上市公司中期或年度财务报表附注参考格式（本附注首页空两行）

Transcription

1

2 目 录 一 审计报告 第 1 2 页 二 财务报表 第 3 10 页 ( 一 ) 合并资产负债表 第 3 页 ( 二 ) 母公司资产负债表 第 4 页 ( 三 ) 合并利润表 第 5 页 ( 四 ) 母公司利润表 第 6 页 ( 五 ) 合并现金流量表 第 7 页 ( 六 ) 母公司现金流量表 第 8 页 ( 七 ) 合并所有者权益变动表 第 9 页 ( 八 ) 母公司所有者权益变动表 第 10 页 三 财务报表附注 第 页 第 2 页共 105 页

3 审计报告 天健审 号 浙江康恩贝制药股份有限公司全体股东 : 我们审计了后附的浙江康恩贝制药股份有限公司 ( 以下简称康恩贝公司 ) 财务报表, 包括 2015 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表,2015 年度的合并及母公司利润表 合并及母公司现金流量表 合并及母公司所有者权益变动表, 以及财务报表附注 一 管理层对财务报表的责任编制和公允列报财务报表是康恩贝公司管理层的责任, 这种责任包括 :(1) 按照企业会计准则的规定编制财务报表, 并使其实现公允反映 ;(2) 设计 执行和维护必要的内部控制, 以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报 二 注册会计师的责任我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见 我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作 中国注册会计师审计准则要求我们遵守中国注册会计师职业道德守则, 计划和执行审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证 审计工作涉及实施审计程序, 以获取有关财务报表金额和披露的审计证据 选择的审计程序取决于注册会计师的判断, 包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估 在进行风险评估时, 注册会计师考虑与财务报表编制和公允列报相关的内部控制, 以设计恰当的审计程序 审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性, 以及评价财务报表的总体列

4

5

6

7

8

9

10

11

12

13 浙江康恩贝制药股份有限公司 财务报表附注 2015 年度 金额单位 : 人民币元 一 公司基本情况浙江康恩贝制药股份有限公司 ( 以下简称公司或本公司 ) 的前身为兰溪云山制药厂, 成立于 1969 年,1990 年更名为浙江康恩贝制药公司 1992 年 6 月 5 日, 经浙江省股份制试点工作协调小组浙股 (1992)5 号文批准, 原浙江康恩贝制药公司改组为浙江康恩贝股份有限公司, 并于 1993 年 1 月 9 日在浙江省工商行政管理局办妥登记手续 1999 年 10 月 27 日, 公司更名为浙江康恩贝制药股份有限公司 公司现持有统一社会信用代码为 N 的营业执照, 注册资本 1,673,820, 元, 股份总数 1,673,820,000 股 ( 每股面值 1 元 ) 其中 : 有限售条件的流通 A 股 301,994,569 股, 无限售条件的流通 A 股 1,371,825,431 股 公司股票已于 2004 年 4 月 12 日在上海证券交易所挂牌交易 本公司属制药行业 主要经营活动为药品的研发 生产和销售 主要产品 : 前列康 牌普乐安片 天保宁 牌银杏叶片 康恩贝 牌肠炎宁 丹参川芎嗪注射液 珍视明 金奥康 阿乐欣 夏天无 等 本财务报表业经公司 2016 年 4 月 8 日八届第六次董事会批准对外报出 本公司将浙江康恩贝医药销售有限公司 贵州拜特制药有限公司和上海康恩贝医药有限公司等 42 家子公司纳入本期合并财务报表范围, 情况详见本财务报表附注合并范围的变更和在其他主体中的权益之说明 本公司子公司及其他关联方公司简称如下 : 公司全称 简称 其中 : 本公司子公司 浙江康恩贝医药销售有限公司上海康恩贝医药有限公司杭州康恩贝制药有限公司杭州贝罗康生物技术有限公司兰溪康宏商贸有限公司 康恩贝销售公司上海康恩贝公司杭州康恩贝公司贝罗康生物公司康宏商贸公司

14 浙江康恩贝药品研究开发有限公司研发公司浙江金华康恩贝生物制药有限公司金华康恩贝公司玉山县金康医药科技有限公司玉山金康公司浙江天保药材发展有限公司天保发展公司邳州众康银杏科技有限公司邳州众康公司磐安康恩贝药材发展有限公司磐安药材公司浙江康恩贝中药有限公司康恩贝中药公司浙江英诺珐医药有限公司英诺珐公司兰溪英诺珐企业营销策划有限公司英诺珐营销公司江西天施康中药股份有限公司江西天施康公司江西天施康生态中药种植公司天施康种植公司江西珍视明药业有限公司珍视明药业公司江西珍视明光学有限公司珍视明光学公司抚州贝尔医药包装有限公司贝尔包装公司江西天施康弋阳制药有限公司弋阳制药公司东阳市康恩贝印刷包装有限公司东阳包装公司云南希陶绿色药业股份有限公司云南希陶公司云南云杏生物科技有限公司云南云杏公司湖北康恩贝医药有限公司湖北康恩贝公司内蒙古康恩贝药业有限公司内蒙古康恩贝公司云南康恩贝植物药有限公司云南康恩贝公司香港康恩贝国际有限公司香港康恩贝公司贵州拜特制药有限公司贵州拜特公司金华市益康医药有限公司金华益康公司浙江珍诚医药在线股份有限公司珍诚医药公司本公司其他关联方康恩贝集团有限公司康恩贝集团公司浙江佐力药业股份有限公司佐力药业公司兰溪市兰信小额贷款有限责任公司兰信贷款公司

15 杭州双马生物工程有限公司双马生物公司成都丽凯手性技术有限公司成都丽凯公司浙江现代中药与天然药物研究院有限公司天然药物研究公司杭州法默凯医药科技有限公司法默凯医药公司浙江耐司康药业有限公司耐司康药业公司四川辉阳生命工程股份有限公司四川辉阳公司浙江检康生物技术股份有限公司浙江检康生物公司上海鑫方迅通信科技有限公司上海鑫方迅公司兰溪市天元置业有限公司兰溪市天元公司上海可得网络科技有限公司上海可得网络公司芜湖圣美孚科技有限公司芜湖圣美孚公司浙江迪耳药业有限公司迪耳药业公司远东超级实验室有限公司远东实验室公司新疆华世万康医药有限责任公司新疆华世万康公司浙江博康医药投资有限公司博康公司浙江丰登化工股份有限公司丰登化工公司云南禾顺生物科技有限公司云南禾顺公司云南希尔康种植有限公司希尔康种植公司云南希美康农业开发有限公司云南希美康公司云南希康生物制品有限公司希康生物制品公司浙江康恩贝养营堂食品有限公司养营堂食品公司云南希诺康生物科技有限公司云南希诺康公司浙江康恩贝集团医疗保健品有限公司康恩贝保健品公司云南大初食品有限公司云南大初公司丽江程海湖天然螺旋藻生产基地有限公司丽江程海湖公司泸西希康银杏发展有限公司泸西希康公司浙江济公缘药业有限公司济公缘公司浙江康满家新营销有限公司康满家公司浙江宝芝林中药科技有限公司宝芝林中药公司

16 腾冲县巴福乐槟榔江水牛良种繁育有限公司 水牛良种繁育公司 二 财务报表的编制基础 ( 一 ) 编制基础本公司财务报表以持续经营为编制基础 ( 二 ) 持续经营能力评价本公司不存在导致对报告期末起 12 个月内的持续经营假设产生重大疑虑的事项或情况 三 重要会计政策及会计估计重要提示 : 本公司根据实际生产经营特点针对应收款项坏账准备计提 固定资产折旧 无形资产摊销 收入确认等交易或事项制定了具体会计政策和会计估计 ( 一 ) 遵循企业会计准则的声明本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求, 真实 完整地反映了公司的财务状况 经营成果和现金流量等有关信息 ( 二 ) 会计期间会计年度自公历 1 月 1 日起至 12 月 31 日止 ( 三 ) 营业周期公司经营业务的营业周期较短, 以 12 个月作为资产和负债的流动性划分标准 ( 四 ) 记账本位币采用人民币为记账本位币 ( 五 ) 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法 1. 同一控制下企业合并的会计处理方法公司在企业合并中取得的资产和负债, 按照合并日被合并方在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量 公司按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值份额与支付的合并对价账面价值或发行股份面值总额的差额, 调整资本公积 ; 资本公积不足冲减的, 调整留存收益 2. 非同一控制下企业合并的会计处理方法公司在购买日对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额, 确认为商誉 ; 如果合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额, 首先对

17 取得的被购买方各项可辨认资产 负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核, 经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的, 其差额计入当期损益 ( 六 ) 合并财务报表的编制方法母公司将其控制的所有子公司纳入合并财务报表的合并范围 合并财务报表以母公司及其子公司的财务报表为基础, 根据其他有关资料, 由母公司按照 企业会计准则第 33 号 合并财务报表 编制 ( 七 ) 现金及现金等价物的确定标准列示于现金流量表中的现金是指库存现金以及可以随时用于支付的存款 现金等价物是指企业持有的期限短 流动性强 易于转换为已知金额现金 价值变动风险很小的投资 ( 八 ) 外币业务和外币报表折算 1. 外币业务折算外币交易在初始确认时, 采用交易发生日的即期汇率折算为人民币金额 资产负债表日, 外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算, 因汇率不同而产生的汇兑差额, 除与购建符合资本化条件资产有关的外币专门借款本金及利息的汇兑差额外, 计入当期损益 ; 以历史成本计量的外币非货币性项目仍采用交易发生日的即期汇率折算, 不改变其人民币金额 ; 以公允价值计量的外币非货币性项目, 采用公允价值确定日的即期汇率折算, 差额计入当期损益或其他综合收益 2. 外币财务报表折算资产负债表中的资产和负债项目, 采用资产负债表日的即期汇率折算 ; 所有者权益项目除 未分配利润 项目外, 其他项目采用交易发生日的即期汇率折算 ; 利润表中的收入和费用项目, 采用交易发生日的即期汇率的近似汇率折算 按照上述折算产生的外币财务报表折算差额, 计入其他综合收益 ( 九 ) 金融工具 1. 金融资产和金融负债的分类金融资产在初始确认时划分为以下四类 : 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 ( 包括交易性金融资产和在初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 ) 持有至到期投资 贷款和应收款项 可供出售金融资产 金融负债在初始确认时划分为以下两类 : 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债 ( 包括交易性金融负债和在初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的

