函

9 第一章 稅捐稽徵法 請有關機關限制出境 () 加徵滯報金 95 年記帳士 71. 依稅捐稽徵法規定, 稅捐稽徵機關對於逃漏何種稅款, 涉有罪嫌之 案件, 得聲請搜索? () 貨物稅與所得稅 () 證券交易稅與所得稅 () 所得稅與營業稅 () 貨物稅與菸酒稅 95 年記帳士 72. 納稅義務人因天災 事變或重大財產損失, 不能於法定期間內繳清 稅捐者, 得申請延期或分期繳納, 惟其期間不得逾幾年? ()2 年 ()3 年 ()5 年 ()1 年 95 年記帳士 73. 依稅法規定應自他人取得之憑證及應給予他人憑證之存根或副本, 應保存的年限為 : () 一年 () 二年 () 五年 () 十年 94 年記帳 士 74. 下列有關納稅義務之敘述何者為錯誤? () 共有財產, 設有管理人 者, 由管理人負納稅義務 () 共有財產, 未設管理人者, 由共有人各 按其應有部分負納稅義務 () 公同共有財產, 以全體公同共有人為納 稅義務人 () 營利事業因合併而消滅時, 其在合併前之應納稅捐, 應 由被消滅之營利事業負繳納之義務 94 年記帳士 75. 納稅義務人對於因適用法令錯誤或計算錯誤溢繳之稅款得申請退 還, 其申請期限為 : () 自繳納之日起三年內提出 () 自繳納之日 起五年內提出 () 自繳納期限屆滿之翌日起三年內提出 () 自繳納期 限屆滿之翌日起五年內提出 94 年記帳士 76. 納稅義務人因天災 事變或遭受重大財產損失, 不能於法定期間內 繳清稅捐者, 得向稅捐稽徵機關申請延期或分期繳納, 其延期或分 期繳納不得逾多久期間? () 六個月 () 一年 () 二年 () 三年 94 年記帳士 77. 納稅義務人對於補繳核定稅捐之處分如有不服, 依法可採行何種救 濟途徑? () 於規定繳納期間內, 查對更正 () 於繳納期間屆滿翌 日起算三十日內, 申請復查 () 於核定稅額通知書送達後三十日內, 提起訴願 () 於繳納期間屆滿翌日起算二個月內, 提起行政訴訟 94 年記帳士 78. 納稅義務人有下列何者情況時, 應由稅捐稽徵機關移送法院強制執 行? () 應納稅捐於繳納期間屆滿三十日後仍未繳納者 () 已依規 定申請復查者 () 對復查決定之應納稅額繳納半數, 並依法提起訴願 者 () 提供相當擔保, 並依法提起訴願者 94 年記帳士 79. 依規定設置帳簿而不依規定記載者, 經通知限於一個月內依規定記 載, 期滿仍未依照規定記載者, 應有的處罰為 : () 處新台幣三千 元以上七千五百元以下罰鍰 () 處新台幣七千五百元以上一萬五千元

10 稅法與實務精選練習 以下罰鍰 () 處新台幣一萬五千元以上三萬元以下罰鍰 () 處停業處 分 94 年記帳士 80. 納稅義務人自動向稅捐稽徵機關補報並補繳所漏稅款者, 凡屬未經 檢舉 未經稽徵機關或財政部指定之調查人員進行調查之案件, 下 列何者敘述為錯誤? () 免除稅捐稽徵法第四十一條至第四十五條 之處罰 () 免除各稅法所定關於逃漏稅之處罰 () 免除補繳應納稅捐 之加計利息 () 涉及刑事責任者得免除其刑 94 年記帳士 81. 應由稅捐稽徵機關依稅籍底冊核定課徵之稅捐, 其核課期間為五 年, 不包括下列何者? () 地價稅 () 房屋稅 () 使用牌照稅 () 所 得稅 94 年記帳士 82. 下列有關稅捐核課期間起算之規定, 何者敘述為正確? () 依法應 由納稅義務人申報繳納之稅捐, 已在規定期間內申報者, 自申報期 間屆滿之翌日起算 () 依法應由納稅義務人申報繳納之稅捐, 未在規 定期間內申報繳納者, 自申報日起算 () 由稅捐稽徵機關按稅籍底冊 徵收之稅捐, 自申報日起算 () 由稅捐稽徵機關按查得資料核定徵收 之稅捐, 自徵期屆滿之翌日起算 94 年記帳士

11 第二章 遺產及贈與稅法 hapter 2 第二章遺產及贈與稅法 遺產及贈與稅法 精選練習 1. 依遺產及贈與稅法規定, 作農業使用之農業用地, 贈與下列何人, 其土地價值可不計入贈與總額計徵贈與稅? () 女婿 () 岳父 () 孫 女 () 堂兄 102 年記帳士 2. 遺贈不動產給公益機關而依法得免計入遺產總額者, 納稅義務人如 未於一定時限內辦妥產權移轉登記, 將被依法補徵遺產稅, 依遺贈 稅法相關法規規定, 此一時限應為自主管稽徵機關核發不計入遺產 總額證明書之日起多久時間內? ()3 個月 ()6 個月 ()1 年 ()2 年 102 年記帳士 3. 張三死亡留有四年前繼承已納遺產稅上市股票, 該股票繼承日收盤 價 400 萬元, 死亡日收盤價 600 萬元, 淨值 500 萬元, 依遺贈稅法規 定, 遺囑執行人申報遺產稅時該財產應申報金額為若干? () 不計 入遺產總額 ()400 萬元 ()500 萬元 ()600 萬元 102 年記帳士 4. 依遺贈稅法規定, 遺產稅納稅義務人, 應於稽徵機關送達核定納稅 通知書之日起幾個月內繳清應納稅額? ()1 個月 ()2 個月 ()3 個 月 ()6 個月 102 年記帳士 5. 關於違反遺贈稅法之罰則, 下列敘述何者錯誤? () 納稅義務人未 依限辦理遺產稅申報者, 按核定應納稅額加處一倍以下之罰鍰 () 納 稅義務人應申報之遺產, 已依法申報而有漏報者, 應按所漏遺產稅 額處以二倍以下之罰鍰 () 納稅義務人故意以詐欺方法逃漏遺產稅 者, 除補稅外, 並處以所漏稅額一至三倍罰鍰 () 遺產稅之罰鍰, 連 同應徵之稅款, 最多不得超過遺產總額 102 年記帳士 6. 陳先生於民國 101 年 7 月份死亡, 其遺產中有一筆公告現值 300 萬元 市價 600 萬元的土地, 此筆土地乃陳先生於民國 93 年 8 月份繼承而 得, 且當年已繳納遺產稅 試問此筆土地應計入陳先生遺產總額的

12 稅法與實務精選練習 數額為何? () 無須計入 ()120 萬元 ()180 萬元 ()240 萬元 101 年記帳士 7. 我國遺產稅或贈與稅應納稅額在多少以上, 納稅義務人確有困難, 不能一次繳納現金時, 得於納稅期限內, 申請分期繳納? ()18 萬元 ()30 萬元 ()36 萬元 ()50 萬元 101 年記帳士 8. 依我國遺產及贈與稅法之規定, 李先生之下列何項行為須課徵贈與稅? () 於四年前借 400 萬元予張先生, 雙方現已言明此筆金錢無須償還 () 今年支付其赴美唸書的小兒子 150 萬元供其學業及生活所需 () 將其一部分仍作農業使用的農地移轉登記予其大兒子繼續耕作 () 將其名下一棟房子的所有權移轉登記予其配偶 101 年記帳士 9. 我國遺產及贈與稅法之規定, 遺產及贈與財產價值之計算, 下列何者錯誤? () 土地以公告現值或評定標準價格計算 () 車輛 船舶 航空器應以原始成本減除合理折舊之餘額為準 () 上市 上櫃或興櫃股票依繼承開始日或贈與日之收盤價估定之 () 未上市 ( 櫃 ) 且非興櫃之股票, 應以繼承開始日或贈與日該公司之資產淨值估定 101 年記帳士 10. 依我國現行遺產及贈與稅法之規定, 下列何者錯誤? () 遺贈人捐贈其死亡時已依法登記設立之教育慈善機關之財產無須計入遺產總額中 () 繼承人已向主管稽徵機關聲明登記之文化圖書無須計入遺產總額中 () 被繼承人自己創作之藝術品無須計入遺產總額中 () 被繼承人職業上總價值在一百萬元以下之工具無須計入遺產總額中 101 年記帳士 11. 依我國現行遺產及贈與稅法之規定, 下列敘述何者正確? () 納稅義務人就稽徵機關所核定之應納贈與稅額不服時, 可對之提起抗告 () 對被繼承人所支付之喪葬費用最高得從遺產總額中扣除新臺幣七十萬元 () 遺產之財產價值應按時價計算之 () 納稅義務人應於被繼承人死亡之日起十二個月內申報遺產稅 101 年記帳士 12. 被繼承人死亡前二年內贈與下列何人之財產, 無須併入其遺產總額中 : () 被繼承人兄弟之配偶 () 被繼承人之同居人 () 被繼承人之配偶 () 被繼承人之父母 101 年記帳士 13. 楊先生為我國國民, 其於民國 100 年 12 月 1 日過世, 試問下列何項須計入其遺產總額? () 生前自己發明的專利權, 估計約有 100 萬元之價值 () 於民國 96 年 12 月自其父親繼承而來之土地 ( 公告現值為 800 萬元 ), 該繼承土地當時已繳納過遺產稅 () 其人壽保險給付 500 萬元, 受益人為其配偶 () 於民國 99 年 10 月贈與其妹妹 100 萬元之結婚

13 第二章 遺產及贈與稅法 賀禮 101 年記帳士 14. 依我國遺產及贈與稅法之規定, 下列何者無須課徵贈與稅? () 甲 將自己所有時價 300 萬元之汽車無償送給乙 () 丙免除了丁積欠 20 年 請求權時效消滅之 300 萬元借款 () 戊將時價 3,000 萬元之房屋以 20 萬 元出賣予外甥己 () 庚向他人買下價金 800 萬元之房屋, 且要求出賣 人將房屋產權直接移轉登記於自己兒子辛之名下 101 年記帳士 15. 下列關於我國遺產及贈與稅法第 17 條之敘述, 何者正確? () 非中 華民國國民死亡時仍須就其在我國境內遺產計算課徵我國遺產稅, 且其亦準用各項遺產免稅額及扣除額之規定 () 各繼承人若拋棄其繼 承權, 則不可減除其自身之繼承扣除額 () 非中華民國國民死亡前在 國外發生的未償之債務, 確實有證明者, 即可於遺產中扣除 () 非中 華民國國民為管理海外遺產所發生之海外遺囑執行及管理必要費 用, 確實有證明者, 即可於遺產中扣除 101 年記帳士 16. 依遺產及贈與稅法第 6 條及第 7 條規定, 下列何者錯誤? () 有遺囑 執行人者, 遺產稅之納稅義務人為繼承人 () 贈與稅之納稅義務人除 法律另有規定外, 原則上為贈與人 () 贈與人行蹤不明者, 以受贈人 為納稅義務人 () 贈與人死亡時贈與稅尚未核課, 以受贈人為納稅義 務人 100 年記帳士 17. 某乙於 100 年 10 月 16 日星期日死亡, 若某乙持有我國上市 公司之股 票 100 萬股, 試問應以那一天之價格計算 公司股票價值課徵遺產 稅? ()10 月 14 日之收盤價 ()10 月 17 日之開盤價 ()10 月 17 日之收 盤價 ()10 月 16 日公司之資產淨值 100 年記帳士 18. 謝先生以自己的資金 2,000 萬元無償替其朋友購買一塊土地, 若該土 地公告現值為 800 萬元, 請問依照遺產及贈與稅法規定, 其視為贈與 之金額為多少? ()128 萬元 ()320 萬元 ()800 萬元 ()2,000 萬元 100 年記帳士 19. 趙老大與其妻李仙女二人於長女結婚時分別贈與長女嫁妝 100 萬元, 也分別再給長女現金 200 萬元, 假設趙老大與其妻李仙女當年度都未 贈與任何財產給任何人, 有關當年度應計入贈與之淨額, 下列何者 正確? () 趙老大贈與淨額 80 萬元, 李仙女 0 元 () 趙老大贈與淨額 100 萬元, 李仙女 0 元 () 趙老大贈與淨額 0 元, 李仙女 80 萬元 () 趙老 大贈與淨額 0 元, 李仙女 0 元 100 年記帳士 20. 吉米是經常居住於臺中市之美國人, 若吉米將其在中華民國境內之 財產贈與給經常居住在高雄市的我國國民張三, 試問吉米應向下列 那一個財政部國稅局申報贈與稅? () 臺灣省中區國稅局 () 臺灣

