课程框架 内部审计概述审计机构和人员 审计的内容与程序内部审计质量控制 2

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CHINA EVERBRIGHT BANK 二 七年年度报告 二千年前 曾子曰 尊其所闻 则高明矣 知其所行 则光大矣 二千年后 世人谓 继往开来 则吾辈矣 凤凰涅磐 则再生矣 中国光大银行 高级 管理 层 中国光大银行二 七年年度报告 高级管理层 11 郭友先生 武青先生 吴少华先生 副董事长 执行董事 行长 执行董事 纪委书记 执行董事 常务副行长 姜波女士 李子卿先生

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1 2012 2 2013 3 2013 6 6001000 5020 6000000 6000000 10000000 10000000 620000 500000 120000 1 2012 3 2012 4 1 2 2012 5 2012 6 1 2 3 10 2012 7 2012 8 3 20 250000 250000 100000 5 20000 20000 4 2012 9 2012

第三章第三节 函证 2

Professional Accounting Education Provided by Academy of Professional Accounting (APA) CPA 知识讲解 审计 第九讲 : 函证 1 讲师 :Danielle ACCAspace 中国 ACCA 特许公认会计师教育平台 Copyright ACCAspace.com 第三章第三节 函证 2 一 函证决策 函证程序并非在任何情况下都可使用

粤教审〔2015〕号

第一条为了规范和指导广东省教育系统内部审计工作, 保证教育内部审计质量, 明确内部审计机构和内部审计人员的审计责任, 根据 中华人民共和国审计法 审计署关于内部审计工作的规定 中国内部审计准则 教育系统内部审计工作规定 以及 广东省教育系统内部审计工作规定, 结合广东省教育系统实际情况, 制定本准则 第二条本准则所称教育系统内部审计, 是一种独立 客观的确认和咨询活动, 它通过运用系统 规范的方法,

第五条内部审计人员应具备较高的政策水平和必要的专业知识, 作风正派, 坚持原则, 秉公办事, 熟悉企业经营管理情况, 熟悉财务会计业务和有关财经法规 制度, 精通审计业务, 并保持应有的职业谨慎 第三章权限与职责第六条公司要依据国家有关法律法规, 完善内部审计管理规章制度, 保障内部审计部门拥有履行

恒力石化股份有限公司内部审计工作规定 第一章总则第一条为规范恒力石化股份有限公司内部审计工作, 建立健全内部控制体系以及确保有效执行, 保障公司及所属子公司生产经营和财务管理等活动符合国家法律法规规定, 根据 中华人民共和国审计法 及 企业内部控制基本规范 上海证券交易所股票上市规则 等有关法律法规, 制订本规定 第二条内部审计要按照国家有关法律规定, 根据内部审计准则的要求, 通过独立 客观 公正的审计监督和咨询活动,

Microsoft Word - b 审计-教学大纲-会计B15.doc

审计 Audit 一 基本信息 课程代码 : 2060431 课程学分 : 2 面向专业 : 会计学 课程性质 : 专业必修课 课程类型 : 理论教学课 开课院系 : 商学院会计学系使用教材 : 主教材 审计, 中国注册会计师协会编, 经济科学出版社,2017 年 辅助教材 中国注册会计师执业准则应用指南, 中国注册会计师协会编, 中国财政经济出版社,2010 年 参考教材 审计, 刘明辉 史德刚主编,

( 二 ) 审计计划 1. 初步业务活动 (1) 初步业务活动的目的和内容 2 (2) 审计的前提条件 2 (3) 审计业务约定书 2 2. 总体审计策略和具体审计计划 (1) 总体审计策略 2 (2) 具体审计计划 2 (3) 审计过程中对计划的更改 2 (4) 指导 监督与复核 2 3. 重要性

GCPA 认证统一考试大纲 专业阶段专业科目考试 ( 审计 ) (2018 年 8 月 ) 考试内容 考核等级 一 审计基本原理 ( 一 ) 审计概述 1. 审计的概念与保证程度 (1) 审计的产生 1 (2) 审计的定义 1 (3) 保证程度 1 (4) 注册会计师审计和政府审计 1 (5) 职业责任和期望差距 1 (6) 审计报告和信息差距 1 2. 审计要素 (1) 审计业务的三方关系 1 (2)

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1 财务报表报表内容 1 7 2 当期净利润 ; 直接计入所有者权益的利得和损失 ; 所有者投入资本 ; 利润分配 ; 所有者内部结转 会计政策变更 ; 前期差错更正 ; 本期利润的分配 13 所有者权益 ( 股东权益 ) 变动表的要点 根据变动性质反映 ( 原按组成项目反映 ): 包括 : 原利润分配表中的项目反映在该表中 包括 : 3 资金从哪里来资金投资在哪里 股东企业管理层股东 资产负债表损益表现金流量表

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江苏保千里视像科技集团股份有限公司 ( 经第七届董事会第九次会议审议通过 ) 第一章总则 第一条为了加强江苏保千里视像科技集团股份有限公司 ( 以下简称 公司 ) 内部管理和风险控制, 规范公司内部审计工作, 提升内部审计工作质量, 保护投资者合法权益, 根据 中华人民共和国公司法 上海证券交易所股票上市规则 企业内部控制基本规范 等法律法规及 公司章程 董事会审计委员会工作细则 的规定, 结合公司实际情况,

害关系的或者利益冲突的, 应当回避 ( 五 ) 内部审计人员应积极参加国家统一组织的专业技术职业资格的考评和后续教育以及必要的进修和培训, 不断提高业务水平 第三章内部审计机构职责和权限第五条内部审计机构总体要求 : ( 一 ) 内部审计机构应加强与外部审计的协调与沟通工作, 并按有关规定对外部审计

内蒙古君正能源化工股份有限公司内部审计制度 (2015 年修订 ) 第一章总则第一条为了规范内蒙古君正能源化工股份有限公司 ( 以下简称 公司 ) 内部审计工作, 加强公司内部监督与风险控制, 实现内部控制的闭环管理, 促进经营效率与效果, 维护公司和全体股东的合法权益, 根据 中华人民共和国审计法 中华人民共和国内部审计条例 中华人民共和国内部审计准则 及 公司章程 等有关规定, 结合公司的实际情况,

第九条审计人员办理审计事项, 与被审计单位或审计事项有利害关系的, 应当回避 第十条内部审计人员应当严格遵守审计职业道德规范, 客观公正 恪尽职守, 不得徇私舞弊和泄露公司秘密 第三章审计职责第十一条审计委员会在指导和监督审计部工作时, 应当履行以下职责 : ( 一 ) 指导和监督内部审计制度的建立

南京宝色股份公司内部审计制度 ( 经公司第三届董事会第四次会议审议通过 ) 第一章总则第一条为了进一步规范南京宝色股份公司 ( 以下简称 公司 ) 内部审计工作, 提高内部审计工作质量, 保护投资者合法权益, 依据 中华人民共和国审计法 审计署关于内部审计工作的规定 中国内部审计准则 深圳证券交易所创业板上市公司规范运作指引 的有关规定, 结合公司实际情况, 特制定本制度 第二条本制度所称内部审计,

(2) 针对同一项认定可以从不同来源获取审计证据或获取不同性质的审计证据 (3) 只与特定认定相关的审计证据并不能替代与其他认定相关的审计证据 2. 审计证据的可靠性受其来源和性质的影响, 并取决于获取审计证据的具体环境 注册 会计师在判断审计证据的可靠性时, 通常会考虑下列原则 : (1) 从外部

第三章审计证据 序号 考点 考频 考点一 审计证据的充分性和适当性 考点二 审计程序的种类 考点三 函证 考点四 分析程序 2017 审计 高频考点 : 审计证据的充分性和适当性 我们一起来学习 2017 审计 高频考点 : 审计证据的充分性和适当性 内容导航 1. 审计证据的充分性 2. 审计证据的适当性 3. 充分性和适当性的关系 4. 评价充分性和适当性时的特殊考虑 考频分析 考频 : 复习程度

(1) 样本设计阶段 (2) 选取样本阶段 (3) 评价样本结果 3. 审计抽样在控制测试中的应用 (4) 在控制测试中使用非统计抽样 (5) 记录抽样程序 4. 审计抽样在细节测试中的运用 (1) 细节测试中使用非统计抽样方法 (2) 在细节测试中使用统计抽样 ( 五 ) 信息技术对审计的影响 1

