加强科研经费管理, 提高资 金使用效益, 创建一流大学 1

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2 加强科研经费管理, 提高资 金使用效益, 创建一流大学 1

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4 国家各部委管理文件 目录 1. 财政部科技部关于调整国家科技计划和公益性行业科研专项经费管理办法若干规定的通知财教 [2011]434 号 关于印发 关于进一步加强国家科技计划项目 ( 课题 ) 承担单位法人责任的若干意见 的通知国科发计 [2012]86 号 教育部关于进一步贯彻执行国家科研经费管理政策加强高校科研经费管理的通知教财 [2011]12 号 教育部关于进一步规范高校科研行为的意见教监 [2012]6 号 教育部关于进一步加强高校科研项目管理的意见教技 [2012]14 号 教育部财政部关于加强中央部门所属高校科研经费管理的意见教财 [2012]7 号 财政部科技部关于印发 国家重点基础研究发展计划专项经费管理办法 的通知财教 [2006]159 号 财政部科技部总装备部关于印发 国家高技术研究发展计划 (863 计划 ) 专项经费管理办法 的通知财教 [2006]163 号

5 9. 财政部科技部关于印发 国家科技支撑计划专项经费管理办法 的通知财教 [2006]160 号 公益性行业科研专项经费管理试行办法财教 [2006]219 号 关于印发 民口科技重大专项资金管理暂行办法 的通知财教 [2009]218 号 高等学校博士学科点专项科研基金管理办法财教 [2002]123 号 财政部国家自然科学基金委员会关于印发 国家自然科学基金项目资助经费管理办法 的通知财教 [2002]65 号 财政部 国家自然科学基金委员会关于印发 国家杰出青年科学基金项目资助经费管理办法 的通知财教 号 财政部国家自然科学基金委员会教育部科技部关于印发 国家基础科学人才培养基金项目资助经费管理办法 的通知财教 [2002]36 号 财政部科技部关于印发 国家重点实验室专项经费管理办法 的通知财教 [2008] 531 号 财政部科技部关于印发 国家重大科学仪器设备开发专项资金管理办法 ( 试行 ) 的通知财教 [2011]352 号 财政部关于印发 中央部门财政拨款结转和结余资金管理办 4

6 法 的通知财预 [2010]7 号 财政部全国哲学社会科学规划领导小组关于印发 国家社会科学基金项目经费管理办法 的通知财教 [2007]30 号 国家社会科学基金学术期刊资助经费管理办法 ( 暂行 ) 176 南京大学管理文件 1. 南京大学关于涉及间接费用的国家科技经费管理办法南字发 [2012]201 号 南京大学横向科研项目经费管理办法南字发 [2012]200 号 关于加强国家 973 项目 863 项目 科技支撑 项目和 重大研究计划 项目经费管理的通知 南京大学关于加强重大专项经费管理的通知 关于印发 南京大学国家重点实验室专项经费管理办法 ( 试行 ) 南京大学国家重点实验室开放课题管理细则 ( 试行 ) 的通知南字发 [2009]115 号 南京大学关于 青年千人计划 科研经费的管理办法 南京大学关于江苏省高层次创新创业人才引进专项资金的管理办法

7 8. 南京大学关于江苏省 六大人才高峰 高层次人才项目资金的管理办法 南京大学关于进一步规范财务报销手续的通知南字发 [2012]141 号 南京大学科学研究行为规范与学风管理办法 ( 试行 ) 南字发 [2009]116 号 关于填报科研项目决算表 ( 预算执行情况表 ) 的通知 国家科研经费结余资金上缴流程图 科研经费进帐简明流程图

8 财政部科技部关于调整国家科技计划和公益性行业科研专项经费管理办法若干规定的通知 财教 [2011]434 号 国务院各部委 各直属机构, 总装备部, 新疆生产建设兵团, 各省 自治区 直辖市 计划单列市财政厅 ( 局 ) 科技厅( 委 局 ), 有关单位 : 2006 年, 财政部 科技部共同制定了 国家重点基础研究发展计划专项经费管理办法 国家科技支撑计划专项经费管理办法 国家高技术研究发展计划 (863 计划 ) 专项经费管理办法 和 公益性行业科研专项经费管理试行办法 ( 财教 [2006]159 号 160 号 163 号和 219 号, 以下简称 经费管理办法 ) 为进一步改革和加强科研经费管理, 针对 经费管理办法 执行过程中存在的需要进一步明确和解决的问题, 现就相关国家科技计划课题和公益性行业科研专项项目 ( 以下统一简称课题 ) 经费管理和使用的有关事项通知如下 : 一 调整课题经费开支范围 为适应科研活动规律的需要, 落实财政科学化精细化管理要求, 建立课题间接成本补偿机制, 将课题经费分为直接费用 1

9 和间接费用 1. 直接费用是指在课题研究开发过程中发生的与之直接相关的费用, 主要包括设备费 材料费 测试化验加工费 燃料动力费 差旅费 会议费 国际合作与交流费 出版 / 文献 / 信息传播 / 知识产权事务费 劳务费 专家咨询费和其他支出等 2. 间接费用是指承担课题任务的单位在组织实施课题过程中发生的无法在直接费用中列支的相关费用 主要包括承担课题任务的单位为课题研究提供的现有仪器设备及房屋, 水 电 气 暖消耗, 有关管理费用的补助支出, 以及绩效支出等 其中绩效支出是指承担课题任务的单位为提高科研工作绩效安排的相关支出 间接费用使用分段超额累退比例法计算并实行总额控制, 按照不超过课题经费中直接费用扣除设备购置费后的一定比例核定, 具体比例如下 : 500 万元及以下部分不超过 20%; 超过 500 万元至 1000 万元的部分不超过 13%; 超过 1000 万元的部分不超过 10% 间接费用中绩效支出不超过直接费用扣除设备购置费后的 5% 间接费用按课题统一核定, 由课题承担单位和课题合作单位根据各自承担的研究任务和经费额度, 协商提出分配方案, 在课题预算 ( 书 ) 中明确, 并分别纳入各自单位财务统一管理, 统筹安排使用 其中绩效支出, 应当在对科研工作进行绩效考核的基础上, 结合科研人员实绩, 由所在单位根据国家有关规 2

10 定统筹安排 课题承担单位和课题合作单位不得在核定的间接费用以外再以任何名义在课题经费中重复提取 列支相关费用 二 强化预算编制和评估评审要求 课题申请单位应当在认真学习理解 经费管理办法 的基础上, 根据课题研究开发任务的特点和实际需要, 按照政策相符性 目标相关性和经济合理性的原则, 科学 合理 真实地编制课题经费预算 课题直接费用各项支出不得简单按比例编列 其中, 劳务费预算没有比例限制, 课题申请单位应当结合单位实际和相关人员参与课题的全时工作时间, 科学合理 实事求是地编制, 并严格按照 经费管理办法 规定的开支范围使用 ; 专家咨询费预算应当按照 经费管理办法 规定的标准据实编制 ; 设备费预算编制中应当注意严格控制设备购置, 鼓励共享 试制 租赁专用仪器设备以及对现有仪器设备进行升级改造, 确有必要购买的, 单位应当对拟购置设备的必要性 现有同样设备的利用情况以及购置设备的开放共享方案等进行单独说明 课题经费预算评估评审中, 有关中介机构和咨询专家应当科学合理地提出预算审核建议, 不得简单化地按比例核减课题直接费用预算 建立健全课题经费预算评估评审的沟通反馈机制 三 加强资金拨付和结存结余经费的管理 科技部 相关主管部门应当按照部门预算管理的规定, 提 3

11 前组织课题立项等相关工作, 并按照部门预算编报的时间要求及时将预算安排建议报送财政部, 提高年初预算到位率 财政部及时审核并通过部门预算下达课题经费预算 科技部 相关主管部门应当按照财政国库管理有关规定及时支付资金, 财政部正式批复部门预算前可以从 1 月 1 日起按 二上 预算数的 1/4 支付资金 课题承担单位应当根据课题年度实施的实际需要申请预算, 本着勤俭节约的原则合理安排支出, 最大限度地减少资金的结存结余, 提高课题年度预算的执行效率 课题结存结余经费的管理按照 经费管理办法 有关规定执行 课题结存经费是指未完成课题年度经费预算减去年度实际支出后的余额, 课题在研期间, 结存经费应当留由课题承担单位结转下一年度按规定继续使用 课题结余经费是指课题结束或因故终止时, 课题经费总预算减去实际总支出后的余额, 因故终止课题结余经费还应当包括处理已购物资 材料及仪器 设备的变价收入 课题结余经费应当按原渠道收回科技部或相关主管部门, 由科技部或相关主管部门按照财政部关于财政拨款结转和结余资金管理的有关规定执行 四 简化预算调整程序 1. 课题预算总额调整, 课题承担单位变更等应当按原程序报财政部批准 2. 相关国家科技计划课题总预算不变, 课题合作单位之间以及增加或减少课题合作单位的预算调整, 应当按原程序报科技 4

12 部批准 3. 课题总预算不变的情况下, 直接费用中材料费 测试化验加工费 燃料动力费 出版 / 文献 / 信息传播 / 知识产权事务费 其他支出预算如需调整, 课题组和课题负责人根据实施过程中科研活动的实际需要提出申请, 由课题承担单位审批, 科技部或相关主管部门在中期财务检查或财务验收时予以确认 设备费 差旅费 会议费 国际合作与交流费 劳务费 专家咨询费预算一般不予调增, 如需调减可按上述程序调剂用于课题其他方面支出 间接费用不得调整 五 强化课题承担单位和课题合作单位的职责 1. 课题承担单位是课题经费使用和管理的责任主体, 应当建立健全经费管理制度, 完善内部控制和监督制约机制, 严格课题预算调整审批程序, 按时提出财务验收申请, 配合做好财务审计 财务验收等工作, 及时按规定办理财务结账手续, 并采取有效措施切实保障科研 财务 行政等管理部门对课题实施的全面支撑, 积极推动本单位现有仪器设备等科研条件对课题的开放共享 课题合作单位应当按照 经费管理办法 的规定, 对课题经费和自筹经费分别单独核算, 自觉接受有关监督检查 课题承担单位和课题合作单位应当严格执行国家关于政府采购 招投标 资产管理等的规定 行政事业单位使用课题经费形成的固定资产属于国有资产, 一般由单位进行使用和管理, 国家有权进行调配 企业使用课题经费形成的固定资产, 按照 5

13 企业财务通则 等相关规章制度执行 2. 课题承担单位和课题合作单位应当按照国家有关规定强化间接费用的管理, 制定具体的管理办法 遵循公开 公平 公正的原则, 合理统筹安排绩效支出, 提升科研人员工作绩效水平 3. 课题承担单位应当及时按预算核拨课题合作单位经费, 并加强对外拨经费的监督管理 课题承担单位和课题合作单位不得层层转拨 变相转拨经费 六 加强监督检查 1. 财政部 科技部 相关主管部门按照 经费管理办法 规定的职责分工对课题经费通过专项审计 中期财务检查 财务验收 绩效评价等多种方式实施监督检查, 严肃处理各类违法违规使用经费的行为, 切实维护财经法规的严肃性 2. 建立健全信用管理机制 科技部 相关主管部门对课题承担单位和课题合作单位 课题负责人等科研人员 中介机构和咨询专家在经费管理使用 评估评审方面的信誉度进行评价和记录, 作为今后参加国家科技计划和公益性行业科研专项科研和评估评审等活动的重要依据 3. 积极推进信息公开 科技部 相关主管部门应当及时对非涉密课题预算安排情况进行公示, 接受社会监督 ; 逐步探索建立课题绩效情况公示制度 ; 积极推进对违规使用科研经费的行为进行公开 课题承担单位应当逐步建立课题信息公开制度, 在单位内部对课题组人员构成 课题设备购置 预算调整 外 6

14 拨经费 间接费用使用情况等进行公开 本通知自发布之日起施行 经费管理的其他有关规定, 仍按照 经费管理办法 执行, 其中涉及相关国家科技计划的定位 承担单位资质 课题组织等方面与相关国家科技计划管理办法规定不一致的内容, 以相关国家科技计划管理办法为准 对于 2011 年 1 月 1 日至通知发布期间批复总预算的课题, 在批复预算总额不变的前提下, 分科目预算可按本通知第一条规定相应调整 各有关部门和单位要按照本通知和 经费管理办法 的要求, 加强专项经费管理, 切实提高经费使用效益 执行中若有问题, 请及时函告财政部 科技部 财政部 科技部将针对本通知及有关科技经费管理政策实施情况, 选择有代表性的单位, 进行跟踪 指导和推动政策落实, 总结 评估政策实施效果 中华人民共和国财政部中华人民共和国科学技术部二〇一一年九月十四日 7

15 关于印发 关于进一步加强国家科技计划项目 ( 课题 ) 承担单位法人责任的若干意见 的通知 国科发计 [2012]86 号 各省 自治区 直辖市 计划单列市科技厅 ( 委 局 ), 新疆生产建设兵团科技局, 国务院有关部门科技司, 各有关单位 : 为贯彻落实 国家 十二五 科学和技术发展规划, 推进科技计划和科研经费管理制度改革, 充分发挥项目 ( 课题 ) 承担单位在国家科技计划以及国家科技重大专项过程管理中的组织 协调 服务和监督作用, 保障国家科技计划顺利实施, 科技部在深入调查 认真研究和广泛听取意见的基础上, 研究制定了 关于进一步加强国家科技计划项目 ( 课题 ) 承担单位法人责任的若干意见 现印发给你们, 请结合各地区 各部门实际, 认真贯彻落实 特此通知 附件 : 关于进一步加强国家科技计划项目 ( 课题 ) 承担单位法人责任的若干意见 科学技术部二〇一二年二月六日 8

16 附件 : 关于进一步加强国家科技计划项目 ( 课题 ) 承担单 位法人责任的若干意见 为贯彻落实 国家 十二五 科学和技术发展规划, 推进科技计划和科研经费管理制度改革, 充分发挥项目 ( 课题 ) 承担单位在国家科技计划以及国家科技重大专项过程管理中的组织 协调 服务和监督作用, 保障国家科技计划顺利实施, 提出如下意见 一 充分认识加强项目 ( 课题 ) 承担单位法人责任的重要意义 1. 进一步发挥项目 ( 课题 ) 承担单位的法人作用是加强科技计划管理的必然要求 十一五 以来, 国家科技计划管理改革深入推进, 明确项目实施各方责任, 赋予课题组科研自主权, 有效调动了科研人员的积极性和创造性, 在保障国家科技计划任务完成, 促进科技成果产出和转化应用方面发挥了重要作用 随着我国经济社会发展对科技需求的持续增加, 科研规模日益扩大, 课题承担单位日趋多元, 创新复杂程度不断提高, 对科研活动的组织管理提出了新的更高要求 面对新形势, 进一步完善国家科技计划管理责任体系 强化计划项目 ( 课题 ) 过程管理的需求十分迫切 法人单位作为国家科技计划项目 ( 课题 ) 管理的重要环节, 在了解项目研发信息 把握项目进度 加强 9

