兴主营业务为金融及供应链服务业务通信服务业务电商平台业务, 公司取得了网络小贷牌照, 促进了供应链及金融服务的健康发展, 金融及供应链服务业务占 2017 年营业收入的 14.85%; 通信服务业务和电商平台业务, 公司坚持自主研发和业务模式创新, 致力于成为优秀的技术创新型通信运营公司, 申请

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鲁尹
5 years ago
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1 证券代码 : 证券简称 : 爱施德公告编号 : 深圳市爱施德股份有限公司关于对 2017 年年报问询函回复的公告本公司及董事会全体成员保证公告内容真实准确和完整, 不存在虚假记载误导性陈述或重大遗漏深圳市爱施德股份有限公司 ( 以下简称公司 ) 于近日收悉深圳证券交易所关于对深圳市爱施德股份有限公司 2017 年年报的问询函 ( 中小板年报问询函 2018 第 267 号 )( 以下简称问询函 ), 公司对于问询函中提及的事项进行了逐项核查和分析, 并逐一进行了回复, 现将回复内容说明如下 : 问询事项一 : 根据年报披露,2017 年营业收入为亿, 同比增长 17.38%, 归属于上市公司股东的净利润为 3.79 亿, 同比增长 %, 经营活动产生的现金流量净额为亿, 同比下降 211% 筹资活动产生的现金流量净额为亿元, 同比增长 % 公司分季度经营活动产生的现金流量净额分别为-2.74 亿元亿元亿元 7.82 亿元请说明以下事项 : (1) 结合你公司不同业务所处行业的竞争格局公司市场地位主营业务开展请说明公司净利润大幅增长经营性现金流量净额大幅下降的原因及净利润变动幅度与收入增长幅度不配比的原因 (2) 请结合收入构成成本确认费用发生销售回款说明经营活动现金流与营业收入净利润的变化不一致且分季度波动较大的原因, 并说明筹资活动产生的现金流量净额大幅增长的原因回复说明问询事项一 (1): 公司业务包含 : 智能终端分销业务智能终端零售业务金融及供应链服务业务通信服务业务电商平台业务智能终端分销业务和智能终端零售业务为公司传统业务, 分别占 2017 年营业收入的 81.34% 和 2.99%, 其中 : 公司分销业务在国代商中排名第一 ( 不包含运营商的终端公司, 数据来自赛诺研究 ) 新 1

2 兴主营业务为金融及供应链服务业务通信服务业务电商平台业务, 公司取得了网络小贷牌照, 促进了供应链及金融服务的健康发展, 金融及供应链服务业务占 2017 年营业收入的 14.85%; 通信服务业务和电商平台业务, 公司坚持自主研发和业务模式创新, 致力于成为优秀的技术创新型通信运营公司, 申请了多项专利和软件著作权, 开发具有自主知识产权的全渠道电商管理系统和移动客户端系统, 目前营业收入占比较小 2017 年归属于上市公司股东的净利润为 3.79 亿, 其中非经常性损益为 1.33 亿, 较上年同期增加 0.42 亿, 主要是出售中新控股股票产生收益, 归属于上市公司股东的扣除非经常性损益的净损益为 2.45 亿, 较上年同期增加 1.49 亿, 增长比率为 %, 与营业收入增长比率 17.38% 不匹配的主要原因系 :1 销售规模增长, 毛利增加 3.7 亿 ;2 公司不断提升运营能力和服务效率, 费用及减值损失的增长 2.2 亿, 相比毛利 3.7 亿的增长少 1.5 亿销售规模及净利润增长但经营性现金流量净额大幅下降, 经营活动产生的现金流量净额与本年度净利润差异 19 亿, 主要原因为 :1 公司新设的爱施德小贷公司对外发放贷款及垫款未到回款期, 净流出金额为 8.9 亿 ;2 公司库存商品增加 13.5 亿, 预付货款增加 6.1 亿, 应付货款 ( 含票据 ) 增加 9.4 亿, 净增加支出 10.2 亿问询事项一 (2): 1 公司的收入构成主要系销售商品及发放小额贷款取得的收入, 相应的成本主要系采购商品, 费用主要为融资费用人力费用商品物流费等一般客户为现款出货, 大客户可以使用额度出货报告期内公司应收账款预付账款存货在各个季度的变化均不同, 本报告期内第二三季度新增爱施德小贷公司的发放贷款及垫款现金流出, 使得各个季度的经营活动产生的现金流量净额与营业收入净利润出现非同比变化公司各季度与经营活动产生的现金流量净额对比情况详细如下表 : 项目一季度二季度三季度四季度净利润 ( 万元 ) 9, , , , 加 : 非付现费用及非经营性费用 ( 万元 ) 5, , , ,

