财务报表 2017 年 06 月 30 日止半年度 内容 页码 合并资产负债表 1-2 公司资产负债表 3-4 合并利润表 5 公司利润表 6 合并现金流量表 7 公司现金流量表 8 合并股东权益变动表 9-10 公司股东权益变动表

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1 财务报告 2017 年 06 月 30 日止半年度

2 财务报表 2017 年 06 月 30 日止半年度 内容 页码 合并资产负债表 1-2 公司资产负债表 3-4 合并利润表 5 公司利润表 6 合并现金流量表 7 公司现金流量表 8 合并股东权益变动表 9-10 公司股东权益变动表

3 2017 年 06 月 30 日 合并资产负债表 人民币元 项目 附注 期末余额 期初余额 流动资产 : 货币资金 ( 五 )1 13,179,646, ,638,078, 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 ( 五 )2 3,004, ,547, 应收票据 ( 五 )3 3,281,639, ,843,404, 应收账款 ( 五 )4 13,304,046, ,243,843, 预付款项 ( 五 )5 263,755, ,023, 其他应收款 ( 五 )6 709,661, ,644, 存货 ( 五 )7 4,935,820, ,829,947, 其他流动资产 ( 五 )8 428,103, ,153,992, 流动资产合计 36,105,677, ,532,481, 非流动资产 : 可供出售金融资产 ( 五 )9 283,836, ,836, 长期应收款 ( 五 )10 171,142, ,588, 长期股权投资 ( 五 )11 129,122, ,000, 固定资产 ( 五 )12 2,945,144, ,853,908, 在建工程 ( 五 )13 764,850, ,482, 无形资产 ( 五 )14 412,552, ,456, 商誉 ( 五 )15 248,364, ,364, 递延所得税资产 ( 五 )16 434,325, ,310, 其他非流动资产 ( 五 )17 29,919, ,999, 非流动资产合计 5,419,257, ,815,947, 资产总计 41,524,934, ,348,428, 第 1 页

4 2017 年 06 月 30 日 合并资产负债表 - 续 人民币元 项目 附注 期末余额 期初余额 流动负债 : 短期借款 ( 五 )18 1,965,132, ,291, 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债 ( 五 )19 18,562, ,789, 应付票据 ( 五 )20 536,694, ,804, 应付账款 ( 五 )21 6,155,893, ,009,322, 预收款项 ( 五 )22 444,375, ,804, 应付职工薪酬 ( 五 )23 595,071, ,084,951, 应交税费 ( 五 )24 941,095, ,205,710, 应付股利 ( 五 )25 92,407, ,105, 其他应付款 ( 五 )26 481,729, ,049,164, 一年内到期的非流动负债 ( 五 )27 714,012, ,340, 其他流动负债 ( 五 )28 853,507, ,177, 流动负债合计 12,798,481, ,133,463, 非流动负债 : 长期借款 ( 五 )29 1,319,408, ,722,207, 应付债券 ( 五 )30 3,099,840, ,954,449, 长期应付款 7,000, ,000, 预计负债 ( 五 )31 46,550, ,933, 递延收益 ( 五 )32 16,817, ,833, 非流动负债合计 4,489,617, ,736,424, 负债合计 17,288,098, ,869,887, 股东权益 : 股本 ( 五 )33 9,228,865, ,102,706, 资本公积 ( 五 )34 1,722,277, ,050,240, 减 : 库存股 ( 五 )35 853,507, ,177, 其他综合收益 ( 五 )36 (12,639,845.44) (41,230,777.21) 盈余公积 ( 五 )37 2,615,437, ,615,437, 未分配利润 ( 五 )38 11,343,452, ,856,778, 归属于母公司所有者权益合计 24,043,886, ,283,755, 少数股东权益 192,949, ,786, 所有者权益合计 24,236,835, ,478,541, 负债和所有者权益总计 41,524,934, ,348,428, 附注为财务报表的组成部分 第 1 页至第 86 页的财务报表由下列负责人签署 : 陈宗年 金艳 金艳 法定代表人 主管会计工作负责人 会计机构负责人 第 2 页

5 2017 年 06 月 30 日 母公司资产负债表 人民币元 项目 附注 期末余额 期初余额 流动资产 : 货币资金 10,621,335, ,249,118, 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 2,297, ,284, 应收票据 127,954, ,542, 应收账款 ( 十五 )1 12,373,590, ,128,753, 预付款项 2,360, ,256, 其他应收款 ( 十五 )2 1,273,724, ,963, 存货 633,416, ,168, 其他流动资产 185,120, ,889,519, 流动资产合计 25,219,799, ,486,606, 非流动资产 : 可供出售金融资产 283,221, ,221, 长期应收款 47,241, ,153, 长期股权投资 ( 十五 )3 2,702,920, ,714,688, 固定资产 1,728,406, ,720,579, 在建工程 595,814, ,447, 无形资产 130,425, ,566, 递延所得税资产 194,230, ,568, 其他非流动资产 10,932, ,782, 非流动资产合计 5,693,194, ,359,009, 资产总计 30,912,994, ,845,616, 第 3 页

6 2017 年 06 月 30 日 母公司资产负债表 - 续 人民币元 项目 附注 期末余额 期初余额 流动负债 : 短期借款 - - 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债 2,131, ,858, 应付账款 1,326,559, ,851, 预收款项 205,805, ,831, 应付职工薪酬 472,467, ,701, 应交税费 848,899, ,754, 应付股利 92,407, ,105, 其他应付款 888,362, ,861, 一年内到期的非流动负债 14,012, 其他流动负债 853,507, ,177, 流动负债合计 4,704,152, ,350,142, 非流动负债 : 应付债券 3,099,840, ,954,449, 预计负债 34,240, ,799, 非流动负债合计 3,134,080, ,983,249, 负债合计 7,838,233, ,333,392, 股东权益 : 股本 9,228,865, ,102,706, 资本公积 1,649,408, ,687, 减 : 库存股 853,507, ,177, 其他综合收益 - - 盈余公积 2,615,437, ,615,437, 未分配利润 10,434,556, ,138,569, 归属于母公司股东权益合计 23,074,760, ,512,224, 少数股东权益 - - 股东权益合计 23,074,760, ,512,224, 负债和股东权益总计 30,912,994, ,845,616, 第 4 页

7 2017 年 06 月 30 日止半年度 合并利润表 人民币元 项目 附注 本期金额 上年同期金额 一 营业收入 ( 五 )39 16,447,539, ,553,476, 减 : 营业成本 ( 五 )39 9,420,695, ,518,216, 税金及附加 ( 五 )40 174,232, ,421, 销售费用 1,726,924, ,211,831, 管理费用 1,761,709, ,271,951, 财务费用 ( 五 )41 65,500, (97,182,948.36) 资产减值损失 ( 五 )42 251,738, ,985, 加 : 公允价值变动损益 ( 损失以 - 号填列 ) ( 五 )43 38,552, (8,281,896.32) 投资收益 ( 损失以 - 号填列 ) ( 五 )44 49,652, ,451, 其他收益 ( 五 )45 677,411, 二 营业利润 ( 亏损以 - 号填列 ) 3,812,354, ,410,421, 加 : 营业外收入 ( 五 )46 34,516, ,985, 其中 : 非流动资产处置利得 2,798, ,320, 减 : 营业外支出 ( 五 )47 2,280, ,048, 其中 : 非流动资产处置损失 571, ,619, 三 利润总额 ( 亏损总额以 - 号填列 ) 3,844,590, ,044,359, 减 : 所得税费用 ( 五 )48 568,658, ,531, 四 净利润 ( 亏损总额以 - 号填列 ) 3,275,931, ,611,827, 归属于母公司所有者的净利润 3,291,546, ,607,821, 少数股东损益 (15,614,404.45) 4,005, 五 其他综合收益的税后净额 29,434, (11,281,600.95) 归属母公司所有者的其他综合收益的税后净额 28,590, (17,541,563.35) ( 一 ) 以后不能重分类进损益的其他综合收益 - - ( 二 ) 以后将重分类进损益的其他综合收益 28,590, (17,541,563.35) 1. 外币财务报表折算差额 28,590, (17,541,563.35) 归属于少数股东的其他综合收益的税后净额 843, ,259, 六 综合收益总额 3,305,365, ,600,545, 归属于母公司所有者的综合收益总额 3,320,136, ,590,279, 归属于少数股东的综合收益总额 (14,771,019.12) 10,265, 七 每股收益 ( 一 ) 基本每股收益 ( 十六 ) ( 二 ) 稀释每股收益 ( 十六 ) 本期发生同一控制下企业合并, 被合并方在合并前实现的净利润为 (209,736.97) 元, 上期被合并方实现的净利润为 1,625, 元 第 5 页

8 2017 年 06 月 30 日止半年度 母公司利润表 人民币元 项目 附注 本期金额 上年同期金额 一 营业收入 ( 十五 )4 7,509,542, ,979,393, 减 : 营业成本 ( 十五 )4 2,351,188, ,429,639, 税金及附加 104,526, ,273, 销售费用 806,289, ,531, 管理费用 1,317,996, ,004,835, 财务费用 (104,308,868.68) (32,972,204.31) 资产减值损失 156,626, ,666, 加 : 公允价值变动损益 ( 损失以 - 号填列 ) 53,740, 投资收益 ( 损失以 - 号填列 ) ( 十五 )5 33,096, ,136, 其他收益 645,332, 二 营业利润 ( 亏损以 - 号填列 ) 3,609,392, ,542,556, 加 : 营业外收入 20,288, ,892, 其中 : 非流动资产处置利得 2,538, ,278, 减 : 营业外支出 1,213, ,791, 其中 : 非流动资产处置损失 213, ,284, 三 利润总额 ( 亏损总额以 - 号填列 ) 3,628,467, ,151,657, 减 : 所得税费用 527,608, ,167, 四 净利润 ( 亏损总额以 - 号填列 ) 3,100,858, ,699,489, 五 其他综合收益的税后净额 - - 六 综合收益总额 3,100,858, ,699,489, 第 6 页

