德衡律师集团事务所

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也阳
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1 山东德衡律师事务所关于山东丰元化学股份有限公司首次公开发行股票并上市的补充法律意见书 ( 十 ) 德衡 ( 青 ) 律意见 (2015) 第 530 号二 O 一五年十月 1

2 山东德衡律师事务所关于山东丰元化学股份有限公司首次公开发行股票并上市的补充法律意见书德衡 ( 青 ) 律意见 (2015) 第 530 号致 : 山东丰元化学股份有限公司根据山东德衡律师事务所 ( 以下简称本所 ) 与山东丰元化学股份有限公司 ( 以下简称发行人 ) 签订的专项法律顾问合同, 本所指派虞海升李伟律师 ( 以下简称本所律师 ) 为发行人在中华人民共和国境内申请首次公开发行人民币普通股 (A 股 ) 股票并上市提供专项法律服务本所已于 2012 年 5 月 16 日为本次发行上市出具了德衡 ( 青 ) 律意见 [2012] 第 030 号山东德衡律师事务所关于山东丰元化学股份有限公司首次公开发行股票并上市的法律意见书 ( 以下简称法律意见书 ) 及德衡 ( 青 ) 律意见 [2012] 第 031 号山东德衡律师事务所关于山东丰元化学股份有限公司首次公开发行股票并上市的律师工作报告 ( 以下简称律师工作报告 ) 2013 年 3 月 29 日, 本所律师根据中国证券监督管理委员会 ( 以下简称中国证监会 ) 第号中国证监会行政许可项目审查反馈意见通知书 ( 以下简称反馈意见 ) 的要求及发行人的有关法律事项变化分别出具了德衡 ( 青 ) 律意见 (2013) 第 022 号山东德衡律师事务所关于山东丰元化学股份有限公司首次公开发行股票并上市的补充法律意见书 ( 一 ) ( 以下简称补充法律意见书 ( 一 ) ) 和德衡 ( 青 ) 律意见 (2013) 第 023 号山东德衡律师事务所关于山东丰元化学股份有限公司首次公开发行股票并上市的补充法律意见书 ( 二 ) ( 以下简称补充法律意见书 ( 二 ) ) 2014 年 6 月 18 日, 本所律师就发行人稳定股价的预案本次发行涉及的相关承诺和其他相关申报文件修改和变动部分所涉及的法律事项, 出具德衡 ( 青 ) 律意见 (2014) 第 41 号山东德衡律师事务所关于山东丰元化学股份有限公司首次公开发行股票并上市的补充法律意见书 ( 三 ) ( 以下简称补充法律意见书 ( 三 ) ) 2014 年 9 月 25 日, 本 2

