理事会 — 第193届会议

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1 Doc 年 12 月 31 日截止的财政期 财务报表 和 外部审计员的报告 2013 年大会第 38 届会议文件 国际民用航空组织

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3 Doc 年 12 月 31 日截止的财政期 财务报表 和 外部审计员的报告 2013 年大会第 38 届会议文件 国际民用航空组织

4 国际民用航空组织分别以中文 阿拉伯文 英文 法文 俄文和西班牙文版本出版 999 University Street, Montreal, Quebec, Canada H3C 5H7 订购信息和经销商与书商的详尽名单, 请查阅国际民航组织网站 Doc 9987 号文件 2011 年 12 月 31 日截止的财政期财务报表和外部审计员的报告 订购编号 :Doc 9987 非卖品 ICAO 2012 保留所有权利 未经国际民用航空组织事先书面许可, 不得将本出版物的任何部分复制 存储于检索系统或以任何形式或手段进行发送

5 2011 年 12 月 31 日终止年度 财务报表和外部审计员的报告

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7 国际民用航空组织 财务报表和外部审计员的报告 2011 年 12 月 31 日终止年度 目录 第 I 部分秘书长的呈报 I-1 第 II 部分外部审计员的意见 II-1 页 第 III 部分 财务报表 报表 I 财务状况报表 III-1 报表 II 财务执行情况报表 III-2 报表 III 净资产变化报表 III-3 报表 IV 现金流量报表 III-4 报表 V 预算与实际收支对照报表 III-5 财务报表的附注 III-6 第 IV 部分 : 报表 附表 A 按基金列报的经常活动 IV-1 附表 B 航空保安信托基金 IV-3 附表 C 经常方案 应收缔约国分摊会费 IV-4 附表 D 按基金群组列报的技术合作项目活动 IV-7 附表 E 按信托基金和管理服务协议列报的技术合作项目活动 IV-8 附表 F 技术合作项目活动 民用航空采购服务基金 IV-10 第 V 部分 第 VI 部分 外部审计员就对国际民用航空组织 2011 年 12 月 31 日截止的财政期财务报 表的审计提交给大会的报告 秘书长针对外部审计员的报告的意见

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9 第 I 部分 : 秘书长的呈报

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11 I-1 国际民用航空组织 第 I 部分 : 秘书长的呈报 1. 导言 1.1 国际民用航空组织 (ICAO) 是联合国的专门机构, 随着 1944 年 12 月 7 日在芝加哥签署 国际民用航空公约 而创建 国际民航组织是为管理公约所规定原则的常设机构 它为航空安全 保安 效率和常性以及航空环境保护制定标准, 并鼓励其实施 1.2 国际民航组织的成员包括 191 个缔约国 最新的成员国是 2011 年 11 月加入国际民航组织的南苏丹共和国 国际民航组织总部设在蒙特利尔, 它在曼谷 开罗 达喀尔 利马 墨西哥城 内罗毕和巴黎设有地区办事处 1.3 国际民航组织设有一个最高权力机构, 大会及主管机构理事会 大会由所有缔约国的代表组成, 每三年举行一次会议, 详细回顾本组织的整体工作 制定今后几年的政策并批准上次大会发布的财务报表 它同时对三年期预算做出决定 大会上届会议于 2010 年 10 月举行 1.4 理事会是由大会选举的来自 36 个国家的代表组成, 任期三年, 为国际民航组织的工作提供持续的指引方向 理事会由空中航行委员会 航空运输委员会 财务委员会 非法干扰委员会 人力资源委员会 联营导航委员会和技术合作委员会提供协助 1.5 秘书处有五个主要部门 : 空中航行局 航空运输局 技术合作局 法律事务和对外关系局和行政服务局 财务处与评估和内部审计办公室也是秘书处的组成部分, 向秘书长报告 各地区办事处在总部秘书长指导下工作, 主要负责与所属地区各国以及其他有关组织 地区民用航空机构和联合国各地区经济委员会联系 地区办事处推动国际民航组织的政策 决定 标准和建议措施 (SARPs) 以及地区空中航行计划的实施, 并提供必要的技术援助 1.6 按照 财务条例 第 12.4 条, 我谨荣幸地呈报国际民航组织 2011 年 12 月 31 日终止年度的财务报表, 供理事会审议并向大会提出建议 按照 财务条例 第 13.3 条的规定, 外部审计员的意见及其对 2011 年财务报表的报告以及我就此发表的意见 ( 反映在秘书长的意见中 ), 也将向理事会和大会呈报 1.7 除非另有说明, 财务报表和构成本财务报表组成部分的附注披露及本报告以千加元 (CAD) 列报 2. 财务报告和预算执行情况摘要 采用国际公共部门会计准则 (IPSAS) 2.1 按照财务报表附注 1 报告, 国际民航组织于 2011 年继续第二次全面采用国际公共部门会计准则 联合国各组织已采用这些标准来代替联合国系统会计标准 (UNSAS) 国际公共部门会计准则是一个独

12 I-2 立制订的会计标准, 它要求在 完全权责发生制 基础上采用会计 国际组织认为完全权责发生制对公共和 私营部门是最好的会计做法 国际公共部门会计准则包括详细的要求与指导, 它支持了财务报表一致性及 相互对照 2.2 国际民航组织采用了国际公共部门会计准则委员会颁布的所有适用标准, 但并不要求国际民航组织在 2010 年和 2011 年期间全部采用这些标准, 因为一些标准的相应生效日期是 2011 年和 2013 年 然 而, 为加强问责制, 这些标准在其生效日期之前也被适用 国际公共部门会计准则委员会, 即颁布国际公 共部门会计准则的机构, 鼓励尽早采用这些标准 财务报表 2.3 下列财务报表是按照国际公共部门会计准则编制的 : 报表 I: 财务状况 ; 报表 II: 财务执行情况 ; 报表 III: 净资产变化 ; 报表 IV: 现金流量 ; 和 报表 V: 预算和实际收支对照 2.4 此外, 按照国际公共部门会计准则的规定, 财务报表包括有附注, 它对财务报表中披露的项目进行描述和分类介绍, 并提供不符合在报表中认列项目的有关信息 根据国际公共部门会计准则的要求, 附注同时包括按分部列报国际民航组织的主要活动 两个分部被确定须纳入经审计的财务报表 第一分部包括本组织正在进行的经常活动, 如经常方案 创收活动以及技术合作方案的管理和支持 第二分部涵盖通常由国际民航组织在个别国家要求下开展的所有技术合作项目活动 2.5 附表不是经审计的财务报表的组成部分 然而, 由于这些附表提供更详细的资料并支持经审计财务报表的合计数字, 它们列在本文件的第 IV 部分 2.6 下述各段概述了本组织 2011 年财务状况及执行情况的重点信息 2.7 报表 I 列报了本组织的财务状况 2011 年 12 月 31 日 亿加元的资产总额主要包括总额 亿加元的现金及约当现金和 万加元摊款和其他应收款项 负债总额 亿加元, 其中 亿加元属技术合作项目的预收款, 以及采用国际公共部门会计准则以来, 在报表中第二次认列的 万加元职工福利的长期负债 2.8 这份报表还列报了根据国际公共部门会计准则需要记入职工福利负债导致出现 万加元的累积亏损 不过, 因为流动资产超过流动负债 万加元, 未预见需要短期追加资金以填补累积亏损 2.9 报表 II 介绍了 2011 年的财务执行情况 去年对本报表做了重大改动以便符合国际公共部门会计准则 过去按现金方式入账的项目协议收入, 现在以提供的服务和向技术合作项目交付产品的基础认列 出版物销售也在交付出版物时按应计制会计入账 2011 年还对分摊会费收入作出 30 万加元的临时调整, 以便考虑到按照国际公共部门会计准则要求, 按公允值认列长期应收款的影响 2011 年赤字总额达 760

13 I-3 万加元 附表 A 列出了经常活动按基金或基金群组的赤字 费用包括记入循环基金的 万加元, 藉以在应计制基础上认列职工福利开支 ( 离职后健康保险 年假和回国补助金 ) 在 2010 年采用国际公共部门会计准则以前, 这些福利大部分按现金入账 2011 年, 为这些福利共支付 260 万加元, 这笔款项按照从其他基金来源的资金在循环基金中列报 产生的福利与支付的福利之间 870 万加元的差额列入该基金的年度赤字 下文对经常方案普通基金财务结果和亏损 (240 万加元 ) 与行政和业务服务费用基金 (100 万加元 ) 的亏损做了解释 2.10 至于其他基金净盈余 (450 万加元 ), 主要原因是认列收入与支出时间的差异 根据国际公共部门会计准则, 在一定条件下, 收入可在相关费用发生之前认列, 特别是自愿捐款和捐赠的非交换交易的所得收入 此外, 由经常方案预算的普通基金以资本基金的方式供资的资本支出和无形资产将通过折旧和摊销在以后的年份作为业务费用认列, 因此, 这不需要追加资金 2.11 关于技术合作项目部分,2011 年没有出现年度盈余或赤字, 因为收入是按照项目完成阶段认列, 通常是在每个项目发生费用的基础上确定 在 2011 年, 这项进程对价值超过 10 万美元的项目又进一步更加密切配合其项目完成的百分比 这些项目的行政 业务和支助费用在每个项目中认列, 这些行政费的回收在行政和业务服务费用基金中认列为收入 2.12 报表 III 介绍了本年度净资产的变化 净资产余额包括年初净累积亏损 万加元的准备金 2011 年底的净累积亏损结存为 万加元 2.13 报表 IV 显示了从 2010 年 12 月 31 日 亿加元到 2011 年 12 月 31 日 亿加元现金流量的变化 按照国际公共部门会计准则规定, 使用的是国际民航组织前几年采用的间接方法 2.14 报表 V 列出了预算 ( 经常方案 ) 与实际收支之间的对照 本报表是按照国际公共部门会计准则的要求编制, 因为核准的预算和财务报表并非按照财务报表附注 4 的解释根据同一基准编制 这份报表也反映了 财务条例 第 12.1 条所要求的拨款状况 3. 预算执行情况和财务摘要 经常方案拨款 年大会第 37 届会议根据 A37-26 号决议 C 款, 表决 2011 年拨款额度为 千加元 按战略目标和辅助实施战略的拨款 转拨 实际支出和未支配拨款余额的详细情况见报表 V 年的预算结果 ( 单位 : 千加元 ) 概述如下 :

14 I-4 原始拨款额 来自 2010 年的结转额 核准订正的拨款 年未支付的承付款 (7 786) 交还的结转额 (279) 向 2012 年结转额 (2 410) 经订正的 2011 年拨款额 年的结转 按照 财务条例 第 5.6 条和 5.7 条, 秘书长从 2010 年的结余, 批准 千加元以追加 2011 年的拨款, 主要用于 2011 年未编入预算的未支付承付款和强制性及其他关键任务活动 年未支付的承付款 2011 年承付但预计在 2012 年才交付的价值 千加元的承付款项 主要包括累积假期和离职回国补助金 816 千加元的雇员应享权利预计在工作人员 2012 年离开国际民航组织时支付 因此, 根据 财务条例 第 5.7 条, 已预留 千加元 ( 见图 1, 列 (e)) 的款项并结转到 2012 年, 以清偿 2011 年发生的法律义务 3.5 交还的结转额 数额 279 千加元的交还结转额 ( 见图 1, 列 (f)) 由以下款额组成 : a) 行政和业务服务费用基金没有向经常方案报销的 95 千加元 这是理事会 C-DEC 192/5 号决定为 2011 年成本回收核准的数额 (1 617 千加元 ) 和大会核准的数额 (Doc 9955 号文件附件 4) 之间的差额 ; b) 长期未兑现拖欠账户刺激机制未支付的 184 千加元 由于延后聘用人员,Doc 9955 号文件附件 4 核准的数额未全数使用, 最后的结余已交还刺激基金 3.6 转拨 根据 财务条例 第 5.9 条, 秘书长可以批准从一战略目标 (SO) 或辅助实施战略 (SIS) 向另一战略目标或辅助实施战略转拨, 但数额不得超过转拨所涉及的每一战略目标或辅助战略年度拨款的 10% 3.7 向 2012 年结转额 根据 财务条例 第 5.6 条, 秘书长可以批准结转未用拨款, 数额不超过每一战略目标或辅助实施战略每笔拨款 10% 千加元在此限额之内 结转的款项用于为下列项目提供资金 : 丧失控制和基于性能的导航的安全挑战 ; 新设的道德办公室 ; 由于旅行限制和国家提出延期的要求推迟到 2012 年进行的安全和保安审计 ; 公钥簿方案 ; 环境方案基于市场的措施 ; 和未列入 2012 年预算的一小部关键任务活动 3.8 鉴于前款所述的增加和转拨, 今年核准订正的最后拨款总额为 千加元 3.9 图 1 提供了预算和经常方案实际收入与支出数额之间的对比 :

