基础会计模拟实训
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- 跃蝠 纪
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1 基础会计模拟实训 ( 单项 综合 ) 第二版参考答案 实训一 原始凭证的识别 填制 审核 任务一 识别原始凭证 ( 一 ) 实训目的 : 掌握原始凭证的基本内容 ( 二 ) 实训要求 : 根据下列资料说出原始凭证所反映的经济内容 ( 三 ) 资料 : 凯丰工厂部分原始凭证如下 : 1.1 答案 :2016 年 7 月 8 日, 购入办公用品一批, 其中宣纸 100 张, 单价 2 元, 钢笔 100 支, 单价 5 元 1.2 1
2 答案 :2016 年 7 月 12 日, 支付 6 月份电话费, 共计 4080 元 1.3 答案 :2016 年 7 月 13 日, 李红出差借支差旅费 2000 元, 现金支付
3 答案 :2016 年 7 月 14 日, 采购甲材料 1000 千克, 单价 20 元,, 货款 元, 增值税 3400 元 1.5 答案 :2016 年 7 月 14 日, 交纳增值税 2000 元 城市维护建设税 100 元 教育费附加 60 元 1.6 答案 :2016 年 7 月 2 日, 收到凯里市五星工厂转账支票支付的 万元还款
4 答案 :100 元餐饮或是住宿的定额发票 任务二 原始凭证的填制 ( 一 ) 实训目的 : 掌握原始凭证的填制方法 ( 二 ) 实训要求 : 根据下列资料填制原始凭证 ( 三 ) 资料 : 企业名称 : 凯丰工厂开户银行 : 工商银行凯里分行账号 : 填制现金支票 2016 年 7 月 1 日, 凯丰工厂出纳员填制现金支票, 提取 2000 元备用金 凯丰工厂 贰零壹陆 柒 零壹 工商银行凯里分行 凯丰工厂 备用金 贰仟元整备用金凯里市凯丰工厂财务专用章 李军 印 填制领料单 2016 年 7 月 13 日, 加工车间张林领用圆钢 1000 千克, 单价 35 元, 用于加工生产产品 ( 车 间负责人 : 王新, 发料人 : 刘小红, 核准人 : 陈晨 领料单 领料单位 : 加工车间 2016 年 7 月 13 日字第 1469 号 材料编号材料名称规格单位请领数量实发数量单价金额 - 4 -
5 圆钢千克 用途车床领料部门发料部门 负责人领料人核准人发料人 生产产品王新张林陈晨刘小红 2.3 填制进账单 2016 年 7 月 18 日, 凯丰工厂将销售商品所得转账支票一张, 金额 元存入银行 出 纳员填制进账单 ( 购货方 : 市中心商场, 帐号 : , 开户行 : 工商银行凯里分行 ) 市中心商场 工商银行凯里分行 凯丰工厂 工商银行凯里分行 贰万元整 转账支票 壹 中国工商银行凯里分行 转讫 2.4 填写差旅费报销单 2016 年 7 月 22 日, 供销科张阳从武汉出差归来, 报销差旅费 2200 元 ( 起止日期 7 月 15 日一 7 月 21 日 ) 其中, 火车票去来各 1 张, 每张金额 210 元 ; 市内交通单据 8 张, 金额 120 元 ; 住宿费 4 天, 金额 960 元 ; 伙食补助 700 元, 张阳原预借差旅费 2000 元, 补付现金 200 元 - 5 -
6 供销科张阳 出差 7 15 凯里 7 16 武汉 火车 伙食补贴 武汉 7 19 武汉 汽车 武汉 7 21 凯里 火车 拾 壹 贰仟贰佰元整 填写增值税发票 2016 年 7 月 24 日, 凯丰工厂向市腾达电机公司 ( 开户行 : 工商银行中心支行, 账号 : ) 销售产品 XM 机床 3 台, 单价 元 / 台 ; 腾达电机公司腾达电机公司工商银行中心支行 XM 机床 XM 台 % 凯丰工厂 肆万贰仟壹佰贰拾元整 工商银行凯里分行 凯里市凯丰工厂 发票专用章 2.6 填制现金缴款单 2016 年 7 月 26 日, 凯丰工厂出纳员将当天销售款现金 元存入银行 ( 面额 : 百元 500 张 五十元 20 张 其余为十元 ) - 6 -
7 凯丰工厂 销售 工商银行凯里分行 伍万叁仟元整 有关印鉴章 任务三 原始凭证的审核 ( 一 ) 实训目的 : 掌握原始凭证的审核 ( 二 ) 实训要求 : 根据下列原始凭证逐一进行审核 ( 三 ) 资料 : 凯丰工厂 2016 年 7 月发生的几项经济业务及下列原始凭证 3.1 供销科采购员张伟 7 月赴上海参加商品交易会,7 月 5 日填写借款单一份, 预借差旅费 5000 元 供销科?? 月 10 日, 本单位在腾龙酒店招待客户, 报销以现金支付的业务招待费 2823 元 - 7 -
8 缺少单位 数量 单价信息 腾龙酒店 缺少合计 凯里市腾龙酒店 发票专用章 缺少收款人 开票人和单位发票专用章信息等信息 月 15 日, 从市新鑫公司购进甲材料 公斤, 单价 100 元, 金额 元, 税额 元, 取得的增值税发票如下 : 公斤 壹拾壹万柒仟元整
9 3.4 7 月 18 日, 开出转账支票一张支付前欠宏达公司货款 元 ( 开户银行 : 工商银行凯里分行账号 : ) 贰零壹陆年柒壹拾捌日 工商银行凯里分行 伍万元整 月 20 日, 人事科李红结束省人事工作会议, 报销差旅费, 填写报销单如下 : 缺少日期 壹 李红
10 实训二 记账凭证的填制 任务一 收款凭证 付款凭证 转账凭证的填制 ( 一 ) 实训目标 : 掌握收款凭证 付款凭证 转账凭证的填制 ( 二 ) 实训要求 : 根据各项经济业务的原始凭证, 填制收款凭证 付款凭证 转账凭证 ( 三 ) 实训资料 : 凯丰工厂 2016 年 7 月份发生下列经济业务 : 月 2 日, 收到支票一张, 系市五星工厂归还前欠货款 元
11 1.2 7 月 5 日, 向前进工厂购入甲材料, 价款 元, 增值税 元, 全部款项 以转账支票支付 材料已验收入库
12 1.3 7 月 9 日, 从银行提取现金 1500 元 月 14 日, 销售 A 产品一批售价 元, 增值税 5100 元, 收到转账支票一张
13 1.5 7 月 20 日, 一车间领甲材料 元用以生产 A 产品
14 1.6 7 月 23 日, 管理人员王刚出差回来, 报销差旅费 1880 元, 交回现金 120 元
15 1.7 7 月 24 日, 销售给宏达公司 B 产品一批, 售价 元, 增值税 元, 货款未收
16 1.8 7 月 27 日, 开出支票支付电话费 4080 元
17 1.9 7 月 28 日, 厂部购买办公用品 700 元, 付现金 月 29 日, 收到转账支票一张, 为远大公司投入本企业资金 元
18 任务二 通用记账凭证的填制 ( 一 ) 实训目标 : 掌握通用记账凭证的填制 ( 二 ) 实训要求 : 根据上述凯丰工厂 7 月份经济业务的原始凭证, 填制通用记账凭证
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21 实训三 记帐凭证的审核 ( 一 ) 实训目标 : 掌握记帐凭证的审核内容 ( 二 ) 实训要求 : 根据下述经济业务的记帐凭证进行审核, 并指出所存在的问题 ( 三 ) 实训资料 : 凯丰工厂 2016 年 5 月 31 日发生的经济业务的原始凭证审核无误, 该公司会计人员根据原始凭证的记帐凭证及所附原始凭证如下 :
22 1.1 开支票支付广告费 向银行借款, 存入银行存款户
23 短 1.3 月末结转分配工资 部门 计时工 资 工资结算汇总表 2016 年 5 月 31 日 计件工资津贴奖金应扣工资应付工资 事假 病假 生产 A 产品 生产 B 产品 车间管理 人员 行政管理 人员 合计 制单 : 陈敏
24 实训四 会计账簿的登记 一 实训目标掌握各类账簿的登记方法 二 实训要求 ( 一 ) 登记现金日记账和银行存款日记账, 并结出每日发生额 余额及本月发生额和余额 ( 二 ) 登记 原材料 总账和 原材料 A 材料 原材料 B 材料 明细账户, 并结出本月发生额和余额, 并进行账账核对 ( 三 ) 登记 制造费用 和 管理费用 明细账户 三 实训资料某企业 2016 年 6 月发生了 19 笔经济业务, 并已填制了记账凭证 ( 会计分录簿代替 ) 如表所示 : 2016 年凭证摘要会计科目借方余额贷方余额月日种类现付 1 其他应收款 - 张华 ( 略 ) 库存现金 银付 1 在途物资 -A 材料 银行存款
25 6 转账 1 原材料 A 材料在途物资 A 材料 8 银付 2 应付账款 - 腾龙公司 银行存款 10 银付 3 库存现金 银行存款 12 银收 1 银行存款 主营业务收入 15 现付 2 管理费用 办公费 制造费用 办公费 库存现金 16 现收 1 库存现金 主营业务收入 18 银付 4 销售费用 - 广告费 银行存款 银付 5 原材料 B 材料 21 银行存款 银付 现收 2 转账 2 原材料 -A 材料 -B 材料银行存款管理费用现金其他应收款 张华 银付 7 营业外支出 捐赠银行存款 30 转账 3 管理费用 制造费用 原材料 A 材料 B 材料 30 转账 4 管理费用 折旧 制造费用 折旧 累计折旧 30 转账 5 生产成本 甲产品 乙产品 管理费用 制造费用 应付职工薪酬 - 工资 30 转账 6 生产成本 甲产品 乙产品 制造费用
26 30 转账 7 主营业务收入本年利润 30 转账 8 本年利润 主营业务成本 管理费用 销售费用 营业外支出 现金日记账 2016 年 凭证 月 日 号数 摘 要 借方 贷方 借或贷 余额 6 1 期初余额 借 现付 1 职工借款 借 银付 3 提现 5000 借 现付 2 购买办公用品 1000 借 现收 1 销售产品 800 借 现收 2 报销差旅费 200 借 本月合计 借 6000 银行存款日记账 2016 年 凭证 月 日 号数 摘 要 借方 贷方 借或贷 余额 6 1 期初余额 借 银付 1 购买材料 借 银付 2 支付前欠货款 借 银付 3 提现 5000 借 银收 1 销售商品 借 银付 4 支付广告费 借 银付 5 购买材料 借 银付 6 购买材料 借 银付 7 捐款 借 本月合计 借 原材料总账 2016 年 凭证 月 日 号数 摘 要 借方 贷方 借或贷 余额 6 1 期初余额 借 汇总 1-15 日凭证 借