2017 年注会 审计 考试大纲变化对比 根据 2017 年注册会计师全国统一考试的大纲显示,2017 年注会审计大纲较 2016 年相比, 有较大的变动, 考试内容大量增加, 能力等级变动较小 整体来看, 实质性变动主要体现为三个方面 : 一 完全新增的部分新增了一编 企业内部控制审计 同时在第一编审计基本原理中新增一些小内容, 比如 : 审计的发展 注册会计师审计和政府审计 执业责任和公众期望

8. 注册会计师协会会员职业道德守则, 包括职业道德基本原则和概念框架 审计 业务对独立性的要求 二 考试内容与能力等级 考试内容 能力等级 一 审计基本原理 ( 一 ) 审计概述 1. 审计的概念与保证程度 (1) 审计的产生 1 (2) 审计的定义 1 (3) 保证程度 1 (4) 注册会计师审

注册会计师全国统一考试大纲 专业阶段考试 ( 审计 ) (2018 年 ) 一 考试目标考生应当根据本科目考试内容与能力等级的要求, 理解 掌握或运用下列相关的专业知识和职业技能, 坚守职业价值观 遵循职业道德 坚持职业态度, 解决实务问题 1. 财务报表审计基本原理, 包括审计概述 审计计划 审计证据 审计抽样 信息技术对审计的影响, 以及审计工作底稿 ; 2. 财务报表审计测试流程, 包括风险识别和评估

为熟练掌握专业知识和专业技能, 考生需要理解和掌握 中国注册会计师执业准则 以及相关应用指南 中国注册会计师执业准则 是 审计 考试内容的主要部分, 专业阶段的考生应当具有充分的理解能力和应用能力 删除 删除 014 年大纲 015 年大纲 考试内容 能力等 考试内容 能力等 主要变化 级 级 (

015 年注册会计师考试 审计 科目考试大纲变化对比表 014 年大纲 015 年大纲 主要变化 一 测试目标 一 考试目标 名称改变 本科目主要测试考生的下列能力 : 1. 掌握审计基本原理, 包括概述 审计计划 审计证据 审计抽样 信息技术对审计的影响, 以及审计工作底稿 考生应当根据本科目考试内容与能力等级的要求, 理解 掌握或运用下列相关的专业知识和职业技能, 坚守职业价值观 遵循职业道德

( 四 ) 具有较强的人际交往技能, 能恰当地与他人进行有效的沟通 第六条审计人员应当依法审计 忠于职守 坚持原则 客观公正 廉洁奉公 保守秘密 审计人员与办理的审计事项或与被审部门有利害关系的, 应当回避 审计人员依法行使职权受法律保护, 任何公司和个人不得打击报复 第三章 审计机构的职责 第七条

九牧王股份有限公司 内部审计管理制度 第一章 总则 第一条为规范九牧王股份有限公司 ( 以下简称 公司 ) 内部审计工作, 提高内部审计工作质量, 防范和控制公司风险, 增强信息披露的可靠性, 保护投资者的合法权益, 根据 公司法 企业内部控制基本规范 企业内部控制评价指引 等相关法律法规和 公司章程 等内部规章制度, 结合公司实际经营情况, 制定本制度 第二条本制度所称内部审计, 是指内部审计机构或人员,

公司 ( 以下简称 公司 ) 的内部审计监督, 切实保证公司财务会计制度等各项制度的有效执行和公司资金的安全有效使用, 保护投资者的合法权益, 根据 中华人民共和国审计法 审计署关于内部审计工作的规定 交通行业内部审计工作规定 和 宁 有限公司 ( 以下简称 公司 ) 的内部审计监督, 切实保证公司

证券代码 :601018 证券简称 : 宁波港编号 : 临 2018-025 宁波舟山港股份有限公司 关于修订 宁波舟山港股份有限公司内部审计 工作规定 的公告 本公司董事会及全体董事保证本公告内容不存在任何虚假记载 误导性陈述或者重大遗漏, 并对其内容的真实性 准确性和完整性承 担个别及连带责任 宁波舟山港股份有限公司 ( 以下简称 公司 ) 于 2018 年 7 月 2 日召开第四届董事会第七次会议,

审 计 考试目标 考生应当根据本科目考试内容与能力等级的要求, 理解 掌握或运用下列相关的专业知识和职业技能, 坚守职业价值观 遵循职业道德 坚持职业态度, 解决实务问题 考试涉及的相关法规截至 2018 年 12 月 31 日 1. 财务报表审计基本原理, 包括审计概述 审计计划 审计证据 审计抽

审 计 考试目标 考生应当根据本科目考试内容与能力等级的要求, 理解 掌握或运用下列相关的专业知识和职业技能, 坚守职业价值观 遵循职业道德 坚持职业态度, 解决实务问题 考试涉及的相关法规截至 08 年 月 日. 财务报表审计基本原理, 包括审计概述 审计计划 审计证据 审计抽样 信息技术对审计的影响, 以及审计工作底稿 ;. 财务报表审计测试流程, 包括风险识别和评估 ( 风险评估程序 信息来源以及项目组内部的讨论,

汕头东风印刷股份有限公司内部审计管理制度

汕头东风印刷股份有限公司 第一章 总则 第一条为了规范内部审计工作, 明确内部审计机构和人员的职责, 发挥内部审计在强化内部控制 改善经营管理 提高经济效益中的作用, 进一步促进公司的自我完善和发展, 实现内部审计工作的制度化和规范化, 根据 中华人民共和国审计法 上市公司治理准则 公司章程 及其他相关法律 法规, 结合公司实际, 特制定本制度 第二条本制度所称之 内部审计 指对有关事项开展的全面的内部审计,

姓名： 身份证号码：

审计法和内部审计准则知识竞赛试题 1. 根据 中华人民共和国审计法 的规定, 依法属于审计机关审计监督对象的单位的内部审计工作,() 审计机关的业务指导和监督 A. 可以接受 B. 应当接受 C. 不接受 D. 需要接受 2. 根据 中华人民共和国审计法实施条例 的规定, 审计机关可以通过内部审计 (), 加强对内部审计工作的业务指导和监督 A. 执业组织 B. 自律组织 C. 职业组织 D. 行业组织

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浙江龙盛集团股份有限公司 ( 修订稿 ) (2015 年 1 月 23 日公司第六届董事会第二十一次会议审议修订通过 ) 第一章总则 第一条为规范内部审计工作, 保证审计工作质量, 发挥内部审计在强化内部控制 改善经营管理 提高经济效益中的作用, 根据 中华人民共和国审计法 中国内部审计准则 等法律法规及 公司章程 的规定, 结合公司实际, 特制定本制度 第二条本制度所称 内部审计 是指由公司的内部审计部门或人员,

沪国资委统[2009]71号

上海交运集团股份有限公司 内部审计管理制度 第一章总则第一条 ( 目的和依据 ) 为进一步规范上海交运集团股份有限公司 ( 以下简称 公司 ) 内部审计工作, 加强企业内部控制和风险管理, 提高企业经营管理水平和风险防范能力, 促进企业可持续发展, 根据 上海市人民政府办公厅转发市审计局关于进一步加强内部审计工作意见的通知 ( 沪府办发 2007 15 号 ) 及 上海市国有企业内部审计管理暂行办法

中国注册会计师审计准则第1502号

中国注册会计师审计准则第 1502 号 非标准审计报告 (2006 年 2 月 15 日修订 ) 第一章总则 第一条为了规范注册会计师出具非标准审计报告, 制定本准 则 第二条 本准则适用于注册会计师执行整套通用目的财务报表 ( 以下简称财务报表 ) 审计业务 第三条本准则所称非标准审计报告, 是指标准审计报告以外的其他审计报告, 包括带强调事项段的无保留意见的审计报告和非无保留意见的审计报告 非无保留意见的审计报告包括保留意见的审计报告

重要提示

重要提示 财富管理中心 战略委员会 审计委员会 监事会办公室 问责委员会 战略发展部绍兴分行金华分行开发区支行高新支行秀洲支行湖州分行 监督委员会 经营管理委员会 金融市场部小微业务部个人业务部梅湾支行提名委员会 资产负债管理委员会 公司业务部办公室秀水支行 贷款评审委员会 计划财务部人力资源部 电子银行部国际业务部授信评审部总行营业部南湖支行海宁支行风险管理与关联交易控制委员会 提名与薪酬委员会

( 一 ) 公司董事会下设专门委员会 董事会审计委员会, 制定审计委员会工作实施细则并报董事会审议批准 ( 二 ) 审计部是公司设立的专职内部审计机构, 是公司董事会审计委员会的专门工作机构, 在公司董事会审计委员会指导下, 依照国家相关法规 政策和公司内部控制制度要求, 负责牵头组织开展各类审计工

