00146中国税制 doc
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- 沐淞 湛
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1 全国 2015 年 10 月高等教育自学考试 中国税制试题 课程代码 :00146 一 单项选择题 ( 本大题共 20 小题, 每小题 1 分, 共 20 分 ) 在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的, 请将其代码填写在题后的括号内 错选 多选或未选均无分 1, 按税负能否转嫁, 可以将税收分为 A. 从价税与从量税 B. 价内税与价外税 C. 直接税与间接税 D. 中央税与地方税 2. 区分不同税种的主要标志是 A. 征税对象 B. 税目 C. 纳税地点 D. 纳税义务人 3. 某服装店为小规模纳税人, 当月销售服装取得含税收入 元, 则当月应缴纳的增值税税额为 A 元 B 元 C 元 D 元 4, 下列行为应当征收增值税的是 A. 企业将购进的化妆品用于职工福利 B. 企业将购进的钢材用于在建工程 C. 企业将购进的高档手表赠送给客户 D. 企业将购进的农产品用于个人消费 5. 下列不娜于消费税税率形式的是 A. 比例税率 B. 超额累进税率 C. 定额税率 D. 复合税率 6. 某高尔夫球生产企业 2014 年 8 月销售一批高尔夫球, 收入 117 万元 己知高尔夫球增值税税率 17%, 开具普通发票, 取得含税消费税税率 10%, 则该企业当月应缴纳的消费税税额为 A10 万元 B 万元 C 万元 D18.08 万 7. 下列行业应缴纳营业税的是第 1 页共 7 页
2 A 铁路运输业 B 公路运输业 C. 餐饮服务业 D 汽车租赁业 8. 缔约国一方将现在和将来给予任何第三国的优惠待遇, 优惠类型是无条件地给予其他各成 员方, 该种关税优惠类型是 A. 互惠关税 B 特惠关税 C. 普惠关税 D. 最惠国待遇 9. 下列企业不尽于企业所得税纳税人的是 A 股份制企业 B. 个人独资企业 C. 外商投资企业 D. 国有企业 10. 某居民企业 2014 年营业收入 I 000 万元, 实际发生的业务招待费 30 万元 在计算企业所 得税时, 允许税前扣除的业务招待费为 A. 5 万元 B. 15 万元 C. 18 万元 D. 30 万元 II. 甲公司属于国家重点扶持的高新技术企业,2014 年开发新产品发生研究开发费用 400 万元, 未形成无形资产, 该项支出可以税前扣除的 A. 200 万元 B. 400 万元 C. 600 万元 D. 800 万元 12 计算企业所得税应纳税所得额时, 下列项目准予从收入总额中扣除的是 A 罚金支出 B 赞助支出 C. 税收滞纳金 D. 财产租赁支出 13. 应计入工资 薪金项目征收个人所得税的收入是 A. 独生子女补贴 B 托儿补助费 C. 差旅费补贴 D. 劳动分红 14, 张某一次取得特许权使用费 5 00() 元, 应缴纳的个人所得税税额为 [ A. 500 元 B. 800 元 C. 840 元 D. I 00() 元 15 下列产品不属于资源税征税范围的是 A. 原油 B. 选煤 C. 铁矿石 D 铜矿石 16. 一 F 列行为不属于土地增值税征税对象的是第 2 页共 7 页
3 A. 转让国有土地使用权 B. 出让国有土地使用权 C. 房地产交换 D. 房地产转让 17 一卜列项目应缴纳车船税的是 A. 养殖渔船 B. 警用车船 C. 捕捞渔船 D. 游艇 18. 契税的纳税期限为 A. 自纳税义务发生之日起 5 日内 B. 自纳税义务发生之日起 7 日内 C 自纳税义务发生之日起 la 日内 D. 自纳税义务发生之日起巧日内 19. 下列项目中, 采用定额税率计征印花税的是 A. 产权转移书据 B 货物销售合同 C. 权利许可证照 D 财产保险合同 20. 在我国境内购置下列车辆应缴纳车辆购置税的是 A. 汽车 B 火车 C. 三轮电动车 D. 自行车 二 多项选择题 ( 本大题共 5 小题, 每小题 2 分, 共 10 分 ) 在每小题列出的五个备选项中至少有两个是符合题目要求的, 请将其代码填写在题后的括号内 错选 多选 少选或未选均无分 21 下列项目属于税基式税收优惠的有 A. 免征额 B. 起征点 C. 税收抵免 D 出口退税 E 亏损弥补 22 一般纳税人销售下列货物, 按 13% 税率计算征收增值税的有 A. 音像制品 B. 实木地板 C. 自来水 D. 天然气 E. 食用盐 23 下列属于消费税征税范围的是 A 卷烟 B. 化妆品 C. 图书 D. 鞭炮 E. 牙膏第 3 页共 7 页
4 24. 在计算企业所得税时, 下列项目属于不征税收入 A. 财政拨款 B 财产转让收入 C. 政府性基金 D. 行政事业性收费 E 接受捐赠收入 25. 下列项目免征个人所得税的有 A. 年终加薪 B 国债利息 C. 保险赔款 D 抚恤金 E. 救济金 三 简答题 ( 本大题共 4 小题, 每小题 5 分, 共 20 分 ) 26. 简述税收的原则及其含义 27. 简述企业所得税的 28 简述房产税的计税依据 29 简述城市维护建设税的特点 四 计算题 ( 本大题共 4 小题, 每小题 5 分, 共 20 分 ) 30. 某旅行社 2014 年 10 月组织团体旅游, 收取旅游费共计 18 万元, 其中替旅游者支付给其它单位餐费 住宿费 交通费 门票共计 7 万元, 付给外省旅游公司接团费 2 万元 要求 : (1) 计算旅行社当月应纳营业税计税依据 ; 第 4 页共 7 页
