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1 Doc 9969 修改稿 (Revised) 2010 年 12 月 31 日截止的财政期 财务报表和外部审计员的报告 2013 年大会第 38 届会议文件 国际民用航空组织

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3 Doc 9969 修改稿 (Revised) 2010 年 12 月 31 日截止的财政期 财务报表和外部审计员的报告 2013 年大会第 38 届会议文件 国际民用航空组织

4 国际民用航空组织分别以中文 阿拉伯文 英文 法文 俄文和西班牙文版本出版 999 University Street, Montreal, Quebec, Canada H3C 5H7 订购信息和经销商与书商的详尽名单, 请查阅国际民航组织网站 Doc 9969 号文件 2010 年 12 月 31 日截止的财政期财务报表和外部审计员的报告 订购编号 :Doc 9969REV 非卖品 ICAO 2013 保留所有权利 未经国际民用航空组织事先书面许可, 不得将本出版物的任何部分复制 存储于检索系统或以任何形式或手段进行发送

5 2010 年 12 月 31 日终止年度 财务报表和外部审计员的报告

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7 国际民用航空组织 财务报表及外部审计员的报告 2010 年 12 月 31 日终止年度 目录 页 第 I 部分秘书长的呈报 I-1 第 II 部分外部审计员的意见 II-1 第 III 部分 财务报表 报表 I 财务状况报表 III-1 报表 II 财务执行情况报表 III-2 报表 III 净资产变化报表 III-3 报表 IV 现金流量报表 III-4 报表 V 预算和实际收支对照报表 III-5 财务报表的附注 III-6 第 IV 部分 : 附表 附表 A 按基金列报的经常活动 IV-1 附表 B 航空保安信托基金 IV-3 附表 C 经常方案 应收缔约国摊款 IV-4 附表 D 按基金群组列报的技术合作项目活动 IV-7 附表 E 按信托基金和管理服务协议列报的技术合作项目活动 IV-8 附表 F 技术合作项目活动 民用航空采购服务基金 IV-10 第 V 部分 第 VI 部分 外部审计员对国际民航组织 2010 年 12 月 31 日终止年度财务报表审计 向大会提交的报告 秘书长就外部审计员的报告发表的意见

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9 第 I 部分 : 秘书长的呈报

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11 I-1 国际民用航空组织第 I 部分 : 秘书长的呈报 1. 导言 1.1 国际民用航空组织 (ICAO) 是联合国的专门机构, 随着 1944 年 12 月 7 日在芝加哥签署 国际民用航空公约 而创建 国际民航组织是为管理公约所规定原则的常设机构 它为航空安全 保安 效率和正常以及航空环境保护制定标准, 并鼓励其实施 1.2 国际民航组织的成员包括 190 个缔约国 其总部设在蒙特利尔, 它在曼谷 开罗 达喀尔 利马 墨西哥城 内罗毕和巴黎设有地区办事处 1.3 国际民航组织设有一个最高权力机构, 大会及主管机构理事会 大会由所有缔约国的代表组成, 每三年举行一次会议, 详细回顾本组织的整体工作 制定今后几年的政策并批准上次大会发布的财务报 表 它同时对三年期预算做出决定 大会上届会议于 2010 年 10 月举行 1.4 理事会是由大会选举的来自 36 个国家的代表组成, 任期三年, 为国际民航组织的工作提供持续的指引方向 理事会由空中航行委员会 航空运输委员会 财务委员会 非法干扰委员会 人力资源 委员会 联营导航委员会和技术合作委员会提供协助 1.5 秘书处有五个主要部门 : 空中航行局 航空运输局 技术合作局 法律局和行政服务局 财务处与评估和内部审计办公室也是秘书处的组成部分, 向秘书长报告 各地区办事处在总部指导下工作, 主要负责与所属地区各国以及其他有关组织 地区民用航空机构和联合国各地区经济委员会联系 地区 办事处推动国际民航组织的政策 决定 标准和建议措施 (SARPs) 以及地区空中航行计划的实施, 并 提供必要的技术援助 1.6 按照 财务条例 第 12.4 条, 我谨荣幸地呈报国际民航组织 2010 年 12 月 31 日终止年度的财务报表, 供理事会审议并向大会提出建议 按照 财务条例 第 13.3 条的规定, 外部审计员的意见及其 对 2010 年财务报表的报告以及我就此发表的意见 ( 反映在秘书长的意见中 ), 也将向理事会和大会呈 报 1.7 除非另有说明, 财务报表和构成本财务报表组成部分的附注披露及本报告以千加元 (CAD) 列报, 四舍五入至最接近的千位 2. 财务报告和预算执行情况摘要 采用国际公共部门会计标准 (IPSAS) 2.1 按照财务报表附注 1 报告, 国际民航组织于 2010 年首次全面采用国际公共部门会计准则 联合国各组织已采用这些标准来代替联合国系统会计标准 (UNSAS) 国际民航组织是联合国组织第一个全面采用国际公共部门会计准则的一个组织 一个组织于 2008 年采用国际公共部门会计准则, 另一个组织计划于 2010 年至 2014 年执行这些标准 国际公共部门会计准则是一个独立制订的会计标准, 它要求在 完全权责发生制 基础上采用会计 国际组织认为完全权责发生制对公共和私营部门是最好的会计

12 I-2 做法 国际公共部门会计准则包括详细的要求与指导, 它支持财务报表保持一致性及相互对照 财务报 表的附注概述了采用国际公共部门会计准则对财务报表内容与格式的影响 2.2 考虑到国际公共部门会计准则的具体要求及国际民航组织活动的性质, 国际民航组织实施国际公共部门会计准则是一项重大成就 国际民航组织采用了国际公共部门会计准则委员会颁布的所有适用 标准 并不要求国际民航组织 2010 年全部采用这些标准, 因为一些标准的相应生效日期是 2011 年和 2013 年 然而, 为加强问责制, 这些标准在其生效日期之前也被适用 国际公共部门会计准则委员会, 即颁 布国际公共部门会计准则的机构, 鼓励尽早采用这些标准 2.3 根据国际公共部门会计准则第 1 条 : 财务报表的列报, 鼓励可行时在采用国际公共部门会计准则第一年即在财务报表中披露对比信息 国际民航组织已在财务状况报表中列出对比信息, 按 2010 年 1 月 1 日期初余额重报 财务报表附注 9 提供了对期初余额调整的细节, 以便在对照基础上列报财务状况 财务执行情况报表及现金流量报表则不提供对照信息 2.4 国际公共部门会计准则第 17 条允许财产 厂房和设备 (PP&E) 全部认列之前至多五年的宽限期 国际民航组织已援引这一过渡性条款, 并为参考和提高透明度之目的, 在财务报表附注中列报了 未入账的财产 厂房和设备 尽管如此,2010 年 1 月 1 日首次采用国际公共部门会计准则日期之后购置 的财产 厂房和设备, 根据国际公共部门会计准则认列并按资本列报, 而未考虑任何过渡性条款 关于 国际公共部门会计准则第 31 条 : 无形资产, 则没有宽限期 本条标准规定须预期适用 因此,2010 年 1 月 1 日之前购置的所有无形资产均记作支出, 不做追溯调整以记录该日期之前的购置 2.5 与离职后健康保险 (ASHI) 福利 年假和回国补助金有关的职工福利负债, 代表着采用国际公共部门会计准则引起的最重要调整 独立精算师对这些负债的估值意见已得到考虑 财务报表 2.6 下列财务报表是按照国际公共部门会计准则编制的 : 报表 I: 财务状况 ; 报表 II: 财务执行情况 ; 报表 III: 净资产变化 ; 报表 IV: 现金流量 ; 及 报表 V: 预算和实际收支对照 2.7 此外, 按照国际公共部门会计准则的规定, 财务报表包括有附注, 它对财务报表中披露的项目进行描述和分类介绍, 并提供不符合在报表中认列项目的有关信息 根据国际公共部门会计准则的要求, 附注同时包括按分部列报国际民航组织的主要活动 两个分部被确定须纳入经审计的财务报表 第一分部包括本组织正在进行的经常活动, 如经常方案 创收活动以及技术合作方案的管理和支持 第二分部涵盖通常由国际民航组织在个别国家要求下开展的所有技术合作项目活动 2.8 附表不是经审计的财务报表的组成部分 然而, 由于这些附表提供更详细的资料并支持经审计财务报表的合计数字, 它们列在本文件的第 IV 部分 2.9 下述各段概述了本组织 2010 年财务状况及执行情况的重点信息

13 I 报表 I 列报了本组织的财务状况 2010 年 12 月 31 日 亿加元的资产总额主要包括总额 亿加元的现金及约当现金和 2370 万加元摊款和其他应收款项 采用国际公共部门会计准则之后, 新资产首次在报表中认列, 它们是出版物库存 (787 千加元添加到该帐户 ) 固定资产 (699 千加元 ) 和本年度购置的无形资产 (92 千加元 ) 负债总额 2.69 亿加元, 其中 亿加元属技术合作项目的预 收款, 以及采用国际公共部门会计准则以来, 首次在报表中认列的 7690 万加元职工福利的长期负债 2.11 根据国际公共部门会计准则, 报表 I 还列报了因需要记入职工福利负债导致出现 2970 万加元的累积亏损 报表 III 及附注 9 介绍了适用国际公共部门会计准则对净资产的影响 ( 累积亏损 ), 并做 了进一步解释 不过, 因为流动资产超过流动负债 4200 万加元, 未预见需要短期追加资金以填补累积 亏损 2.12 报表 II 介绍了 2010 年的财务执行情况 今年对本报表做了重大改动以便符合国际公共部门会计准则 过去按现金方式入账的项目协议收入, 现在以提供的服务和向技术合作项目交付产品的基础 上认列 出版物销售也在交付出版物时按应计制会计入账 2010 年还对分摊会费收入作出 40 万加元的 临时调整, 以便考虑到按照国际公共部门会计准则要求, 按公允值认列长期应收款的影响 2010 年赤字 总额达 1180 万加元 附表 A 列出了经常活动按基金或基金群组的赤字 费用包括记入循环基金的 700 万加元, 藉以在应计制基础上认列职工福利开支 ( 离职后健康保险 年假和回国补助金 ) 过去几年, 这些福利大部分按现金入账 2010 年, 为这些福利共支付 280 万加元, 这笔款项按照从其他基金来源的 资金在循环基金中列报 产生的福利与支付的福利之间 420 万加元的差额列入该基金的年度赤字 下文 对经常方案普通基金财务结果和赤字 (320 万加元 ) 与行政和业务服务费用基金 (80 万加元 ) 的亏损做 了解释 2.13 至于其他基金净亏损 (360 万加元 ), 主要原因是认列收入与支出时间的差异 根据国际公共部门会计准则, 在一定条件下, 收入可在相关费用发生之前认列, 特别是自愿捐款和捐赠的非交换交 易的所得收入 经常活动部分其他基金 2010 年出现的亏损由前些年认列的盈余供资, 因此, 不需要追 加资金 2.14 关于技术合作项目部分,2010 年没有出现年度盈余或赤字, 因为收入是按照项目完成阶段认列, 通常是在每个项目发生费用的基础上确定 这些项目的行政 业务和支助费用在每个项目中认列, 这些行政费的回收在行政和业务服务费用基金中认列为收入 2.15 报表 III 介绍了本年度净资产的变化 净资产余额包括年初 6380 万加元的准备金 为遵守国际公共部门会计准则, 这一数额已经减少了 7200 万加元, 致使 2010 年 1 月 1 重列的期初余额累计亏损 820 万加元 主要影响是在应计制基础上认列职工福利 需要进行其他修订以符合国际公共部门会计准则, 即需要贴现长期应收款以便按公允值列报, 并为呆帐编列有备抵 附注中提供有进一步解释 2.16 报表 IV 显示了从 2010 年 1 月 1 日 亿加元到 2010 年 12 月 31 日 亿加元现金流量的变化 按照国际公共部门会计准则规定, 使用的是国际民航组织前几年采用的间接方法 2.17 报表 V 列出了预算 ( 经常方案 ) 与实际收支之间的对照 本报表是按照国际公共部门会计准则的要求编制, 因为核准的预算和财务报表并非按照财务报表附注 4 的解释根据同一基准编制 这份报 表也反映了 财务条例 第 12.1 条所要求的拨款状况

