修订摘要本 2016 版海尔集团内部审计章程相比 2015 年发布版本的修订主要包含以下内容 : 1. 根据集团组织架构调整, 修订本制度中涉及的组织名称和汇报关系 ; 2. 第二章第四条, 根据海尔集团审计与风控委员会章程和决议, 修订全球内控内审小微的职责 ; 3. 第二章第五条, 引

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异农
5 years ago
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1 文件编号 : 拟文日期 :2016 年 3 月文件类别 : 集团章程拟文 : 委员会执行小组审批 : 集团审计与风控委员会吴刚, 全球内控内审小微主谭丽霞 ( 主任 ) 周云杰梁海山盛中华杨传新日期 : 日期 :2016 年 3 月收文部门 : 集团各平台小微抄送 : 生效日期 : 自发布日生效传阅阅后执行并存档密级集团内公开页数 :6 页海尔集团内部审计章程 (2016 版 ) 二零一六年三月

2 修订摘要本 2016 版海尔集团内部审计章程相比 2015 年发布版本的修订主要包含以下内容 : 1. 根据集团组织架构调整, 修订本制度中涉及的组织名称和汇报关系 ; 2. 第二章第四条, 根据海尔集团审计与风控委员会章程和决议, 修订全球内控内审小微的职责 ; 3. 第二章第五条, 引用新发布的海尔集团生态圈内控组织设置规范, 并强调全球内控内审小微对各领域内控内审团队的监督职责 ; 4. 第三章第八条, 根据海尔集团审计与风控委员会章程修订内部审计的职责 ; 5. 删除第三章第九条委员会授予内部审计团队权限中第 ( 九 ) 项有关全球内控内审小微受理舞弊线索的描述, 目前已通过在集团范围内搭建第三方独立运营的举报热线受理有关线索并统一由诉讼及反舞弊小微承接

3 目录第一章总则... 1 第二章内部审计组织结构与团队构成... 1 第三章内部审计职责授权和独立性... 2 第四章管理层在内部审计工作上的权利和责任... 4 第五章影响内审工作的处罚规定... 4 第六章内部审计工作程序... 5 第七章内部审计质量管理... 5 第八章附则... 5

4 第一章总则第一条第二条为规范海尔集团内部审计工作, 明确内部审计的宗旨权限及职责, 发挥内部审计工作在强化内部控制改善经营管理提高经济效益中的作用, 促进集团经营效率经济效益的提高, 确保内部控制持续有效实施, 实现内部审计的制度化和规范化, 根据中华人民共和国审计法审计署关于内部审计工作的规定中国内部审计准则及其他相关法律和法规, 结合本集团实际, 制定本章程本章程所称内部审计, 是集团内部独立客观的评估认证与咨询活动, 旨在增加价值和改善集团及下属单位的运营内部审计通过系统化规范化的方法, 评价并改进集团和下属单位的内部控制风险管理和集团治理过程中的效果, 帮助集团实现战略目标本章程所称审计人员, 是指在集团范围内从事审计工作的人员, 包括全球内控内审小微的专职审计人员及从其他单位抽调短期借用的人员, 以及集团下属业务板块自身组建的内部审计团队成员本章程所称下属单位, 是指集团各领域的下属全资公司控股公司参股公司及设立的其他机构第三条集团内部审计工作由全球内控内审小微和各领域内控内审团队协同执行, 依照国家法律法规有关政策及集团规章制度, 独立开展工作, 发挥监督评价和服务职能第二章内部审计组织结构与团队构成第四条第五条第六条全球内控内审小微作为海尔集团审计与风控委员会 ( 以下简称委员会 ) 的执行小组, 监督与审计集团的重大风险, 直接向委员会报告全球内控内审小微根据集团战略发展规划, 逐步建立集中与融入相结合的专业内部审计体系集团各领域 ( 如地产金控) 应当依照海尔集团生态圈内控组织设置规范设置内审团队全球内控内审小微在不违反上市公司审计独立性的前提下, 为集团范围内的所有内控内审团队的目团机提出底线要求, 并监督评价这些团队的工作有效性内部审计团队应配备符合工作要求的专业审计人员, 作为一个整体具有履行职责所需的知识和技能审计人员应具备一定的专业能力审计经验及沟通能力内部审计人员应通过后续教育和培训不断更新知识, 提高自身专业水平 1