15 I-5 图 1 预算汇率实数 年预算 1 实际 预算汇率 (a) (b) (c) (d) = (b)+(c) 2011 年 未支付的承 交还的结转 付款 (e) (f) (g) = (d)+(e)+(f) 额合计差额 (h) = (g) - (a) 收入 $ 分摊的会费 ( 290) 其他收入 0 辅助创收基金 杂项 ( 842) (1 132) 支出员工薪金及职工福利 供应品 消耗品和其他 ( 500) 一般业务费用 (1 823) 差旅费 ( 168) 会议 ( 359) 其他支出 ( 164) (2 410) 1 摘自附表 A, 财务报表 2 包括由于按 1.00 美元 =1.038 加元编制预算的影响产生 万预算兑汇亏损 3.10 差异解释 收入 千加元的整体预算 ( 图 1,(a) 栏 ) 代表 2011 年经常方案预算的三个主要资金来源 : 分摊的会费 辅助创收基金盈余及杂项收入, 和包括行政和业务服务费用基金的偿还款和长期未兑现拖欠账户刺激机制转来的款项 就分摊的会费而言,30 万加元的差额涉及到对应收长期会费的贴现款项 杂项收入中, 低于预期收入 80 万加元主要是由于三年期利率较低, 从而导致所得利息收入很低 3.11 差异解释 支出 千加元的整体预算 ( 图 1,(a) 栏 ) 包括 2011 年原先拨款 千加元和 2010 年结转的 千加元 实际工作人员薪资及员工福利高于预算, 这主要是由于根据高级别安全会议 (HLSC) 的建议对空中航行局增加供资, 以及设立电子文件和记录管理系统 (EDRMS) 所需增加的资源, 和在本组织其他开支项目如一般业务费用和会议得到的全面效率供资的其他信息和通信技术的需求 3.12 预算汇率 自 2010 年以来, 对成员国部分以美元和部分以加元开具发票 2011 年 1 月 1 日美元 / 加元汇率 ( 开具美元发票之日 ) 比编制 2011 年预算时使用的汇率要低, 造成分摊会费总额减少 亿加元 ( 图 1,(c) 栏 ) 这笔差额已分配到实际支出之中, 以便将其与预算汇率重列 以预算汇率重列开支总额列于图 1,(d) 栏 按照这种方式, 预算节余, 即预算和实际支出之间的差额, 已适当作出调整 ( 降低 ), 显示于图 1,( h) 栏 摊款和报告货币 年和 2009 年各缔约国的摊款及其他估计的收入来源是以加元确定的 2010 年采用多种货币摊款, 约四分之三以加元支付, 四分之一以美元支付 为确保本组织经核准的预算和账目与基金保持一致和相互对照, 从 2008 年开始, 会计事项以加元反映, 财务报表以加元列报 这种变化适用于第一部分列报的本组织经常活动的大部分基金, 而在第二部分列报的与技术合作项目 (TCP) 有关的基金以美元入账, 但在财务报表中以加元列报 2011 年期间, 加元兑美元的波动年初为 加元, 年底则为 加元

16 I-6 摊款和其他自愿捐款 年收到的会费总额为 千加元, 截至本年度结束时仍然有 千加元当年未缴会费 今年年初, 各国 2010 年及以前年度应收款为 千加元, 共收到 千加元缴款, 仍有 千加元未缴余额 截至 2011 年 12 月 31 日, 所有年度的应收摊款总额为 千加元 ( 包括周转基金 ) 详细情况载于本文件第 III 部分附表 C 过去四年, 收到会费与分摊会费的平均比例为 94% 图 2 显示自 2005 年以来每年年底应收分摊会费的状况 图 2 截至 12 月 31 日应收缔约国摊款 3.15 截至 2011 年 12 月 31 日未缴纳的 千加元会费总额中 ( 扣除周转基金为 千加元 ), 479 千加元属理事会成员国未缴纳的会费 下图按国家集团列出应收会费的细节 ( 单位 : 千加元 ) A 组 : 与理事会缔结了以若干年为期清偿欠款协议的国家 图 年国家数量 截止 2011 年 12 月 31 日的欠款金额 2010 年国家数量 截止 2010 年 12 月 31 日的欠款金额 B 组 : 欠款达三整年或以上而又未与理 事会缔结清偿欠款协议的国家 C 组 : 欠缴会费不到三整年的国家 D 组 : 仅欠当年会费的国家 小计 前南斯拉夫社会主义联邦共和国 欠缴会费合计

17 I 截至 2011 年 12 月 31 日, 有 17 个国家缔结了以若干年为期清偿欠款的协议 协议规定这些国家除缴纳当年会费之外, 还须每年分期偿还以前各年的欠款 本文件第 IV 部分附表 C 的附注列出了截止到 2011 年 12 月 31 日尚未遵守其协议条款的国家 年第 1 部分经常方案和其他基金收到的主要捐款 ( * ) 情况如下 ( 单位 : 千加元 ): 图 4 缔约国收到的摊款实物捐助 ( 楼舍 ) 捐款和实物捐助 航空保安 合计 加拿大 美国 日本 德国 联合王国 法国 中国 意大利 西班牙 大韩民国 泰国 荷兰 合计 (*)12 个最高捐款 年的支出总额, 包括借调人员和无偿提供的楼舍, 按战略目标和辅助实施战略 (SIS) 及 其他活动所示如下 ( 单位 : 千加元 ): 图 5 安全 保安 环境 辅助实施战略 其他 (2) 合计 经常预算 自愿基金 楼舍 借调人员 ( 实物 ) (1) 加拿大 中国 法国 意大利 沙特阿拉伯 新加坡 西班牙 瑞典 瑞士 美国 其他 借调人员小计 总支出 (1): 按字母顺序排列的 10 个最高捐款 (2): 其他战略目标

18 I-8 现金盈余 3.19 按本文件第 IV 部分附表 A 所示, 截至 2011 年 12 月 31 日, 扣除经常方案预算净资产准备金的累积盈余为 万加元 减去周转基金结余 610 万加元和应收缔约国摊款 万加元, 截至 2011 年 12 月 31 日累积盈余出现 980 万加元现金赤字, 但注意到其中 万加元作为支付 2011 年未付承付款和结转到 2012 年的拨款的保留盈余认列 辅助创收基金 (ARGF) 3.20 辅助创收基金在 2011 年产生 千加元盈余, 其中 千加元被转拨到普通基金 3.21 按业务活动列报了 2011 年辅助创收基金的收入和支出摘要 ( 单位 : 千加元 ): 图 6 收入 支出 净盈余 出版物 分发和印刷服务 ( 包括危险物品许可证 ) 代表团 会议服务 出租 其他活动 活动和专题讨论会 期刊 培训 许可证协议及统计伙伴关系 网站 辅助创收基金治理 (1 223) 小计 辅助创收基金内部销账 (173) (173) - 共计 转拨经常方案款额 (4 556) 净值 辅助创收基金盈余超过预算 806 千加元, 下表列出预算收支对照表 ( 单位 : 千加元 ) 图 年辅助创收基金的预算和实际数额 实际数额 预算 差异 收入 (621) 支出 净盈余

19 I 辅助创收基金大约 60% 的产品包括出版物均以美元定价, 因此, 收入受到货币汇率起伏的影响 此外, 预算汇率和实际汇率的差异也造成变化 加元 / 美元在 2011 年的平均汇率为 0.99, 而预算汇率为 行政和业务服务费用基金 (AOSC) 3.24 设立行政和业务服务费用基金是为了支付技术合作方案 (TCP) 的管理和业务费用, 其主要资金来源是向联合国开发计划署 民用航空采购服务 信托基金和管理服务协议项目收取的行政管理费 本文件第 IV 部分附表 A 对行政和业务服务费用基金的财务结果做了报告, 与预算的对照列于下图 : 图 年行政和业务服务费用基金预算和支出 提交大会的 2 金额 2011 年经订正 3 的预算 2011 年实际 3 支出 / 收入 经订正预算的余额 拨款 / 支出 主要方案 收入 收支相抵之后的盈余 ( 亏空 ) (814) (989) 扣除行政和业务服务费用效率基金 2010 年大会核准 (A37) 理事会 194 届会议注意到这项修订 (C-WP/13764) 3.25 如上所述, 大会批准了 2011 年财政年度行政和业务服务费用基金 千加元的指示性概算 ( 支出 ) 同年, 根据 财务条例 第 9.5 款, 秘书长通过 C-WP/13764 号工作文件向理事会提交了对 2011 年概算 ( 支出 ) 的更新 2011 年经订正的支出概算为 千加元, 估计收入为 千加元 3.26 行政和业务服务费用收入与预算相比出现 50 万加元缺口, 主要是因为 2011 年计划要执行 亿美元的技术合作项目, 但 45.5% 或 万美元技术合作项目当年未予实现, 导致预期收益亏空 在支出方面, 员工费用节余 40 万加元, 导致收入和支出出现 100 万加元总负差额 3.27 下图报告了过去 10 年年度盈余 /( 亏空 ) 的走势 ( 以百万加元计 )

20 I-10 图 9 截止 12 月 31 日行政和业务服务费用基金盈余和亏空情况 3.28 大会第 37 届会议期间, 行政委员会建议经常方案和技术合作方案之间分担费用的问题应报告给理事会加以审议 理事会审议了这个问题, 并指示秘书长逐渐向行政和业务服务费用基金与经常方案酌情分配可盘点的费用, 以便将这些基金之间发生的交叉供资款项降至最低限度 3.29 技术合作方案 技术合作局 (TCB) 管理技术合作方案, 按照大会 A36-17 号决议所述, 它是国际民航组织的一项常期的优先活动, 它通过支持成员国执行国际民航组织的法规 政策和程序, 对经常方案的作用予以补充 国际民航组织通过这一方案提供广泛的服务, 包括协助各国审查国家民航机构的组织和结构 更新机场的基础设施和服务 促进技术转让与能力建设 推动国际民航组织的标准和建议措施 (SARPs) 空中航行计划(ANPs) 支持普遍安全监督审计计划(USOAP) 和普遍保安审计计划 (USAP) 产生的改正行动 3.30 国际民航组织采取措施目的旨在提高技术合作局的工作效率与服务质量 业务和财务控制, 并改进技术合作局的工作方法以便与国际民航组织的战略目标保持一致 从 2011 年开始, 技术合作局在其采购科实施 ISO 9001 认证, 其外勤业务科在 2012 年将采用同一种办法 预计整个技术合作局将在 2014 年得到完全认证 3.31 已开始行动招募七个地区办事处当中五个地区办事处的技术合作人员, 并对其他两个办事处的人员需求进行评估 已经成立了一个秘书处工作组, 制订技术合作局和地区办事处之间新的协调程序 与技术合作委员会密切协调为技术合作局编制了一份管理计划, 阐述了 2012 年至 2014 年的目标与目的, 以及提高效率和服务质量的具体行动计划 需要通过对技术合作局的组织结构 人员编制 节约成本和提高效率的措施进行审查, 进一步努力改善行政和业务服务费用基金的财政状况 还应指出的是,Agresso 系统的其余模块现在已在技术合作局实施, 这将使财务报告更加及时与更加透明 3.32 技术合作项目是本组织的主要活动之一 项目经费由自愿捐款和资金流入和外流供资,2011 年资金总额为 亿加元 本文件第 IV 部分附表 D 至附表 F 介绍了这些项目的有关细节, 以下数字以百万加元计做了概述