五矿发展股份有限公司 内部审计管理制度 第一章总则 第一条目的和依据为加强和规范上市公司内部审计工作, 建立健全内部审计制度, 保证内部审计质量, 明确内部审计责任, 保护投资者的合法权益, 根据 中华人民共和国审计法 审计署关于内部审计的规定 上海证券交易所股票上市规则 等上市公司有关法律法规和相关规定, 结合五矿发展股份有限公司 ( 以下简称 : 公司 ) 实际, 制定本制度 第二条术语定义内部审计是公司内部独立客观的监督和评价活动,

上海新梅置业股份有限公司内部审计制度

上海新梅置业股份有限公司 内部审计制度 第一章总则第一条为了加强内部管理和风险控制, 规范公司内部审计工作, 根据 中华人民共和国审计法 中华人民共和国内部审计条例 等有关法律法规和 公司章程 的规定, 制定本制度 第二条本制度所称企业内部审计, 是指审计部依据国家有关法律法规和企业财务会计制度及内部管理规定, 对本企业及子公司 ( 单位 ) 财务收支 资产质量 经营绩效, 以及房地产开发项目有关经济活动的真实性

关于召开广州白云国际机场股份有限公司

2004 2005 年 5 月 31 日 材料目录 1..1 2..2 3 2004.3 4 2004.12 5 2004 2005..14 6 2004 17 7 2005.18 8 19 9 20 10 23 11 32 24 25 2004 会议须知 - 1 - 2004 会议议程 2004 2004 2004 2005 2004 2004 2005 32 2004 2004-2 - 2004

上海氯碱化工股份有限公司内部审计管理制度

上海氯碱化工股份有限公司 内部审计管理制度 第一章 总则 第一条为了充分发挥上海氯碱化工股份有限公司 ( 以下简称 公司 ) 内部审计职能, 明确内部审计部门的职责与权限, 维护公司资产的安全与完整, 协助提升公司运营效率与公司价值, 根据 审计署关于内部审计工作的规定 及中国证监会有关规定, 结合公司实际, 制订本制度 第二条本制度所称内部审计, 是指公司审计部门依据有关法律法规和公司内部管理规定,

第一章总则 第 1 条 为加强麦克奥迪 ( 厦门 ) 电气股份有限公司 ( 以下简称 公司 ) 内部审 计工作, 提高内部审计工作质量, 根据 中华人民共和国审计法 企业内部控制基本规范 深圳证券交易所创业板上市公司规范运作指引 等法律 法规 规章以及 麦克奥迪 ( 厦门 ) 电气股份有限公司章程

麦克奥迪 ( 厦门 ) 电气股份有限公司内部审计制度 目 录 第一章总则... 2 第二章审计机构设置及职责... 2 第三章审计人员设置及职责... 3 第四章审计权限和内容... 4 第五章审计程序... 8 第六章奖励和处罚... 11 第七章附则... 12 1 / 12 第一章总则 第 1 条 为加强麦克奥迪 ( 厦门 ) 电气股份有限公司 ( 以下简称 公司 ) 内部审 计工作, 提高内部审计工作质量,

力, 具有较强的组织协调 调查研究 综合分析 专业判断 文字表达能力 第八条公司审计部负责人由公司董事审计委员会提名, 董事会聘任 负责人没有违法违规行为或其他不符合任职条件的行为时, 不得随意撤换 第九条内部审计人员应该接受继续教育和专项审计业务培训, 不断更新专业知识, 提高业务能力 第十条内部

青岛汉缆股份有限公司 第一章总则 第一条为加强和规范青岛汉缆股份有限公司 ( 以下简称 公司 ) 内部审计工作, 保护投资者的合法权益, 依据国家有关审计的法律法规 深圳证券交易所上市规则 中小企业板上市公司内部审计工作指引 企业内部控制基本规范 以及 公司章程 的规定, 结合公司实际情况, 特制定本制度 第二条本制度所称内部审计, 是指由公司内部审计部门或人员, 对公司内部控制和风险管理的有效性

宁波港股份有限公司董事会审计委员会工作规则

宁波舟山港股份有限公司内部审计工作规定 第一章总则第一条为加强宁波舟山港股份有限公司 ( 以下简称 公司 ) 的内部审计监督, 切实保证公司财务会计制度等各项制度的有效执行和公司资金的安全有效使用, 保护投资者的合法权益, 根据 中华人民共和国审计法 审计署关于内部审计工作的规定 中国内部审计准则 上海证券交易所股票上市规则 浙江省内部审计工作规定 和公司 章程 等法律 法规, 结合公司实际情况,

第一节 公司基本情况简介

Shanghai Material Trading Centre Co., Ltd. 2003 Annual Report 2003 OO 2003 4 20 1 2 4 6 8 10 12 25 26 31 64 102 SHANGHAI MATERIAL TRADING CENTRE CO., LTD. SMTC 2550 522 (86) 021 62570000 8522 (86) 021

一 根据所给图表，回答下列问题。

扫码直接观看, 注会考后真题解析课程 关注微信公众号, 获取更多资讯 1 2018 注会 审计 考前 10 题 一 单项选择题 1. 下列有关财务报表审计业务三方关系人的说法中, 错误的是 ( ) A. 审计报告的收件人应当尽可能地明确为所有的预期使用者 B. 审计业务的三方关系人分别是注册会计师 被审计单位管理层和财务报表预期使用者 C. 如果某项业务不存在除责任方之外的其他预期使用者, 那么该业务不构成审计业务或其他鉴证业务

烟台园城企业集团股份有限公司内部审计制度纲要

烟台园城黄金股份有限公司 内部审计制度 第一章总则 第一条为加强和规范烟台园城黄金股份有限公司 ( 以下简称 公司 ) 内部审计工作, 维护股东合法权益, 提高内部审计工作质量, 加大审计监督力度, 明确内部审计工作职责及规范审计工作程序, 确保公司各项内部控制制度得以有效实施, 依据 中华人民共和国公司法 上市公司治理准则 中华人民共和国审计法 审计署关于内部审计工作的规定 内部审计基本准则 等有关法律

目 录 第一章总则...1 第二章内部审计机构和内部审计人员... 1 第三章内部审计机构主要职责...2 第四章内部审计机构主要权限...3 第五章内部审计内容...5 第六章内部审计工作程序...7 第七章审计资料及报送...11 第八章审计问题的反馈与整改...11 第九章审计档案管理...1

证券代码 :833477 证券简称 : 希德电子主办券商 : 招商证券 西安希德电子信息技术股份有限公司 内部审计制度 二零一八年一月 目 录 第一章总则...1 第二章内部审计机构和内部审计人员... 1 第三章内部审计机构主要职责...2 第四章内部审计机构主要权限...3 第五章内部审计内容...5 第六章内部审计工作程序...7 第七章审计资料及报送...11 第八章审计问题的反馈与整改...11

Joint Declaration of the Ministry of Finance of the People’s Republic of China and the Hong Kong Institute of Certified Public

中国审计准则委员会与香港会计师公会 关于内地审计准则与香港审计准则等效的联合声明 附件一 比较项目背景及比较过程的详尽说明 一 比较项目的背景 1. 中国审计准则委员会主席王军先生与国际审计与鉴证准则理事会主席 John Kellas 先生, 就中国在新的中国审计准则与国际审计准则的国际趋同进展上所取得的成就, 于 2005 年 12 月 8 日签署了一项联合声明 财政部于 2006 年 2 月 15

《独立审计具体准则第 号--函证》释义

版权所有, 未经许可, 不得用于任何商业目的 中国注册会计师审计准则第 1312 号 函证 指南 ( 征求意见稿 ) 中国注册会计师协会 二 六年八月 目录 第一章总则... 3 一 函证的含义... 3 二 对注册会计师实施函证程序的总体要求... 3 第二章函证决策... 4 一 函证决策考虑的因素... 4 二 函证的内容... 6 三 函证程序实施的范围... 8 四 函证的时间... 9

第二章内部审计机构和审计人员 第六条公司设立审计部, 在董事会所属审计委员会指导下独立开展审计工作, 不受其他部门和个人的干涉, 对公司财务信息的真实性和完整性 内部控制制度的建立和实施 经营活动的效率和效果等情况进行检查监督 审计部对审计委员会负责, 向审计委员会报告工作 第七条审计部的负责人必须

宜华生活科技股份有限公司 内部审计制度 ( 经第六届董事会第六次会议审议通过 ) 第一章总则 第一条为了实现公司内部审计的制度化和规范化, 提高内部审计的工作质量, 保护投资者合法权益, 提高公司经营效率, 增强风险防控能力, 保障公司经营活动健康发展, 从而促进公司价值的提高, 根据 中华人民共和国审计法 中华人民共和国审计法实施条例 审计署关于内部审计工作的规定 中华人民共和国内部审计准则 企业内部控制基本规范

