先进制造技术是近几年提得较多,叫得较响的一个专用词语,而且先进制造技术在机械制造业领域中的应用越来越广泛而深入,并取得了很大的成绩

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1 21 世纪全国高职高专国际贸易类规划教材 海关实务 吴雷朱飞主编 李艳燕王丽丽黄建栋 副主编 乔桂明主审

2 内容简介本书系统地阐述了我国海关的进出境通关管理制度, 其内容包括进出口货物的国家管制 海关管理 报关员和报关单位管理制度 一般进出口通关制度 保税制度 特定减免税制度 暂准进出境制度及其他特殊通关制度 H.S. 编码的基本知识 关税及其他税费的计算 在编写过程中, 本书紧扣报关员资格全国统一考试大纲, 从海关管理相对人的角度, 以简单易懂的语言讲述了我国报关管理制度形成 现状和今后的发展方向 本书除了可供有关高职院校国际经济与贸易专业, 报关与国际货运专业及相关专业教学使用外, 还可供正在从事或准备从事报关业务工作的人员作为学习和提高报关知识 业务能力的参考书, 对于准备参加报关员培训和考试的人员来说亦是一本很理想的考前训练用书 图书在版编目 (CIP) 数据 海关实务 / 吴雷, 朱飞主编. 北京 : 北京大学出版社, (21 世纪全国高职高专国际贸易类规划教材 ) ISBN Ⅰ. 海 Ⅱ.1 吴 2 朱 Ⅲ. 海关手续 - 中国 - 高等学校 : 技术学校 - 教材 Ⅳ.F 中国版本图书馆 CIP 数据核字 (2005) 第 号 书 名 : 海关实务 著作责任者 : 吴雷朱飞主编 责任编辑 : 葛昊晗 标准书号 :ISBN /F 1293 出版者 : 北京大学出版社 地址 : 北京市海淀区成府路 205 号 电话 : 邮购部 发行部 编辑部 出版部 网址 : 电子信箱 :xxjs@pup.pku.edu.cn 印刷者 : 发行者 : 北京大学出版社 经销者 : 新华书店 定 787 毫米 980 毫米 16 开本 17.5 印张 382 千字 2006 年 6 月第 1 版 2008 年 5 月第 3 次印刷 价 :26.00 元 未经许可, 不得以任何方式复制或抄袭本书之部分或全部内容 版权所有, 侵权必究举报电话 : ; 电子信箱 :fd@pup.pku.edu.cn

3 前 言 加入 WTO 后, 随着我国国际贸易环境的变化和我国对外贸易政策的调整, 我国的对外经贸活动得到了长足的发展, 对外经贸的往来离不开 物 的进出境通关过程, 而在这一过程中, 报关员作为海关和企事业单位之间的纽带, 发挥着重要的作用, 报关员的素质在很大程度上影响着海关的通关效率 2004 年 7 月 1 日, 新的对外贸易法正式实施, 其进出口许可管制的调整, 留给人们关于对外贸易发展的想象空间, 极大地刺激了社会对进出境通关的专业人员 报关员的需求 1997 年起, 海关总署实行报关员资格全国统一考试, 其目的就是为了选拔复合型人才, 促进报关行业向规范化和专业化方向发展, 通过考试者经注册登记即可成为报关员, 然而由于这门考试覆盖面较广, 内容又比较专业, 所以其通过率很低 本书的编者在多年的教学实践中发现, 许多涉外专业的同学对报关课程的学习很有热情, 却又不知该从何入手 这与目前的教材编写和教学方式有着密切的联系, 由于报关课程是一门新兴的不断变化调整的课程, 所以其教材未成为完善成熟的体系 目前, 最权威的莫过于海关总署出版的报关员资格考试教材, 但是其内容压缩, 形式呆板, 学生很难入门 而一些大学出版的报关教材又过于学院派, 理论挖掘很深, 但实务部分几乎没有 由于本书编者既进行教学工作, 又有从事进出口业务多年的背景, 所以我们根据报关员考试相关教材的内容, 结合自身的经验体会, 针对学生的实际情况, 在从事该门课程的教学过程中, 撰写了大量的讲义, 并不断地完善 更新, 形成了这样的一本教材 本着革故鼎新的原则, 最新的国家法律法规的变化 ( 截至 2006 年 3 月 ) 均在书中充分体现, 我们在参考以往出版的一些教材和相关期刊外, 对课程的编写体例上做出了一些调整, 并用简单易懂的语言和丰富翔实的案例, 使学生不仅能够更快更好地掌握报关员资格考试的主要知识, 而且还能满足其从事实际报关员工作的要求 本书是全体编写人员齐心协力 共同努力的结晶, 在此感谢江苏报关协会副会长 苏州报关有限公司董事长黄建栋先生在百忙之中加入本书的编写, 为本书提供了丰富的来自一线的素材, 使得本书内容更加贴近于实际 苏州大学商学院副院长乔桂明教授在为我们提供大量编写资料的同时, 还欣然担任本书的主审, 并对全书的编写体系提出了很多创造性建议, 在此表示衷心的感谢 此外, 编者对苏州经贸职业技术学院 河南平原大学及其他兄弟院校的领导和同仁的热情支持与帮助感激不尽, 对葛桂林等同学的大力协助表示感谢 北大出版社葛昊晗编辑

4 胡伟晔编辑亦为本书的出版做了出色的编辑工作 各位编者分工如下 : 吴 雷 ( 苏州经贸学院 ) 第二 五 七 八章和全书的统稿及附录 朱 飞 ( 苏州经贸学院 ) 第二 三 五 六章和全书的统稿及附录 李艳燕 ( 河南平原大学 ) 第三 四 七章 王丽丽 ( 苏州经贸学院 ) 第一 四 六 八章 黄建栋 ( 苏州报关有限公司 ) 第一章及部分章节的审核 全书最后由吴雷 朱飞共同定稿 本教材可作为国际贸易 报关管理 国际商务 市场营销等专业高职 专科学生的教 学用书, 参加报关员资格考试的考生也可将其作为复习参考书 海关实务是一门全新的课程, 尽管编者含辛茹苦, 终究水平有限, 加之该课程的政策 性和时效性较强, 在编写过程中难免挂一漏万, 贻笑大方, 如有不妥之处, 恳请同行专家 和广大读者予以批评指正 编 者 2006 年 5 月

5 目 录 第一章海关概述...1 第一节海关...1 一 海关的性质...1 二 海关的任务...2 第二节海关的权力...6 一 海关权力的特点...7 二 海关权力的具体内容...7 三 海关权力的监督...13 第三节海关的管理体制与机构...15 一 海关的领导体制...15 二 海关的设关原则...16 三 海关的组织机构...17 四 主要西方国家的海关...19 第四节海关现代化...20 一 建立现代海关制度...20 二 通关作业改革...21 三 口岸电子执法系统...23 第二章进出口货物的国家管制...26 第一节概述...26 一 进出口货物国家管制...26 二 我国进出口货物国家管制的基本框架...26 三 海关与进出口货物国家管制...27 第二节进出口贸易管制的主要内容...28 一 对外贸易经营者管理制度...29 二 货物 技术进出口许可管理制度...31 三 进出境检验检疫制度...36 四 进出口货物收付汇管理制度...38 五 对外贸易救济制度...39

6 II 海关实务 第三节许可证管理制度...41 一 进出口许可证管理...41 二 自动进口许可证管理...44 三 纺织品出口临时管理办法...45 第四节其他进出口许可管理制度...46 一 进口废物管理...46 二 濒危物种进出口管理...47 三 进出口药品管理...49 四 黄金制品进出口管理...50 五 两用物项和技术进出口许可证管理...51 六 音像制品进出口管理...52 七 化学品首次进境及有毒化学品管理...53 八 进出口农药登记证明 管理...53 九 兽药进口管理...54 十 进出境现钞管理...54 第三章报关管理制度...56 第一节报关概述...56 一 概述...56 二 报关分类...56 三 报关单位...58 四 报关活动相关人...59 五 报关行业协会...60 第二节报关单位报关管理制度...60 一 报关单位注册登记制度...61 二 报关单位的报关行为规则...64 三 报关单位的法律责任...66 第三节报关员报关管理制度...67 一 报关员注册登记管理制度...68 二 报关员的权利和义务...70 三 报关员行为规范...70 四 报关员的法律责任...71 五 报关员的考核管理...71 第四章进出口货物的通关程序...75 第一节通关概述...75 一 基本概念...75

7 目录 III 二 通关阶段...75 第二节通关中的企业类别管理...77 一 分类企业管理...77 二 高新技术产业便捷通关管理...80 第三节通关中的技术应用...81 一 H2000 通关系统...81 二 中国电子口岸...81 第四节一般进出口货物的通关程序...83 一 一般进出口货物...83 二 申报...84 三 查验...88 四 缴纳税费...90 五 放行...90 第五节特定减免税货物的通关程序...92 一 特定减免税货物概述...92 二 特定减免税货物的通关程序...93 第六节暂准进出境货物的通关程序...95 一 暂准进出境货物概述...95 二 暂准进出境货物通关程序...96 第五章保税进出口货物通关 第一节保税货物概述 一 保税进出口通关制度 二 保税的基本形式 第二节保税物流货物 一 保税物流货物概况 二 保税仓库 三 出口监管仓库 四 保税物流中心 (A 型 ) 五 保税物流中心 (B 型 ) 六 保税物流园区 七 保税区及其货物的报关程序 第三节加工贸易类保税货物 一 加工贸易概述 二 加工贸易的常规监管 三 加工贸易的电子联网监管

8 IV 海关实务 四 其他加工贸易规则 五 保税工厂 六 保税集团 第四节区域保税货物 一 保税区 二 出口加工区 第六章特别通关制度 第一节进出口货物的转关制度 一 转关货物的种类及限制范围 二 转关的基本规则 三 转关的手续 第二节海关事务担保制度 一 海关事务担保的含义 二 海关事务担保的适用 三 担保人的资格及担保责任 四 海关事务担保的方式 五 海关事务担保的实施 第三节知识产权海关保护制度 一 知识产权海关保护概述 二 申请知识产权海关保护的程序 第四节过境 转运 通运货物的通关制度 一 过境 转运 通运货物的含义 二 过境货物通关制度 三 转运货物的通关制度 四 通运货物的通关制度 第五节进出境运输工具通关制度 一 进出境运输方式 二 进出境运输工具 三 进出境运输工具的基本通关规则 第六节进出境行邮物品的通关制度 一 进出境行邮物品通关概述 二 进出境行李物品的通关制度 三 进出境邮递物品的通关制度 第七节其他特殊货物的通关制度 一 无代价抵偿货物的通关制度

9 目录 V 二 进口误卸或溢卸 放弃及超期未报货物的海关处理制度 三 退运进出口货物的通关制度 四 出口退关货物的通关制度 第七章进出口商品归类 第一节 商品名称与编码协调制度 一 概述 二 协调制度 的产生和发展 三 协调制度 的主要优点 四 协调制度 的基本结构 第二节 协调制度 归类总规则 规则一 规则二 规则三 规则四 规则五 规则六 第三节进出口商品归类的海关行政管理 一 商品归类的依据及对进出口货物报关的要求 二 约束性预归类制度 三 商品归类的行政裁定 四 商品归类争议的处理 五 因商品归类错误引起的关税及其他进口环节税的退 补税问题 第八章进出口税费 第一节进出口税费概述 一 关税的定义 二 关税的类型 三 关税的计算 四 进口环节税 五 其他税费 第二节进口货物完税价格的确定 一 一般进境货物的完税价格的确定 二 特殊进境货物的完税价格的确定 第三节出口货物完税价格的确定 一 出口货物的价格准则 二 出口货物的价格审核与价格确定

10 VI 海关实务 第四节进口货物原产地的确定与税率适用 一 进口货物原产地的确定 二 曼谷协定 项下进口货物原产地的确定 三 进出口税率的适用 第五节进出口关税的减免 一 关税减免的概念 二 关税减免制度的内容 三 关税起征点和关税免征额 四 进口货样和广告品的减免税 五 进口设备的免税 六 科学研究和教学用品的减免税 七 残疾人专用品的免税 八 进境展览品的减免税 九 救灾捐赠进口物资的免税 十 外国政府 国际组织无偿赠送及我国履行国际条约规定进口物资减免税 十一 其他减免 第六节进出口税费的缴纳与退补 一 关税缴纳证书 二 关税的缴纳方式 三 关税缴纳时限 四 关税强制执行 五 纳税争议的解决 六 税款的退补 七 关税的追 补征制度 中华人民共和国海关法 中华人民共和国进出口关税条例 中华人民共和国海关行政处罚实施条例 参考文献...269

11 第一章海关概述 关键词 关境监管走私海关统计 第一节海 关 海关是国家主权的象征, 体现着国家的权力和意志 中华人民共和国海关法 ( 以下简称 海关法 ) 第二条规定 : 中华人民共和国海关是国家的进出关境监督管理机关 海关依照本法和其他有关法律 行政法规, 监管进出境的运输工具 货物 行李物品 邮递物品和其他物品, 征收关税和其他税 费, 查缉走私, 并编制海关统计和办理其他海关业务 国家以立法的形式明确表述了我国海关的性质与任务 海关是国家发展到一定阶段的产物 在一个国家的国家机器和政治制度比较完备, 对外经济交往日益增多的情况下, 管理进出境人员与货物的关卡机构便开始建立 我国海关产生于西周, 最初各国设关是出于军事和国防需要而征收税费 到了资本主义时期, 海关成了各国实行保护贸易政策的工具, 通过征收高额关税, 保护本国工业和市场 目前海关管理的主要作用是促进对外贸易和本国经济的发展 一 海关的性质 海关的性质可以从以下三个方面来理解 1. 海关是国家的监督机关, 代表国家依法独立行使监督管理权, 是国家上层建筑的组成部分, 海关的权力授自国家 海关对外维护国家的主权和利益, 对内体现国家 全社会的整体利益, 而不是代表某个地方或者某个部门的局部利益 2. 海关实施监督管理的范围是进出关境的活动 海关进行监督管理的对象是所有进出关境的运输工具 货物 物品 关境也称为关税领域, 是世界各国普遍采用的概念, 指适用于同一海关法或实行同一关税制度的领域 关境是各国政府海关管辖内的并要执行海关各项法令和规章的区域 在一般情况下, 关境的范围等于国境 但有些国家境内设立经济特区, 而经济特区不属于关境范围之内, 这时, 关境就比国境小 有些国家相互间缔结关税同盟 ( 如欧盟 ) 把参加关