17 资源整合 组织协调和服务于项目实施等方面具有优势 加强国家科技计划的组织管理, 要进一步推进国家科技计划项目 ( 课题 ) 过程管理重心下移, 增强承担单位法人责任, 明晰项目 ( 课题 ) 研究和管理各方的责权关系, 保障项目 ( 课题 ) 任务顺利完成 二 明确加强项目 ( 课题 ) 承担单位法人责任的总体要求 2. 进一步加强承担单位法人责任, 就是坚持以人为本, 把保障科研活动顺利进行作为计划管理工作的根本出发点和落脚点, 积极引导和鼓励项目 ( 课题 ) 承担单位按照服务支撑与管理监督并重的基本原则, 加强申报立项阶段的组织和指导, 加强预算编制阶段的咨询和服务, 加强组织实施阶段的协调和支撑, 加强经费使用过程中的审核和监督, 加强结题验收阶段的检验和凝练, 加强计划成果的应用推广和产业化, 切实提高国家科技计划项目管理的科学化水平 3. 进一步加强项目 ( 课题 ) 承担单位法人责任的根本目的, 就是要充分调动项目 ( 课题 ) 研究和管理各方积极性 要通过加强承担单位法人责任, 进一步改进科研活动的氛围和环境, 优化科研力量布局和科技资源配置, 充分调动和发挥承担单位和科研人员的积极性 主动性和创造性 ; 进一步建立和完善国家科技计划责任机制, 强化计划过程管理, 提升财政资金使用效益 ; 进一步促进计划统筹和成果集成, 推动科技成果向现实生产力转化 10

18 三 健全立项机制, 发挥法人单位在项目申报立项阶段的组织协调作用 4. 科技管理部门积极支持科研单位面向国家战略和经济社会发展需求, 组织申报项目 科研单位应结合本单位学科建设 基础研究和技术进步与创新需求, 协调组织本单位以及相关合作单位的优势科研力量共同参与, 合理配置研发资源 5. 各科研单位应按照国家科技计划管理办法要求, 结合项目 ( 课题 ) 研究开发任务的特点和实际需要, 协助本单位科技人员共同完成项目申请书 经费预算书等申报材料的填报工作, 认真做好咨询服务和审核把关 四 加强过程管理, 发挥法人单位在项目实施阶段的指导服务作用 6. 承担单位要依据国家科技计划项目任务书或合同的约定条款, 合理配置单位研发资源, 为项目 ( 课题 ) 实施提供实验室 研究仪器等必要的条件保障, 促进项目 ( 课题 ) 间资源的开放共享 行政事业单位使用课题经费形成的固定资产属于国有资产, 应将其纳入单位固定资产账户进行核算与管理, 行使使用权 经营权及收益权 企业法人使用课题经费形成的固定资产, 按照 企业财务通则 等规章制度执行 7. 各级科技管理部门要充分依靠承担单位, 加强项目 ( 课题 ) 的过程管理 承担单位要根据项目 ( 课题 ) 合同书要求, 督促科研人员按进度完成项目 ( 课题 ) 实施, 并及时向项目组 11

19 织单位或计划主管部门报告项目 ( 课题 ) 执行情况 经费到位及使用情况等 8. 依据计划管理办法, 承担单位应在充分听取项目 ( 课题 ) 负责人意见并做必要论证的基础上, 对本单位承担项目 ( 课题 ) 的技术路线 经费预算和主要研究人员变动等事项提出调整建议 9. 承担单位要加强科研规范和伦理道德教育, 严肃调查处理科研不端行为, 为计划实施创造良好环境 五 规范经费管理, 发挥法人单位在经费使用中的审核监督作用 10. 承担单位应根据国家科技计划经费管理办法, 建立健全经费管理制度, 完善内部控制和监督制约机制, 认真行使经费管理 审核和监督权, 对本单位使用 外拨项目 ( 课题 ) 经费情况实行有效监管 11. 承担单位应根据国家科技计划经费管理办法, 按照项目 ( 课题 ) 预算中核定的金额, 与合作单位共同安排好间接费用支出 间接费用中的绩效支出要充分尊重课题负责人的意见, 注重发挥对一线科研人员的激励作用, 由承担单位按照国家工资津补贴政策统筹安排 12. 承担单位应在经费管理使用方面为科研人员提供必要的政策咨询 培训支撑等相关服务, 确保项目 ( 课题 ) 经费支出符合国家财政资金的使用要求, 提高经费使用效益, 有效促进科研活动开展 12

20 六 完善成果管理, 发挥法人单位在项目验收阶段的统筹集成作用 13. 承担单位应根据国家相关法规, 鼓励和引导本单位科研人员加强项目 ( 课题 ) 知识产权保护 管理和运用, 并采取切实措施, 加快国家科技成果的应用推广和产业化 对项目 ( 课题 ) 实施过程中产生的研究成果应及时采取知识产权保护措施, 依法取得相关知识产权, 并保障研究人员的合法权益 14. 承担单位应按照有关国家科技计划管理办法和项目 ( 课题 ) 任务书要求, 及时提醒和督促项目 ( 课题 ) 负责人做好验收准备, 并认真审核验收材料 承担单位要高度重视项目 ( 课题 ) 经费审计和检查验收的意见建议, 及时制定和落实整改措施 15. 承担单位应按照要求落实国家科技报告制度, 做好项目 ( 课题 ) 执行过程中产生的信息和数据管理工作, 及时提交相关部门汇交共享 承担单位应建立健全科研文件材料的形成 整理和归档制度, 确保国家科技计划项目 ( 课题 ) 归档文件的完整 准确和系统 七 加强制度建设, 提升项目 ( 课题 ) 承担单位管理能力与服务水平 16. 承担单位应按照国家科技计划项目 ( 课题 ) 管理要求, 建立健全完善内部科研管理制度, 加强科研管理机构和队伍建设, 提升国家科技计划项目 ( 课题 ) 管理的科学化水平 13

21 17. 承担单位应依据国家科技管理相关法规, 建立健全有利于提升科研水平和确保公平公正的决策机制, 充分尊重科研自主权, 合理安排工作, 合理分配资源, 保证科研人员的时间投入, 有效运用奖惩措施, 充分保护 调动和发挥科研人员积极性 八 强化激励引导, 营造有利于法人单位发挥作用的良好环境 18. 科技部将会同有关部门, 适时对法人单位承担国家科技计划项目 ( 课题 ) 实施情况进行绩效评估, 并将评估结果作为后续经费拨付的重要依据 对在国家科技计划项目 ( 课题 ) 管理中表现突出的法人单位, 及时给予表彰 19. 科技部将加快建设国家科技计划信用管理系统, 科学记录 管理和评价承担单位信用信息, 据此作为评价研发基础的重要指标 信用优良的承担单位, 优先考虑参与国家科技计划和国家创新基地建设 20. 对于拒不履行项目 ( 课题 ) 任务书中的约定责任造成一定损失, 以及违规操作甚至存在科研不端行为的项目 ( 课题 ) 承担单位, 一经查实, 视情节轻重采取通报批评 停止拨款 撤销项目 ( 课题 ) 直至取消其 1-3 年项目申报资格的处罚措施 21. 各国家科技计划将依据本意见要求, 结合计划定位, 对计划项目 ( 课题 ) 任务书的格式和内容进行调整完善, 明确承担单位在项目 ( 课题 ) 实施过程中的具体权利和责任 14

22 教育部关于进一步贯彻执行国家科研经费 管理政策加强高校科研经费管理的通知 教财 [2011]12 号 各省 自治区 直辖市教育厅 ( 教委 ), 新疆生产建设兵团教育局, 部属各高等学校 : 多年来, 高校作为国家科学研究的重要力量, 高度重视并认真贯彻落实国家相关政策规定, 不断提高科研经费管理水平和科研经费使用效益, 有效改善了高校科研基础条件, 高校科研水平和质量大幅度提升, 产出了大量优秀科研成果, 为国家经济社会发展提供了有力支撑 但随着高校科研经费来源渠道的多元化 复杂化, 个别高校也出现了一些科研经费使用不当的现象, 甚至发生违法违纪行为 为更好地贯彻执行国家科研经费管理政策, 进一步加强和规范管理, 提高资金使用效益, 确保科研工作协调 健康 可持续发展, 现将有关事项通知如下 : 一 严格执行国家科研经费管理政策, 规范科研经费使用 ( 一 ) 严格执行科研经费使用的相关规定 高校应严格按照国家有关规定 办法要求以及科研项目合同 计划任务书和预算批复, 组织科研人员合理使用科研经费 对于需要调整预 15

23 算的情况, 应遵照 财政部科技部关于调整国家科技计划和公益性行业科研专项经费管理办法若干规定的通知 ( 财教 [2011]434 号 ) 要求执行 不得擅自调整 变更预算和扩大科研经费开支范围 不得调整间接费用 ( 二 ) 加强科研经费转拨管理 科研经费转拨必须订立合同, 按照合同约定并经学校科研 财务部门审批, 严格执行项目预算, 不得层层转拨 变相转拨经费, 不得借科研协作之名, 将科研经费挪作它用 ( 三 ) 加强横向科研项目经费管理 横向科研项目经费全额纳入学校财务统一管理, 严格合同管理 不得设立账外资金 小金库, 不得违反国家科研经费管理政策支出 ( 四 ) 加强科研经费大额支出管理 科研经费大额支出应按照内部控制制度的要求, 经过各级人员和各个部门审核和签字, 不得违反程序进行大额支出 ; 严格履行政府采购程序, 强化专家论证, 不得违反国家有关法律法规和规章制度 ( 五 ) 加强项目劳务费管理 各高校应建立科学规范 实事求是编制劳务费预算的制度, 不得简单按比例和随意编列 同时, 严格劳务支出, 科研人员在项目执行过程中发生的劳务支出, 必须由本人签收或发至本人个人银行账户, 并依法缴纳个人所得税, 不得由他人以任何理由代签 ( 六 ) 加强科研活动支出管理 科研人员在开展科研活动过程中发生的支出, 应与科研任务具有相关性, 不得将无关的支出在科研经费中列支 ; 必须取得真实 合法票据进行财务报销, 不得使用假发票 ; 必须按照实际开展的科研活动据实支出, 16

24 不得虚构经济业务或通过非法手段取得票据套取科研经费 ( 七 ) 加强资产管理 严格执行国家资产管理的有关规定, 凡使用科研经费购置与形成的固定和无形资产均属于国有资产, 统一纳入学校资产管理, 不得以任何方式隐匿 私自转让 非法占有或谋取私利, 其处置应按照国家有关规定办理 ( 八 ) 加强项目间接费用和结存结余经费管理 高校应按规定 按比例核定和使用间接费用, 并将间接费用纳入学校财务统一管理, 统筹安排使用 不得在核定的间接费用以外再以任何名义在项目经费中重复提取 列支相关费用 要本着勤俭节约的原则合理安排支出, 最大限度地减少资金的结存结余, 不得违反规定使用和转移结存结余资金 二 进一步加强高校科研经费管理, 完善科研经费管理制度 ( 一 ) 明确高校学校一把手责任制 高校是所承担项目经费使用和管理的责任主体 学校一把手要高度重视科研经费管理工作, 切实加强领导, 有关科研经费管理的重大问题应按照有关规定由学校党委常委会或校长办公会进行专题研究决定 建立健全经费管理制度, 完善内部控制和监督制约机制, 并采取有效措施切实保障科研 财务 行政等管理部门对项目实施的全面支撑 ( 二 ) 建立落实各部门协同管理监督机制 各高校要进一步明确科研 财务 审计和纪检等部门在科研经费使用 管理与监督中的职责和权限, 各负其责 相互协作 密切配合, 切 17

25 实做好科研经费管理工作 ( 三 ) 强化项目负责人责任制 项目负责人应对所承担项目经费的使用和管理负主要责任, 自觉接受有关部门的监督和检查, 对科研经费使用的相关性 真实性 有效性和合理性承担相应责任 ( 四 ) 建立和完善科研预算审核和科研经费会计核算制度 各高校应在财务管理部门或科研管理部门设立专职岗位, 协助项目负责人, 按照政策相符性 目标相关性和经济合理性的原则, 科学 合理 真实地编制项目预算, 并加强财务监督, 提供全过程服务 学校财务部门应加强科研项目的核算, 确保核算内容和财务信息的真实 准确和完整 ( 五 ) 完善科研项目评价考核制度 项目负责人应严格按照科研经费管理制度, 在项目合同规定的时间内开展研究, 项目研究结束或通过验收后, 应按相关规定及时办理结题结账手续 各高校要建立科学的项目考核评价机制, 加强绩效评估, 注重科研经费使用效益 ( 六 ) 建立科研项目信息公开和科研经费内部检查制度 各高校应逐步探索建立项目绩效情况公示 项目信息公开以及违规使用科研经费行为公开制度, 接受群众监督 ; 定期对科研经费的使用和管理进行检查, 及时发现问题并尽早在校内得到解决, 确保科研经费合理使用 ( 七 ) 建立科研经费管理队伍和使用人员的培训制度 各高校应高度重视科研管理队伍建设, 加强对项目执行人员经费使用的指导, 安排和落实专项资金, 对科研项目负责人 财务 18

26 管理人员 科研管理人员等进行经费预算 使用 管理等方面的专项培训 ( 八 ) 建立高校科研经费管理奖惩机制 对规范 科学 有效使用科研经费并做出突出成果的项目 单位或个人, 学校应给予表彰和奖励 对组织不力或行为不当的项目和单位, 学校有权进行管理和干预, 对有关责任人进行批评教育, 并报告项目委托单位 在科研经费使用 管理中有违法违纪行为的, 应追究有关单位和人员的相应责任 各地 各部门要切实加强对所属高校科研经费的监督管理 各高校应高度重视科研经费管理工作, 认真总结经验, 加大宣传和引导, 加强师德教育和学风建设, 尽快制订和完善进一步加强科研经费管理的措施和办法, 并报主管部门备案 中华人民共和国教育部二 一一年十二月二日 19

27 教育部关于进一步规范高校科研行为的 意见 教监 [2012]6 号 省 自治区 直辖市教育厅 ( 教委 ) 新疆生产建设兵团教育局, 有关部门 ( 单位 ) 教育司 ( 局 ), 部属各高等学校 : 为全面落实科教兴国和人才强国战略, 调动和保护高校和科研人员的积极性创造性, 维护高校科学研究秩序, 营造良好科研氛围, 增强高校科研能力, 促进教育科技事业科学发展 健康发展, 现就规范高校科研行为提出如下意见 : 一 规范高校科研行为的总体要求 1. 科学研究是高校的重要职能, 科研人员是高校科学发展的重要资源 长期以来, 高校科研人员牢记科教兴国和人才强国使命, 立足岗位 敬业奉献, 为创新型国家建设和高校人才培养 科学研究 社会服务 文化传承创新作出重要贡献 新的历史条件下, 大力推动科技创新驱动发展 全面提高高等教育质量, 对高校科学研究提出新的更高要求 当前, 在高校科研活动中学术失范行为较为严重, 贪污 挪用科研经费案件时有发生 进一步规范高校科研行为, 维护科研秩序, 是一项紧迫任务 2. 规范高校科研行为的总体工作要求是 : 坚持教育引导 20

28 制度规范 监督约束并重的原则, 坚持标本兼治 综合治理 惩防并举 注重预防的方针, 坚持管理与服务相结合 自律与他律相结合 严格规范科研行为与保护科研人员积极性创造性相结合, 切实加强科研行为管理, 促进科研人员廉洁从业 3. 高校科研人员开展科研活动的总体要求是 : 自觉践行社会主义核心价值观, 严格遵守国家宪法和法律法规 ; 模范遵循学术规范和科学伦理, 坚决抵制学术失范和学术不端行为 ; 大力弘扬科学研究精神, 不断增强科技创新能力 ; 严格遵守师德规范, 牢固树立服务意识, 主动服务经济社会发展 二 高校科研行为规范的具体内容 4. 科研人员申报项目, 要坚持实事求是, 充分考虑自身研究力量, 加强可行性论证, 对申报项目的工作基础 研究现状 人员组成等作真实陈述, 保证申报项目材料的真实可信 不得隐瞒与项目协作单位以及参与人员的利益关系 不得以任何方式干扰影响项目评审工作 5. 科研人员要在学校指导协助下, 按照目标相关性 政策相符性和经济合理性原则, 科学 合理 真实地编制科研经费预算, 增强预算的前瞻性和可操作性 不得以编造虚假合同 虚列支出项目等手段编报虚假预算 6. 科研人员要严格按照项目合同 ( 任务书 ) 的预期目标和要求, 认真完成各项研究任务, 严格执行国家保密法规 不得随意变更项目承担单位 项目负责人 研究目标 研究内容 研究进度和执行期 主要研究人员 不得违反规定将科研任务 21