18 金融负债 ) 其他金融负债 2. 金融资产和金融负债的确认依据 计量方法和终止确认条件公司成为金融工具合同的一方时, 确认一项金融资产或金融负债 初始确认金融资产或金融负债时, 按照公允价值计量 ; 对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债, 相关交易费用直接计入当期损益 ; 对于其他类别的金融资产或金融负债, 相关交易费用计入初始确认金额 公司按照公允价值对金融资产进行后续计量, 且不扣除将来处置该金融资产时可能发生的交易费用, 但下列情况除外 :(1) 持有至到期投资以及贷款和应收款项采用实际利率法, 按摊余成本计量 ;(2) 在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资, 以及与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产, 按照成本计量 公司采用实际利率法, 按摊余成本对金融负债进行后续计量, 但下列情况除外 :(1) 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债, 按照公允价值计量, 且不扣除将来结清金融负债时可能发生的交易费用 ;(2) 与在活跃市场中没有报价 公允价值不能可靠计量的权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融负债, 按照成本计量 ;(3) 不属于指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担保合同, 或没有指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益并将以低于市场利率贷款的贷款承诺, 在初始确认后按照下列两项金额之中的较高者进行后续计量 :1) 按照 企业会计准则第 13 号 或有事项 确定的金额 ;2) 初始确认金额扣除按照 企业会计准则第 14 号 收入 的原则确定的累积摊销额后的余额 金融资产或金融负债公允价值变动形成的利得或损失, 除与套期保值有关外, 按照如下方法处理 :(1) 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债公允价值变动形成的利得或损失, 计入公允价值变动收益 ; 在资产持有期间所取得的利息或现金股利, 确认为投资收益 ; 处置时, 将实际收到的金额与初始入账金额之间的差额确认为投资收益, 同时调整公允价值变动收益 (2) 可供出售金融资产的公允价值变动计入其他综合收益 ; 持有期间按实际利率法计算的利息, 计入投资收益 ; 可供出售权益工具投资的现金股利, 于被投资单位宣告发放股利时计入投资收益 ; 处置时, 将实际收到的金额与账面价值扣除原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额之后的差额确认为投资收益 当收取某项金融资产现金流量的合同权利已终止或该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬已转移时, 终止确认该金融资产 ; 当金融负债的现时义务全部或部分解除时, 相应终止确认该金融负债或其一部分

19 3. 金融资产转移的确认依据和计量方法公司已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给了转入方的, 终止确认该金融资产 ; 保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的, 继续确认所转移的金融资产, 并将收到的对价确认为一项金融负债 公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的, 分别下列情况处理 :(1) 放弃了对该金融资产控制的, 终止确认该金融资产 ;(2) 未放弃对该金融资产控制的, 按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产, 并相应确认有关负债 金融资产整体转移满足终止确认条件的, 将下列两项金额的差额计入当期损益 :(1) 所转移金融资产的账面价值 ;(2) 因转移而收到的对价, 与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额之和 金融资产部分转移满足终止确认条件的, 将所转移金融资产整体的账面价值, 在终止确认部分和未终止确认部分之间, 按照各自的相对公允价值进行分摊, 并将下列两项金额的差额计入当期损益 :(1) 终止确认部分的账面价值 ;(2) 终止确认部分的对价, 与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额之和 4. 金融资产和金融负债的公允价值确定方法公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术确定相关金融资产和金融负债的公允价值 公司将估值技术使用的输入值分以下层级, 并依次使用 : (1) 第一层次输入值是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价 ; (2) 第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值, 包括 : 活跃市场中类似资产或负债的报价 ; 非活跃市场中相同或类似资产或负债的报价 ; 除报价以外的其他可观察输入值, 如在正常报价间隔期间可观察的利率和收益率曲线等 ; 市场验证的输入值等 ; (3) 第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值, 包括不能直接观察或无法由可观察市场数据验证的利率 股票波动率 企业合并中承担的弃置义务的未来现金流量 使用自身数据作出的财务预测等 5. 金融资产的减值测试和减值准备计提方法 (1) 资产负债表日对以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产以外的金融资产的账面价值进行检查, 如有客观证据表明该金融资产发生减值的, 计提减值准备 (2) 对于持有至到期投资 贷款和应收款, 先将单项金额重大的金融资产区分开来, 单独进行减值测试 ; 对单项金额不重大的金融资产, 可以单独进行减值测试, 或包括在具有类

20 似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试 ; 单独测试未发生减值的金融资产 ( 包括单项金额重大和不重大的金融资产 ), 包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中再进行减值测试 测试结果表明其发生了减值的, 根据其账面价值高于预计未来现金流量现值的差额确认减值损失 (3) 可供出售金融资产 1) 表明可供出售债务工具投资发生减值的客观证据包括 : 1 债务人发生严重财务困难 ; 2 债务人违反了合同条款, 如偿付利息或本金发生违约或逾期 ; 3 公司出于经济或法律等方面因素的考虑, 对发生财务困难的债务人作出让步 ; 4 债务人很可能倒闭或进行其他财务重组 ; 5 因债务人发生重大财务困难, 该债务工具无法在活跃市场继续交易 ; 6 其他表明可供出售债务工具已经发生减值的情况 2) 表明可供出售权益工具投资发生减值的客观证据包括权益工具投资的公允价值发生严重或非暂时性下跌, 以及被投资单位经营所处的技术 市场 经济或法律环境等发生重大不利变化使公司可能无法收回投资成本 本公司于资产负债表日对各项可供出售权益工具投资单独进行检查 以公允价值计量的可供出售金融资产发生减值时, 原直接计入所有者权益的因公允价值下降形成的累计损失予以转出并计入减值损失 对已确认减值损失的可供出售债务工具投资, 在期后公允价值上升且客观上与确认原减值损失后发生的事项有关的, 原确认的减值损失予以转回并计入当期损益 对已确认减值损失的可供出售权益工具投资, 期后公允价值上升直接计入所有者权益 以成本计量的可供出售权益工具发生减值时, 将该权益工具投资的账面价值, 与按照类似金融资产当时市场收益率对未来现金流量折现确定的现值之间的差额, 确认为减值损失, 计入当期损益, 并且在以后年度不予转回 ( 十 ) 应收款项 1. 单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项 单项金额重大的判断依据或金额标准单项金额重大并单项计提坏账准备的计提方法 金额 500 万元以上 ( 含 ) 且占应收款项账面余额 10% 以上的款项经单独进行减值测试有客观证据表明发生减值的, 根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提坏账准备 ; 经单独进行减值测试未发生减值的, 包括在以账龄为信用风险特征组合根据账龄分析法计提坏账准备

21 2. 按信用风险特征组合计提坏账准备的应收款项 (1) 具体组合及坏账准备的计提方法 按信用风险特征组合计提坏账准备的计提方法 账龄组合 账龄分析法 (2) 账龄分析法 账龄 应收账款 计提比例 (%) 其他应收款 计提比例 (%) 6 个月以内 ( 含 6 个月, 以下同 ) 个月 年 年 年 年以上 单项金额不重大但单项计提坏账准备的应收款项 单项计提坏账准备的理由 坏账准备的计提方法 应收款项的未来现金流量现值与以账龄为信用风险特征的应收款项组合的未来现金流量现值存在显著差异 单独进行减值测试, 根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提坏账准备 对应收票据 应收利息 长期应收款等其他应收款项, 根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提坏账准备 ( 十一 ) 存货 1. 存货的分类存货包括在日常活动中持有以备出售的产成品或商品 处在生产过程中的在产品 在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等 2. 发出存货的计价方法发出存货采用月末一次加权平均法 3. 存货可变现净值的确定依据资产负债表日, 存货采用成本与可变现净值孰低计量, 按照单个存货成本高于可变现净值的差额计提存货跌价准备 直接用于出售的存货, 在正常生产经营过程中以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值 ; 需要经过加工的存货, 在正常生产经营过程中以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本 估计

22 的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值 ; 资产负债表日, 同一项存货中一部分有合同价格约定 其他部分不存在合同价格的, 分别确定其可变现净值, 并与其对应的成本进行比较, 分别确定存货跌价准备的计提或转回的金额 4. 存货的盘存制度存货的盘存制度为永续盘存制 5. 低值易耗品和包装物的摊销方法 (1) 低值易耗品按照一次转销法进行摊销 (2) 包装物按照一次转销法进行摊销 ( 十二 ) 长期股权投资 1. 共同控制 重要影响的判断按照相关约定对某项安排存在共有的控制, 并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策, 认定为共同控制 对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力, 但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定, 认定为重大影响 2. 投资成本的确定 (1) 同一控制下的企业合并形成的, 合并方以支付现金 转让非现金资产 承担债务或发行权益性证券作为合并对价的, 在合并日按照取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为其初始投资成本 长期股权投资初始投资成本与支付的合并对价的账面价值或发行股份的面值总额之间的差额调整资本公积 ; 资本公积不足冲减的, 调整留存收益 公司通过多次交易分步实现同一控制下企业合并形成的长期股权投资, 判断是否属于 一揽子交易 属于 一揽子交易 的, 把各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理 不属于 一揽子交易 的, 在合并日, 根据合并后应享有被合并方净资产在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额确定初始投资成本 合并日长期股权投资的初始投资成本, 与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额, 调整资本公积 ; 资本公积不足冲减的, 调整留存收益 (2) 非同一控制下的企业合并形成的, 在购买日按照支付的合并对价的公允价值作为其初始投资成本 公司通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并形成的长期股权投资, 区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理 :

23 1) 在个别财务报表中, 按照原持有的股权投资的账面价值加上新增投资成本之和, 作为改按成本法核算的初始投资成本 2) 在合并财务报表中, 判断是否属于 一揽子交易 属于 一揽子交易 的, 把各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理 不属于 一揽子交易 的, 对于购买日之前持有的被购买方的股权, 按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量, 公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益 ; 购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益等的, 与其相关的其他综合收益等转为购买日所属当期收益 但由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外 (3) 除企业合并形成以外的 : 以支付现金取得的, 按照实际支付的购买价款作为其初始投资成本 ; 以发行权益性证券取得的, 按照发行权益性证券的公允价值作为其初始投资成本 ; 以债务重组方式取得的, 按 企业会计准则第 12 号 债务重组 确定其初始投资成本 ; 以非货币性资产交换取得的, 按 企业会计准则第 7 号 非货币性资产交换 确定其初始投资成本 3. 后续计量及损益确认方法对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算 ; 对联营企业和合营企业的长期股权投资, 采用权益法核算 4. 通过多次交易分步处置对子公司投资至丧失控制权的处理方法 (1) 个别财务报表对处置的股权, 其账面价值与实际取得价款之间的差额, 计入当期损益 对于剩余股权, 对被投资单位仍具有重大影响或者与其他方一起实施共同控制的, 转为权益法核算 ; 不能再对被投资单位实施控制 共同控制或重大影响的, 确认为金融资产, 按 企业会计准则第 22 号 金融工具确认和计量 进行核算 (2) 合并财务报表 1) 通过多次交易分步处置对子公司投资至丧失控制权, 且不属于 一揽子交易 的在丧失控制权之前, 处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额, 调整资本公积 ( 资本溢价 ), 资本溢价不足冲减的, 冲减留存收益 丧失对原子公司控制权时, 对于剩余股权, 按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量 处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和, 减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额之间的差额, 计入丧失控制权当期的投