14 I-4 3. 预算执行情况和财务摘要 经常方案拨款 年大会第 36 届会议根据 A36-29 号决议 C 款, 表决 2010 年拨款额度为 千加元 按战略目标和辅助实施战略的拨款 转拨 实际支出和未支配拨款余额的详细情况见报表 V 年的预算结果 ( 单位 : 千加元 ) 概述如下 : 原始拨款额 来自 2009 年的结转额 拨款额减少 (345) 核准订正的拨款 年未支付的承付款 (8 611) 向 2011 年结转额 (2 840) 经订正的 2010 年拨款额 年的结转 按照 财务条例 第 5.6 条和 5.7 条, 理事会批准 千加元以追加 2010 年的拨款, 主要用于 2010 年未编入预算的未支付承付款和强制性及其他关键任务活动 3.4 拨款额减少 因向下述基金转拨 345 千加元拨款导致拨款额减少 : a) 向国际航空与气候变化组 (GIACC) 环境基金转拨 205 千加元 ; 和 b) 向临时工作人员薪资基金 (TSSF) 转拨 140 千加元用于语言要求 年未支付的承付款 2010 年承付但预计在 2011 年才交付的价值 千加元的购买义务 主要包括累积假期和离职回国补助金 932 千加元的雇员应享权利预计在工作人员 2011 年离开国际民航组织时支付 因此, 根据 财务条例 第 5.7 条, 已预留 千加元 ( 图 1, 列 (e) 段 ) 的款项并结转到 2011 年, 以清偿 2010 年发生的债务 3.6 转拨 根据 财务条例 第 5.9 条, 秘书长可以批准从一战略目标 (SO) 或辅助实施战略 (SIS) 向另一战略目标或辅助实施战略转拨, 但数额不得超过转拨所涉及的每一战略目标或辅助战略年度拨款的 10% 3.7 向 2011 年结转额 根据 财务条例 第 5.6 条, 秘书长可以批准结转未用拨款, 数额不超过每一战略目标或辅助实施战略每笔拨款 10% 284 万加元在此限额之内 结转的款项是向高级别安全会议规定的所有倡议及未列入 2011 年预算的其他一小部关键任务活动提供资金 结转的任何部分均不得用于非方案活动 3.8 鉴于前款所述的增加和转拨, 今年核准订正的最后拨款总额为 千加元

15 I 经常方案预算和实际收支对照 报表 V 显示订正的预算 / 拨款与实际收支之间没有差异, 因为 已对拨款进行修订, 以便考虑到根据国际公共部门会计准则认列支出的时间差异, 亦因为报表中订正拨 款与支出是按预算率进行对比 3.10 造成 2010 年经常方案基金 千加元实际赤字的主要因素有以下几点 : 拨款时间差异 : 千加元 转拨费用至其他基金 : (345 千加元 ) 实际收入差额 : 千加元 3.11 下图按性质列出了 2010 年核准的预算和实际收入与支出之间的对比 ( 单位 : 千加元 ) 图 年预算 1 实际 预算汇率 预算汇率 2 实数 (a) (b) (c) (d) = (b)+(c) 2010 年未支付的承付款 (e) 合计 (f) = (d)+(e) 差额 (g) = (f) - (a) 收入 $ 分摊的会费 其他收入 0 辅助创收基金 杂项 (1 435) (1 012) 支出 员工薪金及职工福利 (3 119) 供应品 消耗品和其他 一般业务费用 差旅费 ( 521) 会议 ( 387) 其他支出 ( 9) 货币汇兑差额 ( 294) ( 294) ( 294) ( 294) 1 摘自附表 A, 财务报表 2 包括由于按 1.00 美元 =1.15 加元编制预算的影响产生 214 万预算兑汇亏损 (2 840) 3.12 差异解释 收入 千加元的整体预算 ( 列 (A)) 代表 2010 年经常方案预算的三个主要资金来源 : 分摊的会费 辅助创收基金盈余及杂项收入 就分摊的会费而言,40 万加元的差额涉及到对应收长期会费的贴现款项 杂项收入中, 低于预期收入 140 万加元是由于三年期利率较低, 从而导致所得利息收入很低 3.13 差异解释 支出 由于工作地点差价调整数比预算低, 实际工作人员薪资及员工福利低于预算 供应品 消耗品及其他等一般业务费用实际支出超出预算, 主要是为更换老化的 IT 基础设施 RO IT 设备现代化和提高 IT 安全性等重点优先的信息和通信技术要求追加资金, 并由本组织节余总额供资 差旅费低于预算, 主要是由于对差旅政策中途停留权利的修订及推迟 / 取消一些任务

16 I 预算汇率 2010 年首次对成员国部分以美元, 部分以加元开具发票 2010 年 1 月 1 日美元 / 加元汇率 ( 开具美元发票之日 ) 比编制 2010 年预算时使用的汇率要低, 造成分摊会费总额减少 2144 千加元 (( c) 栏 ) 差额已添加到实际支出之中, 以便将其与预算汇率重列 ( 列 (d) 段 ) 按照这种方式, 预算节余, 即预算和实际支出之间的差额, 已被适当调整 ( 降低 ) 摊款和报告货币 年和 2009 年各缔约国的摊款及其他估计的收入来源是以加元确定 2010 年采用多种货币摊款, 约四分之三以加元支付, 四分之一以美元支付 为确保本组织经核准的预算和账目与基金保持一致和相互对照, 从 2008 年开始, 会计事项以加元反映, 财务报表以加元列报 这种变化适用于第一部分列报的本组织经常活动的大部分基金, 而在第二部分列报的与技术合作项目 (TCP) 有关的基金以美元入账, 但在财务报表中以加元列报 2010 年期间, 加元兑美元的波动年初为 加元, 年底则为 加元 摊款和其他自愿捐款 年收到的会费总额为 千加元, 截至本年度结束时仍然有 千加元当年未缴会费 今年年初, 各国 2009 年及以前年度应收款为 千加元, 共收到 千加元缴款, 仍有 千加元未缴余额 截至 2010 年 12 月 31 日, 所有年度的应收摊款总额为 千加元 ( 包括周转基金 ) 详细情况载于本文件第 III 部分附表 C 过去四年, 收到会费与分摊会费的平均比例为 94% 图 2 显示了自 2004 年以来每年年底应收分摊会费的状况 25.0 图 2 截至 2010 年 12 月 31 日应收缔约国摊款 ( 单位 : 百万加元 ) 所有国家欠款合计 A 组国家欠款合计 B 组国家欠款合计

17 I 截至 2010 年 12 月 31 日未缴纳的 千加元会费总额中 ( 扣除周转基金为 千加元 ), 850 千加元属理事会理事国未缴纳的会费 下图按国家集团列出了应收会费的细节 ( 单位 : 千加元 ) A 组 : 与理事会缔结了以若干年为期清偿欠款协议的国家 B 组 : 欠款达三整年或以上而又未与理事会缔结清偿欠款协议的国家 图 年国家数量 截止 2010 年 12 月 31 日的欠款金额 2009 年国家数量 截止 2009 年 12 月 31 日的欠款金额 C 组 : 欠缴会费不到三整年的国家 D 组 : 仅欠当年会费的国家 小计 前南斯拉夫社会主义联邦共和国 欠缴会费合计 截至 2010 年 12 月 31 日, 有 17 个国家缔结了以若干年为期清偿欠款的协议 协议规定这些 国家除缴纳当年会费之外, 还须每年分期偿还以前各年的欠款 本文件第 IV 部分附表 A 的附注列出了 截止到 2010 年 12 月 31 日尚未遵守其协议条款的国家 年第 1 部分经常方案和其他基金收到的主要捐款 ( * ) 情况如下 ( 单位 : 千加元 ): 图 4 缔约国 收到的摊款 实物捐助 ( 楼舍 ) 捐款和实物捐助航空保安 合计 加拿大 美国 日本 德国 法国 联合王国 中国 意大利 大韩民国 西班牙 泰国 荷兰 合计 (*)12 个最高捐款

18 I 年收到的捐款, 包括借调人员和无偿提供的楼舍, 按战略目标和辅助实施战略 (SIS) 及其他活动所示如下 ( 单位 : 千加元 ): 图 5 安全 保安 环境 辅助实施战略 其他 (2) 合计 经常方案 自愿基金 楼舍 借调人员 ( 实物 )(1) 中国 古巴 法国 意大利 日本 马来西亚 沙特阿拉伯 新加坡 瑞士 美国 其他 借调人员小计 总支出 (1): 按字母顺序排列的 10 个最高捐款 (2): 其他战略目标 现金盈余 3.21 按本文件第 IV 部分附表 A 所示, 截至 2010 年 12 月 31 日, 扣除经常方案预算净资产准备金 的累积盈余为 千加元 减去 千加元应收缔约国摊款, 截至 2010 年 12 月 31 日累积盈余出 现 541 千加元现金赤字 辅助创收基金 (ARGF) 3.22 辅助创收基金产生 千加元盈余, 其中 千加元于 2010 年被转拨到普通基金 鉴于 辅助创收基金支出以数量驱动, 与静态预算对比没有意义 3.23 下图按业务活动列报了 2010 年辅助创收基金的收入和支出 ( 单位 : 千加元 )

19 I-9 图 6 收入支出净盈余 出版物 分发和印刷服务 ( 包括危险品 ) 代表团 会议服务 出租 活动和专题讨论会 期刊 小卖部 网站 许可协议及统计伙伴关系 辅助创收基金治理, 培训和其他活动 (960) 合计 行政和业务服务费用基金 (AOSC) 3.24 设立行政和业务服务费用基金是为了支付技术合作方案 (TCP) 的管理和业务费用, 其主要资金来源是向联合国开发计划署 民用航空采购服务 信托基金和管理服务协议项目收取的行政管理费 本文件第 IV 部分附表 A 对行政和业务服务费用基金的财务结果做了报告, 与预算的对照列于下图 : 拨款 / 支出主要方案 收入 图 年行政和业务服务费用基金预算和支出 提交大会 的金额 2010 年经 2 订正的预算 2010 年实际 支出 / 收入 3 经订正预算 的余额 收支相抵之后的盈余 ( 亏空 ) 22 (813) 年大会批准额 (A36 号决议 ) 按 2010 年联合国平均汇率 1 美元 = 加元兑换为加元的金额 理事会第 191 届会议注意到这项修订 (C-WP/13461 号工作文件 ) 由于四舍五入合计未添入零头 3.25 如上所述, 大会批准了 2010 年财政年度行政和业务服务费用基金 千加元的指示性概算 ( 支出 ) 同年, 根据 财务条例 第 9.5 款, 秘书长通过 C-WP/13641 号工作文件向理事会提交了对 2010 年概算 ( 支出 ) 的更新 2010 年经订正的支出概算为 千加元, 估计收入为 千加元 3.26 行政和业务服务费用收入与预算相比出现 150 万加元缺口, 主要是因为 2010 年计划要执行 1.8 亿美元的技术合作项目, 但 25% 或 4500 万美元技术合作项目当年未予实现, 导致预期收益亏空 在支出方面, 员工费用节余 297 千加元 然而, 这些节余由于 2009 年因洪水造成业务损失索赔被拒及支出整体积极变化但却出现 138 千加元其他一些较小变化被部分抵消 上述情况导致收入和支出出现 130 万加元总负差额, 其中部分由 511 千加元外汇兑换收益抵消, 净亏损总额为 80 万加元 3.27 下图报告了过去 10 年年度盈余 ( 亏空 ) 的走势 ( 以百万加元计 )

