上市公司中期或年度财务报表附注参考格式（本附注首页空两行）

Transcription

1 第 11 页共 109 页

2 第 12 页共 109 页

3 第 13 页共 109 页

4 第 14 页共 109 页

5 第 15 页共 109 页

6 第 16 页共 109 页

7 第 17 页共 109 页

8 第 18 页共 109 页

9 第 19 页共 109 页

10 第 20 页共 109 页

11 第 21 页共 109 页

12 浙江康恩贝制药股份有限公司 财务报表附注 2013 年度 金额单位 : 人民币元 一 公司基本情况浙江康恩贝制药股份有限公司 ( 以下简称公司或本公司 ) 的前身为兰溪云山制药厂, 成立于 1969 年,1990 年更名为浙江康恩贝制药公司 1992 年 6 月 5 日, 经浙江省股份制试点工作协调小组浙股 (1992)5 号文批准, 原浙江康恩贝制药公司改组为浙江康恩贝股份有限公司, 并于 1993 年 1 月 9 日在浙江省工商行政管理局取得注册号为 的 企业法人营业执照 1999 年 10 月 27 日, 公司更名为浙江康恩贝制药股份有限公司, 并换领了注册号为 的 企业法人营业执照 2008 年 6 月公司换领了注册号为 的 企业法人营业执照 公司股票于 2004 年 4 月 12 日在上海证券交易所挂牌交易 截至 2013 年 12 月 31 日, 公司注册资本为 809,600, 元, 股份总数为 809,600,000 股 ( 每股面值 1 元 ), 其中 : 有限售条件的流通 A 股 108,643,864 股, 无限售条件的流通 A 股 700,956,136 股 本公司属制药行业 经营范围 : 许可经营项目 : 药品生产 ( 范围详见 药品生产许可证, 有效期至 2015 年 11 月 14 日 ) 一般经营项目: 卫生材料及敷料的制造 销售 ; 五金机械, 通讯设备 ( 不含无线通讯设备 ), 仪器仪表, 电脑软件, 建筑材料, 化工产品 ( 不含危险品及易制毒品 ), 纺织品, 日用百货, 家用电器, 文化用品, 健身器械, 汽车配件 初级食用农产品的销售, 技术咨询服务 ; 经营进出口业务 公司主要产品 : 前列康 牌普乐安片 天保宁 牌银杏叶片 康恩贝 牌肠炎宁 珍视明 金奥康 阿乐欣 夏天无 等 为便于表述, 将本公司子公司及其他关联方公司简称如下 : 公司全称浙江康恩贝医药销售有限公司上海康恩贝医药有限公司杭州康恩贝制药有限公司浙江康恩贝药品研究开发有限公司 简称康恩贝销售公司上海康恩贝公司杭州康恩贝公司研发公司 第 22 页共 109 页

13 第 23 页共 109 页杭州贝罗康生物技术有限公司贝罗康生物公司兰溪康宏商贸有限公司康宏商贸公司浙江金华康恩贝生物制药有限公司金华康恩贝公司玉山县金康医药科技有限公司玉山金康公司浙江天保药材发展有限公司天保发展公司邳州众康银杏科技有限公司邳州众康公司磐安康恩贝药材发展有限公司磐安药材公司浙江康恩贝中药有限公司康恩贝中药公司浙江英诺珐医药有限公司英诺珐公司杭州建军经济信息咨询有限公司建军咨询公司杭州山岚健康信息咨询有限公司山岚咨询公司兰溪英诺珐企业营销策划有限公司英诺珐营销公司江西天施康中药股份有限公司江西天施康公司江西天施康生态中药种植公司天施康种植公司江西珍视明药业有限公司珍视明药业公司江西珍视明光学有限公司珍视明光学公司江西天施康医药贸易有限公司天施康医贸公司抚州贝尔医药包装有限公司贝尔包装公司江西天施康弋阳制药有限公司弋阳制药公司东阳市康恩贝印刷包装有限公司东阳包装公司云南希陶绿色药业股份有限公司云南希陶公司云南云杏生物科技有限公司云南云杏公司昆明康恩贝医药有限公司昆明康恩贝公司云南滇源珍草中药饮片有限公司云南饮片公司湖北康恩贝医药有限公司湖北康恩贝公司内蒙古康恩贝药业有限公司内蒙古康恩贝公司云南康恩贝植物药有限公司云南康恩贝公司香港康恩贝国际有限公司香港康恩贝公司浙江佐力药业股份有限公司佐力药业公司

14 第 24 页共 109 页浙江康恩贝集团养颜堂制药有限公司养颜堂公司兰溪市兰信小额贷款有限责任公司兰信贷款公司杭州双马生物工程有限公司双马生物公司成都丽凯手性技术有限公司成都丽凯公司浙江现代中药与天然药物研究院有限公司天然药物研究公司杭州法默凯医药科技有限公司法默凯医药公司四川辉阳生命工程股份有限公司四川辉阳公司远东超级实验室有限公司远东实验室公司浙江博康医药投资有限公司博康公司康恩贝集团有限公司康恩贝集团公司浙江丰登化工股份有限公司丰登化工公司浙江康恩贝健康产品有限公司健康产品公司浙江旺旺野生植物开发有限公司旺旺野生植物公司云南希康生物科技有限公司希康生物科技公司云南禾顺生物科技有限公司云南禾顺公司浙江济公缘药业有限公司济公缘公司重庆康恩贝创业投资有限公司重庆康恩贝公司鹰潭康恩贝道源养生食品有限公司鹰潭道源养生公司云南康恩贝生物谷发展有限公司云南生物谷公司云南希尔康种植有限公司希尔康种植公司云南希美康农业开发有限公司云南希美康公司云南希康生物制品有限公司希康生物制品公司浙江康恩贝养营堂食品有限公司养营堂食品公司云南希诺康生物科技有限公司云南希诺康公司浙江康恩贝集团医疗保健品有限公司康恩贝保健品公司云南大初食品有限公司云南大初公司丽江程海湖天然螺旋藻生产基地有限公司丽江程海湖公司泸西希康银杏发展有限公司泸西希康公司浙江康恩贝顺斋健康管理有限公司顺斋健康管理公司

15 浙江康满家新营销有限公司 康满家公司 二 公司主要会计政策和会计估计 ( 一 ) 财务报表的编制基础本公司财务报表以持续经营为编制基础 ( 二 ) 遵循企业会计准则的声明本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求, 真实 完整地反映了公司的财务状况 经营成果和现金流量等有关信息 ( 三 ) 会计期间会计年度自公历 1 月 1 日起至 12 月 31 日止 ( 四 ) 记账本位币采用人民币为记账本位币 ( 五 ) 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法 1. 同一控制下企业合并的会计处理方法公司在企业合并中取得的资产和负债, 按照合并日在被合并方的账面价值计量 公司取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值 ( 或发行股份面值总额 ) 的差额, 调整资本公积 ; 资本公积不足冲减的, 调整留存收益 2. 非同一控制下企业合并的会计处理方法公司在购买日对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额, 确认为商誉 ; 如果合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额, 首先对取得的被购买方各项可辨认资产 负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核, 经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的, 其差额计入当期损益 ( 六 ) 合并财务报表的编制方法母公司将其控制的所有子公司纳入合并财务报表的合并范围 合并财务报表以母公司及其子公司的财务报表为基础, 根据其他有关资料, 按照权益法调整对子公司的长期股权投资后, 由母公司按照 企业会计准则第 33 号 合并财务报表 编制 ( 七 ) 现金及现金等价物的确定标准列示于现金流量表中的现金是指库存现金以及可以随时用于支付的存款 现金等价物是 第 25 页共 109 页

16 指企业持有的期限短 流动性强 易于转换为已知金额现金 价值变动风险很小的投资 ( 八 ) 外币业务和外币报表折算 1. 外币业务折算外币交易在初始确认时, 采用交易发生日的即期汇率折算为人民币金额 资产负债表日, 外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算, 因汇率不同而产生的汇兑差额, 除与购建符合资本化条件资产有关的外币专门借款本金及利息的汇兑差额外, 计入当期损益 ; 以历史成本计量的外币非货币性项目仍采用交易发生日的即期汇率折算, 不改变其人民币金额 ; 以公允价值计量的外币非货币性项目, 采用公允价值确定日的即期汇率折算, 差额计入当期损益或资本公积 2. 外币财务报表折算资产负债表中的资产和负债项目, 采用资产负债表日的即期汇率折算 ; 所有者权益项目除 未分配利润 项目外, 其他项目采用交易发生日的即期汇率折算 ; 利润表中的收入和费用项目, 采用交易发生日的即期汇率折算 按照上述折算产生的外币财务报表折算差额, 在资产负债表中所有者权益项目下单独列示 ( 九 ) 金融工具 1. 金融资产和金融负债的分类金融资产在初始确认时划分为以下四类 : 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 ( 包括交易性金融资产和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 ) 持有至到期投资 贷款和应收款项 可供出售金融资产 金融负债在初始确认时划分为以下两类 : 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债 ( 包括交易性金融负债和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债 ) 其他金融负债 2. 金融资产和金融负债的确认依据 计量方法和终止确认条件公司成为金融工具合同的一方时, 确认一项金融资产或金融负债 初始确认金融资产或金融负债时, 按照公允价值计量 ; 对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债, 相关交易费用直接计入当期损益 ; 对于其他类别的金融资产或金融负债, 相关交易费用计入初始确认金额 公司按照公允价值对金融资产进行后续计量, 且不扣除将来处置该金融资产时可能发生的交易费用, 但下列情况除外 :(1) 持有至到期投资以及贷款和应收款项采用实际利率法, 按摊余成本计量 ;(2) 在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资, 第 26 页共 109 页

17 以及与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产, 按照成本计量 公司采用实际利率法, 按摊余成本对金融负债进行后续计量, 但下列情况除外 :(1) 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债, 按照公允价值计量, 且不扣除将来结清金融负债时可能发生的交易费用 ;(2) 与在活跃市场中没有报价 公允价值不能可靠计量的权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融负债, 按照成本计量 ;(3) 不属于指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担保合同, 或没有指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益并将以低于市场利率贷款的贷款承诺, 在初始确认后按照下列两项金额之中的较高者进行后续计量 :1) 按照 企业会计准则第 13 号 或有事项 确定的金额 ;2) 初始确认金额扣除按照 企业会计准则第 14 号 收入 的原则确定的累积摊销额后的余额 金融资产或金融负债公允价值变动形成的利得或损失, 除与套期保值有关外, 按照如下方法处理 :(1) 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债公允价值变动形成的利得或损失, 计入公允价值变动损益 ; 在资产持有期间所取得的利息或现金股利, 确认为投资收益 ; 处置时, 将实际收到的金额与初始入账金额之间的差额确认为投资收益, 同时调整公允价值变动损益 (2) 可供出售金融资产的公允价值变动计入资本公积 ; 持有期间按实际利率法计算的利息, 计入投资收益 ; 可供出售权益工具投资的现金股利, 于被投资单位宣告发放股利时计入投资收益 ; 处置时, 将实际收到的金额与账面价值扣除原直接计入资本公积的公允价值变动累计额之后的差额确认为投资收益 当收取某项金融资产现金流量的合同权利已终止或该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬已转移时, 终止确认该金融资产 ; 当金融负债的现时义务全部或部分解除时, 相应终止确认该金融负债或其一部分 3. 金融资产转移的确认依据和计量方法公司已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给了转入方的, 终止确认该金融资产 ; 保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的, 继续确认所转移的金融资产, 并将收到的对价确认为一项金融负债 公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的, 分别下列情况处理 :(1) 放弃了对该金融资产控制的, 终止确认该金融资产 ;(2) 未放弃对该金融资产控制的, 按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产, 并相应确认有关负债 金融资产整体转移满足终止确认条件的, 将下列两项金额的差额计入当期损益 :(1) 所转移金融资产的账面价值 ;(2) 因转移而收到的对价, 与原直接计入所有者权益的公允价值第 27 页共 109 页

