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1 海关认证企业标准 合肥海关

2 C ONTENTS 目录 海关企业认证标准说明 认证标准及操作规范 规范整改 2016/4/29 2

3 海关企业认证标准说明 一 认证标准分类 说明 二 认证标准赋分规则 三 认证标准通过条件 四 认证标准的规范改进 2016/4/29 3

4

5 一 认证标准分类 一般认证标准 海关认证企业标准 高级认证标准 内部控制 财务状况 守法规范 贸易安全 附加标准 2016/4/29 5

6 一 认证标准分类 5 大类 18 条 32 项高级认证一般认证 5 大类 18 条 29 项 2016/4/29 6

7 二 认证标准赋分规则 赋分选项一 达标 (0) 部分达标 (-1) 不达标 (-2) 基础标准 赋分选项二 达标 (0) 不达标 (-2)

8 二 认证标准赋分规则 符合 (2) 附加标准 不适用 (0) 2016/4/29 8

9 三 认证标准通过条件 1. 所有赋分项目均没有不达标 (-2 分 ) 情形 2. 认证标准总分在 95 分 ( 含本数 ) 以上 通过认证 2016/4/29 9

10 四 认证标准的规范改进 不允许企业规范改进类 高级 : 第 项 一般 : 第 项 允许企业规范改进类 其他认证标准 企业申请前, 要自我评估, 存在不符合认证标准情形的, 提前规范改进

11 C ONTENTS 目录 海关企业认证标准说明 认证标准及操作规范 规范整改 2016/4/29 11

12 认证标准及操作规范 高级认证 内部控制 财务状况 守法规范 贸易安全 5 附加标准

13 1 内部控制标准 1 4 条 11 项

14 1. 内部组织架构 指标书面文件面谈打分标准 (1) 进出口业务 财务 内部监督等部门职责分工明确 (2) 指定高级管理人员负责关务, 对企业认证建立书面或者电子档案 公司各部门职责分工的书面文件进出口业务部门 财务部门 内部监督部门的主管人员名单 公司管理层职责分工的书面文件负责海关事务的高级管理人员名单企业认证的书面或电子档案 与部门主管 与负责海关事务的高管 (1) 书面文件符合要求 (2) 通过面谈了解的情况与书面文件相一致

15 1. 内部组织架构一般认证 没有 (1) 进出口业务 财务 内部监督等部门职责分工明确

16 2. 海关业务培训 指标书面文件面谈打分标准 (1) 企业应当建立海关法律法规等相关管理规定的内部培训制度 (2) 法定代表人或者其授权人员 负责关务的高级管理人员应当每年至少参加 1 次以上海关法律法规等相关管理规定的内部培训, 及时了解 掌握相关管理规定 公司内部培训制度的书面文件 公司内部培训记录 与法定代表人或其授权人员 负责海关事务的高级管理人员 (1) 书面文件有海关法律法规的培训内容 (2) 培训记录符合要求 (3) 通过面谈了解的情况与培训记录相一致

17 3. 单证控制进出口货物收发货人 指标书面文件面谈打分标准 具备进出口单证复核或者纠错制度或者程序 在申报前或者委托申报前有专门部门或者岗位人员对进出口单证涉及的价格 归类 原产地 数量 品名 规格等内容的真实性 准确性和规范性进行内部复核 提供负责进出口单证内部复核的部门或岗位人员名单 抽查 10 份以上的进出口单证 ( 不足 10 份的, 按全部 ) 与部门主管 复核岗位人员 (1) 书面文件符合要求 (2) 复核岗位人员了解书面文件的内部复核流程 (3) 抽查的单证有按照书面文件规定执行

18 3. 单证控制报关企业 指标书面文件面谈打分标准 具备进出口单证复核或者纠错制度或者程序 代理申报前, 有专门部门或者岗位人员对委托人所提供监管证件 商业单据 进出口单证等资料的真实性 完整性和有效性进行合理审查 提供负责代理申报前合理审查的部门或岗位人员名单 抽查 10 份以上的进出口单证 ( 不足 10 份的, 按全部 ) 与部门主管 复核岗位人员 (1) 书面文件符合要求 (2) 复核岗位人员了解书面文件的内部复核流程 (3) 抽查的单证有按照书面文件规定执行