20 I-10 图 截止 12 月 31 日行政和业务服务费用基金盈余和亏空情况 ( 以百万加元计 ) 大会第 35 届会议期间, 行政委员会建议经常方案和技术合作方案之间分担费用的问题应报告给理事会审议 理事会审议了这个问题, 并指示秘书长逐渐向行政和业务服务费用基金与经常方案酌情分配可盘点的费用, 以便将这些基金之间发生的交叉供资款项降至最低限度 3.29 技术合作方案 技术合作局 (TCB) 管理技术合作方案, 按照大会 A36-17 号决议所述, 它是国际民航组织的一项常期的优先活动, 它通过支持成员国执行国际民航组织的法规 政策和程序, 对经常方案的作用予以补充 国际民航组织通过这一方案提供广泛的服务, 包括协助各国审查国家民航机构的组织和结构 更新机场的基础设施和服务 促进技术转让与能力建设 推动国际民航组织的标准和建议措施 (SARPs) 空中航行计划(ANPs) 支持普遍安全监督审计计划 (USOAP) 和普遍保安审计计划 (USAP) 产生的改正行动 3.30 国际民航组织采取措施目的旨在提高技术合作局的工作效率与服务质量 业务和财务控制, 并改进技术合作局的工作方法以便与国际民航组织的战略目标保持一致 因此, 所有关键的管理层职位, 包括局长 副局长 外勤业务科科长和采购科科长的职位, 作为优先事项填补 此外, 为了更好地支持最不发达国家要求国际民航组织援助以纠正与审计有关的缺陷并找到资金, 技术合作局已经成立了一个新的项目融资和发展科 3.31 已开始行动招募七个地区办事处当中五个地区办事处的技术合作人员, 并对其他两个办事处的人员需求进行评估 已经成立了一个秘书处工作组, 制订技术合作局和地区办事处之间新的协调程序 与技术合作委员会密切协调为技术合作局编制了一份管理计划, 阐述了 2011 年的目标与目的, 以及提高效率和服务质量的具体行动计划 需要通过对技术合作局的组织结构 人员编制 节约成本和提高效率的措施进行审查, 进一步努力改善行政和业务服务费用基金的财政状况 还应指出的是, 技术合作局已实施 Agresso 系统, 这将使财务报告更加及时与更加透明 3.32 技术合作项目是本组织的主要活动之一 项目经费由自愿捐款和资金流入和外流供资,2010 年资金总额为 亿加元 本文件第 IV 部分附表 D 至附表 F 介绍了这些项目的有关细节, 以下以加元计做了概述

21 I-11 图 9 按地理地区列报的技术合作项目费用 90,000 80,000 77,007 70,000 60,000 50,000 40,000 30,000 21,162 20,000 13,230 13,077 10,000 0 外勤业务科 亚太 外勤业务科 非洲 外勤业务科 欧洲和中东 外勤业务科 美洲 图 10 按项目类型列报的技术合作项目 100,000 90,000 89,974 80,000 70,000 60,000 50,000 40,000 30,000 20,000 13,563 14,714 10,000 5, 民用航空服务采购基金 管理服务基金 信托基金 UNDP 执行的项目 其他 4. 管理层的责任

22 I-12 根据 财务条例 的要求, 秘书长必须保存必要的会计记录, 并根据联合国各组织采用的会计标准呈报年度财务报表 这些财务报表是 : 报表 I 财务状况报表 ; 报表 II 财务执行情况报表 ; 报表 III 净资产变动报表 ; 报表 IV 现金流量报表和报表 V 预算和实际收支对照报表 本文件同时反映了大会未列入预算的经费 ( 经常方案普通基金 ) 与贷记款的状况 管理层对本文件中财务报表的编制和完整性负责 这些报表乃是按照国际公共部门会计标准 (IPSAS) 编制的, 其中必然包含管理层根据最佳估计和判断得出的某些数字 贯穿本文件的财务信息与经审计的财务报表之中的财务信息一致 管理层认为, 财务报表公正地反映了本组织的财务状况 财务执行情况和现金流量, 本文件所公布的信息是按照国际民航组织 财务条例 的规定呈报 为了履行其责任, 本组织建立有内部控制制度 政策和程序, 以确保财务资料的可靠性并对资产实行保护 内部控制制度须接受内部与外部审计 外部审计员已对财务报表及其附注进行过审计, 审计员所附的报告说明了他的审计范围及其对财务报表的意见 理事会有责任对财务报表进行审议并建议大会批准, 并有权在秘书长发布这些报表之后要求对其进行修订 作为国际民用航空组织财务处处长, 我谨此核证本文件中所载的财务报表 财务处处长拉胡尔 布哈拉 本人作为国际民用航空组织秘书长, 特此批准并呈报国际民航组织 2010 年的财务报告, 连同其各份财务报表和附表 秘书长雷蒙 邦雅曼加拿大蒙特利尔 2011 年 3 月 31 日

23 第 II 部分 : 外部审计员的意见

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25 外部审计员对于 2010 年财务报表的意见 外部审计员的意见于 2011 年 3 月 31 日以下列措词发布 : 审计意见 我们审计了国际民用航空组织 (ICAO)2010 年 12 月 31 日终止年度 12 个月期间的财务报表 这些财务报表包括截至 2010 年 12 月 31 日的财务状况 财务执行情况报表 现金流量报表 净资产变动报表 截至 2010 年 12 月 31 日预算和实际收支对照报表以及附注, 其中包括会计政策的概要和其他资料 在 芝加哥公约 第六十一条的总体框架之内并根据国际民航组织 财务条例 第十二条, 国际民航组织秘书长负责编制并呈报财务报表 这些报表符合国际公共部门会计准则 (IPSAS) 这种责任包括设计 实施和监控内部控制程序, 确保编制并公正反映财务报表, 无因舞弊或差错造成重大失实 这种责任还包括为适应情况公平会计估计的决心 我们的责任是根据我们的审计对这些财务报表发表意见 我们是根据国际审计标准 (ISA) 进行审计 这些标准要求我们遵守道德规范 计划并实施审计, 以便合理保证财务报表无重大误报 审计工作包括实施审计程序, 以便收集关于财务报表中列报的账目及信息的审计证据 审计程序的设计是基于外部审计员的专业判断, 以及对财务报表包括因舞弊或差错造成重大失实的风险评估 在风险评估方面, 审计员认为在编制和呈报财务报表时建立有内部控制措施, 以便设计恰当的审计程序, 而并非为表达对内部控制的任何意见 审计工作还包括对采用的会计方法和财务报表格式是否恰当进行评估, 重大的会计估计是合理的 我们相信收集的审计证据是充分的, 适当地构成了我们意见的合理基础 根据我们的审计, 财务报表公正地列报了国际民航组织截至 2010 年 12 月 31 日的财务状况, 以及 财务执行情况 现金流量以及 2010 年 12 月 31 日终止年度 12 个月期间预算和实际收支的对照, 符合国 际公共部门会计准则 在不削弱上述发表意见的情况下, 我们谨提请大会注意附注 1.2,1.3,1.4,2.10 和 9, 它们描述了 2010 年首次实施国际公共部门会计准则造成会计方法改变的影响 主要影响是认列 万加元非流动职工福利负债 这笔款项的评估是使用附注 2.10 披露的假设 ( 签名 ) Didier MIGAUD

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27 第 III 部分 : 财务报表

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29 III - 1 I ) / ( ) ( ) ( ) (8 224 )

30 III - 2 II ( ) ( )

31 III - 3 III ( ) (1 145) (1 145) (70 611) (70 611) (2 256) (2 256) ( 501) ( 501) ( 87) ( 87) (73 841) (72 033) (24 859) (8 224) (1 180) (1 180) (2 483) 2.7 ( 650) ( 650) 2.10 (5 881) (5 881) ( 48) ( 6) ( 54) (1 918) (1 918) (11 812) (11 812) (11 812) (10 938) (21 495) (23 604) (11 812) (29 719)

32 III - 4 IV ( ) 2010 ( ) ( ) 2.2 ( 1 542) ( ) ( ) ( ) ( ) ( ) ( ) 2.9 ( ) ( ) 2.10 ( 79) / ( ) 2.11 ( 988) ( ) 2.12 ( 242) ( ) ( 5 881) ( 373) 90 ( 19) ( 1 918) ( 3 232) 2.5 ( 881) ( 489) ( 1 234) ( 1 234) ( 4 955)

33 III - 5 V ( ) / / A36-29 a a 2 A (1 610) B ( 138) (1 491) ( 122) C ( 205) ( 316) D (1 389) 64 (2 000) E ( 61) ( 280) ( 200) F ( 3) ( 205) (3 517) 85 (2 322) (4 327) ( 200) ( 767) (1 799) ( 318) (5 094) ( 85) ( 518) ( 205) (8 611) - (2 840) ( 140) ( 345) (8 611) - (2 840) a 190 (C-DEC 190/3 b 5.7 c / 1.00 = d 1 2 b d

34 III-6 国际民用航空组织 财务报表的附注 2010 年 12 月 31 日 附注 1: 会计政策 编制基准 1. 国际民航组织 (ICAO) 的财务报表是根据国际公共部门会计准则 (IPSAS) 在应计制会计基础上编制的 2. 这是首次完全按照国际公共部门会计准则编制的一套财务报表 采用国际公共部门会计准则要求对国际民航组织以往执行的会计政策作出修改 它包括在全面的应计制会计基础上编制财务报表, 尤 其是对过去以现金方式入账的服务终了和退休后福利以及技术合作项目自愿捐款进行认列 采用新的会 计政策导致财务状况报表中认列的资产和负债发生变化 因此, 经过审计的日期为 2009 年 12 月 31 的 财务状况报表被重列, 由此产生的变化在净资产变动报表中做了报告 2009 年 12 月 31 日经修订的财务 状况报表, 作为 2010 年 1 月 1 日期初余额 ( 重列 ) 在财务报表中列报 采用国际公共部门会计准则对 财务状况报表带来变化的净影响, 导致 2010 年 1 月 1 日净资产总额减少 万加元 3. 按照最初采用国际公共部门会计准则时所规定, 已经在下列几个领域适用过渡性条款 :i) 财务执行情况报表和现金流量报表不提供对比性资料 ( 国际公共部门会计准则第 1 条 ); 和 ii) 对包括 2010 年 1 月 1 日以前以融资租赁获得的财产 厂房和设备 (PP&E) 的原始认列 ( 国际公共部门会计准则第 17 条 ), 不在财务报表账面上反映, 但为参考之目的在财务报表附注中披露 4. 下列会计标准在其被要求执行日期之前已被采用 : 职工福利 ( 国际公共部门会计准则第 25 条 ); 无形资产 ( 国际公共部门会计准则第 31 条 ); 金融工具 : 列报 ( 国际公共部门会计准则第 28 条 ) 确 认和计量 ( 国际公共部门会计准则第 29 条 ) 和披露 ( 国际公共部门会计准则第 30 条 ) 5. 除上述报表另有列明之外, 编制财务报表采用的计量基准是摊销后成本 现金流量表 ( 附表 IV) 是采用间接法编制 6. 国际民航组织的报告货币是加拿大元 ( 加元 ) 国际民航组织经常活动的功能货币是加元 鉴于技术合作项目 (TCP) 活动通常使用美元执行, 因此其功能货币是美元 (USD) 账目往来中使用加 元之外和技术合作项目使用美元之外的其他货币, 在账目往来时均按现行联合国业务汇率 (UNORE) 折算 加元之外的资产和负债, 技术合作项目美元之外的资产和负债, 则在年终结算时按合理地接近当 时即期汇价的现行联合国业务汇率折算 所得收益或亏损记入财务执行情况报表, 但为列报之目的, 技 术合作项目活动折算加元时产生的差额除外, 它反映在财务状况报表准备金项下 现金及约当现金 7. 现金及约当现金包括库存现金 银行现金及短期存款 8. 产生利息收入时予以认列, 并考虑到实际收益率