18 变动累计额之和 金融资产部分转移满足终止确认条件的, 将所转移金融资产整体的账面价值, 在终止确认部分和未终止确认部分之间, 按照各自的相对公允价值进行分摊, 并将下列两项金额的差额计入当期损益 :(1) 终止确认部分的账面价值 ;(2) 终止确认部分的对价, 与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额之和 4. 主要金融资产和金融负债的公允价值确定方法存在活跃市场的金融资产或金融负债, 以活跃市场的报价确定其公允价值 ; 不存在活跃市场的金融资产或金融负债, 采用估值技术 ( 包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格 参照实质上相同的其他金融工具的当前公允价值 现金流量折现法和期权定价模型等 ) 确定其公允价值 ; 初始取得或源生的金融资产或承担的金融负债, 以市场交易价格作为确定其公允价值的基础 5. 金融资产的减值测试和减值准备计提方法 (1) 资产负债表日对以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产以外的金融资产的账面价值进行检查, 如有客观证据表明该金融资产发生减值的, 计提减值准备 (2) 对单项金额重大的金融资产单独进行减值测试 ; 对单项金额不重大的金融资产, 可以单独进行减值测试, 或包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试 ; 单独测试未发生减值的金融资产 ( 包括单项金额重大和不重大的金融资产 ), 包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中再进行减值测试 (3) 按摊余成本计量的金融资产, 期末有客观证据表明其发生了减值的, 根据其账面价值高于预计未来现金流量现值之间的差额确认减值损失 在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资, 或与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产发生减值时, 将该权益工具投资或衍生金融资产的账面价值, 高于按照类似金融资产当时市场收益率对未来现金流量折现确定的现值之间的差额, 确认为减值损失 可供出售金融资产的公允价值发生较大幅度下降, 或在综合考虑各种相关因素后, 预期这种下降趋势属于非暂时性的, 确认其减值损失, 并将原直接计入所有者权益的公允价值累计损失一并转出计入减值损失 (4) 表明可供出售债务工具投资发生减值的客观证据包括 : 1) 债务人发生严重财务困难 ; 2) 债务人违反了合同条款, 如偿付利息或本金发生违约或逾期 ; 3) 公司出于经济或法律等方面因素的考虑, 对发生财务困难的债务人作出让步 ; 4) 债务人很可能倒闭或进行其他财务重组 ; 第 28 页共 109 页

19 5) 因债务人发生重大财务困难, 该债务工具无法在活跃市场继续交易 ; 6) 其他表明可供出售债务工具已经发生减值的情况 表明可供出售权益工具投资发生减值的客观证据包括权益工具投资的公允价值发生严重或非暂时性下跌 本公司于资产负债表日对各项可供出售权益工具投资单独进行检查, 若该权益工具投资于资产负债表日的公允价值低于其成本超过 50%( 含 50%) 或低于其成本持续时间超过 12 个月 ( 含 12 个月 ) 的, 则表明其发生减值 ; 若该权益工具投资于资产负债表日的公允价值低于其成本超过 20%( 含 20%) 但尚未达到 50% 的, 或低于其成本持续时间超过 6 个月 ( 含 6 个月 ), 本公司会综合考虑其他相关因素, 诸如价格波动率等, 判断该权益工具投资是否发生减值 上段所述 成本 按照可供出售权益工具投资的初始取得成本扣除已收回本金和已摊销金额确定 ; 公允价值 根据证券交易所期末收盘价确定, 除非该项可供出售权益工具投资存在限售期 对于存在限售期的可供出售权益工具投资, 采用如下方法确定公允价值 : 如果可供出售权益工具投资的初始取得成本高于在证券交易所上市交易的同一股票的市价, 应采用在证券交易所上市交易的同一股票的市价作为估值日该股票的价值 ; 如果可供出售权益工具投资的初始取得成本低于在证券交易所上市交易的同一股票的市价, 应按以下公式确定该股票的价值 : FV=C+(P-C) (Dl-Dr)/Dl 其中 : FV 为估值日该可供出售权益工具的公允价值 ; C 为该可供出售权益工具的初始取得成本 ( 因权益业务导致市场价格除权时, 应于除权日对其初始取得成本作相应调整 ); P 为估值日在证券交易所上市交易的同一股票的市价 ; Dl 为该可供出售权益工具限售期所含的交易所的交易天数 ; Dr 为估值日剩余限售期, 即估值日至限售期结束所含的交易所的交易天数 ( 不含估值日当天 ) 可供出售金融资产发生减值时, 原直接计入所有者权益的因公允价值下降形成的累计损失予以转出并计入减值损失 对已确认减值损失的可供出售债务工具投资, 在期后公允价值上升且客观上与确认原减值损失后发生的事项有关的, 原确认的减值损失予以转回并计入当期损益 对已确认减值损失的可供出售权益工具投资, 期后公允价值上升直接计入所有者权益 第 29 页共 109 页

20 ( 十 ) 应收款项 1. 单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项 单项金额重大的判断依据或金额标准单项金额重大并单项计提坏账准备的计提方法 金额 500 万元以上 ( 含 ) 且占应收款项账面余额 10% 以上的款项单独进行减值测试, 根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提坏账准备 2. 按组合计提坏账准备的应收款项 (1) 确定组合的依据及坏账准备的计提方法 确定组合的依据 账龄分析法组合 相同账龄的应收款项具有类似信用风险特征 按组合计提坏账准备的计提方法 账龄分析法组合 账龄分析法 (2) 账龄分析法账龄 应收账款计提比例 (%) 其他应收款计提比例 (%) 1 年以内 ( 含 1 年, 以下同 ) 年 年 年 年以上 单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项 单项计提坏账准备的理由 坏账准备的计提方法 应收款项的未来现金流量现值与以账龄为信用风险特征的应收款项组合的未来现金流量现值存在显著差异 单独进行减值测试, 根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提坏账准备 对应收票据 预付款项 应收利息 长期应收款等其他应收款项, 根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提坏账准备 ( 十一 ) 存货 1. 存货的分类存货包括在日常活动中持有以备出售的产成品或商品 处在生产过程中的在产品 在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等 2. 发出存货的计价方法发出存货采用月末一次加权平均法 第 30 页共 109 页

21 3. 存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法资产负债表日, 存货采用成本与可变现净值孰低计量, 按照单个存货成本高于可变现净值的差额计提存货跌价准备 直接用于出售的存货, 在正常生产经营过程中以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值 ; 需要经过加工的存货, 在正常生产经营过程中以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本 估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值 ; 资产负债表日, 同一项存货中一部分有合同价格约定 其他部分不存在合同价格的, 分别确定其可变现净值, 并与其对应的成本进行比较, 分别确定存货跌价准备的计提或转回的金额 4. 存货的盘存制度存货的盘存制度为永续盘存制 5. 低值易耗品和包装物的摊销方法 (1) 低值易耗品按照一次转销法进行摊销 (2) 包装物按照一次转销法进行摊销 ( 十二 ) 长期股权投资 1. 投资成本的确定 (1) 同一控制下的企业合并形成的, 合并方以支付现金 转让非现金资产 承担债务或发行权益性证券作为合并对价的, 在合并日按照取得被合并方所有者权益账面价值的份额作为其初始投资成本 长期股权投资初始投资成本与支付的合并对价的账面价值或发行股份的面值总额之间的差额调整资本公积 ; 资本公积不足冲减的, 调整留存收益 公司通过多次交易分步实现同一控制下企业合并形成的长期股权投资, 在个别财务报表和合并财务报表中, 将按持股比例享有在合并日被合并方所有者权益账面价值的份额作为初始投资成本 合并日之前所持被合并方的股权投资账面价值加上合并日新增投资成本, 与长期股权投资初始投资成本之间的差额调整资本公积 ; 资本公积不足冲减的, 调整留存收益 (2) 非同一控制下的企业合并形成的, 在购买日按照支付的合并对价的公允价值作为其初始投资成本 公司通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并形成的长期股权投资, 区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理 : 第 31 页共 109 页

22 1) 在个别财务报表中, 以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和, 作为该项投资的初始投资成本 ; 购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的, 在处置该项投资时将与其相关的其他综合收益转入当期投资收益 2) 在合并财务报表中, 对于购买日之前持有的被购买方的股权, 按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量, 公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益 ; 购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的, 与其相关的其他综合收益转为购买日所属当期投资收益 (3) 除企业合并形成以外的 : 以支付现金取得的, 按照实际支付的购买价款作为其初始投资成本 ; 以发行权益性证券取得的, 按照发行权益性证券的公允价值作为其初始投资成本 ; 投资者投入的, 按照投资合同或协议约定的价值作为其初始投资成本 ( 合同或协议约定价值不公允的除外 ) 2. 后续计量及损益确认方法对被投资单位能够实施控制的长期股权投资采用成本法核算, 在编制合并财务报表时按照权益法进行调整 ; 对不具有共同控制或重大影响, 并且在活跃市场中没有报价 公允价值不能可靠计量的长期股权投资, 采用成本法核算 ; 对具有共同控制或重大影响的长期股权投资, 采用权益法核算 3. 确定对被投资单位具有共同控制 重大影响的依据按照合同约定, 与被投资单位相关的重要财务和经营决策需要分享控制权的投资方一致同意的, 认定为共同控制 ; 对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力, 但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定的, 认定为重大影响 4. 减值测试方法及减值准备计提方法对子公司 联营企业及合营企业的投资, 在资产负债表日有客观证据表明其发生减值的, 按照账面价值高于可收回金额的差额计提相应的减值准备 ; 对被投资单位不具有共同控制或重大影响 在活跃市场中没有报价 公允价值不能可靠计量的长期股权投资, 按照 企业会计准则第 22 号 金融工具确认和计量 的规定计提相应的减值准备 5. 通过多次交易分步处置对子公司投资至丧失控制权的的处理方法 (1) 公司通过多次交易分步处置对子公司投资至丧失控制权的, 按照以下方法进行处理, 除非处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的 1) 丧失对子公司控制权之前处置对其部分投资的处理方法公司处置对子公司的投资, 但尚未丧失对该子公司控制权的, 区分个别财务报表和合并第 32 页共 109 页

23 财务报表进行相关处理 : 在个别财务报表中, 结转与所处置的股权相对应的长期股权投资的账面价值, 处置所得价款与结转的长期股权投资账面价值之间的差额, 确认为处置损益 在合并财务报表中, 将处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额调整资本公积 ( 资本溢价 ), 资本溢价不足冲减的, 冲减留存收益 2) 处置部分股权丧失了对原子公司控制权的, 区分个别财务报表和合并财务报表进行相关处理 : 在个别财务报表中, 结转与所处置的股权相对应的长期股权投资的账面价值, 处置所得价款与结转的长期股权投资账面价值之间的差额, 确认为处置损益 同时, 对于剩余股权, 按其账面价值确认为长期股权投资或其他相关金融资产 处置后的剩余股权能够对原有子公司实施共同控制或重大影响的, 按有关成本法转为权益法的相关规定进行会计处理 在合并财务报表中, 对于剩余股权, 按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量 处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和, 减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额, 计入丧失控制权当期的投资收益 ( 如果存在相关的商誉, 还应扣除商誉 ) 与原有子公司股权投资相关的其他综合收益, 应当在丧失控制权时转为当期投资收益 (2) 公司通过多次交易分步处置对子公司投资至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的, 在个别财务报表的处理与不属于一揽子交易的的处理方法一致 在合并财务报表中, 将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理, 但是, 在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额, 在合并财务报表中应当确认为其他综合收益, 在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益 处置对子公司股权投资的各项交易的条款 条件以及经济影响符合以下一种或多种情况, 通常应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理 :1) 这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的 ;2) 这些交易整体才能达成一项完整的商业结果 ;3) 一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生 ;4) 一项交易单独看是不经济的, 但是和其他交易一并考虑时是经济的 ( 十三 ) 投资性房地产 1. 投资性房地产包括已出租的土地使用权 持有并准备增值后转让的土地使用权和已出租的建筑物 2. 投资性房地产按照成本进行初始计量, 采用成本模式进行后续计量, 并采用与固定资产和无形资产相同的方法计提折旧或进行摊销 资产负债表日, 有迹象表明投资性房地产第 33 页共 109 页