5 (2) 计算旅行社当月应缴纳的营业税税额 31. 甲企业为增值税一般纳税人,2014 年 9 月进口一批货物, 国外成交价格为 550 万元, 运抵我国输入地点前的运输费 保险费共计 50 万元 己知该货物关税税率为 10% 要求 :<1) 计算该批货物的关税完税价格 ; (2) 计算该批货物应缴纳的关税税额 32 某电器生产企业适用企业所得税税率为 25% 年有关生产经营情况如下 : (I) 全年销售收入 万元, 取得国债利息 100 万元 ; (2) 全年准予税前扣除的销售成本 销售费用 销售税金共计 万元 : (3) 其他支出 60 万元, 其中被工商局罚款 10 万元 要求 :(1) 计算该企业税前可扣除项目的金额 ; (2) 计算该企业应缴纳的企业所得税税额 年 9 月, 某盐业公司以外购的液体盐 吨加工成固体盐 吨, 当月全部销售 已知液体盐的单位税额为 4 元 / 吨, 固体盐的单位税额为 20 元 / 吨 要求 :(1) 计算购进液体盐可以抵扣的资源税税额 ; (2) 计算该公司当月应缴纳的资源税税额 第 5 页共 7 页
6 五 综合题 ( 本大题共 2 小题, 每小题 15 分, 共 30 分 ) 34. 某电视机厂为增值税一般纳税人, 适用增值税税率为 17% 年 8 月发生如下经济业务 : (1) 购入原材料一批, 取得的增值税专用发票上注明价款 100 万元, 增值税税 17 万元, 支付该批原材料运费, 取得的增值税专用发票上注明价款 2 万元, 增值税税款 0.22 万元 ; (2) 从小规模纳税人企业购进低值易耗品, 支付价税合计额 5.6 万元, 取得普通发 <3) 销售 A 型号电视机 100 台, 开具普通发票, 收取价税合计额 46.8 万元 ; (4) 销售 B 型号电视机 200 台, 开具的增值税专用发票上注明价款 100 万元 ; (5) 无偿赠送 B 型号电视机 50 台给当地老年福利院 要求 :(1) 计算该企业当月可以抵扣的进项税额 ; (2) 计算该企业当月销售 A 型号电视机的销项税额 ; (3) 计算该企业当月销售 B 型号电视机的销项税额 ; (4) 计算该企业当月赠送 B 型号电视机的销项税额 ; (5) 计算该企业当月应缴纳的增值税税额 35. 中国公民王先生 2014 年 10 月取得以下所得 : (1) 从任职企业取得工资 元 ; (2) 为某大型企业提供财务咨询, 取得劳务报酬 元 ; (3) 从出版社取得一次性稿酬收入 元 ; C4) 取得省政府颁发的科技进步奖 元 ; (5) 彩票中奖收入 元 要求 :(1) 计算王先生工资薪金应缴纳的个人所得税税额 ; (2) 计算王先生劳务报酬应缴纳的个人所得税税额 ; (3) 计算王先生稿酬收入应缴纳的个人所得税税额 ; (4) 计算王先生科技进步奖应缴纳的个人所得税税额 ; (5) 计算王先生彩票中奖收入应缴纳的个人所得税税额 附 : 工资 薪金所得个人所得税适用税率表 ( 部分 ) 第 6 页共 7 页
7 级数 全月应纳税所得额 税率 (%) 速算扣除数 ( 元 ) 1 不超过 元的 超过 元的部分 超过 元的部分 超过 元的部分 第 7 页共 7 页
8 全国 2015 年 10 月高等教育自学考试 中国税制试题 课程代码 :00146 一 单项选择题 ( 本大题共 20 小题, 每小题 1 分, 共 20 分 ) 在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的, 请将其代码填写在题后的括号内 错选 多选或未选均无分 1, 按税负能否转嫁, 可以将税收分为 A. 从价税与从量税 B. 价内税与价外税 C. 直接税与间接税 D. 中央税与地方税 2. 区分不同税种的主要标志是 A. 征税对象 B. 税目 C. 纳税地点 D. 纳税义务人 3. 某服装店为小规模纳税人, 当月销售服装取得含税收入 元, 则当月应缴纳的增值税税额为 A 元 B 元 C 元 D 元 4, 下列行为应当征收增值税的是 A. 企业将购进的化妆品用于职工福利 B. 企业将购进的钢材用于在建工程 C. 企业将购进的高档手表赠送给客户 D. 企业将购进的农产品用于个人消费 5. 下列不娜于消费税税率形式的是 A. 比例税率 B. 超额累进税率 C. 定额税率 D. 复合税率 6. 某高尔夫球生产企业 2014 年 8 月销售一批高尔夫球, 收入 117 万元 己知高尔夫球增值税税率 17%, 开具普通发票, 取得含税消费税税率 10%, 则该企业当月应缴纳的消费税税额为 A10 万元 B 万元 C 万元 D18.08 万 7. 下列行业应缴纳营业税的是第 1 页共 7 页