12 2 海关实务 税同盟国家的领土连成一片, 在整个关税同盟的国境范围内设立关境, 这时的关境就比国境大 关境同国境一样, 包括其领域内的领水 领陆和领空, 是一个立体的概念 我国的关境范围是除享有单独关境地位的地区以外的中华人民共和国的全部领域, 包括领水 领陆和领空 目前我国的单独关境有香港特别行政区 澳门特别行政区和台 澎 金 马单独关税区 在单独关境内, 各自实行单独的海关制度, 因此, 我国的关境小于国境 本教材所称的 进出境 除特指外均指进出关境 3. 海关是一个行政执法部门 我国的国家机关包括享有立法权的立法机关 享有司法权的司法机关和享有行政管理权的行政机关 海关是国家行政机关之一, 从属于国家行政管理体制, 属我国最高国家行政机关 国务院的直属机构 海关代表国家依法独立行使行政管理权 海关通过法律赋予的权力, 对在特定范围内的社会经济活动进行监督管理, 并对各种违法行为依法实施行政处罚, 以确保这些社会经济活动按照国家的法律规范进行 海关执法的依据是 海关法 和有关法律 行政法规 海关法 是管理海关事务的基本法律规范, 于 1987 年 1 月 22 日由第六届全国人民代表大会常务委员会第十九次会议通过, 同年 7 月 1 日起实施 为了适应形势发展的需要,2000 年 7 月 8 日第九届全国人民代表大会常务委员会第十六次会议审议通过了 关于修改 中华人民共和国海关法 的决定, 对 海关法 进行了较大的修订后的 海关法 于 2001 年 1 月 1 日起实施 其他有关法律是指由全国人民代表大会常务委员会制定的与海关监督管理相关的法律规范, 主要包括 宪法 对外贸易法 进出口商品检验法 文物保护法 等 行政法规是指由国务院制定的法律规范, 包括专门用于海关执法的行政法规和其他与海关管理相关的行政法规 海关事务属于中央立法事权, 立法者为全国人民代表大会及其常委会以及国家最高权力机关的最高执行机关 国务院 除此以外, 海关总署可以根据法律和国务院的法规 决定 命令制定规章, 作为执法依据的补充 省 自治区 直辖市人民代表大会和人民政府不得制定海关法律规范, 所制定的地方法规 地方规章也不能成为海关执法的依据 二 海关的任务 海关法 明确规定海关有四项基本任务, 即监管进出境的运输工具 货物 行李物品邮递物品和其他物品 ( 以下简称监管 ), 征收关税和其他税 费 ( 以下简称征税 ), 查缉走私和编制海关统计 ( 一 ) 监管海关监管不是海关监督管理的简称, 海关监督管理是海关全部行政执法活动的统称, 而海关监管则是指海关运用国家赋予的权力, 通过一系列管理制度与管理程序, 依法对进出境运输工具 货物 物品及相关人员的进出境活动所实施一种行政管理 海关监管是一项国家职能, 其目的在于保证一切进出境活动符合国家政策和法律的规范, 维护国家主权和利益

13 第一章海关概述 3 根据监管对象的不同, 海关监管分为进出口货物监管 进出境运输工具监管和进出境物品监管三大体系, 每个体系都有一整套规范的管理程序与方法 监管是海关最基本的任务, 是四项任务的基础 除了通过审单 查验 放行等方式对进出口货物 进出境运输工具 物品实施监管外, 海关监管还要执行 ( 或监督执行 ) 国家其他对外贸易管理制度的实施, 如进出口许可制度 外汇管理制度 进出口商品检验检疫制度 文物管理制度等, 从而在政治 经济 文化道德 公众健康等方面维护国家利益 参考资料大连海关移交 6704 件走私文物 2005 年 7 月 29 日, 大连海关将查获的 6704 件文物移交给辽宁省文物局 这次移交的文物是大连海关自 1999 年至今查获的, 主要有瓷器 青铜器 古生物化石以及大量的古钱币和邮票 票据等 其中有多件文物为日本侵华的罪证, 主要涉及钱币 明信片 邮戳以及地图 勋章 牌匾等 此次移交的伪满洲国时期邮票实寄封, 其中有贴伪满洲国邮票, 加盖 中华邮政 实寄封 118 件 ; 贴伪满洲国 日本之兴 邮票加盖 中华邮政东北暂用 实寄封 13 件 日满 日朝 亲善的明信片 信函 160 余张, 反映日俄战争的写真帖 日本军国主义大将乃木希典亲笔字画等 11 件, 铸有 支那事变纪念章 昭和拾贰年上海派遣团纪念章 字样侵华战争的纪念银币 2 枚, 都充分证明了当年日本帝国主义对中国的政治 文化 经济各方面的侵略 大连海关相关负责人在移交仪式上表示, 海关是国家的进出境监督管理机关, 打击走私是海关担负的重要职责之一 据统计, 自 1999 年至今, 大连海关通过旅检和行邮渠道共查获文物走私案件 41 起, 其中走私犯罪案件 5 起, 查扣国家二级文物 1 件, 三级文物 28 件, 抓获犯罪嫌疑人 6 名 此外, 还在现场查扣了数千件一般文物和民族民俗文物, 不仅沉重地打击了走私分子的嚣张气焰, 更重要的是维护了国家的尊严, 保护了珍贵的历史文化遗产 海关总署网站 ( 二 ) 征税代表国家征收关税和其他税费是海关的另一项重要任务 关税 是指由海关代表国家, 按照 海关法 进出口关税条例 和 海关进出口税则, 对准许进出口的货物 进出境物品征收的一种税 其他税费 指海关在货物进出境环节, 按照关税征收程序征收的有关国内税费, 目前主要有增值税 消费税 船舶吨税 海关监管手续费等 2004 年全国海关征收关税和进口环节税净入库 亿元, 比 2003 年增加 亿元, 增长了 27.82% 在逾 4700 亿元海关净入库中, 征收关税约 1000 亿元, 征收进口环节税超过 3700 亿元, 这是自 1999 年以来海关税收连续第 6 年大幅增长, 其中 2003 年和 2004 年增幅均超过 1000 亿元 关税是国家财政收入的重要来源, 也是国家宏观经济调控的重要工具 关税的征收主

14 4 海关实务 体是国家, 海关法 明确将征收关税的权力授予海关, 由海关代表国家行使征收关税职能 海关法 第五十三条规定 : 准许进出口的货物 进出境物品, 由海关依法征收关税 因此, 未经法律授权, 其他任何单位和个人均不得行使征收关税的权力 海关征税工作的基本法律依据是 海关法 关税条例 海关通过执行国家制定的关税政策, 对进出口货物 进出境物品征收关税, 起到保护国内工农业生产 调整产业结构 组织财政收入和调节进出口贸易活动的作用 几年来, 为了进一步适应我国改革开放和加入世界贸易组织的需要, 促进对外经济贸易的快速发展, 鼓励我国企业参与国际竞争, 国务院关税税则委员会曾多次对税率做出重大调整, 使我国关税的平均税率进一步降低,2004 年关税总水平降至 10.4%, 已接近世界发展中国家的平均关税水平 ( 三 ) 查缉走私查缉走私是海关为保证顺利完成监管和征税等任务而采取的保障措施 查缉走私是指海关依照法律赋予的权力, 在海关监管场所和海关附近的沿海沿边规定地区, 为发现 制止 打击 综合治理走私活动而进行的一系列调查和惩处活动的总和 走私是指进出境活动的当事人或相关人违反 海关法 及有关法律 行政法规, 逃避海关监管, 偷逃应纳税款, 逃避国家有关进出境的禁止性或者限制性管理规定, 或者未经海关许可并且未缴纳应纳税款 交验有关许可证件, 擅自将保税货物 特定减免税货物以及其他海关监管货物 物品 进境的境外运输工具在境内销售的行为 走私以逃避海关监管 偷逃应纳关税为目的, 扰乱经济秩序, 冲击民族工业, 腐蚀干部群众, 毒化社会风气, 引发违法犯罪, 对国家危害性极大, 必须予以严厉打击 2004 年, 全国海关查获各类走私案件 起, 案值 78.4 亿元 其中走私犯罪嫌疑案件 1068 起, 案值 73.4 亿元, 对 2945 名犯罪嫌疑人采取了强制措施 我国实行 联合缉私 统一处理 综合治理 的缉私体制, 海关在公安 工商等其他执法部门的配合下, 负责组织 协调和管理缉私工作, 对查获的走私案件统一处理 1999 年组建的海关缉私警察, 是国家打击走私违法犯罪活动的主力军, 按照海关对缉私工作的统一部署和指挥, 负责对走私犯罪案件的侦查 拘留 执行逮捕 预审工作, 综合运用刑事执法与行政执法两种手段严厉打击走私 海关法 第五条规定 : 国家实行联合缉私 统一处理 综合治理的缉私体制 海关负责组织 协调 管理查缉走私工作 有关规定由国务院另行制定 ; 各有关行政执法部门查获的走私案件, 应当给予行政处罚的, 移送海关依法处理 ; 涉嫌犯罪的, 应当移送海关侦查走私犯罪公安机构 地方公安机关依据案件管辖分工和法定程序办理 该规定从法律上明确了海关在打击走私行动中的主导地位以及与有关部门的执法协调职能 海关通过查缉走私, 制止和打击一切非法进出境货物 物品的行为, 维护国家进出口贸易的正常秩序, 保障社会主义现代化建设的顺利进行, 维护国家关税政策的有效实施, 保证国家关税和其他税费的依法征收, 保证海关职能作用的发挥 为了严厉打击走私犯罪活动, 海关法 第四条还规定 : 国家在海关总署设立专门侦查走私犯罪的公安机构, 配备专职缉私警察, 负责对其管辖的走私犯罪案件的侦查 拘留 执

15 第一章海关概述 5 行逮捕 预审 据此, 我国组建了海关缉私警察队伍, 专司打击走私犯罪, 负责对走私犯罪案件的侦查 拘留 执行逮捕和预审工作 除了海关以外, 公安 工商 税务 烟草专卖等部门也有查缉走私的权力, 但这些部门查获的走私案件, 必须按照法律规定, 统一处理 按照 海关法 第五条规定, 各部门查获的不构成走私罪的案件, 一律交海关作行政处罚 ; 各执法部门查获的走私罪嫌疑案件, 一律移送海关侦查走私犯罪公安机构 地方公安机关并依据案件管辖分工和法定程序办理 ; 各部门查获的走私货物 物品和价款, 一律交海关依法处理, 海关按照国家有关规定, 足额 及时上缴国库 参考资料海关缉私警察五年战果显著 自 1999 年成立以来,5 年内中国海关缉私部门共立案侦办走私犯罪案件 7033 起, 案值 亿元, 涉嫌偷逃税额 亿元 ; 共抓获 名犯罪嫌疑人, 向检察机关移送审查起诉 9891 人 为了给猖獗一时的走私犯罪活动以更加严厉 有效的打击, 在 1998 年全国打击走私工作会议上, 党中央 国务院决定在海关组建缉私警察队伍 1999 年 1 月 5 日, 海关总署走私犯罪侦查局揭牌, 海关缉私警察宣告诞生 5 年来, 海关缉私警察充分发挥刑事执法威力, 破大案 打团伙 抓逃犯, 针对重点地区 重点渠道 重点商品的走私活动, 围绕税收征管等海关中心工作, 开展了打击涉税走私 海上走私以及汽车 成品油 光盘 冻品及毒品走私等一系列专项斗争和联合行动, 先后侦破了一大批危害严重 影响恶劣的重特大走私犯罪案件, 摧毁了一批盘根错节 为害一时的走私犯罪团伙 同时, 加大了对毒品 文物和反动 淫秽物品等其他非涉税物品走私犯罪活动的打击力度, 为维护社会稳定 创造良好社会环境作出了应有的贡献 1998 年全国打击走私工作会议以前, 全国每年抓获走私犯罪嫌疑人最多才 200 多人,1999 年以来平均每年都抓获 3600 人以上 在保持打击走私高压态势的同时, 海关缉私警察刑事执法水平不断提高, 法律保障更加有力, 整体联动的办案协作机制 通过情报经营和案件经营打歼灭战的刑事执法理念初步形成并见成效, 各项业务及警务保障基础工作不断加强 摘自 人民日报 网站 ( 四 ) 编制海关统计海关统计是以实际进出口货物作为统计和分析的对象, 通过搜集 整理 加工处理进出口货物报关单或经海关核准的其他申报单证, 对进出口货物的品种 数 ( 重 ) 量 价格 国别 ( 地区 ) 经营单位 境外目的地 境内货源地 贸易方式 运输方式 关别等项目分别进行统计和综合分析, 全面 准确地反映对外贸易的运行态势, 及时提供统计信息和咨询, 实施有效的统计监督, 开展国际贸易统计的交流与合作, 促进对外贸易的发展 根据

16 6 海关实务 海关法 规定, 编制海关统计是中国海关的一项重要业务 海关统计是国家进出口货物贸易统计, 负责对进出中国关境的货物进行统计调查和分析, 科学 准确地反映对外贸易的运行态势, 实施有效的统计监督 海关总署按月向社会发布我国对外贸易基本统计数据, 定期向联合国统计局 国际货币基金组织 世界贸易组织及其他有关国际机构报送中国对外贸易的月度和年度统计数据 海关定期编辑出版 中国海关统计 月刊和年鉴, 积极为社会各界提供统计信息资料和咨询服务 海关统计是国家进出口货物贸易统计, 是国民经济统计的组成部分, 是国家制定对外贸易政策 进行宏观经济调控 实施海关严密高效管理工作的重要依据, 是研究我国对外经济发展和国际经济贸易关系的重要资料 1992 年 1 月 1 日, 海关总署关税征管司以海关合作理事会制定的 商品名称及编码协调制度 为基础, 编制了 中华人民共和国海关统计商品目录, 结合我国实际进出口贸易情况, 把税则与统计目录的归类编码统一起来, 规范了进出口商品的命名和归类, 使海关统计进一步向国际惯例靠拢, 适应了我国对外开放和建立社会主义市场经济体制的需要 海关的四项基本任务是统一的 有机联系的整体 监管工作通过监管进出境运输工具 货物 物品的合法进出, 保证国家有关进出口政策 法律 行政法规的贯彻实施, 是海关四项基本任务的基础 征税工作所需的数据 资料等是在海关监管的基础上获取的, 征税与监管有着十分密切的关系 缉私工作则是监管 征税两项基本任务的延伸, 监管 征税工作中发现的逃避监管和偷逃关税的行为, 必须运用法律手段制止和打击, 确保前两项工作的有效进行 编制海关统计是在监管 征税工作的基础上完成的, 它为国家宏观经济调控提供了准确 及时的信息, 同时又对监管 征税等业务环节的工作质量起到检验把关的作用 除了这四项基本任务以外, 近几年国家通过有关法律 行政法规赋予了海关一些新的职责, 比如知识产权海关保护 海关对反倾销及反补贴的调查等, 这些新的职责也是海关的任务 第二节海关的权力 一 海关权力的特点 ( 一 ) 特定性 海关法 第二条规定 : 中华人民共和国海关是国家进出关境监督管理机关, 从法律上明确了海关享有对进出关境活动进行监督管理的行政主体资格, 具有进出关境监督管理权 除海关外的其他任何机关 团体 个人都不具备行使海关权力的资格, 也不享有这种权力 海关权力的特定性也体现在对海关权力的限制上, 即这种权力只适用于进出关境监

17 第一章海关概述 7 督管理领域, 而不能作用于其他场合 ( 二 ) 独立性 海关法 第三条规定 : 海关依法独立行使职权, 向海关总署负责, 明确了我国海关的垂直领导管理体制, 海关行使职权时只对法律和上级海关负责, 不受地方政府 其他机关 企事业单位或个人的干预 ( 三 ) 效力先定性海关权力的效力先定性表现在海关行政行为一经作出, 就应推定其符合法律规定, 对海关本身和海关管理相对人都具有约束力 例如, 海关法 第六十四条规定 : 纳税义务人同海关发生纳税争议时, 应当缴纳税款, 并可以依法申请行政复议 ; 对复议决定仍不服的, 可以依法向人民法院提起诉讼 在没有被国家有权机关宣布为违法和无效之前, 即使管理相对人认为海关行政行为侵犯其合法权益, 也必须遵守和服从 ( 四 ) 优益性海关职权具有优益性的特点, 即海关在行使行政职权时, 依法享有一定的行政优先权和行政受益权 行政优先权是国家为保障海关有效地行使职权而赋予海关的职务上的优先条件, 如海关执行职务受到暴力抗拒时, 执行有关公务的公安机关和人民武装警察部队应当予以协助 行政受益权是指海关享受国家所提供的各种物质优益条件, 如中央财政经费等 二 海关权力的具体内容 根据 海关法 及有关法律 行政法规, 海关的权力主要包括以下几个方面 ( 一 ) 行政许可权行政许可权制约海关管理权限, 促进海关管理的法制化进程 ; 海关管理需按照行政许可进行, 是海关依法行政的依据与保障 海关的行政许可权包括对企业报关权以及从事海关监管货物的仓储 转关运输货物的境内运输 保税货物的加工等业务的许可审批, 对报关员的报关从业资格进行审批等 另外, 根据 2004 年 7 月 1 日开始实施的 国务院对确需保留的行政审批项目设定行政许可的决定, 我国海关负责的其他行政审批项目见表 1-1 表 1-1 我国海关的行政审批项目 项目审批部门 海关派员驻厂监管的保税工厂资格审批常驻机构及非居民长期旅客公私用物品进出境核准小型船舶往来香港 澳门进行货物运输备案承运境内海关监管货物的运输企业 车辆注册制造 改装 维修集装箱 集装箱式货车车厢工厂核准 海关总署各直属海关海关总署各直属海关海关总署各直属海关海关总署各直属海关海关总署各直属海关

