华侨大学文件

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吕念凤
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1 华侨大学文件华大后号关于印发华侨大学后勤实体财务管理办法 ( 修订 ) 的通知后勤与资产管理处各后勤实体 ( 中心 ): 经研究, 决定对华侨大学后勤实体财务管理办法进行修订现将修订后的华侨大学后勤实体财务管理办法印发给你们, 请遵照执行华侨大学 2013 年 6 月 9 日 - 1 -

2 华侨大学后勤实体财务管理办法 ( 修订 ) 第一章总则第一条为进一步规范我校后勤实体的财务行为, 加强后勤实体的财务管理和成本核算, 适应后勤实体社会化企业化发展的需要根据华侨大学关于进一步深化后勤管理体制与运行机制改革的意见 ( 华大后号, 以下简称意见 ) 华侨大学后勤社会化改革方案 ( 华大校综字号, 以下简称方案 ) 文件精神, 依据国家有关财务通则会计准则和学校有关财务管理办法, 从后勤实体实际出发, 特制定本办法第二条后勤实体按准企业化运营, 实行自主经营独立核算自负盈亏自我发展的管理体制后勤实体必须遵守国家的法律法规, 科学有效地使用各项资产, 严格执行各项财务收支的规定在坚持三服务两育人宗旨提供优良后勤保障的同时, 努力提高自身的经济效益第三条后勤实体建立相对独立的财务运行机制, 优化会计代理制, 由财务处派专门机构和人员承担, 具体业务工作接受财务处领导, 审计处监督后勤实体财务执行实体运行规律需要的工作作息制度, 人员考核由后勤与资产管理处财务处共同负责第四条后勤实体对国有资产的保值增值负有直接的责任, 国有资产原则上实行有偿使用按照意见和方案的规定, - 2 -

3 学校后勤实体原使用的国有资产以零租赁或上缴部份租赁费的方式由后勤实体使用具体方式根据学校确定的各后勤实体运行方案执行第五条各后勤实体按职能划分一律使用学校统一的收据和财政税务提供的票据财务处根据各后勤实体的职能规范收据的发放范围, 并办理相关手续后勤实体享有高校后勤实体的税费优惠政策, 利润按实体运行方案进行分配第二章流动资产的管理第六条后勤实体要加强对现金的管理, 规定现金的库存限额严禁公款私存白条抵库私设小金库全部收入 ( 包括营业收入营业外收入废品和下脚料等变卖收入 ) 均必须上交后勤实体财务, 按规定进行财务处理, 不得进行账外自收自支出纳人员必须对现金进行日清月结, 做到账款相符 ; 会计人员必须对现金进行每季度不少于一次的定期或不定期盘点第七条加强对应收及预付款的管理, 做好应收账款和其他应收款的核算, 及时组织人员进行催收结算, 减少呆账坏账的发生坏账损失的账务处理办法, 按照企业财务的相关规定执行, 并分清责任, 进行追究处理第八条存货必须严格进行收发核算以及保管工作凡无验收入库入库手续不完备出库手续不完备, 财务不予办理第九条存货按取得时的实际成本计价, 领用或发出存货采 - 3 -

4 取加权平均法先进先出法计算成本, 一旦确定发出存货成本的计价方法, 同一会计年度内不得改变第十条购买或领用的低值易耗品劳保用品周转使用的包装物和材料, 单位价值在 5000 元内的一次性摊销,5000 元以上 ( 含 5000 元 ) 可根据实际价值在一年内分期摊销第十一条存货应定期或不定期进行盘点对于盘盈盘亏毁损以及报废的存货, 按国家和学校规定的职责权限进行财务处理属责任人失职引起的, 必须进行严肃处理第三章固定资产及无形资产管理第十二条固定资产是指使用期限超过一年, 单位价值在 1000 元以上, 并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产单位价值虽未达到规定标准, 但是耐用时间在一年以上的大批同类物资, 作为固定资产管理第十三条固定资产按取得时实际成本计价所有新增固定资产, 无论资金来源如何, 都应办理验收手续, 填制固定资产卡片已经入账的固定资产价值, 不得任意变动第十四条固定资产折旧方法采用平均年限法, 并按季或月计提月份内开始使用的固定资产, 当月不提折旧, 从下月开始计提 ; 月份内减少或停用的固定资产, 当月仍提折旧, 从下月停止计提 ; 已经提足折旧仍在使用的固定资产不再计提折旧 ; 提前报废的固定资产, 不得补提折旧, 报废发生的净损失计入营业外 - 4 -