9 A 铁路运输业 B 公路运输业 C. 餐饮服务业 D 汽车租赁业 8. 缔约国一方将现在和将来给予任何第三国的优惠待遇, 优惠类型是无条件地给予其他各成 员方, 该种关税优惠类型是 A. 互惠关税 B 特惠关税 C. 普惠关税 D. 最惠国待遇 9. 下列企业不尽于企业所得税纳税人的是 A 股份制企业 B. 个人独资企业 C. 外商投资企业 D. 国有企业 10. 某居民企业 2014 年营业收入 I 000 万元, 实际发生的业务招待费 30 万元 在计算企业所 得税时, 允许税前扣除的业务招待费为 A. 5 万元 B. 15 万元 C. 18 万元 D. 30 万元 II. 甲公司属于国家重点扶持的高新技术企业,2014 年开发新产品发生研究开发费用 400 万元, 未形成无形资产, 该项支出可以税前扣除的 A. 200 万元 B. 400 万元 C. 600 万元 D. 800 万元 12 计算企业所得税应纳税所得额时, 下列项目准予从收入总额中扣除的是 A 罚金支出 B 赞助支出 C. 税收滞纳金 D. 财产租赁支出 13. 应计入工资 薪金项目征收个人所得税的收入是 A. 独生子女补贴 B 托儿补助费 C. 差旅费补贴 D. 劳动分红 14, 张某一次取得特许权使用费 5 00() 元, 应缴纳的个人所得税税额为 [ A. 500 元 B. 800 元 C. 840 元 D. I 00() 元 15 下列产品不属于资源税征税范围的是 A. 原油 B. 选煤 C. 铁矿石 D 铜矿石 16. 一 F 列行为不属于土地增值税征税对象的是第 2 页共 7 页
10 A. 转让国有土地使用权 B. 出让国有土地使用权 C. 房地产交换 D. 房地产转让 17 一卜列项目应缴纳车船税的是 A. 养殖渔船 B. 警用车船 C. 捕捞渔船 D. 游艇 18. 契税的纳税期限为 A. 自纳税义务发生之日起 5 日内 B. 自纳税义务发生之日起 7 日内 C 自纳税义务发生之日起 la 日内 D. 自纳税义务发生之日起巧日内 19. 下列项目中, 采用定额税率计征印花税的是 A. 产权转移书据 B 货物销售合同 C. 权利许可证照 D 财产保险合同 20. 在我国境内购置下列车辆应缴纳车辆购置税的是 A. 汽车 B 火车 C. 三轮电动车 D. 自行车 二 多项选择题 ( 本大题共 5 小题, 每小题 2 分, 共 10 分 ) 在每小题列出的五个备选项中至少有两个是符合题目要求的, 请将其代码填写在题后的括号内 错选 多选 少选或未选均无分 21 下列项目属于税基式税收优惠的有 A. 免征额 B. 起征点 C. 税收抵免 D 出口退税 E 亏损弥补 22 一般纳税人销售下列货物, 按 13% 税率计算征收增值税的有 A. 音像制品 B. 实木地板 C. 自来水 D. 天然气 E. 食用盐 23 下列属于消费税征税范围的是 A 卷烟 B. 化妆品 C. 图书 D. 鞭炮 E. 牙膏第 3 页共 7 页
11 24. 在计算企业所得税时, 下列项目属于不征税收入 A. 财政拨款 B 财产转让收入 C. 政府性基金 D. 行政事业性收费 E 接受捐赠收入 25. 下列项目免征个人所得税的有 A. 年终加薪 B 国债利息 C. 保险赔款 D 抚恤金 E. 救济金 三 简答题 ( 本大题共 4 小题, 每小题 5 分, 共 20 分 ) 26. 简述税收的原则及其含义 27. 简述企业所得税的 28 简述房产税的计税依据 29 简述城市维护建设税的特点 四 计算题 ( 本大题共 4 小题, 每小题 5 分, 共 20 分 ) 30. 某旅行社 2014 年 10 月组织团体旅游, 收取旅游费共计 18 万元, 其中替旅游者支付给其它单位餐费 住宿费 交通费 门票共计 7 万元, 付给外省旅游公司接团费 2 万元 要求 : (1) 计算旅行社当月应纳营业税计税依据 ; 第 4 页共 7 页
12 (2) 计算旅行社当月应缴纳的营业税税额 31. 甲企业为增值税一般纳税人,2014 年 9 月进口一批货物, 国外成交价格为 550 万元, 运抵我国输入地点前的运输费 保险费共计 50 万元 己知该货物关税税率为 10% 要求 :<1) 计算该批货物的关税完税价格 ; (2) 计算该批货物应缴纳的关税税额 32 某电器生产企业适用企业所得税税率为 25% 年有关生产经营情况如下 : (I) 全年销售收入 万元, 取得国债利息 100 万元 ; (2) 全年准予税前扣除的销售成本 销售费用 销售税金共计 万元 : (3) 其他支出 60 万元, 其中被工商局罚款 10 万元 要求 :(1) 计算该企业税前可扣除项目的金额 ; (2) 计算该企业应缴纳的企业所得税税额 年 9 月, 某盐业公司以外购的液体盐 吨加工成固体盐 吨, 当月全部销售 已知液体盐的单位税额为 4 元 / 吨, 固体盐的单位税额为 20 元 / 吨 要求 :(1) 计算购进液体盐可以抵扣的资源税税额 ; (2) 计算该公司当月应缴纳的资源税税额 第 5 页共 7 页
13 五 综合题 ( 本大题共 2 小题, 每小题 15 分, 共 30 分 ) 34. 某电视机厂为增值税一般纳税人, 适用增值税税率为 17% 年 8 月发生如下经济业务 : (1) 购入原材料一批, 取得的增值税专用发票上注明价款 100 万元, 增值税税 17 万元, 支付该批原材料运费, 取得的增值税专用发票上注明价款 2 万元, 增值税税款 0.22 万元 ; (2) 从小规模纳税人企业购进低值易耗品, 支付价税合计额 5.6 万元, 取得普通发 <3) 销售 A 型号电视机 100 台, 开具普通发票, 收取价税合计额 46.8 万元 ; (4) 销售 B 型号电视机 200 台, 开具的增值税专用发票上注明价款 100 万元 ; (5) 无偿赠送 B 型号电视机 50 台给当地老年福利院 要求 :(1) 计算该企业当月可以抵扣的进项税额 ; (2) 计算该企业当月销售 A 型号电视机的销项税额 ; (3) 计算该企业当月销售 B 型号电视机的销项税额 ; (4) 计算该企业当月赠送 B 型号电视机的销项税额 ; (5) 计算该企业当月应缴纳的增值税税额 35. 中国公民王先生 2014 年 10 月取得以下所得 : (1) 从任职企业取得工资 元 ; (2) 为某大型企业提供财务咨询, 取得劳务报酬 元 ; (3) 从出版社取得一次性稿酬收入 元 ; C4) 取得省政府颁发的科技进步奖 元 ; (5) 彩票中奖收入 元 要求 :(1) 计算王先生工资薪金应缴纳的个人所得税税额 ; (2) 计算王先生劳务报酬应缴纳的个人所得税税额 ; (3) 计算王先生稿酬收入应缴纳的个人所得税税额 ; (4) 计算王先生科技进步奖应缴纳的个人所得税税额 ; (5) 计算王先生彩票中奖收入应缴纳的个人所得税税额 附 : 工资 薪金所得个人所得税适用税率表 ( 部分 ) 第 6 页共 7 页