24 资收益, 同时冲减商誉 与原有子公司股权投资相关的其他综合收益等, 应当在丧失控制权时转为当期投资收益 2) 通过多次交易分步处置对子公司投资至丧失控制权, 且属于 一揽子交易 的将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理 但是, 在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额, 在合并财务报表中确认为其他综合收益, 在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益 ( 十三 ) 固定资产 1. 固定资产确认条件固定资产是指为生产商品 提供劳务 出租或经营管理而持有的, 使用年限超过一个会计年度的有形资产 固定资产在同时满足经济利益很可能流入 成本能够可靠计量时予以确认 2. 各类固定资产的折旧方法类别折旧方法折旧年限 ( 年 ) 残值率 (%) 年折旧率 (%) 房屋及建筑物年限平均法 机器设备年限平均法 运输工具年限平均法 其他设备年限平均法 ( 十四 ) 在建工程 1. 在建工程同时满足经济利益很可能流入 成本能够可靠计量则予以确认 在建工程按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的实际成本计量 2. 在建工程达到预定可使用状态时, 按工程实际成本转入固定资产 已达到预定可使用状态但尚未办理竣工决算的, 先按估计价值转入固定资产, 待办理竣工决算后再按实际成本调整原暂估价值, 但不再调整原已计提的折旧 ( 十五 ) 借款费用 1. 借款费用资本化的确认原则公司发生的借款费用, 可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的, 予以资本化, 计入相关资产成本 ; 其他借款费用, 在发生时确认为费用, 计入当期损益 2. 借款费用资本化期间 (1) 当借款费用同时满足下列条件时, 开始资本化 :1) 资产支出已经发生 ;2) 借款费

25 用已经发生 ;3) 为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始 (2) 若符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断, 并且中断时间连续超过 3 个月, 暂停借款费用的资本化 ; 中断期间发生的借款费用确认为当期费用, 直至资产的购建或者生产活动重新开始 (3) 当所购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或可销售状态时, 借款费用停止资本化 3. 借款费用资本化率以及资本化金额为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的, 以专门借款当期实际发生的利息费用 ( 包括按照实际利率法确定的折价或溢价的摊销 ), 减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额, 确定应予资本化的利息金额 ; 为购建或者生产符合资本化条件的资产占用了一般借款的, 根据累计资产支出超过专门借款的资产支出加权平均数乘以占用一般借款的资本化率, 计算确定一般借款应予资本化的利息金额 ( 十六 ) 生物资产 1. 生物资产是指有生命的动物和植物, 包括消耗性生物资产 生产性生物资产和公益性生物资产 生物资产同时满足下列条件时予以确认 :(1) 因过去的交易或者事项对其拥有或者控制 ;(2) 与其有关的经济利益很可能流入公司 ;(3) 其成本能够可靠计量时予以确认 2. 各类生产性生物资产的折旧方法类别折旧方法使用寿命 ( 年 ) 残值率 (%) 年折旧率 (%) 银杏树种植年限平均法 生产性生物资产使用寿命 预计净残值的确定依据本公司根据银杏叶的可采摘平均年限 以及未来银杏树的可变现价值确定银杏树的使用寿命及预计净残值 ( 十七 ) 无形资产 1. 无形资产包括土地使用权 专利权及非专利技术等, 按成本进行初始计量 2. 使用寿命有限的无形资产, 在使用寿命内按照与该项无形资产有关的经济利益的预期实现方式系统合理地摊销, 无法可靠确定预期实现方式的, 采用直线法摊销 具体年限如下 : 项目摊销年限 ( 年 ) 土地使用权 按土地使用期限

26 专利及专有技术 软件 10 商标权 5 其他 5 使用寿命不确定的无形资产不摊销, 公司在每个会计期间均对该无形资产的使用寿命进行复核 3. 内部研究开发项目研究阶段的支出, 于发生时计入当期损益 内部研究开发项目开发阶段的支出, 同时满足下列条件的, 确认为无形资产 : (1) 完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性 ;(2) 具有完成该无形资产并使用或出售的意图 ;(3) 无形资产产生经济利益的方式, 包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场, 无形资产将在内部使用的, 能证明其有用性 ;(4) 有足够的技术 财务资源和其他资源支持, 以完成该无形资产的开发, 并有能力使用或出售该无形资产 ;(5) 归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量 ( 十八 ) 部分长期资产减值对长期股权投资 固定资产 在建工程 采用成本模式计量的生产性生物资产 使用寿命有限的无形资产等长期资产, 在资产负债表日有迹象表明发生减值的, 估计其可收回金额 对因企业合并所形成的商誉和使用寿命不确定的无形资产, 无论是否存在减值迹象, 每年都进行减值测试 商誉结合与其相关的资产组或者资产组组合进行减值测试 可收回金额的计量结果表明, 该等长期资产的可收回金额低于其账面价值的, 将资产的账面价值减记至可收回金额, 减记的金额确认为资产减值损失, 计入当期损益, 同时计提相应的资产减值准备 ( 十九 ) 长期待摊费用长期待摊费用核算已经支出, 但摊销期限在 1 年以上 ( 不含 1 年 ) 的各项费用 长期待摊费用按实际发生额入账, 在受益期或规定的期限内分期平均摊销 如果长期待摊的费用项目不能使以后会计期间受益则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益 ( 二十 ) 职工薪酬 1. 职工薪酬包括短期薪酬 离职后福利 辞退福利和其他长期职工福利 2. 短期薪酬的会计处理方法在职工为公司提供服务的会计期间, 将实际发生的短期薪酬确认为负债, 并计入当期损

27 益或相关资产成本 3. 离职后福利的会计处理方法离职后福利分为设定提存计划和设定受益计划 (1) 在职工为公司提供服务的会计期间, 根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债, 并计入当期损益或相关资产成本 (2) 对设定受益计划的会计处理通常包括下列步骤 : 1) 根据预期累计福利单位法, 采用无偏且相互一致的精算假设对有关人口统计变量和财务变量等作出估计, 计量设定受益计划所产生的义务, 并确定相关义务的所属期间 同时, 对设定受益计划所产生的义务予以折现, 以确定设定受益计划义务的现值和当期服务成本 ; 2) 设定受益计划存在资产的, 将设定受益计划义务现值减去设定受益计划资产公允价值所形成的赤字或盈余确认为一项设定受益计划净负债或净资产 设定受益计划存在盈余的, 以设定受益计划的盈余和资产上限两项的孰低者计量设定受益计划净资产 ; 3) 期末, 将设定受益计划产生的职工薪酬成本确认为服务成本 设定受益计划净负债或净资产的利息净额以及重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动等三部分, 其中服务成本和设定受益计划净负债或净资产的利息净额计入当期损益或相关资产成本, 重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动计入其他综合收益, 并且在后续会计期间不允许转回至损益, 但可以在权益范围内转移这些在其他综合收益确认的金额 4. 辞退福利的会计处理方法向职工提供的辞退福利, 在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债, 并计入当期损益 :(1) 公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时 ; (2) 公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时 5. 其他长期职工福利的会计处理方法向职工提供的其他长期福利, 符合设定提存计划条件的, 按照设定提存计划的有关规定进行会计处理 ; 除此之外的其他长期福利, 按照设定受益计划的有关规定进行会计处理, 为简化相关会计处理, 将其产生的职工薪酬成本确认为服务成本 其他长期职工福利净负债或净资产的利息净额以及重新计量其他长期职工福利净负债或净资产所产生的变动等组成项目的总净额计入当期损益或相关资产成本 ( 二十一 ) 收入 1. 收入确认原则 (1) 销售商品

28 销售商品收入在同时满足下列条件时予以确认 : 1) 将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方 ; 2) 公司不再保留通常与所有权相联系的继续管理权, 也不再对已售出的商品实施有效控制 ; 3) 收入的金额能够可靠地计量 ; 4) 相关的经济利益很可能流入 ; 5) 相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量 (2) 提供劳务提供劳务交易的结果在资产负债表日能够可靠估计的 ( 同时满足收入的金额能够可靠地计量 相关经济利益很可能流入 交易的完工进度能够可靠地确定 交易中已发生和将发生的成本能够可靠地计量 ), 采用完工百分比法确认提供劳务的收入, 并按已经发生的成本占估计总成本的比例确定提供劳务交易的完工进度 提供劳务交易的结果在资产负债表日不能够可靠估计的, 若已经发生的劳务成本预计能够得到补偿, 按已经发生的劳务成本金额确认提供劳务收入, 并按相同金额结转劳务成本 ; 若已经发生的劳务成本预计不能够得到补偿, 将已经发生的劳务成本计入当期损益, 不确认劳务收入 (3) 让渡资产使用权让渡资产使用权在同时满足相关的经济利益很可能流入 收入金额能够可靠计量时, 确认让渡资产使用权的收入 利息收入按照他人使用本公司货币资金的时间和实际利率计算确定 ; 使用费收入按有关合同或协议约定的收费时间和方法计算确定 2. 收入确认的具体方法公司主要销售药品等产品 内销产品收入确认需满足以下条件 : 公司已根据合同约定将产品交付给购货方, 且产品销售收入金额已确定, 已经收回货款或取得了收款凭证且相关的经济利益很可能流入, 产品相关的成本能够可靠地计量 外销产品收入确认需满足以下条件 : 公司已根据合同约定将产品报关, 且产品销售收入金额已确定, 已经收回货款或取得了收款凭证且相关的经济利益很可能流入, 产品相关的成本能够可靠地计量 ( 二十二 ) 政府补助 1. 与资产相关的政府补助判断依据及会计处理方法公司取得的 用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助划分为与资产相关的政府补助 与资产相关的政府补助, 确认为递延收益, 并在相关资产使用寿命内平均分配, 计入当期损益 但是, 按照名义金额计量的政府补助, 直接计入当期损益 2. 与收益相关的政府补助判断依据及会计处理方法除与资产相关的政府补助之外的政府补助划分为与收益相关的政府补助 与收益相关的政府补助, 用于补偿以后期间的相关费用或损失的, 确认为递延收益, 在确认相关费用的期

29 间, 计入当期损益 ; 用于补偿已发生的相关费用或损失的, 直接计入当期损益 ( 二十三 ) 递延所得税资产 递延所得税负债 1. 根据资产 负债的账面价值与其计税基础之间的差额 ( 未作为资产和负债确认的项目按照税法规定可以确定其计税基础的, 该计税基础与其账面数之间的差额 ), 按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计算确认递延所得税资产或递延所得税负债 2. 确认递延所得税资产以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限 资产负债表日, 有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异的, 确认以前会计期间未确认的递延所得税资产 3. 资产负债表日, 对递延所得税资产的账面价值进行复核, 如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益, 则减记递延所得税资产的账面价值 在很可能获得足够的应纳税所得额时, 转回减记的金额 4. 公司当期所得税和递延所得税作为所得税费用或收益计入当期损益, 但不包括下列情况产生的所得税 :(1) 企业合并 ;(2) 直接在所有者权益中确认的交易或者事项 ( 二十四 ) 经营租赁公司为承租人时, 在租赁期内各个期间按照直线法将租金计入相关资产成本或确认为当期损益, 发生的初始直接费用, 直接计入当期损益 或有租金在实际发生时计入当期损益 公司为出租人时, 在租赁期内各个期间按照直线法将租金确认为当期损益, 发生的初始直接费用, 除金额较大的予以资本化并分期计入损益外, 均直接计入当期损益 或有租金在实际发生时计入当期损益 ( 二十五 ) 重要会计估计变更 1. 会计估计变更的内容和原因本公司对以账龄为信用风险特征的应收款项组合采用账龄分析法计提坏账准备, 为更客观公允地反映公司的财务状况和经营成果, 公司对应收账款采用账龄分析法计提坏账准备的比例进行了调整 ( 其他应收款坏账准备计提比例保持不变 ) 本次会计估计变更经公司八届董事会 2015 年第十五次临时会议审议通过, 自 2015 年 12 月 1 日起执行 采用账龄分析法计提应收账款坏账准备的计提比例变更情况如下 : 账龄原计提比例 (%) 变更后的 计提比例 (%) 6 个月以内 ( 含 6 个月, 以下同 ) 个月 3 3