21 I-11 图 10 图 11

22 I 管理层的责任 根据 财务条例 的要求, 秘书长必须保存必要的会计记录, 并根据联合国各组织采用的会计标准呈报年度财务报表 这些财务报表是 : 报表 I 一财务状况报表 ; 报表 II 一财务执行情况报表 ; 报表 III 净资产变动报表 ; 报表 IV 现金流量报表和报表 V 预算和实际收支对照报表 本文件同时反映了大会未列入预算的经费 ( 经常方案普通基金 ) 与贷记款的状况 管理层对本文件中财务报表的编制和完整性负责 这些报表乃是按照国际公共部门会计标准 (IPSAS) 编制的, 其中必然包含管理层根据最佳估计和判断得出的某些数字 贯穿本文件的财务信息与经审计的财务报表之中的财务信息一致 管理层认为, 财务报表公正地反映了本组织的财务状况 财务执行情况和现金流量, 本文件所公布的信息是按照国际民航组织 财务条例 的规定呈报 为了履行其责任, 本组织建立有内部控制制度 政策和程序, 以确保财务资料的可靠性并对资产实行保护 内部控制制度须接受内部与外部审计 外部审计员已对财务报表及其附注进行过审计, 审计员所附的报告说明了他的审计范围及其对财务报表的意见 理事会有责任对财务报表进行审议并建议大会批准, 并有权在秘书长发布这些报表之后要求对其进行修订 作为国际民用航空组织财务处处长, 我谨此核证本文件中所载的财务报表 财务处处长拉胡尔 布哈拉 ( 签字 ) 本人作为国际民用航空组织秘书长, 特此批准并呈报国际民航组织 2011 年的财务报告, 连同其各份财务报表和附表 秘书长雷蒙 邦雅曼 ( 签字 ) 加拿大蒙特利尔 2012 年 3 月 30 日

23 第 II 部分 : 外部审计员的意见

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25 II-1 法兰西共和国 审计院第一院长 向国际民用航空组织大会提呈 审计意见 我们审计了国际民航组织 (ICAO) 截至 2011 年 12 月 31 日的年度财务报表 这些财务报表包括有 2011 年 12 月 31 日的财务状况报表 财务绩效报表 现金流报表 净资产变动报表 截至 2011 年 12 月 31 日的年度预算金额与实际金额的对比报表, 以及包括有会计政策概括说明和其他信息的附注 在 芝加哥公约 第六十一条的总体框架内, 根据 国际民航组织财务条例 第十二条, 国际民航组织秘书长负责编制和列报财务报表 这些报表符合国际公共部门会计准则 (IPSAS) 此项责任包括设计 实施和监督内部控制程序, 以确保在编制和公允列报财务报表时不存在由欺诈或差错引起的重大错报 此项责任也包括确定顺应形势的公平概算 我们的责任是根据我们的审计对这些财务报表发表意见 我们根据国际审计标准 (ISA) 进行了审计 这些标准要求我们遵守伦理规则, 并规划和执行我们的审计, 以合理地保证财务报表无实质性错报 审计在于实施审计程序, 以收集有关财务报表中所列报的金额和信息的审计证据 审计程序的设计基于外部审计员的职业性判断, 以及就财务报表中是否包括有由欺诈或差错引起的重大错报进行的风险评估 在进行该项风险评估时, 审计员考虑为财务报表的编制和列报实施内部控制, 目的是为了设计适当的审计程序, 而非为了就内部控制表达意见 审计还在于确定所适用的会计方法和财务报表的列报是否合适, 重大概算是否合理 我们认为, 所收集的审计证据足以并适于为我们的意见提供合理依据 基于我们的审计, 财务报表公平地展现了国际民航组织截至 2011 年 12 月 31 日的财务状况, 展现了财务绩效 现金流和遵照国际公共部门会计准则对截至 2011 年 12 月 31 日 12 个月期的预算和实际金额所作的对比 2012 年 3 月 30 日于巴黎

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27 第 III 部分 : 财务报表

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29 III - 1 国际民航组织 报表 I 财务状况报表截至 2011 年 12 月 31 日 ( 单位 : 千加元 ) 附注 2011 年 2010 年 资产 流动资产现金及约当现金 应收成员国分摊会费 应收款和预付款 库存 其他流动资产 非流动资产 应收成员国分摊会费 应收款和预付款 财产 厂房和设备 无形资产 资产总额 负债 流动负债预收款 应付账款和应计负债 职工福利 缔约国政府 / 服务提供国政府的贷记额 递延收入 非流动资产 职工福利 负债总额 净资产 累积亏损 2.13 ( ) ( ) 准备金 净资产 ( 累计亏损 ) ( ) ( ) 总负债和净资产 所附各附注均为财务报表之组成部分

30 III - 2 国际民航组织 报表 II 财务执行情况报表截至 2011 年 12 月 31 日 ( 单位 : 千加元 ) 附注 2011 年 2010 年 收入 项目协议捐款 分摊的会费 其他创收活动 其他自愿捐款 行政收入 16 其他收入 收入总额 支出 工作人员薪资和职工福利 用品 消耗品和其他 一般业务费用 差旅费 会议 培训 赠款和其他转拨 440 其他支出 货币兑换差额 支出总额 当年赤字 (7 630) (11 812) 所附各附注均为财务报表之组成部分

31 III - 3 国际民用航空组织 报表 III 净资产变化报表截至 2011 年 12 月 31 日 ( 单位 : 千加元 ) 附注累计亏损准备金 净资产 ( 净累计亏损 ) 2010 年 12 月 31 日的余额 (35 416) (29 719) 2011 年资金结余和准备金的移动结转结余的变化 (1 256) 精算收益 /( 亏损 ) 的变化 其他重新分类和划拨 2.13 (1 869) 换算调整数的变化 当年亏损 (7 630) (7 630) 年内变动总计 (8 243) ( 292) 2011 年 12 月 31 日的余额 (43 659) (30 011) 所附各附注均为财务报表之组成部分

32 III - 4 国际民航组织 报表 IV 现金流量报表截至 2011 年 12 月 31 日 ( 单位 : 千加元 ) Note 业务活动现金流量 : 当年赤字 ( 7 630) ( ) 应收会费 ( 增加 ) 减少 ( 1 542) 应收款和预付款 ( 增加 ) 减少 库存 ( 增加 ) 减少 其他资产 ( 增加 ) 减少 非流动应收会费 ( 扣除贴现 )( 增加 ) 减少 2.2 ( 1 718) 非流动应收款和预付款 ( 增加 ) 减少 预收款增加 ( 减少 ) 2.8 ( ) 应付款项及应计负债帐户增加 ( 减少 ) 2.9 ( 2 935) ( ) 短期职工福利增加 ( 减少 ) 2.10 ( 552) ( 79) 缔约国政府 / 服务提供国政府的贷记额增加 ( 减少 ) 2.11 ( 131) ( 988) 递延收入增加 ( 减少 ) 2.12 ( 175) ( 242) 长期职工福利增加 ( 减少 ) 储备金反映的精算亏损 ( 5 881) 利息收入 ( 697) ( 719) 折旧和摊销 财产 厂房和设备的处置 ( 19) 外币换算调整 103 ( 1 918) 业务活动净现金流量 ( ) ( 3 578) 投资活动现金流量 : 购置财产 厂房和设备 2.5 & 2.6 ( 3 789) ( 881) 处置财产 厂房和设备的收益 19 利息收入 投资活动现金流量 ( 3 092) ( 143) 融资活动现金流量 : 从净资产向负债转拨及其他转拨 144 ( 1 234) 融资活动净现金流量 : 144 ( 1 234) 现金及约当现金增加 ( 减少 ) ( ) ( 4 955) 期初现金及约当现金 期末现金及约当现金 所附各附注均为财务报表之组成部分

33 III-5 国际民用航空组织 报表 V 经常方案普通基金预算与实际收支对照报表截至 2011 年 12 月 31 日 ( 单位 : 千加元 ) a 战略目标 / A37-26 结转额 辅助实施战略 原始拨款项上年度 2011 年 2011 年缴回的战略目标 / 向下年度的 2011 年预算 转拨前的拨款 未支付 c 结转额 b 承付款 拨款支出 1 辅助实施战略 d 之间转拨 e 转结额 修订的汇兑预算汇率 2 拨款额合计差额 余额 安全 (2 633) ( 114) 403 ( 734) ( 0) 保安 ( 126) ( 71) (2 410) ( 586) 环境保护和航空运输的可持续发展 ( 853) ( 48) 135 ( 403) 小计 (3 612) ( 233) (1 872) (1 723) ( 0) 方案支助 (1 730) ( 501) 管理和行政 (2 007) ( 46) ( 186) 管理和行政 - 理事机构 ( 437) - ( 619) 小计 (4 174) ( 46) ( 687) 总计 (7 786) ( 279) ( 0) (2 410) a 秘书长批准 财务条例 第 5.6 条和第 5.7 条 a 秘书长批准 财务条列 第 5.7 条 c 理事会核准偿还经常方案 160 万美元, 而非 170 万美元 (C-DEC192/5) 由于征聘延后而未动用的 20 万美元缴回长期未付欠款账户奖励机制 d 秘书长批准 财务条例 第 5.9 条 e 秘书长批准 财务条例 第 5.6 条 1 加元以外的支出按联合国汇率列示, 包括如资产负债表项目重估和远期外汇收益 / 亏损的汇兑差额 2 按编制预算时 1.00 美元 =1.038 加元交易的预算汇兑差额 秘书长在呈报中对转拨和支出总额之前的 2011 年拨款之间的重大差额作了解释 所附各附注均为财务报表之组成部分

34 III-6 国际民用航空组织 财务报表的附注 2011 年 12 月 31 日 附注 1: 会计政策 编制基准 1. 国际民航组织 (ICAO) 的财务报表是根据国际公共部门会计准则 (IPSAS) 在应计制会计基础上编制的 2. 这是第二次完全按照国际公共部门会计准则编制的一套财务报表 2010 年 1 月 1 日开始采用国际公共部门会计准则要求对国际民航组织以往执行的会计政策作出修改 它包括在全面权责发生 会计制的基础上编制财务报表 3. 按照最初采用国际公共部门会计准则时所规定, 过渡性条款已经用于包括 2010 年 1 月 1 日以前以融资租赁获得的财产 厂房和设备 (PP&E) 的原始认列 ( 国际公共部门会计准则第 17 条 ) 这些资产不在财务报表账面上反映, 但为参考之目的在财务报表附注中披露 4. 下列会计标准在其被要求执行日期之前已被采用 : 无形资产 ( 国际公共部门会计准则第 31 条 ); 金融工具 : 列报 ( 国际公共部门会计准则第 28 条 ) 确认和计量 ( 国际公共部门会计准则第 29 条 ) 和披露 ( 国际公共部门会计准则第 30 条 ) 5. 除上述报表另有列明之外, 编制财务报表采用的计量基准是摊销后成本 现金流量表 ( 附表 IV) 是采用间接法编制 6. 国际民航组织的报告货币是加拿大元 ( 加元 ) 国际民航组织经常活动的功能货币是加元 鉴于技术合作项目 (TCP) 活动通常使用美元执行, 因此其功能货币是美元 (USD) 账目往来中使用加元之外和技术合作项目使用美元之外的其他货币, 在账目往来时均按现行联合国业务汇率 (UNORE) 折算 加元之外的资产和负债, 技术合作项目美元之外的资产和负债, 则在年终结算时按合理地接近当时即期汇价的现行联合国业务汇率折算 所得收益或亏损记入财务执行情况报表, 但为列报之目的, 技术合作项目活动折算加元时产生的差额除外, 它反映在财务状况报表准备金项下 现金及约当现金 7. 现金及约当现金包括库存现金 银行现金及短期存款 8. 产生利息收入时予以认列, 并考虑到实际收益率

