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1 馬來西亞投資環境簡介 Investment Guide to Malaysia 經濟部投資業務處編印

3 目錄第壹章自然人文環境...1 第貳章經濟環境...5 第參章外商在當地經營現況及投資機會...27 第肆章投資法規及程序...37 第伍章租稅及金融制度...61 第陸章基礎建設及成本...67 第柒章勞工...79 第捌章簽證居留及移民...87 第玖章結論...95 附錄一我國在當地駐外單位及台 ( 華 ) 商團體...99 附錄二當地重要投資相關機構附錄三我國廠商對當地投資統計附錄四其他重要資料...104

5 馬來西亞基本資料表自然人文地理環境位於東南亞中央國土面積 33 萬 252 平方公里氣候屬熱帶海洋型氣候, 終年氣溫變化不大種族馬來族華族印度族人口結構 2,930 萬人 (2012 年 ) 教育普及程度基本上受過 11 年教育語言馬來語 ( 官方語言 ) 英語華語淡米爾語宗教回教 ( 國教 ) 佛教印度教天主教及基督教首都及重要城市吉隆坡 ( 重要城市 - 檳城新山怡保馬六甲 ) 政治體制君主立憲之聯邦政府投資主管機關 Malaysian Investment Development Authority ( 馬來西亞投資發展局簡稱 MIDA) 幣制經濟概況馬幣 (Ringgit),1 美元 =3.089 馬幣 ( 依據馬國央行使用之 2012 年匯率 ) 國內生產毛額 US$2,425 億 (2012)

首都及重要城市吉隆坡 ( 重要城市 - 檳城新山怡保馬六甲 ) 政治體制君主立憲之聯邦政府投資主管機關 Malaysian Investment Development Authority

6 經濟成長率 5.6% (2012) 平均國民所得 US$9,974 (2012) 消費者物價指數上漲率 1.6% (2012) 外匯存底 US$1,397 億 (2012 年 12 月 31 日 ) 產值最高前五種產業製造業 ( 電機電子化學 ) 農業 ( 棕油 ) 礦業 ( 原油天然氣 ) 出口總金額 US$2, 億 (2012) 電子與電器產品, 棕油液化天然氣精煉石油產品主要出口產品化學暨化工製品原油機械零附件光學暨科學儀器金屬製品及橡膠製品主要出口國家新加坡中國大陸日本美國泰國香港印度澳大利亞印尼及韓國進口總金額 US$1, 億 (2012) 電子與電器產品機械零附件化學暨化工製品精煉主要進口產品石油產品交通配備金屬製品原油鋼鐵製品光學暨科學儀器及加工食品主要進口國家中國大陸新加坡日本美國泰國印尼中華民國韓國德國及越南

19 億 (2012) 電子與電器產品, 棕油液化天然氣精煉石油產品主要出口產品化學暨化工製品原油機械零附件光學暨科學儀器金屬製品及橡膠製品主要出口國家新加坡中國大陸

7 自然人文環境第壹章自然人文環境一自然環境馬國位於北緯 1 至 7 度東經 100 至 119 度間, 北鄰泰國西南與印尼隔馬六甲海峽相對, 總面積約 33 萬 252 平方公里, 約相當於台灣之九倍, 由 13 個州組成 ( 包括 : 玻璃市吉打檳城霹靂雪蘭莪森美蘭馬六甲柔佛彭亨登嘉樓吉蘭丹沙巴砂勞越 ) 目前聯邦共和國之 11 州在馬來半島, 簡稱西馬, 地勢北高南低, 中央山脈由北向南伸展, 東西兩岸則有寬廣之平原 ; 另 2 州為沙巴州及砂勞越州 ( 沙勞越首府古晉距離吉隆坡約 1,000 公里 ), 隔南中國海, 距馬來半島東部約數百公里之遙, 簡稱東馬, 地勢由內陸向沿海逐漸降低, 近海處主要為河谷平原地帶馬國屬熱帶海洋型氣候, 終年氣溫變化不大, 每日平均溫度約攝氏 22-32, 年平均雨量約 2,000 毫米,4-7 月吹東南風, 為西海岸帶來較多雨量,9-1 月吹東北風, 為馬來半島東海岸帶來影響年分乾雨兩季, 無颱風地震等天災, 在自然環境上, 可謂得天獨厚全國人口約 2,930 萬人, 除主要都市外, 其餘地區大多地廣人稀二人文及社會環境馬來西亞為一多元種族國家, 主要族群包括土著 ( 馬來人及各種原住民 ) 以及非原住民 ( 即華人及印度人等 ) 截至 2012 年底馬國人口約 2,930 萬人, 其中馬來人占 67.4%, 華人占 24.6% 印度人占 7.3% 馬來西亞雖由多元民族組成, 但彼此和平共處, 各種族間互相尊重文化傳統宗教信仰及生活方式等, 形成一個和平穩定之政治與社會環境馬來西亞立國以來即努力建立單一國家意識, 實施一種 1

1,000 公里 ), 隔南中國海, 距馬來半島東部約數百公里之遙, 簡稱東馬, 地勢由內陸向沿海逐漸降低, 近海處主要為河谷平原地帶馬國屬熱帶海洋型氣候, 終年氣溫變化不大, 每日平均溫度約攝氏 22-32, 年平均雨量約 2,000 毫米,4-7

8 馬來西亞投資環境簡介語言一種文化政策, 以馬來文及文化為主體, 主張非馬來族之文化應傾向同化於馬來文化, 因此在語言文化教育及新經濟政策上對馬來族均予特別保障然由於各種族的信仰不同, 馬來人篤信回教, 並將之列為國教, 但華人大多信奉佛教, 印度人則信奉印度教, 各種族間通婚不易, 故獨立迄今雖已歷經 50 年,3 族仍未能融合形成單一之馬來文化各種族至今仍保留不同之過年習俗, 華人習慣慶祝農曆春節, 馬來人則慶祝 Hari Raya( 回教開齋節 ) 印度人歡度 Deepavali( 屠妖節 ), 馬國皆列為國定假日教育方面, 馬國政府實施 9 年義務教育, 包括 6 年小學 3 年初中, 接著是 2 年高中 2 年大學預科及 3-5 年大學教育高中以上之教育必須公開舉行入學考試小學教育以馬來語華語淡米爾語授課, 而中學將馬來文及英文列為必修語文吉隆坡為馬國首都, 位於巴生河及鵝嘜河交匯處, 不僅是馬國政治及經濟中心, 也是全馬最現代化及最進步之城市, 人口約 200 萬左右檳城為位於馬來半島西北海岸的一個小島, 於 1786 年成為英國東印度貿易公司重要據點, 發展迄今成為一個融合中西文化之大都市, 目前島上人口約 120 萬人, 以華人占多數, 目前檳城州首席部長由華人林冠英出任, 其周圍以電子業聞名全國, 許多電子業台商在該地投資設廠馬國另一大城為柔佛州首府新山 (Johor Bahru), 由於該市與新加坡以星柔長堤連接, 雙方居民往來頻繁, 近年發展頗為迅速由於馬國各種族和平共處, 較無種族衝突及排華問題, 自 1986 年開放吸引外資以來, 採取各種優惠措施吸引外資, 獲得美日星及歐洲各國青睞, 如 2008 年外國投資金額達億美元, 創外人投資金額之最高紀錄, 可見馬國在中國大陸磁吸效應影響下, 仍具有相當的吸引力根據馬國投資發展局 (MIDA) 之統計資料顯示, 馬國 2012 年核准 (approved) 總投資額為億美元, 較 2011 年成長 5.1% 其中服務業投資額為億美元 ( 佔總投資額 72.4%), 製造業投資額為億美元 ( 佔總投資額 25.3%) 2

印度人歡度 Deepavali( 屠妖節 ), 馬國皆列為國定假日教育方面, 馬國政府實施 9 年義務教育, 包括 6 年小學 3 年初中, 接著是 2 年高中 2 年大學預科及 3-5 年大學教育高中以上之教育必須公開舉行入學考試小學教育以馬來語華語

9 自然人文環境三政治環境 ( 一 ) 政體採君主立憲制, 聯邦政府由 13 州組成, 最高元首由柔佛吉打吉蘭丹森美蘭彭亨霹靂玻璃市雪蘭莪及登嘉樓等 9 個州之蘇丹共同推選 ( 馬六甲檳城沙巴及沙勞越 4 州無蘇丹 ),5 年改選 1 次, 不得連任,2012 年輪由吉打州之蘇丹繼任元首, 於同年 4 月 11 日登基然最高元首係虛位領袖, 全國最高行政首長為首相, 目前由拿督斯里納吉 (Datuk Seri Najib Tun Razak) 出任立法權隸屬國會, 行政權隸屬內閣, 司法權則隸屬各級法院 ( 二 ) 國會國會為立法機關, 分為上下二院, 上議院 70 席, 由 13 個州議會各選出 2 席, 其餘由首相提名, 呈送最高元首委任, 任期 3 年, 以 2 任為限 ; 眾議員由人民普選產生, 共 222 席, 任期 5 年, 連選得連任, 享有立法及預算審核權 ( 三 ) 內閣由下院多數黨黨魁組閣, 目前執政的國民陣線 (NATIONAL FRONT, 簡稱國陣 ) 係由 14 個政黨組成, 主要成員有巫統 (UMNO, 馬來人政黨 ) 印度國大黨 (MIC, 印度人政黨 ) 及東馬之土保黨與東馬之小政黨等 2013 年 5 月 5 日舉行之第 13 屆全國國會大選, 執政黨之席次由 140 席減少為 133 席, 而反對黨 ( 主要包括回教黨 (PAS) 民主行動黨 (DAP) 及公正黨等合組民聯 ) 則由選前之 82 席一舉提升至 89 席 ; 執政黨席次依舊超過半數, 得以繼續執政, 惟因議席較 2008 年進一步減少, 咸認為該次選舉為執政黨續執政最嚴峻的一次, 馬華公會 (MCA) 及民政黨 (PNMP) 此次大選慘敗拒絕入閣 3

二 ) 國會國會為立法機關, 分為上下二院, 上議院 70 席, 由 13 個州議會各選出 2 席, 其餘由首相提名, 呈送最高元首委任, 任期 3 年, 以 2 任為限 ; 眾議員由人民普選產生, 共 222 席, 任期 5 年, 連選得連任, 享有立法及預算審核權 ( 三

10 馬來西亞投資環境簡介馬國首相納吉組閣下轄 24 個部會 ( 包括 : 首相署財政部國防部內政部新聞通訊藝術及文化部國內貿易及消費部國際貿易及工業部教育部外交部房屋及地方政府部公共工程部交通部旅遊部種植及原產業部農業及農基工業部衛生部科學工藝及革新部人力資源部天然資源及環境部青年及體育部婦女家庭及社會發展部能源綠色工藝及水務部聯邦直轄區部鄉村及區域發展部 ) 政治決策主要仍操之於馬來政黨 ( 四 ) 司法馬來西亞曾為英國殖民地, 其政治法律教育等制度主要均沿襲英國司法權由地方法院高等法院及最高法院掌管 4

資源部天然資源及環境部青年及體育部婦女家庭及社會發展部能源綠色工藝及水務部聯邦直轄區部鄉村及區域發展部 ) 政治決策主要仍操

11 經濟環境第貳章經濟環境一經濟概況重要經濟指標年度經濟成長率 % % 國民生產毛額 ( 億美元 ) 平均每人國民所得 ( 美元 ) ,467 1,486 1,518 1,679 1,923 2,425 3,840 4,511 4,781 5,388 6,721 7,738 6,634 8,140 9,508 9,974 工業成長率 % 生產價格指數上漲率 (PPI)% 消費者物價指數上漲率 % 失業率 % 匯率 (2009/12) ( 美元 : 馬幣 ) 外匯準備 ( 億美元 ) , ,065 1,336 1,397 5

6% 國民生產毛額 ( 億美元 ) 平均每人國民所得 ( 美元 ) 607 652 690 714 1,467 1,486 1,518 1,679 1,923 2,425 3,840 4,511 4,781 5,388 6,721 7,738 6,634 8,140 9,508 9,974 工業成長率

12 馬來西亞投資環境簡介年度對外貿易總額 ( 億美元 ) 進口值 ( 億美元 ) 出口值 ( 億美元 ) 1,886 2,316 2,557 2,903 3,237 3,329 2,889 3,794 4,147 4, ,051 1,142 1,299 1,477 1,465 1,271 1,718 1,877 1,966 1,050 1,265 1,405 1,605 1,760 1,864 1,618 2,076 2,270 2,273 二天然資源 ( 一 ) 礦業馬國礦業 2012 年成長 1.4%(2011 年負成長 5.7%) 2012 年平均每日生產 69 萬 3,700 桶原油, 相較於 2011 年每日 62 萬 7,000 桶原油成長 10.6%, 主要是因為有幾個新的油田開始投入運作此外, 天然氣於 2012 年負成長 3.3%,2011 年成長 0.7%, 主要是因為有幾個天然氣加工廠關閉維修 ( 二 ) 農業 2012 年馬國農業成長僅 0.8%(2011 年成長 5.9%), 主要原因是受於惡劣的氣候影響歐債危機導致需求下降及中國市場對馬國棕櫚油產品及天然膠的需求量大幅減少所致棕櫚油出口量下跌 3% 至 1,789 萬噸 (2011 年出口量為 1,845 萬噸 ), 且原產品價格也面臨下跌之噩運,2012 年棕櫚油國際價格率每噸約 2,972 馬元, 相較於 2011 年價格, 下跌為 9.1% 2012 年橡膠出口量下跌 18.5%(2011 年為 5.0%), 出口量至 77 萬噸, 橡膠價格也隨之下跌, 相較於 2011 年價格, 下跌為 28.4% 至每公斤達約馬元至於原木出口量方面也持續呈現負成長 9.1%, 主要是因為森林管理政策的規定而導致伐木活動下降可可產品出口量方面則呈現成長 87.5%, 主要 6

7%) 2012 年平均每日生產 69 萬 3,700 桶原油, 相較於 2011 年每日 62 萬 7,000 桶原油成長 10.6%, 主要是因為有幾個新的油田開始投入運作此外, 天然氣於 2012 年負成長 3.3%,2011 年成長 0.

13 經濟環境還是市場對可可產品的需求量不斷增加 2012 年農業出口額為約 774 億馬元, 下跌達 15.3%, 占馬國出口總值 11.0% 三產業概況 ( 一 ) 服務業 2012 年馬國服務業的成長率微降至 6.4%,(2011 年成長為 6.8%), 占馬國國內生產總值 54.6%,(2011 年為 58.6%), 為馬國經濟成長的主要動力來源這股動力源自於國內財政預算所著重的 8 個策略, 即帶領國家朝向高收入經濟確保全面與持續的發展著重人民福利 2012 年馬國金融與保險業之成長上升至 7.9% (2011 年為 5.9%), 產業與商業服務領域上升至 7.1%(2011 年為 6.3%); 物流領域下降至 4.9%(2011 年為 5.4%); 通訊業取得 9.1% 成長率 (2011 年為 7.6%) 寬頻領域繼續成長, 用戶增長 66% 2012 年一般消費者的消費力微升, 批發零售業成長下跌至 4.6%( 2011 年為 7.6%) 飯店餐飲業微幅成長至 5.4%(2011 年成長 5.2%) 水電瓦斯領域上升至 4.3%(2011 年成長 3.0%) 政府服務領域下降至 9.6%( 2011 年成長 11.6%) 其他服務業下跌至 3.9%(2011 年成長 4.1%) 旅遊觀光部分, 據該國旅遊局統計,2012 年馬國共吸引外國遊客 2,503 萬人次, 其中以新加坡印尼和泰國遊客人數最多馬國金融和保險業在銀行貸款的表現強勁, 增加保險費徵收 2012 年銀行的貸款總額攀升至 14.6%(2011 年成長 13.6%), 反映出個人及企業均有融資需求馬國餐飲服務業於 2012 年表現不佳, 下跌至 2.7%(2011 年 5.2%) 擺脫供應短缺的問題後, 各種食品如脫脂奶粉小麥原棕油咖啡豆面粉馬鈴薯和糖的價格漲幅較 2011 年穩定 7

6%), 為馬國經濟成長的主要動力來源這股動力源自於國內財政預算所著重的 8 個策略, 即帶領國家朝向高收入經濟確保全面與持續的發展著重人民福利 2012 年馬國金融與保險業之成長上升至 7.9% (2011 年為 5.

14 馬來西亞投資環境簡介 ( 二 ) 製造業馬國製造業 2012 年成長 5.0%(2011 年成長 4.5%), 其中電子電器產品工業成長 2.2%(2011 年負成長 3.6%) 化學及化學製品工業成長 8.4%( 2011 年 8.8%) 石油工業成長 4.3%(2011 年 6.2%) 橡膠製品工業成長僅 3.0%(2011 年 13.9%) 運輸相關工業成長 13.9%(2011 年負成長 4.3%) 食品工業成長 8.7%(2011 年成長 4.7%) 飲料工業負成長 3.0%(2011 年成長 8.4%) 菸草工業成長 10.6%(2011 年成長 11.8%) 及建築材料工業成長 8.5%(2011 年 17.6%) 2012 年製造業出口額為約 5,199 億馬元, 增長率達 3.1%, 占馬國出口總值 74.0% 製造業是推動馬來西亞經濟增長的主要動力, 受製造業推動, 馬來西亞 2012 年經濟增長達 5.6% 1 電子及電器產品工業 : 電子及電器產品工業 2012 年成長 2.2%(2011 年為負 3.6%), 其中電子產品成長 4.2%(2011 年為負 11.7%), 電器產品負 0.2%( 2011 年僅 8.4%), 主要是歐債問題導致需求下降分析 2012 年出口項目, 電子與電器產品仍為馬國主要出口項目, 占該國總出口額 36.5%, 較 2011 年下跌 1.8% 由於馬國政府曾在 2010 年 9 月 21 日啟動 10 年 ( 年 ) 總金額達 4,440 億美元之經濟轉型計畫, 已核定包括電子與電器業 (E&E 公司 ) 在內之 12 項關鍵經濟領域 ( NKEA), 這預計將可復興及帶動電子與電器業之發展, 並於 2020 年為馬國創造約 29 億 5,000 萬美元國內生產毛額 ( 占國民總收入 ) 2 橡膠製品工業 : 橡膠製品工業 2012 年成長僅 3.0%(2011 年為 13.9%), 根據馬來西亞國家銀行的統計,2012 年馬來西亞橡膠及橡膠製品出口總額達到 274 億馬元, 較 2011 年跌 10.7% 其中天然膠出口 79 億馬元, 8

8%) 及建築材料工業成長 8.5%(2011 年 17.6%) 2012 年製造業出口額為約 5,199 億馬元, 增長率達 3.1%, 占馬國出口總值 74.0% 製造業是推動馬來西亞經濟增長的主要動力, 受製造業推動, 馬來西亞 2012 年經濟增長達 5.

