说明存货跌价准备是否充分计提 2 年报显示, 公司三元安全动力电池研发项目已结题, 沃特玛 2018 年计划推出能量密度可达 220Wh/kg, 循环次数可达 2000 次以上的高镍三元锂电池, 同时将正式启动 Ah 三元锂电池生产线, 快速实现批量生产请你公司补充披露 :(1)

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罹玖郎
5 years ago
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1 关于对陕西坚瑞沃能股份有限公司的年报问询函创业板年报问询函 2018 第 121 号陕西坚瑞沃能股份有限公司董事会 : 我部在年报事后审查中关注到以下情况 : 年 2 月 14 日, 国家四部委联合发布了关于调整完善新能源汽车推广应用财政补贴政策的通知 ( 以下简称通知 ), 调整了补贴政策, 提高了动力电池系统能量密度门槛要求请你公司补充披露 :(1) 请你公司按动力电池储能电池锂电池材料等分类补充说明锂离子电池 ( 组 ) 及其材料收入销量的构成 ;(2) 按电池运用的车辆类型分类说明动力电池的收入及产销量构成 ;( 3) 使用公司动力电池生产的汽车产品是否被纳入最新的新能源汽车推广应用推荐车型目录, 已纳入目录的汽车产品对应的动力电池销售收入占公司动力电池收入的比例 ;( 4) 按电池能量密度对电池的收入及产销存量进行分类列示 ;( 5) 年报显示公司 2017 年开发出 Ah 7.0Ah 7.3Ah 三款电芯产品, 单体能量密度分别达到 150Wh/Kg 160Wh/Kg 165Wh/Kg, 请你公司说明这三款电池 2017 年的产量销量, 并与同行业动力电池能量密度进行比较 ;(6) 结合通知说明报告期内销售的电池中符合最新补贴要求的动力电池占比, 并分析说明补贴技术门槛的提高对公司后期销售回款以及未来业务经营的具体影响 ;(7) 结合通知说明存货中符合最新补贴要求的动力电池新能源车辆占比, 并 1

2 说明存货跌价准备是否充分计提 2 年报显示, 公司三元安全动力电池研发项目已结题, 沃特玛 2018 年计划推出能量密度可达 220Wh/kg, 循环次数可达 2000 次以上的高镍三元锂电池, 同时将正式启动 Ah 三元锂电池生产线, 快速实现批量生产请你公司补充披露 :(1) 公司三元锂电池研发是否已经完成是否达预期效果技术上是否可以立即批量生产, 及各项技术指标情况 ;(2) 三元锂电池生产线建设情况, 包括预计投资总额建设资金来源截至目前已投资金额及会计处理建设进度预计完工时间及预计产能等 ;( 3) 公司目前资金债务状况对三元锂电池投产的影响 3 报告期内公司计提对沃特玛的商誉减值亿元, 请你公司补充说明 :(1) 商誉减值测试的详细计算过程及相关假设参数, 全额计提商誉减值的合理性 ;( 2) 根据你公司已披露的发行股份及支付现金购买资产并募集配套资金暨关联交易报告书 ( 修订稿 ), 业绩承诺期满后李瑶需就商誉减值进行补偿, 请你公司补充说明后续补偿安排的具体时间节点补偿是否具备可实现性是否已制定行之有效的保障措施 4 你公司年报披露了已签订的重大销售合同截至本报告期的履行情况, 合同总金额约亿元, 截至报告期末已执行亿元, 部分重大合同被取消, 取消金额约 61.4 亿元请你公司补充披露 :(1) 年报中重大合同披露的金额标准 ;(2) 结合公司资金链情况或供货能力产品技术指标等说明重大合同被取消的原因, 上述重大合同被取 2