29 外包 转包他人, 利用科研项目为特定关系人谋取私利 不得泄露国家秘密 商业秘密和个人隐私, 确保科研项目安全 7. 科研人员要有高度的社会责任感, 坚持实事求是的科学精神和严谨认真的治学态度 不得从事危害国家安全 损害社会公共利益 危害人体健康 违反伦理道德等方面的研究 不得抄袭 剽窃 侵占他人研究成果, 伪造 篡改科研数据文献 8. 科研人员要严格遵守财经法律法规, 坚持科研经费统一管理原则, 按照预算批复的支出范围和标准使用经费, 提高科研经费使用效益 不得违反规定转拨 转移科研经费, 购买与科研活动无关的设备 材料 不得虚构项目支出 使用虚假票据套取科研经费 不得虚列 虚报 冒领科研劳务费, 用科研经费报销个人家庭消费支出 不得用科研经费从事投资 办企业等违规经营活动 不得隐匿 私自转让 非法占有学校用科研经费形成的固定资产和无形资产 不得借科研协作之名将科研经费挪作它用 9. 科研人员在学术评价和学术评审活动中, 要坚持科学标准, 遵循客观 公正原则, 如实反映评价对象的质量和水平, 若与被评对象存在利益关系, 要及时主动说明并回避 不得在学术评价或学术评审活动中徇私舞弊, 接受可能影响客观公正的礼金和各种有价证券 支付凭证 不得泄露评审信息, 散布不实评审信息, 利用评审工作或掌握的评审信息谋取利益, 从事不正当交易 10. 项目负责人要模范遵守相关法律法规和规章制度, 对项目申报 执行和科研经费使用的合规性 合理性 真实性 22

30 相关性负直接责任, 在项目申报 实施和结项等环节, 主动向管理部门说明与科研活动利益关联和利益冲突情况, 自觉接受监督 要加强对所带领科研团队 所承担项目的成员特别是青年人才的教育和管理, 做到身体力行 言传身教 三 建立健全高校科研行为管理机制 11. 坚持党管人才的原则, 在高校党委的领导下, 贯彻落实人才强国战略, 把科研人才队伍建设纳入人才工作总体部署, 不断完善科研行为管理制度和服务保障机制, 激发科研人员的创新创造活力 12. 坚持高校党委对重大科研项目和重大科研经费的监管, 强化责任意识, 完善责任体系, 健全科技资源配置机制 科研活动内控机制 校长要认真履行法人代表责任, 指导督促分管科研 财务工作的校领导, 加强对科研行为的管理 分管科研 财务工作的校领导要切实担负起对科研活动督促引导和对科研经费监督管理的职责 13. 高校科研 财务等职能部门, 要增强管理和服务意识, 认真履行监管职能, 加强对科研人员的服务 指导 管理 监督, 对科研人员申报的合作 ( 外协 ) 项目, 要按项目管理规定严格审核把关 学院 ( 系 所 中心 研究院等 ) 作为科研活动基层管理单位, 要认真履行对本单位科研行为的监管责任, 对项目执行 经费使用等情况予以指导和监督 审计 纪检监察部门要加强对重大科研项目执行 科研经费使用 科研人员从业行为的监督检查 23

31 14. 高校学术委员会 学位评定委员会 学风建设委员会应充分发挥在学术评价 学术发展 学风建设中的重要作用, 完善工作规程, 积极开展学术规范和科研诚信宣传教育 学校科研机构和学术团队要加强团队管理, 完善自我约束 自我管理机制 学校要为学术组织有序有效开展工作提供支持和保障 15. 高校要把教育引导作为规范科研行为 促进科研人员廉洁从业的基础, 加强对科研人员职业素养和诚信教育, 弘扬良好学风, 不断提高科研人员思想政治素质和业务素质 加大违法违纪案件通报力度, 加强警示教育 示范教育, 增强科研人员廉洁从业意识 建立健全科研人员培训制度, 将法律法规 廉洁从业培训纳入教师岗位培训和职业培训之中, 完善培训内容, 创新培训形式, 建立培训档案, 增强培训实效 16. 高校要加强科研文化建设, 把科研文化建设作为大学文化传承创新的重要动力, 大力培育崇尚科学 追求真理的思想理念, 包容并蓄 宽松和谐的学术环境, 诚实守信 风清气正的文化氛围 17. 高校要建立健全科研人员考核评价体系, 建立科研诚信档案制度, 及时准确记录科研人员从业行为, 将廉洁从业情况纳入对科研人员考核的重要内容, 考核结果作为对教学科研人员专业技术职务评聘 奖惩的重要依据 四 依法惩处高校科研违法违纪行为 18. 高校要完善学术不端行为的查处机制, 严肃查处科研活动中的违规违纪违法行为 对于违反科研行为规范的, 视情 24

32 节轻重, 给予约谈警示 通报批评 暂停项目执行和项目拨款 责令整改 终止项目执行和项目拨款直至限制项目申报资格等处理 构成违纪的, 依据 事业单位工作人员处分暂行规定 财政违法行为处罚处分条例, 视情节轻重给予警告 记过 降低岗位等级或撤职 开除等处分 涉嫌犯罪的, 移送司法机关依法追究其刑事责任 19. 高校各级领导特别是主要负责人, 要切实履行对科研人员的服务和科研活动的监管职责, 加强服务保障 教育引导 监督管理, 确保科研工作健康发展 因未能正确履行监管责任, 发生科研人员重大违法违纪问题被依法判处刑罚的, 参照 关于实行党政领导干部问责的暂行规定, 追究责任单位和有关领导 管理人员的责任 25

33 教育部关于进一步加强高校科研项目管理 的意见 教技 [2012]14 号 各省 自治区 直辖市教育厅 ( 教委 ) 新疆生产建设兵团教育局, 有关部门 ( 单位 ) 教育司 ( 局 ) 部属各高等学校: 为贯彻党的十八大精神, 落实 中共中央国务院关于深化科技体制改革加快国家创新体系建设的意见 和 国家中长期教育改革和发展规划纲要 ( 年 ) 要求, 充分发挥高校在自身科研管理与监督工作中的主体作用, 提高科研管理水平, 推动高校科技体制改革, 促进高校科研事业健康可持续发展, 现就进一步加强高校科研项目管理工作提出如下意见 : 一 完善科研管理体系, 增强科学管理能力 1. 强化学校管理责任 学校是科研项目管理的责任主体, 应认真履行法人职责 要转变观念, 扭转科研项目管理 重争取 轻管理 的倾向, 以保障科研活动健康顺利开展作为科研管理与监督工作的根本出发点和落脚点, 坚持申请立项和过程管理并重 服务支撑与管理监督并重的原则, 建立健全过程管理制度, 完善涵盖校 院 ( 系 ) 项目负责人的分级管理体制; 监督项目严格执行国家管理规定, 提供相应支撑服务, 组织开展科研管理工作的指导 宣传 培训, 加强对各级行政领导科研管理绩效考核 各高校主要负责人要将科研项目管理工作列入学校重 26

34 要议事日程, 高度重视, 加强领导, 切实做好统筹协调 2. 强化管理部门职责与协同 高校科研项目管理是一项政策性 系统性强的工作, 涉及校内多部门 学校要统筹领导, 相关部门分工负责, 形成多部门协同 分级管理的机制, 明确学校科研 财务 人事 资产 档案 纪检监察和审计等职能部门和院 ( 系 ) 以及项目负责人的权责, 强化院 ( 系 所 ) 和国家认定的各类研究机构 ( 重点实验室 工程研究中心等 ) 等二级单位管理, 加强分工与合作, 将责任落到实处, 形成 统一领导 协同合作 责任到人 的管理机制 3. 严格规范项目负责人的责权 项目负责人对科研项目实施负有直接责任, 要按照国家各级各类科技计划和经费管理的有关规定和项目合同 ( 任务书 ) 要求开展科学研究和使用经费, 对项目实施全过程进行科学规范管理 要确保项目研究的科学性和合理性, 经费支出的真实性和规范性, 并对科研成果的真实性承担相应责任, 自觉接受国家有关部门和学校的监督和检查 4. 健全科研项目管理制度 学校要在严格遵守国家各级各类科研计划管理规定和相关法律法规基础上, 结合纵向和横向科研项目不同特点和管理要求, 强化对纵向和横向各类科研项目的管理责任 经费来源性质属于中央或地方财政资金, 属于纵向项目, 经费来源性质属于社会资金, 属于横向项目 对纵向项目要严格按照国家各类计划项目管理办法进行管理, 对横向项目要严格按照合同 ( 协议 ) 执行, 并纳入学校统一管理, 保障国家 学校 委托方和科研人员的合法权益 同时, 结合科 27

35 研管理工作的新形势 新特点和新要求, 逐步完善涉及学校科研活动全过程及人财物各方面的管理办法 制度以及科学合理的工作流程, 最终形成既有利于充分调动科研人员积极性, 又具约束力, 界限分明 程序规范 简洁易行 覆盖纵向横向项目的分级分类管理制度体系 二 加强科研项目全过程管理, 保障科研任务顺利实施 5. 组织做好项目申报的指导 学校应面向国家战略和经济社会发展需求, 结合自身优势特色, 集成校内 校外优势资源, 遴选 推荐基础好 水平高且符合相关规定要求的项目申报各级各类科研计划项目 要综合考虑申请人和研究团队科研项目执行能力, 加强统筹协调, 扭转重申报 轻质量的现象 指导和协助科研人员科学规范地做好项目申请书 经费预算书 合同 ( 协议 ) 等编制和签订工作, 完善和规范项目推荐申报程序, 确保申报项目研究的质量和材料的真实性 6. 严格合作 ( 外协 ) 项目的审核把关 学校应结合项目研究任务目标的需要, 强化对合作 ( 协议 ) 真实性 可行性和合规性的审核 要对纵向项目的合作 ( 外协 ) 单位资质 履行合作 ( 协议 ) 任务能力 业务相关性 经济合理性等内容进行审核把关 要严格区分和界定校内科研活动与个人公司业务范围, 加强对项目负责人和参与人员本人及其亲属或有直接利益关系人员所成立或参与公司承担合作 ( 外协 ) 项目的严格审查, 确保关联交易的公允性, 项目负责人要主动申明与合作 ( 外协 ) 方的关 28

36 系, 提供相关信息, 接受监督 严格防止虚假资源匹配和虚假合作, 严禁利用科研项目和国有资产为参与科研项目的个人及其亲属谋取利益, 坚决杜绝假借合作名义骗取国家和社会资源 7. 加强项目研究过程的监督管理 学校要依据项目合同 ( 任务书 ) 的预期目标和要求, 督促科研人员按进度完成各项研究内容, 了解项目执行进度和进展情况, 及时发现和解决研究过程中的困难和问题, 确保项目顺利实施 要引导科研人员合理统筹安排科研与教学活动, 将科研优势转化为教学优势, 鼓励 支持研究生参与科研项目, 加强对研究生参与科研工作的规范管理和指导, 注重创新能力培养 8. 严肃纵向项目计划任务的调整 纵向项目合同 ( 任务书 ) 一经批复应认真履行, 任务目标原则上不予调整, 确需调整并符合国家规定调整范围的, 应依据相关管理要求履行有关程序 对于涉及项目实施过程中研究目标 研究内容 研究进度和执行期 主要研究人员 合作单位等重大事项的变更, 要组织专家论证, 学校严格审核把关, 并按照项目组织单位或计划主管部门规定的相关程序 要求办理和执行 防止利用任务调整降低研究目标 水平或造假 对任务调整造成的不良后果, 学校和项目负责人要承担相应的责任 9. 严格科研项目经费管理 学校要将各类科研项目经费纳入学校财务统一管理, 严格按照国家有关规定 办法要求以及合同 ( 任务书 ) 和预算批复, 组织科研人员合理使用科研项目经费 认真做好转拨和外协经费的审核, 严格按照相关规定加强对劳务费 间接费用和结存结余经费等的管理, 规范预算调整 29

37 程序, 加强对横向项目经费的规范管理, 完善科研项目经费支出 报销审核监督制度 10. 切实做好科研项目结题验收工作 学校要按照有关管理办法和项目合同 ( 任务书 ) 要求, 及时组织项目负责人做好结题验收准备, 认真审核验收材料, 保证按期完成结题验收工作 对纵向项目要防止同一科研成果在不同项目验收中重复使用, 对横向项目要按照合同约定进行验收 对未能通过验收的项目, 学校要加强督促与监管, 按照有关管理办法履行相关程序和手续, 并采取有效措施, 提供相应的帮助和支持 11. 加强科研项目涉密工作的管理 严格执行 科学技术保密规定 等国家相关保密规定, 建立完善科研项目和科研成果相关保密工作管理制度, 落实保密工作管理责任制, 完善保密防护措施, 规范涉密信息系统 载体和设备等的管理, 加强对从事涉密科研项目的科研人员和学生的管理 教育和培训 在项目申报 立项和验收时, 及时提出定密建议 对于泄露国家秘密 商业秘密和个人隐私的, 依法追究其法律责任 12. 注重成果与知识产权管理 学校要尊重成果完成人的贡献, 积极创造条件, 鼓励科研项目成果的保护 转化 应用及申报知识产权 科研项目产生的知识产权归属依据国家法律 法规规定以及科研合同的约定确定 学校要建立健全知识产权申报 转让 使用信息登记制度, 保障学校和研究人员的合法权益, 不得以任何方式隐匿 私自转让 非法占有或谋取私利 13. 发挥科研成果的科学普及功能 学校要引导科研人员树立科研项目成果服务社会的意识, 积极创造条件, 扩大科研项 30

38 目成果效益, 大力推进学校相关科研资源向全社会开放和共享, 鼓励科研人员积极面向社会和学生开展科学普及和宣传教育活动, 为培养学生科学精神 提升全社会科学素养做出贡献 三 建立科研服务体系, 提高科研项目管理水平 14. 提供项目全过程指导服务 建立形成涵盖立项申报 项目实施 预算执行 结题验收 成果保护及推广应用的全方位科研咨询服务体系, 指导科研人员按照相关法律法规开展科研活动 依照预算合理使用经费, 确保科研项目执行进度, 逐步建立和完善科研管理分级 分类的常态化宣传培训制度, 使科研人员熟悉掌握科研管理的相关政策规定 15. 加强科研服务队伍建设 学校要根据科研工作发展新形势的需要, 强化科研管理队伍建设 形成结构和规模合理 专职与辅助相结合的专业化 高素质科研服务队伍, 组织和引导院 ( 系 ) 及科研团队设立专职的科研项目服务岗位, 配合项目负责人开展科研项目的全过程管理 加强科研服务人员的培训和管理, 提升科研管理队伍的政策水平和业务能力 16. 提高科研项目管理信息化水平 整合现有的科研管理系统, 建立全面涵盖科研项目管理相关的项目 人员 设备 经费等信息的管理和共享机制, 注重完善各学校信息库的建设, 实现校内科研项目实施过程及科研成果的动态监管, 提高科研项目管理效率, 方便科研和管理服务人员及时了解科研项目的动态信息 17. 规范科研项目资料档案管理 项目资料档案管理是科研 31