15 經濟環境橡膠製品出口 195 億馬元橡膠及橡膠製品出口占馬來西亞總出口額 3.9%, 在馬來西亞國民經濟中發揮著重要作用這主要原因來自於中國市場對天然膠的需求量大幅減少所致 3 化學和化學製品工業 : 化學和化學製品工業於 2012 年成長 8.4%(2011 年為 8.8%) 分析 2012 年出口項目, 化學與化學產品出口金額達 473 億 6,900 萬馬元馬來西亞政府油脂化工行業發展規劃包括將棕櫚油產業集群發展成為綜合工業體系, 以推動諸如生物燃料, 油脂化學品, 生物肥料, 特色食品和生物製品, 營養品和藥品等下游產業發展這些措施預計將進一步提升馬來西亞作為高附加值棕櫚油產品領域全球領導者的形象隨著 18 座總生產能力達 280 萬噸 / 年的油脂化工廠的建成, 馬來西亞將進一步鞏固其在全球油脂化工業的領先地位 4 運輸設備工業食品工業飲料工業及菸草工業 : 馬國 2012 年運輸設備工業成長 13.9%(2011 年負 4.3%),2012 年馬來西亞市場的汽車銷量為 55 萬 2,100 輛汽車細分市場中的小型車和緊湊型車是馬來西亞增長最快的汽車板塊此外, 利率的增長, 燃油價格的變化和匯率的調整都將不會對馬來西亞汽車市場造成太大衝擊於 2012 年, 食品工業成長 8.7%(2011 年成長 4.7%) 飲料工業負成長 3.0%(2011 年成長 8.4%) 及菸草工業成長 10.6% (2011 年成長 11.8%) 5 建築材料工業 : 馬國 2012 年成長僅 8.5%(2011 年 17.6%),2012 年建築業的建築材料, 包括洋灰, 沙石和生鐵等都漲價, 造成屋價水漲船高, 導致發展商成本也增加, 加上房屋地產業需求量增加, 因此馬國屋價也相對提高, 尤其是雪隆一帶的房屋持續飆漲 9

8%) 分析 2012 年出口項目, 化學與化學產品出口金額達 473 億 6,900 萬馬元馬來西亞政府油脂化工行業發展規劃包括將棕櫚油產業集群發展成為綜合工業體系, 以推動諸如生物燃料, 油脂化學品, 生物肥料, 特色食品和生物製品, 營

16 馬來西亞投資環境簡介四政府之重要經濟措施及經濟展望 ( 一 ) 重要經濟措施 1 馬來西亞政府公布本 (2013) 年財政預算案馬來西亞首相納吉於去年 9 月 28 日提呈主題為國家繁榮人民幸運一諾千金之 2013 年度財政預算案時表示, 外部形勢險峻, 全球仍籠罩在歐洲主權債務危機美國經濟復甦力道緩慢, 以及中東緊張局勢升溫, 馬國將繼續以民為本, 全力推動經濟成長馬國將採取 5 大策略性措施, 包括 ( 一 ) 推動投資活動, 進一步吸引外來直接投資及國內直接投資, 政府將續為國家關鍵經濟領域 ( NKEA) 融資 ;( 二 ) 強化創新, 提升產能 ;( 三 ) 提高教育及培訓 ;( 四 ) 強化人民生活素質, 以及 ( 五 ) 提高公共服務效率及成就, 確保經濟持續成長, 謹慎支出及削減財政赤字, 以及改善人民生活素質本年馬國財政預算案總開支為 2,516 億馬幣 ( 約合億美元 ), 較去年撥款增加 8.08%, 為馬國歷年來撥款最高之預算案, 其中行政開支 2,019 億馬幣 ( 占總預算之 80.25%), 較去年撥款增加 11.18%; 發展開支則為 497 億馬幣 ( 占總預算之 19.75%), 較去年撥款減少 2.93%; 其中 300 億馬幣將用在經濟服務領域, 諸如交通基礎設施獲撥款 94 億馬幣貿易暨工業 (75.8 億馬幣 ) 能源與公共設施 (37.6 億馬幣 ) 及農業 (32.9 億馬幣 ), 政府將續提供 30 億馬幣融資以推動國家經濟關鍵領域 ; 其中 15 億馬幣係用作包括棕油橡膠高附加價值草藥及稻米等農業計畫馬國政府將逐步減低本身帶動經濟成長之角色, 讓私人企業界成為經濟成長火車頭, 並以經濟轉型計畫推動內需成長 10

資, 政府將續為國家關鍵經濟領域 ( NKEA) 融資 ;( 二 ) 強化創新, 提升產能 ;( 三 ) 提高教育及培訓 ;( 四 ) 強化人民生活素質, 以及 ( 五 ) 提高公共服務效率及成就, 確保經濟持續成長, 謹慎支出及削減財政赤字, 以及改善人民生活

17 經濟環境馬國政府將持續財政制度改革, 並預測明年財政赤字將自本年預估之 4.5% 降低至 4% 國民人均所得將上升 6.4% 至 3 萬 2,947 馬幣, 而購買力則達到 1 萬 6,368 美元, 較上年增加 4.4% 根據 2012/2013 年經濟報告書指出, 儘管全球經濟挑戰日益嚴峻, 促使馬國本年上半年經濟成長 5.15%, 在納入外部下跌風險, 內需及投資支撐下, 馬國政府預估本年經濟成長預測值為 4.5% 至 5%, 明年則隨區域擴張及內需支撐, 處於 4.5% 至 5.5% 水準為鼓勵國際金融機構進駐吉隆坡敦拉薩國際貿易中心 (TRX), 馬國政府將提供 10 年 100% 營運免稅待遇優惠, 其他獎勵尚包括豁免印花稅工業建築補貼及房地產發展商可獲免稅待遇該中心總發展值可達 260 億馬幣, 估計可吸引 250 家國際金融服務機構進駐及創造 4 萬個就業機會馬國政府將續提供為期 10 年豁免 100% 盈利稅等措施, 以吸引更多國內外私人企業界投資石油與天然氣, 並打造馬國為石油與天然氣出口國及本區域石油與天然氣綜合中心馬國政府將續提供 20 億馬幣綠色科技基金, 以提升綠色科技產品之發展與研究, 其申請期限將再延長 3 年, 由 2013 年 1 月 1 日至 2015 年 12 月 31 日止迄今約有 50 家本地公司獲逾 8 億馬幣融資 2 馬來西亞打造總值 260 億馬幣之敦拉薩國際貿易中心 ( 前稱吉隆坡國際金融區 ) 馬來西亞首相納吉於去 (2012) 年 7 月 30 日為敦拉薩國際貿易中心 (Tun Razak Exchange, 簡稱 TRX) 主持推薦禮時表示, 馬國將設立一個由首相署部長諾莫哈末主導之特別工作組, 成員涵蓋財政部中央銀行證券管理委員會及其他機構資深官員組成, 確保敦拉薩國際貿易中心之規劃發展到中心落成及運作, 皆獲得 11

18 馬來西亞投資環境簡介政府機制之支持前稱吉隆坡國際金融區目前已更名為敦拉薩國際貿易中心馬國政府將提供特別獎勵措施 : 包括 ( 一 )100% 豁免為期 10 年之所得稅 ;( 二 ) 豁免貸款及服務合約之印花稅 ;( 三 ) 工業建築補貼及加速資本補貼 ; 以及 ( 四 ) 豁免符合資格之發展商為期 5 年 70% 之所得稅, 以促進該中心之發展該中心為馬國政府於 2010 年最早啟動之經濟轉型計畫 (ETP) 之一, 該計畫將促使馬國平均每人國民所得, 於 2020 年提高至 4 萬 8,000 馬幣 ( 約合 1 萬 5,142 美元 ), 推動馬國進入高所得經濟體該中心占地 28.3 公頃 (70 英畝 ), 將率先打造綠色之大吉隆坡, 例如採用綠化空間永續建築限制車流量大型之寧靜公園空中花園, 以及固體垃圾管理之生態系統該金融區估計可為馬國創造總值 260 億馬幣 ( 約合億美元 ) 發展總值 (Gross Development Value) 屆時將有 250 家國際著名領導企業進駐該中心, 創造 50 萬個就業機會 ; 其中 4 萬個為金融服務知識員工策略投資人首期將為馬國引進 35 億馬幣之外來直接投資馬國盼通過該中心, 可將吉隆坡轉型為國際主要金融貿易及服務中心, 並將吉隆坡打造為全球前 20 個適宜居住, 享有持續性經濟成長之城市地位 3 馬來西亞續公布 21 項及 7 項經濟轉型入口點計畫馬來西亞首相納吉於去 (2012) 年 5 月 28 日公布 21 項投資總額億馬幣 ( 約合 68.2 億美元 ) 之經濟轉型入口點計畫, 包括 ( 一 ) 德國英飛凌 (Infineon) 計劃於未來 10 年內在居林高科技園投資 40 億馬幣, 該計畫可創造 1,000 個就業機會 ;( 二 ) 豐隆集團國浩置地 (Guocoland) 至 2020 年將投資 125 億馬幣, 發展雪邦國際城為 12

8,000 馬幣 ( 約合 1 萬 5,142 美元 ), 推動馬國進入高所得經濟體該中心占地 28.

19 經濟環境綜合生態城市, 預估可於 2020 年為馬國創造 13.4 億馬幣之國民總收入 (GNI) 及創造 4,721 個就業機會 ;( 三 )Frost & Sullivan 公司計劃在柔南依斯干達特區設立全球革新中心, 預估可於 2020 年為馬國創造 9,323 萬馬幣之國民總收入及創造 830 個就業機會 ;( 四 ) 美國 AIG 集團全球服務將在馬國運作, 提供區域及全球資訊科技設施服務 ;( 五 ) 日本 NTT MSC 公司將投資 2.5 億馬幣在賽城設立數據中心, 加強數據保安高科技及高速連接 NTT.com 全球網路系統 ;( 六 )Plentiful Harvest 公司計劃投資 9,850 萬美元, 於沙巴州山打根及詩南設立綜合網箱海魚養殖場, 年產 800 公噸虎斑 (hybrid grouper);( 七 )Duria Resources 公司將投資 3.26 億馬幣設立榴槤加工中心, 增加核心水果業務 ; 以及 ( 八 ) 莫實得重工業公司將投資 15.7 億馬幣, 加強本地設計引擎系統及培訓本地造船人才, 提升競爭力, 以及工程服務醫療設施保健旅遊教育及批發零售服務依據該 21 項計畫, 預計至 2020 年可為馬國創造 45.9 億馬幣之國民總收入, 創造 3 萬 9,918 個就業機會馬來西亞首相納吉於去 (2012) 年 9 月 13 日續公布 7 項投資總額 56.7 億馬幣 ( 約合 18.9 億美元 ) 之經濟轉型入口點計畫, 創造就業機會, 及落實高收入國計畫 7 項入口點計畫, 包括 ( 一 ) 戴樂集團柔佛州政府及皇家孚寶公司 (Vopak) 將投資 40.8 億馬幣於邊佳蘭建設液化天然氣庫存裝載及氣化功能於一體之液化天然氣終端站, 打造大馬成為亞洲液化天然氣貿易中心 ;( 二 ) 聯合馬六甲公司及 Oleon 公司將投資 9,633 萬馬幣, 於雪蘭莪州清真中心建造年產能 250 億公噸之油脂衍生物生產設施 ;( 三 ) 美國國家儀器公司將投資 2.7 億馬幣, 分別在馬國科技園及依斯干達經濟特區設立兩座國家器材學院及創新中心 ;( 四 )Ranbaxy 公司將投資 1.25 億馬 13

團全球服務將在馬國運作, 提供區域及全球資訊科技設施服務 ;( 五 ) 日本 NTT MSC 公司將投資 2.5 億馬幣在賽城設立數據中心, 加強數據保安高科技及高速連接 NTT.

20 馬來西亞投資環境簡介幣在馬國設立第 2 座全球生產及銷售非專利藥中心 ;( 五 )Medical Devices Corp. 公司將投資 8,855 萬馬幣設立區域醫療器材合約式生產中心, 生產醫療用管被單血液及血漿儲存袋 ;( 六 )1Progress 集團將投資 9.47 億馬幣提供資源回收替代系統, 著重於社區參與與教育之回收採購循環及再使用作業, 以及 ( 七 ) 馬國將耗資 470 萬馬幣對棕油中之生育三稀醇 (tocotrienols) 展開 3 項臨床測試, 研究其對學前兒童第 2 型糖尿病患者之血管功能, 以及長期面對電療副作用之骨盆患者之影響依據該 7 項計畫, 預計至 2020 年可為馬國創造 23.6 億馬幣之國民總收入, 並創造 1 萬 8,522 個就業機會 4 馬來西亞中央銀行宣布 8 大措施進一步放寬外匯行政條例馬來西亞中央銀行於 2012 年 1 月 31 日發布新聞稿指出, 為配合提昇經濟競爭力及發展國內金融市場, 馬國將採取 8 大措施進一步放寬外匯行政條例 :( 一 ) 大馬公民可自由投資境內外匯資產 ;( 二 ) 國內傳統保險及回教保險業者可自由前往海外展開投資活動 ; ( 三 ) 大馬公民可在國內發售證券 ;( 四 ) 非大馬公民可在國內自由發售外匯證券 ;( 五 ) 大馬公民可進行護盤活動, 前提為涉及與國內銀行之馬幣外匯財務帳項交易 ;( 六 ) 非大馬公民可進行護盤活動, 前提為涉及與國內銀行之馬幣經常帳項交易 ;( 七 ) 非大馬公民可自由為馬幣投資產品護盤, 前提為涉及 2005 年 4 月 1 日前與國內銀行進行之投資交易, 以及 ( 八 ) 在納閩金融服務局註冊之單位將自動列為非大馬公民, 以增強風險管理之伸縮性及降低經商成本馬國中央銀行前述外匯行政條例放寬措施之網址為 14

47 億馬幣提供資源回收替代系統, 著重於社區參與與教育之回收採購循環及再使用作業, 以及 ( 七 ) 馬國將耗資 470 萬馬幣對棕油中之生育三稀醇 (tocotrienols) 展開 3 項臨床測試, 研究其對學前兒童第 2 型糖尿病患者之血管功

21 經濟環境 =2775&lang=en 馬國市場分析師咸認為, 隨著金融體系日益穩定, 馬國政府持續放寬外匯管制, 以加速資金跨國流通, 除放寬金融機構經營範疇外, 也多元化公民之投資工具, 以提高馬國投資吸引力, 並鼓勵更多馬國企業投資海外 5 馬來西亞決定於 2013 年 7 月 1 日起實施醫療器材法令, 規定商家須進行產品登記馬來西亞衛生部長廖中萊表示, 馬國政府決定於本 (2013) 年 7 月 1 日起實施 2012 年醫療器材法令 ( 參閱網頁該法令規定所有在馬國銷售之醫療器材皆須向該部登記, 以監督其品質及功能, 保障消費者之權益馬國政府將給予國內外醫療器材製造商進口商或配銷商兩年寬限期進行產品登記違規之廠商可判罰鍰為協助醫療器材業者提升競爭力及進軍國際市場, 馬國將為渠等提供資本獎勵豁免進口稅協助發展人力資本, 以及在本地設立擁有良好作業規範 ( GMP) 認證之實驗室, 讓本地生產之器材可在國內進行測試廖部長另稱, 馬國衛生部在政府經濟轉型計畫 (ETP) 下擁有 7 項入口點計畫 (EPP), 其中 6 項已啟動, 第 7 項係發展醫療器材領域, 估計至 2020 年, 前述計畫可創造 420 億馬幣 ( 約合億美元 ) 之國民總收入 (GNI), 並創造 8 萬 6,000 個就業機會 6 馬來西亞政府決定自 2013 年 2 月 1 日起撤銷 18 等級鋼材所享有之免稅優惠待遇馬來西亞國際貿易暨工業部長慕斯達法甫於本 (2013) 年 1 月 22 日發布文告指出, 馬國政府決定實施波士頓諮詢公司 (Boston 15

22 馬來西亞投資環境簡介 Consulting Group) 為馬國未來鋼鐵市場提出之建議, 包括 ( 一 ) 進一步加強馬國鋼鐵中下游工業之競爭力 ;( 二 ) 支持重點投入之鋼鐵工業 ;( 三 ) 加強鋼鐵工業之能力, 以及 ( 四 ) 提高鋼鐵及進口程序, 並加強貿易救濟措施馬國政府決定自 2013 年 2 月 1 日起撤銷 18 等級鋼材 ( 涵蓋 JIS G 3132 SPHT 1,JIS G 3132 SPHT 2, JIS G 3132 SPHT 3, JIS G 3132 SPHT 4,JIS G 3101 SS 400, JIS G 3101 SS 490, JIS G 3101 SS 540,JIS G 3106 SM 490, BS EN S355JR, BS EN S355J0, BS EN S355J2,BS EN DD 11,AS/NZS 1594 HA 350, AS/NZS 1594 HA 250,JIS G 3131 SPHC Cheq, JIS G 3101 SS400 Cheq, ASTM A36 Cheq 及 BS EN S 275 JR Cheq) 所享有之免稅優惠待遇自 2013 年 1 月 22 日起之 30 天內, 馬國政府亦將停止核發鋼鐵進口臨時核准證書 (TCOA), 至目前正在使用此證書之業者或可於未來 6 個月內寬限期獲得快速通關, 以適應簡化的鋼鐵產品進口程序至未獲臨時核准證書之公司, 則須按照現有之核准證書 ( COA) 申請方式提出申請, 為加速在碼頭之進口通關作業, 進口商可選擇獲得認可之國內外實驗室檢驗其進口之鋼鐵產品進口商可從馬來西亞標準局官網 ( 獲取受承認實驗室之名單, 或向大馬標準及工業研究院 (SIRIM) 以及大馬建築工業發展局 (CIDB) 查詢詳情慕斯達法部長盼馬國鋼鐵研究院 (MSI) 可於 2013 年第 1 季成立, 作為獨立單位, 該研究院可在人力資源發展研究與發展制定鋼鐵產業標準及實驗室測試等馬國將重整鋼鐵產業, 政府及鋼鐵業者將肩負共同責任 ; 其中馬國政府將採取適當措施來推廣及發展國內鋼鐵業, 包括通過與貿易夥伴國簽署之自由貿易協定拓展馬 16

23 經濟環境國鋼鐵產品至國際市場同時將落實強制性標準, 抑制未符標準之產品流入國內市場 7 馬來西亞將於 2013 年 1 月及 7 月分階段實施最低基本薪資規定, 製造業農業及服務業等產業衝擊最大馬來西亞政府訂於本 (2013) 年 1 月及 7 月分階段實施最低基本薪資規定根據該規定, 西馬半島員工每月最低基本薪資為 900 馬幣 ( 約合 300 美元 ) 或每小時 4.33 馬幣, 東馬砂勞越州及沙巴州則為 800 馬幣或每小時 3.85 馬幣, 以保障勞工獲得合理薪資前述規定落實後, 馬國製造業農業及服務業等產業首當其衝, 承受衝擊最大大部分受影響之業者聲稱, 該規定將增加營運成本, 各產業可能被逼通過裁員或提高物價方式來減輕負擔馬國柔佛州麻坡縣逾 150 間家具廠商更採取拉布條抗議最低薪金制之行動, 聲明政府該項政策不但無法協助中小企業轉型, 反而讓業者雪上加霜及面對倒閉危機馬國政府為實現於 2020 年達到高收入國目標, 落實最低薪資規定為首要目標, 然在實施該政策前, 作法過於倉促, 未與商界尤其中小企業進行充份溝通, 給予業者充足緩衝期, 以致許多產業之生產力與公司成本開銷失去平衡, 尤其是中小企業受創最重, 全國約 20% 中小企業首當其衝該規定產生之連鎖效應, 除導致物價上漲外, 財務周轉不靈之公司甚至可能被迫裁員, 更嚴重者則面臨倒閉, 為國家經濟帶來惡性循環馬國雇主聯合會表示, 該國目前約有 330 萬名勞工薪資低於 700 馬幣, 倘因前述規定調整薪資至 900 馬幣, 每位勞工每月需增加 200 馬幣成本, 加上替員工繳交雇員公積金及社會保險等費用, 雇主或公司 1 年就須多繳付約 140 億馬幣行政支出, 這尚未包括薪金 900 馬 17