3 存货的减少 ( 万元 ) -69, , , , 经营性应收项目的减少 ( 万元 ) 38, , , , 经营性应付项目的增加 ( 万元 ) -10, , , , 经营活动产生的现金流量净额 ( 万元 ) -27, , , , 一季度经营活动产生的现金流量净额与净利润非同项变化, 主要系库存增加 6.95 亿 ; 二季度经营活动产生的现金流量净额与净利润非同项变化, 主要系预付账款增加 8.6 亿, 应收票据增加 5.4 亿, 应收账款及发放贷款及垫款 7.4 亿 ; 三季度经营活动产生的现金流量净额与净利润非同项变化, 主要系应收票据增加 2 亿, 预付账款增加 9.9 亿, 应收账款及发放贷款及垫款增加 3.8 亿 ; 四季度经营活动产生的现金流量净额与净利润非同项变化, 主要系存货增加 10 亿, 应收票据减少 6 亿, 预付账款减少 11 亿, 应收账款及发放贷款及垫款增加 1.8 亿年度筹资活动产生的现金流量净额较上年同期大幅增加的原因主要系公司业务经营活动现金缺口较大需要靠筹资来解决, 对筹资活动现金流量净增加额 39.9 亿的影响为 :(1) 经营活动产生的现金流量净流出额较上年同期增加 29.3 亿 ;(2) 短期借款未到期, 现金及现金等价物净增加额较去年同期增加 10.7 亿经营活动产生的现金流量净流出额较上年同期增加 29.3 亿主要系 :(1) 2017 年新设的全资子公司爱施德小贷发放贷款及垫款余额为 9.67 亿, 期末未到回款期, 比上年同期增加 9.67 亿 ;(2) 智能终端分销业务为取得优质终端通信产品资源, 同时因国内手机品牌产品销售规模增加及新品上市,2017 年末预付账款较大, 比上年同期增加 2.8 亿 ;(3) 某手机品牌厂家十周年庆, 发布的两款智能手机新品分别在 9 月 10 月上市, 公司为满足未来销售需求,2017 年末库存商品备货增多, 较上年同期增加 9.32 亿 ;(4) 金融及供应链服务业务随着销售规模的扩大,2017 年末应收账款较上年同期增加 2.96 亿, 库存商品较上年同期增加 2.62 亿, 预付账款较上年同期增加 3.9 亿问询事项二年报显示, 你公司分销业务毛利率为 2.62%, 供应链及金融服务业务毛利率为 2.28%, 结合公司的市场地位同行业公司情况产品销售情况及成本价格走势等因素说明上述业务毛利率是否处于市场较低水平, 并说明若未来市场竞争加剧对公司经营业绩可能产生的影响 3

4 回复说明 1 公司智能终端分销业务在国代商中排名第一( 不包含运营商的终端公司, 数据来自赛诺研究 ),2017 年智能终端分销业务销售额较同行业公司 ( 天音控股 , 销售额为亿元 ) 高 19.58%, 毛利率为 2.62% 较同行业上市公司 ( 天音控股 , 毛利率为 3.30%) 的毛利点低 0.68%, 其主要原因如下 :(1) 代理的品牌与产品结构存在差异 ;(2) 部分代理厂商的市场萎缩及清理非畅销手机库存, 导致整体毛利率不高 ;(3) 为扩大销售规格, 拓展渠道客户, 公司实施销售政策投入智能手机日渐成熟, 品牌竞争激烈, 产品更新速度加快, 线上经营模式兴起, 大数据分析信息更透明化, 智能终端分销行业毛利率近年一直处理于低水平公司近三年智能终端分销业务毛利率均在 2%-3% 之间波动, 同行业上市公司 ( 天音控股 ) 的智能终端分销业务毛利率亦在此区间波动, 毛利率基本趋于稳定如将来市场环境变化, 不排除会对公司业绩产生影响 2 供应链及金融服务业毛利率 2.28%, 供应链及金融服务业扣除小贷业务的影响后毛利率为 1.39%, 略高于同行业上市公司毛利率 ( 飞马国际 , 物流供应链服务毛利率为 0.71%) 问询事项三 2014 年 1 月 23 日, 你公司收购迈奔灵动科技 ( 北京 ) 有限公司 ( 以下简称迈奔灵动 )67.88% 股权,2015 年 4 月公司取得迈奔灵动 100% 股权, 2017 年 9 月 12 日, 公司向控股股东深圳市神州通投资集团有限公司以 1.42 亿元的价格转让全资子公司迈奔灵动 100% 股权, 取得投资收益 1, 万元, 请结合实际情况说明公司转让迈奔灵动股权的原因, 该关联交易的必要性和公允性, 是否存在损害公司及中小股东利益的情形回复说明基于公司为手机及数码电子产品销售渠道的综合服务商, 迈奔灵动的业务涵盖机锋市场机锋门户机锋论坛及机锋游戏, 收购迈奔灵动将有利于公司在涉足和开拓移动互联网领域的业务, 依托机锋市场, 实现搭建移动互联网内容分发平台的战略目标公司于 2013 年 11 月 28 日召开第三届董事会第三次会议审议通过收购迈奔灵动 4