18 8 海关实务 ( 续表 ) 项目审批部门 外国在华常驻机构和常驻人员免税进境机动交通工具出售 转让 出租或移作他用审批获准入境定居旅客安家物品审批进境货物直接退运核准高新技术企业适用海关便捷通关措施审批长江驳运船舶转运海关监管的进出口货物审批煤炭出口经营许可设立免税场所事项审批 海关总署各直属海关海关总署各直属海关海关总署各直属海关海关总署及各直属海关海关总署各直属海关国家发改委会同铁道 交通 商务 质检 海关总署部门财政部 海关总署 国家税务总局 ( 二 ) 税费征收与减免权依法对进出口货物 物品征收关税及其他税费 ; 根据法律 行政法规及有关规定, 对特定地区 特定企业或有特定用途的进出口货物减征或免征关税 ; 以及对经海关放行后的有关进出口货物 进出境物品, 发现有少征或漏征税款的, 可以依法予以补征 追征税款的权力 ( 三 ) 行政检查权行政强制权是海关保证其行政管理职能得到履行的基本权力, 主要包括以下几个方面 1. 检查权海关有权检查进出境运输工具 ; 检查有走私嫌疑的运输工具和有藏匿走私货物 物品嫌疑的场所 ; 检查走私嫌疑人的身体 海关法 第六条第一款规定, 海关可以 检查进出境运输工具 ; 第四款规定 在海关监管区和海关附近沿海沿边规定地区, 检查有走私嫌疑的运输工具和有藏匿走私货物 物品嫌疑的场所, 检查走私嫌疑人的身体 海关对进出境运输工具的检查不受海关监管区域的限制 ; 对走私嫌疑人身体的检查, 应在海关监管区和海关附近沿海沿边规定地区内进行 ; 对于有走私嫌疑的运输工具和有藏匿走私货物 物品嫌疑的场所, 在海关监管区和海关附近沿海沿边规定地区内, 海关人员可直接检查, 超出这个范围, 在调查走私案件时, 须经直属海关关长或者其授权的隶属海关关长批准, 才能进行检查, 但不能检查公民住处 参考资料广州海关规范对走私嫌疑人的人身检查行为 广州海关日前制订并下发 海关检查走私嫌疑人身体行为指引, 为基层关员检查走私嫌疑人的执法行为提供清晰明确的 法律指引 检查走私嫌疑人身体, 是法律赋予海关的一项权力, 其执行又涉及公民的人身权利,

19 第一章海关概述 9 行使时要求海关执法人员必须慎重, 依法进行 目前海关在此方面的规定并不完善, 实践做法也不统一 该 指引 一方面明确了海关关员在对走私嫌疑人身体进行检查时的步骤及要求, 强调了关员应文明 规范执法 另一方面明确了对被检查人权利的救济, 保障了相对人的合法权利 指引 总结归纳了检查的方法和手段, 一般有拍身检查 脱衣检查 运用检测仪器检查和体内检查等, 可单独或者合并使用 通过检查, 查明当事人有无藏匿 夹带 吞服违禁物品和走私违法事实 同时明确了检查的对象和实施检查时有关人员的要求, 使关员检查有据, 并规定海关对走私犯罪嫌疑人已作出扣留决定的, 实施扣留时应当对其身体进行检查, 防止遗漏证据或意外事件等情况发生 该 指引 同时明确了检查注意事项 : 实施检查时应由同性人员进行, 尊重被检查人的人格, 切忌使用探测器等检测仪器对被检查人的身体乱碰 ; 海关不得扣留被检查人的身份证件及旅行证件 ; 海关对走私嫌疑人身体实施检查, 无论是否查出违禁物品和发现走私违法情事, 均要填制 检查人身记录 海关总署网站 2. 查验权海关有权查验进出境货物 物品 海关法 第六条第一款规定, 海关可以 查验进出境货物 物品 3. 查阅 复制权 海关法 第六条第二款规定, 海关可以 查阅进出境人员的证件 ; 第六条第三款规定, 海关可以 查阅 复制与进出境运输工具 货物 物品有关的合同 发票 账册 单据 记录 文件 业务函电 录音录像制品和其他资料 4. 查问权海关有权对违反 海关法 或者其他有关法律 行政法规的嫌疑人进行查问, 调查其违法行为 5. 查询权海关在调查走私案件时, 经直属海关关长或者其授权的隶属海关关长批准, 可以查询案件涉嫌单位和涉嫌人员在金融机构 邮政企业的存款 汇款 6. 施加封志权海关对有违反 海关法 或其他法律 行政法规嫌疑的进出境运输工具 货物 物品, 对所有未办结海关手续 处于海关监督状态的进出境货物 物品 运输工具, 有权施加标志, 任何单位或个人不得损毁封志或擅自提取 转移 动用在封的货物 物品 运输工具 7. 稽查权 海关法 第四十五条规定, 自进出口货物放行之日起三年内或者在保税货物 减免税进口货物的海关监管期限内及其后的三年内, 海关可以对与进出口货物直接有关的企业 单位的会计账簿 会计凭证 报关单证以及其他有关资料和有关进出口货物实施稽查 根据

20 10 海关实务 中华人民共和国海关稽查条例 规定, 海关进行稽查时, 可以行使下列职权 : 询问被稽查人的法定代表人 主要负责人和其他有关人员与进出口活动有关的情况和问题 ; 检查被稽查人的生产经营场所 ; 查询被稽查人在商业银行或者其他金融机构的存款账户 ; 封存有可能被转移 隐匿 篡改 毁弃的账簿 单证等有关资料 ; 封存被稽查人有违法嫌疑的进出口货物等 ( 四 ) 行政强制权 1. 扣留权海关在下列情况下可以行使扣留权 (1) 对违反 海关法 或者其他有关法律 行政法规的进出境运输工具 货物和物品以及与之有关的合同 发票 账册 单据 记录 文件 业务函电 录音录像制品和其他资料, 可以扣留 (2) 在海关监管区和海关附近沿海沿边规定地区, 对有走私嫌疑的运输工具 货物 物品和走私犯罪嫌疑人, 经直属海关关长或者其授权的隶属海关关长批准, 可以扣留 ; 对走私犯罪嫌疑人, 扣留时间不得超过 24 小时, 在特殊情况下可以延长 24 小时 (3) 在海关监管区和海关附近沿海沿边规定地区以外, 对其中有证据证明有走私嫌疑的运输工具 货物 物品, 可以扣留 海关对查获的走私罪案件, 应扣留走私罪嫌疑人, 移送走私犯罪侦察机构 2. 滞报 滞纳金征收权海关对超过规定期限报关货物征收滞报金 ; 对于逾期缴纳进出口税费的, 征收滞纳金 3. 提取货样 提取货物变卖权根据 海关法 的规定, 海关查验货物认为必要时, 可以径行提取货样 ; 一般情况下, 进口货物自运输工具申报进境之日起超过三个月未向海关申报, 海关可以提取依法变卖处理 ; 如果是确属误卸或者溢卸的进境货物, 经海关审定, 由原运输工具负责人或者货物的收发货人自该运输工具卸货之日起三个月内, 办理退运或者进口手续, 必要时, 经海关批准, 可以延期三个月 逾期未办手续的, 海关可以提取依法变卖处理 进口货物收货人或其所有人声明放弃货物的, 海关有权提取依法变卖处理 ; 海关依法扣留的货物 物品不宜长期保留的, 经直属海关关长或其授权的隶属海关关长批准, 可以依法先行变卖等 4. 强制扣缴和变价抵缴关税权进出口货物的纳税义务人 担保人超过规定期限未缴纳税款的, 经直属海关关长或者其授权的隶属海关关长批准, 海关可以 : (1) 书面通知其开户银行或者其他金融机构从其存款内扣缴税款 ; (2) 将应税货物依法变卖, 以变卖所得抵缴税款 ; (3) 扣留并依法变卖其价值相当于应纳税款的货物或者其他财产, 以变卖所得抵缴税款 5. 抵缴 变价抵缴罚款权根据 海关法 的规定, 在特定的情况下, 海关可以书面通知纳税义务人开户银行或

21 第一章海关概述 11 者其他金融机构从其暂停支付的存款中扣缴税款, 或者依法变卖所扣留的货物或者其他财产, 以变卖所得抵缴税款 海关也可以将纳税义务人的保证金抵缴, 或者将其被扣留的货物 物品 运输工具依法变价抵缴 6. 连续追缉权 进出境运输工具或者个人违抗海关监管逃逸的, 海关可以连续追至海关监管区和海关附近沿海沿边规定地区以外, 将其带回处理 这里所称的逃逸, 既包括进出境运输工具或者个人违抗海关监管, 自海关监管区和海关附近沿海 沿边规定地区向内 ( 陆地 ) 一侧逃逸, 也包括向外 ( 海域 ) 一侧逃逸 海关追缉时必须保持连续状态 ( 五 ) 行政处罚权对尚未构成走私罪的违法当事人处以行政处罚 包括对走私货物 物品及违法所得处以没收, 对有走私行为和违反海关监管规定行为的当事人处以罚款, 对有违法情况的报关单位和报关员处以警告以及处以暂停或取消报关资格的处罚等 ( 六 ) 佩带和使用武器权海关为履行职责, 可以配备武器 海关工作人员佩带和使用武器的规定, 由海关总署会同公安部制定, 报国务院批准 1989 年 6 月 19 日, 海关总署 公安部联合发布 海关工作人员使用武器和警械的规定 根据规定, 海关使用的武器包括轻型枪支 电警棍 手铐以及其他经批准可使用的武器和警械 使用范围为执行缉私任务时 使用对象为走私分子和走私嫌疑人 使用条件必须是在不能制服被追缉逃跑的走私团体或遭遇武装掩护走私, 不能制止以暴力劫夺查扣的走私货物 物品和其他物品, 以及以暴力抗拒检查 抢夺武器和警械 威胁海关工作人员生命安全非开枪不能自卫时 海关工作人员使用武器或者警械时, 应当以制服对方为限度 开枪射击时, 除特别紧迫的情况外, 应当先口头警告或者鸣枪警告, 对方一有畏服表现, 应当立即停止射击 开枪射击造成人员伤亡的, 应当保护现场, 并立即向上级海关和当地公安机关报告 ( 七 ) 其他行政处理权 1. 行政命令权, 海关准予从事有关业务的企业, 违反本法有关规定的, 由海关责令改正, 可以给予警告, 暂停其从事有关业务, 直至撤销注册 例如, 对违反海关有关法律规定的企业责令限期改正 责令退运等 2. 行政奖励权, 海关法 规定, 任何单位和个人均有权对违反本法规定逃避海关监管的行为进行举报 海关对举报或者协助查获违反本法案件的有功单位和个人, 应当给予精神的或者物质的奖励 3. 行政裁定权, 海关可以根据对外贸易经营者提出的书面申请, 对拟进口或者出口的货物预先作出商品归类等行政裁定 除了以上行政处理权以外, 在进出境活动的监督管理领域, 海关还具有行政立法权和行政复议权 行政立法权指海关总署根据法律的授权, 制定并颁布实施海关行政规章的权力 ; 行政复议

22 12 海关实务 权是指有权复议的海关 ( 海关总署 各直属海关 ) 对相对人不服海关行政行为进行复议的权力 案例研究海关能否没收用于走私的运输工具 2005 年 5 月初, 张某驾驶 浙 004 号 渔船从境外偷运 红油 ( 红油 是香港专门用于工厂 船舶并添加红色染色剂的免税柴油, 只限于在香港地区使用或特定船舶自用, 不能用于国际贸易 ) 进境, 被某海关查获 该海关经调查认定, 张某的上述行为是属于绕越设关地的走私行为, 遂依据 海关法 及 海关行政处罚实施条例 ( 以下简称 处罚条例 ) 的有关规定, 对张某作出没收走私 红油 并课处罚款的行政处罚决定 在案件调查过程中, 该海关发现, 张某在 2004 年 12 月和 2005 年 2 月还曾两次使用 浙 004 号 渔船走私 红油, 分别被该海关和其他海关给予相应行政处罚 该海关认为, 张某所驾驶的 浙 004 号 渔船在不到一年的时间内三次被用于走私 红油, 属于 处罚条例 所规定的 多次用于走私的运输工具 鉴于此, 某海关在对张某本次走私行为给予行政处罚的同时, 还依据 海关法 第八十二条第二款和 处罚条例 第九条第二款的有关规定, 没收了张某所使用的 浙 004 号 渔船 张某对某海关没收走私红油及课处罚款并无异议, 但不服海关作出的没收其 浙 004 号 渔船的行政处罚决定, 遂向上一级海关申请行政复议 张某认为, 其走私 红油 确实违反法律规定, 已受到海关没收 红油 并处罚款的行政处罚, 承担了相应的法律责任 ( 此前两次走私行为也受到过海关处理 ), 而某海关在此情况下还要没收其运输 红油 的渔船 ; 渔船只是运输工具, 并非走私标的, 某海关没收涉案渔船的处罚决定没有事实根据和法律依据, 超出了海关的职权范围, 明显属于 处罚不当 张某据此请求复议机关撤销某海关的上述处罚决定 ; 责令该海关返还被扣船只, 并赔偿经济损失 复议机关经审理认为, 涉案 浙 004 号 渔船虽不属于本案走私标的, 且单就张某 2005 年 5 月这一走私行为而言, 海关也无权没收该运输工具 但从案件现有证据材料来看, 张某除实施本次走私行为外, 还曾驾驶 浙 004 号 渔船分别于 2004 年 12 月和 2005 年 2 月两次走私过 红油 根据有关规定, 涉案 浙 004 号 渔船两年内被三次用于走私, 属于多次用于走私的运输工具, 某海关没收该船只的行政处罚决定符合 海关法 第八十二条和 处罚条例 第九条的有关规定, 应予维持 ; 某海关依法作出的上述具体行政行为并未侵犯张某的合法权益, 张某对此提出的赔偿请求不予支持 2005 年 6 月 25 日, 复议机关对本案作出行政复议决定 : 驳回张某的复议申请和赔偿请求, 维持某海关没收 浙 004 号 渔船的行政处罚决定 摘自 中国海关

