Microsoft Word - b 审计-教学大纲-会计B15.doc

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天杜
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1 审计 Audit 一基本信息课程代码 : 课程学分 : 2 面向专业 : 会计学课程性质 : 专业必修课课程类型 : 理论教学课开课院系 : 商学院会计学系使用教材 : 主教材审计, 中国注册会计师协会编, 经济科学出版社,2017 年辅助教材中国注册会计师执业准则应用指南, 中国注册会计师协会编, 中国财政经济出版社,2010 年参考教材审计, 刘明辉史德刚主编, 东北财经大学出版社,2015 年第 5 版参考教材企业会计准则 ( 中华人民共和国财政部 )(2015 年版 ), 中华人民共和国财政部, 立信会计出版社,2017 年版先修课程 : 会计学 (3) 中级财务会计 (4) 财务管理 (4) 二课程简介审计学是阐述企事业单位内部审计的基本理论和基本方法的学科, 涉及审计的性质审计关系审计对象和方法等一系列理论问题, 以及与之相关的实务问题, 综合性应用性强, 在会计专业中居于非常重要的地位, 是会计专业学生必须掌握的一门专业课程本课程通过讲授审计的基本理论工作程序和基本方法, 使学生了解我国实行审计监督制度, 对维护国家财经法规的制度, 加强企事业经营管理, 提高经济效益等方面的重要作用 ; 把握审计与会计以及其他专业经济监督的关系三选课建议本课程适合会计学专业在第 5 学期开设

2 四课程与培养学生能力的关联性财务自主表达会计核管理学习沟通算与监分析督能力能力专业能力会计软件操作外语应与应用能力用能力风险管尽责协同服务信息理控制抗压创新关爱应用能力国际视野五课程学习目标审计是一门实用性很强的综合性学科通过本课程的学习, 使学生能够熟悉现代审计发展的现状及其趋势, 掌握审计学基本理论基本原理和基本方法, 以便能很好地把所学知识运用于审计实践当中六课程内容第 1 章审计概述教学内容 : 1.1 审计的概念与保证程度 ; 1.2 审计要素 ; 1.3 审计目标 ; 1.4 审计基本要求 ; 1.5 审计风险 ; 1.6 审计过程 ; 1 知道 : 审计的含义审计的总体目标 ; 2 理解 : 审计业务的五要素审计的固有限制 ; 3 运用 : 认定审计目标和审计程序之间的关系 ; 认定的类别各类认定与具体审计目标第 2 章审计计划教学内容 : 2.1 初步业务活动 ; 2.2 总体审计策略和具体审计计划 ; 2.3 重要性 ; 1 知道 : 审计的前提条件 ; 2 理解 : 初步业务活动的目的和内容 ; 3 运用 : 错报的类别实际执行的重要性 ;

3 重要性概念第 3 章审计证据教学内容 : 3.1 审计证据的性质 ; 3.2 审计程序 ; 3.3 函证 ; 3.4 分析程序 ; 1 知道 : 审计证据的含义类别 ; 2 理解 : 审计证据的充分性和适当性 ; 3 运用 : 函证程序分析程序 ; 评价审计证据充分性和适当性需要特别考虑的因素第 4 章审计抽样教学内容 : 4.1 审计抽样的基本概念 ; 4.2 审计抽样的基本原理和步骤 ; 4.3 审计抽样在控制测试中的应用 ; 4.4 审计抽样在细节测试中的运用 ; 1 知道 : 审计抽样的定义 ; 2 理解 : 抽样风险及其对审计测试的影响非抽样风险及其对审计测试的影响 ; 3 运用 : 影响样本规模的因素抽样方法的运用 ; 统计抽样与非统计抽样审计抽样的三大环节第 5 章信息技术对审计的影响教学内容 : 5.1 信息技术对内部控制的影响 ; 5.2 评估信息技术的风险 ; 5.3 信息技术中的一般控制和应用控制测试 ; 5.4 信息技术对审计过程的影响 ; 5.5 计算机辅助审计技术和电子表格的运用 ; 5.6 不同信息技术环境下的问题 ; 1 知道 : 对信息技术审计范围的影响因素 ; 2 理解 : 信息技术一般控制的环境信息技术应用控制的环节 ; 3 运用 : 计算机辅助审计基数对审计的影响 ; 信息技术对审计过程的影响第 6 章审计工作底稿