19 3. 单证控制物流企业 指标书面文件面谈打分标准 具备进出口单证复核或者纠错制度或者程序 有专门部门或者岗位的人员对运输工具进出境申报信息 舱单及相关电子数据 转关单 ( 载货清单 ) 等物流信息的准确性 一致性进行复核 提供负责复核的部门或岗位人员名单 抽查 10 份以上的舱单 转关单 ( 载货清单 ) ( 不足 10 份的, 按全部 ) 与部门主管 复核岗位人员 (1) 书面文件符合要求 (2) 复核岗位人员了解书面文件的内部复核流程 (3) 抽查的单证有按照书面文件规定执行

20 4. 单证保管 指标书面文件前期准备打分标准 (1) 按海关要求建立进出口单证管理制度, 确保企业保存的进出口纸质和电子报关单证 物流信息档案的及时性 完整性 准确性与安全性 公司的进出口单证管理制度的书面文件 抽查 10 份以上的进出口单证 ( 不足 10 份的, 按全部 ) (2) 妥善保管公司的报关专用报关专用印章, 章 以及海关核发的抽查 3 份以上海证书 法律文书 关核发的证书 法律文书 已经申报的进出口报关单证 海关核发过哪些证书 法律文书 (1) 书面文件符合要求 (2) 抽查的单证和报关专用章及相关文书能准确提供

21 5. 进出口活动 指标 书面文件 前期准 备 进出口业务管理流程设置合理 完备, 涉及的货物流 单证流 信息流能够得到有效控制, 经抽查有关单证, 未发现有不符合海关监管规定的情形 公司货物流 单证流 信息流的流程控制的书面文件对 HQ 系统中反映的企业进出口活动, 分别抽查 10 份以上的单证 HQ 系统查询企业的进出口活动情况 打分标准 (1) 书面文件符合要求 (2) 抽查的单证未发现异常情况

22 6. 内审制度 指标书面文件面谈打分标准 (1) 设立专门的内部审计 机构或者岗位, 或者聘请外部专职人员独立对进出口业务等实施内部审计 公司内部审计制度的书面文件提供内部审计机构或岗位的人员名单或者聘请的外部单位及人员名单 (2) 每年至公司内部审计档案少内审 1 次, 建立内审书面或者电子档案 与内审人员 (1) 书面文件符合要求 (2) 有专门的内部审计机构或岗位, 或者聘请外部专职人员独立对进出口业务等实施内部审计 (3) 有内部审计档案

23 7. 责任追究 指标 书面文件 前期准 备 (1) 建立对进出公司责任追究制口业务发现问题或度或措施的书面者违法行为的责任文件追究制度或者措施 责任追究的书面记录 (2) 建立对企业人员和报关人员私揽货物报关 假借海关名义牟利 向海关人员行贿等行为的责任追究制度或者措施 公司责任追究制度或措施的书面文件责任追究的书面记录 与负责海关事务的高级管理人员 与负责海关事务的高级管理人员 打分标准 (1) 书面文件符合要求 (2) 通过面谈向负责海关事务的高级管理人员了解的情况与书面文件一致

24 8. 改进机制 指标书面文件面谈打分标准 (1) 建立改进制度或者措施 公司改进制度或措施的书面文件 (2) 对海关要求查阅整改的书面的规范改进事项, 记录负责关务的高级管理人员要直接负责具体规范改进实施 与负责海关事务的高级管理人员 与负责海关事务的高级管理人员 (1) 书面文件符合要求 (2) 通过面谈向负责海关事务的高级管理人员了解的情况与书面文件一致

25 9. 信息系统 指标书面文件查核系统打分标准 具备真实 准确 完整 有效记录企业生产经营 进出口或者代理报关活动的信息系统, 特别是财务控制 关务物流控制等功能模块有效运行 系统名称 系统来源 系统介绍 系统使用手册 实际登陆系统 (1) 有信息系统 (2) 有财务控制和关务物流控制模块 (3) 通过系统可以查询企业生产经营 进出口或者代理报关活动

26 10. 数据管理 指标书面文件查核系统打分标准 (1) 生产经营数系统使用手册据以及与进出口活动有关的数据及时 准确 完整录入系统, 系统数据自进出口货物办结海关手续之日起保存 3 年以上 (2) 进出口或者代理报关活动等主要环节在系统中能够实现流程检索跟踪 系统实际演示系统数据保存年限 抽核 10 份以上系统数据的进出口单证, 比对与系统数据比对 (1) 抽查的单证通过系统可以查询, 比对一致 (2) 数据保存年限符合要求 (3) 通过面谈向系统数据录入人员了解的情况与相关规定一致