14 稅法與實務精選練習 省南區國稅局 () 高雄市國稅局 () 臺北市國稅局 100 年記帳士 21. 依遺產及贈與稅法規定, 被繼承人贈與繼承人之財產, 在死亡前多久以內應視為遺產, 併入其遺產總額課徵遺產稅? () 五年內 () 三年內 () 二年內 () 一年內 99 年記帳士 22. 依遺產及贈與稅法及其他相關法規規定, 被繼承人遺有配偶者, 應自遺產總額中扣除多少元, 免徵遺產稅? () 一百萬元 () 二百萬元 () 三百五十萬元 () 四百九十三萬元 99 年記帳士 23. 依遺產及贈與稅法及其他相關法規規定, 被繼承人職業上之工具, 其 103 年的總價值在新臺幣多少元以下者, 不計入遺產總額? ()72 萬 ()50 萬 ()50 萬 ()30 萬 99 年記帳士 24. 依遺產及贈與稅法規定, 納稅義務人對依法應申報之遺產, 已申報而有漏報或短報情事者, 應按所漏稅額處以幾倍以下之罰鍰? () 三倍 () 二倍 () 一倍至三倍 () 二倍至三倍 99 年記帳士 25. 依遺產及贈與稅法規定, 甲將作農業使用之農業用地贈與其子乙, 乙享有免納贈與稅優惠, 但其必須自承受之日起幾年內, 繼續作農業使用? () 十五年內 () 十年內 () 七年內 () 五年內 99 年記帳士

15 第三章 加值型及非加值型營業稅 hapter 3 第三章加值型及非加值型營業稅 加值型及非加值型營業稅 精選練習 1. 依加值型及非加值型營業稅法規定, 查定計算營業稅額之小規模營業人, 關於其取得進貨憑證之進項稅額扣抵規定之敘述, 下列何者正確? () 進項稅額一律不得扣抵 () 如依規定申報, 按進項稅額 5%, 扣抵查定稅額 () 如依規定申報, 按進項稅額 10%, 扣抵查定稅額 () 如依規定申報, 進項稅額得扣抵查定稅額, 但以查定稅額 10% 為限 102 年記帳士 2. 依營業稅法規定, 下列何種貨物不適用營業稅零稅率? () 供近海漁業使用之漁船 () 銷售予保稅區營業人供營運用之貨物或勞務 () 國內提供而在國外使用之勞務 () 依法設立之免稅商店銷售予出境旅客之貨物 102 年記帳士 3. 依據營業稅法之規定, 下列何者之進項稅額不得扣抵銷項稅額? () 購入設置公司接待室之電視機 () 購入提供勞軍用之電視機 () 購入供員工年終摸彩之電視機 () 購入公司送貨用之小貨車 102 年記帳士 4. 按查定計算稅額之某小吃店, 經稽徵機關查定每月營業額為 100,000 元, 則依營業稅法規定, 其當期應納營業稅額為若干元? ()1,000 元 ()3,000 元 ()5,000 元 ()15,000 元 102 年記帳士 5. 依營業稅法相關法規規定, 營業人進項稅額憑證, 未於當期或次期申報者, 應於申報扣抵當期敘明理由, 但進項稅款憑證之申報扣抵期間, 以幾年為限? ()1 年 ()3 年 ()5 年 ()7 年 102 年記帳士 6. 依據營業稅法之規定, 下列違反稅法規定相關罰則之敘述, 何者錯誤? () 納稅義務人將發票轉供他人使用者, 除通知限期改正, 並處 1,000 元以上,10,000 元以下罰鍰 () 營業人無進貨事實而虛報進項稅額者, 除追繳稅款外, 按所漏稅額處 5 倍以下罰鍰 () 營業人漏開

16 稅法與實務精選練習 統一發票, 除追繳漏報稅款外, 按所漏稅額處 1 倍至 10 倍罰鍰 () 納稅義務人未依規定申請營業登記而營業者, 除追繳稅款外, 按所漏稅額處 1 倍至 10 倍罰鍰 102 年記帳士 7. 依營業稅法規定, 營業人申請變更登記, 在下列何種情況應先繳清稅款或提供擔保後為之? () 轉讓 () 合併 () 增資 () 營業種類變更 102 年記帳士 8. 木新公司為按一般稅額計算之營業人, 其於 4 月 16 日出租房屋收取押租金 168 萬元, 一年期定期存款年利率為 1.5%, 則依營業稅法相關法規規定, 該公司 4 月份押租金之銷售額為多少? ()0 元 ()1,000 元 ()1,050 元 ()2,000 元 102 年記帳士 9. 依營業稅法規定, 外國技藝表演業在我國境內演出之營業稅, 在同地演出期間不超過 30 日者, 應於何時報繳? () 演出結束後 15 日內 () 演出結束後 30 日內 () 照一般營業人報繳期限 () 離境前 102 年記帳士 10. 依營業稅法規定, 銀行業經營非專屬本業之銷售額其營業稅稅率為 : ()1% ()2% ()5%~10%, 其徵收率由行政院定之 ()15% 102 年記帳士 11. 依一般稅額計算之營業人木柵中古車行以 6 萬 3 千元向張先生購買舊乘人小汽車, 同月份以 5 萬元另加 5% 營業稅出售, 則依營業稅法規定, 該舊車可扣抵進項稅額為多少? ()0 元 ()650 元 ()2 千 5 百元 ()3 千元 102 年記帳士 12. 臺北公司本期銷項稅額 5 萬元, 零稅率銷售額 60 萬元, 取得進項稅額憑證包括自用乘人小汽車 4 萬元, 進貨 10 萬元, 固定資產 ( 辦公設備 )7 萬元, 依營業稅法規定, 該公司本期得退還稅額為多少元? ()7 萬元 ()10 萬元 ()12 萬元 ()14 萬元 102 年記帳士 13. 依營業稅法規定, 下列何者非屬加值型及非加值型營業稅課稅範圍? () 在我國境內銷售勞務 () 營業人解散時所餘存貨物分配與股東 () 進口貨物 () 會計師提供為公司稅務簽證之勞務 102 年記帳士 14. 依營業稅法規定, 下列何者不能免徵營業稅? () 出售之土地 () 醫院提供之藥品 () 出版業發行經主管教育行政機關審定之國中教科書 () 依法登記之報社銷售之廣告 102 年記帳士 15. 臺中公司進口完稅價格 40 萬元未經加工之生鮮農產品櫻桃, 並以銷售額 60 萬元在國內出售, 依營業稅法規定該公司共應繳納營業稅多少元? ()0 元 ()1 萬元 ()2 萬元 ()3 萬元 102 年記帳士

17 第三章 加值型及非加值型營業稅 16. 臺東公司以成本 8 萬元 時價 10 萬元貨物, 與臺西公司交換成本 7 萬元 時價 12 萬元貨物, 依營業稅法相關法規規定, 臺東公司之銷售額為 : ()7 萬元 ()8 萬元 ()10 萬元 ()12 萬元 102 年記帳士 17. 下列何項銷售行為, 其進項稅額可以扣抵銷項稅額? () 有娛樂節目之餐飲店 () 飼料之銷售 () 非加值型營業人銷售其長期持有的固定資產 () 貨物外銷 101 年記帳士 18. 下列何者不須課徵營業稅? () 非加值型營業人將其使用多年的固定資產出售 () 營業人將供銷售之貨品轉供自用 () 營業人委託他人代銷貨物 () 營業人銷售代銷貨物 101 年記帳士 19. 營業稅法第 40 條規定, 查定計算稅額之典當業及特種飲食業, 其由主管稽徵機關查定其銷售額並每幾個月填發繳款書? () 兩者皆為每三個月填發繳款書一次 () 兩者皆為每個月填發繳款書一次 () 典當業為每三個月一次 ; 特種飲食業為每個月一次 () 典當業為每個月一次 ; 特種飲食業為每三個月一次 101 年記帳士 20. 下列各項貨物之進口, 何者應課徵營業稅? () 國際運輸用之飛機 () 肥料 () 我國之古物 () 黃豆及玉米 101 年記帳士 21. 設中古車商甲公司為加值型營業人, 其向小王購進中古小轎車一台, 購入成本為 $300,000, 試問當甲公司於嗣後出售此輛車時 ( 出售價為 $600,000), 可申報多少進項稅額用以扣抵其銷項稅額? () 不可申報進項稅額 ()$3,000 ()$14,286 ()$15, 年記帳士 22. 營業人發售現金禮券時, 應於何時開立統一發票? () 出售禮券時 () 禮券持有人以禮券兌付貨物時 () 禮券持有人將之轉讓他人時 () 無須開立發票 101 年記帳士 23. 依我國加值型及非加值型營業稅法之規定, 下列何者之進項稅額得以扣抵銷項稅額? () 營業人用於交際應酬之貨物 () 營業人購入非供本業及附屬業務使用之貨物 () 購入自用之乘人小客車 () 營業人購入貨物捐贈政府者 101 年記帳士 24. 依我國加值型及非加值型營業稅法之規定, 下列何者不包括在課稅範圍內? () 銷售貨物 () 律師提供之訴訟上服務 () 營業人以自己名義代為購買貨物交付與委託人者 () 進口貨物 101 年記帳士 25. 依我國加值型及非加值型營業稅法之規定, 下列敘述何者正確? () 非以營利為目的之事業而有銷售貨物者仍須課徵營業稅 () 夜總會之營業稅稅率為百分之二十五 () 金融業之營業稅計算方式非依其銷售額計算 () 目前銀行業本業之營業稅率為百分之五 101 年記帳士

18 稅法與實務精選練習 26. 依我國加值型及非加值型營業稅法之規定, 下列何者不適用零稅率? () 外銷貨物 () 外國保險業自中華民國保險業承保之再保險 () 銷售與國際運輸用航空器之修繕勞務 () 銷售與保稅區營業人供營運之貨物 101 年記帳士 27. 依據我國加值型及非加值型營業稅法第 32 條之規定, 營業人對於應稅貨物或勞務之定價, 下列何者正確? () 開出未稅價, 營業稅外加 () 定價應內含營業稅 () 對消費者及營業人皆開未稅價 () 應視其為專營或兼營之營業人而有不同 100 年記帳士 28. 下列有關我國加值型及非加值型營業稅納稅義務人之敘述何者錯誤? () 免稅農業用油 漁業用油有轉讓或移作他用而不符免稅規定者為買受人 () 為銷售貨物或勞務之營業人 () 外國之事業 機關 團體 組織, 在中華民國境內無固定營業場所者, 納稅義務人為其所銷售勞務之買受人 () 為進口貨物之收貨人或持有人 100 年記帳士 29. 下列何者非屬加值型及非加值型營業稅法第 5 條所稱之 進口? () 貨物自國外進入中華民國境內者 () 貨物自國外進入中華民國境內之保稅區 () 保稅貨物自保稅區進入中華民國境內之其他地區者 () 保稅貨物自政府核定之加工出口區進入中華民國境內之其他地區者 100 年記帳士 30. 加值型及非加值型營業稅法施行細則第 8 條所稱娛樂節目, 係指在營業時間有樂器表演人數達幾人以上者? ()1 人 ()2 人 ()3 人 ()4 人 100 年記帳士 31. 委由郵政機構出口適用零稅率者, 依加值型及非加值型營業稅法施行細則第 11 條規定, 其離岸價格超過新臺幣多少元, 仍應報經海關出口, 免檢附證明文件? ()1 萬元 ()3 萬元 ()5 萬元 ()10 萬元 100 年記帳士 32. 下列何者之進項稅額, 依加值型及非加值型營業稅法第 19 條規定, 可扣抵銷項稅額? () 酬勞員工個人之貨物 () 交際應酬用之貨物 () 購進之貨物未依規定取得並保存憑證 () 供勞軍用之非供本業使用貨物 100 年記帳士 33. 依加值型及非加值型營業稅法第 41 條規定, 貨物進口時, 應徵之營業稅, 由誰代徵之? () 海關 () 國稅局 () 稅捐稽徵處 () 進口人 100 年記帳士 34. 依據我國加值型及非加值型營業稅法第 48 條之規定, 營業人開立統一發票, 應行記載事項未依規定記載或所載不實者, 除通知限期改

19 第三章 加值型及非加值型營業稅 正或補辦外, 應按統一發票所載銷售額, 處多少罰鍰, 其金額最低 不得少於新臺幣 1,500 元, 最高不得超過新臺幣 15,000 元? ()1% ()2% ()5% ()10% 100 年記帳士 35. 大發公司為依加值型及非加值型營業稅法第四章第一節計算稅額之營業人, 若大發公司出租其房屋取得押金收入 100 萬元, 該年一月一日郵政定期儲金一年期固定利率為 2.52%, 試問大發公司每月押金 收入之銷售額為多少? ()2,000 元 ()2,100 元 ()2,520 元 ()3,000 元 100 年記帳士 36. 依營業人開立銷售憑證時限表規定, 關於開立銷售憑證時限, 下列 何者錯誤? () 買賣業銷售貨物以發貨時為限 () 雜誌社有關印刷 費之營業以交件時為限 () 以娛樂設備或演技供人視聽玩賞以娛身心之營業以結算時為限 () 報社有關廣告費之營業以交件時為限 100 年記帳士 37. 小規模營業人 依法取得從事按摩資格之視覺功能障礙者經營, 且全部由視覺功能障礙者提供按摩勞務之按摩業, 及其他經財政部規 定免予申報銷售額之營業人, 其營業稅稅率為多少? ()1% ()2% ()5% ()0.1% 100 年記帳士 38. 統一發票扣抵聯經載明 違章補開 者, 下列有關扣抵或扣減之規 定何者正確? () 違章補開 者只能作為扣抵銷項稅額之憑證 () 違章補開 者只能作為扣減查定稅額之憑證 () 違章補開 者可以作為扣抵銷項稅額與扣減查定稅額之憑證 () 違章補開 者不能作為扣抵銷項稅額或扣減查定稅額之憑證, 但因買受人檢舉而補開者, 不在此限 100 年記帳士 39. 營業人向在中華民國境內無固定營業場所之外國之事業 機關 團體 組織購買勞務, 其給付額屬銀行業 保險業 信託投資等業之專屬本業勞務者, 應按多少比率計算營業稅額, 由勞務買受人繳納 之? ()2% ()3% ()5% ()10% 100 年記帳士 40. 依加值型及非加值型營業稅法規定, 進口下列何種貨物應課徵營業 稅? () 肥料 () 麵粉 () 國際運輸用之船舶 航空器及遠洋漁船 () 金條 金塊 金片 金幣及純金之金飾或飾金 99 年記帳士 41. 小規模營業人等以進項稅額百分之十扣減查定稅額者, 依加值型及非加值型營業稅法及相關法規規定, 其進項憑證應分別於一 四 七 十月之幾日前, 向主管稽徵機關申報並以當期各月份之進項憑 證為限? ()5 日 ()10 日 ()15 日 ()20 日 99 年記帳士 42. 依加值型及非加值型營業稅法規定, 外國之事業 機關 團體 組