中垦农业资源开发股份有限公司内部审计制度

中农发种业集团股份有限公司内部审计制度 (2018 年 3 月修订 ) 第一章 总则 第一条为规范中农发种业集团股份有限公司 ( 以下简称公司 ) 内部监督和风险控制, 规范内部审计工作, 依据 中华人民共和国审计法 审计署 关于内部审计工作的规定 中央企业内部审计管理暂行办法 和中国农发集团相关规定, 结合公司实际情况, 制定本制度 第二条公司的内部审计是一种独立客观的监督和评价活动, 它通过审查和评价经营活动及内部控制的适当性

上海市国有企业内部审计管理暂行办法

上海市国有企业内部审计管理暂行办法 沪国资委统 [2009]71 号 第一章 总则 第一条 ( 目的和依据 ) 为进一步规范本市国有企业内部审计工作, 加强企业内部控制和风险管理, 提高企业经营管理水平和风险防范能力, 促进国有企业可持续发展, 根据 中央企业内部审计管理暂行办法 ( 国资委令第 8 号 ) 上海市人民政府办公厅转发市审计局关于进一步加强内部审计工作意见的通知 ( 沪府办发 2007

审计制度和经营管理的要求, 开展内部审计工作 审计部和审计人员办理审计事项应严格遵守内部审计职业道德规范和内部审计准则, 忠于职守, 依法独立审计 客观公正 廉洁自律 保守秘密 第十条审计人员依照本制度执行审计工作, 任何组织和个人不得拒绝接受审计 或阻碍审计人员执行审计, 不得对审计人员进行打击报

快意电梯股份有限公司第一章总则 第一条为规范内部审计工作, 明确内部审计职责和权限, 发挥内部审计在强化内部控制 改善经营管理 提高经济效益中的作用, 维护公司权益, 实现化 规范化, 根据 中华人民共和国审计法 内部审计基本准则 审计署关于内部审计工作的规定 深圳证券交易所中小企业板上市公司规范运作指引 企业内部控制基本规范 等相关法律, 结合公司实际情况, 特制定本制度 第二条公司内部审计是以管理为导向的审计,

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中远航运股份有限公司内部审计制度 第一章 总则 第一条为加强中远航运股份有限公司 ( 以下简称公司 ) 的内部审计工作, 促进公司规范运作, 防范和控制公司风险, 增强公司信息披露的可靠性, 根据 审计法 审计署关于内部审计工作的规定 中国内部审计准则 上海证券交易所股票上市规则 等有关法律 法规和 公司章程 的规定, 结合公司实际情况, 制定本制度 第二条 本制度所指内部审计, 是公司从内部进行的一种独立

第五条公司设立监察审计部门, 在公司党组织 董事会直接领导下独立开展内部审计工作, 同时接受上级单位审计机构的业务指导和监督检查 第六条公司党组织 董事会负责审议批准公司内部审计年度工作计划及定期工作报告, 对内部审计工作进行总体评估和督导 第七条公司主要负责人统筹领导公司内部审计工作, 负责审核年

中远海运科技股份有限公司内部审计管理办法 第一章总则第一条为加强中远海运科技股份有限公司 ( 以下简称 公司 ) 内部审计工作, 建立健全内部审计制度, 提升内部审计工作质量, 充分发挥内部审计作用, 根据 中华人民共和国审计法 审计署关于内部审计工作的规定 深圳证券交易所股票上市规则 等法律 法规和规范性文件, 结合公司实际, 制定本办法 第二条本办法适用于公司及所属单位的内部审计工作, 所属单位包括公司各级全资

<4D F736F F D20D6D0B9FAD7A2B2E1BBE1BCC6CAA6C9F3BCC6D7BCD4F2B5DA BAC5A1AAA1AAC9F3BCC6B3E9D1F9BACDC6E4CBFBD1A1C8A1B2E2CAD4A1AD>

中国注册会计师审计准则第 1314 号 审计抽样和其他选取测试项目的方法 第一章总则 第一条 为了规范注册会计师在设计审计程序时使用审计抽样 和其他选取测试项目的方法, 制定本准则 第二条本准则适用于注册会计师执行财务报表审计业务 第三条本准则所称审计抽样, 是指注册会计师对某类交易或账户余额中低于百分之百的项目实施审计程序, 使所有抽样单元都有被选取的机会 本准则所称抽样单元, 是指构成总体的个体项目

审计学I/II教学大纲

审计学 I/II 教学大纲 一 课程中文名称 : 审计学二 课程英文名称 :Auditing 三 开课单位 : 会计学院四 课程编码 :50810012/50710102 五 课程性质 : 专业课六 学时学分数 : 理论 64 学时,4 学分七 开课学期 : 第 4 学期八 适用专业 ( 方向 ): 会计学 财务管理 审计学九 先修课程 : 财务会计十 课程简介 : 本课程主要包含三大模块内容 :

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:. /..... 死刑复核法律监督制度研究 * 万春 检察机关对死刑复核实行法律监督, 符合人大制度关于权力监督制约的原理, 不影响最高人民法院应有的诉讼地位和独立性 权威性, 体现了检察官客观性义务的要求, 具有基本法律依据 开展死刑复核法律监督应遵循严格限制并减少死刑 切实保障人权 维护公共利益 公平 及时 突出重点等原则 检察机关在死刑复核中的诉讼地位不是公诉人, 而是法律监督者 检察机关可以通过备案审查

宝钢股份内部审计基本制度

宝山钢铁股份有限公司 内部审计制度 1 总则 1.1 为了充分发挥宝山钢铁股份有限公司 ( 以下简称 公司 ) 内部审计职能, 明确内部审计部门的职责与权限, 维护公司资产的安全与完整, 协助提升公司运营效率与公司价值, 特制定本制度 1.2 本制度的制定依据是 中华人民共和国审计法 国资委 中央企业内部审计管理暂行办法 审计署关于内部审计工作的规定 国际内部审计师协会颁布的 内部审计实务标准 及公司有关管理制度

《审计学》教学大纲

成都工业学院 审计实务 教学大纲 会计教研室 二 0 一五年四月 审计实务 教学大纲 总学时 :64 学时, 专周实训 0 学时 适用专业 : 会计电算化专业适用层次 : 专科选用教材 : 普通高等教育 十二五 国家级规划教材 审计 ( 罗杰主编, 重庆大学出版社,04 年 月 ) 一 课程性质和目的审计实务是会计电算化专业的一门专业主干课程, 主要讲述审计的基本知识 基本方法 基本工作和基本任务

第八条内审部负责人必须专职, 内审部负责人没有违纪违规行为或其他不符合 任职条件的行为, 不得随意撤换 第九条内审部应根据内审工作需要配备合理的 稳定的人员结构, 配备符合内审工作要求的专业人员, 并保证审计人员所学的知识和实际工作能力胜任审计工作 第十条内部审计人员应当依照法规及公司有关制度审计

江苏新宁现代物流股份有限公司 (2008 年 9 月 12 日第一届董事会第五次会议通过并实施 ) (2011 年 4 月 18 日第二届董事会第三次会议修订 ) 第一章总则第一条为进一步保证江苏新宁现代物流股份有限公司 ( 以下简称 公司 或 股份公司 ) 内部审计工作质量, 实现内部审计工作规范化, 完善公司内部控制, 提高经济效益, 根据 中华人民共和国审计法 中华人民共和国审计法实施条例 审计署关于内部审计工作的规定

第五条本制度适用于公司内部审计部门及人员 公司 范围内的子公司均应依照本制度规定接受公司内部审计部 门的审计监督 第二章机构和人员 第六条公司设立独立的内部审计部门, 向董事会负责并报告工作, 接受监事会的指导, 接受审计委员会的检查 监督 第七条公司内部审计制度 年度审计计划由董事会批准 ; 内部

天津长荣印刷设备股份有限公司内部审计制度 第一章总则 第一条为完善公司治理, 加强内部控制, 健全内部审计体系, 依据国际内部审计师协会 内部审计专业实务框架 中国内部审计协会 中国内部审计准则 以及天津长荣印刷设备股份有限公司章程, 结合公司实际, 制定本制度 第二条本制度是对公司内部审计的目标 组织体系 职责权限 报告制度 质量控制以及考核问责作出的基本要求和规定 第三条内部审计是公司内部独立

2004 600099 2004 1 1 3 4 4 7 8 25 1 600099 2004 1 LINHAI CO., LTD. LH 2 600099 3 14 14 225300 http://www.linhai.cn lh.tz@public.tz.js.cn 4 5 14 0523 6551888-2228 0523 6551403 2 600099 2004 LHDLTZ@PUB.TZ.JSINFO.NET