24 发生减值的, 按照账面价值高于可收回金额的差额计提相应的减值准备 ( 十四 ) 固定资产 1. 固定资产确认条件 计价和折旧方法固定资产是指为生产商品 提供劳务 出租或经营管理而持有的, 使用年限超过一个会计年度的有形资产 固定资产以取得时的实际成本入账, 并从其达到预定可使用状态的次月起采用年限平均法计提折旧 2. 各类固定资产的折旧方法项目折旧年限 ( 年 ) 残值率 (%) 年折旧率 (%) 房屋及建筑物 机器设备 运输工具 其他设备 固定资产的减值测试方法 减值准备计提方法资产负债表日, 有迹象表明固定资产发生减值的, 按照账面价值高于可收回金额的差额计提相应的减值准备 ( 十五 ) 在建工程 1. 在建工程同时满足经济利益很可能流入 成本能够可靠计量则予以确认 在建工程按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的实际成本计量 2. 在建工程达到预定可使用状态时, 按工程实际成本转入固定资产 已达到预定可使用状态但尚未办理竣工决算的, 先按估计价值转入固定资产, 待办理竣工决算后再按实际成本调整原暂估价值, 但不再调整原已计提的折旧 3. 资产负债表日, 有迹象表明在建工程发生减值的, 按照账面价值高于可收回金额的差额计提相应的减值准备 ( 十六 ) 借款费用 1. 借款费用资本化的确认原则公司发生的借款费用, 可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的, 予以资本化, 计入相关资产成本 ; 其他借款费用, 在发生时确认为费用, 计入当期损益 2. 借款费用资本化期间 (1) 当借款费用同时满足下列条件时, 开始资本化 :1) 资产支出已经发生 ;2) 借款费第 34 页共 109 页

25 用已经发生 ;3) 为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始 (2) 若符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断, 并且中断时间连续超过 3 个月, 暂停借款费用的资本化 ; 中断期间发生的借款费用确认为当期费用, 直至资产的购建或者生产活动重新开始 (3) 当所购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或可销售状态时, 借款费用停止资本化 3. 借款费用资本化金额为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的, 以专门借款当期实际发生的利息费用 ( 包括按照实际利率法确定的折价或溢价的摊销 ), 减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额, 确定应予资本化的利息金额 ; 为购建或者生产符合资本化条件的资产占用了一般借款的, 根据累计资产支出超过专门借款的资产支出加权平均数乘以占用一般借款的资本化率, 计算确定一般借款应予资本化的利息金额 ( 十七 ) 生物资产 1. 生物资产是指有生命的动物和植物, 包括消耗性生物资产 生产性生物资产和公益性生物资产 2. 生物资产按照成本计量 3. 收获或出售消耗性生物资产, 或生产性生物资产收获农产品时, 采用加权平均法结转成本 4. 资产负债表日, 以成本模式进行后续计量的生物资产, 当有确凿证据表明由于遭受自然灾害 病虫害 动物疫病侵袭或市场需求变化等原因, 使消耗性生物资产可变现净值或生产性生物资产的可收回金额低于其账面价值的, 消耗性生物资产按本财务报表附注二之存货所述方法计提跌价准备, 生产性生物资产按照账面价值与可收回金额的差额计提相应的减值准备 5. 公益性生物资产不摊销也不计提减值准备 ( 十八 ) 无形资产 1. 无形资产包括土地使用权 专利权及非专利技术等, 按成本进行初始计量 2. 使用寿命有限的无形资产, 在使用寿命内按照与该项无形资产有关的经济利益的预 第 35 页共 109 页

26 期实现方式系统合理地摊销, 无法可靠确定预期实现方式的, 采用直线法摊销 具体年限如 下 : 项目摊销年限 ( 年 ) 土地使用权 按土地使用期限 专利及专有技术 10 软件 10 商标权 5 其他 5 3. 使用寿命确定的无形资产, 在资产负债表日有迹象表明发生减值的, 按照账面价值高于可收回金额的差额计提相应的减值准备 ; 使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产, 无论是否存在减值迹象, 每年均进行减值测试 4. 内部研究开发项目研究阶段的支出, 于发生时计入当期损益 内部研究开发项目开发阶段的支出, 同时满足下列条件的, 确认为无形资产 : (1) 完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性 ;(2) 具有完成该无形资产并使用或出售的意图 ;(3) 无形资产产生经济利益的方式, 包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场, 无形资产将在内部使用的, 能证明其有用性 ;(4) 有足够的技术 财务资源和其他资源支持, 以完成该无形资产的开发, 并有能力使用或出售该无形资产 ;(5) 归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量 ( 十九 ) 长期待摊费用长期待摊费用按实际发生额入账, 在受益期或规定的期限内分期平均摊销 如果长期待摊的费用项目不能使以后会计期间受益则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益 ( 二十 ) 收入 1. 销售商品销售商品收入在同时满足下列条件时予以确认 :(1) 将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方 ;(2) 公司不再保留通常与所有权相联系的继续管理权, 也不再对已售出的商品实施有效控制 ;(3) 收入的金额能够可靠地计量 ;(4) 相关的经济利益很可能流入 ;(5) 相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量 2. 提供劳务提供劳务交易的结果在资产负债表日能够可靠估计的 ( 同时满足收入的金额能够可靠地第 36 页共 109 页

27 计量 相关经济利益很可能流入 交易的完工进度能够可靠地确定 交易中已发生和将发生的成本能够可靠地计量 ), 采用完工百分比法确认提供劳务的收入, 并按已经发生的成本占估计总成本的比例确定提供劳务交易的完工进度 提供劳务交易的结果在资产负债表日不能够可靠估计的, 若已经发生的劳务成本预计能够得到补偿, 按已经发生的劳务成本金额确认提供劳务收入, 并按相同金额结转劳务成本 ; 若已经发生的劳务成本预计不能够得到补偿, 将已经发生的劳务成本计入当期损益, 不确认劳务收入 3. 让渡资产使用权让渡资产使用权在同时满足相关的经济利益很可能流入 收入金额能够可靠计量时, 确认让渡资产使用权的收入 利息收入按照他人使用本公司货币资金的时间和实际利率计算确定 ; 使用费收入按有关合同或协议约定的收费时间和方法计算确定 ( 二十一 ) 政府补助 1. 政府补助包括与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助 公司取得的 用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助划分为与资产相关的政府补助, 除与资产相关的政府补助之外的政府补助划分为与收益相关的政府补助 2. 对期末有证据表明公司能够符合财政扶持政策规定的相关条件且预计能够收到财政扶持资金的, 按应收金额确认政府补助 除此之外, 政府补助均在实际收到时确认 3. 政府补助为货币性资产的, 按照收到或应收的金额计量 ; 政府补助为非货币性资产的, 按照公允价值计量, 公允价值不能可靠取得的, 按照名义金额计量 4. 与资产相关的政府补助, 确认为递延收益, 在相关资产使用寿命内平均分配, 计入当期损益 与收益相关的政府补助, 用于补偿以后期间的相关费用或损失的, 确认为递延收益, 在确认相关费用的期间, 计入当期损益 ; 用于补偿已发生的相关费用或损失的, 直接计入当期损益 ( 二十二 ) 递延所得税资产 递延所得税负债 1. 根据资产 负债的账面价值与其计税基础之间的差额 ( 未作为资产和负债确认的项目按照税法规定可以确定其计税基础的, 该计税基础与其账面数之间的差额 ), 按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计算确认递延所得税资产或递延所得税负债 2. 确认递延所得税资产以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限 资产负债表日, 有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异的, 确认以前会计期间未确认的递延所得税资产 3. 资产负债表日, 对递延所得税资产的账面价值进行复核, 如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益, 则减记递延所得税资产的账面价 第 37 页共 109 页

28 值 在很可能获得足够的应纳税所得额时, 转回减记的金额 4. 公司当期所得税和递延所得税作为所得税费用或收益计入当期损益, 但不包括下列情况产生的所得税 :(1) 企业合并 ;(2) 直接在所有者权益中确认的交易或者事项 ( 二十三 ) 经营租赁公司为承租人时, 在租赁期内各个期间按照直线法将租金计入相关资产成本或确认为当期损益, 发生的初始直接费用, 直接计入当期损益 或有租金在实际发生时计入当期损益 公司为出租人时, 在租赁期内各个期间按照直线法将租金确认为当期损益, 发生的初始直接费用, 除金额较大的予以资本化并分期计入损益外, 均直接计入当期损益 或有租金在实际发生时计入当期损益 三 税项 ( 一 ) 主要税种及税率 税种计税依据税率 增值税 销售货物或提供应税劳务 消费税应纳税销售额 ( 量 ) 一般产品按 17% 的税率计缴, 中药材按 13% 的税率计缴, 研发服务按 6% 的税率计缴, 计生用品按 0% 的税率计缴, 研发公司为小规模纳税人, 营改增后其收入按 3% 计缴增值税白酒适用税率为 20% 其他酒适用税率为 10% 营业税应纳税营业额服务业按 5% 的税率计缴 房产税 从价计征的, 按房产原值一次减 除 30% 后余值的 1.2% 计缴 ; 从租 计征的, 按租金收入的 12% 计缴 1.2% 12% 城市维护建设税应缴流转税税额 5% 7% 教育费附加应缴流转税税额 3% 地方教育附加应缴流转税税额 2% 企业所得税应纳税所得额 15% 25% ( 二 ) 税收优惠及批文 1. 企业所得税 1) 根据浙江省科学技术厅 浙江省财政厅 浙江省国家税务局和浙江省地方税务局联合发布的 关于杭州新源电子研究所等 1125 家企业通过高新技术企业复审的通知 ( 浙科发高 号 ), 高新技术企业认定管理办法 ( 国科发火 号 ) 高 第 38 页共 109 页