30 1-2 年 年 年 年以上 本公司对上述会计估计变更采用未来适用法 2. 受重要影响的报表项目和金额 受重要影响的报表项目 影响金额 备注 2015 年 12 月 31 日资产负债表项目应收账款 4,399, 递延所得税资产 -1,041, 未分配利润 3,142, 少数股东权益 215, 年度利润表项目资产减值损失 -4,399, 所得税费用 1,041, 四 税项 ( 一 ) 主要税种及税率 税种计税依据税率 增值税 销售货物或提供应税劳务 消费税应纳税销售额 ( 量 ) 一般产品按 17% 的税率计缴, 中药材按 13% 的税率计缴, 研发服务按 6% 的税率计缴, 初级农产品 计生用品按 0% 的税率计缴, 研发公司为小规模纳税人, 按 3% 的税率计缴 白酒适用税率为 20%( 定额 0.5 元 /500 克 ), 其他酒适用税率为 10% 营业税应纳税营业额 5% 房产税 从价计征的, 按房产原值一次减除 30% 后余值的 1.2% 计缴 ; 从租计征 的, 按租金收入的 12% 计缴 1.2% 12% 城市维护建设税应缴流转税税额 5% 7% 教育费附加应缴流转税税额 3%

31 地方教育附加应缴流转税税额 2% 企业所得税应纳税所得额 0% 15% 25% 不同税率的纳税主体企业所得税税率说明 纳税主体名称 所得税税率 本公司 15% 杭州康恩贝公司 15% 金华康恩贝公司 15% 康恩贝中药公司 15% 江西天施康公司 15% 珍视明药业公司 15% 弋阳制药公司 15% 云南希陶公司 15% 贵州拜特公司 15% 天施康种植公司 0% 天保发展公司 0% 除上述以外的其他纳税主体 25% ( 二 ) 税收优惠及批文 1. 企业所得税 (1) 根据全国高新技术企业认定管理工作领导小组办公室 关于浙江省 2014 年第二批高新技术企业备案的复函 ( 国科火字 号 ), 本公司及子公司杭州康恩贝公司 金华康恩贝公司通过高新技术企业复审, 资格有效期 3 年 ( 自 2014 年 1 月 1 日至 2016 年 12 月 31 日 ), 在资格有效期内, 上述公司企业所得税享受 15% 的优惠税率 (2) 根据浙江省科学技术厅 浙江省财政厅 浙江省国家税务局 浙江省地方税务局联合下发的 关于浙江亚通金属陶瓷有限公司等 491 家企业通过高新技术企业复审的通知 ( 浙科发高 号 ), 子公司康恩贝中药公司通过高新技术企业复审, 资格有效期为 3 年 ( 自 2013 年 1 月 1 日至 2015 年 12 月 31 日 ) 在资格有效期内, 康恩贝中药公司企业所得税享受 15% 的优惠税率 (3) 根据江西省高新技术企业认定管理工作领导小组 关于公布龙南县雪弗特新材料科技有限公司等 241 家企业为高新技术企业的通知 ( 赣高企认发 号 ), 子公司江

32 西天施康公司和江西天施康公司之子公司珍视明药业公司通过高新技术企业复审, 资格有效期为 3 年 ( 自 2014 年 1 月 1 日至 2016 年 12 月 31 日 ) 在资格有效期内, 上述公司企业所得税享受 15% 的优惠税率 (4) 根据江西省高新技术企业认定管理工作领导小组 关于公布协讯电子 ( 吉安 ) 有限公司等 24 家高新技术企业复审名单的通知 ( 赣高企认发 号 ), 江西天施康公司之子公司弋阳制药公司通过高新技术企业复审, 资格有效期为 3 年 ( 自 2014 年 1 月 1 日至 2016 年 12 月 31 日 ) 在资格有效期内, 弋阳制药公司企业所得税享受 15% 的优惠税率 (5) 根据 财政部 海关总署 国家税务总局关于深入实施西部大开发战略有关税收政策问题的通知 ( 财税 号 ) 和 云南省财政厅 云南省国家税务局 云南省地方税务局 昆明海关转发财政部 海关总署 国家税务总局关于深入实施西部大开发战略有关税收政策问题的通知 ( 云财税 号 ) 的规定, 子公司云南希陶公司产品符合鼓励类产品的第九类医药的第 1 种具有自主知识产权的新药开发与生产和第 14 种中药现代化的条件, 云南希陶公司按 15% 的税率计缴企业所得税 云南希陶公司系昆明市民政局确认的社会福利企业 根据财政部 国家税务总局 关于促进残疾人就业税收优惠政策的通知 ( 财税 号 ) 的规定, 云南希陶公司可享受以下税收优惠政策 : 支付给残疾人的实际工资可在企业所得税前据实扣除, 并可按支付给残疾人实际工资的 100% 加计扣除 (6) 根据贵州省经济和信息化委员会 省经委关于确认贵州同济堂制药有限公司等企业为 国家鼓励类产业企业 的批复 ( 黔经信产业函 号 ), 子公司贵州拜特公司享受西部地区的鼓励类产业企业政策, 减按 15% 的税率计缴企业所得税 (7) 江西天施康公司之子公司天施康种植公司以及子公司天保发展公司从事农产品的种植销售, 根据 中华人民共和国企业所得税法 第二十七条规定, 天施康种植公司 天保发展公司免缴企业所得税 2. 增值税 (1) 云南希陶公司系昆明市官渡区民政局确认的社会福利企业 根据财政部 国家税务总局 关于促进残疾人就业税收优惠政策的通知 ( 财税 号 ) 和国家税务总局 民政部 中国残疾人联合会 关于促进残疾人就业税收优惠政策征管办法的通知 ( 国税发 号 ) 的规定, 云南希陶公司销售产品的已交增值税, 经税务主管部门审核后, 在规定额度内享受即征即退的优惠政策 ; 具体限额由县级以上税务机关根据单位所在区 县 ( 含

33 县级市 旗 ) 适用的经省 ( 含自治区 直辖市 计划单列市 ) 级人民政府批准的最低工资标准的 6 倍确定, 但最高不得超过每人每年 3.5 万元 云南希陶公司暂按 3.5 万元每人每年标准享受上述税收优惠 按照上述规定取得的增值税退税收入, 免缴企业所得税 (2) 江西天施康公司之子公司天施康种植公司以及子公司天保发展公司销售的产品为初级农产品, 根据 中华人民共和国增值税暂行条例 第十六条规定, 天施康种植公司 天保发展公司免缴增值税 五 合并财务报表项目注释 ( 一 ) 合并资产负债表项目注释 1. 货币资金 (1) 明细情况项目 期末数 期初数 库存现金 228, , 银行存款 1,730,121, ,103, 其他货币资金 66,626, ,605, 合计 1,796,975, ,941, 其中 : 存放在境外的款项总额 6,409, (2) 其他说明 期末银行存款余额中包括了拟不随时支取 持有至到期的定期存款 590,483, 元, 其他货币资金余额中包括了银行承兑汇票保证金 49,589, 元 信用证保证金 7,951, 元 其他保证金 1,148, 元, 不属于现金及现金等价物 2. 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 (1) 明细情况 项目 期末数 期初数 交易性金融资产 79,231, 其中 : 权益工具投资 79,231, 合计 79,231, (2) 其他说明

34 元 期末余额系持有的佐力药业公司股票, 以公允价值计量, 期末公允价值为 79,231, 应收票据 (1) 明细情况 项目 期末数 期初数 账面余额坏账准备账面价值账面余额坏账准备账面价值 银行承兑汇票 514,091, ,091, ,288, ,288, 合计 514,091, ,091, ,288, ,288, (2) 期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据情况 项目 期末终止确认金额 期末未终止确认金额 银行承兑汇票 544,114, 小计 544,114, 银行承兑汇票的承兑人是商业银行, 由于商业银行具有较高的信用, 银行承兑汇票到期 不获支付的可能性较低, 故本公司将已背书或贴现的银行承兑汇票予以终止确认 但如果该 等票据到期不获支付, 依据 票据法 之规定, 公司仍将对持票人承担连带责任 4. 应收账款 (1) 明细情况 1) 类别明细情况期末数 种类单项金额重大并单项计提坏账准备按信用风险特征组合计提坏账准备单项金额不重大但单项计提坏账准备 账面余额坏账准备账面价值金额比例 (%) 金额计提比例 (%) 1,221,180, ,833, ,186,347, ,341, ,645, ,696, 合计 1,253,521, ,478, ,191,043, ( 续上表 ) 种类 期初数 账面余额坏账准备账面价值

35 金额比例 (%) 金额计提比例 (%) 单项金额重大并单 项计提坏账准备 按信用风险特征组合计提坏账准备单项金额不重大但单项计提坏账准备 547,566, ,967, ,599, ,698, ,698, 合计 551,265, ,666, ,599, ) 组合中, 采用账龄分析法计提坏账准备的应收账款 账龄 期末数 账面余额坏账准备计提比例 (%) 6 个月以内 1,058,598, ,585, 个月 113,605, ,408, 年 26,616, ,992, 年 9,188, ,675, 年以上 13,170, ,170, 小计 1,221,180, ,833, ) 本期单项金额不重大但单项计提坏账准备的应收账款主要系非同一控制下企业合并珍 诚医药公司, 其涉诉的应收账款已全额或部分计提坏账准备 (2) 本期计提坏账准备 -2,768, 元, 非同一控制下企业合并转入坏账准备 39,484, 元 (3) 本期实际核销应收账款 903, 元 (4) 应收账款金额前 5 名情况 单位名称 账面余额 占应收账款余额 的比例 (%) 坏账准备 揭阳欣达药业有限公司 39,938, , 浙江富阳医药药材有限公司 37,325, , 江苏福源中药饮片有限公司 28,124, , 新乡佐今明制药股份有限公司 24,570, , 上海丰麟天然保健品有限公司 22,582, , 小计 152,540, ,118, 预付款项

36 (1) 账龄分析 账龄 期末数 账面余额比例 (%) 坏账准备账面价值 1 年以内 127,235, ,235, 年 9,627, ,627, 年 841, , 年以上 [ 注 ] 4,905, , ,196, 合计 142,609, , ,901, ( 续上表 ) 账龄 期初数 账面余额比例 (%) 坏账准备账面价值 1 年以内 29,878, ,878, 年 2,921, ,921, 年 167, , 年以上 467, , , 合计 33,434, , ,357, [ 注 ]: 本期长账龄预付款增加主要系非同一控制下企业合并珍诚医药公司转入 (2) 预付款项金额前 5 名情况 单位名称 账面余额 占预付款项余额 的比例 (%) 吉林省百济堂参业有限公司 12,308, 浙江华海医药销售有限公司 11,309, 湖北景琦医药新科技发展有限公司 11,000, 桓仁满族自治县恒宝参药有限公司 10,886, 江西江中医药贸易有限责任公司 9,435, 小计 54,940, 应收利息项目 期末数 期初数 定期存款 6,538, 合计 6,538,910.96