3 所律师就发行人变动部分所涉及的法律事项, 出具德衡 ( 青 ) 律意见 (2014) 第 233 号山东德衡律师事务所关于山东丰元化学股份有限公司首次公开发行股票并上市的补充法律意见书 ( 四 ) ( 以下简称补充法律意见书 ( 四 ) ) 2014 年 12 月 24 日, 本所律师根据中国证券监督管理委员会发行监管部函第 598 号关于对山东丰元化学股份有限公司举报信有关问题进行核查的函的要求, 出具德衡 ( 青 ) 律意见 (2014) 第 397 号山东德衡律师事务所关于山东丰元化学股份有限公司首次公开发行股票并上市的补充法律意见书 ( 五 ) ( 以下简称补充法律意见书( 五 ) ) 2015 年 3 月 30 日, 本所律师根据中国证券监督管理委员会 2014 年 10 月 23 日口头反馈意见的要求, 对有关事项逐项进行了核查和验证, 并就发行人变动部分所涉及的法律事项, 出具德衡 ( 青 ) 律意见 (2015) 第 87 号山东德衡律师事务所关于山东丰元化学股份有限公司首次公开发行股票并上市的补充法律意见书 ( 六 ) ( 以下简称补充法律意见书 ( 六 ) ) 2015 年 5 月 14 日, 本所律师就期间内发行人的有关法律事项发生的变化, 发行人对招股说明书及其他申报文件中的部分内容作的相应修改, 出具德衡 ( 青 ) 律意见 (2015) 第 141 号山东德衡律师事务所关于山东丰元化学股份有限公司首次公开发行股票并上市的补充法律意见书 ( 七 ) ( 以下简称补充法律意见书 ( 七 ) ) 2015 年 6 月 18 日, 本所律师根据中国证券监督管理委员会第号中国证监会行政许可项目审查二次反馈意见通知书 ( 以下简称二次反馈意见 ) 的要求, 出具德衡 ( 青 ) 律意见 (2015) 第 236 号山东德衡律师事务所关于山东丰元化学股份有限公司首次公开发行股票并上市的补充法律意见书 ( 八 ) ( 以下简称补充法律意见书 ( 八 ) 2015 年 7 月 27 日, 本所律师就期间内发行人的有关法律事项发生的变化, 发行人对招股说明书及其他申报文件中的部分内容作的相应修改, 出具德衡 ( 青 ) 律意见 (2015) 第 919 号山东德衡律师事务所关于山东丰元化学股份有限公司首次公开发行股票并上市的补充法律意见书 ( 九 ) ( 以下简称补充法律意见书 ( 九 ) ) ( 法律意见书补充法律意见书 ( 一 ) 补充法律意见书 ( 二 ) 补充法律意见书 ( 三 ) 补充法律意见书 ( 四 ) 补充法律意见书( 五 ) 补充法律意见书 ( 六 ) 补充法律意见 3

4 书 ( 七 ) 补充法律意见书 ( 八 ) 和补充法律意见书 ( 九 ) 合称已申报法律意见书 ) 期间内发行人的有关法律事项又发生一定的变化, 发行人已对招股说明书及其他申报文件中的部分内容作了相应修改鉴于此, 现根据中国证监会证监发号公开发行证券公司信息披露的编制规则第 12 号 - 公开发行证券的法律意见书和律师工作报告第十条的规则和要求, 对与上述修改有关的事项进行审查, 就发行人变动部分所涉及的法律事项, 出具本补充法律意见书本补充法律意见书系对已申报法律意见书及律师工作报告相关内容的修改和补充, 并构成不可分割的组成部分对于已申报法律意见书中已表述过的内容, 本法律意见书将不再赘述上述文件如有不一致, 以本补充法律意见书为准本所律师在法律意见书律师工作报告中发表法律意见的前提声明和假设同样适用于本补充法律意见书本补充法律意见书所使用简称的含义与已申报法律意见书和律师工作报告所使用简称的含义相同本所律师同意将本补充法律意见书作为发行人本次发行及上市申请必备的法律文件, 随其他材料一同上报, 并且依法对本所出具的法律意见承担相应的法律责任根据证券法等相关法律法规和规范性文件的要求, 按照律师行业公认的业务标准道德规范和勤勉尽责精神, 本所律师走访了相关部门, 并询证相关人士, 对发行人提供的有关文件和有关事实进行了核查, 现就相关问题发表补充法律意见如下 : 一本次发行及上市的授权和批准 2014 年 12 月 20 日, 发行人召开 2014 年第三次临时股东大会, 决议 4