35 III-7 财务单据 9. 财务单据在国际民航组织成为单据合同规定的缔约方时予以认列, 直至从这些资产 ( 负债 ) 实收 ( 支付 ) 现金流量的权利 ( 或义务 ) 过期或被转让 ( 结清 ) 时为止 10. 应收款是未经活跃市场报价的固定或可确定支付的非衍生金融资产 应收款包括应收会费现金及其他应收款 长期应收款, 包括应收摊款, 使用实际利率按摊销成本列报 11. 除预收的分摊会费之外, 所有负债均产生于交换交易 所有非衍生金融负债按公允价值原始认列, 并在适用时, 使用实际利率随后按摊销成本计量 库存 12. 财政期结束时的出版物库存及小卖部商品作为存货记账 出版物按成本低价及现行重置成本估值, 小卖部商品按可实现净值的低价估值 13. 出版物成本包括采购成本及将出版物送至销售或分发国家发生的所有其他费用 小卖部商品的成本是购买价格 成本值以加权平均法确定 14. 制作出版物和其他内部使用文件列作支出 应收款和收入 15. 分摊的会费是缔约国的法律义务 这些会费是征收摊款当年认列的非交换交易的收入 技术合作项目 (TCP) 活动的捐款是根据国际民航组织和捐助者签订的协定确认的交换交易的收入, 它按项目完成阶段交付货物或提供服务确定, 在有些情况下, 国际民航组织可能认为最好的估计方式是依照项目的适用合同分阶段支付 其他自愿捐款一般是捐助者以书面形式确认, 或以其他方式收到的认列为收入的非交换交易 16. 从技术合作项目回收的管理费按照行政和业务服务费用 (AOSC) 基金的收入以及各个项目的支出列报 根据国际公共部门会计准则, 技术合作项目产生的管理费收入按照完成阶段认列 完成阶段估算如下 : 发出设备采购订单时,90% 管理费逐步认列, 其余 10% 在交付时认列 ; 和 对于服务, 管理费按照发生的费用认列 年作出了分享利息收入的新安排 根据这项安排, 国际民航组织对月平均加权结存超过 10 万美元的项目基金存款保留获得的利息的 50% 18. 其他收入是交换交易, 应收结余款项按应收款及预付款列报 19. 应收会费是按扣除与会费收入减少 呆帐及摊销 ( 贴现 ) 有关的备抵列报 :

36 III-8 备抵自愿捐款收入减少是应收会费和收入减少, 即直接划拨有会费的项目不再需要资金 或不再提供 ; 备抵分摊会费呆账是根据历史经验和事件, 表示一缔约国没有能力履行其义务 ; 和 贴现长期应收会费是表示已缔结协议在几年内清偿其拖欠会费的国家分摊会费的未清 余额 考虑到缔结上述协议清偿拖欠的可能性, 贴现也适用于其他长期拖欠的会费 20. 实物捐助按公允价值列报 直接用于支持经批准的行动和活动并能可靠估价的捐赠物品在账目中认列 免费提供的服务不在账目中认列, 但为参考之目的在财务报表附注中列报 这些捐助包括房地 运输和人员的使用 财产 厂房和设备 21. 财产 厂房和设备 (PP&E) 按历史成本减去累计折旧及任何减值损失列报 折旧是使用直线方法, 对财产 厂房和设备按其估计使用年限折旧, 但土地除外, 它不折旧 财产 厂房和设备类别的使用年限估算如下 : 类别 估计使用年限 ( 年 ) 楼舍 5-50 信息技术 (IT) 3-5 家具 装置及配件 5-12 机械和办公室设备 3-7 汽车 财产 厂房和设备如果其成本超过或等于设定为 加元的阈值限制, 租赁物业装修超过或等于设定为 加元的阈值限制时, 其改列为资本 应对阈值进行定期审查 租赁物业装修按成本估值, 并按装修或租期剩余使用年限较短者折旧 23. 每年须至少对全部财产 厂房和设备进行减值审查, 任何减值损失均须在财务执行情况报表中认列 减值指标包括财产 厂房和设备的陈旧与老化, 以及利用财产 厂房和设备从商业活动创收时产生的现金流量 无形资产 24. 无形资产按历史成本减去累计摊销及任何减值损失列报 无形资产的认列需要符合可辨认 在国际民航组织控制之下和促进未来经济效益或服务潜力且能够可靠衡量的严格标准 剩余使用年限也是考虑因素之一 还制定了具体标准, 即低于 加元购买的物品以及内部开发的 加元资产不入账, 因为难以与列为支出的准确内部业务和研究费用及资本化的开发费用进行测量 根据国际公共部门会计准则第 31 条规定, 这条标准预计自 2010 年 1 月 1 日起适用 25. 使用直线法对预期使用年限摊销 无形资产类别估计使用年限如下 :

37 III-9 类别 估计使用年限 ( 年 ) 外部采购的软件 3-6 内部开发的软件 3-6 许可证和权利及其他无形资产 2-6 版权 许可证 权利和版权按许可证 权利和版权期限摊销 27. 减值指标包括无形资产陈旧与老化, 以及利用无形资产从商业活动创收时产生的现金流量 职工福利 28. 国际民航组织认列下述应计职工福利 : 在员工提供相关服务的会计期结束之后十二个月之内预计全部结清的短期职工福利 ; 就业后福利 ; 和 其他长期职工福利, 比如服务终了福利 29. 国际民航组织的大部分雇员都是联合国合办工作人员养恤基金 (UNJSPF) 的成员 养恤基金是一项由多名雇主注资 界定的福利计划 根据国际公共部门会计准则第 25 条, 为会计之目的, 联合国合办工作人员养恤基金缺乏充分的可靠性来确定和分配每个参加方在计划的基本财务状况中的份额和其表现, 因此按照国际公共部门会计准则规定, 该计划被视为假定是一个界定的缴款计划 30. 国际民航组织使用净资产的准备金帐户记录与离职后健康保险福利 (ASHI) 有关的保险统计损益 拨款及或有负债 31. 国际民航组织因过去事件负有现行的法律或推定义务及国际民航组织可能被要求履行义务时, 为未来的负债和指控编列有经费 32. 不符合负债认列标准的其他承付款, 只有当国际民航组织内部无法完全控制的一个或多个发生或未发生的不确定未来事件对其存在予以确认之时, 方在财务报表附注中披露 按分部报告和基金会计 33. 分部是一组活动可分辨的群体, 其财务信息单独报告, 以便评估一个实体为实现其目标以往的业绩并对未来资源分配作出决定 国际民航组织将所有项目 业务和基金活动分为两个分部 :i) 经常活动 ; 和 ii) 技术合作项目活动 国际民航组织对财政期内各分部的账目往来及期末所存结余进行报告 分部间收费根据项目协议进行

38 III 基金是一个自动平衡的会计实体, 设立用来记入与特定目的或目标有关的账目往来 基金是为开展特殊活动或实现某些目标按照具体的规定 约束或限制划分 财务报表是按基金会计基础编制, 显示国际民航组织所有基金在这一时期结束时的综合状况 基金余额代表收入和支出的累计剩余 35. 经常活动部分包括普通基金和经常方案的周转基金 特别帐户和为航空安全 保安 环境及本组织的其他支助活动管理的基金 为普通基金经常方案预算表决的未动用拨款在一定条件可结转至下一个财政年度 大会或理事会根据 财务条例 第 7.1 条主要为特定活动专用资金的特殊捐款或资金设立的基金和特别账户, 其余额可结转到下一个财政期 这部分的主要资金来源是会费 创收活动 自愿捐款和其他行政事业性收费 36. 经常活动部分包括下列基金或者基金组 : 经常预算基金包括普通基金, 根据大会所定分摊比额表由缔约国分摊的会费 杂项收入 辅助创收基金 (ARGF) 盈余和从大会设立的周转基金拨出的垫款提供资金, 周转基金的作用是在收到缔约国会费和在特殊情况下收到其他基金之前根据需要向普通基金先行垫付 ( 偿还 ) 预算拨款 资本基金, 设立用来记录经常方案普通基金购置的财产 厂房和设备及无形资产 循环基金, 设立用来记录离职后健康保险福利 (ASHI) 的账目往来, 包括没有着落的负债及其他特殊负债, 以便在经常活动部分中将这些账目往来单独列报 辅助创收基金 (ARGF), 设立用来将创收和成本回收活动合并在一项基金之中 辅助创收基金当中的特别帐户和基金是秘书长根据 财务条例 第 7.2 条设立的, 以记录与收入和支出有关的全部自我筹资活动 任何没有计划支配或支出的盈余可被转拨到普通基金, 结余可被结转到下一个财政期 这部分的主要资金来源是出版物 数据和服务的销售 行政和业务服务费用基金 (AOSC), 根据 财务条例 第 9.4 条设立的基金 行政和业务服务费用基金用以支付技术合作项目的行政 业务和支助费用 当行政和业务服务费用业务在任何一年出现财政亏损时, 首先由行政和业务服务费用基金的累积盈余补足亏损, 作为最后手段, 由经常方案预算补足 行政和业务服务费用基金的资金主要来源于技术合作项目, 包括联合国开发计划署项目的管理费 航空保安 (AVSEC) 行动计划 (ASAP), 它包含为反映理事会批准航空保安行动计划 (ASAP) 设立的各项专用基金及特别账户, 其中包括拟由航空保安信托基金之内的基金供资的项目 航空保安行动计划项目的相关活动由普通和专用捐款以及附注 3.1 列明的实物捐助供资 非洲航空安全全面地区实施计划 (AFI 计划 ), 设立用于提高国际民航组织在整个非印地区方案协调和管理方面的领导能力和问责制, 并确保有效实施, 以纠正安全与基础设施方面的缺陷

39 III-11 丹麦和冰岛合资联营协议的联合融资基金, 用以反映所设立基金的账目往来, 以报告国际民 航组织监督冰岛政府以及丹麦政府在格陵兰提供空中航行服务的运行情况, 有关费用由服务提供者通过使用费和向缔约国政府摊款回收 使用费由联合王国收取并直接汇给冰岛和丹麦政府 国际民航组织负责征收和收集摊款并汇给服务提供国政府 因此, 这些账目往来在财务状况报表上反映为资产和负债 同时还包括北大西洋高度监视系统基金 (HMU), 以记录北大西洋高度监视系统联营安排各项规定之下的账目往来 其业务和维修费用由服务提供者通过向飞越北大西洋上空的民用航空器征收使用费回收 国际民航组织收取的使用费直接支付给服务提供者, 因此在账目中反映为资产和负债 奖励清偿长期欠款帐户, 设立用以将缔约国缴纳的拖欠会费的部分款项在一个单独帐户中列报, 以便为本组织的特定活动提供资金 信息和通信技术 (ICT) 基金, 设立用于为改善本组织的信息和通讯系统提供资金 公钥录 (PKD) 基金, 理事会设立的一个成本回收基金, 用于报告支持电子增强型机读护照可互用性项目的各项活动 这些行动由自愿捐款供资, 按照协议, 该基金的结余作为应付参加国款项记帐 安全基金 (SAFE), 由理事会设立, 其目的是通过使用基于绩效的办法提高民用航空的安全, 它将对行政费用作出限制并且不会对本组织的经常方案预算产生任何费用, 而同时做到对基金的自愿捐助将以负责 有用和及时的方式进行使用 临时工作人员薪金基金 (TSSF), 为 三年期预算最初裁减的员额再筹资金设立的基金 其他基金 合资联营管理费 普遍安全监督审计计划基金 环境基金 国际登记处基金和法国合作基金以及其他基金或列入其他基金的特别账户 根据与由国际民航组织会员国组成的欧洲民航会议 (ECAC) 签订的协议, 国际民航组织提供某些秘书处服务 先由国际民航组织从欧洲民航会议收取的收入中支付, 必要时从经常方案普通基金中支付, 然后再偿还国际民航组织 代表欧洲民航会议进行的所有账目往来的净应收款或应付款记入地区组织的应收款或应付款 37. 包括技术合作 (TC) 项目资金的技术合作项目活动, 秘书长根据 财务条例 第 9.1 条设立用于管理技术合作方案 这部分的主要资金来源是项目协议捐款 38. 技术合作项目包括联合国开发计划署的各项安排以及根据信托基金协议 管理服务协议 (MSA) 和民用航空采购服务协议 (CAPS) 管理的各个项目 有关联合国开发计划署安排的账目往来, 必须遵照国际民航组织和联合国开发计划署双方的指示进行 信托基金和管理服务协议旨在涵盖范围广泛的技术合作服务, 而民用航空采购服务协议则是以提供采购服务为目的 国际民航组织还与缔约国签订称之为总包合同的技术合作协议 这类合同与管理服务协议和信托基金协议不同之处在于其期限较短, 而且合同金额是固定的 实际支出回收有余或不足的情况反映在行政和业务服务费用基金之中