35 III-7 财务单据 9. 财务单据在国际民航组织成为单据合同规定的缔约方时予以认列, 直至从这些资产 ( 负债 ) 实收 ( 支付 ) 现金流量的权利 ( 或义务 ) 过期或被转让 ( 结清 ) 时为止 10. 应收款是未经活跃市场报价的固定或可确定支付的非衍生金融资产 应收款包括应收会费现金及其他应收款 长期应收款, 包括应收摊款, 使用实际利率按摊销成本列报 11. 除预收的分摊会费之外, 所有负债均产生于交换交易 所有非衍生金融负债按公允价值原始认列, 并在适用时, 使用实际利率随后按摊销成本计量 存货 12. 财政期结束时的出版物库存及小卖部商品作为存货记账 出版物按成本低价及现行重置成本估值, 小卖部商品按可实现净值的低价估值 13. 出版物成本包括采购成本及将出版物送至销售或分发国家发生的所有其他费用 小卖部商品的成本是购买价格 成本值以加权平均法确定 14. 制作出版物和其他内部使用文件列作支出 应收款和收入 15. 分摊的会费是缔约国的法律义务 这些会费是征收摊款当年认列的非交换交易的收入 技术合作项目 (TCP) 活动的捐款是交换交易的收入, 它是根据签署的项目协议规定, 按项目完成阶段交付货 物或提供服务确定 其他自愿捐款一般是捐助者以书面形式确认, 或以其他方式收到的认列为收入的非 交换交易 16. 从技术合作项目回收的管理费按照行政和业务服务费用 (AOSC) 基金的收入以及各个项目的支出列报 根据国际公共部门会计准则, 技术合作项目产生的管理费收入按照完成阶段认列 完成阶段 估算如下 : 发出设备采购订单时 90% 管理费认列, 其余 10% 在交付时认列 ; 和 对于服务, 管理费按照发生的费用认列 17. 其他收入是交换交易, 应收结余款项按应收款及预付款列报 18. 应收会费是按扣除与会费收入减少 呆帐及摊销 ( 贴现 ) 有关的备抵列报 : 备抵自愿捐款收入减少是应收会费和收入减少, 即直接划拨有会费的项目不再需要资金或 不再提供 ; 备抵分摊会费呆账是根据历史经验和事件, 表示一缔约国没有能力履行其义务 ; 和

36 III-8 贴现长期应收会费是表示已缔结协议在几年内清偿其拖欠会费的国家分摊会费的未清余 额 考虑到缔结上述协议清偿拖欠的可能性, 贴现也适用于其他长期拖欠的会费 19. 实物捐助按公允价值列报 直接用于支持经批准的行动和活动并能可靠估价的捐赠物品在账目中认列 免费提供的服务不在账目中认列, 但为参考之目的在财务报表附注中列报 这些捐助包括房地 运输和人员的使用 财产 厂房和设备 20. 财产 厂房和设备 (PP&E) 按历史成本减去累计折旧及任何减值损失列报 折旧是使用直线方法, 对财产 厂房和设备按其估计使用年限折旧, 但土地除外, 它不折旧 财产 厂房和设备类别的 使用年限估算如下 : 类别估计使用年限 ( 年 ) 楼舍 5-50 信息技术 (IT) 和办公设备 3-7 家具 装置及配件 5-12 电信和印刷设备 3-7 汽车 财产 厂房和设备如果其成本超过或等于设定为 3000 加元的阈值限制, 租赁物业装修超过或等于设定为 加元的阈值限制时, 其改列为资本 应对阈值定期审查 租赁物业装修按成本估值, 并按装修或租期剩余使用年限较短者折旧 22. 每年须至少对全部财产 厂房和设备进行减值审查, 任何减值损失均须在财务执行情况报表中认列 减值指标包括财产 厂房和设备的陈旧与老化, 以及利用财产 厂房和设备从商业活动创收时产 生的现金流量 无形资产 23. 无形资产按历史成本减去累计摊销及任何减值损失列报 无形资产的认列需要符合可辨认 在国际民航组织控制之下和促进未来经济效益或服务潜力且能够可靠衡量的严格标准 剩余使用年限也是 考虑因素之一 还制定了具体标准, 即低于 5000 加元购买的物品以及内部开发的 加元资产不入 账, 因为难以与列为支出的准确内部业务和研究费用及资本化的开发费用进行测量 根据国际公共部门 会计准则第 31 条规定, 这条标准预计自 2010 年 1 月 1 日起适用 24. 使用直线法对预期使用年限摊销 无形资产类别估计使用年限如下 : 类别估计使用年限 ( 年 ) 外部采购的软件 3-6 内部开发的软件 3-6 许可证和权利及其他无形资产 2-6 版权 3-10

37 III 许可证 权利和版权按许可证 权利和版权期限摊销 26. 每年须至少对全部无形资产进行减值审查, 任何减值损失均须在财务执行情况报表中列报 减值指标包括无形资产陈旧与老化, 以及利用无形资产从商业活动创收时产生的现金流量 职工福利 27. 国际民航组织认列下述应计职工福利 : 在员工提供相关服务的会计期结束之后十二个月之内预计全部结清的短期职工福利 ; 就业后福利 ; 和 其他长期职工福利, 比如服务终了福利 28. 国际民航组织的大部分雇员都是联合国合办工作人员养恤基金 (UNJSPF) 的成员 养恤基金是一项由多名雇主注资 界定的福利计划 根据国际公共部门会计准则第 25 条, 为会计之目的, 联合 国合办工作人员养恤基金缺乏充分的可靠性来确定和分配每个参加方在计划的基本财务状况中的份额 和其表现, 因此按照国际公共部门会计准则规定, 该计划被视为假定是一个界定的缴款计划 29. 国际民航组织使用净资产的准备金帐户记录与离职后健康保险福利 (ASHI) 有关的保险统计损益 拨款及或有负债 30. 国际民航组织因过去事件负有现行的法律或推定义务及国际民航组织可能被要求履行义务时, 为未来的负债和指控编列有经费 31. 不符合负债认列标准的其他承付款, 只有当国际民航组织内部无法完全控制的一个或多个发生或未发生的不确定未来事件对其存在予以确认之时, 方在财务报表附注中披露 按分部报告和基金会计 32. 基金是一个自动平衡的会计实体, 设立用来记入与特定目的或目标有关的账目往来 基金是为开展特殊活动或实现某些目标按照具体的规定 约束或限制划分 财务报表是按基金会计基础编制, 显 示国际民航组织所有基金在这一时期结束时的综合状况 基金余额代表收入和支出的累计剩余 33. 分部是一组活动可分辨的群体, 其财务信息单独报告, 以便评估一个实体为实现其目标以往的业绩并对未来资源分配作出决定 国际民航组织将所有项目 业务和基金活动分为两个分部 :i) 经常 活动 ; 和 ii) 技术合作项目活动 国际民航组织对财政期内各分部的账目往来及期末所存结余进行报告 分部间收费根据项目协议进行 34. 经常活动部分包括普通基金 经常方案的周转基金 特别帐户和为航空安全 保安 环境及本组织的其他支助活动管理的基金 为普通基金经常方案预算表决的未动用拨款在一定条件可结转至下一 个财政年度 大会或理事会根据 财务条例 第 7.1 条主要为特定活动专用资金的特殊捐款或资金设立

38 III-10 的基金和特别账户, 其余额可结转到下一个财政期 这部分的主要资金来源是会费 创收活动 自愿捐 款和其他行政事业性收费 35. 经常活动部分包括下列基金或者基金组 : 经常预算基金包括 : 普通基金, 根据大会所定分摊比额表由缔约国分摊的会费 杂项收入 辅助创收基金 (ARGF) 盈余和从大会设立的周转基金拨出的垫款提供资金, 周转基金的作用是在收 到缔约国会费和在特殊情况下收到其他基金之前根据需要向普通基金先行垫付 ( 偿还 ) 预算拨款 经常活动的有关基金包括下列基金 : 资本基金, 设立用来记录经常方案普通基金购置的财产 厂房和设备及无形资产 循环基金, 设立用来记录离职后健康保险福利 (ASHI) 的账目往来, 包括没有着落的负债及其他特殊负债, 以便在经常活动部分中将这些账目往来单独列报 辅助创收基金 (ARGF), 设立用来将创收和成本回收活动合并在一项基金之中 辅助创收基金当中的特别帐户和基金是秘书长根据 财务条例 第 7.2 条设立的, 以记录与 收入和支出有关的全部自我筹资活动 任何没有计划支配或支出的盈余可被转拨到普 通基金, 结余可被结转到下一个财政期 这部分的主要资金来源是出版物 数据和服 务的销售 行政和业务服务费用基金 (AOSC), 根据 财务条例 第 9.4 条设立的基金 行政和业务服务费用基金用以支付技术合作项目的行政 业务和支助费用 当行政和业务服 务费用业务在任何一年出现财政亏损时, 首先由行政和业务服务费用基金的累积盈余 补足亏损, 作为最后手段, 由经常方案预算补足 行政和业务服务费用基金的资金主 要来源于技术合作项目, 包括联合国开发计划署项目的管理费 航空保安 (AVSEC) 行动计划 (ASAP), 它包含为反映理事会批准航空保安行动计划 (ASAP) 设立的各项专用基金及特别账户, 其中包括拟由航空保安信托基金之内的基 金供资的项目 航空保安行动计划项目的相关活动由普通和专用捐款以及附注 3.1 列明 的实物捐助供资 非洲航空安全全面地区实施计划 (AFI 计划 ), 设立用于提高国际民航组织在整个非印地区方案协调和管理方面的领导能力和问责制, 并确保有效实施, 以纠正安全与基础 设施方面的缺陷 丹麦和冰岛合资联营协议的联合融资基金, 用以反映所设立基金的账目往来, 以报告国际民航组织监督冰岛政府以及丹麦政府在格陵兰提供空中航行服务的运行情况, 有 关费用由服务提供者通过使用费和向缔约国政府摊款回收 使用费由联合王国收取并直接汇给冰岛和丹麦政府 国际民航组织负责征收和收集摊款并汇给服务提供国政府

39 III-11 因此, 这些账目往来在财务状况报表上反映为资产和负债 同时还包括北大西洋高度 监视系统基金 (HMU), 以记录北大西洋高度监视系统联营安排各项规定之下的账目 往来 其业务和维修费用由服务提供者通过向飞越北大西洋上空的民用航空器征收使 用费回收 国际民航组织收取的使用费直接支付给服务提供者, 因此在账目中反映为资产和负债 奖励清偿长期欠款帐户, 设立用以将缔约国缴纳的拖欠会费的部分款项在一个单独帐户中列报, 以便为本组织的特定活动提供资金 信息和通信技术 (ICT) 基金, 设立用于为改善本组织的信息和通讯系统提供资金 公钥录 (PKD) 基金, 理事会设立的一个成本回收基金, 用于报告支持电子增强型机读护照可互用性项目的各项活动 这些行动由自愿捐款供资, 按照协议, 该基金的结余作为应付参加国款项记帐 国际航空安全财务机制基金 (IFFAS) 理事会根据大会 A33-10 号决议所载的原则和指南设立, 其目的是帮助无法以其他方式提供或取得必要财政资源的国家向与安全有关的项目提供资金 2010 年 11 月 17 日, 国际民航组织理事会解散了国际航空安全财务机制 其剩余资产的使用情况见附注 7 临时工作人员薪金基金 (TSSF), 为 三年期预算最初裁减的员额再筹资金设立的基金 其他基金根据与由国际民航组织会员国组成的欧洲民航会议 (ECAC) 签订的协议, 国际民航组织提供某些秘书处服务 先由国际民航组织从欧洲民航会议收取的收入中支付, 必要时从经常方案普通基金中支付, 然后再偿还国际民航组织 代表欧洲民航会议进行的所有账目往来的净应收款或应付款记入地区组织的应收款或应付款 合资联营管理费 普遍安全监督审计计划基金 环境基金 国际登记处基金和法国合作基金及其他基金或特别帐户, 也记入其他基金之中 36. 包括技术合作 (TC) 项目资金的技术合作项目活动, 秘书长根据 财务条例 第 9.1 条设立用于管理技术合作方案 这部分的主要资金来源是项目协议捐款 37. 技术合作项目包括联合国开发计划署的各项安排以及根据信托基金协议 管理服务协议 (MSA) 和民用航空采购服务协议 (CAPS) 管理的各个项目 有关联合国开发计划署安排的账目往来, 必须遵照国际民航组织和联合国开发计划署双方的指示进行 信托基金和管理服务协议旨在涵盖范围广泛的技术合作服务, 而民用航空采购服务协议则是以提供采购服务为目的 国际民航组织还与缔约国签订称之为总包合同的技术合作协议 这类合同与管理服务协议和信托基金协议不同之处在于其期限较短, 而且合同金额是固定的 实际支出回收有余或不足的情况反映在行政和业务服务费用基金之中