5 收购迈奔灵动后公司一直在推进搭建移动互联网内容分发平台的战略目标, 但市场环境变化及原迈奔灵动法人离职, 移动互联网内容分发平台的战略目标发展未达到预期为了优化产业布局, 聚焦公司战略核心业务板块, 公司与控股股东深圳市神州通投资集团有限公司 ( 以下简称神州通投资 ) 经协商一致达成股权转让协议, 并经公司 2017 年 8 月 18 日第四届董事会第九次 ( 定期 ) 会议决议和 2017 年 9 月 7 日 2017 年第三次临时股东大会审议通过以评估值为 14, 万元的价格转让全资子公司迈奔灵动 100% 股权给神州通投资该关联交易业经中瑞国际资产评估 ( 北京 ) 有限公司进行评估, 在评估基准日 2017 年 3 月 31 日, 迈奔灵动的股东全部权益价值为 14, 万元, 账面价值 2, 万元, 评估增值 11, 万元转让完成后, 公司取得投资收益 1, 万元本次转让迈奔灵动股权暨关联交易的定价是以评估机构评估价值为基础, 经交易双方协商一致的结果, 并通过公司董事会和股东会的审议, 本次交易遵循了客观公平公允的定价原则, 不存在损害公司及其他股东利益问询事项四根据年报披露, 报告期末, 你公司已审批的公司及子公司对子公司的担保额度为亿元, 对子公司实际担保余额为亿元, 对子公司实际担保总额占净资产的比例为 44.57%, 请公司说明如下事项 : (1) 结合公司业务模式特点, 说明公司实际担保总额占公司净资产的比例较高的原因, 请对比行业数据说明公司前述比例是否处于行业较高水平, 如是, 说明其原因并充分提示风险 (2) 请说明公司对外担保的主要管理制度以及管控情况 ; 自查公司对外担保是否符合关于规范上市公司对外担保行为的通知和股票上市规则的规定, 是否均已按照要求履行审议程序和信息披露义务, 并说明公司 2017 年是否存在逾期担保以及因担保而垫款的情形回复说明问询事项四 (1): 公司行业特点及业务需求, 资金需求较多, 资金流动性强, 为向公司拓展多 5

6 品牌分销业务以及基于公司转型战略的新兴业务提供足够的营运资金保障, 公司仅向子公司提供一定额度的担保公司对子公司实际担保余额为亿元 ( 其中 : 对供应商担保 12 亿, 对银行担保亿 ), 对子公司实际担保总额占净资产的比例为 44.57%, 对比同行业上市公司 ( 天音控股 , 比例为 %) 处于较低水平因公司无对外担保, 实际发生的被担保对象全部为全资子公司, 目前无风险问询事项四 (2): 根据经公司第二届董事会第五次会议审议通过对外担保管理制度及提交对外担保议案的审批流程, 公司对外担保符合关于规范上市公司对外担保行为的通知和股票上市规则的规定, 均已按照要求履行审议程序和信息披露义务, 截至目前公司尚未发生逾期担保以及因担保而垫款的情形问询事项五本报告期, 公司研发投入金额为 1, 万元, 较上年同期增长 %, 研发人员由 20 人增长至 26 人, 较上年同期增长 30%, 请说明研发投入大幅增长而研发人员并未大幅增长的原因回复说明本期研发投入为通信服务业务中移动转售项目新增的研发投入, 上年同期的研发投入为本期转让的子公司迈奔灵动所形成的, 二者不具可比性移动转售项目整合合作伙伴优势资源, 委托外部开发等方式加快研发速度,2017 年取得 9 项软件著作权, 申报 3 项专利本报告期研发投入明细为 : 年投入自有开发人员 26 人, 投入万元 ;2 采用委托外部开发等支出万元 ;3 折旧及摊销万元 ;4 研发部门日常费用支出 16.8 万元问询事项六年报显示, 报告期末你公司预付账款余额为亿元, 同比增长 53.32%, 请结合公司业务情况采购政策说明预付账款大幅增长原因和合理性回复说明公司作为智能终端分销国代商之一, 手机品牌厂家一般采用预付款计算方式, 6

7 厂家会根据国代商预付款的情况来配置手机品牌资源 2017 年公司与手机品牌厂商合作进一步加深, 且 2018 年 1 月有新品上市, 结算方式为预付货款, 预付账款相应增加公司与同行业上市公司 ( 天音控股 ) 对相同厂家都是采用预付货款进行结算供应链金融服务业务根据客户的采购需求, 向供应商采购, 为了能取得较好的采购价格及锁定产品, 采用预付款方式结算 2017 年末预付账款较上年末增加 6.1 亿, 增长 53.32%, 增长原因主要为 :1 智能手机终端分销业务预付货款比上年同期增加 2.8 亿, 主要系增加国内手机品牌的销售规模及新品上市预付货款增加 ;2 供应链金融服务业务规模扩大, 预付货款相应增加, 预付账款较上年同期增加 3.9 亿问询事项七年报显示, 你公司其他应收款期末余额为 1.91 亿元, 较上年同期增长 %, 计提坏账准备金额 7, 万元, 较上年同期增长 1,562.66% 请说明以下事项 : (1) 其他应收款大幅增长的原因, 坏账准备计提是否充分合理, 是否符合会计审慎性原则, 请年审会计师发表专业意见 (2) 其他应收款中欠款方与公司是否存在关联关系, 并自查是否存在中小企业板上市公司规范运作指引规定的对外提供财务资助性质款项 ; 如存在, 请说明你公司履行的审议程序及披露义务情况回复说明问询事项七 (1): 1 其他应收款大幅增长的原因主要系部分厂家供应商因未能提供合适的机型导致合作终止, 预付的货款共计 1.1 亿元转入其他应收款核算, 导致其他应收款较上期增长 % 公司在资产负债表日对其他应收款账面价值进行检查, 对存在下列客观证据表明应收款项发生减值的, 计提减值准备 :(1) 债务人发生严重的财务困难 ;(2) 债务人违反合同条款 ( 如偿付利息或本金发生违约或逾期等 );(3) 债务人很可 7