页码 : 第 2 页共 6 页 1. 目的与适用范围 1.1 为规范和加强内部审计工作, 保证审计质量, 明确审计责任, 发挥内部审计的监督 服务 促进和保障作用, 制定本制度 ; 1.2 本制度所称内部审计是指通过监督和评价集团公司成员经营活动和内部控制的适当性 合法性和有效性, 促进规范集团公司

页码 : 第 1 页共 6 页 内部审计管理制度 编制审计监察中心日期 2013-04-17 审核主管领导日期 2013-04-19 批准董事会日期 2013-04-23 修订记录 日期修订状态修改内容修改人审核人批准人 2013-04-23 审计监察中心主管领导董事会 页码 : 第 2 页共 6 页 1. 目的与适用范围 1.1 为规范和加强内部审计工作, 保证审计质量, 明确审计责任, 发挥内部审计的监督

第八条内部审计人员应当严格遵守审计职业道德规范, 在实施内部审计业务时, 保持应有的职业谨慎 内部审计人员在实施内部审计业务时, 应当诚实 守信, 不应有下列行为 : ( 一 ) 歪曲事实 ; ( 二 ) 隐瞒审计发现的问题 ; ( 三 ) 进行缺少证据支持的判断 ; ( 四 ) 做误导性的或者含糊

江苏汇鸿国际集团股份有限公司内部审计管理制度 (2016 年 6 月修订版 ) 第一章 总则 第一条为规范和加强江苏汇鸿国际集团股份有限公司 ( 以下简称公司 ) 内部审计工作, 强化内部监督, 维护集团内部运营和管理秩序, 提升公司内部控制水平和风险防范能力, 根据 中华人民共和国审计法 中华人民共和国公司法 审计署关于内部审计工作的规定 公司章程等相关法律法规, 结合公司实际情况, 制定本制度

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刘中荣王平周长城 矿区作为一类特殊的社区, 它的发展所追求的不仅是矿产资源和经济效益的提 高, 而且是一种涉及社会各个方面的整体性进步 这种进步应以经济发展为基础, 以矿区职工和居民素质的提高 生活的改善为核心的经济与非经济方面的均衡发展 作者在对大冶市铜绿山铜铁矿深入调查的基础上, 分析了矿区人口与就业 教育与文 化 工农关系与社会治安 矿区管理体制以及社会保障制度等方面的现状和问题 文 章指出,

的领导下开展工作, 对董事会负责 公司设立独立的审计机构, 对审计委员会负责, 向审计委员会报告工作 第六条公司审计机构归口管理公司内部审计工作, 对内负责本系统的内部审计工作, 对外接受国资委 国家审计署 中国航天科工集团公司及中国内部审计协会的业务指导 监督和管理, 并协助外部专门审计机构开展相

航天通信控股集团股份有限公司内部审计工作规定 第一章总则第一条为建立健全航天通信控股集团股份有限公司 ( 以下简称公司 ) 内部审计制度, 规范内部审计工作, 根据 中华人民共和国审计法 审计署关于内部审计工作的规定 中央企业内部审计管理暂行办法 中国航天科工集团公司内部审计工作规定 和 航天通信控股集团股份有限公司章程, 制定本规定 第二条公司的内部审计工作是独立 客观的监督 评价和咨询活动, 通过审查和评价经营活动的真实性

1 具有审计 会计及法律专业本科以上学历; 2 具有国际注册内部审计师证书; 3 通过国家统一考试, 取得注册会计师 律师 资产评估师 工程造价师等资格证书 ; 4 具有审计 会计及相关专业中级以上专业技术职称; 5 从事审计 会计及相关工作三年以上 ( 七 ) 审计工作人员与被审计检查单位或事项有

湖南尔康制药股份有限公司内部审计实施细则 第一章 总则 第一条为加强湖南尔康制药股份有限公司 ( 以下简称 公司 ) 及下属公司的管理和监督, 保障公司规范运作, 维护财经法纪, 改善经营管理, 提高经济效益 根据 中华人民共和国审计法 审计署关于内部审计工作的规定 内部审计具体准则 的规定, 制定本细则 第二条适用范围湖南尔康制药股份有限公司设立审计部门, 依据公司章程 公司规章制度 本工作规定,

立地行使审计监督职权, 开展审计工作, 出具审计报告, 发表审计意见, 作出审计决 定, 不受其它单位 部门和个人的干涉 第二章 内部审计机构 职能和人员 第六条公司设立内部审计机构, 配备内部审计人员, 按照公司董事会或者权力机构安排开展内部审计工作 公司所属独立核算单位和分支机构一般不设内部审计

经公司第六届董事会第十二次会议审议通过 南风化工集团股份有限公司 内部审计办法 (2013 年修订 ) 第一章 总则 第一条为了发挥内部审计在生产 经营和管理中的职能作用, 健全内部控制制度, 降低内部管理风险, 加强内部监督检查, 规范内部审计行为, 明确内部审计责任, 提高内部审计质量, 确保财务管理和会计核算符合国家有关法律 法规和规章的要求, 根据 中华人民共和国审计法 中华人民共和国审计法实施条例

和完整, 提高资金和资产的使用效益, 推动学校改革和发展服务 第三条学校审计部门依据国家法律 法规和政策, 以及上级部门和学校的规章制度, 独立行使审计监督权, 对学校负责并报告工作, 同时接受国家审计机关和上级主管部门内部审计机构的业务指导和监督 第二章 内部审计机构和审计人员 第四条学校审计工作

泸州医学院文件 泸医院 2014 32 号 泸州医学院内部审计工作规定 第一章 总则 第一条为了加强学校内部审计, 规范审计工作, 根据 教育系统内部审计工作规定 四川省内部审计条例 内部审计基本准则 以及 内部审计实务指南 高校内部审计 等国家法律法规和相关文件, 结合学校实际, 制订本规定 第二条学校内部审计是学校审计部门 审计人员独立 客观实施的一种确认和咨询活动, 它通过运用系统 规范的方法审查和评价学校及所属部门

武汉天喻信息产业股份有限公司内部审计制度

武汉天喻信息产业股份有限公司 内部审计制度 第一章总则 第一条为建立并加强武汉天喻信息产业股份有限公司 ( 以下简称 公司 ) 内部审计监督, 完善内部控制, 促进经营管理, 提高经济效益, 维护公司和全体股东的合法权益, 根据 中华人民共和国审计法 财政部 企业内部控制基本规范 和 深圳证券交易所创业板上市公司规范运作指引 等国家有关法律法规, 结合公司实际, 制定本制度 第二条本制度所称内部审计,

《中国注册会计师审计准则第1411号

版权所有, 未经许可, 不得用于任何商业目的 中国注册会计师审计准则第 1411 号 考虑内部审计工作 指南 ( 征求意见稿 ) 中国注册会计师协会 二 六年八月 目 录 第一章总则... 2 一 内部审计的含义... 2 二 考虑内部审计工作的总体要求... 2 第二章内部审计的范围和目标... 3 一 内部审计的范围和目标... 4 二 内部审计的职能范围... 4 第三章内部审计和注册会计师的关系...

092 司法论坛 一 常见的证据保全对象 windowsxp office2003 ( ) ( ) : : 二 对证据保全申请的审查和处理 3 : ; ; ; ( )?

