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1 抚 顺 特 殊 钢 股 份 有 限 公 司 董 事 会 二 〇 一 五 年 八 月

2 公 司 代 码 : 公 司 简 称 : 抚 顺 特 钢 抚 顺 特 殊 钢 股 份 有 限 公 司 重 要 提 示 一 本 公 司 董 事 会 监 事 会 及 董 事 监 事 高 级 管 理 人 员 保 证 半 年 度 报 告 内 容 的 真 实 准 确 完 整, 不 存 在 虚 假 记 载 误 导 性 陈 述 或 重 大 遗 漏, 并 承 担 个 别 和 连 带 的 法 律 责 任 二 公 司 全 体 董 事 出 席 董 事 会 会 议 三 本 半 年 度 报 告 未 经 审 计 四 公 司 负 责 人 杨 华 主 管 会 计 工 作 负 责 人 姜 臣 宝 及 会 计 机 构 负 责 人 ( 会 计 主 管 人 员 ) 姜 臣 宝 声 明 : 保 证 半 年 度 报 告 中 财 务 报 告 的 真 实 准 确 完 整 五 经 董 事 会 审 议 的 报 告 期 利 润 分 配 预 案 或 公 积 金 转 增 股 本 预 案 六 前 瞻 性 陈 述 的 风 险 声 明 本 报 告 所 涉 及 的 公 司 未 来 计 划 发 展 战 略 等 前 瞻 性 陈 述, 不 构 成 公 司 对 投 资 者 的 实 质 性 承 诺, 请 投 资 者 注 意 投 资 风 险 七 是 否 存 在 被 控 股 股 东 及 其 关 联 方 非 经 营 性 占 用 资 金 情 况 否 八 是 否 存 在 违 反 规 定 决 策 程 序 对 外 提 供 担 保 的 情 况? 否 九 其 他 1

3 目 录 第 一 节 释 义... 3 第 二 节 公 司 简 介... 3 第 三 节 会 计 数 据 和 财 务 指 标 摘 要... 4 第 四 节 董 事 会 报 告... 5 第 五 节 重 要 事 项 第 六 节 股 份 变 动 及 股 东 情 况 第 七 节 优 先 股 相 关 情 况 第 八 节 董 事 监 事 高 级 管 理 人 员 情 况 第 九 节 财 务 报 告 第 十 节 备 查 文 件 目 录

4 第 一 节 释 义 在 本 报 告 书 中, 除 非 文 义 另 有 所 指, 下 列 词 语 具 有 如 下 含 义 : 常 用 词 语 释 义 公 司 本 公 司 抚 顺 特 钢 指 抚 顺 特 殊 钢 股 份 有 限 公 司 东 北 特 钢 集 团 指 东 北 特 殊 钢 集 团 有 限 责 任 公 司 特 殊 钢 特 钢 指 指 具 有 特 殊 的 化 学 成 分 ( 合 金 化 ) 采 用 特 殊 的 工 艺 生 产 具 备 特 殊 的 组 织 和 性 能 能 够 满 足 特 殊 需 要 的 钢 类 与 普 通 钢 相 比, 特 钢 具 有 更 高 的 强 度 和 韧 度 物 理 性 能 化 学 性 能 生 物 相 容 性 和 工 艺 性 能 报 告 期 指 2015 年 1 月 1 日 至 2015 年 6 月 30 日 元 万 元 指 人 民 币 元 人 民 币 万 元 第 二 节 公 司 简 介 一 公 司 信 息 公 司 的 中 文 名 称 公 司 的 中 文 简 称 公 司 的 外 文 名 称 公 司 的 外 文 名 称 缩 写 公 司 的 法 定 代 表 人 抚 顺 特 殊 钢 股 份 有 限 公 司 抚 顺 特 钢 Fushun Special Steel Co.,LTD. FSSS 杨 华 二 联 系 人 和 联 系 方 式 董 事 会 秘 书 证 券 事 务 代 表 姓 名 孔 德 生 赵 越 联 系 地 址 辽 宁 省 抚 顺 市 望 花 区 鞍 山 路 东 段 8 号 辽 宁 省 抚 顺 市 望 花 区 鞍 山 路 东 段 8 号 电 话 传 真 电 子 信 箱 [email protected] [email protected] 三 基 本 情 况 变 更 简 介 公 司 注 册 地 址 辽 宁 省 抚 顺 市 望 花 区 鞍 山 路 东 段 8 号 公 司 注 册 地 址 的 邮 政 编 码 公 司 办 公 地 址 辽 宁 省 抚 顺 市 望 花 区 鞍 山 路 东 段 8 号 公 司 办 公 地 址 的 邮 政 编 码 公 司 网 址 电 子 信 箱 [email protected] 四 信 息 披 露 及 备 置 地 点 变 更 情 况 简 介 公 司 选 定 的 信 息 披 露 报 纸 名 称 中 国 证 券 报 上 海 证 券 报 登 载 半 年 度 报 告 的 中 国 证 监 会 指 定 网 站 的 网 址 3

5 公 司 半 年 度 报 告 备 置 地 点 公 司 证 券 处 五 公 司 股 票 简 况 股 票 种 类 股 票 上 市 交 易 所 股 票 简 称 股 票 代 码 变 更 前 股 票 简 称 A 股 上 海 证 券 交 易 所 抚 顺 特 钢 六 公 司 报 告 期 内 注 册 变 更 情 况 注 册 登 记 日 期 1999 年 6 月 7 日 注 册 登 记 地 点 辽 宁 省 工 商 行 政 管 理 局 企 业 法 人 营 业 执 照 注 册 号 税 务 登 记 号 码 X 组 织 机 构 代 码 X 七 其 他 有 关 资 料 第 三 节 会 计 数 据 和 财 务 指 标 摘 要 一 公 司 主 要 会 计 数 据 和 财 务 指 标 ( 一 ) 主 要 会 计 数 据 主 要 会 计 数 据 本 报 告 期 比 本 报 告 期 上 年 同 期 上 年 同 期 增 (1-6 月 ) 减 (%) 营 业 收 入 2,580,636, ,873,702, 归 属 于 上 市 公 司 股 东 的 净 利 润 130,834, ,483, 归 属 于 上 市 公 司 股 东 的 扣 除 非 经 常 性 89,118, ,654, 损 益 的 净 利 润 经 营 活 动 产 生 的 现 金 流 量 净 额 218,122, ,240, 主 要 会 计 数 据 本 报 告 期 末 上 年 度 末 本 报 告 期 末 比 上 年 度 末 增 减 (%) 归 属 于 上 市 公 司 股 东 的 净 资 产 1,853,388, ,748,554, 总 资 产 13,050,482, ,652,609, ( 二 ) 主 要 财 务 指 标 主 要 财 务 指 标 本 报 告 期 本 报 告 期 比 上 年 同 期 上 年 同 期 (1-6 月 ) 增 减 (%) 基 本 每 股 收 益 ( 元 / 股 ) 稀 释 每 股 收 益 ( 元 / 股 ) 扣 除 非 经 常 性 损 益 后 的 基 本 每 股 收 益 ( 元 / 股 ) 加 权 平 均 净 资 产 收 益 率 (%) 增 加 个 百 分 点 扣 除 非 经 常 性 损 益 后 的 加 权 平 均 净 资 产 收 益 率 (%) 增 加 个 百 分 点 4

6 公 司 主 要 会 计 数 据 和 财 务 指 标 的 说 明 二 境 内 外 会 计 准 则 下 会 计 数 据 差 异 三 非 经 常 性 损 益 项 目 和 金 额 非 经 常 性 损 益 项 目 金 额 附 注 ( 如 适 用 ) 计 入 当 期 损 益 的 政 府 补 助, 但 与 公 司 正 常 经 营 业 务 密 切 相 关, 48,962, 符 合 国 家 政 策 规 定 按 照 一 定 标 准 定 额 或 定 量 持 续 享 受 的 政 府 补 助 除 外 除 上 述 各 项 之 外 的 其 他 营 业 外 收 入 和 支 出 118, 所 得 税 影 响 额 -7,363, 合 计 41,716, 四 其 他 第 四 节 董 事 会 报 告. 一 董 事 会 关 于 公 司 报 告 期 内 经 营 情 况 的 讨 论 与 分 析 报 告 期, 特 殊 钢 行 业 和 外 部 市 场 需 求 低 迷, 公 司 始 终 围 绕 品 种 质 量 效 益 为 核 心, 深 化 内 部 改 革 在 产 品 结 构 调 整 技 术 创 新 资 本 运 作 等 方 面 继 续 取 得 进 展, 经 营 形 势 稳 步 提 升, 赢 利 能 力 极 大 改 善 公 司 钢 产 量 完 成 万 吨, 钢 材 完 成 万 吨, 营 业 务 收 入 实 现 亿 元, 实 现 利 润 总 额 15,033 万 元, 比 同 期 增 加 %, 实 现 净 利 润 13,083 万 元, 比 同 期 增 长 % 主 要 工 作 完 成 情 况 ( 一 ) 产 品 结 构 调 整 继 续 获 得 进 展, 通 过 持 续 推 进 三 高 一 特 战 略, 公 司 盈 利 能 力 极 大 改 善 报 告 期, 公 司 销 售 高 温 合 金 2,475 吨, 高 强 钢 2,833 吨, 不 锈 钢 28,605 吨, 其 中 特 冶 不 锈 钢 6,109 吨, 高 档 工 模 具 钢 8,848 吨, 高 速 钢 554 吨 公 司 三 高 一 特 产 品 ( 高 温 合 金 高 强 钢 特 种 冶 炼 不 锈 钢 高 档 工 模 具 钢 ) 销 售 量 占 公 司 产 品 总 销 量 的 8.29%, 比 上 年 同 期 7.36% 提 高 12.56% ( 二 ) 实 现 全 面 预 算 管 理 与 基 层 班 组 核 算 融 合 开 展, 通 过 绩 效 指 标 对 接, 激 发 了 员 工 积 极 性 公 司 班 组 核 算 工 作 在 全 面 预 算 管 理 工 作 的 统 筹 下, 按 照 目 标 明 确 立 足 基 层 重 点 突 出 完 善 要 素 的 原 则, 建 立 起 完 善 的 指 标 体 系 做 到 指 标 清 晰, 责 任 明 确, 公 司 生 产 效 率 提 高, 成 本 得 到 有 效 控 制 ( 三 ) 深 入 推 行 以 市 场 为 导 向 的 技 术 营 销 和 全 员 营 销, 技 术 销 售 和 相 关 人 员 联 合 开 拓 市 场 公 司 产 品 开 发 工 作 按 照 以 市 场 为 导 向 以 客 户 为 中 心 开 展 技 术 营 销, 创 造 更 大 市 场 空 间 创 造 更 多 经 济 效 益 的 总 体 思 想 有 力 推 进 报 告 期 公 司 共 开 发 新 产 品 174 个, 开 发 新 客 户 126 户 5

7 ( 四 ) 技 术 创 效 深 入 开 展, 为 降 低 运 营 成 本, 深 挖 内 部 潜 力, 公 司 年 初 共 设 立 技 术 质 量 类 创 效 项 目 74 大 项 通 过 有 效 激 励 提 升 了 全 员 技 术 和 质 量 意 识, 产 品 质 量 保 证 水 平 和 技 术 研 发 能 力 得 到 增 强 同 时, 建 立 起 技 术 和 质 量 问 题 跟 踪 机 制, 通 过 日 清 日 结 会 议 和 月 度 总 结 的 形 式 促 进 问 题 的 快 速 解 决 设 立 的 优 化 锭 型 搭 配, 减 少 锻 造 火 次, 降 低 质 量 风 险, 提 高 成 材 率 等 项 目 已 经 为 公 司 创 新 创 效 做 出 了 贡 献 ( 五 ) 再 融 资 工 作, 公 司 积 极 推 进 非 公 开 发 行 股 票 工 作 为 满 足 市 场 对 高 品 质 特 殊 钢 新 材 料 的 需 求, 提 高 公 司 特 种 冶 炼 能 力, 巩 固 竞 争 优 势, 以 及 优 化 公 司 资 本 结 构, 提 高 公 司 盈 利 能 力, 公 司 全 力 推 进 非 公 开 发 行 股 票 工 作 报 告 期, 公 司 积 极 做 好 相 关 尽 职 调 查 和 主 管 部 门 沟 通, 目 前 非 公 开 发 行 股 票 已 经 获 得 辽 宁 省 人 民 政 府 国 有 资 产 监 督 管 理 委 员 会 批 复 ( 一 ) 主 营 业 务 分 析 1 财 务 报 表 相 关 科 目 变 动 分 析 表 科 目 本 期 数 上 年 同 期 数 变 动 比 例 (%) 营 业 收 入 2,580,636, ,873,702, 营 业 成 本 2,075,315, ,499,783, 销 售 费 用 39,438, ,644, 管 理 费 用 105,408, ,072, 财 务 费 用 219,986, ,654, 经 营 活 动 产 生 的 现 金 流 量 净 额 218,122, ,240, 投 资 活 动 产 生 的 现 金 流 量 净 额 -81,521, ,902, 筹 资 活 动 产 生 的 现 金 流 量 净 额 -316,825, ,338, 研 发 支 出 67,831, ,781, 投 资 活 动 产 生 的 现 金 流 量 净 额 变 动 原 因 说 明 : 本 期 工 程 投 资 减 少 筹 资 活 动 产 生 的 现 金 流 量 净 额 变 动 原 因 说 明 : 本 期 借 款 比 上 年 同 期 减 少 2 其 他 (1) 公 司 利 润 构 成 或 利 润 来 源 发 生 重 大 变 动 的 详 细 说 明 (2) 公 司 前 期 各 类 融 资 重 大 资 产 重 组 事 项 实 施 进 度 分 析 说 明 公 司 于 2014 年 12 月 开 始 筹 划 非 公 开 发 行 股 票, 报 告 期 公 司 全 力 推 进 此 项 工 作, 配 合 中 介 机 构 进 行 尽 职 调 查, 并 积 极 沟 通 控 股 股 东 和 主 管 部 门 的 批 准 和 批 复 截 至 目 前, 公 司 已 经 获 得 辽 宁 省 国 资 委 原 则 同 意 公 司 非 公 开 发 行 股 票 预 案 的 批 复, 并 发 出 召 开 审 议 非 公 开 发 行 股 票 相 关 事 项 股 东 大 会 的 通 知 (3) 经 营 计 划 进 展 说 明 报 告 期, 公 司 钢 产 量 完 成 万 吨, 钢 材 完 成 万 吨, 与 经 营 计 划 基 本 持 平 营 业 务 收 入 实 现 亿 元, 实 现 利 润 总 额 15,033 万 元, 比 同 期 增 加 %, 实 现 净 利 润 13,083 万 元, 比 同 期 增 长 % 6

8 (4) 其 他 ( 二 ) 行 业 产 品 或 地 区 经 营 情 况 分 析 1 主 营 业 务 分 行 业 分 产 品 情 况 主 营 业 务 分 行 业 情 况 分 行 业 营 业 收 入 营 业 成 本 营 业 收 入 营 业 成 本 毛 利 率 比 上 年 增 比 上 年 增 (%) 减 (%) 减 (%) 毛 利 率 比 上 年 增 减 (%) 钢 铁 业 2,513,528, ,011,179, 增 加 个 百 分 点 商 贸 业 15,123, ,045, 服 务 业 2,725, ,235, 增 加 个 百 分 点 合 计 2,531,377, ,028,461, 增 加 个 百 分 点 主 营 业 务 分 产 品 情 况 分 产 品 营 业 收 入 营 业 成 本 营 业 收 入 营 业 成 本 毛 利 率 毛 利 率 比 上 年 增 减 比 上 年 增 比 上 年 增 (%) (%) 减 (%) 减 (%) 碳 素 结 构 71,408, ,736, 增 加 个 百 分 点 钢 碳 素 工 具 1,047, ,049, 减 少 个 百 分 点 钢 合 金 结 构 钢 1,052,540, ,898, 增 加 个 百 分 点 合 金 工 具 469,181, ,243, 增 加 个 百 分 点 钢 弹 簧 钢 2,170, ,736, 减 少 个 百 分 点 轴 承 钢 70,401, ,348, 减 少 1, 个 百 分 点 不 锈 钢 409,955, ,606, 增 加 7.24 个 百 分 点 高 速 工 具 30,663, ,694, 增 加 个 百 分 点 钢 高 温 合 金 477,261, ,890, 增 加 个 百 分 点 服 务 业 2,725, ,235, 增 加 个 百 分 点 抵 消 -55,977, ,977, 合 计 2,531,377, ,028,461, 增 加 个 百 分 点 主 营 业 务 分 行 业 和 分 产 品 情 况 的 说 明 7

9 2 主 营 业 务 分 地 区 情 况 地 区 营 业 收 入 营 业 收 入 比 上 年 增 减 (%) 东 北 531,400, 华 北 300,546, 华 东 698,324, 华 南 212,636, 西 南 159,988, 西 北 407,774, 出 口 276,685, 分 部 间 抵 消 -55,977, 合 计 2,531,377, 主 营 业 务 分 地 区 情 况 的 说 明 ( 三 ) 核 心 竞 争 力 分 析 公 司 是 我 国 高 品 质 特 殊 钢 新 材 料 的 主 要 供 应 商, 高 端 产 品 主 要 用 于 制 造 战 略 战 术 导 弹 运 载 火 箭 航 空 发 动 机 飞 机 起 落 架 核 电 蒸 汽 发 生 器 舰 艇 动 力 超 超 临 界 发 电 机 组 石 油 开 采 炼 油 化 工 等 领 域 经 过 几 十 年 的 发 展, 公 司 已 经 成 为 国 家 国 防 军 工 航 空 航 天 核 电 能 源 装 备 产 业 配 套 材 料 最 重 要 的 生 产 和 科 研 试 制 基 地, 有 中 国 特 殊 钢 摇 篮 的 称 号 公 司 的 高 品 质 特 殊 钢 新 材 料 ( 高 温 合 金 耐 蚀 合 金 超 高 强 度 钢 特 种 冶 炼 不 锈 钢 等 产 品 ) 技 术 含 量 和 产 销 量 均 居 于 国 内 领 先 地 位 公 司 自 建 国 以 来 长 期 承 担 国 防 军 工 产 品 的 研 发 和 制 造 任 务, 为 保 证 国 家 安 全 作 出 了 重 要 贡 献 根 据 国 家 新 材 料 产 业 十 二 五 发 展 规 划 ( 以 下 简 称 规 划 ), 抚 顺 特 钢 产 品 涉 及 规 划 定 义 的 六 大 领 域 中 的 部 分 领 域, 属 国 家 重 点 支 持 的 行 业 ( 四 ) 投 资 状 况 分 析 1 对 外 股 权 投 资 总 体 分 析 报 告 期, 公 司 对 外 股 权 投 资 (1) 证 券 投 资 情 况 (2) 持 有 其 他 上 市 公 司 股 权 情 况 (3) 持 有 金 融 企 业 股 权 情 况 2 非 金 融 类 公 司 委 托 理 财 及 衍 生 品 投 资 的 情 况 (1) 委 托 理 财 情 况 (2) 委 托 贷 款 情 况 8

10 (3) 其 他 投 资 理 财 及 衍 生 品 投 资 情 况 3 募 集 资 金 使 用 情 况 (1) 募 集 资 金 总 体 使 用 情 况 (2) 募 集 资 金 承 诺 项 目 情 况 (3) 募 集 资 金 变 更 项 目 情 况 (4) 其 他 4 主 要 子 公 司 参 股 公 司 分 析 报 告 期, 对 公 司 净 利 润 和 营 业 收 入 影 响 达 到 10% 以 上 的 子 公 司 和 参 股 公 司, 其 他 主 要 子 公 司 和 参 股 公 司 情 况 如 下 ( 单 位 : 万 元 ): 子 公 司 全 称 子 公 司 类 型 抚 顺 抚 特 宾 馆 有 全 资 子 限 公 司 公 司 抚 顺 百 通 汇 商 贸 全 资 子 有 限 公 司 公 司 抚 顺 实 林 特 殊 钢 全 资 子 有 限 公 司 公 司 抚 顺 欣 兴 特 钢 板 全 资 子 材 有 限 公 司 公 司 深 圳 市 兆 恒 抚 顺 联 营 公 特 殊 钢 有 限 公 司 司 东 北 特 钢 集 团 机 联 营 公 电 工 程 有 限 公 司 司 业 务 性 注 册 资 净 利 经 营 范 围 总 资 产 净 资 产 质 本 润 服 务 业 100 酒 店 餐 饮 服 务 商 业 1,000 贸 易 2,739 1,000-0 制 造 业 2,334 压 延 钢 加 工 金 属 材 料 加 工 销 售 5,810 2, 金 属 板 材 及 机 械 配 件 制 造 业 1,413 加 工 制 造 金 属 材 料 销 售 深 圳 3,500 钢 材 经 销 27,140 5, 抚 顺 2,158 制 造 业 25,813 4, 非 募 集 资 金 项 目 情 况 单 位 : 万 元 币 种 : 人 民 币 项 目 名 称 项 目 金 额 项 目 进 度 本 报 告 期 投 入 累 计 实 际 投 入 项 目 收 益 情 金 额 金 额 况 FJ10 改 ,628 在 建 2,919 59,215 FS12 改 ,074 在 建 2,090 29,336 合 计 135,702 / 5,009 88,551 / 非 募 集 资 金 项 目 情 况 说 明 9

11 二 利 润 分 配 或 资 本 公 积 金 转 增 预 案 ( 一 ) 报 告 期 实 施 的 利 润 分 配 方 案 的 执 行 或 调 整 情 况 公 司 2014 年 度 利 润 分 配 及 资 本 公 积 转 增 股 本 预 案 已 经 2015 年 4 月 27 日 召 开 的 2014 年 年 度 股 东 大 会 审 议 通 过 公 司 2015 年 6 月 10 日 实 施 2014 年 度 利 润 分 配 和 资 本 公 积 金 转 增 股 本 方 案, 利 润 分 配 及 转 增 股 本 方 案 情 况 如 下 : (1) 公 司 2014 年 度 利 润 分 配 方 案 以 2014 年 12 月 31 日 公 司 总 股 本 52,000 万 股 为 基 数, 向 全 体 股 东 每 10 股 派 发 现 金 红 利 0.5 元 人 民 币 ( 含 税 ), 每 股 派 发 现 金 红 利 0.05 元 ( 含 税 ), 共 计 派 发 现 金 红 利 2,600 万 元 以 2014 年 12 月 31 日 公 司 总 股 本 52,000 万 股 为 基 数, 以 未 分 配 利 润 向 全 体 股 东 每 10 股 送 4 股 ( 含 税 ), 每 股 送 股 0.4 股 ( 含 税 ), 共 计 送 股 20,800 万 股 (2) 公 司 2014 年 度 资 本 公 积 金 转 增 股 本 方 案 以 2014 年 12 月 31 日 总 股 本 52,000 万 股 为 基 数, 向 全 体 股 东 每 10 股 转 增 11 股, 每 股 转 增 1.1 股, 共 计 转 增 57,200 万 股 本 次 利 润 分 配 及 资 本 公 积 金 转 增 股 本 于 2015 年 6 月 11 日 实 施 完 成 后, 公 司 总 股 本 增 加 至 130,000 万 股 ( 详 见 公 司 公 告 ) ( 二 ) 半 年 度 拟 定 的 利 润 分 配 预 案 公 积 金 转 增 股 本 预 案 是 否 分 配 或 转 增 否 三 其 他 披 露 事 项 ( 一 ) 预 测 年 初 至 下 一 报 告 期 期 末 的 累 计 净 利 润 可 能 为 亏 损 或 者 与 上 年 同 期 相 比 发 生 大 幅 度 变 动 的 警 示 及 说 明 ( 二 ) 董 事 会 监 事 会 对 会 计 师 事 务 所 非 标 准 审 计 报 告 的 说 明 ( 三 ) 其 他 披 露 事 项 第 五 节 重 要 事 项 一 重 大 诉 讼 仲 裁 和 媒 体 普 遍 质 疑 的 事 项 二 破 产 重 整 相 关 事 项 三 资 产 交 易 企 业 合 并 事 项 10

12 四 公 司 股 权 激 励 情 况 及 其 影 响 五 重 大 关 联 交 易 ( 一 ) 与 日 常 经 营 相 关 的 关 联 交 易 1 临 时 公 告 未 披 露 的 事 项 关 联 交 关 联 交 关 联 关 关 联 交 关 联 交 易 定 价 易 方 系 易 类 型 易 内 容 原 则 东 北 特 母 公 司 购 买 商 购 买 原 市 场 价 钢 集 团 的 全 资 品 材 料 格 林 西 金 子 公 司 域 钼 制 品 加 工 有 限 公 司 东 北 特 母 公 司 购 买 商 购 买 原 市 场 价 钢 集 团 的 控 股 品 大 连 特 子 公 司 殊 钢 有 限 责 任 公 司 材 料 格 东 北 特 母 公 司 购 买 商 购 买 原 市 场 价 钢 集 团 的 全 资 品 材 料 格 大 连 物 子 公 司 资 贸 易 有 限 公 司 东 北 特 参 股 股 销 售 商 销 售 钢 市 场 价 殊 钢 集 东 品 材 格 团 上 海 特 殊 钢 有 限 公 司 深 圳 市 参 股 子 销 售 商 销 售 钢 市 场 价 兆 恒 抚 公 司 品 材 格 顺 特 殊 钢 有 限 关 联 交 易 价 格 关 联 交 易 金 额 占 同 类 交 易 价 格 关 联 交 易 金 与 市 场 参 交 易 市 场 额 的 比 考 价 格 差 结 算 价 格 例 异 较 大 的 方 式 (%) 原 因 105,164, 货 币 43,387, 货 币 200,575, 货 币 101,528, 货 币 51,817, 货 币 11

13 公 司 东 北 特 母 公 司 销 售 商 销 售 钢 市 场 价 25,378, 货 币 钢 集 团 的 全 资 品 大 连 高 子 公 司 合 金 棒 线 材 有 限 责 任 公 司 材 格 东 北 特 母 公 司 销 售 商 销 售 钢 市 场 价 132,941, 货 币 钢 集 团 的 全 资 品 大 连 特 子 公 司 殊 钢 材 贸 易 有 限 公 司 材 格 东 北 特 其 他 销 售 商 销 售 钢 市 场 价 361,604, 货 币 钢 集 团 国 际 贸 易 抚 顺 有 限 公 司 品 材 格 合 计 / / 1,022,398, / / / 大 额 销 货 退 回 的 详 细 情 况 关 联 交 易 的 必 要 性 持 续 性 选 择 与 关 充 分 利 用 和 借 助 控 股 股 东 及 其 他 关 联 方 拥 有 的 资 源 优 势 为 联 方 ( 而 非 市 场 其 他 交 易 方 ) 进 行 交 易 本 公 司 生 产 经 营 服 务, 能 够 形 成 优 势 互 补 和 专 业 化 协 作, 的 原 因 公 司 与 各 关 联 方 已 经 形 成 了 稳 定 的 战 略 合 作 伙 伴 关 系, 有 关 交 易 对 本 公 司 的 生 产 经 营 持 续 正 常 进 行 起 到 了 非 常 大 的 保 障 作 用, 降 低 了 公 司 的 运 营 成 本, 对 公 司 是 非 常 必 要 的, 且 有 关 关 联 交 易 将 持 续 存 在 关 联 交 易 对 上 市 公 司 独 立 性 的 影 响 上 述 关 联 交 易 不 影 响 公 司 的 独 立 性 公 司 对 关 联 方 的 依 赖 程 度, 以 及 相 关 解 公 司 部 分 业 务 的 开 展 依 赖 关 联 方 的 资 源, 公 司 已 经 采 取 措 决 措 施 ( 如 有 ) 施 解 决 关 联 交 易 金 额 较 大 的 问 题, 报 告 期 关 联 交 易 金 额 比 同 期 显 著 降 低 关 联 交 易 的 说 明 ( 二 ) 资 产 收 购 出 售 发 生 的 关 联 交 易 1 临 时 公 告 未 披 露 的 事 项 ( 三 ) 共 同 对 外 投 资 的 重 大 关 联 交 易 1 临 时 公 告 未 披 露 的 事 项 12

14 ( 四 ) 关 联 债 权 债 务 往 来 1 临 时 公 告 未 披 露 的 事 项 单 位 : 万 元 币 种 : 人 民 币 关 联 方 关 联 关 系 关 联 方 向 上 市 向 关 联 方 提 供 资 金 公 司 提 供 资 金 期 初 发 生 期 末 期 初 余 额 发 生 额 期 末 余 额 余 额 额 余 额 东 北 特 钢 集 团 上 海 特 殊 钢 有 限 公 母 公 司 的 控 6, , , 司 股 子 公 司 齐 齐 哈 尔 北 方 锻 钢 制 造 有 限 责 任 其 他 公 司 东 北 特 钢 集 团 国 际 贸 易 有 限 公 司 母 公 司 的 控 股 子 公 司 1, , 东 北 特 钢 集 团 大 连 特 殊 钢 材 贸 易 有 限 公 司 东 北 特 钢 集 团 大 连 特 殊 钢 有 限 责 任 公 司 东 北 特 钢 集 团 大 连 高 合 金 棒 线 材 有 限 责 任 公 司 东 北 特 钢 集 团 大 连 银 亮 材 有 限 公 司 母 公 司 的 全 7, , , 资 子 公 司 母 公 司 的 控 股 子 公 司 母 公 司 的 全 4, , , 资 子 公 司 母 公 司 的 全 资 子 公 司 深 圳 市 兆 恒 抚 顺 特 钢 有 限 公 司 参 股 子 公 司 6, 东 北 特 钢 集 团 国 际 贸 易 抚 顺 有 限 公 司 其 他 36, , 东 北 特 钢 集 团 北 满 特 殊 钢 有 限 责 任 公 司 齐 齐 哈 尔 北 兴 特 殊 钢 有 限 责 任 公 司 齐 齐 哈 尔 北 满 冷 拔 热 处 理 有 限 责 任 公 司 东 北 特 钢 集 团 山 东 鹰 轮 机 械 有 限 公 司 东 北 特 钢 集 团 大 连 精 密 合 金 有 限 公 司 母 公 司 的 控 股 子 公 司 其 他 4.12 其 他 1.33 母 公 司 的 控 股 子 公 司 母 公 司 的 全 资 子 公 司 合 计 20, , , 报 告 期 内 公 司 向 控 股 股 东 及 其 子 公 司 提 供 资 金 74, 的 发 生 额 ( 元 ) 公 司 向 控 股 股 东 及 其 子 公 司 提 供 资 金 的 余 额 33, ( 元 ) 关 联 债 权 债 务 形 成 原 因 公 司 与 关 联 单 位 之 间 签 署 的 代 理 产 品 出 口 协 议, 以 及 与 关 联 单 位 进 行 的 工 序 合 作 是 产 生 关 联 债 权 债 务 的 主 要 原 因 13

15 关 联 债 权 债 务 清 偿 情 况 关 联 债 仅 债 务 均 为 经 营 和 流 动 性 质 与 关 联 债 权 债 务 有 关 的 承 诺 不 适 用 关 联 债 权 债 务 对 公 司 经 营 成 果 及 财 务 状 况 的 影 响 公 司 部 分 业 务 依 赖 关 联 方 的 资 源, 与 关 联 方 的 合 作 能 够 促 进 公 司 业 务 的 发 展 ( 五 ) 其 他 六 重 大 合 同 及 其 履 行 情 况 1 托 管 承 包 租 赁 事 项 (1) 托 管 情 况 (2) 承 包 情 况 (3) 租 赁 情 况 单 位 : 亿 元 币 种 : 人 民 币 出 租 方 名 称 租 赁 方 名 称 租 赁 资 产 情 况 租 赁 资 产 涉 及 金 额 租 赁 起 始 日 租 赁 终 止 日 租 赁 收 益 租 赁 收 益 确 定 依 据 租 赁 收 益 对 公 司 影 响 是 否 关 联 交 易 关 联 关 系 华 夏 抚 顺 锻 造 公 司 调 整 负 否 金 融 特 殊 液 压 年 9 月 年 9 月 债 结 构, 盘 活 租 赁 钢 股 机 3 25 日 27 日 存 量 资 产, 增 有 限 份 有 吨 真 加 现 金 流 量 公 司 限 公 空 自 司 耗 炉 VOD 炉 等 设 备 租 赁 情 况 说 明 公 司 与 华 夏 金 融 租 赁 有 限 公 司 开 展 了 融 资 租 赁 业 务 2 担 保 情 况 担 保 担 保 被 担 方 与 方 保 方 上 市 单 位 : 亿 元 币 种 : 人 民 币 公 司 对 外 担 保 情 况 ( 不 包 括 对 子 公 司 的 担 保 ) 担 保 担 保 是 是 否 存 是 否 为 担 保 担 保 担 保 担 保 担 保 是 担 保 逾 发 生 否 已 经 在 反 担 关 联 方 金 额 起 始 日 到 期 日 类 型 否 逾 期 期 金 额 日 期 履 行 完 保 担 保 关 联 关 14

16 公 司 ( 协 议 毕 系 的 关 系 签 署 日 ) 抚 顺 特 殊 钢 股 份 有 公 司 本 部 东 北 特 殊 钢 集 团 有 年 5 月 6 日 2014 年 2016 年 连 带 5 月 6 日 5 月 5 日 责 任 担 保 否 否 是 是 控 股 股 东 限 公 司 限 责 任 公 司 抚 顺 特 殊 公 司 本 部 东 北 特 钢 年 年 2015 年 连 带 10 月 月 15 责 任 否 否 是 是 其 他 钢 股 份 有 限 公 集 团 大 连 特 殊 月 14 日 日 日 担 保 关 联 人 司 钢 有 限 责 任 公 司 抚 顺 公 司 抚 顺 年 2015 年 连 带 否 否 否 是 全 特 殊 钢 股 份 有 限 公 本 部 实 林 特 殊 钢 有 限 公 年 9 月 11 日 9 月 11 日 9 月 11 日 责 任 担 保 资 子 公 司 司 司 抚 顺 公 司 抚 顺 年 2015 年 连 带 否 否 否 是 全 特 殊 钢 股 份 有 限 公 本 部 欣 兴 特 钢 板 材 有 限 年 9 月 11 日 9 月 11 日 9 月 11 日 责 任 担 保 资 子 公 司 司 公 司 报 告 期 内 担 保 发 生 额 合 计 ( 不 包 括 对 子 公 司 0 的 担 保 ) 报 告 期 末 担 保 余 额 合 计 (A)( 不 包 括 对 子 8 公 司 的 担 保 ) 公 司 对 子 公 司 的 担 保 情 况 报 告 期 内 对 子 公 司 担 保 发 生 额 合 计 0 报 告 期 末 对 子 公 司 担 保 余 额 合 计 (B) 0.4 公 司 担 保 总 额 情 况 ( 包 括 对 子 公 司 的 担 保 ) 担 保 总 额 (A+B) 8.4 担 保 总 额 占 公 司 净 资 产 的 比 例 (%) 其 中 : 为 股 东 实 际 控 制 人 及 其 关 联 方 提 供 担 保 的 8 15