20 稅法與實務精選練習 織, 在中華民國境內無固定營業場所者, 其於多久時間內在中華民國境內從事參加展覽或臨時商務活動而購買貨物或勞務支付加值型營業稅達一定金額, 得申請退稅? () 一個月 () 二個月 () 半年 () 一年 99 年記帳士 43. 星辰餐飲店為依特種稅額計稅之營業人, 且在營業時間有職業性演唱節目, 依加值型及非加值型營業稅法規定其營業稅稅率為多少? ()5% ()10% ()15% ()25% 99 年記帳士 44. 依加值型及非加值型營業稅法規定, 核准由總機構合併申報銷售額 應納或溢付營業稅額者, 其所有其他固定營業場所 : () 仍應向所在地主管稽徵機關申報銷售額及進項憑證 () 仍應向所在地主管稽徵機關申報銷售額, 但無須申報進項憑證 () 仍應向所在地主管稽徵機關申報進項憑證, 但無須申報銷售額 () 無須另行申報 99 年記帳士 45. 靡葫公司銷售商品一批, 售價 1,200,000 元 銷售時未依法開立統一發票, 且於申報當期銷售額時亦未列入申報, 違反加值型及非加值型營業稅法第 51 條第 3 款規定, 據稅務違章案件裁罰金額或倍數參考表, 應按所漏稅額處三倍之漏稅罰 ; 另該公司未依法給與憑證, 違反稅捐稽徵法第 44 條規定, 應依規定處以行為罰 本案件應裁處之罰鍰金額為多少? ()600,000 元 ()300,000 元 ()240,000 元 ()180,000 元 99 年記帳士 46. 山明公司進貨一批 100,000 元, 數日後以售價 120,000 元 ( 不含稅 ) 銷售予水秀公司 若買賣雙方為按一般稅額計稅之營業人, 則依加值型及非加值型營業稅法之規定水秀公司須支付予山明公司之稅額為多少元? ()6,000 元 ()5,000 元 ()1,000 元 ()0 元 99 年記帳士 47. 依加值型及非加值型營業稅法規定, 下列有關經營衍生性金融商品 公司債 金融債券之營業稅, 何者敘述正確? () 銷售額 佣金及手續費均免稅 () 銷售額免稅, 佣金及手續費應稅 () 銷售額應稅, 佣金及手續費免稅 () 銷售額 佣金及手續費均應稅 99 年記帳士 48. 依加值型及非加值型營業稅法規定, 下列何情況營業人僅須向主管稽徵機關申報核備, 不須再申請登記? () 設立 () 合併 () 變更 () 復業 99 年記帳士 49. 中古車商三民公司於 99 年 5 月以 210,000 元向四維保險公司購入舊乘人小汽車乙輛, 於 99 年 11 月出售該汽車, 售價 140,000 元, 銷項稅額 7,000 元 依加值型及非加值型營業稅法規定, 三民公司於申報該汽

21 第三章 加值型及非加值型營業稅 車銷售額之當期, 可申報扣抵該汽車之銷項稅額為多少元? ()7,000 元 ()10,000 元 ()105,000 元 ()0 元 99 年記帳士 50. 依加值型及非加值型營業稅法規定, 營業人未依規定期限申報銷售 額或統一發票明細表, 其逾三十日者, 按核定應納稅額加徵多少怠 報金? ()3? ()1% ()3% ()30% 99 年記帳士 51. 依加值型及非加值型營業稅法及相關法規規定, 營業人以貨物或勞 務與他人交換貨物或勞務者, 其銷售額應如何認定? () 以換出貨 物之時價認定 () 以換入貨物之時價認定 () 以換出或換入貨物之時 價, 從高認定 () 以換出或換入貨物之時價, 從低認定 99 年記帳 士 52. 依加值型及非加值型營業稅法及相關法規規定, 下列何者之進項稅 額得扣抵銷項稅額? () 因辦理員工伙食購買主 副食等之進項稅 額 () 購置供工作場所穿著之工作服之進項稅額 () 贈送股東紀念品 之進項稅額 () 對外國政府捐贈之進項稅額 99 年記帳士 53. 某餐飲業為按一般稅額計稅之營業人, 其向顧客收取餐飲費 6,300 元 並加收一成服務費 630 元, 依加值型及非加值型營業稅法及相關法規 規定, 該筆交易之銷售額為多少元? ()6,000 元 ()6,300 元 ()6,600 元 ()6,930 元 99 年記帳士 54. 依加值型及非加值型營業稅法規定, 下列有關國際運輸事業自中華 民國境內載運客貨出境者之銷售額, 何項錯誤? () 海運事業 - 客 運 : 自中華民國境內承載旅客出境至中華民國境外第一站間之票價 () 海運事業 - 貨運 : 自中華民國境內承運貨物出口之全部運費 () 空運事業 - 客運 : 自中華民國境內承載旅客至中華民國境外第一站 間之票價 () 空運事業 - 貨運 : 自中華民國境內承運貨物出口之全程 運費 99 年記帳士 55. 下列有關營業稅稅率之規定, 何者正確? () 夜總會為 15% () 有 娛樂節目之餐飲店為 25% () 小規模營業人為 0.1% () 農產品批發市 場之承銷人為 1% 98 年記帳士 56. 依加值型及非加值型營業稅法規定, 銷售額不包括下列何者? () 貨物稅 () 菸酒稅 () 營業稅 () 關稅 98 年記帳士 57. 受託人因何種信託而義賣貨物, 其收入除支付義賣之必要費用外, 全部供作該事業之用者, 免徵營業稅? () 自益信託 () 私益信託 () 他益信託 () 公益信託 98 年記帳士 58. 營業人漏開統一發票, 除就漏開銷售額繳納稅款外, 並應處所漏稅 額幾倍之罰鍰? ()1 倍以下 ()2 倍至 5 倍 ()1 倍至 10 倍 ()5 倍至 20

22 稅法與實務精選練習 倍 98 年記帳士 59. 營業人未依規定期限申報銷售額, 其未逾 30 日者, 應如何處罰? () 加徵滯報金 () 加徵短報金 () 加徵怠報金 () 暫停營業 98 年記 帳士 60. 查定計算營業稅額之小規模營業人, 由主管稽徵機關查定課徵銷售 額及稅額, 每隔多久應填發繳款書通知繳納一次? ()1 個月 ()2 個月 ()3 個月 ()6 個月 98 年記帳士 61. 營業人開立統一發票, 應行記載事項未依規定記載, 應按統一發票 所載銷售額, 處若干之罰鍰? ()1% ()2% ()5% ()10% 98 年 記帳士 62. 營業人申請營業登記事項有變更時, 應於事實發生之日起幾日內, 向主管稽徵機關申請變更登記? ()5 日 ()10 日 ()15 日 ()30 日 98 年記帳士 63. 營業人 98 年 7 8 月份之營業稅, 應於當年何日前向主管稽徵機關申 報銷售額? ()8 月 31 日 ()9 月 15 日 ()9 月 30 日 ()10 月 15 日 98 年 記帳士 64. 甲公司 98 年 7 8 月份可扣抵進項稅額 10 萬元, 進貨退出稅額 1 萬元, 銷項稅額 20 萬元, 銷貨折讓稅額 2 萬元, 請問甲公司當期應納營業稅 額若干元? ()8 萬元 ()9 萬元 ()10 萬元 ()11 萬元 98 年記帳 士 65. 下列何種進項稅額得扣抵銷項稅額? () 自用乘人小汽車 () 交際 應酬用之貨物 () 慰勞軍隊之貨物 () 酬勞員工個人之貨物 98 年記 帳士 66. 為促進統一發票之推行, 財政部得由全年營業稅收入總額中提撥多 少比率, 作為統一發票中獎獎金暨相關之宣傳 調查經費? ()1% ()3% ()5% () 授權稽徵機關決定 98 年記帳士 67. 甲公司 ( 加值型營業人 ) 銷售房地產一筆給乙公司, 總價 5000 萬元 ( 不 含稅 ), 未分別載明價款, 其中該土地公告現值為 580 萬元, 房屋評 定標準價格為 400 萬元, 下列敘述何者正確? () 土地銷售額為 3000 萬元, 應開立發票, 稅額為 150 萬元 () 房屋銷售額為 2000 萬 元, 應開立發票, 稅額為 0 元 () 房屋銷售額為 2000 萬元, 免開立發 票, 稅額為 0 元 () 房屋銷售額為 2000 萬元, 應開立發票, 稅額為 100 萬元 98 年記帳士 68. 依加值型及非加值型營業稅法規定, 為防止逃漏 控制稅源及促進 統一發票之推行, 財政部得訂定統一發票給獎辦法 ; 其經費由全年

23 第三章 加值型及非加值型營業稅 營業稅收入總額中提出多少比率, 以資支應? () 千分之一 () 百分之零點五 () 百分之一 () 百分之三 97 年記帳士 69. 依加值型及非加值型營業稅法第 40 條規定, 查定計算營業稅額之特種飲食業, 由主管稽徵機關查定其銷售額及稅額, 應於多久期間填發繳款書通知繳納一次? () 每月 () 每二個月 () 每三個月 () 每半年 97 年記帳士 70. 依加值型及非加值型營業稅法規定, 查定計算營業稅額之小規模營業人, 購買營業上使用之貨物或勞務, 取得載有營業稅額之憑證, 並依規定申報者, 主管稽徵機關應按其進項稅額之多少比例, 在查定稅額內扣減? () 百分之一 () 百分之五 () 百分之十 () 百分之二十 97 年記帳士 71. 營業人專營加值型及非加值型營業稅法第 8 條第 1 項免稅貨物或勞務者, 其營業稅之進項稅額應如何扣抵? () 留抵下期 () 不得扣抵 () 按比率扣抵 () 可全額扣抵銷項稅額 97 年記帳士 72. 依加值型及非加值型營業稅法規定, 下列何者非屬營業稅免稅範圍? () 出售之土地 () 托兒所 養老院 殘障福利機構提供之育 養勞務 () 郵政 電信機關依法經營之業務及政府核定之代辦業務 () 依法設立之免稅商店銷售與過境或出境旅客之貨物 97 年記帳士 73. 設大明自助餐店屬於查定課徵稅額之小規模營業人, 若其查定之每月營業額為 10 萬元, 試問大明自助餐店依加值型及非加值型營業稅法規定, 每期應繳納多少營業稅? () 未達起徵點, 不必課稅 ()1000 元 ()3000 元 ()5000 元 97 年記帳士 74. 依加值型及非加值型營業稅法規定, 農產品批發市場之承銷人向農產品批發市場承購農產品, 在同一市場或運往其他批發市場交易之銷售額, 其營業稅稅率為何? () 免稅 ()0.1% ()1% ()5% 97 年記帳士 75. 依加值型及非加值型營業稅法規定, 老張將自己開設電器行內用於銷售的電視機, 無償移轉給其朋友使用, 該電視機成本 20,000 元, 售價 25,000 元 ( 不含稅 ), 試問下列敘述何者為誤? () 有銷項稅額 1,250 元 () 須開立統一發票 () 此事件不算銷貨 () 視為銷售貨物 97 年記帳士 76. 依加值型及非加值型營業稅法規定, 主管稽徵機關為停止營業處分時, 應訂定期限, 最長不得超過幾個月? ()1 個月 ()3 個月 ()6 個月 ()1 年 97 年記帳士