40 III-12 附注 2: 资产及负债 附注 2.1: 现金及约当现金 38. 资金按照集中投资方式存放在银行, 不属急需的资金按定期存款投资 2010 年 12 月 31 日和 2010 年 1 月 1 日的余额组成如下 : 2010 年 12 月 31 日 单位 : 千加元 期初余额 2010 年 1 月 1 日 ( 重列 ) 银行现金 定期存款 现金及约当现金 截至 2010 年 12 月 31 日, 定期存款平均利率为 0.27%(2010 年 1 月 1 日为 0.47%), 平均到期 70 天 (2009 年为 52 天 ) 年底时的银行现金包括代为欧洲民航会议所存的 千加元 附注 2.2: 应收会费 40. 截至 2010 年 12 月 31 日和 2010 年 1 月 1 日的应收净分摊会费余额组成如下 : 2010 年 12 月 31 日 期初余额 2010 年 1 月 1 日 ( 重列 ) 单位 : 千加元 应收 非应收贴现 应收净会费总额 应收当年会费是十二个月内应付的会费, 非应收当年会费是根据会计政策对于应收款和收入的 规定, 财务报表日期十二个月之后应付或预计缴付的会费 应收会费的总额和净额所述如下 : 期初余额 2010 年 12 月 31 日 2010 年 1 月 1 日 ( 重列 ) 单位 : 千加元分摊的会费 经常方案 分摊的会费 联合融资协 79 (226) 备抵及摊销前应收会费总额 减去 : 备抵呆帐 (501) (501) 长期应收款贴现 (1 636) (2 036) 应收净会费总额

41 III 下表列报了经常方案应收摊款的组成 期初余额 2010 年 12 月 31 日 2010 年 1 月 1 日 ( 重列 ) 单位 : 千加元 % 单位 : 千加元 % 摊款年度 年及以前 总额 年备抵呆帐变动如下 : 期初余额 2010 年 1 月 1 日 ( 重列 ) 动用 增加 / ( 减少 ) 2010 年 12 月 31 日 单位 : 千加元 备抵呆帐总额 前南斯拉夫社会主义联邦共和国共欠国际民航组织 501 千加元, 联合国大会仍然对有关决议进行讨 论, 希望继承国能支付这一债务 年没有应收会费注销 备抵呆帐增加或减少代表这一期间的支出, 并在财务执行情况报表中报告 年备抵会费收入减少没有出现余额 年贴现长期应收会费变动如下 : 期初余额 2010 年 1 月 1 日 ( 重列 ) 动用 增加 /( 减少 ) 单位 : 千加元 期末余额 2010 年 12 月 31 日 贴现长期应收会费 (1 654) 贴现长期应收会费是指对应收款余额与公允价值原始认列时, 对其调整所需的款项 鉴于非流动部分一年以上方予收取, 按利率对其贴现 这笔款项反映为长期应收款余额减少 这种差额逐渐被认 列为应收款期的收入 这种贴现是对所有 A 组国家和某些 B 组国家未来计划的分期付款适用 4.3 个百分 点计算得出 48. 贴现长期应收会费涉及到与理事会缔结协议以不超过 20 年为期不计利息清偿欠款的 A 组国家, 以及未缴摊款超过 5 年且未与理事会缔结协议 B 组国家的应收摊款 动用 千加元包括当年从与国

42 III-14 际民航组织缔结协议国家的实收缴款 增加 400 千加元是对截至 2010 年 12 月 31 日收入中认列的长期 应收款余额的贴现 本年度没有签订新的协议, 与国际民航组织签订协议的一些国家年初已支付超过其 各自协议偿付条件的款项 附注 2.3: 应收款 预付款及其他资产 49. 应收款及预付款 : 期初余额 2010 年 12 月 31 日 2010 年 1 月 1 日 ( 重列 ) 单位 : 千加元 员工借支 应收联合国机构款 其他 总额 : 员工借支是指教育补助金 房租补贴 差旅费和其他工作人员应享权利 51. 应收联合国机构款与其他国际组织, 主要是与联合国组织有关 52. 应收杂项款包括根据特别帐户为客户提供服务的应收款和应计未收利息 53. 应收款和预付款的非流动部分, 包括非洲民航委员会 (AFCAC) 地区机构的应付款 这笔款项产生于国际民航组织和非洲民航委员会关于非洲民航委员会清偿拖欠本组织款项的谈判和讨论 自 2007 年 7 月 1 日起, 非洲民航委员会承担原由国际民航组织代表其执行的账目往来和业务的全部责任 未贴现应收款为 943 千加元 非洲民航委员会的应付贴现额在账目上反映为 760 千加元, 其中 521 千加元属应收款的非流动部分 (2010 年 1 月 1 日为 543 千加元 ) 54. 其他流动资产包括 : 期初余额 2010 年 12 月 31 日 2010 年 1 月 1 日 ( 重列 ) 单位 : 千加元 可收回省销售税 可收回联邦销售税 预付费用 可收回美国所得税 可收回法国营业税 其他 6 8 总额

43 III-15 附注 2.4: 存货 55. 国际民航组织的存货包括内部印刷并向全世界民航界销售的出版文件库存, 以及小卖部保存的向持有外交身份个人出售的免税商品存货 2009 年 12 月 31 日的财务报表, 小卖部存货记入账户, 出版 物存货记入附注 自 2010 年 1 月 1 日起, 出版物存货也记入账户 56. 下表列出了财务状况报表所列存货的总值 期初余额 2010 年 12 月 31 日 2010 年 1 月 1 日 ( 重列 ) 单位 : 千加元 手头现有出版物 成品 原材料和在制品 出版物总额 小卖部商品总额 存货总额 进一步细节列在出版和小卖部存货调节之中, 以反映本年度扣除当年销售存货值与减值贴现之后的期初余额和进货 2010 年 12 月 31 日 出版物调节 : 单位 : 千加元 期初余额 759 直接材料 807 直接人工 间接成本 183 购买与生产存货总额 减去 : 销售出版物的成本 (2 581) 减去 : 减值 (63) 期末余额 年 12 月 31 日 31 December 小卖部商品调节 : 单位 : 千加元 期初余额 231 购买的存货 443 购买的存货总额 674 减去 : 销售产品的成本 (474) 期末余额 出版物及小卖部商品与国际民航组织存货查询系统得出的数量经实际存货查实核对 59. 存货价值已扣除任何可辨认的减值 2010 年期间, 共查出价值 加元的出版物存货受损并从存货记录中删除 这笔注销代表此期间的支出, 在财务执行情况报表 供应品 消耗品及其他 项 目中入账

44 III-16 附注 2.5: 财产 厂房和设备 60. 财产 厂房和设备费用包括国际民航组织总部 ( 总部 ) 在蒙特利尔以及七个地区办事处所拥有的项目 这些项目为本组织提供增益或服务潜力, 本组织对其购置 实际位置 使用和处置完全实行控 制 61. 正如附注 1 所示及首次采用国际公共部门会计准则所规定, 过渡性条款已经适用于财产 厂房和设备的原始认列 因此, 下表仅列出 2010 年购置的财产 厂房和设备, 并根据国际公共部门会计准则在帐户中列报为资本 当年购置 累计折旧 期末余额 2010 年 12 月 31 日 单位 : 千加元 家具及固定装置 资讯科技和办公设备 汽车 租赁物业装修 总额 年, 财产 厂房和设备未发现任何减值 年 1 月 1 日之前, 包括家具 车辆 电脑和其他办公设备在内的非消耗性财产的费用, 按照联合国系统会计准则第 43 条, 被记入项目订购当年的开支 这些资产以及 2010 年 1 月 1 日之前按融资租赁购置的其他财产 厂房和设备未被列为资本, 根据国际公共部门会计准则第 17 条规定, 将在过渡期 ( ) 的财务状况报表当中认列 租赁承付款在附注 6 之中列报 64. 总部财产 国际民航组织大楼建于 1995 年, 属一私人组织拥有 此财产由加拿大政府租用 20 年, 直至 2016 年 根据加拿大政府和国际民航组织之间的补充协议, 国际民航组织全部占有此处财产, 并向加拿大政府支付 25% 租金及使用费用 加拿大政府承担 75% 租金及使用费用和 100% 物业税, 并有权选择在租期结束时以优惠价格购买该楼舍 如果国际民航组织接受, 必须在国际民航组织偿付 25% 购买选择成本的基础上, 转让 25% 的所有权 如果加拿大政府不为其自己行使该选择权, 则国际民航组织有权要求加拿大政府代表其行使选择权并转让该楼舍的所有权 这份方案要求国际民航组织偿还 100% 购买选择权以及与交易本身有关的任何费用, 这样它即可占用此楼舍供其自我使用为期最少二十 (20) 年 该财产估值为 1.16 亿加元,2016 年行使购买选择权金额为 2345 万加元 如附注 3.1 所示, 按照国际公共部门会计准则规定, 向国际民航组织收取租金的部分列为开支, 由加拿大政府出资部分认列为实物捐助 65. 国际民航组织还以 千加元的原始成本拥有欧洲大西洋巴黎地区办事处 47% 的财产, 其余 53% 财产属名义融资租赁, 如附注 3.1 所示认列为实物捐助 如第 63 段所述,2010 年 1 月 1 日之前购置的财产在过渡期 ( ) 将改列为资本 国际民航组织拥有的其他楼舍则属经营租赁或名义租赁

45 III 非资本化的财产 厂房和设备按扣除累计折旧成本认列, 犹如其自购置之日起即已折旧 鉴于内部记录无法单独提供早年在巴黎购置楼舍和土地的成本, 因此认为土地成本在收购之日属于无形, 包括在财产之内, 完全折旧 下表列出 2010 年 1 月 1 日前包括融资租赁购置的财产 厂房和设备, 按照上文及附注 1 所述, 因为国际民航组织适用国际公共部门会计准则的过渡性条款, 账户上未改为资本 期初余额 2010 年 1 月 1 日 累计折旧 期末余额 2010 年 12 月 31 日 单位 : 千加元 1 财产 家具及固定装置 资讯科技及办公室设备 汽车 融资租赁的设备 总额 年至 2014 年, 设备融资租赁承付款最低偿付款总额为 351 千加元, 今后每年最低偿付款为 108 千加元, 减去 加元利息后, 资本租赁承付款为 319 千加元 国际民航组织总部的租赁承付款见附注 6 附注 2.6: 无形资产 年期间购置的无形资产包括以 101 千加元成本从外部购买的软件, 减去 加元累计摊销, 截至 2010 年 12 月 31 日, 无形资产净值为 加元 69. 对无形资产价值进行审查以确定其是否有任何减损之后, 现确定无形资产年内未出现任何减损 附注 2.7: 衍生工具资产 衍生工具资产的性质 70. 截至 2010 年 12 月 31 日没有任何衍生工具资产 (2010 年 1 月 1 日为 650 千加元 ) 71. 金融工具的会计政策列于附注 1 国际民航组织的金融资产分类为贷款及应收款 ( 无投资和可出售金融资产 ), 金额为 千加元, 构成如下 : 1 财产不包括第 64 段所指的总部财产