40 III-12 附注 2: 资产及负债 附注 2.1: 现金及约当现金 39. 资金按照集中投资方式存放在银行, 不属急需的资金按定期存款投资 12 月 31 日的余额组成如下 : 2011 年 2010 年 单位 : 千加元 银行现金 定期存款 现金及约当现金 截至 2011 年 12 月 31 日, 定期存款平均利率为 0.31%(2010 年 12 月 31 日为 0.27%), 平均到期 107 天 (2010 年为 70 天 ) 年底时的银行现金包括代为欧洲民航会议所存的 千加元 附注 2.2: 应收成员国分摊会费 41. 截至 12 月 31 日的应收净分摊会费余额组成如下 : 2011 年 2010 年 单位 : 千加元 应收 非应收贴现 应收净会费总额 应收当年会费是十二个月内应付的会费, 非应收当年会费是根据会计政策对于应收款和收入的规定, 财务报表日期十二个月之后应付或预计缴付的会费 应收会费的总额和净额所述如下 : 2011 年 2010 年 单位 : 千加元 分摊的会费 经常方案 分摊的会费 联合融资协议 备抵及摊销前应收会费总额 减去 : 备抵呆帐 (501) (501) 长期应收款贴现 (1 959) (1 636) 应收净会费总额

41 III 下表列报了经常方案应收摊款的组成 2011 年 2010 年 摊款年度 单位 : 千加元 % 单位 : 千加元 % 及以前年度 总额 年备抵呆帐变动如下 : 2010 年动用增加 /( 减少 ) 2011 年 单位 : 千加元 备抵呆帐总额 前南斯拉夫社会主义联邦共和国共欠国际民航组织 501 千加元, 联合国大会仍然对有关决议进 行讨论, 希望继承国能支付这一债务 年没有应收会费注销 备抵呆帐增加或减少代表这一期间的支出, 并在财务执行情况报表中报告 年备抵会费收入减少没有出现余额 年贴现长期应收会费变动如下 : 2010 年动用增加 /( 减少 ) 2011 年 单位 : 千加元 贴现长期应收会费 (323) 贴现长期应收会费是指对应收款余额与公允价值原始认列时, 对其调整所需的款项 鉴于非流动部分一年以上方予收取, 按利率对其贴现 这笔款项反映为长期应收款余额减少 这种差额逐渐被认列为应收款期的收入 这种贴现是对大多数 A 组国家未来计划的分期付款适用 4.3% 和 5 个 B 组国家适用 2.5% 计算得出 49. 贴现长期应收会费涉及到与理事会缔结协议以不超过 20 年为期不计利息清偿欠款的 A 组国家, 以及未缴摊款超过 5 年且未与理事会缔结协议 B 组国家的应收摊款 动用 千加元包括当年与国际民航组织缔结协议的国家改作为长期欠款的实收缴款 减少 323 千加元是对截至 2011 年 12 月 31 日认列减少的收入的长期应收款余额的贴现 本年度有一项新的协议将开始生效 附注 2.3: 应收款 预付款及其他资产

42 III 应收款及预付款 : 2011 年 2010 年 单位 : 千加元 员工借支 应收联合国机构款 其他 总额 : 员工借支是指教育补助金 房租补贴 差旅费和其他工作人员应享权利 52. 应收联合国机构款与其他国际组织, 主要是与联合国组织有关 53. 其他应收款包括创收活动的收入, 例如出版物的销售款 代表团会议室和场地的租金等 54. 应收款的非流动部分包括非洲民航委员会 (AFCAC) 地区机构的应付款 这笔款项产生于国际民航组织和非洲民航委员会关于非洲民航委员会清偿拖欠本组织款项的谈判和讨论 自 2007 年 1 月 1 日起, 非洲民航委员会承担原由国际民航组织代表其执行的账目往来和业务的全部责任 2011 年 12 月 31 日未贴现应收款为 748 千加元 非洲民航委员会的应付贴现额在账目上反映为 577 千加元, 其中 496 千加元属应收款的非流动部分 (2010 年 12 月 31 日为 521 千加元 ) 55. 其他流动资产包括 : 2011 年 2010 年 单位 : 千加元 可收回省销售税 可收回联邦销售税 预付费用 可收回美国所得税 可收回法国营业税 其他 - 6 总额 附注 2.4: 存货 56. 国际民航组织的存货包括内部印刷并向全世界民航界销售的出版文件库存, 以及小卖部保存的向持有外交身份个人出售的免税商品存货 57. 下表列出 12 月 31 日存货的总值 2011 年 2010 年 单位 : 千加元 手头现有出版物 成品 原材料和在制品 出版物总额 小卖部商品总额 存货总额

43 III 进一步细节列在出版和小卖部存货调节之中, 以反映本年度扣除当年销售存货值与减值贴现之后的期初余额和进货 2011 年 2010 年 出版物对账 : 单位 : 千加元 期初余额 直接材料 直接人工 间接成本 购买与生产存货总额 减去 : 销售出版物的成本 (2 218) (2 581) 减去 : 减值 (68) (63) 期末余额 年 2010 年 小卖部商品对账 : 单位 : 千加元 期初余额 购买的存货 购买的存货总额 减去 : 销售产品的成本 (437) (474) 减去 : 泡水受损存货减记 (7) - 期末余额 出版物及小卖部商品与国际民航组织存货查询系统得出的数量经实际存货查实核对 60. 存货价值已扣除任何可辨认的减值 2011 年期间, 共查出价值 加元的出版物存货受损并从存货记录中删除 这笔注销代表此期间的支出, 在财务执行情况报表 供应品 消耗品及其他 项目中入账 小卖部已经查明 2011 年 12 月 30 日泡水受损的商品并从小卖部库存记录删除 这 笔减记已作为保险公司的应收款列报 附注 2.5: 财产 厂房和设备 61. 财产 厂房和设备费用包括国际民航组织总部 ( 总部 ) 在蒙特利尔以及七个地区办事处所拥有的项目 这些项目为本组织提供增益或服务潜力, 本组织对其购置 实际位置 使用和处置完全实行控制 62. 正如附注 1 所示及首次采用国际公共部门会计准则所规定, 过渡性条款已经适用于财产 厂房和设备的原始认列 因此, 下表仅列出 2010 年 1 月 1 日以来购置的财产 厂房和设备, 并根据国际公共部门会计准则在帐户中列报为资本

44 III-16 期初余额 2011 年 1 月 1 日 1 当年购置 累计折旧 期末余额 2011 年 12 月 31 日 单位 : 千加元 家具和固定装置 信息技术设备 办公室设备 车辆 租赁物业装修 机械 总额 计入累计折旧以前 年, 财产 厂房和设备未发现任何减值 年 1 月 1 日之前, 包括家具 车辆 电脑和其他办公设备在内的非消耗性财产的费用, 按照联合国系统会计准则第 43 条, 被记入项目订购当年的开支 这些资产以及 2010 年 1 月 1 日之 前按融资租赁购置的其他财产 厂房和设备未被列为资本, 根据国际公共部门会计准则第 17 条 规定, 将在过渡期 ( ) 的财务状况报表当中认列 租赁承付款在附注 6 之中列报 65. 总部财产 国际民航组织大楼建于 1995 年, 属一私人组织拥有 此财产由加拿大政府租用 20 年, 直至 2016 年 根据加拿大政府和国际民航组织之间的补充协议, 国际民航组织全部占有此 处财产, 并向加拿大政府支付 25% 租金及使用费用 加拿大政府承担 75% 租金及使用费用和 100% 物业税, 并有权选择在租期结束时以优惠价格购买该楼舍 如果国际民航组织接受, 必须在国际民航组织偿付 25% 购买选择成本的基础上, 转让 25% 的所有权 如果加拿大政府不为其 自己行使该选择权, 则国际民航组织有权要求加拿大政府代表其行使选择权并转让该楼舍的所有权 这份方案要求国际民航组织偿还 100% 购买选择权以及与交易本身有关的任何费用, 这样它即可占用此楼舍供其自我使用为期最少二十 (20) 年 该财产估值为 1.16 亿加元,2016 年行使购买选择权金额为 2345 万加元 如附注 3.1 所示, 按照国际公共部门会计准则规定, 向国际民航组织收取租金的部分列为开支, 由加拿大政府出资部分认列为实物捐助 66. 国际民航组织还以 千加元的原始成本拥有欧洲大西洋巴黎地区办事处 47% 的财产, 其余 53% 财产属名义融资租赁, 如附注 3.1 所示认列为实物捐助 如第 63 段所述,2010 年 1 月 1 日之前购置的财产在过渡期 ( ) 将改列为资本 国际民航组织拥有的其他楼舍则属经营租赁或名义租赁 67. 非资本化的财产 厂房和设备按扣除累计折旧成本认列, 犹如其自购置之日起即已折旧 下表列出 2010 年 1 月 1 日前包括融资租赁购置的财产 厂房和设备, 按照上文及附注 1 所述, 因为国际民航组织适用国际公共部门会计准则的过渡性条款, 账户上未改为资本

45 III-17 期初余额 2011 年 1 月 1 日 累计折旧 期末余额 2011 年 12 月 31 日 单位 : 千加元 财产 家具及固定装置 信息技术及办公室设备 汽车 融资租赁的设备 总额 年至 2014 年, 设备融资租赁承付款最低偿付款总额为 243 千加元, 今后每年最低偿付款分别为 108 千加元 102 千加元和 33 千加元, 减去 加元利息后, 资本租赁承付款为 227 千 加元 国际民航组织总部的租赁承付款见附注 6 附注 2.6: 无形资产 69. 下表列出自 2010 年 1 月 1 日以来在账户中认列的无形资产 期初余额 2011 年 1 月 1 日 1 当年购置 累计摊还 单位 : 千加元 期末余额 2011 年 12 月 31 日 购置的软件 开发中的软件 (WIP) 总额 计入累计摊还款之前 70. 对无形资产价值进行审查以确定其是否有任何减损之后, 现确定无形资产年内未出现任何减损 附注 2.7: 金融工具 金融资产和负债 71. 金融工具的会计政策列于附注 1 国际民航组织的金融资产分类为贷款及应收款 ( 无衍生投资资产和可出售金融资产 ),12 月 31 日的结余组成如下 : 2011 年 2010 年 单位 : 千加元 组成 : 应收分摊会费 ( 流动 ) 应收分摊会费 ( 非流动 ) 应收款及预付款 ( 流动 ) 应收款及预付款 ( 非流动 ) 其他资产 金融资产总额