3 消对公司生产经营的影响, 上述重大合同被取消是否已及时进行信息披露 ;( 3) 截至目前在手订单及执行情况 5 请你公司补充说明前五大客户的情况, 包括客户名称近两年形成的收入应收款项的余额及截至目前的回款情况 ; 公司相关产品终端客户为沃特玛新能源汽车产业创新联盟成员的销售金额占公司销售收入的比重联盟成员企业购买的以沃特玛电池生产的车辆的最终出售使用情况请会计师核查上述车辆的最终出售使用情况及回款情况, 并就相关销售是否满足收入确认条件发表意见年 3 月, 公司披露了沃特玛分别与安徽星凯龙客车安徽安凯汽车签订的两份战略合作协议, 根据协议沃特玛创新联盟成员每向安凯汽车采购 1 辆纯电动汽车, 安凯汽车需向沃特玛购买 2 组电池, 沃特玛创新联盟成员每向星凯龙客车采购 1 辆纯电动汽车, 星凯龙客车需向联盟成员购买 3 组电池请你公司补充 :(1) 两份战略合作协议中电池组数与购买车辆数配比约定是否为行业惯例是否具有合理性 ;(2) 上述协议的实际执行情况 ( 包括购买汽车数量电池组数等 );( 3) 相关的会计处理及其是否符合会计准则的规定 ;( 4) 公司是否还与其他整车厂商签署了类似的联盟成员企业类似协议, 若有, 请补充相关协议内容及执行情况 7 沃特玛全资子公司民富沃能经营新能源汽车的销售及运营, 请你公司补充披露 :(1) 民富沃能近两年采购的整车数量金额及前五名供应商 ;(2) 民富沃能采购的汽车是否使用沃特玛的电池, 出售电池后采购整车的会计处理, 相关收入确认是否符合会计准则的规定 ; 3

4 (3) 民富沃能近两年销售整车数量金额确认的收入前五名客户付款安排 ;(4) 民富沃能近两年新能源汽车租赁运营确认的收入及回款情况 ;(5) 截至报告期末, 公司新能源汽车库存 8560 辆, 请你公司补充披露该库存量是否包括运营的新能源汽车民富沃能前期已披露合同的执行情况目前的在手订单情况库存新能源汽车的金额及计提跌价准备的情况 8 你公司期末包括应收账款应收票据长期应收款在内的应收款项金额高达亿元, 请你公司补充说明 :( 1) 截至目前应收款项的的余额账龄前期应收款项的回款情况 ;(2) 产品终端客户为联盟成员企业的应收款项余额及截至目前的回款情况计提的减值准备情况, 并结合联盟成员企业的资金情况说明款项的可回收性及减值准备计提是否充分 ;( 3) 应收商业承兑汇票的开票方金额及截至目前的回款情况是否为联盟成员企业 ;(4) 期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据金额为亿元, 这部分票据是否带追索权公司对其的会计处理 ;( 5) 对比宁德时代国轩高科等行业内企业分析公司收现率低的原因 9 年报显示, 公司其他应收款期末余额为 3.7 亿元, 其中单位往来款余额为 2.0 亿元, 占比 54%, 请你公司补充说明单位往来款的对象性质是否履行相应审批程序是否构成资金占用 10 4 月 9 日, 你公司披露了陕西坚瑞沃能股份有限公司关于公司应付债务重组的公告, 拟以部分公司存货及固定资产对相关供应商的应付债务进行抵扣, 涉及金额共计 184, 万元请你公司 4

