内容简介 新编报关实务 是根据我国进出口业务发展的现状及最新颁布的法律法规及改革的具体措施, 按照报关工作实际业务的基本要求与流程编写的 全书共分 10 章, 详细介绍了进出口不同种类商品的报关程序与海关监管要求, 内容包括报关制度 对外贸易管理制度 与进出口报关有关的法律法规 一般进出口货物报关程

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1 高校转型发展系列教材 新编报关实务 蒋晓梅李爽 编著 北京

2 内容简介 新编报关实务 是根据我国进出口业务发展的现状及最新颁布的法律法规及改革的具体措施, 按照报关工作实际业务的基本要求与流程编写的 全书共分 10 章, 详细介绍了进出口不同种类商品的报关程序与海关监管要求, 内容包括报关制度 对外贸易管理制度 与进出口报关有关的法律法规 一般进出口货物报关程序 保税货物报关程序 减免税货物报关程序 特殊货物报关程序 进出口商品归类 税费计算和报关单填制 本书增加了海关对报关单位实施信用管理的改革 区域通关一体化 跨境电商的报关程序 汇总征税 特殊监管区域之间结转货物等最新海关监管制度与措施, 既有理论, 又有实践操作, 理论与实践有机结合, 顺应了时代发展要求与企业需要, 具有一定的实用价值 本书既可作为高等院校国际经济与贸易 商务英语 电子商务 国际物流等专业课程的本科教材, 也可以作为高职 中专学生及报关员的培训用书, 对在涉外型企事业单位从事报关业务的工作人员也具有一定的参考价值 本书配有课件, 下载地址 : 本书封面贴有清华大学出版社防伪标签, 无标签者不得销售 版权所有, 侵权必究 侵权举报电话 : 图书在版编目 (CIP) 数据新编报关实务 / 蒋晓梅, 李爽编著. 北京 : 清华大学出版社,2016 ( 高校转型发展系列教材 ) ISBN Ⅰ. 1 新 Ⅱ. 1 蒋 2 李 Ⅲ. 1 进出口贸易 海关手续 中国 高等学校 教材 Ⅳ. 1F752.5 中国版本图书馆 CIP 数据核字 (2016) 第 号 责任编辑 : 施猛马遥遥封面设计 : 常雪影版式设计 : 方加青责任校对 : 曹阳责任印制 : 出版发行 : 清华大学出版社 网 址 : 地 址 : 北京清华大学学研大厦 A 座 邮 编 : 社总机 : 邮 购 : 投稿与读者服务 : ,c-service@tup.tsinghua.edu.cn 质量反馈 : ,zhiliang@tup.tsinghua.edu.cn 印刷者 : 清华大学印刷厂 经 销 : 全国新华书店 开 本 :185mm 260mm 印 张 :21.75 字 数 :516 千字 版 次 :2016 年 8 月第 1 版 印 次 :2016 年 8 月第 1 次印刷 印 数 :1 ~ 3000 定 价 :38.00 元 产品编号 :

3 高校转型发展系列教材 编委会 主任委员 : 李继安李峰副主任委员 : 王淑梅委员 ( 按姓氏笔画排序 ): 马德顺王焱王小军王建明王海义孙丽娜李娟李长智李庆杨陈兴林范立南赵柏东侯彤姜乃力姜俊和高小珺董海解勇

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5 前 言 随着世界经济一体化进程的加快和我国经济的不断发展, 我国对外贸易整体水平不断提高, 外贸进出口总额已经连续 4 年居世界首位 对外贸易的快速发展迫切需要大量通晓国际贸易有关法律法规 了解国际贸易流程及习惯做法 熟悉海关报关管理制度 掌握各项报关操作技能的应用型人才 目前, 我国教育部关于地方本科高校转型发展的大政方针基本确定, 强调培养学生的实践动手能力和适应职业岗位的能力, 缩短从学校到企业 从课堂到岗位 从学校到社会之间的距离的教学模式将成为今后大多数高校的发展目标 这一改革措施促使学校对近 万学生的培养目标和素质要求做出重大调整 从 学术型 转向 应用技术型, 我国高等教育人才培养目标和素质要求的主体也将转变为应用技术型, 高等教育系统将被逐步改革为应用技术教育系统, 高等教育理念由此也将发生巨大变化 在这样的时代背景下, 高校相关课程的改革势在必行, 高等院校对教育改革背景下相关课程配套教材的需求与日俱增 新编报关实务 是国际贸易专业 报关与国际货运专业 国际金融专业 商务英语专业和电子商务专业的核心主干课程 目前, 市场上出版发行的报关方面的教材种类较多, 但大多数教材只是对相关法律法规的简单罗列和理论解释, 缺乏实务操作的具体步骤, 而且内容陈旧, 很多已经被废止的规章制度也没有及时更新, 远离海关实际业务监管要求 特别是近几年来, 为了对进出口贸易进行有效的监管, 提高通关效率, 海关实施了一系列改革措施, 如对报关单位由分类管理改为信用管理 行政主管部门取消报关员资格核准审批 区域通关一体化 无纸化通关 跨境电商的海关监管措施 汇总征税 特殊监管区域之间结转货物等具体的改革内容, 在以往的教材中没有及时体现出来, 迫切需要一部既能体现相关外贸政策变化, 又能与报关实践紧密结合的教材 本书根据我国进出口业务发展的现状 最新颁布的法律法规及具体的改革措施, 按照报关工作实际业务的基本要求与流程, 详细介绍了进出口不同种类商品的报关程序与海关监管要求, 修改并删除了过时的海关监管制度与措施, 增加了海关对报关单位实施信用管理的改革 报关员职业资格考试的历史沿革 区域通关一体化 跨境电商的海关监管措施 知识产权海关保护的备案改革 汇总征税 特殊监管区域之间结转货物等最新海关监管制度与措施等内容, 这些内容的调整有助于学生及时了解海关最新监管动态, 准确掌握报关实务的实际流程 本书主要内容包括 : 报关制度 对外贸易管理制度 与进出口报关

6 IV 新编报关实务 有关的法律法规 一般进出口货物报关程序 保税货物报关程序 减免税货物报关程序 特殊货物报关程序 进出口商品归类 税费计算和报关单填制等 本书借鉴国内有关教材的写作优点和思路, 每章前采用案例导入问题, 围绕基本理论阐述具体的实务操作技巧, 使内容通俗易懂, 增强了教材的可读性和实用性 ; 每章后附有符合各章内容的典型案例, 以帮助学生理解 整合基本业务, 并附有相关练习题帮助学生消化 掌握知识点 这种复合型教材模式, 能够适应教师精讲 学生参与 师生互动 提高技能的新型教学理念和教学方法, 从而有效提升专业教学质量和报关后备人才水平 本书由蒋晓梅和李爽共同编写完成 蒋晓梅负责第 2 章 ~ 第 7 章的编写, 并负责拟定编写提纲和定稿工作 ; 李爽负责第 1 章 第 8 章 ~ 第 10 章的编写, 并负责统稿工作 本书既可作为高等院校国际经济与贸易 外贸英语 电子商务等专业课程的本科教材, 也可以作为高职高专及报关员的培训用书, 对在涉外型企事业单位从事报关业务的工作人员也具有一定的参考价值 在编写本书过程中, 编者参考了大量相关领域的文献, 已列示于书后的参考文献部分, 但仍可能有遗漏 在此谨向参考文献中标注和未标注的作者们表示诚挚的谢意和由衷的歉意! 由于编者水平所限, 书中难免存在疏漏和不妥之处, 敬请广大读者和专家批评指正, 以期不断改进 反馈邮箱 :wkservice@vip.163.com 编著者 2016 年 3 月 31 日

7 目 录 第 1 章对外贸易管理制度 对外贸易经营者管理制度 对外贸易经营者备案登记的管理机构 对外贸易经营者备案登记的程序 对外贸易经营者备案登记的失效 变更和撤销 货物 技术进出口许可管理制度 禁止进出口货物和技术管理制度 限制进出口货物和技术管理制度 自由进出口货物和技术管理制度 出入境检验检疫制度 出入境检验检疫制度概述 出入境检验检疫的程序 直通放行 关检合作 三个一 模式 对外贸易救济制度 反倾销措施 反补贴措施 保障措施 进出口收付汇管理制度 出口货物收汇管理 进口货物付汇管理 22 第 2 章我国进出口报关制度 海关 海关的含义与发展历史 海关的管理体制与组织机构 海关的性质与特征 海关的任务 33

8 VI 新编报关实务 海关的权力 报关单位与报关员 报关单位 报关员 进出口报关制度概述 报关的含义 报关的分类 报关的作用和意义 报关的主要内容 报关业务的基本技能 57 第 3 章我国与进出口报关相关的法律法规 海关统计的法律法规 海关统计工作的法律法规概述 海关统计的范围 海关统计项目 海关统计条例 赋予海关统计的权利与义务 海关稽查的法律法规 海关稽查的法律法规概述 海关稽查的基本程序 海关对稽查问题的处理 被稽查人的法律责任 海关事务担保的法律法规 海关事务担保概述 海关事务担保的范围 海关事务担保的方式 海关事务担保的基本程序 海关担保事务的法律责任 知识产权海关保护的法律法规 知识产权海关保护的法律法规概述 知识产权海关保护的基本环节 知识产权海关保护的法律责任 海关行政工作的法律法规 海关行政工作的法律依据 海关行政许可制度 海关行政处罚制度 海关行政复议制度 海关行政裁定制度 84

9 目 录 VII 第 4 章一般进出口货物的报关 一般进出口货物概述 一般进出口货物的含义 一般进出口货物的特征 一般进出口货物的范围 一般进出口货物报关时的随附单证 一般进出口货物的报关程序 一般进出口货物申报的含义 配合海关查验 征收 / 缴纳税费 海关放行 海关通关作业新模式 一般进出口货物报关的后续作业 申领报关单证明联 申领货物进口证明书 一般进出口货物放行后报关单修改或撤销 担保销案 报关单证的存档 115 第 5 章保税货物的报关 保税货物概述 保税货物的含义 保税货物的特征 保税货物的分类 海关对保税货物监管的基本特征和要求 保税货物的基本报关程序 保税加工货物的报关程序 保税加工货物概述 保税加工的基本作业流程 保税加工货物的报关 仓储保税货物的报关程序 仓储保税货物的含义 保税仓库货物的报关 保税物流中心 (A 型 ) 货物的报关 保税物流中心 (B 型 ) 货物的通关程序 区域保税货物的报关程序 区域保税货物的含义 保税区货物的报关 143

10 VIII 新编报关实务 出口加工区货物的通关 保税物流园区货物的通关 海关特殊监管区域间保税货物结转的报关程序 海关特殊监管区域间保税货物的含义 企业开展区间结转业务的条件 区间企业结转的收发货及运输管理制度 区间企业结转货物的报关手续 150 第 6 章减免税货物的报关 减免税货物概述 减免税货物的类型 减免税申办手续管理 减免税货物的管理 减免税货物的监管年限 减免税申请人 征免税证明的使用管理 减免税货物凭税款担保放行手续 减免税申请人对减免税货物使用状况的汇报 减免税货物的转让额度 减免税货物的转让手续 减免税货物的移作他用手续 减免税货物的抵押 减免税货物使用地点的变更 减免税申请人发生分立 合并 股东变更 改制等变更情形 减免税货物的退运或出口 减免税货物解除监管的规定 减免税货物补缴税款的规定 特定减免税货物的报关程序 特定减免税货物概述 特定减免税货物的通关 169 第 7 章特殊货物及物品的进出口报关 进出境快件 邮递物品及跨境电子商务的报关 进出境快件的报关 进出境邮递物品的报关 跨境电子商务的报关 暂准进出境货物的报关程序 暂准进出境货物概述 使用 ATA 单证册报关的暂准进出境货物的报关 不使用 ATA 单证册报关的展览品的报关 189