24 稅法與實務精選練習 77. 依加值型及非加值型營業稅法第 39 條規定, 營業人因取得固定資產 而溢付之營業稅, 應如何處理? () 留抵下期 () 由主管稽徵機關 查明後退還之 () 不得退還 () 退還 10% 97 年記帳士 78. 依加值型及非加值型營業稅法第 35 條規定, 營業人銷售貨物或勞務 適用零稅率者, 得申請以多久期間為一期, 向主管稽徵機關申報銷 售額 應納或溢付營業稅額? ()15 日 ()1 個月 ()2 個月 ()3 個月 97 年記帳士 79. 下列何者不計入加值型及非加值型營業稅之銷售額? () 關稅 () 菸酒稅 () 貨物稅 () 本次銷售之加值型及非加值型營業稅 96 年記 帳士 80. 下列何者非屬我國加值型及非加值型營業稅課稅範圍? () 在中華 民國境內銷售貨物 () 在中華民國境內銷售勞務 () 進口貨物 () 個 人受雇提供之勞務 96 年記帳士 81. 下列何者不屬於加值型及非加值型營業稅法之納稅義務人? () 進 口貨物收貨人 () 購買國外勞務之買受人 () 進口貨物之報關行 () 銷售貨物或勞務之營業人 96 年記帳士 82. 下列何者不屬於加值型及非加值型營業稅法之視為銷售貨物? () 以進口供銷售之貨物轉供營業人自用 () 營業人委託他人代銷貨物 () 營業人解散或廢止營業時將餘存之貨物抵償債務 () 因信託行為 委託人將貨物移轉於受託人 96 年記帳士 83. 下列何項貨物或勞務之加值型及非加值型營業稅稅率為零? () 出 售土地 () 銷售未經加工之生鮮農 林 漁 牧產物 () 銷售與科學 工業園區內園區事業之機器設備 () 各級政府發行之債券 96 年記帳 士 84. 下列貨物, 何者於中華民國境內銷售及進口時均免徵加值型及非加 值型營業稅? () 金條 金塊 金片 金幣 () 國際運輸用之船 舶 航空器及遠洋漁船所使用之貨物 () 本國之古物 () 依法免徵關 稅之貨物 96 年記帳士 85. 我國進口貨物之加值型及非加值型營業稅, 目前是由那個機關徵 收? () 海關代徵 () 國稅局徵收 () 港務局代收 () 稅捐稽徵處徵 收 96 年記帳士 86. 營業人申報加值型及非加值型營業稅, 下列敘述何者錯誤? () 除 另有規定外, 營業人無銷售額仍須申報 () 一般營業人應以每 2 個月 為一期, 於次期開始 15 日內申報 () 外銷貨物適用零稅率者得申請以 每個月為一期申報 () 按特種稅額計算加值型及非加值型營業稅之營

25 第三章 加值型及非加值型營業稅 業人得申請以每個月為一期申報 96 年記帳士 87. 營業人將餘存貨物抵償債務時, 應按何種價格計算加值型及非加值 型營業稅之銷售額? () 成本 () 售價 () 時價 () 約定價格 96 年 記帳士 88. 加值型營業人甲公司適用 401 申報書, 某期申報銷項稅額 400,000 元, 該期申報零稅率銷售額為 7,000,000 元, 進項稅額 900,000 元, 其中內含固定資產的進項稅額為 200,000 元, 甲公司無留抵稅額, 則甲 公司該期可退還之稅額為多少? ()200,000 元 ()350,000 元 ()500,000 元 ()550,000 元 96 年記帳士 89. 營業人下列那一項之進項稅額, 不得扣抵銷項稅額? () 宴客之餐 費支出 () 公司舉行業務檢討會所支付之費用 () 營業場所水 電 瓦斯之收據 () 購置機器設備 96 年記帳士 90. 設甲公司民國 96 年 7 月及 8 月有銷項稅額 35 萬元, 進項稅額 35 萬元, 甲公司遲至 96 年 10 月 21 日才申報加值型及非加值型營業稅, 試問甲 公司將被處以怠報金為新台幣多少元? ()0 元 ()1,000 元 ()1,200 元 ()3,000 元 96 年記帳士 91. 下列有關加值型及非加值型營業稅稅率之敘述, 何者為錯誤? () 夜總會的稅率為 15% () 銷售農產品之小規模營業人的稅率為 1% () 保險業之再保費收入的稅率為 1% () 典當業的稅率為 2% 96 年記帳士 92. 外國技藝表演業於 8 月 10 日至 8 月 30 日期間在台北市演出, 其於 9 月 10 日離境, 則應於下列那一日期前報繳加值型及非加值型營業稅? ()9 月 1 日 ()9 月 5 日 ()9 月 10 日 ()9 月 14 日 96 年記帳士 93. 紅磨坊外國技藝表演團在台北國家音樂廳演出 20 日, 其營業稅應於 演出結束後幾日內申報? ()10 日 ()15 日 ()30 日 ()60 日 95 年記帳士 94. 進中獨資商號為一小規模營業人,94 年某期經查定之營業稅額 1,500 元, 當期該營業人提出載有稅額之進項憑證申報, 經核定之進項稅 額為 8,000 元, 則該期應納之營業稅額為 : ()700 元 ()0 元 ()1,100 元 ()1,420 元 95 年記帳士 95. 營業人下列何種進項稅額, 不得扣抵銷項稅額? () 專營營業稅法 第 8 條免稅貨物或勞務之營業人 () 購置用於推廣業務用之餽贈貨物 () 購置用於捐獻予政府之貨物 () 購置供銷售用之乘人小汽車 95 年記帳士 96. 營業人開立統一發票, 應行記載事項未依規定記載或所載不實者,

26 稅法與實務精選練習 除通知限期改正或補正外, 按統一發票所載銷售額處多少罰鍰, 且金額最低不得少於 500 元? () 百分之十 () 百分之三 () 百分之二 () 百分之一 95 年記帳士 97. 營業人除稅法另有規定外, 不論有無銷售額, 應如何向稽徵機關申報銷售額 應納或溢付營業稅? ()1 個月為一期 ()2 個月為一期 ()3 個月為一期 ()6 個月為一期 95 年記帳士 98. 農產品批發市場之承銷人 銷售農產品之小規模營業人 小規模營業人及其他經財政部規定免予申報銷售額之營業人, 申請按營業稅法 一般稅額計算 規定計算其營業稅額者, 經核准後幾年內不得申請變更? ()6 年 ()5 年 ()3 年 ()2 年 95 年記帳士 99. 下列何者不屬於營業稅之課稅範圍? () 進口貨物 () 外銷貨物, 未依規定取得出口證明文件 () 營業人解散或廢止營業時所餘存之貨物 () 執行業務者提供其專業性勞務 95 年記帳士 100. 我國加值型營業稅採下列何種方法計算營業稅額? () 稅基相減法 () 稅基相加法 () 稅額相減法 () 稅額相加法 95 年記帳士 101. 銷售貨物之交付如須移運者, 下列何種情形屬於在中華民國境內銷售貨物, 應依法課徵營業稅? () 其目的地在中華民國境內 () 其起運地在中華民國境內 () 其簽約地在中華民國境內 () 其付款地在中華民國境內 95 年記帳士 102. 下列何者不屬於營業稅法所規範之 視為銷售貨物? () 以進口之貨物轉供營業人自用 () 營業人委託他人代銷貨物 () 營業人銷售代銷貨物 () 因信託行為委託人將貨物移轉於受託人 95 年記帳士 103. 下列何者不屬於營業稅之納稅義務人? () 銷售貨物或勞務之營業人 () 購買國外勞務之買受人 () 進口貨物之報關行 () 進口郵包之收貨人 95 年記帳士 104. 外國國際運輸事業, 在中華民國境內無固定營業場所而有代理人者, 其在中華民國境內銷售勞務之營業稅, 應由下列何者繳納? () 外國事業之國外總機構 () 外國事業在中華民國境內之代理人 () 勞務買受人 () 以上皆非 95 年記帳士 105. 營業人銷售免稅貨物或勞務, 得申請財政部核准放棄適用免稅規定, 但核准後幾年內不得變更? ()1 年 ()2 年 ()3 年 ()4 年 95 年記帳士 106. 下列何項屬進口貨物? () 貨物自國外進入中華民國境內者 () 貨物自國外進入中華民國境內之免稅出口區內的外銷事業 () 貨物自國外進入中華民國境內之海關管理的保稅工廠 () 貨物自中華民國境內

27 第三章 加值型及非加值型營業稅 進入科學工業園區內的園區事業 94 年記帳士 107. 下列何者非屬免徵營業稅之貨物或勞務? () 遠洋漁船 () 出售之土地 () 稻米之銷售 () 依特種稅額計算之營業人, 銷售其非經常買進 賣出而持有之固定資產 94 年記帳士 108. 依查定計算營業稅額之小規模營業人, 購買營業上使用之貨物或勞務, 取得載有營業稅額之憑證, 並依規定申報者, 得按其進項稅額多少範圍內, 於查定稅額內扣減? ()5% ()10% ()20% ()25% 94 年記帳士 109. 下列何者進項稅額非屬不得扣抵銷項稅額? () 非供本業及附屬業務使用之貨物或勞務 () 酬勞員工個人之貨物或勞務 () 自用乘人小汽車 () 進口貨物 94 年記帳士 110. 現行加值型營業稅徵收率為 : ()1% ()5% ()15% ()25% 94 年記帳士 111. 營業人申請營業登記事項有變更時, 應於事實發生之日起幾日內向主管稽徵機關申請變更營業登記? () 五日 () 十日 () 十五日 () 三十日 94 年記帳士 112. 小規模營業人及其他經財政部規定免予申報銷售額之營業人, 其營業稅稅率為 : ()0.1% ()1% ()2% ()5% 94 年記帳士 113. 營業人取得下列何項憑證不得扣抵銷項稅額? () 載有營業稅額之統一發票 () 視為銷售貨物所自行開立載有營業稅額之統一發票 () 其他經財政部核定載有營業稅額之憑證 () 普通收據 94 年記帳士 114. 營業人於營業稅申報之溢付稅額, 下列何者無法退還? () 因銷售適用零稅率貨物或勞務而溢付之營業稅 () 因銷售免稅貨物或勞務而溢付之營業稅 () 因取得固定資產而溢付之營業稅 () 因合併申請註銷登記者, 其溢付之營業稅 94 年記帳士 115. 下列有關營業稅申報規定何者為錯誤? () 應以每二月為一期, 於次期開始十五日內申報 () 適用零稅率者, 得申請以每月為一期, 於次月十五日前申報 () 改採每月為一期申報者, 同一年度內不得變更 () 無銷售額者免申報 94 年記帳士 116. 營業人漏開統一發票而遭停止營業處分者, 須在一年內經查獲多少次? () 一次 () 二次 () 三次 () 五次 94 年記帳士 117. 營業人以貨物與他人交換貨物者, 其銷售額應如何認定? () 以換出或換入貨物之時價, 從高認定 () 以換出或換入貨物之時價, 從低認定 () 以換出貨物之時價認定 () 以換入貨物之時價認定 94 年記帳士

28 稅法與實務精選練習 118. 一般稅額計算營業人銷售貨物與非營業人, 開立統一發票金額為 3,150 元, 申報時下列何者為正確? () 銷售額 3,150 元 () 銷售額 3,308 元 () 銷項稅額 150 元 () 銷項稅額 158 元 94 年記帳士 119. 一般稅額計算營業人出租財產收有押金 $1,260,000, 該年 1 月 1 日郵政儲金匯業局之一年期定期存款利率為 2%, 則營業人每月應設算之租金收入為 : ()2,000 元 ()2,100 元 ()2,205 元 ()2,520 元 94 年記帳士 120. 營業人以其產製貨物轉供酬勞員工, 成本 $5,000, 售價 $10,000 下列敘述何者為正確? () 免開立統一發票 () 有銷項稅額 500 元 () 有進項稅額 250 元 () 應認列職工福利 5,250 元 94 年記帳士 121. 在我國現行稅制中, 下列何者無國外稅額扣抵的規定? () 營業稅 () 營利事業所得稅 () 遺產稅 () 贈與稅 122. 下列何者非屬營業稅法零稅率之適用範圍? () 依法設立之免稅商店銷售與過境或出境旅客之貨物 () 國際運輸用之船舶 () 未經加工之生鮮 () 外銷貨物 123. 依加值型及非加值型營業稅法規定, 加值計稅之一般應稅營業人自國外進口屬營業稅應稅貨物時, 其營業稅應如何課徵? () 於進口時由海關代徵 () 營業人應於申報該期營業稅時, 自行計算應納稅額並報繳 () 該貨物若為供應稅銷售營業使用者, 可免繳, 除此之外者皆應於申報該期營業稅時, 自行計算應納稅額並報繳 () 進口時免繳, 待未來銷售時依銷項稅額申報計稅即可 124. 依營業稅法規定, 主管稽徵機關得依照查得資料, 核定營業人銷售額及應納稅額並補徵之, 惟下列何種情形不得為之? () 逾規定申報期限 20 日, 尚未申報銷售額者 () 短報或漏報銷售額者 () 未辦妥營業登記, 即行開始營業, 而未依規定申報銷售額者 () 經核定應使用統一發票而不使用者 125. 下列何種情形的溢付營業稅額不得申請退還? () 購買機器設備的溢付稅額 () 購買電腦軟體的溢付稅額 () 銷售原料予科學園區事業之溢付稅額 () 辦理註銷登記的營業人之溢付稅額