27 30 汇总 凭证 借 本月合计 借 原材料明细账 货号 品名 A 计数单位 kg 备注 2016 年 凭证 借 方 贷 方 结 存 月 日 号数 摘 要 数 单 金额 数 单 金额 数 单 金额 量 价 量 价 量 价 6 1 期初结存 转 1 原材料入库 银付 6 购买材料 转账 3 物料消耗 本月合计 原材料明细账 货号 品名 B 计数单位 kg 备注 2016 年 凭证 借 方 贷 方 结 存 月 日 号数 摘 要 数 单 金额 数 单 金额 数 单 金额 量 价 量 价 量 价 6 1 期初结存 银付 5 购买材料 银付 6 购买材料 转账 3 物料消耗 本月合计 制造费用明细账 2016 年 借方贷方余额 月 日 凭证 号数 摘要 办公费 材料费 折旧费 人工费 合计 6 15 现付 2 购买办公用品 转账 3 物料消耗 转账 4 计提折旧
28 30 转账 5 工资 转账 6 分配转出 本月合计 管理费用明细账 2016 年 月 日 凭证 号数 摘要 办公 费 借方贷方余额差旅材料折旧人工合计费费费费 6 15 现付 2 购买办公用品 转账 2 报销差旅费 转账 3 物料消耗 转账 4 计提折旧 转账 5 工资 转账 8 结转 本月合计 实训五 错账更正 一 实训目的掌握错帐更正方法 二 实训要求根据下列资料, 分别采用适当的方法更正错误 三 实训资料 月 1 日, 支付下半年厂部财产保险费
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30 银行存款日记账 2016 年 凭证 月 日 号数 摘 要 借方 贷方 借或贷 余额 7 1 记 1 支付 7-12 月份财产保险 8000 借 费 7 1 记 2 冲销 2016 年 7 月 1 日记 8000 借 字 1 号记账凭证 7 1 记 3 订正 2016 年 7 月 1 日记字 1 号记账凭证 8000 借 总 账 会计科目管理费用 2016 年 凭证 月 日 号数 摘 要 借方 贷方 借或贷 余额 7 1 记 1 支付 7-12 月份财产保险 8000 借 8000 费 7 1 记 2 冲销 2016 年 7 月 1 日记字 1 号记账凭证 8000 平 月 14 日, 支付电视广告费 元
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32 银行存款日记账 2016 年 凭证 月 日 号数 摘 要 借方 贷方 借或贷 余额 承前页 借 记 36 支付电视广告费 2000 借 记 37 补记 2016 年 7 月 14 日记字 36 号凭证少记金额 借 总 账 会计科目销售费用 2016 年 凭证 月 日 号数 摘 要 借方 贷方 借或贷 余额 7 14 记 36 支付电视广告费 2000 借 记 37 补记 2016 年 7 月 14 日记字 36 号凭证少记金额 借 月 28 日, 厂部购买办公用品 325 元, 付现金
33 现金日记账 2016 年 凭证 月 日 号数 摘 要 借方 贷方 借或贷 余额 承前页 借 记 57 购办公用品 352 借 记 58 冲销 2016 年 7 月 28 日记字 27 号凭证多记金额 27 借 845 总 账 会计科目管理费用 2016 年 凭证 月 日 号数 摘 要 借方 贷方 借或贷 余额 前略 借 记 57 购办公用品 352 借 记 58 冲销 2016 年 7 月 28 日记字 27 号凭证多记金额 27 借
34 1.4 7 月 30 日, 银行通知 流动资金借款已入账 记帐凭证无误, 登账时误记 入短期借款账户的借方 ( 记帐凭证略, 附总账账页一张 ) 总 账 会计科目 短期借款 2016 年 凭证 月 日 号数 摘 要 借方 贷方 借或贷 余额 7 1 期初余额 贷 取得贷款 贷 实训六 账务处理程序 一 实训目的 掌握科目汇总表的编制方法 二 实训资料 某企业 2016 年 6 月发生了以下经济业务, 并已填制了记账凭证 ( 会计分录簿代替 ) 如 表所示 : 2016 年 凭证摘种类要 会计科目 借方余额 贷方余额 月 日 种类 6 1 转账 1 在途物资 应付账款
35 5 付款 1 在途物资 银行存款 转账 2 原材料 在途物资 付款 2 短期借款 银行存款 付款 3 ( 略 应付账款 ) 银行存款 付款 4 现金 银行存款 收款 1 银行存款 主营业务收入 付款 5 管理费用 银行存款 收款 2 银行存款 主营业务收入 转账 3 应收账款 主营业务收入 转账 4 生产成本 原材料 转账 5 管理费用 原材料 三 实训要求 : 根据上列资料, 编制科目汇总表 科目汇总表 年 月 日 科目名称 借方金额 贷方金额 在途物资 应付账款 银行存款 原材料 短期借款 库存现金
36 主营业务收入 管理费用 6000 应收账款 8000 生产成本 合计 实训七 期末处理 练习记账规则与结账内容 ( 一 ) 实训目的 : 掌握账簿登记的基本规则与结账方法 ( 二 ) 实验要求 : 1 根据记账规则的要求, 将 应付账款 账簿的有关内容登记完整 2 月末, 结出本月发生额及月末余额 3 年终, 结出本年累计发生额及年末余额 4 年终, 将本年余额结转下年, 开设下年新帐页 ( 三 ) 实验资料 : 凯丰工厂 应付账款 账户的有关资料如下 :
37 总分类账户 账户名称 : 应付账款 2016 年 凭证 月 日 号数 摘 要 借方 贷方 借或贷 余额 承前页 贷 银付 50 偿还 贷 本月发生额及余额 贷 累计 贷 期初余额 贷 购料 贷 购料 贷 偿还 贷 购料 贷 偿还 贷 过次页 贷 账户名称 : 应付账款 2016 年凭证 月 日 号数摘要借方贷方借或贷余额 承前页 贷 偿还货款 贷 购料 贷 偿还货款 贷 本月合计 贷 本年累计 贷 结转下年 总分类账户 账户名称 : 应付账款 2017 年 凭证 月 日 号数 摘 要 借方 贷方 借或贷 余额 上年结转 贷
38 实训八 财产清查 一 银行存款余额调节表的编制 ( 一 ) 实训目的 : 掌握银行存款余额调节表的编制方法 ( 二 ) 实训要求 : 1 将银行存款日记账与银行对账单进行核对, 找出未达账项 2 编制 3 月份的银行存款余额调节表, 确定该企业的银行存款实有余额 银行存款余额调节表 项目 金额 项目 金额 银行存款日记账余额加 : 减 : 银行对账单余额加 : 减 : 调节后的存款余额 调节后的存款余额 ( 三 ) 实训资料 : 凯丰工厂 6 月份 日银行存款日记账账面余额和银行对账单如下 : 银行存款日记账 2016 年 凭 结算凭证 摘 要 借方 贷方 借或贷 余额 月日 证 号 种类 号数 6 21 承前页 借 略 转 #3469 购入甲材料 借 支 23 现 #3061 提备用金 支 24 转托 #2130 支付水电费
39 28 转支 #1402 销售产品 转 #3470 偿还货款 支 30 现 #3062 预付差旅费 支 31 本月合计 二 练习财产清查结果的账务处理 ( 一 ) 实训目的 : 练习财产清查结果的账务处理 ( 二 ) 实训要求 : 根据资料作批准前和批准后的账务处理 ( 三 ) 实训资料 : 1 凯丰工厂 2016 年底对原材料进行财产清查后, 根据盘存单和有关账簿记录编制 账存实 存对比表 如下 : 账存实存对比表 2016 年 12 月 名称及 规格 计量单 位 单价实际盘存账面盘存对比结果备注 数量金额数量金额盘盈盘亏 三防漆千克 计量差错 塑胶千克 自然灾害损
40 失 耐高温涂料 千克 管理不善丢失 线麻 千克 自然升量 2 上列盘盈 盘亏报经审批后予以转销, 批复意见如下 : 1 计量差错和自然升量列为费用 2 因自然灾害毁损的材料, 由保险公司赔偿 80%, 尚未收款, 余者列营业外支出 3 因管理不善造成的损失, 由保管员赔偿 5%, 余者列费用 要求 : 根据资料作批准前和批准后的账务处理
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42 实训九 财务报表的编制 一 练习资产负债表编制 ( 一 ) 编制凯辉公司的资产负债表 1 资料: 凯辉公司 2016 年 12 月 31 日, 相关账户的余额如下 : 1 材料采购 账户借方余额 元 2 库存商品 账户借方余额 元 3 原材料 账户借方余额 元 4 包装物 账户借方余额为 元 5 应收账款 总账余额为 元, 其中 应收账款 宏达公司 借方余额 元, 应收账款 发展集团 贷方余额 元 6 应付账款 总账余额为 元, 其中 应付账款 凯利公司 贷方余额 元, 应付账款 腾龙公司 借方余额为 元 7 预收账款 总账余额为 元, 其中 预收账款 A 公司 贷方余额 元, 预收账款 B 公司 借方余额为 元 8 固定资产 总账余额为借方 , 累计折旧 总账余额为贷方 元 9 长期借款 总账余额为 , 其中有 元, 将于 2017 年 5 月偿还 10 应付债券 总账余额为贷方 , 其中有 元, 将于 2017 年 6 月 30 日到期 2 实训要求 : 根据上述资料计算资产负债表中的 存货 应收账款 预付账款
43 应付账款 预收账款 固定资产 一年内到期的长期负债 长期借款 应付债券 项目的金额 会企 01 表单位 : 元 资 产 期末 余额 年初 余额 负债和所有者权益 期末 余额 年初 余额 流动资产 : 流动负债 : 货币资金 应收票据 短期借款 应付票据 应收账款 应付账款 应收股利 预收账款 应收利息 其他应收款 预付账款 应付职工薪酬 应付利息 应交税费 存货 其他应付款 一年内到期的非流动资产流动资产合计非流动资产 一年内到期的长期负债流动负债合计非流动负债 长期股权投资长期借款 持有至到期投资应付债券 固定资产 长期应付款 在建工程 固定资产清理 非流动负债合计 负债合计 无形资产所有者权益 : 长期待摊费用实收资本 ( 或股本 ) 其他长期资产 非流动资产合计 资本公积 盈余公积 未分配利润 所有者权益合计 资产总计应收账款 = 预付账款 =19600 存货 = 固定资产 = 负债和所有者权益 总计
44 应付账款 =85000 预收账款 =76000 一年内到期的长期负债 = 长期借款 =50000 应付债券 = ( 二 ) 编制凯丰工厂的资产负债表 1 资料: 凯丰工厂 2016 年 12 月 31 日的有关资料 (1) 年末结账后, 总分类账户余额如下表 : 账户名称 年初数 年末数 账户名称 年初数 年末数 库存现金银行存款应收账款预付账款其他应收款原材料生产成本库存商品固定资产无形资产 短期借款应付账款预收账款应付职工薪酬应付股利应交税金其他应付款应付利息累计折旧长期借款实收资本盈余公积本年利润利润分配 未分配利润 合计 合计 (2) 有关明细分类账户余额如下 : 年初数 年末数 1 应收账款明细分类账借方余额 应收账款明细分类账贷方余额 应付账款明细分类账借方余额 应付账款明细分类账贷方余额 长期借款账户中, 一年内到期借款 实训要求 : 根据上列资料编制资产负债表 单位 : 元 会企 01 表 资 产 期末 余额 年初 余额 负债和所有者权益 期末 余额 年初 余额 流动资产 : 流动负债 :