5 支出后勤实体固定资产折旧年限按下表列示计算 : 序号固定资产分类折旧年限 ( 年 ) 1 房屋 20 2 机械设备 10 3 动力设备 12 4 传导设备 15 5 运输设备 10 6 自动化控制及仪表仪器自动及半自动控制设备 10 7 电子计算机 5 8 通用测试仪器设备 8 9 非生产用设备及器皿设备工具工具及其他生产用具电视机复印机文字处理机 8 12 其他设备 5 第十五条固定资产的一般修理费用支出, 直接计入当期成本费用一般修理费用发生不均衡数额较大的, 可采用分期摊销的办法, 但需要事先提交预算方案报后勤与资产管理处审批第十六条固定资产的使用处置 ( 转让出售报废等 ) 及处置收入按照国务院侨办事业单位国有资产管理 ( 暂行 ) 办法 ( 国侨秘发号 ) 及学校有关规定执行第十七条固定资产必须定期或不定期进行盘点清查, 年度前必须进行一次全面盘点清查盘盈盘亏的固定资产, 按相关会计制度规定进行处理属保管使用人员责任过失造成的丢失损坏报废的, 应对直接责任人进行严肃处理 - 5 -

6 第十八条无形资产的权益归属学校所有后勤实体经营服务中所涉及的相关权益及知识产权, 应严格按照学校无形资产管理的相关规定, 进行有偿使用或无偿使用, 并办理相关手续第四章收入的组成第十九条后勤实体必须将全部收入上缴财务进行入账, 不得隐瞒不报或少报第二十条后勤实体收入包括 : 1. 后勤实体对内对外经营服务发生的收入 2. 后勤实体因业务范围内协议管理 ( 含对外租赁 ) 性质发生的收入 3. 后勤实体管理费收入 4. 学校因公共服务拨付后勤实体的非盈利性人员经费与运行费及相关补贴 5. 后勤实体其它收入第五章成本的组成第二十一条成本按照业务收入对应口径计算, 依据每一财务会计年度划分成本构成第二十二条成本的组成 = 直接成本 + 间接成本 + 管理费 + 财务费用直接成本 : 材料费水电费燃料费基准工资 ( 即绩效考 - 6 -

7 核合格相应的基本工资和绩效工资, 原则上不含年度奖金和上浮工资部分下同 ) 间接成本 : 技术开发加班费旅差费设备折旧费低值易耗品日常零星修缮费运输费邮电费社会保障费劳保费编外用工人员的住房公积金和保险费待摊费用递延资产摊销等管理费 : 办公费特支接待费进修培训费工会经费等后勤实体以下的核算单位 ( 餐厅游泳馆除外 ) 不设管理费项目第二十三条成本组成的说明与核算原则 1. 各后勤实体员工可纳入成本费用的工资额度核定各后勤实体员工基准工资作为可纳入成本费用的最高限额 2. 加班费核定因工作需要确需加班的, 由后勤实体负责人确定加班人数, 加班费每人每日元各后勤实体每年的加班费总额不超过基准工资发放总额的 5%, 具体由后勤与资产管理处会同财务处审批确定, 后勤实体根据限额掌握使用 3. 修缮费核定学校生活基础设施的初期建设大批设备的购置大型维修和更新投入由学校拨专项经费解决 ; 零星项目修缮费由后勤实体承担并纳入成本待摊费用在实际发生后的一年内摊销完递延资产从实际发生后的五年内摊销完 4. 特支接待费核定接待费用因各后勤实体经营的类别性质不同而有所不同, 最高限额为全年收入的 3%, 且每个校区最高额度一般不超过 2.5 万元因经营需要或业绩较好的实体可适当放宽额度, 具体比例或额度由后勤与资产管理处会同财务处核定 - 7 -

8 5. 后勤实体编外用工人员的社会保险医疗保险住房公积金等按政府和学校统一规定办理 6. 后勤实体资助或捐款项目不列入成本开支, 可从公益福利基金支付第六章利润分配第二十四条后勤实体的净利润按下列顺序分配 : 1. 弥补以前年度亏损 2. 根据各后勤实体运行方案确定的比例提取发展基金, 用于实体发展投入与风险资金等 3. 根据各后勤实体运行方案确定的比例提取公益福利基金, 用于员工生活福利集体活动资助捐款职工慰问等 4. 根据各后勤实体运行方案确定的比例提取后勤实体统筹金等 5. 按上述 4 条顺序执行后剩余利润作为后勤实体可自主分配利润第二十五条根据按劳分配的原则, 后勤实体员工的收入实施实体薪酬制和绩效工资制其收入 ( 基本工资绩效工资年度单项考评奖 ) 按照岗位职责技能高低工作难易程度和工作业绩确定, 具体发放标准由各后勤实体根据实际情况制定后, 报学校后勤社会化改革领导小组核准后执行除基准工资纳入成本费用外, 年度奖励和其他上浮工资部分由后勤实体从可自主分配的利润中列支 - 8 -