8 能倒闭或进行其他财务重组 ;(4) 其他表明应收款项发生减值的客观依据公司对单项金额重大的其他应收款单独进行减值测试, 单独测试未发生减值的金融资产, 包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试单项测试已确认减值损失的应收款项, 不再包括在具有类似信用风险特征的应收款项组合中进行减值测试对单项金额不重大以及金额重大但单项测试未发生减值的应收款项, 按信用风险特征的相似性和相关性对金融资产进行分组, 分为账龄组合和款项性质组合, 款项性质组合主要为应收备用金押金及保证金等不计提坏账准备, 账龄组合按账龄比例计提坏准备 2017 年公司计提坏账准备 7, 万元, 较 2016 年增加 7, 万元公司对单项金额重大的其他应收款单独进行减值测试, 如预付款项转入其他应收款核算的应收乐视手机电子商务 ( 北京 ) 有限公司 6, 万元, 由于对方存在财务困难且公司多次催收未果对其提起仲裁, 故按单项金额重大的其他应收款全额计提坏账准备 ; 对单项测试未发生减值的其他应收款, 按其信用风险特征的相似性和相关性将其划分至账龄组合并计提坏账准备, 如预付终止合作的供应商款项转入其他应收款本年按其预付时间计算的账龄计提坏账准备万元公司认为其他应收款坏账准备计提充分合理, 符合会计审慎性原则 2 会计师意见: 年审会计师在审计过程中了解管理层评估其他应收款坏账准备时的判断及考虑因素, 并考虑是否存在对其他应收款可回收性产生影响的情况 ; 分析公司其他应收款坏账准备会计估计的合理性, 包括确定其他应收款组合的依据金额重大的判断单独计提坏账准备的判断等 ; 通过比较前期坏账准备计提数与实际发生数, 并结合对期后回款的检查, 评价其他应收款坏账准备计提的充分性 ; 对于按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款, 选取样本对其账龄准确性进行测试, 并按照坏账政策重新计算坏账计提金额是否准确 ; 对重要其他应收款与管理层讨论其可收回性, 执行独立函证程序, 回函不符的要求公司编制调节表并对其进行核实, 未回函的, 执行替代测试年审会计师认为, 公司坏账准备计提充分合理, 符合会计审慎性原则问询事项七 (2): 其他应收款中欠款方与公司不存在关联关系, 经自查, 不存在中小企业板 8

9 上市公司规范运作指引规定的对外提供财务资助性质款项问询事项八报告期末, 你公司存货账面余额为亿元, 较上年同期增长 49.63%, 存货跌价准备余额为 1.37 亿元, 较上年增长 %, 存货账面价值为亿元, 占合并资产总额的 31.55% 请说明以下事项 : (1) 请你公司结合行业环境存货分类构成存货价格及走势公司产销政策等说明存货增长及存货余额较大的原因 (2) 请说明你公司对存货的内部管理制度, 并结合上述原因说明报告期内存货跌价准备大幅增长的原因以及存货跌价准备计提是否充分合理, 请年审会计师发表意见回复说明问询事项八 (1): 存货增长的主要原因 : 1 公司 93% 左右的存货为手机及数码产品, 行业竞争激烈, 品牌集中, 产品周转快, 某手机品牌厂家十周年庆, 分别在 2017 年 9 月 10 月发售两款智能手机新品, 为满足销售需求, 公司增加采购 2 产品结构变化 :2017 年 3000 元上以价段的产品销售份额增加 ( 数据来自赛诺研究 );2017 年单位销售成本和单位库存成本均较 2016 年增加, 列表如下 : 项目 2017 年 2016 年移动通信产品及零售成本 ( 万元 ) 5,151,496 4,684,542 移动通信产品及零售销售数量 ( 万台 ) 2,731 2,733 移动通信产品及零售单位平均销售成本 ( 元 ) 1,886 1,714 移动通信产品及零售库存成本 ( 万元 ) 378, ,906 移动通信产品及零售库存数量 ( 万台 ) 移动通信产品及零售库存平均单位成本 ( 元 ) 2,078 1,834 3 营业规模扩大, 公司平均每月移动通信产品及零售成本为 42.9 亿, 为保证销售需求, 存货储备增加问询事项八 (2): 9