45 货币资金 = =79000 短期借款 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产应收票据 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产应付票据 应收账款 应付账款 预付账款 预收账款 应收股利 应付职工薪酬 应收利息 应交税费 其他应收款 应付利息 存货 应付股利 = = 一年内到期的 其他应付款 非流动资产 其他流动资产 一年内到期的长期 负债 流动资产合计 其他流动负债 非流动资产 : 流动负债合计 可供出售金融资 非流动负债 : 产 持有至到期投资 长期借款 长期应收款长期股权投资投资性房地产固定资产 = 在建工程工程物资固定资产清理 = 应付债券长期应付款专项应付款预计负债递延收益递延所得税负债其他非流动负债 生产性生物资产 非流动负债合计 油气资产 负债合计 无形资产 所有者权益 : 开发支出 实收资本 ( 或股本 )
46 商誉 长期待摊费用 递延所得税资产 资本公积 减 : 库存股 其他综合收益 其他长期资产 盈余公积 非流动资产合计 未分配利润 =45771 所有者权益合计 资产总计 负债和所有者权益 总计 二 练习利润表的编制 ( 一 ) 实训目的 : 掌握利润表的编制方法 ( 二 ) 实训要求 : 根据上述资料编制损益表 ( 三 ) 实训资料 : 凯丰工厂 2016 年 6 月有关账户的资料如下总分类账户发生额表会计科目 1-5 月份 6 月份 主营业务收入其他业务收入投资收益营业外收入主营业务成本营业税金及附加其他业务成本销售费用管理费用财务费用营业外支出 利润表 企会 02 表
47 编制单位 : 凯丰工厂 2016 年 6 月 单位 : 元 项 目 本月数 本年累计数 一 营业收入 减 : 营业成本 税金及附加 销售费用 管理费用 财务费用 资产减值损失加 : 公允价值变动损益 ( 损失以 -" 号填列 ) 投资收益 ( 损失以 -" 号填列 ) 其中 : 对联营企业和合营企业的投资收益二 营业利润 ( 亏损以 - 号填列 ) 加 : 营业外收入 减 : 营业外支出 其中 : 非流动资产处置损益加 : 以前年度损益调整三 利润总额 ( 亏损总额以 - 号填列 ) 减 : 所得税费用 四 净利润 五 每股收益 : ( 一 ) 基本每股收益 ( 二 ) 稀释每股收益
48 实训十 综合实训 资料一 : 凯丰工厂总分类账户 2016 年 11 月末余额如下表所示 : 账户名称 借方余额 账户名称 贷方余额 现金 累计折旧 银行存款 短期借款 应收账款 应付账款 其他应收款 原材料 应交税费 库存商品 实收资本 固定资产 盈余公积 无形资产 利润分配 合计 合计 资料二 : 凯丰工厂明细分类账户的 2016 年 11 月末余额如下 : 1 原材料明细账 品名 单位 数量 单价 金额 甲材料 千克 乙材料 千克 合计 库存商品明细账 品名 单位 数量 单价 金额 A 产品 件 B 产品 件 合计 应收账款明细账 华润工厂 元 五星工厂 元 4 应付账款明细账 新鑫公司 元 大华公司 元 5 其他应收款明细账 王小波 1000 元 资料三 : 凯丰工厂 2016 年 12 月份发生以下经济业务 :
49 借 : 管理费用 1600 贷 : 库存现金
50 1.3 借 : 固定资产 机器设备 应交税费 - 应交增值税 ( 进项税额 )5100 贷 : 银行存款 借 : 银行存款 贷 : 实收资本 远大公司
51 借 : 应交税费 应交增值税 2000 应交城建税 100 应交教育费附加 60 贷 : 银行存款
52 借 : 在途物资 甲材料 应交税费 应交增值税 ( 进项税额 )17000 贷 : 银行存款
53 1.6 借 : 库存现金 800 贷 : 管理费用 借 : 库存现金 2000 贷 : 银行存款
54 借 : 银行存款 贷 : 长期借款 借 : 其他应收款 李红 2000 贷 : 库存现金
55 借 : 管理费用 4080 贷 : 银行存款
56 借 : 原材料 乙材料 应交税费 应交增值税 ( 进项税额 ) 2125 贷 : 应付账款
57 日, 从腾龙公司购买的甲材料到达企业, 验收入库 借 : 原材料 甲材料 贷 : 在途物资 甲材料
58 借 : 银行存款 贷 : 主营业务收入 应交税费 应交增值税 ( 销项税额 ) 借 : 销售费用 广告费 3000 贷 : 银行存款
59 借 : 应收账款 华润工厂 贷 : 主营业务收入 B 产品 应交税费 应交增值税 ( 销项税额 ) 借 : 库存现金 1000 贷 : 其他应收款 王小波
60 借 : 库存现金 贷 : 银行存款 以现金发放本月职工工资 工资结算汇总表 2016 年 12 月 25 日 部门计时工资计件工 资 津贴奖金应扣工资应付工资 事假 病假 生产 A 产品 生产 B 产品 车间管理人员 行政管理人员 合计 借 : 应付职工薪酬 贷 : 库存现金 制单 : 陈敏
61 借 : 营业外支出 捐赠 5000 贷 : 库存现金 借 : 预付账款 2500 贷 : 银行存款
62 借 : 库存现金 120 管理费用 差旅费 1880 贷 : 其他应收款 李红 车间 部门 工资费用分配汇总表 2016 年 12 月 31 日 应分配金额 车间生产人员工资生产 A 产品 生产 B 产品 生产人员工资小计 车间管理人员 行政管理人员 合计 审核 : 借 : 生产成本 A 产品 B 产品 制造费用 管理费用 贷 : 应付职工薪酬 工资 固定资产折旧计算表 2016 年 12 月 31 日 使用单位部门上月折旧额上月增加固定资 产应提折旧额 制单 : 陈敏 上月减少固定资 产应计提折旧额 生产车间 厂部 合计 借 : 制造费用 3200 管理费用 1300 贷 : 累计折旧 制单 : 陈敏 本月应提折旧额
63 日期 领料单 张数 贷方 科目 A 产品 发料凭证汇总表 2016 年 12 月 31 日 生产成本 借方科目 B 产品 制造 费用 管理 费用 合计 1~10 日 18 原材料 ~20 日 21~30 日 15 原材料 原材料 合计 记账 : 王凯 审核 : 吴兵 制单 : 陈敏 借 : 生产成本 A 产品 B 产品 制造费用 6000 管理费用 3000 贷 : 原材料 制造费用分配表 2016 年 12 月 31 日 分配对象分配标准分配率分配金额 A 产品 B 产品 合计 借 : 生产成本 A 产品 B 产品 贷 : 制造费用 制表 : 陈敏 1.26 利息费用计提表 2016 年 12 月 31 日 项目本金年利息率本月计提金额备注 银行借款利息 % 12% 合计 借 : 财务费用 3500 贷 : 应付利息 3500 制表 : 陈敏
64 1.27 结转生产完工验收入库产品成本 完工产品成本计算表 2016 年 12 月 31 日 成本项目 A 产品 (500 件 ) B 产品 (80 件 ) 总成本 单位成本 总成本 单位成本 直接材料费 直接人工 其它直接费 制造费用 合计 制表 : 陈敏 借 : 库存商品 A 产品 B 产品 贷 : 生产成本 A 产品 B 产品 日, 计算并结转本月应交城建税 教育费附加 = *7%= *3%=586.5 借 : 税金及附加 1955 贷 : 应交税费 应交城建税 应交教育费附加 借 : 本年利润 1955 贷 : 税金及附加 日, 结转本月销售产品成本 凯丰工厂产品出库单 2016 年 12 月 31 日 货号 名称及规格 单位 数量 单价 金额 备注 A 产品 件 B 产品件 合计 审核 : 王奇 制表人 : 王瑞 已销产品成本计算表 2016 年 12 月 31 日 产品 计量 月初结存 本月入库 本月销售 名称 单位 数量 总成本 数量 总成本 数量 总成本 A 产品 件 B 产品件
65 合计 审核 : 王奇 制表人 : 王瑞 借 : 主营业务成本 A 产品 B 产品 贷 : 库存商品 A 产品 B 产品 将本月实现的收入转入 本年利润 账户 凯丰工厂内部转账单 2016 年 12 月 31 日 摘 要 金额 主营业务收入 A 产品 主营业务收入 B 产品 其他业务收入 800 本年利润 借 : 主营业务收入 A 产品 B 产品 其他业务收入 800 贷 : 本年利润 将本月支出转入 本年利润 账户 凯丰工厂内部转账单 2016 年 12 月 31 日 摘 要 金额 本年利润 主营业务成本 A 产品 B 产品 税金及附加 1955 管理费用 财务费用 3500 销售费用 3000 营业外支出 5000 借 : 本年利润 贷 : 主营业务成本 A 产品 B 产品 税金及附加 1955 管理费用 财务费用 3500 销售费用 3000 营业外支出
66 1.32 按本月实现的利润的 25% 计算本月应交所得税所得税计算表 2016 年 12 月 31 日应纳税所得额所得税率应交所得税 % 借 : 所得税费用 贷 : 应交税费 应交所得税 将本月 所得税费用 转入 本年利润 账户 凯丰工厂内部转账单 2016 年 12 月 31 日 摘 要 金额 本年利润 所得税费用 借 : 本年利润 贷 : 所得税费用 按税后利润的 10%, 计算提取法定盈余公积 利润分配计算表 2016 年 12 月 31 日 净利润 提取比例 法定盈余公积 % 税后利润 = = 借 : 利润分配 提取法定盈余公积 贷 : 盈余公积 法定盈余公积 按税后利润的 50%, 计算应付投资者利润 利润分配计算表 2016 年 12 月 31 日 净利润 提取比例 应付利润 % 借 : 利润分配 应付股利 贷 : 应付股利 要求 : 1 根据资料 1 和资料 2 开设有关账户, 并登记期初余额 2 根据资料 3 的原始凭证填制记帐凭证 3 根据记帐凭证逐日逐笔登记日记账 4 根据记帐凭证及所附原始凭证登记明细账 5 根据记帐凭证半月编制一次科目汇总表 6 根据科目汇总表登记总分类账
67 7 根据总分类账和明细账的记录逐账户进行月结 8 月末, 将日记账和明细账的余额与总分类账户余额核对 9 根据总分类账和明细账的有关资料编制会计报表 10 将记账凭证按编号顺序排列, 折叠整齐, 加具封面, 装订成册 账页 报表也应分别加 具封面, 装订成册 实训所需耗材 : 账簿 记账凭证 报表 凭证封面 账簿封面 胶水 夹子 科目汇总表 试算平衡表等 实训方法 : 学生在模拟实验室集中实训, 教师指导, 学生独立完成
第一节 公司基本情况简介
Shanghai Material Trading Centre Co., Ltd. 2003 Annual Report 2003 OO 2003 4 20 1 2 4 6 8 10 12 25 26 31 64 102 SHANGHAI MATERIAL TRADING CENTRE CO., LTD. SMTC 2550 522 (86) 021 62570000 8522 (86) 021