17 金 额 (C) 直 接 或 间 接 为 资 产 负 债 率 超 过 70% 的 被 担 保 8.2 对 象 提 供 的 债 务 担 保 金 额 (D) 担 保 总 额 超 过 净 资 产 50% 部 分 的 金 额 (E) 0 上 述 三 项 担 保 金 额 合 计 (C+D+E) 16.2 未 到 期 担 保 可 能 承 担 连 带 清 偿 责 任 说 明 不 适 用 担 保 情 况 说 明 3 其 他 重 大 合 同 或 交 易 七 承 诺 事 项 履 行 情 况 ( 一 ) 上 市 公 司 持 股 5% 以 上 的 股 东 控 股 股 东 及 实 际 控 制 人 在 报 告 期 内 或 持 续 到 报 告 期 内 的 承 诺 事 项 承 诺 背 景 承 诺 类 型 承 诺 方 承 诺 内 容 承 诺 时 间 及 期 限 是 否 有 履 行 期 限 是 否 及 时 严 格 履 行 如 未 能 及 时 履 行 应 说 明 未 完 成 履 行 的 具 体 原 因 如 未 能 及 时 履 行 应 说 明 下 一 步 计 划 解 东 北 1 东 北 特 钢 集 团 严 格 遵 守 中 国 证 监 会 2012 否 是 决 特 殊 的 相 关 规 定, 不 存 在 损 害 抚 顺 特 钢 及 年 同 钢 集 其 中 小 股 东 利 益 的 实 质 性 同 业 竞 争 情 11 业 团 有 况 月 收 购 报 告 书 或 权 益 变 动 报 告 书 中 所 作 承 诺 竞 争 限 责 任 公 司 2 为 避 免 在 未 来 的 生 产 经 营 过 程 中 与 抚 顺 特 钢 的 经 营 业 务 产 生 冲 突, 制 定 了 东 北 特 殊 钢 集 团 有 限 责 任 公 司 产 品 专 业 化 分 工 管 理 制 度, 从 制 度 层 面 确 保 东 北 特 钢 集 团 及 其 控 制 的 企 业 ( 不 含 抚 顺 特 钢 ) 在 产 品 类 型 的 确 定 客 户 选 择 产 品 销 售 及 采 购 等 多 方 面 与 抚 顺 特 钢 严 格 区 分 3 如 发 生 违 反 上 述 制 度 规 定 或 其 他 因 东 北 特 钢 集 团 原 因 导 致 的 实 质 性 同 业 30 日 竞 争 情 形, 东 北 特 钢 集 团 及 其 控 制 的 企 业 ( 不 含 抚 顺 特 钢 ) 将 对 前 述 行 为 而 给 抚 顺 特 钢 造 成 的 损 失 向 抚 顺 特 钢 进 行 赔 偿 16

18 东 北 1 本 次 收 购 完 成 后, 东 北 特 钢 集 团 及 2012 否 是 特 殊 其 控 制 的 企 业 ( 不 含 抚 顺 特 钢 ) 将 尽 年 钢 集 量 避 免 与 抚 顺 特 钢 发 生 关 联 交 易 11 团 有 2 如 果 抚 顺 特 钢 在 今 后 的 经 营 活 动 中 月 限 责 必 须 与 东 北 特 钢 集 团 及 其 控 制 的 企 业 30 任 公 ( 不 含 抚 顺 特 钢 ) 发 生 不 可 避 免 的 关 日 司 联 交 易, 东 北 特 钢 集 团 将 促 使 该 等 关 联 交 易 严 格 按 照 国 家 有 关 法 律 法 规 公 司 章 程 和 其 他 有 关 规 定 履 行 相 关 程 序, 关 联 股 东 和 关 联 董 事 在 对 相 关 交 易 进 行 审 议 时 严 格 执 行 回 避 表 决 制 度 ; 关 联 交 易 将 按 照 市 场 化 原 则 进 行, 与 重 大 资 产 重 组 相 关 的 承 诺 关 联 交 易 价 格 依 照 与 关 联 关 系 的 独 立 第 三 方 进 行 相 同 或 相 似 交 易 时 的 价 格 确 定, 保 证 关 联 交 易 的 公 允 性 和 合 法 性 ; 与 抚 顺 特 钢 依 法 签 订 协 议, 保 证 按 照 有 关 法 律 法 规 和 公 司 章 程 的 规 定 及 时 进 行 信 息 披 露 ; 抚 顺 特 钢 的 独 立 董 事 对 关 联 交 易 的 公 允 性 和 必 要 性 发 表 独 立 意 见 ; 保 证 按 照 正 常 的 商 业 条 件 进 行, 不 通 过 关 联 交 易 损 害 抚 顺 特 钢 及 中 小 股 东 的 合 法 权 益 3 东 北 特 钢 集 团 及 其 控 制 的 企 业 ( 不 含 抚 顺 特 钢 ) 将 严 格 和 善 意 地 履 行 与 抚 顺 特 钢 签 订 的 各 种 关 联 交 易 协 议, 并 保 证 不 会 向 抚 顺 特 钢 谋 求 任 何 超 出 有 关 关 联 交 易 协 议 规 定 以 外 的 利 益 或 收 益 若 违 反 上 述 声 明 和 保 证, 东 北 特 钢 集 团 及 其 控 制 的 企 业 ( 不 含 抚 顺 特 钢 ) 将 对 前 述 行 为 而 给 抚 顺 特 钢 造 成 的 损 失 向 抚 顺 特 钢 进 行 赔 偿 东 北 东 北 特 钢 集 团 向 抚 顺 特 钢 出 具 了 关 2012 否 是 特 殊 于 确 保 抚 顺 特 殊 钢 股 份 有 限 公 司 独 立 年 钢 集 性 的 承 诺 函, 承 诺 如 下 : 11 团 有 ( 一 ) 保 证 抚 顺 特 钢 人 员 独 立 月 限 责 1 保 证 抚 顺 特 钢 的 生 产 经 营 与 行 政 管 30 其 他 承 诺 任 公 司 理 ( 包 括 劳 动 人 事 及 工 资 管 理 等 ) 完 全 独 立 于 东 北 特 钢 集 团 及 其 控 制 的 企 业 ( 不 含 抚 顺 特 钢 ) 日 2 保 证 抚 顺 特 钢 的 董 事 监 事 及 高 级 管 理 人 员 严 格 按 照 公 司 法 公 司 章 程 的 有 关 规 定 选 举 产 生 ; 保 证 抚 顺 特 钢 的 总 经 理 副 总 经 理 财 务 负 责 人 董 事 会 秘 书 等 高 级 管 理 人 员 在 抚 17

19 顺 特 钢 专 职 工 作, 不 在 东 北 特 钢 集 团 及 其 控 制 的 企 业 ( 不 含 抚 顺 特 钢 ) 担 任 除 董 事 监 事 以 外 的 其 它 职 务 3 保 证 东 北 特 钢 集 团 推 荐 出 任 抚 顺 特 钢 董 事 和 高 级 管 理 人 员 的 人 选 都 通 过 合 法 的 程 序 产 生, 东 北 特 钢 集 团 不 干 预 抚 顺 特 钢 董 事 会 和 股 东 大 会 已 经 做 出 的 人 事 任 免 决 定 ( 二 ) 保 证 抚 顺 特 钢 资 产 独 立 完 整 1 保 证 抚 顺 特 钢 的 资 产 全 部 能 处 于 抚 顺 特 钢 的 控 制 之 下, 并 为 抚 顺 特 钢 独 立 拥 有 和 运 营 2 保 证 东 北 特 钢 集 团 及 其 控 制 的 企 业 ( 不 含 抚 顺 特 钢 ) 不 以 任 何 方 式 违 法 违 规 占 有 抚 顺 特 钢 的 资 金 资 产 ( 三 ) 保 证 抚 顺 特 钢 的 财 务 独 立 1 保 证 抚 顺 特 钢 建 立 独 立 的 财 务 部 门 和 独 立 的 财 务 核 算 体 系 2 保 证 抚 顺 特 钢 保 持 自 己 独 立 的 银 行 账 户, 不 与 东 北 特 钢 集 团 共 用 银 行 账 户 3 保 证 抚 顺 特 钢 的 财 务 人 员 独 立, 不 在 东 北 特 钢 集 团 兼 职 和 领 取 报 酬 4 保 证 抚 顺 特 钢 能 够 独 立 作 出 财 务 决 策, 东 北 特 钢 集 团 不 干 预 抚 顺 特 钢 的 资 金 使 用 调 度 ( 四 ) 保 证 抚 顺 特 钢 机 构 独 立 1 保 证 抚 顺 特 钢 的 机 构 设 置 独 立 于 东 北 特 钢 集 团, 并 能 独 立 自 主 地 运 作 2 保 证 抚 顺 特 钢 办 公 机 构 和 生 产 经 营 场 所 与 东 北 特 钢 集 团 分 开 ; 建 立 健 全 组 织 机 构 体 系, 保 证 抚 顺 特 钢 董 事 会 监 事 会 以 及 各 职 能 部 门 独 立 运 作, 不 存 在 与 东 北 特 钢 集 团 职 能 部 门 之 间 的 从 属 关 系 ( 五 ) 保 证 抚 顺 特 钢 业 务 独 立 1 保 证 抚 顺 特 钢 拥 有 独 立 开 展 经 营 活 动 的 资 产 人 员 资 质 和 能 力, 抚 顺 特 钢 具 有 面 向 市 场 独 立 自 主 经 营 的 能 力 2 保 证 东 北 特 钢 集 团 除 通 过 行 使 股 东 权 利 之 外, 不 对 抚 顺 特 钢 的 业 务 活 动 进 行 干 预 3 保 证 尽 可 能 减 少 抚 顺 特 钢 与 东 北 特 18

20 钢 集 团 及 其 控 制 的 企 业 ( 不 含 抚 顺 特 钢 ) 之 间 的 持 续 性 关 联 交 易 对 于 法 避 免 的 关 联 交 易 将 本 着 公 平 公 正 公 开 的 原 则 依 法 进 行, 并 及 时 进 行 信 息 披 露 八 聘 任 解 聘 会 计 师 事 务 所 情 况 九 上 市 公 司 及 其 董 事 监 事 高 级 管 理 人 员 持 有 5% 以 上 股 份 的 股 东 实 际 控 制 人 收 购 人 处 罚 及 整 改 情 况 十 可 转 换 公 司 债 券 情 况 十 一 公 司 治 理 情 况 报 告 期 内, 公 司 严 格 按 照 公 司 法 证 券 法 上 市 公 司 治 理 准 则 上 市 公 司 信 息 披 露 管 理 办 法 上 海 证 券 交 易 所 股 票 上 市 规 则 等 法 律 法 规 的 要 求, 结 合 公 司 实 际 情 况, 不 断 完 善 法 人 治 理 结 构, 规 范 公 司 运 作 公 司 董 事 监 事 独 立 董 事 工 作 勤 勉 尽 责, 公 司 经 理 层 等 高 级 管 理 人 员 严 格 按 照 董 事 会 授 权 忠 实 履 行 职 务, 更 好 地 维 护 了 公 司 利 益 和 广 大 股 东 的 合 法 权 益 ( 一 ) 公 司 股 东 大 会 董 事 会 监 事 会 运 作 规 范 有 效 公 司 严 格 执 行 股 东 大 会 议 事 规 则 董 事 会 议 事 规 则 监 事 会 议 事 规 则 等 制 度, 三 会 职 责 划 分 清 晰 合 理, 并 得 到 切 实 执 行 ; 三 会 的 召 集 召 开 程 序 符 合 相 关 法 律 法 规 公 司 章 程 等 制 度 的 规 定, 三 会 运 作 记 录 规 范 完 整 ( 二 ) 规 范 控 股 股 东 及 实 际 控 制 人 行 为 公 司 与 控 股 股 东 在 人 员 资 产 财 务 机 构 和 业 务 方 面 做 到 五 分 开 公 司 董 事 会 监 事 会 和 经 理 层 能 够 独 立 运 作, 公 司 具 有 独 立 完 整 的 业 务 及 自 主 经 营 能 力, 报 告 期 内 不 存 在 控 股 股 东 非 经 营 性 占 用 公 司 资 金 的 行 为 ( 三 ) 强 化 信 息 披 露 及 内 幕 交 易 防 控 工 作 公 司 严 格 按 照 上 海 证 券 交 易 所 股 票 上 市 规 则 公 司 章 程 上 市 公 司 披 露 管 理 办 法 等 有 关 规 定, 明 确 了 信 息 披 露 的 责 任 人, 加 强 了 内 幕 信 息 的 保 密 工 作, 提 高 信 息 披 露 的 质 量, 加 强 公 司 定 期 报 告 及 重 大 事 项 在 编 制 审 议 和 披 露 期 间 公 司 外 部 信 息 的 报 送 和 使 用 管 理, 确 保 公 司 信 息 披 露 真 实 准 确 完 整 及 时 公 平 公 正 公 开 ( 四 ) 优 化 投 资 者 关 系 管 理 公 司 积 极 拓 宽 与 投 资 者 沟 通 的 渠 道, 除 按 照 规 定 进 行 信 息 披 露 外, 还 通 过 电 话 沟 通 面 谈 等 多 种 形 式, 加 强 与 投 资 者 及 潜 在 投 资 者 之 间 的 沟 通, 增 进 投 资 者 对 公 司 的 了 解 与 认 同 公 司 指 定 董 事 会 秘 书 和 证 券 事 务 代 表 负 责 公 司 信 息 披 露 接 待 股 东 来 访 与 咨 询, 加 强 投 资 者 关 系 管 理 工 作 ( 五 ) 内 幕 知 情 人 登 记 管 理 报 告 期 公 司 持 续 加 强 内 幕 信 息 管 理, 坚 持 预 防 为 主 原 则, 审 慎 处 理 各 类 保 密 事 项, 缩 小 知 悉 范 围, 并 严 格 按 照 内 幕 信 息 知 情 人 员 保 密 制 度 实 施 内 幕 知 情 人 登 记 工 作, 严 格 控 制 未 经 披 露 的 财 务 信 息 对 外 报 送 情 况 公 司 董 事 会 认 为 公 司 法 人 治 理 结 构 的 实 际 状 况 符 合 公 司 法 上 市 公 司 治 理 准 则 和 中 国 证 监 会 相 关 规 定 的 要 求, 不 存 在 差 异 19

21 十 二 其 他 重 大 事 项 的 说 明 ( 一 ) 董 事 会 对 会 计 政 策 会 计 估 计 或 核 算 方 法 变 更 的 原 因 和 影 响 的 分 析 说 明 根 据 企 业 会 计 准 则 规 定 及 公 司 固 定 资 产 的 实 际 情 况, 公 司 及 各 子 公 司 对 各 类 固 定 资 产 重 新 核 定 了 实 际 使 用 年 限, 经 公 司 第 五 届 董 事 会 第 十 五 次 会 议 审 议 通 过 从 2015 年 1 月 1 日 起 调 整 固 定 资 产 折 旧 年 限 本 次 会 计 估 计 变 更 后, 预 计 2015 年 公 司 将 减 少 固 定 资 产 折 旧, 同 时 增 加 所 有 者 权 益 及 净 利 润 ( 详 见 公 司 公 告 ) ( 二 ) 董 事 会 对 重 要 前 期 差 错 更 正 的 原 因 及 影 响 的 分 析 说 明 ( 三 ) 其 他 第 六 节 股 份 变 动 及 股 东 情 况 一 股 本 变 动 情 况 ( 一 ) 股 份 变 动 情 况 表 1 股 份 变 动 情 况 表 一 有 限 售 条 件 股 份 2 国 有 法 人 持 股 二 限 售 条 件 流 通 股 份 1 人 民 币 普 通 股 三 股 份 总 数 单 位 : 股 本 次 变 动 前 本 次 变 动 增 减 (+,-) 本 次 变 动 后 数 量 比 例 (%) 送 股 公 积 金 转 股 小 计 数 量 比 例 (%) 68,150, % 27,260,352 74,965, ,226, ,377, % 68,150, % 27,260,352 74,965, ,226, ,377, % 451,849, % 180,739, ,034, ,773,680 1,129,622, % 451,849, % 180,739, ,034, ,773,680 1,129,622, % 520,000, % 208,000, ,000, ,000,000 1,300,000, % 2 股 份 变 动 情 况 说 明 公 司 2014 年 度 利 润 分 配 及 资 本 公 积 转 增 股 本 预 案 经 公 司 2014 年 年 度 股 东 大 会 审 议 通 过, 具 体 利 润 分 配 及 转 增 股 本 方 案 情 况 如 下 : (1) 公 司 2014 年 度 利 润 分 配 方 案 以 2014 年 12 月 31 日 公 司 总 股 本 52,000 万 股 为 基 数, 向 全 体 股 东 每 10 股 派 发 现 金 红 利 0.5 元 人 民 币 ( 含 税 ), 每 股 派 发 现 金 红 利 0.05 元 ( 含 税 ), 共 计 派 发 现 金 红 利 2,600 万 元 以

22 年 12 月 31 日 公 司 总 股 本 52,000 万 股 为 基 数, 以 未 分 配 利 润 向 全 体 股 东 每 10 股 送 4 股 ( 含 税 ), 每 股 送 股 0.4 股 ( 含 税 ), 共 计 送 股 20,800 万 股 (2) 公 司 2014 年 度 资 本 公 积 金 转 增 股 本 方 案 以 2014 年 12 月 31 日 总 股 本 52,000 万 股 为 基 数, 向 全 体 股 东 每 10 股 转 增 11 股, 每 股 转 增 1.1 股, 共 计 转 增 57,200 万 股 本 次 利 润 分 配 及 资 本 公 积 金 转 增 股 本 于 2015 年 6 月 11 日 实 施 完 成 后, 公 司 总 股 本 增 加 至 130,000 万 股 3 报 告 期 后 到 半 年 报 披 露 日 期 间 发 生 股 份 变 动 对 每 股 收 益 每 股 净 资 产 等 财 务 指 标 的 影 响 ( 如 有 ) 不 适 用 4 公 司 认 为 必 要 或 证 券 监 管 机 构 要 求 披 露 的 其 他 内 容 ( 二 ) 限 售 股 份 变 动 情 况 单 位 : 股 股 东 名 称 报 告 期 解 期 初 限 售 股 报 告 期 增 加 报 告 期 末 限 解 除 限 售 除 限 售 股 限 售 原 因 数 限 售 股 数 售 股 数 日 期 数 东 北 特 殊 钢 集 团 有 限 责 68,150, ,226, ,377,200 股 权 分 置 改 革 后 未 2009 年 3 月 20 日 任 公 司 申 请 解 禁 合 计 68,150, ,226, ,377,200 / / 公 司 于 2015 年 6 月 11 日 实 施 完 成 的 2014 年 度 利 润 分 配 和 资 本 公 积 金 转 增 股 本, 东 北 特 殊 钢 集 团 有 限 责 任 公 司 持 有 的 公 司 限 售 股 份 数 量 增 加 二 股 东 情 况 ( 一 ) 股 东 总 数 : 截 止 报 告 期 末 股 东 总 数 ( 户 ) 127,468 截 止 报 告 期 末 表 决 权 恢 复 的 优 先 股 股 东 总 数 ( 户 ) 0 ( 二 ) 截 止 报 告 期 末 前 十 名 股 东 前 十 名 流 通 股 东 ( 或 限 售 条 件 股 东 ) 持 股 情 况 表 单 位 : 股 前 十 名 股 东 持 股 情 况 质 押 或 冻 结 情 况 股 东 名 称 ( 全 称 ) 报 告 期 内 增 减 期 末 持 股 数 量 比 例 (%) 持 有 有 限 售 条 件 股 份 数 量 股 份 状 数 量 股 东 性 质 态 21

23 东 北 特 殊 268,898, ,549, ,377, ,353,950 国 有 法 钢 集 团 有 质 人 限 责 任 公 司 押 刘 世 强 20,115,800 20,115, 未 知 境 内 自 然 人 鹏 华 资 产 10,840,000 17,500, 未 知 - 中 信 证 券 - 鹏 华 资 产 原 点 3 号 资 产 管 理 计 划 未 知 周 春 芳 4,803,450 8,005, 未 知 境 内 自 然 人 华 夏 资 本 - 316,129 6,500, 未 知 中 信 证 券 - 华 夏 资 本 - 未 大 浪 潮 知 2015 号 资 产 管 理 计 划 李 威 2,826,600 5,301, 未 知 境 内 自 然 人 许 燕 莉 2,245,990 4,059, 未 知 境 内 自 然 人 鹏 华 资 产 2,170,000 3,750, 未 知 - 中 信 证 券 - 鹏 华 资 产 原 点 5 号 资 产 管 理 计 划 未 知 辛 宪 林 1,352,300 2,870, 未 知 境 内 自 然 人 虞 红 飞 2,200,000 2,200, 未 知 境 内 自 然 人 前 十 名 限 售 条 件 股 东 持 股 情 况 股 东 名 称 持 有 限 售 条 件 流 通 股 的 股 份 种 类 及 数 量 数 量 种 类 数 量 东 北 特 殊 钢 集 团 有 限 责 任 公 司 331,172,000 人 民 币 普 通 股 331,172,000 刘 世 强 20,115,800 人 民 币 普 通 股 20,115,800 鹏 华 资 产 - 中 信 证 券 - 鹏 华 资 产 原 17,500,000 17,500,000 人 民 币 普 通 股 点 3 号 资 产 管 理 计 划 周 春 芳 8,005,750 人 民 币 普 通 股 8,005,750 22

24 华 夏 资 本 - 中 信 证 券 - 华 夏 资 本 - 大 6,500,000 6,500,000 人 民 币 普 通 股 浪 潮 2015 号 资 产 管 理 计 划 李 威 5,301,000 人 民 币 普 通 股 5,301,000 许 燕 莉 4,059,300 人 民 币 普 通 股 4,059,300 鹏 华 资 产 - 中 信 证 券 - 鹏 华 资 产 原 3,750,000 3,750,000 人 民 币 普 通 股 点 5 号 资 产 管 理 计 划 辛 宪 林 2,870,500 人 民 币 普 通 股 2,870,500 虞 红 飞 2,200,000 人 民 币 普 通 股 2,200,000 上 述 股 东 关 联 关 系 或 一 致 行 动 的 说 明 上 述 股 东 中, 公 司 控 股 股 东 东 北 特 殊 钢 集 团 有 限 责 任 公 司 与 其 他 股 东 关 联 关 系, 也 不 属 于 上 市 公 司 股 东 持 股 变 动 信 息 披 露 管 理 办 法 规 定 的 一 致 行 动 人 公 司 未 知 其 余 股 东 之 间 是 否 存 在 关 联 关 系, 或 者 是 否 属 于 一 致 行 动 人 表 决 权 恢 复 的 优 先 股 股 东 及 持 股 数 不 适 用 量 的 说 明 前 十 名 有 限 售 条 件 股 东 持 股 数 量 及 限 售 条 件 单 位 : 股 序 号 有 限 售 条 件 股 东 名 称 有 限 售 条 件 股 份 可 持 有 的 有 限 上 市 交 易 情 况 售 条 件 股 份 可 上 市 交 新 增 可 上 市 交 数 量 易 时 间 易 股 份 数 量 限 售 条 件 1 东 北 特 殊 钢 集 团 有 限 责 任 公 司 170,377, 年 3 月 20 日 102,226,320 按 照 股 权 分 置 改 革 限 售 股 的 相 关 规 定 上 述 股 东 关 联 关 系 或 一 致 行 不 适 用 动 的 说 明 ( 三 ) 战 略 投 资 者 或 一 般 法 人 因 配 售 新 股 成 为 前 10 名 股 东 三 控 股 股 东 或 实 际 控 制 人 变 更 情 况 第 七 节 优 先 股 相 关 情 况 第 八 节 董 事 监 事 高 级 管 理 人 员 情 况 一 持 股 变 动 情 况 ( 一 ) 现 任 及 报 告 期 内 离 任 董 事 监 事 和 高 级 管 理 人 员 持 股 变 动 情 况 单 位 : 股 姓 名 职 务 期 初 持 股 数 期 末 持 股 数 报 告 期 内 股 份 增 减 变 动 原 因 23

25 增 减 变 动 量 高 岩 独 立 董 事 0 28,500 28,500 买 入 其 它 情 况 说 明 公 司 独 立 董 事 高 岩 先 生 于 2015 年 4 月 27 日 在 公 司 任 职 期 满, 离 职 后 高 岩 先 生 通 过 二 级 市 场 买 入 公 司 股 票 28,500 股 ( 二 ) 董 事 监 事 高 级 管 理 人 员 报 告 期 内 被 授 予 的 股 权 激 励 情 况 二 公 司 董 事 监 事 高 级 管 理 人 员 变 动 情 况 姓 名 担 任 的 职 务 变 动 情 形 变 动 原 因 杨 华 董 事 长 选 举 公 司 股 东 大 会 和 董 事 会 选 举 张 洪 坤 董 事 选 举 公 司 股 东 大 会 选 举 孙 启 董 事 总 经 理 选 举 公 司 股 东 大 会 选 举 姜 臣 宝 董 事 财 务 总 监 选 举 公 司 股 东 大 会 选 举 武 春 友 独 立 董 事 选 举 公 司 股 东 大 会 选 举 刘 彦 文 独 立 董 事 选 举 公 司 股 东 大 会 选 举 伊 成 贵 独 立 董 事 选 举 公 司 股 东 大 会 选 举 张 悦 独 立 董 事 选 举 公 司 股 东 大 会 选 举 赵 明 远 董 事 长 解 任 退 休 张 鹏 董 事 离 任 工 作 变 动 朴 文 浩 董 事 离 任 任 期 届 满 徐 德 祥 董 事 解 任 退 休 周 建 平 董 事 解 任 退 休 姚 殿 礼 独 立 董 事 离 任 辞 职 赵 彦 志 独 立 董 事 离 任 辞 职 李 延 喜 独 立 董 事 离 任 任 期 届 满 高 岩 独 立 董 事 离 任 任 期 届 满 李 刚 监 事 离 任 任 期 届 满 唐 丽 监 事 离 任 任 期 届 满 三 其 他 说 明 24

26 第 九 节 财 务 报 告 一 审 计 报 告 二 财 务 报 表 合 并 资 产 负 债 表 2015 年 6 月 30 日 编 制 单 位 : 抚 顺 特 殊 钢 股 份 有 限 公 司 项 目 附 注 期 末 余 额 期 初 余 额 流 动 资 产 : 货 币 资 金 3,070,113, ,604,581, 结 算 备 付 金 拆 出 资 金 以 公 允 价 值 计 量 且 其 变 动 计 入 当 期 损 益 的 金 融 资 产 衍 生 金 融 资 产 应 收 票 据 627,153, ,518, 应 收 账 款 1,263,753, ,432, 预 付 款 项 252,610, ,868, 应 收 保 费 应 收 分 保 账 款 应 收 分 保 合 同 准 备 金 应 收 利 息 应 收 股 利 其 他 应 收 款 92,682, ,216, 买 入 返 售 金 融 资 产 存 货 2,255,052, ,131,280, 划 分 为 持 有 待 售 的 资 产 一 年 内 到 期 的 非 流 动 资 产 443, , 其 他 流 动 资 产 流 动 资 产 合 计 7,561,809, ,215,873, 非 流 动 资 产 : 发 放 贷 款 及 垫 款 可 供 出 售 金 融 资 产 25,941, ,300, 持 有 至 到 期 投 资 长 期 应 收 款 长 期 股 权 投 资 13,709, ,570, 投 资 性 房 地 产 固 定 资 产 2,761,588, ,827,345, 在 建 工 程 1,730,215, ,638,928, 工 程 物 资 145, ,722, 固 定 资 产 清 理 生 产 性 生 物 资 产 油 气 资 产 25

27 形 资 产 920,247, ,758, 开 发 支 出 商 誉 长 期 待 摊 费 用 9,450, ,146, 递 延 所 得 税 资 产 27,374, ,964, 其 他 非 流 动 资 产 非 流 动 资 产 合 计 5,488,673, ,436,736, 资 产 总 计 13,050,482, ,652,609, 流 动 负 债 : 短 期 借 款 2,588,841, ,829,581, 向 中 央 银 行 借 款 吸 收 存 款 及 同 业 存 放 拆 入 资 金 以 公 允 价 值 计 量 且 其 变 动 计 入 当 期 损 益 的 金 融 负 债 衍 生 金 融 负 债 应 付 票 据 6,240,690, ,793,700, 应 付 账 款 1,170,586, ,210,981, 预 收 款 项 82,130, ,912, 卖 出 回 购 金 融 资 产 款 应 付 手 续 费 及 佣 金 应 付 职 工 薪 酬 7,505, ,890, 应 交 税 费 22,522, ,882, 应 付 利 息 应 付 股 利 26,000, 其 他 应 付 款 334,975, ,752, 应 付 分 保 账 款 保 险 合 同 准 备 金 代 理 买 卖 证 券 款 代 理 承 销 证 券 款 划 分 为 持 有 待 售 的 负 债 一 年 内 到 期 的 非 流 动 负 债 87,163, ,333, 其 他 流 动 负 债 流 动 负 债 合 计 10,560,415, ,278,033, 非 流 动 负 债 : 长 期 借 款 85,167, ,026, 应 付 债 券 其 中 : 优 先 股 永 续 债 长 期 应 付 款 215,174, ,174, 长 期 应 付 职 工 薪 酬 专 项 应 付 款 预 计 负 债 递 延 收 益 334,667, ,154, 递 延 所 得 税 负 债 1,667, ,667, 其 他 非 流 动 负 债 非 流 动 负 债 合 计 636,677, ,022, 负 债 合 计 11,197,093, ,904,055,

28 所 有 者 权 益 股 本 1,300,000, ,000, 其 他 权 益 工 具 其 中 : 优 先 股 永 续 债 资 本 公 积 162,574, ,574, 减 : 库 存 股 其 他 综 合 收 益 专 项 储 备 盈 余 公 积 79,039, ,039, 一 般 风 险 准 备 未 分 配 利 润 311,775, ,940, 归 属 于 母 公 司 所 有 者 权 益 合 计 1,853,388, ,748,554, 少 数 股 东 权 益 所 有 者 权 益 合 计 1,853,388, ,748,554, 负 债 和 所 有 者 权 益 总 计 13,050,482, ,652,609, 法 定 代 表 人 : 杨 华 主 管 会 计 工 作 负 责 人 : 姜 臣 宝 会 计 机 构 负 责 人 : 姜 臣 宝 母 公 司 资 产 负 债 表 2015 年 6 月 30 日 编 制 单 位 : 抚 顺 特 殊 钢 股 份 有 限 公 司 项 目 附 注 期 末 余 额 期 初 余 额 流 动 资 产 : 货 币 资 金 3,068,382, ,602,443, 以 公 允 价 值 计 量 且 其 变 动 计 入 当 期 损 益 的 金 融 资 产 衍 生 金 融 资 产 应 收 票 据 626,558, ,944, 应 收 账 款 1,261,083, ,861, 预 付 款 项 250,823, ,911, 应 收 利 息 应 收 股 利 其 他 应 收 款 92,203, ,827, 存 货 2,234,684, ,083,104, 划 分 为 持 有 待 售 的 资 产 一 年 内 到 期 的 非 流 动 资 产 443, , 其 他 流 动 资 产 流 动 资 产 合 计 7,534,179, ,168,067, 非 流 动 资 产 : 可 供 出 售 金 融 资 产 25,941, ,300, 持 有 至 到 期 投 资 长 期 应 收 款 长 期 股 权 投 资 63,603, ,464, 投 资 性 房 地 产 固 定 资 产 2,729,703, ,796,251, 在 建 工 程 1,730,215, ,637,987,

29 工 程 物 资 145, ,722, 固 定 资 产 清 理 生 产 性 生 物 资 产 油 气 资 产 形 资 产 920,247, ,758, 开 发 支 出 商 誉 长 期 待 摊 费 用 9,450, ,146, 递 延 所 得 税 资 产 27,374, ,964, 其 他 非 流 动 资 产 非 流 动 资 产 合 计 5,506,681, ,444,595, 资 产 总 计 13,040,861, ,612,662, 流 动 负 债 : 短 期 借 款 2,548,841, ,789,581, 以 公 允 价 值 计 量 且 其 变 动 计 入 当 期 损 益 的 金 融 负 债 衍 生 金 融 负 债 应 付 票 据 6,240,690, ,793,700, 应 付 账 款 1,152,964, ,166,937, 预 收 款 项 79,514, ,087, 应 付 职 工 薪 酬 7,447, ,833, 应 交 税 费 20,860, ,011, 应 付 利 息 应 付 股 利 26,000, 其 他 应 付 款 366,033, ,985, 划 分 为 持 有 待 售 的 负 债 一 年 内 到 期 的 非 流 动 负 债 其 他 流 动 负 债 流 动 负 债 合 计 10,442,351, ,071,136, 非 流 动 负 债 : 长 期 借 款 85,167, ,026, 应 付 债 券 其 中 : 优 先 股 永 续 债 长 期 应 付 款 302,338, ,508, 长 期 应 付 职 工 薪 酬 专 项 应 付 款 预 计 负 债 递 延 收 益 递 延 所 得 税 负 债 1,667, ,667, 其 他 非 流 动 负 债 334,667, ,154, 非 流 动 负 债 合 计 723,841, ,355, 负 债 合 计 11,166,192, ,849,492, 所 有 者 权 益 : 股 本 1,300,000, ,000, 其 他 权 益 工 具 其 中 : 优 先 股 永 续 债 28

30 资 本 公 积 162,574, ,574, 减 : 库 存 股 其 他 综 合 收 益 专 项 储 备 盈 余 公 积 79,039, ,039, 未 分 配 利 润 333,055, ,557, 所 有 者 权 益 合 计 1,874,668, ,763,170, 负 债 和 所 有 者 权 益 总 计 13,040,861, ,612,662, 法 定 代 表 人 : 杨 华 主 管 会 计 工 作 负 责 人 : 姜 臣 宝 会 计 机 构 负 责 人 : 姜 臣 宝 合 并 利 润 表 2015 年 1 6 月 项 目 附 注 本 期 发 生 额 上 期 发 生 额 一 营 业 总 收 入 2,580,636, ,873,702, 其 中 : 营 业 收 入 2,580,636, ,873,702, 利 息 收 入 已 赚 保 费 手 续 费 及 佣 金 收 入 二 营 业 总 成 本 2,477,524, ,848,202, 其 中 : 营 业 成 本 2,075,315, ,499,783, 利 息 支 出 手 续 费 及 佣 金 支 出 退 保 金 赔 付 支 出 净 额 提 取 保 险 合 同 准 备 金 净 额 保 单 红 利 支 出 分 保 费 用 营 业 税 金 及 附 加 14,440, ,661, 销 售 费 用 39,438, ,644, 管 理 费 用 105,408, ,072, 财 务 费 用 219,986, ,654, 资 产 减 值 损 失 22,934, ,385, 加 : 公 允 价 值 变 动 收 益 ( 损 失 以 - 号 填 列 ) 投 资 收 益 ( 损 失 以 - 号 填 列 ) -1,861, , 其 中 : 对 联 营 企 业 和 合 营 企 业 的 投 资 收 益 汇 兑 收 益 ( 损 失 以 - 号 填 列 ) 三 营 业 利 润 ( 亏 损 以 - 号 填 列 ) 101,250, ,628, 加 : 营 业 外 收 入 49,092, ,142, 其 中 : 非 流 动 资 产 处 置 利 得 减 : 营 业 外 支 出 12, , 其 中 : 非 流 动 资 产 处 置 损 失 四 利 润 总 额 ( 亏 损 总 额 以 - 号 填 列 ) 150,331, ,310, 减 : 所 得 税 费 用 19,496, ,826,

31 五 净 利 润 ( 净 亏 损 以 - 号 填 列 ) 130,834, ,483, 归 属 于 母 公 司 所 有 者 的 净 利 润 130,834, ,483, 少 数 股 东 损 益 六 其 他 综 合 收 益 的 税 后 净 额 归 属 母 公 司 所 有 者 的 其 他 综 合 收 益 的 税 后 净 额 ( 一 ) 以 后 不 能 重 分 类 进 损 益 的 其 他 综 合 收 益 1. 重 新 计 量 设 定 受 益 计 划 净 负 债 或 净 资 产 的 变 动 2. 权 益 法 下 在 被 投 资 单 位 不 能 重 分 类 进 损 益 的 其 他 综 合 收 益 中 享 有 的 份 额 ( 二 ) 以 后 将 重 分 类 进 损 益 的 其 他 综 合 收 益 1. 权 益 法 下 在 被 投 资 单 位 以 后 将 重 分 类 进 损 益 的 其 他 综 合 收 益 中 享 有 的 份 额 2. 可 供 出 售 金 融 资 产 公 允 价 值 变 动 损 益 3. 持 有 至 到 期 投 资 重 分 类 为 可 供 出 售 金 融 资 产 损 益 4. 现 金 流 量 套 期 损 益 的 有 效 部 分 5. 外 币 财 务 报 表 折 算 差 额 6. 其 他 归 属 于 少 数 股 东 的 其 他 综 合 收 益 的 税 后 净 额 七 综 合 收 益 总 额 130,834, ,483, 归 属 于 母 公 司 所 有 者 的 综 合 收 益 总 额 130,834, ,483, 归 属 于 少 数 股 东 的 综 合 收 益 总 额 八 每 股 收 益 : ( 一 ) 基 本 每 股 收 益 ( 元 / 股 ) ( 二 ) 稀 释 每 股 收 益 ( 元 / 股 ) 法 定 代 表 人 : 杨 华 主 管 会 计 工 作 负 责 人 : 姜 臣 宝 会 计 机 构 负 责 人 : 姜 臣 宝 母 公 司 利 润 表 2015 年 1 6 月 项 目 附 注 本 期 发 生 额 上 期 发 生 额 一 营 业 收 入 2,548,110, ,846,773, 减 : 营 业 成 本 2,043,240, ,477,838, 营 业 税 金 及 附 加 13,067, ,863, 销 售 费 用 38,894, ,023, 管 理 费 用 102,071, ,701, 财 务 费 用 218,332, ,223, 资 产 减 值 损 失 22,736, ,385, 加 : 公 允 价 值 变 动 收 益 ( 损 失 以 - 号 填 列 ) 投 资 收 益 ( 损 失 以 - 号 填 列 ) -1,861, , 其 中 : 对 联 营 企 业 和 合 营 企 业 的 投 资 30