10 1 公司对存货的内部管理制度主要包括储存管理品质管理出入库管理存货盘点存货采购等储存管理制度中规定了存货储存的保管要求及职责存货安全管理制度 ; 品质管理制度中将库存品质分为合格品和非合格品 ; 出入库管理制度对采购入库销售出库内部调拨等做了详细规定 ; 存货盘点制度对盘点时间盘点人员盘点范围盘点方式等进行了规定 ; 存货采购制度对采购申请采购订单采购付款采购入库发票校验采购退货等进行了规定公司通过每个月对存货的盘点和不定期抽盘储存环境的检查等确保存货的安全 ; 利用 IT 系统实现出入库的实时监控, 确保存货准确 ; 公司在全国各省均有销售人员, 及时了解市场变化, 业务部门负责人和各品牌操盘经理均有多年从业经验, 熟悉产品, 定期对存货情况进行分析, 制定适合的销售政策确定存货采购量及合理库存 2 公司计提存货跌价准备的会计政策为: 在资产负债表日, 存货按照成本与可变现净值孰低计量当其可变现净值低于成本时, 提取存货跌价准备存货跌价准备通常按单个存货项目的成本高于其可变现净值的差额提取计提存货跌价准备后, 如果以前减记存货价值的影响因素已经消失, 导致存货的可变现净值高于其账面价值的, 在原已计提的存货跌价准备金额内予以转回, 转回的金额计入当期损益公司计提存货跌价准备的具体执行情况为 : (1) 公司根据运营经验, 结合不同厂家的销售政策, 以预计的次月销售价格作为计算基础, 扣除预计的销售费用和税费, 作为存货的可变现净值, 同时, 公司对厂家未提供保价的存货按其在库时间的长短, 以其结存成本的一定比例计算其可变现净值, 按存货库龄计算的可变现净值金额为 : 库龄 3 个月以内 ( 含 3 个月, 下同 ) 存货的可变现净值为成本价的 100%, 库龄 3-6 个月的存货可变现净值为成本价 80%, 库龄 6-12 个月的存货可变现净值为成本价 50%, 库龄个月存货可变现净值为成本价 20%, 库龄 24 个月以上的存货可变现净值为 0 公司选取上述两种方法计算的较低者作为其计提存货跌价准备的可变现净值, 当存货成本高于其可变现净值时, 计提存货跌价准备在计提跌价准备时, 公司以每一款机型作为测算单位 10

11 (2) 根据不同报告结算日的要求, 在期后实际变现日, 再次复核比较实际销售金额与预期的销售金额, 若出现重大差异, 及时调整计提的跌价准备, 使得存货跌价准备与实际相符年度报告, 在年度结算日的次年 1 月 25 日前, 根据实际销售金额对年报存货跌价准备进行测试, 如果发生重大偏差进行相应的调整年 12 月 31 日存货跌价准备的计提仍沿用上述政策, 不存在会计政策会计估计变更其存货跌价准备年末余额为 1.37 亿元, 较上年增长 %, 大幅增长的主要原因 : (1) 由于营业规模扩大,2017 年营业总收入为亿元, 较上年增加亿元, 同比增长 17.38%, 故存货增加, 年末账面余额为亿元, 较上年末增加亿元, 同期增长 49.63%, 存货跌价准备相应增加 ; (2) 市场竞争激烈, 国内品牌发展迅速, 竞品增多, 新品价格下降时间变短, 产品生命周期缩短 ; (3) 公司存货跌价计提计算时所采用的可变现净值, 一为预计售价扣除预计的销售费用和税费, 二为根据其库龄以成本的一定比例计算, 两者采用孰低原则确定存货的可变现净值项目存货跌价准备金额 ( 万元 ) 占比 (%) 预计售价扣除预计销售费用和税费作为可变现净值 10, 按成本的一定比例作为可变现净值 3, 合计 13, 从上表可见,2017 年 12 月 31 日存货跌价准备的计提更多是因为产品销售价格下降 4 会计师意见 : 年审会计师通过执行以下审计程序 : 了解评估与存货跌价准备计提相关的关键内部控制的设计和执行 ; 结合存货监盘程序, 检查存货的数量及状况, 关注存在减值迹象的存货 ( 如库龄较长和存在质量问题的存货 ) 是否均被识别 ; 通过检查原始凭证, 对存货货龄的划分进行测试 ; 获取并检查存货跌价准备计提明细表, 评估管理层在存货跌价准备测试中使用的相关假设及参数设置, 包括预计售价销售费用和相关税费等, 并执行重新测算程序 ; 检查资产负债表日后存货的销售情况, 以验证存货跌价准备计提的合理性年审会计师认为, 公司存货跌价准备大幅增长及坏账准备计提充分合理问询事项九根据年报披露, 报告期内, 你公司供应链及金融服务业务大幅 11

