Future-SR23:第七届风险管理年会2011 SH-德勤:如何成为风险智能企业.pptx

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1 Future S R: 第七届风险管理年会 0 上海 更上一层楼 如何成为一家风险智能企业 德勤华永会计师事务所有限公司企业风险管理 发起单位 :

2 嘉宾介绍 朱磊先生于 00 年加入德勤企业风险服务部门, 从业至今, 朱磊先生为 不同的政府机构和众多跨国公司 外商投资企业 国有上市公司提供了 全面风险管理, 内控合规, 信息系统审计以及系统安全评估等服务, 积累了丰富的专业服务经验 他主要服务的行业领域包括银行和移动通信 业 朱磊德勤企业风险管理部副总监 注册信息系统审计师 (CISA) Novell 认证网络工程师 (CNE) 微软认证系统工程师 (MCSE) 在 009 及 0 年, 朱磊先生先后收到上海市国资委, 苏州国资委, 上海银监会, 江苏省国税局, 国家会计学院和南京审计学院等机构的邀请, 为众多国有企业和业内人士介绍了德勤风险智能的理念和实现方法 主要专长 : 全面风险管理 ; 风险智能体系建设辅导 ; IT 内部审计规划 ; 00 年开始, 朱磊先生作为项目经理全程参与了上海市国资委的财务风险预警体系建设工作

3 目录 风险智能模型 如何实现自动化管控 如何实现自动化风险管理 如何成为风险智能企业

4 目录 风险智能模型 如何实现自动化管控 如何实现自动化风险管理 如何成为风险智能企业

5 相关背景 复杂的监管要求 q 越来越多, 且日益复杂的监管要求正在强化企业风险管理的责任, 比如美国 00 年颁布的 萨班斯法案 ( 即 SOX 法案 ),006 年国资委发布的 中央企业全面风险管理指引 ; q 五部委 企业内部控制基本规范 : 内部控制自我评价报告应经董事会审议通过, 公司监事会 独立董事 保荐机构 ( 如适用 ) 应对公司内部控制自我评价报告发表意见 公司应在披露年报的同时在指定网站以单独报告的形式披露内部控制自我评价报告和会计师事务所出具的内部控制鉴证报告 ; q 各行业监管机构, 比如银监会或保监会等, 陆续出台了与风控相关的监管要求 ;

6 信息化给企业带来的风险 q q q 006 年 月的一条新闻报道 : 某移动营运商的手机冲值卡数据库被侵入, 造成直接损失 70 万人民币 ; 006 年 月的一条新闻报道 : 某机构的支付平台瘫痪 8 小时京沪等地跨行交易中断 ; 而 006 年 5 月的一条新闻报道 IT 高手带领 内鬼 黑 走某超市 00 万 ; 个月内, 三起事件均是由于信息系统风险管理的不足而造成的, 而其结果更是以惊人的方式表现出来, 每个事件给企业带来的直接损失均是百万级的, 而无形的损失更是难以衡量

7 信息化给企业带来的风险 ( 续 ) 信息系统风险往往具有以下特征 :

8 0 企业风险及内控工作的成熟度 德勤的风险智能模型 : 实现风险智能企业的路线图 风险智能管理阶段 将企业的风险管理系统和 ERP 系统进行有效的集成, 形成风险管理和业务运营的有机融合 自动化风险管理阶段 采用信息平台, 对企业的风险管理流程, 包括风险识别, 风险评估, 内控测试等环节, 进行固化和自动化 自动化管控阶段 引入系统化的框架体系, 全面识别企业使用的 ERP 系统中存在的自动化控制点并对其有效性进行测试 初始阶段 识别当前软件中的重要控制点并进行测试 采用简单的工具, 对重要的数据, 比如财务数据和业务数据, 进行分析 0 企业信息化的成熟度 0