24 馬來西亞投資環境簡介幣以上之員工亦須隨著最低薪金制而調整薪資之成本負擔由此可見, 最低薪金制之影響廣泛而深遠, 各項產業業者必須承擔沉重之調薪數額, 加重營運開銷因之業者之困境仍應受到關注, 政策之缺陷也應有檢討空間馬國政府為鼓勵各產業之雇主增聘本地員工, 提高本地人就業機會, 進而減少對外勞之依賴由於外勞之薪資待遇向來較本地工人為低, 過去馬國種植業製造業建築業及餐飲業等皆聘雇大量外勞效力然在最低薪資規定下, 外勞與本地員工享有同等薪資, 雇主還須為外勞繳付人頭稅保險及提供住宿, 無形中讓外勞享有較本地人更多之福利因之也引起馬國工商界對該規定存在爭議馬國各產業盼政府在執行最低薪金規定與減少依賴外勞政策之同時, 應正視企業與工業界之困境, 並應按照產業別分階段執行, 讓業界有充裕時間訓練本地人力, 減少聘用外勞渠等願意發揮企業精神, 協助政府推動經濟轉型計畫, 逐步提高人民之收入 ( 二 ) 經濟展望馬來西亞中央銀行總裁潔蒂甫發布 2012 年馬來西亞中央銀行常年報告書表示, 儘管歐洲債務危機風險及美國財政問題猶存, 亞洲國家雖難倖免受外部因素衝擊, 估計本 (2013) 年馬國經濟將在穩定內需及外部緩步復甦, 特別是亞洲新興市場走勢受看好支撐下延續擴張, 該銀行因之預測馬國本年經濟成長預測值至 5 至 6%, 較本年初官方預測之 4.5% 至 5.5% 水平為高馬國去年實質經濟成長率為 5.6% 國內需求將繼續扮演馬國經濟成長火車頭角色, 主因為馬國政府於 2013 年財政預算案公布數項促進私人消費措施, 包括宣布公務員調薪, 以及為低收入群 ( 家庭收入每月 3,000 馬幣以下 ) 提供第 2 次 500 馬幣等財政援助馬國中央銀行預測該國本年國內需求可成長 8.1%, 較去年之 18

25 經濟環境 10.6% 為低 ; 私人消費預估可上揚 7.1%, 較上年之 7.7% 稍低內銷導向型產業產能擴張商業信心正面促成更多資本支撐, 以及經濟轉型計畫之落實, 有助馬國推動強勁私人投資去年馬國私人投資強勁成長 22%, 占國內生產總值之 15.5% 比重估計私人投資本年難重演去年強勁成長勢頭, 惟仍可續維持 15.6% 成長公共領域則持續支援經濟成長, 預計馬國政府本年下半年將續撥款以推動更多經濟轉型計畫本年公共領域支出預計可成長 5.4%, 較上年之 10.3% 為低該報告另指出, 馬國內需將可持續支援經濟成長, 馬國兩大經濟支柱服務業與製造業, 將受國內需求強穩及國際貿易活動升溫所帶動, 為該國經濟作出更大貢獻目前服務業占 GDP 55% 比重, 活絡貿易活動將支撐服務業走勢至於製造業及原產品業亦將取得高成長農業在原產品, 特別是棕油及食品產量增加, 其成長將較上年有所改善 ; 礦業在天然氣及原油產量升高而走強至建築業方面, 則可望在經濟轉型計畫及基礎建設計畫逐步落實支撐下維持強勁成長整體而言, 馬國經濟成長前景繼續由其強穩經濟基本面主導勞力市場維持有利情勢, 失業率料處於 3.1% 低水平金融體系在面對外部因素挑戰下續維持其韌性, 金融中介機構繼續為本地經濟活動提供強力支撐馬國中央銀行推出之宏觀謹慎及其它政策措施有效協助管理家債升高之風險截至本 (2013) 年 2 月 28 日為止, 馬國之外匯存底金額為 1,403 億美元, 可供馬國支付 9.5 個月之進口需求或償付約 4.6 倍之短期外債潔蒂總裁補充, 馬國本年貨幣政策將專注於解決通膨及成長的潛在風險, 該國將不捲入國際貨幣戰, 倘馬幣被迫升值, 亦將以循序漸進方式進行根據國際貨幣基金組織 (IMF) 甫發布之 2013 年世界經濟展望報告指出, 儘管馬來西亞即將於本 (2013) 年 6 月前舉行全國選舉, 朝野對 19

26 馬來西亞投資環境簡介峙情況可能加劇市場波動, 以及全球外部環境狀況如中國大陸經濟成長放緩等風險, 然馬國出口及國內需求獲改善, 因之該組織預測馬國本 ( 2013) 年經濟成長率可達 5% IMF 對馬國經濟成長率預測值與馬國政府先前之 4.5% 至 5.5% 預測值接近該報告指出, 馬國經濟持續穩健成長, 金融業擁有強勁資本監管機制穩固馬國金融體系健全, 融資業務續蓬勃發展, 惟需抑制家庭債務偏高及房產價格攀升等風險馬國 2012 年財政赤字占國內生產總值之 4.5%, 較 2011 年之 4.8% 稍低馬國自 2010 年美國房貸金融危機以來即以穩健步伐成長, 失業率及通貨膨脹率皆處於控制水平, 加上馬國政府啟動經濟轉型計畫, 尤其是私人企業界及公共投資, 在石油與天然氣及基礎設施領域增加, 支撐經濟續取得成長該報告續稱, 儘管全球外部環境疲弱, 但馬國總體經濟表現仍強穩, 內需為馬國經濟成長主要動力來源, 中期展望仍良好馬國政府將焦點放在維護金融穩定, 加強財務狀況及提升較高經濟成長率, 以期為 2020 年邁向高收入國作準備 IMF 籲請馬國政府應進一步發展中期計畫, 嚴格管理中央政府債務水平, 並推動架構性財政改革, 包括落實消費稅, 及合理化燃油補貼措施, 以帶動經濟續取得成長馬來西亞國際貿易暨工業部長慕斯達法指出, 全球經濟成長雖仍面臨不確定因素及風險, 但馬國政府將推行適宜經貿政策, 振興國內經濟活動及內需成長, 加上各項經濟轉型計畫陸續啟動, 以及政治穩定及優越基礎設施, 在經濟轉型計畫 (ETP) 及第十大馬計畫推動下, 該國本 ( 2013) 年私人投資預估可成長 15.9%, 外來直接投資則可成長 7%, 並維持國內生產總值 5% 至 6% 成長率 20

27 經濟環境五市場環境分析及概況 ( 一 ) 一般市場情況馬國是一個由多元種族組成之國家, 其中土著 ( 含馬來人 ) 約佔 67.4%, 其次為華人佔 24.6%, 印度人佔 7.3%, 以及其他少數民族佔 0.7% 馬來西亞立國以來以馬來文化為主體, 在語言文化教育及經濟政策上都對馬來族特別保障馬國屬於回教國, 馬來人信奉回教, 華人一般信奉佛教與道教, 印度人則篤信印度教, 且各有其生活及飲食上之忌諱, 尤其馬來人忌吃豬肉, 必須加以留意, 以免無意中犯了禁忌馬國之國語為馬來語, 華人多數可通曉華語, 首都吉隆坡之華人多以廣東話交談, 北部檳城州之華人多以福建話溝通, 英文則普遍為不同種族間溝通之工具由於各種族之宗教文化生活習慣各異, 其消費特性亦呈多元化, 我國廠商開拓馬國市場, 應注意其市場之區隔及其零售市場的特色馬國經貿金融法律制度一般均承襲英國體制, 貿易上之各種交易習慣與我國無異, 信用卡簽帳風氣頗為普遍, 加上如今馬國各大商店均接受消費者以信用卡付賬, 有利促進消費私人所設之外幣兌換商林立, 亦有利於外人在馬國消費 ( 二 ) 市場特色 1 經濟領域表現穩定馬國首相於 2011 年 1 月宣佈 19 項總額達 670 億馬元 ( 約 220 億美元 ) 的大型經濟發展計畫, 冀望協助該國早日實現經濟轉型及在 2020 年進入高收入國的目標, 過去 3 年來執行奏效, 國民人均收入 (GNI per Capital) 快速增長, 馬國或可提早在 2018 年 ( 原目標 2020 年 ) 達到人均收入 1 萬 5,000 美元 ( 約 4 萬 6,000 馬元 ) 目標 12 21

28 馬來西亞投資環境簡介項國家關鍵經濟領域中的啟動計畫 (EPP) 也從最初的 131 項增至 152 項, 至今已有 149 項進行中, 投資額達 2113 億馬元, 單 2012 年間推行的啟動計畫共 39 項另外, 馬國國內生產總值 (GDP) 增長期間平穩上揚, 先從 2010 年的 7.2% 回軟至 2011 年的 5.1% 增長, 再於 2012 年回升至 5.6% 國外投資者對馬國推行的經濟轉型計劃 (ETP) 充滿信心, 馬國 2012 年吸引的投資總額增長 5.1% 至 1,624 億馬元, 創下有史以來的高位服務領域占投資總額的 72.4%, 投資額達 1,176 億馬元 ; 製造領域占 25.3%, 投資額為 410 億 ; 而礦業與原產品領域則占 2.3%, 總額為 38 億馬元 2 積極推動綠色產業發展政府自 2010 年積極推動綠色產業發展, 並推出總額達 15 億馬元 ( 約 5 億美元 ) 之綠色科技貸款計劃, 將綠色產業發展鎖定在四個應用範圍, 即 : 能源水源與廢料建築及交通環保市場與產值也相對快速增加, 綠色商機將大量產生 3 清真食品市場看俏目前馬來西亞全力發展為國際清真食品中心, 是進軍全球 14 億人口清真市場的最佳跳板目前馬國伊斯蘭教發展署 (JAKIM) 所發的清真認證獲得 22 個國家 42 個回教協會承認, 易言之若取得馬國清真認證, 等於具有回教國家的通行證, 有利拓展廣大回教食品市場由於馬國之清真 (Halal) 食品認證標章已於回教世界取得普遍之信任, 而我國食品業自動化之生產及管理技術遠高於馬國之水準, 倘能結合馬國清真食品認證的優勢, 除可供應馬國多元化的國內市場, 亦可進軍國際回教食品市場 4 城鄉購買力差異大 22

29 經濟環境馬國土地面積遼闊, 約為我國之九倍, 但人口與我國相當, 故其人口密度低, 運輸費用為一重要之成本考慮因素其購買力亦因城市與鄉村間之發展差距頗大而有頗大的差異華人與印度人大都聚居於城市, 馬來人則居鄉村為多首都吉隆坡及附近之城市人口近 200 萬, 為該國工商業之中心, 附近也有主要港口巴生港, 幫助出入口的貿易與運輸 ; 其他主要城市如檳城馬六甲新山等, 居民之購買力亦高 5 消費注重品質, 休閒市場大隨著國家逐漸進步, 國民所得逐漸提高, 其生活素質與消費能力隨之提高, 消費者對貨品品質與健康之要求亦相對重視近年馬來西亞高消費族群逐漸提升, 因此可以看到許多高價位的產品專賣店或專櫃越來越多此外, 美容保健及運動休閒生活在馬國普受重視, 相關產品具有發展空間 6 品牌效應這年代, 特別是居住在城市的居民, 生活水平提高, 隨之在某些領域上, 較注重品牌, 品牌帶來品質安全保證例如小孩用的相關產品美容保健產品通訊產品等另外由於年輕人的消費能力提高, 這一群的消費者更重視品牌, 這是因為品牌能代表身分地位代表著一種榮譽 7 量販店超市發展蓬勃馬來西亞的零售業之前以小型傳統商店為主, 但近年來, 外商及本地廠商紛紛引進外國管理技術, 各型連鎖超商百貨公司便利商店大型量販店購物中心及直銷業如雨後春筍般設立, 帶動馬國零售業發展, 並且直接衝擊傳統商店, 一改以往多由本地華商經營之舊式批發零售體系目前國際大型零售集團已在馬國占有一 23

30 馬來西亞投資環境簡介席之地, 這些霸級市場 (Carrefour 家樂福 Tesco 特易購 Jusco Giant 等 ) 為馬國目前主要通路商, 另便利商店如 7-11 屈臣氏 Guardian 等小型零售商目前也有逐漸增多的趨勢, 主要涵蓋不同區域, 價格稍高另外, 馬國近幾年流行連鎖加盟之展店模式, 國民紛紛找尋合適的品牌加盟, 自行創業例如我國的日出茶太歇腳亭等都受到馬國人民所喜愛 8 運輸便利馬來西亞的交通發達, 縱橫向皆有高速公路連貫, 鐵路北上可到泰國, 南下可抵新加坡, 北中南皆有港口交通系統完善, 運輸效率高, 成本低但隨著油價上漲, 政府補貼減少, 運輸成本有提高的跡象 9 行政效率有待提昇馬來西亞承襲英國體制, 相關法令尚屬周全, 但一般行政效率有待提昇, 在處理與行政單位相關事務時需花較長時間 10 市埸資訊蒐集不易馬來西亞貿易及市場統計資訊不易蒐集亦不精確, 專業雜誌的種類與發行量甚少, 加上寬頻等通訊科技服務尚欠完善, 故對廠商蒐集特定的經貿商情或拓展市場有一定難度馬國目前在互聯網及寬頻方面的成長不甚理想, 本地公司及公會的網站建設仍未普遍化, 即使一些設有網站的業者也未必定期更新其網頁馬國政府公會與商會的功能及服務效率尚待提升 11 交易建議採信用狀或預收貸款方式處理由於馬國經濟發展迅速, 導致商業犯罪增加, 而台馬雙邊投資及貿易關係密切, 故商業糾紛亦不斷發生, 主要糾紛事項包括股權詐欺貨樣不符貨款未清品質不良等, 我商在選擇投資合作 24

31 經濟環境夥伴及出口對象時, 宜採審慎原則並辦妥信用調查商品交易除須提高產品之品質外, 對於耐久性產品及機械設備, 應加強售後服務 ; 對於付款條件, 如對客戶之信用無充分之信心, 建議採取信用狀或預收貨款之方式交易, 勿採託收或放帳之方式, 以免發生貨款無法收回之情事 12 放帳風盛由於市場的競爭, 促成業者透過放帳的方式來爭取生意, 在惡性循環的情況下, 放帳風氣甚為嚴重一般店面帳期可達三個月, 批發商及百貨公司的帳期可長達半年, 因此必須要有充足的流動資金來調度 25

32 馬來西亞投資環境簡介 26

33 外商在當地經營現況及投資機會第參章外商在當地經營現況及投資機會一外商在當地經營現況馬國自 1986 年開放吸引外資以來, 成功地吸引大量外資來馬投資製造業根據馬來西亞投資發展局 (MIDA) 頃發布之統計資料顯示, 馬國去 (2012) 年核准之製造業投資額為億美元, 較前 (2011) 年下跌 24.17%; 其中外資投資額達億美元, 下跌 36.77%, 占總投資額之 50.78%; 其餘億美元為國內投資, 下跌 4.58%, 占總投資額之 49.22% 依照產業別區分, 交通設備為馬國最大之投資領域, 其投資額達億美元, 其次為化學及化工產品 (21.03 億美元 ) 石化產品 (19.73 億美元 ) 電子與電器產品 (13.03 億美元 ) 基本金屬製品 (12.4 億美元 ) 食品製造 (11.11 億美元 ) 及機械與配備 (6.05 億美元 ) 依照外資國別區分, 日本為馬國最大外來投資國, 金額達 9.13 億美元 ; 其次為沙烏地阿拉伯 (8.65 億美元 ) 新加坡 (7.23 億美元 ) 中國大陸 (6.46 億美元 ) 韓國 (5.35 億美元 ) 法國 (4.69 億美元 ) 及挪威 (3.73 億美元 ) 累計台商去年在馬國投資金額為 5,607 萬 5,480 美元, 較去年下跌 87.69%, 居馬國外人投資第 17 位依照州別區分, 雪蘭莪州為馬國最熱門投資地點, 投資金額為億美元 ; 其次為柔佛州 (18.09 億美元 ) 沙巴州 (16.45 億美元 ) 砂勞越州 (15.45 億美元 ) 及森美蘭州 (8.92 億美元 ) 我國去年在馬國投資, 依照產業別區分, 電子與電器產品為最大投資項目, 投資額達 1,487 萬美元 ; 其次為非金屬礦物產品 (1,456 萬美元 ) 紙印刷暨出版 ( 27

34 馬來西亞投資環境簡介 1,419 萬美元 ) 金屬鑄造產品 (799 萬美元 ) 機械與配備 (215 萬美元 ) 及交通配備 (24 萬美元 ) 等 ; 依照州別區分, 我國在吉打州投資金額最高, 達 2,206 萬美元 ; 其餘依次為柔佛州 (1,910 萬美元 ) 檳城 (1,123 萬美元 ) 雪蘭莪州 (229 萬美元 ) 霹靂州 (131 萬美元 ) 及砂勞越州 (7.8 萬美元 ) 等 28

35 外商在當地經營現況及投資機會二台 ( 華 ) 商在當地經營現況早期台商赴馬投資, 主要係受當年台幣大幅升值工資高漲影響而外移, 至 1990 年達到鼎盛階段, 當年對馬投資 23 億 5,000 萬美元, 居外國投資第 1 位其後投資機會逐漸變化, 加上近年馬國工資土地上漲, 勞工嚴重短缺, 以及大陸磁吸效應影響, 投資熱潮不再, 台商對馬國投資逐漸減緩台商 2011 年單年度在馬國投資案件 23 件, 投資額 4 億 4,000 萬美元, 居外資第 7 位截至 2012 年底止, 台商對馬國投資金額 115 億 7,338 萬美元, 共 2,396 件, 我國為馬國累計外人投資第 4 大國目前在馬投資之台商約 1,750 至 2,000 餘家, 並於 1990 年成立中華民國旅馬來西亞投資廠商協會, 後為與全球台商名稱同步, 於 2005 年 10 月更名為馬來西亞台灣商會聯合總會, 下屬 7 個地區台灣商會, 目前會員廠商計約 450 家, 頗受馬國當地重視之工商組織台商投資之地點主要分布在吉隆坡雪蘭莪州檳城森美蘭州柔佛州馬六甲州霹靂州吉打州及沙巴州等地區台商主要投資產業包括 : 電子電器製品非金屬礦物質產品紙製品金屬鑄造產品機械等三投資機會 ( 一 ) 太陽光電產業馬來西亞的地理位置接近赤道, 處於太平洋地震帶之外, 地盤穩定, 可以免受地震火山爆發等特大自然災害的侵襲另外, 馬來西亞一年四季如夏, 是一個常年太陽高照的國度, 對於發展太陽能產業絕對擁有過之而無不及的優勢, 尤其全球正在鼓吹綠能環保節能減碳的環保概念, 太陽能產業的發展在馬國更可謂占盡了天時地利人合根據馬國於 2010 年實施的 10 年經濟轉型計畫 (Economic Transformation Programme;ETP), 該計畫將在 12 個國家關鍵經濟領域投資高達 4,440 億美元資金, 其中半導體太陽能電信等科技業也是 29

36 馬來西亞投資環境簡介被點名的重點產業馬來西亞副首相丹斯里慕尤丁曾經指出, 馬來西亞有可能會位列中國和德國之後興起成為全球第三大太陽能電池生產國到 2020 年馬來西亞太陽能電池產量可能會占據全球總產量的 17% 隨著全球需求增加以及太陽能電池生產從像德國這樣的高成本中心轉移到該國, 再加上台灣最大平板製造商友達光電 (AUO) 於 2010 年 12 月開始在馬國馬六甲市加緊建設一座世界一流的高效太陽能電池廠 ( SunPower 廠房 ), 該工廠耗資 13 億美元, 預計 2013 年竣工後, 它將成為世界上同類工廠中規模最大的一個 AUO SunPower 廠房設計總面積達 10.8 公頃, 相當於 7 個美式足球場的面積, 並能提供 28 條太陽能電池產線同時運作, 該廠自 2011 年 10 月試產成功迄今, 總產出已達 500 萬瓦, 其轉換效率最高可達 22.5%, 並預計未來每年將可產出超過 14 億瓦的高轉換效率太陽能電池, 以迎接全球對太陽能產業的需求副首相丹斯里慕尤丁相信, 馬來西亞成為全球第三大太陽能電池生產商是指日可待的事他也指出, 馬來西亞能夠利用在半導體行業的優勢在全球太陽能行業的發展中占據領先地位, 因為這兩個領域有相同的價值鏈和盈利產品組合另馬國國際貿易暨工業部副部長慕克里於 2011 年 12 月 8 日出席德國 Q- Cells SE 公司一個陽光世界計畫開幕禮時指出, 馬國政府近年來大力推動綠色產業及再生能源業, 並提供 15 年盈利免稅優惠待遇豁免設備進口稅等優惠獎勵措施, 成功吸引許多跨國企業前來馬國投資太陽能製造業目前已核准之投資金額達 158 億馬幣 ( 約合億美元 ), 其中外資投資額達 147 億馬幣 ( 占總投資額之 93.04%); 其餘 11 億馬幣為國內投資額馬國盼於未來成為全球最大太陽能光電製造國儘管太陽能電池行業初期所需成本較高, 但是以長遠來看仍然是符合 30