9 第七章财务报告第二十六条后勤实体财务就后勤实体的经营状况利润及分配情况, 每月上旬向后勤实体和后勤与资产管理处报送报表 ; 每季度将资产负债表损益表现金流量表固定资产变动表等及其他附表和年报的财务说明书, 报送后勤实体后勤与资产管理处和财务处财务报告以合并报表的形式报送第二十七条报送的财务说明书应对财务状况变动有重大影响的事项做出说明, 包括生产经营状况, 利润实现及分配情况, 应收账款的增减情况等第二十八条后勤财务在报送年度决算报表时, 应有财务分析报告, 分析实体的偿债能力运营能力资产负债率销售成本率资本利润率盈亏原因分析等, 为学校评估后勤实体经营状况提供依据第八章会计监督第二十九条财会人员对后勤实体的经济活动实行内部财务会计监督财会人员依据国家颁布的财经法规和学校内部财务制度, 对凭证报表款项进行审核第三十条原始凭证须经会计人员审核无误签字后有效会计人员对不真实不合法的原始凭证, 不予受理 ; 对记载不准确不完整的原始凭证, 予以退回, 并要求经办人员更正补充 ; - 9 -

10 对弄虚作假严重违法的原始凭证, 应当给予扣留, 并报后勤与资产管理处财务处主管领导进行处理第三十一条会计人员对财务收支进行监督对审批手续不全的财务收支, 应当退回, 要求补充更正 ; 对不纳入后勤实体统一核算的财务收支, 应当制止和纠正, 制止和纠正无效的, 应及时报告后勤与资产管理处财务处第三十二条对违法的原始凭证财务收支及其他经济活动, 会计人员没有及时报告而给予报销的, 应承担相应责任第三十三条会计人员应对实物款项进行监督, 建立完善的财产清查制度, 严格按清查制度实行第三十四条会计人员自觉接受外部监督, 对审计处财务处的检查和后勤与资产管理处的征询, 须主动配合, 并提供真实完整详实的凭证报表及其他相关的会计资料第三十五条财会人员应严格财经纪律, 遵守财务制度, 做到收支有据, 日清月结, 账账相符, 账证相符, 账实相符严格执行规范管理制度, 督促有关人员按时办理报销结账手续第九章其它管理办法第三十六条后勤实体内部的财务管理各后勤实体的财务工作实行统一领导集中管理分级核算中心主任负责制各后勤实体设立独立账号财务处核发给各后勤实体的票据以及现金支票, 由各后勤实体出纳统一保管使用 ; 各后勤实体的财务专用章及印鉴由后勤财务负责该实体财务工

11 作的会计掌握, 后勤实体主任负责审批签发 1. 后勤实体主任对中心经营盈亏负有直接责任属于后勤实体的报销凭据工资发放支票协议等都由主任签发生效按时上缴税款和办理企业年检的有关事项 2. 后勤财务负责各有关后勤实体的财务结算工作, 履行监督指导服务的职责, 对后勤实体的财务工作负责, 严格执行学校财务规定, 及时反映资金运行情况做好财务资料会计凭证的卷宗归档保管工作做好财务月报, 做到当月结账当月核算做好财务年检报表递交主任年检不得挪用公款, 严格控制流动现金的数量,1000 元以上的付款应用支票转账 3. 后勤实体负责有关款项收缴, 对专项缴纳与拒缴负有直接责任就款项收缴情况每月 5 日前造表交后勤财务汇总 4. 后勤实体下属部门和个人均应按规定使用学校统一的收据和发票不得利用职权私自收取款项, 违者依财经纪律论处第三十七条后勤实体的物资采购财务报销原则审批程序和保管出纳程序 1. 物资采购财务报销程序各后勤实体的物资采购设备安装验收入库财务报销等工作, 按学校和后勤与资产管理处相关规定执行 2. 领发料程序各后勤实体库房领发料手续应坚持专人开单, 领料人签字, 主任审批, 仓库管理员发料的程序, 仓库管理员必须凭单发料, 保证物资不随意流失, 做到账账相符, 账证相符, 账实相符并定期将领料单递交后勤财务做账

12 第三十八条物业修缮和设备维修更新物业修缮和设备维修更新应事先向后勤与资产管理处提出申请, 由后勤与资产管理处核实和审批经费报销程序同上第三十九条后勤财务应按照国家税法规定, 对个人所得税实行代扣代缴第四十条各后勤实体财务收支情况定期在一定范围公开后勤实体的财务管理实行层层责任制违反本办法造成资产流失和不良影响的, 依照国家法规和学校规定追究相关责任人的责任第十章附则第四十一条本办法适用于学校各后勤实体, 其中, 第五章第六章仅适用于经营型后勤实体各后勤实体应根据本办法, 制定后勤实体内部财务管理实施细则, 并报后勤与资产管理处和学校相关部门批准后实施第四十二条本办法由财务处负责解释第四十三条本办法自 2013 年 6 月 9 日起实行, 原关于印发 < 华侨大学后勤实体财务管理试行办法 > 的通知 ( 华大校财字号 ) 同时废止华侨大学校长办公室 2013 年 6 月 9 日印发

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