4 教学内容 : 6.1 审计工作底稿概述 ; 6.2 审计工作底稿的格式要素和范围 ; 6.3 审计工作底稿的归档 ; 1 知道 : 审计工作底稿的含义编制目的编制要求 ; 2 理解 : 审计工作底稿的内容 ; 3 运用 : 审计工作底稿的存在形式与控制目的 ; 审计工作底稿的要素及说明第 7 章风险评估教学内容 : 7.1 审计风险准则概述 ; 7.2 风险评估程序信息来源以及项目组内部的讨论 ; 7.3 了解被审计单位及其环境 ; 7.4 了解被审计单位的内部控制 ; 7.5 评估重大错报风险 ; 1 知道 : 风险评估程序的定义目的内容 ; 2 理解 : 评估财务报表层次和认定层次的重大错报风险评估特别风险 ; 3 运用 : 了解被审计单位及其环境的内容了解内部控制的程度 ; 审计风险准则对财务报表审计测试流程的要求了解被审计单位及其环境是必要审计程序第 8 章风险应对教学内容 : 8.1 针对财务报表层次重大错报风险的总体应对措施 ; 8.2 针对认定层次重大错报风险的进一步审计程序 ; 8.3 控制测试 ; 8.4 实质性程序 ; 1 知道 : 控制测试的含义要求时间和范围, 实质性程序的含义要求时间和范围 ; 2 理解 : 进一步审计程序的含义时间和范围 ; 3 运用 : 总体应对措施的内容增加审计程序不可预见的方法总体审计方案 ; 针对评估的财务报表层次重大错报风险的总体应对措施第 9 章销售与收款循环的审计教学内容 : 9.1 销售与收款循环的特点 ; 9.2 销售与收款循环的内部控制和控制测试 ; 9.3 销售与收款循环的实质性程序 ; 1 知道 : 销售与收款循环的主要业务流程 ;

5 2 理解 : 收款环节的相关内部控制 ; 3 运用 : 评估重大错报风险及其应对 ; 销售交易的内部控制目标关键内部控制第 10 章采购与付款循环的审计教学内容 : 10.1 采购与付款循环的特点 ; 10.2 采购与付款循环的内部控制和控制测试 ; 10.3 采购与付款循环的实质性程序 ; 1 知道 : 采购与付款循环的主要业务流程 ; 2 理解 : 付款环节的相关内部控制 ; 3 运用 : 评估重大错报风险及其应对 ; 采购交易的内部控制目标关键内部控制第 11 章生产与存货循环的审计教学内容 : 11.1 生产与存货循环的特点 ; 11.2 生产与存货循环的内部控制和控制测试 ; 11.3 生产与存货循环的实质性程序 1 知道 : 生产与存货循环涉及的主要业务活动 ; 2 理解 : 生产与存货循环的内部控制 ; 3 运用 : 存货监盘程序 ; 生产与存货循环的风险应对措施第 12 章货币资金的审计教学内容 : 12.1 货币资金的审计概述 ; 12.2 库存现金审计 ; 12.3 银行存款和其他货币资金审计 1 知道 : 货币资金内部控制制度 ; 2 理解 : 银行存款余额调节表的审查 ; 3 运用 : 库存现金审计目标与实质性程序 ; 银行存款函证程序第 13 章对舞弊和法律法规的考虑教学内容 : 13.1 对舞弊和法律法规的考虑 ; 13.2 财务报表审计中对法律法规的考虑 ;

6 1 知道 : 注册会计师对财务报表舞弊的责任目标 ; 2 理解 : 风险评估程序和相关活动 ; 3 运用 : 增强应对舞弊风险审计程序的不可预见性 ; 舞弊风险三因素, 针对舞弊风险, 确定总体应对措施第 14 章审计沟通教学内容 : 14.1 注册会计师与治理层的沟通 ; 14.2 前任注册会计师与后任注册会计师的沟通 ; 1 知道 : 财务报表审计相关的责任前后任注册会计师的含义 ; 2 理解 : 沟通过程的充分性沟通的总体要求 ; 3 运用 : 注册会计师与治理层双向沟通的主要目的目标 ; 注册会计师与治理层的沟通事项前任与后任沟通的总体要求第 15 章注册会计师利用他人的工作教学内容 : 15.1 利用内部审计工作 ; 15.2 利用专家的工作 ; 1 知道 : 考虑利用内部审计工作的原因 ; 2 理解 : 注册会计师利用内部审计工作不能减轻其审计责任 ; 3 运用 : 可能需要利用专家工作的情形评价专家工作的恰当性 ; 注册会计师利用内部审计工作的审计目标注册会计师利用专家工作的审计目标第 16 章对集团财务报表审计的特殊考虑教学内容 : 16.1 与集团财务报表审计有关的概念 ; 16.2 集团财务报表审计中的责任设定和注册会计师的目标 ; 16.3 集团审计业务的承接与保持 ; 16.4 了解集团及其环境集团组成部分及其环境 ; 16.5 了解组成部分注册会计师 ; 16.6 重要性 ; 16.7 针对评估的风险采取的应对措施 ; 16.8 合并过程 ; 16.9 与组成部分注册会计师的沟通 ; 评价审计证据的充分性与适当性 ; 与集团管理层和集团治理层的沟通 ; 1 知道 : 集团财务报表审计中的责任认定注册会计师的审计目标 ; 2 理解 : 了解集团及其环境集团组成部分及其环境的程序 ;