5 第三章内部审计职责授权和独立性第七条内部审计的职责是促进提高集团和下属单位的内部控制风险管理和集团治理过程中的效率效果, 帮助集团实现战略目标第八条具体而言, 内部审计应当在委员会的领导下履行如下职责 : ( 一 ) 检查和显示海尔集团战略的落地开放体系实施的有效性和平台升级演进的有效性 ; ( 二 ) 监督海尔集团各平台和小微财务绩效的真实准确性风险管理及内部控制的有效性 ; ( 三 ) 审视海尔集团所面临的跨领域平台的重大风险管控状况, 并监督各领域平台对自身面临的重大风险管控的有效性集团跨领域平台的重大风险包括但不限于信息科技安全资金保障品牌声誉重大投资等风险 ; ( 四 ) 对集团各项规章制度和既定内部政策的执行情况进行审查和评估 ; ( 五 ) 制定和审批集团内部审计工作计划, 监督保障集团内部审计工作的有效开展 ; ( 六 ) 执行离任 ( 职 ) 审计和管理层问责调查 ; ( 七 ) 根据委员会的授权, 对其他重大风险法律法规合规内部政策合规等事项执行督查保障工作第九条为有效地履行内部审计职责, 委员会授予包含全球内控内审小微和集团各领域内部审计团队如下权限 : ( 一 ) 内部审计根据委员会批准的年度审计计划, 在职责范围内可自主确定审计项目和审计对象 ; ( 二 ) 内部审计在确定审计范围实施审计及报告审计结果时, 不受被审计单位及相关管理层的干扰和控制 ; ( 三 ) 在实施审计过程中, 受委派的审计人员具有与委派的审计单位同等的审计权限 ; ( 四 ) 在实施审计及日常持续风险监控时, 内部审计可以不受限制地直接立即查阅调阅集团以及下属单位的所有文件与记录, 包括但不限于 : 1. 规章制度会议纪要工作计划和总结等内部文件资料 ; 2. 经营财务等计划分析和执行结果报告 ; 3. 凭证账册报表对账记录实物等资料 ; 4. 信息系统与业务处理产生的系统数据及报表 ; 5. 签订的各类合同招投标活动记录材料单价供应商及人员信息档案等资料 ; 6. 工程计划施工图纸预算结算决算等文件资料 ; 7. 人力资源管理档案管理等文件资料 ; 8. 其他与审计工作相关的资料 2

6 ( 五 ) 进行内部审计时, 被审计单位应当按照内部审计规定的期限和要求, 向内部审计团队报送提供与审计相关的原始文件资料或其复印件如有必要, 报经委员会批准, 审计人员可以暂时封存会计账册凭证档案等原始文件和资料 ; ( 六 ) 进行审计工作时, 审计人员有权实地察看盘点或监督盘点 ; 有权进行流程测试 ; ( 七 ) 在履行职责时, 有权就审计事项向有关单位和个人进行书面或口头调查询问, 集团下属单位和个人应当如实向审计人员反映情况, 提供有关证明材料 ; ( 八 ) 审计人员应根据预定的审计目标, 实施预定范围的审计如有需要对审计范围及目标进行重大调整, 全球内控内审小微接口人需要向委员会申请, 得到审批后调整审计目标, 扩大审计范围, 或进行追溯延伸审计 ; ( 九 ) 在审计过程中, 内部审计人员如果发现可能存在涉及欺诈舞弊等行为, 需要上报所属的内审团队负责人内部审计应当将可能涉嫌欺诈舞弊的事件移交诉讼及反舞弊小微进行跟进 ; ( 十 ) 集团及下属单位所有人员均有权与内部审计进行秘密接触和向其提供信息, 而无打击报复之虞, 但故意提供不真实信息或完全无视信息真实性的行为将受到集团有关内部举报政策中的有关措施的处罚 ; ( 十一 ) 内部审计在履行职责过程中, 对发现的被审计单位的下列行为, 有权制止并报告委员会 : 1. 截留挪用集团资金, 转移隐匿侵占集团财产行为 ; 2. 其他违反集团内部规章侵害集团经济利益的行为 ( 十二 ) 除上报委员会外, 全球内控内审小微有权决定其审计报告的抄送抄发范围第十条第十一条内部审计需尽力与被审计单位合作配合, 以减低审计工作对日常经营活动的影响除得到委员会批准的特殊情况外, 内部审计应就审计计划提前通知被审计单位, 以给予被审计单位充足合理的时间来协调准备审计所需的各项资料安排人员时间以及审计所需的工作场所针对被审计单位由于重大决策运营事件提出对审计时间范围进行调整的合理要求, 内部审计应在不妨碍集团风险管控目标的前提下对进行充分考虑并予以最大限度的配合内部审计人员在行使其职责时应当遵守海尔集团生态圈内控组织设置规范中对独立性和诚信的要求内审人员不得以任何决策制订者的身份参加被审计单位的实际经营管理活动, 以保持客观公正的立场 3