2016年资产负债表（gexh）.xlsx
编制单位 : 广东公益恤孤助学促进会 ( 爱童行 ) 2016 年 12 月 31 日 单位 : 元 货币资金 1 2,999,711.28 3,239,718.89 短期借款 61 10,500.00 应收款项 3 应付工资 63 其他应收款其他应付款 流动资产合计 20 2,999,711.28 3,239,718.89 其它流动负债 78 流动负债合计 80-10,500.00 固定资产原价
重庆长安汽车股份有限公司
重庆长安汽车股份有限公司 2018 年半年度财务报告 2018 年 08 月 第九节财务报告 一 审计报告 半年度报告是否经过审计 是 否 公司半年度财务报告未经审计 二 财务报表 财务附注中报表的单位为 : 人民币元 1 合并资产负债表 编制单位 : 重庆长安汽车股份有限公司 项目 期末余额 期初余额 流动资产 : 货币资金应收票据应收账款预付款项应收利息其他应收款存货其他流动资产流动资产合计非流动资产
编制单位 : 广东公益恤孤助学促进会 ( 合并 ) 2018 年 5 月 31 日 单位 : 元 流动资产 : 流动负债 : 货币资金 1 29,531, , ,371, ,552, ,475, , ,9
编制单位 : 广东公益恤孤助学促进会 ( 合并 ) 2018 年 6 月 30 日 单位 : 元 流动资产 : 流动负债 : 货币资金 1 29,531,428.79 649,445.85 1,371,408.03 31,552,282.67 21,716,393.96 695,700.05 1,659,660.79 24,071,754.80 短期借款 61 短期投资 2 应付款项 62 应收款项
2013年资产负债表（gexh）1.xlsx
编制单位 : 广东公益恤孤助学促进会 ( 合并 ) 2013 年 12 月 31 日单位 : 元 货币资金 1 19,237,784.95 1,885,912.61 21,123,697.56 21,210,284.40 3,360,153.90 24,570,438.30 短期借款 61 - 其他应收款 16,142.00 48,468.00 5,000.00 157,758.47 162,758.47
合并资产负债表 2016 年 12 月 31 日 会企 01 表 编制单位 : 新疆兴汇聚股权投资管理有限合伙企业 单位 : 人民币元 资产 期末余额 期初余额 流动资产 : 货币资金 420,383, ,411, 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 126,
合并资产负债表 2016 年 12 月 31 日 会企 01 表 资产 期末余额 期初余额 流动资产 : 货币资金 420,383,410.29 321,411,823.36 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 126,049.20 26,055.00 应收票据 55,353,254.40 70,368,104.05 应收账款 958,682,341.61 739,703,021.17 预付账款
资产负债表 会民非 01 表 编制单位 : 广东公益恤孤助学促进会 ( 爱心直达 ) 2017 年 12 月 31 日 单位 : 元 资产 行次 年初数期末数年初数期末数负债和所有者权益行次爱心直达爱心直达 流动资产 : 流动负债 : 货币资金 1 543, , 短期借
编制单位 : 广东公益恤孤助学促进会 ( 爱心直达 ) 2017 年 12 月 31 日 单位 : 元 年初数期末数年初数期末数负债和所有者权益行次爱心直达爱心直达 货币资金 1 543,982.16 649,445.85 短期借款 61 其他应收款 160.00 其他应付款 流动资产合计 20 543,982.16 649,605.85 其它流动负债 78 流动负债合计 80 - 减 : 累计折价
编制单位 : 广东公益恤孤助学促进会 ( 合并 ) 2017 年 11 月 30 日 单位 : 元 流动资产 : 流动负债 : 货币资金 1 28,565, , ,239, ,348, ,425, , ,
编制单位 : 广东公益恤孤助学促进会 ( 合并 ) 2017 年 12 月 31 日 单位 : 元 流动资产 : 流动负债 : 货币资金 1 28,565,248.09 543,982.16 3,239,718.89 32,348,949.14 29,531,428.79 649,445.85 1,371,408.03 31,552,282.67 短期借款 61 短期投资 2 应付款项 62 10,500.00
安阳钢铁股份有限公司
2004 --------------------------------------------3 ------------------------------4 ----------------------------6 ------------------------------ ---------7 ------------------------------------------------9
宁波圣莱达电器股份有限公司合并资产负债表 2016 年 12 月 31 日 金额单位 : 人民币元 资产 期末数 年初数 负债及所有者权益 ( 或股东权益 ) 期末数 年初数 流动资产 : 流动负债 : 货币资金 140,044, ,261, 短期借款 50,000,0
宁波圣莱达电器股份有限公司合并资产负债表 2016 年 12 月 31 日 资产 期末数 年初数 负债及所有者权益 ( 或股东权益 ) 期末数 年初数 流动资产 : 流动负债 : 货币资金 140,044,228.44 137,261,112.31 短期借款 50,000,000.00 50,000,000.00 交易性金融资产 应付票据 应收票据 3,308,897.95 7,426,568.05
合并及公司资产负债表 编制单位 : 厦门港务集团石湖山码头有限公司 单位 : 人民币元 项 目 附注 2016 年 6 月 30 日 2015 年 12 月 31 日合并公司合并公司 流动资产 : 货币资金 五 1 84,591, ,552, ,363,
合并及公司资产负债表 项 目 附注 2016 年 6 月 30 日 2015 年 12 月 31 日合并公司合并公司 流动资产 : 货币资金 五 1 84,591,939.72 27,552,834.69 85,363,040.33 45,580,214.94 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产应收票据 五 2 34,450,753.93 15,147,668.03 16,739,111.48
合并资产负债表
合并资产负债表 项目 期末金额 期初金额 流动资产 : 货币资金 4,841,181,458.40 9,667,775,368.79 结算备付金拆出资金交易性金融资产 345,000,000.00 应收票据 83,810,520.00 772,204,500.00 应收账款 12,156,003,489.81 10,872,735,372.47 预付款项 516,973,574.08 725,632,346.39
2016年资产负债表（gexh）.xlsx
编制单位 : 广东公益恤孤助学促进会 ( 爱心直达 ) 2016 年 12 月 31 日 单位 : 元 货币资金 1 550,291.22 543,982.16 短期借款 61 流动资产合计 20 550,291.22 543,982.16 其它流动负债 78 固定资产原价 31 4,960.00 4,960.00 长期负债合计 90 - 减 : 累计折价 32 1,413.54 2,355.90
2004 600099 2004 1 1 3 4 4 7 8 25 1 600099 2004 1 LINHAI CO., LTD. LH 2 600099 3 14 14 225300 http://www.linhai.cn lh.tz@public.tz.js.cn 4 5 14 0523 6551888-2228 0523 6551403 2 600099 2004 LHDLTZ@PUB.TZ.JSINFO.NET
2017年资产负债表（gexh）调整后.xlsx
编制单位 : 广东公益恤孤助学促进会 ( 爱心直达 ) 2017 年 9 月 30 日 单位 : 元 货币资金 1 543,982.16 627,761.80 短期借款 61 一年内到期的长期债权投资 15 预计负债 72 流动资产合计 20 543,982.16 627,761.80 其它流动负债 78 减 : 累计折价 32 2,355.90 3,062.67 固定资产净值 33 2,604.10
递延所得税资产 14,741, ,718, 其他非流动资产非流动资产合计 451,082, ,427, 资产总计 2,892,327, ,269,092, 流动负债 : 短期借款 239,639, ,8
是 否 不适用 如无特殊说明, 财务报告中的财务报表的单位为 : 人民币元 1 合并资产负债表 项目 期末余额 期初余额 流动资产 : 货币资金 538,161,889.30 502,558,435.16 结算备付金拆出资金交易性金融资产应收票据 47,102,668.10 27,301,737.60 应收账款 960,750,175.71 677,025,914.74 预付款项 64,723,849.18
AA+ AA % % 1.5 9
2014 14 01 124753 2014 6 23 AA+ AA+ 2013 12 31 376.60 231.36 227.85 38.57% 2013 4.36 4.75 4.67 2011-2013 9.18 6.54 4.67 6.80 12 56.64% 1.5 9 2013 12 31 376.60 231.36 227.85 38.57% 2013 4.36 4.75 4.67 2013
资产负债表 编制单位 : 广东公益恤孤助学促进会 ( 爱童行 ) 2018 年 10 月 31 日 资产 年初数期末数年初数期末数行次负债和所有者权益行次爱童行专项基金爱童行专项基金爱童行专项基金爱童行专项基金 流动资产 : 流动负债 : 货币资金 1 1,371, ,251,447.