12 增长, 实现收入亿元, 同比增长 79.41% 报告期末, 你公司发放贷款账面余额为亿元, 同比增长 %, 贷款损失准备金额为 2, 万元, 同比增长 % (1) 请以列表形式展示你公司目前正在开展的金融业务情况 ( 包括但不限于开展主体开展业务种类主要股权结构主体设立时间取得的资质许可最近一年一期取得的收入利润情况业务规模等 ) 及在防范金融业务风险方面已采取和拟采取的措施 (2) 请结合贷款业务特点金融行业惯例同行业公司情况说明贷款损失准备的计提是否充分合理, 是否符合谨慎性原则, 请年审会计师发表意见回复说明问询事项九 (1): 1 公司目前正在开展的金融业务情况列表如下 : 主体业务种类股权结构设立时间资质许可一年一期收入利润业务规模爱施德直接深圳市优友金融服务有限公司 ( 以下简称金服 ) 主营手机业务供应链持股 51%, 深圳市胜蓝供应链有限公司持股 29%, 李桂持股 2015/10/20 无 2017 年收入 4.3 亿元, 净利润 279 万元 ;2018 年一季度收入 0.9 亿元, 净利润 -84 万元 5 亿元 20% 深圳市优友通讯器材有限公司主营手机轻奢品煤炭供应链金服全资子公司 2016/1/6 无 2017 年收入 45 亿元, 净利润 725 万元 ;2018 年一季度收入 7.3 亿元, 净利润 -64 万元 50 亿中国供应链金融服务有限公司主营手机安全座椅韩妆等供应链金服全资子公司 2016/4/19 无 2017 年收入 4 亿元, 净利润 349 万元 ;2018 年一季度收入 2.2 亿元, 净利润 24 万元 8 亿深圳市优友商业保理有限公司主营应收账款应收票据质押等业务金服全资子公司 2016/7/18 无 2017 年收入 1056 万元, 净利润 267 万元 ;2018 年一季度收入 357 万元, 净利润 110 万元 3 亿深圳市优友供应链有限公司主营手机钢贸煤炭等供应链金服全资子公司 2016/8/4 无 2017 年收入 30 亿元, 净利润 1069 万元 ;2018 年一季度收入 15.6 亿 35 亿 12

13 元, 净利润 -94 万元深圳市优友信息技术有限公司主营信息咨询等业务金服全资子公司 2017/2/17 无 2017 年收入 86 万元, 净利润万元 ; 2018 年一季度收入 18 万元, 净利润 5 万元 100 万江西赣江新区爱施德网络小额贷款有限公司小额贷款等业务爱施德全资子公司 2017/5/17 网络小贷牌照 2017 年收入 0.47 亿元, 净利润 1645 万元 ;2018 年一季度收入 0.35 亿元, 净利润 0.23 亿元 10 亿海南先锋网信小额贷款有限公司小额贷款业务爱施德间接控股 51% 2014/2/8 网络小贷牌照 2017 年收入 2916 万元, 净利润 1664 万元 ;2018 年一季度收入 727 万元, 净利润 554 万元 2 亿深圳市网爱金融服务有限公司咨询服务爱施德间接控股 51% 2015/8/13 无 2017 年收入 23 万元, 净利润 -33 万元 ;2018 年一季度收入 0 万元, 净利润 -8 万元暂无业务 2 公司在防范金融业务风险方面已采取和拟采取的措施分析如下 : (1) 供应链金融业务第一预付账款类贸易融资业务过程, 取得企业内部核心运营数据, 以业务财务实物的三维交叉核验等方法, 结合外部数据, 对企业进行全方位评估, 确保企业信用程度值得依赖第二根据客户过往交易情况, 建立供应商准入白名单, 已经准入的供应商可成为预付款供应商第三定期综合分析企业的支付能力, 确保其具有稳定的收入来源保证其稳定的支付能力第四检查回款客户是否有逾期回款的情况, 如有逾期回款停止合同, 并跟催款项收回第五每月进行货物盘点, 确保货物真实存在第六定期对额度客户往来款进行函证第七定期拜访客户, 及时关注行业动态第八每周通报预付款应收款以及库存情况, 有问题第一时间反馈, 保证 13

14 在规定的节点完成各事项 (2) 商业保理业务第一制定明确的准入标准, 关注行业客户黑名单, 筛选优质客户第二实时关注监管部门对金融及类金融行业的监管政策, 并在业务过程中严格遵守相关规定, 做到合法合规经营第三与客户取得初步合作意向后, 收集客户的相关资料, 如 : 营业执照征信报告财务报表审计报告及纳税申报等资料交由财务风控法务等部门对客户交易规模偿债能力信用等方面进行评判第四成立项目评审委员会, 对项目进行全面评审, 明确落实操作细则, 确保整个借款项目操作及风险可控第五在与客户开展商业保理业务时, 公司通过取得客户提供商业承兑汇票背书或者取得客户转让的全部债权及附属权利以及获得客户关联方的抵押担保和客户实质控制人等保证来进一步保障公司的权益, 同时, 公司的商业保理业务都是富有追索权的保理业务第六贷中管理严格执行双人双轨制度, 由两个独立部门以上派专人进行客户尽调及客户签约, 以确保项目调研的可靠性和真实性客户融资的意愿及签约行为的真实性第七通过摄影摄像录音等辅助手段, 对贷前贷中贷后等过程进行监管, 以规避风险第八加强贷后管理, 定期拜访融资客户及回款客户, 关注交易是否持续, 定期取得融资客户及回款客户的财务报表第九保理款到期前一个星期提醒客户安排还款, 如出异常, 安排业务人员蹲守现场跟进款项收回第十拟推动保理公司与保险公司及担保机构的合作, 降低回款风险 (3) 小额贷款业务 14