27 11. 信息安全 指标 书面文件 面谈及查 核系统 (1) 建立信息安全管理制度, 保护信息系统安全, 并对员工进行相关培训 (2) 有专门程序或者制度, 识别信息系统的非正常使用, 包括非法入侵信息系统, 篡改或者更改业务数据, 并对上述行为有严格的责任追究 信息系统要使用专人账户和密码, 并且定期更改用户密码 (3) 有专门程序或者制度, 保护系统和数据, 有数据恢复 备份等手段防止信息丢失, 应用反病毒软件和防火墙技术 信息安全管理制度的书面文件信息安全的培训书面记录 系统使用手册 与员工面谈 与系统管理员面谈 员工面谈 与系统管理员面谈和查核系统 打分标准 (1) 书面文件符合要求 (2) 实际登陆系统查核符合信息安全要求 (3) 通过面谈向系统管理员 员工了解的情况与书面文件一致

28 2 财务状况标准 2 1 条 4 项

29 12. 会计信息 二 财务状况标准 ( 五 ) 财务状况 13. 偿付能力 14. 盈利能力 15. 缴税能力

30 12. 会计信息 指标书面文件打分标准 (1) 会计账簿和财务会计报告等会计资料真实 准确 完整记录和反映进出口活动的有关情况, 财务处理及时 规范 (2) 企业申请认证的, 提交当年度会计师事务所审计报告, 审计报告所反映的企业财务状况真实 完整 规范 合法 ; 重新认证的, 企业自成为认证企业起每年接受会计师事务所审计, 审计报告所反映的企业财务状况真实 完整 规范 合法 会计师事务所审计报告 申请 ( 当年度的 ) 再认证 ( 认定后每年的 ) 以审计报告为判断依据

31 12. 会计信息一般认证 没有 (2) 企业申请认证的, 提交当年度会计师事务所审计报告, 审计报告所反映的企业财务状况真实 完整 规范 合法 ; 重新认证的, 企业自成为认证企业起每年接受会计师事务所审计, 审计报告所反映的企业财务状况真实 完整 规范 合法

32 13. 偿付能力 指标书面文件打分标准 (1) 企业财务的速动比率在安全或者正常范围内 (2) 企业财务的资产负债率在安全或者正常范围内 会计师事务所审以审计报告为判断依据计报告 银行或者第三方机构对企业提供的担保凭证银行或者第三方机构对企业提供不低于其三年内向海关单笔纳税最高额的担保的, 视为达标, 得 0 分

33 14. 盈利能力 指标书面文件打分标准 企业主营业务利润率在安全或者正常范围内 会计师事务所审以审计报告为判断依据计报告 银行或者第三方机构对企业提供的担保凭证银行或者第三方机构对企业提供不低于其三年内向海关单笔纳税最高额的担保的, 视为达标, 得 0 分

34 15. 缴税能力 指标 书面文件 前期准备 打分标准 生产型进出口 会计师事务所 单笔纳税最高 以审计报告 货物收发货人 : 审计报告 银 额可以从 HQ 为判断依据 上月末固定资产净值不低于 行或者第三方机构对企业提 系统提取 其 3 年内向海 供的担保凭证银行或者第三方机构 关单笔纳税最 高额 非生产型进出口货物收发货人 : 上年度经营性现金净流量不为负 对企业提供不低于其三年内向海关单笔纳税最高额的担保的, 视为达标, 得 0 分

35 3 守法规范标准 3 4 条 8 项

36 16. 人员违法 指标书面文件认证方法 企业法定代表人 ( 负责人 ) 负责关务的高级管理人员和财务负责人连续 2 年无故意犯罪记录 无犯罪证明 如有犯罪, 刑事判决书 审核书面文件

37 17. 企业违法非报关企业 指标 认证方法 (1) 连续 2 年无走私犯罪 走私行为 查询 HQ (2) 连续 1 年无因违反海关监管规定被处 系统 罚金额超过 3 万元的行为 (3)1 年内罚款金额在 3 万元以下的违反海关监管规定行为的处罚金额累计 5 万元以下, 且处罚次数在 5 次以下或者虽然超过 5 次, 但违规次数与上一年度企业进出口相关单证 ( 报关单 进出境备案清单 运输工具进出境申报信息 舱单及相关电子数据 转关单 ( 载货清单 )) 总票数比例不超过千分之一 ( 当事人自查发现并主动向海关报明事宜被海关处罚的除外 )