32 收 益 二 营 业 利 润 ( 亏 损 以 - 号 填 列 ) 107,905, ,864, 加 : 营 业 外 收 入 49,091, ,142, 其 中 : 非 流 动 资 产 处 置 利 得 减 : 营 业 外 支 出 2, , 其 中 : 非 流 动 资 产 处 置 损 失 三 利 润 总 额 ( 亏 损 总 额 以 - 号 填 列 ) 156,994, ,577, 减 : 所 得 税 费 用 19,496, ,826, 四 净 利 润 ( 净 亏 损 以 - 号 填 列 ) 137,497, ,751, 五 其 他 综 合 收 益 的 税 后 净 额 ( 一 ) 以 后 不 能 重 分 类 进 损 益 的 其 他 综 合 收 益 1. 重 新 计 量 设 定 受 益 计 划 净 负 债 或 净 资 产 的 变 动 2. 权 益 法 下 在 被 投 资 单 位 不 能 重 分 类 进 损 益 的 其 他 综 合 收 益 中 享 有 的 份 额 ( 二 ) 以 后 将 重 分 类 进 损 益 的 其 他 综 合 收 益 1. 权 益 法 下 在 被 投 资 单 位 以 后 将 重 分 类 进 损 益 的 其 他 综 合 收 益 中 享 有 的 份 额 2. 可 供 出 售 金 融 资 产 公 允 价 值 变 动 损 益 3. 持 有 至 到 期 投 资 重 分 类 为 可 供 出 售 金 融 资 产 损 益 4. 现 金 流 量 套 期 损 益 的 有 效 部 分 5. 外 币 财 务 报 表 折 算 差 额 6. 其 他 六 综 合 收 益 总 额 137,497, ,751, 七 每 股 收 益 : ( 一 ) 基 本 每 股 收 益 ( 元 / 股 ) ( 二 ) 稀 释 每 股 收 益 ( 元 / 股 ) 法 定 代 表 人 : 杨 华 主 管 会 计 工 作 负 责 人 : 姜 臣 宝 会 计 机 构 负 责 人 : 姜 臣 宝 合 并 现 金 流 量 表 2015 年 1 6 月 项 目 附 注 本 期 发 生 额 上 期 发 生 额 一 经 营 活 动 产 生 的 现 金 流 量 : 销 售 商 品 提 供 劳 务 收 到 的 现 金 2,332,289, ,067,627, 客 户 存 款 和 同 业 存 放 款 项 净 增 加 额 向 中 央 银 行 借 款 净 增 加 额 向 其 他 金 融 机 构 拆 入 资 金 净 增 加 额 收 到 原 保 险 合 同 保 费 取 得 的 现 金 收 到 再 保 险 业 务 现 金 净 额 保 户 储 金 及 投 资 款 净 增 加 额 处 置 以 公 允 价 值 计 量 且 其 变 动 计 入 31

33 当 期 损 益 的 金 融 资 产 净 增 加 额 收 取 利 息 手 续 费 及 佣 金 的 现 金 拆 入 资 金 净 增 加 额 回 购 业 务 资 金 净 增 加 额 收 到 的 税 费 返 还 收 到 其 他 与 经 营 活 动 有 关 的 现 金 142,901, ,812, 经 营 活 动 现 金 流 入 小 计 2,475,191, ,135,439, 购 买 商 品 接 受 劳 务 支 付 的 现 金 1,573,886, ,506,378, 客 户 贷 款 及 垫 款 净 增 加 额 存 放 中 央 银 行 和 同 业 款 项 净 增 加 额 支 付 原 保 险 合 同 赔 付 款 项 的 现 金 支 付 利 息 手 续 费 及 佣 金 的 现 金 支 付 保 单 红 利 的 现 金 支 付 给 职 工 以 及 为 职 工 支 付 的 现 金 335,860, ,323, 支 付 的 各 项 税 费 175,159, ,791, 支 付 其 他 与 经 营 活 动 有 关 的 现 金 172,163, ,705, 经 营 活 动 现 金 流 出 小 计 2,257,069, ,953,199, 经 营 活 动 产 生 的 现 金 流 量 净 额 218,122, ,240, 二 投 资 活 动 产 生 的 现 金 流 量 : 收 回 投 资 收 到 的 现 金 取 得 投 资 收 益 收 到 的 现 金 2,000, 处 置 固 定 资 产 形 资 产 和 其 他 长 期 资 产 收 回 的 现 金 净 额 处 置 子 公 司 及 其 他 营 业 单 位 收 到 的 现 金 净 额 收 到 其 他 与 投 资 活 动 有 关 的 现 金 投 资 活 动 现 金 流 入 小 计 2,000, 购 建 固 定 资 产 形 资 产 和 其 他 长 77,879, ,902, 期 资 产 支 付 的 现 金 投 资 支 付 的 现 金 3,641, 质 押 贷 款 净 增 加 额 取 得 子 公 司 及 其 他 营 业 单 位 支 付 的 现 金 净 额 支 付 其 他 与 投 资 活 动 有 关 的 现 金 投 资 活 动 现 金 流 出 小 计 81,521, ,902, 投 资 活 动 产 生 的 现 金 流 量 净 额 -81,521, ,902, 三 筹 资 活 动 产 生 的 现 金 流 量 : 吸 收 投 资 收 到 的 现 金 其 中 : 子 公 司 吸 收 少 数 股 东 投 资 收 到 的 现 金 取 得 借 款 收 到 的 现 金 2,444,858, ,043,746, 发 行 债 券 收 到 的 现 金 收 到 其 他 与 筹 资 活 动 有 关 的 现 金 210,188, ,523, 筹 资 活 动 现 金 流 入 小 计 2,655,046, ,263,269, 偿 还 债 务 支 付 的 现 金 2,732,456, ,270,263, 分 配 股 利 利 润 或 偿 付 利 息 支 付 的 239,415, ,345, 现 金 其 中 : 子 公 司 支 付 给 少 数 股 东 的 股 32

34 利 利 润 支 付 其 他 与 筹 资 活 动 有 关 的 现 金 筹 资 活 动 现 金 流 出 小 计 2,971,871, ,496,608, 筹 资 活 动 产 生 的 现 金 流 量 净 额 -316,825, ,338, 四 汇 率 变 动 对 现 金 及 现 金 等 价 物 的 -802, , 影 响 五 现 金 及 现 金 等 价 物 净 增 加 额 -181,027, ,420, 加 : 期 初 现 金 及 现 金 等 价 物 余 额 240,275, ,912, 六 期 末 现 金 及 现 金 等 价 物 余 额 59,247, ,491, 法 定 代 表 人 : 杨 华 主 管 会 计 工 作 负 责 人 : 姜 臣 宝 会 计 机 构 负 责 人 : 姜 臣 宝 母 公 司 现 金 流 量 表 2015 年 1 6 月 项 目 附 注 本 期 发 生 额 上 期 发 生 额 一 经 营 活 动 产 生 的 现 金 流 量 : 销 售 商 品 提 供 劳 务 收 到 的 现 金 2,334,895, ,045,742, 收 到 的 税 费 返 还 收 到 其 他 与 经 营 活 动 有 关 的 现 金 141,971, ,758, 经 营 活 动 现 金 流 入 小 计 2,476,866, ,113,501, 购 买 商 品 接 受 劳 务 支 付 的 现 金 1,617,992, ,511,557, 支 付 给 职 工 以 及 为 职 工 支 付 的 现 金 310,943, ,842, 支 付 的 各 项 税 费 161,360, ,075, 支 付 其 他 与 经 营 活 动 有 关 的 现 金 158,773, ,011, 经 营 活 动 现 金 流 出 小 计 2,249,069, ,931,487, 经 营 活 动 产 生 的 现 金 流 量 净 额 227,797, ,013, 二 投 资 活 动 产 生 的 现 金 流 量 : 收 回 投 资 收 到 的 现 金 取 得 投 资 收 益 收 到 的 现 金 2,000, 处 置 固 定 资 产 形 资 产 和 其 他 长 期 资 产 收 回 的 现 金 净 额 处 置 子 公 司 及 其 他 营 业 单 位 收 到 的 现 金 净 额 收 到 其 他 与 投 资 活 动 有 关 的 现 金 投 资 活 动 现 金 流 入 小 计 2,000, 购 建 固 定 资 产 形 资 产 和 其 他 长 77,877, ,723, 期 资 产 支 付 的 现 金 投 资 支 付 的 现 金 13,641, 取 得 子 公 司 及 其 他 营 业 单 位 支 付 的 现 金 净 额 支 付 其 他 与 投 资 活 动 有 关 的 现 金 投 资 活 动 现 金 流 出 小 计 91,518, ,723, 投 资 活 动 产 生 的 现 金 流 量 净 额 -91,518, ,723, 三 筹 资 活 动 产 生 的 现 金 流 量 : 吸 收 投 资 收 到 的 现 金 取 得 借 款 收 到 的 现 金 2,444,858, ,043,746, 收 到 其 他 与 筹 资 活 动 有 关 的 现 金 210,188, ,523,

35 筹 资 活 动 现 金 流 入 小 计 2,655,046, ,263,269, 偿 还 债 务 支 付 的 现 金 2,732,456, ,270,263, 分 配 股 利 利 润 或 偿 付 利 息 支 付 的 238,686, ,629, 现 金 支 付 其 他 与 筹 资 活 动 有 关 的 现 金 筹 资 活 动 现 金 流 出 小 计 2,971,142, ,495,892, 筹 资 活 动 产 生 的 现 金 流 量 净 额 -316,096, ,623, 四 汇 率 变 动 对 现 金 及 现 金 等 价 物 的 -802, , 影 响 五 现 金 及 现 金 等 价 物 净 增 加 额 -180,620, ,752, 加 : 期 初 现 金 及 现 金 等 价 物 余 额 238,136, ,979, 六 期 末 现 金 及 现 金 等 价 物 余 额 57,516, ,226, 法 定 代 表 人 : 杨 华 主 管 会 计 工 作 负 责 人 : 姜 臣 宝 会 计 机 构 负 责 人 : 姜 臣 宝 34

36 合 并 所 有 者 权 益 变 动 表 2015 年 1 6 月 本 期 归 属 于 母 公 司 所 有 者 权 益 少 数 项 目 股 所 有 者 权 其 他 权 益 工 具 其 他 一 般 减 : 库 专 项 东 益 合 计 股 本 优 先 永 续 其 资 本 公 积 综 合 盈 余 公 积 风 险 未 分 配 利 润 存 股 储 备 权 股 债 他 收 益 准 备 益 一 上 年 期 末 余 额 520,000, ,574, ,039, ,940, ,748,554, 加 : 会 计 政 策 变 更 前 期 差 错 更 正 同 一 控 制 下 企 业 合 并 其 他 二 本 年 期 初 余 额 520,000, ,574, ,039, ,940, ,748,554, 三 本 期 增 减 变 动 金 额 ( 减 少 以 - 号 填 列 ) 780,000, ,000, ,165, ,834, ( 一 ) 综 合 收 益 总 额 130,834, ,834, ( 二 ) 所 有 者 投 入 和 减 少 资 本 1. 股 东 投 入 的 普 通 股 2. 其 他 权 益 工 具 持 有 者 投 入 资 本 3. 股 份 支 付 计 入 所 有 者 权 益 的 金 额 4. 其 他 ( 三 ) 利 润 分 配 208,000, ,000,000-26,000, 提 取 盈 余 公 积 2. 提 取 一 般 风 险 准 备 35

37 3. 对 所 有 者 ( 或 股 东 ) 的 分 配 -26,000,000-26,000, 其 他 208,000, ,000,000 0 ( 四 ) 所 有 者 权 益 内 部 结 转 572,000, ,000, 资 本 公 积 转 增 资 本 ( 或 572,000, ,000,000 股 本 ) 2. 盈 余 公 积 转 增 资 本 ( 或 股 本 ) 3. 盈 余 公 积 弥 补 亏 损 4. 其 他 ( 五 ) 专 项 储 备 1. 本 期 提 取 2. 本 期 使 用 ( 六 ) 其 他 四 本 期 期 末 余 额 1,300,000, ,574, ,039, ,775, ,853,388, 项 目 股 本 其 他 权 益 工 具 优 先 股 永 续 债 其 他 资 本 公 积 归 属 于 母 公 司 所 有 者 权 益 减 : 库 存 股 36 其 他 综 合 收 益 上 期 专 项 储 备 盈 余 公 积 一 般 风 险 准 备 未 分 配 利 润 少 数 股 东 权 益 所 有 者 权 益 合 计 一 上 年 期 末 余 额 520,000, ,574, ,931, ,488, ,711,993, 加 : 会 计 政 策 变 更 前 期 差 错 更 正 同 一 控 制 下 企 业 合 并 其 他 二 本 年 期 初 余 额 520,000, ,574, ,931, ,488, ,711,993, 三 本 期 增 减 变 动 金 额 ( 减 少 以 - 号 填 列 ) 14,483, ,483, ( 一 ) 综 合 收 益 总 额 14,483, 14,483,74

38 ( 二 ) 所 有 者 投 入 和 减 少 资 本 1. 股 东 投 入 的 普 通 股 2. 其 他 权 益 工 具 持 有 者 投 入 资 本 3. 股 份 支 付 计 入 所 有 者 权 益 的 金 额 4. 其 他 ( 三 ) 利 润 分 配 1. 提 取 盈 余 公 积 2. 提 取 一 般 风 险 准 备 3. 对 所 有 者 ( 或 股 东 ) 的 分 配 4. 其 他 ( 四 ) 所 有 者 权 益 内 部 结 转 1. 资 本 公 积 转 增 资 本 ( 或 股 本 ) 2. 盈 余 公 积 转 增 资 本 ( 或 股 本 ) 3. 盈 余 公 积 弥 补 亏 损 4. 其 他 ( 五 ) 专 项 储 备 1. 本 期 提 取 2. 本 期 使 用 ( 六 ) 其 他 四 本 期 期 末 余 额 520,000, ,574, 法 定 代 表 人 : 杨 华 主 管 会 计 工 作 负 责 人 : 姜 臣 宝 会 计 机 构 负 责 人 : 姜 臣 宝 73,931, ,971, ,726,477, 母 公 司 所 有 者 权 益 变 动 表 2015 年 1 6 月 37

39 项 目 股 本 一 上 年 期 末 余 额 520,000,0 00 加 : 会 计 政 策 变 更 前 期 差 错 更 正 其 他 二 本 年 期 初 余 额 520,000, 其 他 权 益 工 具 优 先 股 永 续 债 其 他 资 本 公 积 734,574, ,574, 本 期 减 : 库 存 股 其 他 综 合 收 益 专 项 储 备 盈 余 公 积 79,039, ,039, 未 分 配 利 润 429,557, ,557, 三 本 期 增 减 变 动 金 额 ( 减 少 以 - 号 填 列 ) 780,000, ,000, ,502, ( 一 ) 综 合 收 益 总 额 137,497, ( 二 ) 所 有 者 投 入 和 减 少 资 本 1. 股 东 投 入 的 普 通 股 2. 其 他 权 益 工 具 持 有 者 投 入 资 本 3. 股 份 支 付 计 入 所 有 者 权 益 的 金 额 4. 其 他 ( 三 ) 利 润 分 配 208,000,0-234,000 00, 提 取 盈 余 公 积 2. 对 所 有 者 ( 或 股 东 ) 的 分 -26,000, 配 其 他 208,000,0-208,000 00,000 ( 四 ) 所 有 者 权 益 内 部 结 转 572,000,0-572,000, 所 有 者 权 益 合 计 1,763,1 70, ,763,1 70, ,497, ,497, ,000, ,000, 资 本 公 积 转 增 资 本 ( 或 股 572,000,0-572,000, 0 0

40 本 ) 盈 余 公 积 转 增 资 本 ( 或 股 本 ) 3. 盈 余 公 积 弥 补 亏 损 4. 其 他 ( 五 ) 专 项 储 备 1. 本 期 提 取 2. 本 期 使 用 ( 六 ) 其 他 四 本 期 期 末 余 额 1,300,00 0, ,574, ,039, ,055, ,874,6 68, 项 目 股 本 其 他 权 益 工 具 优 先 股 永 续 债 其 他 资 本 公 积 39 上 期 减 : 库 存 股 其 他 综 合 收 益 专 项 储 备 盈 余 公 积 未 分 配 利 润 一 上 年 期 末 余 额 520,000, ,574, ,931, ,987, 加 : 会 计 政 策 变 更 前 期 差 错 更 正 其 他 二 本 年 期 初 余 额 520,000,0 734,574,3 73,931,3 393,987, 三 本 期 增 减 变 动 金 额 ( 减 15,751,5 少 以 - 号 填 列 ) ( 一 ) 综 合 收 益 总 额 15,751, ( 二 ) 所 有 者 投 入 和 减 少 资 本 1. 股 东 投 入 的 普 通 股 2. 其 他 权 益 工 具 持 有 者 投 入 资 本 3. 股 份 支 付 计 入 所 有 者 权 益 所 有 者 权 益 合 计 1,722,493, ,722,493, ,751, ,751,

41 的 金 额 4. 其 他 ( 三 ) 利 润 分 配 1. 提 取 盈 余 公 积 2. 对 所 有 者 ( 或 股 东 ) 的 分 配 3. 其 他 ( 四 ) 所 有 者 权 益 内 部 结 转 1. 资 本 公 积 转 增 资 本 ( 或 股 本 ) 2. 盈 余 公 积 转 增 资 本 ( 或 股 本 ) 3. 盈 余 公 积 弥 补 亏 损 4. 其 他 ( 五 ) 专 项 储 备 1. 本 期 提 取 2. 本 期 使 用 ( 六 ) 其 他 四 本 期 期 末 余 额 520,000, ,574, 法 定 代 表 人 : 杨 华 主 管 会 计 工 作 负 责 人 : 姜 臣 宝 会 计 机 构 负 责 人 : 姜 臣 宝 73,931, ,739, ,738,244,

42 三 公 司 基 本 情 况 1. 公 司 概 况 (1) 公 司 注 册 地 组 织 形 式 和 总 部 地 址 抚 顺 特 殊 钢 股 份 有 限 公 司 ( 以 下 简 称 本 公 司 或 公 司 ) 系 经 辽 宁 省 人 民 政 府 辽 政 (1999)63 号 文 件 批 准, 由 抚 顺 特 殊 钢 ( 集 团 ) 有 限 责 任 公 司 冶 金 部 北 京 钢 铁 设 计 研 究 总 院 中 国 第 三 冶 金 建 设 公 司 中 国 东 北 电 力 集 团 公 司 抚 顺 供 电 公 司 吉 林 铁 合 金 集 团 有 限 责 任 公 司 及 吉 林 炭 素 股 份 有 限 公 司 共 同 发 起, 以 发 起 设 立 方 式 设 立 的 股 份 有 限 公 司 公 司 于 1999 年 6 月 7 日 领 取 营 业 执 照, 注 册 资 本 40,000 万 元 公 司 注 册 地 址 为 辽 宁 省 抚 顺 市 望 花 区 鞍 山 路 东 段 8 号 经 中 国 证 券 监 督 管 理 委 员 会 ( 证 监 发 行 2000 年 第 169 号 文 ) 核 准, 公 司 于 2000 年 12 月 13 日 通 过 上 海 证 券 交 易 所 上 网 定 价 发 行 抚 顺 特 钢 普 通 股 (A 股 )12,000 万 股, 每 股 发 行 价 5.50 元 发 行 后, 注 册 资 本 增 至 52,000 万 元, 其 中 国 有 法 人 股 39, 万 元, 其 他 法 人 股 万 元, 社 会 流 通 股 12,000 万 元 并 于 2000 年 12 月 20 日 换 取 新 的 营 业 执 照 其 中 12,000 万 股 流 通 股 于 2000 年 12 月 29 日 起 在 上 海 证 券 交 易 所 上 市 挂 牌 交 易, 证 券 代 码 年 经 国 务 院 国 有 资 产 监 督 管 理 委 员 会 辽 宁 省 人 民 政 府 批 准, 抚 顺 特 殊 钢 ( 集 团 ) 有 限 责 任 公 司 持 有 的 本 公 司 国 有 法 人 股 29, 万 股 作 价 82,664 万 元 划 归 辽 宁 特 殊 钢 集 团 有 限 责 任 公 司 持 有,2004 年 5 月 18 日, 辽 宁 特 殊 钢 集 团 有 限 责 任 公 司 更 名 为 东 北 特 殊 钢 集 团 有 限 责 任 公 司, 相 应 的 股 权 划 转 过 户 手 续 已 在 中 国 证 券 登 记 结 算 有 限 责 任 公 司 上 海 分 公 司 办 理 完 毕 公 司 股 权 分 置 改 革 方 案 已 于 2006 年 2 月 27 日 经 公 司 股 权 分 置 改 革 相 关 股 东 会 议 审 议 通 过, 全 体 流 通 股 股 东 每 持 有 10 股 流 通 股 获 得 非 流 通 股 股 东 支 付 的 3.4 股 对 价 股 份, 对 价 股 份 总 数 为 40,800,000 股 股 权 分 置 改 革 后, 公 司 注 册 资 本 仍 为 52,000 万 元 公 司 原 第 二 大 股 东 抚 顺 特 殊 钢 ( 集 团 ) 有 限 责 任 公 司 2010 年 12 月 30 日 已 宣 告 破 产 2011 年 10 月 14 日 由 转 让 方 抚 顺 特 殊 钢 ( 集 团 ) 有 限 责 任 公 司 破 产 管 理 人 和 受 让 方 东 北 特 殊 钢 集 团 有 限 责 任 公 司 辽 宁 省 国 有 资 产 经 营 有 限 公 司 共 同 签 署 抚 顺 市 产 权 交 易 合 同 根 据 转 让 方 抚 顺 特 殊 钢 ( 集 团 ) 有 限 责 任 公 司 破 产 管 理 人 和 受 让 方 东 北 特 殊 钢 集 团 有 限 责 任 公 司 辽 宁 省 国 有 资 产 经 营 有 限 公 司 共 同 签 署 的 抚 顺 市 产 权 交 易 合 同 约 定 : 东 北 特 殊 钢 集 团 有 限 责 任 公 司 采 用 偿 还 职 工 内 欠, 全 面 接 收 安 置 破 产 企 业 职 工 和 各 类 人 员, 并 承 担 职 工 和 各 类 人 员 安 置 费 用 等 方 式 受 让 抚 顺 特 殊 钢 ( 集 团 ) 有 限 责 任 公 司 破 产 财 产, 转 让 的 成 交 价 为 :123,239 万 元, 按 辽 通 评 报 字 [2011] 第 1207 号 评 估 报 告 书 所 列 资 产, 其 中 包 括 抚 顺 特 殊 钢 ( 集 团 ) 有 限 责 任 公 司 持 有 的 公 司 68,150,880 股 限 售 流 通 股 2012 年 12 月 31 日, 中 国 证 券 监 督 管 理 委 员 会 出 具 关 于 核 准 东 北 特 殊 钢 集 团 有 限 责 任 公 司 公 告 抚 顺 特 殊 钢 股 份 有 限 公 司 收 购 报 告 书 并 豁 免 其 要 约 收 购 义 务 的 批 复 ( 证 监 许 可 [2012]1749 号 ), 核 准 豁 免 东 北 特 殊 钢 集 团 有 限 责 任 公 司 因 受 让 破 产 财 产 而 增 持 公 司 68,150,880 股 股 份 2013 年 2 月 27 日, 东 北 特 殊 钢 集 团 有 限 责 任 公 司 在 中 国 证 券 登 记 结 算 有 限 责 任 公 司 上 海 分 公 司 办 理 完 成 股 权 过 户 登 记 手 续 2015 年 6 月 11 日, 公 司 完 成 实 施 2014 年 度 利 润 分 配 和 资 本 公 积 金 转 增 股 本, 公 司 总 股 本 增 加 至 万 股, 注 册 资 本 增 加 至 万 元 东 北 特 殊 钢 集 团 有 限 责 任 公 司 为 公 司 控 股 股 东, 东 北 特 殊 钢 集 团 有 限 责 任 公 司 最 终 控 制 人 为 辽 宁 省 人 民 政 府 国 有 资 产 监 督 管 理 委 员 会 (2) 经 营 范 围 公 司 经 营 自 产 产 品 及 技 术 的 出 口 业 务 和 本 公 司 所 需 的 机 械 设 备 零 配 件 原 辅 材 料 及 技 术 的 进 口 业 务 ( 国 家 限 定 公 司 经 营 或 禁 止 进 出 口 的 商 品 及 技 术 除 外 ), 钢 冶 炼, 压 延 钢 加 工, 冶 金 技 术 服 务, 工 业 气 体 ( 含 液 体 ) 制 造 销 售 (3) 公 司 业 务 性 质 和 主 要 经 营 活 动 公 司 属 黑 色 金 属 冶 炼 及 压 延 加 工 业, 主 要 产 品 或 服 务 为 生 产 销 售 特 殊 钢 及 合 金 材 料 41

43 (4) 财 务 报 表 的 批 准 报 出 本 财 务 报 表 经 公 司 董 事 会 于 2015 年 8 月 17 日 批 准 报 出 2. 合 并 财 务 报 表 范 围 本 期 纳 入 合 并 财 务 报 表 范 围 的 主 体 共 5 户, 具 体 包 括 : 序 号 子 公 司 名 称 子 公 司 类 型 级 次 持 股 比 例 (%) 表 决 权 比 例 (%) 1 抚 顺 实 林 特 殊 钢 有 限 公 司 全 资 子 公 司 1 级 抚 顺 欣 兴 特 钢 板 材 有 限 公 司 全 资 子 公 司 1 级 抚 顺 抚 特 宾 馆 有 限 公 司 全 资 子 公 司 1 级 抚 顺 鑫 朗 物 业 有 限 公 司 全 资 子 公 司 1 级 抚 顺 百 通 汇 商 贸 有 限 公 司 全 资 子 公 司 1 级 四 财 务 报 表 的 编 制 基 础 1. 编 制 基 础 公 司 以 持 续 经 营 为 基 础, 根 据 实 际 发 生 的 交 易 和 事 项, 按 照 财 政 部 颁 布 的 企 业 会 计 准 则 - 基 本 准 则 和 各 项 具 体 会 计 准 则 企 业 会 计 准 则 应 用 指 南 企 业 会 计 准 则 解 释 及 其 他 相 关 规 定 ( 以 下 合 称 企 业 会 计 准 则 ), 以 及 中 国 证 券 监 督 管 理 委 员 会 公 开 发 行 证 券 的 公 司 信 息 披 露 编 报 规 则 第 15 号 - 财 务 报 告 的 一 般 规 定 (2014 年 修 订 ) 的 披 露 规 定 编 制 财 务 报 表 2. 持 续 经 营 公 司 不 存 在 导 致 对 报 告 期 末 起 12 个 月 内 的 持 续 经 营 假 设 产 生 重 大 疑 虑 的 事 项 或 情 况 五 重 要 会 计 政 策 及 会 计 估 计 具 体 会 计 政 策 和 会 计 估 计 提 示 : 1. 遵 循 企 业 会 计 准 则 的 声 明 公 司 所 编 制 的 财 务 报 表 符 合 企 业 会 计 准 则 的 要 求, 真 实 完 整 地 反 映 了 公 司 的 财 务 状 况 经 营 成 果 股 东 权 益 变 动 和 现 金 流 量 等 有 关 信 息 2. 会 计 期 间 公 司 会 计 年 度 自 公 历 1 月 1 日 起 至 12 月 31 日 止 3. 营 业 周 期 公 司 营 业 周 期 为 12 个 月 4. 记 账 本 位 币 本 公 司 的 记 账 本 位 币 为 人 民 币 5. 同 一 控 制 下 和 非 同 一 控 制 下 企 业 合 并 的 会 计 处 理 方 法 企 业 合 并, 是 指 将 两 个 或 两 个 以 上 单 独 的 企 业 合 并 形 成 一 个 报 告 主 体 的 交 易 或 事 项 企 业 合 并 分 为 同 一 控 制 下 企 业 合 并 和 非 同 一 控 制 下 企 业 合 并 (1) 同 一 控 制 下 的 企 业 合 并 42

44 参 与 合 并 的 企 业 在 合 并 前 后 均 受 同 一 方 或 相 同 的 多 方 最 终 控 制, 且 该 控 制 并 非 暂 时 性 的, 为 同 一 控 制 下 的 企 业 合 并 同 一 控 制 下 的 企 业 合 并, 在 合 并 日 取 得 对 其 他 参 与 合 并 企 业 控 制 权 的 一 方 为 合 并 方, 参 与 合 并 的 其 他 企 业 为 被 合 并 方 合 并 日, 是 指 合 并 方 实 际 取 得 对 被 合 并 方 控 制 权 的 日 期 合 并 方 在 同 一 控 制 下 企 业 合 并 中 取 得 的 资 产 和 负 债, 按 合 并 日 在 被 合 并 方 的 最 终 控 制 方 合 并 财 务 报 表 中 的 账 面 价 值 计 量 合 并 方 取 得 的 净 资 产 账 面 价 值 与 支 付 的 合 并 对 价 的 账 面 价 值 ( 或 发 行 股 份 面 值 总 额 ) 的 差 额, 调 整 资 本 公 积 中 的 股 本 溢 价, 不 足 冲 减 的 调 整 留 存 收 益 同 一 控 制 下 的 企 业 合 并 中, 被 合 并 方 采 用 的 会 计 政 策 与 合 并 方 不 一 致 的, 合 并 方 在 合 并 日 应 当 按 照 本 企 业 会 计 政 策 对 被 合 并 方 的 财 务 报 表 相 关 项 目 进 行 调 整 后 确 认 合 并 方 为 进 行 企 业 合 并 发 生 的 各 项 直 接 相 关 费 用, 包 括 为 进 行 企 业 合 并 而 支 付 的 审 计 费 用 评 估 费 用 法 律 服 务 费 用 等, 应 当 于 发 生 时 计 入 当 期 损 益 为 企 业 合 并 发 行 的 债 券 或 承 担 其 他 债 务 支 付 的 手 续 费 佣 金 等, 应 当 计 入 所 发 行 债 券 及 其 他 债 务 的 初 始 计 量 金 额 ; 企 业 合 并 中 发 行 权 益 性 证 券 发 生 的 手 续 费 佣 金 等 费 用, 应 当 抵 减 权 益 性 证 券 溢 价 收 入, 溢 价 收 入 不 足 冲 减 的, 冲 减 留 存 收 益 (2) 非 同 一 控 制 下 的 企 业 合 并 参 与 合 并 的 企 业 在 合 并 前 后 不 受 同 一 方 或 相 同 的 多 方 最 终 控 制 的, 为 非 同 一 控 制 下 的 企 业 合 并 非 同 一 控 制 下 的 企 业 合 并, 在 购 买 日 取 得 对 其 他 参 与 合 并 企 业 控 制 权 的 一 方 为 购 买 方, 参 与 合 并 的 其 他 企 业 为 被 购 买 方 购 买 日, 是 指 为 购 买 方 实 际 取 得 对 被 购 买 方 控 制 权 的 日 期 对 于 非 同 一 控 制 下 的 企 业 合 并, 合 并 成 本 为 购 买 方 在 购 买 日 为 取 得 对 被 购 买 方 的 控 制 权 而 付 出 的 资 产 发 生 或 承 担 的 负 债 以 及 发 行 的 权 益 性 证 券 的 公 允 价 值 通 过 多 次 交 换 交 易 分 步 实 现 的 企 业 合 并, 合 并 成 本 为 每 一 单 项 交 易 成 本 之 和 在 合 并 合 同 中 对 可 能 影 响 合 并 成 本 的 未 来 事 项 作 出 约 定 的, 购 买 日 如 果 估 计 未 来 事 项 很 可 能 发 生 并 且 对 合 并 成 本 的 影 响 金 额 能 够 可 靠 计 量 的, 也 计 入 合 并 成 本 非 同 一 控 制 下 企 业 合 并 中 所 取 得 的 被 购 买 方 符 合 确 认 条 件 的 可 辨 认 资 产 负 债 及 或 有 负 债, 在 购 买 日 以 公 允 价 值 计 量 购 买 方 对 合 并 成 本 大 于 合 并 中 取 得 的 被 购 买 方 可 辨 认 净 资 产 公 允 价 值 份 额 的 差 额, 确 认 为 商 誉 购 买 方 对 合 并 成 本 小 于 合 并 中 取 得 的 被 购 买 方 可 辨 认 净 资 产 公 允 价 值 份 额 的, 经 复 核 后 合 并 成 本 仍 小 于 合 并 中 取 得 的 被 购 买 方 可 辨 认 净 资 产 公 允 价 值 份 额 的 差 额, 计 入 当 期 损 益 非 同 一 控 制 下 的 企 业 合 并 中, 购 买 方 为 企 业 合 并 发 生 的 审 计 法 律 服 务 评 估 咨 询 等 中 介 费 用 以 及 其 他 相 关 管 理 费 用, 于 发 生 时 计 入 当 期 损 益 ; 购 买 方 作 为 合 并 对 价 发 行 的 权 益 性 证 券 或 债 务 性 证 券 的 交 易 费 用, 计 入 权 益 性 证 券 或 债 务 性 证 券 的 初 始 确 认 金 额 6. 合 并 财 务 报 表 的 编 制 方 法 合 并 财 务 报 表 的 合 并 范 围 以 控 制 为 基 础 确 定, 包 括 公 司 及 全 部 子 公 司 子 公 司, 是 指 被 公 司 控 制 的 主 体 ( 含 企 业 被 投 资 单 位 中 可 分 割 的 部 分, 以 及 公 司 所 控 制 的 结 构 化 主 体 等 ) 控 制, 是 投 资 方 拥 有 对 被 投 资 方 的 权 力, 通 过 参 与 被 投 资 方 的 相 关 活 动 而 享 有 可 变 回 报, 并 且 有 能 力 运 用 对 被 投 资 方 的 权 力 影 响 其 回 报 金 额 编 制 合 并 财 务 报 表 时, 子 公 司 采 用 与 公 司 一 致 的 会 计 年 度 和 会 计 政 策 公 司 内 部 各 公 司 之 间 的 所 有 交 易 产 生 的 资 产 负 债 权 益 收 入 费 用 和 现 金 流 量 于 合 并 时 全 额 抵 销 子 公 司 少 数 股 东 分 担 的 当 期 亏 损 超 过 了 少 数 股 东 在 该 子 公 司 期 初 股 东 权 益 中 所 享 有 的 份 额 的, 其 余 额 仍 冲 减 少 数 股 东 权 益 43