29 第四章 特種貨物及勞務稅 hapter 4 第四章特種貨物及勞務稅 特種貨物及勞務稅 精選練習 1. 張三於民國 102 年 6 月向某建設公司購買預售屋 2 戶, 契約書上載明房屋售價每戶 420 萬元 ( 含稅 ), 土地售價 1,000 萬元, 約定 2 年後完工過戶 ; 同年 10 月張三將其中一戶出售予李四, 雙方約定房屋售價 500 萬元, 土地售價 1,200 萬元, 並與建商換約 假設無其他交易成本及費用, 張三同年度無其他房地產交易, 試問張三應繳納下列那些稅捐?1 所得稅 2 特種貨物及勞務稅 3 土地增值稅 4 契稅 5 營業稅 ()1 ()12 () 年地方三等 2. 依稅法規定, 下列貨物課稅規定何者錯誤? () 油氣類須從量課徵貨物稅 () 座位在 9 座以下小客車須從價課徵貨物稅, 且銷售時每輛銷售價格達 300 萬元以上須繳納 15% 特種貨物及勞務稅 () 貨車需從價課徵貨物稅, 且銷售時每輛銷售價格達 300 萬元以上不需課徵特種貨物及勞務稅 () 珊瑚每件銷售價格達 50 萬元以上, 應課 10% 特種貨物及勞務稅 102 年地方五等 3. 某甲於 100 年 1 月 18 日完成過戶登記, 取得已核發建造執照之都市土地 ; 並於 101 年 1 月 3 日與買方簽訂銷售契約,101 年 2 月 5 日才完成過戶登記, 則其特種貨物及勞務稅 ( 簡稱特銷稅 ) 之納稅情形為何? () 免課特銷稅, 因係特銷稅實施前取得 () 適用 10% 之稅率 () 適用 15% 之稅率 () 因係素地, 免課特銷稅 102 年地方四等 4. 依特種貨物及勞務稅條例規定, 選定之特種貨物如係應課徵貨物稅及營業稅者, 其銷售價格之內容如何計算? () 包括貨物稅但不包括營業稅及當次銷售之特種貨物及勞務稅額 () 包括貨物稅及營業稅, 不包括當次銷售之特種貨物及勞務稅額 () 包括營業稅但不包括貨物稅及當次銷售之特種貨物及勞務稅額 () 不包括貨物稅 營業稅及當次銷售之特種貨物及勞務稅額 102 年地方五等

30 稅法與實務精選練習 5. 依特種貨物及勞務稅條例規定, 除符合第 5 條規定者外, 銷售房屋 土地, 持有期間在一年以內者, 其稅率為 : ()10% ()15% ()20 % () 免稅 102 年初等考 6. 下列何種高額消費貨物屬於免徵特種貨物及勞務稅之項目? () 供 自用之飛機 直昇機及超輕型載具 () 用來產製另一項應稅特種貨物 者 () 屬野生動物保育法規定之保育類野生動物及其產製品 () 因特 殊業務需要專供教育訓練用之小客車 101 年地方四等 7. 自中華民國 100 年 6 月 1 日起, 納稅義務人銷售持有期間在一年以下之 房屋及其座落基地, 若未符合例外的規定, 原則上即應課徵特種貨 物及勞務稅, 其稅率應為多少? () 千分之三 () 百分之七 () 百分 之十 () 百分之十五 101 年地方三等 8. 依特種貨物及勞務稅條例之規定, 進口完稅價格達 300 萬元之遊艇, 其應納特種貨物及勞務稅之稅率為何? ()5% ()10% ()15% ()20% 101 年地方五等 9. 甲於 101 年 1 月 5 日購置辦公室出租,101 年 9 月 5 日出售予乙, 下列有 關特種貨物及勞務稅課徵之敘述何者正確? () 納稅義務人為甲, 稅率 10% () 納稅義務人為甲, 稅率 15% () 納稅義務人為乙, 稅率 10% () 納稅義務人為乙, 稅率 15% 101 年調查局五等 10. 依特種貨物及勞務稅條例, 下列那項須被課徵特種貨物及勞務稅? () 自國外進口之大客車, 每輛完稅價格新臺幣 500 萬元 () 國內生產 家具, 每件售價新臺幣 100 萬元 () 國內生產之珠寶飾品, 每件售價 新臺幣 200 萬元 () 自國外進口之小客車, 每輛完稅價格新臺幣 250 萬 元 101 年初等考 11. 依特種貨物及勞務稅條例, 須被課徵特種貨物及勞務稅之房屋及其 坐落基地, 若持有期間在 1 年以內時, 稅率是 : ()5% ()10% ()15% ()20% 101 年初等考 12. 特種貨物及勞務稅規定, 在中華民國境內銷售達一定金額者課稅規 定, 下列敘述何者錯誤? ()9 人座以下之小客車完稅價格每輛達 250 萬元 () 遊艇每艘銷售價格達 300 萬元 () 玳瑁每件銷售價格達 50 萬元 () 家具每件完稅價格達 50 萬元 100 年地方五等 13. 特種貨物及勞務稅條例規定之不動產 持有期間 是指下列何者? () 自該條例施行後完成移轉登記之日起, 計算至該條例施行後完成 移轉登記之日止之期間 () 自該條例施行前完成移轉登記之日起, 計 算至該條例施行後完成移轉登記之日止之期間 () 自該條例施行前或 施行後完成移轉登記之日起, 計算至該條例施行後完成移轉登記之

31 第四章 特種貨物及勞務稅 日止之期間 () 自該條例施行前或施行後完成移轉登記之日起, 計算至本條例施行後訂定銷售契約之日止之期間 100 年地方四等 14. 依特種貨物及勞務稅條例, 下列那項須被課徵特種貨物及勞務稅? () 自國外進口之大客車, 每輛完稅價格新臺幣 500 萬元 () 國內生產家具, 每件售價新臺幣 100 萬元 () 國內生產之珠寶飾品, 每件售價新臺幣 200 萬元 () 自國外進口之小客車, 每輛完稅價格新臺幣 250 萬元 101 年初等考 15. 依特種貨物及勞務稅條例, 須被課徵特種貨物及勞務稅之房屋及其坐落基地, 若持有期間在 1 年以內時, 稅率是 : ()5% ()10% ()15% ()20% 101 年初等考

32 稅法與實務精選練習 5 第五章 hapter 營利事業所得稅 營利事業所得稅 32 精選練習 1. 依據所得稅法規定, 非屬公司組織之營利事業解散時, 其清算期間為自解散之日起多久期間? ()30 日 ()45 日 ()2 個月 ()3 個月 102 年記帳士 2. 依據所得稅法規定, 國外影片事業在中華民國境內無分支機構, 經由營業代理人出租影片之收入, 應以其多少比例為中華民國境內之營利事業所得額? ()10% ()15% ()45% ()50% 102 年記帳士 3. 東京公司總公司在日本, 經財政部核定按營業收入百分比計算所得,101 年境內出租機器設備業務收入 1 億元, 以前年度核定虧損 600 萬元, 則依所得稅法規定, 該公司 101 年度營利事業所得額為 : ()400 萬元 ()900 萬元 ()1 千萬元 ()1 千 500 萬元 102 年記帳士 4. 依據營利事業所得稅查核準則之規定, 下列各項費用認列標準之敘述, 何者正確? () 營利事業單件購置之固定資產, 其耐用年限超過兩年, 而支出金額不超過 10 萬元者, 得以成本列為當年度費用 () 非適用勞動基準法之營利事業訂有職工退休辦法者, 每年度得在不超過當年度已付薪資總額 6% 限度內, 提列退休金準備, 並以費用列支 () 營利事業對政黨之捐贈, 以不超過所得總額 20% 為限, 其總額不得超過 50 萬元 () 營利事業透過財團法人私立學校興學基金會, 對未指定特定私立學校之捐款, 得全數列為費用 102 年記帳士 5. 依營利事業所得稅查核準則規定, 營利事業對中小企業發展基金之捐贈, 以所得額之多少百分比為限? ()10% ()20% ()25% () 不受金額限制 102 年記帳士 6. 依營利事業所得稅查核準則規定, 交際費限額為採簽證申報者, 銷貨三千萬元以下 0.6%, 外銷結匯收入 2%, 木柵公司 101 年銷貨 3 千萬元, 其中 1 千萬元外銷, 已收外匯 8 百萬元, 餘尚未收現, 無進貨, 則 101 年交際費限額為多少? ()28 萬元 ()32 萬元 ()34 萬元 ()38

33 第五章 營利事業所得稅 萬元 102 年記帳士 7. 國外影片事業在中華民國境內無分支機構, 經由其代理人出租影片之收入, 應以其多少為在中華民國境內之營利事業所得額? () 全部 () 二分之一 () 三分之一 () 四分之一 101 年記帳士 8. 依我國所得稅法之規定, 營利事業之會計年度起訖期間, 原則上為每年之 : () 一月一日至十二月三十一日 () 七月一日至次年六月三十日 () 五月一日至次年四月三十日 () 四月一日至次年三月三十一日 101 年記帳士 9. 下列信託行為中, 何種情形須課徵所得稅? () 因信託行為成立, 委託人與受託人間信託財產之移轉 () 信託關係存續中受託人變更時, 原受託人與新受託人間信託財產之移轉 () 因信託行為被解除, 委託人由受託人取得之信託財產 () 信託關係存續中, 受託人管理信託財產所發生之收入 101 年記帳士 10. 下列敘述何者錯誤? () 非適用勞動基準法之營利事業定有職工退休辦法者, 每年度提列職工退休金準備不得超過當年度已付薪資總額百分之四, 並以費用列支 () 營利事業全年所得額在新臺幣 20 萬元以下免徵營利事業所得稅 () 營利事業之資本利息應列為盈餘分派 () 營利事業所擁有之債權逾期二年經催收未有本金或利息之收取, 且具催收證明者, 得列為呆帳損失 101 年記帳士 11. 乙公司於民國 100 年度的全年課稅所得額為 $150,000, 試問其 100 年度應納之營利事業所得稅稅額為 : () 免徵營利事業所得稅 ()$15,000 ()$25,500 ()$27, 年記帳士 12. 依我國所得稅法第 61 條規定, 固定資產 遞耗資產及無形資產遇有物價上漲達多少時, 得實施資產重估價? ()10% ()20% ()25% ()30% 101 年記帳士 13. 依我國所得稅法之規定, 下列何者不是營利事業之商品 原物料等存貨實際成本可採用的估價方法? () 個別辨認法 () 先進先出法 () 移動平均法 () 後進先出法 101 年記帳士 14. 營利事業對各級政府之捐贈, 在何種範圍內得列為當年度之費用或損失? () 以不超過收入額百分之十為限 () 不受金額之限制 () 以不超過收入額百分之二十為限 () 以不超過收入額百分之五為限 101 年記帳士 15. 下列何者不是所得稅法第 61 條及營利事業資產重估價辦法所規定, 遇有物價上漲達百分之二十五時, 得實施資產重估價之項目? () 營業權 () 土地 () 森林 () 著作權 100 年記帳士 16. 自民國 100 年度起, 總機構在中華民國境內經營海運業務之營利事業, 符合一定要件, 經中央目的事業主管機關核定者, 其海運業務 33

34 稅法與實務精選練習 收入得選擇按船舶淨噸位計算營利事業所得額, 但一經選定, 應連續適用幾年, 不得變更? ()2 年 ()3 年 ()5 年 ()10 年 100 年記帳士 17. 營利事業購置自用豪華轎車一部價值 300 萬元, 購入日期為 99 年 1 月 1 日, 可使用 5 年, 依平均法計提折舊, 預估殘值為 50 萬元, 依照營利事業所得稅查核準則之相關規定, 請計算其 99 年可認列之折舊費用為若干? 400,000 元 ()416,667 元 ()500,000 元 ()600,000 元 100 年記帳士 18. 某營利事業於 99 年 10 月 18 日購置豪華轎車一部, 依平均法計提折舊, 其成本 5,800,000 元, 估計使用五年, 預估殘值 100,000 元, 設 99 年度該汽車帳列折舊費用 285,000 元 依營利事業所得稅查核準則規定, 其 99 年度應予帳外調整減列之折舊費用為多少元? ()215,555 元 ()205,000 元 ()180,333 元 ()165,000 元 99 年記帳士 19. 依據所得稅法規定, 固定資產遇有物價上漲達多少百分比, 得實施資產重估價? ()25% ()20% ()15% ()10% 98 年記帳士 20. 總機構在我國境外, 在我國境內提供技術服務之營利事業, 其成本費用分攤計算困難, 經向財政部申請核准, 國際運輸業務得按其在我國境內之營業收入多少比率為我國境內之營利事業所得額? ()10% ()15% ()20% ()25% 98 年記帳士 21. 依據所得稅法對營利事業認列交際應酬費用之規定, 營利事業經營外銷業務, 取得外匯收入者, 得額外在不超過當年度外銷結匯收入多少百分比範圍內, 列支特別交際費? ()1% ()1.5% ()2% ()3% 98 年記帳士 22. 所得稅法規定, 營利事業短期投資之有價證券, 採成本與時價孰低法估價, 在決算時之價格遇有激烈變動, 得以決算日前多久期間之平均價為決算日之時價? ()2 個月間 ()1 個月間 ()15 日間 ()10 日間 98 年記帳士 23. 營利事業納稅義務人結算申報所列報減除之費用超限, 致短繳自繳稅款, 經稽徵機關核定補繳者, 就核定補繳稅款部分依法應加計之利息, 不超過多少金額者免於加計徵收? ()1,500 元 ()2,500 元 ()3,000 元 ()4,500 元 98 年記帳士 24. 依據所得稅法, 受託人依所得稅法計算受益人之各類所得時, 關於其會計基礎及會計年度之規定下列何者正確? () 應採用權責發生制, 計算所得起訖期間應採日曆年度 () 應採用現金收付制, 計算所得起訖期間應採日曆年度 () 得採用權責發生制或現金收付制, 計算所得得變更為非日曆年度起訖時間, 但一經選定不得變更 () 得採用 34