38 17. 企业违法一般认证非报关企业 不同 (2)1 年内因违反海关监管规定被处罚金额超过 3 万元的行为不超过 1 次, 且处罚金额累计 10 万元以下 (3)1 年内违反海关监管规定行为 的处罚金额累计 10 万元以下

39 17. 企业违法报关企业 指标 认证方法 (1) 连续 2 年无走私犯罪 走私行为 查询 HQ 系统 (2) 连续 1 年无因违反海关监管规定被处罚金额超过 1 万元的行为 (3)1 年内罚款金额在 1 万元以下的违反海关监管规定行为的次数不超过上一年度代理申报报关单及进出境备案清单总票数的万分之一, 且处罚金额累计 3 万元以下 ( 当事人自查发现并主动向海关报明事宜被海关处罚的除外 )

40 17. 企业违法报关企业 一般认证 不同 (2)1 年内因违反海关监管规定被处罚金额超过 1 万元的行为不超过 1 次, 且处罚金额 3 万元以下 (3)1 年内违反海关监管规定行为的次数不超过企业上一年度代理申报报关单及进出境备案清单总票数比例 不超过万分之三, 且处罚金额累计 5 万元以下

41 18. 注册信息 指标审核要点认证方法 报关单位 : 按规定报送 报关单位注册信息年度报告, 企业及报关人员在海关的注册登记内容与实际相符 其他企业 : 在海关的注册登记内容与实际相符 报关单位注册信息年度报告 企业名称 企业性质 企业地址 法定代表人 ( 负责人 ) 报关人员等 企业名称 企业地址 法定代表人 ( 负责人 ) 等 通过注册地海关核实 实地查看 实地查看

42 19. 进出口记录 指标审核要点认证方法 上年度或者本年对于从事进出口活动的度有进出口活动企业, 进出口总值 或者为进出口活对于报关企业, 结关动提供相关服务 报关单数 ( 票 ) 对于只提供进出口服务, 而不涉及具体进出口活动的企业 ( 不含报关企业 ), 查阅企业账簿及其开展进出口服务的相关单据 HQ 系统 HQ 系统 查阅单据

43 20. 申报 ( 传输 ) 规范 指标 认证方法 (1) 差错率 查询 HQ 系统 (2) 连续 2 个季度单季度规范申报率超过 90% 查询 HQ 系统 (3) 上年度及本年 1 至上月手 ( 账 ) 册超期未报核情事不超过 1 次

44 20. 申报 ( 传输 ) 规范差错率 指标报关单位 : 连续 4 个季度单季报关差错率不超过同期全国平均报关差错率 进出口货物收发货人 : 连续 4 个季度单季委托报关差错率或者所委托报关企业报关差错率不超过同期全国平均报关差错率 物流企业 : 连续 4 个季度单季舱单及相关电子数据传输差错率不超过同期全国平均传输差错率, 连续 4 个季度单季运输工具进出境申报信息 转关单 ( 载货清单 ) 等物流信息的申报差错率不超过同期全国平均申报差错率 认证方法 查询 HQ 系统 查询 HQ 系统 查询 HQ 系统

45 21. 税款缴纳 指标 认证方法 (1) 上年度以及本年度 1 至上 查询 HQ 系统 月滞纳税款报关单率不超过 5% (2) 截至认证期间, 没有超过法定缴款期限尚未缴纳税款及罚没款项情事 联系关税 缉私和法规部门核实

46 22. 管理要求 指标 (1) 连续 2 年未发现有向海关提供虚假情况或者隐瞒重要事实 拒绝或者拖延提供账簿单证资料 故意转移 隐匿 篡改 毁弃账簿单证资料等逃避海关稽查 逃避税款征缴的情形, 或者无正当理由拒不配合海关执法或者管理的情形 (2) 连续 2 年未发现企业报送信息有隐瞒真实情况 弄虚作假的情形 (3) 连续 2 年未发现有假借海关或者其他企业名义获取不当利益的情形 (4) 连续 2 年未发现有向海关人员行贿的行为 认证方法 联系法规 关税 监管 加贸 统计 稽查 缉私等部门核实 查询企业信用信息公示网站的记录 查询企业信用信息公示网站的记录 联系海关监察部门核实

47 23. 外部信用 指标企业或者其企业法定代表人 ( 负责人 ) 负责关务的高级管理人员 财务负责人连续 1 年在商务 工商 税务 人民银行 外汇 检验检疫 公安 检察院 法院等部门未被列入经营异常名录 失信企业或者人员名单 黑名单企业 人员 认证方法 查询企业信用信息公示网站的记录