37 7. 其他应收款 (1) 明细情况 1) 类别明细情况 种类单项金额重大并单项计提坏账准备按信用风险特征组合计提坏账准备单项金额不重大但单项计提坏账准备 期末数 账面余额坏账准备金额比例 (%) 金额计提比例 (%) 账面价值 52,249, ,102, ,146, ,432, , ,088, 合计 55,681, ,446, ,235, ( 续上表 ) 种类单项金额重大并单项计提坏账准备按信用风险特征组合计提坏账准备单项金额不重大但单项计提坏账准备 期初数账面余额坏账准备账面价值金额比例 (%) 金额计提比例 (%) 48,275, ,411, ,864, 合计 48,275, ,411, ,864, ) 组合中, 采用账龄分析法计提坏账准备的其他应收款 账龄 期末数 账面余额坏账准备计提比例 (%) 1 年以内 23,045, , 年 15,434, ,543, 年 5,882, ,176, 年 2,390, ,195, 年以上 5,496, ,496, 小计 52,249, ,102, (2) 本期计提坏账准备 -2,793, 元, 非同一控制下企业合并转入坏账准备 4,883, 元

38 (3) 本期实际核销其他应收款 55, 元 (4) 其他应收款款项性质分类情况款项性质 期末数 期初数 押金保证金 17,155, ,117, 备用金 6,004, ,209, 往来款 5,663, ,488, 员工借款 3,911, ,634, 退税等补助 2,822, ,049, 售房款 1,952, ,952, 其他 18,171, ,823, 合计 55,681, ,275, (5) 其他应收款金额前 5 名情况 单位名称款项性质账面余额账龄 占其他应收款余 额的比例 (%) 坏账准备 浙江亦民医药有限公司押金保证金 6,955, 年 , 通化市二道江区人民法院暂付款 3,432, 年以内 , 金华福民建设有限公司押金保证金 2,600, 年以上 ,600, 昆明市经济技术开发区国 家税务局 退税等补助 2,470, 年以内 , 江西仁和药业有限公司押金保证金 2,148, 年以内 , 小计 17,606, ,777, 存货 (1) 明细情况 项目 期末数 期初数 账面余额跌价准备账面价值账面余额跌价准备账面价值 原材料 283,665, , ,467, ,871, , ,624, 在产品 81,608, ,608, ,294, , ,242, 库存商品 603,975, ,107, ,868, ,641, ,074, ,566,810.22

39 包装物 9,208, ,208, ,324, , ,168, 低值易耗品 457, , , , 消耗性生物资产 821, , ,868, ,868, 合计 979,737, ,305, ,431, ,586, ,529, ,056, (2) 存货跌价准备 1) 明细情况 项目 期初数 本期增加 本期减少 计提其他转回转销 期末数 原材料 247, , , , 在产品 52, , 库存商品 3,074, , , ,107, 包装物 155, , , 小计 3,529, , , , ,305, ) 确定可变现净值的具体依据 本期转回或转销存货跌价准备的原因说明 对于直接对外销售的存货, 公司根据产品的销售价格扣除相关销售费用 税费等确定可 变现净值 ; 对于需要加工后对外销售的存货, 公司根据加工后产品的销售价格扣除加工成本 相关销售费用 税费等确定可变现净值 本期存货跌价准备转销系随相关存货销售而转销, 转回系因存货可变现净值高于账面余 额而转回 9. 其他流动资产项目 期末数 期初数 理财产品 200,000, ,500, 待抵扣增值税进项税额 15,429, ,440, 预缴税费 2,717, , 合计 218,147, ,353, 可供出售金融资产 (1) 明细情况 项目 期末数 期初数 账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

40 可供出售权益工具 11,549, ,023, ,526, ,947, ,515, ,431, 其中 : 按成本计量 11,549, ,023, ,526, ,947, ,515, ,431, 合计 11,549, ,023, ,526, ,947, ,515, ,431, (2) 期末按成本计量的可供出售金融资产 被投资单位 账面余额 期初数本期增加本期减少期末数 北京嘉林药业股份有限公司 36,000, ,000, 双马生物公司 2,397, ,397, 兰溪市财务开发公司 300, , 浙江大通集团股份有限公司 60, , 浙江锐至投资股份有限公司 105, , 耐司康药业公司 9,929, ,929, 博士后联谊基金 100, , 北京中联磺胺有限公司 100, , 浙江一新制药股份有限公司 955, , 小计 49,947, ,397, ,549, ( 续上表 ) 被投资单位 减值准备 期初数本期增加本期减少期末数 在被投资单位 持股比例 (%) 本期 现金红利 北京嘉林药业股份有限公司 杭州双马生物工程公司 兰溪市财务开发公司 300, , 浙江大通集团股份有限公司 60, , 浙江锐至投资股份有限公司 0.10 耐司康药业公司 6,508, ,508, 博士后联谊基金 100, , 北京中联磺胺有限公司 100, , 不详 浙江一新制药股份有限公司 955, , 小计 1,515, ,508, ,023, (3) 可供出售金融资产减值准备的变动情况

41 可供出售金融资产分类 可供出售权益工具 小计 期初已计提减值金额 1,515, ,515, 本期计提 6,508, ,508, 期末已计提减值金额 8,023, ,023, 长期股权投资 (1) 分类情况 项目 期末数 期初数 账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值 对联营企业投资 426,875, ,875, ,031, ,031, 合计 426,875, ,875, ,031, ,031, (2) 明细情况 被投资 单位 期初数 追加投资 本期增减变动权益法下确认的减少投资投资损益 其他综合 收益调整 珍诚医药公司 273,051, ,650, , 佐力药业公司 31,870, ,311, ,310, ,293, 兰信贷款公司 82,454, ,886, 远东实验室公司 25,268, ,175, 四川辉阳公司 13,634, ,628, 浙江检康生物公司 20,000, , 上海鑫方迅公司 26,000, , 兰溪市天元公司 60,000, , 上海可得网络公司 144,000, , 芜湖圣美孚公司 14,200, , 天然药物研究公司 15,392, , 法默凯医药公司 910, , 成都丽凯公司 4,450, ,526, 迪耳药业公司 27,500, , 新疆华世万康公司 2,876, ,845.82

42 合计 447,031, ,537, ,310, ,266, ( 续上表 ) 被投资 单位 其他权 益变动 本期增减变动 宣告发放现金股利 计提减 或利润 值准备 其他 期末数 减值准备 期末余额 珍诚医药公司 506,052, 佐力药业公司 899, ,264, 兰信贷款公司 6,900, ,441, 远东实验室公司 23,092, 四川辉阳公司 12,005, 浙江检康生物公司 19,430, 上海鑫方迅公司 25,829, 兰溪市天元公司 59,649, 上海可得网络公司 144,377, 芜湖圣美孚公司 14,238, 天然药物研究公司 15,352, 法默凯医药公司 795, 成都丽凯公司 923, 迪耳药业公司 28,083, 新疆华世万康公司 2,655, 合计 7,799, ,316, ,875, (3) 其他说明 1) 2015 年 6 月, 公司以现金 232,650, 元收购珍诚医药公司 26.44% 股权, 收购后 合计持有珍诚医药公司 57.25% 股权, 能够对其施加控制, 故从 2015 年 6 月起, 将对珍诚医 药公司的长期股权投资由权益法核算改按成本法核算 2015 年 1-5 月按权益法核算确认投资 收益 350, 元, 截至 2015 年 5 月 31 日按权益法核算的长期股权投资账面价值为 273,402, 元 本次股权收购后, 长期股权投资的账面价值为 506,052, 元, 改 按成本法核算, 并在合并财务报表中予以抵消 2) 本期公司在二级市场上出售持有的佐力药业公司股票, 持股比例由期初的 3.85% 下降 为 1.09% 2015 年 11 月前, 公司向佐力药业公司派驻两名董事, 对其具有重大影响, 故 2015

43 年 11 月前, 公司对佐力药业公司的长期股权投资采用权益法核算 2015 年 10 月 31 日公司原派驻的两名董事辞任, 公司不再对其具有重大影响, 故从 2015 年 11 月起, 将对佐力药业公司的长期股权投资改为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产核算 转换日原长期股权投资账面价值与以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产的公允价值的差额, 计入投资收益 3) 本公司对四川辉阳公司 远东实验室公司的持股比例为 18.13%, 对浙江检康生物公司的持股比例为 15%, 对上海可得网络公司的持股比例为 12%, 对芜湖圣美孚公司的持股比例为 17.75%, 因向上述公司派驻了董事, 对其具有重大影响, 故采用权益法核算相关长期股权投资 4) 新疆华世万康公司系珍诚医药公司的联营企业, 本期增加投资 2,876, 元系因非同一控制下企业合并珍诚医药公司转入 12. 固定资产 (1) 明细情况 项目 房屋及建筑物 机器设备 运输工具 其他设备 合计 账面原值期初数 1,029,225, ,387, ,905, ,920, ,026,438, 本期增加金额 302,059, ,396, ,725, ,762, ,944, ) 购置 6,768, ,380, ,489, ,533, ,172, ) 在建工程转入 276,941, ,627, , ,309, ) 企业合并增加 17,541, ,086, ,235, ,468, ,331, ) 固定资产清理转回 808, ,303, ,019, ,130, 本期减少金额 226, ,307, ,464, ,752, ,750, ) 处置或报废 226, ,307, ,464, ,752, ,750, 期末数 1,331,058, ,045,476, ,166, ,930, ,507,632, 累计折旧期初数 183,489, ,415, ,875, ,319, ,100, 本期增加金额 43,768, ,081, ,575, ,545, ,970, ) 计提 43,001, ,206, ,575, ,291, ,074,479.51

44 2) 固定资产清理转回 767, ,874, ,253, ,896, 本期减少金额 92, ,572, ,467, ,543, ,676, ) 处置或报废 92, ,572, ,467, ,543, ,676, 期末数 227,166, ,924, ,983, ,320, ,394, 减值准备期初数 5,511, ,511, 本期增加金额本期减少金额 688, , ) 处置或报废 688, , 期末数 4,823, ,823, 账面价值期末账面价值 1,103,892, ,728, ,183, ,609, ,793,413, 期初账面价值 845,735, ,459, ,030, ,601, ,443,826, (2) 未办妥产权证书的固定资产的情况项目 账面价值 未办妥产权证书原因 本公司车间 仓库及制剂大楼贵州拜特公司厂房 车间及办公楼康恩贝中药公司厂房及办公楼弋阳制药公司仓库 车间及宿舍楼金华康恩贝公司制造八部及质控大楼云南希陶公司三车间英诺珐公司仓库云南云杏公司生活 办公楼及仓库 55,277, 正在办理 141,053, 决算尚未完成 98,180, 正在办理 65,515, 本期竣工, 尚未办理 41,264, 消防验收 环保验收尚未完成 33,392, 本期竣工, 尚未办理 24,572, 正在办理 22,373, 本期竣工, 尚未办理 小计 481,629, (3) 其他说明 固定资产抵押情况详见本财务报表附注五 ( 四 )1 项之说明 13. 在建工程 (1) 明细情况