9 2017 年 06 月 30 日止半年度 合并现金流量表 人民币元 项目 附注 本期金额 上年同期金额 一 经营活动产生的现金流量 : 销售商品 提供劳务收到的现金 16,056,237, ,837,986, 收到的税费返还 1,334,775, ,354,180, 收到其他与经营活动有关的现金 ( 五 )49(1) 191,162, ,927, 经营活动现金流入小计 17,582,176, ,331,093, 购买商品 接受劳务支付的现金 13,831,392, ,555,880, 支付给职工以及为职工支付的现金 2,562,794, ,713,828, 支付的各项税费 1,899,822, ,521,888, 支付其他与经营活动有关的现金 ( 五 )49(2) 1,230,966, ,141,721, 经营活动现金流出小计 19,524,977, ,933,319, 经营活动产生的现金流量净额 ( 五 )50(1) (1,942,800,802.42) 397,774, 二 投资活动产生的现金流量 : 收回投资收到的现金 5,173,000, ,200,212, 取得投资收益收到的现金 53,398, ,870, 处置固定资产, 无形资产和其他长期资产收回的现金净额 11,061, , 收到其他与投资活动有关的现金 ( 五 )49(3) 13,100, ,595, 投资活动现金流入小计 5,250,560, ,229,046, 购建固定资产, 无形资产和其他长期资产支付的现金 510,640, ,509, 投资支付的现金 1,453,000, 取得子公司及其他营业单位支付的现金净额 98,000, ,473, 支付其他与投资活动有关的现金 - - 投资活动现金流出小计 2,061,640, ,983, 投资活动产生的现金流量净额 3,188,919, ,063, 三 筹资活动产生的现金流量 : 吸收投资收到的现金 - - 其中 : 子公司吸收少数股东投资收到的现金 - - 取得借款收到的现金 4,938,568, ,645,807, 发行债券收到的现金 - 2,950,000, 收到其他与筹资活动有关的现金 ( 五 )49(4) 1,061,515, ,258,376, 筹资活动现金流入小计 6,000,084, ,854,183, 偿还债务支付的现金 2,723,867, ,744,679, 分配股利 利润或偿付利息支付的现金 3,755,681, ,873,234, 其中 : 子公司支付给少数股东的股利 利润 - - 支付其他与筹资活动有关的现金 ( 五 )49(5) 1,630,518, ,524,787, 筹资活动现金流出小计 8,110,067, ,142,701, 筹资活动产生的现金流量净额 (2,109,983,475.35) (1,288,518,254.29) 四 汇率变动对现金及现金等价物的影响额 (132,118,698.33) 31,559, 五 现金及现金等价物净增加 ( 减少 ) 额 ( 五 )50(1) (995,983,078.72) (155,121, ) 加 : 期初现金及现金等价物余额 ( 五 )50(1) 13,522,337, ,033,468, 六 期末现金及现金等价物余额 ( 五 )50(2) 12,526,354, ,878,347, 第 7 页

10 2017 年 06 月 30 日止半年度 母公司现金流量表 人民币元 项目 附注 本期金额 上年同期金额 一 经营活动产生的现金流量 : 销售商品 提供劳务收到的现金 6,476,622, ,081,171, 收到的税费返还 645,332, ,510, 收到其他与经营活动有关的现金 163,967, ,281, 经营活动现金流入小计 7,285,922, ,908,963, 购买商品 接受劳务支付的现金 1,741,766, ,041,784, 支付给职工以及为职工支付的现金 1,390,775, ,124,611, 支付的各项税费 1,541,060, ,164,787, 支付其他与经营活动有关的现金 914,241, ,643, 经营活动现金流出小计 5,587,843, ,231,827, 经营活动产生的现金流量净额 1,698,078, ,677,136, 二 投资活动产生的现金流量 : 收回投资收到的现金 5,170,000, ,000, 取得投资收益收到的现金 44,435, ,136, 处置固定资产 无形资产和其他长期资产收回的现金净额 7,443, , 处置子公司及其他营业单位收到的现金净额 70, 收到其他与投资活动有关的现金 732,237, ,602, 投资活动现金流入小计 5,954,186, ,272,859, 购建固定资产 无形资产和其他长期资产支付的现金 228,633, ,259, 投资支付的现金 1,450,000, 取得子公司及其他营业单位支付的现金净额 973,000, ,468, 支付其他与投资活动有关的现金 862,202, ,684, 投资活动现金流出小计 3,513,836, ,412, 投资活动产生的现金流量净额 2,440,350, ,447, 三 筹资活动产生的现金流量 : 取得借款收到的现金 300,000, 发行债券收到的现金 - 2,950,000, 收到其他与筹资活动有关的现金 41, ,123, 筹资活动现金流入小计 300,041, ,535,123, 偿还债务支付的现金 300,000, ,840, 分配股利 利润或偿付利息所支付的现金 3,708,086, ,857,482, 支付其他与筹资活动有关的现金 15,151, ,874, 筹资活动现金流出小计 4,023,237, ,031,197, 筹资活动产生的现金流量净额 (3,723,196,631.24) (496,074,110.43) 四 汇率变动对现金及现金等价物的影响额 (42,974,366.35) (23,219, ) 五 现金及现金等价物净增加额 372,258, ,545,289, 加 : 期初现金及现金等价物余额 10,245,969, ,548,073, 六 期末现金及现金等价物余额 10,618,227, ,093,363, 第 8 页

11 2017 年 06 月 30 日止半年度 合并股东权益变动表 本期金额项目归属于母公司所有者权益股本资本公积减 : 库存股其他综合收益盈余公积未分配利润 少数股东权益 股东权益合计 一 上期期末余额 6,102,706, ,045,440, ,177, (41,230,777.21) 2,615,437, ,866,457, ,039, ,486,673, 加 : 同一控制下企业合并 - 4,800, (9,679,463.77) (3,252,975.85) (8,132,439.62) 二 本期期初余额 6,102,706, ,050,240, ,177, (41,230,777.21) 2,615,437, ,856,778, ,786, ,478,541, 三 本期增减变动金额 3,126,158, ,036, ,329, ,590, (3,513,325,417.50) (1,836,709.93) (241,705,913.41) ( 一 ) 综合收益总额 ,590, ,291,546, (14,771,019.12) 3,305,365, ( 二 ) 所有者投入和减少资本 49,869, ,420, ,736, ,000, ,554, 股东投入 52,326, ,561, ,888, ,000, ,000, 股份支付计入所有者权益的金额 - 97,854, ,854, 其他 ( 附注 ( 五 ) 33) (2,457,000.00) (28,994,500.00) (15,151,500.00) (16,300,000.00) ( 三 ) 利润分配 3,076,288, (92,407,139.16) - - (6,804,871,474.20) (2,450,000.00) (3,638,625,964.04) 1. 提取盈余公积 对股东的分配 - - (92,407,139.16) - - (3,728,583,103.20) (2,450,000.00) (3,638,625,964.04) 3. 其他 3,076,288, (3,076,288,371.00) - - ( 四 ) 所有者权益内部结转 资本公积转增股本 其他 ( 五 ) 其他 - (5,384,309.19) ,384, 四 本期期末余额 9,228,865, ,722,277, ,507, (12,639,845.44) 2,615,437, ,343,452, ,949, ,236,835, 人民币元 第 9 页

12 合并股东权益变动表 - 续 上年同期金额项目归属于母公司所有者权益股本资本公积减 : 库存股其他综合收益盈余公积未分配利润 少数股东权益 股东权益合计 一 上期期末余额 4,068,772, ,639,607, ,074, (27,660,017.70) 1,895,061, ,196,097, ,647, ,297,450, 加 : 同一控制下企业合并 - 4,800, (12,049,426.69) (4,832,951.13) (12,082,377.82) 二 本期期初余额 4,068,772, ,644,407, ,074, (27,660,017.70) 1,895,061, ,184,048, ,814, ,285,368, 三 本期增减变动金额 2,034,386, (742,135,842.76) - (17,541,563.35) - (1,420,146,635.87) 10,265, (135,172,426.34) ( 一 ) 综合收益总额 (17,541,563.35) - 2,607,821, ,265, ,600,545, ( 二 ) 所有者投入和减少资本 - 71,618, ,618, 股东投入 股份支付计入所有者权益的金额 - 71,618, ,618, 其他 ( 三 ) 利润分配 1,220,631, (4,027,968,165.30) - (2,807,336,489.30) 1. 提取盈余公积 对股东的分配 (2,807,336,489.30) - (2,807,336,489.30) 3. 其他 1,220,631, (1,220,631,676.00) - - ( 四 ) 所有者权益内部结转 813,754, (813,754,450.00) 资本公积转增股本 813,754, (813,754,450.00) 其他 ( 五 ) 其他 四 本期期末余额 6,103,158, ,271, ,074, (45,201,581.05) 1,895,061, ,763,901, ,079, ,150,196, 人民币元 第 10 页

13 2017 年 06 月 30 日止半年度 项目 母公司股东权益变动表人民币元本期金额股本资本公积减 : 库存股盈余公积未分配利润股东权益合计 一 本期期初余额 6,102,706, ,687, ,177, ,615,437, ,138,569, ,512,224, 二 本期增减变动金额 3,126,158, ,720, ,329, (3,704,013,060.76) (437,463,469.32) ( 一 ) 综合收益总额 ,100,858, ,100,858, ( 二 ) 所有者投入和减少资本 49,869, ,720, ,736, ,854, 所有者投入的资本 52,326, ,561, ,888, 股份支付计入所有者权益的金额 - 97,854, ,854, 其他 (2,457,000.00) (12,694,500.00) (15,151,500.00) ( 三 ) 利润分配 3,076,288, (92,407,139.16) - (6,804,871,474.20) (3,636,175,964.04) 1. 提取盈余公积 对股东的分配 - - (92,407,139.16) - (3,728,583,103.20) (3,636,175,964.04) 3. 其他 3,076,288, (3,076,288,371.00) - ( 四 ) 所有者权益内部结转 资本公积转增股本 其他 三 本期期末余额 9,228,865, ,649,408, ,507, ,615,437, ,434,556, ,074,760, 项目 上年同期金额股本资本公积减 : 库存股盈余公积未分配利润股东权益合计 一 本期期初余额 4,068,772, ,647,623, ,074, ,895,061, ,686,702, ,780,084, 二 本期增减变动金额 2,034,386, (742,135,842.76) - - (1,328,479,112.02) (36,228, ) ( 一 ) 综合收益总额 ,699,489, ,699,489, ( 二 ) 所有者投入和减少资本 - 71,618, ,618, 股份支付计入所有者权益的金额 - 71,618, ,618, 其他 ( 三 ) 利润分配 1,220,631, (4,027,968,165.30) (2,807,336,489.30) 1. 提取盈余公积 对股东的分配 (2,807,336, ) (2,807,336, ) 3. 其他 1,220,631, (1,220,631,676.00) - ( 四 ) 所有者权益内部结转 813,754, (813,754,450.00) 资本公积转增股本 813,754, (813,754,450.00) 三 本期期末余额 6,103,158, ,487, ,074, ,895,061, ,358,223, ,743,855, 第 11 页