5 通过关于延长 < 关于申请首次公开发行股票 (A 股 ) 并上市的议案 > 有效期的议案及关于延长 < 关于授权公司董事会办理首次公开发行股票并上市具体事项的议案 > 有效期的议案截至本补充法律意见书出具之日, 发行人上述股东大会决议尚在有效期内二发行人本次发行上市的主体资格经查询全国企业信用信息公示系统, 发行人登记状态为在营企业, 截至本补充法律意见书出具日, 发行人经营活动处于有效持续状态 ; 发行人未发生任何导致其丧失或可能丧失本次发行上市之主体资格的情形三本次发行及上市的实质条件本所律师在法律意见书及律师工作报告中详细论述了发行人本次发行上市的实质条件根据大信公司于 2015 年 10 月 16 日出具的大信审字 [2015] 第号山东丰元化学股份有限公司审计报告 ( 以下简称大信审字 [2015] 第号审计报告 ) 大信专审字 [2015] 第号山东丰元化学股份有限公司内部控制鉴证报告 ( 以下简称大信专审字 [2015] 第号内部控制鉴证报告 ) 大信专审字 [2015] 第号山东丰元化学股份有限公司主要税种纳税情况以及税收优惠审核报告 ( 以下简称大信专审字 [2015] 第号主要税种纳税情况以及税收优惠审核报告 ) 和税务等政府部门出具的证明文件, 并经本所律师的查验, 对发行人本次发行上市的实质条件变化部分补充披露如下, 未发生变化部分不再赘述 : 1 根据大信公司出具的大信审字[2015] 第号审计报告, 发行人 2012 年度 2013 年度 2014 年度及 2015 年 1-6 月扣除非经常性损益前后孰低的净利润 ( 归属于母公司所有者的净利润 ) 分别为 4, 万元 1, 万元 3, 万元 1, 万元, 发行人最近三年连续盈利, 发行人具有持续盈利能力, 财务状况良好, 5

6 符合证券法第十三条第一款第 ( 二 ) 项之规定 2 根据大信公司出具的大信专审字 [2015] 第号内部控制鉴证报告, 发行人按照企业内部控制基本规范和相关规定于 2015 年 6 月 30 日在所有重大方面保持了有效的财务报告内部控制, 符合管理办法第二十九条之规定 3 丰元化学的财务会计方面 (1) 根据大信公司出具的大信审字 [2015] 第号审计报告, 发行人资产质量良好, 资产负债结构合理, 盈利能力较强, 现金流量正常, 符合管理办法第二十八条之规定 (2) 根据大信公司出具的大信专审字 [2015] 第号内部控制鉴证报告, 发行人按照企业内部控制基本规范和相关规定于 2015 年 6 月 30 日在所有重大方面保持了有效的财务报告内部控制, 符合管理办法第二十九条之规定 (3) 根据发行人提供的资料和大信公司出具的大信审字 [2015] 第号审计报告, 发行人会计基础工作规范, 财务报表的编制符合企业会计准则和相关会计制度的规定, 在所有重大方面公允地反映了发行人的财务状况经营成果和现金流量, 并由大信公司出具了无保留意见的审计报告, 符合管理办法第三十条之规定 (4) 根据发行人提供的资料和大信公司出具的大信审字 [2015] 第号审计报告, 发行人编制财务报表以实际发生的交易或事项为依据 ; 在进行会计确认计量和报告时保持了应有的谨慎 ; 对相同或相似的经济业务, 选用了一致的会计政策, 无随意变更的情形, 符合管理办法第三十一条之规定 (5) 根据发行人提供的资料和大信公司出具的大信审字 [2015] 第号审计报告, 并经本所律师查验, 发行人已完整披露关联方关系并按重要性原则恰当披露关联交易, 不存在通过关联交易操纵利润的情形符合管理办法第三十二条之规定 (6) 根据大信公司出具的大信审字 [2015] 第号审计报告, 发行人符合下列条件 : 1 发行人 2012 年 2013 年 2014 年及 2015 年 1-6 月扣除非经常性损益前后孰低的净利润 ( 归属于母公司所有者的净利润 ) 分别为 6