091 知识产权诉讼证据保全制度研究 文 / ( ) 5 11. 12. 教育机构侵权责任的免责事由 :1. 2. 7 3. 6. 4. 5. ; :1. 2. 3. 4. 5. ( : ) 092 司法论坛 一 常见的证据保全对象 windowsxp office2003 ( ) ( ) : : 二 对证据保全申请的审查和处理 3 : ; ; ; ( )? 093 ( ) 75 : : 75? 094

《中国内部审计准则》

中国内部审计执业准则 ( 征求意见稿 ) 中国内部审计协会二〇一三年四月 目录 第 1101 号 内部审计基本准则... 1 第 1102 号 内部审计人员职业道德规范...6 第 2101 号内部审计具体准则 审计计划...12 第 2102 号内部审计具体准则 审计通知书...16 第 2103 号内部审计具体准则 审计证据...18 第 2104 号内部审计具体准则 审计工作底稿...22 第

导下, 负责公司内部审计工作, 依照国家法律 行政法规 政策和企业规章制度, 独立行使内部审计职权, 对审计委员会负责并报告工作 当遇有重大 复杂的审计项目任务时, 有权要求有关人员与审计人员共同组成专项审计组 必要时经有关领导批准可聘请外部人员或借助社会审计机构进行专题审计或专案审计 内部审计工作

海南双成药业股份有限公司 (2012 年 8 月制定 2014 年 5 月第一次修订 ) 第一章总则第一条为充分发挥审计的监督管理作用, 有效开展审计工作, 独立监督和评估公司内部控制体系的完整性 有效性, 保证公司财务收支 经济活动的真实 合法和有效, 根据 中华人民共和国审计法 审计署 关于内部审计工作的规定 中国内部审计准则 财政部 内部会计控制规范 深圳证券交易所上市公司内部控制指引, 结合海南双成药业股份有限公司

《中国注册会计师审计准则第1331号——首次审计业务涉及的期初余额的》应用指南（修订初稿）

中国注册会计师审计准则第 1331 号 首次审计业务涉及的期初余额 应用指南 (2017 年 2 月 28 日修订 ) 一 审计程序 ( 一 ) 对公共部门实体的特殊考虑 ( 参见本准则第八条 ) 1. 法律法规可能对公共部门实体作出限制性规定, 使现任注册会计师不能从前任注册会计师获取信息 例如, 某公共部门实体之前由接受法定委托的注册会计师执行审计, 现该公共部门实体变更为私营部门实体, 有关保密的法律法规的规定,

中国注册会计师审计准则第1301号

中国注册会计师审计准则第 1301 号 审计证据 第一章总则 第一条 为了规范注册会计师获取审计证据的内容 数量和质 量, 以及为获取审计证据所需实施的审计程序, 制定本准则 第二条本准则适用于注册会计师执行财务报表审计业务 第三条本准则所称审计证据, 是指注册会计师为了得出审计结论 形成审计意见而使用的所有信息, 包括财务报表依据的会计记录中含有的信息和其他信息 第四条 依据会计记录编制财务报表是被审计单位管理层的责

唐后期五代宋初敦煌寺院财产管理研究

南京师范大学博士学位论文唐后期五代宋初敦煌寺院财产管理研究姓名 : 明成满申请学位级别 : 博士专业 : 专门史指导教师 : 刘进宝 20080509 唐后期五代宋初敦煌寺院财产管理研究

(3) 审计方法 1 账项基础审计 2 制度基础审计 3 风险导向审计 3. 注册会计师审计与其他审计的关系 (1) 审计监督体系 (2) 注册会计师审计与政府审计的关系 (3) 注册会计师审计与内部审计的关系 ( 二 ) 注册会计师管理 1. 注册会计师考试与注册登记 (1) 报考条件 (2) 考

2008 年度注册会计师全国统一考试 考试大纲 第二部分审计科目 一 基本要求审计科目要求考生掌握职业道德规范 业务准则 ( 包括审计准则 审阅准则 其他鉴证业务准则和相关服务准则 ) 和质量控制准则的基本知识, 以及运用这些知识从事审计业务 审阅业务 其他鉴证业务和相关服务的基本技能 同时还应掌握企业会计准则的相关知识 为证明考生具有相关的知识和技能, 考生需能够熟悉或掌握 : 1. 审计环境,

本章结构 2

Professional Accounting Education Provided by Academy of Professional Accounting (APA) CPA 知识讲解 审计习题班 第三讲 讲师 :Iris Yuan ACCAspace 中国 ACCA 国际注册会计师教育平台 Copyright ACCAspace.com 本章结构 2 考情统计 年度题型题量分值考点初步业务活动,

附件1：

附件 2: 中国注册会计师审计准则第 X 号 审计证据 ( 修订 ) ( 征求意见稿 ) 第一章总则 第一条为了规范注册会计师在财务报表审计中获取审计证据的内容 数量和质量, 以及为获取审计证据所需实施的审计程序, 制定本准则 第二条本准则适用于注册会计师执行财务报表审计业务 第三条本准则所称审计证据, 是指注册会计师为了得出审计结论 形成审计意见而使用的所有信息, 包括财务报表依据的会计记录中含有的信息和其他信息

第五条审计部是公司内部审计机构, 对公司董事会下设的审计委员会负责, 独立于公司财务部门, 在审计委员会指导下独立开展审计工作 审计部对审计委员会负责, 向审计委员会报告工作 同时, 审计部接受中航工业集团公司审计部的业务指导, 结合公司实际情况, 完成相关任务 第六条按照 深交所中小企业板上市公司

中航光电科技股份有限公司内部审计管理制度 第一章总 则 第一条为了进一步规范中航光电科技股份有限公司 ( 以下简称 公司 ) 内部审计工作, 健全经济运行监督体系, 全面提高公司经营风险防范能力, 明确内部审计机构和人员的责任, 保证审计质量, 根据 中华人民共和国审计法 审计署关于内部审计工作的规定 中小企业板上市公司规范运作指引, 结合 中国航空工业集团公司内部审计工作规定 ( 航空规 2009

内部审计部门定期提交职能性报告包括 : 年度审计计划 年度审计工作报告 内部控制检查监督工作报告 重大事项或问题的专题报告 审计委员会专门要求的其他报告等 第六条内部审计部门应当根据工作需要, 合理配备内部审计人员 内部审计人员应当具备从事审计工作所需要的专业能力 公司应当支持和保障监察审计部通过多

天津广宇发展股份有限公司内部审计制度 经 2018 年 10 月 15 日第九届第三十二次董事会审议通过第一章总则第一条为了加强公司内部审计工作, 建立健全内部审计制度, 提升内部审计工作质量, 充分发挥内部审计作用, 根据 中华人民共和国审计法 国资委 中央企业内部审计管理暂行办法 审计署关于内部审计工作的规定 深圳证券交易所股票上市规则 上市公司治理准则, 结合公司实际, 制定本制度 第二条本制度所称内部审计,

2019 年注册会计师考试辅导审计 审计必背 50 知识点知识点 1: 审计的保证程度合理保证与有限保证合理保证 ( 财务报表审计 ) 有限保证 ( 财务报表审阅 ) 目标 证据收集程序 提供高水平的保证检查记录或文件 检查有形资产 观察 询问 函证 重新计算 重新执行 分析程序 低于审计业务的有意

审计必背 50 知识点知识点 1: 审计的保证程度合理保证与有限保证合理保证 ( 财务报表审计 ) 有限保证 ( 财务报表审阅 ) 目标 证据收集程序 提供高水平的保证检查记录或文件 检查有形资产 观察 询问 函证 重新计算 重新执行 分析程序 低于审计业务的有意义的保证 水平 询问 分析程序 所需证据数量较多较少 检查风险较低较高 财务报表的可信 性 较高 较低 提出结论的方式积极方式消极方式知识点

资产负债表

2004 OO 11 11 OO 1 3 4 5 6 7 9 24 2 1 JINZHOU PORT CO.,LTD. JZP 2 A 600190 B B 900952 3 1 121007 HTTP://WWW.JINZHOUPORT.COM JZP@JINZHOUPORT.COM 4 5 1 86 416 3586462 86 416 3582431 WJ@JINZHOUPORT.COM 86

会议议案

内部审计制度 修改对照表 (2018 年 4 月 ) 原条款 修改后条款 修改后条款内容 为进一步规范公司内部审计工作, 提高内部审计工作质量, 保护投资者合法权 为进一步规范北京北陆药业股份有限公司 ( 以下简称 公司 ) 内部审计工作, 提高内部审计工作质量, 保护投资 第一条 益, 依据 审计法 审计署关于内部者合法权益, 依据 中华人民共和国审第一条审计工作的规定 等有关法律 法规, 计法

8.[ 真题 2014 单选 - 函证 ] 下列有关函证的说法中, 正确的是 ( ) A. 如果注册会计师认为取得积极式函证回函是获取充分 适当的审计证据的必要程序, 则替代程序不能提供注册会计师所需要的审计证据 B. 如果被审计单位与银行存款存在认定有关的内部控制设计良好并有效运行, 注册会计师可

Professional Accounting Education Provided by Academy of Professional Accounting (APA) CPA 知识讲解 第六讲 审计证据 - 函证 讲师 :Iris Yuan ACCAspace 中国 ACCA 国际注册会计师教育平台 Copyright ACCAspace.com 8.[ 真题 2014 单选 - 函证 ] 下列有关函证的说法中,

第七条设立内部审计机构的单位, 可以根据需要设立审计委员会, 配备总审计师 第八条内部审计人员应当具备与其从事的审计工作相适应的专业知识 业务能力和职业资格, 定期接受内部审计职业培训和后续教育 内部审计人员技术职务资格的考试 聘任以及待遇, 按照国家有关规定执行 第九条内部审计人员应当依法履行职责

