英国公司的重要控制人(PSC)登记制度

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公司及并购法律评述 2018 年 3 月英国公司的重要控制人 (PSC) 登记制度作者 : 杨玉华肖凯玮实际控制人这一概念对中国企业而言并不陌生, 以公司法为首的法律法规和诸多监管规定对此都有界定和要求, 但在英美等主流西方国家历史和传统上却并无类似这一概念的相关法律制度, 直至近年情况发生了变化随着跨境投资

2016 年 4 月起正式生效实施 2 该制度目的在于增强英国企业的透明度, 便利投资人获悉企业的实益拥有人 (beneficial owner), 以及协助执法机关打击洗钱等非法活动作为新生制度, 英国相关政府部门在去年夏天颁布了大量详细的法定指引 (Statutory Guidance 3 ), 旨在指导和明如您需要了解我们的出版物,

1 公司及并购法律评述 2018 年 3 月英国公司的重要控制人 (PSC) 登记制度作者 : 杨玉华肖凯玮实际控制人这一概念对中国企业而言并不陌生, 以公司法为首的法律法规和诸多监管规定对此都有界定和要求, 但在英美等主流西方国家历史和传统上却并无类似这一概念的相关法律制度, 直至近年情况发生了变化随着跨境投资贸易及全球化的快速增长, 国际税务监管环境及各国政府反恐反洗钱的不懈努力, 对商业活动透明度的要求不断提高, 包括英国香港 1 在内的国家和地区也建立了类似实际控制人的重要控制人登记制度 (People with Significant Control, PSC register ) 英国公司和企业制度中的重要控制人登记制度自 2016 年 4 月起正式生效实施 2 该制度目的在于增强英国企业的透明度, 便利投资人获悉企业的实益拥有人 (beneficial owner), 以及协助执法机关打击洗钱等非法活动作为新生制度, 英国相关政府部门在去年夏天颁布了大量详细的法定指引 (Statutory Guidance 3 ), 旨在指导和明如您需要了解我们的出版物, 请与下列人员联系 : 郭建良 : (86 21) Publication@llinkslaw.com 确注册及运营于英国的公司和企业应当如何识别 PSC 依法登记及在有变化时适时变更 PSC 登记信息本文在此仅做一简要介绍, 希望对拟赴英投资和因贸易需要而有在英设立运营公司的中资企业做出有益的提示通力律师事务所 1

2 哪些公司须登记其重要控制人 (PSC)? 应该说, 几乎所有注册并在英国运营的有限责任公司有限合伙 (LLP) 信托(Trust) 企业(Firm), 均需对其 PSC 进行认定, 在公司登记处 (Companies House) 保存登记记录, 并向公众公开例外情形十分有限, 且大多是其他监管要求已有所覆盖, 譬如, 受监管的市场上挂牌的上市公司根据上市规则的要求, 本就需要履行披露义务如何认定公司的重要控制人 (PSC)? 英国公司法案 (2016) 附件 1A 较为明确地列示了 5 项认定公司 PSC 的标准公司的重要控制人为满足下述条件中的至少 1 项的人士 : 1. 直接或间接持有公司 25% 以上股份 ; 2. 直接或间接持有公司 25% 以上的表决权 ; 3. 直接或间接地有权任命或罢免董事会的多数席位 ; 4. 有权对公司实施或实际拥有重大影响或控制 (significant influence or control); 5. 对于满足前述任一条件的信托 (trust) 或合伙等不具备法人地位的其他类型企业, 在该信托或者合伙中有权或实际实施重大影响或控制的人士 ( 例如, 受托人合伙人 ) 简单示例如下图 : 对上图中英国公司 A 而言, 自然人股东 1 和 2 各持股 50%(25% 以上 ), 因此, 自然人股东 1 和 2 均为 PSC, 须登记 2