23 第一章海关概述 13 三 海关权力的监督 海关权力的监督即海关执法监督, 是指特定的监督主体依法对海关行政机关及其执法人员的行政执法活动实施的具有法律效力的监察 督促行为 为确保海关能够严格依法行政, 保证国家法律 法规得以正确实施, 同时也使当事人的合法权益得到有效保护, 海关法 专门设立执法监督一章, 对海关行政执法实施监督 海关履行职责, 必须遵守法律, 依照法定职权和法定程序严格执法, 接受监督 这是海关的一项法定义务 海关执法监督主要指中国共产党的监督 国家最高权力机关的监督 国家最高行政机关的监督 监察机关的监督 审计机关的监督 司法机关的监督 管理相对人的监督 社会监督和党的监督以及海关上下级机构之间的相互监督, 机关内部不同部门之间的相互监督 工作人员之间的相互监督等 ( 一 ) 国家权力机关的监督国家权力机关的监督是指全国人大及其常委会对海关权力的监督, 也称立法机关的监督 海关作为国家行政机关, 无疑要接受全国人大的监督 指导和质询 国家权力机关的监督是海关权力监督体系中最高层次的监督 权力机关主要通过听取工作报告, 检查工作, 提出质询等形式监督海关的行政执法活动, 监督海关制定的有关规章是否与国家的法律相抵触, 确保海关及其工作人员能够严格执法, 模范守法 ( 二 ) 国家最高行政机关的监督国务院作为国家最高行政机关, 有权对海关的行政管理实施监督 国务院对海关工作的监督主要通过听取工作汇报 检查工作的形式进行 ( 三 ) 监察机关的监督根据 行政监察法 及有关法规的规定, 监察机关有权对行政机关及其工作人员包括对海关及其工作人员的行政行为进行监视 督察和惩戒 监察机关对海关的监察属于政府内部的一种法定专门监督 按照监察机关的管辖, 监察部以及监察部的派出机构即海关总署监察局负责监察海关总署及全国海关 ( 四 ) 审计机关的监督审计监督制度是国家法定的行政执法监督制度之一 根据 审计法 的规定, 国务院各部门和地方各级人民政府及其各部门的财政收支, 国有金融机构和企业 事业组织的财务收支, 以及其他依照法律规定应当接受审计的财政收支 财务收支, 应当依法接受审计监督 因此, 审计机关有权依法对海关的财政收支进行审计监督, 对海关办理的与国家财政收支有关的事项进行专项审计调查 ( 五 ) 司法机关的监督司法机关的监督指的是检察机关和审判机关对海关执法的监督 检察机关是国家的法律监督机关 ; 它依照法律的规定独立行使检察权, 通过追究海关工作人员违法犯罪行为的法律责任来实现对海关权力的监督制约 由于检察机关有权对刑事诉讼实行法律监督, 检

24 14 海关实务 察机关还负责对海关缉私警察的侦查活动依法进行监督 审判机关则主要通过受理海关管理相对人的诉讼申请, 审查海关行政执法行为的合法性 ; 作出维持或撤销海关原决定的处理 司法机关的监督将海关对进出境活动的监督管理行为直接纳入国家检察机关和审判机关的监督之下, 对于海关及其工作人员正确行使权力, 正确执行国家法律, 杜绝贪赃枉法情事以及有效地保护当事人的合法权益具有重要意义 ( 六 ) 管理相对人的监督管理相对人对海关行政管理活动的监督是海关执法监督的重要内容, 也是有关当事人维护自身合法权益的重要手段 海关行使权力及其具体行政行为的对象在大多数情况下是进出口企业 报关企业和报关员, 因而进出口企业 报关企业和报关员对海关的监督是最直接最具体的一种监督形式 进出口企业 报关企业和报关员对海关监督的基本方法有批评 建议 检举 控告和申诉等, 它可以通过舆论 信访 座谈的形式直接向海关提出批评和建议, 对于海关的越权或侵权行为, 可向有关部门检举, 直至提出控告和申诉 ( 七 ) 社会舆论监督社会舆论监督就是通过报刊 广播 电视等新闻媒介对海关行政管理活动实施的监督, 是社会监督的主要内容 舆论监督在一定程度上又是其他监督形式的载体, 其他监督形式都可以通过舆论工具对海关工作进行褒扬和批评 由于社会舆论的影响很大, 舆论监督是海关管理相对人维护自身利益的有力武器, 也是权力机关 党政机关对海关权力监督的有效工具 除了以上的监督形式外, 作为实行垂直领导体制的海关, 上级海关对下级海关的执法活动进行的监督也是一种有效的层级监督 上级海关对下级海关的监督包括 : 海关总署对全国海关的监督 直属海关对隶属海关的监督 上级业务部门对下级业务部门的监督 海关法制机构对同级海关部门的监督及下级海关的监督等 上级海关认为下级海关在行政执法等管理活动中作出的处理或者决定不适当的, 可以依法予以变更或者撤销 参考资料厦门海关嘉奖打私反腐有功人员 2001 年 9 月 28 日, 厦门海关表彰了一批在查处厦门特大走私案专案工作中被记功嘉奖的个人, 同时受到表彰的还有两年来在厦门海关缉私警察岗位上取得突出成绩的先进集体和个人 近日, 中央纪委等国家八部委对在查办厦门特大走私案中表现突出的同志进行表彰, 其中, 厦门海关的林永兴等 43 名同志分别被授予一 二 三等功及嘉奖 厦门海关新党组成立以来, 始终保持打击走私高压态势 在两年多的时间里, 他们积极开拓缉私战线, 侦办一大批大案要案, 追究了一大批走私分子的刑事责任, 有力地维护了厦门市健康 有序的市场环境, 同时也涌现出一大批立场坚定 业务精通的骨干和能手 厦门海关网站

25 第一章海关概述 15 第三节海关的管理体制与机构 中国海关是国务院直属机构, 实行集中统一的垂直领导管理体制 这一体制的特点主要体现在 : 中国海关的最高领导机关是海关总署, 统一管理全国海关, 海关总署最高行政领导是署长 ; 国家在对外开放口岸和海关监管业务集中的地点设立海关, 海关的隶属关系不受行政区划的限制 ; 各地海关依法独立行使职权, 向海关总署负责, 不受地方政府及其他机关干预 除广东分署, 天津 上海特派办和海关院校 ( 海关总署秦皇岛培训学校和上海海关高等专科学校 ) 外, 全国共设有 41 个直属海关 海关机构是国务院根据国家改革开放的形势以及经济发展战略的需要, 依照 海关法 而设立的 改革开放以来, 随着我国对外经济贸易和科技文化交流与合作的发展, 海关机构不断扩大, 机构的设立从沿海沿边口岸扩大到内陆和沿江 沿边海关业务集中的地点, 并形成了集中统一管理的垂直领导体制 这种领导体制对于海关从全局出发, 坚决贯彻执行党的路线 方针 政策和国家的法律 法规以及贯彻海关 依法行政 为国把关 服务经济 促进发展 的工作方针提供了保证 一 海关的领导体制 海关作为国家的进出境监督管理机关, 为了履行其进出境监督管理职能, 提高管理效率, 维持正常的管理秩序必须建立完善的领导体制 新中国成立以来, 海关的领导体制几经变更 1949 年 10 月 25 日中国设立海关总署统一管理全国海关 1953 年海关总署与对外贸易管理总局合并, 归对外贸易部领导 1960 年又改为外贸部的职能司 海关管理局领导 1980 年, 全国海关建制重新收归中央, 恢复成立海关总署, 直属国务院 中国海关组织机构经过多次变更与调整, 目前海关机构的设置为海关总署 直属海关和隶属海关三级, 形成了以海关总署为最高领导机构, 各地海关依法独立行使职权的垂直领导体制 1998 年, 根据党中央 国务院的决定, 由海关总署 公安部联合组建走私犯罪侦查局, 设在海关总署 在 1980 年以前的 30 年间, 除了在新中国成立初期, 海关总署作为国务院的一个职能部门和重要组成部分在海关系统实行集中统一的垂直领导体制外, 其余大部分时间海关总署都是划归对外贸易部领导, 各地方海关受对外贸易和所在省 自治区 直辖人民政府的双重领导 1980 年 2 月, 国务院根据改革开放形势的需要做出了 国务院关于改革海关管理体制的决定 该决定指出 : 全国海关建制归中央统一管理, 成立中华民人民共和国海关总署作为国务院直属机构, 统一管理全国海关机构和人员编制 财务及其业务 恢复了海关集中统一的垂直领导体制 1987 年 1 月, 第六届全国人民代表大会常务委员会第十九次会议审议通过的 海关法 规定 : 国务院设立海关总署, 统一管理全国海关, 海关的隶属关系, 不受行政区划的限

26 16 海关实务 制, 明确了海关总署作为国务院直属部门的地位, 进一步明确海关机构的隶属关系, 把海关集中统一的垂直领导体制以法律的形式确立下来, 海关集中统一的垂直领导体制既适应了国家改革开放 社会主义现代化建设的需要, 也适应了海关自身建设与发展的需要, 有力地保证了海关各项监督管理职能的实施 参考资料我国首次授予海关关衔温家宝颁发总监命令证书 2003 年 9 月 12 日, 国务院授予海关关衔仪式在北京人民大会堂隆重举行 中共中央政治局常委 国务院总理温家宝为海关总监 副总监和一级关务监督代表颁发授衔命令证书 首批 277 人被授予海关总监 副总监 一级关务监督 二级关务监督的高级关衔 这是中华人民共和国成立以来首次授予海关关衔 继人民解放军实行军衔制 人民警察实行警衔制之后, 海关成为又一支实行衔级制度的队伍 人民大会堂东大厅布置得庄重喜庆, 主席台中央悬挂巨型关徽,10 面鲜艳的红旗分列两侧 上午 9 时 15 分, 国务委员兼国务院秘书长华建敏宣布授衔仪式开始, 奏国歌 中共中央政治局委员 国务院副总理吴仪宣读 国务院关于授予牟新生等 277 名同志海关关衔的命令 全体被授衔人员肃立整装, 佩戴关衔标志 温家宝总理向海关总监牟新生, 副总监盛光祖 李克农 刘文杰 龚正 赵荣 甄朴和一级关务监督代表颁发了授衔命令证书 全场气氛热烈, 掌声不断 温家宝总理在讲话中代表党中央 国务院向被授衔人员表示热烈祝贺 他说, 海关队伍是一支政治坚强 业务过硬 党和人民完全可以信赖的队伍, 多年来严格履行法律赋予的神圣职责, 依法行政, 为国把关, 在改革开放和现代化建设中作出了突出贡献 他指出, 海关作为国家进出境监督管理机关, 是重要的行政执法部门, 具有部分刑事执法权力, 担负着为国家把关 为现代化建设服务的重要使命和艰巨任务, 有很强的全国统一性和对外一致性, 必须建立一支现代化 正规化和准军事化海关队伍 实行关衔制度, 有利于强化海关垂直领导体制, 有利于海关依法履行进出境监督管理职能, 有利于建设一支高素质的海关纪律部队 温家宝要求, 在新形势下, 全国海关要以实行关衔制度为契机, 全面加强海关建设, 提高海关队伍素质和执法水平 每个海关工作人员都要深深懂得, 佩戴关衔, 不仅是一种荣誉, 更重要的是一种责任 我们所做的一切, 都要同肩上佩戴的关衔相称, 都要对国家对人民负责, 做人民放心的国门卫士 海关总署网站 二 海关的设关原则 新中国成立以后相当长的一段时期内, 我国海关机构基本上设在沿海城市及一些边境

27 第一章海关概述 17 口岸, 内陆省区一般不设海关 国家实行改革开放政策以来, 随着开放地区的不断增加, 我国对外经济贸易 科技文化交流蓬勃发展, 内陆省份的外向型经济得到了很大的发展 经国务院批准, 许多开放城市 开放地区以及内陆省市相继设立海关机构, 为我国对外经济贸易的发展和国际间的科技文化交流提供了极大的便利 海关法 以法律形式明确了海关的设关原则 : 国家在对外开放的口岸和海关监管业务集中的地点设立海关 海关的隶属关系, 不受行政区划的限制 对外开放的口岸是指由国务院批准, 允许运输工具及所载人员 货物 物品直接出入国 ( 关 ) 境的港口 机场 车站以及允许运输工具 人员 货物 物品出入国 ( 关 ) 境的边境通道 国家规定, 在对外开放的口岸必须设置海关 出入境检验检疫机构 海关监管业务集中的地点是指虽非国务院批准对外开放的口岸, 但是海关某类或者某几类监管业务比较集中的地方, 如转关运输监管 保税加工监管等 这一设关原则为海关管理从口岸向内地 进而向全关境的转化奠定了基础, 同时也为海关业务制度的发展预留了空间 海关的隶属关系不受行政区划的限制, 表明了海关管理体制与一般性的行政管理体制的区域划分无必然联系, 如果海关监督管理需要, 国家可以在现有的行政区划之外考虑和安排海关的上下级关系和海关的相互关系 三 海关的组织机构 海关机构的设置为海关总署 直属海关和隶属海关三级 隶属海关由直属海关领导, 向直属海关负责 ; 直属海关由海关总署领导, 向海关总署负责 ( 一 ) 海关总署海关总署是国务院的直属机构, 在国务院领导下统一管理全国海关机构 人员编制 经费物资和各项海关业务, 是海关系统的最高领导部门 海关总署下设广东分署, 作为其派出机构, 协助其管理广东省内的海关 中央确定海关工作方针是 依法行政, 为国把关, 服务经济, 促进发展 海关总署的基本任务是在国务院领导下, 领导和组织各级海关正确贯彻实施 海关法 和国家的有关政策 行政法规, 积极发挥依法行政 为国把关的职能, 促进和保护社会主义现代化建设 海关总署的主要职责是 : 1. 研究拟订海关各项业务工作的方针 政策 法律 ( 草案 ) 法规 规章, 并检查 督促全国海关贯彻执行 ; 2. 参与制定和修订关税条例 进出口税则, 并组织贯彻实施 ; 3. 领导全国海关依法监管进出境运输工具 货物和物品, 严密制度, 简化手续, 加强后续管理, 方便合法进出 ; 4. 统一管理关税征收的减免事项 ; 5. 组织领导全国海关的缉私工作 ; 6. 处理有关纳税争议和对海关处罚决定的复议申请 ; 7. 编制全国海关统计, 开展统计分析和咨询服务 ;

28 18 海关实务 8. 组织研制 引进和开发 应用海关技术设施 ; 9. 管理全国海关组织机构 人员编制 工资福利 专业培训 专业职务评定 署管干部任免 ; 10. 组织领导全国海关的思想政治工作 社会主义精神文明建设 ; 11. 管理全国海关经费 财务 车船 科技 固定资产和基本建设, 并进行审计监督 ; 12. 监督 检查全国海关工作人员执法守法情况, 查处违纪案件 ; 13. 拟订或参与拟订有关海关问题的国际条约和协定草案 ; 14. 开展同有关国家 ( 或地区 ) 海关 国际海关组织及有关国际机构的联系 交往与合作 1998 年, 根据党中央 国务院决定, 海关总署的机构 职能和人员编制作了重大调整, 增加了统一负责打击走私及反走私综合治理工作 口岸规划和管理国家出入境检验检疫局 ( 从 2001 年 4 月起, 管理国家出入境检验检疫局的职能已不再由海关总署负责 ), 出口商品原产地规则的协调管理 关税立法调研 税法起草和执行过程中的一般性解释工作等职能 ; 设立走私犯罪侦查局, 组建海关缉私警察队伍 ; 按照精简 统一 效能的原则, 并充分吸收现代海关制度建设及通关作业改革 口岸体制改革 缉私体制改革的成果, 实施了机构改革 2001 年, 随着海关通关作业制度改革的全面推行和海关队伍建设形势发展的需要, 海关总署的职能和业务机构又进行了进一步调整, 总署的决策 监督职能得到强化 ( 二 ) 直属海关直属海关是指直接由海关总署领导, 负责管理一定区域范围内海关业务的海关 目前直属海关共有 41 个, 分布在全国除香港 澳门 台湾地区外的 30 个省 ( 自治区 直辖市 ) 直属海关就本关区内的海关事务独立行使职责, 向海关总署负责 直属海关承担着在关区内组织开展海关各项业务和关区集中审单作业 全面有效地贯彻执行海关各项政策 法律 法规 管理和作业规范的重要职责, 在海关三级业务职能管理中发挥着承上启下的作用 直属海关的主要职责是 : 1. 对关区通关作业实施运行管理, 包括执行总署业务参数 建立并维护审单辅助决策参数 对电子审单通道判别进行动态维护和管理 对关区通关数据和相关业务数据进行有效监控和综合分析 ; 2. 实施关区集中审单, 组织和指导隶属海关开展接单审核 征收税费 查验 放行等通关作业 ; 3. 组织实施对各类海关监管场所 进出境货物和运输工具的实际监控 ; 4. 组织实施贸易管制措施 税收征管 保税和加工贸易海关监管 企业分类管理和知识产权进出境保护 ; 5. 组织开展关区贸易统计 业务统计和统计分析工作 ; 6. 组织开展关区调查 稽查和侦查业务 ; 7. 按规定程序及权限办理各项业务审核 审批 转报和注册备案手续 ;