7 3 运用 : 确定集团财务报表整体的重要性确定适用于特定类别交易账户余额或披露的一个或多个重要性水平组成部分重要性 ; 对于具有财务重大性的组成部分的审计对于具有特别风险的组成部分的审计第 17 章其他特殊项目的审计教学内容 : 17.1 审计会计估计 ; 17.2 关联方的审计 ; 17.3 考虑持续经营假设 ; 17.4 首次接受委托时对期初余额的审计 ; 1 知道 : 对会计估计的审计目标对关联方的审计目标 ; 2 理解 : 风险评估程序和相关活动 ; 3 运用 : 识别和评估会计估计的重大错报风险应对特别风险的进一步实质性程序 ; 与会计估计相关的风险评估程序和相关活动, 识别和评估关联方重大错报风险及相关应对措施第 18 章完成审计工作教学内容 : 18.1 完成审计工作概述 ; 18.2 期后事项 ; 18.3 书面申明 ; 1 知道 : 错报的定义期后事项的定义与种类书面声明的定义 ; 2 理解 : 错报的沟通和更正 ; 3 运用 : 期后事项不同时段及注册会计师责任划分 ; 评价审计过程中发现的错报针对管理层责任的书面声明第 19 章审计报告教学内容 : 19.1 审计报告概述 ; 19.2 审计意见的形成和审计报告的类型 ; 19.3 审计报告的基本内容 ; 19.4 非标准审计报告 ; 19.5 比较信息 ; 19.6 含有已审计财务报表的文件中的其他信息 ; 1 知道 : 审计报告的类型标准审计报告的基本要素 ; 2 理解 : 导致非无保留意见的事项及其广泛性判读非无保留意见的依据 ; 3 运用 : 重大不一致的定义, 识别重大不一致时的措施 ; 审计报告的强调事项段, 对事实的重大错报

8 第 20 章会计师事务所业务质量控制教学内容 : 20.1 质量控制制度的目标和对业务质量承担的领导责任 ; 20.2 相关职业道德要求 ; 20.3 客户关系和具体业务的接受与保持 ; 20.4 人力资源 ; 20.5 业务执行 ; 20.6 监控 ; 1 知道 : 质量控制制度的目标 ; 2 理解 : 对审计独立性的具体要求 ; 3 运用 : 应对密切关系的防范措施项目组的委派业务工作底稿的管理要求 ; 质量控制制度的六个要素第 21 章职业道德基本原则和概念框架教学内容 : 21.1 职业道德基本原则 ; 21.2 职业道德概念框架 ; 21.3 注册会计师对职业道德概念框架的具体运用 ; 21.4 非执业会员对职业道德概念框架的运用 ; 1 知道 : 独立性的定义诚信原则基本要求保密原则基本要求近亲属的概念 ; 2 理解 : 不利影响的情形 ; 3 运用 : 具体业务层面的防范措施 ; 不利影响的情形及具体业务层面的防范措施第 22 章审计业务对独立性的要求教学内容 : 22.1 基本概念和要求 ; 22.2 经济利益 ; 22.3 贷款和担保以及商业关系家庭和私人关系 ; 22.4 与审计客户发生人员交流 ; 22.5 与审计客户长期存在业务关系 ; 22.6 为审计客户提供非鉴证服务 ; 22.7 收费 ; 22.8 影响独立性的其他事项 ; 1 知道 : 业务期间和财务报表涵盖期间的独立性要求 ; 2 理解 : 经济利益类别拥有经济利益的各类人员 ; 3 运用 : 公众利益实体的定义和判断, 关联实体的定义和判断 ; 判断经济利益的类别以及影响独立性的情形, 判断商业关系的类别以及影响独立性的情形

9 七评价方式与成绩总评构成 (1+X) 评价方式期末成绩期末闭卷考课堂表现 + 案例分析 + 章节练习题课堂表现案例分析及课后作业练习 1 与 X 两项所占比例 % 50% 50% 撰写 : 段亚伟系主任 :

为熟练掌握专业知识和专业技能, 考生需要理解和掌握中国注册会计师执业准则以及相关应用指南中国注册会计师执业准则是审计考试内容的主要部分, 专业阶段的考生应当具有充分的理解能力和应用能力删除删除 014 年大纲 015 年大纲考试内容能力等考试内容能力等主要变化级级 (

为熟练掌握专业知识和专业技能, 考生需要理解和掌握中国注册会计师执业准则以及相关应用指南中国注册会计师执业准则是审计考试内容的主要部分, 专业阶段的考生应当具有充分的理解能力和应用能力删除删除 014 年大纲 015 年大纲考试内容能力等考试内容能力等主要变化级级 ( 015 年注册会计师考试审计科目考试大纲变化对比表 014 年大纲 015 年大纲主要变化一测试目标一考试目标名称改变本科目主要测试考生的下列能力 : 1. 掌握审计基本原理, 包括概述审计计划审计证据审计抽样信息技术对审计的影响, 以及审计工作底稿考生应当根据本科目考试内容与能力等级的要求, 理解掌握或运用下列相关的专业知识和职业技能, 坚守职业价值观遵循职业道德