37 外商在當地經營現況及投資機會經濟節約的, 因而具有很大的發展潛力不過, 隨著全球產量增加, 馬來西亞必須要將太陽能電池的產能增加十倍, 從當前的 2.3GW 增加到 23GW 馬國太陽能產業發展因再生能源如太陽能能源的普及化偏低和成本與效益的問題, 隨著各國世界級企業的相繼投資, 讓仍未成熟的太陽能源發電的環境與設備得到改善我國太陽光電產業技術先進, 可配合馬國正推動綠色科技之鼓勵措施, 與馬國合作發展 ( 二 ) 食品業馬來西亞雖由馬來人華人及印度人組成, 但馬來人比率超過 60%, 且大多信奉回教, 基本上可謂回教國家, 因而在發展清真食品具有相當優勢由於全球回教人口達 14 億, 商機非常龐大為此, 馬國將發展清真食品列為國家策略, 馬國發展清真食品產業之機構主要由哈拉工業發展機構 (Halal Industry Development Corporation, 簡稱 HDC) 負責, 該機構協助業者進軍國際清真市場及該等產業之投資而建立 Halal 標準則由伊斯蘭發展局 (JAKIM) 負責訂定標準目前馬國 JAKIM 所發的清真認證獲得大部分中東及東協國家承認, 易言之若取得馬國清真認證, 等於具有回教國家的通行證, 有利拓展廣大回教食品市場由於馬國哈拉食品認證標章已於回教世界取得普遍信任, 而我國食品業自動化生產及管理技術遠高於馬國之水準, 倘能結合馬國哈拉食品認證的優勢, 來馬設廠生產, 除可供應馬國多元化的國內市場, 亦可進軍國際回教食品市場 ( 三 ) 生技產業由於馬來西亞生產棕油, 故很早即開始研究與棕油有關之生物科技, 並在第 8 大馬計畫 (2001 年至 2005 年 ) 項下, 編列 1 億 5,000 萬美元作為生 31

38 馬來西亞投資環境簡介化相關之研發經費另一方面, 馬國也在法規及基礎設施上進行準備, 諸如於 2001 年設立國家生技及生技資訊網路 (NBBNet);2004 年 8 月成立生技標準及品質控制中心 (BIOSTAQ);2003 年加入生物多樣性公約 ; 2005 年發表國家生技政策 (NBP) 等馬國深知生物科技對未來國家競爭發展之重要性, 故於 2006 年 3 月發表新的第 9 大馬計畫, 續將生物科技工業列為重點, 並預計由政府撥款 5 億 4,600 萬美元作為該項工業之發展基金, 較第 8 大馬計畫大幅成長 264% 至發展重點, 將根據國家生技政策, 致力於農業生技與保健有關之生技工業生技及生技資訊 (Biotechnology) 等之研究與發展, 除創造財富及就業機會外, 進而促進該國經濟發展 ( 四 ) 電機電子業馬國之電機電子業發展超過 30 年, 至今已發展成馬國最主要的外銷產業, 許多國際大廠皆在馬投資, 故在台灣日本等常可看到馬來西亞製造的家電產品電子與電器產品仍為馬國 2012 年主要出口項目, 金額達 2, 億馬幣, 占該國總出口額之 32.93% 其中主要項目包括半導體器件自動資料處理機通訊設備及零組件辦公設備及自動資料處理設備零組件積體電路及印刷電路基板等另就外人投資方面觀察, 電機電子一向係外人投資之主要項目, 由於外人長期在馬投資電機電子行業, 各種上下游產業相對較完整, 較易獲得周邊產業之配合本次全球經濟走緩, 電子業的衝擊可謂最大, 據與台商了解, 此乃全球性之現象, 惟只要景氣復甦, 訂單仍會回流, 在競爭上仍有其優勢 ( 五 ) 再生能源產業迄今馬國共有 3 項分別源自德國與美國資金的太陽能再生能源投資計畫分別於吉打州居林高科技園雪蘭莪州及馬六甲州進行中除再生能源業外, 馬國也將專注於吸引包括高科技資本密集及知識驅動領域諸 32

39 外商在當地經營現況及投資機會如 ICT 石油化學生物科技半成品製造業及資源為基礎之工業之外資, 以期在 2006 年至 2020 年的大馬第 3 工業大藍圖 (IMP3) 計畫下, 達到每年 275 億馬幣之投資目標 ( 六 )LED 照明產業從目前馬來西亞 LED 產業的發展情況來看, 政策的扶持始終是推動產業發展的重要推動力在馬國政府宣布逐步禁用白熾燈的背景下, 照明市場的開啟無疑將成為 LED 產業發展另一大亮點馬國首相納吉在哥本哈根氣候峰會上承諾於 2020 年減少碳排放量達 40%, 馬國政府自 2009 年起積極推動綠色產業發展, 並制定下列行動計劃, 試圖改善發展工業對環境所帶來的負面影響並引導各產業往環保方向發展.. 1 實施砂勞越州再生能源走廊特區 (Sarawak Corridor of Renewable Energy) 計畫, 並同時展開一項綠色發展架構之研究, 以確保整個發展過程符合環境友善綠色元素及維護天然資源的標準, 以開發砂勞越州豐富的能源蘊藏量 2 成立亞洲首個國家綠色科技理事會 (National Green Technology Council) 該會由馬國首相納吉主持, 並概括了多個關鍵部門, 目的為提高實施綠色政策效率及促進馬國綠色科技發展 3 設定綠色建築評級系統, 並利用綠色建築指數 (GBI) 促進建設環境維護, 從而提高各業人士及公眾的環保意識 4 將布城及賽城打造成馬國綠色科技先驅城市同時, 馬國能源綠色工藝及水務部將會在 2011 年 1 月至 2013 年 12 月內, 分階段落實逐步淘汰使用鎢絲燈泡 (Incandescent lamp), 同時鼓勵馬國人民使用其他更有效率的燈泡, 如 LED 如此一來, 馬國每年可節省達 10,740 億瓦小時 (GWh) 的電源, 使用節能燈也有助消費者減低電費, 預 33

40 馬來西亞投資環境簡介計每年總共可節省 3 億 3,600 萬馬元的電費此外, 能源綠色工藝及水務部倡議政府通過再生能源法令草案, 落實再生能源發電回售補助 (Feed-in Tariff), 以讓國內電源用戶 ( 個人或公司 ) 按照當局定下之補助費率把來自再生能源的電源賣給國家能源公司馬來西亞非政府採購協定 (GPA) 會員國, 其政府採購資訊並不透明化, 馬國官方網站有公佈政府採購資訊, 惟主要係馬來文, 且馬國政府保護當地土著, 需為在馬國設立之公司始可參與馬國政府採購案投標馬國政府之開發計畫 ( 如營建工程等 ) 並未採取公開招標, 而由政府逕行指定馬來人公司負責, 如伊斯干達經濟特區指派國庫控股 (Khazanah ) 主導, 北馬經濟走廊特區指派森那美集團 (Sime Darby Group) 主導馬國政府已將政府採購項目上網公開, 網址為 : 此網站提供政府及相關單位採購清單, 包括文具電腦公共設施等採購金額 50 萬馬幣以上之採購案, 惟目前只開放馬來西亞廠商使用我商如欲取得馬來西亞之政府採購商機, 需洽馬商合作, 由該馬商進行註冊, 取得標案後方可透過該合作馬商供貨予政府相關單位 ( 七 ) 電腦服務業電腦服務業包括 :A. 電腦硬體諮詢服務 ;B. 軟體系統安裝服務 ;C. 數據處理服務 ;D. 數據服務 ;E. 電腦維修服務 ;F. 數據準備服務訓練服務數據復原服務創意內容發展等馬國電腦業發展初具基礎, 正需要電腦服務業提升其國民使用電腦階段, 我國電腦服務業已具先進水準, 甚具優勢, 可憑藉馬國發展潛力, 尋找合作機會 34

41 外商在當地經營現況及投資機會 ( 八 ) 資訊通訊工業馬國首相納吉於 2010 年 3 月 24 日推廣國家寬頻 (NBI) 及馬國電信公司下一代高速寬頻計畫 (Unifi) 時指出, 該國決定實施 6 項新獎勵措施 : 包括 A. 政府將從普及化服務基金 (USP) 撥款 10 億馬幣, 為全國貧窮學生提供筆記型電腦 ;B. 馬國電信公司 (TM) 將推出寬頻服務加小型筆記型電腦配套, 其收費將從原先 50 馬幣調低至 38 馬幣, 鄉村地區用戶之收費則僅 20 馬幣 ;C. 政府將撥款 6,000 萬馬幣在全國 246 個地點設立社區寬頻中心, 為 61 萬 5,000 戶家庭提供寬頻服務 ;D. 政府將在全國 138 個新聞局辦事處設立人民網路中心, 預計可為 40 萬名民眾提供寬頻服務 ;E. 政府將撥款 4,000 萬馬幣在全國 105 個土著社區 (mukim) 及其他社區中心設立電子櫃台 ; 以及 F. 在全國增設 873 座新電信塔, 擴大手機普及網路, 其中沙巴州及砂勞越州將分別占 278 及 257 座, 以促進馬國經濟成長提升國家競爭力及個人自我提升馬國政府計劃通過國家寬頻計畫為該國資訊科技及多媒體發展, 以及為網路用戶增強寬頻速率及擴大普及率, 寬頻使用率之提昇將協助馬國轉型為知識型經濟, 以及於 2020 年達到高所得國家為目標馬國提供數項優惠獎勵刺激資訊通訊工業成長, 該計畫內容包括 :A. 為推廣中小企業智慧財產權及創意產品, 自 2010 年至 2014 年為止所有在國內登記相關產品商標及專利之費用可減稅 ;B. 撥款 2 億馬幣創意工業基金, 資助電影戲劇音樂動畫廣告及有當地元素之創意工業 ;C. 提供大學生以每月 50 馬幣, 長達 2 年分期付款購買手提電腦配備包括免費寬頻服務 ;D. 在柔佛州南部依斯干達經濟特區就業之馬國與外國籍知識員工, 其個人所得稅率一律訂為 15%, 其他馬國地區外國籍員工最高所得稅率可達 26%;E. 公務員每 3 年可貸款 5,000 馬幣購買電腦 ; 以及 H. 政府撥款 15 億馬幣推廣綠色科技 35

42 馬來西亞投資環境簡介機會我國資訊通訊技術先進, 甚具優勢, 可憑藉馬國發展潛力, 尋找合作 36

43 投資法規及程序第肆章投資法規及程序一主要投資法令 ( 一 ) 製造業執照年工業協調法依據 1975 年工業協調法 (Industrial Coordination Act, 簡稱 ICA ) 規定, 凡從事製造業的公司, 其股本總額達 250 萬馬幣 ( 含 ) 以上, 或全職員工達 75 人 ( 含 ) 以上者, 均須向國際貿易及工業部 ( 簡稱貿工部,MITI) 申請工業執照 ( 實際則交由其轄下之投資發展局 ( 簡稱 MIDA) 審核辦理 ) (1) 依本工業協調法, 有關定義如下 : A. 製造業活動, 是指因使用銷售運輸交送或處置之目的, 而對任何物品或物質實施製作變更混合裝飾潤飾或其他處理或採用之活動, 包括零組件之裝配及船舶之修理, 但不包括與一般零售或批發交易有關之任何活動在內 B. 股本總額, 是指公司實收資本儲備金股本溢價餘額, 以及損益分配帳餘額的總和 C. 全職員工, 是指在公司內每天至少工作 6 小時, 每個月至少工作 20 天, 且有支薪的所有員工 (2) 核准指南由於馬國工業快速成長, 對勞力需求增高, 導致人力市場緊縮, 因之投資案的投資金額與員工比率若低於每人 5 萬 5,000 馬幣者, 將被 37

44 馬來西亞投資環境簡介歸類為勞力密集產業, 而不能獲得製造業執照或投資獎勵, 但若符合下列條件之一者為例外 : A. 附加價值超過 20% 者 B. 管理技術及監督人員比例超過 15% 者 C. 業務內容被列入高科技項目者 ( 請參見附錄 ) D. 有關方案從事或生產被列入受促進的高科技公司的活動及產品目錄者 E. 於馬來半島東部 ( 吉蘭丹州登嘉樓州彭亨州及柔佛州之豐盛港縣 ) 沙巴州或砂勞越州之投資案 2 擴充產能與產品多元化已領有執照的公司, 欲擴充產能或從事產品多樣化計劃, 須向 MIDA 提出申請 ( 二 ) 外資股權分配之準則 1 股權政策馬國自 2003 年 6 月 17 日起解除對所有製造業項目的股權限制, 且此一新規定亦適用於 : (1) 先前豁免申請工業執照, 但其資本額已達 250 萬馬幣或其全職員工已達 75 人, 而須領取執照者 (2) 已領有工業執照, 但先前被豁免股權分配條件的公司, 其資本額已達 250 萬馬幣, 而須遵守該條件者 2 舊有股權限制變更在 2003 年 6 月 17 日以前所約定的股權分配及外銷比率條件, 將仍舊維持, 惟可向 MIDA 申請撤銷該等條件限制, 主管機關將視個案考慮另有外銷比率限制的公司, 可向 MIDA 申請增加內銷比例如下 : 38

45 投資法規及程序 (1) 免關稅或國內未生產的產品, 內銷比率可提高至 100% (2) 國內產量不足或因可享東協共同有效關稅 (5% 或更低 ), 致其進口量增加者, 內銷比率可提高至 80% ( 三 ) 股權持有之相關保證股權參與已獲核准的公司, 將不須於任何時候重整其股權結構, 但公司須繼續遵守其原本獲准之條件, 並保有其投資案原本特色 ( 四 ) 投資保證協定投資保證協定可為外國投資者提供下列各項保障 : 1 保障不收歸國有及徵用 2 被收歸國有或徵用時, 確保迅速及足夠之補償 3 利潤資本及其他收入可自由移轉 4 依解決投資爭端公約 ( 馬國自 1966 年加入會員 ) 之規定處理投資紛爭馬來西亞對於外國投資給予最惠國待遇, 但並未給予國民待遇國際貿易暨工業部對於馬國境內經核准之各項投資案, 依個別之投資保證協定核發保證書 (letter of coverage) (1) 與馬來西亞簽訂投資保證協定集團 * 東協 (ASEAN) * 回教國家組織 (OIC) (2) 與馬來西亞締結投資保證協定國家表阿爾巴尼亞丹麥寮國瑞士阿爾及利亞吉布地黎巴嫩中華民國阿根廷埃及馬其頓土耳其奧地利衣索比亞馬拉威土庫曼 39

46 馬來西亞投資環境簡介巴林芬蘭蒙古阿拉伯聯合酋長國孟加拉法國那米比亞英國比利時德國荷蘭美國盧森堡加納挪威烏拉圭波斯尼亞黑塞哥維那幾內亞巴基斯坦烏茲別克摩洛哥匈牙利越南巴布亞新幾內亞波紮那印度捷克葉門布吉納法索印尼秘魯辛巴威柬埔寨義大利波蘭智利加拿大約旦羅馬尼亞北韓哈薩克中國大陸沙烏地阿拉伯西班牙塞內加爾克羅埃西亞南韓吉爾吉斯古巴科威特斯里蘭卡伊朗蘇丹瑞典敘利亞 ( 五 ) 解決投資爭端公約為配合促進及保護外國投資之國家政策, 馬來西亞政府在 1966 年核准解決投資爭端公約條款該公約是在國際復興開發銀行 (International Bank for Reconstruction and Development, 簡稱 IBRD) 之贊助下設立的, 並透過該銀行設在華盛頓的主要辦事處之國際解決投資爭端中心, 提供國際調解或仲裁 ( 六 ) 吉隆坡區域仲裁中心吉隆坡區域仲裁中心是在亞非法律諮詢委員會 (Asian-African Legal Consultative Committee, 簡稱 AALCC) 的支持下於 1978 年設立該中心 40

47 投資法規及程序是一個非營利組織, 為亞太地區從事貿易商務及投資活動提供一套解決爭端的制度二投資申請之規定程序應準備文件及審查流程 ( 一 ) 外國公司之設立登記規定 1 在馬來西亞境內設立營業場所或從事業務之外國公司, 須向公司委員會登記, 即提出 13A 表格及繳交 30 馬幣, 向吉隆坡的公司委員會或其在國內的任何支部提出申請保留名稱若擬使用之公司名稱可被使用, 申請則被核准, 且名稱可保留 3 個月, 該期間應向公司委員會提交下列文件 ( 公司註冊費視資本額大小, 約需 1 萬 -7 萬馬幣 ): (1) 經原註冊國驗證之公司執照影本 ( 或具有同等效力之文件 ) 一份 ; (2) 經驗證之公司組織大綱及章程, 或其他規範性或描述其組織章程之正式文件副本一份 ( 公司組織大綱包括名稱宗旨擬註冊之資本每股金額 ; 公司章程包括公司內部事務管理及事業經營的條規 ) (3) 董事名冊一份及相關之某些法定細節資訊 ( 表格 79) (4) 有本地董事時, 一份記述該董事權力之備忘錄 (5) 任命狀或授權書一份, 授權一個或多個居住在馬來西亞境內之個人, 代表公司接受送達之法律令狀及任何應交予該公司之通知 (6) 公司代理人依規定格式編製之宣誓書 ( 表格 80) 2 外國公司應於其在馬來西亞境內設立營業場所或開始營業的 1 個月內, 以規定格式向公司委員會登記其在馬來西亞境內之註冊辦公處所 3 在外國註冊的公司, 每年須於其年度股東大會後 1 個月內, 提出 1 份年度報告, 並於其年度股東大會後 2 個月內, 提出 1 份總公司資 41

48 馬來西亞投資環境簡介產負債表 1 份經審計的帳目表, 載明其在馬來西亞營運所涉及之資產及負債, 以及 1 份經審計之損益表 ( 二 ) 對本地公司註冊之規定 1 公司須在馬來西亞境內有一註冊辦公處所, 以保存本法規定之一切文件 2 公司不得利用其本身所屬控股公司從事其本身或持有之股票交易股份有限公司之每一股份在公司之任何股東大會投票時僅有一票, 但私人公司可規定其股東得擁有不同之投票權 3 公司秘書 ( 負責公司財務審查 ) 須為已屆合法年齡的自然人, 且其主要或唯一住所應在馬來西亞境內, 該自然人必須是一個指定團體的會員或已獲得公司註冊官發出的執照公司也須委任一家獲核准的公司審計師擔任其在馬國的審計師 4 公司之董事至少為 2 人, 必須在馬來西亞境內擁有主要或唯一之居住所股份有限公司或其附屬公司的董事, 不得超過 70 歲公司董事不一定須為股東 ( 三 ) 投資申請程序及審核流程 1 依據 1965 年公司法向公司委員會提出申請, 設立股份有限公司 2 外國人投資於製造業, 須向馬來西亞投資發展局 (MIDA) 提出申請, 該局係一站性單一窗口服務單位 (ONE STOP AGENCY), 貿工部財政部人力資源部移民廳均派有代表駐局協助處理各項相關申請案 ; 申請人可同時申請工廠執照 ( MANUFACTURING LICENSE) 賦稅減免 (TAX INCENTIVE) 外籍員工職位 (EXPATRIATE POST) 等, 經該局審核後送交 ACTION COMMITTEE ON INDUSTRY(ACI) 委員會, 批准後發給各項准證 42