3 对上图中英国公司 Z 而言, 5 个自然人股东各持股 20%(25% 以下 ), 因此, 该 Z 公司无 PSC 间接控制时如何追溯? 前述认定 PSC 标准的前 3 项均涉及间接持有股份或权益的情形如有关人士通过一个或一系列法律实体持有某公司的股份或权益, 而有关人士及每个法律实体在持股链条中紧接其下的实体中有多数权益 (Majority Stake), 则视为该人士间接持有 / 控制该公司的股份或权益 PSC 登记制度要求 : 若某公司的股份或权益系通过一个或一系列法律实体持有, 而该公司向上追溯的就近实体满足相关 (relevant) 和可注册 (registrable) 的要件时, 则将该就近实体登记为重要控制人 (PSC) 即可如就近实体满足以下条件, 即为相关法律实体 (Relevant Legal Entity, RLE ): 6. 如为自然人, 将被认定为 PSC; 7. 如非自然人, 该实体有义务对其本身的 PSC 进行登记, 或有义务遵守英国金融行为监管局 (Financial Conduct Authority, FCA) 发布的关于披露和透明化的规则, 或其股票在英国欧洲经济区 (European Economic Area) 日本美国瑞士及以色列中受监管的市场挂牌上市的如该实体是某公司股权结构中第一个相关法律实体, 则对于该公司而言就是可注册的 PSC 例如 : 3

4 对上图中英国公司 A 而言, 英国公司 B 本身亦有义务登记其 PSC, 视为可注册的相关法律实体, 因此, 英国公司 A 登记英国公司 B 为其 PSC 即可 ( 左侧示意 ) 同理, 对上图中英国公司 B 而言, 登记英国公司 C 为其 PSC 即可 ( 中间示意 ) 对上图中英国公司 C 而言, 则须登记自然人 1 为其 PSC( 右侧示意 ) 而上图的控股结构情况即有很大不同从英国公司 A 的角度而言, 似乎其只需登记其持股 80% 的大股东英国公司 B 为 PSC 即可, 但实际上大股东 B 公司是持股 20% 的小股东 (Person 1) 间接全资拥有的在此情况下, 自然人股东 (Person 1) 必须主动披露间接控股结构, 告知 A 公司其 PSC 地位, 否则会引发刑事责任 A 公司应将 Person 1 登记为 PSC, 言明 Person 1 属直接或间接持股达 75% 及以上 4

上图的持股结构中, 公司 B 和 C 均不是英国公司, 因此, 虽为就近实体, 但不符合相关法律实体 (RLE) 的条件, 也就不能登记为 A 公司的 PSC 一直向上追溯, 自然人 Person 2 间接持股 70%( 超过 50%, 持有多数权益 Majority Stake), 应登记为 A 公司的 PSC 重大影响或控制如何认定?

5 上图的持股结构中, 公司 B 和 C 均不是英国公司, 因此, 虽为就近实体, 但不符合相关法律实体 (RLE) 的条件, 也就不能登记为 A 公司的 PSC 一直向上追溯, 自然人 Person 2 间接持股 70%( 超过 50%, 持有多数权益 Majority Stake), 应登记为 A 公司的 PSC 重大影响或控制如何认定? 从上述重要控制人 (PSC) 的认定标准不难看出, 在实践层面如何把握和理解第 4 5 项中重大影响或控制 4 的概念似乎是难以做出清晰的客观判断的为此, 去年出台的法定指引对这一概念提供了若干判断原则和范例总体而言, 重大影响或控制是指该人士可以指示公司信托或企业的活动或能确保公司信托或企业普遍采取该人士所希望的活动重大影响或控制的具体例子包括但不限于 : (a) 该人士对与公司经营有关的决策具有绝对的决定权或否定权, 比如有权最终确定或修改公司的商业计划有权变更公司的业务性质有权向贷款人提出额外的借款请求有权任命或罢免首席执行官等 ; (b) 综合考虑该人士与公司及公司管理人员之间的关系, 该人士很大程度上影响公司的管理和方向或该人士的意见总是由持有公司多数表决权的股东提出等公司如何登记其 PSC? 1. 采取合理步骤识别其 PSC, 并向其确认登记所需信息 ( 具体请见下文 ); 2. PSC 登记所需信息应于 14 日内载入公司的 PSC 登记册 ; 3. 在载入公司 PSC 登记册后 14 日内, 公司应将 PSC 登记所需信息提供至公司登记处 ; 5