2018 年 10 月 31 日 流动 : 流动负债 : 货币资金 1 1,371,408.03 1,251,447.38 短期借款 61 其他应收款 2,011,800.00 2,016,651.04 其他应付款 - 其它流动 18 一年内到期的长期负债 74 流动合计 20 3,383,208.03 3,268,098.42 其它流动负债 78 流动负债合计 80 - 固定 : 其他长期负债 88
合并资产负债表 ( 续 ) 项目附注 2017 年 06 月 30 日 2016 年 12 月 31 日 2015 年 12 月 31 日 2014 年 12 月 31 日 流动负债 : 短期借款五 16 50,000, ,000, ,000, ,0
合并资产负债表 项目附注 2017 年 06 月 30 日 2016 年 12 月 31 日 2015 年 12 月 31 日 2014 年 12 月 31 日 流动资产 : 货币资金五 1 8,645,661.29 81,058,041.17 85,363,040.33 102,596,116.46 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 应收票据五 2 40,512,304.73 52,617,798.06
财经网络教育领导品牌 一 试算平衡表 1 华天公司 2008 年 8 月 31 日结账前的月试算表如下, 由于 存在若干错误, 故该表借贷不平衡 华天公司 结转前试算平衡表 2008 年 8 月 31 日 账户名称 借方余额 贷方余额 库存现金 500 银行存款 应收账款 3870 库存
一 试算平衡表 1 华天公司 2008 年 8 月 31 日结账前的月试算表如下, 由于 存在若干错误, 故该表借贷不平衡 华天公司 结转前试算平衡表 2008 年 8 月 31 日 账户名称 借方余额 贷方余额 库存现金 500 银行存款 10460 应收账款 3870 库存商品 5970 原材料 3206 固定资产 11370 短期借款 12000 应付账款 7374 实收资本 20000 主营业务收入
第八章 账务处理程序 1 第一节 账务处理程序概述 2 第二节 记账凭证账务处理程序 3 第三节 汇总记账凭证账务处理程序 4 第四节 科目汇总表账务处理程序 2
Professional Accounting Education Provided by Academy of Professional Accounting (APA) 会计从业资格 会计基础 第十九讲 : 账务处理程序 讲师 :SaiLan ACCAspace 中国 ACCA 特许公认会计师教育平台 Copyright ACCAspace.com 第八章 账务处理程序 1 第一节 账务处理程序概述
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1 2012 2 2013 3 2013 6 6001000 5020 6000000 6000000 10000000 10000000 620000 500000 120000 1 2012 3 2012 4 1 2 2012 5 2012 6 1 2 3 10 2012 7 2012 8 3 20 250000 250000 100000 5 20000 20000 4 2012 9 2012
记账凭证 附单据数 :5 核算单位 : 南京中鹏工程材料有限公司日期 : 凭证号 : 记 摘要科目借方贷方 手续费 财务费用 _ 银行手续费 手续费 1002 银行存款 手续费 1002 银行存款 手续费 1002
附单据数 :5 凭证号 : 记 -001-1 手续费 560303 财务费用 _ 银行手续费 32.00 手续费 1002 银行存款 10.00 手续费 1002 银行存款 10.00 手续费 1002 银行存款 10.00 手续费 1002 银行存款 1.00 合计 : 32.00 31.00 附单据数 :5 凭证号 : 记 -001-2 手续费 1002 银行存款 1.00 合计 : 叁拾贰元整
13Q1 12Q4 12Q3 12Q2 12Q1 11Q4 11Q3 11Q2 11Q1 10Q4 10Q3 10Q2 10Q1 09Q4 09Q3 09Q2 09Q1 08Q4 08Q3 08Q2 08Q1 13Q1 12Q4 12Q3 12Q2 12Q1 11Q4 11Q3 11Q2 11Q1
资产负债表 非流动资产合计 现金及现金等价物 非现金性流动资产 5E+1 4.5E+1 4E+1 3.5E+1 3E+1 2.5E+1 2E+1 1.5E+1 所有者权益合计 流动负债合计 非流动负债合计 5E+1 4.5E+1 4E+1 3.5E+1 3E+1 2.5E+1 2E+1 1.5E+1 现金交易性金融资产应收票据应收账款 预付款项应收利息应收股利其他应收款 存货其他流动资产流动资产合计
<4D F736F F D ED0CBD2B5D2F8D0D C4EAC4EAB6C8B1A8B8E62E646F63>
合并资产负债表 编制单位 : 兴业银行股份有限公司 2010 年 12 月 31 日 单位 : 人民币元 项目 附注 2010 年 12 月 31 日 2009 年 12 月 31 日 资产 : 现金及存放中央银行款项 七 1 288,641,167,616.20 171,904,287,270.24 存放同业款项 七 2 39,867,259,259.44 42,364,548,942.56 贵金属
搜狐公司简要合并损益表 ( 未经审计, 单位千美元, 每股收益除外 ) 2016 年 12 月 31 日 三个月 2016 年 9 月 30 日 2015 年 12 月 31 日 2016 年 12 月 31 日 十二个月 2015 年 12 月 31 日 收入 : 在线广告品牌广告 $ 98,69
搜狐公司简要合并损益表 三个月 9 月 30 日 2015 年 十二个月 2015 年 收入 : 在线广告品牌广告 $ 98,695 $ 110,871 $ 140,927 $ 447,956 $ 577,114 搜索及搜索相关 152,500 150,667 151,251 597,133 539,521 在线广告收入合计 251,195 261,538 292,178 1,045,089 1,116,635
合并资产负债表 单位 : 元 项目期末余额期初余额 流动资产 : 货币资金 1,404,485, ,222,846, 结算备付金拆出资金以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产衍生金融资产应收票据 897,536, ,190,184, 应收账款
合并资产负债表 项目期末余额期初余额 流动资产 : 货币资金 1,404,485,666.81 1,222,846,234.01 结算备付金拆出资金以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产衍生金融资产应收票据 897,536,906.30 1,190,184,055.92 应收账款 18,498,705,038.55 16,642,100,939.80 预付款项 168,229,819.33 95,233,647.55
项目 期末余额 期初余额 在建工程 16,757, ,470, 工程物资固定资产清理生产性生物资产油气资产无形资产 91,570, ,018, 开发支出商誉 405,545, ,761, 长期待摊费用 135,99
合并资产负债表 项目期末余额期初余额 单位 : 元 流动资产 : 货币资金 1,600,857,132.24 1,873,094,403.87 结算备付金拆出资金以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产衍生金融资产应收票据 1,240,171,962.61 998,372,289.32 应收账款 16,327,876,692.24 17,849,141,329.13 预付款项 251,069,637.92
西藏明珠股份有限公司
2004 2004 3 3 4 5 6 9 20 20 2 2004 1 Tibet Pearl Star co.,ltd. 2 *ST 600873 3 224 88 610031 http://www.e-tibet.com Pearlstar@mail.e-tibet.com 4 5 : 88 028-86600758 0536-8363802 028-86600928 0536-8880295
内蒙古银行股份有限公司合并资产负债表 ( 续 ) 2012 年 12 月 31 日 负债及股东权益项目附注八 期末余额 本集团 年初余额 负债 : 同业及其他金融机构存放款项 14 3,649,113, ,631,465, 卖出回购金融资产款 15-1,158,127,14
内蒙古银行股份有限公司合并资产负债表 2012 年 12 月 31 日 资产 : 资产项目附注八 本集团期末余额 年初余额 现金与存放中央银行款项 1 10,750,900,120.81 6,693,336,146.95 存放同业款项 2 13,636,499,924.79 6,053,498,475.75 拆出资金 3 - - 买入返售金融资产 4 2,620,980,795.79 6,662,279,293.59
项目 期末余额 期初余额 在建工程 17,659, ,200, 工程物资固定资产清理生产性生物资产油气资产无形资产 87,565, ,780, 开发支出商誉 379,793, ,698, 长期待摊费用 36,516
合并资产负债表 项目期末余额期初余额 单位 : 元 流动资产 : 货币资金 1,009,592,483.52 1,222,846,234.01 结算备付金拆出资金以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产衍生金融资产应收票据 1,260,999,765.14 1,190,184,055.92 应收账款 15,491,368,101.04 16,642,100,939.80 预付款项 147,509,529.60
OO 1
OO 1 2 2 3 4 6 9 14 17 19 28 30 32 73 Shanghai Automotive Co.,Ltd. SA 563 A 5 02150803808 02150803780 stoc@china-sa.com 25 563 A 5 201203 http://www.china-sa.com stoc@china-sa.com http://www.sse.com.cn
上海电气集团股份有限公司合并资产负债表 ( 续 ) 2013 年 12 月 31 日人民币千元 负债及股东权益附注五 2013 年 2012 年 流动负债短期借款 27 2,139,180 1,818,444 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债 套期工具 28 8,376 75
上海电气集团股份有限公司合并资产负债表 2013 年 12 月 31 日人民币千元 资产附注五 2013 年 2012 年 流动资产货币资金 1 26,110,962 25,346,523 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 2 198,924 16,868 套期工具 28 48,483 90,105 应收票据 3 4,868,920 5,090,174 应收账款 4 25,268,380
合并资产负债表 2012 年 12 月 31 日 编制单位 : 华芳纺织股份有限公司 单位 : 元 币种 : 人民币 项目 附注 期末余额 年初余额 项目 附注 期末余额 年初余额 流动资产 : 流动负债 : 货币资金 五 1 291,124, ,692, 短期借款 五
合并资产负债表 2012 年 12 月 31 日 编制单位 : 华芳纺织股份有限公司 单位 : 元 币种 : 人民币 项目 附注 期末余额 年初余额 项目 附注 期末余额 年初余额 流动资产 : 流动负债 : 货币资金 五 1 291,124,007.40 280,692,747.95 短期借款 五 16 545,500,000.00 881,000,000.00 结算备付金 向中央银行借款 拆出资金
( 承上页 ) 编制单位 : 新疆国统管道股份有限公司 流动负债 : 合并资产负债表 ( 续 ) 2017 年 12 月 31 日 项目注释年末数年初数 短期借款六 ,000, ,000, 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债 衍生金融负债 应付票据
合并资产负债表 2017 年 12 月 31 日 编制单位 : 新疆国统管道股份有限公司 项 目 注释 年末数 年初数 流动资产 : 货币资金 六 1 232,289,142.07 308,034,283.13 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产衍生金融资产应收票据 六 2 200,000.00 200,000.00 应收账款 六 3 537,039,589.71 560,276,586.75
项目 期末余额 期初余额 在建工程 10,380, ,565, 工程物资固定资产清理生产性生物资产油气资产无形资产 88,392, ,927, 开发支出 4,828, 商誉 373,921, ,021,800.88
合并资产负债表 单位 : 元 项目期末余额期初余额 流动资产 : 货币资金 1,176,855,812.50 1,983,241,480.22 结算备付金拆出资金以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产衍生金融资产应收票据 995,021,484.09 793,129,225.18 应收账款 17,565,981,420.92 14,842,517,478.07 预付款项 162,547,486.53
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资产负债表 2011 年 2 月 28 日 项 目 注释 期末数 年初数 流动资产 : 货币资金 七 ( 一 ) 59,116,123.18 286,435,406.48 交易性金融资产应收票据应收账款 七 ( 二 ) 12,027,234.38 预付款项 七 ( 三 ) 75,000.00 75,000.00 应收利息其他应收款 七 ( 四 ) 127,712.50 90,738.50 存货其中
广州市浪奇实业股份有限公司2016年第一季度报告全文