江苏省内部审计工作规定 江苏省人民政府令 ( 第 88 号 ) 江苏省内部审计工作规定 已于 2013 年 2 月 18 日经省人民政府第 2 次常务会议讨论通过, 现予发布, 自 2013 年 5 月 1 日起施行 省长李学勇 2013 年 2 月 21 日 江苏省内部审计工作规定第一条为了加强内部审计工作, 促进经济社会健康发展, 根据 中华人民共和国审计法 和有关法律 法规, 结合本省实际,

关于修编本科各专业必修课教学大纲的

审计学原理 教学大纲 西南政法大学二〇一五年五月 1 2 目 录 审计学原理 教学大纲... 1 第一章 总论... 6 第一节 审计的定义与本质... 6 第二节 审计的产生与发展... 8 第三节 审计的职能与作用... 9 第四节 审计基本假设... 9 第二章 审计组织和人员... 11 第一节 国家审计机关...11 第二节 内部审计机构... 12 第三节 社会审计组织... 13 第四节

2019 年会计硕士 (125300) 复试参考教材及考试大纲 财务会计学 一 会计基本原理 ( 一 ) 会计的基本概念 1. 定义 作用 我国企业会计准则体系 2. 账户和复式记账 : 会计等式 账户 复式记账 账务处理程序 3. 会计循环 4. 权责发生制和收付实现制 5. 资产负债观和收入费用

2019 年会计硕士 (125300) 复试参考教材及考试大纲 财务会计学 一 会计基本原理 ( 一 ) 会计的基本概念 1. 定义 作用 我国企业会计准则体系 2. 账户和复式记账 : 会计等式 账户 复式记账 账务处理程序 3. 会计循环 4. 权责发生制和收付实现制 5. 资产负债观和收入费用观 ( 二 ) 会计要素 1. 会计要素的定义及其确认条件 2. 会计要素计量属性及应用原则 ( 三

中国注册会计师审计准则第1212号

中国注册会计师审计准则第 1241 号 对被审计单位使用服务机构的考虑 (2010 年 11 月 1 日修订 ) 第一章总则 第一条 为了规范注册会计师在被审计单位使用服务机构的服 务时获取充分 适当的审计证据的责任, 制定本准则 第二条 中国注册会计师审计准则第 1211 号 通过了解被 审计单位及其环境识别和评估重大错报风险 和 中国注册会计师审计准则第 1231 号 针对评估的重大错报风险采取的应对措施

第四条被审计单位应当按照国家有关规定, 认真组织好内部审计工作, 及时发现问题, 明确经济责任, 检查内部控制程序的有效性, 维护正常生产经营秩序, 提高经营管理水平, 防范风险, 实现企业价值最大化 第二章内部审计机构和内部审计人员第五条公司内部审计工作统一管理, 分级分层次实施 公司设立审计监管

唐山冀东装备工程股份有限公司 内部审计管理办法 ( 经公司第五届董事会第六十五次会议审议通过 ) 第一章总则第一条为履行出资人的职责, 加强内部监督和风险控制, 规范内部审计工作, 保障财务管理 会计核算和生产经营符合国家有关法律法规和公司有关要求, 促进唐山冀东装备工程股份有限公司 ( 以下简称公司 ) 及所属分公司 子公司加强和改善经营管理, 提高经济效益, 依据 中华人民共和国审计法 中华人民共和国会计法

唐山港集团股份有限公司 2016 年度董事会审计委员会履职报告 唐山港集团股份有限公司 2016 年度董事会审计委员会履职报告 根据 上市公司治理准则 上海证券交易所股票上市规则 上海证券交易所上市公司董事会审计委员会运作指引 以及 公司章程 董事会审计委员会实施细则 的有关规定, 唐山港集团股份有

唐山港集团股份有限公司 2016 年度董事会审计委员会履职报告 唐山港集团股份有限公司 2016 年度董事会审计委员会履职报告 根据 上市公司治理准则 上海证券交易所股票上市规则 上海证券交易所上市公司董事会审计委员会运作指引 以及 公司章程 董事会审计委员会实施细则 的有关规定, 唐山港集团股份有限公司 ( 以下简称 公司 ) 董事会审计委员会委员就 2016 年度履职工作情况向董事会作如下报告

资监管规定和公司规章制度等进行内部审计监督, 对董事会审计委员会负责并报告工作 第八条审计部应向审计委员会报告, 内容包括但不限于内部审计计划的执行情况以及内部审计工作中发现的问题 审计部将发现的内部控制存在的重大缺陷或重大风险 异常事项 改进建议等形成内部审计报告, 向审计委员会报告 审计委员会应

深圳市纺织 ( 集团 ) 股份有限公司内部审计制度 ( 经 2017 年 8 月 24 日公司第七届董事会第三次会议修订 ) 第一章 总则 第一条为了规范和加强深圳市纺织 ( 集团 ) 股份有限公司 ( 以下简称 公司 ) 的内部审计工作, 促进完善公司治理 内部控制和风险管理, 保障国有资本保值增值, 维护公司和全体股东的合法权益, 根据 中华人民共和国审计法 中华人民共和国内部审计准则 企业内部控制基本规范

目录 章节 标题 页码 第一章 总则 1 第二章 审计机构和审计人员 1 第三章 内部审计机构职责与权限 3 第四章 内部审计工作主要任务 4 第五章 内部审计工作程序和具体实施 5 第六章 奖励和处罚 6 第七章 附则 7

无锡药明康德新药开发股份有限公司内部审计制度 2017 年 2 月 17 日经无锡药明康德新药开发股份有限公司第一届董事会第一次会议批准 2018 年 7 月 1 日经无锡药明康德新药开发股份有限公司第一届董事会第十九次会议批准修订 目录 章节 标题 页码 第一章 总则 1 第二章 审计机构和审计人员 1 第三章 内部审计机构职责与权限 3 第四章 内部审计工作主要任务 4 第五章 内部审计工作程序和具体实施

缩短新品上架时间, 解决零售商品筛选问题, 更好地了解顾客产品需求, 实现专业化数字营销 公司具体信息如下 : 公司名称 : 营销达人管理有限公司 ( 实际名称以工商核批为准 ) 注册地 : 福建省福州市注册资本 :1000 万元法人代表 : 吴光旺总经理 : 罗达英监事 : 林总财务负责人 : 黄

证券代码 :601933 证券简称 : 永辉超市公告编号 : 临 -2018-33 永辉超市股份有限公司 第三届董事会第三十三次会议决议公告 本公司及董事会全体成员保证本公告内容不存在任何虚假记载 误导性陈述或者重 大遗漏, 并对其内容的真实性 准确性和完整性承担个别及连带责任 永辉超市股份有限公司 ( 下称 公司 ) 第三届董事会第三十三次会议于 2018 年 4 月 18 日在公司左海总部三楼第

第六章 审计工作底稿 除专业内容重要以外, 工作底稿的下列作用可能在很大程度上决定了它在审计考试中备受重视 : 工作底稿是注册会计师执行审计准则的记录 是检查注册会计师行业质量的基础 也是判定注册会计师法律责任的证据 2

Professional Accounting Education Provided by Academy of Professional Accounting (APA) CPA 知识讲解 审计 第二十一讲 : 审计工作底稿 讲师 :Danielle ACCAspace 中国 ACCA 特许公认会计师教育平台 Copyright ACCAspace.com 第六章 审计工作底稿 除专业内容重要以外,

《中国注册会计师审计准则第1131号

中国注册会计师审计准则第 1131 号 审计工作底稿 应用指南 (2017 年 2 月 28 日修订 ) 一 及时编制审计工作底稿 ( 参见本准则第九条 ) 1. 及时编制充分 适当的审计工作底稿, 有助于提高审计质量, 便于在完成审计报告前, 对获取的审计证据和得出的结论进行有效复核和评价 在审计工作完成后编制的审计工作底稿, 可能不如在执行审计工作时编制的审计工作底稿准确 二 记录实施的审计程序和获取的审计证据

主要内容 一 影响审计质量的因素分析二 审计质量控制的关键环节 ( 一 ) 审计计划 ( 二 ) 审计实施 ( 三 ) 审计报告 ( 四 ) 审计整改和审计结果利用三 审计项目档案管理

审计项目管理与质量控制 安徽省审计厅二 一五年七月 主要内容 一 影响审计质量的因素分析二 审计质量控制的关键环节 ( 一 ) 审计计划 ( 二 ) 审计实施 ( 三 ) 审计报告 ( 四 ) 审计整改和审计结果利用三 审计项目档案管理 影响审计质量的主要因素 一 抓住关键环节 核心二 提高人员素质 根本三 健全规范建设 保障四 落实责任追究 途径五 强化考核检查 手段 影响审计质量的主要因素 关键环节包括