6 4. 自 PSC 相关信息变更之日起 14 日内, 更新公司的 PSC 登记册中的相关信息此更新之日起 14 日内, 向公司登记处作相应信息更新 5. 如在过去 12 个月 PSC 相关信息无变更, 则应向公司登记处确认该等信息是准确的 (confirmation statement) PSC 登记哪些信息? 如 PSC 为自然人, 则所需信息包括 : 姓名出生日期国籍居住地址工作地址该人士成为公司 PSC 的日期 PSC 认定标准的满足情况以及是否有披露其信息的任何限制如 PSC 为可注册的相关法律实体 (registrable RLE), 则所需信息包括 : 名称注册地址或主要营业地址法律组织形式以及适用的法律注册信息以及注册编号 ( 如适用 ) 其成为 PSC 的日期及 PSC 认定标准的满足情况违规后果? 未在重要控制人 PSC 登记册中载明准确信息或未能根据相关通知提供重要控制人所需信息构成刑事犯罪, 可能被处以罚款及 / 或至多两年的监禁如相关人士或重要控制人未根据通知提供关于重要控制人登记所需信息, 则公司还可对该人士在公司中所持有的股份或权益设置限制免责声明 : 本文意在对英国公司重要控制人 (PSC) 登记制度的关键性规定作简要介绍, 更详尽的操作细节请参见英国商务能源与工业战略部发布的相关指引, 并请向具有相关资质的专业人士获取咨询意见和建议 6

7 如需进一步信息, 请联系 : 作者杨玉华电话 : yuhua.yang@llinkslaw.com 上海俞卫锋电话 : david.yu@llinkslaw.com 佘铭电话 : selena.she@llinkslaw.com 钱大立电话 : dali.qian@llinkslaw.com 吴炜电话 : david.wu@llinkslaw.com 刘贇春电话 : bernie.liu@llinkslaw.com 娄斐弘电话 : nicholas.lou@llinkslaw.com 孔焕志电话 : kenneth.kong@llinkslaw.com 潘永建电话 : david.pan@llinkslaw.com 姜琳电话 : elyn.jiang@llinkslaw.com 北京俞卫锋电话 : david.yu@llinkslaw.com 刘贇春电话 : bernie.liu@llinkslaw.com 杨玉华电话 : yuhua.yang@llinkslaw.com 香港 ( 与张慧雯律师事务所有限法律责任合伙联营 ) 俞卫锋电话 : david.yu@llinkslaw.com 吕红电话 : sandra.lu@llinkslaw.com 伦敦杨玉华电话 : +44 (0) yuhua.yang@llinkslaw.com 通力律师事务所

8 1 请见通力香港办公室香港公司自 2018 年 3 月 1 日起须备存重要控制人登记册一文年 3 月, Small Business, Enterprise and Employment Act 2015 获批准并生效, 同时, Companies Act 2006 随之修改, 正式确定 PSC register 制度于 2016 年 4 月起开始实施年 6 月, 英国商务能源与工业战略部 (Department for Business, Energy and Industrial Strategy) 发布了 : Statutory Guidance on the Meaning Of Significant Influence or Control over Companies in the Context of the Register Of People with Significant Control; Guidance for Registered and Unregistered Companies, Societates Europaeae, Limited Liability Partnerships, and Eligible Scottish Partnerships (Scottish Limited Partnerships and Scottish Qualifying Partnerships); Summary Guide for Companies- Register of People with Significant Control 4 Statutory Guidance on the Meaning Of Significant Influence or Control over Companies in the Context of the Register Of People with Significant Control 8

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