35 第五章 營利事業所得稅 權責發生制或現金收付制, 一經選定不得變更 計算所得起訖期間應採日曆年度 98 年記帳士 25. 依所得稅法規定, 經目的事業主管機關核准發行認購 ( 售 ) 權證者, 發行人發行認購 ( 售 ) 權證, 於該權證發行日至到期日期間, 基於風險管理而買賣經目的事業主管機關核可之有價證券及衍生性金融商品之交易所得或損失應如何處理? () 應併計發行認購 ( 售 ) 權證之損益課稅 () 停止課徵所得稅, 證券交易損失亦不得自所得額中減除 () 停止課徵所得稅, 但證券交易損失可以自所得額中減除 () 停止課徵所得稅, 但期貨交易損失可以自所得額中減除 97 年記帳士 26. 依所得稅法規定, 存貨採取下列何種評價方式, 不能適用成本與時價孰低之估價規定? () 先進先出法 () 後進先出法 () 簡單平均法 () 移動平均法 97 年記帳士 27. 依所得稅法施行細則規定, 營利事業同業利潤標準之訂定機關與程序為何? () 由財政部訂定, 報請行政院備查 () 由行政院訂定, 報請立法院備查 () 授權由財政部訂定 () 由各地區國稅局訂定, 報請財政部備查 97 年記帳士 28. 下列那一種固定資產折舊方法不是所得稅法所規定的方法之一? () 年數正比法 () 定率遞減法 () 平均法 () 工作時間法 97 年記帳士 29. 依所得稅法施行細則規定, 營利事業帳載應付未付之費用或損失, 逾多久期限而尚未給付者, 應轉列其他收入科目, 俟實際給付時, 再以營業外支出列帳? ()2 年 ()6 個月 ()1 年 () 時效消滅年度 97 年記帳士改編 30. 甲公司 99 年度在中華民國境內之課稅所得為 500 萬元, 甲公司在大陸地區設立的分公司所得為 100 萬元, 當年度已在大陸地區繳納 30 萬元的企業所得稅, 試問甲公司今年應補繳多少營利事業所得稅? ()85 萬元 ()119 萬元 ()24 萬元 ()94 萬元 97 年記帳士改編 31. 依所得稅相關法規規定, 營利事業遭受地震 風災 水災 火災 旱災 蟲災及戰禍等不可抗力之災害損失, 一般情形應於事實發生後之次日起幾日內, 檢具清單及證明文件報請該管稽徵機關派員勘查? ()10 日 ()15 日 ()30 日 ()60 日 32. 依所得稅法規定, 總機構在中華民國境外之營利事業, 在中華民國境內經營國際運輸業務部分, 其成本費用分攤計算困難者, 不論其在中華民國境內是否設有分支機構或代理人, 得向財政部申請核准按其在中華民國境內之營業收入的百分之幾為中華民國境內之營利事業所得額課稅? () 百分之十 () 百分之十五 () 百分之四十五 () 百分之五十 97 年記帳士 35

36 稅法與實務精選練習 33. 依所得稅法規定, 教育 文化 公益 慈善機關或團體, 轉投資國 內營利事業所獲配之股利總額, 課稅規定如何? () 股利淨額不計 入所得額課稅, 可扣抵稅額不得扣抵其應納所得稅額, 並不得申請 退還 () 股利總額不計入所得額課稅, 可扣抵稅額得扣抵其應納所得 稅額 () 股利淨額不計入所得額課稅, 可扣抵稅額不得扣抵其應納所 得稅額, 但可申請退還 () 股利淨額計入所得額課稅, 可扣抵稅額不 得扣抵其應納所得稅額, 並不得申請退還 96 年記帳士 34. 在我國境內未設有分支機構之美國 公司為境內甲公司提供技術服務 所獲取之收入, 因成本費用分攤困難, 經財政部核准得依所得稅法 第 25 條規定, 按收入額百分比計算所得者, 則甲公司支付 300,000 元 技術服務報酬予 公司時, 其核定之課稅所得額為若干? ()30,000 元 ()45,000 元 ()60,000 元 ()75,000 元 96 年記帳士 35. 依所得稅法規定, 營利事業應採下列何種會計基礎? () 現金收付 制 () 權責發生制 () 公司組織採權責發生制 ; 非公司組織經核准後 得申報採現金收付制 () 聯合基礎制 96 年記帳士 36. 依所得稅法規定, 金融業備抵呆帳之提列限額為若干? () 應收帳 款餘額之百分之一 () 應收票據餘額之百分之一 () 應收帳款及應收 票據餘額之百分之一 () 債權餘額之百分之一 95 年記帳士 37. 營利事業之資產, 如遇物價上漲達百分之二十五以上時, 應於何時 向稅捐稽徵機關申請辦理資產重估? () 會計年度終了後第 1 個月 的 1 個月內 () 會計年度終了後第 2 個月內的 1 個月內 () 會計年度終了 後第 3 個月內的 1 個月內 () 會計年度終了後第 6 個月內的 1 個月內 95 記帳士 38. 營利事業依私立學校法第 51 條規定, 透過財團法人私立學校興學基 金會對私立學校之捐贈, 以不超過所得額多少為限? ()10% ()15% ()20% ()25% 95 年記帳士 39. 依稅法規定備抵呆帳應以應收帳款與應收票據餘額多少限度內酌量 估列? ()1% ()3% ()5% () 由營利事業自訂 94 年記帳士 40. 適用勞動基準法之營利事業, 報經社政主管機關核准者, 每年度得 在不超過該年度已付薪資總額多少限度內, 提撥勞工退休準備金, 並以費用列支? ()2% ()4% ()8% ()15% 94 年記帳士 41. 營利事業出售不動產, 其所得歸屬年度, 應以下列何者認定為準? () 出售日 () 所有權移轉登記日期 () 實際交付日期 () 買賣契約日 94 年記帳士 36

37 第六章 兩稅合一 hapter 第一章兩稅合一 6 兩稅合一 精選練習 1. 依據所得稅法規定, 營利事業以法定盈餘公積撥充資本者, 其已依規定減除可扣抵稅額, 應於下列何時計入當年度股東可扣抵帳戶? () 年度決算日 () 營利事業所得稅結算申報日 () 撥充資本日 () 獲配盈餘日 102 年記帳士 2. 下列關於我國兩稅合一下股東獲配股利之敘述, 何者錯誤? () 個人居住者股東應將股利總額列報為營利所得 () 總機構在我國境內的公司股東, 其所獲配之股利淨額, 不計入所得額課稅 () 個人非居住者股東, 其獲配之股利含有依所得稅法第 66 條之 9 規定加徵 10% 營利事業所得稅之稅額時, 不得抵繳該股利淨額之應扣繳稅款 () 總機構在我國境內的公司股東, 其獲配股利所含之可扣抵稅額不得扣抵其營利事業所得稅結算申報應納稅額 101 年記帳士 3. 依據所得稅法規定, 營利事業以暫繳稅款抵繳結算申報應納稅額者, 該暫繳稅款應於下列那一個日期計入當年度股東可扣抵稅額帳戶? () 暫繳稅款繳納日 () 結算申報稅款繳納日 () 年度所得結算申報日 () 年度決算日 98 年記帳士 4. 依所得稅法規定, 營利事業 99 年度之累積未分配盈餘已加徵百分之十營利事業所得稅者, 其稅額扣抵比率之上限為? ()33.33% ()33.87% ()25% ()10% 97 年記帳士 5. 下列各項有關營利事業自當年度股東可扣抵稅額帳戶減除之日期, 何者錯誤? () 分配屬八十七年度或以後年度股利總額或盈餘總額所含之可扣抵稅額, 為宣告日 () 八十七年度或以後年度結算申報應納中華民國營利事業所得稅, 經稽徵機關調查核定減少之稅額, 為核定退稅通知書送達日 () 依公司法或其他法令規定, 提列之法定盈餘公積 公積金等所含之當年度已納營利事業所得稅額, 為提列日 () 依公司章程規定, 分派董監事職工之紅利所含之當年度已納營利 或 37

38 稅法與實務精選練習 事業所得稅額, 為分派日 97 年記帳士 6. 依所得稅法施行細則規定, 信託行為之受託人以信託財產投資於應 設置股東可扣抵稅額帳戶之營利事業者, 該營利事業應以下列何者 為納稅義務人, 填發股利憑單? () 受益人 () 受託人 () 委託人 () 免填發扣繳憑單 97 年記帳士 7. 依所得稅法規定, 下列那一類之營利事業或機關 團體, 應設置股 東可扣抵稅額帳戶.. () 依法令或組織章程規定, 不得分配盈餘之 團體或組織 () 獨資 合夥組織 () 所得稅法第 11 條第 4 項規定之教 育 文化 公益 慈善機關或團體 () 總機構在中華民國境內之公司 組織 97 年記帳士 8. 依所得稅法規定, 教育 文化 公益 慈善機關或團體, 轉投資國 內營利事業所獲配之股利總額, 課稅規定如何? () 股利淨額不計 入所得額課稅, 可扣抵稅額不得扣抵其應納所得稅額, 並不得申請 退還 () 股利總額不計入所得額課稅, 可扣抵稅額得扣抵其應納所得 稅額 () 股利淨額不計入所得額課稅, 可扣抵稅額不得扣抵其應納所 得稅額, 但可申請退還 () 股利淨額計入所得額課稅, 可扣抵稅額不 得扣抵其應納所得稅額, 並不得申請退還 96 年記帳士 9. 有關我國兩稅合一制度, 下列敘述何者正確? () 公司在分配與股 東股利時, 才得分配可扣抵稅額與股東 () 公司分配員工紅利時, 得 分配可扣抵稅額與員工 () 公司提列法定盈餘公積時, 股東可扣抵稅 額將增加 () 稽徵機關核定增加營利事業所得稅額時, 股東可扣抵稅 額將減少 96 年記帳士 10. 甲公司今年欲配發給非居住者 君股利淨額 20 萬元, 設該分配日帳上 累積未分配盈餘 (87 年以後 ) 有 600 萬元, 其中已加徵 10% 營利事業所 得稅之未分配盈餘為 180 萬元, 若 君股利之扣繳率為 20%, 則 君 之股利應扣繳多少稅額? ()2.8 萬元 ()3.4 萬元 ()4 萬元 () 不須 扣繳 96 年記帳士 11. 公司因投資於中華民國境內其他營利事業, 獲配屬 87 年度或以後年 度股利總額或盈餘總額所含之可扣抵稅額, 應於何時記錄股東可扣 抵稅額帳戶? () 年度決算日 () 提列日 () 被投資事業分派股利及 盈餘之基準日 () 由財政部以行政命令定之 95 年記帳士 38

39 第七章 所得稅稽徵 hapter 第二章所得稅稽徵 7 所得稅稽徵 精選練習 1. 依據所得稅法規定, 非屬公司組織之營利事業解散時, 其清算期間為自解散之日起多久期間? ()30 日 ()45 日 ()2 個月 ()3 個月 102 年記帳士 2. 依據所得稅法規定, 國外影片事業在中華民國境內無分支機構, 經由營業代理人出租影片之收入, 應以其多少比例為中華民國境內之營利事業所得額? ()10% ()15% ()45% ()50% 102 年記帳士 3. 東京公司總公司在日本, 經財政部核定按營業收入百分比計算所得,101 年境內出租機器設備業務收入 1 億元, 以前年度核定虧損 600 萬元, 則依所得稅法規定, 該公司 101 年度營利事業所得額為 : ()400 萬元 ()900 萬元 ()1 千萬元 ()1 千 500 萬元 102 年記帳士 4. 購買公益彩券所中頭獎之獎金 : () 不用課稅 () 併入年度綜合所得課稅 () 分離課稅, 稅率為百分之十 () 分離課稅, 稅率為百分之二十 101 年記帳士 5. 企業會計年度採四月制者, 其每年應於何時申報暫繳營利事業所得稅? () 一月份 () 五月份 () 九月份 () 十二月份 101 年記帳士 6. 下列有關獨資 合夥組織之營利事業辦理結算申報之敘述何者正確? () 應計算及繳納營利事業所得稅結算稅額 () 應計算營利事業所得稅結算稅額但無須繳納 () 其營利事業所得額應由獨資資本主 合夥組織合夥人依規定列為營利所得, 申報綜合所得稅 () 兩稅合一之後獨資合夥企業只需辦理暫繳申報, 無須繳納營利事業所得稅 100 年記帳士 7. 總機構在我國境外, 在我國境內提供技術服務之營利事業, 其成本費用分攤計算困難, 經向財政部申請核准, 國際運輸業務得按其在我國境內之營業收入多少比率為我國境內之營利事業所得額? 或 39