14 级数 全月应纳税所得额 税率 (%) 速算扣除数 ( 元 ) 1 不超过 元的 超过 元的部分 超过 元的部分 超过 元的部分 第 7 页共 7 页
15 全国 2015 年 10 月高等教育自学考试 中国税制试题 课程代码 :00146 一 单项选择题 ( 本大题共 20 小题, 每小题 1 分, 共 20 分 ) 在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的, 请将其代码填写在题后的括号内 错选 多选或未选均无分 1, 按税负能否转嫁, 可以将税收分为 A. 从价税与从量税 B. 价内税与价外税 C. 直接税与间接税 D. 中央税与地方税 2. 区分不同税种的主要标志是 A. 征税对象 B. 税目 C. 纳税地点 D. 纳税义务人 3. 某服装店为小规模纳税人, 当月销售服装取得含税收入 元, 则当月应缴纳的增值税税额为 A 元 B 元 C 元 D 元 4, 下列行为应当征收增值税的是 A. 企业将购进的化妆品用于职工福利 B. 企业将购进的钢材用于在建工程 C. 企业将购进的高档手表赠送给客户 D. 企业将购进的农产品用于个人消费 5. 下列不娜于消费税税率形式的是 A. 比例税率 B. 超额累进税率 C. 定额税率 D. 复合税率 6. 某高尔夫球生产企业 2014 年 8 月销售一批高尔夫球, 收入 117 万元 己知高尔夫球增值税税率 17%, 开具普通发票, 取得含税消费税税率 10%, 则该企业当月应缴纳的消费税税额为 A10 万元 B 万元 C 万元 D18.08 万 7. 下列行业应缴纳营业税的是第 1 页共 7 页
16 A 铁路运输业 B 公路运输业 C. 餐饮服务业 D 汽车租赁业 8. 缔约国一方将现在和将来给予任何第三国的优惠待遇, 优惠类型是无条件地给予其他各成 员方, 该种关税优惠类型是 A. 互惠关税 B 特惠关税 C. 普惠关税 D. 最惠国待遇 9. 下列企业不尽于企业所得税纳税人的是 A 股份制企业 B. 个人独资企业 C. 外商投资企业 D. 国有企业 10. 某居民企业 2014 年营业收入 I 000 万元, 实际发生的业务招待费 30 万元 在计算企业所 得税时, 允许税前扣除的业务招待费为 A. 5 万元 B. 15 万元 C. 18 万元 D. 30 万元 II. 甲公司属于国家重点扶持的高新技术企业,2014 年开发新产品发生研究开发费用 400 万元, 未形成无形资产, 该项支出可以税前扣除的 A. 200 万元 B. 400 万元 C. 600 万元 D. 800 万元 12 计算企业所得税应纳税所得额时, 下列项目准予从收入总额中扣除的是 A 罚金支出 B 赞助支出 C. 税收滞纳金 D. 财产租赁支出 13. 应计入工资 薪金项目征收个人所得税的收入是 A. 独生子女补贴 B 托儿补助费 C. 差旅费补贴 D. 劳动分红 14, 张某一次取得特许权使用费 5 00() 元, 应缴纳的个人所得税税额为 [ A. 500 元 B. 800 元 C. 840 元 D. I 00() 元 15 下列产品不属于资源税征税范围的是 A. 原油 B. 选煤 C. 铁矿石 D 铜矿石 16. 一 F 列行为不属于土地增值税征税对象的是第 2 页共 7 页
17 A. 转让国有土地使用权 B. 出让国有土地使用权 C. 房地产交换 D. 房地产转让 17 一卜列项目应缴纳车船税的是 A. 养殖渔船 B. 警用车船 C. 捕捞渔船 D. 游艇 18. 契税的纳税期限为 A. 自纳税义务发生之日起 5 日内 B. 自纳税义务发生之日起 7 日内 C 自纳税义务发生之日起 la 日内 D. 自纳税义务发生之日起巧日内 19. 下列项目中, 采用定额税率计征印花税的是 A. 产权转移书据 B 货物销售合同 C. 权利许可证照 D 财产保险合同 20. 在我国境内购置下列车辆应缴纳车辆购置税的是 A. 汽车 B 火车 C. 三轮电动车 D. 自行车 二 多项选择题 ( 本大题共 5 小题, 每小题 2 分, 共 10 分 ) 在每小题列出的五个备选项中至少有两个是符合题目要求的, 请将其代码填写在题后的括号内 错选 多选 少选或未选均无分 21 下列项目属于税基式税收优惠的有 A. 免征额 B. 起征点 C. 税收抵免 D 出口退税 E 亏损弥补 22 一般纳税人销售下列货物, 按 13% 税率计算征收增值税的有 A. 音像制品 B. 实木地板 C. 自来水 D. 天然气 E. 食用盐 23 下列属于消费税征税范围的是 A 卷烟 B. 化妆品 C. 图书 D. 鞭炮 E. 牙膏第 3 页共 7 页