14 2017 年 06 月 30 日止半年度 ( 一 ) 公司基本情况 杭州海康威视数字技术股份有限公司 ( 以下简称 公司 或 本公司 ) 前身为杭州海康威视数字技术有限公司, 杭州海康威视数字技术有限公司系经杭州市高新技术产业开发区管理委员会杭高新 号文批准设立的中外合资经营企业, 于 2001 年 11 月 30 日在杭州市工商行政管理局登记注册 经商务部商资批 号文批准, 杭州海康威视数字技术有限公司整体变更为本公司, 并于 2008 年 6 月 25 日在浙江省工商行政管理局办妥变更登记 总部位于浙江省杭州市 公司现持有统一社会信用代码为 P 的营业执照, 公司股票已于 2010 年 5 月 28 日在深圳证券交易所挂牌交易 截止 2017 年 2 月 9 日, 公司 2016 年限制性股票计划已办妥工商变更登记手续 根据 2016 年第二次临时股东大会授权并经三届董事会二十次会议决议和修改后的章程规定, 公司向胡扬忠等 2,936 名激励对象增发人民币普通股 (A 股 ) 股票 52,326,858 股, 本公司之股本相应变更为 6,155,033,743 股 截止 2017 年 4 月 20 日, 根据 2014 年第一次临时股东大会授权, 本公司完成回购部分已不符合激励条件的 2,457,000 股限制性股票的回购注销手续, 本公司之股本相应变更为 6,152,576,743 股 2017 年 5 月 4 日, 本公司 2016 年年度股东大会审议通过 2016 年年度利润分配预案, 公司以总股本 6,152,576,743 股为基数, 向全体股东每 10 股送红股 5 股, 共计增加股本 3,076,288,371 股, 本公司之股本相应变更为 9,228,865,114 股 截至 2017 年 6 月 30 日, 公司注册资本 9,228,865,114 元, 股份总数 9,228,865,114 股 ( 每股面值 1 元 ), 其中, 有限售条件的流通股份 A 股 1,971,214,100 股, 无限售条件的流通股份 A 股 7,257,651,014 股 本公司属电子行业的其他电子设备制造业 主要经营活动为电子产品 ( 含防爆电气产品 通信设备及其辅助设备 多媒体设备 ) 的研发 生产 ; 销售自产产品 ; 提供技术服务, 电子设备安装, 电子工程及智能系统工程的设计 施工及维护 公司之子公司的主要经营业务范围, 详见附注 ( 七 ) 1 本公司的公司及合并财务报表于 2017 年 7 月 21 日已经第三届董事会第二十三次会议批准对外报出 本期合并财务报表范围详细情况参见附注 ( 七 ) 在其他主体中的权益 本期合并财务报表范围变化详细情况参见附注 ( 六 ) 合并范围的变更 ( 二 ) 财务报表的编制基础 编制基础 本公司及其子公司 ( 以下简称 本集团 ) 执行财政部颁布的企业会计准则及相关规定 此外, 本集团还按照 公开发行证券的公司信息披露编报规则第 15 号 财务报告的一般规定 (2014 年修订 ) 披露有关财务信息 记账基础和计价原则 本集团会计核算以权责发生制为记账基础 除某些金融工具以公允价值计量外, 本财务报表以历史成本作为计量基础 资产如果发生减值, 则按照相关规定计提相应的减值准备 第 12 页

15 2017 年 06 月 30 日止半年度 ( 二 ) 财务报表的编制基础 - 续 记账基础和计价原则 - 续 在历史成本计量下, 资产按照购置时支付的现金或者现金等价物的金额或者所付出的对价的公允价值计量 负债按照因承担现时义务而实际收到的款项或者资产的金额, 或者承担现时义务的合同金额, 或者按照日常活动中为偿还负债预期需要支付的现金或者现金等价物的金额计量 公允价值是市场参与者在计量日发生的有序交易中, 出售一项资产所能收到或者转移一项负债所需支付的价格 无论公允价值是可观察到的还是采用估值技术估计的, 在本财务报表中计量和披露的公允价值均在此基础上予以确定 公允价值计量基于公允价值的输入值的可观察程度以及该等输入值对公允价值计量整体的重要性, 被划分为三个层次 : 第一层次输入值是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价 第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值 第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值 持续经营 本集团对自 2017 年 6 月 30 日起 12 个月的持续经营能力进行了评价, 未发现对持续经营能力产生重大怀疑的事项和情况 因此, 本财务报表系在持续经营假设的基础上编制 ( 三 ) 重要会计政策和会计估计 1. 遵循企业会计准则的声明 本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求, 真实 完整地反映了本公司于 2017 年 06 月 30 日的公司及合并财务状况以及 2017 年半年度的公司及合并经营成果和公司及合并现金流量 2. 会计期间 本集团的会计年度为公历年度, 即每年 1 月 1 日起至 12 月 31 日止 3. 营业周期 营业周期是指企业从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间 本集团的营业周期通常为 12 个月 4. 记账本位币 人民币为本公司及境内子公司经营所处的主要经济环境中的货币, 本公司及境内子公司以人民币为记账本位币 本公司之境外子公司根据其经营所处的主要经济环境中的货币确定相应的货币为其记账本位币 本公司之境外子公司的记账本位币参见附注 ( 五 ) 53 本公司编制本财务报表时采用的货币为人民币 第 13 页

16 2017 年 06 月 30 日止半年度 ( 三 ) 重要会计政策和会计估计 - 续 5. 同一控制和非同一控制下企业合并的会计处理方法 企业合并分为同一控制下的企业合并和非同一控制下的企业合并 5.1 同一控制下的企业合并 参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制, 且该控制并非暂时性的, 为同一控制下的企业合并 在企业合并中取得的资产和负债, 按合并日其在被合并方的账面价值计量 合并方取得的净资产账面价值与支付的合并对价的账面价值 ( 或发行股份面值总额 ) 的差额, 调整资本公积中的股本溢价, 股本溢价不足冲减的则调整留存收益 为进行企业合并发生的各项直接费用, 于发生时计入当期损益 5.2 非同一控制下的企业合并及商誉 参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制, 为非同一控制下的企业合并 合并成本指购买方为取得被购买方的控制权而付出的资产 发生或承担的负债和发行的权益性工具的公允价值 购买方为企业合并而发生的审计 法律服务 评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用, 于发生时计入当期损益 购买方在合并中所取得的被购买方符合确认条件的可辨认资产 负债及或有负债在收购日以公允价值计量 合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额, 作为一项资产确认为商誉并按成本进行初始计量 合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的, 首先对取得的被购买方各项可辨认资产 负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核, 复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的, 计入当期损益 因企业合并形成的商誉在合并财务报表中单独列报, 并按照成本扣除累计减值准备后的金额计量 6. 合并财务报表的编制方法 6.1 合并财务报表的编制方法 合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定 控制是指投资方拥有对被投资方的权力, 通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报, 并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额 一旦相关事实和情况的变化导致上述控制定义涉及的相关要素发生了变化, 本集团将进行重新评估 子公司的合并起始于本集团获得对该子公司的控制权时, 终止于本集团丧失对该子公司的控制权时 对于本集团处置的子公司, 处置日 ( 丧失控制权的日期 ) 前的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中 对于通过非同一控制下的企业合并取得的子公司, 其自购买日 ( 取得控制权的日期 ) 起的经营成果及现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中 第 14 页

17 2017 年 06 月 30 日止半年度 ( 三 ) 重要会计政策和会计估计 - 续 6. 合并财务报表的编制方法 - 续 6.1 合并财务报表的编制方法 - 续 对于通过同一控制下的企业合并取得的子公司, 无论该项企业合并发生在报告期的任一时点, 视同该子公司同受最终控制方控制之日起纳入本集团的合并范围, 其自报告期最早期间期初起的经营成果和现金流量已适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中 子公司采用的主要会计政策和会计期间按照本公司统一规定的会计政策和会计期间厘定 本公司与子公司及子公司相互之间发生的内部交易对合并财务报表的影响于合并时抵销 子公司所有者权益中不属于母公司的份额作为少数股东权益, 在合并资产负债表中股东权益项目下以 少数股东权益 项目列示 子公司当期净损益中属于少数股东权益的份额, 在合并利润表中净利润项目下以 少数股东损益 项目列示 少数股东分担的子公司的亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有的份额, 其余额仍冲减少数股东权益 对于购买子公司少数股权或因处置部分股权投资但没有丧失对该子公司控制权的交易, 作为权益性交易核算, 调整归属于母公司所有者权益和少数股东权益的账面价值以反映其在子公司中相关权益的变化 少数股东权益的调整额与支付 / 收到对价的公允价值之间的差额调整资本公积, 资本公积不足冲减的, 调整留存收益 7. 现金及现金等价物的确定标准 现金是指库存现金以及可以随时用于支付的存款 现金等价物是指本集团持有的期限短 流动性强 易于转换为已知金额现金 价值变动风险很小的投资 8. 外币业务和外币报表折算 8.1 外币业务 外币交易在初始确认时采用与交易发生日即期汇率近似的汇率折算, 与交易发生日即期汇率近似的汇率按交易发生当月月初的市场汇价中间价计算确定 于资产负债表日, 外币货币性项目采用该日即期汇率折算为记账本位币, 因该日的即期汇率与初始确认时或者前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额, 除符合资本化条件的外币专门借款的汇兑差额在资本化期间予以资本化计入相关资产的成本外, 均计入当期损益 编制合并财务报表涉及境外经营的, 如有实质上构成对境外经营净投资的外币货币性项目, 因汇率变动而产生的汇兑差额, 列入股东权益 外币报表折算差额 项目 ; 处置境外经营时, 计入处置当期损益 以历史成本计量的外币非货币性项目仍以交易发生日的即期汇率折算的记账本位币金额计量 以公允价值计量的外币非货币性项目, 采用公允价值确定日的即期汇率折算, 折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额, 作为公允价值变动 ( 含汇率变动 ) 处理, 计入当期损益或确认为其他综合收益 第 15 页

18 2017 年 06 月 30 日止半年度 ( 三 ) 重要会计政策和会计估计 - 续 8. 外币业务和外币报表折算 - 续 8.2 外币财务报表折算 为编制合并财务报表, 境外经营的外币财务报表按以下方法折算为人民币报表 : 资产负债表中的所有资产 负债类项目按资产负债表日的即期汇率折算 ; 股东权益项目按发生时的即期汇率折算 ; 利润表中的所有项目及反映利润分配发生额的项目按与交易发生日即期汇率近似的汇率折算 ; 折算后资产类项目与负债类项目和股东权益类项目合计数的差额确认为其他综合收益并计入股东权益 外币现金流量以及境外子公司的现金流量, 采用与现金流量发生日即期汇率近似的汇率折算, 汇率变动对现金及现金等价物的影响额, 作为调节项目, 在现金流量表中以 汇率变动对现金及现金等价物的影响 单独列示 期初数和上年同期数按照上年财务报表折算后的数额列示 在处置本集团在境外经营的全部所有者权益或因处置部分股权投资或其他原因丧失了对境外经营控制权时, 将资产负债表中股东权益项目下列示的 与该境外经营相关的归属于母公司所有者权益的外币报表折算差额, 全部转入处置当期损益 在处置部分股权投资或其他原因导致持有境外经营权益比例降低但不丧失对境外经营控制权时, 与该境外经营处置部分相关的外币报表折算差额将归属于少数股东权益, 不转入当期损益 在处置境外经营为联营企业或合营企业的部分股权时, 与该境外经营相关的外币报表折算差额, 按处置该境外经营的比例转入处置当期损益 9. 金融工具 在本集团成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债 金融资产和金融负债在初始确认时以公允价值计量 对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债, 相关的交易费用直接计入损益, 对于其他类别的金融资产和金融负债, 相关交易费用计入初始确认金额 9.1 实际利率法 实际利率法是指按照金融资产或金融负债 ( 含一组金融资产或金融负债 ) 的实际利率计算其摊余成本及各期利息收入或支出的方法 实际利率是指将金融资产或金融负债在预期存续期间或适用的更短期间内的未来现金流量, 折现为该金融资产或金融负债当前账面价值所使用的利率 在计算实际利率时, 本集团将在考虑金融资产或金融负债所有合同条款的基础上预计未来现金流量 ( 不考虑未来的信用损失 ), 同时还将考虑金融资产或金融负债合同各方之间支付或收取的 属于实际利率组成部分的各项收费 交易费用及折价或溢价等 第 16 页