29 新技术企业认定管理工作指引 ( 国科发火 号 ) 和 关于高新技术企业更名和复审等有关事项的通知 ( 国科火字 号 ) 有关规定以及根据全国高新技术企业认定管理工作领导小组办公室 关于浙江省 2011 年复审高新技术企业备案申请的复函 ( 国科火字 [2012]009 号 ), 本公司及本公司全资子公司杭州康恩贝公司 本公司控股子公司金华康恩贝公司通过高新技术企业复审, 资格有效期 3 年 ( 自 2011 年 1 月 1 日至 2013 年 12 月 31 日 ), 在资格有效期内当年起上述公司所得税享受 15% 的优惠税率 2) 根据江西省高新技术企业认定管理工作领导小组 2012 年 1 月 10 日发布 关于公布江西联创精密机电有限公司等 51 家通过复审的高新技术企业的通知 ( 赣高企认发 号文 ), 高新技术企业认定管理办法 ( 国科发火 号 ) 高新技术企业认定管理工作指引 ( 国科发火 号 ) 和 关于高新技术企业更名和复审等有关事项的通知 ( 国科火字 号 ) 有关规定, 并经全国高企认定工作办公室 关于江西省 2011 年复审高新技术企业备案申请的复函 ( 国科火字 号 ) 备案, 本公司控股子公司江西天施康公司和江西天施康公司的控股子公司珍视明药业公司通过高新技术企业复审, 资格有效期为 3 年 ( 自 2011 年 1 月 1 日至 2013 年 12 月 31 日 ) 在资格有效期内当年起上述公司所得税享受 15% 的优惠税率 3) 根据浙江省科学技术厅 浙江省财政厅 浙江省国家税务局 浙江省地方税务局联合下发的 关于浙江亚通金属陶瓷有限公司等 491 家企业通过高新技术企业复审的通知 ( 浙科发高 号 ), 认定本公司控股子公司康恩贝中药公司通过高新技术企业复审, 认定有效期为 3 年 ( 自 2013 年 1 月 1 日至 2015 年 12 月 31 日 ) 在资格有效期内, 康恩贝中药公司所得税享受 15% 的优惠税率 4) 根据江西省高新技术企业认定管理工作领导小组 2011 年 6 月 29 日发布的 关于公布江西山水光电科技有限公司等 22 家企业为高新技术企业的通知 ( 赣高企认发 号文 ) 并报经国家科技部备案, 江西天施康公司的全资子公司弋阳制药公司被认定为江西省 2011 年第一批高新技术企业, 资格有效期为 3 年 ( 自 2011 年 1 月 1 日至 2013 年 12 月 31 日 ) 在资格有效期内弋阳制药公司所得税享受 15% 的优惠税率 5) 江西天施康公司的控股子公司天施康种植公司从事农产品的种植销售, 根据 中华人民共和国企业所得税法 第二十七条规定, 天施康种植公司免缴企业所得税 6) 根据财政部 国家税务总局 海关总署 关于西部大开发税收优惠政策问题的通知 ( 财税 号 ) 和 云南省地方税务局关于贯彻西部大开发税收优惠政策问题的通知 ( 云地税二字 号 ), 本公司全资子公司云南希陶公司产品符合鼓励类产品的第九类医药的第 1 种具有自主知识产权的新药开发与生产和第 14 种中药现代化的条件, 云南希陶公司按 15% 的税率计缴企业所得税 第 39 页共 109 页

30 云南希陶公司系昆明市民政局确认的社会福利企业 根据财政部 国家税务总局 关于促进残疾人就业税收优惠政策的通知 ( 财税 号 ) 的规定, 云南希陶公司可享受以下税收优惠政策 : 支付给残疾人的实际工资可在企业所得税前据实扣除, 并可按支付给残疾人实际工资的 100% 加计扣除 2. 增值税 1) 云南希陶公司系昆明市官渡区民政局确认的社会福利企业 根据财政部 国家税务总局 关于促进残疾人就业税收优惠政策的通知 ( 财税 号 ) 和国家税务总局 民政部 中国残疾人联合会 关于促进残疾人就业税收优惠政策征管办法的通知 ( 国税发 号 ) 的规定, 公司销售产品的已交增值税, 经税务主管部门审核后, 在规定额度内享受即征即退的优惠政策 具体限额由县级以上税务机关根据单位所在区 县 ( 含县级市 旗 ) 适用的经省 ( 含自治区 直辖市 计划单列市 ) 级人民政府批准的最低工资标准的 6 倍确定, 但最高不得超过每人每年 3.5 万元 云南希陶公司暂按 3.5 万元每人每年标准享受上述税收优惠 公司按照上述规定取得的增值税退税收入, 免缴企业所得税 2) 江西天施康公司的控股子公司天施康种植公司销售产品为初级农产品, 根据 中华人民共和国增值税暂行条例 第十六条规定, 天施康种植公司免缴增值税 四 企业合并及合并财务报表 ( 一 ) 子公司情况 1. 通过设立或投资等方式取得的子公司 子公司名称 子公司 类型 注册地 业务 性质 注册 资本 经营 范围 组织机构 代码 中药材 银杏的研究 种植及技 天保发展公司 全资 子公司 浙江 兰溪 制造业 6,000 万元 术咨询, 农产品的种植 销售, 银杏叶的收购 粗加工及销售, 水产养殖 ( 除种苗 ) 玉山金康公司 [ 注 1] 控股子公司 江西玉山 制造业 200 万元 化工 医药原料中间体的开发 生产 销售 东阳包装公司 全资子公司 浙江东阳 制造业 2,500 万元 包装装潢 其他印刷品印刷 ; 包装材料的设计 生产与销售 康宏商贸公司 全资子公司 浙江兰溪 商业 150 万元 保健食品 农副产品销售, 投资咨询 天施康种植公司 [ 注 2] 控股子公司 江西余江 种植业 400 万元 中药材的种植 养殖 中药材种植技术开发服务 香港康恩贝公司 全资子公司 香港商业 500 万美金 医药化工产品开发 咨询与销售 经济合作技术咨询 第 40 页共 109 页

31 建军咨询公司 [ 注 3] 山岚咨询公司 [ 注 4] 英诺珐营销公司 [ 注 5] 邳州众康公司磐安药材公司云南云杏公司 [ 注 6] 云南饮片公司 [ 注 7] 贝罗康生物公司 ( 续上表 ) 控股子公司控股子公司控股子公司控股子公司全资子公司全资子公司全资子公司控股子公司 浙江经济信息咨询 ( 除商品中介 企服务业 10 万元杭州业管理咨询 市场营销策划 浙江杭州 服务业 10 万元非医疗性健康咨询 企业营销策划, 医药技术咨询服浙江服务业 1,000 万元务, 企业管理咨询 商务信息咨兰溪询 银杏制品生产技术研发 推广 ; 江苏种植业 100 万元银杏种植 ; 银杏种植 ; 银杏叶收邳州购 烘干 销售 ; 中药材种植 原生中药材购销 农产品种植 浙江销售 ; 货物与技术进口 ; 提供货制造业 200 万元磐安物仓储 ( 除危险化学品 石油 成品油 道路经营战场仓储 ) 天然植物的科研开发 植物提取 云南 服务业 1,000 万元 植物提取物加工及销售 ; 农副产 品的购销 云南 种植业 500 万元中药材种植 技术开发 技术服务 技术咨询 浙江成果转让 ; 生物技术 : 研究, 开服务业 800 万元杭州发 ; 药品 ; 服务 ; 经济信息咨询 ( 除商品中介 ) 子公司名称 期末实际出资额 实质上构成对子公司净 投资的其他项目余额 持股比例 (%) 表决权比例 (%) 是否合并报表 天保发展公司 80,000, 是 玉山金康公司 1,858, 是 东阳包装公司 36,750, 是 康宏商贸公司 7,955, 是 天施康种植公司 2,400, 是 香港康恩贝公司 31,262, 是 建军咨询公司 80, 是 山岚咨询公司 90, 是 英诺珐营销公司 10,000, 是 邳州众康公司 510, 是 磐安药材公司 2,000, 是 云南云杏公司 10,000, 是 第 41 页共 109 页

32 云南饮片公司 5,000, 是 贝罗康生物公司 5,600, 是 ( 续上表 ) 子公司全称 少数股东权益 少数股东权益中 用于冲减少数股 东损益的金额 从母公司所有者权益中冲减子公司少数股东分担的本期亏损超过少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有份额后的余额 天保发展公司 玉山金康公司 东阳包装公司 康宏商贸公司 天施康种植公司 2,780, 香港康恩贝公司建军咨询公司 19, 山岚咨询公司英诺珐营销公司邳州众康公司 38, 磐安药材公司云南云杏公司云南饮片公司贝罗康生物公司 2,319, [ 注 1]: 本公司通过金华康恩贝公司间接持有玉山金康公司 100% 的股权 [ 注 2]: 本公司通过江西天施康公司间接持有天施康种植公司 60% 的股权 [ 注 3]: 本公司通过英诺珐公司间接持有建军咨询公司 80% 的股权 [ 注 4]: 本公司通过英诺珐公司间接持有山岚咨询公司 90% 的股权, 通过建军咨询公司间接持有山岚咨询公司 10% 的股权 [ 注 5]: 本公司通过英诺珐公司间接持有英诺珐营销公司 100% 的股权 [ 注 6]: 本公司通过云南希陶公司间接持有云南云杏公司 100% 的股权 [ 注 7]: 本公司通过云南希陶公司间接持有云南饮片公司 100% 的股权 2. 同一控制下企业合并取得的子公司 第 42 页共 109 页

33 子公司名称 子公司 类型注册地业务性质注册资本经营范围 组织机构 代码 金华康恩贝公司 控股 子公司浙江金华制造业 26,500 万元 片剂 ( 含外用 ) 硬胶囊剂( 含青霉素类 ) 粉针剂( 含青霉素类 ) 冻干粉针剂( 含青霉素类 ) 颗粒剂 原料药 无菌原料药生 产 ; 货物与技术进出口 医药化工中间体制造 销售 医药实业投资 生物技术开发服务 药品批发, 预包装食品, 散装食 康恩贝销售公司 全资 子公司 浙江杭州商业 15,000 万元 品的销售 增值电信业务 ; 技术咨询服务, 经营进出口业务, 化 妆品的销售 杭州康恩贝公司 全资 子公司浙江杭州制造业 23,000 万元 制造 : 片剂 ( 含激素类 ) 硬胶囊剂 颗粒剂 散剂 软胶囊剂 滴丸剂 ; 一般经营项目 : 货物进 出口 ; 其他无需报经审批的一切合法项目 研发公司 [ 注 1] 全资 子公司 浙江杭州药品研发 1,500 万元 医药技术 营养食品及饮料技术 的开发 咨询 成果转让 口服溶液剂 丸剂 ( 蜜丸 水蜜 丸 水丸 ) 酊剂 片剂 硬胶 康恩贝中药公司 控股 子公司 浙江松阳制造业 21,000 万元 囊剂 颗粒剂 橡胶膏剂 合剂 酒剂 糖浆剂 巴布膏剂 创可 贴 其他酒 ( 配制酒 ) 饮料 ( 其 他饮料类 ) 中成药 化学药制剂 化学原 英诺珐公司 [ 注 2] 控股 子公司 浙江金华商业 16,000 万元 料药 抗生素 生化药品 麻黄碱复方制剂批发, 预包装食 品批发 ; 一类医疗器械销售 云南希陶公司 全资 子公司云南昆明制造业 4,700 万元 天然植物的种植 科研开发 ; 植物提取 植物提取物加工 ; 对医药实业投资 ; 硬胶囊剂 片剂 丸剂 ( 水蜜丸 水丸 ) 颗粒剂的加工 ; 食用螺旋藻 松花粉精片 三七胶囊 橄榄含片的加工 及销售 ; 创可贴 输液贴的加工及销售 ; 健身器械 电脑软件的销售 ; 货物及技术进出口业务 ; 仓储理货 ; 以下经营范围限分公司经营 ; 口服液的加工 销售 第 43 页共 109 页

34 中药材 中药饮片 中成药 昆明康恩贝公司 [ 注 3] 全资 子公司 云南昆明商业 500 万元 抗生素 化学药制剂 生化药品 食用螺旋藻 保健食品 预包装食品兼散装食品 I 类医 疗器械的销售 中药材 中成药 中药饮片 化 学原料药 化学药制剂 抗生素 原料药 抗生素制剂 生化药品 湖北康恩贝公司 [ 注 4] 控股子公司 湖北武汉商业 1,000 万元 医药器械 Ⅰ 类 生物制品的销售 ; 医药咨询服务 ; 医药器械 Ⅱ 类 Ⅲ 类的销售, 保健食品经营 ; 预 包装食品兼散装食品 乳制品 ( 含 婴幼儿配方乳粉 ) 批发兼零售 ( 续上表 ) 子公司名称 期末实际出资额 实质上构成对子公司净 投资的其他项目余额 持股比 例 (%) 表决权 比例 (%) 是否合并报表 金华康恩贝公司 406,978, 是 康恩贝销售公司 186,894, 是 杭州康恩贝公司 319,223, 是 研发公司 7,101, 是 康恩贝中药公司 218,145, 是 英诺珐公司 172,815, 是 云南希陶公司 186,515, 是 昆明康恩贝公司 3,500, 是 湖北康恩贝公司 38,216, 是 ( 续上表 ) 子公司 全称 少数股东权益 少数股东权益中用 于冲减少数股东损 益的金额 从母公司所有者权益中冲减子公司少数股 东分担的本期亏损超过少数股东在该子公 司期初所有者权益中所享有份额后的余额 金华康恩贝公司 12,742, 康恩贝销售公司杭州康恩贝公司研发公司康恩贝中药公司 2,977, 第 44 页共 109 页