18 24. 在计算企业所得税时, 下列项目属于不征税收入 A. 财政拨款 B 财产转让收入 C. 政府性基金 D. 行政事业性收费 E 接受捐赠收入 25. 下列项目免征个人所得税的有 A. 年终加薪 B 国债利息 C. 保险赔款 D 抚恤金 E. 救济金 三 简答题 ( 本大题共 4 小题, 每小题 5 分, 共 20 分 ) 26. 简述税收的原则及其含义 27. 简述企业所得税的 28 简述房产税的计税依据 29 简述城市维护建设税的特点 四 计算题 ( 本大题共 4 小题, 每小题 5 分, 共 20 分 ) 30. 某旅行社 2014 年 10 月组织团体旅游, 收取旅游费共计 18 万元, 其中替旅游者支付给其它单位餐费 住宿费 交通费 门票共计 7 万元, 付给外省旅游公司接团费 2 万元 要求 : (1) 计算旅行社当月应纳营业税计税依据 ; 第 4 页共 7 页
19 (2) 计算旅行社当月应缴纳的营业税税额 31. 甲企业为增值税一般纳税人,2014 年 9 月进口一批货物, 国外成交价格为 550 万元, 运抵我国输入地点前的运输费 保险费共计 50 万元 己知该货物关税税率为 10% 要求 :<1) 计算该批货物的关税完税价格 ; (2) 计算该批货物应缴纳的关税税额 32 某电器生产企业适用企业所得税税率为 25% 年有关生产经营情况如下 : (I) 全年销售收入 万元, 取得国债利息 100 万元 ; (2) 全年准予税前扣除的销售成本 销售费用 销售税金共计 万元 : (3) 其他支出 60 万元, 其中被工商局罚款 10 万元 要求 :(1) 计算该企业税前可扣除项目的金额 ; (2) 计算该企业应缴纳的企业所得税税额 年 9 月, 某盐业公司以外购的液体盐 吨加工成固体盐 吨, 当月全部销售 已知液体盐的单位税额为 4 元 / 吨, 固体盐的单位税额为 20 元 / 吨 要求 :(1) 计算购进液体盐可以抵扣的资源税税额 ; (2) 计算该公司当月应缴纳的资源税税额 第 5 页共 7 页
20 五 综合题 ( 本大题共 2 小题, 每小题 15 分, 共 30 分 ) 34. 某电视机厂为增值税一般纳税人, 适用增值税税率为 17% 年 8 月发生如下经济业务 : (1) 购入原材料一批, 取得的增值税专用发票上注明价款 100 万元, 增值税税 17 万元, 支付该批原材料运费, 取得的增值税专用发票上注明价款 2 万元, 增值税税款 0.22 万元 ; (2) 从小规模纳税人企业购进低值易耗品, 支付价税合计额 5.6 万元, 取得普通发 <3) 销售 A 型号电视机 100 台, 开具普通发票, 收取价税合计额 46.8 万元 ; (4) 销售 B 型号电视机 200 台, 开具的增值税专用发票上注明价款 100 万元 ; (5) 无偿赠送 B 型号电视机 50 台给当地老年福利院 要求 :(1) 计算该企业当月可以抵扣的进项税额 ; (2) 计算该企业当月销售 A 型号电视机的销项税额 ; (3) 计算该企业当月销售 B 型号电视机的销项税额 ; (4) 计算该企业当月赠送 B 型号电视机的销项税额 ; (5) 计算该企业当月应缴纳的增值税税额 35. 中国公民王先生 2014 年 10 月取得以下所得 : (1) 从任职企业取得工资 元 ; (2) 为某大型企业提供财务咨询, 取得劳务报酬 元 ; (3) 从出版社取得一次性稿酬收入 元 ; C4) 取得省政府颁发的科技进步奖 元 ; (5) 彩票中奖收入 元 要求 :(1) 计算王先生工资薪金应缴纳的个人所得税税额 ; (2) 计算王先生劳务报酬应缴纳的个人所得税税额 ; (3) 计算王先生稿酬收入应缴纳的个人所得税税额 ; (4) 计算王先生科技进步奖应缴纳的个人所得税税额 ; (5) 计算王先生彩票中奖收入应缴纳的个人所得税税额 附 : 工资 薪金所得个人所得税适用税率表 ( 部分 ) 第 6 页共 7 页
21 级数 全月应纳税所得额 税率 (%) 速算扣除数 ( 元 ) 1 不超过 元的 超过 元的部分 超过 元的部分 超过 元的部分 第 7 页共 7 页
22 全国 2015 年 10 月高等教育自学考试 中国税制试题 课程代码 :00146 一 单项选择题 ( 本大题共 20 小题, 每小题 1 分, 共 20 分 ) 在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的, 请将其代码填写在题后的括号内 错选 多选或未选均无分 1, 按税负能否转嫁, 可以将税收分为 A. 从价税与从量税 B. 价内税与价外税 C. 直接税与间接税 D. 中央税与地方税 2. 区分不同税种的主要标志是 A. 征税对象 B. 税目 C. 纳税地点 D. 纳税义务人 3. 某服装店为小规模纳税人, 当月销售服装取得含税收入 元, 则当月应缴纳的增值税税额为 A 元 B 元 C 元 D 元 4, 下列行为应当征收增值税的是 A. 企业将购进的化妆品用于职工福利 B. 企业将购进的钢材用于在建工程 C. 企业将购进的高档手表赠送给客户 D. 企业将购进的农产品用于个人消费 5. 下列不娜于消费税税率形式的是 A. 比例税率 B. 超额累进税率 C. 定额税率 D. 复合税率 6. 某高尔夫球生产企业 2014 年 8 月销售一批高尔夫球, 收入 117 万元 己知高尔夫球增值税税率 17%, 开具普通发票, 取得含税消费税税率 10%, 则该企业当月应缴纳的消费税税额为 A10 万元 B 万元 C 万元 D18.08 万 7. 下列行业应缴纳营业税的是第 1 页共 7 页