19 2017 年 06 月 30 日止半年度 ( 三 ) 重要会计政策和会计估计 - 续 9. 金融工具 - 续 9.2 金融资产的分类 确认和计量 金融资产在初始确认时划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 持有至到期投资 贷款和应收款项以及可供出售金融资产 以常规方式买卖金融资产, 按交易日会计进行确认和终止确认 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产包括交易性金融资产和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 满足下列条件之一的金融资产划分为交易性金融资产 :(1) 取得该金融资产的目的, 主要是为了近期内出售 ;(2) 初始确认时即属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分, 且有客观证据表明本集团近期采用短期获利方式对该组合进行管理 ;(3) 属于衍生工具, 但是被指定且为有效套期工具的衍生工具 属于财务担保合同的衍生工具 与在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生工具除外 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产采用公允价值进行后续计量, 公允价值变动形成的利得或损失以及与该等金融资产相关的股利和利息收入计入当期损益 持有至到期投资 持有至到期投资是指到期日固定 回收金额固定或可确定, 且本集团有明确意图和能力持有至到期的非衍生金融资产 持有至到期投资采用实际利率法, 按摊余成本进行后续计量, 在终止确认 发生减值或摊销时产生的利得或损失, 计入当期损益 贷款和应收款项 贷款和应收款项是指在活跃市场中没有报价 回收金额固定或可确定的非衍生金融资产 本集团划分为贷款和应收款的金融资产包括应收票据 应收账款 其他应收款 其他流动资产及长期应收款等 贷款和应收款项采用实际利率法, 按摊余成本进行后续计量 在终止确认 发生减值或摊销时产生的利得或损失, 计入当期损益 可供出售金融资产 可供出售金融资产包括初始确认时即被指定为可供出售的非衍生金融资产, 以及除了以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 贷款和应收款项 持有至到期投资以外的金融资产 可供出售金融资产采用公允价值进行后续计量, 公允价值变动形成的利得或损失, 除减值损失和外币货币性金融资产与摊余成本相关的汇兑差额计入当期损益外, 确认为其他综合收益, 在该金融资产终止确认时转出, 计入当期损益 可供出售金融资产持有期间取得的利息及被投资单位宣告发放的现金股利, 计入投资收益 在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资, 以及与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产, 按照成本计量 第 17 页

20 2017 年 06 月 30 日止半年度 ( 三 ) 重要会计政策和会计估计 - 续 9. 金融工具 - 续 9.3 金融资产减值 除了以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外, 本集团在每个资产负债表日对其他金融资产的账面价值进行检查, 有客观证据表明金融资产发生减值的, 计提减值准备 表明金融资产发生减值的客观证据是指金融资产初始确认后实际发生的 对该金融资产的预计未来现金流量有影响, 且能够对该影响进行可靠计量的事项 金融资产发生减值的客观证据, 包括下列可观察到的各项事项 : (1) 发行方或债务人发生严重财务困难 ; (2) 债务人违反了合同条款, 如偿付利息或本金发生违约或逾期等 ; (3) 本集团出于经济或法律等方面因素的考虑, 对发生财务困难的债务人作出让步 ; (4) 债务人很可能倒闭或者进行其他财务重组 ; (5) 因发行方发生重大财务困难, 导致金融资产无法在活跃市场继续交易 ; (6) 无法辨认一组金融资产中的某项资产的现金流量是否已经减少, 但根据公开的数据对其进行总体评价后发现, 该组金融资产自初始确认以来的预计未来现金流量确已减少且可计量, 包括 : - 该组金融资产的债务人支付能力逐步恶化 ; - 债务人所在国家或地区经济出现了可能导致该组金融资产无法支付的状况 ; (7) 权益工具发行人经营所处的技术 市场 经济或法律环境等发生重大不利变化, 使权益工具投资人可能无法收回投资成本 ; (8) 权益工具投资的公允价值发生严重或非暂时性下跌 ; (9) 其他表明金融资产发生减值的客观证据 - 以摊余成本计量的金融资产减值 以摊余成本计量的金融资产发生减值时, 将其账面价值减记至按照该金融资产的原实际利率折现确定的预计未来现金流量 ( 不包括尚未发生的未来信用损失 ) 现值, 减记金额确认为减值损失, 计入当期损益 金融资产确认减值损失后, 如有客观证据表明该金融资产价值已恢复, 且客观上与确认该损失后发生的事项有关, 原确认的减值损失予以转回, 但金融资产转回减值损失后的账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该金融资产在转回日的摊余成本 本集团对单项金额重大的金融资产单独进行减值测试 ; 对单项金额不重大的金融资产, 单独进行减值测试或包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试 单独测试未发生减值的金融资产 ( 包括单项金额重大和不重大的金融资产 ), 包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中再进行减值测试 已单项确认减值损失的金融资产, 不包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试 - 可供出售金融资产减值 可供出售金融资产发生减值时, 将原计入其他综合收益的因公允价值下降形成的累计损失予以转出并计入当期损益, 该转出的累计损失为该资产初始取得成本扣除已收回本金和已摊销金额 当前公允价值和原已计入损益的减值损失后的余额 在确认减值损失后, 期后如有客观证据表明该金融资产价值已恢复, 且客观上与确认该损失后发生的事项有关, 原确认的减值损失予以转回, 可供出售权益工具投资的减值损失转回确认为其他综合收益, 可供出售债务工具的减值损失转回计入当期损益 第 18 页

21 2017 年 06 月 30 日止半年度 ( 三 ) 重要会计政策和会计估计 - 续 9. 金融工具 - 续 9.3 金融资产减值 - 续 - 以成本计量的金融资产减值 在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资, 或与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产发生减值时, 将其账面价值减记至按照类似金融资产当时市场收益率对未来现金流量折现确定的现值, 减记金额确认为减值损失, 计入当期损益 该金融资产的减值损失一经确认不得转回 9.4 金融资产转移 满足下列条件之一的金融资产, 予以终止确认 :(1) 收取该金融资产现金流量的合同权利终止 ;(2) 该金融资产已转移, 且将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方 ;(3) 该金融资产已转移, 虽然本集团既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬, 但是放弃了对该金融资产控制 若本集团既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬, 且未放弃对该金融资产的控制的, 则按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产, 并相应确认有关负债 继续涉入所转移金融资产的程度, 是指该金融资产价值变动使企业面临的风险水平 金融资产整体转移满足终止确认条件的, 将所转移金融资产的账面价值及因转移而收到的对价与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额计入当期损益 金融资产部分转移满足终止确认条件的, 将所转移金融资产的账面价值在终止确认及未终止确认部分之间按其相对的公允价值进行分摊, 并将因转移而收到的对价与应分摊至终止确认部分的原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和与分摊的前述账面金额之差额计入当期损益 9.5 金融负债的分类 确认及计量 本集团根据所发行金融工具的合同条款及其所反映的经济实质而非仅以法律形式, 结合金融负债和权益工具的定义, 在初始确认时将该金融工具或其组成部分分类为金融负债或权益工具 金融负债在初始确认时划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和其他金融负债 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债, 包括交易性金融负债和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债 满足下列条件之一的金融负债划分为交易性金融负债 :(1) 承担该金融负债的目的, 主要是为了近期内回购 ;(2) 初始确认时即属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分, 且有客观证据表明本集团近期采用短期获利方式对该组合进行管理 ;(3) 属于衍生工具, 但是被指定且为有效套期工具的衍生工具 属于财务担保合同的衍生工具 与在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生工具除外 第 19 页

22 2017 年 06 月 30 日止半年度 ( 三 ) 重要会计政策和会计估计 - 续 9. 金融工具 - 续 9.5 金融负债的分类 确认及计量 - 续 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债 - 续 符合下列条件之一的金融负债, 在初始确认时可以指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债 :(1) 该指定可以消除或明显减少由于该金融负债的计量基础不同所导致的相关利得或损失在确认和计量方面不一致的情况 ;(2) 本集团风险管理或投资策略的正式书面文件已载明, 该金融负债所在的金融负债组合或金融资产和金融负债组合以公允价值为基础进行管理 评价并向关键管理人员报告 ;(3 符合条件的包含嵌入衍生工具的混合工具 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债采用公允价值进行后续计量, 公允价值变动形成的利得或损失以及与该等金融负债相关的股利和利息支出计入当期损益 其他金融负债 与在活跃市场中没有报价 公允价值不能可靠计量的权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融负债, 按照成本进行后续计量 除财务担保合同负债外的其他金融负债采用实际利率法, 按摊余成本进行后续计量, 终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益 财务担保合同 财务担保合同是指保证人和债权人约定, 当债务人不履行债务时, 保证人按照约定履行债务或者承担责任的合同 不属于指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担保合同, 以公允价值减直接归属的交易费用进行初始确认, 在初始确认后按照 企业会计准则第 13 号 或有事项 确定的金额和初始确认金额扣除按照 企业会计准则第 14 号 收入 的原则确定的累计摊销额后的余额之中的较高者进行后续计量 9.6 金融负债的终止确认 金融负债的现时义务全部或部分已经解除的, 终止确认该金融负债或其一部分 本集团 ( 债务人 ) 与债权人之间签订协议, 以承担新金融负债方式替换现存金融负债, 且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的, 终止确认现存金融负债, 并同时确认新金融负债 金融负债全部或部分终止确认的, 将终止确认部分的账面价值与支付的对价 ( 包括转出的非现金资产或承担的新金融负债 ) 之间的差额, 计入当期损益 9.7 衍生工具及嵌入衍生工具 衍生金融工具, 包括远期外汇合约 货币汇率互换合同 利率互换合同及外汇期权合同等 衍生工具于相关合同签署日以公允价值进行初始计量, 并以公允价值进行后续计量 衍生工具的公允价值变动计入当期损益 对包含嵌入衍生工具的混合工具, 如未指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债, 嵌入衍生工具与该主合同在经济特征及风险方面不存在紧密关系, 且与嵌入衍生工具条件相同, 单独存在的工具符合衍生工具定义的, 嵌入衍生工具从混合工具中分拆, 作为单独的衍生金融工具处理 如果无法在取得时或后续的资产负债表日对嵌入衍生工具进行单独计量, 则将混合工具整体指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债 第 20 页

23 2017 年 06 月 30 日止半年度 ( 三 ) 重要会计政策和会计估计 - 续 9. 金融工具 - 续 9.8 金融资产和金融负债的抵销 当本集团具有抵销已确认金融资产和金融负债的法定权利, 且该种法定权利是当前可执行的, 同时本集团计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时, 金融资产和金融负债以相互抵销后的金额在资产负债表内列示 除此以外, 金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示, 不予相互抵销 9.9 权益工具 权益工具是指能证明拥有本集团在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的合同 本集团发行 ( 含再融资 ) 回购 出售或注销权益工具作为权益的变动处理 本集团不确认权益工具的公允价值变动 与权益性交易相关的交易费用从权益中扣减 本集团对权益工具持有方的分配作为利润分配处理, 发放的股票股利不影响股东权益总额 10. 应收款项 10.1 单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项 : 单项金额重大的判断依据或金额标准 单项金额重大并单项计提坏账准备的计 提方法 本集团将金额为人民币 400 万元以上 ( 含 ) 且占应收款项账面余额 10% 以上的款项确认为单项金额重大的应收款项 本集团对单项金额重大的应收账款和其他应收款单独进行减值测试, 单独测试未发生减值的应收账款和其他应收款, 包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试 单项测试已确认减值损失的应收账款和其他应收款, 不再包括在具有类似信用风险特征的应收款项组合中进行减值测试 10.2 按信用风险特征组合计提坏账准备的应收款项 : 按信用风险特征组合计提坏账准备的计提方法 单项金额不重大以及单项金额重大但单 项测试未发生减值的应收账款 账龄分析法 组合中, 采用账龄分析法计提坏账准备的 : 账龄 ( 超过信用期 ) 应收账款计提比例 (%) 其他应收款计提比例 (%) 1 年以内 ( 含 1 年, 下同 ) 年 年 年 年 年以上 第 21 页