15 第一密切关注国家重大战略热点行业, 针对借款客户的性质, 优先支持文化产业现代物流信息技术医疗卫生医药制造旅游教育节能环保交通运输业 ; 适度支持电力现代农业互联网消费电子食品饮料商务租赁行业 ; 禁止向产能过剩产业结构调整市场或技术不成熟行业发放贷款第二严格依法管理贷款, 依照中华人民共和国合同法签订借款合同, 完备各项合同条文和借款要素 ; 依照司法部印发的抵押贷款合同公证程序细则的要求, 办理抵押贷款的手续 ; 凡认定并决定对有一定信用风险的企业贷款, 必须同企业或自然人在借款合同中达成防止和控制损失的规定第三建立健全的利率定价机制, 严格控制贷款利率, 借贷双方约定的利率严格按照最高人民法院关于审理民间借贷案件适用法律若干问题的规定执行, 不得超过规定的上限第四建立健全贷款管理制度和风险控制制度, 明确贷前调查贷时审查和贷后检查业务流程和操作规范, 建立审慎规范的资产分类和拨备制度, 准确进行资产分类, 充分计提呆账准备金, 确保资产损失准备充足率始终保持在 100% 以上第五贷款业务管理实行 A B 角双人负责制, 即项目开发后, 每个环节必须由 A B 角共同完成,A 角负责项目开发收集资料组织调查撰写报告等工作 ;B 角配合 A 角, 主要完成资料真实性核实项目风险提示及控制措施设计等工作 B 角在 A 角完成的调查报告上出具意见, 该意见主要从项目风险防范以及担保措施效力可操作性等角度进行分析判断第六贷款到期前一个星期提醒客户安排还款, 如出异常, 安排业务人员蹲守现场跟进款项收回问询事项九 (2): 1 公司在制定贷款损失准备政策时, 参考了中国人民银行贷款风险分类指导原则银行贷款损失准备计提指引财政部印发的金融企业准备金计提管理办法 ( 财金 [2012]20 号 ) 江西省小额贷款公司会计核算办法 ( 试行 ) 海南省财政厅转发财政部关于金融企业准备金计提管理办法的通知 ( 琼财债 15

16 [2012]978 号文件 ), 同时还参考了设有网络小贷公司的上市公司的计提方法, 如腾邦国际 ( 股票代码 :300178) 等, 各类别贷款损失准备计提比例如下 : 类别财金 [2012]20 号江西省小额贷款公司核算办法琼财债 [2012]978 号文件腾邦国际爱施德公司正常类 1.50% 1.00% 1.50% 1.00% 1.50% 关注类 3.00% 2.00% 3.00% 3.00% 3.00% 次级类 30.00% 25.00% 30.00% 30.00% 30.00% 可疑类 60.00% 50.00% 60.00% 60.00% 60.00% 损失类 % % % % % 公司在制定贷款损失准备政策时, 鉴于公司在海南省和江西省均有子公司从事小额贷款业务, 出于公司会计政策会计估计统一的考虑, 并基于谨慎性考虑, 制定了上述政策公司定期跟进贷后余额近期放款情况回款情况逾期情况逾期期限前期逾期催款情况等事项, 及时电话催收款项和现场回访, 关注贷款客户经营情况, 密切跟踪款项情况通过定期对资金的安全情况进行评估, 对信贷资产进行风险分类公司信贷资产的分类合理, 公司计提的贷款损失准备充分合理, 符合谨慎性原则 2 会计师意见 : 年审会计师通过执行以下审计程序 : 了解评估与贷款损失准备计提相关的关键内部控制的设计和执行, 获取金额重大或不同条件的发放贷款的贷款合同, 检查合同记录的贷款金额利率期限抵押或质押或保证人等担保条件是否与账面及其他记录相符, 同时根据合同记录的贷款期限, 检查客户贷款是否存在逾期情况及公司对此采取的应对措施, 特别关注是否存在逾期 1 年以上或无法收回的贷款及对此的应对措施和处理结果 ; 选取样本, 对贷款客户进行发函询证 ; 同时实施替代审计程序, 以获取相关可靠的审计证据 ; 选取金额重大或不同条件的贷款, 测试其可收回性, 包括期后收款等 ; 选取样本, 检查公司编制的发放贷款的风险程度分类分析表的准确性 ; 结合发放贷款的实际坏账发生金额及情况, 结合客户信用和市场条件等因素, 以及目前经济状况, 评估公司将发放贷款划分为若干风险程度组合计提减值评估的方法和计提是否适当, 并执行重新测算程序爱施德公司制定的贷款损失准备参考了金融行业的法律法规 16