29 第一章海关概述 开展对外执法协调和行政纠纷 争议的处理 ; 9. 开展对关区各项业务的执法检查 监督和评估 ( 三 ) 隶属海关隶属海关是指由直属海关领导, 负责办理具体海关业务的海关, 是海关进出境监督管理职能的基本执行单位 一般都设在口岸和海关业务集中的地点 隶属海关根据海关业务情况设立若干业务科室, 人员从十几人到二三百人不等 隶属海关的职责是 : 1. 开展接单审核 / 征收税费 验估 查验 放行等通关作业 ; 2. 对辖区内加工贸易实施海关监管 ; 3. 对进出境运输工具及其燃料 物料 备件等实施海关监管, 征收船舶吨税 ; 4. 对各类海关监管场所实施实际监控 ; 5. 对通关 转关及保税货物的存放 移动 放行或其他处置实施实际监控 ; 6. 开展对运输工具 进出口货物 监管场所的风险分析, 执行各项风险处置措施 ; 7. 办理辖区内设立海关监管场所 承运海关监管货物业务的申请 ; 8. 办理辖区内报关单位通关注册业务 ; 9. 对辖区内特定减免税货物实施海关后续管理 ( 四 ) 海关缉私警察机构海关缉私警察是专司打击走私犯罪活动的警察队伍 1998 年, 根据党中央 国务院的决定, 由海关总署 公安部联合组建走私犯罪侦查局, 设在海关总署 走私犯罪侦查局既是海关总署的一个内设局, 又是公安部的一个序列局, 实行海关总署和公安部双重领导 以海关领导为主的体制 走私犯罪侦查局在广东分署和全国各直属海关设立走私犯罪侦查分局, 在部分隶属海关设立走私犯罪侦查支局 各级走私犯罪侦察机关负责其所在海关业务管辖区域内的走私犯罪案件的侦查工作 四 主要西方国家的海关 ( 一 ) 美国海关 ( 海关总署 ) 美国海关是国家边境事务的首要管理机关, 是联邦政府财政部管辖下的征税和执行机关, 总署设在华盛顿 其主要职能是 : 1. 确定和征收关税 ; 2. 查禁和扣留违禁品 ; 3. 办理人员 货物 运输工具等的进出境手续 ; 4. 侦查和逮捕逃避法律与有关法规的责任者 ; 5. 管理航行法 ; 6. 执行和贯彻美国制定的版权 专利与商标法

30 20 海关实务 ( 二 ) 英国海关 ( 关税及消费局 ) 英国海关是英国两大征税部门之一 其主要任务是管理和征收巨额消费税, 负责编制对外贸易统计, 执行进出口贸易管制和外汇管制等非税收任务 ( 三 ) 日本海关 ( 海关局 ) 日本海关是大藏省的下属机构, 按行政区域设立, 分为 9 个区域, 设有东京 横滨 神户 大阪 名古屋 门司 长崎 函馆 冲绳 9 个海关 日本海关的主要任务是 : 负责执行国家关于关税 吨税和特别吨税 ( 大吨位船舶上的互惠税 ) 政策和制度 ; 负责管理 调研 起草关税的法令规章以及与其他国家签订的关税协定 ; 管理对进出口货物 船舶 飞机进行监视的业务 ; 检查 取消和办理进出口许可证手续 ; 征收进口税等 ( 四 ) 加拿大海关 ( 国税部 ) 国税部下设关税司 消费税司和所得税司三个司 其主要任务是 : 征收关税 ; 负责对进出境货物与运输工具等实行监管, 执行加拿大政府的有关贸易政策, 负责查缉走私活动 第四节海关现代化 20 世纪 90 年代以来, 我国海关所面临的经济形势发生了很大变化 党的十四大提出了建立社会主义市场经济体制的目标, 十四届三中全会, 又把建立社会主义市场经济体制的改革目标和基本原则更加具体和系统化, 使我国的对外开放和现代化建设事业进入了一个新的发展阶段 与此同时, 现代科学技术的发展和运用, 特别是信息技术的迅猛发展, 使国际贸易的贸易方式 运输方式呈现出多样化, 生产方式 管理方式体现出科学化, 国际竞争更加激烈 如何提高贸易效率, 降低贸易成本, 增强国际竞争能力, 已成为人们共同关心的课题 因此, 客观形势的发展要求海关必须实现现代化, 这是海关继续溶入改革与发展的必由之路, 也是海关面临的最为紧迫的任务 一 建立现代海关制度 1994 年, 我国海关为了适应党的十四大关于建立社会主义市场经济的要求, 解决在新的历史条件下海关管理中存在的深层次矛盾和问题, 提出了建立现代海关制度的目标 这个目标是 : 逐步建立起与社会主义市场经济体制相适应, 与对外开放相配套, 与国际通行规则相衔接, 方便与严密, 制约与效能有机统一的有中国特色的社会主义海关管理体制 建立现代海关制度是海关管理的一场革命, 是海关为适应社会主义市场经济体制建设, 以

31 第一章海关概述 21 及逐步与国际海关通行做法相衔接而采取的重大战略步骤 从此时起, 中国海关对现代海关制度进行了全面系统的理论研究和实践探索 1998 年初, 中国海关做出了 关于建立现代海关制度的决定 ( 简称 决定 ), 决定 明确提出, 建立现代海关制度就是要通过管理思想 管理制度 管理方法和管理手段的现代化, 建立起适应社会主义市场经济体制和对外开放需要的 充满生机和活力的海关管理新体系, 全面地 高质量地实现海关执法和管理的各项职能 为实现这一目标, 必须建立现代海关法制体系, 用法律调整海关工作中的相关社会关系, 规范海关管理的各项制度与程序, 保障实现海关职能和维护国家利益的各项权力, 明确海关工作人员应当履行的各项义务, 同时健全海关法制工作机制 ; 建立企业守法管理体系, 发挥信息化管理在决策支持 业务处理中的监督控制等方面的基础性 先导性作用 ; 建立现代通关管理体系, 实现海关通关管理的信息化 集约化 规范化和专业化 ; 建立物流监控体系, 对海关监管货物及其运输工具实行全过程实际监控 ; 建立现代海关调查体系, 实施全关境缉私战略, 加强集中统一指挥, 增强海关反走私行动能力和打击力量 ; 建立现代海关行政管理体系, 重新划分层级事权, 调整职能机构, 转变职能管理方式, 改革干部人事制度, 实施人才发展战略, 优化人 财 物资源配置, 强化监督制约机制, 加强精神文明建设 ; 建立海关公共关系体系, 与政府部门和社会各界广泛合作, 开展国际交流, 加强新闻宣传, 营造良好的海关执法环境 二 通关作业改革 建立现代海关制度是一项开创性事业 为了完成这项跨世纪发展战略, 海关总署把通关作业改革作为建立现代海关制度的中心环节和突破口 通关作业改革, 就是要按照集约化 信息化 规范化和专业化的要求, 通过对原有的通关作业流程 作业方式 职能管理等进行全面系统的改革, 建立新的业务管理体制, 创立新的通关管理模式, 从根本上提高通关效率和执法水平, 最大限度地化解海关管理风险和廉政风险, 全面推进海关现代化建设进程, 提高通关管理的整体效能, 不断适应社会经济快速发展的需要 从 1998 年 4 月 1 日起, 天津 青岛 上海 深圳 4 个海关率先进行通关作业改革试点 ; 同年 10 月, 北京 大连 南京 杭州 福州 广州等 6 个海关也相继投入试点工作 经过两年多的实践, 试点海关根据改革的总体思路, 结合本关实际, 努力克服由于机构 职能 人力资源配置一时难以配套而带来的种种困难, 对通关作业流程 职能管理方式 机构人员配置 信息网络建设等各个方面进行了积极的 富有成效的探索, 取得了明显的成效 在总结各关通关作业改革试点经验的基础上, 海关总署制定了 通关作业改革指导方案, 明确了通关作业改革的总体目标, 勾画了通关作业改革的基本框架 2000 年 9 月在大连召开的全国海关关长会议上决定, 通关作业改革于 21 世纪的第一天在全国海关实施 这标志着通关作业改革进入了全面抢先的新阶段, 标志着海关系统建立现代海关制度的战略目标又迈出了坚实的一步

32 22 海关实务 通关作业改革, 就是将职能管理 审单作业和物流监控三大系统集中到一个信息化通关作业平台上, 实行信息共享条件下的通道判别 集中审单和风险管理, 提高通关管理的有效性和整体效能 ; 重新划分海关总署 直属海关和基层海关三级业务事权, 增强海关总署作为全国海关首脑机关的决策和监督能力, 强化直属海关业务处理和业务运行管理职能, 强化隶属海关的实际监管职能, 进一步加强垂直领导体制 ; 科学设置通关作业流程, 将风险布控 审单作业 物流监控 职能管理 执法监督事权分离, 形成直属海关职能部门 审单中心和现场海关共同把关 相互制约的新的作业机制, 有效地防止通关过程中的违法行政和执法腐败现象 ; 将法律法规 行政规章 管理制度和作业规范 风险布控等转化为计算机指令或参数, 进一步规范关员的执法行为, 使海关执法更加统一 通关作业改革, 从根本上讲, 就是更加突出海关监管重点, 更有效地防范和打击走私违法, 最大限度地方便合法进出 随着通关作业改革的深入 风险管理技术和稽查手段更广泛的运用, 新的通关管理模式将更加完善 更加有效, 必将对海关事业发展带来强大的动力, 必将对我国的对外贸易发展和社会主义现代化建设产生积极作用 案例研究 一站式 闸口监管打造关企双赢亮点 下午五点, 诸城市服装针织进出口有限责任公司的车间里一派繁忙景象, 工人们手头这批货今天晚上九点必须装船 六点钟, 货物终于加工完了, 立即装箱, 驱车赶往黄岛前湾港码头 八点钟, 货物运抵黄岛海关电子闸口, 由于昨天就已经办好了相关的报关手续, 经闸口称重核对没有问题,20 秒后, 货物被迅速运往码头顺利装船 一切紧张而又有序 正如黄岛海关负责人所说的 : 好的海关监管就应该让守法企业感觉不到监管的存在 自从黄岛海关实行闸口通关模式以来, 这样的例子屡见不鲜, 企业形象地称闸口模式为 一站式 服务 诸城市服装针织进出口有限责任公司业务员感慨道 : 实行闸口模式后, 不用场站信息即可报关, 货物装箱后可以直接从车间拉到闸口过闸装船, 大大提高了通关速度, 为我们企业节省了不少的费用 自今年五月份黄岛海关闸口通关作业模式正式运行以来, 这种 提前申报 电子放行 闸口验放 的全新海运监管模式不但使通关速度有了大幅度提高, 而且电子闸口的监管作用也日益突出 2005 年前三季度, 电子闸口监管进出境集装箱货物 146 万车次, 较去年同期分别增长 44.9% 闸口提查货物 1871 票, 其中移交缉私部门处理 205 票, 提查有效率达 48.6%, 同比提高 5~6 个百分点 电子闸口作为把守国门的一道屏障, 地磅称重作用成为严密海关监管的强有力手段 经闸口称重将货物实际重量与申报重量进行比对, 有力地打击了多报少出 少报多进等利用重量差额偷税漏税的走私违规行为 10 月 10 日, 一批货物出口, 第一个集装箱经过闸口称重少了 1 吨多, 这本来是在合理的重量误差范围内, 但是细心的关员查看报关单后发现, 这批货物共分 5 票申报, 申报总重量为 646 吨, 分装在 25 个集装箱里, 如果每个集装

33 第一章海关概述 23 箱都少这么一点, 累计起来可就不是个小数目了 果然, 等这批货陆续经过后, 经统计货物累计短少 37.8 吨, 货值高达 615 万余元 说电子闸口是 一站式 监管, 还因为在闸口通关作业模式下, 货物只有经过闸口, 才能看到是否被查验的信息, 这就杜绝了以前货主提早得知查验信息进行调包 取消出货等行为, 有效地提高了监管的严密性, 使电子闸口在海关监管中的核心作用日益显现 为更好地方便企业, 与此相关的查验平台 H986 集装箱检查系统等配套设施目前也已在闸口周围建设起来 现在被查验的货物, 只需直接用车拉进与闸口相邻的封闭查验场地, 不用卸集装箱即可进行人工查验或者进行 H986 机检, 大大节省了查验时间, 也为企业节约了不少费用 现代物流是门到门的服务, 联运便捷 仓储最少 时间最短 信息最快是其突出特点 海关监管也应通过先进的管理理念 科学的管理模式和现代化的管理手段来不断提高监管效能, 从而充分发挥好 把关 与 服务 的职能, 有力地推动经济的发展 闸口通关作业模式正是适应了国际物流发展的客观要求, 正逐步成为便利企业和严密海关监管的双赢亮点 摘自青岛海关网站 三 口岸电子执法系统 长期以来, 一些不法分子利用各管理部门间的信息 数据不沟通, 在外贸进出口环节采用假印章和收买内部人员等手段, 大肆进行走私 骗汇 骗取退税等违法犯罪活动, 搅乱了对外贸易的正常运行, 给国民经济带来了重大损失 为了遏制和打击走私 逃骗汇 骗取退税等违法犯罪活动的猖獗势头, 海关总署会同国家外汇管理局 国家税务局 中国电信 中国人民银行等单位联合研制开发了 口岸电子执法系统, 经国务院正式批准已于 2001 年 6 月 1 日起在全国推广应用 口岸电子执法系统 就是运用现代化信息技术, 围绕进出口贸易, 将海关 公安 工商 税务 外汇管理等部门联网数据核查服务, 并为企业提供在网上办理各种进出口业务的信息系统 这个系统主要包括以下几个项目 1. 通关管理, 实现网上申报 减免税申请 转关运输申请 预归类申请 ATA 单证册申报 快件申报等功能 ; 2. 加工贸易管理, 实现网上办理加工贸易合同外贸审批 进料加工税务登记备案 加工贸易合同海关审批 异地加工贸易合同审批 深加工结转及内销审批 加工贸易核销申请及审批 加工贸易保证金台账空转 实转等功能 ; 3. 出口综合管理, 实现网上办理外汇核销单发放 出口报关单联网核查 银行结汇水单上报 企业涉外收入申报 外汇出口核销 外汇局相关数据下载 企业出口退税申报 外贸出口退税稽核等功能 ;

34 24 海关实务 4. 企业综合管理, 实现在网上进行企业备案核查及年审 企业及个人授权管理 信誉差的企业名单及风险布控管理等功能 ; 5. 其他综合业务, 包括进口环节增值税联网核查 知识产权海关保护核查 进出口统计和法规查询 联机帮助及网上办公指南等 口岸电子执法系统 使进出口执法管理更加规范 统一 透明, 有利于推动政府部门廉政高效, 使相关各部门 各个操作环节相互监督和相互制约 ; 有利于提高进出口贸易效率, 降低企业通关成本 ; 有利于打击和防范经济性犯罪, 从根本上杜绝不法分子的造假 口岸电子执法系统 与海关通关作业改革相互支持 互为补充 口岸电子执法系统 中的报关单申报系统为通关作业改革中的审单作业系统提供正确有效的电子报关数据, 并实现企业向海关联网报关 ; 反之, 海关通关作业的数据通过 口岸电子执法系统 放入数据库, 为其他相关管理部门的执法管理提供了依据 目前, 以通关作业改革和 口岸电子执法系统 为标志的中国海关现代化建设正在全国展开, 它是中国海关依靠体制创新和科技创新, 迈向世界先进海关行列的重要标志, 也是推进政府信息化的重大实践 这两项世纪工程紧密结合, 以 电子海关 和 电子口岸 的形式构筑起现代化进出境监督管理的基本框架, 将极大地提高海关执法和口岸管理的整体水平, 既方便企业合法进出, 促进经济和贸易的健康发展, 又大大增加海关执法和口岸管理的公开性和透明度, 有利于海关依法行政 廉洁从政机制的形成 本章练习题 ( 一 ) 不定项选择 1. 根据我国 海关法 的规定, 我国海关的执法范围是 : A. 进出关境的行为 B. 在关境内发生的行为 C. 在关境外发生的行为 D. 包括上述三项行为 2. 海关法 第五条规定, 国家实行联合缉私 统一处理 综合治理的缉私体制, 在这一体制中, 作为打击走私的主管机关, 负责组织 协调 管理查缉走私工作的部门是 : A. 军队 B. 公安部门 C. 海关 D. 武警部队 3. 海关的权力是为了保障海关职能的实现而由国家赋予海关的, 海关权力的行使应限制在特定范围之内 请指出下列哪些权力应在特定的区域范围内行使?