48 4 贸易安全标准 4 8 条 8 项

49 24. 场所安全 31. 危机管理 25. 进入安全 30. 运输工具安全 四 贸易 安全标准 26. 人员安全 29. 集装箱安全 28. 货物安全 27. 商业伙伴安全

50 24. 场所安全 指标检查内容书面文件 企业有检查 阻止未载明的货物和未经许可的人员进入场所 货物装卸和储存区域的书面制度和程序 ; 进出口货物进出的区域设有隔离设施, 以防止未经许可的人员进入 (1) 大门和传达室监控录像 (2) 建筑结构围墙检查和修理记录 (3) 照明 (4) 报警系统及视频监控摄像机 (5) 存储区域 (6) 锁闭装置及钥匙保管 钥匙发放及回收记录

51 24. 场所安全 一般认证 没有 (3) 照明 (4) 报警系统及视频监控摄像机

52 25. 进入安全 指标检查内容书面文件 企业实行门禁管理, 有实施员工和访客进出 保护公司资产的书面制度和程序 (1) 员工 (2) 访客访客管理程序文件 (3) 未经许可进入 保安厂区巡身份不明的人员逻记录

53 25. 进入安全 一般认证 没有 (3) 未经许可进入 身份不明的人员

54 26. 人员安全 指标检查内容书面文件 企业有审查拟聘员工和定期审查现有员工的书面制度和程序, 提供动态的员工清单, 包含姓名 出生日期 身份证号码 担任职位 (1) 聘用前审核企业人事聘用程序文件 (2) 背景调查一份在职人员完整档案 (3) 员工离职程序一份离职人员完整档案 (4) 安全培训年度培训计划培训人员签到记录

55 26. 人员安全 一般认证 没有 (4) 安全培训

56 27. 商业伙伴安全 指标检查内容书面文件 企业有评估 要求 检查商业伙伴供应链安全的书面制度和程序 (1) 全面评估商业伙伴选择程序文件 (2) 书面文件业务伙伴合同 (3) 监控检查

57 27. 商业伙伴安全 一般认证 没有 (1) 全面评估 (3) 监控检查

58 28. 货物安全 指标检查内容书面文件 企业有确保供应链中货物在运输 搬运和存放过程中的完整性和安全性的措施和程序 (1) 装运和接收货物 (2) 货物差异 带有员工签字的货物交接单运单装箱单 ( 一套文件, 单单相符 ) 发现货物差异等重大情况报告海关和其他相关执法部门的程序文件

59 29. 集装箱安全 指标检查内容书面文件 企业有确保集 (1) 集装装箱的完整性, 箱检查以防止未经许可的货物或者 (2) 集装人员混入的措箱封条施和程序 (3) 集装箱存储 集装箱检查程序文件带有员工签字的 七点检查法 记录单 列明封志安全度标准的程序文件施加封志的说明封志发放记录 集装箱存放区域监控录像

60 29. 集装箱安全 一般认证 没有 (2) 集装箱封条 (3) 集装箱存储

61 30. 运输工具安全 指标检查内容书面文件 企业有确保运输工具 ( 拖车和挂车 ) 的完整性, 防止未经许可的人员或者物品混入的书面制度和程序 (1) 运输工具的检查程序 (2) 运输工具存储 (3) 司机身份核实 运输工具安全程序文件 卡车司机进出登记记录

62 30. 运输工具安全 一般认证 没有 (1) 运输工具的检查程序

63 31. 危机管理 指标检查内容书面文件 企业有应对灾害或者紧急安全事故等异常情况的书面制度和程序 (1) 应急机制应急处置预案程序 (2) 应急培训 (3) 异常报告

64 31. 危机管理 一般认证 没有 (2) 应急培训 (3) 异常报告

65 5 附加标准 5 加分项目

66

67 C ONTENTS 目录 海关企业认证标准说明 认证标准及操作指引 规范整改 2016/4/29 67

68 不允许规范整改 12. 会计信息 17. 企业违法 19. 进出口记录 22. 海关管理 23. 外部信用 32. 加分项目

69 规范整改 ( 重新认证允许, 新申请不允许 ) 13. 偿付能力 14. 盈利能力 15. 缴税能力 16. 人员违法 18. 注册信息 20. 报关差错 21. 税款缴纳

70 海关认证企业文件记录检查表 ( 高级认证 ) 海关认证企业文件记录检查表

71 hank you 71

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