45 对 于 通 过 同 一 控 制 下 的 企 业 合 并 取 得 的 子 公 司, 被 合 并 方 的 经 营 成 果 和 现 金 流 量 自 合 并 当 期 期 初 纳 入 合 并 财 务 报 表 编 制 比 较 合 并 财 务 报 表 时, 对 前 期 财 务 报 表 的 相 关 项 目 进 行 调 整, 视 同 合 并 后 形 成 的 报 告 主 体 自 最 终 控 制 方 开 始 实 施 控 制 时 一 直 存 在 对 于 通 过 非 同 一 控 制 下 的 企 业 合 并 取 得 的 子 公 司, 被 购 买 方 的 经 营 成 果 和 现 金 流 量 自 公 司 取 得 控 制 权 之 日 起 纳 入 合 并 财 务 报 表, 直 至 公 司 对 其 控 制 权 终 止 在 编 制 合 并 财 务 报 表 时, 以 购 买 日 确 定 的 各 项 可 辨 认 资 产 负 债 及 或 有 负 债 的 公 允 价 值 为 基 础 对 子 公 司 的 财 务 报 表 进 行 调 整 如 果 相 关 事 实 和 情 况 的 变 化 导 致 对 控 制 要 素 中 的 一 项 或 多 项 发 生 变 化 的, 公 司 重 新 评 估 是 否 控 制 被 投 资 方 7. 合 营 安 排 分 类 及 共 同 经 营 会 计 处 理 方 法 (1) 合 营 安 排 的 分 类 公 司 根 据 合 营 安 排 的 结 构 法 律 形 式 以 及 合 营 安 排 中 约 定 的 条 款 其 他 相 关 事 实 和 情 况 等 因 素, 将 合 营 安 排 分 为 共 同 经 营 和 合 营 企 业 未 通 过 单 独 主 体 达 成 的 合 营 安 排, 划 分 为 共 同 经 营 ; 通 过 单 独 主 体 达 成 的 合 营 安 排, 通 常 划 分 为 合 营 企 业 ; 但 有 确 凿 证 据 表 明 满 足 下 列 任 一 条 件 并 且 符 合 相 关 法 律 法 规 规 定 的 合 营 安 排 划 分 为 共 同 经 营 : 1 合 营 安 排 的 法 律 形 式 表 明, 合 营 方 对 该 安 排 中 的 相 关 资 产 和 负 债 分 别 享 有 权 利 和 承 担 义 务 ; 2 合 营 安 排 的 合 同 条 款 约 定, 合 营 方 对 该 安 排 中 的 相 关 资 产 和 负 债 分 别 享 有 权 利 和 承 担 义 务 ; 3 其 他 相 关 事 实 和 情 况 表 明, 合 营 方 对 该 安 排 中 的 相 关 资 产 和 负 债 分 别 享 有 权 利 和 承 担 义 务, 如 合 营 方 享 有 与 合 营 安 排 相 关 的 几 乎 所 有 产 出, 并 且 该 安 排 中 负 债 的 清 偿 持 续 依 赖 于 合 营 方 的 支 持 (2) 共 同 经 营 会 计 处 理 方 法 公 司 确 认 共 同 经 营 中 利 益 份 额 中 与 公 司 相 关 的 下 列 项 目, 并 按 照 相 关 企 业 会 计 准 则 的 规 定 进 行 会 计 处 理 : 1 确 认 单 独 所 持 有 的 资 产, 以 及 按 其 份 额 确 认 共 同 持 有 的 资 产 ; 2 确 认 单 独 所 承 担 的 负 债, 以 及 按 其 份 额 确 认 共 同 承 担 的 负 债 ; 3 确 认 出 售 其 享 有 的 共 同 经 营 产 出 份 额 所 产 生 的 收 入 ; 4 按 其 份 额 确 认 共 同 经 营 因 出 售 产 出 所 产 生 的 收 入 ; 5 确 认 单 独 所 发 生 的 费 用, 以 及 按 其 份 额 确 认 共 同 经 营 发 生 的 费 用 公 司 向 共 同 经 营 投 出 或 出 售 资 产 等 ( 该 资 产 构 成 业 务 的 除 外 ), 在 该 资 产 等 由 共 同 经 营 出 售 给 第 三 方 之 前, 仅 确 认 因 该 交 易 产 生 的 损 益 中 归 属 于 共 同 经 营 其 他 参 与 方 的 部 分 投 出 或 出 售 的 资 产 发 生 符 合 企 业 会 计 准 则 第 8 号 - 资 产 减 值 等 规 定 的 资 产 减 值 损 失 的, 公 司 全 额 确 认 该 损 失 公 司 自 共 同 经 营 购 买 资 产 等 ( 该 资 产 构 成 业 务 的 除 外 ), 在 将 该 资 产 等 出 售 给 第 三 方 之 前, 仅 确 认 因 该 交 易 产 生 的 损 益 中 归 属 于 共 同 经 营 其 他 参 与 方 的 部 分 购 入 的 资 产 发 生 符 合 企 业 会 计 准 则 第 8 号 - 资 产 减 值 等 规 定 的 资 产 减 值 损 失 的, 公 司 按 承 担 的 份 额 确 认 该 部 分 损 失 公 司 对 共 同 经 营 不 享 有 共 同 控 制, 如 果 公 司 享 有 该 共 同 经 营 相 关 资 产 且 承 担 该 共 同 经 营 相 关 负 债 的, 仍 按 上 仍 按 上 述 原 则 进 行 会 计 处 理, 否 则, 应 当 按 照 相 关 企 业 会 计 准 则 的 规 定 进 行 会 计 处 理 8. 现 金 及 现 金 等 价 物 的 确 定 标 准 现 金 等 价 物 是 指 企 业 持 有 的 期 限 短 ( 一 般 指 从 购 买 日 起 三 个 月 内 到 期 ) 流 动 性 强 易 于 转 换 为 已 知 金 额 现 金 价 值 变 动 风 险 很 小 的 投 资 44

46 9. 外 币 业 务 和 外 币 报 表 折 算 (1) 外 币 业 务 外 币 业 务 交 易 在 初 始 确 认 时, 采 用 交 易 发 生 日 的 即 期 汇 率 作 为 折 算 汇 率 折 合 成 人 民 币 记 账 资 产 负 债 表 日, 外 币 货 币 性 项 目 按 资 产 负 债 表 日 即 期 汇 率 折 算, 由 此 产 生 的 汇 兑 差 额, 除 属 于 与 购 建 符 合 资 本 化 条 件 的 资 产 相 关 的 外 币 专 门 借 款 产 生 的 汇 兑 差 额 按 照 借 款 费 用 资 本 化 的 原 则 处 理 外, 均 计 入 当 期 损 益 以 历 史 成 本 计 量 的 外 币 非 货 币 性 项 目, 仍 采 用 交 易 发 生 日 的 即 期 汇 率 折 算, 不 改 变 其 记 账 本 位 币 金 额 以 公 允 价 值 计 量 的 外 币 非 货 币 性 项 目, 采 用 公 允 价 值 确 定 日 的 即 期 汇 率 折 算, 由 此 产 生 的 汇 兑 差 额 作 为 公 允 价 值 变 动 损 益 计 入 当 期 损 益 如 属 于 可 供 出 售 外 币 非 货 币 性 项 目 的, 形 成 的 汇 兑 差 额 计 入 其 他 综 合 收 益 (2) 外 币 财 务 报 表 的 折 算 资 产 负 债 表 中 的 资 产 和 负 债 项 目, 采 用 资 产 负 债 表 日 的 即 期 汇 率 折 算 ; 所 有 者 权 益 项 目 除 " 未 分 配 利 润 " 项 目 外, 其 他 项 目 采 用 发 生 时 的 即 期 汇 率 折 算 利 润 表 中 的 收 入 和 费 用 项 目, 采 用 交 易 发 生 日 的 即 期 汇 率 折 算 按 照 上 述 折 算 产 生 的 外 币 财 务 报 表 折 算 差 额 计 入 其 他 综 合 收 益 处 置 境 外 经 营 时, 将 资 产 负 债 表 中 其 他 综 合 收 益 项 目 中 列 示 的 与 该 境 外 经 营 相 关 的 外 币 财 务 报 表 折 算 差 额, 自 其 他 综 合 收 益 项 目 转 入 处 置 当 期 损 益 ; 部 分 处 置 境 外 经 营 的, 按 处 置 的 比 例 计 算 处 置 部 分 的 外 币 财 务 报 表 折 算 差 额, 转 入 处 置 当 期 损 益 10. 金 融 工 具 金 融 工 具 包 括 金 融 资 产 金 融 负 债 和 权 益 工 具 (1) 金 融 工 具 的 分 类 公 司 按 照 投 资 目 的 和 经 济 实 质 将 金 融 资 产 和 金 融 负 债 分 类 为 : 以 公 允 价 值 计 量 且 其 变 动 计 入 当 期 损 益 的 金 融 资 产 或 金 融 负 债, 包 括 交 易 性 金 融 资 产 或 金 融 负 债 和 直 接 指 定 为 以 公 允 价 值 计 量 且 其 变 动 计 入 当 期 损 益 的 金 融 资 产 或 金 融 负 债 ; 持 有 至 到 期 投 资 ; 应 收 款 项 ; 可 供 出 售 金 融 资 产 ; 其 他 金 融 负 债 等 (2) 金 融 工 具 的 确 认 依 据 和 计 量 方 法 以 公 允 价 值 计 量 且 其 变 动 计 入 当 期 损 益 的 金 融 资 产 ( 金 融 负 债 ) 以 公 允 价 值 计 量 且 其 变 动 计 入 当 期 损 益 的 金 融 资 产 或 金 融 负 债, 包 括 交 易 性 金 融 资 产 或 金 融 负 债 和 直 接 指 定 为 以 公 允 价 值 计 量 且 其 变 动 计 入 当 期 损 益 的 金 融 资 产 或 金 融 负 债 交 易 性 金 融 资 产 或 金 融 负 债 是 指 满 足 下 列 条 件 之 一 的 金 融 资 产 或 金 融 负 债 : 1 取 得 该 金 融 资 产 或 金 融 负 债 的 目 的 是 为 了 在 短 期 内 出 售 回 购 或 赎 回 ; 2 属 于 进 行 集 中 管 理 的 可 辨 认 金 融 工 具 组 合 的 一 部 分, 且 有 客 观 证 据 表 明 本 公 司 近 期 采 用 短 期 获 利 方 式 对 该 组 合 进 行 管 理 ; 3 属 于 衍 生 金 融 工 具, 但 是 被 指 定 为 有 效 套 期 工 具 的 衍 生 工 具 属 于 财 务 担 保 合 同 的 衍 生 工 具 与 在 活 跃 市 场 中 没 有 报 价 且 其 公 允 价 值 不 能 可 靠 计 量 的 权 益 工 具 投 资 挂 钩 并 须 通 过 交 付 该 权 益 工 具 结 算 的 衍 生 工 具 除 外 只 有 符 合 以 下 条 件 之 一, 金 融 资 产 或 金 融 负 债 才 可 在 初 始 计 量 时 指 定 为 以 公 允 价 值 计 量 且 其 变 动 计 入 损 益 的 金 融 资 产 或 金 融 负 债 : 1 该 项 指 定 可 以 消 除 或 明 显 减 少 由 于 金 融 资 产 或 金 融 负 债 的 计 量 基 础 不 同 所 导 致 的 相 关 利 得 或 损 失 在 确 认 或 计 量 方 面 不 一 致 的 情 况 ; 2 风 险 管 理 或 投 资 策 略 的 正 式 书 面 文 件 已 载 明, 该 金 融 资 产 组 合 该 金 融 负 债 组 合 或 该 金 融 资 产 和 金 融 负 债 组 合, 以 公 允 价 值 为 基 础 进 行 管 理 评 价 并 向 关 键 管 理 人 员 报 告 ; 45

47 3 包 含 一 项 或 多 项 嵌 入 衍 生 工 具 的 混 合 工 具, 除 非 嵌 入 衍 生 工 具 对 混 合 工 具 的 现 金 流 量 没 有 重 大 改 变, 或 所 嵌 入 的 衍 生 工 具 明 显 不 应 当 从 相 关 混 合 工 具 中 分 拆 ; 4 包 含 需 要 分 拆 但 法 在 取 得 时 或 后 续 的 资 产 负 债 表 日 对 其 进 行 单 独 计 量 的 嵌 入 衍 生 工 具 的 混 合 工 具 公 司 对 以 公 允 价 值 计 量 且 其 变 动 计 入 当 期 损 益 的 金 融 资 产 或 金 融 负 债, 在 取 得 时 以 公 允 价 值 ( 扣 除 已 宣 告 但 尚 未 发 放 的 现 金 股 利 或 已 到 付 息 期 但 尚 未 领 取 的 债 券 利 息 ) 作 为 初 始 确 认 金 额, 相 关 的 交 易 费 用 计 入 当 期 损 益 持 有 期 间 将 取 得 的 利 息 或 现 金 股 利 确 认 为 投 资 收 益, 期 末 将 公 允 价 值 变 动 计 入 当 期 损 益 处 置 时, 其 公 允 价 值 与 初 始 入 账 金 额 之 间 的 差 额 确 认 为 投 资 收 益, 同 时 调 整 公 允 价 值 变 动 损 益 持 有 至 到 期 投 资 持 有 至 到 期 投 资 是 指 到 期 日 固 定 回 收 金 额 固 定 或 可 确 定, 且 公 司 有 明 确 意 图 和 能 力 持 有 至 到 期 的 非 衍 生 性 金 融 资 产 公 司 对 持 有 至 到 期 投 资, 在 取 得 时 按 公 允 价 值 ( 扣 除 已 到 付 息 期 但 尚 未 领 取 的 债 券 利 息 ) 和 相 关 交 易 费 用 之 和 作 为 初 始 确 认 金 额 持 有 期 间 按 照 摊 余 成 本 和 实 际 利 率 计 算 确 认 利 息 收 入, 计 入 投 资 收 益 实 际 利 率 在 取 得 时 确 定, 在 该 预 期 存 续 期 间 或 适 用 的 更 短 期 间 内 保 持 不 变 处 置 时, 将 所 取 得 价 款 与 该 投 资 账 面 价 值 之 间 的 差 额 计 入 投 资 收 益 应 收 款 项 公 司 对 外 销 售 商 品 或 提 供 劳 务 形 成 的 应 收 债 权, 以 及 公 司 持 有 的 其 他 企 业 的 不 包 括 在 活 跃 市 场 上 有 报 价 的 债 务 工 具 的 债 权, 包 括 应 收 账 款 其 他 应 收 款 等, 以 向 购 货 方 应 收 的 合 同 或 协 议 价 款 作 为 初 始 确 认 金 额 ; 具 有 融 资 性 质 的, 按 其 现 值 进 行 初 始 确 认 收 回 或 处 置 时, 将 取 得 的 价 款 与 该 应 收 款 项 账 面 价 值 之 间 的 差 额 计 入 当 期 损 益 可 供 出 售 金 融 资 产 可 供 出 售 金 融 资 产, 是 指 初 始 确 认 时 即 指 定 为 可 供 出 售 的 非 衍 生 金 融 资 产, 以 及 除 其 他 金 融 资 产 类 别 以 外 的 金 融 资 产 公 司 对 可 供 出 售 金 融 资 产, 在 取 得 时 按 公 允 价 值 ( 扣 除 已 宣 告 但 尚 未 发 放 的 现 金 股 利 或 已 到 付 息 期 但 尚 未 领 取 的 债 券 利 息 ) 和 相 关 交 易 费 用 之 和 作 为 初 始 确 认 金 额 持 有 期 间 将 取 得 的 利 息 或 现 金 股 利 确 认 为 投 资 收 益 可 供 出 售 金 融 资 产 的 公 允 价 值 变 动 形 成 的 利 得 或 损 失, 除 减 值 损 失 和 外 币 货 币 性 金 融 资 产 形 成 的 汇 兑 差 额 外, 直 接 计 入 其 他 综 合 收 益 处 置 可 供 出 售 金 融 资 产 时, 将 取 得 的 价 款 与 该 金 融 资 产 账 面 价 值 之 间 的 差 额, 计 入 投 资 损 益 ; 同 时, 将 原 直 接 计 入 其 他 综 合 收 益 的 公 允 价 值 变 动 累 计 额 对 应 处 置 部 分 的 金 额 转 出, 计 入 投 资 损 益 公 司 对 在 活 跃 市 场 中 没 有 报 价 且 其 公 允 价 值 不 能 可 靠 计 量 的 权 益 工 具 投 资, 以 及 与 该 权 益 工 具 挂 钩 并 须 通 过 交 付 该 权 益 工 具 结 算 的 衍 生 金 融 资 产, 按 照 成 本 计 量 其 他 金 融 负 债 按 其 公 允 价 值 和 相 关 交 易 费 用 之 和 作 为 初 始 确 认 金 额 采 用 摊 余 成 本 进 行 后 续 计 量 (3) 金 融 资 产 转 移 的 确 认 依 据 和 计 量 方 法 公 司 发 生 金 融 资 产 转 移 时, 如 已 将 金 融 资 产 所 有 权 上 几 乎 所 有 的 风 险 和 报 酬 转 移 给 转 入 方, 则 终 止 确 认 该 金 融 资 产 ; 如 保 留 了 金 融 资 产 所 有 权 上 几 乎 所 有 的 风 险 和 报 酬 的, 则 不 终 止 确 认 该 金 融 资 产 在 判 断 金 融 资 产 转 移 是 否 满 足 上 述 金 融 资 产 终 止 确 认 条 件 时, 采 用 实 质 重 于 形 式 的 原 则 公 司 将 金 融 资 产 转 移 区 分 为 金 融 资 产 整 体 转 移 和 部 分 转 移 金 融 资 产 整 体 转 移 满 足 终 止 确 认 条 件 的, 将 下 列 两 项 金 额 的 差 额 计 入 当 期 损 益 : 1 所 转 移 金 融 资 产 的 账 面 价 值 ; 2 因 转 移 而 收 到 的 对 价, 与 原 直 接 计 入 所 有 者 权 益 的 公 允 价 值 变 动 累 计 额 ( 涉 及 转 移 的 金 融 资 产 为 可 供 出 售 金 融 资 产 的 情 形 ) 之 和 46

48 金 融 资 产 部 分 转 移 满 足 终 止 确 认 条 件 的, 将 所 转 移 金 融 资 产 整 体 的 账 面 价 值, 在 终 止 确 认 部 分 和 未 终 止 确 认 部 分 之 间, 按 照 各 自 的 相 对 公 允 价 值 进 行 分 摊, 并 将 下 列 两 项 金 额 的 差 额 计 入 当 期 损 益 : 1 终 止 确 认 部 分 的 账 面 价 值 ; 2 终 止 确 认 部 分 的 对 价, 与 原 直 接 计 入 所 有 者 权 益 的 公 允 价 值 变 动 累 计 额 中 对 应 终 止 确 认 部 分 的 金 额 ( 涉 及 转 移 的 金 融 资 产 为 可 供 出 售 金 融 资 产 的 情 形 ) 之 和 金 融 资 产 转 移 不 满 足 终 止 确 认 条 件 的, 继 续 确 认 该 金 融 资 产, 所 收 到 的 对 价 确 认 为 一 项 金 融 负 债 (4) 金 融 负 债 终 止 确 认 条 件 金 融 负 债 的 的 现 时 义 务 全 部 或 部 分 已 经 解 除 的, 则 终 止 确 认 该 金 融 负 债 或 其 一 部 分 ; 公 司 若 与 债 权 人 签 定 协 议, 以 承 担 新 金 融 负 债 方 式 替 换 现 存 金 融 负 债, 且 新 金 融 负 债 与 现 存 金 融 负 债 的 合 同 条 款 实 质 上 不 同 的, 则 终 止 确 认 现 存 金 融 负 债, 并 同 时 确 认 新 金 融 负 债 对 现 存 金 融 负 债 全 部 或 部 分 合 同 条 款 作 出 实 质 性 修 改 的, 则 终 止 确 认 现 存 金 融 负 债 或 其 一 部 分, 同 时 将 修 改 条 款 后 的 金 融 负 债 确 认 为 一 项 新 金 融 负 债 金 融 负 债 全 部 或 部 分 终 止 确 认 时, 终 止 确 认 的 金 融 负 债 账 面 价 值 与 支 付 对 价 ( 包 括 转 出 的 非 现 金 资 产 或 承 担 的 新 金 融 负 债 ) 之 间 的 差 额, 计 入 当 期 损 益 公 司 若 回 购 部 分 金 融 负 债 的, 在 回 购 日 按 照 继 续 确 认 部 分 与 终 止 确 认 部 分 的 相 对 公 允 价 值, 将 该 金 融 负 债 整 体 的 账 面 价 值 进 行 分 配 分 配 给 终 止 确 认 部 分 的 账 面 价 值 与 支 付 的 对 价 ( 包 括 转 出 的 非 现 金 资 产 或 承 担 的 新 金 融 负 债 ) 之 间 的 差 额, 计 入 当 期 损 益 (5) 金 融 资 产 和 金 融 负 债 的 公 允 价 值 的 确 定 方 法 存 在 活 跃 市 场 的 金 融 工 具, 以 活 跃 市 场 中 的 报 价 确 定 其 公 允 价 值 不 存 在 活 跃 市 场 的 金 融 工 具, 采 用 估 值 技 术 确 定 其 公 允 价 值 在 估 值 时, 公 司 采 用 在 当 前 情 况 下 适 用 并 且 有 足 够 可 利 用 数 据 和 其 他 信 息 支 持 的 估 值 技 术, 选 择 与 市 场 参 与 者 在 相 关 资 产 或 负 债 的 交 易 中 所 考 虑 的 资 产 或 负 债 特 征 相 一 致 的 输 入 值, 并 优 先 使 用 相 关 可 观 察 输 入 值 只 有 在 相 关 可 观 察 输 入 值 法 取 得 或 取 得 不 切 实 可 行 的 情 况 下, 才 使 用 不 可 观 察 输 入 值 (6) 金 融 资 产 ( 不 含 应 收 款 项 ) 减 值 的 测 试 方 法 及 会 计 处 理 方 法 除 以 公 允 价 值 计 量 且 其 变 动 计 入 当 期 损 益 的 金 融 资 产 外, 本 公 司 于 资 产 负 债 表 日 对 金 融 资 产 的 账 面 价 值 进 行 检 查, 如 果 有 客 观 证 据 表 明 某 项 金 融 资 产 发 生 减 值 的, 计 提 减 值 准 备 金 融 资 产 发 生 减 值 的 客 观 证 据, 包 括 但 不 限 于 : 1 发 行 方 或 债 务 人 发 生 严 重 财 务 困 难 ; 2 债 务 人 违 反 了 合 同 条 款, 如 偿 付 利 息 或 本 金 发 生 违 约 或 逾 期 等 ; 3 债 权 人 出 于 经 济 或 法 律 等 方 面 因 素 的 考 虑, 对 发 生 财 务 困 难 的 债 务 人 作 出 让 步 ; 4 债 务 人 很 可 能 倒 闭 或 进 行 其 他 财 务 重 组 ; 5 因 发 行 方 发 生 重 大 财 务 困 难, 该 金 融 资 产 法 在 活 跃 市 场 继 续 交 易 ; 6 法 辨 认 一 组 金 融 资 产 中 的 某 项 资 产 的 现 金 流 量 是 否 已 经 减 少, 但 根 据 公 开 的 数 据 对 其 进 行 总 体 评 价 后 发 现, 该 组 金 融 资 产 自 初 始 确 认 以 来 的 预 计 未 来 现 金 流 量 确 已 减 少 且 可 计 量, 如 该 组 金 融 资 产 的 债 务 人 支 付 能 力 逐 步 恶 化, 或 债 务 人 所 在 国 家 或 地 区 失 业 率 提 高 担 保 物 在 其 所 在 地 区 的 价 格 明 显 下 降 所 处 行 业 不 景 气 等 ; 7 权 益 工 具 发 行 方 经 营 所 处 的 技 术 市 场 经 济 或 法 律 环 境 等 发 生 重 大 不 利 变 化, 使 权 益 工 具 投 资 人 可 能 法 收 回 投 资 成 本 ; 8 权 益 工 具 投 资 的 公 允 价 值 发 生 严 重 或 非 暂 时 性 下 跌 金 融 资 产 的 具 体 减 值 方 法 如 下 : 1 可 供 出 售 金 融 资 产 的 减 值 准 备 47

49 期 末 如 果 可 供 出 售 金 融 资 产 的 公 允 价 值 发 生 严 重 下 降, 或 在 综 合 考 虑 各 种 相 关 因 素 后, 预 期 这 种 下 降 趋 势 属 于 非 暂 时 性 的, 就 认 定 其 已 发 生 减 值, 将 原 直 接 计 入 其 他 综 合 收 益 的 因 公 允 价 值 下 降 形 成 的 累 计 损 失 从 其 他 综 合 收 益 转 出, 计 入 当 期 损 益 该 转 出 的 累 计 损 失, 等 于 可 供 出 售 金 融 资 产 的 初 始 取 得 成 本 扣 除 已 收 回 本 金 和 已 摊 余 金 额 当 前 公 允 价 值 和 原 已 计 入 损 益 的 减 值 损 失 后 的 余 额 对 于 已 确 认 减 值 损 失 的 可 供 出 售 债 务 工 具, 在 随 后 的 会 计 期 间 公 允 价 值 已 上 升 且 客 观 上 与 确 认 原 减 值 损 失 后 发 生 的 事 项 有 关 的, 原 确 认 的 减 值 损 失 予 以 转 回 计 入 当 期 损 益 ; 对 于 可 供 出 售 权 益 工 具 投 资 发 生 的 减 值 损 失, 在 该 权 益 工 具 价 值 回 升 时 通 过 权 益 转 回 在 活 跃 市 场 中 没 有 报 价 且 其 公 允 价 值 不 能 可 靠 计 量 的 权 益 工 具 投 资, 或 与 该 权 益 工 具 挂 钩 并 须 通 过 交 付 该 权 益 工 具 结 算 的 衍 生 金 融 资 产 发 生 减 值 时, 将 该 金 融 资 产 的 账 面 价 值, 与 按 照 类 似 金 融 资 产 当 时 市 场 收 益 率 对 未 来 现 金 流 量 折 现 确 定 的 现 值 之 间 的 差 额, 确 认 为 减 值 损 失, 计 入 当 期 损 益 发 生 的 减 值 损 失 一 经 确 认, 不 得 转 回 2 持 有 至 到 期 投 资 的 减 值 准 备 对 于 持 有 至 到 期 投 资, 有 客 观 证 据 表 明 其 发 生 了 减 值 的, 根 据 其 账 面 价 值 与 预 计 未 来 现 金 流 量 现 值 之 间 差 额 计 算 确 认 减 值 损 失 ; 计 提 后 如 有 证 据 表 明 其 价 值 已 恢 复, 原 确 认 的 减 值 损 失 可 予 以 转 回, 记 入 当 期 损 益, 但 该 转 回 的 账 面 价 值 不 超 过 假 定 不 计 提 减 值 准 备 情 况 下 该 金 融 资 产 在 转 回 日 的 摊 余 成 本 11. 应 收 款 项 (1). 单 项 金 额 重 大 并 单 独 计 提 坏 账 准 备 的 应 收 款 项 单 项 金 额 重 大 的 判 断 依 据 或 金 额 标 准 单 项 金 额 重 大 并 单 项 计 提 坏 账 准 备 的 计 提 方 法 公 司 将 单 项 金 额 超 过 5,000 万 元 的 应 收 款 项 作 为 单 项 金 额 重 大 应 收 款 项 单 独 进 行 减 值 测 试, 当 存 在 客 观 证 据 表 明 其 发 生 了 减 值 的, 根 据 未 来 现 金 流 量 的 现 值 低 于 其 账 面 价 值 的 差 额, 计 提 坏 账 准 备 单 独 测 试 未 发 生 减 值 的 应 收 款 项, 将 其 归 入 相 应 组 合 计 提 坏 账 准 备 (2). 按 信 用 风 险 特 征 组 合 计 提 坏 账 准 备 的 应 收 款 项 : 按 信 用 风 险 特 征 组 合 计 提 坏 账 准 备 的 计 提 方 法 ( 账 龄 分 析 法 余 额 百 分 比 法 其 他 方 法 ) 内 部 单 位 组 合 公 司 对 于 应 收 合 并 报 表 范 围 内 单 位 的 应 收 款 项, 确 定 为 内 部 单 位 组 合 公 司 对 于 内 部 单 位 组 合, 不 计 提 坏 账 准 备 账 龄 组 合 对 于 单 项 金 额 非 重 大 以 及 单 项 金 额 重 大 但 经 减 值 测 试 未 发 生 减 值 的 非 内 部 单 位 应 收 款 项, 按 账 龄 确 定 信 用 风 险 组 合 公 司 按 账 龄 分 析 法 划 分 为 若 干 信 用 风 险 组 合, 根 据 以 前 年 度 与 之 具 有 类 似 信 用 风 险 特 征 的 应 收 款 项 组 合 的 实 际 损 失 率 为 基 础, 结 合 现 实 情 况 确 定 应 计 提 的 坏 账 准 备 组 合 中, 采 用 账 龄 分 析 法 计 提 坏 账 准 备 的 账 龄 应 收 账 款 计 提 比 例 (%) 其 他 应 收 款 计 提 比 例 (%) 1 年 以 内 ( 含 1 年 ) 年 年 年 以 上 年

50 4-5 年 年 以 上 组 合 中, 采 用 余 额 百 分 比 法 计 提 坏 账 准 备 的 组 合 中, 采 用 其 他 方 法 计 提 坏 账 准 备 的 (3). 单 项 金 额 不 重 大 但 单 独 计 提 坏 账 准 备 的 应 收 款 项 : 单 项 计 提 坏 账 准 备 的 理 由 存 在 客 观 证 据 表 明 公 司 将 法 按 应 收 款 项 的 原 有 条 款 收 回 款 项 坏 账 准 备 的 计 提 方 法 单 独 进 行 减 值 测 试, 有 客 观 证 据 表 明 其 发 生 了 减 值 的, 根 据 未 来 现 金 流 量 的 现 值 低 于 其 账 面 价 值 的 差 额, 计 提 坏 账 准 备 12. 存 货 (1) 存 货 的 分 类 存 货 是 指 公 司 在 日 常 活 动 中 持 有 以 备 出 售 的 产 成 品 或 商 品 处 在 生 产 过 程 中 的 在 产 品 在 生 产 过 程 或 提 供 劳 务 过 程 中 耗 用 的 材 料 和 物 料 等 主 要 包 括 原 材 料 在 产 品 产 成 品 等 (2) 存 货 取 得 和 发 出 的 计 价 方 法 存 货 在 取 得 时 按 实 际 成 本 计 价, 存 货 成 本 包 括 采 购 成 本 加 工 成 本 和 其 他 成 本 存 货 发 出 时, 采 用 加 权 平 均 法 确 定 其 发 出 的 实 际 成 本 (3) 存 货 跌 价 准 备 的 计 提 方 法 资 产 负 债 表 日, 存 货 按 照 成 本 与 可 变 现 净 值 孰 低 计 量, 并 按 单 个 存 货 项 目 计 提 存 货 跌 价 准 备, 但 对 于 数 量 繁 多 单 价 较 低 的 存 货, 按 照 存 货 类 别 计 提 存 货 跌 价 准 备 可 变 现 净 值 是 指 在 日 常 活 动 中, 存 货 的 估 计 售 价 减 去 至 完 工 时 估 计 将 要 发 生 的 成 本 估 计 的 销 售 费 用 以 及 相 关 税 费 后 的 金 额 在 确 定 存 货 的 可 变 现 净 值 时, 以 取 得 的 确 凿 证 据 为 基 础, 同 时 考 虑 持 有 存 货 的 目 的 以 及 资 产 负 债 表 日 后 事 项 的 影 响 (4) 存 货 的 盘 存 制 度 公 司 的 存 货 盘 存 制 度 为 永 续 盘 存 制 (5) 低 值 易 耗 品 和 包 装 物 的 摊 销 方 法 低 值 易 耗 品 包 装 物 采 用 一 次 转 销 法 摊 销 13. 划 分 为 持 有 待 售 资 产 (1) 划 分 为 持 有 待 售 确 认 标 准 公 司 将 同 时 满 足 下 列 条 件 的 企 业 组 成 部 分 ( 或 非 流 动 资 产 ) 确 认 为 持 有 待 售 组 成 部 分 : 1 该 组 成 部 分 必 须 在 其 当 前 状 况 下 仅 根 据 出 售 此 类 组 成 部 分 的 惯 常 条 款 即 可 立 即 出 售 ; 2 企 业 已 经 就 处 置 该 组 成 部 分 作 出 决 议, 如 按 规 定 需 得 到 股 东 批 准 的, 已 经 取 得 股 东 大 会 或 相 应 权 力 机 构 的 批 准 ; 3 企 业 已 经 与 受 让 方 签 订 了 不 可 撤 销 的 转 让 协 议 ; 4 该 项 转 让 将 在 一 年 内 完 成 (2) 划 分 为 持 有 待 售 核 算 方 法 公 司 对 于 持 有 待 售 的 固 定 资 产, 调 整 该 项 固 定 资 产 的 预 计 净 残 值, 使 该 固 定 资 产 的 预 计 净 残 值 反 映 其 公 允 价 值 减 去 处 置 费 用 后 的 金 额, 但 不 超 过 符 合 持 有 待 售 条 件 时 该 项 固 定 资 产 的 原 账 面 49

51 价 值, 原 账 面 价 值 高 于 调 整 后 预 计 净 残 值 的 差 额, 应 作 为 资 产 减 值 损 失 计 入 当 期 损 益 持 有 待 售 的 固 定 资 产 不 计 提 折 旧 或 摊 销, 按 照 账 面 价 值 与 公 允 价 值 减 去 处 置 费 用 后 的 净 额 孰 低 进 行 计 量 符 合 持 有 待 售 条 件 的 权 益 性 投 资 形 资 产 等 其 他 非 流 动 资 产, 比 照 上 述 原 则 处 理, 但 不 包 括 递 延 所 得 税 资 产 企 业 会 计 准 则 第 22 号 - 金 融 工 具 确 认 和 计 量 规 范 的 金 融 资 产 以 公 允 价 值 计 量 的 投 资 性 房 地 产 和 生 物 资 产 保 险 合 同 中 产 生 的 合 同 权 利 14. 长 期 股 权 投 资 (1) 共 同 控 制 重 大 影 响 的 判 断 标 准 共 同 控 制, 是 指 按 照 相 关 约 定 对 某 项 安 排 所 共 有 的 控 制, 并 且 该 安 排 的 相 关 活 动 必 须 经 过 分 享 控 制 权 的 参 与 方 一 致 同 意 后 才 能 决 策 公 司 与 其 他 合 营 方 一 同 对 被 投 资 单 位 实 施 共 同 控 制 且 对 被 投 资 单 位 净 资 产 享 有 权 利 的, 被 投 资 单 位 为 公 司 的 合 营 企 业 重 大 影 响, 是 指 对 一 个 企 业 的 财 务 和 经 营 决 策 有 参 与 决 策 的 权 力, 但 并 不 能 够 控 制 或 者 与 其 他 方 一 起 共 同 控 制 这 些 政 策 的 制 定 公 司 能 够 对 被 投 资 单 位 施 加 重 大 影 响 的, 被 投 资 单 位 为 公 司 联 营 企 业 (2) 初 始 投 资 成 本 的 确 定 1 企 业 合 并 形 成 的 长 期 股 权 投 资 同 一 控 制 下 的 企 业 合 并 : 公 司 以 支 付 现 金 转 让 非 现 金 资 产 或 承 担 债 务 方 式 以 及 以 发 行 权 益 性 证 券 作 为 合 并 对 价 的, 在 合 并 日 按 照 取 得 被 合 并 方 所 有 者 权 益 在 最 终 控 制 方 合 并 财 务 报 表 中 的 账 面 价 值 的 份 额 作 为 长 期 股 权 投 资 的 初 始 投 资 成 本 因 追 加 投 资 等 原 因 能 够 对 同 一 控 制 下 的 被 投 资 单 位 实 施 控 制 的, 在 合 并 日 根 据 合 并 后 应 享 有 被 合 并 方 净 资 产 在 最 终 控 制 方 合 并 财 务 报 表 中 的 账 面 价 值 的 份 额, 确 定 长 期 股 权 投 资 的 初 始 投 资 成 本 合 并 日 长 期 股 权 投 资 的 初 始 投 资 成 本, 与 达 到 合 并 前 的 长 期 股 权 投 资 账 面 价 值 加 上 合 并 日 进 一 步 取 得 股 份 新 支 付 对 价 的 账 面 价 值 之 和 的 差 额, 调 整 股 本 溢 价, 股 本 溢 价 不 足 冲 减 的, 冲 减 留 存 收 益 非 同 一 控 制 下 的 企 业 合 并 : 公 司 按 照 购 买 日 确 定 的 合 并 成 本 作 为 长 期 股 权 投 资 的 初 始 投 资 成 本 因 追 加 投 资 等 原 因 能 够 对 非 同 一 控 制 下 的 被 投 资 单 位 实 施 控 制 的, 按 照 原 持 有 的 股 权 投 资 账 面 价 值 加 上 新 增 投 资 成 本 之 和, 作 为 改 按 成 本 法 核 算 的 初 始 投 资 成 本 2 其 他 方 式 取 得 的 长 期 股 权 投 资 以 支 付 现 金 方 式 取 得 的 长 期 股 权 投 资, 按 照 实 际 支 付 的 购 买 价 款 作 为 初 始 投 资 成 本 以 发 行 权 益 性 证 券 取 得 的 长 期 股 权 投 资, 按 照 发 行 权 益 性 证 券 的 公 允 价 值 作 为 初 始 投 资 成 本 在 非 货 币 性 资 产 交 换 具 备 商 业 实 质 和 换 入 资 产 或 换 出 资 产 的 公 允 价 值 能 够 可 靠 计 量 的 前 提 下, 非 货 币 性 资 产 交 换 换 入 的 长 期 股 权 投 资 以 换 出 资 产 的 公 允 价 值 和 应 支 付 的 相 关 税 费 确 定 其 初 始 投 资 成 本, 除 非 有 确 凿 证 据 表 明 换 入 资 产 的 公 允 价 值 更 加 可 靠 ; 不 满 足 上 述 前 提 的 非 货 币 性 资 产 交 换, 以 换 出 资 产 的 账 面 价 值 和 应 支 付 的 相 关 税 费 作 为 换 入 长 期 股 权 投 资 的 初 始 投 资 成 本 通 过 债 务 重 组 取 得 的 长 期 股 权 投 资, 其 初 始 投 资 成 本 按 照 公 允 价 值 为 基 础 确 定 (3) 后 续 计 量 及 损 益 确 认 方 法 1 成 本 法 核 算 的 长 期 股 权 投 资 公 司 对 子 公 司 的 长 期 股 权 投 资, 采 用 成 本 法 核 算 除 取 得 投 资 时 实 际 支 付 的 价 款 或 对 价 中 包 含 的 已 宣 告 但 尚 未 发 放 的 现 金 股 利 或 利 润 外, 公 司 按 照 享 有 被 投 资 单 位 宣 告 发 放 的 现 金 股 利 或 利 润 确 认 当 期 投 资 收 益 2 权 益 法 核 算 的 长 期 股 权 投 资 对 联 营 企 业 和 合 营 企 业 的 长 期 股 权 投 资, 采 用 权 益 法 核 算 初 始 投 资 成 本 大 于 投 资 时 应 享 有 被 投 资 单 位 可 辨 认 净 资 产 公 允 价 值 份 额 的 差 额, 不 调 整 长 期 股 权 投 资 的 初 始 投 资 成 本 ; 初 始 投 资 成 本 小 于 投 资 时 应 享 有 被 投 资 单 位 可 辨 认 净 资 产 公 允 价 值 份 额 的 差 额, 计 入 当 期 损 益 50