49 投資法規及程序 3 向 MIDA 申請執照之同時, 可進行工廠用地之物色 ; 若係向州政府取得土地, 須憑工廠執照或 MIDA 所核發之從事製造業之證明信函申辦 4 取得工廠執照後, 一般須於 6 個月內投入生產, 但有正當理由者 ( 如尚未取得用地 ), 亦可申請延長 5 產品外銷達 80% 以上且非設於加工出口區之工廠, 可向當地關稅局申請為保稅工廠 6 加工出口區 (FREE ZONE) 係由聯邦政府規劃撥款, 交由州政府開發三投資相關機關 ( 一 ) 馬來西亞投資發展局 (Malaysian Industrial Development Authority, MIDA) ( 主要主管機關 ) ( 二 ) 國際貿易暨工業部工業司 (Industrial Division, Ministry of International Trade and Industry) ( 三 ) 外資投資委員會 (Foreign Investment Committee) 43

50 馬來西亞投資環境簡介向公司委員會登記 ( 一般由顧問或秘書公司代辦 ) 外國人在馬投資申請流程向投資發展局 (MIDA) 申請製造業執照賦稅減免外籍員工職位 ( 同時申請 ) 找尋工廠用地 - 如需申請州政府土地, 須憑 MIDA 計畫許可證明或其出具之證明信函辦理由建築師繪妥設計圖並向州政府提出申請及說明水電通訊需求 - 土木結構電機技術顧問協助建築師 ( 建築師處理 ) 進行工廠之營建申請使用執照申請水電通訊等設施 1 申請技術 / 合資許可 (MIDA) 2 申請機械原料 ( 本地所無 ) 進口免稅 (MIDA) 進口機械設備工廠運轉 44

51 投資法規及程序四投資獎勵措施馬來西亞的直接與間接稅務獎勵, 係分別由 1986 年投資促進法 1967 年所得稅法 1967 年關稅法 1972 年銷售稅法 1976 年國內稅法及 1990 年自由區法加以規範 ( 一 ) 適用於製造業部門之獎勵措施 1 提供製造業投資的主要獎勵措施, 包括新興工業地位與投資賦稅減免 (1) 新興工業地位 A. 獲得新興工業地位 (Pioneer Status) 獎勵之公司, 可獲得減免法定所得稅 70% 之優惠減免稅負期間由生產日起算, 為期 5 年 B. 為鼓勵在沙巴砂勞越玻璃市及馬來西亞半島上指定之東部走廊 ( 涵蓋吉蘭丹州登嘉樓州彭亨州及柔佛州的豐盛港 ) 投資, 上述所得稅減免提高至 100% 該項優惠適用於截至 2010 年 12 月 31 日以前提出投資申請者 (2) 投資稅負抵減 A. 投資者也可選擇享受投資稅負抵減 (Investment Tax Allowance, 簡稱 ITA), 以替代上項新興工業地位獎勵核定享有 ITA 資格之公司, 從首筆合格資本支出當天起算 5 年內, 經核定之資本支出可享 60% 之投資稅負抵減優惠公司可利用減免額抵消每課稅年度法定收入之 70%, 未用完之抵減額可移轉至以後年度直至用完為止其餘法定收入的 30%, 則依現行稅率課稅 B. 為鼓勵在沙巴砂勞越玻璃市及馬來西亞半島上指定之東部走廊投資, 上述賦稅抵減提高至 100%, 免稅期為 5 年該項優惠適用於截至 2010 年 12 月 31 日以前提出投資申請者 45

52 馬來西亞投資環境簡介 2 高科技產業之獎勵措施高科技公司之定義為從事新興技術領域內受鼓勵的活動或生產受鼓勵的產品者, 可選擇下列任何一種獎勵措施 : (1) 為期 5 年的新興工業地位, 期間法定收入完全免稅 ; (2) 5 年內其合格資本支出, 可享 60% 投資賦稅抵減, 未用完的抵減可結轉至以後年度直至用完為止高科技公司須符合下列標準 : (1) 本地研究發展 (R&D) 的年度支出, 至少應達銷售總額之 1%( 從開始營運或生產的 3 年內達到該規定即可 ) (2) 科學及技術科系畢業之人才至少占全體員工總數之 7%, 該等員工必須擁有學位或文憑, 並至少有 5 年的相關經驗 3 策略性產業獎勵措施對具有全國重要性之策略性投資 ( 資金額龐大及可引發廣泛關聯性, 並對馬來西亞經濟深具影響之高科技 ) 給予下列任何一項獎勵 : (1) 為期 10 年的新興工業地位, 其法定所得完全免稅 ; (2) 5 年內其合格資本支出, 可享有 100% 投資賦稅抵減該抵減可被用來抵銷每課稅年的全部法定收入, 且未用完的抵減可結轉至以後年度直至用完為止 4 中小型企業獎勵措施自 2004 年起, 股本在 250 萬馬幣以下的中小企業, 可對其 50 萬馬幣法定收入享有公司稅減免 20% 的優惠, 超過部份仍按 26% 計算分發給股東之股息可享有 20% 的課稅扣除另股本不超過 50 萬馬幣, 且馬來西亞國民擁有之股份至少佔 60% 的小型製造企業, 可申請下列獎勵之一 : 46

53 投資法規及程序 (1) 為期 5 年的新興工業地位, 其法定所得完全免稅 ; (2) 5 年內其合格資本支出, 可享有 60% 投資賦稅抵減該抵減可被用來抵銷每課稅年的全部法定收入小型製造業須符合下列條件之一 : (1) 產品的附加價值至少達 15% (2) 該計劃對鄉村地區的社經發展有所貢獻 5 對加強工業鏈的獎勵 (1) 為了鼓勵大型企業參與工業鏈計劃 (Industrial Linkage Programme), 用在培訓員工產品開發與測試工廠審計等, 以確保供應商產品品質者, 其費用可從所得稅中扣除 (2) 包括中小型企業的供應商, 如打算製造或從事依工業鏈計劃受促進的產品或受促進的的活動, 可申請下列獎勵之一 : A. 為期 5 年的新興工業地位, 其法定所得完全免稅 ; B. 合格資本支出可享有 60% 的投資稅負抵減, 為期 5 年, 抵減額可被用來抵銷每課程年度之全部法定收入 (3) 為了鼓勵供應商進軍國際市場, 凡供應商參與任一項核准工業鏈計畫, 如在價格品質和產量方面能達到世界水準, 將可獲得下列獎勵之一 : A. 為期 10 年的新興工業地位, 期間法定收入全部免稅 ; B. 合格資本支出可享有 100% 的投資稅負抵減, 為期 5 年, 抵減額可被用來抵銷每課程年度之全部法定收入 6 對生產機械與設備的獎勵生產特定機械與設備, 包括工作母機塑膠射出成型機材料裝卸設備包裝機機械人工廠自動化設備指定工業用的專門或加工機械和設備以及上述機械與設備的零組件企業可獲得下列獎 47

54 馬來西亞投資環境簡介勵之一 : (1) 為期 10 年的新興工業地位, 期間全部法定收入免稅 ; (2) 合格資本支出的 100% 的投資賦稅抵減, 為期 5 年, 抵減額可被用來抵銷每課稅年度的全部法定收入 7 對汽車零組件的獎勵無論新設或原有的公司, 從事設計研發和生產合格的汽車零組件或系統的新創, 可申請下列獎勵之一 : (1) 5 年新興工業地位, 期間法定收入全免稅 ; (2) 公司的合格資本支出享有 60% 的投資賦稅抵減, 為期 5 年, 抵減可用來抵銷每課稅年度法定收入的 100% 8 再投資抵減從事製造業之公司, 生產滿 1 年以上, 因擴充產能提昇生產設備產品多樣化以及自動化生產設備而產生符合規定之資本支出者, 可獲得再投資抵減, 減免額為合格資本支出的 60%, 可被用來抵銷年度法定收入的 70%, 未用完的減免額可結轉至以後年度直至用完為止新興工業地位尚未期滿的公司, 若在免稅期內有意進行再投資, 公司可放棄新興工業地位, 轉而享用再投資減免 9 利用棕櫚生物質的優惠獎勵利用棕櫚生物質生產附加價值產品如碎木板中密度纖維板夾板紙漿及紙的公司, 可申請下列獎勵措施之一 : (1) 為期 10 年的新興工業地位, 期間全部法定收入免稅 ; (2) 合格資本支出的 100% 的投資賦稅抵減, 為期 5 年, 抵減額可被用來抵銷每課稅年度的全部法定收入 ( 二 ) 適用於農業之獎勵措施 48

55 投資法規及程序 1 依據 1986 年投資促進法所稱與農業有關之公司, 包括以農業為基礎之各種合作社與社團從事農業的獨資及合夥企業該等公司生產受獎勵之產品或從事受獎勵之經濟活動得申請下獎勵措施之一 : (1) 新興工業地位申請新興工業地位, 可獲得 5 年減免法定所得稅 70% 之優惠 (2) 投資稅負抵減 (ITA) A. 從首筆合格資本支出當日起算 5 年內, 經核定之資本支出可享 60% 之投資賦稅抵減優惠公司可利用減免額抵消每課稅年度法定收入之 70%, 未用完之抵減額可移轉至以後年度直至用完為止其餘法定收入的 30%, 則依現行稅率課稅 B. 為擴大農業獎勵, 上述合格資本支出定義業擴大至 (1) 土地之開墾及整理工作 (2) 種植農作物 (3) 在馬來西亞境內供作物耕種禽畜飼養水產養殖內陸或深海捕魚及其他農業或畜牧業使用之廠房及機械設備 (4) 闢建道路橋樑興建或購買建築物, 供種植農作物飼養禽畜養殖水產內陸捕魚及其他農業或畜牧業活動之用 C. 另鑒於農業投資計畫, 自開始實施至農產品開始加工, 須經過一段期間, 各種綜合農業投資計畫的加工 / 製造過程所產生之各項支出, 可享受另外 5 年之投資稅負抵減優惠 2 生產清真食品獎勵為鼓勵新投資生產清真 (Halal) 食品外銷, 及增加現代化機械以符合國際標準, 原本已獲馬來西亞伊斯蘭發展局 (JAKIM) 品質認證的公司投資從事上述活動者, 其合格資本支出的 100% 可用於投資賦稅抵減, 為期 5 年 49

56 馬來西亞投資環境簡介 3 對生物科技產業之獎勵公司從事生物科技活動並獲得馬國生物科技機構之認定, 而取得 BioNexus 地位者, 可適用下列獎勵措施 : (1) 自獲利之年度起豁免 100% 所得稅為期 10 年 ; 或選擇 (2) (2) 合格資本支出的 100% 的投資賦稅抵減, 為期 5 年 (3) 由獲得生科地位公司發出的股息免稅 (4) 免除原材料及機械設備進口之進口稅及銷售稅 (5) 開發研究所支出的費用可雙倍抵減 (6) 促進外銷所開支的費用亦可雙倍抵減 (7) 自 2006 年 9 月 2 日起, 凡專用於生物科技活動之建築物, 可申請工業建物特別減免 10 年 ( 三 ) 適用於旅遊業之獎勵措施 1 基本獎勵措施旅遊業包括生態旅遊和農業旅遊, 項目包括旅館業務假日營的建造休閒計劃以及建造能容納至少 3,000 人以上之會議廳, 可享受與製造業相同的新興工業地位 ( 減免 70% 所得稅為期 5 年 ) 或投資稅負抵減 (5 年內其合格資本支出可享 60% 投資賦稅抵減 ) 獎勵 2 額外獎勵措施 (1) 旅館及旅行社國際促銷費用可享有雙重扣除 (2) 參加在國內舉辦且獲核准之國際商展開銷可享有雙重扣除 (3) 旅行社賦稅豁免 -- 旅行社每年帶進至少 500 名外國遊客者, 其旅行團業務收入可享免稅 ; 針對國內旅客部分, 每年至少為 1,200 名國內旅客提供國內旅行配套, 因此所賺取之收入亦可享免稅 (4) 舉辦國際會議及商展 -- 在馬國舉辦國際會議且至少帶入 500 名外國 50

57 投資法規及程序參與者, 其所獲取之利潤可免稅 ; 另在馬辦理國際商展之利潤也可免稅, 惟須獲得 MATRADE 之核准且每年國外參加者至少達 500 人 (5) 對文化表演之優惠 -- 對主辦推廣或支持文化藝術表演活動且獲旅遊部核准者, 其開支得以扣除 ( 本地藝文活動最高可扣除 50 萬馬幣外國藝文活動最高為 20 萬馬幣 ) (6) 汽車出租業獎勵 -- 汽車出租業所採購之國產車可豁免國內稅 ( 四 ) 對環境保護的獎勵 1 適用於造林計畫之獎勵措施 ( 二選一 ) (1) 新興工業地位及 100% 之免稅優惠, 期間 10 年 ; (2) 100% 投資稅負抵減, 期間 5 年 2 儲存處理與清除有毒性及危險性廢棄物之獎勵措施 ( 二選一 ) (1) 5 年新興工業地位之優惠, 期間法定收入的 70% 免稅 (2) 5 年內其合格資本支出, 可享有 60% 投資稅負抵減, 這減免可被用來抵銷每課稅年度的 70% 法定收入, 未用的減免可結轉至以後年度使用直至用完為止 3 廢棄物再利用獎勵措施利用高科技並從事高附加價值之廢棄物再循環利用者, 可獲得新興工業地位或投資賦稅減免 4 節省能源獎勵措施提供節省能源服務以降低成本及促進環保者, 可獲得下列獎勵措施之一 : (1) 10 年新興工業地位之優惠, 期間法定收入的 100% 免稅 (2) 5 年內其合格資本支出, 可享有 100% 投資稅負抵減 ( 五 ) 研究發展之獎勵措施 51

58 馬來西亞投資環境簡介 1 研發承包公司研發承包公司, 提供非關係企業研發服務, 可獲得下列獎勵措施之一 : (1) 5 年新興工業地位之優惠, 其間法定收入完全免稅 ; (2) 5 年內其合格資本支出, 可享有 100% 投資稅負抵減, 這減免可被用來抵銷每課稅年度的 70% 法定收入 2 研發公司研發公司, 為其關係企業以及任何其他公司提供研發服務, 可獲得 10 年合格資本支出享有 100% 投資稅負抵減優惠, 該減免可被用來抵銷每課稅年的 70% 法定收入如研發公司選擇不享用該投資賦稅減免, 關係公司可就支付予研發公司的服務開銷, 享有雙重扣除有意申請上二項獎勵須符合下列標準 : (1) 所進行的研究須符合國家的需求及嘉惠國家經濟 ; (2) 公司的收入至少 70% 以上來自研發活動 ; (3) 以製造業為基本的研發公司, 至少 50% 的員工須具有適當的資格並擔任研究與技術性的工作 ; (4) 以農業為基本的研發公司, 至少 5% 的員工須具有適當的資格並擔任研究與技術性的工作 3 內部研究為本身的需求而從事內部研究的公司, 可申請 10 年合格資本支出享有 50% 投資賦稅抵減, 該減免可用來抵銷每課稅年度的 70% 法定收入 4 第二期獎勵上述 1-3 的公司在獎勵期滿後, 可再申請第二期獎勵, 包括 5 年 52

59 投資法規及程序新興工業地位或為期 10 年之投資賦稅減免 ( 六 ) 教育訓練之獎勵措施 1 投資賦稅減免設立技術或職業訓練學院之公司, 其合規資本支出之 100% 得享受投資賦稅抵減優惠, 期間 10 年該減免可用來抵銷每課稅年度的 70% 法定收入 2 建築減免供作經核准之工業技術或職業訓練用的建築開支, 可要求特別年度工業建築減免 (10%), 為期 10 年 3 對教育設備的免稅供教育訓練用之機器設備及材料, 得免繳進口稅銷售稅及國內稅 ( 七 ) 對多媒體超級走廊的獎勵 1 多媒體超級走廊 (MSC) 位於吉隆坡向南延伸 15x50 公里的地區, 獲核准在其內設立之公司, 可享有新興工業地位, 其法定收入的 100% 免稅, 首輪有效期為 10 年 ; 或選擇就 5 年內合格資本資出享有 100% 的投資稅負抵減 2 可申請撥款供研究與開發 ( 只適用多數股東為馬國國民者 ) 3 其他優惠措施尚包括多媒體設備進口免稅知識產權保護網際網路不受檢查世界級的實體與資訊科技基礎設施具全球競爭力的電訊收費優越的研發設施綠色級環保的環境等 ( 八 ) 設立營運總部 (OHQ) 之獎勵措施經核可之營運總部 (OHQ) 係指一家為其他地區及全球的辦事處或相關公司提供合格服務的公司, 且須符合依據 1965 年公司法註冊為本地企業最低實收資本為 50 萬馬幣年度營業最低支出須達 150 萬馬幣至 53

60 馬來西亞投資環境簡介少須為 3 家在馬來西亞國外的公司服務至少指派 3 名高級專業或管理人員至少提供 3 項合格的服務等條件營運總部 (OHQ) 下列來源之收入, 可享 10 年免稅優惠 : 1 商業收入 -- 提供馬國境外辦事處或關係企業之服務收入 2 外幣貸款予馬國境外辦事處或關係企業之利息收入 3 代表馬國境外辦事處或關係企業進行研發而取得之專利金 ( 九 ) 對外銷之獎勵措施 1 促進外銷雙重抵減本國公司如為尋求在馬來西亞製造之產品和服務之外銷機會, 而產生之某些費用, 得予雙重抵減雙重抵減之費用, 係指因下列原因而產生之費用 : (1) 在海外刊登廣告 (2) 在海外提供免費樣品 (3) 從事出口市場之調查 (4) 參與海外供貨投標 (5) 提供技術資料 (6) 準備及參加商展工業展虛擬商展的開銷, 及員工的差旅費 (7) 參加國際競賽所製作的模型透視圖及 3D 動畫等 (8) 公司員工因拓展市場赴國外之差旅費 (9) 公司代表因商務出國之膳宿費, 但每天以 450 馬幣為限 (10) 為拓展外銷而在海外設置業務辦事處和倉庫之費用 (11) 出口包裝設計費, 惟須利用國內的專業服務 (12) 為投標國外採購案而進行的可行性研究 (13) 在國內或國外參加商展或工業展 (14) 在國外的馬來西亞永久貿易展覽館展示商品 54

61 投資法規及程序 2 對促進出口的單一扣除居民公司為在馬來西亞製造之產品農產品和服務尋求外銷機會, 而產生之某些費用, 可獲得單一扣除, 該合格支出費用包括 : (1) 在國外登記專利商標和產品許可的費用 (2) 邀請具有潛力之進口商來馬訪問的住宿費, 以 3 晚為限 3 出口貸款保險費雙重抵減凡由出口商向當地之保險公司投保之外銷貨品, 其所支付之保險費得予雙重抵減 4 倉庫特別建築減免凡用作儲存外銷及再出口貨品之倉庫, 得享受合格資本支出 10% 之年度抵減 5 促進馬來西亞品牌雙重扣除為促進馬來西亞品牌其廣告支出費用可享有雙重扣除 ( 惟該公司必須擁有該品牌至少 50% 以上之股權, 且品質符合外銷標準 ) ( 十 ) 關稅獎勵 1 原料與零組件進口稅之減免 (1) 供外銷製成品的原料與零組件通常可全免進口稅, 但以該原料或零組件在國內無產製, 或雖有產製, 但品質及價格不能被接受者為限 (2) 供內銷製成品的原料, 若國內無生產者可考慮全免進口稅 ; 若有課進口稅之原料製成之產品無進口稅, 該原料亦可考慮全免進口稅 2 機器設備進口稅銷售稅與國產稅之豁免國內無生產之進口機器及設備, 均不須課徵進口稅及銷售稅, 採購國內的機器及設備, 則可豁免銷售稅 3 備用零件與消耗品進口稅與銷售稅之豁免 55