46 III-18 构成 : 2010 年 12 月 31 日 单位 : 千加元 2010 年 1 月 1 日 ( 经重列 ) 应收分摊会费 ( 流动 ) 应收分摊会费 ( 非流动 ) 应收款及预付款 ( 流动 ) 应收款及预付款 ( 非流动 ) 其他资产 金融资产总额 所有重大金融负债是按摊销成本列出的金融工具 72. 国际民航组织面临的金融风险在下列各段做了归纳 信贷风险 73. 国际民航组织的信贷风险分散广泛, 而国际民航组织的风险管理政策对任何一个对手的信贷风险金额均加以限制, 包括最低信贷质量准则 74. 通过确保将金融资产存放在经主要评级机构赋予强劲投资评定等级的主要金融机构的高度流动及多元化的货币市场基金和 / 或存放于其他有信誉对手之处, 显著地将信贷风险和与现金及约当现金有 关的流动性风险降至最低 75. 应收会费主要包括主权国家的应缴款项 应收会费细节见附注 2.2 正如附注 1 和 2.2 所述, 长期会费使用实际利率按贴现成本列报 鉴于这些应收款不计利息, 因此用于计算贴现成本的利率是适 用于加拿大政府长期债券的利率 利率风险 76. 国际民航组织暴露于定期存款的利率风险 2010 年平均利率和存款到期见附注 2.1 由于目前利率水平低, 风险很小 外汇风险 年 12 月 31 日, 现金及约当现金和投资均以加元 (12%) 和美元 (80%) 计价, 这是本组织使用的基准货币 (2010 年 1 月 1 日, 基准货币 9% 为加元,79% 为美元 ) 所持非加元或美元货币 的首要目标是支持以加元以外的其他货币开展的业务活动 此外,32% 的应收会费以加元计价,68% 的 应收会费以美元基准货币计价 (2010 年 1 月 1 日, 基准货币 28% 为加元,72% 为美元 ) 78. 前些年, 本组织以远期购买合同形式签订衍生金融工具来管理外汇风险, 从而按预算汇率稳定支出 履行合同时, 联合国业务汇率 (UNORE) 和远期购买合同汇率之间的差额作为支出项入账 年 终时, 未持有远期合同用于对冲目的 因此, 截至 2010 年 12 月 31 日时无衍生金融资产

47 III 年年初, 国际民航组织以 美元兑 1.00 加元的平均汇率为 2008 年至 2010 年三年期签订了购买 5460 万美元和购买欧元的远期购买合同 这些合同在 2010 年产生已实现的收益 / 亏损 在远 期外汇购买合同当中,2010 年以 万加元的实际成本收到 万美元 (1 900 万加元 ), 实现收益 70 万加元 此外, 以 350 万加元的实际成本收到 230 万欧元 (320 万加元 ), 实现亏损 30 万加元 这些汇兑差额反映在财务执行情况报表支出项中 ( 按比例分摊 ) 年开始, 为了尽量减少美元波动风险, 本组织采用多种货币摊款, 即根据对两种货币预见的需求, 会员国部分按美元分摊及部分按加元分摊 随着采用多种货币摊款制度, 管理层认为没有必 要再签订美元远期购买合同 81. 与技术合作项目有关的采购订单有时用以加元或美元之外的其他货币计价 为了限制货币波动的风险, 已采取一项对冲政策, 允许在货币波动可能对项目的财务状况产生重大影响的情况下, 在发出 订单时即买进承付款货币 换汇收益 / 亏损按相当于购汇当日联合国业务汇率与有效的即期汇率之间的差 额认列 流动性风险 82. 大会设立的金额为 600 万美元的周转基金, 其作用是在收到缔约国会费和在特殊情况下收到其他基金之前根据需要向普通基金先行垫付预算拨款 此外, 资金按集中投资方式存放在银行, 不属急需 的资金按定期存款投资 附注 2.8: 预收款项 83. 预收款项包括 : 期初余额 2010 年 2010 年 1 月 1 日 12 月 31 日 ( 经重列 ) 单位 : 千加元 技术合作项目的自愿捐款 分摊的会费 其他预收款项 总额 预收款项包括技术合作项目预收资金的自愿捐款 收入只有按照国际民航组织和捐款人签订的协议条款, 由国际民航组织交付货物或提供服务时方可认列 这种负债还包括待汇给捐款人的任何未动 用捐款余额 85. 分摊的会费是年前从各国收到与之相关的缴款 86. 其他预收款包括所欠国际航空安全财务机制捐款人的 千加元 ( 附注 7) 一个会员国 ( 法国 )1 446 千加元预收款 出版物销售收到的 千加元预收款和其他预收款

48 III-20 附注 :2.9: 应付账款及应计费用 87. 应付帐款及应计费用由下列组成 : 期初余额 2010 年 12 月 31 日 2010 年 1 月 1 日 ( 重列 ) 单位 : 千加元应付供应商账款 应计项目及其他应付款款 总额 供应商应付账款指对已收到发票的货物和服务的应付款 应计项目是未开具发票期间已收取或提供给国际民航组织的商品和服务的负债 89. 国际民航组织向欧洲民航会议 (ECAC) 提供某些秘书处服务 本年度代表欧洲民航会议进行的所有账目往来的净应付款记入应计项目及其他应付款之中 2010 年 12 月 31 日 单位 : 千加元 1 月 1 日期初余额 年内收益 小计 : 减去 : 年内支付款项 月 31 日期末余额 附注 2.10: 职工福利 90. 职工福利负债包括离职后健康保险 (ASHI) 服务终了年假偿金 应给付回国补助金及其他短期福利 构成 : 2010 年 12 月 31 日 单位 : 千加元 期初余额 2010 年 1 月 1 日 ( 重列 ) 流动 非流动 总额 : 职工福利负债的估值 91. 职工福利负债由专业精算师确定, 或由国际民航组织根据人员数据与以往的支付经验计算 就业后和其他与离职有关福利的估值

49 III 服务终了福利 年假和回国补助金以及就业后福利 (ASHI) 产生的负债均由独立咨询精算师确定 这些职工福利是设立用于总部和地区办事处受国际民航组织工作人员细则管辖的工作人员 93. 根据国际公共部门会计准则第 25 条, 离职后福利的精算收益 / 亏损可使用准备金方式在一段时间认列 依照准备金的方式, 精算收益 / 亏损在净资产项下列报, 不作为收入或支出认列, 以便考虑到收 益 / 亏损将随着时间推移被修订的合理可能性 对于与离职有关的其他福利, 精算收益 / 亏损须即时认列, 并在财务执行情况报表中列报 94. 其他职工福利包括由于技术合作项目工作人员离职时估计的回国补助金和年假 这些项目的职工福利不属联合国工作人员条例和细则范围之内, 但包含在技术合作项目的具体条件之下 年职工福利负债变动如下 : 期初余额 2010 年 1 月 1 日 ( 重列 ) 动用 增加 /( 减少 ) 单位 : 千加元 精算亏损 / ( 收益 ) 期末余额 2010 年 12 月 31 日 退休后计划 (ASHI) (1 156) 服务终了 年假 (816) 服务终了 回国补助金 (810) 999 (17) 国际专家的其他职工福 - 利 (474) 职工福利负债总额 (3 256) 动用一栏表示年内支付的款项 离职后健康保险增加 千加元表示本期服务费用 (2 292 千加元 ) 和记入 2010 年支出的利息成本 (2 496 千加元 ) 千加元的精算亏损记入净资产的准备金 帐户 年假增加 560 千加元包括本期服务费用 (353 千加元 ) 和利息成本 (207 千加元 ) 665 千加元精 算亏损记入 2010 年支出 回国补助金增加包括本期服务费用 (617 千加元 ) 和利息成本 (382 千加元 ) 加元精算收益记入 2010 年支出 趋势假设中增加 ( 减少 ) 一个点的影响 97. 国际公共部门会计准则要求财务报表中须披露趋势假设中一个点的影响 : 本期服务费用 累积福利义务 减去一个百分点 : 减少 893 千加元加上一个百分点 : 增加 千加元减去一个百分点 : 减少 千加元加上一个百分点 : 增加 千加元

50 III 精算假设和方法 98. 国际民航组织每年都对精算师年底估值时使用的假设及方法进行审查和选择, 以确定国际民航组织离职后福利计划 ( 就业后福利和其他与离职有关的福利 ) 支出与缴款的要求 下表列出了 2010 年 估值使用的假设与方法, 还列出与 2009 年估值使用的假设和方法变化之对比, 它被用来重列 2010 年 1 月 1 日的数字 99. 为 2010 年 12 月 31 日精算估值采用的假设和方法, 导致就业后负债和与服务终了的有关福利增加 1020 万加元, 包括 650 万加元的净精算亏损 100. 国际民航组织目前使用加拿大政府债券利率贴现与职工福利有关的负债 在某些管辖地区, 政府债券缺乏深入的市场, 或政府债券比优质公司债券风险更大 在这种情况下, 使用公司债券利率更 为合适, 是一个更接近无风险的利率 国际民航组织的精算师曾经考虑过这个问题, 并确定根据国际民 航组织的情况, 按照国际公共部门会计准则第 25 条 94 段提出的理由, 及鉴于加拿大政府债券存在一个 深入的市场, 使用加拿大债券利率比使用公司债券利率更为适当 因此, 国际民航组织继续使用政府债 券利率贴现负债 如果国际民航组织使用公司债券利率 (2010 年 12 月 31 日利率 5.4%), 则国际民航组 织 2010 年 12 月 31 日用于离职后健康保险 年假和回国补助金的负债将减少 25%(2000 万加元 ),2010 年支出将减少 11% ( 80 万加元 ) 101. 根据国际公共部门会计准则第 25 条, 财务报表中须披露精算假设 此外, 每项精算假设需要以绝对值披露 使用下述关键假设和方法来确定国际民航组织 2010 年 1 月 1 日就业后和其他与离职有 关雇员负债的价值, 使用预测来估计 2010 年 12 月 31 日的负债

51 III-23 离职后健康保险计划中使用的假设 : 精算方法离职后健康保险 使用预测单位信贷成本法, 按服务年限比例分摊, 直到雇员完全有资格享受退休福利的年龄 贴现率会计和资金 3.5%(2009 年 12 月 31 日估值为 4.3%) 医疗及牙科趋势率药品和其他卫生保健 20 年为期 10% 至 4%, 牙科 20 年为期 4% 资产的预期回报 不适用, 因为计划被视为资金没有着落 使用的汇率 1.00 美元等于 1.00 加元 ( 先前估值为 加元 ) 医疗及牙科报销费用年龄 60 岁, 平均每人每年药费 加元, 牙科费用 200 加元至 700 加元, 其他医疗费用 300 加元 医疗及牙科费用的年龄变化 年度行政费用 药品, 在加拿大 40 岁 5.8%,85 岁 ( 含 ) 以上 0% 加拿大国内医疗保健,59 岁 2%,85 岁 ( 含 ) 以上 0.75% 加拿大国外医疗保健,40 岁 2.7%,90 岁 ( 含 ) 以上 0% 牙科保健每年负 0.5% 由加拿大公众药品计划涵盖年龄 65 的人, 在魁北克药品费用减少 50%, 在其他省份减少 65% 包括在每人年费之中 死亡率预计到 2020 年为 94 人 退出率年龄 20 岁至 55 岁及以上 :15% 至 0% 退休年龄 1990 年 1 月 1 日之前聘用的雇员 :59 岁, 在此日期或之后聘用 :62 岁 退休时有受扶养人比率 70% 妻子假定比其男性配偶年轻五年 到退休年龄时每个家庭没有子女 年假和离职补助金使用的假设 : 精算方法 年假和回国补助金 : 未来福利及薪资预测的精算现值 贴现率每年 3.5%( 先前估值 4.3%) 加薪每年 3.25% 净累积结余年假 : 第一年 8 天至服务 35 年 ( 含 ) 以上不予累积, 但以 90 天为限 由于自愿休假退出 10% 离职搬家费每名雇员 加元, 每年上调 3.25% 差旅费每名雇员 加元, 每年上调 3.25%