7 4, 万元 1, 万元 3, 万元及 1, 万元发行人最近三个会计年度扣除非经常性损益前后孰低的净利润均为正数且累计超过 3,000 万元 1 发行人最近三个会计年度的营业收入累计为 84, 万元, 超过 3 亿元 2 发行人目前股本总额为 7, 万元, 不少于 3,000 万元 3 发行人最近一期末净资产为 43, 万元, 无形资产 ( 不含土地使用权 ) 为 0 元, 无形资产在净资产中的比例为 0.00%, 无形资产占净资产的比例不高于 20% 4 丰元化学最近一期末不存在未弥补亏损符合管理办法第三十三条之规定 (7) 根据发行人提供的纳税申报表及完税凭证相关税务部门提供的证明和大信公司出具的大信专审字 [2015] 第号主要税种纳税情况以及税收优惠审核报告, 并经本所律师查验, 发行人依法纳税, 各项税收优惠符合相关法律法规的规定 ; 发行人的经营成果对税收优惠不存在严重依赖, 符合管理办法第三十四条之规定 (8) 根据发行人提供的资料大信公司出具的大信审字 [2015] 第号审计报告, 并经本所律师查验, 丰元化学申报文件中不存在下列情形 : 1 故意遗漏或虚构交易事项或其他重要信息 ; 2 滥用会计政策或会计估计 ; 3 操纵伪造或篡改编制财务报表所依据的会计记录或相关凭证符合管理办法第三十六条之规定 (9) 根据发行人提供的资料和大信公司出具的大信审字 [2015] 第号审计报告, 并经本所律师查验, 发行人不存在下列影响持续盈利能力的情形 : 1 发行人的经营模式产品或服务的品种结构已经或者将发生重大变化, 并对发行人的持续盈利能力构成重大不利影响 ; 2 发行人的行业地位或者发行人所处行业的经营环境已经或者将发生重大变化, 并对发行人的持续盈利能力构成重大不利影响 ; 3 发行人最近一个会计年度的营业收入或净利润对关联方或者 7

8 存在重大不确定性的客户存在重大依赖 ; 4 发行人最近一个会计年度的净利润主要来自合并财务报表范围以外的投资收益 ; 5 发行人在用的商标专有技术等重要资产或技术的取得或使用存在重大不利变化的风险 ; 6 其他可能对丰元化学持续盈利能力构成重大不利影响的情形符合管理办法第三十七条之规定综上所述, 本所律师认为, 发行人本次发行上市仍具备证券法公司法管理办法等法律法规和规范性文件规定的首次公开发行股票并上市的实质条件四发行人的独立性本所律师已在法律意见书及律师工作报告中详细论述了发行人的独立性根据枣庄市人力资源和社会保障局 2015 年 10 月 14 日出具证明, 公司自 2015 年 1 月以来严格遵守国家有关社会劳动保障法律行政法规和规范性文件规定, 不存在任何因违反社会劳动保障法律法规和规范性文件而受到行政处罚的情况根据枣庄市住房公积金管理中心 2015 年 10 月 12 日出具证明, 公司自 2015 年 1 月以来严格遵守国家有关住房公积金相关法律行政法规和规范性文件规定, 不存在任何因违反住房公积金相关法律法规和规范性文件而受到行政处罚的情况经查验, 期间内发行人未出现任何导致其丧失或者可能丧失业务资产财务人员或机构独立性的情形, 发行人的独立性没有发生变化, 发行人具有完整的业务体系和直接面向市场的自主经营能力五发行人股东情况更新 8