广州市浪奇实业股份有限公司 2017 年第三季度财务报告 公司负责人主管会计工作的负责人会计机构负责人 傅勇国王英杰冯智敏 广州市浪奇实业股份有限公司 2017 年 10 月 一 财务报表 ( 未经审计 ) 广州市浪奇实业股份有限公司 2017 年第三季度财务报告 1 合并资产负债表 编制单位 : 广州市浪奇实业股份有限公司 2017 年 09 月 30 日 单位 : 元 项目 期末余额 期初余额
生产性生物资产油气资产无形资产 128,004, ,410, 开发支出商誉 20,000, ,000, 长期待摊费用 411, ,488, 递延所得税资产 10,010, ,529, 其他非流
1 合并资产负债表 项目期末余额期初余额 单位 : 元 流动资产 : 货币资金 570,420,259.46 825,623,745.22 结算备付金拆出资金以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产衍生金融资产应收票据及应收账款 1,137,524,207.14 1,179,463,219.01 其中 : 应收票据 243,972,895.72 270,566,884.89 应收账款 893,551,311.42
财务报告 一 审计报告 半年度报告是否经过审计 是 否 公司半年度财务报告未经审计 二 财务报表 财务附注中报表的单位为 : 人民币元 1 合并资产负债表 编制单位 : 江西恒大高新技术股份有限公司 2017 年 06 月 30 日 单位 : 元 项目期末余额期初余额 流动资产 : 货币资金 287
江西恒大高新技术股份有限公司 2017 年半年度财务报表 ( 未经审计 ) 2017 年 08 月 1 财务报告 一 审计报告 半年度报告是否经过审计 是 否 公司半年度财务报告未经审计 二 财务报表 财务附注中报表的单位为 : 人民币元 1 合并资产负债表 编制单位 : 江西恒大高新技术股份有限公司 2017 年 06 月 30 日 单位 : 元 项目期末余额期初余额 流动资产 : 货币资金 287,649,502.84
资产负债表
资产负债表 2010 年 12 月 31 日 资 产 附注十二 期末余额 年初余额 流动资产 : 货币资金 640,469,346.90 447,221,342.61 交易性金融资产 271,728.21 应收票据 9,348,544.00 3,881,581.04 应收账款 ( 一 ) 413,366,850.36 271,146,641.49 预付款项 14,311,442.60 8,282,449.10
加加食品集团股份有限公司 2012 年半年度报告摘要 交易性金融资产应收票据 1,118, ,112, 应收账款 20,640, ,149, 预付款项 262,650, ,954, 应收保费应收分保账款应收分保合同准
交易性金融资产应收票据 1,118,975.00 2,112,86 应收账款 20,640,885.64 13,149,271.30 预付款项 262,650,620.89 255,954,453.69 应收保费应收分保账款应收分保合同准备金应收利息 10,176,720.23 应收股利其他应收款 5,094,481.20 5,640,140.33 买入返售金融资产存货 173,361,504.18
7 2
1 财务报表报表内容 1 7 2 当期净利润 ; 直接计入所有者权益的利得和损失 ; 所有者投入资本 ; 利润分配 ; 所有者内部结转 会计政策变更 ; 前期差错更正 ; 本期利润的分配 13 所有者权益 ( 股东权益 ) 变动表的要点 根据变动性质反映 ( 原按组成项目反映 ): 包括 : 原利润分配表中的项目反映在该表中 包括 : 3 资金从哪里来资金投资在哪里 股东企业管理层股东 资产负债表损益表现金流量表
浙江尖峰集团股份有限公司
2004 ZHEJIANG JIANFENG GROUP CO., LTD. 1 2004 3 4 5 5 8 ( ) 13 2 2004 1 ZHEJIANG JIANFENG GROUP CO., LTD. ZJJF 2 600668 3 88 88 321000 http://www.jianfeng.com.cn zjjfo@mail.jhptt.zj.cn 4 5 88 0579-2326868
应交税费 应交增值税 ( 销项税额 ) 51 银行存款 5 C. 答案 B 东奥解析 该企业确认收入的会计处理为: 借 : 应收票据 356 贷 : 主营业务收入 300 应交税费 应交增值税 ( 销项税额 ) 51 银行存款 5 选项 B 正确 结转成本时 : 借 : 主营业务成本 225(270
四 不定项选择题 ( 一 ) 某企业是增值税一般纳税人, 适用的增值税税率为 17%,2015 年 12 月初,M 产品的在产品数量为 2000 件, 其成本包括直接材料 150 万元 ( 原材料随加工进度陆续投入 ) 直接人工 100 万元 制造费用 50 万元 ; 无产成品 2015 年 12 月该企业发生相关经济业务资料如下 : (1)10 日, 生产 M 产品的机器发生不符合资本化条件的维修支出
广东凌霄泵业股份有限公司 2018 年年度报告财务报表 1 合并资产负债表 编制单位 : 广东凌霄泵业股份有限公司 2018 年 12 月 31 日 单位 : 元 项目期末余额期初余额 流动资产 : 货币资金 144,327, ,496, 结算备付金拆出资金以公允价值计
1 合并资产负债表 编制单位 : 218 年 12 月 31 日 单位 : 元 项目期末余额期初余额 流动资产 : 货币资金 144,327,19.84 19,496,677.13 结算备付金拆出资金以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产衍生金融资产应收票据及应收账款 8,777,17.85 69,568,55.33 其中 : 应收票据 65,. 8,251,361.52 应收账款 8,127,17.85
云南创新新材料股份有限公司2017年半年度报告全文
1 合并资产负债表 编制单位 : 云南创新新材料股份有限公司 2017 年 06 月 30 日 单位 : 元 项目期末余额期初余额 流动资产 : 货币资金 389,556,925.64 639,572,490.86 结算备付金拆出资金以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产衍生金融资产应收票据 29,988,352.94 31,795,303.30 应收账款 376,324,690.87 383,036,254.32
持有至到期投资 长期应收款 长期股权投资 其中 : 优先股 长期应付款 永续债 投资性房地产 86,988, ,053, 长期应付职工薪酬 固定资产 282,398, ,175, 专项应付款 在建工程 72,235, ,752
1 合并资产负债表 2018 年 06 月 30 日 单位 : 元 项目 期末余额 期初余额 项目 期末余额 期初余额 流动资产 : 流动负债 : 货币资金 978,143,911.99 2,215,043,253.19 短期借款 结算备付金拆出资金以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产衍生金融资产 向中央银行借款吸收存款及同业存放拆入资金以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债 应收票据
第七章 会计账簿 1 第一节 会计账簿概述 2 第二节 会计账簿的启用与登记要求 3 第三节 会计账簿的格式与登记要求 4 第四节 对账与结账 5 第五节 错账与更正的方法 6 第六节 会计账簿的更换与保管 2
Professional Accounting Education Provided by Academy of Professional Accounting (APA) 会计从业资格 会计基础 第十七讲 : 会计账簿 ( 二 ) 讲师 :SaiLan ACCAspace 中国 ACCA 特许公认会计师教育平台 Copyright ACCAspace.com 第七章 会计账簿 1 第一节 会计账簿概述
基础会计模拟实训勘误(2013
基础会计模拟实训勘误 (2018.9.25) 1. 第 78 页, 表 3-6 表中的 121680.00 改为 120640.00 2. 第 80 页, 表 3-10 中的金额 70200.00 改为 69600.00, 柒万零贰仟元整改为陆万玖仟陆 佰元整 基础会计模拟实训参考答案 第二单元 基础会计单项实训 实训一阿拉伯数字的书写 ( 略 ) 实训二 汉字大写数字与大写日期的书写 1. 对照表
范 本
2017 1 2 3 4 5 + 6 7 2017 12978.28 12662.37 315.91 12717.02 10 61.26 190 2017 12662.37 2016 5972.09 6690.28 112.03% 2017 6000 12401.11 97.94% 10 0.08% 61.26 0.48% 190 1.5% 1 6401.11 2016 5822.09 579.02
上海柘中集团股份有限公司 合并资产负债表 2018 年 12 月 31 日 ( 除特别注明外, 金额单位均为人民币元 ) 资产 附注 五 期末余额 年初余额 流动资产 : 货币资金 ( 一 ) 43,613, ,387, 结算备付金拆出资金以公允价值计量且其变动计入当期损
上海柘中集团股份有限公司 合并资产负债表 2018 年 12 月 31 日 资产 附注 五 期末余额 年初余额 流动资产 : 货币资金 ( 一 ) 43,613,888.97 19,387,531.94 结算备付金拆出资金以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 ( 二 ) 78,524,598.84 116,757,235.90 衍生金融资产应收票据及应收账款 ( 三 ) 346,810,504.39
资产负债表 编制单位 : 张家界旅游众创科技有限责任公司 2017 年 5 月 31 日 金额单位 : 元 项 目 期末余额 期初余额 附注编号 流动资产货币资金 1,068, ,836, 六 1 结算备付金 拆出资金以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产衍生金融资产
资产负债表 编制单位 : 张家界旅游众创科技有限责任公司 2017 年 5 月 31 日 金额单位 : 元 项 目 期末余额 期初余额 附注编号 流动资产货币资金 1,068,263.22 1,836,418.57 六 1 结算备付金 拆出资金以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产衍生金融资产应收票据应收账款预付款项 7,749.70 54,669.66 六 2 应收保费 应收分保账款 应收分保合同准备金应收利息应收股利其他应收款
广东梅雁吉祥水电股份有限公司
广东梅雁吉祥水电股份有限公司 600868 2014 年第一季度报告 600868 广东梅雁吉祥水电股份有限公司 2014 年第一季度报告 目录 一 重要提示... 2 二 公司主要财务数据和股东变化... 3 三 重要事项... 5 四 附录... 6 1 600868 广东梅雁吉祥水电股份有限公司 2014 年第一季度报告 一 重要提示 1.1 公司董事会 监事会及董事 监事 高级管理人员保证季度报告内容的真实
4. 借 : 原材料 A 材料 贷 : 材料采购 借 : 材料成本差异 500 贷 : 材料采购 借 : 生产成本 甲产品 8000 乙产品 3000 制造费用 2000 管理费用 1000 销售费用 1000 贷 : 原材料 A 材料 借 :
会计学历年真题答案 河北省 2008 年专接本考试 会计学 试题答案 一 单项选择题 1. C 2. A 3. C 4. A 5. C 6. C 7. B 8. C 9. C 10. A 11. C 12. D 13. A 14. D 15. D 二 多项选择题 1. CD 2. AD 3. CD 4. AB 5. ABD 6. ABC 7. ABCD 8. BC 9. AC 10. ABCD 三
宁波银行股份有限公司合并资产负债表 ( 续 ) 2018 年 6 月 30 日人民币千元 负债附注五 2018 年 6 月 30 日 2017 年 12 月 31 日 向中央银行借款 20 6,500,000 2,500,000 同业及其他金融机构存放款项 21 16,218,250 27,292,
宁波银行股份有限公司合并资产负债表 2018 年 6 月 30 日人民币千元 资产附注五 2018 年 6 月 30 日 2017 年 12 月 31 日 现金及存放中央银行款项 1 88,638,534 90,193,821 存放同业款项 2 10,368,925 29,550,692 贵金属 3 4,365,800 843,573 拆出资金 4 2,784,822 2,045,994 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
第五章 借贷记账法下主要经济业务的账务处理 1 企业的主要经济业务 2 资金筹集业务的账务处理 6 7 销售业务的账务处理 期间费用的账务处理 3 固定资产业务的账务处理 8 营业外收支的账务处理 4 材料采购业务的账务处理 5 生产业务的账务处理 9 利润形成与分配业务的账务处理 2
Professional Accounting Education Provided by Academy of Professional Accounting (APA) 会计从业资格 会计基础 第十讲 : 销售业务的账务处理 讲师 :SaiLan ACCAspace 中国 ACCA 特许公认会计师教育平台 Copyright ACCAspace.com 第五章 借贷记账法下主要经济业务的账务处理
第四章存货一 单项选择题 1.C 2.B 3.B 4.D 5.C 6.B 7.B 8.A 9.B 10.B 二 多项选择题 l.abcd 2.ABC 3.ABCD 4.ABC 5.AD 6.ACD 7.CD 8.ABCD 9.ABCD 三 判断题 x 4.x x
第一章总论 一 单项选择题 1.B 2.B 3.C 4.D 二 多项选择题 1.ABCD 2.ABD 3.ACD 4.BCD 二 判断题 1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. 8.X 9. 10. 11. 12. 13. 14. 第三章应收和预付款项 一 单项选择题 1.D 2.A 3.C 4.B 5.D 6.C 二 多项选择题 1.ABCD 2.ABCD 3.ABD 4.AB 5.BCD 6.ACD
合并资产负债表 2017 年 9 月 30 日 会合 01 表 编制单位 : 搜于特集团股份有限公司 单位 : 人民币元 资产 期末余额 期初余额 负债和所有者权益 期末余额 期初余额 流动资产 : 流动负债 : 货币资金 1,309,365, ,128, 短期借款 8