52 III 联合国合办工作人员养恤基金 102. 国际民航组织是参加联合国大会为提供退休 死亡 残疾及相关福利而设立的联合国合办工作人员养恤基金 (UNJSPF) 的一个成员组织 该养恤基金是由多名雇主资助 界定明确的福利计划 按照基金条例第 3(b) 条规定, 基金成员应向各专门机构, 以及任何参加联合国和各专门机构的薪金 津贴和其他服务条件共同制度的国际 政府间组织开放 103. 养恤基金采用的精算方法是一种开放组合计方法, 使用未来经济和人口发展的各组假设, 确定该基金现有和未来的估计资产是否足以应付目前及未来预计的负债 每三年须至少进行一次精算研究 ; 对 2009 年联合国工作人员养恤基金年度报告的审查表明, 早在 1997 年就已经每两年开展一次精算估值 联合国审计委员会每年对联合国工作人员养恤基金进行一次审计, 每两年向联合国工作人员养恤金联合委员会做一次审计报告 最近一次精算估值是在 2009 年 12 月 31 日编制账目时进行的, 显示出应计养恤金薪酬出现 0.38% 精算亏损, 这是自 1995 年 12 月 31 日以来首次出现亏损, 主要是因为近年来投资表现所致 作为正常精算估值周期的一部分, 养恤金联委会将在 2011 年对 2011 年 12 月 31 日下次精算估值采用的精算假设和方法的分析进行审查 此外,2011 年还将完成一项题为资产负债管理的专题研究 此项研究为今后 60 年计划预计负债与计划资产相对比做了复杂的统计分析 年 12 月 31 日, 假设养老金调整为零, 资产 / 负债例为 139%( 两年前为 146.9% ), 同时考虑到养老金调整资产 / 负债比例是以 3.5% 实际利率为基础 ( 即扣除名义利息和假设养老金调整率 ), 则资产 / 负债例低于百分之百 105. 联合国合办工作人员养恤基金按季度公布其投资报告, 这些报告都是公开的 106. 国际民航组织对于联合国合办工作人员养恤基金的财政义务, 包括按照联合国大会目前确定的参加方 7.9% 和成员组织 15.8% 的费率分别缴纳适用的养恤金薪酬的规定缴款, 并根据基金条例第 26 条缴付因精算短缺其应分摊的款额 107. 这种短缺缴款, 只有在联合国大会根据对估值之日养恤基金精算充足性的评估结果, 认定有必要补足短缺缴款并且援引第 26 条的规定时, 才应缴付 各成员组织应按其在估值之日前三年缴款总额的比例补足短缺缴款 截至本报告时, 联合国大会尚未援引过这条规定 108. 该计划使参加组织暴露于与其他组织现任和前任雇员相关的精算风险, 结果是分配义务或对参加计划组织的计划资产缺乏一致和可靠的依据 国际民航组织以及其他参加组织, 为会计目的尚缺少充分的可靠性确定其在养老金计划基本财务状况中的份额及表现情况, 因此认为本计划更象是一个符合国际公共部门会计准则第 25 条 : 职工福利界定的供款计划 年期间, 向联合国合办工作人员养恤基金缴付款项为 万美元 ( 相当于 万加元 ) 其中三分之二属雇主分摊的缴款额 根据服务合同对雇员的社会保障安排 110. 根据服务合同, 国际民航组织雇员通常享受符合当地条件和标准的社会保障 但是, 国际民航组织并没有对服务合同的社会保障做出任何全球性安排 社会保障安排可以从国家社会保障制度 当

53 III-25 地私人计划或个人计划的现金补偿之中获取 提供与当地劳工法律和惯例相符的妥善社会保障是服务合 同的一项关键要求 服务合同持有人不是国际民航组织工作人员, 不能享有工作人员的正常福利 附注 2.11: 缔约国 / 服务提供国政府的贷记款 111. 贷记款包括缔约国政府分摊并由国际民航组织根据丹麦和冰岛合资联营协议代表服务提供国政府收取并将其汇给缔约国 / 服务提供国政府的款项 另外, 记入负债的还有国际民航组织根据北大西洋 高度监视系统合资联营代表服务提供国政府收取的使用费 截至 2010 年 12 月 31 日, 贷记款分别为 581 千加元和 947 千加元 (2010 年 1 月 1 日为 千加元 ) 附注 2.12: 递延收入 112. 当相关技术合作项目大致完成时, 根据职业责任保险安排总额 343 千加元 (2010 年 1 月 1 日为 585 千加元 ) 的递延收入将被认列 附注 2.13: 按分部和准备金列报的净资产 ( 基金结余 ) 113. 报表 III 所载的资料在下表中按分部和行的方式详细列报 : 经常活动净累计准备金技术合作项目准备金总额 单位 : 千加元 2009 年 12 月 31 日余额 重报 ( 附注 9) (73 841) (72 033) 2010 年 1 月 1 日重报余额 (24 859) (8 224) 年内赤字 (11 812) - - (11 812) 小计 (36 671) (20 036) 年内变动 净资产向负债转拨 (1 180) - (1 180) 结转余额变化 (2 483) - - 衍生资产变化 - (650) - (650) 精算亏损 - (5 881) - (5 881) 其他重新分类和转拨 (48) (6) (54) 折算调整 - 2 (1 920) (1 918) 本年度总变动 (9 018) 1 920) (9 683) 2010 年 12 月 31 日期末余额 (35 416) (112) (29 719) 114. 期末结余是国际民航组织扣除其所有负债之后资产中剩余的权益 由于负债超过资产, 预计未来的资金将用于弥补累积亏损

54 III 经常活动部分包括 2010 年 12 月 31 日年度终了时 千加元的经常预算结转 (2009 年 12 月 31 日为 千加元 ) 记入准备金帐户的其他款项, 包括为特殊项目预留的 237 千加元奖励资金和 截至 2010 年 12 月 31 日离职后健康保险福利 千加元的精算损失 116. 技术合作项目活动的准备金包括美元转换为加元的调整, 以便以报告货币反映技术合作项目活动 112 千加元的结余代表资产负债表项目按 12 月 31 日汇率换算调整及按平均利率收入 / 支出项目 附注 3: 收入和支出 附注 :3.1 实物捐款 117. 根据加拿大 埃及 法国 秘鲁 塞内加尔 泰国和墨西哥政府与本组织分别签订的协议, 上述各国政府承诺负担位于各国的办公楼舍的全部或部分租金 加拿大政府还负担总部办公楼的大部分 使用和维护费用 实物捐助不记账, 但为参考之目的在下列附注中列报 118. 按租约或无租约时按估计市值计算, 向经常活动提供的各项实物捐助的估计公允价值如下 : 2010 年 2009 年 单位 : 千加元 加拿大 埃及 法国 秘鲁 塞内加尔 泰国 总额 加拿大的上述实物捐助中, 包括魁北克政府提供的一笔相当于 千加元 (2009 年 千加元 ) 的捐助, 帮助在贝尔办公楼内提供楼层供技术合作局使用 120. 各国还为经常活动免费提供工作人员服务和差旅费 这些捐助是根据捐助国对下列每项活动付出的费用估值 2010 年 2009 年 单位 : 千加元 航空保安 航空安全 此外, 墨西哥政府为设在墨西哥城的地区办事处提供一笔现金捐款以支付其租金 2010 年的捐款额为 107 千加元 (2009 年为 112 千加元,), 在收入中列报

55 III-27 附注 :3.2 其他收入 122. 以下是其他创收活动的详细情况 : 2010 年 12 月 31 日 单位 : 千加元 出版物销售和印刷服务 代表团服务 活动和专题讨论会 特许权使用 854 危险品执照费 726 期刊 839 小卖部销售 617 网站 407 许可协议 413 培训 / 课程 407 其他 415 总额 其他收入包括以下内容 : 2010 年 12 月 31 日 单位 : 千加元 管理费 480 职业责任保险费 399 专家服务费 314 旅行社手续费 334 利息 收入和汇兑收益 其他 911 总额 附注 4: 预算和实际收支对照报表 124. 国际民航组织的财务报表与核定的经常方案预算不按同一基础列报 在财务执行情况报表中, 费用包括本组织的所有资金并按其性质分类 预算和实际收支对照报表之中的支出按经常方案普通基金 的战略目标和辅助实施战略分类 其他经核定的公开预算涉及到技术合作方案的行政和业务服务费用基 金 125. 大会单独批准三年期每一年经常方案的加元支出, 并核准行政和业务服务费用基金的指示性概算总额 理事会或通过行使授权可随后修订预算

56 III 根据国际公共部门会计准则要求, 在可比基础上,2010 年 12 月 31 日终了年度的预算和实际收支对照报表 ( 报表 V) 的实际收支与现金流量报表 ( 报表 IV) 实际收支之间的调节列报如下 按可比基础计算实际款项 ( 报表 V) 2010 年 12 月 31 日终了年度 业务投资融资总额 单位 : 千加元 (87 645) - - (87 645) 基础差异 汇率 列表差异 (4 006) 实体差异 (6 251) (556) (4 035) 现金流量报表 ( 报表 IV) 的 实际收支 (3 232) (489) (1 234) (4 955) 127. 核定的预算如未按照编制财务报表使用的会计基础编制, 即会出现基础差异 对国际民航组织而言, 编制加元预算使用的汇率与联合国每月汇率不一致时, 就可能出现明显差异 预算和实际收支 对照报表 ( 报表 V) 当中列报的拨款现状, 对经常方案预算核定的拨款和按照联合国业务汇率及预算汇 率由经常方案普通基金发生的相应费用做了调节 128. 当预算期不同于财务报表中反映的报告期时, 就会出现时间差异 就预算和实际收支对照而言, 国际民航组织不存在时间差异 129. 列报差异是列报现金流量报表与预算和实际收支对照报表采用的格式和分类方案之间的差异 现金流量报表反映了收支的净影响, 预算和实际收支对照报表列报了通过拨款授权的实际支出 130. 当预算遗漏方案或为其编制财务报表组成部分的实体时, 即会出现实体差异 实体差异代表那些财务报表中报告的基金的现金流量, 构成国际民航组织活动的组成部分, 由预算外资源供资, 但不 包括在经常方案预算过程之中 这些涉及到其他的经常活动和技术合作项目活动 131. 关于行政和业务服务费用基金, 预算数字代表的只是指示性预算估计数 行政和业务服务费用基金的指示性预算估计数总额与秘书长呈报的实际收支进行对比 此外, 秘书长在财务报表呈报中还 包括原预算及决算与实际收支之间重大差异的解释 附注 5: 分部报告 附注 5.1: 按分部报告的财务状况和财务执行情况报表 132. 国际公共部门会计准则要求按分部报告, 并在附注 1 中做了描述 下表列出了按分部列报的财务状况, 随后附有按分部列报的财务执行情况报表 两个分部之间的一些活动导致会计账目往来在财 务报表中产生分部间的收入和支出结余 上表反映有分部间的账目往来, 准确地列报出这些会计账目往 来, 然后销除以便与报表 I 和 II 调节