11 目 录 IX 暂时进出境货物的报关 其他进出境货物的报关程序 过境 转运 通运货物的报关 国际租赁货物的报关 进出境修理货物的报关 出料加工货物的报关 无代价抵偿货物的报关 退运货物和退关货物的报关 溢卸 误卸 放弃货物和超期未报货物的报关 海关监管货物的转关报关 202 第 8 章进出口商品归类 商品名称及编码协调制度 概述 商品名称及编码协调制度 的产生及发展 商品名称及编码协调制度 的总体结构和编排规律 商品名称及编码协调制度 的主要特点 商品名称及编码协调制度 中的商品归类总规则 规则一 规则二 规则三 规则四 规则五 规则六 我国海关进出口商品分类目录 目录概况 各类的结构特点 商品范围及归类注意事项 进出口商品归类的海关行政管理 进出口商品归类的依据 进出口货物的归类申报要求 海关预归类制度 商品归类争议的处理 241 第 9 章进出口税费 进出口税费概述 关税 进口环节代征税 船舶吨税 滞纳金 进出口货物完税价格的确定 进口货物完税价格的审定 254

12 X 新编报关实务 出口货物完税价格的审定 海关估价中的价格质疑程序和价格磋商程序 进口货物原产地的确定及税率适用 进口货物原产地的确定 税率适用 进出口税费的计算 进口关税的计算 出口关税的计算 进口环节代征税的计算 滞纳金的计算 进出口税费的缴纳 减免及退补 进出口税费的缴纳 进出口税费的减免 进出口税费的退补 出口退税措施 出口退税的含义 出口退税的条件 出口退税企业分类管理措施 285 第 10 章进出口货物报关单的填制 进出口货物报关单概述 进出口货物报关单的含义 进出口货物报关单的分类 进出口货物报关单的构成 进出口报关单填制的一般要求 填写报关单的法律责任 进出口货物报关单的填制规范 进出口货物报关单表头各栏目的填报 进出口货物报关单表体各栏目的填报 报关单填制技巧及实务 报关单填制技巧 报关单填制实务 322 参考文献 335

13 第 1 章对外贸易管理制度 导入案例 2016 年 3 月 1 日, 上海出入境检验检疫局公布了 2015 年进出口商品检验监管情 况, 国际品牌 HERMES( 爱马仕 ) 多个批次服装被检出甲醛超标, 已经做了销毁或退运处置 2015 年 1 3 月, 上海出入境检验检疫局连续检出爱马仕品牌的进口服装甲醛含量超标, 即产品中甲醛含量不符合国家纺织产品基本安全技术规范中对直接接触皮肤纺织品的限量要求 按照国家标准的要求, 直接接触皮肤的纺织服装甲醛含量不得高于 75 毫克 / 千克 检测数据显示, 在被抽查的法国生产的 9 个批次的爱马仕服装产品中, 甲醛含量最高的达到 105 毫克 / 千克, 超出国家标准近 50% 上海出入境检验检疫局表示, 已经对上述不合格进口产品做销毁或退运处置 2015 年 1 3 月, 爱马仕甲醛项目的不合格率为 7.0%, 同期上海口岸全部法检进口服装的甲醛项目不合格率仅为 0.65%, 爱马仕的不合格率远超其他品牌 在连续发现不合格后, 上海出入境检验检疫局已提高了对爱马仕公司进口服装的抽样检测比例 据了解, 甲醛会对皮肤黏膜产生刺激, 甲醛超标的衣服直接接触皮肤可引起过敏性皮炎, 甚至有致癌作用 人体吸入甲醛后可能引起哮喘病, 还可能导致血液病 肝中毒等疾病 除了甲醛超标, 抽检还发现爱马仕西裤 衬衫均存在使用说明标注不合格的问题 2015 年, 上海出入境检验检疫局在口岸共拦截了涉及安全卫生项目不合格的进口服装 598 批, 金额高达 万美元, 共对 73.6 万批次的进出口工业品实施检验监管, 其中共检出不合格进出口工业品 4 万余批 资料来源 : 有改动. 1.1 对外贸易经营者管理制度 对外贸易经营者是指依法办理工商登记或者其他执业手续, 依照 中华人民共和国对外贸易法 ( 简称 外贸法 ) 和其他有关法律 行政法规的规定从事对外贸易经营活动的法人 其他组织或者个人 对外贸易经营者管理制度是我国进出口贸易管理制度的重要组成部分 对外贸易经营者是指依法办理工商登记或者其他执业手续, 依照 外贸法 和其他有关法律 行政法规的规定从事对外贸易经营活动的法人 其他组织或者个人 目前,

14 2 新编报关实务 我国对对外贸易经营者实行备案登记制 外贸法 和商务部发布的 对外贸易经营者备案登记办法 对对外贸易经营者备案登记的管理机构 登记程序及对外贸易经营者备案登记的失效 变更和撤销等都做出了明确规定 对外贸易经营者备案登记的管理机构 外贸法 和 对外贸易经营者备案登记办法 规定, 商务部是我国对外贸易经营者备案登记工作的主管部门 从事货物进出口或者技术进出口的对外贸易经营者, 应当向商务部或商务部委托的机构办理备案登记, 但是法律 行政法规和国务院对外贸易主管部门规定不需要备案登记的除外 备案登记的具体办法由国务院对外贸易主管部门规定 对外贸易经营者未按照规定办理备案登记的, 海关不予办理进出口货物的报关验放手续 对外贸易经营者备案登记工作实行全国联网和属地化管理 商务部委托符合条件的地方对外贸易主管部门即备案登记机关负责办理本地区对外贸易经营者备案登记手续 ; 受委托的备案登记机关不得自行委托其他机构进行备案登记 备案登记机关必须具备办理备案登记所必需的固定的办公场所, 从事管理 录入 技术支持 维护的专职人员以及连接商务部对外贸易经营者备案登记网络系统 ( 以下简称备案登记网络 ) 的相关设备等条件 对于符合条件的备案登记机关, 商务部出具书面委托函和备案登记印章, 并对外公布 备案登记机关凭商务部的书面委托函和备案登记印章, 通过商务部备案登记网络办理备案登记手续 对于情况发生变化 不符合上述条件以及未按规定办理备案登记的备案登记机关, 商务部可收回对其的委托 对外贸易经营者备案登记的程序 对外贸易经营者在本地区备案登记机关办理备案登记, 备案登记程序如下所述 1. 在线填报 对外贸易经营者备案登记表 ( 以下简称 登记表 ) 对外贸易经营者登录商务部网站 ( 进入在线办事栏目中的对外贸易经营者备案登记系统, 按照工商登记地选择备案登记机关和备案登记方式后, 按要求完整 准确和真实地填写 登记表 所有事项的信息并提交 2. 获取系统编号后下载 登记表 认真阅读 登记表 背面的条款, 并由企业法定代表人或个体工商负责人签字 盖章 3. 向所在地的备案登记机关递交以下书面材料按要求填报打印的 登记表 营业执照复印件 组织机构代码证书复印件 ; 对外贸易经营者为外商投资企业的, 还应递交外商投资企业批准证书复印件 ;

15 第 1 章对外贸易管理制度 3 依法办理工商登记的个体工商户 ( 独资经营者 ), 须提交合法公证机构出具的财产公证证明 ; 依法办理工商登记的外国 ( 地区 ) 企业, 须提交经合法公证机构出具的资金信用证明文件 4. 领取加盖备案登记印章的 登记表 备案登记机关自收到对外贸易经营者提交的符合规定的材料之日起,5 日内办理备案登记手续, 并在 登记表 上加盖备案登记印章 对外贸易经营者在规定的时间内到备案登记机关领取 登记表 备案登记机关在完成备案登记手续的同时, 应当完整 准确地记录和保存对外贸易经营者的备案登记信息和登记材料, 依法建立备案登记档案 经备案登记后的外贸企业可以在批准的经营范围内从事相关经营活动 对外贸易经营者备案登记的失效 变更和撤销 对外贸易经营者应在备案登记后的 30 日内到当地海关 检验检疫 外汇 税务等部门办理开展对外贸易业务所需的有关手续, 逾期未办理的, 登记表 自动失效 登记表 上的任何登记事项发生变更时, 对外贸易经营者应在 30 日内办理 登记表 的变更手续, 逾期未办理变更手续的, 登记表 自动失效 备案登记机关收到对外贸易经营者提交的书面材料后, 应当及时办理变更手续 对外贸易经营者已在工商部门办理注销手续或被吊销营业执照的, 自营业执照注销或被吊销之日起, 登记表 自动失效 根据 外贸法 的相关规定, 商务部决定禁止有关对外贸易经营者在一年以上三年以下的期限内从事有关货物或者技术的进出口经营活动的, 备案登记机关应当撤销其 登记表 ; 处罚期满后, 对外贸易经营者可依据本办法重新办理备案登记 备案登记机关应当在对外贸易经营者撤销备案登记后将有关情况及时通报海关 检验检疫 外汇 税务等部门 1.2 货物 技术进出口许可管理制度 进出口许可是国家对进出口的一种行政管理制度, 既包括准许进出口的有关证件的审批和管理制度本身的程序, 也包括以国家各类许可为条件的其他行政管理手续, 这种行政管理制度称为进出口许可管理制度 进出口许可管理制度作为一项非关税措施, 是世界各国管理进出口贸易的一种常见手段, 在国际贸易中长期存在, 并广泛运用 货物 技术进出口许可管理制度是我国进出口许可管理制度的主体, 是国家对外贸易管制中重要的管理制度, 其管理范围包括禁止进出口的货物和技术 限制进出口的货物和技术 自由进出口的技术以及自由进出口中部分实行自动许可管理的货物