52 公 司 按 照 应 享 有 或 应 分 担 的 被 投 资 单 位 实 现 的 净 损 益 和 其 他 综 合 收 益 的 份 额, 分 别 确 认 投 资 收 益 和 其 他 综 合 收 益, 同 时 调 整 长 期 股 权 投 资 的 账 面 价 值 ; 按 照 被 投 资 单 位 宣 告 分 派 的 利 润 或 现 金 股 利 计 算 应 享 有 的 部 分, 相 应 减 少 长 期 股 权 投 资 的 账 面 价 值 ; 对 于 被 投 资 单 位 除 净 损 益 其 他 综 合 收 益 和 利 润 分 配 以 外 所 有 者 权 益 的 其 他 变 动, 调 整 长 期 股 权 投 资 的 账 面 价 值 并 计 入 所 有 者 权 益 在 确 认 应 享 有 被 投 资 单 位 净 损 益 的 份 额 时, 以 取 得 投 资 时 被 投 资 单 位 可 辨 认 净 资 产 的 公 允 价 值 为 基 础, 并 按 照 公 司 的 会 计 政 策 及 会 计 期 间, 对 被 投 资 单 位 的 净 利 润 进 行 调 整 后 确 认 在 持 有 投 资 期 间, 被 投 资 单 位 编 制 合 并 财 务 报 表 的, 以 合 并 财 务 报 表 中 的 净 利 润 其 他 综 合 收 益 和 其 他 所 有 者 权 益 变 动 中 归 属 于 被 投 资 单 位 的 金 额 为 基 础 进 行 核 算 公 司 与 联 营 企 业 合 营 企 业 之 间 发 生 的 未 实 现 内 部 交 易 损 益 按 照 应 享 有 的 比 例 计 算 归 属 于 公 司 的 部 分, 予 以 抵 销, 在 此 基 础 上 确 认 投 资 收 益 与 被 投 资 单 位 发 生 的 未 实 现 内 部 交 易 损 失, 属 于 资 产 减 值 损 失 的, 全 额 确 认 在 公 司 确 认 应 分 担 被 投 资 单 位 发 生 的 亏 损 时, 按 照 以 下 顺 序 进 行 处 理 : 首 先, 冲 减 长 期 股 权 投 资 的 账 面 价 值 其 次, 长 期 股 权 投 资 的 账 面 价 值 不 足 以 冲 减 的, 以 其 他 实 质 上 构 成 对 被 投 资 单 位 净 投 资 的 长 期 权 益 账 面 价 值 为 限 继 续 确 认 投 资 损 失, 冲 减 长 期 应 收 项 目 等 的 账 面 价 值 最 后, 经 过 上 述 处 理, 按 照 投 资 合 同 或 协 议 约 定 企 业 仍 承 担 额 外 义 务 的, 按 预 计 承 担 的 义 务 确 认 预 计 负 债, 计 入 当 期 投 资 损 失 3 长 期 股 权 投 资 的 处 置 处 置 长 期 股 权 投 资, 其 账 面 价 值 与 实 际 取 得 价 款 的 差 额, 计 入 当 期 损 益 采 用 权 益 法 核 算 的 长 期 股 权 投 资, 在 处 置 该 项 投 资 时, 采 用 与 被 投 资 单 位 直 接 处 置 相 关 资 产 或 负 债 相 同 的 基 础, 按 相 应 比 例 对 原 计 入 其 他 综 合 收 益 的 部 分 进 行 会 计 处 理 因 被 投 资 单 位 除 净 损 益 其 他 综 合 收 益 和 利 润 分 配 以 外 的 其 他 所 有 者 权 益 变 动 而 确 认 的 所 有 者 权 益, 按 比 例 结 转 入 当 期 损 益, 由 于 被 投 资 方 重 新 计 量 设 定 受 益 计 划 净 负 债 或 净 资 产 变 动 而 产 生 的 其 他 综 合 收 益 除 外 因 处 置 部 分 股 权 投 资 等 原 因 丧 失 了 对 被 投 资 单 位 的 共 同 控 制 或 重 大 影 响 的, 处 置 后 的 剩 余 股 权 改 按 金 融 工 具 确 认 和 计 量 准 则 核 算, 其 在 丧 失 共 同 控 制 或 重 大 影 响 之 日 的 公 允 价 值 与 账 面 价 值 之 间 的 差 额 计 入 当 期 损 益 原 股 权 投 资 因 采 用 权 益 法 核 算 而 确 认 的 其 他 综 合 收 益, 在 终 止 采 用 权 益 法 核 算 时 采 用 与 被 投 资 单 位 直 接 处 置 相 关 资 产 或 负 债 相 同 的 基 础 进 行 会 计 处 理 因 被 投 资 方 除 净 损 益 其 他 综 合 收 益 和 利 润 分 配 以 外 的 其 他 所 有 者 权 益 变 动 而 确 认 的 所 有 者 权 益, 在 终 止 采 用 权 益 法 核 算 时 全 部 转 入 当 期 损 益 因 处 置 部 分 股 权 投 资 等 原 因 丧 失 了 对 被 投 资 单 位 控 制 权 的, 在 编 制 个 别 财 务 报 表 时, 处 置 后 的 剩 余 股 权 能 够 对 被 投 资 单 位 实 施 共 同 控 制 或 重 大 影 响 的, 改 按 权 益 法 核 算, 并 对 该 剩 余 股 权 视 同 自 取 得 时 即 采 用 权 益 法 核 算 进 行 调 整 ; 处 置 后 的 剩 余 股 权 不 能 对 被 投 资 单 位 实 施 共 同 控 制 或 施 加 重 大 影 响 的, 改 按 金 融 工 具 确 认 和 计 量 准 则 的 有 关 规 定 进 行 会 计 处 理, 其 在 丧 失 控 制 之 日 的 公 允 价 值 与 账 面 价 值 间 的 差 额 计 入 当 期 损 益 处 置 的 股 权 是 因 追 加 投 资 等 原 因 通 过 企 业 合 并 取 得 的, 在 编 制 个 别 财 务 报 表 时, 处 置 后 的 剩 余 股 权 采 用 成 本 法 或 权 益 法 核 算 的, 购 买 日 之 前 持 有 的 股 权 投 资 因 采 用 权 益 法 核 算 而 确 认 的 其 他 综 合 收 益 和 其 他 所 有 者 权 益 按 比 例 结 转 ; 处 置 后 的 剩 余 股 权 改 按 金 融 工 具 确 认 和 计 量 4 减 值 测 试 方 法 及 减 值 准 备 计 提 方 法 公 司 在 每 一 个 资 产 负 债 表 日 检 查 长 期 股 权 投 资 是 否 存 在 可 能 发 生 减 值 的 迹 象 如 果 该 资 产 存 在 减 值 迹 象, 则 估 计 其 可 收 回 金 额 如 果 资 产 的 可 收 回 金 额 低 于 其 账 面 价 值, 按 其 差 额 计 提 资 产 减 值 准 备, 并 计 入 当 期 损 益 长 期 股 权 投 资 的 减 值 损 失 一 经 确 认, 在 以 后 会 计 期 间 不 予 转 回 15. 投 资 性 房 地 产 不 适 用 51

53 16. 固 定 资 产 (1). 确 认 条 件 固 定 资 产 指 为 生 产 商 品 提 供 劳 务 出 租 或 经 营 管 理 而 持 有 的, 使 用 寿 命 超 过 一 个 会 计 年 度 的 有 形 资 产 同 时 满 足 以 下 条 件 时 予 以 确 认 : 1 与 该 固 定 资 产 有 关 的 经 济 利 益 很 可 能 流 入 企 业 ; 2 该 固 定 资 产 的 成 本 能 够 可 靠 地 计 量 (2). 折 旧 方 法 类 别 折 旧 方 法 折 旧 年 限 ( 年 ) 残 值 率 (%) 年 折 旧 率 (%) 房 屋 建 筑 物 年 限 平 均 法 机 器 设 备 运 输 设 备 年 限 平 均 法 (3). 融 资 租 入 固 定 资 产 的 认 定 依 据 计 价 和 折 旧 方 法 公 司 固 定 资 产 主 要 分 为 : 房 屋 建 筑 物 机 器 设 备 运 输 设 备 等 ; 折 旧 方 法 采 用 年 限 平 均 法 根 据 各 类 固 定 资 产 的 性 质 和 使 用 情 况, 确 定 固 定 资 产 的 使 用 寿 命 和 预 计 净 残 值 并 在 年 度 终 了, 对 固 定 资 产 的 使 用 寿 命 预 计 净 残 值 和 折 旧 方 法 进 行 复 核, 如 与 原 先 估 计 数 存 在 差 异 的, 进 行 相 应 的 调 整 除 已 提 足 折 旧 仍 继 续 使 用 的 固 定 资 产 之 外, 公 司 对 所 有 固 定 资 产 计 提 折 旧 固 定 资 产 的 减 值 测 试 方 法 减 值 准 备 计 提 方 法 资 产 负 债 表 日, 公 司 对 固 定 资 产 检 查 是 否 存 在 可 能 发 生 减 值 的 迹 象, 当 存 在 减 值 迹 象 时 应 进 行 减 值 测 试 确 认 其 可 收 回 金 额, 按 可 收 回 金 额 低 于 账 面 价 值 部 分 计 提 减 值 准 备, 减 值 损 失 一 经 计 提, 在 以 后 会 计 期 间 不 再 转 回 融 资 租 入 固 定 资 产 的 认 定 依 据 计 价 方 法 融 资 租 入 固 定 资 产 的 认 定 依 据 : 实 质 上 转 移 了 与 资 产 所 有 权 有 关 的 全 部 风 险 和 报 酬 的 租 赁 具 体 认 定 依 据 为 符 合 下 列 一 项 或 数 项 条 件 的 : 1 租 赁 期 届 满 时, 租 赁 资 产 的 所 有 权 转 移 给 公 司 ; 2 公 司 有 购 买 租 赁 资 产 的 选 择 权, 所 订 立 的 购 买 价 款 预 计 将 远 低 于 行 使 选 择 权 时 租 赁 资 产 的 公 允 价 值, 因 而 在 租 赁 开 始 日 就 可 以 合 理 确 定 承 租 人 会 行 使 这 种 选 择 权 ; 3 即 使 资 产 的 所 有 权 不 转 移, 但 租 赁 期 占 租 赁 资 产 使 用 寿 命 的 大 部 分 ; 4 公 司 在 租 赁 开 始 日 的 最 低 租 赁 付 款 额 现 值, 几 乎 相 当 于 租 赁 开 始 日 租 赁 资 产 公 允 价 值 ; 5 租 赁 资 产 性 质 特 殊, 如 不 作 较 大 改 造 只 有 公 司 才 能 使 用 融 资 租 入 固 定 资 产 的 计 价 方 法 : 融 资 租 入 固 定 资 产 初 始 计 价 为 租 赁 期 开 始 日 租 赁 资 产 公 允 价 值 与 最 低 租 赁 付 款 额 现 值 较 低 者 作 为 入 账 价 值 融 资 租 入 固 定 资 产 后 续 计 价 采 用 与 自 有 固 定 资 产 相 一 致 的 折 旧 政 策 计 提 折 旧 及 减 值 准 备 17. 在 建 工 程 (1) 在 建 工 程 的 类 别 公 司 在 建 工 程 按 实 际 成 本 计 价 自 营 工 程 按 直 接 材 料 直 接 工 资 直 接 施 工 费 等 计 量 ; 出 包 工 程 按 应 支 付 的 工 程 价 款 等 计 量 (2) 在 建 工 程 结 转 固 定 资 产 的 标 准 和 时 点 公 司 在 建 工 程 在 工 程 完 工 达 到 预 定 可 使 用 状 态 时, 结 转 固 定 资 产 预 定 可 使 用 状 态 的 判 断 标 准, 应 符 合 下 列 情 况 之 一 : 1 固 定 资 产 的 实 体 建 造 ( 包 括 安 装 ) 工 作 已 经 全 部 完 成 或 实 质 上 已 经 全 部 完 成 ; 52

54 2 已 经 试 生 产 或 试 运 行, 并 且 其 结 果 表 明 资 产 能 够 正 常 运 行 或 能 够 稳 定 地 生 产 出 合 格 产 品, 或 者 试 运 行 结 果 表 明 其 能 够 正 常 运 转 或 营 业 ; 3 该 项 建 造 的 固 定 资 产 上 的 支 出 金 额 很 少 或 者 几 乎 不 再 发 生 ; 4 所 购 建 的 固 定 资 产 已 经 达 到 设 计 或 合 同 要 求, 或 与 设 计 或 合 同 要 求 基 本 相 符 (3) 在 建 工 程 减 值 测 试 方 法 减 值 准 备 计 提 方 法 资 产 负 债 表 日, 本 公 司 对 在 建 工 程 检 查 是 否 存 在 可 能 发 生 减 值 的 迹 象, 当 存 在 减 值 迹 象 时 应 进 行 减 值 测 试 确 认 其 可 收 回 金 额, 按 可 收 回 金 额 低 于 账 面 价 值 部 分 计 提 减 值 准 备, 减 值 损 失 一 经 计 提, 在 以 后 会 计 期 间 不 再 转 回 18. 借 款 费 用 (1) 借 款 费 用 资 本 化 的 确 认 原 则 公 司 发 生 的 借 款 费 用, 可 直 接 归 属 于 符 合 资 本 化 条 件 的 资 产 的 购 建 或 者 生 产 的, 予 以 资 本 化, 计 入 相 关 资 产 成 本 ; 其 他 借 款 费 用, 在 发 生 时 根 据 其 发 生 额 确 认 为 费 用, 计 入 当 期 损 益 符 合 资 本 化 条 件 的 资 产, 是 指 需 要 经 过 相 当 长 时 间 的 购 建 或 者 生 产 活 动 才 能 达 到 预 定 可 使 用 或 者 可 销 售 状 态 的 固 定 资 产 投 资 性 房 地 产 和 存 货 等 资 产 (2) 借 款 费 用 同 时 满 足 下 列 条 件 的, 开 始 资 本 化 : 1 资 产 支 出 已 经 发 生, 资 产 支 出 包 括 为 购 建 或 者 生 产 符 合 资 本 化 条 件 的 资 产 而 以 支 付 现 金 转 移 非 现 金 资 产 或 者 承 担 带 息 债 务 形 式 发 生 的 支 出 ; 2 借 款 费 用 已 经 发 生 ; 3 为 使 资 产 达 到 预 定 可 使 用 或 者 可 销 售 状 态 所 必 要 的 购 建 或 者 生 产 活 动 已 经 开 始 (3) 借 款 费 用 资 本 化 的 停 止 为 购 建 或 者 生 产 符 合 资 本 化 条 件 的 资 产 发 生 的 借 款 费 用, 满 足 上 述 资 本 化 条 件 的, 在 该 资 产 达 到 预 定 可 使 用 或 者 可 销 售 状 态 前 所 发 生 的, 计 入 该 资 产 的 成 本, 在 达 到 预 定 可 使 用 或 者 可 销 售 状 态 后 所 发 生 的, 于 发 生 当 期 直 接 计 入 财 务 费 用 (4) 暂 停 资 本 化 若 固 定 资 产 的 购 建 活 动 发 生 非 正 常 中 断, 并 且 中 断 时 间 连 续 超 过 3 个 月, 暂 停 借 款 费 用 资 本 化, 将 其 确 认 为 当 期 费 用, 直 至 资 产 的 购 建 活 动 重 新 开 始 (5) 资 本 化 金 额 计 算 方 法 资 本 化 期 间 : 指 从 借 款 费 用 开 始 资 本 化 时 点 到 停 止 资 本 化 时 点 的 期 间 借 款 费 用 暂 停 资 本 化 的 期 间 不 包 括 在 内 在 资 本 化 期 间 内, 每 一 会 计 期 间 的 利 息 ( 包 括 折 价 或 溢 价 的 摊 销 ) 资 本 化 金 额, 按 照 下 列 方 法 确 定 : 1 为 购 建 或 者 生 产 符 合 资 本 化 条 件 的 资 产 而 借 入 专 门 借 款 的, 以 专 门 借 款 当 期 实 际 发 生 的 利 息 费 用, 减 去 将 尚 未 动 用 的 借 款 资 金 存 入 银 行 取 得 的 利 息 收 入 或 进 行 暂 时 性 投 资 取 得 的 投 资 收 益 后 的 金 额 确 定 2 为 购 建 或 者 生 产 符 合 资 本 化 条 件 的 资 产 而 占 用 了 一 般 借 款 的, 根 据 累 计 资 产 支 出 超 过 专 门 借 款 部 分 的 资 产 支 出 加 权 平 均 数 乘 以 所 占 用 一 般 借 款 的 资 本 化 率, 计 算 确 定 一 般 借 款 应 予 资 本 化 的 利 息 金 额 资 本 化 率 根 据 一 般 借 款 加 权 平 均 利 率 计 算 确 定 3 借 款 存 在 折 价 或 溢 价 的, 按 照 实 际 利 率 法 确 定 每 一 会 计 期 间 应 摊 销 的 折 价 或 溢 价 金 额, 调 整 每 期 利 息 金 额 19. 形 资 产 (1). 计 价 方 法 使 用 寿 命 减 值 测 试 形 资 产 的 确 认 和 计 价 方 法 53

55 形 资 产 是 指 本 公 司 拥 有 或 者 控 制 的 没 有 实 物 形 态 的 可 辨 认 非 货 币 性 资 产, 具 体 包 括 : 土 地 使 用 权 商 标 权 和 软 件 等 形 资 产 按 照 实 际 发 生 的 成 本 进 行 初 始 计 量 购 入 的 形 资 产, 按 实 际 支 付 的 价 款 和 相 关 支 出 作 为 实 际 成 本 投 资 者 投 入 的 形 资 产, 按 投 资 合 同 或 协 议 约 定 的 价 值 确 定 实 际 成 本, 但 合 同 或 协 议 约 定 价 值 不 公 允 的, 按 公 允 价 值 确 定 实 际 成 本 自 行 开 发 的 形 资 产, 其 成 本 为 达 到 预 定 用 途 前 所 发 生 的 支 出 总 额 公 司 形 资 产 后 续 计 量, 分 别 为 : 1 使 用 寿 命 有 限 的 形 资 产, 自 取 得 当 月 起 在 预 计 使 用 年 限 内 按 直 线 法 摊 销, 计 入 当 期 损 益 ; 每 年 年 度 终 了, 对 使 用 寿 命 有 限 的 形 资 产 的 使 用 寿 命 和 摊 销 方 法 进 行 复 核, 发 现 使 用 寿 命 和 摊 销 方 法 与 以 前 估 计 不 一 致 的, 重 新 估 计 使 用 寿 命 和 摊 销 方 法 2 使 用 寿 命 不 确 定 的 形 资 产 不 摊 销, 但 在 年 度 终 了, 对 使 用 寿 命 进 行 复 核, 当 有 确 凿 证 据 表 明 其 使 用 寿 命 是 有 限 的, 则 估 计 其 使 用 寿 命, 按 直 线 法 进 行 摊 销 使 用 寿 命 不 确 定 的 判 断 依 据 公 司 将 法 预 见 该 资 产 为 公 司 带 来 经 济 利 益 的 期 限, 或 使 用 期 限 不 确 定 等 形 资 产 确 定 为 使 用 寿 命 不 确 定 的 形 资 产 使 用 寿 命 不 确 定 的 判 断 依 据 : 1 源 于 合 同 性 权 利 或 其 他 法 定 权 利, 但 合 同 规 定 或 法 律 规 定 明 确 使 用 年 限 ; 2 综 合 同 行 业 情 况 或 相 关 专 家 论 证 等, 仍 法 判 断 形 资 产 为 公 司 带 来 经 济 利 益 的 期 限 每 年 年 末, 对 使 用 寿 命 不 确 定 形 资 产 使 用 寿 命 进 行 复 核, 主 要 采 取 自 下 而 上 的 方 式, 由 形 资 产 使 用 相 关 部 门 进 行 基 础 复 核, 评 价 使 用 寿 命 不 确 定 判 断 依 据 是 否 存 在 变 化 等 形 资 产 的 减 值 测 试 方 法 及 减 值 准 备 计 提 方 法 资 产 负 债 表 日, 公 司 对 形 资 产 检 查 是 否 存 在 可 能 发 生 减 值 的 迹 象, 当 存 在 减 值 迹 象 时 应 进 行 减 值 测 试 确 认 其 可 收 回 金 额, 按 可 收 回 金 额 低 于 账 面 价 值 部 分 计 提 减 值 准 备, 减 值 损 失 一 经 计 提, 在 以 后 会 计 期 间 不 再 转 回 形 资 产 可 收 回 金 额 根 据 资 产 公 允 价 值 减 去 处 置 费 用 后 的 净 额 与 资 产 预 计 未 来 现 金 流 量 的 现 值 两 者 孰 高 确 定 (2). 内 部 研 究 开 发 支 出 会 计 政 策 内 部 研 究 开 发 项 目 的 研 究 阶 段 和 开 发 阶 段 具 体 标 准, 以 及 开 发 阶 段 支 出 符 合 资 本 化 条 件 的 具 体 标 准 划 分 内 部 研 究 开 发 项 目 的 研 究 阶 段 和 开 发 阶 段 的 具 体 标 准 : 为 获 取 新 的 技 术 和 知 识 等 进 行 的 有 计 划 的 调 查 阶 段, 应 确 定 为 研 究 阶 段, 该 阶 段 具 有 计 划 性 和 探 索 性 等 特 点 ; 在 进 行 商 业 性 生 产 或 使 用 前, 将 研 究 成 果 或 其 他 知 识 应 用 于 某 项 计 划 或 设 计, 以 生 产 出 新 的 或 具 有 实 质 性 改 进 的 材 料 装 置 产 品 等 阶 段, 应 确 定 为 开 发 阶 段, 该 阶 段 具 有 针 对 性 和 形 成 成 果 的 可 能 性 较 大 等 特 点 内 部 研 究 开 发 项 目 研 究 阶 段 的 支 出, 于 发 生 时 计 入 当 期 损 益 开 发 阶 段 的 支 出, 同 时 满 足 下 列 条 件 的, 确 认 为 形 资 产 : 1 完 成 该 形 资 产 以 使 其 能 够 使 用 或 出 售 在 技 术 上 具 有 可 行 性 ; 2 具 有 完 成 该 形 资 产 并 使 用 或 出 售 的 意 图 ; 3 形 资 产 产 生 经 济 利 益 的 方 式, 包 括 能 够 证 明 运 用 该 形 资 产 生 产 的 产 品 存 在 市 场 或 形 资 产 自 身 存 在 市 场, 形 资 产 将 在 内 部 使 用 的, 能 证 明 其 有 用 性 ; 4 有 足 够 的 技 术 财 务 资 源 和 其 他 资 源 支 持, 以 完 成 该 形 资 产 的 开 发, 并 有 能 力 使 用 或 出 售 该 形 资 产 ; 54

56 5 归 属 于 该 形 资 产 开 发 阶 段 的 支 出 能 够 可 靠 地 计 量 20. 长 期 资 产 减 值 公 司 在 资 产 负 债 表 日 判 断 长 期 资 产 是 否 存 在 可 能 发 生 减 值 的 迹 象 如 果 长 期 资 产 存 在 减 值 迹 象 的, 以 单 项 资 产 为 基 础 估 计 其 可 收 回 金 额 ; 难 以 对 单 项 资 产 的 可 收 回 金 额 进 行 估 计 的, 以 该 资 产 所 属 的 资 产 组 为 基 础 确 定 资 产 组 的 可 收 回 金 额 资 产 可 收 回 金 额 的 估 计, 根 据 其 公 允 价 值 减 去 处 置 费 用 后 的 净 额 与 资 产 预 计 未 来 现 金 流 量 的 现 值 两 者 之 间 较 高 者 确 定 可 收 回 金 额 的 计 量 结 果 表 明, 长 期 资 产 的 可 收 回 金 额 低 于 其 账 面 价 值 的, 将 长 期 资 产 的 账 面 价 值 减 记 至 可 收 回 金 额, 减 记 的 金 额 确 认 为 资 产 减 值 损 失, 计 入 当 期 损 益, 同 时 计 提 相 应 的 资 产 减 值 准 备 资 产 减 值 损 失 一 经 确 认, 在 以 后 会 计 期 间 不 得 转 回 资 产 减 值 损 失 确 认 后, 减 值 资 产 的 折 旧 或 者 摊 销 费 用 在 未 来 期 间 作 相 应 调 整, 以 使 该 资 产 在 剩 余 使 用 寿 命 内, 系 统 地 分 摊 调 整 后 的 资 产 账 面 价 值 ( 扣 除 预 计 净 残 值 ) 因 企 业 合 并 所 形 成 的 商 誉 和 使 用 寿 命 不 确 定 的 形 资 产, 论 是 否 存 在 减 值 迹 象, 每 年 都 进 行 减 值 测 试 商 誉 结 合 与 其 相 关 的 资 产 组 或 者 资 产 组 组 合 进 行 减 值 测 试 在 对 包 含 商 誉 的 相 关 资 产 组 或 者 资 产 组 组 合 进 行 减 值 测 试 时, 如 与 商 誉 相 关 的 资 产 组 或 者 资 产 组 组 合 存 在 减 值 迹 象 的, 先 对 不 包 含 商 誉 的 资 产 组 或 者 资 产 组 组 合 进 行 减 值 测 试, 计 算 可 收 回 金 额, 并 与 相 关 账 面 价 值 相 比 较, 确 认 相 应 的 减 值 损 失 再 对 包 含 商 誉 的 资 产 组 或 者 资 产 组 组 合 进 行 减 值 测 试, 比 较 这 些 相 关 资 产 组 或 者 资 产 组 组 合 的 账 面 价 值 ( 包 括 所 分 摊 的 商 誉 的 账 面 价 值 部 分 ) 与 其 可 收 回 金 额, 如 相 关 资 产 组 或 者 资 产 组 组 合 的 可 收 回 金 额 低 于 其 账 面 价 值 的, 确 认 商 誉 的 减 值 损 失 21. 长 期 待 摊 费 用 公 司 长 期 待 摊 费 用 是 指 已 经 支 出, 但 应 由 当 期 及 以 后 各 期 承 担 的 摊 销 期 限 在 1 年 以 上 ( 不 含 1 年 ) 的 各 项 费 用, 该 等 费 用 在 预 计 受 益 期 内 平 均 摊 销 如 果 长 期 待 摊 费 用 项 目 不 能 使 以 后 会 计 期 间 受 益, 则 将 尚 未 摊 销 的 该 项 目 的 摊 余 价 值 全 部 转 入 当 期 损 益 22. 职 工 薪 酬 (1) 短 期 薪 酬 的 会 计 处 理 方 法 公 司 在 职 工 提 供 服 务 的 会 计 期 间, 将 应 付 的 短 期 薪 酬 确 认 为 负 债, 并 根 据 职 工 提 供 服 务 的 受 益 对 象 计 入 相 关 资 产 成 本 和 费 用 (2) 离 职 后 福 利 的 会 计 处 理 方 法 离 职 后 福 利 分 为 设 定 提 存 计 划 和 设 定 受 益 计 划 1 离 职 后 福 利 设 定 提 存 计 划 主 要 为 参 加 由 各 地 劳 动 及 社 会 保 障 机 构 组 织 实 施 的 社 会 基 本 养 老 保 险 失 业 保 险 等 在 职 工 为 公 司 提 供 服 务 的 会 计 期 间, 将 根 据 设 定 提 存 计 划 计 算 的 应 缴 存 金 额 确 认 为 负 债, 并 计 入 当 期 损 益 或 相 关 资 产 成 本 公 司 按 照 国 家 规 定 的 标 准 和 年 金 计 划 定 期 缴 付 上 述 款 项 后, 不 再 有 其 他 的 支 付 义 务 2 离 职 后 福 利 设 定 受 益 计 划 主 要 为 离 退 休 人 员 支 付 的 明 确 标 准 的 统 筹 外 福 利 为 去 世 员 工 遗 属 支 付 的 生 活 费 等 对 于 设 定 受 益 计 划 中 承 担 的 义 务, 在 资 产 负 债 表 日 由 独 立 精 算 师 使 用 预 期 累 计 福 利 单 位 法 进 行 精 算 精 算 利 得 或 损 失 在 发 生 当 期 计 入 其 他 综 合 收 益, 设 定 受 益 计 划 修 改 产 生 的 利 得 或 损 失 在 发 生 当 期 计 入 当 期 损 益 55

57 (3) 辞 退 福 利 的 会 计 处 理 方 法 公 司 在 职 工 劳 动 合 同 到 期 之 前 解 除 与 职 工 的 劳 动 关 系, 或 者 为 鼓 励 职 工 自 愿 接 受 裁 减 而 给 予 职 工 的 补 偿, 在 发 生 当 期 计 入 当 期 损 益 (4) 其 他 长 期 职 工 福 利 的 会 计 处 理 方 法 公 司 向 职 工 提 供 的 其 他 长 期 福 利, 符 合 设 定 提 存 计 划 条 件 的, 按 照 设 定 提 存 计 划 进 行 会 计 处 理 ; 除 此 之 外 的 其 他 长 期 福 利, 按 照 设 定 受 益 计 划 进 行 会 计 处 理, 但 是 重 新 计 量 其 他 长 期 职 工 福 利 净 负 债 或 净 资 产 所 产 生 的 变 动 计 入 当 期 损 益 或 相 关 资 产 成 本 23. 预 计 负 债 (1) 预 计 负 债 的 确 认 标 准 当 与 或 有 事 项 相 关 的 义 务 是 公 司 承 担 的 现 时 义 务, 且 履 行 该 义 务 很 可 能 导 致 经 济 利 益 流 出, 同 时 其 金 额 能 够 可 靠 地 计 量 时 确 认 该 义 务 为 预 计 负 债 (2) 预 计 负 债 的 计 量 方 法 按 照 履 行 相 关 现 时 义 务 所 需 支 出 的 最 佳 估 计 数 进 行 初 始 计 量, 如 所 需 支 出 存 在 一 个 连 续 范 围, 且 该 范 围 内 各 种 结 果 发 生 的 可 能 性 相 同, 最 佳 估 计 数 按 照 该 范 围 内 的 中 间 值 确 定 ; 如 涉 及 多 个 项 目, 按 照 各 种 可 能 结 果 及 相 关 概 率 计 算 确 定 最 佳 估 计 数 资 产 负 债 表 日 应 当 对 预 计 负 债 账 面 价 值 进 行 复 核, 有 确 凿 证 据 表 明 该 账 面 价 值 不 能 真 实 反 映 当 前 最 佳 估 计 数, 应 当 按 照 当 前 最 佳 估 计 数 对 该 账 面 价 值 进 行 调 整 24. 股 份 支 付 (1) 股 份 支 付 的 种 类 股 份 支 付 是 为 了 获 取 职 工 或 其 他 方 提 供 服 务 而 授 予 权 益 工 具 或 者 承 担 以 权 益 工 具 为 基 础 确 定 的 负 债 的 交 易 股 份 支 付 分 为 以 权 益 结 算 的 股 份 支 付 和 以 现 金 结 算 的 股 份 支 付 1 以 权 益 结 算 的 股 份 支 付 用 以 换 取 职 工 提 供 的 服 务 的 权 益 结 算 的 股 份 支 付, 以 授 予 职 工 权 益 工 具 在 授 予 日 的 公 允 价 值 计 量 该 公 允 价 值 的 金 额, 在 完 成 等 待 期 内 的 服 务 或 达 到 规 定 业 绩 条 件 才 可 行 权 的 情 况 下, 在 等 待 期 内 以 对 可 行 权 权 益 工 具 数 量 的 最 佳 估 计 为 基 础, 按 直 线 法 计 算 计 入 相 关 成 本 或 费 用 / 在 授 予 后 立 即 可 行 权 时, 在 授 予 日 计 入 相 关 成 本 或 费 用, 相 应 增 加 资 本 公 积 用 以 换 取 其 他 方 服 务 的 权 益 结 算 的 股 份 支 付, 如 果 其 他 方 服 务 的 公 允 价 值 能 够 可 靠 计 量, 按 照 其 他 方 服 务 在 取 得 日 的 公 允 价 值 计 量, 如 果 其 他 方 服 务 的 公 允 价 值 不 能 可 靠 计 量, 但 权 益 工 具 的 公 允 价 值 能 够 可 靠 计 量 的, 按 照 权 益 工 具 在 服 务 取 得 日 的 公 允 价 值 计 量, 计 入 相 关 成 本 或 费 用, 相 应 增 加 所 有 者 权 益 2 以 现 金 结 算 的 股 份 支 付 以 现 金 结 算 的 股 份 支 付, 按 照 公 司 承 担 的 以 股 份 或 其 他 权 益 工 具 为 基 础 确 定 的 负 债 的 公 允 价 值 计 量 如 授 予 后 立 即 可 行 权, 在 授 予 日 以 公 司 承 担 负 债 的 公 允 价 值 计 入 相 关 成 本 或 费 用, 相 应 增 加 负 债 ; 如 须 完 成 等 待 期 内 的 服 务 或 达 到 规 定 业 绩 条 件 以 后 才 可 行 权, 在 等 待 期 的 每 个 资 产 负 债 表 日, 以 对 可 行 权 情 况 的 最 佳 估 计 为 基 础, 按 照 公 司 承 担 负 债 的 公 允 价 值 金 额, 将 当 期 取 得 的 服 务 计 入 成 本 或 费 用, 相 应 增 加 负 债 在 相 关 负 债 结 算 前 的 每 个 资 产 负 债 表 日 以 及 结 算 日, 对 负 债 的 公 允 价 值 重 新 计 量, 其 变 动 计 入 当 期 损 益 (2) 权 益 工 具 公 允 价 值 的 确 定 方 法 公 司 对 于 授 予 的 存 在 活 跃 市 场 的 期 权 等 权 益 工 具, 按 照 活 跃 市 场 中 的 报 价 确 定 其 公 允 价 值 对 于 授 予 的 不 存 在 活 跃 市 场 的 期 权 等 权 益 工 具, 采 用 期 权 定 价 模 型 等 确 定 其 公 允 价 值 56