46 III-18 所有重大金融负债是按摊销成本列出的金融工具 72. 国际民航组织面临的金融风险在下列各段做了归纳 信贷风险 73. 国际民航组织的信贷风险分散广泛, 而国际民航组织的风险管理政策对任何一个对手的信贷风险金额均加以限制, 包括最低信贷质量准则 74. 通过确保将金融资产存放在经主要评级机构赋予强劲投资评定等级的主要金融机构的高度流动及多元化的货币市场基金和 / 或存放于其他有信誉对手之处, 显著地将信贷风险和与现金及约当现金有关的流动性风险降至最低 75. 应收会费主要包括主权国家的应缴款项 应收会费细节见附注 2.2 正如附注 1 和 2.2 所述, 长期会费使用实际利率按贴现成本列报 鉴于这些应收款不计利息, 因此用于计算贴现成本的利率是适用于加拿大政府长期债券的利率 利率风险 76. 国际民航组织暴露于定期存款的利率风险 2011 年平均利率和存款到期见附注 2.1 由于目前利率水平低, 风险很小 外国货币风险 年 12 月 31 日, 现金及约当现金和投资均以加元 (7%) 和美元 (87%) 计价, 这是本组织使用的基准货币 (2010 年 12 月 31 日, 基准货币 12% 为加元,80% 为美元 ) 所持非加元或美元货币的首要目标是支持以加元以外的其他货币开展的业务活动 此外,43% 的应收会费以加元计价,57% 的应收会费以美元基准货币计价 (2010 年 12 月 31 日, 基准货币 32% 为加元,68% 为美元 ) 年开始, 为了尽量减少美元波动风险, 本组织采用多种货币摊款, 即根据对两种货币预见的需求, 会员国部分按美元分摊及部分按加元分摊 随着采用多种货币摊款制度, 管理层认为没有必要再签订美元远期购买合同 79. 与技术合作项目有关的采购订单有时用以加元或美元之外的其他货币计价 为了限制货币波动的风险, 已采取一项对冲政策, 允许在货币波动可能对项目的财务状况产生重大影响的情况下, 在发出订单时即买进承付款货币 换汇收益 / 亏损按相当于购汇当日联合国业务汇率与有效的即期汇率之间的差额认列 流动性风险 80. 大会设立的金额为 600 万美元的周转基金, 其作用是在收到缔约国会费和在特殊情况下收到其他基金之前根据需要向普通基金先行垫付预算拨款 此外, 资金按集中投资方式存放在银行, 不属急需的资金按定期存款投资

47 III-19 附注 2.8: 预收款项 81. 预收款项包括 : 2011 年 2010 年 单位 : 千加元 技术合作项目的自愿捐款 分摊的会费 其他预收款项 总额 预收款项包括技术合作项目预收资金的自愿捐款 收入只有按照国际民航组织和捐款人签订的协议条款, 由国际民航组织交付货物或提供服务时方可认列 这种负债还包括待汇给捐款人的任何未动用捐款余额 83. 分摊的会费是年前从各国收到与之相关的缴款 84. 其他预收款包括一个成员国 ( 法国 ) 的预付款 957 千加元 销售出版物的 千加元 一间私有部门公司的 716 千加元 成员国参加公钥簿活动的 576 千加元和其他预收款 附注 :2.9: 应付账款及应计负债 85. 应付帐款及应计负债由下列组成 : 2011 年 2010 年 单位 : 千加元 应付供应商账款 应计费用及其他应付款款 总额 供应商应付账款指对已收到发票的货物和服务的应付款 应计项目是未开具发票期间已收取或提供给国际民航组织的商品和服务的负债 87. 在某些情况下, 本组织偿还国际应聘专业人员支付的教育费用中的一部份 应计收支额和其他应付款项包括估计应支付给职工但在年底尚未申请支付的教育费用 218 千加元 88. 本组织职工和退休人员可选择参加本组织的全面医疗福利计划 参加这项计划的费用由加入者和国际民航组织分摊 从 2011 年 4 月 1 日开始, 本组织与一家保险公司签订合同, 由其作为第三方管理者, 提供索领保险金和客户服务 这项服务以往由另一家保险公司提供, 它也管理支付未来各种费用所需的准备金 国际民航组织利用过渡到新管理者的机会, 作为临时措施, 接管了准备金的管理工作 截至 2011 年 12 月 31 日, 净额 130 万加元计入应计收支额和其他应付款项, 用于支付在该日根据以前计划和新计划应该偿付的保险金 根据管理部门的最佳估计, 在账户中的这笔数额足够支付根据这些医疗计划所应支付的款项 目前预计, 将来将根据这些医疗计划的实际成果和使用精算和保险数据进行的审查结果建立一个准备金账户

48 III 国际民航组织向欧洲民航会议 (ECAC) 提供某些秘书处服务 本年度代表欧洲民航会议进行的所有账目往来的净应付款记入应计项目及其他应付款之中 这个账户的进出情况总结如下 : 2011 年 2010 年 单位 : 千加元 1 月 1 日期初余额 年内收益 小计 : 减去 : 年内支付款项 月 31 日期末余额 附注 2.10: 职工福利 90. 职工福利负债包括离职后健康保险 (ASHI) 服务终了年假偿金 应给付回国补助金及其他短期福利 2011 年 2010 年 单位 : 千加元 组成 : 流动 非流动 总额 : 职工福利负债的估值 91. 职工福利负债由专业精算师确定, 或由国际民航组织根据人员数据与以往的支付经验计算 就业后和其他与离职有关福利的估值 92. 服务终了福利 年假和回国补助金以及就业后福利 ( 离职后医疗保险 ) 产生的负债均由独立咨询精算师确定 这些职工福利是设立用于总部和地区办事处受国际民航组织工作人员细则管辖的工作人员 93. 根据国际公共部门会计准则第 25 条, 离职后福利的精算收益 / 亏损可能使用准备金方式在一段时间认列 依照准备金的方式, 精算收益 / 亏损在净资产项下列报, 不作为收入或支出认列, 以便考虑到收益 / 亏损将随着时间推移被修订的合理可能性 对于与离职有关的其他福利, 例如年假和离职回国福利, 精算收益 / 亏损须即时认列, 并在财务执行情况报表中列报 94. 其他职工福利包括由于技术合作项目工作人员离职时估计的回国补助金和年假 这些项目的职工福利不属联合国工作人员条例和细则范围之内, 但包含在技术合作项目的具体条件之下

49 III 年职工福利负债变动如下 : 期初余额 2011 年 1 月 1 日动用 增加 / ( 减少 ) 精算亏损 /( 收益 ) 期末余额 2011 年 12 月 31 日 单位 : 千加元 退休后计划 ( 离职后医疗保险 ) (1 129) (7 091) 服务终了 年假 (816) 服务终了 回国补助金 (662) 国际专家的其他职工福利 (1 509) 职工福利负债总额 (4 116) (2 575) 动用一栏表示年内支付的款项 离职后健康保险费 年假和回国补助金及国际专家的其他职工福利金的增加 ( 减少 ) 列表如下 : 本期服务费用利息费用 2011 年总计 2010 年总计 单位 : 千加元 离职后医疗保险 年假 回国补助金 其他职工福利 总计 : 为了比较的目的, 精算亏损 ( 和收益 ) 载列如下 : 2011 年 2010 年 单位 : 千加元 离职后医疗保险 (7 091) 年假 回国补助金 (17) 总计 (2 575) 年假和回国补助金以及包括离职后医疗保险的本期服务费用和利息的精算亏损在 2011 年为 加元 (2010 年为 加元 ) 这项亏损已列入循环基金的支出 趋势假设中增加 ( 减少 ) 一个点的影响 98. 国际公共部门会计准则要求财务报表中须披露趋势假设中一个点的影响 : 本期服务费用 累积福利义务 减去一个百分点 : 减少 944 千加元加上一个百分点 : 增加 千加元减去一个百分点 : 减少 千加元加上一个百分点 : 增加 千加元

50 III 精算假设和方法 99. 国际民航组织每年都对精算师年底估值时使用的假设及方法进行审查和选择, 以确定国际民航组织离职后福利计划 ( 离职后福利和其他与离职有关的福利 ) 支出与缴款的要求 根据国际公共部门会计准则第 25 条的规定, 需要在财务报表中披露所用的精算假设 此外, 每项精算假设也需要以绝对数值披露 下列主要假设和方法已用于计算国际民航组织在 2011 年 12 月 31 日承担的离职后和其他与离职有关的员工福利的负债额 100. 国际民航组织目前使用加拿大政府债券利率贴现与职工福利有关的负债 在某些管辖地区, 政府债券缺乏深入的市场, 或政府债券比优质公司债券风险更大 在这种情况下, 使用公司债券利率更为合适, 是一个更接近无风险的利率 国际民航组织的精算师曾经考虑过这个问题, 并确定根据国际民航组织的情况, 按照国际公共部门会计准则第 25 条 94 段提出的理由, 及鉴于加拿大政府债券存在一个深入的市场, 使用加拿大债券利率比使用公司债券利率更为适当 因此, 国际民航组织继续使用政府债券利率贴现负债

51 III-23 离职后健康保险计划中使用的假设 : 精算方法 离职后健康保险 使用预测单位信贷成本法, 按服务年限比例分 摊, 直到雇员完全有资格享受退休福利的年龄 贴现率会计和资金 2.50%(2010 年 12 月 31 日估值为 3.50% ) 医疗及牙科趋势率药品和其他卫生保健 20 年间 10% 至 4%, 牙科 20 年间为 4% 资产的预期回报 不适用, 因为计划被视为资金没有着落 使用的汇率 1.00 美元等于 加元 ( 先前估值为 1.00 加元 ) 医疗及牙医报销费用年龄 60 岁, 平均每人每年药品费用 牙医费用和其他医疗费用为 加元 (2010 年为 加元 ) 医疗及牙医费用的年龄变化 年度行政费用 药品, 在加拿大 40 岁 5.8%,85 岁 ( 含 ) 以上 0% 加拿大国内医 疗保健,59 岁 2%,85 岁 ( 含 ) 以上 0.75% 加拿大国外医疗保健, 40 岁 2.7%,90 岁 ( 含 ) 以上 0% 牙科保健每年负 0.5% 由加拿大公众药品计划涵盖年龄 65 的人, 在魁北克省药品费用减少 78% (2010 年为 50%) 和在其他省份减少 78%(2010 年为 65%) 包括在每人年费之中 死亡率至多 94 人 退出率年龄 20 岁至 55 岁及以上 :15% 至 0% 退休年龄 1990 年 1 月 1 日之前聘用的雇员 :59 岁, 在此日期或之后聘用 :62 岁 退休时有受扶养人比率 60%(2010 年为 70%) 妻子假定比其男性配偶年轻五年 到退休年龄时, 每个家庭没有子女 年假和离职补助金使用的假设 : 精算方法 年假和回国补助金 : 未来福利及薪资预测的精算现值 贴现率每年 2.50%( 先前估值 3.50% ) 加薪每年 3.25% 净累积结余年假 : 第一年 8 天至服务 35 年 ( 含 ) 以上不予累积, 但以 90 天为限 由于自愿休假退出 10% 离职回国搬家费每名雇员 15.5 千加元, 每年上调 3.25% 差旅费每名雇员 6.8 千加元, 每年上调 3.25%

52 III 联合国合办工作人员养恤基金 101. 国际民航组织是参加联合国大会为提供退休 死亡 残疾及相关福利而设立的联合国合办工作人员养恤基金 (UNJSPF) 的一个成员组织 该养恤基金是由多名雇主资助 界定明确的福利计划 按照基金条例第 3(b) 条规定, 基金成员应向各专门机构, 以及任何参加联合国和各专门机构的薪金 津贴和其他服务条件共同制度的国际 政府间组织开放 102. 养恤基金采用的精算方法是一种开放组合计方法, 使用未来经济和人口发展的各组假设, 确定该基金现有和未来的估计资产是否足以应付目前及未来预计的负债 每三年须至少进行一次精算研究 ; 对 2009 年联合国工作人员养恤基金年度报告的审查表明, 早在 1997 年就已经每两年开展一次精算估值 联合国审计委员会每年对联合国工作人员养恤基金进行一次审计, 每两年向联合国工作人员养恤金联合委员会做一次审计报告 最近一次精算估值是在 2009 年 12 月 31 日编制账目时进行的, 显示出应计养恤金薪酬出现 0.38% 精算亏损, 这是自 1995 年 12 月 31 日以来首次出现亏损, 主要是因为近年来投资表现所致 作为正常精算估值周期的一部分, 养恤金联委会在 2011 年对 2011 年 12 月 31 日下次精算估值采用的精算假设和方法的分析进行了审查 此外,2011 年还将完成一项题为资产负债管理的专题研究 此项研究为今后 60 年计划预计负债与计划资产相对比做了复杂的统计分析 年 12 月 31 日, 假设养老金调整为零, 资产 / 负债例为 140%( 两年前为 147%), 同时考虑到养老金调整资产 / 负债比例是以 3.5% 实际利率为基础 ( 即扣除名义利息和假设养老金调整率 ), 则资产 / 负债例低于 100% 104. 国际民航组织对于联合国合办工作人员养恤基金的财政义务, 包括按照联合国大会目前确定的参加方 7.9% 和成员组织 15.8% 的费率分别缴纳适用的养恤金薪酬的规定缴款, 并根据基金条例第 26 条缴付因精算短缺其应分摊的款额 105. 这种短缺缴款, 只有在联合国大会根据对估值之日养恤基金精算充足性的评估结果, 认定有必要补足短缺缴款并且援引第 26 条的规定时, 才应缴付 各成员组织应按其在估值之日前三年缴款总额的比例补足短缺缴款 截至本报告时, 联合国大会尚未援引过这条规定 106. 该计划使参加组织暴露于与其他组织现任和前任雇员相关的精算风险, 结果是分配义务或对参加计划组织的计划资产缺乏一致和可靠的依据 国际民航组织以及其他参加组织, 为会计目的尚缺少充分的可靠性确定其在养老金计划基本财务状况中的份额及表现情况, 因此认为本计划更象是一个符合国际公共部门会计准则第 25 条 : 职工福利界定的供款计划 年期间, 向联合国合办工作人员养恤基金缴付款项为 万美元 ( 相当于 万加元 ), 2010 年为 万美元 ( 相当于 万加元 ) 其中三分之二为雇主分摊的缴纳款 根据服务合同对雇员的社会保障安排 108. 根据服务合同, 国际民航组织雇员通常享受符合当地条件和标准的社会保障 但是, 国际民航组织并没有对服务合同的社会保障做出任何全球性安排 社会保障安排可以从国家社会保障制