安阳钢铁股份有限公司

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中国注册会计师审计准则第1142号

中国注册会计师审计准则第 1142 号 财务报表审计中对法律法规的考虑 (2010 年 11 月 1 日修订 ) 第一章总则 第一条 为了规范注册会计师在财务报表审计中对法律法规的 考虑, 制定本准则 第二条 本准则不适用于注册会计师接受专项委托, 对被审计单 位遵守特定法律法规进行单独测试并出具报告的鉴证业务 第三条 不同的法律法规对财务报表的影响差异很大 被审计单 位需要遵守的所有法律法规, 构成注册会计师在财务报表审计中需要考虑的法律法规框架

部专职审计人员 派驻所属单位审计专员以及从非审计部抽调 借用短期从事审计工作的人员 第三条公司内部审计对公司董事会负责, 在董事长和审计委员会的领导下, 依照国家法律 法规和有关政策, 依照公司规章制度, 独立开展及行使内部监督权, 发挥监督 评价和服务功能的活动, 防范和控制公司风险 第四条本制度

浙江康盛股份有限公司内部审计管理制度 第一章总则第一条为了规范公司内部审计工作行为, 明确内部审计工作职责和权限, 发挥内部审计在强化内部控制 改善经营管理 提高经济效益中的作用, 促进公司经营效率 经济效益的提高, 确保内部控制持续有效实施, 维护投资者的合法权益, 根据 中华人民共和国审计法 审计署关于内部审计工作的规定 中国内部审计协会 (2013)1 号关于 中国内部审计准则 及 深圳证券交易所中小企业板上市公司规范运作指引

B. 控制测试中的抽样风险包括信赖过度风险和信赖不足风险, 其中信赖不足风险影响审计效率 C. 只要使用了审计抽样, 抽样风险就会存在 D. 使用非统计抽样时, 注册会计师无法量化抽样风险 答案 A 解析 注册会计师选择的审计程序不适于实现特定目标, 导致非抽样风险 6. 注册会计师于 2014 年

审计 冲刺必做客观题 1. 下列关于检查风险的说法中, 错误的是 ( ) A. 检查风险是指注册会计师未能通过审计程序发现错报, 因而发表不恰当审计意见的风险 B. 检查风险通常不可能降低为零 C. 保持职业怀疑有助于降低检查风险 D. 检查风险的高低取决于审计程序设计的合理性和执行的有效性 答案 A 解析 检查风险是指如果存在某一错报, 该错报单独或连同其他错报可能是重大的, 注册会计师为将审计风险降至可接受的低水平而实施程序后没有发现这种错报的风险

赵燕菁 #!!!

赵燕菁 城市规划在灾后重建中对于工程技术的关注 很容易掩盖城市灾后重建中看不见的制度因素!!! 产权 城市最基本的制度 原型 # 就是公共产品交易的存在 城市 发达 # 与否 取决于公共产品提供的范围和水平 现代城市和传统城市的最大差别 就是可以以信用的方式 抵押未来的收益 获得公共产品建设所需要的原始资本 市场经济与计划经济最大的差别 就在于高度复杂的产权制度 因此 未来灾区规划中 产权的恢复和重建

甘肃省敦煌种业股份有限公司内部审计制度

甘肃省敦煌种业股份有限公司内部审计制度 ( 五届董事会第十次临时会议审议通过 ) 一 总则第一条为了加强现代企业制度建设, 改善经营管理, 提高经济效益, 促使所属分公司 全资 控股子公司遵守国家财经法纪 法规, 执行本公司各项内部管理制度, 建立科学有效的经济秩序, 根据 中华人民共和国公司法 中华人民共和国审计法 审计署关于内部审计工作的规定 企业内部控制基本规范 甘肃省敦煌种业股份有限公司章程

夊地集团内部审计规章制度( :55:43)

华丽家族股份有限公司内部审计制度 第一章总则第一条为规范华丽家族股份有限公司内部审计工作, 明确内审部和内审人员的职责, 发挥内部审计在强化内部控制 改善经营管理 提高经济效益中的作用, 实现内部审计工作的制度化和规范化, 根据 中华人民共和国审计法 审计署关于内部审计工作的规定, 企业内部控制基本规范 企业内部控制应用指引 企业内部控制评价指引 及其他相关法律和法规, 结合公司实际, 特制定本制度

第 期 曹 源 等 形式化方法在列车运行控制系统中的应用

第 卷 第 期 年 月 交通运输工程学报 曹 源 唐 涛 徐田华 穆建成 为了确保列车运行控制系统设计和开发的正确性 比较了仿真 测试和形式化 种能够验证 系统设计正确性的方式 根据列车运行控制系统对安全的苛求性 提出了 个与系统安全相关的重要特性 即实时性 混成性 分布 并发 性 反应性 并分析了与这些特性相关的具体形式化方法 通 过对每种形式化方法的数学基础和应用范围的分析和归类 给出了各种方法的优势和不足

答案解析 货币单元抽样是一种运用属性抽样原理对货币金额而不是对发生率得出结论的统计抽样 5. 以下各项中, 表述正确的是 ( ) A. 可容忍误差越小, 需选取的样本量越小 B. 预期误差越小, 需选取的样本量越大 C. 可信赖程度要求越高, 需选取的样本量越大 D. 在控制测试中, 样本规模与总体

审计 必须攻克的易错题 1. 下列关于重大错报风险的说法中, 正确的是 ( ) A. 重大错报风险是指财务报表在审计后存在重大错报的可能性 B. 在既定的审计风险水平下, 可接受的检查风险水平与财务报表层次重大错报风险的评估结果呈反向关系 C. 注册会计师可以将重大错报风险降至可接受的水平 D. 注册会计师不能对财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报风险获取绝对保证 正确答案 D 答案解析 重大错报风险是指财务报表在审计前存在重大错报的可能性,

一 单项选择题 ( 本题型共 25 小题, 每小题 1 分, 共 25 分 每小题只有一个答案, 请从每小题的备选答案中选出一个您认为正确的答案 ) 4. 在下列情况下, 注册会计师一定要使用分析程序的是 ( ) A. 了解被审计单位及其环境, 识别重大错报风险 B. 用作实质性程序, 识别重大错报

一 单项选择题 ( 本题型共 25 小题, 每小题 1 分, 共 25 分 每小题只有一个答案, 请从每小题的备选答案中选出一个您认为正确的答案 ) 4. 在下列情况下, 注册会计师一定要使用分析程序的是 ( ) A. 了解被审计单位及其环境, 识别重大错报风险 B. 用作实质性程序, 识别重大错报 C. 执行控制测试, 测试内部控制的运行有效性 D. 对舞弊等特别风险实施的程序 答案 A 解析 分析程序用作实质性程序并非强制要求,

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Professional Accounting Education Provided by Academy of Professional Accounting (APA) CPA 知识讲解 第八讲 审计抽样 - 选择题 讲师 :Iris Yuan ACCAspace 中国 ACCA 国际注册会计师教育平台 Copyright ACCAspace.com 2 年度题型题量分值考点 2012 简答 2

过内部审查 考核, 具备一定职业胜任能力 ( 各审计岗位具体任职要求见审计部岗位说明书 ) 第七条从事审计工作, 应当具备下列基本条件 素质 : ( 一 ) 热爱审计工作, 具有敬业精神 奉献精神和职业道德 ; ( 二 ) 坚持原则 品行端正, 无违规违纪记录 ; ( 三 ) 掌握审计业务相关的专业

天齐锂业股份有限公司内部审计管理制度 ( 经公司第四届董事会第十八次会议审议通过 ) 第一章总则第一条为规范并保障天齐锂业股份有限公司 ( 以下简称 公司 ) 内部审计监督, 提高审计工作质量, 实现内部审计工作规范化 制度化, 发挥内部审计工作在加强内部控制 风险管理, 提高公司经营管理水平和经济效益中的作用, 保护投资者合法权益 根据 中华人民共和国公司法 中华人民共和国审计法 审计署关于内部审计工作的规定

附件1—1：

中国注册会计师审计准则第 1101 号 注册会计师的总体目标和审计工作的基本要求 (2010 年 11 月 1 日修订 ) 第一章总则 第一条 为了规范注册会计师按照中国注册会计师审计准则 ( 简 称审计准则 ) 执行财务报表审计工作, 确立注册会计师的总体目标, 明确注册会计师为实现总体目标而需要执行审计工作的性质和范围, 以及在执行财务报表审计业务时承担的责任, 制定本准则 第二条 审计准则适用于注册会计师执行财务报表审计业务