62 馬來西亞投資環境簡介製造業公司可對國內無生產的備用零件與消耗品, 且係直接用於製造程序者, 可享免關稅及銷售稅 4 醫療器材進口免進口稅進口國內未生產之醫療器材用以組裝套件或成品, 其進口稅全免 5 業務外包獎勵為降低成本及提高競爭力, 馬來西亞品牌公司 ( 馬來西亞股權占 60% 以上 ) 將製造業務外包之際, 可享有原材料及零組件進口免關稅及銷售稅之優惠 6 進口稅銷售稅及國內稅之退稅 (1) 製造商所需的零件原料及包裝材料, 於 1 年內被用來製造供出口貨物, 得申請沖退已繳納之進口稅銷售稅及國內稅 (2) 自領有執照之場所 (Licensed Premises) 將貨物運往自由貿易區或保稅工廠, 作為製造其他產品之用, 或運往蘭卡威島或納閩島之貨物 ( 以上兩島皆為馬國自由貿易港區 ), 視同自馬來西亞外銷貨物五其他投資相關法令馬來西亞為保護環境及永續經營, 於 1974 制定了環境質量法及附屬條例, 內容包括環境衝擊評估地點評估污染控制監督與自我執行該法規定落實生產活動之前, 須向環境局局長申請下列核准 : 1 指定活動對環境衝擊的評估 2 非指定活動的地點適當性評估 3 建造核准函 4 安裝焚化爐燃燒設備及煙囪核准函 56

63 投資法規及程序 5 使用指定場地及指定運輸工具的執照 ( 一 ) 指定活動對環境衝擊的評估投資者應察看其活動是否須依據 1987 年環境質量 ( 指定活動 )( 環境衝擊評估 ) 條例, 進行環境衝擊評估, 以工業為例, 各項產業達到該條件者, 皆須進行本項評估 ( 其餘農業漁業及基礎設施等另有不同規定 ) 1 化學物質每項產品或多項產品, 每日產能總和超過 100 公噸者 2 石油化學品任何計畫皆須環評 3 非鐵金屬任何鋁及銅金屬冶煉者皆須環評 ; 其他金屬冶煉為日產達 50 公噸以上者 4 非金屬業水泥熟料每小時產量達 30 公噸以上者使用旋轉燒窯生產石灰日產達 100 公噸以上者, 及使用垂直窯日產量達 50 公噸以上者 5 鋼鐵業以鐵礦砂為原料, 每日需求超過 100 公噸者, 若以廢鐵為原料, 每日需求超過 200 公噸者 6 船塢 -- 載重量超過 5000 公噸者 7 紙漿與造紙每日產能超過 50 公噸者 ( 二 ) 非指定活動的地點適當性評估地點適當性評估係視該地點是否與公布的地區發展藍圖及鄰近土地用途相互協調是否設有緩衝區該地區接受額外污染的能力及廢棄物處理的規定等馬國環境局出版的工業座落與分區指南 (Guidelines for the Siting and Zoning of Industries) 列有各種工業的適當緩衝區的規定有潛在危險性的工業計畫提出者, 可能被要求提交一份環境局風險評估報告, 作為選址考慮的一部份 ( 三 ) 建造核准函 57

64 馬來西亞投資環境簡介任何有意進行下列活動者須先獲得環境局局長的書面核准函 : 1 依據 1979 年環境質量 ( 污水與工業廢水 ) 條例第 4 條規定, 建造任何建築物或進行任何工程, 若該建造工程可能造成新污水或排出物者 2 在任何土地或建築物內建造或進行任何工程, 若該建造工程將依據 1974 年環境質量法第 19 條規定, 使該土地或建築物成為一個指定的場地 (Prescribed Premise) 者, 通常即指棕櫚油廠生橡膠加工廠及指定廢料的處理與清除設備 ( 四 ) 安裝焚化爐燃燒設備及煙囪核准函申請進行下列活動者須獲得環境局局長事先的書面核准 : 1 依據 1978 年環境質量 ( 清潔空氣 ) 條例第 4 條及第一附表詳述的鄰近住宅區的新裝置 2 依據 1978 年環境質量 ( 清潔空氣 ) 條例第條, 任何建設裝置搬遷或改裝燃燒設備, 若該設備每小時消耗 30 公斤以上粉狀或固體燃料或每小時消耗 15 公斤以上液體或氣體燃料者 3 任何煙囪的建造裝置搬遷或改裝, 若空氣污染物可能從煙囪內被排出者 ( 五 ) 使用指定場地及指定運輸工具的執照 1 佔用及操作指定場所, 即棕櫚油廠生橡膠加工廠及處理與清除指定廢料的設備者, 須持有執照 2 自 2005 年 8 月 15 日起, 使用指定運輸工具, 須依據 2005 年環境質量 ( 指定運輸工具 ) 條例持有執照所謂指定運輸工具包括由安裝在本身內的裝置所推動者在陸上或水上使用而建造或改裝者用來移動搬運放置或存放指定廢料者 ( 六 ) 其他環保規定 58

65 投資法規及程序 1 廢氣與廢水排放標準工業界須遵守 1978 年環境質量 ( 清潔空氣 ) 條例及 1979 年環境素質 ( 污水與工業廢水 ) 條例的規定 2 臭氧層破壞物質管制依據 1999 年環境質量 ( 冷媒管理 ) 條例及 1999 年環境質量 ( 鹵化烴管理 ) 條例, 臭氧層破壞物質被列為對環境有危害之物品, 利用該類物品的新投資案, 將不被核准 3 指定廢料的處理依據 2005 年環境質量 ( 指定廢料 ) 條例, 將 77 種指定廢料歸類為下列 5 大類, 並受到 2005 年環境質量條例 ( 指定廢料指定運輸工具 ) 2006 年環境質量規定 ( 指定場地 ) 2006 年關稅第五號修定規定 ( 禁止出口進口 ) 等管制指定廢料亦可在廢料生產者的場地內儲存回收或處理, 這些活動雖不須環境局的執照, 但從廢料生產日起, 最長可儲存 180 天, 且該場地的累積廢料數量不可超過 20 公噸 SW1 金屬及含金屬廢料 (10 種指定廢料 ) SW2 主要含量為無機化學物的廢料, 也可能含有金屬及有機化學物 (7 種指定廢料 ) SW3 主要含量為有機化學物的廢料, 也可能含有金屬及無機化學物 (27 種指定廢料 ) SW4 含有無機或有機化學物的廢料 (32 種指定廢料 ) SW5 其他廢料 (1 種指定廢料 ) 59

66 馬來西亞投資環境簡介 60

67 租稅及金融制度第伍章租稅及金融制度一租稅租稅表公司稅 25% 石油所得稅 ( 與石油業有關者 ) 38% 個人所得稅 ( 居民 ) 1-26% 累進稅個人所得稅 ( 非居民 ) 26%( 不得享有個人減免額 ) 銷售稅 5-10%( 惟酒類為 20%) 服務稅 5% 就源扣繳稅 (Withholding Tax) 3-25% 國內稅 ( 進口及本地生產之汽車機車菸酒 ) 15%-105% ( 一 ) 通論馬國稅制除所得稅外, 尚有銷售稅及服務稅銷售稅及服務稅僅於財政部核定時, 方適用於特定之貨物及勞務 ( 二 ) 應稅所得之來源下列來源之所得均應課徵所得稅 : 1 貿易職業及營業所得之利得及利潤 ; 2 因受僱所得之利得 ( 薪資酬勞等 ); 61

68 馬來西亞投資環境簡介 3 股利利息或折扣 ; 4 租金權利金或佣金 ; 5 退休金年金或其他定期給付 ; 6 其他收益性的利得或利潤 ( 三 ) 公司稅無論是否為居住者擁有之公司, 自馬來西亞取得之收益均應課稅居住者公司從國外獲得及匯入的收益, 豁免課稅, 但從事銀行保險船運及空運業者除外如公司事務之控制及管理在馬來西亞行使, 該公司即被視為居住者公司居住者及非居住者公司同時適用 25% 之稅率, 至從事石油上游事業之公司, 則適用 38% 之稅率 ( 四 ) 個人所得稅僅就個人自馬來西亞所獲得之收入課稅 ( 自國外匯入的收入免稅 ) 通常一年內在馬國居住 182 天以上的個人即被視為居住者 1 居住者居住者之應稅所得為其所得總額減除個人免稅額, 其累進稅率為 1% 至 27% 2 非居住者人非居住者的課稅率為 27%, 且不得享有個人減免, 但對為取得工作准證繳予政府的費用, 可要求退回 ( 五 ) 銷售稅 1 銷售稅是在進口或製造時徵收的單一階段稅在馬來西亞應稅物品的製造須依 1972 年銷售稅法領取執照, 但每年銷售額不超過 10 萬馬幣及持有保稅工廠地位的廠商則豁免執照, 但前者 ( 銷售額少於 10 萬馬幣的公司 ) 須申請豁免證領有執照的廠商依其生產值課稅, 而無需或豁免領取執照者則對其原料繳稅 62

69 租稅及金融制度 2 為了免除小型製造商在採購原料時須付銷售稅的負擔, 此類公司可選擇依 1972 年銷售稅法登記以便購買免稅原料, 在這情形下, 他們可選擇僅就製成品繳付銷售稅 3 銷售稅一般是 10%, 但用來製造應稅物品的原料及機械通常可獲得免稅, 而一些無應稅物品的原料也可獲豁免 4 某些非主要的食品與建築材料的稅率為 5%, 一般產品為 10% 酒類 20% 香煙 25% 某些原產品基本糧食基本建築材料一些農業用具以及供建築業用的重型機械豁免課稅, 其他免稅物品包括一些觀光及運動用品書籍報章與刊物 ( 六 ) 服務稅 1 某些指定機構所提供的特定貨物與服務須繳交服務稅, 稅率為 5% ; 貨物包括食物飲料與菸草, 服務包括提供房間供住宿用途, 及為一般會議大會文化節目表演提供場地私人醫院所提供的保健服務專業與諮詢服務 ( 包括律師工程測量繪測會計廣告諮詢保險汽車服務與維修中心電訊服務保安及守衛休閒俱樂部地產經紀泊車服務快遞及獸醫等 ) 從 2003 年 1 月 1 日起, 提供屬同一集團內公司之專業服務, 免繳服務稅, 該項免稅適用會計師律師工程師繪測師測量師顧問及管理服務業者所提供之服務 2 服務稅起徵額為年營業額介於 15 萬至 50 萬馬幣之間 ( 依各行業而有不同, 另自 2008 年 7 月 1 日起餐飲業的起徵點由 50 萬馬幣調高至 300 萬馬幣, 據稱約有 80% 的餐飲業者將因之停收服務稅 ) ( 七 ) 國內稅 ( 類似我國之貨物稅 ) 主要課稅對象包括香煙酒類紙牌麻將及機動車輛 63

70 馬來西亞投資環境簡介國內稅 ( 進口及本地生產 ) 汽車四輪驅動車機車酒類煙 % % 20-30% 0.01 馬幣 +15% 42.5 馬幣 +15%/ 每公升 0.15 馬幣 +20%/ 每支 ( 八 ) 避免雙重課稅協定避免雙重課稅協定是為避免由一國匯至另一國的收入 ( 包括營業利潤股利利息及專利費 ) 發生雙重課稅情形迄今馬來西亞已與下列各國簽訂此類租稅協定 : 阿根廷 * 澳洲奧地利巴林孟加拉比利時加拿大中國大陸捷克丹麥斐濟芬蘭法國德國匈牙利印度印尼愛爾蘭義大利日本約旦大韓民國廬森堡馬爾他模里西斯蒙古荷蘭紐西蘭挪威巴基斯坦巴布亞新幾內亞菲律賓波蘭羅馬尼亞俄羅斯沙烏地阿拉伯 * 新加坡斯里蘭卡瑞典瑞士泰國土耳其阿拉伯聯合大公國英國美國 * 烏茲別克越南中華民國埃及阿爾巴尼亞黎巴嫩塞席爾群島 64

71 租稅及金融制度克羅埃西亞科威特吉爾吉斯摩洛哥那米比亞南非蘇丹敘利亞二金融制度 ( 一 ) 馬國金融制度概況馬國的國家銀行 (Bank Negara Malaysia, 簡稱 BNM) 為該國的中央銀行, 負責維持貨幣的穩定, 以確保健全的金融制度原本該國銀行體系由商業銀行證券銀行及金融公司組成, 後為應對金融市場之開放, 該國央行鼓勵本國金融機構合併, 形成一種風潮, 尤其是要求證券銀行與同屬集團內之證券經紀商融資銀行等合併成為投資銀行, 以增強體質截至 2012 年共有 9 家國內商業銀行 16 家外國商業銀行, 透過分布在全國逾 2,100 家分行 ( 包含回教銀行的分行 ) 提供金融服務證券銀行經過合併後, 形成 14 家投資銀行, 在短期貨幣市場與籌資方面扮演重要角色, 包括包銷聯貸企業融資與管理諮詢服務安排發行股票與上市等除商業銀行外, 有 9 家金融公司, 接受儲蓄定期存款及提供分期付款消費貸款房屋貸款大宗貼現與租賃交易此外, 馬國尚有數家興業金融機構 (Development Finance Institutions, 簡稱 DFIs) 提供中期及長期貸款股本及貸款保證等, 以促進策略性產業之發展另由於馬來西亞係回教國家, 因之除一般之金融機構外, 尚有所謂的回教銀行, 提供基於回教觀念的全面銀行業服務且為打造馬國成為回教金融業務重心之形象, 回教銀行不但由 2005 年之 6 家增為現在的 16 家 ( 10 家本地 6 家外資控制 ) 外, 馬國中央銀行尚於 2007 年 3 月決定放寬回教銀行條例, 准許外資成立獨資回教銀行機構, 以從事國際貨幣業務 65

72 馬來西亞投資環境簡介馬國為進一步促進金融發展, 於 2009 年 4 月 27 日宣布放寬金融管制, 內容包括 : 1 核發 9 張新的金融機構執照回教銀行 2 張商業銀行 3 張專業銀行 2 張家庭回教保險 2 張 ; 2 提高金融機構外資比率即放寬外資在金融業資本比率之限制, 包括回教銀行投資銀行回教保險及保險業之外資股權可由現行之 49% 提高至 70%; 3 增設分行 -- 已在本地註冊之外商銀行將獲准於 2009 年及 2011 年分別設立 10 家新微型分行及 4 家新分行由於本次措施並未放寬外資商業銀行持股比率 ( 維持上限 30%), 僅可謂局部開放, 且新增之執照數目有限, 我國銀行是否能爭取到, 尚須後續觀察 ( 二 ) 出口信貸融資 1 出口信貸融資 (Export Credit Refinancing, 簡稱 ECR) 係馬國輸出入銀行透過商業銀行提供具競爭性利率的短期融資給直接或間接出口商 2 申請資格包括直接或間接出口商, 且已從商業銀行獲得出口信貸融資信用額度者 3 貸款種類分為裝運前融資及裝運後融資兩種 4 融資期限與限額裝運前融資最長期限為 4 個月裝運後則為 6 個月, 依據裝運出口金額, 出口商可取得出口額 95% 的融資融資最低金額為 1 萬馬幣最高為 5,000 萬馬幣 66

73 基礎建設及成本第陸章基礎建設及成本一土地地點工業地現成工廠每平方呎售價每平方呎售價每平方呎租金 / 月雪蘭莪州 US$ US$ US$ (SELANGOR) RM RM RM 檳城州 US$ US$ US$ (PENANG) RM RM RM 馬六甲州 US$ US$16-56 US$ (MALACCA) RM RM RM 柔佛州 US$ US$19-59 US$ (JOHOR) RM RM RM 霹靂州 US$ US$30-36 US$ (PERAK) RM RM RM 森美蘭州 US$ US$23-96 US$ (SEMBILAN) RM RM RM 吉打州 US$ US$ (KEDAH) RM RM 資料來源 : 馬國投資發展局註 : 因近年馬幣匯率變動幅度較大, 仍以馬幣價格為準 67

74 馬來西亞投資環境簡介二能源 ( 一 ) 水費馬來西亞各主要州屬工商業供水費率表單位 : 每立方公尺州別用途用量 0-20m3 水美元 0.70 費馬幣 2.22 柔佛 (Johor) 工商業 20 m3 以上最低收費馬六甲 (Melaka) 工商業最低收費森美蘭 (Negeri Sembilan) 工商業 0-35 m3 35 m3 以上最低收費 m 雪蘭莪 (Selangor) 工商業 35 m3 以上最低收費 m 霹靂 (Perak) 工商業 m3 20 m3 以上最低收費檳城 (Penang) 工商業 0-20 m m

75 基礎建設及成本州別用途用量 m3 200 m3 以上最低收費 0-10,000 m3 水美元費馬幣吉打 (Kedah) 工商業 10,001-50,000 m3 50,000 m3 以上最低收費沙巴 (Sabah) 商業最低收費 m 工業 25 m3 以上砂勞越 (Sarawak) 最低收費 1-25 m 商業 25 m3 以上最低收費資料來源 : 馬來西亞能源綠色科技及水務部註 : 價格係以 US$1:RM3.06 換算, 因近年馬幣匯率變動幅度較大, 仍以馬幣價格為準 69

76 馬來西亞投資環境簡介 ( 二 ) 電費費率表馬來半島工業用電費率表 OK 類別用戶費率 (kwh) 美元馬幣 D 類工業千瓦 ( 低壓,6.6kv 以下 ) 200 千瓦以上 E1 類工業 ( 一般中壓 /6.6kv-66kv) E2 類工業所有用戶尖峰時段 ( ) ( 中壓 /6.6kv-66kv) 非尖峰時段 ( ) E3 類工業尖峰時段 ( ) ( 超過 132kv) 非尖峰時段 ( ) 資料來源 : 馬來西亞國家能源公司註 : 價格係以 US$1:RM3.06 換算, 因近年馬幣匯率變動幅度較大, 仍以馬幣價格為準 70

77 基礎建設及成本三通訊 ( 一 ) 固定電話收費率距離 ( 公里 ) 正常價格時段 (07:00--18:59) 特價時段 (19:00--06:59) 美元馬幣美元馬幣 A 段 (50 公里以內 ) /50 秒 0.10/50 秒 /60 秒 0.10/60 秒 B 段 ( 公里 ) /20 秒 0.10/20 秒 /40 秒 0.10/40 秒 C 段 ( 超過 150 公里 ) /7 秒 0.10/7 秒 /14 秒 0.10/14 秒 ( 二 ) 從固定電話打至移動電話區分正常價格時段 (09:00--20:59) 特價時段 (21:00--08:59) 美元馬幣美元馬幣 L 段 ( 同一 MTX 內 ) 0.03/20 秒 0.10/20 秒 0.03/30 秒 0.10/30 秒 M 段 ( 連 MTX) 0.03/8.6 秒 0.10/8.6 秒 0.03/15 秒 0.10/15 秒 N 段 ( 非連 MTX) 0.03/8.6 秒 0.10/8.6 秒 0.03/15 秒 0.10/15 秒 71

78 馬來西亞投資環境簡介 ( 三 ) 國際直撥服務國家代碼時差美元每分鐘收費馬幣台灣美國 1-13 至日本德國英國澳洲 61 0 至中國大陸註 :1. 國際直撥係以每節 6 秒計算 2. 價格係以 US$1:RM3.06 換算, 因近年馬幣匯率變動幅度較大, 仍以馬幣價格為準 72