45 工程名称杭州康恩贝公司生物科技产业发展基地弋阳制药公司胃肠道药物产业化产能扩展项目 期末数 期初数 账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值 210,069, ,069, ,052, ,052, ,697, ,697, 基本药物产品扩产项目 4,137, ,137, ,506, ,506, 现代植物药提取生产线自动化改造项目云南希陶公司口服液生产线 ( 含中药前处理及提取 ) 新版 GMP 认证改扩建项目金华康恩贝公司 100T 奥美拉唑精烘包及配套制剂项目金华康恩贝公司固体制剂国际化认证项目金华康恩贝公司大观霉素产业国际化项目 ( 含污水改造 ) 云南云杏公司银杏叶提取生产线建设项目贵州拜特制药有限公司生产基地工程 3,853, ,853, ,522, ,522, ,425, ,425, ,977, ,977, ,292, ,292, ,184, ,184, ,815, ,815, ,853, ,853, ,336, ,336, ,946, ,946, ,954, ,954, ,291, ,291, 英诺珐公司仓库 11,018, ,018, 珍视明药业公司非最终灭菌无菌滴眼剂生产技术改造项目金华康恩贝公司国际化先进制药基地项目金华康恩贝公司地红霉素 GMP 改造项目珍诚医药公司物流基地建设项目 9,721, ,721, ,789, ,789, ,653, ,653, ,554, ,554, ,771, ,771, 其他零星工程 15,826, ,826, ,875, ,875, 合计 443,269, ,269, ,858, ,858, (2) 重要在建工程项目本期变动情况 工程名称 预算数 ( 万元 ) 期初数 本期增加 转入固定资产 其他减少 期末数 杭州康恩贝公司生物科技 产业发展基地 28, ,052, ,016, ,069,260.70

46 弋阳制药公司胃肠道药物 产业化产能扩展项目 9, ,697, ,054, ,752, 基本药物产品扩产项目 19, ,506, ,051, ,420, ,137, 云南希陶公司口服液生产线 ( 含中药前处理及提取 ) 新版 GMP 认证改扩建项目金华康恩贝公司 100T 奥美拉唑精烘包及配套制剂项目金华康恩贝公司固体制剂国际化认证项目金华康恩贝公司大观霉素产业国际化项目 ( 含污水改造 ) 珍视明药业公司非最终灭菌无菌滴眼剂生产技术改造项目金华康恩贝公司国际化先进制药基地项目云南云杏公司银杏叶提取生产线建设项目珍诚医药公司物流基地建设项目 [ 注 ] 6, ,522, ,423, ,946, , ,977, ,447, ,425, , ,184, ,107, ,292, , ,853, ,913, ,951, ,815, , ,721, ,626, ,347, , ,653, ,135, ,789, , ,946, ,356, ,967, ,336, , ,771, ,771, 小计 567,117, ,904, ,386, ,636, [ 注 ]: 本期因非同一控制下企业合并珍诚医药公司, 转入物流基地建设项目金额 22,555, 元 ( 续上表 ) 工程名称 工程累计投入占工程利息资本本期利息本期利息资预算比例 (%) 进度 (%) 化累计金额资本化金额本化率 (%) 杭州康恩贝公司生物科技产业发 展基地 ,406, 弋阳制药公司胃肠道药物产业化 产能扩展项目 ,102, ,400, 资金来源自筹资金及银行借款自筹资金及银行借款 基本药物产品扩产项目 募集资金 云南希陶公司口服液生产线 ( 含中药前处理及提取 ) 新版 GMP 认证改扩建项目金华康恩贝公司 100T 奥美拉唑精烘包及配套制剂项目金华康恩贝公司固体制剂国际化认证项目 ,811, ,769, 自筹资金及银行借款 自筹资金 自筹资金 金华康恩贝公司大观霉素产业国 自筹资金

47 际化项目 ( 含污水改造 ) 珍视明药业公司非最终灭菌无菌自筹资金及 ,688, 滴眼剂生产技术改造项目银行借款金华康恩贝公司国际化先进制药 自筹资金基地项目云南云杏公司银杏叶提取生产线自筹资金及 , , 建设项目银行借款自筹资金及珍诚医药公司物流基地建设项目 , , 银行借款小计 19,090, ,250, (3) 其他说明在建工程抵押情况详见本财务报表附注五 ( 四 )1 项之说明 14. 工程物资项目 期末数 期初数 专用材料 76, 合计 76, 固定资产清理 (1) 明细情况项目 期末数 期初数 康宏商贸公司拆迁房产 1,932, ,932, 康恩贝中药公司搬迁 21,343, 合计 1,932, ,275, (2) 其他说明 详见本财务报表附注十二 ( 二 )1(1) ( 2) 项之说明 16. 生产性生物资产 项 目 银杏树种植 账面原值 期初数 14,634, 本期增加金额 4,122,229.78

48 1) 自行培育 4,122, 本期减少金额期末数 18,757, 累计折旧期初数本期增加金额 419, ) 计提 419, 本期减少金额期末数 419, 账面价值期末账面价值 18,337, 期初账面价值 14,634, 无形资产 (1) 明细情况 项目 土地使用权 专利及专有技术 商标权 软件 其他 合计 账面原值 期初数 360,289, ,673, ,262, ,801, ,284, ,310, 本期增加金额 30,910, ,056, ,095, ,134, ,196, ) 购置 35, ,180, , , ,208, ) 企业合并增加 32,780, ,875, ,997, , ,892, ) 原值调整 -1,904, ,904, 本期减少金额 63,305, ,000, ,305, ) 处置 1,000, ,000, ) 对外投资 63,305, ,305, 期末数 327,894, ,729, ,357, ,935, ,284, ,201, 累计摊销期初数 38,761, ,740, ,407, ,318, ,035, ,264, 本期增加金额 4,026, ,477, ,980, ,053, , ,571,072.48

49 1) 计提 4,026, ,477, ,980, ,053, , ,571, 本期减少金额 3,692, , ,609, ) 处置 916, , ) 对外投资 3,692, ,692, 期末数 39,095, ,301, ,388, ,372, ,068, ,226, 减值准备 期初数 4,393, ,393, 本期增加金额 本期减少金额 期末数 4,393, ,393, 账面价值 期末账面价值 288,799, ,034, ,969, ,563, ,215, ,582, 期初账面价值 321,527, ,539, ,854, ,482, ,249, ,652, (2) 其他说明 无形资产抵押情况详见本财务报表附注五 ( 四 )1 项之说明 18. 商誉 (1) 商誉账面原值 被投资单位名称或形 成商誉的事项 期初数本期企业合并形成本期减少期末数 康宏商贸公司 48, , 上海康恩贝公司 998, , 江西天施康公司 23,768, ,768, 贝尔包装公司 3,205, ,205, 珍视明光学公司 36, , 湖北康恩贝公司 1,446, ,446, 内蒙古康恩贝公司 144,550, ,550, 云南康恩贝公司 [ 注 ] 4,211, ,211, 贵州拜特公司 740,491, ,491,510.85

50 金华益康公司 2,889, ,889, 珍诚医药公司 219,225, ,225, 合计 921,647, ,225, ,140,873, [ 注 ]: 子公司云南希陶公司本期吸收合并子公司云南康恩贝公司, 合并后, 云南康恩贝公 司的商誉在云南希陶公司账面体现 (2) 商誉减值准备 被投资单位名称或形 成商誉的事项 期初数本期增加本期减少期末数 珍诚医药公司 55,016, ,016, 云南康恩贝公司 845, ,365, ,211, 金华益康公司 2,889, ,889, 小计 845, ,271, ,117, (3) 商誉的减值测试过程 参数及商誉减值损失确认方法 1) 根据上海立信资产评估有限公司出具的 浙江珍诚医药在线股份有限公司以财务报告为目的的资产评估咨询报告书 ( 信资评咨字 2016 第 3001 号 ), 珍诚医药公司截至 2015 年 12 月 31 日评估的股东全部权益价值为 80,050 万元, 较珍诚医药公司截至 2015 年 12 月 31 日的含完全商誉的公允价值净资产 89, 万元低 9, 万元, 因此本期将含完全商誉的公允价值净资产高于评估的股东权益价值 9, 万元确认为完全商誉减值金额, 本公司按持股比例计算分担的商誉减值金额为 5, 万元, 计提商誉减值准备 2) 根据坤元资产评估有限公司出具的 浙江康恩贝制药股份有限公司以财务报告为目的的内蒙古康恩贝药业有限公司股东全部权益价值评估项目资产评估报告 ( 坤元评报 号 ), 内蒙古康恩贝公司截至 2015 年 12 月 31 日评估的股东全部权益价值为 21,430 万元, 较内蒙古康恩贝公司截至 2015 年 12 月 31 日的含完全商誉的公允价值净资产 20, 万元高 万元, 因此认定内蒙古康恩贝公司截至 2015 年 12 月 31 日的含完全商誉的公允价值净资产不存在减值, 商誉亦不存在减值, 未计提商誉减值准备 3) 云南康恩贝公司 金华益康公司由于持续亏损, 本期将其商誉余额全部计提商誉减值准备, 分别计提 3,365, 元 2,889, 元 4) 贵州拜特公司本期持续盈利, 商誉不存在减值, 未计提商誉减值准备 19. 长期待摊费用

51 项目 期初数 本期增加 本期摊销 期末数 天保发展公司水亭土地租赁费 3,775, , ,122, ,664, 装修费 2,509, , , ,878, 邳州众康公司厂房租赁费 131, , 金华益康公司厂房租赁费 1,700, , ,400, 天施康种植公司土地租赁费 210, , , 珍诚医药公司仓库改造 [ 注 ] 1,259, , , 其他 230, , , , 合计 8,558, ,494, ,130, ,922, [ 注 ]: 本期因非同一控制下企业合并珍诚医药公司, 转入长期待摊费用 1,259, 元 20. 递延所得税资产 递延所得税负债 (1) 未经抵销的递延所得税资产 期末数 期初数 项目 可抵扣 递延 可抵扣 递延 暂时性差异 所得税资产 暂时性差异 所得税资产 内部未实现利润 140,224, ,738, ,944, ,057, 递延收益 58,772, ,815, ,017, ,652, 未弥补亏损 57,433, ,358, ,556, ,889, 资产减值准备 72,931, ,999, ,888, ,384, 未付费用 工资 25,503, ,825, ,969, ,845, 以公允价值计量且其变动计 入当期损益的金融负债 658,897, ,834, 合计 1,013,763, ,571, ,377, ,828, (2) 未经抵销的递延所得税负债 项目 合并取得无形资产及固定资产 增值 期末数 期初数 应纳税暂时性差异 递延所得税负债 应纳税暂时性差异 递延所得税负债 319,732, ,598, ,231, ,625, 固定资产折旧差异 3,685, , ,568, ,344.15