58 (3) 确 认 可 行 权 权 益 工 具 最 佳 估 计 的 依 据 等 待 期 内 每 个 资 产 负 债 表 日, 公 司 根 据 最 新 取 得 的 可 行 权 职 工 人 数 变 动 等 后 续 信 息 作 出 最 佳 估 计, 修 正 预 计 可 行 权 的 权 益 工 具 数 量 在 可 行 权 日, 最 终 预 计 可 行 权 权 益 工 具 的 数 量 应 当 与 实 际 可 行 权 数 量 一 致 (4) 修 改 终 止 股 份 支 付 计 划 的 相 关 会 计 处 理 公 司 对 股 份 支 付 计 划 进 行 修 改 时, 若 修 改 增 加 了 所 授 予 权 益 工 具 的 公 允 价 值, 按 照 权 益 工 具 公 允 价 值 的 增 加 相 应 确 认 取 得 服 务 的 增 加 权 益 工 具 公 允 价 值 的 增 加 是 指 修 改 前 后 的 权 益 工 具 在 修 改 日 的 公 允 价 值 之 间 的 差 额 若 修 改 减 少 了 股 份 支 付 公 允 价 值 总 额 或 采 用 了 其 他 不 利 于 职 工 的 方 式, 则 仍 继 续 对 取 得 的 服 务 进 行 会 计 处 理, 视 同 该 变 更 从 未 发 生, 除 非 公 司 取 消 了 部 分 或 全 部 已 授 予 的 权 益 工 具 在 等 待 期 内, 如 果 取 消 了 授 予 的 权 益 工 具, 公 司 对 取 消 所 授 予 的 权 益 性 工 具 作 为 加 速 行 权 处 理, 将 剩 余 等 待 期 内 应 确 认 的 金 额 立 即 计 入 当 期 损 益, 同 时 确 认 资 本 公 积 职 工 或 其 他 方 能 够 选 择 满 足 非 可 行 权 条 件 但 在 等 待 期 内 未 满 足 的, 公 司 将 其 作 为 授 予 权 益 工 具 的 取 消 处 理 25. 收 入 (1) 销 售 商 品 对 已 将 商 品 所 有 权 上 的 主 要 风 险 和 报 酬 转 移 给 买 方, 既 没 有 保 留 通 常 与 所 有 权 相 联 系 的 继 续 管 理 权, 也 没 有 对 已 售 商 品 实 施 有 效 控 制, 收 入 的 金 额 能 够 可 靠 地 计 量, 相 关 的 经 济 利 益 很 可 能 流 入 企 业, 相 关 的 已 发 生 或 将 发 生 的 成 本 能 够 可 靠 地 计 量 时, 确 认 商 品 销 售 收 入 的 实 现 (2) 提 供 劳 务 对 在 提 供 劳 务 交 易 的 结 果 能 够 可 靠 估 计 的 情 况 下, 于 资 产 负 债 表 日 按 照 完 工 百 分 比 法 确 认 提 供 的 劳 务 收 入 劳 务 交 易 的 完 工 进 度 按 已 经 发 生 的 劳 务 成 本 占 估 计 总 成 本 的 比 例 确 定 提 供 劳 务 交 易 的 结 果 能 够 可 靠 估 计 是 指 同 时 满 足 : 1 收 入 的 金 额 能 够 可 靠 地 计 量 ; 2 相 关 的 经 济 利 益 很 可 能 流 入 企 业 ; 3 交 易 的 完 工 程 度 能 够 可 靠 地 确 定 ; 4 交 易 中 已 发 生 和 将 发 生 的 成 本 能 够 可 靠 地 计 量 如 果 提 供 劳 务 交 易 的 结 果 不 能 够 可 靠 估 计, 则 按 已 经 发 生 并 预 计 能 够 得 到 补 偿 的 劳 务 成 本 金 额 确 认 提 供 的 劳 务 收 入, 并 将 已 发 生 的 劳 务 成 本 作 为 当 期 费 用 已 经 发 生 的 劳 务 成 本 如 预 计 不 能 得 到 补 偿 的, 则 不 确 认 收 入 (3) 让 渡 资 产 使 用 权 与 资 产 使 用 权 让 渡 相 关 的 经 济 利 益 能 够 流 入 及 收 入 的 金 额 能 够 可 靠 地 计 量 时, 公 司 确 认 收 入 26. 政 府 补 助 (1) 与 资 产 相 关 的 政 府 补 助 判 断 依 据 及 会 计 处 理 方 法 与 资 产 相 关 的 政 府 补 助, 是 指 公 司 取 得 的 用 于 购 建 或 以 其 他 方 式 形 成 长 期 资 产 的 政 府 补 助 与 资 产 相 关 的 政 府 补 助, 确 认 为 递 延 收 益, 自 相 关 资 产 达 到 预 定 可 使 用 状 态 时 起, 在 相 关 资 产 使 用 寿 命 内 平 均 分 配, 计 入 当 期 损 益 对 期 末 有 证 据 表 明 公 司 能 够 符 合 财 政 扶 持 政 策 规 定 的 相 关 条 件 且 预 计 能 够 收 到 财 政 扶 持 资 金 的, 按 应 收 金 额 确 认 政 府 补 助 除 此 之 外, 政 府 补 助 均 在 实 际 收 到 时 确 认 政 府 补 助 为 货 币 性 资 产 的, 按 照 收 到 或 应 收 的 金 额 计 量 政 府 补 助 为 非 货 币 性 资 产 的, 按 照 公 允 价 值 计 量 ; 公 允 价 值 不 能 可 靠 取 得 的, 按 照 名 义 金 额 计 量, 直 接 计 入 当 期 损 益 57

59 (2) 与 收 益 相 关 的 政 府 补 助 判 断 依 据 及 会 计 处 理 方 法 与 收 益 相 关 的 政 府 补 助, 是 指 除 与 资 产 相 关 的 政 府 补 助 之 外 的 政 府 补 助 与 收 益 相 关 的 政 府 补 助, 分 别 下 列 情 况 处 理 : 1 用 于 补 偿 公 司 以 后 期 间 的 相 关 费 用 或 损 失 的, 取 得 时 确 认 为 递 延 收 益, 并 在 确 认 相 关 费 用 的 期 间 计 入 当 期 损 益 ; 2 用 于 补 偿 公 司 已 发 生 的 相 关 费 用 或 损 失 的, 取 得 时 直 接 计 入 当 期 损 益 对 期 末 有 证 据 表 明 公 司 能 够 符 合 财 政 扶 持 政 策 规 定 的 相 关 条 件 且 预 计 能 够 收 到 财 政 扶 持 资 金 的, 按 应 收 金 额 确 认 政 府 补 助 除 此 之 外, 政 府 补 助 均 在 实 际 收 到 时 确 认 政 府 补 助 为 货 币 性 资 产 的, 按 照 收 到 或 应 收 的 金 额 计 量 政 府 补 助 为 非 货 币 性 资 产 的, 按 照 公 允 价 值 计 量 ; 公 允 价 值 不 能 可 靠 取 得 的, 按 照 名 义 金 额 计 量, 直 接 计 入 当 期 损 益 27. 递 延 所 得 税 资 产 / 递 延 所 得 税 负 债 根 据 资 产 负 债 的 账 面 价 值 与 其 计 税 基 础 之 间 的 差 额, 按 照 预 期 收 回 该 资 产 或 清 偿 该 负 债 期 间 的 适 用 税 率 计 算 确 认 递 延 所 得 税 资 产 或 递 延 所 得 税 负 债 (1) 递 延 所 得 税 资 产 的 确 认 依 据 对 于 可 抵 扣 暂 时 性 差 异 能 够 结 转 以 后 年 度 的 可 抵 扣 亏 损 和 税 款 抵 减, 公 司 以 很 可 能 取 得 用 来 抵 扣 可 抵 扣 暂 时 性 差 异 可 抵 扣 亏 损 和 税 款 抵 减 的 未 来 应 纳 税 所 得 额 为 限, 确 认 由 此 产 生 的 递 延 所 得 税 资 产, 除 非 可 抵 扣 暂 时 性 差 异 是 在 以 下 交 易 中 产 生 的, 该 交 易 不 是 企 业 合 并, 并 且 交 易 发 生 时 既 不 影 响 会 计 利 润 也 不 影 响 应 纳 税 所 得 额 或 可 抵 扣 亏 损 对 于 与 子 公 司 联 营 企 业 投 资 相 关 的 可 抵 扣 暂 时 性 差 异, 同 时 满 足 下 列 条 件 的, 确 认 相 应 的 递 延 所 得 税 资 产 : 暂 时 性 差 异 在 可 预 见 的 未 来 很 可 能 转 回, 且 未 来 很 可 能 获 得 用 来 抵 扣 可 抵 扣 暂 时 性 差 异 的 应 纳 税 所 得 额 (2) 递 延 所 得 税 负 债 的 确 认 依 据 对 于 各 种 应 纳 税 暂 时 性 差 异 均 据 以 确 认 递 延 所 得 税 负 债, 除 非 应 纳 税 暂 时 性 差 异 是 在 以 下 交 易 中 产 生 的 : 1 商 誉 的 初 始 确 认, 或 者 同 时 满 足 具 有 下 列 特 征 的 交 易 中 因 资 产 或 负 债 的 初 始 确 认 所 产 生 的 应 纳 税 暂 时 性 差 异 : 该 交 易 不 是 企 业 合 并, 并 且 交 易 发 生 时 既 不 影 响 会 计 利 润 也 不 影 响 应 纳 税 所 得 额 或 可 抵 扣 亏 损 2 对 于 与 子 公 司 联 营 企 业 投 资 相 关 的 应 纳 税 暂 时 性 差 异, 该 暂 时 性 差 异 转 回 的 时 间 能 够 控 制 并 且 该 暂 时 性 差 异 在 可 预 见 的 未 来 很 可 能 不 会 转 回 28. 租 赁 (1) 经 营 租 赁 的 会 计 处 理 方 法 1 公 司 租 入 资 产 所 支 付 的 租 赁 费, 在 不 扣 除 免 租 期 的 整 个 租 赁 期 内, 按 直 线 法 进 行 分 摊, 计 入 当 期 费 用 公 司 支 付 的 与 租 赁 交 易 相 关 的 初 始 直 接 费 用, 计 入 当 期 费 用 资 产 出 租 方 承 担 了 应 由 公 司 承 担 的 与 租 赁 相 关 的 费 用 时, 公 司 将 该 部 分 费 用 从 租 金 总 额 中 扣 除, 按 扣 除 后 的 租 金 费 用 在 租 赁 期 内 分 摊, 计 入 当 期 费 用 2 公 司 出 租 资 产 所 收 取 的 租 赁 费, 在 不 扣 除 免 租 期 的 整 个 租 赁 期 内, 按 直 线 法 进 行 分 摊, 确 认 为 租 赁 相 关 收 入 公 司 支 付 的 与 租 赁 交 易 相 关 的 初 始 直 接 费 用, 计 入 当 期 费 用 ; 如 金 额 较 大 的, 则 予 以 资 本 化, 在 整 个 租 赁 期 间 内 按 照 与 租 赁 相 关 收 入 确 认 相 同 的 基 础 分 期 计 入 当 期 收 益 公 司 承 担 了 应 由 承 租 方 承 担 的 与 租 赁 相 关 的 费 用 时, 公 司 将 该 部 分 费 用 从 租 金 收 入 总 额 中 扣 除, 按 扣 除 后 的 租 金 费 用 在 租 赁 期 内 分 配 58

60 (2) 融 资 租 赁 的 会 计 处 理 方 法 融 资 租 入 资 产 : 公 司 在 承 租 开 始 日, 将 租 赁 资 产 公 允 价 值 与 最 低 租 赁 付 款 额 现 值 两 者 中 较 低 者 作 为 租 入 资 产 的 入 账 价 值, 将 最 低 租 赁 付 款 额 作 为 长 期 应 付 款 的 入 账 价 值, 其 差 额 作 为 未 确 认 的 融 资 费 用 公 司 采 用 实 际 利 率 法 对 未 确 认 的 融 资 费 用, 在 资 产 租 赁 期 间 内 摊 销, 计 入 财 务 费 用 公 司 发 生 的 初 始 直 接 费 用, 计 入 租 入 资 产 价 值 融 资 租 出 资 产 : 公 司 在 租 赁 开 始 日, 将 应 收 融 资 租 赁 款, 未 担 保 余 值 之 和 与 其 现 值 的 差 额 确 认 为 未 实 现 融 资 收 益, 在 将 来 收 到 租 金 的 各 期 间 内 确 认 为 租 赁 收 入 公 司 发 生 的 与 出 租 交 易 相 关 的 初 始 直 接 费 用, 计 入 应 收 融 资 租 赁 款 的 初 始 计 量 中, 并 减 少 租 赁 期 内 确 认 的 收 益 金 额 29. 重 要 会 计 政 策 和 会 计 估 计 的 变 更 (1) 重 要 会 计 政 策 变 更 (2) 重 要 会 计 估 计 变 更 会 计 估 计 变 更 的 内 容 和 原 因 审 批 程 序 开 始 适 用 的 时 点 备 注 ( 受 重 要 影 响 的 报 表 项 目 名 称 和 金 额 ) 固 定 资 产 折 旧 调 整 公 司 第 五 届 董 事 会 第 十 五 次 会 议 审 议 通 过 2015 年 1 月 1 日 报 告 期 减 少 固 定 资 产 折 旧 4,302 万 元, 增 加 净 利 润 3,657 万 元 其 他 说 明 六 税 项 1. 主 要 税 种 及 税 率 税 种 计 税 依 据 税 率 增 值 税 应 税 收 入 17% 13% 营 业 税 应 税 收 入 5% 城 市 维 护 建 设 税 应 纳 流 转 税 额 7% 企 业 所 得 税 应 纳 税 所 得 额 15% 存 在 不 同 企 业 所 得 税 税 率 纳 税 主 体 的, 披 露 情 况 说 明 纳 税 主 体 名 称 所 得 税 税 率 抚 顺 实 林 特 殊 钢 有 限 公 司 25% 抚 顺 欣 兴 特 钢 板 材 有 限 公 司 25% 抚 顺 抚 特 宾 馆 有 限 公 司 25% 抚 顺 鑫 朗 物 业 有 限 公 司 25% 抚 顺 百 通 汇 商 贸 有 限 公 司 25% 59

61 2. 税 收 优 惠 公 司 2014 年 3 月 1 日 获 得 辽 宁 省 科 学 技 术 厅 辽 宁 省 财 政 厅 辽 宁 省 国 家 税 务 局 辽 宁 省 地 方 税 务 局 联 合 批 准 颁 发 的 高 新 技 术 企 业 证 书 ( 编 号 :GR ) 2014 年 6 月 11 日, 高 新 技 术 企 业 所 得 税 优 惠 登 记 备 案 获 得 抚 顺 市 望 花 区 地 方 税 务 局 确 认, 根 据 企 业 所 得 税 法 的 规 定, 减 按 15% 的 税 率 缴 纳 企 业 所 得 税 七 合 并 财 务 报 表 项 目 注 释 1 货 币 资 金 项 目 期 末 余 额 期 初 余 额 库 存 现 金 28, , 银 行 存 款 59,219, ,238, 其 他 货 币 资 金 3,010,865, ,364,306, 合 计 3,070,113, ,604,581, 其 中 : 存 放 在 境 外 的 款 项 总 额 0 0 其 他 说 明 其 他 货 币 资 金 说 明 项 目 期 末 余 额 期 初 余 额 银 行 承 兑 汇 票 保 证 金 3,006,644, ,359,884, 信 用 证 保 证 金 4,221, ,421, 合 计 3,010,865, ,364,306, 以 公 允 价 值 计 量 且 其 变 动 计 入 当 期 损 益 的 金 融 资 产 3 衍 生 金 融 资 产 4 应 收 票 据 (1). 应 收 票 据 分 类 列 示 项 目 期 末 余 额 期 初 余 额 银 行 承 兑 票 据 627,153, ,518, 商 业 承 兑 票 据 0 0 合 计 627,153, ,518, 期 末 公 司 已 质 押 的 应 收 票 据, 期 末 因 出 票 人 未 履 约 而 将 其 转 为 应 收 账 款 的 票 据 (2). 期 末 公 司 已 质 押 的 应 收 票 据 (3). 期 末 公 司 已 背 书 或 贴 现 且 在 资 产 负 债 表 日 尚 未 到 期 的 应 收 票 据 : 60

62 项 目 期 末 终 止 确 认 金 额 期 末 未 终 止 确 认 金 额 银 行 承 兑 票 据 1,600,793, ,701, 商 业 承 兑 票 据 0 0 合 计 1,600,793, ,701, 期 末 公 司 已 背 书 且 在 资 产 负 债 表 日 尚 未 到 期 的 应 收 票 据 金 额 为 1,048,452, 元, 到 期 区 间 2015 年 7 月 1 日 至 2015 年 12 月 31 日 (4). 期 末 公 司 因 出 票 人 未 履 约 而 将 其 转 应 收 账 款 的 票 据 5 应 收 账 款 (1). 应 收 账 款 分 类 披 露 类 别 单 项 金 额 重 大 并 单 独 计 提 坏 账 准 备 的 应 收 账 款 按 信 用 风 险 特 征 组 合 计 提 坏 账 准 备 的 应 收 账 款 单 项 金 额 不 重 大 但 单 独 计 提 坏 账 准 备 的 应 收 账 款 合 计 期 末 余 额 账 面 余 额 坏 账 准 备 账 面 比 例 计 提 比 金 额 金 额 价 值 (%) 例 (%) 1,296, , ,232, 996,00, , , , ,736,530.2,104.8, ,384, / 120,49 / 1,263, 246,53 3, , 期 初 余 额 账 面 余 额 坏 账 准 备 账 面 比 例 计 提 比 金 额 金 额 价 值 (%) 例 (%) 858, , ,06 4,173., , , , ,371,378.9,400.1, ,06 / 99,628 / 848,43 0,552., , 期 末 单 项 金 额 重 大 并 单 项 计 提 坏 帐 准 备 的 应 收 账 款 组 合 中, 按 账 龄 分 析 法 计 提 坏 账 准 备 的 应 收 账 款 : 适 用 不 适 用 期 末 余 额 账 龄 应 收 账 款 坏 账 准 备 计 提 比 例 1 年 以 内 小 计 1,285,692, ,284,

63 1 至 2 年 10,360, , 至 3 年 711, , 年 以 上 231, , 合 计 1,296,996, ,979, 确 定 该 组 合 依 据 的 说 明 : 确 定 该 组 合 的 依 据 详 见 附 注 五 内 容 组 合 中, 采 用 余 额 百 分 比 法 计 提 坏 账 准 备 的 应 收 账 款 : 组 合 中, 采 用 其 他 方 法 计 提 坏 账 准 备 的 应 收 账 款 : 期 末 单 项 金 额 虽 不 重 大 但 单 独 计 提 坏 账 准 备 的 应 收 账 款 ( 单 位 : 元 ) 应 收 账 款 内 容 账 面 余 额 坏 账 准 备 金 额 计 提 比 例 计 提 理 由 该 类 应 收 货 款 3 年 以 内 未 发 生 新 的 销 售 业 务 及 长 期 挂 账 款 项 34,356, ,356, 长 期 挂 账 款 项 52,894, ,157, 合 计 87,250, ,514, 回 款 记 录, 公 司 已 经 对 该 类 客 户 积 欠 货 款 进 行 法 律 诉 讼, 回 收 可 能 性 小 该 类 应 收 货 款 3 年 以 内 未 发 生 新 的 销 售 业 务 及 回 款 记 录 (2). 本 期 计 提 收 回 或 转 回 的 坏 账 准 备 情 况 : 本 期 计 提 坏 账 准 备 金 额 20,865, 元 ; 本 期 收 回 或 转 回 坏 账 准 备 金 额 0.00 元 期 末 应 收 账 款 中 持 有 公 司 5%( 含 5%) 以 上 表 决 权 股 份 的 股 东 单 位 欠 款 其 中 本 期 坏 账 准 备 收 回 或 转 回 金 额 重 要 的 : (3). 本 期 实 际 核 销 的 应 收 账 款 情 况 (4). 按 欠 款 方 归 集 的 期 末 余 额 前 五 名 的 应 收 账 款 情 况 : 单 位 : 元 单 位 名 称 与 本 公 司 关 系 金 额 年 限 占 应 收 账 款 坏 账 准 备 总 额 的 比 例 (%) 期 末 余 额 第 一 名 同 一 控 股 股 东 109,860, 年 以 内 ,493, 第 二 名 第 三 方 103,518, 年 以 内 ,175, 第 三 名 第 三 方 100,361, 年 以 内 ,018, 第 四 名 同 一 控 股 股 东 92,224, 年 以 内 ,611, 第 五 名 第 三 方 74,401, 年 以 内 ,720, 合 计 480,367,

64 (5). 因 金 融 资 产 转 移 而 终 止 确 认 的 应 收 账 款 : 公 司 报 告 期 内 未 发 生 终 止 确 认 应 收 账 款 的 情 况, 也 未 发 生 以 应 收 账 款 为 标 的 进 行 资 产 证 券 化 的 情 况 其 他 说 明 : 期 末 账 面 余 额 中 有 286,949,000 元, 用 于 公 司 在 中 国 银 行 抚 顺 分 行 办 理 附 追 索 权 的 应 收 账 款 保 理 融 资 业 务 6 预 付 款 项 (1). 预 付 款 项 按 账 龄 列 示 账 龄 期 末 余 额 期 初 余 额 金 额 比 例 (%) 金 额 比 例 (%) 1 年 以 内 248,352, ,954, 至 2 年 4,009, ,676, 至 3 年 248, ,237, 年 以 上 合 计 252,610, ,868, 账 龄 超 过 1 年 且 金 额 重 要 的 预 付 款 项 未 及 时 结 算 原 因 的 说 明 : (2). 按 预 付 对 象 归 集 的 期 末 余 额 前 五 名 的 预 付 款 情 况 : 占 预 付 款 项 总 单 位 名 称 与 本 公 司 关 系 金 额 额 的 比 例 (%) 预 付 时 间 单 位 : 元 未 结 算 原 因 第 一 名 同 一 控 股 股 东 99,081, 年 预 付 材 料 款 第 二 名 同 一 控 股 股 东 61,584, 年 预 付 材 料 款 第 三 名 第 三 方 24,931, 年 预 付 材 料 款 第 四 名 第 三 方 23,473, 年 预 付 材 料 款 第 五 名 第 三 方 11,545, 年 预 付 材 料 款 合 计 220,618, 期 末 预 付 账 款 中 持 有 本 公 司 5%( 含 5%) 以 上 表 决 权 股 份 的 股 东 单 位 欠 款 其 他 说 明 7 应 收 利 息 8 应 收 股 利 63

65 9 其 他 应 收 款 (1). 其 他 应 收 款 分 类 披 露 期 末 余 额 期 初 余 额 账 面 余 额 类 别 金 额 比 例 (%) 金 额 单 项 金 额 重 大 并 单 独 计 提 坏 账 准 备 的 其 他 应 收 款 坏 账 准 备 计 提 比 例 (%) 账 面 余 额 坏 账 准 备 账 面 账 面 计 提 比 价 值 金 额 比 例 (%) 金 额 价 值 例 (%) 按 信 用 风 险 特 征 55,816, ,133, ,682, ,651, ,435, ,216, 组 合 计 提 坏 账 准 备 的 其 他 应 收 款 单 项 金 额 不 重 大 64,398, ,398, ,000, ,028, ,028, ,000, 但 单 独 计 提 坏 账 准 备 的 其 他 应 收 款 合 计 120,215, / 27,532, / 92,682, ,679, / 25,463, / 61,216,

66 期 末 单 项 金 额 重 大 并 单 项 计 提 坏 帐 准 备 的 其 他 应 收 款 组 合 中, 按 账 龄 分 析 法 计 提 坏 账 准 备 的 其 他 应 收 款 : 期 末 余 额 账 龄 其 他 应 收 款 坏 账 准 备 计 提 比 例 1 年 以 内 小 计 45,520, ,276, 至 2 年 4,039, , 至 3 年 336, , 年 以 上 5,919, , 合 计 55,816, ,133, 确 定 该 组 合 依 据 的 说 明 : 确 定 该 组 合 的 依 据 详 见 附 注 五 内 容 组 合 中, 采 用 余 额 百 分 比 法 计 提 坏 账 准 备 的 其 他 应 收 款 : 组 合 中, 采 用 其 他 方 法 计 提 坏 账 准 备 的 其 他 应 收 款 : 单 项 金 额 虽 不 重 大 但 单 独 计 提 坏 账 准 备 的 其 他 应 收 款 ( 单 位 : 元 ) 其 他 应 收 款 内 容 账 面 余 额 坏 账 金 额 计 提 比 例 计 提 理 由 长 期 挂 账 款 项 24,398, ,398, 三 年 以 上 账 龄, 回 收 可 能 性 小 保 证 金 40,000, 能 够 全 额 收 回 (2). 本 期 计 提 收 回 或 转 回 的 坏 账 准 备 情 况 : 本 期 计 提 坏 账 准 备 金 额 2,069, 元 ; 本 期 收 回 或 转 回 坏 账 准 备 金 额 0.00 元 其 中 本 期 坏 账 准 备 转 回 或 收 回 金 额 重 要 的 : (3). 本 期 实 际 核 销 的 其 他 应 收 款 情 况 (4). 其 他 应 收 款 按 款 项 性 质 分 类 情 况 款 项 性 质 期 末 账 面 余 额 期 初 账 面 余 额 往 来 款 80,215, ,083, 保 证 金 及 借 款 40,000, ,595, 合 计 120,215, ,679, (5). 按 欠 款 方 归 集 的 期 末 余 额 前 五 名 的 其 他 应 收 款 情 况 : 单 位 名 称 款 项 的 性 质 期 末 余 额 账 龄 65 占 其 他 应 收 款 期 末 余 额 合 计 数 的 比 例 (%) 坏 账 准 备 期 末 余 额 第 一 名 保 证 金 40,000, 年 第 二 名 电 费 13,465, 年 以 内 ,266.11

67 第 三 名 劳 务 费 5,032, 年 以 内 , 第 四 名 工 程 款 4,904, 年 以 内 , 第 五 名 工 程 款 4,032, 年 以 内 , 合 计 / 67,434, / ,371, 应 收 款 中 持 有 公 司 5%( 含 5%) 以 上 表 决 权 股 份 的 股 东 单 位 欠 款 期 末 其 他 应 收 款 中 应 收 关 联 方 款 项 期 内 未 发 生 终 止 确 认 其 他 应 收 款 的 情 况, 也 未 发 生 以 其 他 应 收 款 为 标 的 进 行 资 产 证 券 化 的 情 况 (6). 涉 及 政 府 补 助 的 应 收 款 项 10 存 货 (1). 存 货 分 类 项 目 原 材 料 在 产 品 库 存 商 品 合 计 期 末 余 额 期 初 余 额 账 面 余 额 跌 价 准 备 账 面 价 值 账 面 余 额 跌 价 准 备 账 面 价 值 1,197,713,203 1,197,713,203 1,139,949,688 1,139,949, ,215, ,907, ,265,836, ,783, ,783, ,215, ,124, ,255,052, ,320, ,794, ,142,064, ,783, ,783, ,320, ,010, ,131,280, (2). 存 货 跌 价 准 备 项 目 期 初 余 额 本 期 增 加 金 额 本 期 减 少 金 额 计 提 其 他 转 回 或 转 销 其 他 期 末 余 额 原 材 料 在 产 品 库 存 商 品 10,783, ,783, 合 计 10,783, ,783, (3). 期 末 建 造 合 同 形 成 的 已 完 工 未 结 算 资 产 情 况 : 11 划 分 为 持 有 待 售 的 资 产 12 一 年 内 到 期 的 非 流 动 资 产 项 目 期 末 余 额 期 初 余 额 环 境 改 造 工 程 443, , 合 计 443, ,

68 其 他 说 明 13 可 供 出 售 金 融 资 产 (1). 可 供 出 售 金 融 资 产 情 况 项 目 账 面 余 额 期 末 余 额 减 值 准 备 账 面 价 值 期 初 余 额 减 值 准 账 面 余 额 账 面 价 值 备 可 供 出 售 债 务 工 具 : 可 供 出 售 权 益 工 25,941, ,941, ,300, ,300, 具 : 按 公 允 价 值 计 量 的 按 成 本 计 量 的 25,941, ,941, ,300, ,300, 合 计 25,941, ,941, ,300, ,300, (2). 期 末 按 公 允 价 值 计 量 的 可 供 出 售 金 融 资 产 (3). 期 末 按 成 本 计 量 的 可 供 出 售 金 融 资 产 被 投 资 单 位 东 北 特 钢 集 团 上 海 特 殊 钢 有 限 公 司 深 圳 市 兆 恒 抚 顺 特 钢 有 限 公 司 中 航 特 材 工 业 ( 西 期 初 账 面 余 额 本 期 增 加 本 期 减 少 期 末 期 初 减 值 准 备 本 期 增 加 本 期 减 少 期 末 在 被 投 资 单 位 持 股 比 例 (%) 300, , ,000, ,000, ,000, ,641, ,641, 本 期 现 金 红 利 67

69 安 ) 有 限 公 司 合 计 22,300, ,641, ,941, / (4). 报 告 期 内 可 供 出 售 金 融 资 产 减 值 的 变 动 情 况 (5). 可 供 出 售 权 益 工 具 期 末 公 允 价 值 严 重 下 跌 或 非 暂 时 性 下 跌 但 未 计 提 减 值 准 备 的 相 关 说 明 : 14 持 有 至 到 期 投 资 15 长 期 应 收 款 16 长 期 股 权 投 资 被 投 资 单 位 期 初 余 额 一 合 营 企 业 小 计 二 联 营 企 业 东 北 15,57 特 钢 0,766 集 团.55 机 电 工 程 有 限 公 司 小 计 15,57 0, ,57 合 计 0, 其 他 说 明 17 投 资 性 房 地 产 追 加 投 资 减 少 投 资 权 益 法 下 确 认 的 投 资 损 益 -1,86 1, ,86 1, ,86 1, 本 期 增 减 变 动 其 他 综 合 收 益 调 整 68 其 他 权 益 变 动 宣 告 发 放 现 金 股 利 或 利 润 计 提 减 值 准 备 其 他 期 末 余 额 13,70 9, ,70 9, ,70 9, 减 值 准 备 期 末 余 额

70 18 固 定 资 产 (1). 固 定 资 产 情 况 项 目 房 屋 及 建 筑 物 机 器 设 备 运 输 工 具 合 计 一 账 面 原 值 : 1. 期 初 余 额 974,475, ,090,081, ,804, ,163,362, 本 期 增 加 金 额 138, ,363, ,501, (1) 购 置 305, ,654, ,959, (2) 在 建 工 程 转 入 -166, ,708, ,541, (3) 企 业 合 并 增 加 本 期 减 少 金 额 (1) 处 置 或 报 废 期 末 余 额 974,614, ,103,444, ,804, ,176,863, 二 累 计 折 旧 1. 期 初 余 额 586,023, ,637,039, ,411, ,308,474, 本 期 增 加 金 额 14,574, ,977, ,706, ,258, (1) 计 提 14,574, ,977, ,706, ,258, 本 期 减 少 金 额 (1) 处 置 或 报 废 期 末 余 额 600,597, ,700,016, ,118, ,387,732, 三 减 值 准 备 1. 期 初 余 额 27,542, ,542, 本 期 增 加 金 额 (1) 计 提 本 期 减 少 金 额 (1) 处 置 或 报 废 期 末 余 额 0 27,542, ,542, 四 账 面 价 值 1. 期 末 账 面 价 值 374,026, ,375,875, ,686, ,761,588, 期 初 账 面 价 值 388,452, ,425,499, ,392, ,827,345, (2). 暂 时 闲 置 的 固 定 资 产 情 况 项 目 账 面 原 值 累 计 折 旧 减 值 准 备 账 面 价 值 备 注 房 屋 及 建 筑 物 8,802, ,091, ,711, (3). 通 过 融 资 租 赁 租 入 的 固 定 资 产 情 况 项 目 账 面 原 值 累 计 折 旧 减 值 准 备 账 面 价 值 机 器 设 备 407,578, ,517, ,060,

71 (4). 通 过 经 营 租 赁 租 出 的 固 定 资 产 (5). 未 办 妥 产 权 证 书 的 固 定 资 产 情 况 项 目 账 面 价 值 未 办 妥 产 权 证 书 的 原 因 电 焊 条 厂 房 产 4,711, 历 史 遗 留 其 他 说 明 : 19 在 建 工 程 (1). 在 建 工 程 情 况 期 末 余 额 期 初 余 额 减 减 项 目 值 值 账 面 余 额 账 面 价 值 账 面 余 额 准 准 账 面 价 值 备 备 FJ10 改 592,147, ,147, ,952, ,952, FS12 改 293,363, ,363, ,464, ,464, FS12 改 164,052, ,052, ,615, ,615, FJ08 改 97,693, ,693, ,163, ,163, FS11 改 91,520, ,520, ,111, ,111, FJ13 改 17,263, ,263, ,842, ,842, FS11 改 17,899, ,899, ,674, ,674, FS11 改 13,268, ,268, ,879, ,879, FJ13 改 12,242, ,242, ,613, ,613, 零 星 工 程 430,763, ,763, ,611, ,611, 合 计 1,730,215, ,730,215, ,638,928, ,638,928, (2). 重 要 在 建 工 程 项 目 本 期 变 动 情 况 70

72 项 目 名 称 FJ 10 改 -0 7 FS 12 改 -2 4 FS 12 改 -2 5 FJ 08 改 -3 0 FS 11 改 -5 7 FJ 13 改 -3 6 FS 11 改 -5 1 预 算 数 38, , , , , , , 期 初 余 额 本 期 增 加 金 额 562,952,525 29,195, ,464,377 20,899, ,615,417 4,436, ,163,595. 4,529, ,111,081. 2,409, ,842, , ,674,418. 2,225, 本 期 本 转 期 入 其 固 他 定 减 资 少 产 金 金 额 额 期 末 余 额 592,147, ,363, ,052, ,693, ,520, ,263, ,899, 工 程 累 计 投 入 占 预 算 比 例 (%) 工 程 进 度 利 息 资 本 化 累 计 金 额 40,536, ,758, ,990, ,130, ,100, , ,495, 其 中 : 本 期 利 息 资 本 化 金 额 9,683, ,790, ,367, ,555, ,213, , , 本 期 利 息 资 本 化 率 (% ) 资 金 来 源 3. 其 16 他 来 源 3. 其 16 他 来 源 3. 其 16 他 来 源 3. 其 16 他 来 源 3. 其 16 他 来 源 3. 其 16 他 来 源 其 他 来 源 71

73 FS 11 改 -2 0 FJ 13 改 -3 3 零 星 工 程 合 计 2, , , ,879, , ,613, ,629, ,611,547 25,092, ,638,928,7 92,227, ,268, ,242, ,704, ,731,156, , , ,318, / / 70,061, , 其 16 他 来 源 193, ,961, ,516, 其 16 他 来 源 3. 其 16 他 来 源 / / (3). 本 期 计 提 在 建 工 程 减 值 准 备 情 况 : 其 他 说 明 20 工 程 物 资 项 目 期 末 余 额 期 初 余 额 工 程 材 料 1,577, 工 程 设 备 145, , 合 计 145, ,722, 其 他 说 明 : 21 固 定 资 产 清 理 22 生 产 性 生 物 资 产 23 油 气 资 产 24 形 资 产 (1). 形 资 产 情 况 一 账 面 原 值 项 目 土 地 使 用 权 集 成 化 经 营 管 理 信 息 系 统 合 计 1. 期 初 余 额 958,409, ,586, ,995, 本 期 增 加 金 额 37,245, ,245, (1) 购 置 37,245, ,245,

74 (2) 内 部 研 发 (3) 企 业 合 并 增 加 3. 本 期 减 少 金 额 (1) 处 置 4. 期 末 余 额 995,655, ,586, ,000,241, 二 累 计 摊 销 1. 期 初 余 额 63,733, ,503, ,236, 本 期 增 加 金 额 12,392, , ,757, (1) 计 提 12,392, , ,757, 本 期 减 少 金 额 (1) 处 置 4. 期 末 余 额 76,126, ,868, ,994, 三 减 值 准 备 1. 期 初 余 额 2. 本 期 增 加 金 额 (1) 计 提 3. 本 期 减 少 金 额 (1) 处 置 4. 期 末 余 额 四 账 面 价 值 1. 期 末 账 面 价 值 919,529, , ,247, 期 初 账 面 价 值 894,676, ,082, ,758, 本 期 末 通 过 公 司 内 部 研 发 形 成 的 形 资 产 占 形 资 产 余 额 的 比 例 0.00% (2). 未 办 妥 产 权 证 书 的 土 地 使 用 权 情 况 : 项 目 账 面 价 值 未 办 妥 产 权 证 书 的 原 因 电 焊 条 厂 土 地 使 用 权 1,099, 历 史 遗 留 其 他 说 明 : 25 开 发 支 出 适 用 不 适 用 项 目 本 期 增 加 金 额 本 期 减 少 金 额 期 初 期 末 确 认 为 余 额 内 部 开 发 支 出 其 他 转 入 当 期 损 益 余 额 形 资 产 RD01( 高 温 合 金 ) 0 22,019, ,019, RD02( 超 高 强 度 钢 ) 0 5,184, ,184, RD03( 高 强 度 耐 热 合 金 0 24,780, ,780,