17 规定, 参考了同行业公司, 并根据金融企业的特点划分金融资产的类别年审会计师认为, 公司贷款损失准备的计提充分合理, 并符合谨慎性原则问询事项十报告期末, 你公司应付账款余额亿元, 同比增长 %, 请结合业务实际情况说明应付账款大幅增长的原因及合理性回复说明公司与某手机品牌厂家合作的业务主要为智能终端分销业务及智能终端零售业务, 智能终端分销业务是公司核心业务, 作为国内规模和效率领先的智能终端销售服务商, 公司销售各种品牌的智能终端产品, 目前该品牌产品占主要销售份额 ; 智能终端零售业务是该品牌在国内授权优质经销商和服务商及企业渠道授权一级经销商之一, 由公司全资子公司深圳市酷动数码有限公司运营, 通过覆盖在全国主要大中城市的近百家优质连锁品牌零售体验店, 为消费者提供该品牌及其周边产品的体验购买培训及售后一体化服务多年来, 公司的业务发展顺应市场需求的变化, 了解主流群体的消费喜好, 采购及销售畅销的智能终端品牌, 加大与国内外大品牌厂商的合作, 根据产品结构和品牌的变化及厂家和客户的需求进行合作, 综上所述我们认为应付账款期末增幅较大是合理的报告期末, 公司应付账款余额为亿元, 其中应付该手机品牌厂家货款占比 91.42%; 应付账款余额较上年同期增长 %, 其中应付该品牌货款较上年同期增长 %; 期末公司应付账款余额大幅增长主要系应付该品牌货款增幅较大, 较上年同期增加 21 亿主要原因为 :(1)2017 年该厂家为庆祝十周年, 发布了两款智能手机新品, 分别在 9 月 10 月上市, 公司为满足未来销售需求,2017 年末该品牌备货增多 ;(2) 公司作为分销及零售的核心合作商之一, 新品上市后, 厂家增加公司额度出货并减少票据结算方式问询事项十一报告期末, 你公司其他应付款余额为 1.06 亿元, 同比增长 72.38%, 主要为往来款增加, 请说明其他应付款大幅增长的原因, 并补充披露前五名其他应付款对象的具体名称金额及原因, 与你公司是否存在关联关系回复说明报告期末, 随着公司业务类别多元化及营业规模增加的同时, 公司其他应付 17

18 款余额同比增长 72.38%, 主要系其他应付往来款增加, 公司其他应付往来款余额的明细列示如下 : 产业金额 ( 百万元 ) 款项性质智能终端分销业务 17 应付物流费及劳务佣金等智能终端零售业务 13 收到加盟商的加盟款, 加盟商退出时如无违规行为会退回金融及供应链服务业务 10 收到的贷款项目合作金通信服务业务 25 转售业务收取到代理商的款项, 在不确定代理商是否提货时在他应付款核算电商平台业务 4 应付电商分账款其他业务 1 爱保及其他产业应付的客户合作款合计 70 其他应付款前五名如下 : 单位名称与公司关系年末余额形成原因单位 : 元深圳前海达飞金融服务有限公司非关联方 10,617, 小贷项目合作金深圳欧瑞特供应链管理有限公司非关联方 6,343, 应付物流费沧州诺和人力资源服务有限公司非关联方 5,214, 应付劳务佣金深圳市福田区曼哈数码广场江湖联合通讯产品商行非关联方 2,793, 电商平台应付分账款泉州市云尚物联网科技有限公司非关联方 1,718, 转售业务代理款合计 26,686, 问询事项十二本报告期, 你公司销售费用中业务宣传费发生额为 4, 万元, 同比增长 %, 请说明业务宣传费大幅增长的原因和合理性回复说明智能终端分销业务是公司核心业务, 是连接智能终端上游厂商和下游客户的桥梁, 为厂商和零售商提供渠道销售资金流和物流等供应链服务, 作为国内规模和效率领先的智能终端销售服务商, 为持续保持并加强与国内外优秀终端品牌的合作, 拓展相关渠道业务, 需要根据产品推广要求新增相关业务宣传费用 18

19 业务宣传费本期发生额为 4, 万元, 同比增长 %, 主要原因系 :1 为了扩大公司销售规模, 公司加大了各品牌产品市场宣传投入 ;2 公司联合厂家推动专卖店建设, 为了提升品牌专卖店品牌形象, 增加业务宣传费用投入 ;3 公司深化拓展 T1-T6 级渠道建设, 覆盖了 10 万余家零售门店, 加大合作零售门店的产业推广费用投入特此公告深圳市爱施德股份有限公司董事会二零一八年六月一十五日 19

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