7 内部审计人员与被审计单位及其主要负责人在经营上应没有利害关系 ; 办理审计事项时, 与被审计单位或被审计事项有直接利害关系的, 应当回避第十二条内部审计人员应当遵守职业道德规范, 并以专业熟练性和应有的职业审慎性开展审计业务内部审计人员必须独立客观保密和胜任第十三条审计人员应恪守保密原则, 对收集到的任何信息的机密性予以尊重保守秘密, 并只应在进行审计所必须的情况下才使用该信息, 不得利用其为自己或他人谋取利益审计人员不得向被审计单位及其人员或其他人员提供透露审计工作记录文件其他审计人员的意见及未经认可的审计结论和审计意见等全球内控内审小微和审计人员依法行使职权, 受国家法律和集团规章制度的保护, 任何部门和个人不得拒绝阻碍内审人员执行职务, 不得对其进行打击报复第四章管理层在内部审计工作上的权利和责任第十四条第十五条第十六条第十七条管理层指在集团全球范围内对海尔业务运营结果和过程负有领导责任的管理人员, 包括但不限于各领域主行业主和小微主等管理层应当在资料准备人员时间安排以及工作场地等方面给予内部审计工作充分的支持, 不得以任何不正当理由阻挠妨碍及拖延审计工作的进行被审计单位应当按照内部审计规定的期限和要求, 向内部审计团队报送提供与审计相关的原始文件资料或其复印件针对内部审计提出的审计发现和整改建议, 管理层应根据实际情况及时给予反馈, 并明确最终整改方案和整改期限如果充分沟通后被审计单位仍然不能接受审计发现或整改建议, 被审计单位管理层有权就不能达成一致的事项在最终审计报告中予以说明管理层对整改措施的决策及具体实施负责, 对重大审计发现的整改工作纳入其业绩考核范围内具体评价标准和考核频率参见海尔集团平台主事先算赢风险评价暂行规定管理层整改进度应定期向内部审计通报, 内部审计有权利跟进并确认其整改情况第五章影响内审工作的处罚规定第十八条 4 对于严重影响内部审计工作, 导致审计范围实质上受到限制或者审计工作无法完成的行为, 将视为海尔集团员工行为规范中的一级违规行为内部审计有权参照海尔集团员工行为规范中对一级违规的处罚规定进行处理此类行为包括但不限于 : 1. 阻挠妨碍审计工作的行为 ;

8 2. 蓄意提供重大虚假信息的行为 ; 3. 拒绝提供资料或拒绝接受访谈的行为 ; 4. 转移隐匿篡改毁弃会计凭证账簿报表及其他与审计事项有关的资料第十九条对于不能有效配合内部审计工作, 导致审计项目不能按期完成的行为, 视其影响情节轻重将视为海尔集团员工行为规范中的二级或三级违规行为内部审计有权参照海尔集团员工行为规范中的相关处罚规定进行处理此类行为包括但不限于 : 1. 拖延提供审计资料的行为 ; 2. 多次拖延访谈或取消访谈的行为第六章内部审计工作程序第二十条内部审计工作程序参照海尔集团内部审计工作规范的规定执行第二十一条集团各领域可以根据海尔集团内部审计工作规范发布符合自身业务和战略需要的内部审计工作规范, 事前需向全球内控内审小微进行报备第七章内部审计质量管理第二十二条全球内控内审小微应建立内部审计质量控制程序, 以使所有内部审计工作符合国家有关法律法规和中国内部审计准则的要求全球内控内审小微应对集团内部审计质量控制程序的执行情况及结果, 适时进行监督和检查, 及时发现问题, 以不断进行完善第二十三条全球内控内审小微应通过内部评价和外部评价, 对集团范围内的内部审计质量的总体有效性进行评估内部评价包括对全球内控内审小微及集团范围内所有内部审计团队工作的持续检查, 以及通过自我评价或机构内部的其他人员, 在了解内部审计实务和标准的基础上开展的定期检查外部评价由独立于集团且在实质上和形式上均与集团无利益冲突的合格人员开展外部评价应该至少每年进行一次第二十四条全球内控内审小微应将内外部评价的结果向委员会报告第八章附则第二十五条本章程是海尔集团内部审计工作的基本制度, 是制定其他内部审计规章制度政策和程序的依据第二十六条集团内部以前制定的有关内部审计工作规章制度与本章程有抵触的, 以本章程 5

9 为准第二十七条本章程自委员会审议批准之日起实行第二十八条全球内控内审小微应每年根据法律法规及集团经营管理等实际情况的变化对本章程进行修订完善, 并呈交委员会审批第二十九条本章程由全球内控内审小微负责解释 6

文件编号 : 拟文日期 :2016 年 3 月文件类别 : 集团规范拟文 : 委员会执行小组审批 : 集团审计与风控委员会吴刚, 全球内控内审小微主谭丽霞 ( 主任 ) 周云杰梁海山盛中华杨传新日期 :2016 年 3 月收文部门 : 集团各平台小微日期 : 抄送 : 生效日期

文件编号 : 拟文日期 :2016 年 3 月文件类别 : 集团规范拟文 : 委员会执行小组审批 : 集团审计与风控委员会吴刚, 全球内控内审小微主谭丽霞 ( 主任 ) 周云杰梁海山盛中华杨传新日期 :2016 年 3 月收文部门 : 集团各平台小微日期 : 抄送 : 生效日期 : 自发布日生效传阅传阅后执行并存档密级集团内公开页数 :5 页海尔集团内部审计工作规范 (2016