79 基礎建設及成本 ( 四 ) 網際網路服務服務項目網際網路業者 JARING TM Net 說明網際網路服務 * 撥號 PSTN/ISDN ν ν 產品 1515 類別住宅公司網際網路收費 ( 每分鐘 ) 0.01 馬幣馬幣通話收費 ( 每分鐘 ) 馬幣馬幣 1525 住宅公司 0.03 馬幣 0.03 馬幣 0.02 馬幣 0.02 馬幣 * 專用存取 ν ν 供商業用戶及機構使用 ( 依據速度收費 ) 收費依據各公司促銷價不同以 Unify Biz5 為例 (1)A 方案 -- 每月 199 馬幣寬頻服務 ν ν 下載 / 上傳速度 5Mbps 不限使用時數 (2)B 方案每月 289 馬幣下載 / 上傳速度 10Mbps 不限使用時數註 : 馬國領有執照的網際網路服務業者 (ISP) 主要有 TM Unifi DiGiNet YES 及 Maxis 73

80 馬來西亞投資環境簡介四運輸 ( 一 ) 貨櫃拖運費率表 ( 自巴生港戶之北港拖運 ) 拖車費 RM 過路費 RM FAF(RM) 總計目的地 20 呎 /40 呎自 2007/1/1 實施 12.47% 20 呎 /40 呎自 2006/5/1 實施美元馬幣巴生雪蘭莪霹靂州 1, , 檳城 2, , 吉打 2, , 森美蘭 , 馬六甲 1, , 吉蘭丹 3, , 彭亨州 1, , 登嘉樓 2, , 柔佛州 2, , 資料來源 : 馬來西亞托運公會註 : 價格係以 US$1:RM3.06 換算, 因近年馬幣匯率變動幅度較大, 仍以馬幣價格為準 74

81 基礎建設及成本 ( 二 ) 海運費在馬來西亞半島共有 6 個港口, 分別為巴生港 (Port Klang) 檳城港 (Penang Port) 巴西古當港 (Johor Port at Pasir Gudang) 丹絨柏勒巴斯港 (Port of Tanjung Pelepas) 關丹港 (Kuantan Port) 甘馬挽港 ( Kemaman Port), 另在東馬的砂勞越尚有民都魯港 (Bintulu Port), 係馬國第一個液化天然瓦斯港, 沙巴有沙巴港米里港拉讓港等馬國政府的港口政策, 係將吉隆坡附近的巴生港作為國內貨運中心及區域轉運樞紐, 另發展丹絨柏勒巴斯港成為馬國南部轉運中心, 因之長久以來, 巴生港的吞吐量最大 75

82 馬來西亞投資環境簡介馬國海運費表從巴生港前往目的港口 20 尺貨櫃 40 尺貨櫃美元台灣基隆 / 高雄美國西岸洛杉磯 1,725 2,300 美國東岸紐約 2,625 3,500 日本主要港口韓國釜山印度 Navasheva 600 1,200 歐洲主要港口 900 1,800 地中海主要港口 900 1,800 澳洲主要港口 950 1,900 南非主要港口 1,300 2,600 中國大陸上海資料來源 : 馬來西亞國際船務公司註 : 上述價格不包含附加費 (BSF/CAF/WAR RISK/PEAK SESSION) 76

83 基礎建設及成本 ( 三 ) 空運費國家地點最低重量 ( 公斤 ) 每公斤收費 /US$ 美元馬幣台灣台北通常美國紐約西岸通常通常日本東京 / 大阪通常韓國首爾通常英國倫敦通常德國科隆 / 法蘭克福 / 漢堡 / 斯圖加通常澳洲伯斯通常資料來源 : 馬來西亞航空公司運費部註 : 價格係以 US$1:RM3.06 換算, 因近年馬幣匯率變動幅度較大, 仍以馬幣價格為準 77

84 馬來西亞投資環境簡介馬國目前共有 6 處國際機場, 分別在吉隆坡檳城南卡威柔佛亞庇古晉, 其中以吉隆坡國際機場最具規模, 擁有處理每年 2,500 萬旅客進出及 65 萬公噸空運貨物之能量由於該機場占地 2 萬 5,000 畝, 爰計畫持續擴充設施, 預計至 2020 年旅客運送能力可達 6,000 萬人次貨物運輸能量也可達 300 萬公噸另為加速航空業發展, 馬國於 2009 年 3 月 10 日提出之第二振興經濟方案中, 宣布將撥款 20 億馬幣興建廉航機場, 並降低機場使用費 50% 78

85 勞工第柒章勞工一勞工素質及結構馬國人口 2,930 萬人, 在東協主要國家中, 除新加坡外, 係人口最少者, 加上又分成馬來人華人及印度人三大種族, 其中華人大多經商, 馬來人則生性較樂觀, 而印度人僅占少數, 造成勞力缺乏的問題 ( 包括技術及非技術勞工 ) 另馬國公立大學約 20 所私立大學 21 所外國大學分校 5 所 2-3 年制私立學院 532 所, 此外馬國政府近年設立 34 所技術學校 (Polytechnic), 整體高等教育在學人數 ( 大學以上 ) 約 60 萬人, 且理工科系相對不多, 致技術人才供應不足一般進入勞動市場的青年人, 大都受過至少 11 年的教育為解決勞力缺乏問題, 馬國准許製造業及出口導向行業引進外勞, 但須繳交人頭稅 ( 每年約 1,250 馬幣 ), 惟有逐年嚴加限制之趨勢目前馬國主要准許自印尼泰國柬埔寨尼泊爾緬甸寮國越南菲律賓印度土庫曼烏茲別克哈薩克等國雇用外勞, 且於 2005 年 8 月設立單一申辦窗口據悉正式引進之外勞已由 2000 年之 70 萬人大幅增加至目前之 235 萬人, 其中印尼因地理位置相近且語言相通, 在外勞人數上占多數另馬國尚有為數龐大的非法外勞, 據稱至少也有 120 萬人之多馬國大量引進外勞, 雖可降低工資, 但也逐漸造成社會治安問題, 經常發生搶劫案件, 似也未見馬國警方大力取締馬國一方面缺乏勞工, 另一方面欲提升其工業水準, 故已不歡迎勞力密集產業之投資, 該國勞力密集產業定義係以資本額除以雇用員工數, 其值低於 5 萬 5,000 馬幣者 ( 約新台幣 55 萬元 ) 79

86 馬來西亞投資環境簡介二勞工法令 ( 一 )1955 年雇用法依據 1955 年雇用法 (Employment Act) 規定, 馬來半島與納閩聯邦直轄區內所有月薪不超過 1,500 馬幣的雇員及所有作業員 ( 無薪資限制 ), 皆受該法令之保護和約束該項法令明文規定, 雇主不能與受雇員工簽署較基本利益規定為低的合約, 否則即屬無效至於勞工基本工作條件規定如后 : 1 工作時間 : 正常工作時數, 每天不能超過 8 個小時或每周 48 小時超時工作報酬在正常工作日為平時工資的 1.5 倍, 在休假日為 2 倍, 在國定假日為 3 倍雇主不能讓員工一天工作超過 12 小時, 且一個月內超時工作不能超過 64 小時雇用於工農界工作的女工, 雇主除非預先獲得勞工總監的批准, 否則不能安排他們在夜間 10 時至凌晨 5 時之間工作, 違者可被控上法庭但公共巴士女性隨車員及獲勞工部批准的工業領域, 且每天最少有兩班輪班的女工則不在此限 2 每週休息日 : 雇主必須在每個月初準備一份休假表, 通知雇員每星期的那一天是他們的休息日 3 有薪公共假期 : 每年 10 天, 其中 4 天必須是 : 國慶日元首誕辰州元首或蘇丹誕辰勞動節另外 6 天, 雇主必須另行通知雇員 4 有薪年假 : 視服務年限而定 : (1) 兩年或兩年以下者 : 每年 8 天 ; (2) 兩年以上五年以下者 : 每年 12 天 ; (3) 五年或五年以上者 : 每年 16 天 80

87 勞工 5 病假 : 住院者, 每年 60 天沒住院者 : (1) 服務年資兩年以下者 : 每年 14 天 (2) 服務年資兩年以上, 五年以下者 : 每年 18 天 (3) 服務年資五年或以上者 : 每年 22 天 ( 二 )1991 年雇員公積金法依據該法, 所有雇主與受雇員工須依據此法繳納雇員公積金, 繳納比率由雇主按雇員月薪最少提撥 12% 員工負擔月薪之 11% 非馬來西亞籍國民的雇員可豁免繳納, 但也可選擇加入, 由雇主每月繳納 5 馬幣, 受雇者自己提撥月薪的 11% ( 三 )1969 年雇員社會保險法社會保險機構 (SOCSO) 依據 1969 年雇員社會保險法, 實施工傷保險計畫與失能養老金計畫, 凡月薪在 3,000 馬幣以下之員工, 強制雇主需為其投保 ( 一但加保, 即使薪資超過 3,000 馬幣, 仍續受保, 惟保費計算最高以月薪 3,000 馬幣為準 ), 惟該法僅涵蓋馬國國民及永久居民 1 工傷保險計畫 - 由雇主按雇員月薪的 1.25% 繳納, 就員工因工作受傷而造成的傷殘或死亡, 提供現金及醫療保障 2 失能養老金計畫 - 按雇員月薪的 1% 繳納, 由雇主及雇員平均分攤, 就年齡未達 55 歲的雇員, 因任何原因而導致喪失工作能力或死亡, 提供保障 ( 四 )1952 年勞工賠償法該法強制雇主為員工投保, 另該法的附屬法年外籍工人賠償計畫 ( 保險 ) 條例, 亦規定雇用外籍工人的雇主, 須向此條例指定的保險公司投保, 俾為在工作時間內外所造成的意外傷害, 提供賠償 ( 五 )1994 年職業安全與衛生法 1994 年職業安全與衛生法規定雇主雇員自營業者以及機器與材料 81

88 馬來西亞投資環境簡介的設計者製造商進口商供應商的一般職責雇主須儘可能在實際的情況下保障為其工作者的衛生安全與福利, 特別是提供及維護一個安全的工廠作業制度諸如雇用 40 人以上的雇主, 須在工作地點設立一個安全與衛生小組, 其主要任務係檢討有關確保工廠工作人員的安全與衛生所採取的措施, 以及調查任何相關的事項 ( 六 )1967 年勞資關係法該法係管理資方勞方與職工會間的關係, 其中包括預防與解決勞資爭端的事項相關綱領包括下列數點 1 保護資方勞方及其工會的合法權利 2 處理承認的要求及職工會代表集體談判的議程, 如相關之升級調職招聘解雇復職職責的分配, 以及禁止因上述事項引起的罷工與封閉工廠的事項 3 強調以自我管理為勞資和諧關係的關鍵, 藉此雇主與工會在沒有外來干預的情況下, 談判及解決歧見 4 人力資源部部長可於勞資爭端的任何階段中介入或將爭端移交工業仲裁庭裁決 5 任何已移交交工業仲裁庭審理之集體協議或經工業仲裁庭判決事項的爭執, 禁止罷工或封鎖工廠 82

89 勞工三工資水準馬來西亞政府訂於本 (2013) 年 1 月及 7 月分階段實施最低基本薪資規定根據該規定, 西馬半島員工每月最低基本薪資為 900 馬幣 ( 約合 300 美元 ) 或每小時 4.33 馬幣, 東馬砂勞越州及沙巴州則為 800 馬幣或每小時 3.85 馬幣, 以保障勞工獲得合理薪資製造業管理階層人員薪資職位最低最高最低最高美元馬幣廠長 2,803 5,096 8,968 16,307 總經理 2,758 4,327 8,824 13,846 行銷部總經理 3,332 5,652 10,661 18,086 資深研發經理 2,036 3,664 7,248 13,043 公司秘書 1,114 2,804 3,967 9,983 財務主管 3,079 6,636 9,853 21,235 營業部經理 1,763 3,093 5,667 10,850 人事部經理 1,756 3,256 5,619 10,419 品保 / 管理經理 1,728 3,149 5,548 11,211 業務部經理 2,215 3,618 7,089 11,578 採購部經理 1,731 2,958 5,538 9,465 生產部經理 1,724 3,288 5,517 10,522 行政部經理 1,756 3,069 5,618 10,240 83

90 馬來西亞投資環境簡介職位最低最高最低最高美元馬幣培訓經理 1,488 2,949 4,762 9,436 行銷部經理 1,652 3,385 5,286 10,833 系統分析員 786 1,885 2,516 6,032 會計員 900 1,796 3,205 6,394 機械工程師 782 1,500 2,502 5,059 執行秘書 / 私人助理 878 1,820 2,810 5,823 電氣 / 電子工程師 798 1,677 2,552 5,367 行銷執行員 633 1,645 2,027 5,265 品保 / 控制執行員 727 1,439 2,327 4,604 程式師 668 1,699 2,137 5,437 註 :1. 大多企業發給幹部年終獎金平均約 2.15 個月 2. 公司秘書需領有會計師執照, 且可為公司財務報表簽證製造業工廠人員薪資職位最低最高最低最高美元馬幣秘書 ,585 2,901 資訊部領班 ,527 2,893 中壓電工 ,603 3,054 生產部 / 技術部領班 ,594 3,136 84

91 勞工職位最低最高最低最高美元馬幣領班 / 監工 ,146 3,014 鍋爐操作員 ,099 2,405 維修部技術員 ,007 2,399 品檢員 437 1,033 1,398 3,304 倉庫管理員 ,076 2,232 電工 ,235 半熟練工人 ,547 焊接工 ,060 會計員 ,973 文書 / 打字員 ,744 電話接線生 ,643 實驗室助理 ,842 數據登記員 ,101 卡車司機 ,770 守衛 ,494 非技術工人 ,213 資料來源 : 馬國雇主公會 85

92 馬來西亞投資環境簡介 86

93 簽證居留及移民第捌章簽證居留及移民一居留權之取得及移民相關規定及手續 ( 一 ) 馬國移民法令依據馬國移民法令 (Immigration Act, 1959/63) 規定, 外國人必須持有效的入境准證 (Valid Pass) 在馬國居留, 外國人在馬國可申請的居留簽證主要種類如下 : 1 訪問居留准證 Visit Pass (Temporary Employment) 發給入境工作期限不超過 24 個月或月薪低於 3000 馬幣的受雇者 2 工作居留准證 (Employment Pass) 發給入境工作期限至少 2 年且月薪不低於 3,000 馬幣的外國人 3 訪問居留簽證 Visit Pass(Professional) 發給與本地機構有短期合約的外國人, 諸如藝人拍攝影片者經政府認可的研究工作者等 4 眷屬居留准證 (Dependant s Pass) 發給擁有工作居留准證者的配偶及子女 5 學生居留准證 (Student s Pass) 發給任何經核准的教育機構登記為學生的外國人 6 外籍配偶工作居留准証 Employment pass for Foreign Spouses of Malaysian Nationals(Spouse Program) 發給馬來西亞公民之外籍配偶, 以鼓勵外籍配偶將其技能及專長用於國家發展方面 87

94 馬來西亞投資環境簡介 ( 二 ) 永久居民依據馬國移民法令 Immigration (Prohibition of Entry) Order 1963 entry permit, 下列人士有資格申請成為馬國永久居民 (Permanent Resident, 簡稱 PR): 1 據有專業資格者 2 持馬國內政部部長發函證實允許入境是對馬國經濟有利益者 3 第 1 和第 2 項的配偶及 6 歲以下的兒童 4 馬國公民的妻子且 5 年內皆未與丈夫分開生活 5 馬國公民的 6 歲以下小孩 6 身份值得同情者 ( 三 ) 申請成為公民 1 馬國憲法第 15 條規定, 任何已婚婦女只要其丈夫是馬國公民, 皆有資格提出申請登記成為馬國公民應備資格為必須取得馬國永久居民 (PR) 身份 2 年以上, 且品行良好, 始能申請登記為公民 2 馬國憲法第 19(1) 及 (2) 條規定, 申請歸化 (naturalization) 成為馬國公民, 應備資格條件如下 : (1) 年齡 21 歲或以上 (2) 品行良好 (3) 對馬來語有足夠之認識 ( 馬來語口試及筆試 ) (4) 擁有馬國永久居民 (PR) 身份超過 12 年, 且在馬國居住總共不少過 10 年, 包括申請日前 12 個月亦是在馬國居住 ( 四 ) 第二家園計劃 (Malaysia My Second Home, 簡稱 MM2H) 1 在年齡方面 : 開放所有年齡, 申請者可攜眷及家庭幫傭 2 在財務薪資收入方面 : (1) 申請者在馬國本地銀行開設一個定期存款帳戶 ( 可在馬國任何一家 88

95 簽證居留及移民銀行開戶, 包括在馬國開設分行的外國銀行 (2) 2006 年 4 月 1 日之後的申請者 : A. 50 歲以下 :30 萬馬幣定期存款此存款在 1 年之後, 可提出 24 萬馬幣作為購買房屋用途 ( 最多可購買 2 棟房屋, 惟最少需價值 15 萬馬幣以上 ), 惟第 2 年之存款金額必須至少 6 萬馬幣 B. 50 歲以上 : 可選擇 15 萬馬幣定期存款或每月收入 1 萬馬幣 ( 此財務來源必須是退休金薪資及固定收入 ) 該款在 1 年以後, 可提出 9 萬馬幣作為購買房屋子女教育醫療用途, 惟第 2 年之存款金額必須至少 6 萬馬幣 (3) 2006 年 4 月 1 日之前的申請者 : A. 個人申請 :10 萬馬幣定期存款, 可提出 4 萬馬幣作為購買房屋子女教育醫療用途, 惟第 2 年之存款金額必須至少 6 萬馬幣 B. 申請者及配偶 :15 萬馬幣定期存款可提出 9 萬馬幣作為購買房屋子女教育醫療用途, 惟第 2 年之存款金額必須至少 6 萬馬幣 3 核發居留准證 : 申請批准者一般取得 10 年期的居留准證, 惟居留准證依據護照效期簽發, 如因護照效期未取得 10 年期的居留准證, 俟換發新護照後再予補發所餘效期 4 簽證費每年 90 馬幣 5 10 年效期屆滿後申請者可申請居留准證延期, 應備文件包括 (1 ) 延期申請函 (2) 護照 (3) 護照影本 (4) 申請表格 (5) 簽證費每年 90 馬幣 6 經申請第二家園計劃獲核准者, 在馬國居留期間不得工作或從事商業活動, 除非有特殊技能且經移民局核准者 89

96 馬來西亞投資環境簡介二聘用外籍員工之規定承辦機關及申辦程序馬國政府希望其人民最終能獲得培訓及受雇擔任所有級別的工作, 故鼓勵培訓更多馬國人民, 以使公司各級員工的組合能反映該國多元種族組合的特徵惟當缺乏適合的馬國人才之際, 外資企業仍被允許引進外籍員工此外, 外資公司亦可獲核准關鍵性職位, 即永久保留予外籍員工的職位 ( 一 ) 聘用外籍員工之規定 : 1 實收資本達 200 萬美元或以上的外國製造業公司 : (1) 至多可獲核發 10 名外籍員工簽證, 包括 5 名關鍵性職位者 (2) 管理階層的外籍員工雇用期為 10 年 ; 非管理幹部的雇用期為 5 年 2 實收資本超過 20 萬美元但少於 200 萬美元的外資製造業公司 : (1) 核發 5 名外籍員工職位, 至少包括 1 名關鍵性職位 (2) 管理階層的外籍員工雇用期為 10 年 ; 非管理幹部的雇用期為 5 年 3 實收資本少於 20 萬美元的外資製造業公司, 可依據現有的準則審批管理職位及時限職位如下 : (1) 實收資本達 50 萬馬幣者, 可考慮核發關鍵性職位人員簽證, 核發人數視個案而定 (2) 具專業資格及實際經驗的管理階層人員可獲考慮核發長達 10 年之簽證, 而具技術及經驗的非管理員工可獲考慮核發長達 5 年之簽證, 惟公司需培訓馬國國民使其最終能接任該職位 ( 二 ) 承辦機關及申請程序 : 自 2004 年 10 月 21 日起, 製造業及相關服務業新設公司或現有公司 ( 不論是否有擴充產能或增加產品的計畫者 ) 的外籍員工職位申請, 應交馬國投資發展局 (MIDA) 審理 90