35 英诺珐公司云南希陶公司昆明康恩贝公司湖北康恩贝公司 6,937, [ 注 1]: 本公司通过杭州康恩贝公司持有研发公司 100% 的股权 [ 注 2]: 本公司通过康恩贝中药公司持有英诺珐公司 100% 的股权 [ 注 3]: 本公司通过云南希陶公司持有昆明康恩贝公司 100% 的股权 [ 注 4]: 本公司通过云南希陶公司持有湖北康恩贝公司 58% 的股权 根据 2013 年 5 月 31 日本公司和自然人尹忠阳 汪艳签订的 股权转让协议, 湖北康恩贝公司股东尹忠阳和汪艳分别将其持有该公司 16% 和 4% 的股权按 3,000 万价格转让给本公司 本次股权转让后, 本公司直接持有湖北康恩贝公司 20% 的股权, 通过云南希陶公司持有湖北康恩贝公司 58% 的股权 3. 非同一控制下企业合并取得的子公司 子公司名称上海康恩贝公司江西天施康公司珍视明药业公司 [ 注 1] 子公司类型 注册地 业务性质 注册资本 经营范围 中成药 化学药制剂 抗生 素 生化药品 生物制品批 控股 发, 医疗器械 化妆品的销 子公司 上海 商业 1,000 万元 售, 生物制药 生物制品专 业领域内的八技服务, 批发 预包装食品 小容量注射液 片剂 硬胶 控股子公司 江西鹰潭 制造业 10,000 万元 囊剂 颗粒剂 茶剂 滴丸剂 ; 口服液 合剂 糖浆剂 口服溶液剂 滴眼剂 滴鼻剂 滴耳剂 喷雾剂 ; 预包装食品批发 零售 ; 保健食品批发 零售 ; 第一类医疗器械的生产 开 发 销售 ; 五金机械 仪器 组织机构代码 X 仪表 建筑材料 纺织品 控股江西抚州制造业 8,000 万元健身器械 日用百货 家用 子公司电器 日化用品开发 生产 销售 ; 光学仪器, 光学眼镜 镜片 镜架及配套系列产品的研发 生产 销售 ; 科技及经济技术咨询服务 ; 进出口经营权 第 45 页共 109 页

36 天施康医贸公司 [ 注 2] 弋阳制药公司 [ 注 3] 贝尔包装公司 [ 注 4] 珍视明光学公司 [ 注 5] 云南康恩贝公司内蒙古康恩贝公司 控股子公司控股子公司控股子公司控股子公司全资子公司控股子公司 江西鹰潭 商业 500 万元 中成药 化学原料药 化学药制剂 抗生素原料药 抗生素制剂 生化药品 江西弋阳 制造业 4,500 万元医药片剂 胶囊剂生产销售 江西抚州 制造业 1,000 万港币药品内外包装生产和销售 江西抚州 制造业 300 万元 光学眼镜 镜片 镜架及配套系列产品 散剂 颗粒剂 硬胶囊剂 软膏剂 酒剂 片剂 酊剂 云南曲靖 制造业 8,000 万元 糖浆剂 凝胶剂 搽剂 原 料药生产销售 ; 中药前处理 车间 中药提取车间 甘草种植 生产 加工 销 售 甘草提取物生产 颗粒 剂 滴丸剂 ; 经营本企业自 产产品及技术的出口业务 ; 内蒙古制造业 37,015 万元经营本企业生产所需的原辅 鄂尔多斯材料 仪器仪表 机器设备 零配件及技术的出口业务 ; 经营进料加工和 三来一补 业务 ; 种植业 养殖业 ( 续上表 ) 子公司名称 期末实际出资额 实质上构成对子公司净投资的其 他项目余额 持股比 例 (%) 表决权 比例 (%) 是否 合并报表 上海康恩贝公司 8,983, 是 江西天施康公司 131,644, 是 珍视明药业公司 65,054, 是 天施康医贸公司 5,000, 是 弋阳制药公司 45,708, 是 贝尔包装公司 11,561, 是 珍视明光学公司 3,000, 是 云南康恩贝公司 109,780, 是 内蒙古康恩贝公司 200,000, 是 ( 续上表 ) 子公司 全称 少数股东权益 少数股东权益中用于冲 减少数股东损益的金额 从母公司所有者权益中冲减子公司少数股 东分担的本期亏损超过少数股东在该子公 司期初所有者权益中所享有份额后的余额 第 46 页共 109 页

37 上海康恩贝公司 2,001, 江西天施康公司 157,685, 珍视明药业公司 24,268, 天施康医贸公司弋阳制药公司贝尔包装公司 6,978, 珍视明光学公司云南康恩贝公司内蒙古康恩贝公司 5,156, [ 注 1]: 本公司通过江西天施康公司持有珍视明药业公司 81.25% 的股权 [ 注 2]: 本公司通过江西天施康公司持有天施康医贸公司 100% 的股权 [ 注 3]: 本公司通过江西天施康公司持有弋阳制药公司 100% 的股权 [ 注 4]: 本公司通过江西天施康公司持有贝尔包装公司 60% 的股权 [ 注 5]: 本公司通过珍视明药业公司持有珍视明光学公司 100% 的股权 ( 二 ) 合并范围发生变更的说明 1. 报告期新纳入合并财务报表范围的子公司 (1) 因直接设立或投资等方式而增加子公司的情况说明 1) 本期公司控股子公司英诺珐公司出资设立英诺珐营销公司, 于 2013 年 7 月 17 日办妥工商设立登记手续, 并取得注册号为 的 企业法人营业执照 该公司注册资本 1,000 万元, 英诺珐公司出资 1,000 万元, 占其注册资本的 100%, 拥有对其的实质控制权, 故自该公司成立之日起, 将其纳入合并财务报表范围 2) 本期公司与自然人股东王共香 周西林共同出资设立邳州众康公司, 于 2013 年 5 月 28 日办妥工商设立登记手续, 并取得注册号为 的 企业法人营业执照 该公司注册资本 100 万元, 公司出资 51 万元, 占其注册资本的 51%, 拥有对其的实质控制权, 故自该公司成立之日起, 将其纳入合并财务报表范围 3) 本期公司出资设立磐安药材公司, 于 2013 年 11 月 28 日办妥工商设立登记手续, 并取得注册号为 的 企业法人营业执照 该公司注册资本 200 万元, 公司出资 200 万元, 占其注册资本的 100%, 拥有对其的实质控制权, 故自该公司成立之日起, 将其纳入合并财务报表范围 第 47 页共 109 页

38 4) 本期公司全资子公司云南希陶公司出资设立云南云杏公司, 于 2013 年 5 月 23 日办妥工商设立登记手续, 并取得注册号为 的 企业法人营业执照 该公司注册资本 1,000 万元, 云南希陶公司出资 1,000 万元, 占其注册资本的 100%, 拥有对其的实质控制权, 故自该公司成立之日起, 将其纳入合并财务报表范围 5) 本期公司全资子公司云南希陶公司出资设立云南饮片公司, 于 2013 年 11 月 14 日办妥工商设立登记手续, 并取得注册号为 的 企业法人营业执照 该公司注册资本 500 万元, 云南希陶公司出资 500 万元, 占其注册资本的 100%, 拥有对其的实质控制权, 故自该公司成立之日起, 将其纳入合并财务报表范围 6) 本期公司与 AFP SINO DEVELOPMENT CORP,LLC 共同出资设立贝罗康生物公司, 于 2013 年 2 月 1 日办妥工商设立登记手续, 并取得注册号为 的 企业法人营业执照 该公司注册资本 800 万元, 公司出资 560 万元, 占其注册资本的 70%, 拥有对其的实质控制权, 故自该公司成立之日起, 将其纳入合并财务报表范围 2. 报告期不再纳入合并财务报表范围的子公司根据本公司全资子公司杭州康恩贝公司与康恩贝集团公司于 2012 年 12 月 26 日签订的关于康恩贝保健品公司 股权转让协议书, 将其持有的康恩贝保健品公司 100% 的股权转让给康恩贝集团公司 本次股权转让价格评估基准日为 2012 年 10 月 31 日, 评估结果为 93,330, 元 根据协议约定评估基准日后至股权转让协议生效日 (2012 年 12 月 31 日 ) 期间产生的损益由杭州康恩贝公司承担, 最终转让价格为 93,907, 元 杭州康恩贝公司于 2013 年 1 月 14 日收到股权转让款 5,000 万元,2013 年 1 月 31 日收到股权转让款 2,800 万元, 剩余款项在 2013 年 2 月 25 日至 2013 年 3 月 11 日收取 故自 2013 年 1 月起不再将其纳入合并财务报表范围 康恩贝保健品公司已于 2013 年 2 月 20 日办妥工商变更登记手续 ( 三 ) 本期新纳入合并范围的主体和本期不再纳入合并范围的主体 1. 本期新纳入合并范围的子公司 特殊目的主体 通过受托经营或承租等方式形成控制权的经营实体名称期末净资产本期净利润英诺珐营销公司 9,991, , 邳州众康公司 77, , 磐安药材公司 1,987, , 第 48 页共 109 页

39 云南云杏公司 9,890, , 云南饮片公司 4,998, , 本期不再纳入合并范围的子公司 特殊目的主体 通过受托经营或承租等方式形成 控制权的经营实体 名 称 处置日净资产 期初至处置日净利润 康恩贝保健品公司 80,111, 五 合并财务报表项目注释 ( 一 ) 合并资产负债表项目注释 1. 货币资金 (1) 明细情况 项目 期末数 期初数 原币金额汇率折人民币金额原币金额汇率折人民币金额 库存现金 : 人民币 427, , 小计 427, , 银行存款 : 人民币 771,747, ,531,423, 美元 511, ,116, ,592, ,295, 欧元 12, , , , 港元 小计 774,969, ,547,976, 其他货币资金 : 人民币 6,598, ,590, 小计 6,598, ,590, 合计 781,996, ,550,049, (2) 因抵押 质押或冻结等对使用有限制 存放在境外 有潜在回收风险的款项的说明 银行存款期末余额中包括子公司金华康恩贝公司以投资目的持有的定期存款 25,000, 元 ; 其他货币资金期末余额中包括子公司云南希陶公司的银行承兑汇票保证 金 1,000, 元及子公司江西天施康公司的银行承兑汇票保证金 4,000, 元 第 49 页共 109 页

40 2. 应收票据 (1) 明细情况 期末数 期初数 种类 账面余额 坏账 准备 账面价值 账面余额 坏账 准备 账面价值 银行承兑汇票 415,442, ,442, ,484, ,484, 合计 415,442, ,442, ,484, ,484, (2) 期末公司已经背书给他方但尚未到期的票据情况 ( 金额前 5 名情况 ) 出票单位出票日到期日金额 首都医科大学宣武医院 2013/8/ /2/24 2,000, 云南东昌医药股份有限公司 2013/9/ /3/26 1,633, 陕西龙锐汽车销售服务有限公司 2013/7/ /1/29 1,000, 河南酒天地商贸有限公司 2013/9/ /3/30 1,000, 郑州好嘉利食品有限公司 2013/10/ /4/30 1,000, 小计 6,633, 应收账款 (1) 明细情况 1) 类别明细情况 期末数 期初数 种类单项金额重大并单项计提坏账准备按组合计提坏账准备 账面余额坏账准备账面余额坏账准备 金额比例 (%) 金额比例 (%) 金额比例 (%) 金额 比例 (%) 账龄分析法 组合 425,555, ,849, ,360, ,294, 小计 425,555, ,849, ,360, ,294, 第 50 页共 109 页