53 III-25 度 当地私人计划或个人计划的现金补偿之中获取 提供与当地劳工法律和惯例相符的妥善社会保障是服务合同的一项关键要求 服务合同持有人不是国际民航组织工作人员, 不能享有工作人员的正常福利 附注 2.11: 缔约国 / 服务提供国政府的贷记款 109. 贷记款包括缔约国政府分摊并由国际民航组织根据丹麦和冰岛合资联营协议代表服务提供国政府收取并将其汇给缔约国 / 服务提供国政府的款项 另外, 记入负债的还有国际民航组织根据北大西洋高度监视系统合资联营代表服务提供国政府收取的使用费 截至 2011 年 12 月 31 日, 贷记款分别为 140 万加元 (2010 年 12 月 31 日为 150 万加元 ) 附注 2.12: 递延收入 110. 当相关技术合作项目大致完成时, 根据职业责任保险安排总额 168 千加元 (2010 年 12 月 31 日为 343 千加元 ) 的递延收入将被认列 附注 2.13: 净资产额 ( 净累计亏损额 ) 111. 净资产额由本组织在期末的累计亏损和准备金组成 期末结余是国际民航组织扣除其所有负债之后资产中剩余的权益 由于负债超过资产, 预计未来的资金将用于弥补累计亏损 累计亏损和准备金的差异载于报表 III 112. 经常活动的准备金由以下部分组成 : 2011 年 2010 年 单位 : 千加元 结转的批款 ( 报表 V) 离职后医疗保险的精算积累收益 /( 亏损 ) (5 881) ( 附注 ) 刺激基金中的预留款 总计 : 刺激基金中的预留款包括供 2012 年和 2013 年经常方案活动预留的经费 200 万加元 ( 大会第 A36-29 号决议 ) 114. 技术合作项目活动的准备金包括美元转换为加元的调整, 以便以报告货币反映技术合作项目活动 结余 7 千加元 (2010 年 12 月 31 日为 112 千加元 ) 代表资产负债表项目按 12 月 31 日汇率换算调整及按平均利率收入 / 支出项目 附注 3: 收入和支出 附注 :3.1 实物捐款 服务

54 III 根据加拿大 埃及 法国 秘鲁 塞内加尔 泰国和墨西哥政府与本组织分别签订的协议, 上述各国政府承诺负担位于各国的办公楼舍的全部或部分租金 加拿大政府负担总部办公楼的大部分使用和维护费用 实物捐助不记账, 但为参考之目的在下列附注中列报 116. 按租约或无租约时按估计市值计算, 向经常活动提供的各项实物捐助的估计公允价值如下 : 2011 年 2010 年 单位 : 千加元 加拿大 埃及 法国 秘鲁 塞内加尔 泰国 总额 加拿大的上述实物捐助中, 包括魁北克政府提供的一笔相当于 千加元 ( 2010 年为 千加元 ) 的捐助, 帮助在贝尔办公楼内提供楼层供技术合作局使用 118. 各国还为经常活动免费提供工作人员服务和差旅费 这些捐助是根据捐助国对下列每项活动付出的费用估值 2011 年 2010 年 单位 : 千加元 航空保安 航空安全 此外, 墨西哥政府为设在墨西哥城的地区办事处提供一笔现金捐款以支付其租金 2011 年的捐款额为 133 千加元 (2010 年为 107 千加元,), 在收入中列报 附注 :3.2 其他收入 120. 以下是其他创收活动的详细情况 : 2011 年 2010 年 单位 : 千加元 出版物销售和印刷服务 代表团服务 活动和专题讨论会 出版物使用权 危险品许可证 期刊 小卖部销售 网站 许可证协议和统计伙伴 培训 / 课程 其他 总额

55 III 其他收入包括以下内容 : 2011 年 2010 年 单位 : 千加元 管理费 职业责任保险费 旅行社手续费 利息 收入和汇兑收益 其他 总额 附注 :3.3 支出 员工薪金及职工福利 122. 薪金包括本组织职工 根据技术合作项目签订的运行援助协定聘用的国际外勤专家和顾问当年的薪酬以及职工福利金, 如健康保险 年假 离职回国补助金 教育补助金 派任和搬迁补助金 解雇偿金和国际民航组织对养恤基金的缴款等 供应品 消耗品和其他 123. 这些支出包括在技术合作项目活动下为信托基金 管理服务协定 民用航空采购服务和开发计划署项目采购物品和服务 一般业务费用 124. 一般业务费用主要包括房舍租金 维护和运行费 信息技术和印刷费 文具和办公用品 邮资 信差费和其他业务费用 此外, 还包括 PP & E 的折旧 457 加元和无形资产摊款 118 加元 (2010 年为 81 加元和 9 加元 ) 差旅费 125. 差旅费包括出差旅费, 其中包括机票 每日生活津贴和终点站费用 附注 4: 预算和实际收支对照报表 126. 国际民航组织的财务报表与核定的经常方案预算不按同一基础列报 在财务执行情况报表中, 费用包括本组织的所有资金并按其性质分类 预算和实际收支对照报表之中的支出按经常方案普通基金活动和预算的战略目标和辅助实施战略分类 其他经核定的公开预算涉及到技术合作方案的行政和业务服务费用基金 127. 大会单独批准三年期每一年经常方案的加元支出, 并核准行政和业务服务费用基金的指示性概算总额 理事会或通过行使授权可随后修订预算

56 III 根据国际公共部门会计准则要求, 在可比基础上,2011 年 12 月 31 日终了年度的预算和实际收支对照报表 ( 报表 V) 的实际收支与现金流量报表 ( 报表 IV) 实际收支之间的调节列报如下 业务 投资 融资 总额 单位 : 千加元 按可比基础计算实际款项 (90 471) - - (90 471) ( 报表 V) 基础差异 汇率 列表差异 实体差异 (7 565) (3 178) 144 (10 599) 现金流量报表 ( 报表 IV) 的实际收支 (14 574) (3 092) 144 (17 522) 129. 核定的预算如未按照编制财务报表使用的会计基础编制, 即会出现基础差异 对国际民航组织而言, 编制加元预算使用的汇率与联合国每月汇率不一致时, 就可能出现明显差异 预算和实际收支对照报表 ( 报表 V) 当中列报的拨款现状, 对经常方案预算核定的拨款和按照联合国业务汇率及预算汇率由经常方案普通基金发生的相应费用做了调节 130. 当预算期不同于财务报表中反映的报告期时, 就会出现时间差异 就预算和实际收支对照而言, 国际民航组织不存在时间差异 131. 列报差异是列报现金流量报表与预算和实际收支对照报表采用的格式和分类方案之间的差异 现金流量报表反映了收支的净影响, 预算和实际收支对照报表列报了通过拨款授权的实际支出 132. 当预算遗漏方案或为其编制财务报表组成部分的实体时, 即会出现实体差异 实体差异代表那些财务报表中报告的基金的现金流量, 构成国际民航组织活动的组成部分, 由预算外资源供资, 但不包括在经常方案预算过程之中 这些涉及到其他的经常活动和技术合作项目活动 133. 关于行政和业务服务费用基金, 预算数字代表的只是指示性预算估计数 行政和业务服务费用基金的指示性预算估计数总额与秘书长呈报的实际收支进行对比 此外, 秘书长在财务报表呈报中还包括原预算及决算与实际收支之间重大差异的解释 附注 5: 分部报告 附注 5.1: 按分部报告的财务状况和财务执行情况报表 134. 国际公共部门会计准则要求按分部报告, 并在附注 1 中做了描述 下表列出了按分部列报的财务状况, 随后附有按分部列报的财务执行情况报表 两个分部之间的一些活动导致会计账目往来在财务报表中产生分部间的收入和支出结余 上表反映有分部间的账目往来, 准确地列报出这些会计账目往来, 然后销除以便与报表 I 和 II 调节

57 III 经常活动部分包括行政和业务服务费用基金向技术合作项目收取总额 610 万加元的管理费收入 (2010 年为 720 万加元 ) 一笔相同的数额也作为行政间接费用记入技术合作项目分部 截至 2011 年 12 月 31 日, 经常活动分部应付技术合作项目款项为 千加元 (2010 年 12 月 31 日为 千加元 ) 这些款项为呈报之目的销除

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59 III-31

60 III-32 附注 6: 承付款项及应急款项 附注 6.1: 承付款 136. 租赁承付款主要涉及国际民航组织总部 ( 总部 ) 的办公场所和办公设备 2011 年 2010 年 单位 : 千加元 财产最低租赁债务 : 1-5 年 年以上 财产租赁债务总额 总部租约于 2016 年 11 月 30 日到期, 到期日包括购买选择权 东道国政府报销总部大楼 75% 楼舍租赁费用和属总部一部分的贝尔办公楼内 100% 的租赁费用 因此, 租赁承付款适用于国际民 航组织向东道国政府支付 25% 租赁的部分 上表内未列入巴黎办事处的承付款, 如附注 2.5 所 述, 巴黎办事处一部分归国际民航组织拥有, 其余部分由法国拥有并按面值出租给国际民航组 织 138. 未来一年非财产租赁 ( 包括融资租赁 ) 的债务为 257 千加元 ( 2010 年 12 月 31 日为 381 千加元 ) 如附注 2.5 报告, 非财产租赁主要指复印机和印刷设备租赁 年, 根据不可撤销的经营租赁, 未来的最低租赁收入总额为 160 万加元 这些租赁收入包括各代表团办公场所的租金 附注 6.2: 法律 或有负债和或有资产 140. 目前没有任何诉讼和索赔引起的重大或有负债可能导致国际民航组织出现重大负债 141. 在南美洲的有关技术合作项目对本组织提出一些诉讼和索赔 这些诉讼和索赔主要是根据当地劳动法, 个人要求得到超出雇佣合同规定的额外支付 这些索赔总额为 240 万美元 (2010 年 12 月 31 日为 110 万美元,) 鉴于有关国家政府在基础项目协议中已承诺承担此类索赔可能出现的 任何财务责任, 因此断定不大可能对国际民航组织产生财务责任 142. 目前尚有一个案件待联合国上诉法庭和十个案件待联合申诉咨询委员会裁决, 目前尚不会产生负债 管理层认为这些索赔的最后结果尚无法确定, 因此, 这些项目未入账 从索赔决定中产生的任何债权 ( 如果有 ), 将记入确定负债发生的年度