97 簽證居留及移民三雇用外籍勞工規定馬來西亞的製造業建築業服務業 ( 家庭幫傭餐館工人清潔工搬運工福利救濟收容所洗衣店島嶼度假勝地工人高爾夫球俱樂部球童 ) 及農業領域業者, 得以雇用外籍勞工惟受到近來之全球金融風暴影響, 企業訂單銳減, 面臨減少生產及裁減員工之問題, 據了解外勞係被裁減的主要對象, 加上就業機會趨減, 爰有保障本地人工作機會之聲浪, 因之馬國副首相於 2009 年 3 月 10 日宣布振興經濟措施之際, 同時宣布 (1) 除建築業種植圓丘幫傭外, 雇用外勞的人頭稅將提高 1 倍,(2) 企業辭退外勞, 政府可退還人頭稅,(3) 凍結外勞公司准證, 嚴格審查現有外勞公司引進外勞之申請顯示馬國政府有意減少外勞之引進, 且在上述政策宣布後, 馬國內政部隨即撤銷於 2007 年 12 月 31 日前核准的 5 萬 5,147 名孟加拉外勞之入境簽證另馬國人力資源部也於 2009 年 3 月 12 日宣布, 希望至 2010 年將合法外勞由目前的 230 萬人減為 180 萬人, 至 2015 年進一步減為 150 萬人 ( 註 : 由於目前正逢全球金融風暴, 經濟前景不明朗, 若貿然實施前述政策, 將嚴重打擊 2 萬 5,000 家餐館之營業, 而於 2009 年 4 月 29 日內閣會議中決議暫緩提高人頭稅之實施, 至經濟好轉後再施行 ) 91

98 馬來西亞投資環境簡介 ( 一 ) 可雇用對象國家及指定工作範圍國家核准之工作範圍印尼柬埔寨寮國緬甸尼泊爾製造業服務業農業及建築業菲律賓泰國越南土庫曼斯坦烏茲別克斯坦製造業服務業及建築業哈薩克斯坦印度農業服務業 ( 廚師 ) 及建築業 ( 安裝高壓電纜 ) 註 : 核准雇用外籍勞工需視個案而定, 並附帶因時代不同所訂的各項條件雇主需盡力嘗試尋找合格的馬國公民或永久居民不果後, 外勞申請始能獲得考慮 ( 二 ) 外籍勞工人頭稅受核准的範圍年度稅額製造業建築業服務業農業家庭幫傭 1,250 馬幣 1,250 馬幣 1,850 馬幣 410 馬幣馬幣註 : 人頭稅原本係由外勞繳交,2009 年則規定由雇主負擔 92

99 簽證居留及移民四外商子女可就讀之教育機關及經營情形 ( 一 ) 台灣學校 1 吉隆坡台灣學校該校由我政府撥款設立, 位於雪蘭莪州莎阿南市, 在 2001 年 6 月 28 日落成啟用, 主要供我旅馬投資廠商子女就讀該校設有幼教班小學國中高中三部, 學制與國內學校完全相同, 師資亦大部分來自國內其最大優點為未來返國就讀大學, 銜接較容易 2013 年學生已超過 500 人, 學雜費用請參該校網頁吉隆坡台灣學校地址為 No.1, Persiaran Sungai Selangor, Bukit Rimau, Sek 32, Shah Alam, Selangor Darul Ehsan( 2 檳吉台灣學校該校於 2005 年 6 月 18 日正式向我教育部登記設立, 主要供我旅馬 ( 北馬 ) 投資廠商子女就讀, 課程規劃及收費均與前述吉隆坡台灣學校相同檳吉台灣學校地址為 No. 49, Lorong Kurau Satu, Taman Chai Leng, Perai, Penang( ( 二 ) 國際學校 1 International School of Kuala Lumpur 該校設立於 1965 年, 為美制學校, 係全馬最具規模辦學績效最佳學費亦最昂之外語學校, 設有幼稚園小學初中高中四部, 約有來自 60 個國家之 1,500 位學生在學, 每學年分上下兩學期, 上學期自 8 月中起至 12 月底止, 下學期自次年 1 月起至 6 月初止 ; 入學規定及費用詳請至該校網站查閱 ( ISKL 2 Garden International School 93

100 馬來西亞投資環境簡介該校設立於 1951 年, 屬英制國際學校, 亦係吉隆坡地區較佳之外語學校之一, 設有幼稚園小學初中高中四部 ; 每學年分三學期, 第一學期自 9 月初起至 12 月中止, 第二學期自翌年 1 月初起至 4 月初, 第三學期自 4 月底起至 7 月中為止入學規定及費用, 請詳該校網站 ( 94

101 結論第玖章結論馬來西亞整體而言, 可謂天然條件頗佳的國度, 就天候而言, 長年如夏, 無風災及地震, 一般建築物的防震係數都不需太高, 可節省建築成本然都市排水設施或許有待加強, 雨季來臨時, 短短數十分鐘的豪雨, 即可讓低窪地區積水成災, 故投資設廠選址之時需多加注意就天然資源而言, 馬國得天獨厚, 不但有石油天然氣之外, 因天候條件適合, 係全球棕櫚油生產大國, 橡膠產量也居世界第三, 且橡膠木復可供應製造高級家具, 使馬國成為全球 10 大家具出口國由於種植棕櫚橡膠較不需像傳統農業一般, 耗費大量人力, 故馬國主要耕地大多用於種植該等作物, 相對的其他農業規模則較小, 因之稻米蔬果等仍需仰賴進口由於馬國天然資源豐富, 對維持該國財政穩定頗有助益, 因之即使國際經濟環境不佳, 馬國仍能維持較佳之基本面就社會結構而言, 馬國人口結構係由馬來人華人及印度人組成, 各種族不但能和平相處, 且無其他國家之排華現象然因馬來人占大多數 (65% 以上 ), 故政治主要掌控在馬來人手中 ( 公務員華裔比率約 9.4% 且大多為老師警察占 2.38% 軍人僅 0.6%), 而華人則多從事工商業活動, 經濟環境較佳, 據統計華人占馬國上市公司股權比率高達 45.7%, 馬來人僅占 18.9%( 其餘外國人占 23.2%), 因之在施政上較傾向保護馬來人的權益, 因之長久以來, 馬國華人多感覺遭受政府不公平待遇馬國允許華文教育, 故許多華人子弟大都送往華小就讀, 初高中也可選擇獨立中學 ( 計約 60 所 ) 就讀, 在國外而言, 可謂保存中華文化較佳的地方, 惟馬國政府對該等學校的資助較少, 大多需依靠華人社團捐助, 始能維持馬國為多語言國 95

102 馬來西亞投資環境簡介家, 華人大多通曉英文中文馬來文閩南語及廣東話, 且中文及閩南語在商界可以通行, 故 1990 年代台商對外投資熱潮之際, 許多台商即選擇馬來西亞作為海外據點, 目前約 1,750 至 2,000 餘家台商在馬國營運去 (2012) 年台商對馬國投資金額約 5,607 萬美元, 較 2011 年下跌 87.69%, 我國位居馬國外來投資國第 17 名本年前 2 個月台商對馬之投資, 金額約 1,030 萬美元馬國雖有上述許多優越條件, 但其人口僅 2,930 萬人, 係東協主要成員中除新加坡以外人口最少的國家, 加上馬來人生性樂觀, 爰產生嚴重之勞力不足問題, 為解決製造業此一瓶頸, 馬國在政策上允許引進自印尼柬埔寨寮國緬甸尼泊爾菲律賓泰國越南土庫曼烏茲別克哈薩克印度等國之外勞, 馬國之外勞中以印尼外勞占多數, 加上印尼與馬國相鄰, 語言也相通, 也有許多非法外勞入境據估計在馬國的合法外勞約 235 萬人, 而非法外勞據悉最少也有 125 萬人, 一方面由於外勞工資低廉, 一方面也由於管理不易, 近年形成治安問題, 殺人越貨時有所聞, 而馬國警方似也無法有效打擊罪犯, 造成社會治安問題在投資政策方面, 馬國也瞭解其人力不足問題, 故已不歡迎勞力密集產業投資, 轉而鼓勵技術密集產業投資, 尤其電子生化機械等, 但馬國理工科系人才較缺乏, 且常被新加坡挖角, 成為一種發展之限制, 另在執行獎勵政策, 偏向最終製成品, 例如馬國當地台商表示, 數位相機組裝可享優惠, 然需要技術之相機精密沖壓零組件則無法獲得獎勵此外隨馬國經濟發展, 其工資及土地成本也高漲, 近年復隨國際大環境變動, 大幅調高工業瓦斯及電費價格, 且將匯率改為管理式浮動匯率,2008 年 4 月 23 日馬幣一度升值至 1 美元兌馬幣, 後在全球金融風暴影響下,2009 年 3 月 6 日曾回貶至 1 美元兌馬幣,2013 年 5 月 5 日馬國第 13 屆全國大選後, 馬幣升值至 1 美元兌 2.99 馬幣, 變動幅度頗大, 增加廠商外匯的風險, 此外本地銀行受金融海嘯影響, 會主動評估產業風險, 即便企業經營仍屬正常, 也會提前回收貸款, 不利廠商資金週轉, 上述各項變動因素, 皆值得廠商多加注意 96

103 結論以上資料均有其時限性, 因之國人來馬投資, 請務必先向馬國在台之馬來西亞友誼貿易中心投資處洽詢最新資訊, 另各國風土民情及法規各異, 來馬實際瞭解投資環境之際, 請務必與我國駐馬代表處經濟組聯繫, 俾提供參考意見, 且可推介馬來西亞台灣商會聯告總會等組織介紹投資環境及說明實務, 避免作出錯誤決策 97

104 馬來西亞投資環境簡介 98

105 附錄附錄一我國在當地駐外單位及台 ( 華 ) 商團體 ( 一 ) 駐馬來西亞台北經濟文化辦事處經濟組 Economic Division, Taipei Economic and Cultural Office in Malaysia Level 7, Menara Yayasan Tun Razak, No. 200, Jalan Bukit Bintang, Kuala Lumpur, Malaysia Tel:(603) , Fax:(603) [email protected] ( 二 ) 吉隆坡台灣貿易中心 Taiwan Trade Center, Inc. Kuala Lumpur Representative Office TEL:(603) FAX:(603) [email protected] ( 三 ) 台灣觀光協會吉隆坡辦事處 Taiwan Visitors Association Kuala Lumpur Office TEL:(603) FAX:(603) [email protected] ( 四 ) 馬來西亞台灣商會聯合總會 Taipei Investors Association in Malaysia No.5, Level 20, Block 3B, Plaza Sentral, Jalan Stesen Sentral 5, Kuala Lumpur Sentral Kuala Lumpur, Malaysia Tel: (603) / Fax: (603) [email protected] 99

106 馬來西亞投資環境簡介 Website: ( 五 ) 馬來西亞留台校友會聯合總會 The Federation of Alumni Association of Taiwan Universities, Malaysia 9-B, Jalan SS2/64, Petaling Jaya 47300, Selangor Durul Ehsan, Malaysia Tel: (603) , Fax: (603) [email protected] 100

107 附錄附錄二當地重要投資相關機構 ( 一 ) 馬來西亞投資發展局 Malaysian Investment Development Authority (MIDA) Block 4, Plaza Sentral, Jalan Stesen Sentral 5, Kuala Lumpur Sentral, Malaysia Tel: (603) Fax: (603) [email protected] Website: ( 二 ) 馬來西亞駐華機構馬來西亞友誼及貿易中心投資處台北市敦化北路 102 號 8 樓 ( 三和塑膠大樓 ) Tel:(02) Fax:(02) [email protected] 101

108 馬來西亞投資環境簡介附錄三我國廠商對當地投資統計年度別統計表年度件數金額 ( 千美元 ) , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , ,905 總計 336 2,508,973 資料來源 : 經濟部投資審議委員會 102

109 附錄年度別及產業別統計表單位 : 千美元年度業別件數金額件數金額件數金額件數金額件數金額合計 336 2,508, , , , ,537 農林漁牧業 4 1, 礦業及土石採取業 , 製造業 240 1,487, , , , ,420 食品製造業 16 36, , , 飲料製造業菸草製造業紡織業 , 成衣及服飾品製造業 1 1, 皮革毛皮及其製品製造業木竹製品製造業 , 紙漿紙及紙製品製造業 8 12, 印刷及資料儲存媒體複製業 4 7, 石油及煤製品製造業化學材料製造業 12 18, 化學製品製造業 8 4, , ,500 藥品製造業 2 1, 橡膠製品製造業塑膠製品製造業 11 37, 非金屬礦物製品製造業 14 11, 基本金屬製造業 2 2, 金屬製品製造業 , 電子零組件製造業 , , 電腦電子產品及光學製品製造業 , , , 電力設備製造業 8 48, , 機械設備製造業 12 9, 汽車及其零件製造業 1 5, 其他運輸工具製造業家具製造業 4 4, 其他製造業 2 15, 產業用機械設備維修及安裝業電力及燃氣供應業用水供應及污染整治業營造業批發及零售業 30 84, , 運輸及倉儲業住宿及餐飲業資訊及通訊傳播業 10 26, 金融及保險業 , , , , ,699 不動產業 , 專業科學及技術服務業 8 16, , 支援服務業 1 10, 公共行政及國防 ; 強制性社會安全教育服務業醫療保健及社會工作服務業藝術娛樂及休閒服務業 1 2, 其他服務業未分類 0 29, ,418 資料來源 : 經濟部投資審議委員會 103

110 馬來西亞投資環境簡介附錄四其他重要資料一適用 1986 年投資促進法之投資活動及產品類別 : ( 一 ) 農業生產 - 包括種茶種水果種蔬菜飼養雞鴨等 20 項 ( 二 ) 農產加工 - 包括巧克力家畜產品水產物可可等 15 項 ( 三 ) 林業及林產品 - 包括種植樹木藤製品竹製品等 3 項 ( 四 ) 橡膠產品 - 包括乳膠產品乾膠產品再生橡膠等 7 大類 ( 五 ) 棕櫚油及其衍生物 - 油脂化學物脂肪酸蒸餾衍生物棕櫚油食品等 10 項 ( 六 ) 化學物及石化產品 - 包括殺虫劑二氧化鈦顏料噴墨等 16 項 ( 七 ) 藥物及相關產品 - 包括藥品臨床診斷試劑疫苗等 6 項 ( 八 ) 木材及木製品 - 包括實心木門拼花地板木製家具等 6 項 ( 九 ) 紙漿紙及紙板 - 包括新聞紙紙板牛皮紙等 11 項 ( 十 ) 紡織品 - 包括天然或人造纖維針織品染色及印花等 10 項 ( 十一 ) 非金屬礦物品 - 包括高礬土光學玻璃原坏綜合水泥計畫等 34 項 ( 十二 ) 鋼鐵產品 - 包括無縫鋼管角鋼或型鋼鍍鋅鋼捲等 12 項 ( 十三 ) 非鐵金屬 - 包括非鐵金屬管非鐵金屬線材等 10 項 ( 十四 ) 機械及機械零件 - 包括專用機手工具工作母機等 10 大類 ( 十五 ) 交通工具及零附件 - 包括自行車引擎傳動器等 30 大類 ( 十六 ) 輔助性產品 - 包括金屬鑄件熱處理模具設計等 17 項 ( 十七 ) 電氣與電子產品 - 包括數位電視電腦晶片加工等 19 大類 ( 十八 ) 專業儀器 - 包括醫療設備測試設備等 6 項 104

111 附錄 ( 十九 ) 光學器材 - 包括照相機電影攝影或錄影器材等 4 項 ( 二十 ) 塑膠產品 - 包括工程塑膠專用塑膠膜等 7 項 ( 二一 ) 雜項 - 包括樂器人造珠寶玩具等 25 項 ( 二二 ) 旅館及觀光 - 包括興建中價旅館會議中心等 6 項 ( 二三 ) 電影業 - 包括電影或電視製作或前項之後製作等 2 項 ( 二四 ) 製造業相關服務 - 包括研究與開發綜合物流環境管理等 9 項 ( 二五 ) 槿麻產品 - 槿麻粒或纖維再造板或產品等 ( 二六 ) 防護裝備 - 安全手套防護衣先進防彈玻璃等 3 項二適用 1986 年投資促進法之高科技投資活動及產品類別 : ( 一 ) 先進電子產品 - 包括電腦設計積體電路設計及生產等 12 項 ( 二 ) 設備及儀器 - 包括設計開發及製造醫療設備科學器材等 4 項 ( 三 ) 生物科技 - 包括開發藥物開發生物材料等 3 大類 ( 四 ) 自動化製造系統 - 包括開發及生產電腦製程控制系統機器人設備等 4 項 ( 五 ) 光電及非線性光學 - 包括開發及生產光學鏡片等 2 大類 ( 六 ) 先進材料 - 包括應用或生產超導體奈米粒子等 2 大類 ( 七 ) 光電學 - 包括開發及生產光學系統組件等 4 項 ( 八 ) 軟體工程 - 包括開發及生產神經網路機器視覺等 4 項 ( 九 ) 替代能源 - 包括開發及生產燃料電池太陽能電池等 5 項 ( 十 ) 航太工業 - 設計開發生產或組裝飛機等 3 大類 ( 十一 ) 糧食生產及食品加工 - 利用新興科技及先進耕種系統生產糧食等 2 項 ( 十二 ) 工程輔助工業 - 設計開發及製造半導體封裝模具等 4 大類 ( 十三 ) 木材加工 - 開發測試及加工精心設計木製產品 ( 十四 ) 鋼鐵 - 直徑等於或小於 2.0mm 以下的超細彈簧 105

112 馬來西亞投資環境簡介註 : 以上各項詳細內容, 請參閱馬國工業發展局網站國家圖書館出版品預行編目 (CIP) 資料 106

113 國家圖書館出版品預行編目 (CIP) 資料馬來西亞投資環境簡介 / 經濟部投資業務處著. -- 第十二版. -- 臺北市 : 經濟部, 民面 ; 公分 ISBN: ( 平裝 ) 1. 投資環境 2. 國外投資 3. 經濟地理 4. 馬來西亞書名 : 馬來西亞投資環境簡介編著者 : 經濟部投資業務處出版機關 : 經濟部電話 :(02) 地址 : 台北市館前路 71 號 8 樓網址 : 出版年月 : 中華民國 102 年 9 月版次 : 第 12 版工本費 : 新台幣 66 元展售處 : 經濟部投資業務處圖書室其他類型版本說明 : 本書另有電子版本, 取得方式請至經濟部投資業務處網站網址 : 著作權利管理資訊 : 經濟部投資業務處保有所有權利欲利用本書全部或部分內容者, 需徵求經濟部投資業務處同意或書面授權 GPN: ISBN:

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2020 World Trade Organization, WTO Asia- Pacific Economic Cooperation, APEC The Company Act (company limited by share) companies limited by

2020 World Trade Organization, WTO Asia- Pacific Economic Cooperation, APEC The Company Act (company limited by share) companies limited by - ( Sabah Sarawak ) Labuan Putrajaya (Development Financial Institutions) (Takaful Operator) Bank Negara Malaysia Shariah 2006 8 Malaysia International Financial Center, MIFC the Association of South-East