23 A 铁路运输业 B 公路运输业 C. 餐饮服务业 D 汽车租赁业 8. 缔约国一方将现在和将来给予任何第三国的优惠待遇, 优惠类型是无条件地给予其他各成 员方, 该种关税优惠类型是 A. 互惠关税 B 特惠关税 C. 普惠关税 D. 最惠国待遇 9. 下列企业不尽于企业所得税纳税人的是 A 股份制企业 B. 个人独资企业 C. 外商投资企业 D. 国有企业 10. 某居民企业 2014 年营业收入 I 000 万元, 实际发生的业务招待费 30 万元 在计算企业所 得税时, 允许税前扣除的业务招待费为 A. 5 万元 B. 15 万元 C. 18 万元 D. 30 万元 II. 甲公司属于国家重点扶持的高新技术企业,2014 年开发新产品发生研究开发费用 400 万元, 未形成无形资产, 该项支出可以税前扣除的 A. 200 万元 B. 400 万元 C. 600 万元 D. 800 万元 12 计算企业所得税应纳税所得额时, 下列项目准予从收入总额中扣除的是 A 罚金支出 B 赞助支出 C. 税收滞纳金 D. 财产租赁支出 13. 应计入工资 薪金项目征收个人所得税的收入是 A. 独生子女补贴 B 托儿补助费 C. 差旅费补贴 D. 劳动分红 14, 张某一次取得特许权使用费 5 00() 元, 应缴纳的个人所得税税额为 [ A. 500 元 B. 800 元 C. 840 元 D. I 00() 元 15 下列产品不属于资源税征税范围的是 A. 原油 B. 选煤 C. 铁矿石 D 铜矿石 16. 一 F 列行为不属于土地增值税征税对象的是第 2 页共 7 页
24 A. 转让国有土地使用权 B. 出让国有土地使用权 C. 房地产交换 D. 房地产转让 17 一卜列项目应缴纳车船税的是 A. 养殖渔船 B. 警用车船 C. 捕捞渔船 D. 游艇 18. 契税的纳税期限为 A. 自纳税义务发生之日起 5 日内 B. 自纳税义务发生之日起 7 日内 C 自纳税义务发生之日起 la 日内 D. 自纳税义务发生之日起巧日内 19. 下列项目中, 采用定额税率计征印花税的是 A. 产权转移书据 B 货物销售合同 C. 权利许可证照 D 财产保险合同 20. 在我国境内购置下列车辆应缴纳车辆购置税的是 A. 汽车 B 火车 C. 三轮电动车 D. 自行车 二 多项选择题 ( 本大题共 5 小题, 每小题 2 分, 共 10 分 ) 在每小题列出的五个备选项中至少有两个是符合题目要求的, 请将其代码填写在题后的括号内 错选 多选 少选或未选均无分 21 下列项目属于税基式税收优惠的有 A. 免征额 B. 起征点 C. 税收抵免 D 出口退税 E 亏损弥补 22 一般纳税人销售下列货物, 按 13% 税率计算征收增值税的有 A. 音像制品 B. 实木地板 C. 自来水 D. 天然气 E. 食用盐 23 下列属于消费税征税范围的是 A 卷烟 B. 化妆品 C. 图书 D. 鞭炮 E. 牙膏第 3 页共 7 页
25 24. 在计算企业所得税时, 下列项目属于不征税收入 A. 财政拨款 B 财产转让收入 C. 政府性基金 D. 行政事业性收费 E 接受捐赠收入 25. 下列项目免征个人所得税的有 A. 年终加薪 B 国债利息 C. 保险赔款 D 抚恤金 E. 救济金 三 简答题 ( 本大题共 4 小题, 每小题 5 分, 共 20 分 ) 26. 简述税收的原则及其含义 27. 简述企业所得税的 28 简述房产税的计税依据 29 简述城市维护建设税的特点 四 计算题 ( 本大题共 4 小题, 每小题 5 分, 共 20 分 ) 30. 某旅行社 2014 年 10 月组织团体旅游, 收取旅游费共计 18 万元, 其中替旅游者支付给其它单位餐费 住宿费 交通费 门票共计 7 万元, 付给外省旅游公司接团费 2 万元 要求 : (1) 计算旅行社当月应纳营业税计税依据 ; 第 4 页共 7 页
26 (2) 计算旅行社当月应缴纳的营业税税额 31. 甲企业为增值税一般纳税人,2014 年 9 月进口一批货物, 国外成交价格为 550 万元, 运抵我国输入地点前的运输费 保险费共计 50 万元 己知该货物关税税率为 10% 要求 :<1) 计算该批货物的关税完税价格 ; (2) 计算该批货物应缴纳的关税税额 32 某电器生产企业适用企业所得税税率为 25% 年有关生产经营情况如下 : (I) 全年销售收入 万元, 取得国债利息 100 万元 ; (2) 全年准予税前扣除的销售成本 销售费用 销售税金共计 万元 : (3) 其他支出 60 万元, 其中被工商局罚款 10 万元 要求 :(1) 计算该企业税前可扣除项目的金额 ; (2) 计算该企业应缴纳的企业所得税税额 年 9 月, 某盐业公司以外购的液体盐 吨加工成固体盐 吨, 当月全部销售 已知液体盐的单位税额为 4 元 / 吨, 固体盐的单位税额为 20 元 / 吨 要求 :(1) 计算购进液体盐可以抵扣的资源税税额 ; (2) 计算该公司当月应缴纳的资源税税额 第 5 页共 7 页