35 第一章海关概述 25 A. 海关对进出境运输工具的检查 B. 海关对进出境货物 物品的检查 C. 海关对走私嫌疑人身体的检查 D. 海关对与进出口货物相关的单证资料的查阅和复制 4. 行政许可是指行政主体根据行政相对人的申请, 通过签发许可证件或执照的形式, 依法赋予特定的行政相对人从事某种活动或实施某种行为的权利或资格的行政行为 下列属于海关行政许可范围的行为有 : A. 进出口企业对外贸易经营资格的审批 B. 报关行报关资格的审批 C. 保税货物的加工业务的开展 D. 准许具备资质的企业从事进出口货物的转关运输 ( 二 ) 思考题 1. 我国海关的基本任务是什么? 请简述它们之间的关系 2. 简述我国海关的组织体系, 并说明这样构建的原因 3. 简要说明我国海关的基本权力, 并进一步说明海关权力履行时应受到的限制

36 第二章进出口货物的国家管制 关键词 外贸管制外贸经营者备案登记制度货物进出口许可制度进出口检验检疫制度收付汇管理制度外贸救济制度 第一节概 述 一 进出口货物国家管制 在历史的演变进程中, 每个国家都曾根据自身的经济利益 军事及政治形势的需要, 不断调整并制定出符合其不同时期的对外贸易管制政策 或许是受古老的重商主义思想的影响, 这些对外贸易管制均以对外贸易进口的管制为重点, 限进奖出 贸易管制如同一把双刃剑, 在保护着本国产业及国内市场的同时, 也阻碍了世界经济交流, 抑制生产效率的提高 随着世界经济一体化的不断深入, 国内关于要求生产要素全球自由流通和取消对外贸易管制的呼声也日益增高 但当我们冷静思考, 即便是当今推崇经济自由化的西方各国, 依然存在着不同程度的贸易管制 从长期看, 贸易管制亦不会消失, 只不过会以某种新的形式出现, 比如贸易管制的手段从对进口物品课以重税或进行绝对数量限制向技术标准 环境标准等非关税手段转变, 这种转变使得贸易管制更为隐蔽 从一国经济 政治 文化 技术 卫生 环保 质量监督 工业 农业 商业 外汇管理 军事等诸多角度出发, 一国对外的经济交流必然要受到该国各项法律法规的管理和约束, 而不可能是完全自由的 既然管制是必要的, 那么贸易管制的核心便是 : 如何充分发挥贸易管制的有利因素, 尽量减少其不利因素, 谋取国民利益的最大化 二 我国进出口货物国家管制的基本框架 为了保护国家经济利益 保护民族工业, 维护国际收支平衡, 保护本国环境和自然资源 保障国民人身安全 调控本国经济, 我国根据自身发展的需要也制定了相应的对外贸易的管制制度 在该制度体系中, 国家各相关部门根据各项法律法规的要求, 联合执法, 共同对进出口货物实施管理 我国对外贸易管制制度的法律核心是 中华人民共和国对外贸易法, 该法的立法依据正如其第一条文所阐述 : 为了扩大对外开放, 发展对外贸易, 维护对外贸易秩序, 保护对

37 第二章进出口货物的国家管制 27 外贸易经营者的合法权益, 促进社会主义市场经济的健康发展, 制定本法 除 中华人民共和国对外贸易法 之外, 还有其他相应的法律法规及行政规章制度 国家法律, 由全国人民代表大会或它的常务委员会制定 主要包括 : 中华人民共和国海关法 中华人民共和国进出口商品检验法 中华人民共和国进出境动植物检疫法 中华人民共和国固体废物污染环境防治法 中华人民共和国国境卫生检疫法 中华人民共和国野生动植物保护法 中华人民共和国药品管理法 中华人民共和国文物保护法 中华人民共和国食品卫生法 国家法规, 由国务院制定, 是对国家法律条文的进一步阐述 主要包括 : 中华人民共和国货物进出口管理条例 中华人民共和国技术进出口管理条例 中华人民共和国进出口关税条例 中华人民共和国知识产权海关保护条例 中华人民共和国核出口管制条例 中华人民共和国野生植物保护条例 中华人民共和国外汇管理条例 国务院各部门规章制度, 有国务院各部门制定, 是根据国家法律法规所确定的具体行为规范 主要包括 : 货物进出口许可证管理办法 货物出口许可证管理办法 货物自动进出口许可管理办法 出口收汇核销管理办法 进口药品管理办法 中华人民共和国精神药品管理办法 中华人民共和国麻醉药品管理办法 中华人民共和国放射性药品管理办法 纺织品出口自动许可暂行办法 此外, 我国所签订的各类国际条约也是我国立法依据的渊源之一, 国际条约是各国之间确立国际贸易关系立场的重要法律形式, 是国家之间经济贸易关系的协调 这些国际条约主要包括 : 我国加入世界贸易组织所签订的有关双边或多边的各类贸易协定 ; 京都公约 关于简化和协调海关制度的国际公约 ; 濒危野生动植物种国际公约 ; 蒙特利尔议定书 关于消耗臭氧层物质的国际公约 ; 精神药物国际公约 ; 伦敦准则 关于化学品国际贸易资料交流的国际公约 ; 鹿特丹公约 关于在国际贸易中对某些危险化学品和农药采用事先知情同意程序的国际公约 ; 巴塞尔公约 关于控制危险废物越境转移及其处置的国际公约 ; 国际纺织品贸易协定 ; 建立世界知识产权组织公约 以 中华人民共和国对外贸易法 为核心, 其他法律法规 规章制度及国际公约的相关规定为补充, 形成了我国的对外贸易管制的法律体系, 该体系确定了我国对外贸易管制的基本框架, 主要包括海关监管制度 关税制度 对外贸易经营者的资格管理制度 进出口许可制度 进出境检验检疫制度 进出口货物收付汇管理制度以及贸易救济制度 三 海关与进出口货物国家管制 作为对外贸易的经营者或其代理人在进出口活动中必须严格遵守各项法律 行政法规 部门规章, 并按照相应的管理要求办理进出口手续 一项合法的对外贸易活动包括 : 主体合法 ( 有无对外贸易经营权 ) 客体合法 ( 有无进出境所需的许可证件 ) 客体合格 ( 有无通过进出境检验检疫 ) 以及过程合法 ( 有无按规定的程序办理进出境结关及收付汇手续 )

38 28 海关实务 由此我们可以了解, 在国家对外贸易的管制制度中, 国家的各相关部门必须要协同配合, 根据分工, 共同对对外贸易进行管理, 比如国家对外贸易主管部门及其他主管部门通过发放各类进出口许可证件以证明货物进出口是否合法, 国家检验检疫部门出具检验检疫合格文件以证明货物进出口是否合格等, 在整个对外贸易管制框架中, 海关具有特殊的管理地位并发挥特定的作用, 其行政权力来源于国家法律的授予 中华人民共和国海关法 第二条规定 : 中华人民共和国海关是国家的进出关境监督管理机关 海关依照本法和其他有关法律 行政法规 监管进出境的运输工具 货物 行李物品 邮递物品和其他物品, 征收关税和其他税 费, 查缉走私, 并编制海关统计和办理其他海关业务 中华人民共和国海关法 第八条规定 : 进出境运输工具 货物 物品, 必须通过设立海关的地点进境或出境 中华人民共和国海关法 第四十条规定 : 国家对进出境货物 物品有禁止性或限制性规定的, 海关依据法律 行政法规 国务院的规定或者国务院有关部门依据法律 行政法规授权作出的规定实施监管 从以上法律规定, 我们知道, 海关的监管是对进出关境 物 的监管, 它包括货物进出口贸易以及以货物为表现形式的技术进出口贸易, 这些贸易最终要通过进出境行为来实现其进出口 ; 海关法规定进出境的行为只能发生在设有海关的地点, 这保证了海关对货物有效的监督管理 ; 此外这些物的进出境是否合法合格, 取决于这些物的进出境有无相应的许可证件, 虽然这些许可证件不是海关所颁发, 但是海关具有审定进出境的物是否需要证件以及所持有证件是否有效的裁定权力 换而言之, 海关是一国国门的把守者, 所有国家的贸易管制政策措施, 最终都要通过海关的监督核查来实现, 只有当海关确认进出境的 物 合法 合格之后, 物 才可以进出境 如果缺少海关放行这一环节的严格执法和最终把关, 那么任何对外贸易管制政策都不可能充分发挥其效力 货物自身不会证明其是否合法合格进出境, 那么作为进出口货物的收发货人, 进出境运输工具的责任人及进出境物品的所有人, 就具有了向海关申报的义务 申报意味着向海关报告进出口的情况, 并申请海关按申报的内容放行 ; 而海关则会根据申报的内容 申报所提交的许可证件及其他单证 ( 提单 发票 合同等 ) 和实际货物的情况进行审核, 只有 单 ( 即包括报关单在内各类报关单据及其电子数据 ) 证 ( 即各类许可证件及其电子数据 ) 货 ( 即实际进出口货物 ) 三者相符时, 方可放行货物 第二节进出口贸易管制的主要内容 下面我们以货物的进出境为对象, 详细讲述对外贸易管制的主要内容

39 第二章进出口货物的国家管制 29 在对外贸易管制中, 只要是发生实际进出境的 物, 不管其是以何种原因进出境的, 都必须要符合对外贸易管制中相关法律法规要求 比如在国际贸易中我方从国外进口一台设备和国外某企业无偿赠送同样的一台设备给国内该企业, 此两种情况进出境的原因不同, 但在海关管理中, 其进口都定义为货物进出口, 在进境过程中所需办理的各项许可证件 检验检疫证明及税款的交纳都按相关程序办理, 不会因为我方企业未对外付款, 而在通关过程中, 会有免证或免检或免税的待遇, 当然如果企业能符合国家法律法规规定可以享受优惠待遇的除外 此外海关定义中的货物更多的是针对企事业单位而言, 而物品更多的是针对个人而言, 比如企业以其自身名义向外订购笔记本电脑一台, 这在海关监管里视为货物, 适用于货物的通关规则, 而如果该企业的员工自身从国外订购电脑一台, 这在海关监管里视为物品, 适用于个人物品的通关规则 一 对外贸易经营者管理制度 不论是何种形式的货物进出境, 均和货物的收发货人紧密相关, 由此引出对外贸易管制的组成部分之一 : 对外贸易经营者管理制度 ( 一 ) 对外贸易经营者备案登记制度对外贸易经营者, 是指依法办理工商登记或者其他执业手续, 依照 对外贸易法 和其他有关法律 行政法规 部门规章的规定从事对外贸易经营活动的法人 其他组织或者个人 我国对外贸易经营者的管理实行的是备案登记制 也就是法人 其他组织或者个人在从事对外贸易经营前, 必须按照国家的有关规定, 按法定程序在国务院对外贸易主管部门备案登记, 取得对外贸易经营资格后, 方可在国家允许的范围内从事对外贸易经营活动 备案登记制度是我国深化对外贸易改革的一种体现 法人 其他组织或者个人只要办了备案登记, 即有了对外贸易经营权 但要特别注意的是有了对外贸易经营权不代表该企业 单位或个人可以进出口任意货物, 这里面还有一个经营范围的问题 一般而言, 企业只能进出口和自身的生产有关的货物, 如一个生产汽车配件的工厂是没有纺织品的进出口权的 ( 二 ) 国营贸易对外贸易主管部门为对关系国计民生的重要进出口商品实行有效的宏观管理, 对部分货物的进出口实行国营贸易管理 实行国营贸易管理货物的进出口业务只能由经授权的企业经营, 国家允许部分数量的国营贸易管理货物的进出口业务由非授权企业经营的除外 实行国营贸易管理的货物和经授权经营企业的目录, 由国务院对外贸易主管部门会同国务院其他有关部门确定 调整并公布 对外贸易经营者可以接受他人的委托, 在经营范围内代理其他人的对外进出口业务 对外贸易经营者未按照规定办理备案登记的, 海关不予办理进出口货物的报关验放手续, 对未经批准擅自进出口国营贸易管理货物的, 海关不予放行

40 30 海关实务 阅读资料 个体外贸经营者 曾几何时, 外贸经营权就像一棵摇钱树, 拥有这种特权的企业不说日进斗金, 吃香喝辣总不是件难事 从事外贸的人无形中高人一等, 说洋话 喝洋酒 挣洋钱, 洋味十足, 而高不可攀的外贸门槛使大多数人只能望洋兴叹 如今, 这一门槛已经不复存在自 2004 年 7 月 1 日开始, 经过修订的新版 对外贸易法 正式实施, 其核心内容就是外贸经营权向所有企业组织和个人放开, 个体工商户可以参与对外贸易的经营, 外贸经营权充当资本的时代正式宣告结束 新办法的出台既是我国履行入世承诺 放开外贸经营权的重要步骤, 同时也是我国外贸管理体制的一次重大变革, 更多的企业和个人有了更多的经营选择 更为重要的是, 个体能够与企业站在外贸同一起跑线上, 在国际市场的大舞台上展示自我, 迈开自由奔跑的脚步 新外贸法实施一年来, 个体在外贸领域奔跑的脚步越来越快, 步幅越来越大 新外贸法刚刚实施的第一个月, 个体工商户的进出口记录几乎为零, 起步的半年中全部的进出口总值也不足 500 万美元 随着政策的不断深入推广和政府相关配套措施的逐步完善, 个体工商户才开始真正的加速 2005 年 1 月, 个体工商户的进出口总值首次突破千万美元大关, 随后在 6 月份创下一年来单月进出口值的最高记录, 达到了 1200 万美元 一年间个体工商户累计实现进出口总值 6151 万美元, 其中出口 5683 万美元, 进口 468 万美元 个体外贸规模的逐步扩大与参与外贸的个体工商户日益增多密不可分 新外贸法执行半年时, 全国范围内只有几十家个体经营者实际参与了进出口业务 2005 年上半年, 参与进出口业务的个体经营者猛增到 222 家, 有 199 家具有规模大小不等的出口纪录 而个体经济相对发达的广东和浙江两省同样是个体外贸的领头羊, 新外贸法实施一年来, 广东省个体经营者进出口总额达到 3882 万美元, 浙江省个体经营者进出口总额为 881 万美元, 两省合计占同期全国个体进出口总值的 77.4% 一年来, 个体经营者的进出口涉及世界 120 个国家和地区, 其中对中国香港 美国和中国台湾 3 个市场的合计出口值为 2476 万美元, 占当期全部出口的 43.6%; 自缅甸进口值为 307 万美元, 占当期全部进口的 65.5% 个体经营者出口以传统的轻工业品为主 其中出口唱盘 唱机等声音重放设备 385 万美元, 箱包 手提袋等 236 万美元, 塑料制品出口 227 万美元 而进口以资源型产品为主, 同期个体经营者进口原木 万美元, 占当期全部进口的 55.1% 个体工商户自由奔跑的障碍正在逐步被扫清, 困难重重的障碍赛也逐渐演变成马拉松比赛, 只有具有持久竞争力的个体工商户才能赢得市场 目前, 国家出台相关补充规定, 调整了一般纳税人的认定条件, 对从事货物出口贸易的新办小型商贸批发企业及个人都可给予其增值税一般纳税人资格, 解决了从事出口业务的商贸企业没有一般纳税人资格而影响其退税的问题, 这势必会使个体经营者的出口热情空前高涨