24 2017 年 06 月 30 日止半年度 ( 三 ) 重要会计政策和会计估计 - 续 10. 应收款项 - 续 10.3 单项金额不重大但单独计提坏账准备的应收款项 : 单项计提坏账准备的理由 坏账准备的计提方法 应收款项的未来现金流量现值与以账龄为信用风险特征的应收款项组合的未来现金流量现值存在显著差异单独进行减值测试, 根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提坏账准备 11. 存货 11.1 存货的分类 本集团的存货主要包括在日常活动中持有以备出售的产成品或商品 建造合同形成的已完工未结算资产 处在生产过程中的在产品 在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等 存货按成本进行初始计量, 存货成本包括采购成本 加工成本和其他使存货达到目前场所和状态所发生的支出 11.2 发出存货的计价方法 存货发出时, 采用移动加权平均法确定发出存货的实际成本 11.3 存货可变现净值的确定依据 资产负债表日, 存货按照成本与可变现净值孰低计量 当其可变现净值低于成本时, 提取存货跌价准备 可变现净值是指在日常活动中, 存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本 估计的销售费用以及相关税费后的金额 在确定存货的可变现净值时, 以取得的确凿证据为基础, 同时考虑持有存货的目的以及资产负债表日后事项的影响 存货按单个存货项目的成本高于其可变现净值的差额提取存货跌价准备 计提存货跌价准备后, 如果以前减记存货价值的影响因素已经消失, 导致存货的可变现净值高于其账面价值的, 在原已计提的存货跌价准备金额内予以转回, 转回的金额计入当期损益 11.4 存货的盘存制度 存货盘存制度为永续盘存制 11.5 低值易耗品和包装物的摊销方法 包装物和低值易耗品采用一次转销法进行摊销 第 22 页

25 2017 年 06 月 30 日止半年度 ( 三 ) 重要会计政策和会计估计 - 续 12. 长期股权投资 12.1 共同控制 重要影响的判断标准 控制是指投资方拥有对被投资方的权力, 通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报, 并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额 共同控制是指按照相关约定对某项安排所共有的控制, 并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策 重大影响是指对被投资方的财务和经营政策有参与决策的权力, 但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定 在确定能否对被投资单位实施控制或施加重大影响时, 已考虑投资方和其他方持有的被投资单位当期可转换公司债券 当期可执行认股权证等潜在表决权因素 12.2 初始投资成本的确定 对于同一控制下的企业合并取得的长期股权投资, 在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本 长期股权投资初始投资成本与支付的现金 转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额, 调整资本公积 ; 资本公积不足冲减的, 调整留存收益 以发行权益性证券作为合并对价的, 在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本, 按照发行股份的面值总额作为股本, 长期股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额, 调整资本公积 ; 资本公积不足冲减的, 调整留存收益 对于非同一控制下的企业合并取得的长期股权投资, 在购买日按照合并成本作为长期股权投资的初始投资成本 合并方或购买方为企业合并发生的审计 法律服务 评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用, 于发生时计入当期损益 除企业合并形成的长期股权投资外其他方式取得的长期股权投资, 按成本进行初始计量 对于因能够对被投资单位实施重大影响或实施共同控制但不构成控制的, 长期股权投资成本为按照 企业会计准则第 22 号 金融工具确认和计量 确定的原持有股权投资的公允价值加上新增投资成本之和 12.3 后续计量及损益确认方法 成本法核算的长期股权投资 公司财务报表采用成本法核算对子公司的长期股权投资 子公司是指本集团能够对其实施控制的被投资主体 采用成本法核算的长期股权投资按初始投资成本计量 追加或收回投资调整长期股权投资的成本 当期投资收益按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认 第 23 页

26 2017 年 06 月 30 日止半年度 ( 三 ) 重要会计政策和会计估计 - 续 12. 长期股权投资 - 续 12.3 后续计量及损益确认方法 - 续 权益法核算的长期股权投资 本集团对联营企业和合营企业的投资采用权益法核算 联营企业是指本集团能够对其施加重大影响的被投资单位, 合营企业是指本集团仅对该安排的净资产享有权利的合营安排 采用权益法核算时, 长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的, 不调整长期股权投资的初始投资成本 ; 初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的, 其差额计入当期损益, 同时调整长期股权投资的成本 采用权益法核算时, 按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额, 分别确认投资收益和其他综合收益, 同时调整长期股权投资的账面价值 ; 按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分, 相应减少长期股权投资的账面价值 ; 对于被投资单位除净损益 其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动, 调整长期股权投资的账面价值并计入资本公积 在确认应享有被投资单位净损益的份额时, 以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础, 对被投资单位的净利润进行调整后确认 被投资单位采用的会计政策及会计期间与本公司不一致的, 按照本公司的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整, 并据以确认投资收益和其他综合收益 对于本集团与联营企业及合营企业之间发生的交易, 投出或出售的资产不构成业务的, 未实现内部交易损益按照享有的比例计算归属于本集团的部分予以抵销, 在此基础上确认投资损益 但本集团与被投资单位发生的未实现内部交易损失, 属于所转让资产减值损失的, 不予以抵销 在确认应分担被投资单位发生的净亏损时, 以长期股权投资的账面价值和其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限 此外, 如本集团对被投资单位负有承担额外损失的义务, 则按预计承担的义务确认预计负债, 计入当期投资损失 被投资单位以后期间实现净利润的, 本集团在收益分享额弥补未确认的亏损分担额后, 恢复确认收益分享额 12.4 长期股权投资处置 处置长期股权投资时, 其账面价值与实际取得价款的差额, 计入当期损益 13. 固定资产 13.1 确认条件 固定资产是指为生产商品 提供劳务 出租或经营管理而持有的, 使用寿命超过一个会计年度的有形资产 固定资产仅在与其有关的经济利益很可能流入本集团, 且其成本能够可靠地计量时才予以确认 固定资产按成本进行初始计量 与固定资产有关的后续支出, 如果与该固定资产有关的经济利益很可能流入且其成本能可靠地计量, 则计入固定资产成本, 并终止确认被替换部分的账面价值 除此以外的其他后续支出, 在发生时计入当期损益 第 24 页

27 2017 年 06 月 30 日止半年度 ( 三 ) 重要会计政策和会计估计 - 续 13. 固定资产 - 续 13.2 折旧方法 固定资产从达到预定可使用状态的次月起, 采用年限平均法在使用寿命内计提折旧 各类固定资产的使用寿命 预计净残值和年折旧率如下 : 类别 折旧年限 ( 年 ) 残值率 (%) 年折旧率 (%) 房屋及建筑物 20 年 通用设备 3-5 年 专用设备 3-5 年 运输设备 5 年 预计净残值是指假定固定资产预计使用寿命已满并处于使用寿命终了时的预期状态, 本集团目前从该项资产处置中获得的扣除预计处置费用后的金额 13.3 融资租入固定资产的认定依据 计价和折旧方法 于租赁期开始日, 将租赁开始日租赁资产的公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者作为租入资产的入账价值, 将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值, 其差额作为未确认融资费用 此外, 在租赁谈判和签订租赁合同过程中发生的, 可归属于租赁项目的初始直接费用也计入租入资产价值 以融资租赁方式租入的固定资产采用与自有固定资产一致的政策计提租赁资产折旧 能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的在租赁资产使用寿命内计提折旧, 无法合理确定租赁期届满能够取得租赁资产所有权的, 在租赁期与租赁资产使用寿命两者中较短的期间内计提折旧 13.4 其他说明 当固定资产处于处置状态或预期通过使用或处置不能产生经济利益时, 终止确认该固定资产 固定资产出售 转让 报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的差额计入当期损益 本集团至少于年度终了对固定资产的使用寿命 预计净残值和折旧方法进行复核, 如发生改变则作为会计估计变更处理 14. 在建工程 在建工程按实际成本计量, 实际成本包括在建期间发生的各项工程支出 工程达到预定可使用状态前的资本化的借款费用以及其他相关费用等 在建工程不计提折旧 在建工程在达到预定可使用状态后结转为固定资产 已达到预定可使用状态但尚未办理竣工决算的, 先按估计价值转入固定资产, 待办理竣工决算后再按实际成本调整原固定资产暂估价值 第 25 页

28 2017 年 06 月 30 日止半年度 ( 三 ) 重要会计政策和会计估计 - 续 15. 借款费用 可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的借款费用, 在资产支出已经发生 借款费用已经发生 为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或生产活动已经开始时, 开始资本化 ; 构建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可销售状态时, 停止资本化 其余借款费用在发生当期确认为费用 专门借款当期实际发生的利息费用, 减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额予以资本化 ; 一般借款根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率, 确定资本化金额 资本化率根据一般借款的加权平均利率计算确定 资本化期间内, 外币专门借款的汇兑差额全部予以资本化 ; 外币一般借款的汇兑差额计入当期损益 16. 无形资产 16.1 无形资产 无形资产包括土地使用权 知识产权及应用软件等 无形资产按成本进行初始计量 使用寿命有限的无形资产自可供使用时起, 对其原值在其预计使用寿命内采用直线法分期平均摊销摊销 各类无形资产的使用寿命和预计净残值如下 : 类别 使用寿命 ( 年 ) 残值率 (%) 土地使用权 50 年 - 知识产权 10 年 - 应用软件 5-10 年 - 期末, 对使用寿命有限的无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核, 必要时进行调整 16.2 内部研究开发支出 研究阶段的支出, 于发生时计入当期损益 开发阶段的支出同时满足下列条件的, 确认为无形资产, 不能满足下述条件的开发阶段的支出计入当期损益 : (1) 完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性 ; (2) 具有完成该无形资产并使用或出售的意图 ; (3) 无形资产产生经济利益的方式, 包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自 身存在市场, 无形资产将在内部使用的, 能够证明其有用性 ; (4) 有足够的技术 财务资源和其他资源支持, 以完成该无形资产的开发, 并有能力使用或出售该无 形资产 ; (5) 归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量 无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的, 将发生的研发支出全部计入当期损益 第 26 页