27 五 综合题 ( 本大题共 2 小题, 每小题 15 分, 共 30 分 ) 34. 某电视机厂为增值税一般纳税人, 适用增值税税率为 17% 年 8 月发生如下经济业务 : (1) 购入原材料一批, 取得的增值税专用发票上注明价款 100 万元, 增值税税 17 万元, 支付该批原材料运费, 取得的增值税专用发票上注明价款 2 万元, 增值税税款 0.22 万元 ; (2) 从小规模纳税人企业购进低值易耗品, 支付价税合计额 5.6 万元, 取得普通发 <3) 销售 A 型号电视机 100 台, 开具普通发票, 收取价税合计额 46.8 万元 ; (4) 销售 B 型号电视机 200 台, 开具的增值税专用发票上注明价款 100 万元 ; (5) 无偿赠送 B 型号电视机 50 台给当地老年福利院 要求 :(1) 计算该企业当月可以抵扣的进项税额 ; (2) 计算该企业当月销售 A 型号电视机的销项税额 ; (3) 计算该企业当月销售 B 型号电视机的销项税额 ; (4) 计算该企业当月赠送 B 型号电视机的销项税额 ; (5) 计算该企业当月应缴纳的增值税税额 35. 中国公民王先生 2014 年 10 月取得以下所得 : (1) 从任职企业取得工资 元 ; (2) 为某大型企业提供财务咨询, 取得劳务报酬 元 ; (3) 从出版社取得一次性稿酬收入 元 ; C4) 取得省政府颁发的科技进步奖 元 ; (5) 彩票中奖收入 元 要求 :(1) 计算王先生工资薪金应缴纳的个人所得税税额 ; (2) 计算王先生劳务报酬应缴纳的个人所得税税额 ; (3) 计算王先生稿酬收入应缴纳的个人所得税税额 ; (4) 计算王先生科技进步奖应缴纳的个人所得税税额 ; (5) 计算王先生彩票中奖收入应缴纳的个人所得税税额 附 : 工资 薪金所得个人所得税适用税率表 ( 部分 ) 第 6 页共 7 页
28 级数 全月应纳税所得额 税率 (%) 速算扣除数 ( 元 ) 1 不超过 元的 超过 元的部分 超过 元的部分 超过 元的部分 第 7 页共 7 页
29 全国 2015 年 10 月高等教育自学考试 中国税制试题 课程代码 :00146 一 单项选择题 ( 本大题共 20 小题, 每小题 1 分, 共 20 分 ) 在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的, 请将其代码填写在题后的括号内 错选 多选或未选均无分 1, 按税负能否转嫁, 可以将税收分为 A. 从价税与从量税 B. 价内税与价外税 C. 直接税与间接税 D. 中央税与地方税 2. 区分不同税种的主要标志是 A. 征税对象 B. 税目 C. 纳税地点 D. 纳税义务人 3. 某服装店为小规模纳税人, 当月销售服装取得含税收入 元, 则当月应缴纳的增值税税额为 A 元 B 元 C 元 D 元 4, 下列行为应当征收增值税的是 A. 企业将购进的化妆品用于职工福利 B. 企业将购进的钢材用于在建工程 C. 企业将购进的高档手表赠送给客户 D. 企业将购进的农产品用于个人消费 5. 下列不娜于消费税税率形式的是 A. 比例税率 B. 超额累进税率 C. 定额税率 D. 复合税率 6. 某高尔夫球生产企业 2014 年 8 月销售一批高尔夫球, 收入 117 万元 己知高尔夫球增值税税率 17%, 开具普通发票, 取得含税消费税税率 10%, 则该企业当月应缴纳的消费税税额为 A10 万元 B 万元 C 万元 D18.08 万 7. 下列行业应缴纳营业税的是第 1 页共 7 页
30 A 铁路运输业 B 公路运输业 C. 餐饮服务业 D 汽车租赁业 8. 缔约国一方将现在和将来给予任何第三国的优惠待遇, 优惠类型是无条件地给予其他各成 员方, 该种关税优惠类型是 A. 互惠关税 B 特惠关税 C. 普惠关税 D. 最惠国待遇 9. 下列企业不尽于企业所得税纳税人的是 A 股份制企业 B. 个人独资企业 C. 外商投资企业 D. 国有企业 10. 某居民企业 2014 年营业收入 I 000 万元, 实际发生的业务招待费 30 万元 在计算企业所 得税时, 允许税前扣除的业务招待费为 A. 5 万元 B. 15 万元 C. 18 万元 D. 30 万元 II. 甲公司属于国家重点扶持的高新技术企业,2014 年开发新产品发生研究开发费用 400 万元, 未形成无形资产, 该项支出可以税前扣除的 A. 200 万元 B. 400 万元 C. 600 万元 D. 800 万元 12 计算企业所得税应纳税所得额时, 下列项目准予从收入总额中扣除的是 A 罚金支出 B 赞助支出 C. 税收滞纳金 D. 财产租赁支出 13. 应计入工资 薪金项目征收个人所得税的收入是 A. 独生子女补贴 B 托儿补助费 C. 差旅费补贴 D. 劳动分红 14, 张某一次取得特许权使用费 5 00() 元, 应缴纳的个人所得税税额为 [ A. 500 元 B. 800 元 C. 840 元 D. I 00() 元 15 下列产品不属于资源税征税范围的是 A. 原油 B. 选煤 C. 铁矿石 D 铜矿石 16. 一 F 列行为不属于土地增值税征税对象的是第 2 页共 7 页
31 A. 转让国有土地使用权 B. 出让国有土地使用权 C. 房地产交换 D. 房地产转让 17 一卜列项目应缴纳车船税的是 A. 养殖渔船 B. 警用车船 C. 捕捞渔船 D. 游艇 18. 契税的纳税期限为 A. 自纳税义务发生之日起 5 日内 B. 自纳税义务发生之日起 7 日内 C 自纳税义务发生之日起 la 日内 D. 自纳税义务发生之日起巧日内 19. 下列项目中, 采用定额税率计征印花税的是 A. 产权转移书据 B 货物销售合同 C. 权利许可证照 D 财产保险合同 20. 在我国境内购置下列车辆应缴纳车辆购置税的是 A. 汽车 B 火车 C. 三轮电动车 D. 自行车 二 多项选择题 ( 本大题共 5 小题, 每小题 2 分, 共 10 分 ) 在每小题列出的五个备选项中至少有两个是符合题目要求的, 请将其代码填写在题后的括号内 错选 多选 少选或未选均无分 21 下列项目属于税基式税收优惠的有 A. 免征额 B. 起征点 C. 税收抵免 D 出口退税 E 亏损弥补 22 一般纳税人销售下列货物, 按 13% 税率计算征收增值税的有 A. 音像制品 B. 实木地板 C. 自来水 D. 天然气 E. 食用盐 23 下列属于消费税征税范围的是 A 卷烟 B. 化妆品 C. 图书 D. 鞭炮 E. 牙膏第 3 页共 7 页