41 第二章进出口货物的国家管制 31 在目前我国年度进出口总值已经超过万亿美元大关的背景下, 个体工商户所占份额尚不足我国外贸总值的万分之一, 但这绝不是我们可以忽视这股力量的理由 海关总署网站 二 货物 技术进出口许可管理制度 企业或个人取得对外贸易经营资格便可以从事对外贸易了, 那么外贸管制便体现为对贸易客体 ( 即进出口货物 技术 ) 的管制, 又称为货物 技术进出口许可管理制度 货物 技术, 进出口许可管理制度是我国进出口许可管理制度的主体, 是国家对外贸易管制中极其重要的管理制度 其管理范围包括禁止进出口货物和技术 限制进出口货物和技术 自由进出口的货物和技术三大类 ( 一 ) 禁止进出口管理 1. 禁止进口列入国家公布的禁止进口目录以及其他法律 法规明令禁止或停止进口的货物 技术, 任何对外贸易经营者不得经营进口 (1) 禁止进口货物管理规定我国政府明令禁止进口的货物包括 : 列入由国务院商务主管部门或由其会同国务院有关部门制定的 禁止进口货物目录 的商品 国家有关法律 法规明令禁止进口的商品以及其他各种原因停止进口的商品 主要包括以下几类 1 列入 禁止进口货物目录 的商品 目前, 我国公布的 禁止进口货物目录 共六批, 其中 : 禁止进口货物目录 ( 第一批 第六批 ) 是从我国国情出发, 为履行我国所缔结或者参加的与保护世界自然生态环境相关的一系列国际条约和协定而发布的, 其目的是为了保护我国自然生态环境和生态资源 如国家禁止进口四氯化碳 犀牛角和虎骨等 ; 禁止进口货物目录 ( 第二批 ) 均为旧机电产品类, 是国家对涉及生产安全 ( 压力容器类 ) 人身安全 ( 电器 医疗设备类 ) 和环境保护 ( 汽车 工程及车船机械类 ) 的旧机电产品所实施的禁止进口管理 ; 禁止进口货物目录 ( 第三 第四 第五批 ) 所涉及的是对环境有污染的固体废物类, 包括城市垃圾 医疗废物 含铅汽油淤渣等 13 个类别的废物 2 国家有关法律 法规明令禁止进口的商品 例如, 依据 中华人民共和国动植物检验检疫法 的规定, 国家禁止下列货物进境 : 动植物病源 ( 包括菌种 毒种等 ) 害虫及其他有害生物 ; 疫区的有关动植物 动植物产品和其他检验物 ; 动物尸体 ; 土壤

42 32 海关实务 3 其他 停止进口以 CFC-12 为制冷工质的汽车以及 CFC-12 为制冷工质的汽车空调压缩机 ( 含汽车空调器 ); 停止进口属右置方向盘的汽车 ; 停止进口旧服装 Ⅷ 因子制剂等血液制品 黑人牙膏 ( DARKLE DARLIE ) 等 ; 停止进口氯酸钾 硝酸铵 ; 进口货物及其包装上带有违反 一个中国 原则内容的, 不得进口 (2) 禁止进口技术管理规定根据 对外贸易法 技术进出口管理条例 以及 禁止进口 限制进口技术管理办法 的有关规定, 国务院商务主管部门会同国务院有关部门, 制定 调整并公布禁止进口的技术目录 属于禁止进口的技术, 不得进口 目前 中国禁止进口限制进口技术目录 ( 第一批 ) 所列明的禁止进口的技术涉及钢铁冶金技术 有色金属冶金技术 化工技术 石油炼制技术 石油化工技术 消防技术 电工技术 轻工技术 印刷技术 医药技术 建筑材料生产技术等 11 个技术领域的 26 项技术 2. 禁止出口对列入国家公布禁止出口目录的以及其他法律 法规明令禁止或停止出口的货物 技术 任何对外贸易经营者不得经营出口 (1) 禁止出口货物管理规定我国政府明令禁止出口的货物主要有列入 禁止出口货物目录 的商品, 国家有关法律 法规明令禁止出口的商品以及其他各种原因停止出口的商品 主要包括以下几类 : 1 列入 禁止出口货物目录, 即 禁止出口货物目录 ( 第一批 第二批 ) 和 禁止出口货物目录 ( 第三批 第四批 ) 的商品 禁止出口货物目录 ( 第一批 第三批 ) 是从我国国情出发, 为履行我国所缔结或者参加的与保护世界自然生态环境相关的一系列国际条约和协定而发布的, 其目的是为了保护我国自然生态环境和生态资源 如国家禁止出口虎骨 犀牛角和麝香 禁止出口有防风固沙作用的发菜和麻黄草等植物 ; 国家制定 禁止出口货物目录 ( 第二批 ) 主要是为了保护我国匮乏的森林资源, 防止乱砍滥伐, 如禁止出口木炭 国家制定 禁止出口货物目录 ( 第四批 ), 主要包括硅砂 石英砂及其他天然砂 2 国家有关法律 法规明令禁止出口的商品 例如, 依据 中华人民共和国野生植物保护条例, 禁止出口未定名的或者新发现并有重要价值的野生植物 3 其他, 如禁止出口劳改产品 禁止出口原料血浆以及商业性出口的野生红豆杉及其部分产品 (2) 禁止出口技术管理规定

43 第二章进出口货物的国家管制 33 根据 对外贸易法 技术进出口管理条例 以及 禁止出口限制技术管理办法 的有关规定, 国务院商务主管部门会同国务院有关部门, 制定 调整并公布禁止出口的技术目录 属于禁止出口的技术, 不得出口 目前列入 中国禁止出口限制出口技术目录 禁止出口部分的技术涉及核技术 测绘技术 地质技术 药品生产技术 农业技术等 25 个技术领域的 31 项技术 ( 二 ) 限制进出口管理为维护国家安全和社会公共利益, 保护人民的生命健康, 履行中华人民共和国所缔结或者参加的国际条约和协定, 国务院商务主管部门会同国务院有关部门, 依照 对外贸易法 的规定, 制定 调整并公布各类限制进出口货物 技术目录 海关依据国家有关法律 法规对限制进出口目录货物 技术实施监督管理 1. 限制进口管理国家实行限制进口管理的货物 技术, 必须依照国家有关规定取得国务院商务主管部门或者由其会同国务院有关部门许可, 方可进口 国家对货物或技术实行限制进口管理的主要原因有 : 为维护国家安全 社会公共利益或者公共道德, 需要限制进口的 ; 为保护人的健康或者安全, 保护动物 植物的生命或者健康, 保护环境, 需要限制进口的 ; 为实施与黄金或者白银进出口有关的措施, 需要限制进口的 ; 为建立或者加快建立国内特定产业, 需要限制进口的 ; 对任何形式的农业 牧业 渔业产品有必要限制进口的 ; 为保障国家国际金融地位和国际收支平衡, 需要限制进口的 ; 依照法律 行政法规 部门规章的规定, 其他需要限制进口的 ; 根据我国缔结或者参加的国际条约 协定的规定, 其他需要限制进口的 (1) 限制进口货物管理目前, 我国限制进口货物管理按照其限制方式划分为许可证件管理和关税配额管理 1 许可证件管理指在一定时期内根据国内政治 工业 农业 商业 军事 技术 卫生 环保 资源保护等领域的需要, 以及为履行我国所加入或缔结的有关国际条约的规定, 以经国家各主管部门签发许可证件的方式来实现各类限制进口的措施 许可证件管理主要包括进口许可证 濒危物种进口 可利用废物进口 进口药品 进口音像制品 黄金及其制品进口等管理 国务院商务主管部门或者国务院有关部门在各自的职责范围内, 根据国家有关法律 法规及国际公约的有关规定签发上述各项管理所涉及的各类许可证件 2 关税配额管理指在一定时期内 ( 一般是一年 ), 国家对部分商品的进口确定配额数量, 对在配额数量内的进口商品适用关税配额税率, 而对配额数量外进口商品适用关税配额税率外税率 2007 年实行关税配额管理的农产品有小麦 大米 玉米 棉花 食糖 羊毛及毛条 ; 实行进口关税配额管理的工业品有尿素 磷酸氢二氨等 其管理部门由国家经济贸易委员会 国家发展和改革委员会及商务部等部门 进口关税配额管理商品的经营企业凭归口管

44 34 海关实务 理部门发放的关税配额证明享受优惠的进口税率 反之, 若无配额证明, 则其进口需交纳高额的进口关税 国家通过该项政策作为成本杠杆, 达到限制关税配额管理商品进口的目的 (2) 限制进口技术管理限制进口技术实行目录管理 根据 对外贸易法 技术进出口管理条例 以及 禁止进口限制进口技术管理办法 的有关规定, 国务院商务主管部门会同国务院有关部门, 制定 调整并公布限制进口的技术目录 属于目录范围内的限制进口的技术, 实行许可证管理, 未经国家许可, 不得进口 进口属于限制进口的技术, 应当向国务院商务主管部门提出技术进口申请, 国务院商务主管部门收到技术进口申请后, 应当会同国务院有关部门对申请进行审查, 技术进口申请经批准的, 由国务院商务主管部门发给 中华人民共和国技术进口许可意向书, 进口经营者取得技术进口许可意向书后, 可以对外签订技术进口合同 进口经营者签订技术进口合同后, 应当向国务院商务主管部门申请技术进口许可证 经审核符合发证条件的, 由国务院商务主管部门颁发技术进口许可证, 凭以向海关办理进口通关手续 目前, 列入 中国禁止进口限制进口技术目录 ( 第一批 ) 中属限制进口的技术包括生物技术 化工技术 石油炼制技术 石油化工技术 生物化工技术和造币技术等 6 个技术领域的 16 项技术 经营限制进口技术的经营者在向海关申报进口手续时必须主动递交技术进口许可证, 否则经营者将承担为此而造成的一切法律责任 2. 限制出口管理国家实行限制出口管理的货物 技术, 必须依照国家有关规定取得国务院商务主管部门或者由其会同国务院有关部门许可, 方可出口 国家对货物或技术实行限制出口管理的主要原因有 : 为维护国家安全 社会公共利益或者公共道德, 需要限制出口的 ; 为保护人的健康或者安全, 保护动物 植物的生命或者健康, 保护环境, 需要限制出口的 ; 为实施与黄金或者白银进出口有关的措施, 需要限制出口的 ; 国内供应短缺或者为有效保护可能用竭的自然资源, 需要限制出口的 ; 输往国家或者地区的市场容量有限, 需要限制出口的 ; 出口经营秩序出现严重混乱, 需要限制出口的 ; 依照法律 行政法规 部门规章的规定, 其他需要限制出口的 ; 根据我国缔结或者参加的国际条约 协定的规定, 其他需要限制出口的 (1) 限制出口货物管理对于限制出口货物管理, 货物进出口管理条例 规定 : 国家规定有数量限制的出口货物, 实行配额管理 ; 其他限制出口货物, 实行许可证件管理 ; 实行配额管理的限制出口货物, 由国务院商务主管部门和国务院有关经济管理部门按照国务院规定的职责划分进行管理 目前, 我国货物限制出口按照其限制方式划分为出口配额限制 出口非配额限制 1 出口配额限制指在一定时期内为建立公平竞争机制 增强我国商品在国际市场的竞争力 保障最大限度的收汇, 保护我国产品的国际市场利益, 国家对部分商品的出口数量

45 第二章进出口货物的国家管制 35 直接加以限制的措施 即规定一定时期内 ( 一般是 1 年 ) 部分商品出口数量的总额, 经国家批准获得配额的允许出口, 否则不得出口, 通过行政管理手段达到对一些重要商品以规定绝对数量方式限制出口目的 在我国出口配额限制有两种管理形式, 即出口配额许可证管理和出口配额招标管理 出口配额许可证管理是通过直接分配的方式, 由国务院商务主管部门或者国务院有关部门在各自的职责范围内根据申请者需求并结合其进出口实绩 能力等条件, 按照效益 公正 公开和公平竞争的原则进行分配 国家各配额主管部门对经申请有资格获得配额的申请者发放各类配额证明 配额招标管理采取招标分配的原则, 各配额主管部门对中标者发行各类配额证明 申请者和中标者取得配额证明后, 在实际出口时可到国务院商务主管部门及其授权发证机关, 凭配额证明申领出口许可证, 用以办理出口报关手续 2 出口非配额限制指在一定时期内根据国内政治 军事 技术 卫生 环保 资源保护等领域需要, 以及为履行我国所加入或缔结的有关国际条约的规定, 以经国家各主管部门签发许可证件的方式来实现的各类限制出口措施 目前, 我国非配额限制管理主要包括出口许可证 濒危物种 敏感物项出口以及军品出口等许可管理 (2) 限制出口技术管理根据 对外贸易法 技术进出口管理条例 中华人民共和国生物两用品及相关设备和技术出口管制条例 中华人民共和国核两用品及相关技术出口管制条例 中华人民共和国导弹及相关物项和技术出口管制条例 中华人民共和国核出口管制条例 以及 禁止出口限制出口技术管制条例 等有关规定, 限制出口技术实行目录管理, 国务院商务主管部门会同国务院有关部门, 制定 调整并公布限制出口的技术目录 属于目录范围内的限制出口的技术, 实行许可证管理 ; 未经国家许可, 不得出口 我国目前限制出口技术目录主要是依据 核出口管制清单 生物两用品及相关设备和技术出口管制清单 导弹及相关物项和技术出口管理清单 等制定的 两用物项和技术出口许可证管理目录 以及 中国禁止出口限制出口技术目录 出口属于上述限制出口的技术, 应当向国务院商务主管部门提出技术出口申请, 经国务院商务主管部门审核批准后取得技术出口许可证件, 凭以向海关办理出口通关手续 经营限制出口技术的经营者在向海关申报出口手续时必须主动递交相关技术出口许可证件, 否则经营者将承担为此而造成的一切法律责任 ( 三 ) 自由进出口管理除上述国家禁止 限制进出口货物 技术外的其他货物 技术, 均属于自由进出口范围 自由进出口货物 技术的进出口不受限制, 基于监测进出口情况的需要, 国家对部分属于自由进出口的货物实行自动进出口许可管理, 对自由进出口的技术实行技术进出口合同登记管理