16 4 新编报关实务 禁止进出口货物和技术管理制度 根据 外贸法 和其他法律 行政法规的规定, 为维护国家安全 社会公共利益或者公共道德, 保护人的健康或者安全, 保护动物 植物的生命或者健康, 保护自然资源和生态环境, 履行我国缔结或者参加的国际条约 协定的规定, 依照相关法律 行政法规的规定, 国家可以禁止有关货物 技术的进口或者出口 我国国务院对外贸易主管部门会同国务院其他有关部门在 外贸法 规定的范围内定期制定 调整并公布禁止进出口货物 技术目录, 在禁止进出口目录中的货物和技术, 任何对外贸易经营者禁止进出口 根据 外贸法 的规定, 符合下列条件之一的货物 技术, 禁止进出口 (1) 为维护国家安全 社会公共利益或者公共道德的, 需要禁止进口或者出口的 ; (2) 为保护人的健康或者安全, 保护动物 植物的生命或者健康, 保护环境, 需要禁止进口或者出口的 ; (3) 为实施与黄金或者白银进出口有关的措施, 需要禁止进口或者出口的 ; (4) 国内供应短缺或者为有效保护可能用竭的自然资源, 需要禁止出口的 ; (5) 依照法律 行政法规的规定, 其他需要禁止进口或者出口的 ; (6) 根据我国缔结或者参加的国际条约 协定的规定, 其他需要禁止进口或者出口的 1. 禁止进口管理 1) 禁止进口货物管理目前, 我国禁止进口的货物主要包括 : 列入由国务院对外贸易主管部门或由其会同国务院有关部门制定的 禁止进口货物目录 的商品, 国家有关法律 法规明令禁止进口的商品以及其他各种原因停止进口的商品 (1) 列入 禁止进口货物目录 的商品 目前, 我国公布的 禁止进口货物目录 共六批, 具体包括以下内容 1 禁止进口货物目录 ( 第一批 ), 它是为了保护我国的自然生态环境和生态资源, 从我国国情出发, 履行我国所缔结或者参加的与保护世界自然生态环境相关的一系列国际条约和协定而发布的 如国家禁止进口属破坏臭氧层物质的四氯化碳, 禁止进口属世界濒危物种管理范畴的犀牛角 麝香 虎骨等 2 禁止进口货物目录 ( 第二批 ), 均为旧机电产品类, 是国家对涉及生产安全 ( 压力容器类 ) 人身安全( 电器 医疗设备类 ) 和环境保护 ( 汽车 工程及车船机械类 ) 的旧机电产品所实施的禁止进口管理 3 禁止进口固体废物目录, 由原三 四 五批禁止进口目录补充合并而成,2014 年对该目录进行了修订, 所涉及的是对环境有污染的固体废物类, 包括废动物产品, 废动植物油脂, 矿产品 矿渣 矿物油 沥青的废料, 废药物, 杂项化学品废物, 废橡胶 皮革, 废特种纸, 废纺织原料及制品, 玻璃废物, 金属和含金属废物等 4 禁止进口货物目录 ( 第六批 ), 是为了保护人的健康 维护环境安全 淘汰落后产品, 履行 关于在国际贸易中对某些危险化学品和农药采用事先知情同意程序的鹿特丹

17 第 1 章对外贸易管理制度 5 公约 和 关于持久性有机污染物的斯德哥尔摩公约 而颁布的, 包括长纤维青石棉 二溴氯丙烷 二噁英等 (2) 国家有关法律法规明令禁止进口的商品 例如, 依据 中华人民共和国进出境动植物检疫法, 对来自疫区或不符合我国卫生标准的动植物及动植物产品禁止进口 ; 依据 中华人民共和国固体废物污染环境防治法, 对未列入 国家限制进口的可用作原料的废物目录 以及 自动进口许可管理类可用作原料的废物目录 的废物 不符合环保规定的废物以及受放射性污染的废旧金属禁止进口等 (3) 出于其他原因需要禁止和停止进口的商品 包括禁止进口以 CFC 12 为制冷工质的汽车及以 CFC 12 为制冷工质的汽车空调压缩机 ( 含汽车空调器 ); 禁止进口旧服装 ; 禁止进口右置方向盘的汽车 ; 禁止进口仿真枪 ; 停止进口 Ⅷ 因子制剂等血液制品 ; 停止进口黑人牙膏 ( DARKIE DARLIE ) 硝酸铵 氯酸钾; 停止国产手表复进口等 2) 禁止进口技术管理根据 外贸法 中华人民共和国技术进出口管理条例 以及 中华人民共和国禁止进口限制进口技术管理办法 的有关规定, 国务院商务主管部门会同国务院有关部门, 制定 调整并公布禁止进口的技术目录 属于禁止进口的技术, 不得进口 目前, 中国禁止进口限制进口技术目录 所列明的禁止进口的技术主要涉及林业 印刷业 石油加工 化学原料及化学制品制造业 医药制造业 黑色金属冶炼及压延加工业 有色金属冶炼及压延加工业 非金属矿物制品业 交通运输设备制造业 电气机械及器材制造等技术领域 2. 禁止出口管理 1) 禁止出口货物管理目前, 我国禁止出口的货物主要包括 : 列入由国务院对外贸易主管部门或由其会同国务院有关部门制定的 禁止出口货物目录 的商品, 国家有关法律 法规明令禁止出口的商品以及其他原因需要禁止出口的商品 (1) 列入 禁止出口货物目录 的商品 目前, 我国公布的 禁止出口货物目录 共有五批 1 禁止出口货物目录 ( 第一批 ), 是为了保护我国自然生态环境和生态资源, 从我国国情出发, 履行我国所缔结或者参加的与保护世界自然生态环境相关的一系列国际条约和协定而发布的 如国家禁止出口属破坏臭氧层物质的四氯化碳, 禁止出口属世界濒危物种管理范畴的犀牛角 虎骨 麝香等, 禁止出口有防风固沙作用的发菜和麻黄草等植物 2 禁止出口货物目录 ( 第二批 ), 主要是为了保护我国匮乏的森林资源, 防止乱砍滥伐而发布的, 如禁止出口木炭 3 禁止出口货物目录 ( 第三批 ), 是为了保护人的健康, 维护环境安全, 淘汰落后产品, 履行 关于在国际贸易中对某些危险化学品和农药采用事先知情同意程序的鹿特丹公约 和 关于持久性有机污染物的斯德哥尔摩公约 而颁布的, 如长纤维青石棉 二噁英等

18 6 新编报关实务 4 禁止出口货物目录 ( 第四批 ), 主要包括硅砂 石英砂及其他天然砂 5 禁止出口货物目录 ( 第五批 ), 包括无论是否经化学处理过的森林凋落物以及泥炭 ( 草炭 ) (2) 国家有关法律 法规明令禁止出口的商品 例如, 依据 中华人民共和国濒危野生动植物进出口管理条例, 禁止出口未定名的或者新发现并有重要价值的野生动植物及其产品, 以及国务院或者国务院野生动植物主管部门禁止出口的濒危野生动植物及其产品 ; 依据 中华人民共和国文物保护法, 禁止出口国有文物 非国有文物中的珍贵文物和国家规定禁止出境的其他文物等 (3) 出于其他原因需要禁止出口的商品 例如, 我国禁止出口劳改产品 ; 禁止野生红豆杉及其部分产品的商业性出口 ; 禁止出口以全氯氟烃物质为制冷剂的工业 商业用压缩机 ; 禁止出口原料血浆 ; 禁止出口侵犯知识产权的货物等 2) 禁止出口技术管理根据 外贸法 中华人民共和国技术进出口管理条例 以及 中华人民共和国禁止出口限制出口技术管理办法 的有关规定, 国务院商务主管部门会同国务院有关部门制定 调整并公布禁止出口的技术目录 属于禁止出口的技术, 不得出口 目前, 列入 中国禁止出口限制出口技术目录 中禁止出口部分的技术主要涉及畜牧业 渔业 农林农副食品加工业 牧渔服务业 有色金属矿采选业 饮料制造业 造纸及纸质品业 化学原料及化学制品制造业 医药制造业 非金属矿物制品业 有色金属冶炼及压延加工业 专用设备制造业 交通运输设备制造业 通信设备 计算机及其他电子设备制造业 仪器仪表及文化 办公用机械制造业 工艺品及其他制造业 建筑装饰业 电信和其他信息传输服务业 专业技术服务业 卫生等几十个技术领域 限制进出口货物和技术管理制度 为维护国家安全和社会公共利益, 保护人民的生命健康, 履行我国所缔结或者参加的国际条约和协定, 依照 外贸法 和其他法律 行政法规的规定, 国务院商务主管部门会同国务院有关部门, 制定 调整并公布各类限制进出口货物 技术目录 海关依据国家相关法律 法规对限制进出口目录中的货物 技术进出口实施监督管理 根据 外贸法 的规定, 符合下列条件之一的货物 技术, 限制进出口 (1) 为维护国家安全 社会公共利益或者公共道德的, 需要限制进口或者出口的 ; (2) 为保护人的健康或者安全, 保护动物 植物的生命或者健康, 保护环境, 需要限制进口或者出口的 ; (3) 为实施与黄金或者白银进出口有关的措施, 需要限制进口或者出口的 ; (4) 国内供应短缺或者为有效保护可能用竭的自然资源, 需要限制出口的 ; (5) 输往国家或者地区的市场容量有限, 需要限制出口的 ; (6) 出口经营秩序出现严重混乱, 需要限制出口的 ;

19 第 1 章对外贸易管理制度 7 (7) 为建立或者加快建立国内特定产业, 需要限制进口的 ; (8) 对任何形式的农业 牧业 渔业产品有必要限制进口的 ; (9) 为保障国家国际金融地位和国际收支平衡, 需要限制进口的 ; (10) 依照法律 行政法规的规定, 其他需要限制进口或者出口的 ; (11) 根据我国缔结或者参加的国际条约 协定的规定, 其他需要限制进口或者出口的 1. 限制进口管理国家实行限制进口管理的货物 技术, 必须依照国家有关规定, 经国务院商务主管部门或者经国务院商务主管部门会同国务院有关部门许可, 方可进口 国家对限制进口的货物, 实行配额 许可证等方式管理 ; 对限制进口的技术, 实行许可证管理 1) 限制进口货物管理目前, 我国限制进口货物管理按照其限制方式可以分为配额管理和许可证件管理 对有数量限制的进口货物实行绝对配额管理 ; 其他限制的进口货物实行许可证管理 同时国家对部分限制进口货物实行关税配额管理 (1) 限制进口货物配额管理 配额管理是国家对外经济贸易活动管理的一种手段, 国际上根据惯例和协定对一些商品在进出口数量上进行一定限制的管理, 按照管理方法的不同进口配额又可分为绝对配额和关税配额 绝对配额是指进口国政府在一定期限内对某种商品的进口规定最高限额, 超过最高限额则不准进口 关税配额是指一定期限内国家对部分商品的进口制定关税配额税率并规定该商品进口数量总额, 在限额内, 经国家批准后允许按照关税配额税率征税进口, 如超出限额则参照配额外税率征税进口的措施处理 国家通过关税配额这种行政管理手段对一些重要商品进行管理, 以关税这个成本杠杆来实现限制进口的目的, 因此关税配额管理是一种相对数量的限制 进口货物绝对配额 关税配额由国务院对外贸易主管部门或者国务院其他有关部门在各自的职责范围内, 按照公开 公平 公正和效益的原则进行分配 (2) 限制进口货物许可证管理 进口许可证管理是指在一定时期内根据国内政治 工业 农业 商业 军事 技术 卫生 环保 资源保护等领域的需要, 以及为履行我国所加入或缔结的有关国际条约的规定, 以经国家各主管部门签发许可证件的方式来实现各类限制进口的措施 进口许可证件主要包括进口许可证 两用物项和技术进口许可证 濒危物种进口许可证 限制类可利用固体废物进口许可证 药品进口许可证 音像制品进口许可证 有毒化学品进口许可证 黄金及其制品进口许可证等 进口许可证是国家管理货物进口的法律凭证 凡属于进口许可证管理的货物, 除国家另有规定外, 各类进口企业应在进口前按规定向指定的发证机构申领进口许可证, 海关凭进口许可证接受申报和验放 因此, 进口许可证也是相关进口货物通关的必要凭证 如果是进口国家限制进口的货物, 而进口货物的收货人向海关申报时不能提交相应许可证件, 则按照 中华人民共和国海关行政处罚实施条例 的规定, 进口货物不予放行, 并处货物价值 30% 以下罚款