39 管理过程中一项重要的基础性工作, 学校要重视科研项目资料的积累, 完备归档工作, 按规定对各类档案资料 ( 包括项目技术资料和管理资料等 ) 进行整理 立卷 归档, 确保科研项目资料档案的完整性 准确性和系统性 科研项目形成的各类资料要按照国家相关规定, 在遵守国家相关保密制度 维护知识产权和保障委托人权益前提下, 建立公共查询机制, 实现资源共享 四 优化考核与监督机制, 促进科研工作健康发展 18. 创新考核评价机制 学校要充分发挥评价导向作用, 正确引导和调动科研人员开展科研工作的积极性, 改革评价机制, 推行分类评价和开放评价的新机制, 建立以创新质量和贡献为导向的科研项目考核 评价和奖励制度, 鼓励科研人员面向国家需求, 潜心研究, 为国家科技事业发展做出更多的创新性贡献 建立和完善科研绩效档案, 并将其作为科研人员年度考核 专业技术职务评聘和项目推荐的重要依据 19. 建立科研诚信档案 学校要加强科研诚信建设, 将维护科研诚信 弘扬科学道德作为重要职责, 加强组织建设, 完善科研诚信相关的科研管理制度建设, 健全教育 制度 监督并重的科研诚信体系, 建立科研人员科研诚信档案, 引导科研人员遵守相关法律法规, 恪守科学道德准则, 有效遏制科研不端行为 20. 强化监督管理职责 学校要充分发挥监督职能, 加强校 32

40 内监控和相互制约, 要根据各类科研项目的研究周期 任务要求和研究特点, 有计划地开展科研项目全过程监督检查, 对重大科研项目要实行全过程的跟踪审计, 强化风险意识, 加强预警和防范, 提高监管能力 逐步建立项目基本信息和绩效以及违法违规行为等情况的公开 公示制度, 接受公众监督 21. 建立有效奖惩制度 学校要研究建立有效的奖惩制度, 对于管理成效好 经费管理规范 使用效益高的科研团队和个人予以表彰和奖励, 并在项目申报或经费分配等方面加大支持力度 对于项目执行不力 出现违规行为的团队和个人, 给予相应的惩处 对于发生学术造假 违纪违法等行为的单位和个人, 应按照国家相关规定, 给予严肃处理或依法移送司法机关追究刑事责任 对于发现的问题, 学校有责任组织调查和按照相关规定进行相应处理 重大问题应及时上报 高校主管部门对重视程度不够 管理制度不健全 出现重大管理失误的学校, 将会商国家相关部门, 视情节轻重, 采取约谈警示 暂停项目经费拨付 限制项目申报资格等处罚 各地方 高校应根据本意见要求, 结合实际, 制定相应实施办法和细则, 切实将科研项目管理工作落到实处 33

41 教育部财政部关于加强中央部门所属 高校科研经费管理的意见 教财 [2012]7 号 各省 自治区 直辖市教育厅 ( 教委 ) 财政厅( 局 ), 新疆生产建设兵团教育局 财务局, 有关部门 ( 单位 ) 教育司 ( 局 ) 财务司 ( 局 ), 中央部门所属各高等学校 : 为贯彻落实 国家中长期科学和技术发展规划纲要 ( 年 ) 和 国家中长期教育改革和发展规划纲要( 年 ), 建立健全符合科研活动规律的中央高校内部科研经费管理体制和运行机制, 提升科研经费管理服务水平, 提高资金使用效益, 促进科研事业健康发展, 现提出如下意见 一 明确责任主体, 建立分级管理体制 1. 强化学校主体责任 学校是科研经费管理的责任主体, 校 ( 院 ) 长对学校科研经费管理承担领导责任 学校要建立健全 统一领导 分级管理 责任到人 的科研经费管理体制, 合理确定科研 财务 人事 资产 ( 设备 ) 审计 监察等部门的职责和权限, 完善内部控制和监督约束机制, 确保经费使用权 管理权和监督权的有效行使 2. 明确院系监管责任 学院 系 所和国家认定的校内各类研究机构 ( 简称院系 ), 是科研活动的基层管理单位, 对本单位科研经费使用承担监管责任 院系要根据学科特点和项目 ( 含 34

42 课题, 下同 ) 实际需要, 合理配置资源, 为科研项目执行提供条件保障 ; 要监督预算执行, 督促项目进度 学校要将科研经费管理绩效纳入院系负责人的业绩考核范围 3. 落实项目负责人直接责任 科研项目负责人是科研经费使用的直接责任人, 对经费使用的合规性 合理性 真实性和相关性承担法律责任 项目负责人要熟悉并掌握有关财经法律法规和科研经费管理制度, 依法 据实编制科研项目预算和决算, 按照批复预算和合同 ( 任务书 ) 使用经费, 接受上级和学校相关部门的监督检查 二 完善工作机制, 提升管理服务能力 4. 设立专门机构 科研管理任务重 科研经费规模大的学校, 可以在财务部门或科研部门内部统一设置科研经费管理服务机构 科研经费管理服务机构负责协助 指导项目申请人合理编制经费预算, 对已批复或签订合同 ( 任务书 ) 的项目提供从到款通知到具体项目经费分配 预算执行进度通报 经费使用建议 预算调整 决算编制 外部沟通协调等全过程服务, 会同学校有关部门做好政策咨询 业务培训 科研合同管理 技术市场登记 税费减免等相关工作 5. 建设专业化队伍 学校要根据实际需要, 配备专业的财务 科研管理人员, 充实科研经费管理服务力量 建立科研经费管理服务人员业务培训制度, 提升管理服务的专业化水平 ; 引导院系和有条件的项目负责人根据需要聘用科研秘书, 协助完成项目经费预算执行过程中的相关工作 学校财务部门要会同科 35

43 研管理部门加强对项目负责人和科研秘书等人员的政策宣传和业务培训, 强化遵纪守法 廉洁自律意识 6. 完善科研信息系统 学校要统筹规划, 整合现有信息资源, 完善系统功能, 建立校内科研 财务等部门和院系 项目负责人共享的信息平台, 实现科研项目从申报 评审 立项 执行到验收的全过程数字化管理与服务, 提高管理水平, 提升服务质量 三 规范预算管理, 提高预算编制质量 7. 科学编制项目预算 学校财务部门和院系要协助科研项目申请人根据有关科研经费管理办法的规定, 结合科研活动的特点和实际需要, 按照目标相关性 政策相符性和经济合理性的原则, 科学 合理 真实地编制科研经费预算 坚持勤俭节约, 合理安排支出, 提高资金使用效益 涉及政府采购的, 要严格按照政府采购相关规定和程序编制政府采购预算 相关科研经费管理办法规定科研项目经费分为直接费用和间接费用的, 直接费用的各项支出由项目申请人根据科研特点和实际需要编制 ; 间接费用按照归口管理部门和学校相关规定, 由学校统一编制 8. 建立预算评审制度 学校可根据实际情况, 组织校内相关职能部门 咨询专家或中介机构对本校拟申报的财政资金支持的相关科研项目进行预算评审, 提出预算审核建议 项目负责人应当依据预算审核建议调整预算编制 涉及劳务费的, 要考虑相关人员参与课题的全时工作时间及完成任务的可行性, 合 36

44 理核定劳务费开支范围和标准 ; 涉及重大仪器设备 重要文本文献等资产购置的, 要综合考虑学校现有相关资产存量及使用情况 区域内资源配置及共享情况, 避免重复购置和闲置浪费 ; 涉及外拨经费的, 必须充分论证并严格审核合作 ( 外协 ) 单位和参与人员与科研项目的相关性以及关联交易的公允性 9. 规范预算调整程序 纵向科研项目预算一经批复, 原则上不予调整, 确需调整并符合相关科研经费管理办法规定调整范围的, 应按规定履行相关调整程序 ; 横向科研项目预算的调整按照合同规定或当事人约定进行 按规定属于学校预算调整权限内的一般预算调整事项, 由项目负责人根据科研活动实际需要提出预算调整方案, 经院系及学校科研部门审核同意, 由财务部门批准后执行 ; 重大预算调整事项, 除履行上述一般预算调整程序外, 还须经分管校领导批准后方可执行 四 强化统一管理, 严格科研经费支出 10. 加强科研经费统一管理 纵向科研经费和横向科研经费应当全部纳入学校财务统一管理, 按照相关科研经费管理办法 委托方或科研合同的要求合理使用 涉及国有资产 ( 包括知识产权等无形资产 ) 的使用和处置管理, 应按国有资产管理相关规定办理手续, 不得以任何方式隐匿 私自转让 非法占有国有资产或利用国有资产谋取私利 11. 规范经费支出管理 学校要完善科研经费支出审核制度, 严格票据审核, 必要时应要求项目负责人提供明细单等有效证明, 杜绝虚假票据 ; 建立银行卡支付制度, 依据有关规定发放 37

45 给个人的劳务性费用, 要严格审核发放人员资格 标准, 一律通过个人银行卡发放, 以零现金方式支付 ; 严格执行国家政府采购制度的规定, 购买货物 工程或服务的支出, 必须通过法定的采购方式 采购方法和采购程序来进行 12. 严格外拨经费审核 科研项目的外拨经费支出应当以合作 ( 外协 ) 项目合同为依据, 按照合同约定的外拨经费额度 拨付方式 开户银行和账号等条款办理 合作 ( 外协 ) 单位是公司 企业的, 应提供收款单位法人营业执照 组织机构代码证 税务登记证 资质证书等相关资料 ; 合作 ( 外协 ) 单位是高校 科研院所 社会团体等公益性组织的, 应提供收款单位组织机构代码等相关资料 项目负责人应对合作 ( 外协 ) 业务的真实性 相关性负责 13. 严禁违规使用经费 学校科研人员应严格按照预算批复或合同 ( 任务书 ) 的支出范围和标准使用经费, 严禁以任何方式挪用 侵占 骗取科研经费 严禁编造虚假合同 编制虚假预算 ; 严禁违规将科研经费转拨 转移到利益相关的单位或个人 ; 严禁购买与科研项目无关的设备 材料 ; 严禁虚构经济业务 使用虚假票据套取科研经费 ; 严禁在科研经费中报销个人家庭消费支出 ; 严禁虚列 伪造名单, 虚报冒领科研劳务性费用 ; 严禁借科研协作之名, 将科研经费挪作它用 ; 严禁设立 小金库 五 健全管理机制, 完善绩效管理办法 14. 按规定加强间接费用管理 按照有关科研项目经费管理 38

46 办法规定提取间接费用的, 学校要合理确定项目间接费用标准, 以直接提取方式将间接费用纳入学校财务统一管理, 并结合实际制定间接费用分配及使用办法 间接费用按照有关规定用于补偿学校 院系为支持科研活动开展而发生的无法在直接费用中列支的相关费用 15. 完善校内科研绩效管理办法 学校要建立以高水平成果 高层次人才为导向的科研绩效评价体系 学校可按有关规定统筹利用科研经费间接费用中的绩效支出 中央高校绩效拨款 学校学费收入等经费渠道, 在对科研工作进行绩效考核的基础上, 结合科研人员实绩, 建立健全鼓励创新 体现实绩的科研绩效管理机制 六 加强监督检查, 落实责任追究制度 16. 健全监督检查机制 健全包括审计 监察 财政 科技等部门, 主管部门和社会中介机构在内的科研经费监督体系, 建立科研项目的财务审计与财务验收制度 学校要将科研经费使用管理纳入内部审计部门的重点审计范围, 对全部科研项目实施抽查审计, 对重大 重点科研项目开展全过程跟踪审计 17. 推进财务信息公开 学校要建立非涉密项目信息公开和回访制度, 在学校内部公开项目组人员构成 协作单位及人员组成 预算批复 预算调整 经费支出 外拨经费 资产购置等情况 探索建立科研项目经费支出明细 报销票据分级公开制度 实行科研经费审计报告公开, 整改情况公开, 处理结果公开 39

47 18. 落实责任追究制度 有关部门和学校要将专项审计 中期财务检查 财务验收和绩效评价等结果作为项目申请和科研经费预算分配的重要依据 对发生违纪违法问题的单位和个人, 按照 财政违法行为处罚处分条例 事业单位工作人员处分暂行规定 等规定进行严肃处理, 依情节轻重给予行政处罚或处分 涉嫌犯罪的, 依法移送司法机关追究刑事责任 各地区可参照本意见精神, 采取相应措施, 加强地方所属普通高校科研经费管理 40

48 财政部科技部关于印发 国家重点基础研 究发展计划专项经费管理办法 的通知 财教 [2006]159 号 各省 自治区 直辖市 计划单列市财政厅 ( 局 ) 科技厅( 委 局 ), 国务院各部委 各直属机构, 新疆生产建设兵团, 各有关单位 : 为贯彻落实 国家中长期科学和技术发展规划纲要 ( 年 ), 规范和加强国家重点基础研究发展计划专项经费的管理, 提高资金使用效益, 根据 国务院办公厅转发财政部科技部关于改进和加强中央财政科技经费管理若干意见的通知 ( 国办发 [2006]56 号 ) 和国家有关财务管理制度, 财政部 科技部制定了 国家重点基础研究发展计划专项经费管理办法 现印发给你们, 请遵照执行 附件 : 国家重点基础研究发展计划专项经费管理办法 财政部科技部二〇 六年九月三十日 41

49 附件 : 国家重点基础研究发展计划专项经费管理办法 第一章总则 第一条为贯彻落实 国家中长期科学和技术发展规划纲要 ( 年 ), 规范和加强国家重点基础研究发展计划 ( 以下简称 973 计划 ) 专项经费的管理, 提高资金使用效益, 根据 国务院办公厅转发财政部科技部关于改进和加强中央财政科技经费管理若干意见的通知 ( 国办发 [2006]56 号 ) 和国家有关财务规章制度, 制定本办法 第二条 973 计划专项经费 ( 以下简称专项经费 ) 来源于中央财政拨款, 主要用于支持中国大陆境内具有法人资格的科研机构和高等院校开展面向国家重大战略需求的基础研究和承担相关重大科学研究计划 专项经费优先支持国家重点研究基地及优秀团队依托单位承担 973 计划任务 第三条专项经费管理和使用原则 : ( 一 ) 集中财力, 突出重点 专项经费要集中用于支持国家确定的 由 973 计划承接的重点研究任务, 保障其经费需求, 避免分散使用 ( 二 ) 科学安排, 合理配置 要严格按照项目的目标和任务, 科学合理地编制和安排预算, 杜绝随意性 ( 三 ) 单独核算, 专款专用 项目和课题经费应当纳入单位 42

50 财务统一管理, 单独核算, 确保专款专用, 并建立专项经费管理和使用的追踪问效机制 第四条 973 计划项目预算由课题预算组成 根据财政预算管理要求和 973 计划特点, 课题年度预算纳入科技部部门预算管理 第五条科技部建立科研项目预算管理数据库, 完善信息公开公示制度 将项目 ( 课题 ) 预算安排情况 项目和课题承担单位 首席科学家 课题负责人和课题研究人员 承担单位承诺的科研条件等内容纳入数据库进行管理, 对非保密信息及时予以公开, 接受社会监督 第二章课题经费开支范围 第六条课题经费是指在课题组织实施过程中与研究活动直接相关的 由专项经费支付的各项费用 第七条课题经费的开支范围一般包括设备费 材料费 测试化验加工费 燃料动力费 差旅费 会议费 国际合作与交流费 出版 / 文献 / 信息传播 / 知识产权事务费 劳务费 专家咨询费 管理费等 ( 一 ) 设备费 : 是在指课题研究过程中购置或试制专用仪器设备, 对现有仪器设备进行升级改造, 以及租赁外单位仪器设备而发生的费用 专项经费要严格控制设备购置费支出 ( 二 ) 材料费 : 是指在课题研究过程中消耗的各种原材料 辅助材料等低值易耗品的采购及运输 装卸 整理等费用 ( 三 ) 测试化验加工费 : 是指在课题研究过程中支付给外单位 ( 包括课题承担单位内部独立经济核算单位 ) 的检验 测试 43