9 德勤的风险智能模型 : 实现风险智能企业的路线图 企业尚未形成系统的内部控制体系, 内控管理比较零散 ; 企业尚未形成流程化的风险管理机制 ; 企业尚未采用复杂的信息系统, 比如 ERP 系统, 来提升业务运营的效率 ; 企业已经形成了较为标准的内部控制体系 ; 企业已经实施了复杂的 ERP 软件来覆盖各项主要业务运作 ; 企业可以通过使用 ERP 系统中的自动控制点来提升内部控制的效果和效率 ; 企业尚未形成标准的风险管理流程 ; 企业形成了标准的风险管理流程, 能常态化地, 可持续地开展风险识别, 风险评估和风险应对工作 ; 企业通过信息系统实现了上述风险管理流程的自动化 ; 企业风险管理系统中的风险点和 ERP 系统中的自动控制点尚未实现对接 因此, 无法实现风险级别和控制点有效性等相关信息的实时互动 ; 信息化已经成为企业贯穿内控, 风险管理和合规工作的平台 ; 风险管理工作已从事后的分析转变为事中和事前的警示, 即从被动的风险分析转变为主动的风险预警 ; 风险管理工作可以从宏观层面演变为涉及单笔交易的微观层面 ; 集成化的信息平台横跨内控和风险管理, 并形成信息的实时互动 ; 初始阶段 自动化管控阶段 自动化风险管理阶段 风险智能管理阶段 低回报的风险管理 高回报的风险管理

10 目录 风险智能模型 如何实现自动化管控 如何实现自动化风险管理 如何成为风险智能企业

11 如何实现自动化管控 : 内部控制框架介绍 内控的目标 内控的覆盖面 内控的 5 要素 COSO 内控框架体系

12 如何实现自动化管控 : 自动化控制活动举例 信息化工作 各类基于纸质文档的手工控制, 例如纸质的采购订单, 纸质的发货单, 纸质的会计凭证等 固化在信息系统中的控制活动 - 自动化控制

13 如何实现自动化管控 : 内部控制框架介绍 ( 续 ) 在自动化管控阶段, 企业需要建立起自身的自动化内部控制体系, 典型的自动化内部控制体系包括 : 公司层面控制 (CLC) 应用控制 (AC) 公司的价值观 企业所处监管环境 信息与沟通 风险评估 监控 计算机整体控制 (GCC) 与 IT 相关的管理控制 公司层面管理 应用系统控制 业务流程中内嵌的信息系统相关控制, 以保证信息处理的完整性, 准确性, 有效性和保密性等 应用系统控制的例子包括 : 授权 审批 职责分离 系统编辑控制 系统计算 信息安全 信息系统日常运作 数据库实施与维护计算机整体控制 应用系统实施与维护操作系统 / 数据 / 网络 / 应用系统 系统软件支持 网络支持 q 公司层面管理 : Company Level Control(CLC); q 应用系统控制 : Application Control(AC); q 计算机整体控制 : General Computer control(gcc);

14 如何实现自动化管控 : 内部控制框架介绍 ( 续 ) 公司层面 IT 控制 (ELC) 监控 评估内部控制系统 整合及时独立的评估 管理层和监控机构的工作 内部审计 -IT 审计 控制环境 营造企业环境, 让公司员工建立内部控制 因素包括正直 道德价值 能力 权威和责任 是其它内部控制组成部分的基础 信息和沟通 定期获取 确定并交流相关的信 息 风险评估 风险评估的工作范围中应充分考虑 对 IT 风险的涵盖 评审内部和外部获取的信息

15 如何实现自动化管控 : 内部控制框架介绍 ( 续 ) 计算机环境整体控制 (GCC) 信息系统安全信息安全一般安全管理操作系统安全管理数据库安全管理网络安全管理应用系统安全管理防病毒安全管理物理安全管理 逻辑安全工具和技術提供程序 逻辑安全工具和技術资料和其他信息资源的接触控制提供程序 资料和其逻辑安全工具和技術他信息资源的接触控提供程序 资料和其并得到适当的监管制并得到适当的监管他信息资源的接触控制并得到适当的监管 物理访问限制的实施和监控确保物理访问限制的实施只有授权人员能取用信息资源和监控确保只有授权物理访问限制的实施 程序 资料和其他信息资源不受电脑病毒威胁 软件只能在软件许可及管理层授权的条件下在公司的电脑系统上安装和使用 计算机环境整体控制 信息系统总体控制解决方案 信息系统操作信息系统运作批处理批处理备份备份信息化用户支撑体系用户支持体系紧急应变及系统恢复紧急应变及系统恢复 适时完成所有用以执行批处理和实时交易和产生相关报告的生产程序 仅执行有效的生产程序 数据资料会根据法规和公司政策给予保留以供查阅 计算机处理环境服务的质量水平切合或超越管理层的需要 使用者能得到合适的系统使用培训 变更管理 应用系统变更应用系统变更 操作系统变更 网络变更 数据库变更数据库变更 对现有应用系统 数据库的修改需要 适当的进行, 经过修改的应用系统需 符合管理层的意愿 对网络和系统软件参数的设置 配置 的调整需要适当的进行, 经过修改的 应用系统需符合管理层的意愿 实施和监控应用系统 数据库 系统 软件 网络的变更, 包括该软件的升 级和更新