41 单项金额虽不重大但单项计提坏账准备 4,161, ,161, ,399, ,399, 合计 429,717, ,011, ,759, ,693, ) 组合中, 采用账龄分析法计提坏账准备的应收账款 账龄 期末数期初数账面余额账面余额坏账准备金额比例 (%) 金额比例 (%) 坏账准备 1 年以内 402,870, ,086, ,446, ,463, 年 16,454, ,645, ,159, ,715, 年 3,646, , ,550, , 年 2,388, ,194, ,196, , 年以上 194, , ,006, ,006, 小计 425,555, ,849, ,360, ,294, ) 期末单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收账款 应收账款内容 账面余额 坏账准备 计提比例 计提理由 货款 [ 注 ] 4,161, ,161, 预计无法收回 小计 4,161, ,161, [ 注 ]: 期末单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收账款系子公司内蒙古康恩贝公 司的部分应收账款时间较长, 预计难以收回的应收账款全额计提了坏账准备 (2) 报告期转回或收回情况 应收账款内容 转回或收回确定原坏账转回或收回前累计转回或收回原因准备的依据已计提坏账准备金额金额 货款 货款收回 按账龄计提坏账 95, , 小计 95, , (3) 本期实际核销的应收账款情况 单位名称 应收账款性质 核销金额 核销原因 是否因关联交易产生 其他单位 货款 3,060, 预计无法收回 否 小计 3,060, (4) 期末无应收持有公司 5% 以上 ( 含 5%) 表决权股份的股东单位款项 (5) 应收账款金额前 5 名情况 第 51 页共 109 页

42 单位名称 与本公司 关系 账面余额 账龄 占应收账款余额 的比例 (%) 昆明圣火药业 ( 集团 ) 有限公司 非关联方 21,080, 年以内 4.91 四川科创医药集团有限公司 非关联方 10,969, 年以内 2.55 青岛北药鲁抗药品经营有限公司 非关联方 9,199, 年以内 2.14 国药乐仁堂医药有限公司 非关联方 8,212, 年以内 1.91 华东医药股份有限公司药品分公司 非关联方 7,994, 年以内 1.86 小计 57,456, (6) 其他应收关联方账款情况 单位名称与本公司关系账面余额 占应收账款余额 的比例 (%) 康恩贝保健品公司 同一控股股东 2,177, 小计 2,177, (7) 其他说明 期末, 公司子公司江西天施康公司应收账款 12,721, 元用于短期借款的质押担 保, 其中已在合并报表中抵销的余额为 11,025, 元 4. 预付款项 (1) 账龄分析 账龄 期末数 期初数 账面余额比例 (%) 坏账准备账面价值账面余额比例 (%) 坏账准备账面价值 1 年以内 32,597, ,597, ,992, ,992, 年 1,180, ,180, ,107, ,107, 年 181, , , ,387, , , 年以上 253, , ,101, , , 合计 34,213, , ,136, ,589, ,627, ,961, (2) 预付款项金额前 5 名情况 单位名称 与本公司关系 期末数 账龄 未结算原因 浙江浙北药业有限公司 非关联方 8,000, 年以内预付技术转让款 昆山市亚龙贸易有限公司 非关联方 1,538, 年以内 预付材料款 中国药科大学 非关联方 1,000, 年以内 预付研发款 第 52 页共 109 页

43 本溪经济开发区博美医药新技术开发有限公司 非关联方 500, 年以内 预付研发款 甘肃农垦医药药材有限责任公司 非关联方 434, 年以内 预付材料款 小计 11,473, (3) 期末无预付持有公司 5% 以上 ( 含 5%) 表决权股份的股东单位款项 5. 其他应收款 (1) 明细情况 1) 类别明细情况 期末数 期初数 种类 账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备 金额 比例 (%) 金额 比例 (%) 金额 比例 (%) 金额 比例 (%) 单项金额重大并单项计提坏账准备按组合计提坏账准备账龄分析法组合 43,742, ,868, ,871, ,182, 小计 43,742, ,868, ,871, ,182, 单项金额虽不重大但单项计提坏账准备合计 43,742, ,868, ,871, ,182, ) 组合中, 采用账龄分析法计提坏账准备的其他应收款 账龄 期末数期初数账面余额账面余额坏账准备金额比例 (%) 金额比例 (%) 坏账准备 1 年以内 31,279, , ,473, , 年 4,210, , ,352, , 年 958, , ,684, , 年 1,953, , ,409, , 年以上 5,340, ,340, ,951, ,951, 小计 43,742, ,868, ,871, ,182, (2) 本期实际核销的其他应收款情况 第 53 页共 109 页

44 单位名称其他应收款性质核销金额核销原因 是否因关联 交易产生 其他单位 往来款 591, 预计无法收回 否 小计 591, (3) 期末无应收持有公司 5% 以上 ( 含 5%) 表决权股份的股东单位款项 (4) 其他应收款金额前 5 名情况 单位名称 与本公司 关系 账面 余额 账龄 占其他应收款 余额的比例 (%) 款项性质 或内容 金磐集团有限公司 非关联方 4,036, 年以内 9.23 往来款 金华福民建设有限公司 非关联方 2,600, 年以上 5.94 担保代垫款 昌荣传媒有限公司 非关联方 1,000, 年以内 2.29 押金保证金 付智彬 非关联方 547, 年以内 1.25 备用金 弋阳县城南建设指挥部 非关联方 463, 年以内 1.06 押金保证金 小计 8,646, (5) 期末无其他应收关联方款项 6. 存货 (1) 明细情况 项目 期末数 期初数 账面余额跌价准备账面价值账面余额跌价准备账面价值 库存商品 205,118, ,775, ,343, ,897, ,885, ,012, 原材料 189,760, , ,281, ,422, , ,202, 在产品 62,823, , ,648, ,525, , ,350, 包装物 8,840, , ,838, ,756, ,755, 消耗性生物资产 2,377, ,377, ,884, ,884, 低值易耗品 280, , , , 委托代销商品 , , 委托加工物资 , , 合计 469,199, ,430, ,769, ,203, ,279, ,924, (2) 存货跌价准备 第 54 页共 109 页

45 1) 明细情况 项目期初数本期增加 转回 本期减少 转销 期末数 库存商品 2,885, , , ,775, 原材料 219, , , , 在产品 174, , 包装物 , , , 小计 3,279, ,188, , ,430, ) 本期计提 转回存货跌价准备的依据 原因及本期转回金额占该项存货期末余额的 比例说明 项目 计提存货跌价 准备的依据 本期转回存货 跌价准备的原因 本期转回金额占该项 存货期末余额的比例 (%) 库存商品 成本高于可变现净值 原材料 成本高于可变现净值 (3) 其他说明存货 消耗性生物资产项目 期末数 期初数 银杏树种植 1,848, 夏天无种植 528, ,884, 小计 2,377, ,884, 其他流动资产项目 期末数 期初数 理财产品 60,000, 待抵扣增值税进项税额 5,441, ,943, 预交税款 740, , 合计 66,182, ,485, 对合营企业和联营企业投资 第 55 页共 109 页

46 被投资 持股 表决权 期末 期末 期末 本期营业 本期 单位 比例 (%) 比例 (%) 资产总额 负债总额 净资产总额 收入总额 净利润 联营企业 佐力药业公司兰信贷款公司天然药物研究公司法默凯医药公司成都丽凯公司四川辉阳公司远东实验室公司 ,897, ,379, ,517, ,415, ,997, ,052, ,220, ,831, ,251, ,961, ,365, ,994, ,370, ,182, , ,730, , ,729, , , ,946, ,621, ,325, ,585, , ,713, ,025, ,312, ,074, ,794, , ,586, ,201, 长期股权投资 (1) 明细情况 被投资 单位 核算方法 投资 成本 期初 数 增减 变动 期末 数 佐力药业公司 权益法 33,997, ,748, ,936, ,811, 养颜堂公司 3,040, ,711, ,711, 兰信贷款公司 权益法 57,000, ,026, , ,614, 四川辉阳公司 权益法 18,128, ,281, ,007, ,274, 天然药物研究公司 权益法 16,000, ,444, , ,130, 法默凯医药公司 权益法 1,600, ,139, , ,091, 成都丽凯公司 权益法 5,000, ,045, , ,227, 远东实验室公司 权益法 28,793, ,691, ,850, ,840, 双马生物公司 成本法 13,670, ,274, ,876, ,397, 兰溪市财务开发公司 成本法 300, 浙江大通集团股份有限公司浙江萧山宾馆股份有限公司 成本法 60, 成本法 105, , , 第 56 页共 109 页

47 浙江耐司康药业有限 公司 成本法 9,929, ,929, ,929, 博士后联谊基金成本法 100, 北京中联磺胺有限公司浙江一新制药股份有限公司 成本法 100, 成本法 955, 国药控股金华有限公司成本法 1,158, ,158, ,158, 合计 189,939, ,556, ,133, ,423, ( 续上表 ) 被投资 单位 持股 比例 (%) 表决权 比例 (%) 持股比例与表决权比 例不一致的说明 减值准备 本期计提 减值准备 本期现金红利 佐力药业公司 ,000, 养颜堂公司兰信贷款公司 ,600, 四川辉阳公司 天然药物研究公司 法默凯医药公司 成都丽凯公司 远东实验室公司 双马生物公司 兰溪市财务开发公司 , 浙江大通集团股份有限公司浙江萧山宾馆股份有限公司浙江一新制药股份有限公司浙江耐司康药业有限公司 , , 博士后联谊基金 , 北京中联磺胺有限公司 不详 不详 100, 国药控股金华有限公司 合计 1,515, ,600, 第 57 页共 109 页

48 (2) 其他说明 1) 本期公司处置佐力药业公司 700 万股股票, 持股比例由 14.64% 下降为 9.78%, 因该事项取得股权转让款 116,050, 元, 减少长期股权投资成本 37,344, 元, 确认股权转让收益 78,705, 元 公司向佐力药业公司派驻两名董事, 故采用权益法核算 2) 根据 2013 年 3 月公司与浙江金圆置业有限公司签署的 股权转让协议, 公司以 万元价格转让所持有的养颜堂公司 20% 股权, 减少长期股权投资成本 2,719, 元, 确认股权转让收益 5,992, 元 3) 根据 2013 年 2 月 28 日公司与自然人冯建平签署的 股权转让协议, 公司以 12,531, 元价格转让所持有的杭州双马公司 25% 股权, 减少长期股权投资成本 11,988, 元, 确认股权转让收益 542, 元 转让后公司还持有杭州双马公司 5% 的股权 4) 根据公司子公司杭州康恩贝公司与黄国华签署的 股权转让协议, 公司以 1,717, 元价格转让所持有的国药控股金华有限公司 10% 股权, 减少长期股权投资成本 1,158, 元, 确认股权转让收益 558, 元 5) 本公司对四川辉阳公司 远东实验室公司的持股比例为 18.13%, 因向上述公司派驻两名董事, 故采用权益法核算 10. 投资性房地产 (1) 明细情况 项 目 期初数 本期增加 本期减少 期末数 1) 账面原值小计 5,724, ,724, 房屋及建筑物 5,724, ,724, ) 累计折旧小计 2,497, , ,676, 房屋及建筑物 2,497, , ,676, ) 账面净值小计 3,226, ,047, 房屋及建筑物 3,226, ,047, ) 减值准备累计金额小计房屋及建筑物 5) 账面价值合计 3,226, ,047, 第 58 页共 109 页