51 化验及加工等费用 ( 四 ) 燃料动力费 : 是指在课题研究过程中相关大型仪器设备 专用科学装置等运行发生的可以单独计量的水 电 气 燃料消耗费用等 ( 五 ) 差旅费 : 是指在课题研究过程中开展科学实验 ( 试验 ) 科学考察 业务调研 学术交流等所发生的外埠差旅费 市内交通费用等 差旅费的开支标准应当按照国家有关规定执行 ( 六 ) 会议费 : 是指在课题研究过程中为组织开展学术研讨 咨询以及协调项目或课题等活动而发生的会议费用 课题承担单位应当按照国家有关规定, 严格控制会议规模 会议数量 会议开支标准和会期 ( 七 ) 国际合作与交流费 : 是指在课题研究过程中课题研究人员出国及外国专家来华工作的费用 国际合作与交流费应当严格执行国家外事经费管理的有关规定 课题发生国际合作与交流费, 应当事先报经首席科学家审核同意 ( 八 ) 出版 / 文献 / 信息传播 / 知识产权事务费 : 是指在课题研究过程中, 需要支付的出版费 资料费 专用软件购买费 文献检索费 专业通信费 专利申请及其他知识产权事务等费用 ( 九 ) 劳务费 : 是指在课题研究过程中支付给课题组成员中没有工资性收入的相关人员 ( 如在校研究生 ) 和课题组临时聘用人员等的劳务性费用 ( 十 ) 专家咨询费 : 是指在课题研究过程中支付给临时聘请的咨询专家的费用 专家咨询费不得支付给参与 973 计划及其项目 课题管理相关的工作人员 44

52 以会议形式组织的咨询, 专家咨询费的开支一般参照高级专业技术职称人员 元 / 人天 其他专业技术人员 元 / 人天的标准执行 会期超过两天的, 第三天及以后的咨询费标准参照高级专业技术职称人员 元 / 人天 其他专业技术人员 元 / 人天执行 以通讯形式组织的咨询, 专家咨询费的开支一般参照高级专业技术职称人员 元 / 人次 其他专业技术人员 元 / 人次的标准执行 ( 十一 ) 管理费 : 是指在课题研究过程中对使用本单位现有仪器设备及房屋, 日常水 电 气 暖消耗, 以及其他有关管理费用的补助支出 管理费按照课题专项经费预算分段超额累退比例法核定, 核定比例如下 : 课题经费预算在 100 万元及以下的部分按照 8% 的比例核定 ; 超过 100 万元至 500 万元的部分按照 5% 的比例核定 ; 超过 500 万元至 1000 万元的部分按照 2% 的比例核定 ; 超过 1000 万元的部分按照 1% 的比例核定 管理费实行总额控制, 由课题承担单位管理和使用 第八条课题研究过程中发生的除上述费用之外的其它支出, 应当在申请预算时单独列示, 单独核定 第三章预算的编制与审批 第九条项目申报单位在申请立项 编制项目申报材料的同时, 应当编制项目概算 结合重大项目的综合评审和研究专项的复 45

53 评, 应当对项目概算进行独立的咨询评议 咨询评议结果作为项目立项决策和控制项目总预算的重要依据, 并报财政部备案 第十条项目确定立项后, 项目第一承担单位应当会同首席科学家组织课题承担单位编制前两年课题预算 第十一条课题预算编制要求 : ( 一 ) 课题预算的编制应当根据课题研究的合理需要, 坚持目标相关性 政策相符性和经济合理性原则 ( 二 ) 课题预算编制时应当编制来源预算与支出预算 来源预算除申请专项经费外, 有自筹经费来源的, 应当提供出资证明及其他相关财务资料 自筹经费包括单位的自有货币资金 专项用于该课题研究的其他货币资金等 支出预算应当按照经费开支范围确定的支出科目和不同经费来源编列, 同一支出科目一般不得同时列支专项经费和自筹经费 支出预算应当对各项支出的主要用途和测算理由等进行详细说明 ( 三 ) 有多个单位共同承担一个课题的, 应当同时编列各单位承担的主要任务 经费预算等 ( 四 ) 课题预算书应当由课题负责人协助课题承担单位财务部门共同编制 ( 五 ) 编制课题预算时, 应当同时申明课题承担单位的现有组织实施条件和资源, 以及从单位外部可能获得的共享服务, 并针对课题实施可能形成的科技资源和成果, 提出社会共享的方案 第十二条课题预算由首席科学家协助项目第一承担单位审核 46

54 汇总后报送科技部 第十三条科技部 财政部组织专家或委托中介机构进行课题预算评审或评估 科技部建立预算评审专家库, 完善评审专家的遴选 回避 信用和问责制度 第十四条科技部对预算评审或评估结果进行审核, 并按程序公示 对于课题预算存在重大异议的, 应当按照程序进行复议 第十五条科技部提出项目 ( 课题 ) 前两年预算安排建议报财政部批复后, 下达项目 ( 课题 ) 前两年预算 批复预算的项目 ( 课题 ) 应当纳入科研项目预算管理数据库统一管理, 分年度滚动安排 第十六条科技部根据预算批复, 与项目首席科学家 项目第一承担单位 课题承担单位签订前两年项目 ( 课题 ) 预算书, 作为预算执行 监督检查和财务验收的依据 其余年度的项目 ( 课题 ) 预算, 结合中期评审评估的结果, 按照以上程序进行编制 评审评估 审核批复和签订预算书 第十七条项目 ( 课题 ) 年度预算由科技部按照部门预算编制的要求报送财政部 第十八条科技部根据财政部批复的预算, 将课题年度预算下达到课题承担单位, 并抄送项目第一承担单位 第四章预算执行 第十九条专项经费的拨付按照财政资金支付管理的有关规定执行 经费使用中涉及政府采购的, 按照政府采购有关规定执行 47

55 第二十条课题承担单位应当严格按照下达的课题预算执行, 一般不予调整, 确有必要调整时, 应当按照以下程序进行核批 : ( 一 ) 项目 ( 课题 ) 预算总额 课题间预算调整, 应当按程序报科技部审核 财政部批准 ( 二 ) 课题总预算不变 课题合作单位之间以及增加或减少课题合作单位的预算调整, 应当由项目专家组民主决策, 并由项目首席科学家协助项目承担单位提出预算调整申请, 报科技部核批 ( 三 ) 课题支出预算科目中劳务费 专家咨询费和管理费预算一般不予调整 其他支出科目, 在不超过该科目核定预算 10%, 或超过 10% 但科目调整金额不超过 5 万元的, 由课题承担单位根据研究需要调整执行 ; 其他支出科目预算执行超过核定预算 10% 且金额在 5 万元以上的, 由课题负责人协助课题承担单位提出调整申请, 经项目首席科学家 项目第一承担单位审核同意后报科技部核批 第二十一条项目和课题承担单位应当严格按照本办法的规定, 制定内部管理办法, 加强对专项经费的监督和管理, 对专项经费及其自筹经费分别进行单独核算 第二十二条课题承担单位应当严格按照本办法规定的课题经费开支范围和标准办理支出 严禁使用课题经费支付各种罚款 捐款 赞助 投资等, 严禁以任何方式变相谋取私利 第二十三条课题承担单位应当按照规定编制课题经费年度决算 课题经费下达之日起至年度终了不满三个月的, 当年可以不编报年度决算, 其经费使用情况在下一年度的年度决算中反 48

56 映 课题决算由课题承担单位财务部门会同课题负责人编制 课题决算由项目第一承担单位审核汇总后, 于每年的 4 月 20 日前报送科技部 第二十四条在研课题的年度结存经费, 结转下一年度按规定继续使用 课题因故终止, 课题承担单位财务部门应当及时清理账目与资产, 编制财务报告及资产清单, 由项目首席科学家协助项目第一承担单位审核汇总后报送科技部, 由科技部组织进行清查处理, 结余经费 ( 含处理已购物资 材料及仪器 设备的变价收入 ) 收回科技部, 由科技部按照财政部关于结余资金管理的有关规定执行 第二十五条预算执行过程中实行重大事项报告制度 在项目实施期间出现项目计划任务调整 首席科学家变更或调动单位 项目或课题承担单位变更等影响经费预算执行的重大事项, 项目首席科学家 项目第一承担单位应当及时报科技部批准 第二十六条专项经费形成的固定资产属国有资产, 一般由课题承担单位进行管理和使用, 国家有权调配用于相关科学研究 专项经费形成的知识产权等无形资产的管理, 按照国家有关规定执行 专项经费形成的大型科学仪器设备 科学数据 自然科技资源等, 按照国家有关规定开放共享, 以减少重复浪费, 提高资源利用效率 第五章监督检查 第二十七条财政部 科技部对专项经费拨付使用情况进行监督 49

57 检查 第二十八条 973 计划项目进行中期评估时, 科技部会同财政部组织专家或委托中介机构对专项经费的使用和管理进行专项财务检查或评估 专项财务检查或评估的结果, 作为调整项目 ( 课题 ) 预算安排的重要依据 第二十九条项目完成后, 首席科学家协助项目第一承担单位及时向科技部提出财务验收申请, 财务验收是进行项目和课题验收的前提 科技部负责组织对项目和课题进行财务审计与财务验收, 财务审计是财务验收的重要依据 第三十条存在下列行为之一的, 不得通过财务验收 : ( 一 ) 编报虚假预算, 套取国家财政资金 ; ( 二 ) 未对专项经费进行单独核算 ; ( 三 ) 截留 挤占 挪用专项经费 ; ( 四 ) 违反规定转拨 转移专项经费 ; ( 五 ) 提供虚假财务会计资料 ; ( 六 ) 未按规定执行和调整预算 ; ( 七 ) 虚假承诺 自筹经费不到位 ; ( 八 ) 其他违反国家财经纪律的行为 第三十一条项目通过验收后, 各课题承担单位应当在一个月内及时办理财务结账手续 课题经费如有结余, 应当及时全额上缴科技部, 由科技部按照财政部关于结余资金管理的有关规定执行 第三十二条科技部应当结合财务审计和财务验收, 逐步建立科研项目经费的绩效评价制度 50

58 第三十三条专项经费管理建立承诺机制 课题承担单位法定代表人 课题负责人在编报预算时应当共同签署承诺书, 保证所提供信息的真实性, 并对信息虚假导致的后果承担责任 第三十四条专项经费管理建立信用管理机制 科技部对项目首席科学家 项目和课题承担单位 课题负责人 中介机构和评审评议专家在专项经费管理方面的信誉度进行评价和记录 第三十五条对于预算执行过程中, 不按规定管理和使用专项经费 不及时编报决算 不按规定进行会计核算的课题承担单位, 科技部将会同财政部予以停拨经费或通报批评, 情节严重的可以终止项目或课题 对于未通过财务验收, 存在弄虚作假, 截留 挪用 挤占专项经费等违反财经纪律的行为, 以及不按照规定及时上缴结余经费的, 科技部 财政部可以取消有关单位或个人今后三年内申请国家科研项目的资格, 并向社会公告 同时建议有关部门给予单位和个人纪律处分 构成犯罪的, 要依法移送司法机关追究其刑事责任 第六章附则 第三十六条本办法由财政部 科技部负责解释 第三十七条本办法自发布之日起施行 国家重点基础研究专项经费财务管理办法 ( 国科发财字 [1998]508 号 ) 和 国家重点基础研究专项经费财务管理办法 补充规定 ( 国科发财字 [1999]280 号 ) 同时废止 51

59 财政部科技部总装备部关于印发 国家高技术研究发展计划 (863 计划 ) 专项经费管理办法 的通知 财教 [2006]163 号 各省 自治区 直辖市 计划单列市财政厅 ( 局 ) 科技厅( 委 局 ), 国务院各部委 各直属机构, 新疆生产建设兵团, 各有关单位 : 为贯彻落实 国家中长期科学和技术发展规划纲要 ( 年 ), 规范和加强国家高技术研究发展计划专项经费的管理, 提高资金使用效益, 根据 国务院办公厅转发财政部科技部关于改进和加强中央财政科技经费管理若干意见的通知 ( 国办发 [2006]56 号 ) 和国家有关财务管理制度, 财政部 科技部 总装备部制定了 国家高技术研究发展计划 (863 计划 ) 专项经费管理办法 现印发给你们, 请遵照执行 附件 : 国家高技术研究发展计划 (863 计划 ) 专项经费管理办法 财政部科技部总装备部二 六年十月十日 52

60 附件 : 国家高技术研究发展计划 (863 计划 ) 专项经 费管理办法 第一章总则 第一条为贯彻落实 国家中长期科学和技术发展规划纲要 ( 年 ) ( 以下简称 规划纲要 ), 规范和加强国家高技术研究发展计划 ( 以下简称 863 计划 ) 专项经费的管理, 提高资金使用效益, 根据 国务院办公厅转发财政部科技部关于改进和加强中央财政科技经费管理若干意见的通知 ( 国办发 [2006]56 号 ) 和国家有关财务规章制度, 制定本办法 第二条 863 计划专项经费 ( 以下简称专项经费 ) 来源于中央财政拨款 主要用于支持中国大陆境内具有独立法人资格的科研院所 高等院校 内资或内资控股企业等, 围绕 规划纲要 提出的前沿技术和部分重点领域中的重大任务开展研究工作 第三条专项经费管理和使用原则 : ( 一 ) 集中财力 突出重点 专项经费要集中用于支持事关国家长远发展和国家安全的战略性 前沿性和前瞻性高技术研究开发, 防止分散使用 ( 二 ) 科学安排, 合理配置 要严格按照项目的目标和任务, 科学合理地编制和安排预算, 杜绝随意性 ( 三 ) 单独核算, 专款专用 项目和课题经费应当纳入单位财务统一管理, 单独核算, 确保专款专用 专项经费管理和使 53

61 用要建立面向结果的追踪问效机制 第四条 863 计划由科技部牵头负责, 并会同总装备部组织实施 ( 科技部和总装备部以下简称组织实施部门 ) 组织实施部门设立 863 计划联合办公室 ( 以下简称联办 ), 同时按领域设立领域办公室 ( 以下简称领域办 ) 第五条 863 计划领域内设专题和项目, 专题下设课题, 项目由课题组成 根据财政预算管理要求和 863 计划特点, 课题年度预算纳入组织实施部门部门预算管理 第六条科技部建立科研项目预算管理数据库, 完善信息公开公示制度 将项目 ( 课题 ) 预算安排情况 项目牵头 ( 主持 ) 单位和课题承担单位 课题负责人和课题研究人员 承担单位承诺的科研条件等内容纳入数据库进行管理, 对非保密信息及时予以公开, 接受社会监督 第二章课题经费开支范围 第七条课题经费是指在课题组织实施过程中与研究开发活动直接相关的 由专项经费支付的各项费用 第八条课题经费的开支范围一般包括设备费 材料费 测试化验加工费 燃料动力费 差旅费 会议费 国际合作与交流费 出版 / 文献 / 信息传播 / 知识产权事务费 劳务费 专家咨询费 管理费等 ( 一 ) 设备费 : 是指在课题研究开发过程中购置或试制专用仪器设备, 对现有仪器设备进行升级改造, 以及租赁外单位仪器设备而发生的费用 专项经费要严格控制设备购置费支出 54