20 8 新编报关实务 2) 限制进口技术管理目前, 我国限制进口技术管理实行许可证管理 根据 外贸法 中华人民共和国技术进出口管理条例 以及 禁止进出口限制进出口技术管理办法 的有关规定, 国务院商务主管部门会同国务院有关部门, 制定 调整并公布限制进口的技术目录 属于目录范围内限制进口的技术, 实行许可证管理, 未经国家许可, 不得进口 目前, 列入 中国禁止进口限制进口技术目录 中属限制进口的技术主要包括农业 食品制造业 纺织业 石油加工 炼焦及核燃料加工业 化学原料及化学制品制造业 非金属矿物制品业 黑色金属冶炼及压延加工业 有色金属冶炼及压延加工业 通用设备制造业 专用设备制造业 交通运输设备制造业 电气机械及器材制造业 仪器仪表及文化 办公用机械制造业 电力 热力的生产和供应业 银行业 环境管理业等领域的技术 进口属于限制进口的技术, 进口经营者应当向国务院商务主管部门提出技术进口申请 国务院商务主管部门收到技术进口申请后, 应当会同国务院有关部门对申请进行审查 技术进口申请经批准的, 由国务院商务主管部门发给 中华人民共和国技术进口许可意向书, 进口经营者取得技术进口许可意向书后, 可以对外签订技术进口合同 进口经营者签订技术进口合同后, 应当向国务院商务主管部门申请技术进口许可证 经审核符合发证条件的, 由国务院商务主管部门颁发 中华人民共和国技术进口许可证, 企业持证向海关办理进口通关手续 经营限制进口技术的经营者在向海关办理申报进口手续时, 必须主动递交技术进口许可证, 否则将承担由此造成的一切法律责任 2. 限制出口管理国家实行限制出口管理的货物 技术, 必须依照国家有关规定, 经国务院商务主管部门或者经国务院商务主管部门会同国务院有关部门许可, 方可出口 国家对限制出口的货物, 实行配额 许可证等方式管理 ; 对限制出口的技术, 实行许可证管理 1) 限制出口货物管理对于限制出口货物管理, 中华人民共和国货物进出口管理条例 规定, 国家规定有数量限制的出口货物, 实行配额管理 ; 其他限制出口货物, 实行许可证件管理 实行配额管理的限制出口货物, 由国务院商务主管部门和国务院有关经济管理部门按照国务院规定的职责划分进行管理 (1) 限制出口货物配额管理 出口配额管理是指在一定时期内为建立公平竞争机制 增强我国商品在国际市场的竞争力 保障最大限度的收汇及保护我国产品的国际市场利益, 国家对部分商品的出口数量直接加以限制的措施 我国出口配额管理有两种管理形式, 即出口配额许可证管理和出口配额招标管理 1 出口配额许可证管理 出口配额许可证管理是国家对部分限制出口的货物, 在一定时期内规定数量总额, 经国家批准获得配额的允许出口, 否则不准出口的配额管理措施 出口配额许可证管理是国家通过行政管理手段对一些重要商品以规定绝对数量的方式来实现限制出口的目的

21 第 1 章对外贸易管理制度 9 出口配额许可证管理是通过直接分配的方式, 由国务院商务主管部门或者国务院有关部门在各自的职责范围内根据申请者需求并结合其进出口实绩 能力等条件, 按照效益 公正 公开和公平竞争的原则进行分配 国家各配额主管部门对经申请有资格获得配额的申请者发放各类配额证明 申请者取得配额证明后, 凭配额证明到国务院商务主管部门及其授权发证机关申领出口许可证, 凭出口许可证向海关办理报关验放手续 2 出口配额招标管理 出口配额招标管理是国家对部分商品的出口, 在一定时期内规定数量总额, 采取招标分配的原则, 经招标获得配额的允许出口, 否则不准出口的配额管理措施 国家各配额主管部门对中标者发放各类配额证明 中标者取得配额证明后, 凭配额证明到国务院商务主管部门或其授权发证机关申领出口许可证, 凭出口许可证向海关办理报关验放手续 (2) 限制出口货物许可证管理 限制出口货物许可证管理, 又称为限制出口货物非配额管理, 是以经国家行政许可并签发许可证件的方式来实现出口限制的贸易管制措施 限制许可证管理的限制出口货物, 出口经营者应当向国务院商务主管部门或者国务院有关部门申请出口许可证, 出口经营者凭出口许可证管理部门发放的出口许可证, 向海关办理报关验放手续 目前, 我国出口货物许可证管理主要包括出口许可证 濒危物种出口许可证 两用物项出口许可证 黄金及其制品出口许可证等管理 2) 限制出口技术管理目前, 我国限制出口技术管理实行许可证管理 根据 外贸法 中华人民共和国技术进出口管理条例 以及 禁止出口限制出口技术管理办法 的有关规定, 国务院商务主管部门会同国务院有关部门, 制定 调整并公布限制出口的技术目录 属于目录范围内的限制出口的技术, 实行许可证管理, 未经国家许可, 不得出口 目前, 我国限制出口的技术目录主要有 两用物项和技术进出口许可证管理目录 和 中国禁止出口限制出口技术目录 等, 涉及农业 林业 畜牧业 渔业 农林牧渔服务业 农副食品加工业 食品制造业 饮料制造业 纺织业 造纸及纸质品业 化学原料及化学制品制造业 医药制造业 橡胶制品业 非金属矿物制品业 黑色金属冶炼及压延加工业 有色金属冶炼及压延加工业 金属制品业 通用设备制造业 专用设备制造业 交通运输设备制造业 电气机械及器材制造业 通信设备 计算机及其他电子设备制造业 仪器仪表及文化 办公用机械制造业 工艺品及其他制造业 建筑装饰业 其他建筑业 水上运输业 电信和其他信息传输服务业 计算机服务业 软件业 专业技术服务业 地质勘查业 卫生等几十个行业领域的上百项技术 出口属于限制出口的技术, 出口经营者应当向国务院商务主管部门提出技术出口申请 国务院商务主管部门收到技术出口申请后, 应当会同国务院有关部门对申请进行审查 技术出口申请经批准的, 由国务院商务主管部门发给 中华人民共和国技术出口许可意向书, 出口经营者取得技术出口许可意向书后, 可以对外签订技术出口合同 出口经营者签订技术出口合同后, 应当向国务院商务主管部门申请技术出口许可证 经审核符合发证条件的, 由国务院商务主管部门颁发 中华人民共和国技术出口许可证, 企业持证

22 10 新编报关实务 向海关办理出口通关手续 自由进出口货物和技术管理制度 除上述国家禁止 限制进出口货物 技术外的其他货物 技术, 均属于自由进出口范围 自由进出口货物 技术的进出口不受限制, 但基于监测进出口情况的需要, 国家对部分属于自由进出口的货物实行自动进口许可管理, 对自由进出口的技术实行技术进出口合同登记管理 1. 货物自动进口许可管理根据 外贸法 的规定, 国家商务主管部门基于检测进口情况的需要, 可以对部分自由进口的货物实行进口自动许可并公布 自动进口许可管理货物目录 自动进口许可管理是在任何情况下对进口申请一律予以批准的进口许可制度 这种进口许可实际上是一种在自由进口货物进口前对其进行自动登记的许可制度, 通常用于国家对这类货物的统计和监督, 是我国进出口许可管理制度中的重要组成部分, 也是目前各国普遍使用的一种进口管理制度 以下列方式进口自动许可货物的, 可以免领 自动进口许可证 (1) 加工贸易项下进口并复出口的 ( 原油 成品油除外 ); (2) 外商投资企业作为投资进口或者投资额内生产自用的 ; (3) 货样广告品 实验品进口, 每批次价值不超过 元人民币的 ; (4) 暂时进口的海关监管货物 ; (5) 国家法律法规规定其他免领 自动进口许可证 的 进口属于自动进口许可管理的货物, 进口经营者应当在办理海关报关手续前, 向国务院商务主管部门或者国务院有关经济管理部门提交自动进口许可申请, 凭相关部门发放的 自动进口许可证, 向海关办理报关手续 为进一步推进通关作业无纸化改革工作, 提高贸易便利化水平, 海关总署和商务部决定自 2016 年 2 月 1 日起在全国范围内实施自动进口许可证通关作业无纸化 对满足条件的企业可依据 货物进出口许可证电子证书申请签发使用规范 ( 试行 ) 申请电子许可证, 根据海关相关规定采用无纸方式向海关申报, 免于交验纸质自动进口许可证 海关将通过自动进口许可证联网核查方式验核电子许可证, 不再进行纸面签注 2. 技术进出口合同登记管理进出口属于自由进出口的技术, 外贸经营者应当向国务院商务主管部门或者其委托的机构办理合同备案登记 国务院商务主管部门应当自收到规定的文件之日起 3 个工作日内, 对技术进出口合同进行登记, 颁发技术进出口合同登记证, 申请人凭技术进出口合同登记证, 办理外汇 银行 税务 海关等相关手续

23 第 1 章对外贸易管理制度 出入境检验检疫制度 出入境检验检疫制度概述 1. 出入境检验检疫制度的含义出入境检验检疫制度是指由国家出入境检验检疫部门依据我国有关法律和行政法规以及我国政府所缔结或者参加的国际条约协定, 对进出境货物 物品及其包装物 交通运输工具 运输设备和进出境人员实施检验 检疫监督管理的法律依据和行政措施的总和 口岸出入境检验检疫机构实施动植物检疫监督管理的方式有实行注册登记 疫情调查 检测和防疫指导等 国家主管部门是国家质量监督检验检疫总局 2. 出入境检验检疫的职责范围 (1) 我国出入境检验检疫制度实行目录管理, 国家质量监督检验检疫总局根据对外贸易需要, 公布并调整 出入境检验检疫机构实行检验检疫的进出境商品目录, 目录中的商品称为法定检验商品, 即国家规定实施强制性检验的某些进出境商品 (2) 对于法定检验以外的进出境商品是否需要再检验, 由对外贸易当事人决定 对外贸易合同约定或者商品的收发货人申请检验检疫时, 检验检疫机构可以接受委托, 实施检验检疫并制发证书 此外, 检验检疫机构对法检以外的进出口商品, 可以以抽查的方式予以监督管理 (3) 对关系国计民生 价值较高 技术复杂, 或有环境及卫生 疫情标准的重要进出口商品, 收货人应当在对外贸易合同中约定在出口装运前进行预检验 监造或监装, 以及保留货到后最终检验和索赔的条款 3. 出入境检验检疫制度的组成我国出入境检验检疫制度主要包括 : 进出口商品检验制度 进出境动植物检疫制度以及国境卫生监督制度 (1) 进出口商品检验制度 进出口商品检验制度是根据 中华人民共和国进出口商品检验法 及其实施条例的规定, 由国家质量监督检验检疫总局及其口岸出入境检验检疫机构对进出口商品进行品质 质量检验和监督管理的制度 商品检验机构实施进出口商品检验的内容包括商品的质量 规格 数量 重量 包装以及是否符合安全 卫生要求 我国商品检验的种类分为 4 种, 即法定检验 合同检验 公正鉴定和委托检验 对有法律行政法规规定的强制性标准或者其他必须执行的检验标准的进出口商品, 依照法律 行政法规规定的检验标准检验 ; 没有法律 行政法规规定的强制性标准或者其他必须执行的检验标准的商品, 依照对外贸易合同约定的检验标准检验