9 经查验, 自补充法律意见书 ( 九 ) 出具以来, 发行人未发生股本总额股本结构的变动情况发行人的法人股东苏州长江源股权投资中心 ( 有限合伙 ) 信息更新情况如下 : 长江源成立于 2010 年 12 月 21 日, 现持有丰元化学 200 万股股份, 占丰元化学总股本的 2.75% 长江源的合伙人认缴的出资额为 10,000 万元, 企业注册号为 , 注册地为苏州市吴中区木渎镇金枫南路 216 号 ( 东创科技园 B1 号楼 B312 室 ), 执行事务合伙人为宁波长江源投资管理合伙企业 ( 有限合伙 )( 委派代表 : 黄复华 ), 经营范围为 : 许可经营项目 : 无一般经营项目 : 股权投资实业投资投资咨询 ( 不得以公开方式募集资金 ) 长江源的合伙人及出资情况如下 : 编号合伙人名称营业执照号 / 身份证号认缴出资额 ( 万元 ) 出资比例 1 宁波长江源投资管理合伙企业 ( 有限合伙 )( 普通合伙人 ) 王宇国 ( 有限合伙人 ) **** 1, % 2 梁芬 ( 有限合伙人 ) **** % 3 刘彬 ( 有限合伙人 ) **** 4, % 4 汤四湖 ( 有限合伙人 ) **** 4, % 合计 10, % 发行人的法人股东五都投资有限公司信息更新情况如下 : 五都投资成立于 2008 年 4 月 3 日, 现持有丰元化学 725 万股股份, 占丰元化学总股本的 9.97% 五都投资的注册资本为 5,000 万元, 浙江日发控股集团有限公司持股 100%, 注册地为杭州市玉古路 173 号 17F-A(1701), 法定代表人为陈晓光, 经营范围为 : 预包装食品酒类的零售 ( 详见食品流通许可证, 有效期至 2017 年 7 月 9 日 ) 实业投资, 资产管理, 投资管理, 投资咨询服务, 经营进出口业务 ( 依法须经批准的项目, 经相关部门批准后方可开展经常活动 ) 六发行人的业务 9

10 1 经查验, 期间内发行人的经营范围未发生变化 2 根据大信公司出具的大信审字[2015] 第号审计报告, 经查验, 发行人 2012 年度 2013 年度 2014 年度及 2015 年 1-6 月的主营业务收入占营业收入比例均为 100% 本所律师认为, 发行人主营业务突出经查验, 发行人不存在影响其持续经营的法律障碍七关联交易及同业竞争发行人与关联方之间新发生的关联交易如下 : 根据大信审字 [2015] 第号审计报告,2015 年 1-6 月发行人与联合丰元发生的采购业务接受劳务关联交易的情况如下 : 关联方名称关联交易内容关联交易定价方式及决策程序金额 2015 年 1-3 月单位 : 人民币元占同类交易金额的比例 % 山东联合丰元化工有限公司采购硝酸市场价格 12,372, 经查验, 上述关联交易的交易价格均参照市场价格由双方协商确定, 定价公允, 不存在损害发行人及其他股东利益的情况本所律师认为, 发行人与关联方之间发生的关联交易公允, 系双方在平等自愿的基础上经协商一致达成, 其内容及决策程序合法有效, 不存在损害发行人及其他股东利益的情况八发行人的重大债权债务 ( 一 ) 经核查, 期间内发行人新增加的正在履行将要履行的重大合同如下 : 发行人已签署且正在履行的重大产品购销合同如下 : 编号销售方购买方销售物品合同数量有效期 10

11 1 丰元化学江西天新药业有限公司工业草酸 2,000 吨目前上述购销合同正在正常地履行 2015/09/ /09/21 纠纷本所律师认为, 发行人正在履行的合同合法有效, 不存在潜在 ( 二 ) 发行人与关联方的重大债权债务关系及相互提供的担保 1 根据大信审字[2015] 第号审计报告, 截至 2015 年 6 月 30 日, 发行人对关联方山东联合丰元化工有限公司应付账款为 5,036, 元除此之外, 发行人与其他关联方之间不存在重大债权债务关系, 发行人与关联方之间应收款余额为零 2 根据大信审字[2015] 第号审计报告, 并经本所律师对发行人财务负责人访谈调查, 除已披露的赵光辉为发行人提供的保证担保外, 截至本补充法律意见书出具日, 发行人与关联方之间不存在相互提供担保的情况, 亦不存在发行人为关联方以外的其他法人或自然人提供担保的情况 ( 三 ) 发行人的大额其他应收款和其他应付款根据大信审字 [2015] 第号审计报告, 并经本所律师查验, 截至 2015 年 6 月 30 日, 发行人其他应收款余额为万元, 其他应付款余额为万元本所律师认为, 上述金额较大的其他应收款应付款均系因正常生产经营活动发生, 合法有效, 其履行不存在法律障碍九发行人股东大会董事会监事会议事规则及规范运作经本所律师查验, 根据发行人提供的股东大会董事会监事会会议文件, 期间内发行人董事会和监事会召开会议情况如下 : 11