合并资产负债表 217 年 9 月 3 日 会合 1 表 资产 期末余额 期初余额 负债和所有者权益 期末余额 期初余额 流动资产 : 流动负债 : 货币资金 1,39,365,325.21 98,128,167.21 短期借款 831,42,. 133,83,. 结算备付金 向中央银行借款 拆出资金 吸收存款及同业存放 以公允价值计量且其变动计入 拆入资金 衍生金融资产 以公允价值计量且其变动计入
第一部分《基础会计学》课程介绍
江都中等专业学校精品课程建设 基础会计学 项目名称 : 基础会计教育教学实践项目合作单位 : 江都职教集团经贸系扬州建林建设有限公司负责人 : 魏萍 ( 经贸系主任 ) 周世文 ( 建林建设财务总监 ) 时间 : 2013.3 5 月 过程大概 : 在学校领导的关心支持下, 在建林公司的大力协助下, 经贸系和建林公司就基础会计学教育教学展开合作研究, 双方分别介绍了课本教材和营利性企业会计工作的情况,
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中国太平洋保险 ( 集团 ) 股份有限公司合并资产负债表 2007 年 12 月 31 日 资产 2007 年 2006 年 货币资金 23,622 10,142 交易性金融资产 2,463 4,757 衍生金融资产 1 买入返售金融资产 5,500 1,744 应收保费 2,267 1,992 应收分保账款 1,444 1,185 应收利息 3,393 2,134 应收分保未到期责任准备金 2,966
第七节 利润形成与分配的核算
利得 损 失 企业非日常活动所形成的 会导致所有者权益增加的 与所有者投入资本无关的经济利益的流入 企业非日常活动所形成的 会导致所有者权益减少的 与所有者投入资本无关的经济利益的流出 形成当期损益的利得, 比如处置固定资产的净收益 直接计入所有者权益的利得, 比如可供出售金融资产的增值 形成当期损益的损失, 比如处置固定资产的净损失 直接计入所有者权益的损失, 比如可供出售金融资产的贬值 第六节
第五章 借贷记账法下主要经济业务的账务处理 1 企业的主要经济业务 2 资金筹集业务的账务处理 6 7 销售业务的账务处理 期间费用的账务处理 3 固定资产业务的账务处理 8 营业外收支的账务处理 4 材料采购业务的账务处理 5 生产业务的账务处理 9 利润形成与分配业务的账务处理 2
Professional Accounting Education Provided by Academy of Professional Accounting (APA) 会计从业资格 会计基础 第九讲 : 生产业务的账务处理 讲师 :SaiLan ACCAspace 中国 ACCA 特许公认会计师教育平台 Copyright ACCAspace.com 第五章 借贷记账法下主要经济业务的账务处理
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Professional Accounting Education Provided by Academy of Professional Accounting (APA) 会计从业资格 会计基础 第四讲 : 会计科目与账户讲师 :Sai Lan ACCAspace 中国 ACCA 特许公认会计师教育平台 Copyright ACCAspace.com 第三章会计科目与账户 1 会计科目 会计科目的概念和分类
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中国化学工程股份有限公司 601117 2010 年第一季度报告 目录 1 重要提示... 2 2 公司基本情况... 2 3 重要事项... 3 4 附录... 4 1 1 重要提示 1.1 本公司董事会 监事会及其董事 监事 高级管理人员保证本报告所载资料不存在任何虚假记载 误导性陈述或者重大遗漏, 并对其内容的真实性 准确性和完整性承担个别及连带责任 1.2 公司全体董事出席董事会会议 1.3
3. 与先后课程的联系作为专业基本课, 本课程没有前置课程, 为后续课程中级会计学奠定基本原理和基础方法 4. 主要教学环节安排本课程理论教学 46 学时, 实践教学 6 学时, 期中考试和机动 3 学时, 共计 54 学时 5. 教学方法课堂理论教学与会计实训相结合, 通过课程网站与学生互动, 完
会计学基础课程教学大纲 课程名称 : 会计学基础课程代码 :622510010 英文名称 :Accounting Its Foundations 学时 :54 学分 :3 开课学期 :3 适用专业 : 会计学课程类别 : 专业必修课先修课程 : 无建议教材 : 会计学基础 ( 应用型本科适用教材 ) 董惠良主编立信会计出版社一 课程目的 任务会计学基础是会计学专业基础课, 是后续中级会计学课程的入门课
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第三章 账户和复式记账 本章学习目的与要求 学习目的 通过本章学习, 掌握会计科目及账户 借贷记账法的基本原理 学习要求 要求掌握账户与会计科目的概念及关系, 借贷记账法的基本内容 本章教学内容 1 2 3 会计科目与账户 复式记账与借贷记账法 总分类账户与明细分类账户的平行登记 概括经济业务类型 资产增加 3 资产减少 1 2 负债及所有者权益增加 4 负债及所有者权益减少 综上所述, 经济业务的发生都不会影响会计恒等式,
四川久远银海软件股份有限公司2018年半年度报告全文
四川久远银海软件股份有限公司 2018 年半年度财务报表 2018 年 08 月 1 1 合并资产负债表 编制单位 : 四川久远银海软件股份有限公司 2018 年 06 月 30 日 单位 : 元 项目期末余期初余 流动资产 : 货币资金 846,817,918.03 581,375,548.20 结算备付金拆出资金以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产衍生金融资产应收票据 2,170,0 应收账款
2004 — 2005学年第二学期《会计学原理》期末考试题（A）
一 单项选择题 1. 预付账款 在摊销时,( ) 基础会计学复习题 A. 企业资产减少, 费用增加 B. 企业一项资产增加, 另一项资产减少 C. 企业资产不变, 费用增加 D. 企业一项费用增加, 另一项费用减少 2. 年末资产负债表上 未分配利润 项目是根据 ( ) 填列 A. 本年利润 账户余额 C. 本年利润 账户余额和 利润分配 账户余额 B. 利润分配 账户余额 D. 损益表 3. 当生产部门领用材料时,
第五章 借贷记账法下主要经济业务的账务处理 1 企业的主要经济业务 2 资金筹集业务的账务处理 6 7 销售业务的账务处理 期间费用的账务处理 3 固定资产业务的账务处理 8 营业外收支的账务处理 4 材料采购业务的账务处理 5 生产业务的账务处理 9 利润形成与分配业务的账务处理 2
Professional Accounting Education Provided by Academy of Professional Accounting (APA) 会计从业资格 会计基础 第十三讲 : 利润分配业务的账务处理 讲师 :SaiLan ACCAspace 中国 ACCA 特许公认会计师教育平台 Copyright ACCAspace.com 第五章 借贷记账法下主要经济业务的账务处理
会计学专业课模拟试题 ( 一 ) 参考答案 一 单项选择题 1.C 2.D 3.B 4.A 5.B 6.C 7.D 8.D 9.A 10.C 二 多项选择题 1.BCD 2.ABCD 3.AD 4.AC 5.ABE 6.AD 7.ACD 8.ABCDE 9.ACD 10.BCDE 三 判断题 1.
会计学专业课模拟试题 ( 一 ) 参考答案 一 单项选择题 1.C 2.D 3.B 4.A 5.B 6.C 7.D 8.D 9.A 10.C 二 多项选择题 1.BCD 2.ABCD 3.AD 4.AC 5.ABE 6.AD 7.ACD 8.ABCDE 9.ACD 10.BCDE 三 判断题 1. 正确 2. 错误 3. 正确 4. 错误 5. 正确 6. 错误 7. 正确 8. 正确 9. 错误
一、单项选择题（每小题1分）
期末自测 单多判 09/12 一 单项选择题 ( 每小题 1 分 ) 1. 借贷记账法的理论依据是 ( ) A. 资产 = 负债 + 所有者权益 B. 收入 - 费用 = 利润 C. 借方发生额 = 贷方发生额 D. 期初余额 + 本期增加数 - 本期减少数 = 期末余额 2. 下列内容中, 不属于记账凭证审核内容的是 ( ) A. 所附的原始凭证是否正确 B. 使用的会计科目是否正确 C. 凭证所列的事项是否符合计划与预算
库存现金 账实一致 账面金额 2000 借 : 账面金额 库现 500 实存金额 实存金额 2500 注意 : 并不是所有资产的盘盈盘亏都通过 待处理财产损溢 核算, 如固定资产盘盈通过 以 前年度损益调整 核算, 应收账款的盘亏通过 坏账准备 核算, 无法偿付的
第三节财产清查结果的处理 一 财产清查结果处理的要求 (1) 分析产生差异的原因和性质, 提出处理建议 ; (2) 积极处理多余积压财产, 清理往来款项 ; (3) 总结经验教训, 建立和健全各项管理制度 ; (4) 及时调整账簿记录, 保证账实相符 二 财产清查结果处理的步骤与方法 1. 审批之前的处理根据 清查结果报告表 盘点报告表 等已经查实的数据资料, 填制记账凭证, 记入有关账簿, 使账簿记录与实际盘存数相符,
借款单编号 JK 借款人单据状态审批 收款方名称滁州市精华模具制造有限公司币种人民币 收款方银行中国建设银行股份有限公司滁州明光路银行账号 支行借款金额 168,6.00 ( 壹拾陆万捌仟伍佰伍拾陆元整 ) 付款方式中转帐户 - 票据 1 借款
借款单编号 JK110016120013 借款人单据状态审批 收款方名称滁州市经纬模具制造有限公司币种人民币 收款方银行中国建设银行股份有限公司来安支行银行账号 300173720803001032 借款金额 66,00.00 ( 陆万陆仟伍佰元整 ) 付款方式中转帐户 - 票据 1 借款 12,000.00 CON1100160001 2 借款 22,00.00 CON1100160600 3 借款
记账凭证 附单据数 :2 核算单位 : 无锡一心控虫服务有限公司南京分 日期 : 凭证号 : 记 -001 公司 摘要 科目 借方 贷方 提现 1001 库存现金 4, 提现 1002 银行存款 3,000. 提现 1002 银行存款 1,550. 合计 : 肆仟伍佰
附单据数 :2 凭证号 : 记 -001 提现 1001 库存现金 4,550.00 提现 1002 银行存款 3,000. 提现 1002 银行存款 1,550. 肆仟伍佰伍拾元整 4,550.00 4,550.0 凭证号 : 记 -002 收款 - 南京雨润 112201 应收账款 _ 南京雨润食品有限 4,500. 收款 - 南京雨润 1002 银行存款 4,500.00 肆仟伍佰元整 4,500.00
第二部分 企业基本情况 1. 实训企业基本情况企业名称 : 台州市阳明机械制造有限公司 ( 浙江省阳明机械制造总公司台州分公司 ) 地址 : 台州温岭青松路联系电话 : 法人代表 : 王阳林企业类型 : 有限责任公司企业代码 : 税务登记号 :
第一部分 实训总括 一 实训目的 实训的目的在于使学生掌握会计核算的基本技能, 提高核算能力, 包括审核原始凭证的能力, 编制和汇总记账凭证的能力, 登记账簿的能力, 编制会计报表的能力, 查账 对账的能力 培养学生严谨 细致 一丝不苟的工作作风 二 实训要求 ( 一 ) 对指导教师的要求 (1) 指导教师根据本实训方案的内容及要求, 组织和指导所在班级学生进行实训, 负责实训工作 (2) 指导教师在学生实训操作前,
网易公司未经审计合并资产负债表 ( 单位 : 千单位 ) 资产 2016 年 2017 年 2017 年 12 月 31 日 3 月 31 日 3 月 31 日 人民币 人民币 美元 ( 注 1) 流动资产 : 现金及现金等价物 5,439,499 3,959, ,205 定期存款 19
网易公司未经审计合并资产负债表 ( 单位 : 千单位 ) 资产 2016 年 2017 年 2017 年 12 月 31 日 3 月 31 日 3 月 31 日 人民币 人民币 美元 ( 注 1) 流动资产 : 现金及现金等价物 5,439,499 3,959,251 575,205 定期存款 19,361,098 25,115,808 3,648,856 限制性现金 3,473,273 3,787,072
初级会计实务
初级会计实务 模块一 : 货币资金 (1) 主讲人朱赤芳副教授 初级会计实务 初级会计实务 从业资格 助理会计师 中级会计师 高级会计师 高级会计实务 会计基础 财经法规与会计职业道德 会计电算化 初级会计实务 经济法基础 中级会计实务 财务管理 经济法 ( 财务分析 决策 ) 第一章资产 本章是 初级会计实务 中最重要的一章, 考试的平均分为 30-40 分 考试题型覆盖了单选 多选 判断 不定项选择题等全部题型
一 根据所给图表，回答下列问题。
2017 海南农信社财务会计类模拟卷 一 单选题 1.2012 年 3 月 20 日采用赊销方式销售产品 60 000 元,6 月 20 日收到货款存入银 行 按权责发生制核算时, 该项收入应属于 ( ) A.2012 年 3 月 B.2012 年 4 月 C.2012 年 5 月 D.2012 年 6 月 2. 在核算 2013 年上半年机构业务时, 张明对业务情况作了以下几种处理, 其中体 现了会计核算中权责发生制的是
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上海龙头 ( 集团 ) 股份有限公司 600630 2011 年第三季度报告 目录 1 重要提示... 2 2 公司基本情况... 2 3 重要事项... 3 4 附录... 4 1 1 重要提示 1.1 本公司董事会 监事会及其董事 监事 高级管理人员保证本报告所载资料不存在任何虚假记载 误导性陈述或者重大遗漏, 并对其内容的真实性 准确性和完整性承担个别及连带责任 1.2 公司全体董事出席董事会会议
2015年德兴市城市建设经营总公司
2019 2019 19 6.7 7 3 4567 20% 20%20%20% Shibor 5 www.shibor.org Shibor1Y 37 20% 20%20%20%20% 1001, 1,000 / / AA AAA 2 2019 1 3 2019 1 4 2019 1 2 1 2019 1 3 ... 1... 4... 5... 10... 13... 15... 16... 18...