52 以公允价值计量且其变动计入 当期损益的金融资产 22,904, ,435, 合计 346,322, ,586, ,800, ,010, (3) 未确认递延所得税资产明细项目 期末数 期初数 资产减值准备 24,574, ,328, 未弥补亏损 106,769, ,221, 小计 131,344, ,549, (4) 未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期 年份 期末数 期初数 备注 2015 年 6,538, 年 26,214, ,214, 年 43,934, ,934, 年 18,942, ,942, 年 9,590, ,590, 年 8,087, 小计 106,769, ,221, 其他非流动资产 (1) 明细情况项目 期末数 期初数 预付土地款 30,659, ,649, 预付设备款 16,462, ,864, 预付投资款 7,000, 预付软件购置款 4,262, 预付购房款 2,555, 预付技术开发款 10,000, 合计 60,939, ,514, (2) 其他说明 单位名称 与本公司关系 期末数 账龄 未结算原因

53 金华市财政局土地出让金 财政专户 非关联方 30,296, 年 土地使用权购 置款 远东实验室公司关联方 7,000, 年以内股权投资款 小计 37,296, 短期借款项目 期末数 期初数 质押借款 12,339, ,500, 抵押借款 148,120, ,000, 保证借款 423,028, ,000, 信用借款 549,000, ,558, 合计 1,132,488, ,058, 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债 (1) 明细情况 项目期末数期初数 指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的 金融负债 658,897, 合计 658,897, (2) 其他说明 详见本财务报表附注十 ( 二 )1 项之说明 24. 应付票据项目 期末数 期初数 商业承兑汇票 6,000, 银行承兑汇票 130,967, ,672, 合计 136,967, ,672, 应付账款 (1) 明细情况 项目期末数期初数

54 应付货款 748,699, ,463, 应付长期资产购置款 72,555, ,975, 合计 821,255, ,439, (2) 账龄超过 1 年的重要应付账款 项目 期末数 未偿还或结转的原因 浙江宝业幕墙装饰有限公司 8,833, 工程款 中天建设集团有限公司 7,594, 工程款 上海东富龙科技有限公司 6,072, 设备款 小计 22,499, 预收款项项目 期末数 期初数 预收货款 116,036, ,039, 合计 116,036, ,039, 应付职工薪酬 (1) 明细情况项目 期初数 本期增加 本期减少 期末数 短期薪酬 38,135, ,939, ,962, ,112, 离职后福利 设定提存计划 160, ,518, ,351, , 辞退福利 900, ,614, ,880, , 合计 39,196, ,072, ,194, ,074, (2) 短期薪酬明细情况项目 期初数 本期增加 本期减少 期末数 工资 奖金 津贴和补贴 32,518, ,348, ,205, ,661, 职工福利费 607, ,305, ,617, , 社会保险费 280, ,550, ,446, , 其中 : 医疗保险费 150, ,330, ,216, , 工伤保险费 124, ,079, ,185, ,407.46

55 生育保险费 6, ,080, ,986, , 其他 1,059, ,057, , 住房公积金 191, ,832, ,810, , 工会经费和职工教育经费 4,537, ,903, ,882, ,557, 小计 38,135, ,939, ,962, ,112, (3) 设定提存计划明细情况 项目 期初数 本期增加 本期减少 期末数 基本养老保险 138, ,434, ,282, , 失业保险费 22, ,084, ,068, , 小计 160, ,518, ,351, , 应交税费项目 期末数 期初数 企业所得税 27,272, ,059, 增值税 47,109, ,743, 代扣代缴个人所得税 10,251, ,980, 城市维护建设税 3,018, ,251, 价格调节基金 2,262, ,857, 教育费附加 1,562, ,130, 土地使用税 1,072, ,006, 地方教育附加 963, , 地方水利建设基金 892, , 房产税 804, , 印花税 205, , 防洪保安基金 119, , 消费税 152, , 营业税 79, , 合计 95,768, ,304,828.36

56 29. 应付利息项目 期末数 期初数 企业债券利息 20,669, ,669, 分期付息到期还本的长期借款利息 1,103, 合计 21,772, ,669, 应付股利 (1) 明细情况项目 期末数 期初数 应付流通股股利 7,102, ,375, 合计 7,102, ,375, (2) 重要的超过 1 年未支付的应付股利情况 项目未支付金额未支付原因 应付流通股 股利 6,375, 年以上应付股利为 6,375, 元, 系因股东地址不详 与证券登记中心登记的银行账户核对不上等原因尚未支付 小计 6,375, 其他应付款 (1) 明细情况项目 期末数 期初数 应付销售费用等 309,266, ,239, 押金保证金 94,152, ,706, 应付暂收款 9,986, ,283, 其他 13,085, ,244, 非公开发行股票认股保证金 126,000, 合计 426,491, ,474, (2) 账龄超过 1 年的重要其他应付款项目 期末数 未偿还或结转的原因 山东康惠医药有限公司 5,000, 押金保证金

57 沈成刚 3,000, 押金保证金 云南天康嘉和药业有限公司 1,000, 押金保证金 小计 9,000, 一年内到期的非流动负债项目 期末数 期初数 一年内到期的长期借款 232,470, ,000, 一年内到期的应付债券 561,636, 合计 794,106, ,000, 长期借款 项目期末数期初数 质押借款 392,200, ,000, 抵押借款 113,684, ,000, 保证借款 26,000, ,000, 合计 531,884, ,000, 应付债券 (1) 明细情况项目 期末数 期初数 公司债券 559,793, 合计 559,793, (2) 应付债券增减变动 债券 名称 面值 发行 日期 债券 期限 发行 金额 期初数 公司债券 600,000, 年 600,000, ,793, 小计 600,000, ,000, ,793, ( 续上表 ) 债券 名称 本期 发行 按面值 计提利息 溢折价 摊销 本期 偿还 期末重分类 期末数

58 公司债券 35,432, ,842, ,432, ,636, 小计 35,432, ,842, ,432, ,636, (3) 其他说明 公司债券将于 2016 年 6 月 7 日到期, 期末重分类至 一年内到期的非流动负债 列示 35. 长期应付款项目 期末数 期初数 住房维修基金 723, , 住房周转金 165, , 合计 888, , 递延收益 (1) 明细情况项目 期初数 本期增加 本期减少 期末数 政府补助 138,700, ,802, ,906, ,597, 合计 138,700, ,802, ,906, ,597, (2) 政府补助明细情况 项目 期初数 本期新增 补助金额 本期计入营业 外收入金额 其他变动 期末数 与资产相关 / 与收益相关 康恩贝中药公司搬迁补偿款 58,132, ,000, ,477, ,238, ,416, 与资产相关 贵州拜特公司生产基地工程 14,774, , ,587, ,467, 与资产相关 银杏叶制剂生产过程质量控 制项目 11,875, , ,250, 与资产相关 国家产业振兴和技术改造 11,513, ,025, ,487, 与资产相关 大观霉素产业国际化项目 8,150, ,150, 与资产相关 年产 3000 万瓶阿洛西林纳 粉针高技术产业化项目 5,833, , ,037, 与资产相关 年产 51 亿 ( 粒 ) 植物药制剂 3,780, , ,024, 与资产相关 胃肠道药物产业化技术改造 3,398, , ,869, 与资产相关

59 年产 100 吨奥美拉唑精干包 及配套制剂 GMP 改造项目 3,121, ,232, , ,013, 与资产相关 胃肠道药物产业化产能扩展 3,094, ,094, 与资产相关 银杏叶提取生产线建设项目 3,000, ,000, 与资产相关 奥美拉唑原料药 GMP 改造 3,187, , ,696, 与资产相关 中药无菌制剂和基本药物品种的 GMP 改造项目补助菊花舒心片等天然药物的研究及产业化示范项目口服液生产线新版 GMP 认证及改扩建项目年产 6000 万套滴眼瓶技术改造项目片剂 软膏剂 GMP 生产线扩能技改工程建设项目 2,400, , ,100, 与资产相关 2,080, , ,820, 与资产相关 2,000, , ,916, 与资产相关 1,008, , , 与资产相关 850, , , 与资产相关 先进制造业基地建设 501, , , 与资产相关 年产 17.5 亿粒固体制剂改 造项目 3,390, ,390, 与资产相关 中药潜力品种技术升级研究 3,000, ,000, 与资产相关 高品质银杏叶提取物 制剂 的研发及产业化 900, , 与资产相关 废水处理项目工程 1,000, , , 与资产相关 小计 138,700, ,802, ,667, ,238, ,597, (3) 其他说明 其他变动详见本财务报表附注十二 ( 二 )1(2) 项之说明 37. 其他非流动负债 (1) 明细情况项目 期末数 期初数 递延代理权收入 7,547, 合计 7,547, (2) 其他说明 2015 年 12 月 22 日, 本公司控股子公司金华康恩贝公司与海南嘉信医药有限公司签订 全

60 国总经销协议书, 金华康恩贝公司指定海南嘉信医药有限公司为其注射用哌拉西林钠他唑巴坦钠产品在全国的总经销商, 经销期间为前述拟代理产品获得生产批件之日起至 2021 年 12 月 31 日, 金华康恩贝公司本期向海南嘉信医药有限公司收取代理费 800 万元 ( 含税 ), 扣除增值税 452, 元后计入本科目, 在代理期内分期摊销 38. 股本 (1) 明细情况 本期增减变动 ( 减少以 表示 ) 项目 期初数 发行 新股 送股 公积金转股 其他 小计 期末数 股份总数 809,600, ,000, ,920, ,300, ,220,000 1,673,820,000 (2) 其他说明 1) 2015 年 4 月 1 日, 经中国证券监督管理委员会证监许可 号文核准, 并经上海证券交易所同意, 本公司由主承销商西南证券股份有限公司采用非公开发行方式共向 8 名特定投资者实际发行了 175,000,000 股股份, 共计增加股本 175,000, 元 该项增资事项业经天健会计师事务所 ( 特殊普通合伙 ) 验证并出具 验资报告 ( 天健验 号 ) 公司已于 2015 年 4 月 14 日完成本次发行新增股份的股权登记工作, 并于 2015 年 5 月 11 日在浙江省工商行政管理局办妥工商变更登记手续 2) 根据 2014 年度公司股东大会决议和修改后章程规定, 公司申请新增股本 689,220, 元, 以公司总股份 984,600,000 为基数, 按每 10 股送红股 2 股 每 10 股转增 5 股, 合计每 10 股转增 7 股的比例, 以未分配利润 资本公积向全体股东转增股份总额 689,220,000 股, 每股面值 1 元, 合计增加股本 689,220, 元 其中由未分配利润转增 196,920, 元, 由资本公积转增 492,300, 元 该项增资事项业经天健会计师事务所 ( 特殊普通合伙 ) 验证并出具 验资报告 ( 天健验 号 ) 公司已于 2015 年 7 月 7 日完成本次新增股份的股权登记工作, 并于 2015 年 7 月 24 日在浙江省工商行政管理局办妥工商变更登记手续 39. 资本公积 (1) 明细情况 项目期初数本期增加本期减少期末数