46 36 海关实务 1. 货物自动进出口许可管理自动进口许可管理是在任何情况下对进口申请一律予以批准的进口许可制度 这种进口许可实际上是一种在进口前的自动登记性质的许可制度, 通常用于国家对这类货物的统计和监督目的, 是我国进出口许可管理制度中的重要组成部分, 也是目前被各国普遍使用的一种进口管理制度 进口属于自动进口许可管理的货物, 进口经营者应当在向海关报送手续前, 只向国务院商务主管部门或者国务院有关经济管理部门提交自动进口许可申请 ; 进口经营者凭国务院商务主管部门或者国务院有关经济管理部门发放的自动进口许可证明, 向海关办理报关手续 2. 纺织品出口临时管理办法由于 2005 年度我国对欧盟 美国的纺织品出口量剧增, 故而原有的从 2005 年 3 月 1 日起施行的纺织品出口自动许可管理制度转为纺织品出口临时管理办法, 由商务部负责全国纺织品出口临时管理工作, 并根据工作需要会同海关总署和质检总局制定及调整 纺织品出口临时管理商品目录, 对列入管理商品目录的纺织品出口一律实行临时管理 3. 技术进出口合同登记管理进出口属于自由进出口的技术, 应当向国务院商务主管部门或者其委托的机构办理合同备案登记 国务院商务主管部门应当自收到规定的文件之日起 3 个工作日内, 对技术进出口合同进行登记, 颁发技术进出口合同登记证, 申请人凭技术进出口合同登记证, 办理外汇 银行 税务 海关等相关手续 除此之外, 其他自由进出口管理的货物进出境均不需要申请许可证件 三 进出境检验检疫制度 如果说国家相关部门通过发放各种各样的许可证件使得货物合法进出境得以证明, 那么检验检疫部门出具的检验检疫文件则是说明货物是否为合格进出境 由此引出我国的进出境检验检疫制度 ( 一 ) 进出境检验检疫制度进出境检验检疫制度是我国贸易管制制度的重要组成部分, 其目的是为了维护国家声誉和对外贸易有关当事人的合法权益, 保证国内的生产 促进对外贸易健康发展, 保护我国的公共安全和人民生命财产安全等, 是国家主权的具体体现 进出境检验检疫制度是指由国家进出境检验检疫部门依据我国有关法律和行政法规以及我国政府所缔结或者参加的国际条约 协定, 对进出境的货物 物品及其包装物 交通运输工具 运输设备和进出境人员实施检验检疫监督管理的法律依据和行政手段的总和, 其国家主管部门是国家质量监督检验检疫总局 ( 二 ) 进出境检验检疫制度的组成我国进出境检验检疫制度内容包括 : 进出口商品检验制度 进出境动植物检疫制度以

47 第二章进出口货物的国家管制 37 及国境卫生监督制度 1. 进出口商品检验制度进出口商品检验制度是根据 中华人民共和国进出口商品检验法 及其实施条例的规定, 国家质量监督检验检疫总局及其口岸进出境检验检疫机构对进出口商品所进行品质 质量检验和监督管理的制度 商品检验机构实施进出口商品检验的内容包括商品的质量 规格 数量 重量 包装以及是否符合安全 卫生的要求 我国商品检验的种类分为四种, 即法定检验 合同检验 公证鉴定和委托检验 对法律 行政法规 部门规章规定有强制性标准或者其他必须执行的检验标准的进出口商品, 依照法律 行政法规 部门规章规定的检验标准检验 ; 法律 行政法规未规定有强制性标准或者其他必须执行的检验标准的, 依照对外贸易合同约定的检验标准检验 2. 进出境动植物检疫制度进出境动植物检疫制度是根据 中华人民共和国进出境动植物检疫法 及其实施条例的规定, 国家质量监督检验检疫总局及其口岸进出境检验检疫机构对进出境动植物 动植物产品生产 加工 存放过程实行动植物检疫的进出境的监督管理制度 我国实行进出境检验检疫制度的目的是为了防止动物传染病 寄生虫病和植物危险性病 虫 杂草以及其他有害生物传入 传出国境, 保护农 林 牧 渔业生产和人体健康, 促进对外经济贸易的发展 口岸进出境检验检疫机构实施动植物检疫监督管理的方式有 : 实行注册登记 疫情调查 检测和防疫指导等 其管理主要包括 : 进境检疫 出境检疫 过境检疫 进出境携带和邮寄检疫以及进出境运输工具检疫等 3. 国境卫生监督制度国境卫生监督制度是指进出境检验检疫机构根据 中华人民共和国国境卫生检疫法 及其实施细则, 以及国家其他的卫生法律 法规和卫生标准, 在进出口口岸对进出境的交通工具 货物 运输容器以及口岸辖区的公共场所 环境 生活设施 生产设备所进行的卫生检查 鉴定 评价和采样检验的制度 我国实行国境卫生监督制度是为了防止传染病由国外传入或者由国内传出, 实施国境卫生检疫, 保护人体健康 其监督职能主要包括 : 进出境检疫 国境传染病检测 进出境卫生监督等 ( 三 ) 进出境检验检疫管理动植物进出境的检疫和国境卫生的检疫都是强制性的, 属于法定检验检疫的范畴, 当事人必须配合检疫工作的进行 商品进出境的检验实行的目录管理的办法, 即国家质量监督检验检疫总局根据对外贸易需要, 公布调整 进出境检验检疫机构实施检验检疫的进出境商品目录 ( 简称 法检目录 ) 该目录所列名的商品称为法定检验商品, 即国家规定实施强制性检验的进出境商品

48 38 海关实务 对于法定检验以外的进出口商品是否需要检验, 由对外贸易当事人决定 对外贸易合同约定或者进出口商品的收发货人申请检验检疫时, 检验检疫机构可以接受委托, 实施检验检疫并制发证书 此外, 检验检疫机构对法检以外的进出口商品, 可以以抽查的方式予以监督管理 对列入法检目录以及其他法律法规规定需要检验检疫的货物进出口时, 货物所有人或其合法代理人, 在办理进出口通关手续前, 必须向口岸检验检疫机构报检 海关凭口岸进出境检验检疫机构签发的 中华人民共和国检验检疫出境货物通关单 ( 以下简称 出境货物通关单 ) 或 中华人民共和国检验检疫入境货物通关单 ( 以下简称 入境货物通关单 ) 验放 进出境货物通关单是我国进出境检验检疫管理制度中, 对列入 法检目录 中属进出境管理的商品在办理进出口报关手续前, 依照有关规定口岸检验检疫机构接受报检后签发的单据, 同时也是进出口报关的必需单据, 是海关验放该类货物的重要依据之一 入境货物通关单适用于下列情况 : 列入 法检目录 属于入境管理的商品 ; 美国 日本 韩国 欧盟输入的货物 ; 外商投资财产价值鉴定 ( 受国家委托, 为防止外商瞒骗对华投资额而对其以实物投资形式进口的投资设备的价值进行的鉴定 ); 进口可再利用的废物原料 ; 旧机电产品进口备案 ; 入境货物运输设备 ; 其他未列入 法检目录 的, 但国家有关法律 行政法规明确由进出境检验检疫机构负责检验检疫的货物 出境货物通关单适用于下列情况 : 列入 法检目录 属于出境管理的货物 ; 输往美国 加拿大带有木质包装的货物 ; 输往巴西货物的木质包装 ; 其他未列入 法检目录 的, 但国家有关法律 行政法规明确由进出境检验检疫机构负责检验检疫的货物 进出境货物通关单均实行 一批一证 制度, 证面内容不得更改 所以在进出境的活动中, 有时还需要办理 报检 报验 手续 报检 报验与报关不同, 指的是按照国家有关法律 行政法规的规定, 向进出口检验 检疫部门办理进出口商品检验 卫生检疫 动植物检疫和其他检验 检疫手续 一般而言, 报检 报验手续要先于报关手续办理 四 进出口货物收付汇管理制度 合法的经营者 ( 取得外贸经营资格 ) 在证明了其进出口货物是合法 ( 取得许可证件 ) 合格 ( 取得进出境通关单 ) 之后, 货物终于可以被海关放行, 但外贸管制并未结束, 因为货物的进出境必然会带来资金的进出境, 相应的进出口货物收付汇管理制度应运而生了 进出口货物收付汇管理是我国实施外汇管理的主要手段, 也是我国外汇管理制度的重要组成部分 对外贸易经营者在对外贸易经营活动中, 应当依照国家有关规定结汇 用汇 我国对进口货物付汇管理与出口货物收汇管理均采取外汇核销形式, 其目的在于防止出口单位将出口所获外汇截留境外或进口单位将资金汇往国外的逃税行为发生

49 第二章进出口货物的国家管制 39 对于出口, 国家外汇管理局制发出口外汇核销单, 由货物的发货人或其代理人填写, 外汇管理部门凭海关签注的出口外汇核销单和出口货物报关单出口收汇 对于进口, 企业在进口付汇前需向付汇银行申请国家外汇管理局统一制发的 贸易进口付汇核销单, 凭以办理付汇 货物进口后, 进口单位或其代理人凭海关出具的 进口货物报关单 付汇证明联向国家外汇管理局指定银行办理付汇核销 由于货物的进出境必然要通过海关, 只要是有海关证明的货物进出境, 其必然会带来外汇的进出境, 这样通过海关的协助, 由合法贸易往来所带来的资金流动就牢牢的在外汇监管当局的掌握之中了 至此, 针对个体的外贸管制的介绍已经告一段落, 我们也学习到了对外贸易经营权管理制度 进出口许可制度 进出境检验检疫制度和收付汇核销制度, 那么针对个体的外贸管制可以概括为有外贸经营权的收发货人进行合法合格货物的进出口, 并带来相应数量的资金流动 五 对外贸易救济制度 从宏观上讲, 我国的外贸管制还有一项内容即对外贸易救济制度 我国是世界贸易组织 (WTO) 成员国, 世界贸易组织允许成员国在进口产品倾销 补贴和过激增长而对国内产业造成损害的情况下, 可以使用反倾销 反补贴和保障措施手段以保护国内产业不受损害 为充分利用 WTO 规则, 维护国内市场的国内外商品的自由贸易和公平竞争秩序, 我国依据 WTO 反倾销协议 补贴与反补贴措施协议 保障措施协议 以及我国 对外贸易法 的有关规定, 制定颁布了 中华人民共和国反补贴条例 中华人民共和国反倾销条例 以及有关针对保障措施的有关规定 ( 一 ) 反倾销措施我国依据 WTO 关于 反倾销协议 以及 中华人民共和国反倾销条例 实施反倾销措施 反倾销措施包括临时反倾销措施和最终反倾销措施 1. 临时反倾销措施临时反倾销措施是指, 进口方主管机构经过调查, 初步认定被指控产品存在倾销, 并对国内同类产业造成损害, 据此可以依据 WTO 所规定的程序进行调查, 在全部调查结束之前, 采取临时性的反倾销措施, 以防止在调查期间国内产业继续受到损害 临时反倾销措施有两种形式 : 一是征收临时反倾销税 ; 二是要求提供现金保证金 保函或者其他形式的担保 征收临时反倾销税, 由商务部提出建议, 国务院关税税则委员会根据其建议作出决定, 由商务部予以公告 要求提供现金保证金 保函或者其他形式的担保, 由商务部作出决定并予以公告 海关自公告实施之日起执行

50 40 海关实务 临时反倾销措施实施的期限, 自临时反倾销措施决定公告规定实施之日起, 不超过 4 个月 ; 在特殊情形下, 可以延长至 9 个月 2. 最终反倾销措施对终裁决定确定倾销成立并由此对国内产业造成损害的, 可以在正常的海关税费之外征收反倾销税 具体由商务部提出建议, 国务院关税税则委员会根据其建议作出决定, 由商务部予以公告 海关自公告规定实施之日起执行 ( 二 ) 反补贴措施反补贴与反倾销的措施相同, 也分为临时反补贴措施和最终反补贴措施 1. 临时反补贴措施初裁决定确定补贴成立并由此对国内产业造成损害的, 可以采取临时反补贴措施 临时反补贴措施采取以担保 ( 现金保证金或保函 ) 或征收临时反补贴税的形式 采取临时反补贴措施, 由商务部提出建议, 国务院关税税则委员会根据其建议作出决定, 由商务部予以公告 海关自公告规定实施之日起执行 临时反补贴措施实施的期限, 自临时反补贴措施决定公告规定实施之日起, 不超过 4 个月 2. 最终反补贴措施在为完成磋商的努力没有取得效果的情况下, 终裁决定确定补贴成立并由此对国内产业造成损害的, 征收反补贴税 征收反补贴税, 由商务部提出建议, 国务院关税税则委员会根据其建议作出决定, 由商务部予以公告 海关自公告规定实施之日起执行 ( 三 ) 保障措施根据 WTO 保障措施协议 的有关规定, 保障措施分为临时保障措施和最终保障措施 1. 临时保障措施临时保障措施指在紧急情况下, 如果延迟会造成难以弥补的损失, 进口国与成员国之间可不经磋商而采取临时性保障措施 临时保障措施的实施期限不得超过 200 天, 并且此期限计入保障措施总期限 临时保障措施应采取增加关税形式 如果事后调查不能证实进口激增对国内有关产业已经造成损害或损害威胁, 则征收的关税应立即退还 2. 最终保障措施最终保障措施, 可以采取提高关税 纯粹的数量限制和关税配额形式 但保障措施应仅在防止或救济严重损害的必要限度内实施 保障措施的实施期限一般不超过 4 年, 如果仍需以保障措施防止损害或救济损害的产业, 或有证据表明该产业正在进行调整, 则可延长实施期限 但保障措施全部实施期限 ( 包括临时保障措施期限 ) 不得超过 10 年 反补贴 反倾销和保障措施都属于贸易救济措施 反补贴和反倾销措施针对的是价格

51 第二章进出口货物的国家管制 41 歧视这种不公平贸易行为, 保障措施针对的则是进口产品激增对国内产业的影响 第三节许可证管理制度 在讲述完国家对货物 技术进出口对外贸易管制的整体框架后, 我们就许可证的具体管理措施和报关规范作进一步阐述 一 进出口许可证管理 ( 一 ) 概念进出口许可证管理指由商务部或者会同国务院其他有关部门, 依法制定并调整进出口许可证管理目录, 以签发进出口许可证的形式对该目录商品实行的行政许可管理 进出口许可证是国家管理货物进出口的法律凭证, 凡属于进出口许可证管理的货物 ( 列入 进口许可证管理货物目录 或 出口许可证管理货物目录 的货物 ), 对外贸易经营者 ( 以下简称经营者 ) 应当在进出口前按规定向指定的发证机构申领进出口许可证, 海关凭进出口许可证接受申报和验放, 当然国家另有规定的除外 ( 二 ) 主管部门及办理程序商务部是全国进出口许可证的归口管理部门, 负责制定进出口许可证管理办法及规章制度, 监督 检查进 出口许可证管理办法的执行情况, 处罚违规行为 商务部会同海关总署制定 调整和发布年度 进出口许可证管理货物目录 及 出口许可证管理货物目录, 商务部负责制定 调整和发布年度 出口许可证管理货物分级发证目录, 进口许可证管理货物分级发证目录 商务部授权配额许可证事务局 ( 以下简称许可证局 ) 统一管理 指导全国各发证机构的进出口许可证签发工作, 许可证局对商务部负责 许可证局及商务部驻各地特派员办事处 ( 以下简称各特办 ) 和各省 自治区 直辖市 计划单列市以及商务部授权的其他省会城市商务厅 ( 局 ) 外经贸委 ( 厅 局 )( 以下简称各地方发证机构 ) 为进口许可证发证机构, 在许可证局统一管理下, 负责授权范围内的发证工作 ( 三 ) 适用范围及报关规范 1. 进口许可证进口许可证是我国进出口许可证管理制度中具有法律效力, 用来证明对外贸易经营者经营列入国家 ( 国家政策改变 ) 进口许可证管理目录商品合法进口的证明文件, 是海关验放该类货物的重要依据 (1) 适用范围 年实行进口许可证管理的货物仅为消耗臭氧层物质一类 ;