16 如何实现自动化管控 : 内部控制框架介绍 ( 续 ) 应用控制 (AC) 应用控制 应用系统控制解决方案 应用系统访问控制认证 认证 管理 授权 管理 授权 职责分工 管理用户帐号并对用户的访问进行规范 用户职能识别控制 ; 应用系统权限设计控制 ; 实际的权限分配是复核用户的职能的 ; 流程处理过程中, 系统内部的职责和权限分工 流程和系统的完整性控制输入控制输入控制处理控制输出控制接口控制输出控制接口控制 保证应用系统业务处理的完整性 : 业务流程中有关控制点在系统中的映射关系 ; 应用系统的输入环节, 处理环节和输出环节的控制 ; 应用系统接口的完整性 ( 实时, 定时, 脱机 ) 控制 数据质量控制数据质量规范 数据转换 数据监控 分析和提高数据质量 : 数据质量标准规范 ; 数据转换, 数据传递和数据差异分析 ; 定期, 及时的数据处理监控

17 如何实现自动化管控 : 自动化控制的识别方法 计算机环境整体控制 (GCC) - 基于最佳实践 BS7799/ISO7799 COBIT ITIL 信息安全管理 ( 信息及其相关技术的控制目标 )-- 由 ISACA ( 信息系统审计与控制协会 ) 根据业内最佳实践经验制定 IT 服务领域的结构化方法

18 如何实现自动化管控 : 自动化控制的识别方法 ( 续 ) 应用控制 (AC) - 业务导向的数据流分析 真实性 准确性 数据 A 完整性 设定风险认定 数据 B

19 如何实现自动化管控 : 自动化控制的识别方法 ( 续 ) 实例展示 : GCC 控制矩阵 AC 控制矩阵

20 如何实现自动化管控 : 企业自动化控制趋势分析 90% 80% 70% 60% 50% 0% 0% 0% 0% 0% 企业自动化控制趋势图 目标 : 提升企业自动 国内企业的平均水平国际企业的平均水平国际领先企业的平均水平

21 目录 风险智能模型 如何实现自动化管控 如何实现自动化风险管理 如何成为风险智能企业

22 风险管理 / 内控自评已经是企业面临的新流程 COSO 内控框架 COSO ERM 框架

23 内部控制与风险管理的关系 现代企业管控体制 公司治理 风险管理 内部控制

24 风险管理已经是一个新流程 企业价值创造和保护支持性机构 第一, 二道防线 企业管治 人力资源 风险 & 合规战略组织 / 权威机构政策 / 风险偏好 / 局限性涉及实体 / 资源企业文化 / 变革管理职责分工环境 / 风险意识和培训责任心 / 薪酬 7 报告 & 重新确认 6 监控, 确认 & 上报 8 维持 & 持续提高 5 内控设计和测试 战略建立 & 部署 风险应对 风险识别 风险评估 业务 & 风险智能 技术基础 风险数据库 & 分析工具 风险管理报告 第二, 三道防线 * Incorporates SASAC, S&P, Moody s, COSO ERM, AU-NZ, Turnbull, ISO 00, 7799, Cadbury, OECD, IIA, SEC, NYSE, FSG, King

25 如何实现自动化风险管理 : 企业实施内部控制评价的程序 内审部 / 评价部门评价工作组评估工作组负责人 内审部 / 评价部门 董事会 A 明确评价范围 B 执行评估 复核评估结果 编制内控缺陷认定汇总表 重大缺陷最终认定 明确具体工作任务 评估控制执行 / 设计的有效性 否 批准 综合分析控制缺陷 审阅批准内部控制评价报告 人员组织计划 进度安排计划 评价工作方案经董事会或其授权机构 是 满足要求 否 与控制活动执行人和业务领域负责人共同讨论改进建议 是 签字确认流程评估结果和评价底稿 与评价工作组讨论并重新评估 控制缺陷类别认定 形成认定意见 End 填写评价工作底稿 B