29 2017 年 06 月 30 日止半年度 ( 三 ) 重要会计政策和会计估计 - 续 17. 长期资产减值 本集团在每一个资产负债表日检查长期股权投资 固定资产 在建工程 使用寿命确定的无形资产是否存在可能发生减值的迹象 如果该等资产存在减值迹象, 则估计其可收回金额 使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产, 无论是否存在减值迹象, 每年均进行减值测试 估计资产的可收回金额以单项资产为基础, 如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的, 则以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额 可收回金额为资产或者资产组的公允价值减去处置费用后的净额与其预计未来现金流量的现值两者之中的较高者 如果资产的可收回金额低于其账面价值, 按其差额计提资产减值准备, 并计入当期损益 商誉至少在每年年度终了进行减值测试 对商誉进行减值测试时, 结合与其相关的资产组或者资产组组合进行 即, 自购买日起将商誉的账面价值按照合理的方法分摊到能够从企业合并的协同效应中受益的资产组或资产组组合, 如包含分摊的商誉的资产组或资产组组合的可收回金额低于其账面价值的, 确认相应的减值损失 减值损失金额首先抵减分摊到该资产组或资产组组合的商誉的账面价值, 再根据资产组或资产组组合中除商誉以外的其他各项资产的账面价值所占比重, 按比例抵减其他各项资产的账面价值 上述资产减值损失一经确认, 在以后会计期间不予转回 18. 职工薪酬 18.1 短期薪酬的会计处理方法 本集团在职工为其提供服务的会计期间, 将实际发生的短期薪酬确认为负债, 并计入当期损益或相关资产成本 本集团发生的职工福利费, 在实际发生时根据实际发生额计入当期损益或相关资产成本 职工福利费为非货币性福利的, 按照公允价值计量 本集团为职工缴纳的医疗保险费 工伤保险费 生育保险费等社会保险费和住房公积金, 以及本集团按规定提取的工会经费和职工教育经费, 在职工为本集团提供服务的会计期间, 根据规定的计提基础和计提比例计算确定相应的职工薪酬金额, 确认相应负债, 并计入当期损益或相关资产成本 18.2 离职后福利的会计处理方法 离职后福利全部为设定提存计划 本集团在职工为其提供服务的会计期间, 将根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债, 并计入当期损益或相关资产成本 18.3 辞退福利的会计处理方法 本集团向职工提供辞退福利的, 在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债, 并计入当期损益 : 本集团不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时 ; 本集团确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时 第 27 页

30 2017 年 06 月 30 日止半年度 ( 三 ) 重要会计政策和会计估计 - 续 19. 预计负债 当与产品质量保证等或有事项相关的义务是本集团承担的现时义务, 且履行该义务很可能导致经济利益流出, 以及该义务的金额能够可靠地计量, 则确认为预计负债 在资产负债表日, 考虑与或有事项有关的风险 不确定性和货币时间价值等因素, 按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数对预计负债进行计量 如果货币时间价值影响重大, 则以预计未来现金流出折现后的金额确定最佳估计数 20. 股份支付 本集团的股份支付是为了获取职工提供服务而授予权益工具或者承担以权益工具为基础确定的负债的交易 本集团的股份支付为以权益结算的股份支付 20.1 以权益结算的股份支付 授予职工的以权益结算的股份支付 对于用以换取职工提供的服务的权益结算的股份支付, 本集团以授予职工权益工具在授予日的公允价值计量 该公允价值的金额在等待期内以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础, 按直线法计算计入相关成本或费用 / 在授予后立即可行权时, 该公允价值的金额在授予日计入相关成本或费用, 相应增加资本公积 在等待期内每个资产负债表日, 本集团根据最新取得的可行权职工人数变动等后续信息做出最佳估计, 修正预计可行权的权益工具数量 上述估计的影响计入当期相关成本或费用, 并相应调整资本公积 本集团在收到股权激励计划所授予的激励对象缴纳的限制性股票认购款时, 按照取得的认购款确认股本和资本公积 ( 股本溢价 ), 同时就公司因激励对象未达到相关股权激励计划规定的解锁条件而产生的回购义务全额确认一项负债并确认库存股 20.2 实施 修改 终止股份支付计划的相关会计处理 本集团对股份支付计划进行修改时, 若修改增加了所授予权益工具的公允价值, 按照权益工具公允价值的增加相应确认取得服务的增加 ; 若修改增加了所授予权益工具的数量, 则将增加的权益工具的公允价值相应地确认为取得服务的增加 权益工具公允价值的增加是指修改前后的权益工具在修改日的公允价值之间的差额 若修改减少了股份支付公允价值总额或采用了其他不利于职工的方式修改股份支付计划的条款和条件, 则仍继续对取得的服务进行会计处理, 视同该变更从未发生, 除非本集团取消了部分或全部已授予的权益工具 在等待期内, 如果取消了授予的权益工具, 本集团对取消所授予的权益性工具作为加速行权处理, 将剩余等待期内应确认的金额立即计入当期损益, 同时确认资本公积 职工能够选择满足非可行权条件但在等待期内未满足的, 本集团将其作为授予权益工具的取消处理 第 28 页

31 2017 年 06 月 30 日止半年度 ( 三 ) 重要会计政策和会计估计 - 续 21. 收入 21.1 商品销售收入 在已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给买方, 既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权, 也没有对已售商品实施有效控制, 收入的金额能够可靠地计量, 相关的经济利益很可能流入企业, 相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量时, 确认商品销售收入的实现 21.2 提供劳务收入 在提供劳务收入的金额能够可靠地计量, 相关的经济利益很可能流入企业, 交易的完工程度能够可靠地确定, 交易中已发生和将发生的成本能够可靠地计量时, 确认提供劳务收入的实现 本集团于资产负债表日按照完工百分比法确认提供的劳务收入 劳务交易的完工进度按已经发生的劳务成本占估计总成本的比例确定 如果提供劳务交易的结果不能够可靠估计, 则按已经发生并预计能够得到补偿的劳务成本金额确认提供的劳务收入, 并将已发生的劳务成本作为当期费用 已经发生的劳务成本如预计不能得到补偿的, 则不确认收入 21.3 建造合同 在建造合同的结果能够可靠估计的情况下, 于资产负债表日按照完工百分比法确认合同收入和合同费用 合同完工进度按已经完成的合同工作量占合同预计总工作量的比例确定 如建造合同的结果不能可靠地估计, 但合同成本能够收回的, 合同收入根据能够收回的实际合同成本予以确认, 合同成本在其发生的当期确认为合同费用 ; 合同成本不可能收回的, 在发生时立即确认为合同费用, 不确认合同收入 使建造合同的结果不能可靠估计的不确定因素不复存在时, 按照完工百分比法确定与建造合同有关的收入和费用 合同预计总成本超过合同总收入的, 将预计损失确认为当期费用 在建合同累计已发生的成本和累计已确认的毛利 ( 亏损 ) 与已结算的价款在资产负债表中以抵销后的净额列示 在建合同累计已发生的成本和累计已确认的毛利 ( 亏损 ) 之和超过已结算价款的部分作为存货列示 ; 在建合同已结算的价款超过累计已发生的成本与累计已确认的毛利 ( 亏损 ) 之和的部分作为预收款项列示 对于提供建设经营移交方式 (BOT) 参与公共基础设施建设业务, 本集团于项目建造期间, 对所提供的建造服务按照 企业会计准则第 15 号 建造合同 确认相关的收入和费用 ; 基础设施建成后, 按照 企业会计准则第 14 号 - 收入 确认与后续经营服务相关的收入和费用 第 29 页

32 2017 年 06 月 30 日止半年度 ( 三 ) 重要会计政策和会计估计 - 续 22. 政府补助 政府补助是指企业从政府无偿取得货币性资产或非货币性资产 政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助 政府补助在能够满足政府补助所附条件且能够收到时予以确认 对于货币性资产的政府补助, 按照收到或应收的金额计量 其中, 对期末有确凿证据表明能够符合财政扶持政策规定的相关条件且预计能够收到财政扶持资金时, 按应收金额计量 ; 否则, 按照实际收到的金额计量 对于非货币性资产的政府补助, 按照公允价值计量 ; 公允价值不能够可靠取得的, 按照名义金额 1 元计量 22.1 与资产相关的政府补助判断依据及会计处理方法 与资产相关的政府补助, 是指本集团取得的 用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助 ; 除此之外, 作为与收益相关的政府补助 与资产相关的政府补助, 冲减相关资产的账面价值或确认为递延收益 与资产相关的政府补助确认为递延收益的, 在相关资产使用寿命内按照合理 系统的方法分期计入损益 按照名义金额计量的政府补助, 直接计入当期损益 相关资产在使用寿命结束前被出售 转让 报废或发生毁损的, 将尚未分配的相关递延收益余额转入资产处置当期的损益 22.2 与收益相关的政府补助判断依据及会计处理方法 除与资产相关的政府补助之外的政府补助, 确认为与收益相关的政府补助 与收益相关的政府补助, 如果用于补偿已发生的相关费用或损失, 直接计入当期损益或冲减相关成本 ; 用于补偿企业以后期间的相关成本费用或损失的, 确认为递延收益, 并在确认相关成本费用或损失的期间, 计入当期损益或冲减相关成本 对于同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助, 区分不同部分分别进行会计处理 ; 难以区分的, 整体归类为与收益相关的政府补助 政府补助中, 与日常活动相关的, 计入其他收益或冲减相关成本费用 ; 与日常活动无关的, 计入营业外收支 23. 递延所得税资产 / 递延所得税负债 所得税费用包括当期所得税和递延所得税 当期所得税 资产负债表日, 对于当期和以前期间形成的当期所得税负债 ( 或资产 ), 以按照税法规定计算的预期应交纳 ( 或返还 ) 的所得税金额计量 23.2 递延所得税资产及递延所得税负债 对于某些资产 负债项目的账面价值与其计税基础之间的差额, 以及未作为资产和负债确认但按照税法规定可以确定其计税基础的项目的账面价值与计税基础之间的差额产生的暂时性差异, 采用资产负债表债务法确认递延所得税资产及递延所得税负债 第 30 页

33 2017 年 06 月 30 日止半年度 ( 三 ) 重要会计政策和会计估计 - 续 23. 递延所得税资产 / 递延所得税负债 - 续 23.2 递延所得税资产及递延所得税负债 - 续 一般情况下所有暂时性差异均确认相关的递延所得税 但对于可抵扣暂时性差异, 本集团以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限, 确认相关的递延所得税资产 此外, 与商誉的初始确认相关的, 以及与既不是企业合并 发生时也不影响会计利润和应纳税所得额 ( 或可抵扣亏损 ) 的交易中产生的资产或负债的初始确认有关的暂时性差异, 不予确认有关的递延所得税资产或负债 对于能够结转以后年度的可抵扣亏损及税款抵减, 以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限, 确认相应的递延所得税资产 本集团确认与子公司投资相关的应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债, 除非本集团能够控制暂时性差异转回的时间, 而且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回 对于与子公司投资相关的可抵扣暂时性差异, 只有当暂时性差异在可预见的未来很可能转回, 且未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额时, 本集团才确认递延所得税资产 资产负债表日, 对于递延所得税资产和递延所得税负债, 根据税法规定, 按照预期收回相关资产或清偿相关负债期间的适用税率计量 23.2 递延所得税资产及递延所得税负债 - 续 除与直接计入其他综合收益或股东权益的交易和事项相关的当期所得税和递延所得税计入其他综合收益或股东权益, 以及企业合并产生的递延所得税调整商誉的账面价值外, 其余当期所得税和递延所得税费用或收益计入当期损益 资产负债表日, 对递延所得税资产的账面价值进行复核, 如果未来很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益, 则减记递延所得税资产的账面价值 在很可能获得足够的应纳税所得额时, 减记的金额予以转回 23.3 所得税的抵销 当拥有以净额结算的法定权利, 且意图以净额结算或取得资产 清偿负债同时进行时, 本集团当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报 当拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利, 且递延所得税资产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者是对不同的纳税主体相关, 但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回的期间内, 涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产 清偿负债时, 本集团递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列报 第 31 页