24 12 新编报关实务 (2) 进出境动植物检疫制度 进出境动植物检疫制度是根据 中华人民共和国进出境动植物检疫法 及其实施条例的规定, 国家质量监督检验检疫总局及其口岸出入境检验检疫机构对进出境动植物 动植物产品的生产 加工 存放过程实行动植物检疫的进出境监督管理制度 口岸出入境检验检疫机构实施动植物检疫监督管理的方式有实行注册登记 疫情调查 检测和防疫指导等 管理内容主要包括 : 进境检疫 出境检疫 过境检疫 进出境携带和邮寄物检疫 出入境运输工具检疫等 (3) 国境卫生监督制度 国境卫生监督制度是指出入境检验检疫机构卫生监督执法人员根据 中华人民共和国国境卫生检疫法 及其实施细则, 以及国家其他的卫生法律 法规和卫生标准, 在进出口口岸对出入境的交通工具 货物 运输容器以及口岸辖区的公共场所 环境 生活措施 生产设备所进行的卫生检查 鉴定 评价和采样检验的制度 我国实行国境卫生监督制度是为了防止传染病由国外传入或者由国内传出, 实施国境卫生检疫, 有利于保护人体健康 它的监督职能主要包括 : 进出境检疫 国境传染病检测 进出境卫生监督等 出入境检验检疫的程序 1. 出入境货物的检验检疫程序 1) 出境货物的检验检疫程序出境货物的检验检疫工作程序是 : 报检后先检验检疫, 再放行通关 具体程序如图 1-1 所示 海关 3 持 出境货物通关单 等单证办理通关 货主或其代理人 1 报检 图 1-1 进境货物的检验检疫程序 2 实施检验检疫, 合格后签发 出境货物通关单 检验检疫机构 (1) 法定检验检疫的出境货物的报检人在规定的时限内持相关单证向检验检疫机构报检 ; (2) 检验检疫机构审核有关单证, 符合要求的受理报检并计收费, 然后转施检部门实施检验检疫 ; (3) 出境货物经检验检疫合格, 检验检疫机构出具 出境货物通关单 供报检人在海关办理通关手续 ; 对于经检验检疫不合格的货物, 检验检疫机构签发 出境货物不合格通知单, 不准出口 2) 进境货物的检验检疫程序进境货物的检验检疫工作程序是 : 报检后先放行通关, 再检验检疫 具体程序如图 1-2 所示

25 第 1 章对外贸易管理制度 13 海关 3 持 入境货物通关单 等单证办理通关 货主或其代理人 1 报检 2 ( 必要处理后 ) 签发 出境货物通关单 检验检疫机构 4 图 1-2 进境货物的检验检疫程序 5 (1) 进境货物的货主或其代理人应当持合同 发票 装箱单 提单等必要的凭证和相关批准文件, 向报关地的检验检疫机构报检 (2) 检验检疫机构审核有关资料符合要求, 受理报检并计收费用, 然后转施检部门签署意见, 签发 入境货物通关单 ( 入境废物 活动物等除外 ) 供报检人办理海关的通关手续 对来自疫区的 可能传播传染病 动植物疫情的入境货物交通工具或运输包装实施必要的检疫 消毒 卫生除害处理后, 签发 入境货物通关单 ( 入境废物 活动物等除外 ) 供报检人办理海关的通关手续 (3) 进境货物的货主或其代理人持签发的 入境货物通关单 办理货物通关手续 (4) 货物通关后, 进境货物的货主或其代理人需在检验检疫机构规定的时间和地点到指定的检验检疫机构联系其对货物实施检验检疫 (5) 经检验检疫合格的入境货物签发 入境货物检验检疫证明 放行, 经检验检疫不合格的货物签发 检验检疫处理通知书, 需要索赔的签发 检验检疫证书 2. 无纸化报检 为进一步改进检验检疫监管, 提高口岸通行效率, 我国质检总局自 2015 年 1 月 1 日起开始推进无纸化报检工作 无纸化报检是指根据企业信用状况和货物风险分析, 企业可通过简化纸质报检随附单证 通过检验检疫电子业务平台提交报检单及随附单证电子数据等进行报检的方式 实施范围为出入境检验检疫信用 B 级及以上的企业, 包括进出口货物收发货人 代理报检企业等 实施无纸化报检方式后, 合同 发票 提单 装箱单等贸易单证由企业自行建档保存, 报检时提交电子数据, 免于提交纸质单证 ; 符合性声明 第三方检测报告 加工贸易合同等多次使用的随附单证, 首次报检时提交检验检疫机构备案, 单证有效期内再次报检时免于提交 企业可通过信息化系统核查的许可 / 备案单证 双边质检无纸化合作项下的证书, 报检时只需申报单证名称及号码即可 出入境检验检疫信用 B 级及以上的企业报检时可以自主选择无纸化报检方式, 但应符合以下要求

26 14 新编报关实务 (1) 企业选择无纸化报检方式的, 应向检验检疫机构做出书面承诺 (2) 企业提交的电子数据应真实 准确, 并承担法律责任 (3) 企业应建立完善 有效 可追溯的报检档案管理制度 (4) 代理报检企业选择无纸化报检的, 委托人与被委托人都应符合无纸化报检的要求 (5) 检验检疫机构需要审核纸质单证或调阅报检档案的, 企业应积极配合 (6) 涉及许可证件 国外官方证书, 但未实现信息联网核查的进出口货物, 暂不实施无纸化报检 直通放行 为了适应我国经济和外贸发展的新要求, 进一步推动出入境检验检疫 大通关 建设, 提高进出口货物通关效率, 根据 中华人民共和国进出口商品检验法 和 中华人民共和国进出口商品检验法实施条例 等法律法规的规定, 国家质检总局决定实施进出口货物检验检疫直通放行制度 直通放行是指检验检疫机构对符合规定条件的进出口货物实施便捷高效的检验检疫放行方式, 包括进口直通放行和出口直通放行 符合直通放行条件的, 企业报检时可自愿选择检验检疫直通放行方式或原放行方式 1. 进口直通放行进口直通放行是指对符合条件的进口货物, 口岸检验检疫机构不实施检验检疫, 货物直运至目的地, 由目的地检验检疫机构实施检验检疫的放行方式 申请实施进口直通的收货人, 其检验检疫信用等级须达到 B 级或以上, 并提前向所在地检验检疫机构提出申请, 经企业所在地检验检疫机构评估审核后, 方可办理进口直通业务 对在口岸报关的进口货物, 报检人选择直通放行的, 在口岸检验检疫机构申领 入境货物通关单, 货物通关后直运至目的地, 由目的地检验检疫机构实施检验检疫 口岸检验检疫机构经总局电子通关单数据交换平台向海关发送通关单电子数据, 同时通过 入境货物口岸内地联合执法系统 将通关单电子数据以及报检及放行等信息发送至目的地检验检疫机构 通关单备注栏应加注 直通放行货物 字样并注明集装箱号 对在目的地报关的进口货物, 报检人选择直通放行的, 直接向目的地检验检疫机构报检 目的地检验检疫机构在受理报检后, 签发 入境货物通关单 目的地检验检疫机构经总局电子通关单数据交换平台向海关发送通关单电子数据的同时, 通过 入境货物口岸内地联合执法系统 将通关单电子数据 报检及放行等信息发送至入境口岸检验检疫机构 通关单备注栏应加注 直通放行货物 字样并注明集装箱号 对于进口直通放行的货物, 口岸与目的地检验检疫机构应密切配合, 采取有效监管措施, 加强监管 集装箱加施封识的, 应将加施封识的信息通过 入境货物口岸内地联合执法系统 发送至目的地检验检疫机构 进口直通放行的货物, 报检人应在目的地检验检疫机构指定的地点接受检验检疫 对已加施检验检疫封识的, 应当向目的地检验检疫机构申

27 第 1 章对外贸易管理制度 15 请启封, 未经检验检疫机构同意不得擅自开箱 卸货 货物经检验检疫不合格且无有效检疫处理或技术处理方法的, 由目的地检验检疫机构监督实施销毁或作退货处理 目的地检验检疫机构在完成检验检疫后, 应通过 入境货物口岸内地联合执法系统 将检验检疫信息反馈至入境口岸检验检疫机构 2. 出口直通放行出口直通放行是指对符合条件的出口货物, 经产地检验检疫机构检验检疫合格后, 企业可凭产地检验检疫机构签发的通关单在报关地海关直接办理通关手续的放行方式 报检企业选择出口直通放行方式, 办理报检手续时, 应直接向产地检验检疫机构申请出境货物通关单, 并在报检单上注明 直通放行 字样 产地检验检疫机构检验检疫合格并对货物集装箱加施封识后, 直接签发通关单, 在通关单备注栏注明出境口岸 集装箱号 封识号, 经总局电子通关单数据交换平台向海关发送通关单电子数据 口岸检验检疫机构应通过 通关单联网核查系统 及时掌握经本口岸出境的出口直通放行货物信息, 在不需要企业申报 不增加企业负担的情况下, 对到达口岸的直通放行货物实施随机查验 查验以核查集装箱封识为主, 封识完好即视为符合要求 对封识丢失 损坏 封识号有误或箱体破损等异常情况, 要进一步核查, 并将情况及时通过 通关单联网核查系统 反馈到产地检验检疫机构 关检合作 三个一 模式 传统模式下, 在货物的通关过程中, 进出口企业既要向报检部门报检并配合检验, 又要向海关报关并配合查验, 有些程序需要重复完成 在我国大部分地区实现报关 报检无纸化的情况下,2015 年关检合作 三个一 模式在全国海关和检验检疫部门全面推行 三个一 是海关和检验检疫部门 一次申报, 一次查验, 一次放行 通关作业模式的简称 海关和检验检疫部门依托电子口岸信息系统, 在企业申报 关检查验及放行三个环节进行协调简化, 使通关手续更简便, 作业流程更优化, 以达到减少重复作业 节约企业通关成本 提高口岸通关效率和关检执法效能的目的 一次申报 即 一次录入 分别申报 企业对于依法需要报关报检的货物, 通过统一录入界面的客户端, 可以一次录入报关报检数据, 分别向海关申报报关电子数据 向检验检疫申报报检电子数据, 从而改变了原来企业在申报环节使用不同的系统分别录入 重复录入数据的状况 一次查验 即 一次开箱 关检依法查验 / 检验检疫 海关和检验检疫机构接受企业申报后, 对双方均需查验的货物, 双方在约定时间内实施一次开柜, 分别依法查验, 从而减少企业重复移柜 开柜 装卸货物的状况 一次放行 即 关检联网核放 关检双方分别把电子放行信息发送给口岸经营单位, 口岸经营单位凭关检双方的放行信息接受企业办理提货手续, 从而提高口岸通关效率和各方工作透明度, 有利于加强监管