26 如何实现自动化风险管理 : 德勤的 RISK 系统 7. 风险度量 - 风险评级. 风险评估与审计 - 自我评估 - 独立审计 - 问题跟踪 - 整改计划 工作计划管理 (Plan Management) 风险控制自评 (Risk Control Self- Assessor) 控制与风险分析 定制化报表及仪表盘 定制化风险计量和评级模型 内部控制管理 (Internal Control Manager) 关键风险指标 (Key Risk Indicator) (Loss Data Collection) 损失数据收集 合规性管理 (Compliance Manager) 问题管理 (Issue Management) 8. 风险报告及仪表盘 - 整体风险报告 - 业务条线报告 - 特定风险报告 - 仪表盘. 风险监控 -KRI - 预警 6. 损失数据库 - 损失事件 - 收集损失数据. 建立环境 - 组织架构 - 定义流程 - 风险偏好 - 风险库 - 控制库 风险框架管理 行动计划与任务 (Action Plan Management) 批处理任务管理 系统管理 安全性管理 外部数据接口 计算引擎与参数配置 界面管理. 问题管理 - 触发动作 - 解决问题 5. 行动计划 - 确定整改计划 - 分解整改任务

27 如何实现自动化风险管理 :RISK 系统的应用场景 : 如何针对自动化控制点实施测试?

28 目录 风险智能模型 如何实现自动化管控 如何实现自动化风险管理 如何成为风险智能企业

29 何为风险智能企业 风险智能企业的主要特点 : 全面识别企业所面临的风险 ; 确定科学的应对策略 ; 形成常态化的风险评估方法 ; 将风险防范融入企业运营的各个环节 ;

30 使用 GRC 软件实现风险智能 GRC( 治理 风险及合规 ) 软件帮助企业走向完全的风险智能阶段, 以 SAP GRC 软件为例 SAP GRC 包括风险管理 (RM) 流程控制 (PC) 访问控制 (AC) 个模块, 相互之间的关系如下图所示 : 风险管理 (Risk Management) SAP ERP SAP GRC 内控风险财务风险运营风险 IT 风险信用风险 访问控制 (AC) 系统实现 SAP: ECC SAP: R/ Oracle MES 业务流程 流程控制 (PC) 职责分离 / 授权管理自动控制测试手工控制测试自我评估 自动控制 自动控制 风险识别, 风险分析, 风险反馈, 风险监控, 应对和部署 监控和测试 服务与实现 整改和审核 手工控制 手工实现 Excel, Outlook, 销售采购存货财务结算人力资源

31 风险智能企业 : 场景演示 场景演示!

32 如何成为风险智能企业 : 风险智能企业的主要日常工作 q 人员方面 : 确定公司风险管理 条防线的工作界面 ; 技能培训 ; q 流程方面 : 定期维护 / 更新系统中的风险点和控制点 ; 投入更多的资源在风险分析上 ; 关注那些没有采用内控进行防范的风险点 ; q 系统方面 : 维护 RISK 系统的稳定运行 ; 定期评估系统的性能 ;

33 如何成为风险智能企业 : 如何构建您的风险智能路线图 0 风险智能管理阶段 企业风险及内控工作的成熟度 将企业的风险管理系统和 ERP 系统进行有效的集成, 形成风险管理和业务运营的有机融合 自动化风险管理阶段 采用信息平台, 对企业的风险管理流程, 包括风险识别, 风险评估, 内控测试等环节, 进行固化和自动化 自动化管控阶段 引入系统化的框架体系, 全面识别企业使用的 ERP 系统中存在的自动化控制点并对其有效性进行测试 初始阶段 识别当前软件中的重要控制点并进行测试 采用简单的工具, 对重要的数据, 比如财务数据和业务数据, 进行分析 发起单位 0 : 上海信息化培训中心 今天, 您的企业在哪里? 您的下一步又是什么? 企业信息化的成熟度 0

34 德勤风险智能辅导服务联系人 方烨企业风险服务部合伙人联系电话 : 邮件地址 :yefang@deloitte.com.cn 朱磊企业风险服务部副总监联系电话 : 邮件地址 :jaczhu@deloitte.com.cn

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