49 房屋及建筑物 3,226, ,047, 本期折旧 178, 元 (2) 其他说明本期减少系本公司子公司康宏商贸公司处置投资性房产所致 本期处置投资性房产共计确认转让净收益 34,333, 元 11. 固定资产 (1) 明细情况项目 期初数 本期增加 本期减少 期末数 1) 账面原值小计 1,303,391, ,009, ,834, ,373,565, 房屋及建筑物 641,018, ,182, ,319, ,881, 机械设备 591,003, ,888, ,036, ,855, 运输工具 32,057, ,124, ,984, ,197, 其他设备 39,311, ,813, ,494, ,631, 本期转入 本期计提 2) 累计折旧小计 470,823, ,689, ,760, ,751, 房屋及建筑物 147,166, 机械设备 282,532, 运输工具 16,775, 其他设备 24,349, ,294, ,953, ,506, ,081, ,994, ,619, ,736, ,757, ,754, ,577, ,054, ,871, ) 账面净值小计 832,567, ,814, 房屋及建筑物 493,852, ,374, 机械设备 308,470, ,236, 运输工具 15,281, ,443, 其他设备 14,962, ,759, ) 减值准备小计 7,033, ,024, 房屋及建筑物 0 机械设备 7,033, ,024, 运输工具 第 59 页共 109 页

50 其他设备 5) 账面价值合计 825,534, ,789, 房屋及建筑物 493,852, ,374, 机械设备 301,437, ,212, 运输工具 15,281, ,443, 其他设备 14,962, ,759, (2) 未办妥产权证书的固定资产的情况 项目 未办妥产权证书原因 预计办结产权证书时间 本公司中试平台工程 正在办理权证 2014 年底前 本公司前处理及仓库改造 本公司中药饮片车间 产权证待中药饮片 GMP 通过后统一办理 ( 房屋和土地均属制药股份 ) 产权证待中药饮片 GMP 通过后统一办理 ( 房屋和土地证书暂为原三江中药饮片公司 ) 2014 年底前 2014 年底前 江西天施康公司办公楼正在办理权证 2014 年底前 (3) 其他说明 1) 本期折旧额为 81,689, 元 ; 本期由在建工程转入固定资产原值为 120,657, 元 2) 期末, 已有账面价值 154,695, 元的固定资产用于借款担保 3) 本期减少中包含处置子公司康恩贝保健品公司股权转出固定资产账面原值 47,448, 元, 累计折旧 17,693, 元 12. 在建工程 (1) 明细情况 工程名称杭州康恩贝公司生物科技产业发展基地珍视明药业公司非最终灭菌无菌滴眼剂生产技术改造项目金华康恩贝公司 100T 奥美拉唑精烘包及配套制剂项目 期末数 期初数 账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值 178,667, ,667, ,957, ,957, ,862, ,862, ,518, ,518, ,855, ,855, ,012, ,012, 第 60 页共 109 页

51 康恩贝中药公司厂房改造工程杭州康恩贝公司固体制剂扩产项目金华康恩贝公司质控大楼项目弋阳制药公司胃肠道药物产业化产能扩展项目金华康恩贝公司大观霉素产业国际化项目基本药物产品扩产项目云南希陶公司口服液生产线 ( 含中药前处理及提取 ) 新版 GMP 认证改扩建项目金华康恩贝公司污水改造工程上海康恩贝仓库扩建工程云南饮片公司生产车间和仓库建设项目天施康医贸公司仓库整改工程江西天施康公司保健食品系列中药现代化示范工程云南康恩贝公司车间扩产工程金华康恩贝公司阿洛西林扩产 GMP 技改项目 70,278, ,278, ,950, ,950, ,944, ,944, ,227, ,227, ,716, ,716, ,752, ,752, ,114, ,114, , , ,728, ,728, ,856, ,856, ,835, ,835, ,265, ,265, ,047, ,047, ,585, ,585, , , ,669, ,669, ,324, ,324, ,126, ,126, ,126, ,126, ,888, ,888, ,667, ,667, ,908, ,908, 其他零星工程 7,488, ,488, ,733, ,733, 合计 552,247, ,247, ,857, ,857, (2) 增减变动情况 1) 明细情况 工程名称预算数期初数本期增加 转入固定 资产 其他 减少 工程投入占预 算比例 (%) 第 61 页共 109 页

52 杭州康恩贝公司生物科技产业发展基地珍视明药业公司非最终灭菌无菌滴眼剂生产技术改造项目金华康恩贝公司 100T 奥美拉唑精烘包及配套制剂项目康恩贝中药公司厂房改造工程杭州康恩贝公司固体制剂扩产项目金华康恩贝公司质控大楼项目弋阳制药公司胃肠道药物产业化产能扩展项目金华康恩贝公司大观霉素产业国际化项目基本药物产品扩产项目云南希陶公司口服液生产线 ( 含中药前处理及提取 ) 新版 GMP 认证改扩建项目金华康恩贝公司污水整改工程上海康恩贝仓库扩建工程云南饮片公司生产车间和仓库建设项目天施康医贸公司仓库整改工程江西天施康公司保健食品系列中药现代化示范工程 21, 万元 16,260 万元 14,000 万元 13, 万元 4,915 万元 3,500 万元 7, 万元 7,000 万元 23, 万元 4,480 万元 2,800 万元 万元 455 万元 万元 4, 万元 99,957, ,710, ,518, ,344, ,012, ,842, ,950, ,327, ,227, ,079, , , ,752, ,964, , ,145, , ,856, ,872, ,265, ,255, ,685, ,371, , , ,140, ,669, ,324, ,126, ,888, ,646, ,295, , 第 62 页共 109 页

53 云南康恩贝公司车间扩产工程金华康恩贝公司阿洛西林扩产 GMP 技改项目 550 万元 5,900 万元 5,667, , ,671, ,908, ,931, ,839, 其他零星工程 9,733, ,032, ,979, , 合计 234,857, ,662, ,657, ,614, ( 续上表 ) 工程名称杭州康恩贝公司生物科技产业发展基地珍视明药业公司非最终灭菌无菌滴眼剂生产技术改造项目金华康恩贝公司 100T 奥美拉唑精烘包及配套制剂项目康恩贝中药公司厂房改造工程杭州康恩贝公司固体制剂扩产项目金华康恩贝公司质控大楼项目弋阳制药公司胃肠道药物产业化产能扩展项目金华康恩贝公司大观霉素产业国际化项目 工程进度 利息资本化 本期利息资本化 本期利息资本 (%) 累计金额 金额 化年率 (%) 资金来源期末数 ,470, ,378, 自筹资金 178,667, ,988, ,988, 自筹资金 78,862, 自筹资金 74,855, 自筹资金 70,278, 自筹资金 34,944, 自筹资金 31,716, , , 自筹资金 25,114, 自筹资金 20,728, 基本药物产品扩产项目 募集资金 17,835, 云南希陶公司口服液生产线 ( 含中药前处理及提取 ) 新版 GMP 认证改扩建 自筹资金 5,047, 项目 金华康恩贝公司污水改造工程 自筹资金 2,585, 上海康恩贝仓库扩建工程 自筹资金 1,669, 云南饮片公司生产车间和仓库建设项目 自筹资金 1,324, 天施康医贸公司仓库整改工程 自筹资金 1,126, 第 63 页共 109 页

54 江西天施康公司保健食品系列中药现代化示范工程云南康恩贝公司车间扩产工程金华康恩贝公司阿洛西林扩产 GMP 技改项目 100 3,825, , 自筹资金 自筹资金 募集资金 000 其他零星工程 0 0 自筹资金 7,488, 合计 7,724, ,451, ,247, (3) 重大在建工程的工程进度情况 工程名称 工程进度 (%) 杭州康恩贝公司生物科技产业发展基地 珍视明药业公司非最终灭菌无菌滴眼剂生产技术改造项目 金华康恩贝公司 100T 奥美拉唑精烘包及配套制剂项目 康恩贝中药公司厂房改造工程 杭州康恩贝公司固体制剂扩产项目 弋阳制药公司胃肠道药物产业化产能扩展项目 基本药物产品扩产项目 江西天施康公司保健食品系列中药现代化示范工程 金华康恩贝公司阿洛西林扩产 GMP 技改项目 固定资产清理 (1) 明细情况 项目 期末数 期初数 转入清理的原因 拆迁房产 1,932, ,932, 土地收储事项尚未完成 合计 1,932, ,932, (2) 转入固定资产清理已超过 1 年的固定资产清理进展情况说明 详见本财务报表附注十 ( 三 )1 之说明 14. 生产性生物资产 项目期初数本期增加本期减少期末数 银杏树种植项目 4,018, ,110, ,128, 第 64 页共 109 页

55 合计 4,018, ,110, ,128, 无形资产 (1) 明细情况项目 期初数 本期增加 本期减少 期末数 1) 账面原值小计 397,804, ,802, ,047, ,559, 土地使用权 243,608, ,952, ,007, ,552, 专利及专有技术 126,684, ,684, 商标权 23,220, , ,251, 软件 3,458, ,400, , ,819, 其他 832, ,418, ,251, 本期转入 本期计提 2) 累计摊销小计 121,463, ,793, ,064, ,192, 土地使用权 28,334, ,378, ,024, ,688, 专利及专有技术 72,520, ,240, ,761, 商标权 17,610, ,430, ,041, 软件 2,312, , , ,829, 其他 685, , , ) 账面净值小计 276,341, ,366, 土地使用权 215,274, ,864, 专利及专有技术 54,163, ,922, 商标权 5,609, ,210, 软件 1,146, ,989, 其他 147, ,379, ) 减值准备小计 4,393, ,393, 土地使用权专利及专有技术 4,393, ,393, 商标权 软件 第 65 页共 109 页

56 其他 5) 账面价值合计 271,947, ,973, 土地使用权 215,274, ,864, 专利及专有技术 49,769, ,529, 商标权 5,609, ,210, 软件 1,146, ,989, 其他 147, ,379, 本期摊销额 17,793, 元 (2) 开发支出 项目期初数本期增加 本期减少 计入当期损益确认为无形资产 期末数 泮托拉唑钠 肠溶制剂 2,133, ,133, 小计 2,133, ,133, 本期无开发支出 (3) 其他说明 1) 期末, 已有账面价值 77,711, 元的无形资产用于借款担保 2) 本期减少中包含处置子公司康恩贝医疗保健品公司股权转出无形资产账面原值 6,284, 元, 累计摊销 882, 元 3) 未办妥产权证书的无形资产的情况说明期末, 有账面价值 5,092, 的土地使用权尚未办妥产权证书, 预计办妥时间 2014 年 16. 商誉 (1) 商誉增减变动情况 被投资单位名称或 形成商誉的事项 期初数 本期 增加 本期 减少 期末数 期末 减值准备 康宏商贸公司 48, , 上海康恩贝公司 998, , 江西天施康公司 23,768, ,768, 第 66 页共 109 页

57 贝尔包装公司 3,205, ,205, 珍视明光学公司 36, , 湖北康恩贝 1,446, ,446, 内蒙古康恩贝公司 144,550, ,550, 云南康恩贝公司 4,211, ,211, 合计 178,266, ,266, (2) 期末, 对商誉进行减值测试, 不需计提减值准备 17. 长期待摊费用 项目期初数本期增加本期摊销其他减少期末数 天保发展公司 水亭土地租赁 费 4,356, ,496, ,018, ,835, 装修费 1,585, , , ,004, 天施康种植公司土地租赁费浙江上市公司协会会费 266, , , , , , 其他 452, , , 合计 6,291, ,111, ,885, ,517, 递延所得税资产 递延所得税负债 (1) 已确认的递延所得税资产和递延所得税负债 项目 期末数 期初数 递延所得税资产存货 - 内部未实现利润 17,248, ,335, 递延收益 5,089, ,225, 应收账款坏账准备 2,908, ,413, 长期股权投资减值准备 322, , 应付未付工资 257, , 无形资产 - 内部未实现利润 190, , 第 67 页共 109 页