40 稅法與實務精選練習 ()10% ()15% ()20% ()25% 98 年記帳士 8. 依據所得稅法規定, 營利事業以暫繳稅款抵繳結算申報應納稅額 者, 該暫繳稅款應於下列那一個日期計入當年度股東可扣抵稅額帳 戶? () 暫繳稅款繳納日 () 結算申報稅款繳納日 () 年度所得結算 申報日 () 年度決算日 98 年記帳士 9. 依據所得稅法關於扣繳義務人辦理稅款扣繳之規定, 下列敘述何者 錯誤? () 扣繳義務人應於每月 10 日前將上一月內所扣稅款向國庫 繳清 () 扣繳義務人應於每年 2 月 10 日前將上一年度扣繳稅款, 開具 扣繳憑單, 彙報該管機關查核 () 扣繳義務人給付非居住者依法扣繳 之稅款, 應於代扣稅款之日起 10 日內向國庫繳清 () 營利事業解散 時, 扣繳義務人應隨時就以扣繳稅款填發扣繳憑單, 並於 10 日內辦 理申報 98 年記帳士 10. 某扣繳義務人已依所得稅法扣繳稅款 20 萬元, 但未依法定期限內按 時填報扣繳憑單, 經稽徵機關限期責令補報, 仍未依限按時補報, 依據所得稅法之規定, 可處扣繳義務人罰鍰最高多少元? ()45,000 元 ()20,000 元 ()600,000 元 ()200,000 元 98 年記帳士 11. 營利事業納稅義務人結算申報所列報減除之費用超限, 致短繳自繳 稅款, 經稽徵機關核定補繳者, 就核定補繳稅款部分依法應加計之 利息, 不超過多少金額者免於加計徵收? ()1,500 元 ()2,500 元 ()3,000 元 ()4,500 元 98 年記帳士 12. 依據所得稅法, 受託人依所得稅法計算受益人之各類所得時, 關於 其會計基礎及會計年度之規定下列何者正確? () 應採用權責發生 制, 計算所得起訖期間應採日曆年度 () 應採用現金收付制, 計算所 得起訖期間應採日曆年度 () 得採用權責發生制或現金收付制, 計算 所得得變更為非日曆年度起訖時間, 但一經選定不得變更 () 得採用 權責發生制或現金收付制, 一經選定不得變更 計算所得起訖期間 應採日曆年度 98 年記帳士 13. 依所得稅法施行細則規定, 營利事業同業利潤標準之訂定機關與程 序為何? () 由財政部訂定, 報請行政院備查 () 由行政院訂定, 報請立法院備查 () 授權由財政部訂定 () 由各地區國稅局訂定, 報 請財政部備查 97 年記帳士 14. 依所得稅法規定, 稽徵機關進行調查或復查時, 納稅義務人應提示 有關各種證明所得額之帳簿 文據 ; 其未提示者, 稽徵機關得依查 得之資料或下列何種標準, 核定其所得額? () 各行業所得額標準 () 同業利潤標準 () 基本所得額 () 近 3 年純益率 97 年記帳士 40

41 第七章 所得稅稽徵 15. 依所得稅法施行細則規定, 信託行為之受託人以信託財產投資於應 設置股東可扣抵稅額帳戶之營利事業者, 該營利事業應以下列何者 為納稅義務人, 填發股利憑單? () 受益人 () 受託人 () 委託人 () 免填發扣繳憑單 97 年記帳士 16. 依所得稅法規定, 總機構在中華民國境外之營利事業, 在中華民國 境內經營國際運輸業務部分, 其成本費用分攤計算困難者, 不論其 在中華民國境內是否設有分支機構或代理人, 得向財政部申請核准 按其在中華民國境內之營業收入的百分之幾為中華民國境內之營利 事業所得額課稅? () 百分之十 () 百分之十五 () 百分之四十五 () 百分之五十 97 年記帳士 17. 依所得稅法規定, 下列何者非屬營利事業所得稅之申報書? () 教 育 文化 公益 慈善機關團體申報書 () 藍色申報書 () 一般申報 書 () 普通申報書 18. 依所得稅法規定, 下列何者非為所得稅法規定的扣繳義務人? () 公司的負責人 () 機關 團體之責應扣繳單位主管 () 信託行為受益 人不特定時的委託人 () 破產財團的管理人 96 年記帳士 19. 甲公司今年欲配發給非居住者 君股利淨額 20 萬元, 設該分配日帳上 累積未分配盈餘 (87 年以後 ) 有 600 萬元, 其中已加徵 10% 營利事業所 得稅之未分配盈餘為 180 萬元, 若 君股利之扣繳率為 20%, 則 君 之股利應扣繳多少稅額? ()2.8 萬元 ()3.4 萬元 ()4 萬元 () 不須 扣繳 96 年記帳士 20. 依所得稅法規定, 扣繳義務人未依規定扣繳稅款者, 除限期責令補 繳應扣繳稅款及補報扣繳憑單外, 並按未扣繳或短扣繳之稅額處幾 倍罰鍰? ()1 倍 ()2 倍 ()3 倍 ()10 倍 96 年記帳士 21. 在我國境內未設有分支機構之美國 公司為境內甲公司提供技術服務 所獲取之收入, 因成本費用分攤困難, 經財政部核准得依所得稅法 第 25 條規定, 按收入額百分比計算所得者, 則甲公司支付 300,000 元 技術服務報酬予 公司時, 其核定之課稅所得額為若干? ()30,000 元 ()45,000 元 ()60,000 元 ()75,000 元 96 年記帳士 22. 依所得稅法規定, 會計年度採七月制之營利事業, 其扣繳憑單應於 何時申報? () 一月份 () 七月份 () 八月份 () 九月份 96 年記帳 士 23. 扣繳義務人已依法扣繳稅款, 但未申報或填發扣繳 ( 暨免扣繳 ) 憑單, 已於限期補報或填發, 應處下列何者罰鍰? () 按扣繳稅額處 10% 的罰鍰 () 按扣繳稅額處 20% 的罰鍰 () 按扣繳稅額處一倍的罰鍰 () 按扣繳稅額處三倍的罰鍰 95 年記帳士 41

42 稅法與實務精選練習 24. 扣繳義務人對於非中華民國境內居住個人之稅款加以扣繳後, 應於 何時向國庫繳納? () 代扣稅款之日起 10 日內 () 當月 10 日前 () 次 月 10 日前 () 次月 15 日前 95 年記帳士 25. 營利事業因虛增股東可扣抵稅額帳戶金額, 若超額分配可扣抵稅額 時, 應如何處罰? () 補繳, 並按超額分配之金額處一倍罰鍰 () 不須補繳, 但按超額分配之金額處一倍罰鍰 () 補繳, 並按超額分配之金額處二倍罰鍰 () 不補繳, 但按超額分配之金額處二倍罰鍰 95 年記帳士 26. 營利事業於給付在中華民國居住之員工薪資時, 應扣繳稅額不超過 多少得免於扣繳? ()600 元 ()1,000 元 ()2,000 元 ()3,000 元 94 年記帳士 27. 小玲為甲公司之扣繳義務人, 其在發放年終獎金時未依規定扣繳稅 款並被國稅局查獲, 若小玲已在國稅局限期內補繳應扣未扣之稅款及補報扣繳憑單, 試問依照所得稅法規定, 小玲是否會被處罰? () 若已補報補繳應扣未扣之扣繳稅款可以加息免罰 () 需按應扣未扣或短扣之稅額處一倍以下之罰鍰 () 需按應扣未扣或短扣之稅額處二倍以下之罰鍰 () 需按應扣未扣或短扣之稅額處三倍以下之罰鍰 102 年稅務三等 28. 公司分配股利予非中華民國境內居住之個人, 其所得稅之扣繳義務 人為下列何者? () 公司負責人 () 責應扣繳單位主管 () 主辦出納 人員 () 主辦會計人員 102 年稅務四等 29. 依我國所得稅法之規定, 公司分配予非中華民國境內居住之個人及 總機構在中華民國境外之營利事業之股利淨額應如何課稅? () 兩 稅合一後股利免扣繳, 但其所含之股東可扣抵稅額可以抵繳其應納 所得稅 () 兩稅合一後股利免扣繳, 但其所含之股東可扣抵稅額不能 抵繳其應納所得稅 () 應按股利淨額扣繳 20% () 應辦理結算申報 102 年初等考 30. 採用曆年制的營利事業, 每年度暫繳申報的期間為 : ()9 月 1 日至 9 月 30 日 ()10 月 1 日至 10 月 31 日 ()11 月 1 日至 11 月 30 日 ()12 月 1 日至 12 月 31 日 101 年地方五等 31. 依所得稅法之規定, 下列有關所得扣繳義務人的敘述, 何者錯誤? () 公司分配予非中華民國境內居住之個人的股利淨額, 扣繳義務人為公司負責人 () 機關 團體 學校給付薪資所得, 扣繳義務人為責應扣繳單位主管 () 營利事業給付退休金, 扣繳義務人為事業負責人 () 民國 102 年開徵個人證券交易所得, 扣繳義務人為出售證券者 101 年地方五等 32. 依所得稅法有關各類所得扣繳的規定, 下列敘述何者正確? () 綜 42

43 第七章 所得稅稽徵 合所得總額 10 大類所得均應扣繳 () 執行業務所得不適用扣繳 () 財產交易所得不適用扣繳 () 變動所得不適用扣繳 101 年地方五等 33. 依所得稅法之規定, 獨資 合夥組織之營利事業未如期辦理結算申報, 但已於接到滯報通知書後 15 日內補報, 應按稽徵機關調查核定之所得額, 以何種稅率計算其應加徵 10% 滯報金之金額? () 按當年度適用之營利事業所得稅稅率 () 按當年度適用之綜合所得稅稅率 () 按前一年度適用之營利事業所得稅稅率 () 按前一年度適用之綜合所得稅稅率 101 年地方五等 34. 營利事業逾滯報通知書之期限未補辦結算申報者, 依據所得稅法規定, 稅捐稽徵機關應按下列何項標準, 核定其所得額及應納稅額? () 通常所得額標準 () 各業所得額標準 () 擴大書面審核純益率標準 () 同業利潤標準 101 年會計師 35. 依照我國所得稅法規定, 獨資 合夥組織之營利事業, 應如何申報所得稅? () 先申報繳納營利事業所得稅, 再將所繳納之營利事業所得稅額抵繳應納之綜合所得稅 () 兩稅合一後, 只需申報繳納營利事業所得稅, 不需繳納綜合所得稅 () 獨資 合夥組織依法可免納所得稅 () 獨資 合夥組織之營利事業所得額, 應由獨資資本主或合夥組織合夥人依規定列為營利所得, 課徵綜合所得稅 101 年高考 36. 依所得稅法規定, 扣繳義務人每月給付中華民國境內居住者之所得所扣繳之稅款, 應於何時向國庫繳納? () 次月 10 日前 () 次月 20 日前 () 每月 10 日前 () 每月 20 日前 101 年普考 37. 依所得稅法規定, 個人及營利事業持有之短期票券發票日在中華民國 99 年 1 月 1 日以後者, 其利息所得該如何課稅? () 個人 : 免稅 ; 營利事業 : 按 10% 比例稅率分離課稅 () 個人 : 按 20% 比例稅率分離課稅 ; 營利事業 : 按 10% 比例稅率分離課稅 () 個人 : 按 10% 比例稅率分離課稅 ; 營利事業 : 按 20% 比例稅率分離課稅 () 個人 : 按 10% 比例稅率分離課稅 ; 營利事業 : 計入營利事業所得額課稅 101 年普考 38. 下列何項應依稅法規定扣繳稅款? () 公司支付給銀行之利息 () 個人支付給公司之租金支出 () 公教人員所領政府發給之特支費 () 公司分配予總機構在中華民國境外營利事業之股利淨額 101 年調查局五等 39. 依所得稅法第 67 條規定, 一般營利事業應於每年 9 月 1 日起至 9 月 30 日止繳納暫繳稅額, 試問其金額如何計算? () 按本年度結算申報營利事業所得稅應納稅額之二分之一 () 按上年度結算申報營利事業所得稅應納稅額之二分之一 () 按上年度結算申報營利事業所得稅應納 43

44 稅法與實務精選練習 稅額之三分之一 () 獨資 合夥之營利事業, 得以當年度前六個月之營業收入總額, 試算其前半年之營利事業所得額, 按當年度稅率, 計算其暫繳稅額 101 年身心障礙四等 40. 依所得稅法規定, 營利事業組織持有 99 年 1 月 1 日以後發票之短期票券, 則其利息所得該如何課稅? () 計入營利事業所得額課稅 () 按 10% 分離課稅 () 按 20% 分離課稅 () 免稅 101 年身心障礙五等 41. 大華公司會計年度採用曆年制, 若去年繳納 200 萬元之結算申報營利事業所得稅, 請問大華公司今年該於何時辦理暫繳申報? 並繳納多少暫繳稅款? () 辦理暫繳申報期間 :7 月 1 日起至 7 月 31 日止 ; 暫繳稅款 :100 萬元 () 辦理暫繳申報期間 :9 月 1 日起至 9 月 30 日止 ; 暫繳稅款 :100 萬元 () 辦理暫繳申報期間 :10 月 1 日起至 10 月 31 日止 ; 暫繳稅款 :50 萬元 () 辦理暫繳申報期間 :11 月 1 日起至 11 月 30 日止 ; 暫繳稅款 :50 萬元 101 年身心障礙五等 42. 現行所得稅法第 39 條有關營利事業盈虧互抵之規定, 下列敘述何者正確? () 適用於獨資 合夥及公司組織之營利事業 () 適用於合夥及公司組織之營利事業 () 採後延方式, 當年度虧損可在往後 5 年內之盈餘中扣除 () 採後延方式, 當年度虧損可在往後 10 年內之盈餘中扣除 101 年身心障礙五等 43. 設仁愛公司已依所得稅法規定, 辦理營利事業所得稅結算申報, 但有依該法規定應申報課稅之所得額漏報或短報情形, 應如何處罰? () 處以所漏稅額一倍以下之罰鍰 () 處以所漏稅額二倍以下之罰鍰 () 處以所漏稅額三倍以下之罰鍰 () 按核定應納稅額加徵百分之十滯報金 101 年身心障礙五等 44. 依現行所得稅法規定, 扣繳義務人每月給付居住者薪資所得, 所扣繳之稅款應於何時向國庫繳清? () 當月 10 日前 () 當月月底 () 次月 10 日前 () 次月月底 101 年初等考 45. 乙公司會計年度採七月制, 則暫繳營利事業所得稅申報期間為何時? ()1 月 1 日 ~1 月 31 日 ()3 月 1 日 ~3 月 31 日 ()7 月 1 日 ~7 月 31 日 ()9 月 1 日 ~9 月 30 日 101 年初等考 46. 張君於民國 100 年統一發票中特別獎 1,000 萬元, 依我國現行所得稅法, 如何被課徵所得稅? () 免稅 () 和各類所得併計綜合所得總額 () 按 10% 分離課稅 () 按 20% 分離課稅 101 年初等考 47. 依我國現行所得稅法, 若甲公司會計帳冊簿據完備, 每年都經會計師查核簽證, 並如期申報所得稅 請問甲公司得將經稽徵機關核定的前若干年虧損, 自當年純益額中扣除後, 再行核課所得稅? () 前 3 年內 () 前 5 年內 () 前 10 年內 () 前 15 年內 101 年初等考 44