28 16 新编报关实务 1.4 对外贸易救济制度 对外贸易救济是指针对在对外贸易领域或在对外贸易过程中, 国内产业由于受到不公平进口行为或过量进口的冲击, 造成的不同程度的损害, 各国政府给予的帮助或救助 反倾销 反补贴和保障措施都属于贸易救济措施 反倾销和反补贴措施针对的是价格歧视这种不公平贸易行为, 而保障措施则针对的是进口产品激增的情况 2001 年 12 月 11 日, 我国正式成为世界贸易组织 (WTO) 的成员 为充分利用 WTO 规则, 维护国内市场国内外商品的自由贸易和公平竞争秩序, 我国依据 WTO 有关 反倾销协议 补贴与反补贴措施协议 保障措施协议 以及我国 外贸法 的有关规定, 制定颁布了 中华人民共和国反倾销条例 中华人民共和国反补贴条例 以及 中华人民共和国保障措施条例 等相关法规, 对反倾销 反补贴和保障措施等贸易救济措施做出了明确规定 反倾销措施 倾销, 是指一国 ( 地区 ) 的生产商或出口商以低于其国内市场价格或低于成本价格将其商品抛售到另一国 ( 地区 ) 市场的行为 倾销行为的认定必须同时满足三个条件 : 产品以低于正常价值或公平价值的价格销售 ; 这种低价销售的行为给进口国产业造成损害, 包括实质性损害 实质性威胁和实质性阻碍 ; 损害是由低价销售造成的, 两者之间存在因果关系 由于倾销这种价格歧视行为会导致不公平竞争, 给进口国国内产业带来损害, 因此进口国可以采取反倾销措施来降低倾销对本国产业的影响 中华人民共和国反倾销条例 规定, 进口产品以倾销方式进入中国市场, 并对已经建立的国内产业造成实质损害或者产生实质损害威胁, 或者对建立国内产业造成实质阻碍的, 依照条例的规定进行调查, 采取反倾销措施 反倾销措施包括临时反倾销措施 价格承诺和最终反倾销措施 1. 临时反倾销措施临时反倾销措施是指进口方主管机构经过调查, 初步认定被指控产品存在倾销行为, 并对国内同类产业造成损害, 据此可以依据 WTO 所规定的程序进行调查, 在全部调查结束之前, 采取临时性的反倾销措施, 以防止在调查期间国内产业继续受到损害 中华人民共和国反倾销条例 第二十八条规定, 经相关部门反倾销调查, 初裁决定确定倾销成立, 并由此对国内产业造成损害的, 可以采取下列临时反倾销措施 (1) 征收临时反倾销税 ; (2) 要求提供保证金 保函或者其他形式的担保 临时反倾销税税额或者提供的保证金 保函或者其他形式的担保金额, 应当不超过初裁决定确定的倾销幅度 征收临时反倾销税, 由商务部提出建议, 国务院关税税则委员会

29 第 1 章对外贸易管理制度 17 根据商务部的建议做出决定, 由商务部予以公告 ; 要求提供保证金 保函或者其他形式的担保, 由商务部做出决定并予以公告, 海关自公告规定实施之日起执行 临时反倾销措施实施的期限, 自临时反倾销措施决定公告规定实施之日起, 不超过 4 个月 ; 在特殊情形下, 可以延长至 9 个月 自反倾销立案调查决定公告之日起 60 天内, 不得采取临时反倾销措施 2. 价格承诺 中华人民共和国反倾销条例 第三十一条规定, 倾销进口产品的出口经营者在反倾销调查期间, 可以向商务部做出改变价格或者停止以倾销价格出口的价格承诺 商务部可以向出口经营者提出价格承诺的建议, 但是商务部不得强迫出口经营者做出价格承诺 出口经营者不做出价格承诺或者不接受价格承诺的建议的, 不妨碍对反倾销案件的调查和确定 出口经营者继续倾销进口产品的, 商务部有权确定损害威胁更有可能出现 如果商务部认为出口经营者做出的价格承诺能够接受并符合公共利益, 可以决定中止或者终止反倾销调查, 不采取临时反倾销措施或者征收反倾销税, 中止或者终止反倾销调查的决定由商务部予以公告 商务部不接受价格承诺的, 应当向有关出口经营者说明理由 商务部对倾销以及由倾销造成的损害做出肯定的初裁决定前, 不得寻求或者接受价格承诺 商务部接受价格承诺并中止或者终止反倾销调查后, 应出口经营者请求, 商务部应当对倾销和损害继续进行调查 ; 或者商务部认为有必要的, 可以对倾销和损害继续进行调查 根据调查结果, 做出倾销或者损害的否定裁定的, 价格承诺自动失效 ; 做出倾销和损害的肯定裁定的, 价格承诺继续有效 商务部接受价格承诺后, 可以要求出口经营者定期提供履行其价格承诺的有关情况 资料, 并予以核实 出口经营者违反其价格承诺的, 商务部依照条例的规定, 可以立即决定恢复反倾销调查 根据调查获得的最佳信息, 可以决定采取临时反倾销措施, 并可以对实施临时反倾销措施前 90 天内进口的产品追溯征收反倾销税, 但违反价格承诺前进口的产品除外 3. 最终反倾销措施 中华人民共和国反倾销条例 第三十七条规定, 对终裁决定确定倾销成立并由此对国内产业造成损害的, 可以在正常海关税费之外征收反倾销税 征收反倾销税, 由商务部提出建议, 国务院关税税则委员会根据商务部的建议做出决定, 由商务部予以公告 海关自公告规定实施之日起执行 反倾销税的纳税人为倾销进口产品的进口经营者 反倾销税应当根据不同出口经营者的倾销幅度分别确定 对未包括在审查范围内的出口经营者的倾销进口产品, 需要征收反倾销税的, 应当按照合理的方式确定对其适用的反倾销税 反倾销税税额不超过终裁决定确定的倾销幅度 终裁决定确定存在实质损害, 并在此前已经采取临时反倾销措施的, 可以对已经实施临时反倾销措施的期间追溯征收反倾销税 终裁决定确定存在实质损害威胁, 在先前不采

30 18 新编报关实务 取临时反倾销措施将会导致后来做出实质损害裁定的情况下已经采取临时反倾销措施的, 可以对已经实施临时反倾销措施的期间追溯征收反倾销税 终裁决定确定的反倾销税, 高于已付或者应付的临时反倾销税或者为担保目的而估计的金额的, 差额部分不予收取 ; 低于已付或者应付的临时反倾销税或者为担保目的而估计的金额的, 差额部分应当根据具体情况予以退还或者重新计算税额 终裁决定确定不征收反倾销税的, 或者终裁决定未确定追溯征收反倾销税的, 已征收的临时反倾销税 已收取的保证金应当予以退还, 保函或者其他形式的担保应当予以解除 倾销进口产品的进口经营者有证据证明已经缴纳的反倾销税税额超过倾销幅度的, 可以向商务部提出退税申请 ; 商务部经审查 核实并提出建议, 国务院关税税则委员会根据商务部的建议可以做出退税决定, 由海关执行 如果进口产品被征收反倾销税后, 在调查期内未向中华人民共和国出口该产品的新出口经营者, 能证明其与被征收反倾销税的出口经营者无关联的, 可以向商务部申请单独确定其倾销幅度 商务部应当迅速进行审查并做出终裁决定 反倾销税的征收期限和价格承诺的履行期限不超过 5 年 ; 但是, 经复审确定终止征收反倾销税有可能导致倾销和损害的继续或者再度发生的, 反倾销税的征收期限可以适当延长 反补贴措施 补贴, 是指成员方政府或任何公共机构向某些企业提供的财政捐助以及对价格或收入的支持, 以直接或间接增加从其领土输出某种产品或减少向其领土内输入某种产品, 或者对其他成员方利益形成损害的政府性措施 一项措施是否构成补贴, 取决于两个要素, 一个是政府或公共机构的财政资助, 另一个是该资助可产生利益 由于补贴这种价格歧视行为会导致不公平竞争, 对进口方相关产业或其他合法利益造成损害, 因此进口国可以采取反补贴措施来降低补贴对本国的影响 中华人民共和国反补贴条例 规定, 进口产品存在补贴, 并对已经建立的国内产业造成实质损害或者产生实质损害威胁, 或者对建立国内产业造成实质阻碍的, 依照条例的规定进行调查, 采取反补贴措施 反补贴措施可以分为临时反补贴措施 价格承诺和最终反补贴措施 1. 临时反补贴措施临时反补贴措施是指进口方主管机构经过调查, 初步认定被指控产品存在补贴, 并对国内同类产业造成损害, 据此可以依据 WTO 所规定的程序进行调查, 在全部调查结束之前, 采取临时性的反补贴措施, 以防止在调查期间国内产业继续受到损害 中华人民共和国反补贴条例 第二十九条规定, 经相关部门反补贴调查, 初裁决定确定补贴成立, 并由此对国内产业造成损害的, 可以采取临时反补贴措施 临时反补贴措施采取以保证金或者保函作为担保的征收临时反补贴税的形式

31 第 1 章对外贸易管理制度 19 采取临时反补贴措施, 由商务部提出建议, 国务院关税税则委员会根据商务部的建议做出决定, 由商务部予以公告 临时反补贴措施实施的期限, 自临时反补贴措施决定公告规定实施之日起, 不超过 4 个月 自反补贴立案调查决定公告之日起 60 天内, 不得采取临时反补贴措施 2. 价格承诺 中华人民共和国反补贴条例 第三十二条规定, 在反补贴调查期间, 出口国政府提出取消 限制补贴或者其他有关措施的承诺, 或者出口经营者提出修改价格的承诺的, 商务部应当予以充分考虑 商务部可以向出口经营者或者出口国政府提出有关价格承诺的建议, 但是商务部不得强迫出口经营者做出承诺 出口经营者 出口国政府不做出承诺或者不接受有关价格承诺的建议的, 不妨碍对反补贴案件的调查和确定 出口经营者继续补贴进口产品的, 商务部有权确定损害威胁更有可能出现 商务部认为承诺能够接受并符合公共利益的, 可以决定中止或者终止反补贴调查, 不采取临时反补贴措施或者征收反补贴税 商务部不接受承诺的, 应当向有关出口经营者说明理由 商务部对补贴以及由补贴造成的损害做出肯定的初裁决定前, 不得寻求或者接受承诺 在出口经营者做出承诺的情况下, 未经其本国政府同意的, 商务部不得寻求或者接受承诺 商务部接受价格承诺并中止或者终止调查后, 应出口国 ( 地区 ) 政府请求, 商务部应当对补贴和损害继续进行调查 ; 或者商务部认为有必要的, 可以对补贴和损害继续进行调查 根据调查结果, 做出补贴或者损害的否定裁定的, 承诺自动失效 ; 做出补贴和损害的肯定裁定的, 承诺继续有效 商务部可以要求承诺已被接受的出口经营者或者出口国政府定期提供履行其承诺的有关情况 资料, 并予以核实 对违反承诺的, 商务部依照条例的规定, 可以立即决定恢复反补贴调查 根据调查获得的最佳信息, 可以决定采取临时反补贴措施, 并可以对实施临时反补贴措施前 90 天内进口的产品追溯征收反补贴税, 但违反承诺前进口的产品除外 3. 最终反补贴措施 中华人民共和国反补贴条例 第三十八条规定, 在为完成磋商的努力没有取得效果的情况下, 终裁决定确定补贴成立, 并由此对国内产业造成损害的, 可以征收反补贴税 征收反补贴税应当符合公共利益 征收反补贴税, 由商务部提出建议, 国务院关税税则委员会根据商务部的建议做出决定, 由商务部予以公告 反补贴税的纳税人为补贴进口产品的进口经营者 反补贴税应当根据不同出口经营者的补贴金额, 分别确定 对实际上未被调查的出口经营者的补贴进口产品, 需要征收反补贴税的, 应当迅速审查, 按照合理的方式确定对其适用的反补贴税 反补贴税税额不得超过终裁决定确定的补贴金额 终裁决定确定存在实质损害, 并在此前已经采取临时反补贴措施的, 反补贴税可以对