鑫元基金管理有限公司
... 2... 5... 10... 13... 16... 17... 18... 19... 22... 23... 24... 28... 29... 33 5 6 7 至 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 序号项目金额 ( 元 ) 占基金总资产的比例 (%) 1 权益投资 - - 其中 : 股票 - - 2 基金投资 - - 3 固定收益投资
资产负债表
2004 OO 11 11 OO 1 3 4 5 6 7 9 24 2 1 JINZHOU PORT CO.,LTD. JZP 2 A 600190 B B 900952 3 1 121007 HTTP://WWW.JINZHOUPORT.COM JZP@JINZHOUPORT.COM 4 5 1 86 416 3586462 86 416 3582431 WJ@JINZHOUPORT.COM 86
目录 一 重要提示... 1 二 公司主要财务数据和股东变化... 2 三 重要事项... 4 四 附录
廊坊发展股份有限公司 600149 2014 年第一季度报告 目录 一 重要提示... 1 二 公司主要财务数据和股东变化... 2 三 重要事项... 4 四 附录... 5 2 一 重要提示 1.1 公司董事会 监事会及董事 监事 高级管理人员保证季度报告内容的真实 准确 完整, 不存在虚假记载 误导性陈述或者重大遗漏, 并承担个别和连带的法律责任 1.2 公司全体董事出席董事会审议季度报告 1.3
会计从业资格真题（2）.doc
一 单项选择题 ( 每小题 1 分, 共 20 分, 在每小题的四个备选答案中选出一个正确答案 并将正确答案的序号填在题干的括号内, 错选 不选或多选均不得分 ) 1. 资产负债表中资产的排列顺序是 ( ) A. 项目的价值高低 B. 项目的重要性 C. 项目的时间 D. 项目的流动性 2. 现金收款凭证上的填写日期应当是 ( ) A. 收取现金的日期 B. 编制收款凭证的日期 C. 原始凭证上注明的日期
目录 一 重要提示... 3 二 公司基本情况... 3 三 重要事项... 5 四 附录 / 12
公司代码 :600276 公司简称 : 恒瑞医药 江苏恒瑞医药股份有限公司 2017 年第一季度报告 1 / 12 目录 一 重要提示... 3 二 公司基本情况... 3 三 重要事项... 5 四 附录... 6 2 / 12 一 重要提示 1.1 公司董事会 监事会及董事 监事 高级管理人员保证季度报告内容的真实 准确 完整, 不存在虚假记载 误导性陈述或者重大遗漏, 并承担个别和连带的法律责任
合并资产负债表 ( 续 ) 企财 01 表 编制单位 : 重庆德润环境有限公司 2016 年 12 月 31 日 金额单位 : 元 项目 行次 期末余额 年初余额 流动负债 : 73 短期借款 ,000, ,000, 向中央银行借款 75 吸收存款及同业存放
合并资产负债表 企财 01 表 编制单位 : 重庆德润环境有限公司 2016 年 12 月 31 日 金额单位 : 元 项目 行次 期末余额 年初余额 流动资产 : 1 货币资金 2 6,749,693,053.10 6,653,589,741.12 结算备付金 3 拆出资金 4 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 5 衍生金融资产 6 应收票据 7 24,670,652.94 14,660,000.00
本章内容提示 财产清查不仅是会计核算的重要方法, 也是财产物资管理的一项重要制度 本章介绍了财产清查的意义 种类及其在会计核算方法体系中的作用, 详尽介绍了各种财产物资 货币资金 往来款项的清查程序和方法, 重点阐述了银行存款余额调节表的编制原理和财产清查结果的账务处理方法
第八章 财产清查 本章内容提示 财产清查不仅是会计核算的重要方法, 也是财产物资管理的一项重要制度 本章介绍了财产清查的意义 种类及其在会计核算方法体系中的作用, 详尽介绍了各种财产物资 货币资金 往来款项的清查程序和方法, 重点阐述了银行存款余额调节表的编制原理和财产清查结果的账务处理方法 第一节概述 财产清查的含义 财产清查的作用 财产清查的种类 财产清查的含义 财产清查, 就是根据账簿记录,
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金杯汽车股份有限公司 600609 2011 年第三季度报告 目录 1 重要提示... 2 2 公司基本情况... 2 3 重要事项... 3 4 附录... 5 1 1 重要提示 1.1 本公司董事会 监事会及其董事 监事 高级管理人员保证本报告所载资料不存在任何虚假记载 误导性陈述或者重大遗漏, 并对其内容的真实性 准确性和完整性承担个别及连带责任 1.2 公司全体董事出席董事会会议 1.3 公司第三季度财务报告未经审计
关于 2016 年泉州市城建国有资产投资有限公司小微企业增信集合 债券 2018 年度发行人履约情况及偿债能力分析报告 的更正公告 泉州市城建国有资产投资有限公司于 2019 年 4 月 29 日在上海证券交易所网站 中国债券信息网披露了 2016 年泉州市城建国有资产投资有限公司小微企业增信集合债
关于 2016 年泉州市城建国有资产投资有限公司小微企业增信集合 债券 2018 年度发行人履约情况及偿债能力分析报告 的更正公告 泉州市城建国有资产投资有限公司于 2019 年 4 月 29 日在上海证券交易所网站 中国债券信息网披露了 2016 年泉州市城建国有资产投资有限公司小微企业增信集合债券 2018 年度发行人履约情况及偿债能力分析报告 现对财务数据做如下更正 : 更正前 : ( 一 )
, , % 2,240,456, ,001,392, % 2,582,743, ,003,789,905
2004 1 Shanghai DaZhong Public Utilities (Group) Co.,Ltd DZUG 2 600635 3 518 24 1515 8 200235 http://www. dzug.cn master@dzug.cn 4 5 1515 807 021-64288888 5609 64280679 021-64288727 master@dzug.cn 6 http://www.sse.com.cn
中路股份有限公司 年第三季度报告 二 0 一二年十月三十一日
中路股份有限公司 600818 2012 年第三季度报告 二 0 一二年十月三十一日 目 录 1 重要提示... 3 2 公司基本情况... 3 3 重要事项... 4 4 附录... 5 2 1 重要提示 1.1 本公司董事会 监事会及其董事 监事 高级管理人员保证本报告所载资料不存在任何虚假记载 误导性陈述或者重大遗漏, 并对其内容的真实性 准确性和完整性承担个别及连带责任 1.2 公司全体董事出席董事会会议
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第三章会计科目与账户 对啊网 com 第一节 会计科目 对啊网 com 丰源彩钢厂为提高生产能力贷款 600 万元购进一条生产线, 另外用银行存款 30 万元购入生产钢板的物料, 新招劳务工人 200 人, 月薪 3000 元 / 人 会计要对此进行核算, 只运用会计要素可以吗? 对啊网 com 会计科目的概念与分类 ( 一 ) 会计科目的概念 会计科目, 简称科目, 是对会计要素的具体内容进行分类核算的项目,
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第三章会计科目与账户 om 第一节 会计科目 om 丰源彩钢厂为提高生产能力贷款 600 万元购进一条生产线, 另外用银行存款 30 万元购入生产钢板的物料, 新招劳务工人 200 人, 月薪 3000 元 / 人 会计要对此进行核算, 只运用会计要素可以吗? om 会计科目的概念与分类 ( 一 ) 会计科目的概念会计科目, 简称科目, 是对会计要素的具体内容进行分类核算的项目, 是进行会计核算和提供会计信息的基础
2011年湖南省会计从业资格考试《会计基础》试卷
2011 年湖南省会计从业资格考试 会计基础 试卷及参考答案 注意事项 : 1. 考生必须将自己姓名 准考证号 考试科目涂写在答题卡上 2. 每小题选出答案后, 答案只能用 2B 铅笔填涂在答题卡上, 不得答在本试题卷上 一 单选题 ( 请按答题卡要求, 用 2B 铅笔填涂答题卡中相应的信息点 本题共计 30 分, 每小题 1 分 ) 1. 会计以 ( ) 为主要计量单位 A. 货币 B. 实物 C.
目录 一 重要提示... 3 要 数据和股东 化... 3 重要 项... 6 四 录 / 22
代码 :600650/900914 简 : 锦江投资 / 锦投 B 股 海锦江国际实业投资股份有限公司 2016 年第 季度报告 1 / 22 目录 一 重要提示... 3 要 数据和股东 化... 3 重要 项... 6 四 录... 8 2 / 22 一 重要提示 1.1 董 会 监 会及董 监 高级管理人员保证季度报告内容的真实 准确 完整 存在虚假记载 误导性陈述或者重大遗漏 并承 个别和连带的法律
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哈尔滨工大高新技术产业开发股份有限公司 600701 2012 年第一季度报告 目录 1 重要提示... 2 2 公司基本情况... 2 3 重要事项... 3 4 附录... 4 1 1 重要提示 1.1 本公司董事会 监事会及其董事 监事 高级管理人员保证本报告所载资料不存在任何虚假记载 误导性陈述或者重大遗漏, 并对其内容的真实性 准确性和完整性承担个别及连带责任 1.2 公司全体董事出席董事会会议
金发科技股份有限公司
金发科技股份有限公司 600143 2012 年第三季度报告 目录 1 重要提示... 2 2 公司基本情况... 2 3 重要事项... 3 4 附录... 6 1 1 重要提示 1.1 本公司董事会 监事会及其董事 监事 高级管理人员保证本报告所载资料不存在任何虚假记载 误导性陈述或者重大遗漏, 并对其内容的真实性 准确性和完整性承担个别及连带责任 1.2 公司全体董事出席董事会会议 1.3 公司第三季度财务报告未经审计