75 钢 ( 不 锈 钢 ) RD04( 高 精 度 模 具 钢 ) 0 4,420, ,420, RD05( 优 质 合 金 结 构 0 3,937, ,937, 钢 ) RD06( 窄 淬 透 性 齿 轮 0 2,841, ,841, 钢 ) RD07( 石 油 钻 具 用 钢 ) 0 2,128, ,128, RD08( 高 质 量 轴 承 钢 ) 0 2,519, ,519, 合 计 0 67,831, ,831, 其 他 说 明 26 商 誉 27 长 期 待 摊 费 用 项 目 期 初 余 额 本 期 增 加 金 额 本 期 摊 销 金 额 其 他 减 少 金 额 期 末 余 额 环 境 改 造 工 程 11,146, ,695, ,450, 合 计 11,146, ,695, ,450, 其 他 说 明 : 28 递 延 所 得 税 资 产 / 递 延 所 得 税 负 债 (1). 未 经 抵 销 的 递 延 所 得 税 资 产 项 目 期 末 余 额 期 初 余 额 可 抵 扣 暂 时 性 差 异 递 延 所 得 税 资 产 可 抵 扣 暂 时 性 差 异 递 延 所 得 税 资 产 资 产 减 值 准 备 182,498, ,374, ,762, ,964, 合 计 182,498, ,374, ,762, ,964, (2). 未 经 抵 销 的 递 延 所 得 税 负 债 项 目 期 末 余 额 期 初 余 额 应 纳 税 暂 时 性 递 延 所 得 税 应 纳 税 暂 时 性 递 延 所 得 税 差 异 负 债 差 异 负 债 同 一 控 制 下 企 业 合 并 6,670, ,667, ,670, ,667, 合 计 6,670, ,667, ,670, ,667, (3). 以 抵 销 后 净 额 列 示 的 递 延 所 得 税 资 产 或 负 债 : (4). 未 确 认 递 延 所 得 税 资 产 明 细 项 目 期 末 余 额 期 初 余 额 可 抵 扣 暂 时 性 差 异 3,853, ,655,

76 可 抵 扣 亏 损 28,209, ,505, 开 办 费 62, 合 计 32,062, ,223, (5). 未 确 认 递 延 所 得 税 资 产 的 可 抵 扣 亏 损 将 于 以 下 年 度 到 期 年 份 期 末 金 额 期 初 金 额 备 注 2015 年 1,762, ,762, 年 4,765, ,765, 年 3,941, ,035, 年 7,062, ,062, 年 3,880, ,880, 年 6,797, 合 计 28,209, ,505, / 其 他 说 明 : 29 短 期 借 款 (1). 短 期 借 款 分 类 项 目 期 末 余 额 期 初 余 额 质 押 借 款 296,841, ,581, 抵 押 借 款 保 证 借 款 2,292,000, ,557,000, 信 用 借 款 合 计 2,588,841, ,829,581, 短 期 借 款 分 类 的 说 明 : 质 押 借 款 主 要 为 与 中 国 银 行 抚 顺 分 行 办 理 的 附 追 索 权 应 收 账 款 保 理 融 资 借 款, 以 及 票 据 池 业 务, 金 额 合 计 296,841, 元 公 司 期 末 已 逾 期 未 偿 还 的 短 期 借 款, 公 司 票 据 池 业 务 是 银 行 为 公 司 提 供 票 据 查 询 鉴 别 托 收 保 管 等 一 揽 子 服 务, 为 公 司 股 份 公 司 提 供 贷 款 质 押 (2). 已 逾 期 未 偿 还 的 短 期 借 款 情 况 其 他 说 明 30 以 公 允 价 值 计 量 且 其 变 动 计 入 当 期 损 益 的 金 融 负 债 31 衍 生 金 融 负 债 32 应 付 票 据 种 类 期 末 余 额 期 初 余 额 商 业 承 兑 汇 票 银 行 承 兑 汇 票 6,240,690, ,793,700,

77 合 计 6,240,690, ,793,700, 本 期 末 已 到 期 未 支 付 的 应 付 票 据 总 额 为 0.00 元 33 应 付 账 款 (1). 应 付 账 款 列 示 项 目 期 末 余 额 期 初 余 额 1 年 以 内 812,081, ,672, 至 2 年 164,360, ,896, 至 3 年 14,698, ,624, 年 以 上 179,446, ,787, 合 计 1,170,586, ,210,981, (2). 账 龄 超 过 1 年 的 重 要 应 付 账 款 其 他 说 明 34 预 收 款 项 (1). 预 收 账 款 项 列 示 项 目 期 末 余 额 期 初 余 额 1 年 以 内 79,599, ,638, 至 2 年 1,382, ,447, 至 3 年 466, , 年 以 上 682, 合 计 82,130, ,912, (2). 账 龄 超 过 1 年 的 重 要 预 收 款 项 (3). 期 末 建 造 合 同 形 成 的 已 结 算 未 完 工 项 目 情 况 : 其 他 说 明 报 告 期 公 司 期 末 建 造 合 同 形 成 的 已 结 算 未 完 工 项 目 35 应 付 职 工 薪 酬 (1). 应 付 职 工 薪 酬 列 示 : 项 目 期 初 余 额 本 期 增 加 本 期 减 少 期 末 余 额 一 短 期 薪 酬 2,890, ,655, ,040, ,505, 二 离 职 后 福 利 - 设 44,364, ,364, 定 提 存 计 划 三 辞 退 福 利 四 一 年 内 到 期 的 其 76

78 他 福 利 合 计 2,890, ,020, ,405, ,505, (2). 短 期 薪 酬 列 示 : 项 目 期 初 余 额 本 期 增 加 本 期 减 少 期 末 余 额 一 工 资 奖 金 津 贴 和 53,233, ,233, 补 贴 二 职 工 福 利 费 13,091, ,461, ,629, 三 社 会 保 险 费 332, ,264, ,264, , 其 中 : 医 疗 保 险 费 14,818, ,818, 工 伤 保 险 费 6,311, ,311, 生 育 保 险 费 332, , , , 四 住 房 公 积 金 18,259, ,259, 五 工 会 经 费 和 职 工 教 育 2,557, ,806, ,820, ,544, 经 费 六 短 期 带 薪 缺 勤 七 短 期 利 润 分 享 计 划 合 计 2,890, ,655, ,040, ,505, (3). 设 定 提 存 计 划 列 示 项 目 期 初 余 额 本 期 增 加 本 期 减 少 期 末 余 额 1 基 本 养 老 保 险 44,016, ,016, 失 业 保 险 费 348, , 企 业 年 金 缴 费 合 计 44,364, ,364, 其 他 说 明 : 36 应 交 税 费 项 目 期 末 余 额 期 初 余 额 增 值 税 14,666, ,181, 消 费 税 营 业 税 -1, , 企 业 所 得 税 5,670, ,497, 个 人 所 得 税 241, , 城 市 维 护 建 设 税 1,028, , 房 产 税 1,116, , 土 地 使 用 税 教 育 费 附 加 69, , 地 方 教 育 费 附 加 46, , 印 花 税 -315, , 其 他

79 其 他 说 明 : 37 应 付 利 息 38 应 付 股 利 合 计 22,522, ,882, 项 目 期 末 余 额 期 初 余 额 普 通 股 股 利 26,000,000 0 划 分 为 权 益 工 具 的 优 先 股 \ 永 续 债 股 利 合 计 26,000,000 0 其 他 说 明, 包 括 重 要 的 超 过 1 年 未 支 付 的 应 付 股 利, 应 披 露 未 支 付 原 因 : 公 司 2014 年 度 利 润 分 配 方 案 已 经 执 行 完 毕, 因 未 全 部 确 认 本 次 分 配 涉 及 的 所 得 税 金 额, 账 务 处 理 未 结 束 39 其 他 应 付 款 (1). 按 款 项 性 质 列 示 其 他 应 付 款 项 目 期 末 余 额 期 初 余 额 应 付 工 程 款 177,816, ,746, 往 来 款 137,086, ,202, 代 扣 款 项 20,072, ,802, 合 计 334,975, ,752, (2). 账 龄 超 过 1 年 的 重 要 其 他 应 付 款 其 他 说 明 40 划 分 为 持 有 待 售 的 负 债 41 1 年 内 到 期 的 非 流 动 负 债 项 目 期 末 余 额 期 初 余 额 1 年 内 到 期 的 长 期 借 款 1 年 内 到 期 的 应 付 债 券 1 年 内 到 期 的 长 期 应 付 款 87,163, ,333, 合 计 87,163, ,333, 其 他 说 明 : 42 长 期 借 款 78

80 (1). 长 期 借 款 分 类 项 目 期 末 余 额 期 初 余 额 质 押 借 款 抵 押 借 款 保 证 借 款 85,167, ,026, 信 用 借 款 合 计 85,167, ,026, 长 期 借 款 分 类 的 说 明 : 其 他 说 明, 包 括 利 率 区 间 : 5.94% 至 7.05% 43 应 付 债 券 44 长 期 应 付 款 (1). 按 款 项 性 质 列 示 长 期 应 付 款 : 项 目 期 初 余 额 期 末 余 额 融 资 租 赁 215,174, ,174, 其 他 说 明 : 45 长 期 应 付 职 工 薪 酬 46 专 项 应 付 款 47 预 计 负 债 48 递 延 收 益 单 位 : 元 币 种 人 民 币 项 目 期 初 余 额 本 期 增 加 本 期 减 少 期 末 余 额 形 成 原 因 政 府 补 助 238,231, ,295, ,962, ,564, 政 府 拨 入 售 后 回 租 38,922, , ,103, 租 赁 合 计 277,154, ,295, ,781, ,667, / 涉 及 政 府 补 助 的 项 目 : 79 负 债 项 目 期 初 余 额 本 期 新 增 补 助 金 额 本 期 计 入 营 业 外 收 入 金 额 其 他 变 动 期 末 余 额 与 资 产 相 关 / 与 收 益 相 关 FJ07 改 -37 等 4,800, , ,400, 与 资 产 相

81 关 2001 改 -3 4,000, , ,750, 与 资 产 相 关 FJ08 改 -16 等 3,200, , ,000, 与 资 产 相 关 FJ07 改 ,834, ,537, ,296, 与 资 产 相 关 FJ10 改 -03 6,750, , ,375, 与 资 产 相 关 FJ10 改 ,550, ,550, 与 资 产 相 关 FJ10 改 -06 3,465, , ,307, 与 资 产 相 关 FJ07 改 ,916, ,041, ,875, 与 资 产 相 关 FS12 改 ,700, ,700, 与 资 产 相 关 2012AA03A503 5,515, ,515, 与 收 益 相 关 ,500, ,500, 与 收 益 相 关 ps 100,000, ,000, ,000, 与 收 益 相 关 jgb-al 7,295, ,295, 与 收 益 相 关 合 计 238,231, ,295, ,962, ,564, / 其 他 说 明 : 49 股 本 股 份 总 数 其 他 说 明 : 期 初 余 额 发 行 新 股 送 股 本 次 变 动 增 减 (+ 一 ) 公 积 金 转 股 其 他 小 计 期 末 余 额 520,000, ,000, ,000, ,000,000 1,300,000,000 详 见 公 司 利 润 分 配 及 资 本 公 积 金 转 增 股 本 实 施 公 告 50 其 他 权 益 工 具 80

82 51 资 本 公 积 项 目 期 初 余 额 本 期 增 加 本 期 减 少 期 末 余 额 资 本 溢 价 ( 股 本 溢 726,976, ,000, ,976, 价 ) 其 他 资 本 公 积 7,597, ,597, 合 计 734,574, ,000, ,574, 其 他 说 明, 包 括 本 期 增 减 变 动 情 况 变 动 原 因 说 明 : 详 见 公 司 利 润 分 配 及 资 本 公 积 金 转 增 股 本 实 施 公 告 52 库 存 股 53 其 他 综 合 收 益 54 专 项 储 备 项 目 期 初 余 额 本 期 增 加 本 期 减 少 期 末 余 额 安 全 生 产 费 5,030, ,030, 合 计 5,030, ,030, 其 他 说 明, 包 括 本 期 增 减 变 动 情 况 变 动 原 因 说 明 : 55 盈 余 公 积 项 目 期 初 余 额 本 期 增 加 本 期 减 少 期 末 余 额 法 定 盈 余 公 积 74,015, ,015, 任 意 盈 余 公 积 5,023, ,023, 储 备 基 金 企 业 发 展 基 金 其 他 合 计 79,039, ,039, 盈 余 公 积 说 明, 包 括 本 期 增 减 变 动 情 况 变 动 原 因 说 明 : 56 未 分 配 利 润 项 目 本 期 上 期 调 整 前 上 期 末 未 分 配 利 润 414,940, ,488, 调 整 期 初 未 分 配 利 润 合 计 数 ( 调 增 +, 调 减 -) 调 整 后 期 初 未 分 配 利 润 414,940, ,488, 加 : 本 期 归 属 于 母 公 司 所 有 者 的 净 利 润 130,834, ,483,

83 减 : 提 取 法 定 盈 余 公 积 提 取 任 意 盈 余 公 积 提 取 一 般 风 险 准 备 应 付 普 通 股 股 利 26,000,000 转 作 股 本 的 普 通 股 股 利 208,000, 期 末 未 分 配 利 润 311,775, ,971, 调 整 期 初 未 分 配 利 润 明 细 : 1 由 于 企 业 会 计 准 则 及 其 相 关 新 规 定 进 行 追 溯 调 整, 影 响 期 初 未 分 配 利 润 0.00 元 2 由 于 会 计 政 策 变 更, 影 响 期 初 未 分 配 利 润 0.00 元 3 由 于 重 大 会 计 差 错 更 正, 影 响 期 初 未 分 配 利 润 0.00 元 4 由 于 同 一 控 制 导 致 的 合 并 范 围 变 更, 影 响 期 初 未 分 配 利 润 0.00 元 5 其 他 调 整 合 计 影 响 期 初 未 分 配 利 润 0.00 元 57 营 业 收 入 和 营 业 成 本 项 目 本 期 发 生 额 上 期 发 生 额 收 入 成 本 收 入 成 本 主 营 业 务 2,531,377, ,028,461, ,813,594, ,443,722, 其 他 业 务 49,259, ,854, ,108, ,061, 合 计 2,580,636, ,075,315, ,873,702, ,499,783, 营 业 税 金 及 附 加 项 目 本 期 发 生 额 上 期 发 生 额 消 费 税 营 业 税 136, , 城 市 维 护 建 设 税 8,344, ,553, 教 育 费 附 加 5,797, ,379, 资 源 税 162, ,586, 合 计 14,440, ,661, 其 他 说 明 : 59 销 售 费 用 项 目 本 期 发 生 额 上 期 发 生 额 业 务 招 待 费 537, , 运 杂 费 14,253, ,384, 办 公 费 1,049, , 折 旧 费 94, , 物 料 消 耗 847, , 差 旅 费 2,579, ,334, 工 资 薪 酬 10,909, ,121, 商 标 使 用 费 2,492, ,823, 代 理 费 1,660, ,477, 价 调 基 金 ,

84 其 他 5,014, , 合 计 39,438, ,644, 其 他 说 明 : 60 管 理 费 用 项 目 本 期 发 生 额 上 期 发 生 额 办 公 费 1,057, , 零 修 费 813, , 差 旅 费 1,424, ,124, 税 费 23,092, ,840, 折 旧 费 1,743, ,338, 形 资 产 摊 销 12,757, ,618, 长 期 待 摊 摊 销 2,227, ,739, 业 务 招 待 费 1,167, ,448, 工 资 薪 酬 53,740, ,135, 研 发 支 出 829, , 其 他 6,556, ,225, 合 计 105,408, ,072, 其 他 说 明 : 61 财 务 费 用 项 目 本 期 发 生 额 上 期 发 生 额 利 息 支 出 240,495, ,053, 利 息 收 入 -34,564, ,577, 汇 兑 损 益 -802, , 手 续 费 14,857, ,598, 合 计 219,986, ,654, 其 他 说 明 : 62 资 产 减 值 损 失 项 目 本 期 发 生 额 上 期 发 生 额 一 坏 账 损 失 22,934, ,385, 二 存 货 跌 价 损 失 三 可 供 出 售 金 融 资 产 减 值 损 失 四 持 有 至 到 期 投 资 减 值 损 失 五 长 期 股 权 投 资 减 值 损 失 六 投 资 性 房 地 产 减 值 损 失 七 固 定 资 产 减 值 损 失 八 工 程 物 资 减 值 损 失 九 在 建 工 程 减 值 损 失 83

85 十 生 产 性 生 物 资 产 减 值 损 失 十 一 油 气 资 产 减 值 损 失 十 二 形 资 产 减 值 损 失 十 三 商 誉 减 值 损 失 十 四 其 他 合 计 22,934, ,385, 其 他 说 明 : 63 公 允 价 值 变 动 收 益 64 投 资 收 益 项 目 本 期 发 生 额 上 期 发 生 额 权 益 法 核 算 的 长 期 股 权 投 资 收 益 -1,861, , 处 置 长 期 股 权 投 资 产 生 的 投 资 收 益 以 公 允 价 值 计 量 且 其 变 动 计 入 当 期 损 益 的 金 融 资 产 在 持 有 期 间 的 投 资 收 益 处 置 以 公 允 价 值 计 量 且 其 变 动 计 入 当 期 损 益 的 金 融 资 产 取 得 的 投 资 收 益 持 有 至 到 期 投 资 在 持 有 期 间 的 投 资 收 益 可 供 出 售 金 融 资 产 等 取 得 的 投 资 收 益 处 置 可 供 出 售 金 融 资 产 取 得 的 投 资 收 益 丧 失 控 制 权 后, 剩 余 股 权 按 公 允 价 值 重 新 计 量 产 生 的 利 得 合 计 -1,861, , 其 他 说 明 : 权 益 法 核 算 的 长 期 股 权 投 资 收 益 被 投 资 单 位 本 期 发 生 额 上 期 发 生 额 东 北 特 钢 集 团 机 电 工 程 有 限 公 司 -1,861, , 合 计 65 营 业 外 收 入 项 目 本 期 发 生 额 上 期 发 生 额 计 入 当 期 非 经 常 性 损 益 的 金 额 非 流 动 资 产 处 置 利 得 合 计 其 中 : 固 定 资 产 处 置 利 得 形 资 产 处 置 利 得 债 务 重 组 利 得 66, 非 货 币 性 资 产 交 换 利 得 接 受 捐 赠 政 府 补 助 48,962, ,062, 其 他 130, , 合 计 49,092, ,142,

86 计 入 当 期 损 益 的 政 府 补 助 补 助 项 目 本 期 发 生 金 额 上 期 发 生 金 额 与 资 产 相 关 / 与 收 益 相 关 FJ07 改 -37 等 400, , 与 资 产 相 关 2001 改 , , 与 资 产 相 关 FJ08 改 -16 等 200, , 与 资 产 相 关 FJ07 改 ,537, ,630, 与 资 产 相 关 FJ10 改 , , 与 资 产 相 关 FJ10 改 , , 与 资 产 相 关 FJ07 改 -39 3,041, ,400, 与 资 产 相 关 ps 40,000, 与 收 益 相 关 合 计 48,962, ,062, / 其 他 说 明 : 66 营 业 外 支 出 项 目 本 期 发 生 额 上 期 发 生 额 计 入 当 期 非 经 常 性 损 益 的 金 额 非 流 动 资 产 处 置 损 失 合 计 9, 其 中 : 固 定 资 产 处 置 损 失 9, 形 资 产 处 置 损 失 债 务 重 组 损 失 非 货 币 性 资 产 交 换 损 失 对 外 捐 赠 其 他 12, , 合 计 12, , 其 他 说 明 : 67 所 得 税 费 用 (1) 所 得 税 费 用 表 项 目 本 期 发 生 额 上 期 发 生 额 当 期 所 得 税 费 用 22,906, , 递 延 所 得 税 费 用 -3,410, ,310, 合 计 19,496, ,826, (2) 会 计 利 润 与 所 得 税 费 用 调 整 过 程 : 项 目 本 期 发 生 额 利 润 总 额 150,331, 按 法 定 / 适 用 税 率 计 算 的 所 得 税 费 用 22,549, 子 公 司 适 用 不 同 税 率 的 影 响 -702, 调 整 以 前 期 间 所 得 税 的 影 响 非 应 税 收 入 的 影 响 85

87 不 可 抵 扣 的 成 本 费 用 和 损 失 的 影 响 -4,027, 使 用 前 期 未 确 认 递 延 所 得 税 资 产 的 可 抵 扣 亏 损 的 影 响 -23, 本 期 未 确 认 递 延 所 得 税 资 产 的 可 抵 扣 暂 时 性 差 异 或 可 抵 扣 亏 损 的 影 响 1,699, 所 得 税 费 用 19,496, 其 他 说 明 : 68 其 他 综 合 收 益 公 司 报 告 期 内 其 他 综 合 收 益 69 现 金 流 量 表 项 目 (1). 收 到 的 其 他 与 经 营 活 动 有 关 的 现 金 : 项 目 本 期 发 生 额 上 期 发 生 额 利 息 收 入 34,564, ,577, 收 益 性 政 府 补 助 107,295, 收 到 往 来 款 1,041, ,811, 用 于 应 付 票 据 支 付 所 冻 结 的 货 币 资 金 净 减 少 31,424, 合 计 142,901, ,812, 收 到 的 其 他 与 经 营 活 动 有 关 的 现 金 说 明 : (2). 支 付 的 其 他 与 经 营 活 动 有 关 的 现 金 : 项 目 本 期 发 生 额 上 期 发 生 额 银 行 手 续 费 14,857, ,598, 商 标 使 用 费 2,492, ,823, 代 理 费 1,660, ,477, 运 杂 费 14,253, ,384, 差 旅 费 4,003, ,459, 业 务 招 待 费 1,705, ,064, 办 公 费 2,106, ,662, 其 他 费 用 性 支 出 12,979, ,805, 支 付 往 来 款 10,071, , 用 于 经 营 性 票 据 支 付 所 冻 结 的 货 币 资 金 净 增 加 108,033, 合 计 172,163, ,705, 支 付 的 其 他 与 经 营 活 动 有 关 的 现 金 说 明 : (3). 收 到 的 其 他 与 筹 资 活 动 有 关 的 现 金 项 目 本 期 发 生 额 上 期 发 生 额 收 到 与 资 产 相 关 的 政 府 补 助 31,000, 票 据 融 资 所 收 到 的 资 金 净 额 210,188, ,430, 融 资 租 赁 151,093,

88 合 计 210,188, ,523, 收 到 的 其 他 与 筹 资 活 动 有 关 的 现 金 说 明 : 70 现 金 流 量 表 补 充 资 料 (1) 现 金 流 量 表 补 充 资 料 补 充 资 料 本 期 金 额 上 期 金 额 1. 将 净 利 润 调 节 为 经 营 活 动 现 金 流 量 : 净 利 润 130,834, ,483, 加 : 资 产 减 值 准 备 22,934, ,385, 固 定 资 产 折 旧 油 气 资 产 折 耗 生 产 性 生 物 资 产 折 79,258, ,794, 旧 形 资 产 摊 销 12,513, ,618, 长 期 待 摊 费 用 摊 销 2,227, ,739, 处 置 固 定 资 产 形 资 产 和 其 他 长 期 资 产 的 损 失 ( 收 0.00 益 以 - 号 填 列 ) 固 定 资 产 报 废 损 失 ( 收 益 以 - 号 填 列 ) 0.00 公 允 价 值 变 动 损 失 ( 收 益 以 - 号 填 列 ) 0 财 务 费 用 ( 收 益 以 - 号 填 列 ) 219,786, ,060, 投 资 损 失 ( 收 益 以 - 号 填 列 ) 1,861, , 递 延 所 得 税 资 产 减 少 ( 增 加 以 - 号 填 列 ) -3,410, ,310, 递 延 所 得 税 负 债 增 加 ( 减 少 以 - 号 填 列 ) 0 存 货 的 减 少 ( 增 加 以 - 号 填 列 ) -124,388, ,128, 经 营 性 应 收 项 目 的 减 少 ( 增 加 以 - 号 填 列 ) -523,057, ,147, 经 营 性 应 付 项 目 的 增 加 ( 减 少 以 - 号 填 列 ) 399,562, ,994, 其 他 经 营 活 动 产 生 的 现 金 流 量 净 额 218,122, ,240, 不 涉 及 现 金 收 支 的 重 大 投 资 和 筹 资 活 动 : 债 务 转 为 资 本 一 年 内 到 期 的 可 转 换 公 司 债 券 融 资 租 入 固 定 资 产 3. 现 金 及 现 金 等 价 物 净 变 动 情 况 : 现 金 的 期 末 余 额 59,247, ,491, 减 : 现 金 的 期 初 余 额 240,275, ,912, 加 : 现 金 等 价 物 的 期 末 余 额 减 : 现 金 等 价 物 的 期 初 余 额 现 金 及 现 金 等 价 物 净 增 加 额 -181,027, ,420, (2) 本 期 支 付 的 取 得 子 公 司 的 现 金 净 额 (3) 本 期 收 到 的 处 置 子 公 司 的 现 金 净 额 87

89 (4) 现 金 和 现 金 等 价 物 的 构 成 项 目 期 末 余 额 期 初 余 额 一 现 金 59,247, ,275, 其 中 : 库 存 现 金 28, , 可 随 时 用 于 支 付 的 银 行 存 款 59,219, ,238, 可 随 时 用 于 支 付 的 其 他 货 币 资 金 可 用 于 支 付 的 存 放 中 央 银 行 款 项 存 放 同 业 款 项 拆 放 同 业 款 项 二 现 金 等 价 物 其 中 : 三 个 月 内 到 期 的 债 券 投 资 三 期 末 现 金 及 现 金 等 价 物 余 额 59,247, ,275, 其 中 : 母 公 司 或 集 团 内 子 公 司 使 用 受 限 制 的 现 金 和 现 金 等 价 物 其 他 说 明 : 71 所 有 者 权 益 变 动 表 项 目 注 释 说 明 对 上 年 期 末 余 额 进 行 调 整 的 其 他 项 目 名 称 及 调 整 金 额 等 事 项 : 72 所 有 权 或 使 用 权 受 到 限 制 的 资 产 项 目 期 末 账 面 价 值 受 限 原 因 货 币 资 金 3,010,865, 保 证 金 应 收 账 款 286,949, 应 收 账 款 保 理 融 资 合 计 3,297,814, / 其 他 说 明 : 73 外 币 货 币 性 项 目 (1). 外 币 货 币 性 项 目 : 单 位 : 元 项 目 期 末 外 币 余 额 折 算 汇 率 期 末 折 算 人 民 币 余 额 货 币 资 金 1,048, ,582, 其 中 : 美 元 1,048, ,582, 其 他 说 明 : (2). 境 外 经 营 实 体 说 明, 包 括 对 于 重 要 的 境 外 经 营 实 体, 应 披 露 其 境 外 主 要 经 营 地 记 账 本 位 币 及 选 择 依 据, 记 账 本 位 币 发 生 变 化 的 还 应 披 露 原 因 88

90 74 套 期 75 其 他 八 合 并 范 围 的 变 更 1 非 同 一 控 制 下 企 业 合 并 2 同 一 控 制 下 企 业 合 并 3 反 向 购 买 4 处 置 子 公 司 是 否 存 在 单 次 处 置 对 子 公 司 投 资 即 丧 失 控 制 权 的 情 形 是 否 存 在 通 过 多 次 交 易 分 步 处 置 对 子 公 司 投 资 且 在 本 期 丧 失 控 制 权 的 情 形 5 其 他 原 因 的 合 并 范 围 变 动 说 明 其 他 原 因 导 致 的 合 并 范 围 变 动 ( 如, 新 设 子 公 司 清 算 子 公 司 等 ) 及 其 相 关 情 况 : 公 司 根 据 经 营 需 要, 于 2015 年 4 月 13 日 注 册 成 立 抚 顺 百 通 汇 商 贸 有 限 公 司, 本 期 纳 入 合 并 范 围 6 其 他 九 在 其 他 主 体 中 的 权 益 1 在 子 公 司 中 的 权 益 (1). 企 业 集 团 的 构 成 子 公 司 主 要 经 持 股 比 例 (%) 取 得 注 册 地 业 务 性 质 名 称 营 地 直 接 间 接 方 式 抚 顺 实 林 特 殊 钢 有 限 公 司 抚 顺 抚 顺 制 造 100 同 一 控 制 下 企 业 合 并 抚 顺 欣 兴 特 钢 板 材 有 限 公 司 抚 顺 抚 顺 制 造 100 同 一 控 制 下 企 业 合 并 抚 顺 抚 特 宾 馆 有 限 公 司 抚 顺 抚 顺 餐 饮 住 宿 100 设 立 抚 顺 鑫 朗 物 业 有 限 公 司 抚 顺 抚 顺 物 业 100 设 立 抚 顺 百 通 汇 商 贸 有 限 公 司 抚 顺 抚 顺 商 业 100 设 立 在 子 公 司 的 持 股 比 例 不 同 于 表 决 权 比 例 的 说 明 : 不 适 用 2 在 子 公 司 的 所 有 者 权 益 份 额 发 生 变 化 且 仍 控 制 子 公 司 的 交 易 3 在 合 营 企 业 或 联 营 企 业 中 的 权 益 (1). 重 要 的 合 营 企 业 或 联 营 企 业 89

91 合 营 企 业 或 联 营 企 业 名 称 主 要 经 营 地 注 册 地 业 务 性 质 持 股 比 例 (%) 直 接 间 接 东 北 特 钢 集 团 机 电 工 程 东 北 大 连 制 造 29.5 权 益 法 有 限 公 司 业 在 合 营 企 业 或 联 营 企 业 的 持 股 比 例 不 同 于 表 决 权 比 例 的 说 明 : 在 合 营 企 业 或 联 营 企 业 的 持 股 比 例 不 同 于 表 决 权 比 例 的 情 况 对 合 营 企 业 或 联 营 企 业 投 资 的 会 计 处 理 方 法 持 有 20% 以 下 表 决 权 但 具 有 重 大 影 响, 或 者 持 有 20% 或 以 上 表 决 权 但 不 具 有 重 大 影 响 的 依 据 : 不 适 用 (2). 重 要 联 营 企 业 的 主 要 财 务 信 息 东 北 特 钢 集 团 机 电 工 程 有 限 公 司 期 末 余 额 / 本 期 发 生 额 期 初 余 额 / 上 期 发 生 额 流 动 资 产 232,031, ,312, 非 流 动 资 产 26,097, ,909, 资 产 合 计 258,129, ,221, 流 动 负 债 211,483, ,439, 非 流 动 负 债 负 债 合 计 211,483, ,439, 少 数 股 东 权 益 归 属 于 母 公 司 股 东 权 益 46,646, ,782, 按 持 股 比 例 计 算 的 净 资 13,760, ,570, 产 份 额 调 整 事 项 -- 商 誉 -- 内 部 交 易 未 实 现 利 润 -- 其 他 对 联 营 企 业 权 益 投 资 的 13,760, ,570, 账 面 价 值 存 在 公 开 报 价 的 联 营 企 业 权 益 投 资 的 公 允 价 值 营 业 收 入 98,022, ,341, 净 利 润 -6,308, ,954, 终 止 经 营 的 净 利 润 其 他 综 合 收 益 综 合 收 益 总 额 本 年 度 收 到 的 来 自 联 营 企 业 的 股 利 其 他 说 明 (3). 合 营 企 业 或 联 营 企 业 向 本 公 司 转 移 资 金 的 能 力 存 在 重 大 限 制 的 说 明 : 不 适 用 (4). 重 要 的 共 同 经 营 90

92 4 在 未 纳 入 合 并 财 务 报 表 范 围 的 结 构 化 主 体 中 的 权 益 未 纳 入 合 并 财 务 报 表 范 围 的 结 构 化 主 体 的 相 关 说 明 : 不 适 用 5 其 他 十 与 金 融 工 具 相 关 的 风 险 十 一 公 允 价 值 的 披 露 十 二 关 联 方 及 关 联 交 易 1 本 企 业 的 母 公 司 情 况 母 公 司 名 称 注 册 地 业 务 性 质 注 册 资 本 东 北 特 殊 钢 集 团 有 限 责 任 公 司 辽 宁 大 连 钢 冶 炼 钢 压 延 加 工 特 殊 钢 产 品 深 加 工 产 品 及 附 加 产 品 生 产 销 售 等 本 企 业 的 母 公 司 情 况 的 说 明 东 北 特 殊 钢 集 团 有 限 责 任 公 司 是 公 司 控 股 股 东 本 企 业 最 终 控 制 方 是 辽 宁 省 人 民 政 府 国 有 资 产 监 督 管 理 委 员 会 其 他 说 明 : 2 本 企 业 的 子 公 司 情 况 本 企 业 子 公 司 的 情 况 详 见 附 注 其 他 说 明 3 本 企 业 合 营 和 联 营 企 业 情 况 91 母 公 司 对 本 企 业 的 持 股 比 例 (%) 母 公 司 对 本 企 业 的 表 决 权 比 例 (%) 364,417 万 元 38.58% 38.58% 本 企 业 重 要 的 合 营 或 联 营 企 业 详 见 附 注 本 期 与 本 公 司 发 生 关 联 方 交 易, 或 前 期 与 本 公 司 发 生 关 联 方 交 易 形 成 余 额 的 其 他 合 营 或 联 营 企 业 情 况 如 下 合 营 或 联 营 企 业 名 称 与 本 企 业 关 系 东 北 特 钢 集 团 机 电 工 程 有 限 公 司 联 营 企 业 其 他 说 明 4 其 他 关 联 方 情 况 其 他 关 联 方 名 称 深 圳 市 兆 恒 抚 顺 特 殊 钢 有 限 公 司 东 北 特 钢 集 团 大 连 精 密 合 金 有 限 公 司 东 北 特 钢 集 团 国 际 贸 易 有 限 公 司 东 北 特 钢 集 团 大 连 冷 拔 材 有 限 公 司 东 北 特 钢 集 团 北 满 特 殊 钢 有 限 责 任 公 司 齐 齐 哈 尔 北 满 冷 拔 热 处 理 有 限 责 任 公 司 其 他 关 联 方 与 本 企 业 关 系 其 他 母 公 司 的 全 资 子 公 司 母 公 司 的 控 股 子 公 司 其 他 母 公 司 的 控 股 子 公 司 其 他