34 2017 年 06 月 30 日止半年度 ( 三 ) 重要会计政策和会计估计 - 续 24. 租赁 实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁为融资租赁 融资租赁以外的其他租赁为经营租赁 24.1 经营租赁的会计处理方法 本集团作为承租人记录经营租赁业务 经营租赁的租金支出在租赁期内的各个期间按直线法计入相关资产成本或当期损益 初始直接费用计入当期损益 或有租金于实际发生时计入当期损益 本集团作为出租人记录经营租赁业务 经营租赁的租金收入在租赁期内的各个期间按直线法确认为当期损益 对金额较大的初始直接费用于发生时予以资本化, 在整个租赁期间内按照与确认租金收入相同的基础分期计入当期损益 ; 其他金额较小的初始直接费用于发生时计入当期损益 或有租金于实际发生时计入当期损益 融资租赁的会计处理方法 本集团作为承租人记录融资租赁业务 相关会计处理方法参见附注 ( 三 ) 15.3 融资租入固定资产的认定依据 计价和折旧方法 未确认融资费用在租赁期内采用实际利率法计算确认当期的融资费用 或有租金于实际发生时计入当期损益 最低租赁付款额扣除未确认融资费用后的余额分别作为长期负债和一年内到期的长期负债列示 本集团作为出租人记录融资租赁业务 于租赁期开始日, 将租赁开始日最低租赁收款额与初始直接费用之和作为应收融资租赁款的入账价值, 同时记录未担保余值 ; 将最低租赁收款额 初始直接费用及未担保余值之和与其现值之和的差额确认为未实现融资收益 未实现融资收益在租赁期内采用实际利率法计算确认当期的融资收入 或有租金于实际发生时计入当期损益 应收融资租赁款扣除未实现融资收益后的余额分别作为长期债权和一年内到期的长期债权列示 25. 回购本公司股份 回购本公司股份时, 按实际支付的金额作为库存股处理, 同时进行备查登记 如果将回购的股份注销, 则将按注销股票面值和注销股数计算的股票面值总额与实际回购所支付的对价金额之间的差额冲减资本公积, 资本公积不足冲减的, 冲减留存收益 回购本公司股份中支付的交易费用减少股东权益, 不确认利得或损失 第 32 页

35 2017 年 06 月 30 日止半年度 ( 三 ) 重要会计政策和会计估计 - 续 26. 运用会计政策过程中所作的重要判断和会计估计所采用的关键假设和不确定因素 本集团在运用附注 ( 三 ) 所描述的会计政策过程中, 由于经营活动内在的不确定性, 本集团需要对无法准确计量的报表项目的账面价值进行判断 估计和假设 这些判断 估计和假设是基于本集团管理层过去的历史经验, 并在考虑其他相关因素的基础上作出的 实际的结果可能与本集团的估计存在差异 本集团对前述判断 估计和假设在持续经营的基础上进行定期复核, 会计估计的变更仅影响变更当期的, 其影响数在变更当期予以确认 ; 既影响变更当期又影响未来期间的, 其影响数在变更当期和未来期间予以确认 - 会计估计所采用的关键假设和不确定因素 资产负债表日, 会计估计中很可能导致未来期间资产 负债账面价值作出重大调整的关键假设和不确定性主要有 : 固定资产的减值 本集团于资产负债表日检查固定资产是否存在可能发生减值的迹象 当存在迹象表明其账面金额不可收回时, 进行减值测试 当资产或资产组的账面价值高于可收回金额, 即公允价值减去处置费用后的净额和预计未来现金流量的现值中的较高者, 表明发生了减值 公允价值减去处置费用后的净额, 参考公平交易中类似资产的销售协议价格或可观察到的市场价格, 减去可直接归属于该资产处置的增量成本确定 预计未来现金流量现值时, 管理层估计该项资产或资产组的预计未来现金流量, 并选择恰当的折现率确定未来现金流量的现值 基于上述程序, 本集团管理层认为对固定资产无需计提减值准备 - 会计估计所采用的关键假设和不确定因素 - 续 固定资产的使用寿命及预计净残值 本集团对固定资产可使用寿命的估计是根据对类似性质及功能的固定资产实际可使用年限的历史经验为基础, 对预计净残值的估计是根据假定固定资产预计使用寿命已满并处于使用寿命终了时的预期状态, 本集团目前从该项资产处置中获得的扣除预计处置费用后的金额 本集团至少于每年年度终了对固定资产的预计使用寿命及预计净残值进行复核, 本期本集团管理层未发现使本集团固定资产使用寿命缩短或延长及需要改变预计净残值的情况 应收账款的减值 当出现明显证据使得应收账款的回收性出现疑问时, 本集团会对应收账款提取减值准备 由于本集团管理层在考虑减值准备时需要对历史回款情况, 账龄, 债务人的财务状况和整体经济环境进行判断, 因此减值准备的计算具有不确定性 虽然没有理由相信对于计算应收账款的减值时所依据的估计未来会出现重大变化, 但当未来的实际结果和预期与原先的估计不同时, 应收账款的账面价值和减值损失将会发生变化 产品质量保证预计负债 产品质量保证预计负债是本集团根据预计的相关产品的维修和更换成本作出的估计 该估计涉及产品索赔率趋势, 历史残次率和行业惯例等重大估计 管理层认为目前的产品质量保证预计负债的估计是合理的, 但本集团将继续检视产品返修情况, 一旦有迹象表明需要调整相关会计估计的假设, 本集团将在有关迹象发生的期间进行调整 第 33 页

36 2017 年 06 月 30 日止半年度 ( 三 ) 重要会计政策和会计估计 - 续 26. 运用会计政策过程中所作的重要判断和会计估计所采用的关键假设和不确定因素 - 续 存货跌价准备 存货按照成本与可变现净值孰低计量 本集团会定期对存货进行全面盘点来确定是否存在过时 呆滞的存货并复核其减值情况, 此外, 本集团管理层会定期根据存货库龄清单复核长库龄存货的减值情况 复核程序包括将过时 呆滞的存货和长库龄存货的账面价值与其相应的可变现净值进行比较, 来确定对于任何过时 呆滞的存货和长库龄存货是否需要在财务报表中提取准备 基于上述程序, 本集团管理层认为已对过时 呆滞的存货和长库龄存货提取了足额的跌价准备 递延所得税资产 递延所得税资产的实现主要取决于未来的实际盈利及暂时性差异在未来使用年度的实际税率 如未来实际产生的盈利少于预期, 或实际税率低于预期, 确认的递延所得税资产将被转回, 确认在转回发生期间的损益表中 如未来实际产生的盈利多于预期, 或实际税率高于预期, 将调整相应的递延所得税资产, 确认在该情况发生期间的损益表中 商誉减值 在对商誉进行减值测试时, 需计算包含商誉的相关资产组或者资产组组合的预计未来现金流量现值, 并需要对该资产组或资产组组合的未来现金流量进行预计, 同时确定一个适当地反映当前市场货币时间价值和资产特定风险的税前利率 当未来的实际结果与原先的预计不同时, 商誉的减值损失将会发生变化 27. 重要会计政策和会计估计变更 根据 企业会计准则第 16 号 政府补助 ( 财会 号 ) 修订的规定, 自 2017 年 1 月 1 日起, 与企业日常活动有关的政府补助计入 其他收益 或冲减相关成本费用, 与企业日常活动无关的政府计入营业外收入 本期本公司将增值税超税负返还 677,411, 元计入其他收益 第 34 页

37 2017 年 06 月 30 日止半年度 ( 四 ) 税项 主要税种及税率 税种 计税依据 税率 企业所得税 应纳税所得额 25% ( 注 1) 应税产品销售收入或应税劳务 增值税 收入, 本公司及境内子公司为 6% 11% 17% 及简易征收增值税一般纳税人, 应纳增值 3% ( 注 2) 税为销项税额减可抵扣进项税 后的余额 营业税 应税收入 5% 3% ( 注 3) 城市维护建设税 实际缴纳的流转税税额 7% 教育费附加 实际缴纳的流转税税额 3% 地方教育费附加 实际缴纳的流转税税额 2% 注 1: 除本公司及中国境内下属子公司适用以下税收优惠外, 本公司其他中国境内下属子公司适用的企业所得税税率为 25%, 境外子公司适用当地税率 (1) 根据浙江省高新技术企业认定管理工作领导小组 2014 年 9 月 19 日发布的 关于公示浙江省 2014 年第一批 722 家拟认定高新技术企业名单的通知 ( 浙高企认 号 ), 本公司被认定为高新技术企业, 认定有效期 3 年, 自 2014 年至 2016 年 根据 国家税务总局关于实施高新技术企业所得税优惠政策有关问题的公告, 高新技术企业资格期满当年内, 在通过重新认定前, 其企业所得税可暂按 15% 的税率预缴, 故本公司本期企业所得税减按 15% 的税率计缴 (2) 根据全国高新技术企业认定管理工作领导小组办公室 2016 年 12 月 9 日发布的 关于浙江省 2016 年第一批高新技术企业备案的复函 ( 国科火字 号 ), 杭州系统公司被认定为高新技术企业, 认定有效期 3 年, 自 2016 年至 2018 年 因此本期企业所得税减按 15% 的税率计缴 (3) 根据财政部 国家税务总局 海关总署财税 号文, 全资子公司重庆海康威视科技有限公司 重庆海康威视系统技术有限公司自 2011 年至 2020 年可享受西部大开发税收优惠政策, 本期企业所得税减仍按 15% 的税率计缴 注 2: 根据财政部 国务税务总局 关于软件产品增值税政策的通知 ( 财税 号 ) 规定, 本公司 本公司之全资子公司上海高德威 杭州系统 上海汉军 北京邦诺存储科技有限公司 杭州萤石网络有限公司 杭州海康机器人技术有限公司和杭州海康汽车技术有限公司自行开发研制的软件产品销售先按 17% 的税率计缴增值税, 其实际税负超过 3% 部分经主管国家税务局审核后予以退税 注 3: 根据财税 号 关于全面推开营业税改征增值税试点的通知, 自 2016 年 5 月 1 日起, 本集团营业税改征增值税, 其中工程集成收入适用的增值税税率为 11%, 工程项目管理收入适用的增值税税率为简易征收率 3% 第 35 页