61 股本溢价 554,502, ,857,160, ,494,959, ,702, 其他资本公积 19,254, ,428, ,683, 合计 573,756, ,905,589, ,494,959, ,386, (2) 其他说明 1) 公司本期非公开发行股票 175,000,000 股, 募集资金净额为 2,032,160, 元, 记入股本 175,000, 元, 记入资本公积 ( 股本溢价 )1,857,160, 元, 详见本财务报表附注五 ( 一 )38(2)1) 项之说明 2) 公司本期以资本公积 ( 股本溢价 ) 转增股本 492,300, 元, 详见本财务报表附注五 ( 一 )38(2)2) 项之说明 3) 公司本期增持子公司贵州拜特公司 49.00% 的股权, 将应享有的合并日开始持续计算的可辨认净资产公允价值份额与支付的对价 ( 不含或有对价 ) 的差额冲减资本公积 ( 股本溢价 )639,482, 元 4) 公司本期增持子公司贵州拜特公司 49.00% 的股权, 将相应确认的或有对价按照购买子公司少数股东股权的会计处理规定冲减资本公积 ( 股本溢价 )322,859, 元 确认的或有对价计入以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债, 相应确认递延所得税资产 48,428, 元, 同时增加资本公积 ( 其他资本公积 )48,428, 元 5) 公司本期增持子公司江西天施康公司 7.08% 的股权, 将应享有的合并日开始持续计算的可辨认净资产公允价值份额与支付的对价的差额冲减资本公积 ( 股本溢价 )14,699, 元 6) 公司本期增持子公司江西天施康公司之子公司珍视明药业公司 18.75% 的股权, 将应享有的合并日开始持续计算的可辨认净资产公允价值份额与支付的对价的差额冲减资本公积 ( 股本溢价 )25,617, 元 40. 其他综合收益 项目以后将重分类进损益的其他综合收益其中 : 外币财务报表折算差额 期初数 本期发生额 减 : 前期计入税后归属本期所得税减 : 所得税税后归属于期末数其他综合收益于少数股前发生额费用母公司当期转入损益东 130, , , , , ,513.84

62 41. 盈余公积 (1) 明细情况项目 期初数 本期增加 本期减少 期末数 法定盈余公积 153,953, ,295, ,249, 合计 153,953, ,295, ,249, (2) 其他说明 本期增加系以母公司 2014 年度实现的净利润为基数, 按 10% 的比例提取法定盈余公积 30,295, 元 42. 未分配利润 (1) 明细情况项目 本期数 上年同期数 期初未分配利润 1,253,116, ,185, 加 : 本期归属于母公司所有者的净利润 440,371, ,347, 减 : 提取法定盈余公积 30,295, ,880, 应付普通股股利 167,382, ,536, 转作股本的普通股股利 196,920, 期末未分配利润 1,298,890, ,253,116, (2) 其他说明 根据本公司 2014 年度股东大会决议, 公司以总股本 98,460 万股为基数, 向全体股东每 10 股送红股 2 股 ( 含税 ) 派送现金红利 1.70 元 ( 含税 ), 共计转增股本 196,920, 元, 派送现金红利 167,382, 元 ( 二 ) 合并利润表项目注释 1. 营业收入 / 营业成本 项目 本期数 上年同期数 收入成本收入成本 主营业务收入 5,286,982, ,476,963, ,539,231, ,070,004,092.12

63 其他业务收入 14,987, ,136, ,384, ,404, 合计 5,301,970, ,482,099, ,581,615, ,104,408, 注 :2015 年度本公司医药工业主营业务收入为 3,723,121, 元, 医药工业主营业务成本为 985,920, 元 2. 营业税金及附加项目 本期数 上年同期数 消费税 482, , 营业税 482, , 城市维护建设税 29,655, ,169, 教育费附加 14,248, ,955, 地方教育费附加 9,478, ,970, 合计 54,347, ,941, 销售费用项目 本期数 上年同期数 差旅通迅费 493,539, ,121, 职工薪酬及劳务 338,069, ,304, 市场费 [ 注 ] 371,745, ,542, 广告宣传费 98,782, ,248, 办公费 23,746, ,209, 物流运输费 41,002, ,551, 会务费 33,507, ,462, 业务招待费 8,585, ,230, 摊销折旧费 2,177, ,650, 其他 39,545, ,435, 合计 1,450,700, ,422,758, [ 注 ]: 市场费包括学术推广费 市场调研费 信息咨询费 营销策划费 招投标费 样 品费等市场性费用

64 4. 管理费用项目 本期数 上年同期数 研究开发费 120,742, ,196, 职工薪酬 124,693, ,829, 摊销折旧费 57,881, ,026, 办公费 29,729, ,988, 存货损耗 23,185, ,973, 税费 24,939, ,610, 差旅通讯费 15,655, ,032, 业务招待费 7,042, ,729, 中介机构服务费 14,286, ,173, 其他 18,037, ,200, 合计 436,193, ,760, 财务费用项目 本期数 上年同期数 利息支出 134,440, ,097, 利息收入 -28,677, ,018, 手续费 3,706, 汇兑净损益 -907, , 现金折扣 19,654, ,369, 其他 1,566, ,498, 合计 129,781, ,147, 资产减值损失项目 本期数 上年同期数 可供出售金融资产减值损失 6,508, 坏账损失 -5,195, ,387,993.34

65 存货跌价损失 551, , 商誉减值损失 61,271, , 合计 63,135, ,494, 公允价值变动收益 (1) 明细情况 项目本期数上年同期数 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债 11,209, ,037, 合计 -324,828, (2) 其他说明以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债详见本财务报表附注十 ( 二 )1 项之说明 8. 投资收益 (1) 明细情况项目 本期数 上年同期数 处置长期股权投资产生的投资收益 162,978, ,810, 处置以公允价值计量且其变动计入当期损益 的金融资产取得的投资收益 7,932, 处置可供出售金融资产取得的投资收益 32,952, 权益法核算的长期股权投资收益 -1,266, ,347, 其他 -27, ,096, 合计 202,570, ,254, (2) 其他说明 处置长期股权投资产生的投资收益包括出售佐力药业公司股票产生的投资收益 151,283, 元, 以及将佐力药业公司的长期股权投资改按以公允价值计量且其变动计入 当期损益的金融资产核算产生的投资收益 11,695, 元

66 9. 营业外收入 (1) 明细情况 项目本期数上年同期数 计入本期非经常性 损益的金额 非流动资产处置利得 301, ,240, , 政府补助 61,892, ,365, ,249, 其他 4,472, ,988, ,472, 合 计 66,666, ,594, ,023, (2) 政府补助明细 补助项目本期数上年同期数 与资产相关 / 与收益相关 专项补助 33,244, ,761, 与收益相关 奖励 3,385, ,191, 与收益相关 税收返还 11,382, ,889, 与收益相关 递延收益转入 13,667, ,014, 与资产相关 其他 213, ,507, 与收益相关 小计 61,892, ,365, 各类政府补助中的主要内容如下 : 项目及依据 金额 1) 专项补助 杭州高新技术产业开发区发展改革和经济局 杭州市滨江区发展改革和经济局 杭州高新 技术产业开发区财政局 杭州市滨江区财政局 关于下达 2015 年工业与信息化发展专项资金的通知 ( 区发改 号 区财 号 ) 杭州市财政局 关于下达 2014 年自主创新和高技术产业化项目中央基建投资预算的通知 ( 杭财企 号 ) 金华市经济和信息化委员会 金华市财政局 关于 2014 年度市区总部企业扶持专项资金计划安排情况的公示 ( 金华市经济和信息化委员会网站公示 ) 3,780, ,321, ,287, 关于拨付江西天施康中药股份有限公司产业发展基金的通知 ( 弋园管委发 号 ) 2,153, 用于扶持企业发展壮大补助资金 2,100, 萧山经济技术开发区管理委员会 关于促进萧山经济技术开发区服务业发展的若干政策意见 ( 萧开管发 号 ) 杭州高新技术产业开发区科技技术局 杭州市滨江区科学技术局 杭州高新技术产业开发区财政局 杭州市滨江区财政局 关于下达 2014 年杭州市重大科技创新项目补助经费区配套资金的通知 ( 区科技 号 区财 号 ); 杭州市科学技术委员会 杭州市财政局 关于下达 2014 年杭州市重大科技创新项目补助经费的通知 ( 杭科计 ,621, ,400,000.00

67 246 号, 杭财教会 号 ) 金华市经济和信息化委员会 关于下达 2014 年市区企业财政补助资金的通知 1,181, 金华市经济和信息化委员会 关于下达 2014 年金华市两化融合财政专项资金的通知 1,181, 抚州高新区党政办公室抄告单 ( 抚高新办抄字 号 ) 1,164, 关于进一步落实社保补贴政策的通知 1,004, 中共浙江省委 关于公布 2013 年度浙江省海外高层次人才引进 千人计划 入选人员名 单的通知 ( 浙委人 号 ) 1,000, 关于拨付 2014 年度省级农业产业化专项资金的通知 1,000, 关于下达 2015 年企业技术创新基地专项资金的通知 600, 贵阳市白云区工业和信息化局 关于下达 2014 年白云区工业发展专项资金计划 ( 第一批产业发展扶持 ) 的通知 ( 白工信通字 号 ) 浙江省财政厅 浙江省交通运输厅 关于下达 2013 年交通大物流扶持引导资金的通知 ( 浙财建 号 ) 600, , 抚州高新技术产业园区财政局拨入江西省眼健康用品工程技术研究款 500, 关于拨付 2014 年考核奖励资金的抄告 ( 弋府办抄字 号 ) 500, 兰溪市财政局 关于 2014 年度科技创新专项资金奖励及补助方案 ( 兰政办 号 ) 金华市财政局 金华市科学技术局 关于下达 2014 年金华市区第三批技术创新资金的通知 ( 金市财工 号 ) 云南省科技厅 关于下达省科技计划 2015 年第一批项目与经费的通知 ( 云科计发 号 ) 贵阳市工业和信息化委员会 关于支持贵州益佰制药等开展大品种培育 市场拓展 平台建设工作的通知 ( 筑工信发 号 ) 409, , , , 麝香通心滴丸上市后再评价研究项目 360, 抚州高新区党政办公室抄告单 ( 抚高新办抄字 号 ) 330, 援企稳岗补贴 305, 江西省财政厅 关于下达 2013 年省人才发展专项资金资助 赣鄱英才 555 工程 项目经 费的通知 300, 关于拨付 2015 年度省级农业产业化专项资金的通知 300, 关于印发抚州市就业专项资金管理实施办法的通知 ( 抚财社 号 ) 228, 兰溪市经济和信息化局 关于 2014 年省中药现代化专项资金安排方案 200, 浙江省财政厅 浙江省环境保护厅 关于下达 2013 年 811 生态文明建设推进活动专项资金的通知 ( 金财建 号 ) 江西省财政厅 江西省科技厅 关于下达 2015 年第三批科技计划专项经费预算和项目的通知 200, , 关于下达 2014 年科技专项经费预算和项目的通知 150,000.00