61 III-33 附注 7: 关联方及高级管理人员披露 附注 7.1: 主要管理人员 人数 ( 人 / 年 ) 补偿和工作地点差价调整 应享权利 养老金和医疗计划 薪酬总额 针对应享权利的待付预付款 未偿还贷款 单位 : 千加元 2011 年主要管理人员 主要管理人员包括秘书处高级管理小组 (SMG) 的成员, 其中包含秘书长 局长和直接向秘书长报告的处长 高级管理人员有权力负责规划 指导和控制国际民航组织的活动 主要管理人员还包括理事会主席 主任和可以影响高级管理人员做出决定的其他主要官员 理事会由 36 个没有个人任命的成员国组成 144. 支付给主要管理人员的总薪酬包括 : 薪金净额 工作地点差价调整数和各项应享权利, 如交际费 离职回国补助金与教育补助金 房租补贴以及雇主养恤金和当期医疗保险费 各项应享权利和总薪酬包括针对应享权利的待付预付款, 其中包括教育补助金预付款 145. 主要管理人员亦有资格享有与其他员工同等水平的退休福利 ( 附注 2.10) 这些福利无法按个别情况准确量化, 因此未列入上表 146. 主要管理人员是联合国合办工作人员养恤基金的普通成员, 但 D - 2 级以上人员除外, 他们不参加联合国合办工作人员养恤基金 国际民航组织代替缴款向该计划支付的款项, 即养恤金薪酬的 15.8%, 记入总薪酬之中 附注 7.2: 关联方账目往来 147. 除报表中另外注明属来自非交换交易, 包括实物捐助的收入之外, 与包括联合国各组织第三方之间的所有账目往来, 按公允价值在供应商或客户正常关系之内及彼此保持距离的条款和条件下发生 附注 8: 提出报告日期之后的事项 148. 国际民航组织的报告日期为 2011 年 12 月 31 日 秘书长在签署本财务报表之日, 资产负债表日期与财务报表被批准发行日期之间并未发生对这些报表产生重大影响的有利或不利事件

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63 第 IV 部分 : 报表 ( 未经审计 )

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65 IV - 1 国际民用航空组织 按基金列报的经常活动截至 2011 年 12 月 31 日的资产 负债 净资产和 2011 年的收入 支出和盈余 ( 亏损 ) ( 单位 : 千加元 ) 附表 A 经常预算资本基金循环基金 行政 / 业务服务费用基金 非印地区计划基金 辅助创收基金 航空保安活动 * 奖励清偿欠款帐户 信息和通信技术 ( 信通技术 ) 基金 资产 流动资产现金及约当现金 应收成员国分摊会费 基金间余额 应收款和预付款 库存 823 其他流动资产 非流动资产 应收成员国分摊会费 应收款和预付款 496 财产 厂房和设备 无形资产 资产总额 负债 流动负债预收款 应付账款和应计负债 职工福利 基金间余额 339 缔约国政府 / 服务提供国政府的贷记额 递延收入 非流动负债职工福利 负债总额 净资产 累计盈余 ( 亏空 ) (81 366) 准备金 净资产 ( 净累计亏损 ) (80 156) 负债总额和净资产 收入 项目协议捐款 5 分摊的会费 其他创收活动 其他自愿捐款 行政管理费收入 其他收入 收入总额 支出 工作人员薪资和职工福利 供应品 消耗品和其他 一般业务费用 差旅费 会议 赠款和其他转拨行政管理费 其他支出 货币兑换差额 11 5 支出总额 当年净盈余 /( 亏损 ) (2 387) (8 698) ( 971) ( 895) ( 387) * 参考附表 B 由于四舍五入, 分项相加可能不等于总和

66 IV - 2 国际民用航空组织 按基金列报的经常活动截至 2011 年 12 月 31 日的资产 负债 净资产和 2011 年的收入 支出和盈余 ( 亏损 ) ( 单位 : 千加元 ) 附表 A ( 续 ) 合资联营基金公钥簿安全 临时工作人员薪 资基金 其他基金 合计 冲销 2011 年 2010 年 资产 流动资产现金及约当现金 应收成员国分摊会费 基金间余额 应收款和预付款 库存 其他流动资产 非流动资产 应收成员国分摊会费 应收款和预付款 财产 厂房和设备 无形资产 资产总额 负债 流动负债预收款 应付账款和应计负债 职工福利 基金间余额 缔约国政府 / 服务提供国政府的贷记额 递延收入 非流动负债 职工福利 , , 负债总额 净资产 累计盈余 ( 亏空 ) (43 659) (43 659) (35 416) 准备金 净资产 ( 净累计亏损 ) (30 004) (30 004) (29 607) 负债总额和净资产 收入 项目协议捐款 分摊的会费 其他创收活动 (1 779) 其他自愿捐款 行政管理费收入 其他收入 (12 763) 收入总额 (14 542) 支出 工作人员薪资和职工福利 (4 253) 供应品 消耗品和其他 一般业务费用 (9 751) 差旅费 会议 赠款和其他转拨 行政管理费 ( 538) 其他支出 货币兑换差额 支出总额 (14 542) 当年净盈余 /( 亏损 ) ( 90) ( 457) 317 (7 630) (7 630) (11 811) 由于四舍五入, 分项相加可能不等于总和

67 IV - 3 国际民用航空组织 经常活动航空保安信托基金 ( 航空保安活动 ) 截至 2011 年 12 月 31 日的资产 负债 净资产和 2011 年的收入 支出和盈余 ( 亏损 ) ( 单位 : 千加元 ) 附表 B 专用培训方案增强机制联合王国美国宣传培训方案国家项目标准培训方案 2011 年 2010 年 资产 流动资产现金及约当现金 应收款和预付款 其他流动资产 资产总额 负债 流动负债 应付账款和应计负债 33 1 ( 6) ( 6) 负债总额 33 1 ( 6) 净资产 累计盈余 ( 亏损 ) 净资产 ( 净累计亏损 ) 负债总额和净资产 收入 其他创收活动 其他自愿捐款 其他收入 收入总额 支出 工作人员薪资和职工福利 供应品 消耗品和其他 1 一般业务费用 差旅费 会议 行政管理费 其他支出 货币兑换差额 238 支出总额 当年净盈余 /( 亏损 ) ( 19) 由于四舍五入, 分项相加可能不等于总和

68 IV-4 附表 C 国际民用航空组织 经常方案应收缔约国分摊会费和预收会费截至 2011 年 12 月 31 日 ( 单位 : 千加元 ) 缔约国大会第 A37-26 号和第 A37-27 号决议 分摊比额 2011 摊款 2011 普通基金 2011 年收到的会 2011 年应收摊款费余额 以前年度应收摊款余额 周转基金应收 预付款余额 应收余额总额 预收会费 阿富汗 阿尔巴尼亚 阿尔及利亚 安道尔 安哥拉 安提瓜和巴布达 阿根廷 亚美尼亚 澳大利亚 奥地利 阿塞拜疆 巴哈马 巴林 孟加拉国 巴巴多斯 白俄罗斯 比利时 伯利兹 贝宁 不丹 玻利维亚 波斯尼亚和黑塞哥维那 博茨瓦纳 巴西 文莱达鲁萨兰国 保加利亚 布基纳法索 布隆迪 柬埔寨 喀麦隆 加拿大 佛得角 中非共和国 乍得 智利 中国 哥伦比亚 科摩罗 刚果 库克群岛 哥斯达黎加 科特迪瓦 克罗地亚 古巴 塞浦路斯 捷克共和国 朝鲜民主主义人民共和国 刚果民主共和国 (*) 丹麦 吉布提 多米尼加共和国 厄瓜多尔 埃及 萨尔瓦多 赤道几内亚 厄立特里亚 爱沙尼亚 埃塞俄比亚 斐济 芬兰 法国 加蓬 冈比亚 (*) 格鲁吉亚 德国

69 IV-5 附表 C ( 续 ) 国际民用航空组织 经常方案应收缔约国分摊会费和预收会费截至 2011 年 12 月 31 日 ( 单位 : 千加元 ) 缔约国大会第 A37-26 号和第 A37-27 号决议 分摊比额 2011 摊款 2011 普通基金 2011 年收到的会 2011 年应收摊款费余额 以前年度应收摊款余额 周转基金应收 预付款余额 应收余额总额 预收会费 加纳 希腊 格林纳达 (*) 危地马拉 几内亚 几内亚比绍 圭亚那 海地 洪都拉斯 匈牙利 冰岛 印度 印度尼西亚 伊朗 ( 伊斯兰共和国 ) 伊拉克 (*) 爱尔兰 以色列 意大利 牙买加 日本 约旦 哈萨克斯坦 肯尼亚 基里巴斯 科威特 吉尔吉斯斯坦 老挝人民民主共和国 拉脱维亚 黎巴嫩 莱索托 利比里亚 阿拉伯利比亚民众国 立陶宛 卢森堡 马达加斯加 马拉维 (*) 马来西亚 马尔代夫 马里 马耳他 马绍尔群岛 毛里塔尼亚 毛里求斯 墨西哥 密克罗尼西亚 ( 联邦 ) 摩纳哥 蒙古 黑山 摩洛哥 莫桑比克 缅甸 纳米比亚 瑙鲁 尼泊尔 荷兰 新西兰 尼加拉瓜 尼日尔 尼日利亚 挪威 阿曼 巴基斯坦 帕劳 巴拿马 巴布亚新几内亚

70 附表 C ( 续 ) IV-6 国际民用航空组织经常方案应收缔约国分摊会费和预收会费截至 2011 年 12 月 31 日 ( 单位 : 千加元 ) 缔约国大会第 A37-26 号和第 A37-27 号决议 分摊比额 2011 摊款 2011 普通基金 2011 年收到的会 2011 年应收摊款费余额 以前年度应收摊款余额 周转基金应收 预付款余额 应收余额总额 预收会费 巴拉圭 秘鲁 菲律宾 波兰 葡萄牙 卡塔尔 大韩民国 摩尔多瓦共和国 罗马尼亚 俄罗斯联邦 卢旺达 (*) 圣基茨和尼维斯 圣卢西亚 圣文森特和格林纳丁斯 萨摩亚 圣马力诺 圣多美和普林西比 (*) 沙特阿拉伯 塞内加尔 塞尔维亚 塞舌尔 塞拉利昂 新加坡 斯洛伐克 斯洛文尼亚 所罗门群岛 (*) 索马里 南非 西班牙 斯里兰卡 苏丹 苏里南 (*) 斯威士兰 瑞典 瑞士 阿拉伯叙利亚共和国 塔吉克斯坦 泰国 前南斯拉夫社会主义联邦共和国 (1) 前南斯拉夫的马其顿共和国 东帝汶 多哥 汤加 特立尼达和多巴哥 突尼斯 土耳其 土库曼斯坦 乌干达 乌克兰 阿拉伯联合酋长国 联合王国 坦桑尼亚联合共和国 美利坚合众国 乌拉圭 乌兹别克斯坦 瓦努阿图 委内瑞拉 越南 也门 赞比亚 津巴布韦 南苏丹共和国 (**) 合计 (***) 注 1 前南斯拉夫社会主义联邦共和国欠额的转移尚有待确定 前南斯拉夫社会主义联邦共和国欠额的转移尚有待确定 * 截至 2011 年 12 月 31 日未能根据其协议条款偿还债务的国家 ** 南苏丹共和国于 2011 年 11 月 10 日成为成员国 *** 由于四舍五入, 分项相加可能不等于总和

71 IV - 7 国际民用航空组织 按基金群组列报的技术合作项目活动截至 2011 年 12 月 31 日的资产 负债 净资产和 2011 年的收入 支出和盈余 ( 亏损 ) ( 单位 : 千加元 ) 附表 D 信托基金 联合国 和管理 民用航空 开发 服务 采购服务 合计 合计 计划署 协议 基金 2011 年 2010 年 资产 流动资产现金及约当现金 基金间余额 应收款和预付款 其他流动资产 资产总额 负债 流动负债 预收款 应付账款和应计负债 职工福利 基金间余额 负债总额 净资产准备金 ( 7) ( 7) ( 112) 净资产 ( 净累计亏损 ) ( 7) ( 7) ( 112) 负债总额和净资产 收入 支出 项目协议捐款 其他收入 收入总额 工作人员薪资和职工福利 供应品 消耗品和其他 一般业务费用 差旅费 培训 行政管理费 其他支出 货币兑换差额 支出总额 当年盈余 /( 亏损 ) 由于四舍五入, 分项相加可能不等于总和