5 补充披露 :(1) 截至目前, 相关存货及固定资产的期后处置情况, 包括种类金额定价依据交易对手方等, 是否影响公司的正常经营活动 ;(2) 选择参与重组供应商名单的依据, 以及相关供应商的具体信息, 包括供应产品的类型是否为主要供应商近三年向其的采购金额欠款余额逾期时间是否与公司存在关联关系等, 是否存在向相关方输送利益的情形 11 截至报告期末, 公司发出商品亿元, 计提跌价准备 1023 万元请你公司补充说明发出商品的具体情况, 包括种类金额交易对手方发出时间目前的状态, 并对比同行业其他公司, 说明公司存在大额发出商品的必要性和合理性请会计师说明对发出商品所做的审计工作 12 截至报告期末, 沃特玛预付江西佳沃新能源有限公司 ( 以下简称江西佳沃 ) 材料款余额为 416,482, 元, 预付安徽博瀚建设有限公司 ( 以下简称安徽博瀚 ) 工程款余额为 498,274, 元对这两笔预付款项, 审计师无法取得相关证据确定资金支付的商业合理性年报显示, 公司预付安徽博瀚工程款是安徽沃特玛产业园项目的工程建设款, 对江西佳沃的预付款是深圳沃特玛用于采购电芯的预付材料款, 且公司因与江西佳沃委托生产电芯业务对 2016 年度报告进行了会计差错更正请你公司补充披露 :(1) 与江西佳沃采购业务的详细内容 ( 包括委托生产的电芯种类合同金额委托费用及结算实际执行情况等 ), 并结合公司自身产能生产技术自产相关产品的生产成本与委托生产成本的比较分析等说明委托江西佳沃生产的 5

6 必要性 ;( 2)2018 年 4 月江西佳沃取消订单的原因及对公司生产经营的影响程度 ;(3) 江西佳沃是否为联盟成员企业, 公司董监高实际控制人等与江西佳沃是否存在关联关系 ;( 4) 结合公司与江西佳沃合同的主要条款 ( 如采购数量金额交付时间安排等 ) 合同实际执行情况及同行业情况, 说明公司对该项委托生产经营预付账款的总额预付进度结转情况是否具有商业合理性, 是否构成资金占用 ; (5) 安徽沃特玛产业园项目的主要内容开始时间预计投资金额及预计产能截止目前项目建设投入金额资金来源等进展情况 ; 沃特玛 2017 年实际产能为 15GWh, 全年实际生产 8.67GWh, 销量 5.02GWh, 部分固定资产存在闲置或通过经营租赁租出的情形, 公司在产能利用率不足的情况下进行该项目投资的原因或具体规划 ;(6) 年报显示, 安徽沃特玛产业园项目后续在建设过程中, 当地政府决定对部分厂房进行回购, 请你公司补充披露具体情况 ;(7) 结合安徽博瀚在安徽沃特玛产业园项目中的主要职责及公司与安徽博瀚合同的主要条款说明截止目前已发生预付账款对应的建设内容预付账款总发生额付款进度结转时间等是否与实际建设情况相符, 并与同行业情况向比较, 说明付款总额及进度是否符合行业惯例, 是否具有商业合理性 ;( 8) 安徽博瀚是否为公司或联盟成员企业的关联方, 相关预付款项是否构成资金占用 ;(9) 会计师补充说明就上述保留意见涉及事项所做的审计工作无法取得相关证据确定资金支付的商业合理性的具体原因 13 截至报告期末, 公司预付款项余额约 9.58 亿元, 除预付江 6

7 西佳沃材料款 4.16 亿元外, 其余预付款项合计为 5.42 亿元请你公司结合相关合同的主要条款补充披露预付款项的业务内容及业务发生的必要性预付账款的发生总额结转情况, 交易对手方是否为关联方是否为联盟成员企业, 是否构成资金占用 14 截至报告期末, 公司预付设备及工程款亿元, 除预付安徽博瀚工程款 4.98 亿元外, 其余预付设备及工程款 8.91 亿元 ; 在建工程项目 9.32 亿元请你公司补充披露 :(1) 各预付设备及工程款的业务内容, 包括所属的工程项目及款项对应内容购买的设备类型数量单价等, 并提供主要的合同条款 ;(2) 预付设备及工程款的必要性, 交易对手方是否为关联方是否为联盟成员企业, 是否构成资金占用 ;(3) 预付设备及工程款的付款进度与在建工程进度合同条款要求是否相符 ;(4) 公司未披露重要在建工程项目本期变动情况表, 请进行补充披露 ;(5) 舒城产业园圆柱形锂电池生产项线项目的明细构成 ;(6) 圆柱形锂电池生产项线项目的预计产能, 公司在产能利用率不足的情况下进行该项目的原因或规划 ;( 7) 公司资金链紧张的情况下, 结合相关在建工程项目及设备后续资金来源未来建设安排及规划等说明相关采购是否存在违约风险在建工程及及其设备的减值计提是否充分 15 截至报告期末, 公司固定资产账面价值为亿元请你公司补充说明以下问题 :(1) 公司暂时闲置的固定资产为 1.27 亿元, 请你公司说明闲置的具体原因, 是否计提充分的减值准备 ;(2) 公司经营租赁租出固定资产 10.2 亿元, 请你公司说明经营租赁租出固定 7