57 III 经常活动部分包括行政和业务服务费用基金向技术合作项目收取的总额 720 万加元的项目协议捐款 一笔相同的数额也作为行政间接费用记入技术合作项目分部 另外在技术合作项目分部列报的 567 千加元, 是国际航空安全财务机制向技术合作项目的捐款 截至 2010 年 12 月 31 日, 经常活动分部应付技术合作项目款项为 306 万加元 (2010 年 1 月 1 日重列为 108 万加元 ) 这些款项为呈报之目的销 除

58 III ( ) (3 060 ) (1 080 ) (3 060 ) (1 080 ) (3 060 ) (1 080 ) (3 060 ) (1 080 ) / (3 060 ) (1 080 ) (3 060 ) (1 080 ) ( ) ( ) ( ) ( ) ( 112 ) ( ) ( ) ( 112 ) ( ) (8 224 ) (3 060 ) (1 080 )

59 III ( ) ( 567) (7 216) (7 783) ( 567) (7 247) (7 783) (11 812) (11 812)

60 III-32 附注 6: 承付款事项及或有事项 附注 6.1: 承付款 134. 租赁承付款主要涉及国际民航组织总部 ( 总部 ) 的办公场所和办公设备 2010 年 12 月 31 日 单位 : 千加元总部财产租赁债务 : 1-5 年 超过 5 年以上 财产租赁债务总额 总部租约于 2016 年 11 月 30 日到期, 到期日包括购买选择权 东道国政府报销总部大楼 75% 楼舍租赁费用和属总部一部分的贝尔办公楼内 100% 的租赁费用 因此, 租赁承付款适用于国际民航组 织向东道国政府支付 25% 租赁的部分 上表内未列入巴黎办事处的承付款, 如附注 2.5 所述, 巴黎办事 处一部分归国际民航组织拥有, 其余部分由法国拥有并按面值出租给国际民航组织 136. 未来一年非财产租赁 ( 包括融资租赁 ) 的债务为 381 千加元 (2009 年 12 月 31 日为 495 千加元 ) 如附注 2.5 报告, 非财产租赁主要指复印机和印刷设备租赁 年, 根据不可撤销的经营租赁, 未来的最低租赁收入总额为 160 万加元 这些租赁收入包括各代表团办公场所的租金 附注 6.2: 法律 或有负债和或有资产 138. 目前没有任何诉讼和索赔引起的重大或有负债可能导致国际民航组织出现重大负债 139. 在南美洲的有关技术合作项目对本组织提出一些诉讼和索赔 这些诉讼和索赔主要是根据当地劳动法, 个人要求得到超出雇佣合同规定的额外支付 这些索赔总额为 110 万美元 (2009 年 12 月 31 日为 100 万美元,) 鉴于有关国家政府在基础项目协议中已承诺承担此类索赔可能出现的任何财务责任, 因此断定不大可能对国际民航组织产生财务责任 140. 尚有提交联合申诉咨询委员会和联合国上诉法庭悬而未决的案件, 金额大约 350 万加元, 目前不会产生负债 管理层认为这些索赔的最后结果尚无法确定, 因此, 这些项目未入账 从索赔决定中 产生的任何债权 ( 如果有 ), 将记入确定负债发生的年度 附注 7: 解散国际航空安全财务机制 141. 按照附注 1 所述, 国际航空安全财务机制于 2010 年被解散, 根据国际航空安全财务机制管理章程, 在这种情况下, 国际航空安全财务机制的捐款人可以选择收回解散前在净资产中入账的剩余资产 截至 2010 年 12 月 31 日, 资产总额包括 160 万加元现金, 其中 120 万加元可由捐款人收回, 余额按照 解散条款归国际民航组织所有 2011 年年初, 一些捐款人要求向其退还 60 万加元捐款, 其他捐款人表

61 III-33 示其 40 万加元可向国际民航组织的项目供资 根据国际航空安全财务机制管理章程及国际民航组织理 事会预计将于 2011 年所做的决定, 其他捐款人的余额 (20 万加元 ) 和国际民航组织自己的捐款 (40 万 加元 ) 将被动用 附注 8: 关联方及高级管理人员披露 附注 8.1: 主要管理人员 补偿和工作地点差价调整 针对应享权利的待付预付款 未偿还贷款 养老金和 人数 应享权利 医疗计划 薪酬总额 单位 : 千加元 主要管理人 员,2010 年 主要管理人员包括秘书处高级管理小组 (SMG) 的成员, 其中包含秘书长 局长和直接向秘书长报告的处长 高级管理人员有权力负责规划 指导和控制国际民航组织的活动 主要管理人员还包括理事会主席和可以影响高级管理人员做出决定的处长 理事会由 36 个没有个人任命的成员国组成 143. 支付给主要管理人员的总薪酬包括 : 薪金净额 工作地点差价调整和应享权利, 比如出席会议的津贴和其他津贴 教育补助金 房租补贴和雇主养老金及现行的医疗保险费 应享权利和总薪酬包括针对应享权利的待付预付款, 其中包括教育补助金预付款 144. 主要管理人员亦有资格享有与其他员工同等水平的退休福利 ( 附注 2.10) 这些福利不能可靠地量化, 因此未列入上表 145. 主要管理人员是联合国合办工作人员养恤基金的普通成员, 但 D-2 级以上人员除外, 他们不参加联合国合办工作人员养恤基金 国际民航组织代替缴款向该计划支付的款项, 即养恤金薪酬的 15.8%, 记入总薪酬之中 附注 8.2: 关联方账目往来 146. 除报表中另外注明属来自非交换交易, 包括实物捐助的收入之外, 与包括联合国各组织第三方之间的所有账目往来, 按公允价值在供应商或客户正常关系之内及彼此保持距离的条款和条件下发生

62 III-34 附注 9: 期初余额调整 ( 重列 ) 2009 年 12 月 31 日 ( 经审计 ) 调整 期初余额 2010 年 1 月 1 日 ( 重列 ) 单位 : 千加元 资产流动资产现金及约当现金 应收缔约国分摊会费 (7 880) 应收款和预付款 ( 存货 应收地区机构款 : 欧洲民航会议 416 (416) 应收地区机构款 : 非洲民航委员会 (1 084) 其他 (662) (28 893) 非流动资产 应收成员国分摊会费 应收款和预付款 财产 厂房和设备 (1 145) 衍生资产 资产总额 (24 378) 负债流动负债 预收会费 801 (801) 应付帐款及未清债务 职工福利 缔约国 \ 服务提供国政府的贷记款 (15 003) 预收款 (410) 递延收入 (6 660) 585 其他 (1 951) 非流动负债 (19 013) 职工福利 负债总额 净资产 累计盈余 /( 亏损 ) (73 841) (24 859) 准备金 净资产总额 ( 累积亏损 ) (72 033) (8 224) 负债和净资产总额 (24 378)

63 III 年的期初余额代表经审计的资产 负债和基金余额报表, 经重列以纳入由于会计政策变 更产生的调整, 以及自 2010 年 1 月 1 日采用国际公共部门会计准则作出的其他调整 148. 截至 2010 年 1 月 1 日, 采用国际公共部门会计准则对期初余额产生的净财务影响达到 7200 万加元, 主要适用于经常活动部分 在应计制基础上对截至该日数额达 7140 万加元的教育补助金 退 休后医疗保险 年假和离职回国补助金负债的认列, 是造成净资产减少的主要原因 期初余额的下述其 他调整也与采用国际公共部门会计准则有关 : 代表地区组织保存的现金余额重新分类 ; 非流动资产的长期摊款 贴现长期应收摊款和对呆账设立准备金重新分类 ; 缔约国 / 服务提供国政府贷记款和递延收入应收款的减少 ; 建立出版物清单 ; 应收地区机构款重新分类 ; 对以前记帐未贬值的一处财产的账面金额调整, 须按照国际公共部门会计准则第 17 条过渡条款将其认列 ; 功能货币与报告货币之间的折算差额 ; 辅助创收基金出版物应收款按应计制认列 附注 10: 报告日后事项 149. 国际民航组织的报告日期为 2010 年 12 月 31 日 秘书长在签署本财务报表之日, 资产负债表日期与财务报表被批准发行日期之间并未发生对这些报表产生重大影响的有利或不利事件

64

65 第四部分 : 报表 ( 未经审计 )

66

67 IV - 1 ( ) A / (72 669) ( 53) (5 881) 2 ( ) (78 550) ( 51) ( 294) ( 415) (3 151) 639 (4 214) ( 813) (1 412) ( 997) *

68 IV - 2 A ( ) / / (35 416) (35 416) (29 607) (29 607) (1 938) (8 640) (10 578) (2 781) (7 560) ( 237) ( 87) ( 3) ( 80) (10 578) ( 115) ( 951) 83 (1 062) ( 495) (11 812) (11 812)

69 IV - 3 B ( ) ( 1) ( 1) ( 1) 28 /( ) ( 27) 279 ( 3) ( 11) 444 ( 8)

70 IV - 4 C ( ) A37-26 A **

71 IV -5 C ( ) A37-26 A **

72 IV - 6 C ( ) A37-26 A ** (*) ** * **

73 IV - 7 D ( ) 2010 (2 921) ( 112) ( 112) ( 112) ( 112) ( 3)

74 IV ( ) E MSA ( 20) MSA MSA MSA ( 74) ( 150) ( 232) TF 0 0 TF TF TF MSA MSA ( 500) ( 169) ( 5) TF ( 311) TF TF MSA MSA 1 1 MSA MSA MSA ( 73) TF MSA ( 2) MSA MSA ( 0) TF TF 0 0 MSA TF ( 0) 0 MSA TF MSA ( 18) MSA ( 674) 265 MSA ( 18) ( 2) 206 TF TF 1 ( 0) ( 0) 1 MSA ( 0) TF MSA ( 0) MSA MSA TF MSA MSA ( 29) 156 MSA MSA MSA ( 1) TF MSA ( 0) ( 1) TF TF MSA MSA MSA ( 0) MSA TF TF TF 1 1 MSA ( 2) ( 2) TF MSA TF MSA MSA TF TF MSA (1)

75 IV ( ) E / MSA MSA TF TF MSA MSA ( 9) TF ( 3) ( 3) MSA MSA ( 0) 11 MSA ( 40) TF MSA TF MSA MSA TF ( 50) ( 115) MSA ( 32) 0 5 MSA ( 100) ( 13) MSA TF ( 3) TF ( 1) ( 1) MSA 9 73 ( 0) MSA ( 1 030) ( 64) TF MSA ( 24) ( 25) 701 TF ( 4) MSA TF MSA MSA TF ( 231) ( 30) MSA MSA MSA MSA ( 0) MSA ( 320) MSA MSA TF TF ( 6 000) MSA MSA ( 0) 201 TF MSA MSA MSA TF TF MSA 3 3 MSA ( 6) ( 1) ( 494) MSA MSA ( 6) 0 ( 0) ( 5) MSA ( 587) TF 5 5 MSA ( 872) ( 189) MSA TF MSA LS ( 164) ( 731) ( 124) ( 7 671) ( 772) (1)

76 IV ( ) F / ( 600) ( 0) ( 0) ( 11) 2 3 ( 0) ( 16) ( 10) ( 13) ( 2) ( 2) ( 0) ( 400) ( 4) ( 4) ( 0) 0 74 ( 0) ( 0) ( 0) ( 85) ( 58) ( 13) ( 29) ( 0) ( 55) ( 1 055) ( 29) ( 104)

77 国际民用航空组织 第 V 部分 : 外部审计员对国际民航组织 2010 年 12 月 31 日 终止年度财务报表审计向大会提交的报告

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79 国际民航组织外部审计员 外部审计员年度报告 2010 年财政年