58 无形资产减值准备 84, , 存货跌价准备 66, 固定资产减值准备 31, , 广告费及业务宣传费 00 1,171, 未弥补亏损 , 合计 26,197, ,421, 递延所得税负债无形资产及固定资产评估增值 24,110, ,016, 合计 24,110, ,016, (2) 未确认递延所得税资产的明细项目 期末数 期初数 其他应收款坏账准备 7,868, ,182, 固定资产减值准备 6,814, ,814, 应收账款坏账准备 6,204, ,170, 无形资产减值准备 3,832, ,832, 存货跌价准备 3,989, ,279, 预付账款坏账准备 76, ,627, 未弥补亏损 108,745, ,220, 小计 137,531, ,127, (3) 未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期 年份 期末数 期初数 可抵扣亏损 2013 年 20,418, 年 13,114, ,114, 年 6,538, ,538, 年 26,214, ,214, 年 43,934, ,934, 年 18,942, 小计 108,745, ,220, 第 68 页共 109 页

59 (4) 应纳税差异和可抵扣差异项目明细 项目 金额 应纳税差异项目 无形资产及固定资产增值 110,203, 小计 110,203, 可抵扣差异项目 存货 - 内部未实现利润 71,782, 递延收益 33,931, 应收账款坏账准备 13,806, 应付未付工资 1,715, 长期股权投资减值准备 1,515, 无形资产 - 内部未实现利润 1,267, 无形资产减值准备 561, 存货跌价准备 440, 固定资产减值准备 209, 小计 125,230, 其他非流动资产 (1) 明细情况项目 期末数 期初数 预付购房款 23,843, 预付土地款 14,590, ,040, 预付设备款 8,694, ,803, 合计 47,128, ,843, (2) 其他说明 单位名称 与本公司关系 期末数 账龄 未结算原因 上海国际医学园区联合发展有限 公司 非关联方 23,843, 年以内预付购房款 [ 注 1] 泸西县土地收购储备中心非关联方 12,290, 年以内预付土地款 [ 注 2] 第 69 页共 109 页

60 余江县财政局非关联方 2,000, 年预付土地款江苏姑苏净化科技有限公司非关联方 1,322, 年以内预付设备款沈阳杰飞医药设备制造有限公司非关联方 1,171, 年以内预付设备款小计 40,627, [ 注 1]: 根据子公司上海康恩贝公司与上海国际医学园区联合发展有限公司签订的 上海国际医学园区 [ 医谷 现代商务园 ]( 二期 ) 房屋买卖合同, 上海康恩贝公司向其购买位于上海市浦东新区广丹路 222 弄 2-21 号第 19 幢房屋, 房屋面积为 平方米, 房屋总价共计 23,843, 元 截至 2013 年 12 月 31 日, 上海康恩贝公司已按合同全额支付购房款, 但房屋尚未交付 [ 注 2]: 根据泸西县国土资源局关于泸西县银杏叶提取生产线建设项目用地规划审查意见 ( 泸国土资规 [2013]13 号 ), 云南云杏公司 银杏叶提取生产线建设项目 拟占用土地 公顷, 该土地位于有条件建设区和允许建设区内 截至 2013 年 12 月 31 日, 土地总价尚未确定, 云南云杏公司已预付土地款 12,290, 元 20. 资产减值准备明细 项目期初数本期增加 转回 本期减少 转销 期末数 坏账准备 27,503, ,009, , ,651, ,956, 存货跌价准备 3,279, ,188, , ,430, 长期股权投资减值 准备 1,515, ,515, 固定资产减值准备 7,033, , ,024, 无形资产减值准备 4,393, ,393, 合计 43,725, ,197, , ,699, ,319, 短期借款项目 期末数 期初数 信用借款 193,650, ,000, 抵押借款 97,000, ,960, 保证借款 105,000, ,000, 第 70 页共 109 页

61 质押借款 10,000, ,000, 合计 405,650, ,960, 应付票据种类 期末数 期初数 银行承兑汇票 8,000, 合计 8,000, 下一会计期间将到期的金额为 800 万元 23. 应付账款 (1) 明细情况项目 期末数 期初数 应付货款 164,685, ,872, 应付长期资产购置款 75,852, ,738, 合计 240,538, ,610, (2) 应付持有公司 5% 以上 ( 含 5%) 表决权股份的股东单位和其他关联方款项情况 单位名称 期末数 期初数 康恩贝集团公司 1,489, 康恩贝保健品公司 747, 云南希美康公司 57, , 丰登化工公司 34, 成都丽凯公司 5, , 云南禾顺公司 2,324, 旺旺野生植物公司 2,548, 济公缘公司 582, 小计 2,333, ,967, 预收款项 (1) 明细情况 第 71 页共 109 页

62 项目 期末数 期初数 预收货款 27,529, ,776, 合计 27,529, ,776, (2) 预收持有公司 5% 以上 ( 含 5%) 表决权股份的股东单位和其他关联方款项情况 单位名称 期末数 期初数 双马生物公司 100, 小计 100, 应付职工薪酬 (1) 明细情况项目 期初数 本期增加 本期减少 期末数 工资 奖金 津贴和补贴 32,650, ,196, ,146, ,700, 职工福利费 493, ,367, ,241, , 社会保险费 210, ,863, ,857, , 其中 : 医疗保险费 75, ,667, ,697, , 基本养老保险费 47, ,494, ,403, , 失业保险费 29, ,198, ,217, , 工伤保险费 55, ,531, ,566, , 生育保险费 , , 其他 1, , , , 住房公积金 162, ,701, ,691, , 辞退福利 1,376, , , ,026, 其他 3,230, ,667, ,142, ,754, 合计 38,124, ,011, ,646, ,489, 其他中工会经费和职工教育经费金额 3,754, 元 (2) 应付职工薪酬预计发放时间 金额等安排 应付职工薪酬期末数大部分已在 2014 年 1 月末发放, 社会保险费 工会经费等按照规 定时间缴纳 第 72 页共 109 页

63 26. 应交税费项目 期末数 期初数 企业所得税 49,930, ,651, 增值税 34,726, ,428, 城市维护建设税 2,152, ,662, 价格调节基金 1,329, , 教育费附加 1,080, , 代扣代缴个人所得税 1,067, , 土地使用税 1,049, ,202, 房产税 881, , 防洪保安基金 852, , 水利建设专项资金 650, , 地方教育附加 536, , 营业税 491, , 印花税 114, , 消费税 82, , 残疾人就业保障金 17, 河道管理费 1, 合计 94,964, ,036, 应付利息项目 期末数 期初数 公司债券利息 18,550, ,550, 合计 18,550, ,550, 应付股利 单位名称期末数期初数超过 1 年未支付原因 流通股股东 5,759, ,329, 年以上应付股利为 5,329, 元, 系因股东地址不详 与证券登记中心登记 的银行账户核对不上等原因尚未支付 第 73 页共 109 页

64 余斌 1,500, 合计 5,759, ,829, 其他应付款 (1) 明细情况项目 期末数 期初数 应付费用款 161,337, ,008, 押金保证金 50,637, ,515, 拆借款 2,883, , 应付暂收款 6,018, ,820, 应付受让资产款 0 126,734, 其他 8,754, ,269, 合计 229,632, ,201, (2) 应付持有公司 5% 以上 ( 含 5%) 表决权股份的股东单位和其他关联方款项情况 单位名称 期末数 期初数 养营堂食品公司 1, ,912, 云南生物谷公司 61,759, 康恩贝集团公司 40, 小计 1, ,713, (3) 账龄超过 1 年的大额其他应付款情况的说明 期末余额中包括 2007 年应付兰溪市华辰房地产开发有限公司的往来款 4,000, 元,2013 年兰溪市华辰房地产开发有限公司将该笔债权转让给了兰溪市嘉泰置业有限公司 (4) 金额较大的其他应付款性质或内容的说明 单位名称 期末数 款项性质及内容 兰溪市嘉泰置业有限公司 4,000, 往来款 小计 4,000, 一年内到期的非流动负债 (1) 明细情况 第 74 页共 109 页

65 项目 期末数 期初数 一年内到期的长期借款 12,000, 合计 12,000, (2) 一年内到期的长期借款 1) 明细情况项目 期末数 期初数 抵押借款 12,000, 小计 12,000, ) 金额前 5 名的一年内到期的长期借款 贷款单位 借款起始日 借款到期日 币种 年利率 (%) 期末数 期初数 招商银行昆明 金星支行 人民币 基准利率上浮 8% 12,000, 小计 12,000, 其他流动负债 (1) 明细情况项目 期末数 期初数 年产 51 亿 ( 粒 ) 植物药制剂项目 756, , 年产 3000 万瓶阿洛西林纳粉针高 技术产业化项目 625, , 胃肠道药物产业化技术改造项目 529, , 奥美拉唑原料药 GMP 改造项目 490, , 菊花舒心片等天然药物的研究及 产业化示范项目 260, , 先进制造基地建设资金 167, , 非那雄胺制剂产业化项目 104, , 中药无菌制剂和基本药物品种的 GMP 改造项目补助 300, 合计 3,231, ,931, (2) 其他说明 1) 年产 51 亿 ( 粒 ) 植物药制剂项目 第 75 页共 109 页

66 根据国家发展和改革委员会 工业和信息化部 关于下达重点产业振兴和技术改造 ( 第一批 )2009 年第二批新增中央预算内投资计划的通知 ( 发改投资 号 ) 规定, 本公司 2009 年收到年产 51 亿 ( 粒 ) 植物药制剂项目资金 7,560, 元 该项目已于 2009 年度完成,2014 年预计摊销金额为 756, 元, 列示于其他流动负债 2) 年产 3000 万瓶阿洛西林纳粉针高技术产业化项目根据浙江省财政厅 ( 浙财企 号 ) 关于下达 2010 年国家高技术产业发展项目产业技术研究与开发资金的通知, 金华康恩贝公司于 2010 年 8 月 27 日 2010 年 10 月 15 日 2012 年 8 月 27 日分三次收到金华市财政局拨付的 年产 3000 万瓶阿洛西林纳粉针高技术产业化项目 专项补助资金 750 万元 该项目已于 2012 年 4 月完工结转固定资产并从 2012 年 5 月开始计提折旧 2014 年预计摊销金额为 625, 元, 列示于其他流动负债 3) 胃肠道药物产业化技术改造项目根据弋阳县人民政府办公室弋府办抄字 号文 江西省经贸委 江西省财政厅共同下发的赣经贸投资发 号文及江西省经贸委 江西省财政厅共同下发的赣经贸投资发 号文, 弋阳制药公司收到 胃肠道药物产业化技术改造项目 专项资金共计 6,356, 元, 该项目建设已于 2009 年完工, 并于 2009 年 6 月正式投产 2014 年预计摊销金额为 529, 元, 列示于其他流动负债 4) 奥美拉唑原料药 GMP 改造项目根据浙江省财政厅 ( 浙财企 号 ) 关于下达 2011 年度浙江省战略性新兴产业财政专项补助资金的通知, 金华康恩贝公司于 2012 年 5 月 28 日 2012 年 11 月 14 日 2012 年 11 月 27 日分三次收到金华市财政局拨付的 奥美拉唑原料药 CGMP 改造项目 专项补助资金 4,658, 元 该项目已于 2011 年 7 月完工结转固定资产并从 2011 年 8 月开始计提折旧 2014 年预计摊销金额为 490, 元, 列示于其他流动负债 5) 菊花舒心片等天然药物的研究及产业化示范项目根据浙江省财政厅 浙江省发展和改革委员会 浙江省经济和信息化委员会 关于下达 2011 年度浙江省战略性新兴产业财政专项补助资金的通知 ( 浙财企 号 ), 本公司收到 菊花舒心片等天然药物的研究及产业化示范项目 补助 2,600, 元, 该项目 2012 年已完成 2014 年预计摊销金额为 260, 元, 列示于其他流动负债 6) 先进制造基地建设资金根据浙江省经济贸易委员会和浙江省财政厅于 2003 年 12 月 1 日联合下发的浙经贸投资第 76 页共 109 页