8 资产的具体种类原因租赁期限交易对手方情况等, 是否对公司正常生产经营造成影响, 相关资产是否计提充分的减值准备及折旧 ; (3) 本期购置固定资产亿元, 新增在建工程 8.3 亿元, 在建工程转入固定资产 2.5 亿元, 购建固定资产无形资产和其他长期资产支付的现金亿元, 请说明固定资产购建固定资产支付的现金预付设备及工程款其他应付款及长期应付款等项目的勾稽关系 16 请你公司补充披露截至目前, 公司现有债务逾期债务金额及类型, 你公司对逾期债务的偿债资金筹集情况, 后续偿付安排及应对措施 17 请你公司补充说明报告期内公司对深圳沃特玛的担保情况, 逐笔说明担保金额开始日期累计担保余额到期日担保物是否存在连带偿债风险等, 是否履行相应审议程序和信息披露义务 18 年报显示, 公司收到的其他与经营活动有关的现金约 9.40 亿元, 其中往来款 6.27 亿元, 收到华友钴业意向金 1 亿元请你公司补充披露 :(1) 收到的其他与经营活动有关的现金明细构成, 包括付款方款项性质和用途 ;(2)2018 年 3 月 19 日, 公司披露关于签署投资合作框架协议暨全资子公司股权质押的公告, 华友钴业拟通过投资公司全资子公司香港福瑞控股有限公司的方式, 间接持有 Altura 的股份, 根据框架协议的约定, 华友钴业向公司先行支付人民币壹亿元整的诚意金, 公司将持有的福瑞控股 100% 的股权质押给华友钴业请你公司补充披露收到意向金的时间及会计处理, 协议是否约定华友钴业向福瑞控股增资的时间金额及双方的违约责任, 以及 8

9 截至目前该事项的进展情况 19 年报显示, 你公司与澳大利亚 Altura 签署了每年最少包销 100,000 干公吨的锂精矿包销协议, 包销协议期最少五年,Altura 预计 2018 年第二季度可以实现锂精矿的销售请你公司补充说明 : (1) 包销协议的主要条款 ;(2) 截至目前澳大利亚 Altura 是否实现锂精矿的销售预计 2018 年可实现的销售量 ;( 3) 公司目前开工率不足订单减少的情况下能否完成该包销协议, 是否存在违约责任 20 报告期内, 深圳沃特玛新设子公司 35 户, 请你公司补充披露具体情况及目的, 相关子公司截至目前的经营情况, 对公司资金状况及生产经营的影响 21 年报显示, 报告期公司发生中介费 5429 万元, 请补充说明明细构成及具体业务内容 22 请你公司提供深圳沃特玛的 2017 年年度主要财务报表 23 年报显示, 报告期内母公司实现锂离子电池 ( 组 ) 及其材料的销售收入约 6.60 亿元, 截至报告期末, 应收账款余额 8.08 亿元, 其中关联方组合 7.78 亿元请你公司补充披露母公司经营锂电池业务的具体内容开始时间采购及销售模式, 应收关联方账款的具体情况请你公司就上述问题做出书面说明, 并在 5 月 16 日前将有关说明材料报送我部, 同时抄送陕西证监局上市公司监管处特此函告 9

10 创业板公司管理部 2018 年 5 月 9 日 10

安阳钢铁股份有限公司

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