32 20 新编报关实务 已经实施临时反补贴措施的期间追溯征收 终裁决定确定存在实质损害威胁, 在先前不采取临时反补贴措施将会导致后来做出实质损害裁定的情况下已经采取临时反补贴措施的, 反补贴税可以对已经实施临时反补贴措施的期间追溯征收 终裁决定确定的反补贴税, 高于保证金或者保函所担保的金额的, 差额部分不予收取 ; 低于保证金或者保函所担保的金额的, 差额部分应当予以退还 终裁决定确定不征收反补贴税的, 或者终裁决定未确定追溯征收反补贴税的, 对实施临时反补贴措施期间已收取的保证金应当予以退还, 保函应当予以解除 反补贴税的征收期限和承诺的履行期限不超过 5 年 但是, 经复审确定终止征收反补贴税有可能导致补贴和损害的继续或者再度发生的, 反补贴税的征收期限可以适当延长 保障措施 保障措施是指 WTO 成员在进口激增并对其国内产业造成严重损害或严重损害威胁时, 依据 WTO 的相关规定所采取的进口限制措施 该措施是成员政府在正常贸易条件下维护本国国内产业利益的一种重要手段 中华人民共和国保障措施条例 规定, 进口产品数量增加, 并对生产同类产品或者直接竞争产品的国内产业造成严重损害或者严重损害威胁的, 依照条例的规定进行调查, 采取保障措施 保障措施可以分为临时保障措施和最终保障措施 1. 临时保障措施 中华人民共和国保障措施条例 第十六条规定, 有明确证据表明进口产品数量增加, 在不采取临时保障措施将对国内产业造成难以补救的损害的紧急情况下, 可以做出初裁决定, 并采取临时保障措施 临时保障措施采取提高关税的形式 采取临时保障措施, 由商务部提出建议, 国务院关税税则委员会根据商务部的建议做出决定, 由商务部予以公告 在采取临时保障措施前, 商务部应当将有关情况通知保障措施委员会 临时保障措施的实施期限, 自临时保障措施决定公告规定实施之日起, 不超过 200 天 2. 最终保障措施 中华人民共和国保障措施条例 第十九条规定, 商务部及相关部门立案调查后, 终裁决定确定进口产品数量增加, 并由此对国内产业造成损害的, 可以采取保障措施 实施保障措施应当符合公共利益 保障措施可以采取提高关税 数量限制等形式 保障措施采取提高关税形式的, 由商务部提出建议, 国务院关税税则委员会根据商务部的建议做出决定, 由商务部予以公告 ; 采取数量限制形式的, 由商务部做出决定并予以公告, 海关自公告规定实施之日起执行 商务部应当将采取保障措施的决定及有关情况及时通知保障措施委员会 采取数量限制措施的, 限制后的进口量不得低于最近 3 个有代表性年度的平均进口量 ; 但是, 有正当理由表明为防止或者补救严重损害而有必要采取不同水平的数量限制措

33 第 1 章对外贸易管理制度 21 施的除外 采取数量限制措施, 需要在有关出口国 ( 地区 ) 或者原产国 ( 地区 ) 之间进行数量分配的, 商务部可以与有关出口国 ( 地区 ) 或者原产国 ( 地区 ) 就数量的分配进行磋商 保障措施应当针对正在进口的产品实施, 不区分产品来源国 ( 地区 ) 采取保障措施应当限于防止 补救严重损害并便利调整国内产业所必要的范围内 在采取保障措施前, 商务部应当为与有关产品的出口经营者有实质利益关系的国家 ( 地区 ) 政府提供磋商的充分机会 终裁决定确定不采取保障措施的, 已征收的临时关税应当予以退还 保障措施的实施期限正常不超过 4 年 特殊情况的保障措施的实施期限可以适当延长, 但是一项保障措施的实施期限及其延长期限, 最长不超过 10 年 1.5 进出口收付汇管理制度 外贸法 第二十八条规定, 对外贸易经营者在对外贸易经营活动中, 应当依照国家有关规定结汇 用汇 这里所提及的 国家有关规定 就是我国的外汇管理制度, 即国家外汇管理总局 中国人民银行以及国务院其他有关部门, 依据 外贸法 中华人民共和国外汇管理条例 及其他有关规定, 对包括经营项目外汇业务 资本项目外汇业务 金融机构外汇业务 人民币汇率的生成机制和外汇市场等领域实施的监督管理 进出口货物收付汇管理是我国实施外汇管理的主要手段, 也是我国外汇管理制度的重要组成部分 出口货物收汇管理 我国对出口收汇管理采取外汇核销形式 国家为了制止出口企业外汇截留境外, 提高收汇率, 于 1991 年由中国人民银行 国家外汇管理局 对外贸易经济合作部 海关总署及中国银行联合制定了 出口收汇核销管理办法, 规定采用 出口收汇核销单 的方式, 对出口货物实施直接收汇控制 出口外汇核销单是出口货物报关单的重要组成部分, 也是管理部门跟踪 监督出口单位出口后收汇情况的重要凭证 出口收汇核销管理的具体内容是国家外汇管理局制发 出口收汇核销单, 由货物的发货人或其代理人填写, 海关凭以接受报关, 外汇管理部门凭以核销收汇 为完善企业货物贸易出口收结汇管理, 加强对出口交易与收结汇的真实性及一致性的核查,2003 年, 国家外汇管理局先后颁布了新的 出口收汇核销管理办法 和 出口收汇核销管理办法实施细则, 并会同商务部 海关总署联合制定了 出口收结汇联网核查办法, 明确通过出口收结汇联网核查系统进行出口电子数据联网核查的方式保障管理 外汇局收到出口单位报告的核销凭证 ( 包括电子数据 ) 后, 应通过 出口收汇核报系统 及其他相关系统核对出口单位报告数据的真实性 如提交的核销凭证与海关 银行传送的数据不一致或提交的审核材料不齐全, 应退出口单位进行更正 海关 银行在接到出口单位的更正申请后, 应在 5 个工作日内办理核销凭证或电子数据的核对 修改手续 外汇局可以

34 22 新编报关实务 根据各地业务量和出口单位的具体情况, 按照下列规定分别采取不同的出口收汇核销方式 (1) 逐笔核销 即由出口单位按核销单证一一对应进行报告, 外汇局按照一一对应的原则逐笔为出口单位办理核销手续的核销方式 适用于出口收汇高风险企业以及差额核销和无法全额收汇的出口收汇数据 (2) 批次核销 即由出口单位集中报告, 外汇局按批次为出口单位办理核销手续的核销方式 适用于除出口收汇高风险企业外的所有出口单位的全额收汇核销, 以及来料加工项下和进料加工抵扣项下需按合同核销的出口收汇数据 外汇局审核批次核销数据时, 应当按照核销单与核销专用联总量对应的原则进行 (3) 自动核销 即出口单位不需向外汇局报告, 外汇局根据从 中国电子口岸出口收汇系统 采集的核销单信息和报关信息, 以及从 国际收支统计申报系统 采集的收汇信息, 进行总量核销的核销方式 适用于国际收支申报率高以及符合外汇局规定的其他条件的出口收汇荣誉企业的一般贸易项下及其他出口贸易项下全额收汇的出口收汇数据 为大力推进贸易便利化, 进一步改进货物贸易外汇服务和管理, 国家外汇管理局 海关总署 国家税务总局决定, 在全国实施货物贸易外汇管理制度改革, 自 2012 年 8 月 1 日起取消出口收汇核销单, 企业不再办理出口收汇核销手续 国家外汇管理局对企业的贸易外汇管理方式由现场逐笔核销改变为非现场总量核查 外汇局通过货物贸易外汇监测系统, 全面采集企业货物进出口和贸易外汇收支逐笔数据, 定期比对 评估企业货物流与资金流的总体匹配情况, 便利合规企业贸易外汇收支 ; 对存在异常的企业进行重点监测, 必要时实施现场核查 进口货物付汇管理 进口货物付汇管理与出口收汇管理均采取外汇核销形式, 进口付汇核销是以付汇的金额为标准核对是否有相应的货物进口到国内或有其他证明抵冲付汇的一种事后管理措施 为了防止汇出外汇而实际不进口商品的逃汇行为的发生, 国家通过海关对进口货物的实际监管来监督进口付汇情况 进口付汇管理按照属地管理原则进行, 外汇局对辖区内进口单位和经营外汇业务的金融机构进行监管 具体程序为 : 进口企业在进口付汇前, 需向付汇银行申请国家外汇管理总局统一制发的 进口付汇核销单, 凭以办理付汇, 货物进口后, 进口单位 ( 或其代理 ) 凭盖有海关出具的 报关单进口付汇核销专用联 连同报关单向外管局指定银行办理外汇核销 为加快进出口核销制度改革, 实现货物贸易外汇管理向总量核查 非现场核查和主体监管转变, 国家外汇管理局决定自 2010 年 12 月起在全国范围内推广实施进口付汇核销制度改革, 企业不再办理进口付汇核销手续 外汇局对进口单位进口付汇情况进行非现场总量核查和监测预警, 对异常资金流动情况进行现场监督核查 外汇局在非现场总量核查及监测预警的基础上, 结合现场核查情况和进口单位遵守外汇管理规定等情况, 对进出口企业进行分类管理, 将进口企业分为 A B C 三类 A 类企业进口付汇单证简化, 可凭进口报

35 第 1 章对外贸易管理制度 23 关单 合同或发票等任何一种能够证明交易真实性的单证在银行直接办理付汇, 出口收汇无须联网核查, 银行办理收付汇审核手续相应简化 对 B C 类企业在贸易外汇收支单证审核 业务类型 结算方式等方面实施严格监管,B 类企业贸易外汇收支由银行实施电子数据核查,C 类企业贸易外汇收支须经外汇局逐笔登记后办理 外汇局根据企业在分类监管期内遵守外汇管理规定情况, 进行动态调整 A 类企业违反外汇管理规定将被降级为 B 类或 C 类 ;B 类企业在分类监管期内合规性状况未见好转的, 将延长分类监管期或被降级为 C 类 ;B C 类企业在分类监管期内守法合规经营的, 分类监管期满后可升级为 A 类 本章小结对外贸易经营者是指依法办理工商登记或者其他执业手续, 依照 中华人民共和国对外贸易法 和其他有关法律 行政法规的规定从事对外贸易经营活动的法人 其他组织或者个人 目前, 我国对对外贸易经营者实行备案登记制 货物 技术进出口许可管理制度是我国进出口许可管理制度的主体, 是国家对外贸易管制中重要的管理制度 它的管理范围包括禁止进出口的货物和技术 限制进出口的货物和技术 自由进出口的技术以及自由进出口中部分实行自动许可管理的货物 国家实行限制进出口管理的货物 技术, 必须依照国家有关规定, 经国务院商务主管部门或者经国务院商务主管部门会同国务院有关部门许可, 方可进出口 国家对限制进出口的货物, 实行配额 许可证等方式管理 ; 对限制进出口的技术, 实行许可证管理 我国限制进口货物管理按照其限制方式可以分为配额管理和许可证件管理 对有数量限制的进口货物实行绝对配额管理, 对有其他限制的进口货物实行许可证管理, 同时国家对部分限制进口的货物实行关税配额管理 国家规定有数量限制的出口货物, 实行配额管理 ; 其他限制出口货物, 实行许可证管理 实行配额管理的限制出口货物, 由国务院商务主管部门和国务院有关经济管理部门按照国务院规定的职责划分进行管理 我国出口配额管理有两种管理形式, 即出口配额许可证管理和出口配额招标管理 除国家禁止 限制进出口货物 技术外的其他货物 技术, 均属于自由进出口范围 自由进出口货物 技术的进出口不受限制, 但基于监测进出口情况的需要, 国家对部分属于自由进出口的货物实行自动进口许可管理, 对自由进出口的技术实行技术进出口合同登记管理 出入境检验检疫制度是指由国家出入境检验检疫部门依据我国有关法律和行政法规以及我国政府所缔结或者参加的国际条约协定, 对进出境货物 物品及其包装物 交通运输工具 运输设备和进出境人员实施检验 检疫监督管理的法律依据和行政措施的总和 口岸出入境检验检疫机构实施动植物检疫监督管理的方式有 : 实行注册登记 疫情调查 检测和防疫指导等 出境货物的检验检疫工作程序是报检后先检验检疫, 再放行通关, 海关凭检验检疫机构签发的 出境货物通关单 验放 进境货物的检验检疫工作程序是报检后先放行通关,