62 ( 二 ) 材料费 : 是指在课题研究开发过程中消耗的各种原材料 辅助材料等低值易耗品的采购及运输 装卸 整理等费用 ( 三 ) 测试化验加工费 : 是指在课题研究开发过程中支付给外单位 ( 包括课题承担单位内部独立经济核算单位 ) 的检验 测试 化验及加工等费用 ( 四 ) 燃料动力费 : 是指在课题研究开发过程中相关大型仪器设备 专用科学装置等运行发生的可以单独计量的水 电 气 燃料消耗费用等 ( 五 ) 差旅费 : 是指在课题研究开发过程中开展科学实验 ( 试验 ) 科学考察 业务调研 学术交流等所发生的外埠差旅费 市内交通费用等 差旅费的开支标准应当按照国家有关规定执行 ( 六 ) 会议费 : 是指在课题研究开发过程中为组织开展学术研讨 咨询以及协调项目或课题等活动而发生的会议费用 课题承担单位应当按照国家有关规定, 严格控制会议规模 会议数量 会议开支标准和会期 ( 七 ) 国际合作与交流费 : 是指在课题研究开发过程中课题研究人员出国及外国专家来华工作的费用 国际合作与交流费应当严格执行国家外事经费管理的有关规定 课题发生国际合作与交流费时, 重大项目课题 重点项目课题应当事先报经项目总体专家组或项目牵头 ( 主持 ) 单位审核同意 ( 八 ) 出版 / 文献 / 信息传播 / 知识产权事务费 : 是指在课题研究开发过程中, 需要支付的出版费 资料费 专用软件购买 55

63 费 文献检索费 专业通信费 专利申请及其他知识产权事务等费用 ( 九 ) 劳务费 : 是指在课题研究开发过程中支付给课题组成员中没有工资性收入的相关人员 ( 如在校研究生 ) 和课题组临时聘用人员等的劳务性费用 ( 十 ) 专家咨询费 : 是指在课题研究开发过程中支付给临时聘请的咨询专家的费用 专家咨询费不得支付给参与 863 计划及其项目 课题管理相关的工作人员 以会议形式组织的咨询, 专家咨询费的开支一般参照高级专业技术职称人员 元 / 人天 其他专业技术人员 元 / 人天的标准执行 会期超过两天的, 第三天及以后的咨询费标准参照高级专业技术职称人员 元 / 人天 其他专业技术人员 元 / 人天执行 以通讯形式组织的咨询, 专家咨询费的开支一般参照高级专业技术职称人员 元 / 人次 其他专业技术人员 元 / 人次的标准执行 ( 十一 ) 管理费 : 是指在课题研究开发过程中对使用本单位现有仪器设备及房屋, 日常水 电 气 暖消耗, 以及其他有关管理费用的补助支出 管理费按照课题专项经费预算分段超额累退比例法核定, 核定比例如下 : 课题经费预算在 100 万元及以下的部分按照 8% 的比例核定 ; 超过 100 万元至 500 万元的部分按照 5% 的比例核定 ; 超过 500 万元至 1000 万元的部分按照 2% 的比例核定 ; 56

64 超过 1000 万元的部分按照 1% 的比例核定 管理费实行总额控制, 由课题承担单位管理和使用 第九条课题在研究开发过程中发生的除上述费用之外的其他支出, 应当在申请预算时单独列示, 单独核定 第三章预算的编制与审批 第十条领域办在组织研究提出本领域专题设置以及提出项目立项建议时, 应当同时编制概算 第十一条在对专题设置和项目立项建议进行综合审议 审核时, 应当对概算进行独立的咨询评议 咨询评议结果作为专题设置和项目立项决策, 以及各专题 项目总预算控制的重要依据, 并报财政部备案 第十二条经批准的重大项目立项建议, 在研究提出实施方案建议时, 应当包含项目概算及其分解情况等内容 组织实施部门结合重大项目实施方案论证, 对项目概算及其分解情况等内容进行独立论证, 作为组织编制课题预算的依据 第十三条各专题 项目在选择课题承担单位的同时, 应当组织课题申报单位编制课题预算 课题预算的编制要求 : ( 一 ) 课题预算的编制应当根据课题研究的合理需要, 坚持目标相关性 政策相符性和经济合理性原则 ( 二 ) 课题预算编制时应当编制来源预算与支出预算 来源预算除申请专项经费外, 有自筹经费来源的, 应当提供出资证明及其他相关财务资料 自筹经费包括单位的自有货币资金 专项用于该课题研究的其他货币资金等 57

65 支出预算应当按照经费开支范围确定的支出科目和不同经费来源编列, 同一支出科目一般不得同时列支专项经费和自筹经费 支出预算应当对各项支出的主要用途和测算理由等进行详细说明 ( 三 ) 有多个单位共同承担一个课题的, 应当同时编列各单位承担的主要任务 经费预算等 ( 四 ) 课题预算书应当由课题负责人协助课题承担单位财务部门共同编制 ( 五 ) 编制课题预算时, 应当同时申明课题承担单位的现有组织实施条件和资源, 以及从单位外部可能获得的共享服务, 并针对课题实施可能形成的科技资源和成果, 提出社会共享的方案 第十四条课题预算按照有关要求经审核 汇总后报送组织实施部门 组织实施部门 财政部组织专家或委托中介机构对课题预算进行评审或评估 组织实施部门建立预算评审专家库, 完善评审专家的遴选 回避 信用和问责制度 第十五条组织实施部门对预算评审或评估结果进行审核, 在符合保密规定的前提下, 按程序公示 对于课题预算存在重大异议的, 应当按照程序进行复议 第十六条组织实施部门按照财政预算管理的要求, 提出项目 ( 课题 ) 预算安排建议报经财政部批复后, 下达项目 ( 课题 ) 预算 批复预算的项目 ( 课题 ) 应当纳入科研项目预算管理数据库统一管理, 分年度滚动安排 58

66 第十七条组织实施部门根据预算批复, 与项目牵头 ( 主持 ) 单位 课题承担单位签订项目 ( 课题 ) 预算书 项目 ( 课题 ) 预算书是预算执行 监督检查和财务验收的重要依据 第十八条项目 ( 课题 ) 年度预算由组织实施部门按照部门预算编制的要求报送财政部 第十九条组织实施部门根据财政部批复的预算, 将课题年度预算下达到课题承担单位, 并抄送项目牵头 ( 主持 ) 单位 第二十条实行招标投标管理的项目 ( 课题 ), 其经费预算的确定按国家招投标的有关规定执行 第四章预算执行 第二十一条专项资金的拨付, 按照财政资金支付管理的有关规定执行 经费使用中涉及政府采购的, 按照政府采购有关规定执行 第二十二条课题承担单位应当严格按照下达的课题预算执行, 一般不予调整, 确有必要调整时, 应当按照以下程序进行核批 : ( 一 ) 项目 ( 课题 ) 预算总额 课题间预算调整, 应当按程序报组织实施部门审核 财政部批准 ( 二 ) 课题总预算不变 课题合作单位之间以及增加或减少课题合作单位的预算调整, 应当由课题负责人协助课题承担单位提出调整意见, 按程序报组织实施部门批准 ( 三 ) 课题支出预算科目中劳务费 专家咨询费和管理费预算一般不予调整 其他支出科目, 在不超过该科目核定预算 10%, 或超过 10% 但科目调整金额不超过 5 万元的, 由课题承 59

67 担单位根据研究需要调整执行 ; 其他支出科目预算执行超过核定预算 10% 且金额在 5 万元以上的, 由课题负责人协助课题承担单位提出调整意见, 按程序报组织实施部门批准 第二十三条课题承担单位应当严格按照本办法的规定, 制定内部管理办法, 建立健全内部控制制度, 加强对专项经费的监督和管理, 对专项经费及其自筹经费分别进行单独核算 第二十四条课题承担单位应当严格按照本办法规定的课题经费开支范围和标准办理支出 严禁使用课题经费支付各种罚款 捐款 赞助 投资等, 严禁以任何方式变相谋取私利 第二十五条课题承担单位应当按照规定编制课题经费年度财务决算报告 课题经费下达之日起至年度终了不满三个月的课题, 当年可不编报年度决算, 其经费使用情况在下一年度的年度决算报表中编制反映 课题决算报告由课题承担单位财务部门会同课题负责人编制 课题决算报告按程序经审核 汇总后, 于次年的 4 月 20 日前报送组织实施部门 第二十六条在研课题的年度结存经费, 结转下一年度按规定继续使用 课题因故终止, 课题承担单位财务部门应当及时清理账目与资产, 编制财务报告及资产清单, 按程序经审核 汇总后报送组织实施部门, 由组织实施部门组织进行清查处理, 结余经费 ( 含处理已购物资 材料及仪器 设备的变价收入 ) 收回组织实施部门, 由组织实施部门按照财政部关于结余资金管理的有关规定执行 第二十七条预算执行过程中实行重大事项报告制度 在课题实施期间出现课题计划任务调整 课题负责人变更或调动单位 60

68 课题承担单位变更等影响经费预算执行的重大事项, 课题负责人 课题承担单位应当及时按程序报组织实施部门批准 第二十八条专项经费形成的固定资产属国有资产, 一般由课题承担单位进行管理和使用, 国家有权调配用于相关科学研究开发 专项经费形成的知识产权等无形资产的管理, 按照国家有关规定执行 专项经费形成的大型科学仪器设备 科学数据 自然科技资源等, 按照国家有关规定开放共享, 以减少重复浪费, 提高资源利用效率 第五章监督检查 第二十九条财政部 组织实施部门对专项经费拨付使用情况进行监督检查 第三十条组织实施部门会同财政部组织专家或委托中介机构对专项经费的使用和管理进行专项财务检查或中期评估 专项财务检查和中期评估的结果, 将作为调整项目 ( 课题 ) 预算安排 按进度核拨经费的重要依据 第三十一条项目 ( 课题 ) 完成后, 项目牵头 ( 主持 ) 单位或课题承担单位应当及时向组织实施部门提出财务验收申请, 财务验收是进行项目 ( 课题 ) 验收的前提 组织实施部门负责组织对项目 ( 课题 ) 进行财务审计与财务验收, 财务审计是财务验收的重要依据 第三十二条存在下列行为之一的, 不得通过财务验收 : ( 一 ) 编报虚假预算, 套取国家财政资金 ; ( 二 ) 未对专项经费进行单独核算 ; 61

69 ( 三 ) 截留 挤占 挪用专项经费 ; ( 四 ) 违反规定转拨 转移专项经费 ; ( 五 ) 提供虚假财务会计资料 ; ( 六 ) 未按规定执行和调整预算 ; ( 七 ) 虚假承诺 自筹经费不到位 ; ( 八 ) 其他违反国家财经纪律的行为 第三十三条项目 ( 课题 ) 通过验收后, 各课题承担单位应当在一个月内及时办理财务结账手续 课题经费如有结余, 应当及时全额上缴组织实施部门, 由组织实施部门按照财政部关于结余资金管理的有关规定执行 第三十四条组织实施部门应当结合财务审计和财务验收, 逐步建立科研项目经费的绩效评价制度 第三十五条专项经费管理建立承诺机制 课题承担单位法定代表人 课题负责人在编报预算时应当共同签署承诺书, 保证所提供信息的真实性, 并对信息虚假导致的后果承担责任 第三十六条专项经费管理建立信用管理机制 组织实施部门对项目牵头 ( 主持 ) 单位 课题承担单位 课题负责人 中介机构和评审评议专家在专项经费管理方面的信誉度进行评价和记录 第三十七条对于预算执行过程中, 不按规定管理和使用专项经费 不及时编报决算 不按规定进行会计核算的单位, 组织实施部门将会同财政部予以停拨经费或通报批评, 情节严重的可以终止项目或课题 对于未通过财务验收, 存在弄虚作假, 截留 挪用 挤占专项经费等违反财经纪律的行为, 组织实施部门 财政部可以取消有关单位或个人今后三年内申请国家科研 62

70 项目的资格, 并向社会公告 同时建议有关部门给予纪律处分 构成犯罪的, 依法移送司法机关追究刑事责任 第六章附则 第三十八条本办法由财政部 科技部和总装备部负责解释 第三十九条本办法自发布之日起施行 国家高技术研究发展计划专项经费管理办法 ( 财教 [2001]207 号 ) 同时废止 63

71 财政部科技部关于印发 国家科技支撑 计划专项经费管理办法 的通知 财教 [2006]160 号 各省 自治区 直辖市 计划单列市财政厅 ( 局 ) 科技厅( 委 局 ), 国务院各部委 各直属机构, 新疆生产建设兵团, 各有关单位 : 为贯彻落实 国家中长期科学和技术发展规划纲要 ( 年 ), 规范和加强国家重点基础研究发展计划专项经费的管理, 提高资金使用效益, 根据 国务院办公厅转发财政部科技部关于改进和加强中央财政科技经费管理若干意见的通知 ( 国办发 [2006]56 号 ) 和国家有关财务管理制度, 财政部 科技部制定了 国家科技支撑计划计划专项经费管理办法 现印发给你们, 请遵照执行 附件 : 国家科技支撑计划专项经费管理办法二 六年九月三十日 64

72 附件 : 国家科技支撑计划专项经费管理办法 第一章总则 第一条为贯彻落实 国家中长期科学和技术发展规划纲要 ( 年 ) ( 以下简称 规划纲要 ), 规范和加强国家科技支撑计划 ( 以下简称支撑计划 ) 专项经费的管理, 提高资金使用效益, 根据 国务院办公厅转发财政部科技部关于改进和加强中央财政科技经费管理若干意见的通知 ( 国办发 [2006]56 号 ) 和国家有关财务管理制度, 制定本办法 第二条支撑计划专项经费 ( 以下简称专项经费 ) 来源于中央财政拨款, 主要用于中国大陆境内具有独立法人资格的科研院所 高等院校 内资或内资控股企业等, 围绕 规划纲要 重点领域及其优先主题开展重大公益技术 产业共性技术 关键技术的研究开发与应用示范 第三条专项经费管理和使用原则 : ( 一 ) 集中财力, 突出重点 专项经费要集中用于支持由支撑计划承接的重大技术研究开发与示范应用任务, 防止分散使用 对反映产业重大科技需求, 具有明确市场应用前景, 以产学研结合方式, 开展重大产业共性技术 关键技术研究开发与示范应用, 能够明显提高企业自主创新能力的项目予以重点支持 ( 二 ) 分类支持, 多元投入 根据项目和课题的特点, 专 65

73 项经费一般采取无偿资助方式给予支持, 积极探索实践贷款贴息 偿还性资助 风险投资等方式, 发挥政府资金引导 带动社会资金参与支撑计划项目实施的作用 ( 三 ) 科学安排, 合理配置 要严格按照项目的目标和任务, 科学合理地编制和安排预算, 杜绝随意性 ( 四 ) 单独核算, 专款专用 项目和课题经费应当纳入单位财务统一管理, 单独核算, 确保专款专用 专项经费管理和使用要建立面向结果的追踪问效机制 第四条科技部建立科研项目预算管理数据库, 完善信息公开公示制度 将项目 ( 课题 ) 预算安排情况 项目组织单位和课题承担单位 课题负责人和课题研究人员 承担单位承诺的科研条件等内容纳入数据库进行管理, 对非保密信息及时予以公开, 接受社会监督 第二章无偿资助性项目的经费开支范围 第五条对重大公益技术研究开发和重大产业共性 关键技术产业化前阶段的技术研究开发项目, 一般以无偿资助的方式予以支持 第六条项目经费由课题经费组成 课题经费是指在课题组织实施过程中与研究开发活动直接相关的 由专项经费支付的各项费用 第七条课题经费的开支范围一般包括设备费 材料费 测试化验加工费 燃料动力费 差旅费 会议费 国际合作与交流费 出版 / 文献 / 信息传播 / 知识产权事务费 劳务费 专家咨询费 66