93 齐 齐 哈 尔 市 今 源 机 械 铸 造 有 限 责 任 公 司 齐 齐 哈 尔 北 方 锻 钢 制 造 有 限 责 任 公 司 齐 齐 哈 尔 北 兴 特 殊 钢 有 限 责 任 公 司 东 北 特 钢 集 团 北 满 特 殊 钢 进 出 口 有 限 公 司 东 北 特 钢 集 团 大 连 特 殊 钢 有 限 责 任 公 司 东 北 特 钢 集 团 上 海 特 殊 钢 有 限 公 司 东 北 特 钢 集 团 大 连 特 殊 钢 丝 有 限 公 司 东 北 特 钢 集 团 烟 台 优 钢 有 限 责 任 公 司 东 北 特 殊 钢 集 团 抚 顺 诚 达 规 划 设 计 有 限 公 司 东 北 特 钢 集 团 韩 国 株 式 会 社 东 北 特 钢 集 团 山 东 鹰 轮 机 械 有 限 公 司 东 北 特 钢 集 团 大 连 银 亮 材 有 限 公 司 东 北 特 钢 集 团 大 连 特 殊 钢 制 品 有 限 公 司 东 北 特 钢 集 团 鞍 山 东 亚 精 密 不 锈 钢 有 限 责 任 公 司 东 北 特 钢 集 团 大 连 泰 隆 再 生 资 源 利 用 有 限 公 司 东 北 特 钢 集 团 大 连 高 合 金 棒 线 材 有 限 责 任 公 司 东 北 特 钢 集 团 林 西 金 域 钼 制 品 加 工 有 限 公 司 东 北 特 钢 集 团 林 西 金 域 矿 业 有 限 公 司 东 北 特 钢 集 团 大 连 物 资 贸 易 有 限 公 司 东 北 特 钢 集 团 大 连 信 息 技 术 有 限 公 司 东 北 特 钢 集 团 大 连 特 殊 钢 材 贸 易 有 限 公 司 东 北 特 钢 集 团 大 连 先 科 石 灰 有 限 责 任 公 司 东 北 特 钢 集 团 大 连 广 告 有 限 公 司 东 北 特 钢 集 团 国 际 贸 易 抚 顺 有 限 公 司 其 他 其 他 其 他 其 他 母 公 司 的 控 股 子 公 司 母 公 司 的 控 股 子 公 司 母 公 司 的 全 资 子 公 司 其 他 其 他 母 公 司 的 全 资 子 公 司 母 公 司 的 控 股 子 公 司 母 公 司 的 全 资 子 公 司 母 公 司 的 全 资 子 公 司 母 公 司 的 全 资 子 公 司 母 公 司 的 全 资 子 公 司 母 公 司 的 全 资 子 公 司 母 公 司 的 全 资 子 公 司 母 公 司 的 控 股 子 公 司 母 公 司 的 全 资 子 公 司 母 公 司 的 全 资 子 公 司 母 公 司 的 全 资 子 公 司 母 公 司 的 全 资 子 公 司 母 公 司 的 全 资 子 公 司 其 他 其 他 说 明 5 关 联 交 易 情 况 (1). 购 销 商 品 提 供 和 接 受 劳 务 的 关 联 交 易 采 购 商 品 / 接 受 劳 务 情 况 表 关 联 方 关 联 交 易 内 容 本 期 发 生 额 上 期 发 生 额 东 北 特 殊 钢 集 团 有 限 责 任 公 司 材 料 ,117, 齐 齐 哈 尔 北 兴 特 殊 钢 有 限 公 司 材 料 15,280, ,740, 齐 齐 哈 尔 市 今 源 机 械 铸 造 有 限 责 任 公 司 材 料 ,672 东 北 特 钢 集 团 机 电 工 程 有 限 公 司 备 件 6,126, ,092, 东 北 特 钢 集 团 机 电 工 程 有 限 公 司 修 配 3,035, ,972, 东 北 特 钢 集 团 机 电 工 程 有 限 公 司 加 工 费 2,416, ,685, 东 北 特 钢 集 团 林 西 金 域 钼 制 品 加 工 有 限 公 司 材 料 105,164, 东 北 特 钢 集 团 大 连 高 合 金 棒 线 材 有 限 责 任 公 司 材 料 12,104, ,704, 东 北 特 钢 集 团 大 连 高 合 金 棒 线 材 有 限 责 任 公 司 加 工 费 , 东 北 特 钢 集 团 大 连 特 殊 钢 有 限 责 任 公 司 材 料 43,387, ,786, 东 北 特 钢 集 团 大 连 特 殊 钢 有 限 责 任 公 司 加 工 费 , 东 北 特 钢 集 团 大 连 物 资 贸 易 有 限 公 司 材 料 200,575, ,439, 东 北 特 钢 集 团 大 连 精 密 合 金 有 限 公 司 材 料 1,054, ,958, 东 北 特 殊 钢 集 团 抚 顺 诚 达 规 划 设 计 有 限 公 司 设 计 费 1,514, ,798,

94 东 北 特 殊 钢 集 团 大 连 银 亮 材 有 限 公 司 加 工 费 , 东 北 特 钢 集 团 机 电 工 程 有 限 公 司 技 改 工 程 4,455, ,287, 东 北 特 钢 集 团 大 连 信 息 技 术 有 限 公 司 材 料 20, , 东 北 特 钢 集 团 大 连 信 息 技 术 有 限 公 司 技 改 工 程 119, ,434, 东 北 特 钢 集 团 大 连 信 息 技 术 有 限 公 司 信 息 服 务 1,133, ,246, 深 圳 兆 恒 抚 顺 特 殊 钢 有 限 公 司 材 料 ,487, 东 北 特 钢 集 团 大 连 广 告 有 限 公 司 材 料 288, , 东 北 特 钢 集 团 大 连 特 殊 钢 制 品 有 限 公 司 材 料 1,614, ,633, 东 北 特 钢 集 团 国 际 贸 易 有 限 公 司 材 料 ,509, 齐 齐 哈 尔 北 满 冷 拔 热 处 理 有 限 责 任 公 司 材 料 11, 东 北 特 钢 集 团 北 满 特 殊 钢 有 限 责 任 公 司 材 料 ,809, 出 售 商 品 / 提 供 劳 务 情 况 表 关 联 方 关 联 交 易 内 容 本 期 发 生 额 上 期 发 生 额 东 北 特 钢 集 团 大 连 特 殊 钢 有 限 责 任 公 司 钢 材 5,172, ,044, 东 北 特 殊 钢 集 团 国 际 贸 易 有 限 公 司 钢 材 4,091, ,295, 东 北 特 殊 钢 集 团 烟 台 优 钢 有 限 责 任 公 司 钢 材 , 齐 齐 哈 尔 北 满 冷 拔 热 处 理 有 限 责 任 公 司 钢 材 11, 东 北 特 殊 钢 集 团 上 海 特 殊 钢 有 限 公 司 钢 材 101,528, ,474, 深 圳 市 兆 恒 抚 顺 特 殊 钢 有 限 公 司 钢 材 51,817, ,439, 东 北 特 钢 集 团 山 东 鹰 轮 机 械 有 限 公 司 钢 材 986, 东 北 特 殊 钢 集 团 大 连 银 亮 材 有 限 公 司 钢 材 1,847, ,098, 东 北 特 钢 集 团 大 连 精 密 合 金 有 限 公 司 钢 材 1,647, ,483, 东 北 特 钢 集 团 大 连 高 合 金 棒 线 材 有 限 责 任 公 司 钢 材 25,378, ,524, 东 北 特 殊 钢 集 团 机 电 工 程 有 限 公 司 钢 材 1,068, 东 北 特 殊 钢 集 团 机 电 工 程 有 限 公 司 能 源 与 6,124, ,148, 材 料 齐 齐 哈 尔 北 方 锻 钢 制 造 有 限 责 任 公 司 钢 材 ,111, 东 北 特 钢 集 团 大 连 特 殊 钢 材 贸 易 有 限 公 司 钢 材 132,941, ,901,753.3 东 北 特 钢 集 团 国 际 贸 易 抚 顺 有 限 公 司 钢 材 361,604, 东 北 特 钢 集 团 北 满 特 殊 钢 有 限 责 任 公 司 钢 材 1,706, 齐 齐 哈 尔 北 兴 特 殊 钢 有 限 责 任 公 司 钢 材 35, , 购 销 商 品 提 供 和 接 受 劳 务 的 关 联 交 易 说 明 关 联 交 易 定 价 方 式 及 决 策 程 序 : 采 购 产 品 在 不 高 于 同 行 业 的 定 价 或 向 其 他 第 三 方 的 供 货 价 格 的 基 础 上, 由 双 方 协 商 定 价 销 售 产 品 在 不 低 于 同 行 业 的 价 格 标 准 的 基 础 上, 由 双 方 协 商 定 价 (2). 关 联 受 托 管 理 / 承 包 及 委 托 管 理 / 出 包 情 况 (3). 关 联 租 赁 情 况 (4). 关 联 担 保 情 况 本 公 司 作 为 担 保 方 93 单 位 : 万 元 币 种 : 人 民 币

95 被 担 保 方 担 保 金 额 担 保 起 始 日 担 保 到 期 日 担 保 是 否 已 经 履 行 完 毕 东 北 特 殊 钢 集 团 有 限 责 任 公 司 50, 年 5 月 6 日 2016 年 5 月 5 日 否 东 北 特 钢 集 团 大 连 特 殊 钢 有 限 30, 年 10 月 14 日 2015 年 10 月 15 日 否 责 任 公 司 抚 顺 实 林 特 殊 钢 有 限 公 司 2, 年 9 月 11 日 2015 年 9 月 11 日 否 抚 顺 欣 兴 特 钢 板 材 有 限 公 司 2, 年 9 月 11 日 2015 年 9 月 11 日 否 本 公 司 作 为 被 担 保 方 担 保 方 担 保 金 额 担 保 起 始 日 担 保 到 期 日 担 保 是 否 已 经 履 行 完 毕 东 北 特 殊 钢 集 团 有 限 责 任 公 司 10, 年 3 月 1 日 2016 年 3 月 1 日 否 东 北 特 殊 钢 集 团 有 限 责 任 公 司 10, 年 7 月 17 日 2015 年 7 月 17 日 是 东 北 特 殊 钢 集 团 有 限 责 任 公 司 194, 年 8 月 20 日 2015 年 8 月 20 日 否 东 北 特 殊 钢 集 团 有 限 责 任 公 司 20, 年 10 月 19 日 2015 年 10 月 19 日 否 东 北 特 殊 钢 集 团 有 限 责 任 公 司 16, 年 6 月 9 日 2016 年 6 月 9 日 否 东 北 特 殊 钢 集 团 有 限 责 任 公 司 20, 年 10 月 27 日 2015 年 10 月 27 日 否 东 北 特 殊 钢 集 团 有 限 责 任 公 司 40, 年 10 月 20 日 2015 年 10 月 20 日 否 东 北 特 钢 集 团 大 连 特 殊 钢 有 限 43, 年 7 月 15 日 2015 年 7 月 15 日 是 责 任 公 司 东 北 特 殊 钢 集 团 有 限 责 任 公 司 15, 年 11 月 17 日 2015 年 11 月 17 日 否 东 北 特 殊 钢 集 团 有 限 责 任 公 司 40, 年 7 月 23 日 2016 年 7 月 23 日 否 东 北 特 殊 钢 集 团 有 限 责 任 公 司 15, 年 9 月 22 日 2016 年 9 月 22 日 否 东 北 特 殊 钢 集 团 有 限 责 任 公 司 30, 年 1 月 31 日 2016 年 1 月 31 日 否 东 北 特 殊 钢 集 团 有 限 责 任 公 司 10, 年 12 月 7 日 2015 年 12 月 7 日 否 东 北 特 殊 钢 集 团 有 限 责 任 公 司 10, 年 6 月 24 日 2015 年 6 月 24 日 是 东 北 特 殊 钢 集 团 有 限 责 任 公 司 60, 年 5 月 12 日 2016 年 5 月 12 日 否 东 北 特 殊 钢 集 团 有 限 责 任 公 司 15, 年 4 月 24 日 2015 年 4 月 24 日 否 东 北 特 殊 钢 集 团 有 限 责 任 公 司 15, 年 5 月 3 日 2016 年 5 月 3 日 否 东 北 特 殊 钢 集 团 有 限 责 任 公 司 20, 年 3 月 9 日 2016 年 3 月 9 日 否 东 北 特 殊 钢 集 团 有 限 责 任 公 44, 年 5 月 8 日 2016 年 5 月 8 日 否 司 东 北 特 钢 集 团 大 连 特 殊 钢 有 限 责 任 公 司 东 北 特 殊 钢 集 团 有 限 责 任 公 29, 年 4 月 26 日 2016 年 4 月 26 日 否 司 齐 齐 哈 尔 北 兴 特 殊 钢 有 限 公 司 合 计 657,999 关 联 担 保 情 况 说 明 (5). 关 联 方 资 金 拆 借 (6). 关 联 方 资 产 转 让 债 务 重 组 情 况 (7). 关 键 管 理 人 员 报 酬 (8). 其 他 关 联 交 易 94

96 交 易 类 型 关 联 方 名 称 本 期 发 生 额 上 期 发 生 额 代 理 东 北 特 钢 集 团 国 际 贸 易 有 限 公 司 28, ,477, 代 理 东 北 特 钢 集 团 国 际 贸 易 抚 顺 有 限 公 司 1,631, 商 标 使 用 东 北 特 殊 钢 集 团 有 限 责 任 公 司 2,644, ,823, 代 理 费 : 公 司 与 东 北 特 钢 集 团 国 际 贸 易 抚 顺 有 限 公 司 签 署 代 理 出 口 协 议, 东 北 特 钢 集 团 国 际 贸 易 抚 顺 有 限 公 司 代 理 公 司 产 品 出 口 业 务, 经 双 方 协 商 按 代 理 出 口 产 品 销 售 收 入 ( 含 税 ) 的 0.6% 支 付 出 口 代 理 费, 代 理 进 口 暂 不 收 费 2 商 标 使 用 : 公 司 使 用 东 北 特 殊 钢 集 团 有 限 责 任 公 司 拥 有 的 三 大 牌 商 标 使 用 权 ( 商 标 注 册 号 : 第 号 ), 公 司 按 照 年 销 售 收 入 的 0.1% 的 价 款 支 付 商 标 许 可 使 用 费 6 关 联 方 应 收 应 付 款 项 (1). 应 收 项 目 项 目 名 称 应 收 账 款 应 收 账 款 应 收 账 款 应 收 账 款 应 收 账 款 应 收 账 款 应 收 账 款 应 收 账 款 应 收 账 款 应 收 账 款 预 付 账 款 关 联 方 东 北 特 钢 集 团 上 海 特 殊 钢 有 限 公 司 东 北 特 钢 集 团 国 际 贸 易 有 限 公 司 东 北 特 钢 集 团 大 连 高 合 金 棒 线 材 有 限 责 任 公 司 东 北 特 钢 集 团 大 连 特 殊 钢 材 贸 易 有 限 公 司 东 北 特 钢 集 团 大 连 特 殊 钢 有 限 责 任 公 司 东 北 特 钢 集 团 大 连 银 亮 材 有 限 公 司 东 北 特 钢 集 团 山 东 鹰 轮 机 械 有 限 公 司 深 圳 市 兆 恒 抚 顺 特 钢 有 限 公 司 东 北 特 钢 集 团 国 际 贸 易 抚 顺 有 限 公 司 东 北 特 钢 集 团 北 满 特 殊 钢 有 限 责 任 公 司 东 北 特 钢 集 团 林 西 金 域 钼 制 品 加 工 有 限 公 司 期 末 余 额 期 初 余 额 账 面 余 额 坏 账 准 备 账 面 余 额 坏 账 准 备 60,858, ,042, ,382, ,019, ,291, , ,585, , ,807, ,290, ,232, ,311, ,224, ,611, ,665, ,733, ,553, , ,678, , ,161, , , ,564, , ,849, , ,860, ,493, ,799, , ,190, 预 付 账 款 齐 齐 哈 尔 北 方 锻 7, ,

97 预 付 账 款 预 付 账 款 预 付 账 款 钢 制 造 有 限 责 任 公 司 东 北 特 钢 集 团 大 连 特 殊 钢 有 限 责 任 公 司 东 北 特 钢 集 团 大 连 高 合 金 棒 线 材 有 限 责 任 公 司 东 北 特 钢 集 团 大 连 精 密 合 金 有 限 公 司 61,584, ,081, , (2). 应 付 项 目 项 目 名 称 关 联 方 期 末 账 面 余 额 期 初 账 面 余 额 应 付 账 款 齐 齐 哈 尔 市 今 源 机 械 铸 造 有 限 责 任 公 司 1,064, ,064, 应 付 账 款 齐 齐 哈 尔 北 兴 特 殊 钢 有 限 责 任 公 司 9,776, 应 付 账 款 东 北 特 殊 钢 集 团 有 限 责 任 公 司 767, ,736,170.4 应 付 账 款 东 北 特 钢 集 团 大 连 精 密 合 金 有 限 公 司 , 应 付 账 款 东 北 特 钢 集 团 大 连 广 告 有 限 公 司 661, , 应 付 账 款 东 北 特 钢 集 团 大 连 特 殊 钢 制 品 有 限 公 司 5,508, ,447, 应 付 账 款 东 北 特 钢 集 团 大 连 物 资 贸 易 有 限 公 司 ,346, 应 付 账 款 东 北 特 钢 集 团 大 连 先 科 石 灰 有 限 责 任 公 司 , 应 付 账 款 东 北 特 钢 集 团 大 连 信 息 技 术 有 限 公 司 143, , 应 付 账 款 东 北 特 殊 钢 集 团 机 电 工 程 有 限 公 司 7,015, , 应 付 票 据 东 北 特 殊 钢 集 团 有 限 责 任 公 司 675,000, ,150, 应 付 票 据 东 北 特 钢 集 团 大 连 物 资 贸 易 有 限 公 司 2,383,000, ,454, 应 付 票 据 东 北 特 钢 集 团 林 西 金 域 钼 制 品 加 工 有 限 公 21,000, ,000, 司 应 付 票 据 东 北 特 钢 集 团 大 连 特 殊 钢 有 限 责 任 公 司 15,000, 预 收 账 款 东 北 特 钢 集 团 大 连 精 密 合 金 有 限 公 司 32, , 预 收 账 款 东 北 特 钢 集 团 机 电 工 程 有 限 公 司 254, , 预 收 账 款 齐 齐 哈 尔 北 兴 特 殊 钢 有 限 责 任 公 司 2,138, ,077, 预 收 账 款 东 北 特 钢 集 团 烟 台 优 钢 有 限 责 任 公 司 278, , 预 收 账 款 深 圳 市 兆 恒 抚 顺 特 殊 钢 有 限 公 司 , 预 收 账 款 齐 齐 哈 尔 北 方 锻 钢 制 造 有 限 责 任 公 司 9, , 预 收 账 款 齐 齐 哈 尔 北 满 冷 拔 热 处 理 有 限 责 任 公 司 , 预 收 账 款 东 北 特 钢 集 团 国 际 贸 易 抚 顺 有 限 公 司 ,418, 其 他 应 付 款 东 北 特 钢 集 团 国 际 贸 易 有 限 公 司 28, ,104, 其 他 应 付 款 东 北 特 钢 集 团 机 电 工 程 有 限 公 司 0 281, 东 北 特 殊 钢 集 团 抚 顺 诚 达 规 划 设 计 有 限 公 520, 其 他 应 付 款 司 其 他 应 付 款 东 北 特 钢 集 团 大 连 特 殊 钢 有 限 责 任 公 司 6,218, 其 他 应 付 款 东 北 特 钢 集 团 大 连 信 息 技 术 有 限 公 司 422, ,461, 其 他 应 付 款 东 北 特 钢 集 团 大 连 广 告 有 限 公 司 81, ,545 其 他 应 付 款 东 北 特 钢 集 团 国 际 贸 易 抚 顺 有 限 公 司 1,302, ,251, 其 他 应 付 款 齐 齐 哈 尔 北 兴 特 殊 钢 有 限 责 任 公 司 2,547, 其 他 应 付 款 东 北 特 钢 集 团 大 连 物 资 贸 易 有 限 公 司 13,138,

98 十 三 股 份 支 付 1 股 份 支 付 总 体 情 况 2 以 权 益 结 算 的 股 份 支 付 情 况 3 以 现 金 结 算 的 股 份 支 付 情 况 十 四 承 诺 及 或 有 事 项 1 重 要 承 诺 事 项 资 产 负 债 表 日 存 在 的 对 外 重 要 承 诺 性 质 金 额 已 签 订 的 正 在 或 准 备 履 行 的 租 赁 合 同 及 财 务 影 响 出 租 方 租 赁 期 间 租 金 华 夏 融 资 租 赁 有 限 公 司 2014 年 9 月 25 日 至 2017 年 9 月 25 日 第 一 期 3,880 万 元, 第 二 期 3,883 万 元, 从 第 三 期 开 始 在 上 一 期 的 基 础 上 递 减 2 或 有 事 项 (1). 资 产 负 债 表 日 存 在 的 重 要 或 有 事 项 截 止 2015 年 6 月 30 日, 公 司 除 为 其 他 关 联 单 位 提 供 债 务 担 保 事 项 外, 应 披 露 重 要 或 有 事 项 十 五 资 产 负 债 表 日 后 事 项 1 重 要 的 非 调 整 事 项 项 目 内 容 对 财 务 状 况 和 经 法 估 计 影 响 数 的 营 成 果 的 影 响 数 原 因 股 票 和 债 券 的 发 行 非 公 开 发 行 股 票 尚 未 获 得 中 国 证 监 会 核 准 重 要 的 对 外 投 资 重 要 的 债 务 重 组 自 然 灾 害 外 汇 汇 率 重 要 变 动 2 利 润 分 配 情 况 3 销 售 退 回 4 其 他 资 产 负 债 表 日 后 事 项 说 明 97

99 十 六 其 他 重 要 事 项 1 前 期 会 计 差 错 更 正 2 债 务 重 组 3 资 产 置 换 4 年 金 计 划 5 终 止 经 营 6 分 部 信 息 十 七 母 公 司 财 务 报 表 主 要 项 目 注 释 1 应 收 账 款 (1). 应 收 账 款 分 类 披 露 : 种 类 单 项 金 额 重 大 并 单 独 计 提 坏 账 准 备 的 应 收 账 款 账 面 余 额 金 额 比 例 (%) 期 末 余 额 坏 账 准 备 计 提 金 额 比 例 (%) 账 面 价 值 账 面 余 额 金 额 比 例 (%) 期 初 余 额 坏 账 准 备 计 提 账 面 金 额 比 价 值 例 (%) 98

100 按 1,294,160,6 信 用 风 险 特 征 组 合 计 提 坏 账 准 备 的 应 收 账 款 单 85,252,022. 项 84 金 额 不 重 大 但 单 独 计 提 坏 账 准 备 的 应 收 账 款 合 计 1,379,412, ,813, ,515, / 118,328, ,229,347,2 869,293, ,736, ,977, / 1,261,083,7 957,271, ,804, ,605, / 97,410, ,489, ,371, / 859,861, 期 末 单 项 金 额 重 大 并 单 项 计 提 坏 账 准 备 的 应 收 账 款 : 组 合 中, 按 账 龄 分 析 法 计 提 坏 账 准 备 的 应 收 账 款 : 99

101 账 龄 期 末 余 额 应 收 账 款 坏 账 准 备 计 提 比 例 1 年 以 内 1,284,764, ,238, 年 以 内 小 计 1,284,764, ,238, 至 2 年 8,956, , 至 3 年 208, , 年 以 上 231, , 合 计 1,294,160, ,813, 确 定 该 组 合 依 据 的 说 明 : 确 定 该 组 合 的 依 据 请 见 附 注 组 合 中, 采 用 余 额 百 分 比 法 计 提 坏 账 准 备 的 应 收 账 款 : 组 合 中, 采 用 其 他 方 法 计 提 坏 账 准 备 的 应 收 账 款 : 期 末 单 项 金 额 虽 不 重 大 但 单 独 计 提 坏 账 准 备 的 应 收 账 款 应 收 账 款 内 容 账 面 余 额 坏 账 金 额 计 提 比 例 计 提 理 由 长 期 挂 账 款 项 32,357, ,357, 长 期 挂 账 款 项 52,894, ,157, 合 计 85,252, ,515, 该 类 应 收 货 款 3 年 以 内 未 发 生 新 的 销 售 业 务 及 回 款 记 录, 公 司 已 经 对 该 类 客 户 积 欠 货 款 进 行 法 律 诉 讼, 回 收 可 能 性 小 该 类 应 收 货 款 3 年 以 内 未 发 生 新 的 销 售 业 务 及 回 款 记 录 (2). 本 期 计 提 收 回 或 转 回 的 坏 账 准 备 情 况 : 本 期 计 提 坏 账 准 备 金 额 20,918, 元 ; 本 期 收 回 或 转 回 坏 账 准 备 金 额 0.00 元 其 中 本 期 坏 账 准 备 收 回 或 转 回 金 额 重 要 的 : (3). 本 期 实 际 核 销 的 应 收 账 款 情 况 (4). 按 欠 款 方 归 集 的 期 末 余 额 前 五 名 的 应 收 账 款 情 况 : 单 位 名 称 与 本 公 司 关 系 金 额 年 限 占 应 收 账 款 总 额 的 比 例 (%) 坏 账 准 备 期 末 余 额 第 一 名 同 一 控 股 股 东 109,860, 年 以 内 ,493, 第 一 名 第 三 方 103,518, 年 以 内 ,175, 第 一 名 第 三 方 100,361, 年 以 内 ,018, 第 一 名 同 一 控 股 股 东 92,224, 年 以 内 ,611,

102 第 一 名 第 三 方 74,401, 年 以 内 ,720, 合 计 480,367, ,018, 其 他 说 明 : 公 司 本 期 未 发 生 终 止 确 认 应 收 账 款 的 情 况, 也 未 发 生 以 应 收 账 款 为 标 的 进 行 资 产 证 券 化 的 情 况 期 末 账 面 余 额 中 有 286,949,000 元, 用 于 公 司 在 中 国 银 行 抚 顺 分 行 办 理 附 追 索 权 的 应 收 账 款 保 理 融 资 业 务 2 其 他 应 收 款 (1). 其 他 应 收 款 分 类 披 露 : 类 别 单 项 金 额 重 大 并 单 独 计 提 坏 账 准 备 的 其 他 应 收 款 账 面 余 额 金 额 比 例 (%) 期 末 余 额 坏 账 准 备 计 提 金 额 比 例 (%) 账 面 价 值 账 面 余 额 金 额 比 例 (%) 期 初 余 额 坏 账 准 备 计 提 账 面 金 额 比 价 值 例 (%) 101

103 按 信 用 风 险 特 征 组 合 计 提 坏 账 准 备 的 其 他 应 收 款 单 项 金 额 不 重 大 但 单 独 计 提 坏 账 准 备 的 其 他 应 收 款 合 计 48,796, ,363, ,160, ,479, ,363, / 25,843, ,316,584 15,605, ,000,000 63,247, / 86,316,584 78,853, , ,827, ,247, / 24,025, ,000, / 54,827, 期 末 单 项 金 额 重 大 并 单 项 计 提 坏 账 准 备 的 其 他 应 收 款 : 组 合 中, 按 账 龄 分 析 法 计 提 坏 账 准 备 的 其 他 应 收 款 : 102

104 账 龄 期 末 余 额 其 他 应 收 款 坏 账 准 备 计 提 比 例 1 年 以 内 44,826, ,241, 年 以 内 小 计 44,826, ,241, 至 2 年 3,966, , 至 3 年 3, 年 以 上 合 计 48,796, ,479, 确 定 该 组 合 依 据 的 说 明 : 确 定 该 组 合 的 依 据 请 见 附 注 组 合 中, 采 用 余 额 百 分 比 法 计 提 坏 账 准 备 的 其 他 应 收 款 : 组 合 中, 采 用 其 他 方 法 计 提 坏 账 准 备 的 其 他 应 收 款 : 单 项 金 额 虽 不 重 大 但 单 独 计 提 坏 账 准 备 的 其 他 应 收 款 其 他 应 收 款 内 容 账 面 余 额 坏 账 准 备 金 额 计 提 比 例 (%) 计 提 理 由 长 期 挂 账 款 项 23,363, ,363, 三 年 以 上 账 龄, 回 收 可 能 性 小 保 证 金 40,000, 能 够 全 额 收 回 合 计 63,363, ,363, (2). 本 期 计 提 收 回 或 转 回 的 坏 账 准 备 情 况 : 本 期 计 提 坏 账 准 备 金 额 1,820, 元 ; 本 期 收 回 或 转 回 坏 账 准 备 金 额 0.00 元 其 中 本 期 坏 账 准 备 转 回 或 收 回 金 额 重 要 的 : (3). 本 期 实 际 核 销 的 其 他 应 收 款 情 况 (4). 其 他 应 收 款 按 款 项 性 质 分 类 情 况 款 项 性 质 期 末 账 面 余 额 期 初 账 面 余 额 往 来 款 74,707, ,707, 保 证 金 及 借 款 43,339, ,145, 合 计 118,047, ,853, (5). 按 欠 款 方 归 集 的 期 末 余 额 前 五 名 的 其 他 应 收 款 情 况 : 单 位 名 称 款 项 的 性 质 期 末 余 额 账 龄 占 其 他 应 收 款 期 末 余 坏 账 准 备 额 合 计 数 的 比 例 (%) 期 末 余 额 第 一 名 保 证 金 40,000, 年 第 二 名 电 费 13,465, 年 以 内 , 第 三 名 劳 务 费 5,032, 年 以 内 , 第 四 名 工 程 款 4,904, 年 以 内 ,

105 第 五 名 工 程 款 4,032, 年 以 内 , 合 计 / 67,434, / ,371, (6). 涉 及 政 府 补 助 的 应 收 款 项 其 他 说 明 : 公 司 期 末 其 他 应 收 款 中 应 收 关 联 方 款 项, 公 司 报 告 期 内 未 发 生 终 止 确 认 其 他 应 收 款 的 情 况, 也 未 发 生 以 其 他 应 收 款 为 标 的 进 行 资 产 证 券 化 的 情 况 3 长 期 股 权 投 资 期 末 余 额 期 初 余 额 项 目 减 值 减 值 账 面 余 额 账 面 价 值 账 面 余 额 准 备 准 备 账 面 价 值 对 子 公 司 投 资 49,893, ,893, ,893, ,893, 对 联 营 合 营 企 业 13,709, ,709, ,570, ,570, 投 资 合 计 63,603, ,603, ,464, ,464, (1) 对 子 公 司 投 资 被 投 资 单 位 期 初 余 额 本 期 增 加 抚 顺 实 林 特 殊 钢 有 限 公 司 抚 顺 欣 兴 特 钢 板 材 有 限 公 司 齐 齐 哈 尔 海 龙 源 商 贸 有 限 责 任 公 司 抚 顺 抚 特 宾 馆 有 限 公 司 抚 顺 鑫 朗 物 业 有 限 公 司 抚 顺 百 通 汇 商 贸 有 限 公 司 合 计 本 期 减 少 18,264, ,264, ,128, ,128, 本 期 计 减 值 准 期 末 余 额 提 减 值 备 期 末 准 备 余 额 ,000, ,000, , , ,000, ,893, ,000, ,000, ,893, (2) 对 联 营 合 营 企 业 投 资 投 资 单 位 期 初 余 额 追 加 投 资 减 少 投 资 权 益 法 下 本 期 增 减 变 动 其 他 其 他 综 合 权 益 宣 告 发 放 减 值 期 末 计 提 准 备 其 他 余 额 减 值 期 末 104

106 一 合 营 企 业 小 计 二 联 营 企 业 东 北 特 钢 集 团 机 电 工 程 有 限 公 司 15,57 0, 小 计 15,57 0, ,57 合 计 0, 确 认 的 投 资 损 益 -1,86 1, ,86 1, ,86 1, 收 益 调 整 变 动 现 金 股 利 或 利 润 准 备 13,70 9, ,70 9, ,70 9, 余 额 其 他 说 明 : 4 营 业 收 入 和 营 业 成 本 : 项 目 本 期 发 生 额 上 期 发 生 额 收 入 成 本 收 入 成 本 主 营 业 务 2,488,409, ,984,984, ,774,052, ,406,936, 其 他 业 务 59,701, ,256, ,720, ,901, 合 计 2,548,110, ,043,240, ,846,773, ,477,838, 其 他 说 明 : 5 投 资 收 益 项 目 本 期 发 生 额 上 期 发 生 额 成 本 法 核 算 的 长 期 股 权 投 资 收 益 权 益 法 核 算 的 长 期 股 权 投 资 收 益 -1,861, , 处 置 长 期 股 权 投 资 产 生 的 投 资 收 益 以 公 允 价 值 计 量 且 其 变 动 计 入 当 期 损 益 的 金 融 资 产 在 持 有 期 间 的 投 资 收 益 处 置 以 公 允 价 值 计 量 且 其 变 动 计 入 当 期 损 益 的 金 融 资 产 取 得 的 投 资 收 益 105

107 持 有 至 到 期 投 资 在 持 有 期 间 的 投 资 收 益 可 供 出 售 金 融 资 产 在 持 有 期 间 的 投 资 收 益 处 置 可 供 出 售 金 融 资 产 取 得 的 投 资 收 益 丧 失 控 制 权 后, 剩 余 股 权 按 公 允 价 值 重 新 计 量 产 生 的 利 得 合 计 -1,861, , 其 他 十 八 补 充 资 料 1 当 期 非 经 常 性 损 益 明 细 表 项 目 金 额 说 明 非 流 动 资 产 处 置 损 益 越 权 审 批 或 正 式 批 准 文 件 的 税 收 返 还 减 免 计 入 当 期 损 益 的 政 府 补 助 ( 与 企 业 业 务 密 切 相 关, 按 照 国 家 统 一 标 准 定 额 或 定 量 享 受 的 政 府 补 助 除 外 ) 计 入 当 期 损 益 的 对 非 金 融 企 业 收 取 的 资 金 占 用 费 企 业 取 得 子 公 司 联 营 企 业 及 合 营 企 业 的 投 资 成 本 小 于 取 得 投 资 时 应 享 有 被 投 资 单 位 可 辨 认 净 资 产 公 允 价 值 产 生 的 收 益 非 货 币 性 资 产 交 换 损 益 委 托 他 人 投 资 或 管 理 资 产 的 损 益 因 不 可 抗 力 因 素, 如 遭 受 自 然 灾 害 而 计 提 的 各 项 资 产 减 值 准 备 债 务 重 组 损 益 企 业 重 组 费 用, 如 安 置 职 工 的 支 出 整 合 费 用 等 交 易 价 格 显 失 公 允 的 交 易 产 生 的 超 过 公 允 价 值 部 分 的 损 益 同 一 控 制 下 企 业 合 并 产 生 的 子 公 司 期 初 至 合 并 日 的 当 期 净 损 益 与 公 司 正 常 经 营 业 务 关 的 或 有 事 项 产 生 的 损 益 除 同 公 司 正 常 经 营 业 务 相 关 的 有 效 套 期 保 值 业 务 外, 持 有 交 易 性 金 融 资 产 交 易 性 金 融 负 债 产 生 的 公 允 价 值 变 动 损 益, 以 及 处 置 交 易 性 金 融 资 产 交 易 性 金 融 负 债 和 可 供 出 售 金 融 资 产 取 得 的 投 资 收 益 单 独 进 行 减 值 测 试 的 应 收 款 项 减 值 准 备 转 回 对 外 委 托 贷 款 取 得 的 损 益 采 用 公 允 价 值 模 式 进 行 后 续 计 量 的 投 资 性 房 地 产 公 允 价 值 变 动 产 生 的 损 益 根 据 税 收 会 计 等 法 律 法 规 的 要 求 对 当 期 损 益 进 行 一 次 性 调 整 对 当 期 损 益 的 影 响 受 托 经 营 取 得 的 托 管 费 收 入 除 上 述 各 项 之 外 的 其 他 营 业 外 收 入 和 支 出 118, 其 他 符 合 非 经 常 性 损 益 定 义 的 损 益 项 目 所 得 税 影 响 额 -7,363, 少 数 股 东 权 益 影 响 额 合 计 41,716, ,962, 详 见 本 报 告 及 公 司 公 告 106

108 2 净 资 产 收 益 率 及 每 股 收 益 报 告 期 利 润 加 权 平 均 净 资 产 收 益 率 (%) 基 本 每 股 收 益 每 股 收 益 稀 释 每 股 收 益 归 属 于 公 司 普 通 股 股 东 的 净 利 润 扣 除 非 经 常 性 损 益 后 归 属 于 公 司 普 通 股 股 东 的 净 利 润 境 内 外 会 计 准 则 下 会 计 数 据 差 异 4 其 他 107

109 第 十 节 备 查 文 件 目 录 备 查 文 件 目 录 备 查 文 件 目 录 备 查 文 件 目 录 载 有 公 司 负 责 人 主 管 会 计 工 作 负 责 人 会 计 机 构 负 责 人 ( 会 计 主 管 人 员 ) 签 名 并 盖 章 的 财 务 报 表 报 告 期 内 在 中 国 证 监 会 指 定 网 站 报 纸 上 公 开 披 露 过 的 所 有 公 司 文 件 的 正 本 及 公 告 的 原 稿 上 述 文 件 放 置 地 : 公 司 证 券 处 董 事 长 : 杨 华 董 事 会 批 准 报 送 日 期 :2015 年 8 月 17 日 修 订 信 息 报 告 版 本 号 更 正 补 充 公 告 发 布 时 间 更 正 补 充 公 告 内 容 108