45 第七章 所得稅稽徵 48. 非公益信託之信託財產所發生之收入, 扣繳義務人應於給付時, 應以何人為納稅義務人辦理扣繳? () 信託行為之委託人 () 信託行 為之受託人 () 信託行為之受益人 () 免予扣繳 100 年會計師 49. 依所得稅法第 112 條第 2 項規定, 納稅義務人逾限繳納應納之稅款 滯報金 怠報金 及滯納金, 應自何日起算至納稅義務人逾限繳納之日止依郵政儲金一年期定期儲金固定存款利率, 按日加計利息, 一併徵收? () 結算申報期限屆滿之次日 () 怠報期限屆滿之次日 () 滯報期限屆滿之次日 () 滯納期限屆滿之次日 100 年地方三等 50. 依所得稅法第 77 條第 1 項規定, 下列何者為營利事業所得稅結算申報書種類之一? () 一般申報書 () 簡易申報書 () 簡式申報書 () 普 通申報書 100 年地方三等 51. 依所得稅法第五章 獎懲 規定, 下列何種說明是錯誤的? () 告 發或檢舉納稅義務人或扣繳義務人有匿報 短報或以詐欺及其他不正當行為之逃稅情事, 經查明屬實者, 稽徵機關應以罰鍰百分之二 十, 獎給舉發人, 並為舉發人絕對保守秘密 () 舉發人如有參與逃稅行為者不給獎金 () 納稅義務人已依本法規定辦理結算 決算或清算 申報, 而對依本法規定應申報課稅之所得額有漏報或短報情事者, 處以所漏稅額二倍以下之罰鍰 () 納稅義務人逾限繳納稅款 滯報金 及怠報金者, 每逾十日按滯納之金額加徵百分之二滯納金 100 年地方三等 52. 違反所得稅法所規定之停止營業處分, 由那個單位或機關執行? () 建管單位 () 警察機關 () 營業主管機關 () 稽徵機關 100 年地方 四等 53. 營利事業在清算期間之清算所得, 依法應於清算結束之日起幾日 內, 向該管稽徵機關申報? ()15 日 ()30 日 ()45 日 ()60 日 100 原稅四 54. 符合現行所得稅法第 39 條第 1 項但書規定公司組織之營利事業, 得將稽徵機關核定之前幾年內各期虧損, 自本年純益額中扣除後, 再行 核課? ()1 年 ()3 年 ()5 年 ()10 年 100 年稅務三等 55. 與促進產業升級條例相比, 產業創新條例關於租稅減免方面的規 定, 下列何者正確? () 沒有施行期間的落日條款 () 保留研究發展支出之投資抵減, 但抵減比率為 15% () 保留人才培訓支出之投資 抵減, 但抵減比率為 30% () 保留促進產業升級條例的大部分租稅減免 100 年稅務三等 56. 下列各事業組織, 何者不用繳納營利事業所得稅? () 公司組織 45

46 稅法與實務精選練習 () 公營事業 () 合作社 () 獨資企業 100 年稅務四等 57. 自 99 年度起, 依金融資產券化條例規定發行之受益憑證所分配之利息所得, 下列有關其課稅規定之敘述, 何者正確? () 個人取得者, 須併計綜合所得總額課稅 () 個人取得者, 適用儲蓄投資特別扣除之規定 () 營利事業取得者, 計入營利事業所得額課稅 () 營利事業取得者, 按 10% 稅率分離課稅 100 年身心障礙四等 58. 所得稅法第七十五條規定, 營利事業遇有解散 廢止 合併或轉讓情事時, 應於截至解散 廢止 合併或轉讓之日止, 辦理當期決算, 於 () 十五日 () 四十五日 () 三十日 () 九十日內, 依規定格式, 向該管稽徵機關申報其營利事業所得額及應納稅額, 並於提出申報前自行繳納之 59. 營利事業在清算期間之清算所得, 依法應於清算結束之日起幾日內, 向該管稽徵機關申報? ()15 日 ()30 日 ()45 日 ()60 日 100 年原稅四 60. 營利事業持有發票日在中華民國 99 年 1 月 1 日以後之短期票券, 其利息所得應如何課稅? () 採 10% 分離課稅, 不必計入營利事業所得額中課稅 () 須計入營利事業所得額課稅 () 採 20% 分離課稅, 不必計入營利事業所得額中課稅 () 利息所得適用 27 萬元免稅 100 年薦任升等考 61. 依所得稅法個人及營利事業取得 100 年短期票券利息所得之課稅規定為何? () 兩者均採分離課稅 () 個人採分離課稅 營利事業併入營利事業所得額 () 個人併入綜合所得總額 營利事業併入營利事業所得額 () 個人併入綜合所得總額 營利事業採分離課稅 100 年地方五等 62. 甲公司會計年度採曆年制, 符合應申報暫繳之要件, 依現行所得稅法規定, 其 100 年度之暫繳申報, 應於何時辦理? ()100 年 5 月 1 日至 5 月 31 日 ()100 年 7 月 1 日至 7 月 31 日 ()100 年 9 月 1 日至 9 月 30 日 ()101 年 9 月 1 日至 9 月 30 日 100 年地方五等 63. 所得稅法有關營利事業盈虧互抵之規定, 下列敘述何者錯誤? () 採後延方式, 虧損可在以後 10 年之盈餘中扣除 ) 僅適用於公司組織之營利事業適用者須會計帳冊簿據完備 () 適用者僅須在虧損年度採藍色申報書申報 100 年地方五等 64. 納稅義務人如為非中華民國境內居住之個人, 其取得國內金融債券之利息, 應按給付額扣取多少的稅款? ()10% ()15% ()20% ()25% 100 年地方五等 65. 依現行產業創新條例之規定, 公司得在投資於研究發展支出金額的多少限度內, 抵減當年度應納營利事業所得稅額? ()10% ()15% 46

47 第七章 所得稅稽徵 ()20% ()30% 100 年初等考 年 5 月 27 日所得稅法修正後, 下列那一項敘述與所得稅法規定不符 : () 獨資 合夥組織之營利事業因已無須繳納營利事業所得稅, 故縱有漏報所得額, 亦不就該營利事業處罰 () 公會負責人無需再依所得稅法第 20 條規定報告會員名冊 () 納稅義務人申報所得額達該業所得額標準以上, 以其原申報額為準 () 辦理所得稅結算申報之小規模營利事業, 僅得使用普通申報書 99 年高考財稅 67. 為促進產業創新, 公司得在投資於研究發展支出金額百分之十五限度內, 抵減當年度應納營利事業所得稅額, 並以不超過該公司當年度應納營利事業所得稅額百分之多少為限? () 百分之二十 () 百分之三十 () 百分之四十 () 百分之五十 99 年高考財稅 68. 產業創新條例於民國 99 年起實施, 其關於租稅減免方面的特點為 : () 保留促進產業升級條例的所有租稅減免 () 只保留產業別的租稅減免 () 僅保留研究發展支出之投資抵減, 但是抵減比率為 15% () 保留研究發展支出之投資抵減, 抵減比率維持在 35% 99 年地四 69. 依照所得稅法第 39 條, 營利事業可將稽徵機關核定之前十年之營業虧損, 自申報盈餘年度之純益額扣除, 以下敘述何者有誤? () 須為股份有限公司組織 () 須會計帳冊簿據完備 () 虧損及申報扣除年度均使用藍色申報書或經會計師查核簽證 () 如期辦理結算申報 99 年地方三等 70. 公司組織之營利事業, 會計帳冊簿據完備, 虧損及申報扣除年度均使用藍色申報書或經會計師查核簽證, 並如期申報者, 其前幾年內之虧損可自本年純益額中扣除後再行核課? ()3 年 ()5 年 ()10 年 ()12 年 99 年身心障礙五等 71. 某外商公司以我國境內甲營造公司為營業代理人, 承包境內營建工程設該外商公司於 98 年度在我國境內營業收入為 8,000 萬元, 因成本費用計算困難, 向財政部申准依所得稅法第 25 條規定納稅, 則該外商公司 98 年度在中華民國境內之營利事業所得額為多少? ()800 萬元 ()1,200 萬元 ()1,600 萬元 ()4,000 萬元 99 年普考財稅 72. 營利事業持有之短期票券發票日在中華民國 99 年 1 月 1 日以後者, 其利息所得應如何課稅? () 應計入營利事業所得額課稅 () 按 20% 比例稅率分離課稅 () 按 10% 比例稅率分離課稅 () 免稅 99 年普考財稅 年修法後公司組織之營利事業, 會計帳冊簿據完備, 虧損及申報扣除年度均經會計師查核簽證並如期申報者, 得將稽徵機關核定之前幾年內各期虧損, 自本年純益額中扣除後, 再行核課? () 六年 47

48 稅法與實務精選練習 () 五年 () 十年 () 八年 99 年初等考 74. 促進產業升級條例第 6 條規定, 公司投資於研究發展支出及人才培訓支出金額若干百分比限度內, 自當年度起五年內抵減各年度應納營利事業所得稅額? ( 促進產業升級條例已於 98 年底停止適用 ) ()30% ()35% ()20% ()25% 98 年高考財稅 75. 所得稅法規定, 在某些情況下, 稽徵機關得依照財政部規定之費用標準核定執行業務者之所得 以下那一項不適用上述規定? () 未辦理綜合所得稅結算申報 () 未依財政部核定執行業務者收入標準收費 () 未能提供證明其所得額之帳簿文據 () 未依法設帳記載及保存憑證 98 年原住民四等 76. 丁公司 97 年申報虧損 60 萬元, 經國稅局查核發現漏報利息收入 40 萬元, 應 : () 仍虧損, 免補稅 免罰鍰 () 依所得 40 萬元補稅及處罰鍰 () 按所得 40 萬元補稅免罰鍰 () 免補稅 按所得 40 萬元處罰鍰 98 年身心障礙五等 77. 依所得稅法規定, 個人 ( 中華民國境內居住之個人 ) 或營利事業 ( 中華民國境內有固定營業場所之營利事業 ) 持有短期票券利息所得之課徵方式, 下列敘述何者錯誤? () 營利事業持有發票日在中華民國 99 年 1 月 1 日以後之短期票券之利息所得採 20% 分離課稅 () 個人持有發票日在中華民國 99 年 1 月 1 日以後之短期票券之利息所得採 10% 分離課稅 () 營利事業持有發票日在中華民國 99 年 1 月 1 日以後之短期票券之利息所得應計入營利事業所得額課稅 () 個人持有發票日在中華民國 98 年 12 月 31 日以前之短期票券之利息所得採 20% 分離課稅 98 年地方四等 78. 丁公司 97 年度課稅所得額為 1,000 萬元, 另有國內證券交易所得 800 萬元, 可當年度全額扣除之投資抵減稅額為 150 萬元, 則丁公司當年度應納稅額為多少? ()99 萬元 ()100 萬元 ()160 萬元 ()249 萬元 98 年地方四等 79. 依據所得稅法第 110 條之 1, 主管稽徵機關對於逃稅 漏稅案件應補徵之稅款, 經核定稅額送達繳納通知後, 如發現納稅義務人有隱匿或移轉財產逃避執行之跡象者, 為求國家租稅債權的保全, 得敘明事實, 聲請法院 : () 假處分, 並提供擔保 () 假處分, 並免提擔保 () 假扣押, 並提供擔保 () 假扣押, 並免提擔保 98 年地方五等 80. 營利事業已依規定辦理未分配盈餘申報, 但有漏報或短報未分配盈餘之情事者, 稅捐機關得為之處分為 : () 處以所漏稅額 1 倍之罰 鍰 () 處以所漏稅額 2 倍之罰鍰 () 處以所漏稅額 3 倍之罰鍰 () 免罰或不應予以處罰 98 年地方五等 48