38 2017 年 06 月 30 日止半年度 ( 五 ) 合并财务报表项目注释 1 货币资金 期末余额 期初余额 项目 外币金额 折算率 人民币金额 外币金额 折算率 人民币金额 现金 : 人民币 , , 美元 258, ,751, , , 欧元 38, , , , 英镑 42, , , , 南非兰特 ( 兰特 ) 20, , , , 印度卢比 ( 卢比 ) , , 俄罗斯卢布 ( 卢布 ) , , 阿联酋迪拉姆 ( 迪拉姆 ) 1, , , , 银行存款 : 人民币 - - 6,754,002, ,012,033, 美元 772,342, ,232,156, ,895, ,870,112, 欧元 29,602, ,409, ,105, ,213, 英镑 1,247, ,998, ,162, ,903, 日元 瑞士法郎 4, , , , 兰特 15,779, ,218, , , 卢比 608,165, ,816, ,278, ,824, 卢布 890,058, ,644, ,048, ,219, 港币 51,493, ,690, , , 澳币 686, ,576, , ,800, 迪拉姆 12,658, ,348, ,811, ,631, 巴西雷亚尔 ( 雷亚尔 ) 8,281, ,006, ,453, ,035, 新加坡元 532, ,618, , , 波兰兹罗提 ( 兹罗提 ) 2,195, ,011, ,403, ,325, 韩元 ,990, , 加拿大元 800, ,174, , , 哈萨克斯坦坚戈 ( 坚戈 ) 20,606, , ,890, , 哥伦比亚比索 ( 比索 ) 20,290, , ,841, , 土耳其里拉 ( 里拉 ) 1,191, ,290, , , 瑞典克朗 317,290, ,880, 新西兰元 293, ,452, 匈牙利福林 ( 福林 ) 3,761, ,503, 其他货币资金 : 人民币 ,041, ,586, 美元 53,500, ,430, ,019, ,173, 欧元 108, , , , 合计 13,179,646, ,638,078, 其中 : 存放在境外的款项总额 557,929, ,682, 于 2017 年 6 月 30 日, 本集团其他货币资金人民币账面价值总额为人民币 669,311, 元, 其中人民币合计 306,041, 元 ( 期初数 : 人民币 102,586, 元 ), 主要包括保函保证金存款人民币 7,800, 元 ( 期初数 : 人民币 4,659, 元 ) 远期结售汇业务保证金存款人民币 3,100, 元 ( 期初数 : 人民币 3,100, 元 ) 银行承兑汇票保证金存款人民币 243,520, 元 ( 期初数 : 人民币 57,015, 元 ) 开具信用证保证金存款人民币 600, 元 ( 期初数 : 美元 3,019, 元, 折合人民币 20,173, 元 ) 银行存款人民币 35,000, 元 ( 期初数 : 人民币 30,000, 元 ) 质押用于长期借款 ; 其他货币资金美元合计 53,500, 元 ( 折合人民币 362,430, 元 )( 期初数 : 无 ) 质押用于短期借款 第 36 页

39 2017 年 06 月 30 日止半年度 ( 五 ) 合并财务报表项目注释 - 续 2 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 项目 期末余额 期初余额 交易性金融资产 3,004, ,547, 其中 : 衍生金融资产 3,004, ,547, 合计 3,004, ,547, 衍生金融资产包括远期外汇合约及利率掉期合同, 未被指定为套期工具, 其公允价值变动产生的收益或损失, 直接计入当期损益 3 应收票据 (1) 应收票据分类 种类 期末余额 期初余额 银行承兑汇票 3,185,981, ,762,741, 商业承兑汇票 95,657, ,663, 合计 3,281,639, ,843,404, (2) 于本期末, 本集团已质押的应收票据 种类 期末已质押金额 银行承兑汇票 584,027, 商业承兑汇票 - 合计 584,027, (3) 于本期末, 本集团已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据 种类 期末终止确认金额 ( 注 ) 期末未终止确认金额 银行承兑汇票 115,108, 商业承兑汇票 - - 合计 115,108, 注 : 由于与该等银行承兑汇票相关的利率风险等主要风险与报酬已转移给银行或他方, 因此本集团终止确认已贴现或已背书的银行承兑汇票 (4) 于本期末, 本集团无因出票人未履约而将其转应收账款的票据 第 37 页

40 2017 年 06 月 30 日止半年度 4 应收账款 (1) 应收账款分类披露 : 种类 单项金额重大并单独计提坏账准备的应收账款 按信用风险特征组合计提坏账准备的应收账款 金额 账面余额 比例 (%) 年末余额坏账准备 金额 计提比例 (%) 账面价值 账面余额 金额 比例 (%) 年初余额坏账准备 金额 计提比例 (%) ,351,244, ,047,198, ,304,046, ,105,157, ,314, ,243,843, 账面价值 单项金额不重大但单独计提坏账准备的应收账款 合计 14,351,244, ,047,198, ,304,046, ,105,157, ,314, ,243,843, 本集团将金额为人民币 400 万元且占比全部余额 10% 以上的应收账款确认为单项金额重大的应收账款 组合中, 按账龄分析法计提坏账准备的应收账款 : 账龄 年末余额金额坏账准备计提比例 (%) 1 年以内 12,707,954, ,397, 至 2 年 932,922, ,292, 至 3 年 405,799, ,739, 至 4 年 167,015, ,507, 至 5 年 121,459, ,167, 年以上 16,092, ,092, 合计 14,351,244, ,047,198, 第 38 页

41 2017 年 06 月 30 日止半年度 ( 五 ) 合并财务报表项目注释 - 续 4 应收账款 - 续 (2) 本期计提 收回或转回的坏账准备情况 本期计提坏账准备金额人民币 191,073, 元 ; 本期收回坏账准备 192, 元 (3) 本期实际核销的应收账款情况 本期实际核销应收账款人民币 5,381, 元 (4) 按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况 单位名称 与本公司关系 账面余额 坏账准备占应收账款期末余额期末余额合计数的比例 (%) 公司 A 第三方 433,808, ,690, 关联方 A 关联方 247,324, ,029, 公司 B 第三方 170,013, ,778, 公司 C 第三方 85,675, ,283, 关联方 B 关联方 85,557, ,277, 合计 1,022,379, ,059, (5) 于本期末, 本集团无因金融资产转移而终止确认的应收账款 (6) 于本期末, 本集团无转移应收账款且继续涉入形成的资产 负债金额 5 预付款项 (1) 预付款项按账龄列示 账龄 期末余额期初余额金额比例 (%) 金额比例 (%) 1 年以内 226,606, ,870, 年 36,515, ,963, 年 257, , 年以上 376, ,050, 合计 263,755, ,023, (2) 按预付对象归集的期末余额前五名的预付款项情况 于本期末, 本集团预付款项前 5 名单位合计金额为人民币 186,157, 元, 占预付款项期末余额合计数的比例为 70.58% 第 39 页

42 2017 年 06 月 30 日止半年度 ( 五 ) 合并财务报表项目注释 - 续 6 其他应收款 (1) 其他应收款分类披露 种类 单项金额重大并单独计提坏账准备的其他应收账款 按信用风险特征组合计提坏账准备的其他应收账款 账面余额 期末余额坏账准备 金额比例 (%) 金额 计提比例 (%) 账面价值 账面余额 金额比例 (%) 金额 期初余额坏账准备 计提比例 (%) ,367, ,706, ,661, ,247, ,602, ,644, 账面价值 单项金额不重大但单独计提坏账准备的其他应收账款 合计 774,367, ,706, ,661, ,247, ,602, ,644, 本集团将金额为人民币 400 万元且占比全部余额 10% 以上的其他应收账款确认为单项金额重大的应收账款 组合中, 按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款 : 账龄 期末余额金额坏账准备计提比例 (%) 1 年以内 591,451, ,572, 至 2 年 121,980, ,198, 至 3 年 41,792, ,537, 至 4 年 16,585, ,292, 至 5 年 2,263, ,811, 年以上 294, , 合计 774,367, ,706, 第 40 页

43 2017 年 06 月 30 日止半年度 ( 五 ) 合并财务报表项目注释 - 续 6 其他应收款 - 续 (2) 本期计提 收回或转回的坏账准备情况 本期计提坏账准备金额人民币 21,104, 元 ; 本期无收回或转回坏账准备金额 (3) 本期实际核销的其他应收款情况 本期核销其他应收款 1, 元 (4) 按款项性质列示其他应收款 其他应收款性质 期末账面余额 期初账面余额 应收暂付款 482,014, ,044, 押金保证金 141,025, ,485, 退税款 131,327, ,096, 其他 20,000, ,619, 投资意向金 - 35,000, 合计 774,367, ,247, (5) 按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况 单位名称 款项性质 期末余额 账龄 占其他应收款总额的比例 (%) 坏账准备 政府税务机关 退税款 131,327, 年以内 ,566, 公司 D 履约保证金 20,873, 年以内 ,075, 公司 E 应收暂付款 20,699, 年以内 ,034, 公司 F 应收暂付款 18,986, 年以内 , 公司 G 应收暂付款 16,054, 年以内 ,816, 合计 207,941, ,442, (6) 于本期末, 本集团无涉及政府补助的其他应收款 (7) 于本期末, 本集团无因金融资产转移而终止确认的其他应收账款 (8) 于本期末, 本集团无转移其他应收账款且继续涉入形成的资产 负债金额 第 41 页

44 2017 年 06 月 30 日止半年度 ( 五 ) 合并财务报表项目注释 - 续 7 存货 (1) 存货分类 项目 期末余额期初余额账面余额跌价准备账面价值账面余额跌价准备账面价值 原材料 1,212,317, ,353, ,209,963, ,786, ,516, ,270, 在产品 534,939, ,939, ,844, ,844, 库存商品 3,059,979, ,432, ,956,547, ,680,562, ,718, ,593,844, 建造合同形成的已完工未结算资 234,370, ,370, ,987, ,987, 产 合计 5,041,605, ,785, ,935,820, ,918,182, ,234, ,829,947, (2) 存货跌价准备 项目 期初余额 本期计提金额 本期减少金额转回转销 外币折算差额 期末余额 原材料 1,516, ,339, , ,353, 库存商品 86,718, ,220, ,200, (306,102.85) 103,432, 合计 88,234, ,559, ,702, (306,102.85) 105,785, 确定可变现净值的依据为 : 以估计售价减去估计完工成本以及销售必需的估计费用后的价值 ; 本期转回或者转销存货跌价准备的原因为 : 存货使用或者销售 (3) 期末建造合同形成的已完工未结算资产情况 项目 金额 累计已发生成本 544,342, 累计已确认毛利 18,083, 减 : 预计损失 - 已办理结算的金额 328,056, 建造合同形成的已完工未结算资产 234,370, 其他流动资产 项目 期末余额 期初余额 银行保本理财产品 ( 注 ) 100,000, ,820,000, 待抵扣进项税 285,333, ,158, 预缴企业所得税 42,769, ,834, 合计 428,103, ,153,992, 注 : 系本集团购买之银行金融机构理财产品计划, 本金保障, 期限均在一年以内 本集团管理层认为, 本集团于这些理财产品计划之权益及所面临风险敞口与其账面价值相比差异并不重大 第 42 页

45 2017 年 06 月 30 日止半年度 ( 五 ) 合并财务报表项目注释 - 续 9 可供出售金融资产 (1) 可供出售金融资产情况 项目 期末余额期初余额账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值 可供出售权益工具 283,836, ,836, ,836, ,836, 按成本计量的 283,836, ,836, ,836, ,836, 合计 283,836, ,836, ,836, ,836, (2) 期末按成本计量的可供出售金融资产 被投资单位 ( 注 1) 账面余额减值准备在被投资单位持期初本期增加本期减少期末期初本期增加本期减少期末股比例 (%) 本期现金红利 浙江图讯科技股份有限公司 28,800, ,800, 康奋威科技 ( 杭州 ) 有限公司 26,629, ,629, 南望信息产业集团有限公司 604, , 杭州海康威视股权投资合伙企业 ( 有限合伙 ) 10, , 中国电子科技财务有限公司 ( 注 2) 227,792, ,792, ,505, 合计 283,836, ,836, ,505, 注 1: 系本集团投资的非上市公司股权, 本集团对被投资企业无控制 共同控制或重大影响 注 2: 系本集团的最终控制方中国电子科技集团控制的企业 第 43 页