12 2015 年 10 月 16 日, 发行人召开第三届董事会第九次会议,9 名董事均出席了本次会议, 会议审议并通过了关于批准报出山东丰元化学股份有限公司年及 2015 年 1-6 月财务报告的议案 2015 年 10 月 16 日, 发行人召开第三届监事会第六次会议,3 名监事均出席了本次会议, 会议审议并通过了关于公司与山东联合丰元化工有限公司 2015 年 1-6 月关联交易事项的议案和关于青岛联合丰元国际贸易有限公司与赵光辉 2015 年 1-6 月关联交易事项的议案十发行人的税务经查验发行人的税收优惠的批复文件财务报表及审计报告内部控制鉴证报告纳税情况专项鉴证报告非经常性损益专项鉴证报告企业基本信用信息报告纳税申报表增值税发票政府补助的支付凭证或确认函税务主管部门出具的证明以及发行人出具的书面承诺声明或确认函, 发行人及其控股子公司目前执行的税种税率变化情况及发行人及其控股子公司享受的税收优惠政策如下 : 1 发行人及其控股子公司享受的税收优惠政策 (1) 增值税公司及子公司丰元天弘精细材料有限责任公司出口产品增值税实行免抵退政策, 公司子公司青岛联合丰元国际贸易有限公司出口产品增值税实行先征后退政策公司及子公司的出口产品草酸退税率为 9% 执行上述出口退税优惠政策,2015 年 1-6 月出口免抵税额 1,076, 元, 应退税额 1,027, 元, 实收退税额 867, 元 2013 年 9 月, 支付税控系统服务费, 抵免增值税元 2015 年 6 月, 支付税控系统服务费, 抵免增值税元 (2) 企业所得税 12

13 根据企业所得税法财税 [2014]34 号关于小型微利企业所得税优惠政策有关问题的通知等文件规定, 子公司青岛联合丰元国际贸易有限公司 2014 年度享受小型微利企业税收优惠政策,2014 年度所得减按 50% 计入应纳税所得额, 按 20% 的税率缴纳企业所得税, 青岛联合丰元国际贸易有限公司因此获得 4, 元所得税优惠 2015 年 1-6 月获得 4, 元所得税优惠除以上事项外,2012 年 1 月 1 日至 2015 年 6 月 30 日期间公司未享受其他税收优惠政策 2 发行人及其控股子公司 2015 年度享受的财政补贴 2015 年度, 公司收到台儿庄区环保局拨付的排污口整治资金 10, 元根据发行人的确认, 大信审字 [2015] 第号审计报告和大信专审字 [2015] 第号主要税种纳税情况以及税收优惠审核报告, 除上述事项外, 自已申报法律意见书出具日至本补充法律意见书出具日, 发行人执行的税率税种没有发生变化 ;2015 年 1-6 月公司未享受其他税收优惠政策根据枣庄市台儿庄区国家税务局于 2015 年 9 月 28 日出具的证明, 自 2015 年 1 月以来, 山东丰元化学股份有限公司严格遵守国家有关税收管理法律行政法规和规范性文件规定, 按时足额缴纳税款, 不存在任何因违反税收管理法律行政法规而受到行政处罚的情形根据枣庄市地方税务局台儿庄分局于 2015 年 9 月 28 日出具的证明, 自 2015 年 1 月以来, 山东丰元化学股份有限公司严格遵守国家有关税收管理法律行政法规和规范性文件规定, 按时足额缴纳税款, 不存在任何因违反税收管理法律行政法规而受到行政处罚的情形十一发行人的环境保护和产品质量技术标准 13