74 管理费等 ( 一 ) 设备费 : 是指在课题研究开发过程中购置或试制专用仪器设备, 对现有仪器设备进行升级改造, 以及租赁外单位仪器设备而发生的费用 专项经费要严格控制设备购置费支出 ( 二 ) 材料费 : 是指在课题研究开发过程中消耗的各种原材料 辅助材料等低值易耗品的采购及运输 装卸 整理等费用 ( 三 ) 测试化验加工费 : 是指在课题研究开发过程中支付给外单位 ( 包括课题承担单位内部独立经济核算单位 ) 的检验 测试 化验及加工等费用 ( 四 ) 燃料动力费 : 是指在课题研究开发过程中相关大型仪器设备 专用科学装置等运行发生的可以单独计量的水 电 气 燃料消耗费用等 ( 五 ) 差旅费 : 是指在课题研究开发过程中开展科学实验 ( 试验 ) 科学考察 业务调研 学术交流等所发生的外埠差旅费 市内交通费用等 差旅费的开支标准应当按照国家有关规定执行 ( 六 ) 会议费 : 是指在课题研究开发过程中为组织开展学术研讨 咨询以及协调项目或课题等活动而发生的会议费用 课题承担单位应当按照国家有关规定, 严格控制会议规模 会议数量 会议开支标准和会期 ( 七 ) 国际合作与交流费 : 是指在课题研究开发过程中课题研究人员出国及外国专家来华工作的费用 国际合作与交流费应当严格执行国家外事经费管理的有关规定 课题发生国际 67

75 合作与交流费, 应当事先报经项目组织单位审核同意 ( 八 ) 出版 / 文献 / 信息传播 / 知识产权事务费 : 是指在课题研究开发过程中, 需要支付的出版费 资料费 专用软件购买费 文献检索费 专业通信费 专利申请及其他知识产权事务等费用 ( 九 ) 劳务费 : 是指在课题研究开发过程中支付给课题组成员中没有工资性收入的相关人员 ( 如在校研究生 ) 和课题组临时聘用人员等的劳务性费用 ( 十 ) 专家咨询费 : 是指在课题研究开发过程中支付给临时聘请的咨询专家的费用 专家咨询费不得支付给参与支撑计划及其项目 课题管理相关的工作人员 以会议形式组织的咨询, 专家咨询费的开支一般参照高级专业技术职称人员 元 / 人天 其他专业技术人员 元 / 人天的标准执行 会期超过两天的, 第三天及以后的咨询费标准参照高级专业技术职称人员 元 / 人天 其他专业技术人员 元 / 人天执行 以通讯形式组织的咨询, 专家咨询费的开支一般参照高级专业技术职称人员 元 / 人次 其他专业技术人员 元 / 人次的标准执行 ( 十一 ) 管理费 : 是指在课题研究开发过程中对使用本单位现有仪器设备及房屋, 日常水 电 气 暖消耗, 以及其他有关管理费用的补助支出 管理费按照课题专项经费预算分段超额累退比例法核定, 核定比例如下 : 课题经费预算在 100 万元及以下的部分按照 8% 的比例核 68

76 定 ; 超过 100 万元至 500 万元的部分按照 5% 的比例核定 ; 超过 500 万元至 1000 万元的部分按照 2% 的比例核定 ; 超过 1000 万元的部分按照 1% 的比例核定 管理费实行总额控制, 由课题承担单位管理和使用 第八条课题在研究开发过程中发生的除上述费用之外的其它支出, 应当在申请预算时单独列示, 单独核定 第三章无偿资助性项目的预算编制与审批 第九条科技部在对征集项目进行筛选 凝练 整合时, 应当同时形成项目概算 第十条科技部结合项目的综合咨询, 对项目概算进行独立的咨询评议 咨询评议结果作为项目立项决策和控制项目总预算的重要依据, 并报财政部备案 第十一条确定立项的项目, 项目组织单位组织可行性研究, 编写项目可行性研究报告时, 应当包含项目概算及其分解情况等内容 科技部结合项目可行性论证, 对项目概算及其分解情况等内容进行独立论证, 作为组织编制课题预算的依据 第十二条项目组织单位在选择课题承担单位的同时, 应当组织课题申报单位编制课题预算 课题预算的编制要求 : ( 一 ) 课题预算的编制应当根据课题研究的合理需要, 坚持目标相关性 政策相符性和经济合理性原则 ( 二 ) 课题预算编制时应当编制来源预算与支出预算 来源预算除申请专项经费外, 有自筹经费来源的, 应当提 69

77 供出资证明及其他相关财务资料 自筹经费包括单位的自有货币资金 专项用于该课题研究的其他货币资金等 支出预算应当按照经费开支范围确定的支出科目和不同经费来源编列, 同一支出科目一般不得同时列支专项经费和自筹经费 支出预算应当对各项支出的主要用途和测算理由等进行详细说明 ( 三 ) 有多个单位共同承担一个课题的, 应当同时编列各单位承担的主要任务 经费预算等 ( 四 ) 课题预算书应当由课题负责人协助课题承担单位财务部门共同编制 ( 五 ) 编制课题预算时, 应当同时申明课题承担单位的现有组织实施条件和资源, 以及从单位外部可能获得的共享服务, 并针对课题实施可能形成的科技资源和成果, 提出社会共享的方案 第十三条课题预算由项目组织单位审核汇总后报送科技部, 项目组织单位为地方科技厅 ( 委 局 ) 的, 应当商同级财政部门后汇总报送 第十四条科技部 财政部组织专家或委托中介机构对课题预算进行评审或评估 科技部建立预算评审专家库, 完善评审专家的遴选 回避 信用和问责制度 第十五条科技部对预算评审或评估结果进行审核, 并按程序公示 对于课题预算存在重大异议的, 应当按照程序进行复议 第十六条科技部提出项目 ( 课题 ) 预算安排建议报经财政部批复后, 下达项目 ( 课题 ) 预算 批复预算的项目 ( 课题 ) 应 70

78 当纳入科研项目预算管理数据库统一管理, 分年度滚动安排 第十七条科技部根据预算批复, 与项目组织单位 课题承担单位签订项目 ( 课题 ) 预算书 项目 ( 课题 ) 预算书是预算执行 监督检查和财务验收的重要依据 第十八条项目 ( 课题 ) 年度预算由科技部按照要求报送财政部 第十九条财政部批复下达项目 ( 课题 ) 年度预算, 并抄送科技部 第二十条实行招标投标管理的项目 ( 课题 ), 其经费预算的确定按国家招投标的有关规定执行 第四章无偿资助性项目的预算执行 第二十一条专项资金的拨付, 按照财政资金支付管理的有关规定执行 经费使用中涉及政府采购的, 按照政府采购有关规定执行 第二十二条课题承担单位应当严格按照下达的课题预算执行, 一般不予调整, 确有必要调整时, 应当按照以下程序进行核批 : ( 一 ) 项目 ( 课题 ) 预算总额 课题间预算调整, 应当按程序报科技部审核 财政部批准 ( 二 ) 课题总预算不变 课题合作单位之间以及增加或减少课题合作单位的预算调整, 应当由课题负责人协助课题承担单位提出调整意见, 经项目组织单位审核同意后报科技部批准 ( 三 ) 课题支出预算科目中劳务费 专家咨询费和管理费 71

79 预算一般不予调整 其他支出科目, 在不超过该科目核定预算 10%, 或超过 10% 但科目调整金额不超过 5 万元的, 由课题承担单位根据研究需要调整执行 ; 其他支出科目预算执行超过核定预算 10% 且金额在 5 万元以上的, 由课题负责人协助课题承担单位提出调整意见, 经项目组织单位审核同意后报科技部批准 第二十三条课题承担单位应当严格按照本办法的规定, 制定内部管理办法, 建立健全内部控制制度, 加强对专项经费的监督和管理, 对专项经费及其自筹经费分别进行单独核算 第二十四条课题承担单位应当严格按照本办法规定的课题经费开支范围和标准办理支出 严禁使用课题经费支付各种罚款 捐款 赞助 投资等, 严禁以任何方式变相谋取私利 第二十五条课题承担单位应当按照规定编制课题经费年度财务决算报告 课题经费下达之日起至年度终了不满三个月的课题, 当年可不编报年度决算, 其经费使用情况在下一年度的年度决算报表中编制反映 课题决算报告由课题承担单位财务部门会同课题负责人编制 课题决算报告由项目组织单位审核汇总后, 于次年的 4 月 20 日前报送科技部 第二十六条在研课题的年度结存经费, 结转下一年度按规定继续使用 课题因故终止, 课题承担单位财务部门应当及时清理账目与资产, 编制财务报告及资产清单, 由项目组织单位审核汇总后报送科技部, 由科技部组织进行清查处理, 结余经费 ( 含处理已购物资 材料及仪器 设备的变价收入 ) 收回原渠道, 并按照财政部关于结余资金管理的有关规定执行 72

80 第二十七条预算执行过程中实行重大事项报告制度 在课题实施期间出现课题计划任务调整 课题负责人变更或调动单位 课题承担单位变更等影响经费预算执行的重大事项, 课题负责人 课题承担单位应当及时报项目组织单位及科技部批准 第二十八条专项经费形成的固定资产属国有资产, 一般由课题承担单位进行管理和使用, 国家有权调配用于相关科学研究开发 专项经费形成的知识产权等无形资产的管理, 按照国家有关规定执行 专项经费形成的大型科学仪器设备 科学数据 自然科技资源等, 按照国家有关规定开放共享, 以减少重复浪费, 提高资源利用效率 第五章无偿资助性项目的监督检查 第二十九条财政部 科技部对专项经费拨付使用的情况进行监督检查 第三十条科技部会同财政部组织专家或委托中介机构对专项经费的使用和管理进行专项财务检查或中期评估 专项财务检查和中期评估的结果, 将作为调整项目或课题预算安排 按进度核拨经费的重要依据 第三十一条项目完成后, 项目组织单位应当及时向科技部提出财务验收申请, 财务验收是进行项目和课题验收的前提 科技部负责组织对项目和课题进行财务审计与财务验收, 财务审计是财务验收的重要依据 第三十二条存在下列行为之一的, 不得通过财务验收 : 73

81 ( 一 ) 编报虚假预算, 套取国家财政资金 ; ( 二 ) 未对专项经费进行单独核算 ; ( 三 ) 截留 挤占 挪用专项经费 ; ( 四 ) 违反规定转拨 转移专项经费 ; ( 五 ) 提供虚假财务会计资料 ; ( 六 ) 未按规定执行和调整预算 ; ( 七 ) 虚假承诺 自筹经费不到位 ; ( 八 ) 其他违反国家财经纪律的行为 第三十三条项目通过验收后, 各课题承担单位应当在一个月内及时办理财务结账手续 课题经费如有结余, 结余经费收回原渠道, 并按照财政部关于结余资金管理的有关规定执行 第三十四条科技部应当结合财务审计和财务验收, 逐步建立科研项目经费的绩效评价制度 第三十五条专项经费管理建立承诺机制 课题承担单位法定代表人 课题负责人在编报预算时应当共同签署承诺书, 保证所提供信息的真实性, 并对信息虚假导致的后果承担责任 第三十六条专项经费管理建立信用管理机制 科技部对项目组织单位 课题承担单位 课题负责人 中介机构和评审评议专家在专项经费管理方面的信誉度进行评价和记录 第三十七条对于预算执行过程中, 不按规定管理和使用专项经费 不及时编报决算 不按规定进行会计核算的单位, 科技部将会同财政部予以停拨经费或通报批评, 情节严重的可以终止项目或课题 对于未通过财务验收, 存在弄虚作假, 截留 挪用 挤占专项经费等违反财经纪律的行为, 科技部 财政部 74

82 可以取消有关单位或个人今后三年内申请国家科研项目的资格, 并向社会公告 同时建议有关部门给予纪律处分 构成犯罪的, 依法移送司法机关追究刑事责任 第六章贷款贴息 第三十八条对已获得支撑计划含原国家科技攻关计划专项经费支持, 且具有明确产品导向或产业化前景, 并能形成一定生产能力规模的项目, 可以采取贷款贴息的方式继续予以支持 对预期能够自主创新 形成自主知识产权的项目予以重点支持 第三十九条申请贷款贴息的项目承担单位应当同时具备以下条件 : ( 一 ) 中国大陆境内具有独立法人资格的内资或内资控股企业 ; ( 二 ) 具有科技成果转化和扩散所必须的研发 产业化条件 ; ( 三 ) 该项目已获得一年期以上的银行贷款 ( 包括政策性银行的软贷款, 不包括一年以下的流动资金贷款 ) 支持, 并能够提供贷款合同 银行付息单等材料 第四十条根据贷款用于项目的实际支出水平, 贷款贴息额为当年发生利息额的 50%, 贴息时间不超过 3 年, 贴息总额度最高不超过 500 万元 第四十一条符合申请贷款贴息条件的企业, 应当按照有关要求向科技部提出申请 科技部 财政部组织专家或委托中介机构对申请贷款贴息的项目进行评审评估 重点评价项目的市场 75

83 前景 社会经济效益 技术创新性 技术可行性 风险性以及申报单位的经营管理水平等 第四十二条科技部根据评审评估意见, 核定贴息金额, 报财政部批准后, 按照财政资金拨付的 第七章其他资助方式 第四十三条积极探索其他资助方式, 引导社会资金进入科技领域, 通过市场机制促进自主创新 其他资助方式主要包括风险投资 偿还性资助等 第四十四条对已获得支撑计划含原国家科技攻关计划专项经费支持, 且具有明确产品导向或产业化前景 并能形成一定生产规模, 但未获得金融机构融资支持的应用示范项目, 可以采用风险投资或偿还性资助方式继续予以支持 第四十五条风险投资 偿还性资助的具体管理办法另行制定 第八章附则 第四十六条本办法由财政部 科技部负责解释 第四十七条本办法自发布之日起施行, 此前颁布的相关管理办法中与本办法相抵触的, 以本办法为准 76

84 公益性行业科研专项经费管理试行办法 财政部科技部 财教 [2006]219 第一章总则 第一条为贯彻落实 国家中长期科学和技术发展规划纲要 ( 年 ) ( 以下简称 规划纲要 ), 支持开展公益性行业科研工作, 根据 国务院办公厅转发财政部科技部关于改进和加强中央财政科技经费管理若干意见的通知 ( 国办发 [2006]56 号 ), 中央财政设立公益性行业科研专项经费 ( 以下简称 " 专项经费 ") 为规范和加强专项经费的管理, 提高资金使用效益, 制定本办法 第二条专项经费主要用于支持公益性科研任务较重的国务院所属行业主管部门 ( 以下简称 " 行业主管部门 "), 围绕 规划纲要 重点领域和优先主题, 组织开展本行业应急性 培育性 基础性科研工作 主要包括 : ( 一 ) 行业应用基础研究 ; ( 二 ) 行业重大公益性技术前期预研 ( 三 ) 行业实用技术研究开发 ; ( 四 ) 国家标准和行业重要技术标准研究 ; ( 五 ) 计量 检验检测技术研究 第三条专项经费管理和使用的原则 : ( 一 ) 明确目标, 突出重点 专项经费支持的项目要有明 77

85 确的绩效目标, 充分体现行业科研的特点与重点, 并且与国家科技计划支持的项目合理区分层次, 做好与国家科技计划项目的衔接 专项下只设项目层次, 项目不分解, 避免专项经费分散使用 ( 二 ) 权责明确, 规范管理 专项经费管理各方权责明确 各负其责, 坚持政府决策与专家咨询相结合, 实行决策 实施 监督相互独立 相互制约的管理机制 ( 三 ) 科学安排, 整合协调 要严格按照项目的目标, 科学合理地编制和安排预算, 杜绝随意性 要加强科技资源的统筹协调和有效整合 ( 四 ) 专款专用, 追踪问效 要严格按照国家有关财务制度的规定, 将专项经费纳入单位财务统一管理, 单独核算, 确保专款专用, 并建立面向结果的追踪问效机制 第四条根据专项经费项目类型特点, 一般采取招标或者择优委托方式确定项目承担单位 项目承担单位一般为中国大陆境内具有独立法人资格的科研院所 高等院校和内资或内资控股企业等 第五条行业主管部门系统外的单位承担专项经费项目的财政资金应当占各行业专项经费的一定比例, 具体比例由行业主管部门确定并报送财政部备案 第二章组织管理体系 第六条行业主管部门应当在财政部 科技部的指导下, 组织来自行业主管部门以外的相关部门的管理代表和来自行业协会 78