36 24 新编报关实务 再检验检疫, 海关凭出入境检验检疫机构签发的 入境货物通关单 办理海关通关手续 直通放行是指检验检疫机构对符合规定条件的进出口货物实施便捷高效的检验检疫放行方式, 包括进口直通放行和出口直通放行 进口直通放行是指对符合条件的进口货物, 口岸检验检疫机构不实施检验检疫, 货物直运至目的地, 由目的地检验检疫机构实施检验检疫的放行方式 出口直通放行是指对符合条件的出口货物, 经产地检验检疫机构检验检疫合格后, 企业可凭产地检验检疫机构签发的通关单在报关地海关直接办理通关手续的放行方式 对外贸易救济就是指对在对外贸易领域或在对外贸易过程中, 国内产业由于受到不公平进口行为或过量进口的冲击, 造成了不同程度的损害, 各国政府给予的帮助或救助 反倾销 反补贴和保障措施都属于贸易救济措施 反倾销和反补贴措施针对的是价格歧视这种不公平贸易行为, 而保障措施则针对的是进口产品激增的情况 反倾销措施可以分为临时反倾销措施 价格承诺和最终反倾销措施 ; 反补贴措施可以分为临时反补贴措施 价格承诺和最终反补贴措施 ; 保障措施可以分为临时保障措施和最终保障措施 对外贸易经营者在对外贸易经营活动中, 应当依照国家有关规定结汇 用汇 进出口货物收付汇管理是我国实施外汇管理的主要手段, 也是我国外汇管理制度的重要组成部分 货物贸易外汇管理制度改革后, 国家外汇管理局对企业的贸易外汇管理方式由现场逐笔核销改变为非现场总量核查 外汇局通过货物贸易外汇监测系统, 全面采集企业货物进出口和贸易外汇收支逐笔数据, 定期比对 评估企业货物流与资金流总体匹配情况, 便利合规企业贸易外汇收支 对存在异常的企业进行重点监测, 必要时实施现场核查 外汇局在非现场总量核查及监测预警的基础上, 结合现场核查情况和进口单位遵守外汇管理规定等情况, 对进口企业进行分类管理, 并针对不同类型的企业采取不同的外汇监管措施 案例分析 2015 年 1 月 12 日, 浙江兴华进出口有限责任公司 ( 以下简称兴华公司 ) 以一般贸易方式向某海关申报进口农药一批, 总价值人民币 50 万元 某海关经审查发现, 兴华公司所进口的农药属于国家限制进口货物, 该公司申报时未提交相应许可证件, 其行为违反了 海关法 的有关规定 因此, 某海关根据 海关行政处罚实施条例 ( 以下简称 处罚条例 ) 的规定, 认定兴华公司的上述行为违反海关监管规定, 决定不予放行该批涉案货物, 并对该公司处以人民币 5 万元的罚款 兴华公司对海关的行政处罚决定未提出异议, 在规定期限内如数缴纳了罚款, 并在此后多次向海关申请办理该批货物的通关放行手续 因兴华公司一直不能提交涉案农药的进口许可证, 某海关对其放行申请未予批准 在多次申请未获批准的情况下, 兴华公司不服海关对其进口货物不予放行的处理决定, 向某海关的上一级海关申请行政复议 兴华公司在 复议申请书 中称, 该公司未领取进口国家许可证件管理商品确实违反了法律规定, 但其已因此受到海关处罚, 承担了相应的法律责任, 该公司在正常情况下所负有的提交许可证件的法律义务已得以免除 ; 某海关在对该公司 无证进口 行为实施处罚后不应再要求其提交许可证件, 更不能以此为由对涉案货物作不予放行处理 ; 某海关对进口农药所作处理决定没有法律依据, 致使有关货

37 第 1 章对外贸易管理制度 25 物长时间滞留港口无法通关, 给该公司造成巨大的经济损失, 请复议机关依法纠正某海关上述违法行为, 尽快放行涉案货物, 同时责令该海关赔偿其经济损失人民币 10 万元 复议机关经审理认为, 本案涉案货物属于国家许可证件管理商品, 申请人兴华公司申报进口上述货物时不能向海关提交有关许可证件, 违反了国家进出口管理规定, 被申请人依据 处罚条例 第十四条之规定对其所处罚款并无不当 同时, 根据 处罚条例 第五条之规定, 兴华公司就上述货物所负有的提交许可证件 缴纳应缴税款及办理相关海关手续的义务不能因海关给予行政处罚而得以免除, 在该公司不能交验进口许可证件的情况下, 某海关不予放行涉案货物的决定于法有据, 并不构成对当事人合法权益的侵害 兴华公司因货物无法通关所受到的经济损失是由于其自身过错造成的, 海关无须承担行政赔偿责任 2015 年 2 月 25 日, 复议机关对本案做出行政复议决定 : 确认某海关对兴华公司进口农药不予放行的处理决定合法, 驳回兴华公司的复议申请和赔偿请求 资料来源 : 豆丁网. 有改动. 思考 : 1. 海关为什么对兴华公司处以人民币 5 万元的罚款? 2. 如果兴华公司对海关的行政处罚决定有异议, 它应该怎么办? 3. 什么是对外贸易中的 无证进口 行为? 4. 海关如何处理 无证进口 行为项下的进口货物? 5. 兴华公司的案例可以给我们带来哪些启示? 自测题一 选择题 1. 我国目前对对外贸易经营者的管理实行 ( ) A. 自由进出制 B. 登记和核准制 C. 审批制 D. 备案登记制 2. 下列货物中, 不属于我国政府禁止进口范围的是 ( ) A. 犀牛角和虎骨 B. 右置方向盘的汽车 C. 未列入 国家限制进口的可用作原料的废物目录 和 自动进口许可管理类可用作原料的废物目录 的固体废物 D. 列入 国家限制进口的可用作原料的废物目录 和 自动进口许可管理类可用作原料的废物目录 的固体废物 3. 下列说法中, 关于国家对限制进口货物管理的表述错误的是 ( ) A. 国家实行限制进口管理的货物, 必须依照国家有关规定取得国务院对外贸易主管部门或者由其会同国务院有关部门许可, 方可进口 B. 国家对部分限制进口的商品, 采用自动进口许可证管理 C. 关税配额内进口的货物, 按照配额内税率缴纳关税 D. 关税配额外进口的货物, 按照配额外税率缴纳关税

38 26 新编报关实务 4. 下列列入自动进口许可管理货物目录的货物, 可免交自动进口许可证的是 ( ) A. 参加展览会所携带的属于自动进口许可管理货物目录的非卖展品 B. 加工贸易项下进口复出口的成品油 C. 外商投资企业作为投资进口的旧机电产品 D. 每批次价值超过 元人民币的进口货样广告品 5. 国务院对外贸易主管部门基于监测进出口情况的需要, 可以对部分自由进出口的货物实行 ( ) A. 进出口自动许可管理 B. 进出口合同登记管理 C. 进出口许可证管理 D. 进出口配额管理 6. 列入 出入境检验检疫机构实施检验检疫的进出境商品目录 以及其他法律法规规定需要检验检疫的货物出口时, 海关凭 ( ) 验放 A. 入境货物通关单 B. 出境货物通关单 C. 出口货物商检证明 D. 出境货物换证凭单 7. 根据 WTO 的规则, 针对公平条件下数量猛增的进口产品而采取的对外贸易救济措施是 ( ) A. 反倾销措施 B. 反补贴措施 C. 保障措施 D. 进口限制措施 8. 进口产品以倾销方式进入中国市场, 并对已经建立的国内产业造成实质损害或者产生实质损害威胁, 或者对建立国内产业造成实质阻碍的, 相关部门依照条例的规定进行调查, 可以采取的反倾销措施不包括 ( ) A. 临时反倾销措施 B. 价格承诺 C. 保障措施 D. 最终反倾销措施 9. 目前, 我国外汇管理局对企业的贸易外汇管理方式由现场逐笔核销改变为 ( ) A. 自动核销 B. 批次核销 C. 非现场总量核查 D. 免予核销 10. ( ) 企业进口付汇单证简化, 可凭进口报关单 合同或发票等任何一种能够证明交易真实性的单证在银行直接办理付汇, 出口收汇无须联网核查, 银行办理收付汇审核手续相应简化 A. A 类 B. B 类 C. C 类 D. B C 类二 判断题 1. 外贸法 和 对外贸易经营者备案登记办法 规定, 海关是我国对外贸易经营者备案登记工作的主管部门 ( ) 2. 货物 技术进出口许可管理制度是我国进出口许可管理制度的主体, 其管理范围包括禁止进出口货物和技术 限制进出口货物和技术 自由进出口的货物和技术以及自由进出口中部分实行自动许可管理的货物 ( )

39 第 1 章对外贸易管理制度 关税配额管理是指以国家各主管部门签发许可证件的方式来实现各类限制货物进口的措施 ( ) 4. 出口配额招标管理是国家对部分商品的出口, 在一定时期内规定数量总额, 采取招标分配的原则, 经招标获得配额的允许出口, 否则不准出口的配额管理措施 ( ) 5. 出口配额许可证管理是国家通过行政管理手段对一些重要商品以规定相对数量的方式来实现限制出口的目的 ( ) 6. 我国对有法律 行政法规规定的强制性标准或者其他必须执行的检验标准的进出口商品, 依照法律 行政法规规定的检验标准检验 ; 没有法律 行政法规规定的强制性标准或者其他必须执行的检验标准的商品, 可以免于检验 ( ) 7. 进出境货物的检验检疫工作程序是报检后先检验检疫, 再放行通关 ( ) 8. 直通放行是指检验检疫机构对符合规定条件的进出口货物实施便捷高效的检验检疫放行方式, 包括进口直通放行和出口直通放行 ( ) 9. 反补贴 反倾销和保障措施都属于贸易救济措施 反补贴 反倾销措施针对的是进口产品激增的情况, 保障措施针对的则是价格歧视这种不公平贸易行为 ( ) 10. 反补贴调查期间, 如果商务部认为出口国政府 出口经营者做出的价格承诺能够接受并符合公共利益, 可以决定中止或者终止反补贴调查, 不采取临时反补贴措施或者征收反补贴税 ( )