14 根据枣庄市台儿庄区水资源管理委员会于 2015 年 10 月 17 日出具的证明, 发行人已取得该局颁发的取水许可证, 编号为取水 ( 鲁枣 ) 台字 2015 第 12 号 ;2012 年至今实际取水量未超过取水许可证许可的水量, 并按期缴纳水资源费, 该公司采集地下水用作工业用水, 符合国家水法律法规规定根据枣庄市安全生产监督管理局于 2015 年 9 月 24 日出具的证明, 自 2015 年 1 月以来, 山东丰元化学股份有限公司严格遵守国家有关安全生产法律行政法规和规范性文件规定, 不存在任何因违反安全生产相关法律法规的情形, 也不存在因此而受到行政处罚的情形根据枣庄市台儿庄区环境保护局于 2015 年 10 月 20 日出具的关于山东丰元化学股份有限公司申请出具环保守法证明文件报告的回复, 该局已收悉公司申报的关于申请出具环保守法证明文件报告, 经核查, 自 2015 年 2 月 7 日以来, 公司能够遵守国家有关环境保护方面的法律行政法规和规范性文件规定, 不存在任何因违反环境保护相关法律法规和规范性文件规定而受到环保部门行政处罚的情形本所律师认为, 截至本法律意见书出具日, 发行人在环境保护产品质量和技术监督等方面均能够遵守国家和地方现行适用的有关法律行政法规部门规章及规范性文件的规定和要求, 期间内不存在因其违反上述法律行政法规部门规章及规范性文件的规定和要求而被有权机关行政处罚的情形综上, 基于以上对发行人事实和法律方面的审查, 本所律师认为 : ( 一 ) 发行人发生的变化, 不影响发行人本次发行上市的实质条件发行人仍具备公司法证券法和管理办法等法律法规及规范性文件规定的公司首次公开发行股票并上市的主体资格和实质条件 14

15 ( 二 ) 发行人已按照中国证监会关于进一步推进新股发行体制改革的意见 ( 证监会公告 [2013]42 号 ) 首次公开发行股票时公司股东公开发售股份暂行规定 ( 证监会公告 [2013]44 号 ) 等规范性文件的有关规定对相关事项进行了更新及补充 ( 三 ) 发行人本次公开发行股票的申请尚需取得中国证监会的核准 ; 若本次发行股票成功, 发行人股票上市尚需取得深圳证券交易所的核准 ( 四 ) 发行人本次发行上市仍符合本所律师在法律意见书和律师工作报告中所发表的结论性意见本补充法律意见书构成本所已申报法律意见书及律师工作报告的组成部分本补充法律意见书仅供发行人为本次发行上市之目的使用, 不得用作任何其他目的本补充法律意见书正本一份, 副本四份, 具有同等法律效力 ( 以下无正文 ) 15

16 ( 本页无正文, 为山东德衡律师事务所关于山东丰元化学股份有限公司首次公开发行股票并上市的补充法律意见书 ( 十 ) 之签署页 ) 山东德衡律师事务所负责人 : 胡明经办律师 : 虞海升李伟年月日 16

关于广州万孚生物技术股份有限公司首次公开发行股票并在创业板上市的大成证字 2012 第号

关于广州万孚生物技术股份有限公司首次公开发行股票并在创业板上市的大成证字 2012 第号关于广州万孚生物技术股份有限公司首次公开发行股票并在创业板上市的大成证字 2012 第 067-1 号 www.dachenglaw.com 北京市东直门南大街 3 号国华投资大厦 5/12/15 层 (100007) 5/F,12/F,15/F Guohua Plaza, 3 Dongzhimennan Avenue, Beijing 100007, China Tel: 8610-58137799