86 科研院所 高等院校等方面的科技 管理 经济等领域的专家, 成立专项经费管理咨询委员会 ( 以下简称 " 委员会 ") 专项经费项目组成员和其他可能影响公正的人员, 不得担任委员会成员 委员会下可以根据需要设立专家组 委员会成员一般不少于 9 人, 其中应当保证 40% 以上的本部门及直属单位以外的人员 委员会主任由行业主管部门领导担任 委员会成员名单报送财政部 科技部备案 第七条财政部和科技部的主要职责是 : ( 一 ) 财政部会同科技部制定专项经费管理办法 ; ( 二 ) 科技部负责对行业主管部门报送的专项经费项目建议提出协调意见 ; ( 三 ) 财政部会同科技部组织专项经费项目预算评审评估 ; ( 四 ) 财政部负责核批专项经费项目总预算及年度预算 ; ( 五 ) 财政部会同科技部组织抽取项目进行项目实施情况年度检查和财务审计, 逐步建立专项经费的绩效评价制度 第八条行业主管部门的主要职责是 : ( 一 ) 制定本行业科技发展战略规划 ; ( 二 ) 负责委员会的组建和管理工作 ; ( 三 ) 审核委员会提出的项目建议, 并提出项目预算及年度预算安排建议方案 ; ( 四 ) 确定项目承担单位, 与项目承担单位签订项目任务书 ; ( 五 ) 组织项目实施方案的评审和协作攻关 ; ( 六 ) 协调处理项目执行中的重大问题, 组织监督检查 79

87 财务审计 项目验收和对项目经费的绩效考评 第九条委员会的主要职责是 : ( 一 ) 根据行业科技发展战略规划, 向行业主管部门提出专项经费项目建议 ; ( 二 ) 提出项目承担单位选择方式建议 ; ( 三 ) 对项目执行的全过程发挥咨询评议作用 第十条项目承担单位的主要职责是 : ( 一 ) 按照要求编制项目实施方案和项目预算 ; ( 二 ) 按照签订的项目任务书具体实施项目, 按照规定管理和使用项目经费, 落实项目约定支付的自筹经费及其它配套条件 ; ( 三 ) 接受监督检查 验收和绩效考评 第三章项目及其预算审批程序 第十一条行业主管部门结合 规划纲要 的目标和任务以及本行业科技发展的实际需要, 在国家五年规划期第一年制定本行业科技发展战略规划, 报送科技部和财政部备案 第十二条委员会根据行业科技发展战略规划, 围绕确定的目标 任务和实际需求, 提出专项经费项目建议, 由行业主管部门审核后于每年 4 月底前报送科技部 财政部 项目建议的要求是 : ( 一 ) 具有明确的目标和考核指标 ; ( 二 ) 完成后能够直接投入应用或具有较强应用前景 ; ( 三 ) 与国家科技计划项目层次区分清楚, 避免重复交叉 80

88 第十三条科技部对行业主管部门报送的项目建议进行审核, 对于与国家科技计划项目的重复交叉和各行业主管部门项目之间的重复交叉提出协调意见, 于每年 5 月底前反馈行业主管部门, 同时抄送财政部 第十四条行业主管部门根据科技部的反馈意见, 委托委员会对项目进行调整, 并由委员会提出项目承担单位选择方式建议报送行业主管部门 第十五条行业主管部门根据委员会提出的项目承担单位选择方式建议, 采取择优委托或者招投标方式确定项目承担单位, 并组织项目承担单位编制项目实施方案和项目预算 第十六条项目实施方案的主要内容包括 : ( 一 ) 项目总体目标 年度目标 ; ( 二 ) 项目研究任务 技术路线和组织实施方式 ; ( 三 ) 项目分年度实施方案 ; ( 四 ) 项目承担单位已有科研条件 第十七条项目预算编制的要求是 : ( 一 ) 项目预算的编制应当根据项目任务的合理需要, 坚持目标相关性 政策相符性和经济合理性原则 ( 二 ) 项目预算编制时应当同时编制来源预算与支出预算 来源预算除申请专项经费外, 有自筹经费来源的, 应当提供出资证明及其他相关财务资料 自筹经费包括单位的自有货币资金 专项用于该项目研究的其他货币资金等 支出预算应当按照经费开支范围确定的支出科目和不同经费来源编列, 同一支出科目一般不得同时列支专项经费和自筹 81

89 经费 支出预算应当对各项支出的主要用途和测算理由等进行详细说明 ( 三 ) 有多个单位共同承担一个项目的, 要同时编制列示各单位承担的主要任务 经费预算等 ( 四 ) 项目预算由项目负责人协助项目承担单位财务部门共同编制 ( 五 ) 编制项目预算时, 需要同时申明项目承担单位的现有组织实施条件和资源, 以及从单位外部可能获得的共享服务, 并针对项目实施可能形成的科技资源和成果, 提出社会共享的方案 第十八条行业主管部门组织专家对项目实施方案进行评审 行业主管部门建立评审专家库, 建立和完善评审专家的遴选 回避 信用和问责制度 第十九条行业主管部门根据评审结果, 提出专项经费项目预算安排建议, 按照优先顺序排序后于每年 7 月底前一并报送财政部 第二十条财政部会同科技部组织专家或委托中介机构进行项目预算评审评估 第二十一条财政部根据预算评审评估结果, 批复项目总预算, 并抄送科技部 第二十二条行业主管部门根据财政部批复的项目总预算, 与项目承担单位签订项目任务书, 下达项目总预算 批复预算的项目应当纳入全国科研项目预算管理数据库统一管理, 分年度滚动安排 82

90 第二十三条行业主管部门根据财政部部门预算编制的要求和批复的项目总预算, 在部门预算 " 一上 " 时报送年度项目预算 第二十四条财政部结合财力情况, 核批年度项目预算 第二十五条实行招标投标管理的项目, 按照国家招投标的有关规定执行 第二十六条专项经费预算安排可以探索实行 " 项目先启动 依据成果后补助 " 等方式 第四章项目经费开支范围 第二十七条项目经费是指在项目组织实施过程中与研究开发活动直接相关的 由专项经费支付的各项费用 第二十八条项目经费的开支范围一般包括设备费 材料费 测试化验加工费 燃料动力费 差旅费 会议费 国际合作与交流费 出版 / 文献 / 信息传播 / 知识产权事务费 劳务费 专家咨询费 管理费等 ( 一 ) 设备费 : 是指在项目研究开发过程中购置或试制专用仪器设备, 对现有仪器设备进行升级改造, 以及租赁外单位仪器设备而发生的费用 专项经费要严格控制设备购置费支出 ( 二 ) 材料费 : 是指在项目研究开发过程中消耗的各种原材料 辅助材料等低值易耗品的采购及运输 装卸 整理等费用 ( 三 ) 测试化验加工费 : 是指在项目研究开发过程中支付给外单位 ( 包括项目承担单位内部独立经济核算单位 ) 的检验 测试 化验及加工等费用 83

91 ( 四 ) 燃料动力费 : 是指在项目研究开发过程中相关大型仪器设备 专用科学装置等运行发生的可以单独计量的水 电 气 燃料消耗费用等 ( 五 ) 差旅费 : 是指在项目研究开发过程中开展科学实验 ( 试验 ) 科学考察 业务调研 学术交流等所发生的外埠差旅费 市内交通费用等 差旅费的开支标准应当按照国家有关规定执行 ( 六 ) 会议费 : 是指在项目研究开发过程中为组织开展学术研讨 咨询以及协调项目或项目等活动而发生的会议费用 项目承担单位应当按照国家有关规定, 严格控制会议规模 会议数量 会议开支标准和会期 ( 七 ) 国际合作与交流费 : 是指在项目研究开发过程中项目研究人员出国及外国专家来华工作的费用 国际合作与交流费应当严格执行国家外事经费管理的有关规定 项目发生国际合作与交流费时, 应当事先报经行业主管部门审核同意 ( 八 ) 出版 / 文献 / 信息传播 / 知识产权事务费 : 是指在项目研究开发过程中, 需要支付的出版费 资料费 专用软件购买费 文献检索费 专业通信费 专利申请及其他知识产权事务等费用 ( 九 ) 劳务费 : 是指在项目研究开发过程中支付给项目组成员中没有工资性收入的相关人员 ( 如在校研究生 ) 和项目组临时聘用人员等的劳务性费用 ( 十 ) 专家咨询费 : 是指在项目研究开发过程中支付给临时聘请的咨询专家的费用 专家咨询费不得支付给参与专项经 84

92 费及其项目管理相关的工作人员 以会议形式组织的咨询, 专家咨询费的开支一般参照高级专业技术职称人员 元 / 人天 其他专业技术人员 元 / 人天的标准执行 会期超过两天的, 第三天及以后的咨询费标准参照高级专业技术职称人员 元 / 人天 其他专业技术人员 元 / 人天执行 以通讯形式组织的咨询, 专家咨询费的开支一般参照高级专业技术职称人员 元 / 人次 其他专业技术人员 元 / 人次的标准执行 ( 十一 ) 管理费 : 是指在项目研究开发过程中对使用本单位现有仪器设备及房屋, 日常水 电 气 暖消耗, 以及其他有关管理费用的补助支出 管理费按照项目专项经费预算分段超额累退比例法核定, 核定比例如下 : 项目经费预算在 100 万元及以下的部分按照 8% 的比例核定 ; 超过 100 万元至 500 万元的部分按照 5% 的比例核定 ; 超过 500 万元至 1000 万元的部分按照 2% 的比例核定 ; 超过 1000 万元的部分按照 1% 的比例核定 管理费实行总额控制, 由项目承担单位管理和使用 第二十九条项目在研究开发过程中发生的除上述费用之外的其他支出, 应当在申请预算时单独列示, 单独核定 第五章项目及其预算执行 第三十条项目承担单位根据与行业主管部门签订的项目任务 85

93 书开展项目研究开发工作 第三十一条项目执行过程中实行重大事项报告制度 在项目实施期间出现项目计划任务调整 项目负责人变更或调动单位 项目承担单位变更等重大事项, 项目负责人和项目承担单位应当及时报行业主管部门批准 第三十二条项目执行的全过程中应当充分发挥委员会的咨询评议作用 第三十三条专项经费的拨付按照财政资金支付管理的有关规定执行 经费使用中涉及政府采购的, 按照政府采购有关规定执行 第三十四条项目承担单位应当严格按照下达的项目预算执行, 一般不予调整 确有必要调整时, 应当按照以下程序审批 : ( 一 ) 项目预算 项目年度预算总额的调整应当报经财政部批准 ( 二 ) 项目支出预算科目中劳务费 专家咨询费和管理费预算一般不予调整 其他支出科目, 在不超过该科目核定预算 10%, 或超过 10% 但科目调整金额不超过 5 万元的, 由项目承担单位根据研究需要调整执行 ; 其他支出科目预算执行超过核定预算 10% 且金额在 5 万元以上的, 由项目承担单位提出调整意见按程序报行业主管部门批准 第三十五条项目承担单位应当严格按照本办法的规定, 制定内部管理办法, 建立健全内部控制制度, 加强对专项经费的监督和管理, 对专项经费及其自筹经费分别进行单独核算 第三十六条项目承担单位应当严格按照本办法规定的经费开 86

94 支范围和标准办理支出 严禁使用项目经费支付各种罚款 捐款 赞助 投资等, 严禁以任何方式变相谋取私利 第三十七条项目承担单位应当按照规定编制项目经费年度专项决算 项目经费下达之日起至年度终了不满三个月的, 当年可以不编报年度专项决算, 其经费使用情况在下一年度的年度专项决算中反映 项目经费决算由项目承担单位财务部门编制, 于每年的 4 月 20 日前将上年度专项决算报送行业主管部门, 行业主管部门审核汇总后于每年的 5 月 20 日前报送财政部 第三十八条在研项目的年度结存经费, 结转下一年度按规定继续使用 项目因故终止, 项目承担单位财务部门应当及时清理账目与资产, 编制财务报告及资产清单, 按程序报送行业主管部门 行业主管部门组织进行清查处理, 剩余经费 ( 含处理已购物资 材料及仪器 设备的变价收入 ) 收回行业主管部门, 由行业主管部门按照财政部关于结余资金管理的有关规定执行 第三十九条专项经费形成的固定资产属国有资产, 一般由项目承担单位进行管理和使用, 国家有权调配用于相关科学研究开发 专项经费形成的知识产权等无形资产的管理, 按照国家有关规定执行 专项实施中所需的仪器设备应当尽量采取共享方式取得 专项经费形成的大型科学仪器设备 科学数据 自然科技资源等, 按照国家有关规定开放共享, 减少重复浪费, 提高资源利用效率 项目承担单位应当建立规范 健全的项目科学数据记录和 87

95 报告制度, 按照行业主管部门的要求及时上报项目有关数据 第六章监督检查与绩效考评 第四十条财政部 科技部对专项经费拨付使用情况进行监督检查 第四十一条行业主管部门应当按照规定加强对项目实施的监督检查 验收和绩效考评 第四十二条项目完成后, 项目承担单位应当及时向行业主管部门提出项目验收申请 项目验收分为财务验收和业务验收两个阶段, 财务验收是进行业务验收的前提 第四十三条行业主管部门负责组织对项目进行财务审计与财务验收, 财务审计是财务验收的重要依据 存在下列行为之一的, 不得通过财务验收 : ( 一 ) 编报虚假预算, 套取国家财政资金 ; ( 二 ) 未对专项经费进行单独核算 ; ( 三 ) 截留 挤占 挪用专项经费 ; ( 四 ) 违反规定转拨 转移专项经费 ; ( 五 ) 提供虚假财务会计资料 ; ( 六 ) 未按规定执行和调整预算 ; ( 七 ) 虚假承诺 自筹经费不到位 ; ( 八 ) 其他违反国家财经纪律的行为 第四十四条财务验收完成后, 行业主管部门组织业务验收 存在下列行为之一的, 不得通过业务验收 : ( 一 ) 项目 项目目标任务完成不到 85%; 88

96 ( 二 ) 所提供的验收文件 资料 数据不真实, 存在弄虚作假 ; ( 三 ) 未经申请或批准, 项目承担单位 项目负责人 项目目标 研究内容 技术路线等发生变更 ; ( 四 ) 超过下达的项目任务执行年限半年以上未完成, 并且事先未做出说明 第四十五条项目通过验收后, 项目承担单位应当在一个月内及时办理财务结账手续 项目经费如有结余, 应当及时全额上缴行业主管部门, 由行业主管部门按照财政部关于结余资金管理的有关规定执行 第四十六条行业主管部门应当结合财务验收和业务验收, 逐步建立对项目经费的绩效考评制度 第四十七条行业主管部门负责制定对未通过验收以及其它违反相关管理规定的行为追究责任的规定 第四十八条财政部会同科技部组织抽取项目进行项目实施情况年度检查和财务审计, 逐步建专项经费的绩效评价制度 第四十九条年度检查 财务审计和绩效评价的结果将作为调整分行业专项经费预算规模的重要依据 第七章附则 第五十条行业主管部门可以根据本办法制定相关具体办法, 报财政部 科技部备案 第五十一条本办法由财政部 科技部负责解释 第五十二条本办法自发布之日起施行 89