32 24. 在计算企业所得税时, 下列项目属于不征税收入 A. 财政拨款 B 财产转让收入 C. 政府性基金 D. 行政事业性收费 E 接受捐赠收入 25. 下列项目免征个人所得税的有 A. 年终加薪 B 国债利息 C. 保险赔款 D 抚恤金 E. 救济金 三 简答题 ( 本大题共 4 小题, 每小题 5 分, 共 20 分 ) 26. 简述税收的原则及其含义 27. 简述企业所得税的 28 简述房产税的计税依据 29 简述城市维护建设税的特点 四 计算题 ( 本大题共 4 小题, 每小题 5 分, 共 20 分 ) 30. 某旅行社 2014 年 10 月组织团体旅游, 收取旅游费共计 18 万元, 其中替旅游者支付给其它单位餐费 住宿费 交通费 门票共计 7 万元, 付给外省旅游公司接团费 2 万元 要求 : (1) 计算旅行社当月应纳营业税计税依据 ; 第 4 页共 7 页
33 (2) 计算旅行社当月应缴纳的营业税税额 31. 甲企业为增值税一般纳税人,2014 年 9 月进口一批货物, 国外成交价格为 550 万元, 运抵我国输入地点前的运输费 保险费共计 50 万元 己知该货物关税税率为 10% 要求 :<1) 计算该批货物的关税完税价格 ; (2) 计算该批货物应缴纳的关税税额 32 某电器生产企业适用企业所得税税率为 25% 年有关生产经营情况如下 : (I) 全年销售收入 万元, 取得国债利息 100 万元 ; (2) 全年准予税前扣除的销售成本 销售费用 销售税金共计 万元 : (3) 其他支出 60 万元, 其中被工商局罚款 10 万元 要求 :(1) 计算该企业税前可扣除项目的金额 ; (2) 计算该企业应缴纳的企业所得税税额 年 9 月, 某盐业公司以外购的液体盐 吨加工成固体盐 吨, 当月全部销售 已知液体盐的单位税额为 4 元 / 吨, 固体盐的单位税额为 20 元 / 吨 要求 :(1) 计算购进液体盐可以抵扣的资源税税额 ; (2) 计算该公司当月应缴纳的资源税税额 第 5 页共 7 页
34 五 综合题 ( 本大题共 2 小题, 每小题 15 分, 共 30 分 ) 34. 某电视机厂为增值税一般纳税人, 适用增值税税率为 17% 年 8 月发生如下经济业务 : (1) 购入原材料一批, 取得的增值税专用发票上注明价款 100 万元, 增值税税 17 万元, 支付该批原材料运费, 取得的增值税专用发票上注明价款 2 万元, 增值税税款 0.22 万元 ; (2) 从小规模纳税人企业购进低值易耗品, 支付价税合计额 5.6 万元, 取得普通发 <3) 销售 A 型号电视机 100 台, 开具普通发票, 收取价税合计额 46.8 万元 ; (4) 销售 B 型号电视机 200 台, 开具的增值税专用发票上注明价款 100 万元 ; (5) 无偿赠送 B 型号电视机 50 台给当地老年福利院 要求 :(1) 计算该企业当月可以抵扣的进项税额 ; (2) 计算该企业当月销售 A 型号电视机的销项税额 ; (3) 计算该企业当月销售 B 型号电视机的销项税额 ; (4) 计算该企业当月赠送 B 型号电视机的销项税额 ; (5) 计算该企业当月应缴纳的增值税税额 35. 中国公民王先生 2014 年 10 月取得以下所得 : (1) 从任职企业取得工资 元 ; (2) 为某大型企业提供财务咨询, 取得劳务报酬 元 ; (3) 从出版社取得一次性稿酬收入 元 ; C4) 取得省政府颁发的科技进步奖 元 ; (5) 彩票中奖收入 元 要求 :(1) 计算王先生工资薪金应缴纳的个人所得税税额 ; (2) 计算王先生劳务报酬应缴纳的个人所得税税额 ; (3) 计算王先生稿酬收入应缴纳的个人所得税税额 ; (4) 计算王先生科技进步奖应缴纳的个人所得税税额 ; (5) 计算王先生彩票中奖收入应缴纳的个人所得税税额 附 : 工资 薪金所得个人所得税适用税率表 ( 部分 ) 第 6 页共 7 页
35 级数 全月应纳税所得额 税率 (%) 速算扣除数 ( 元 ) 1 不超过 元的 超过 元的部分 超过 元的部分 超过 元的部分 第 7 页共 7 页
例题 1 多选题 下列属于企业所得税纳税人的有 () A. 国有企业 B. 集体企业 C. 个体工商户 D. 股份有限公司 答案 ABD 解析 个体工商户 个人独资企业 合伙企业不缴纳企业所得税 例题 2 单选题 根据企业所得税法的规定, 下列企业中属于非居民企业的是 () A. 设在北京市的某国有
四 企业所得税 ( 一 ) 企业所得税的概念企业所得税, 是对我国境内的企业和其他取得收入的组织的生产经营所得和其他所得征收的一种税 新的 中华人民共和国企业所得税法 自 2008 年 1 月 1 日起施行 注意 国家机关 个体工商户 个人独资企业 合伙企业不缴纳企业所得税 企业分为居民企业和非居民企业 1. 居民企业 : 是指依法在中国境内成立, 或者依照外国 ( 地区 ) 法律成立但实际管理机构在中国境内的企业
标题
绝密 考试结束前 全国 2015 年 4 月高等教育自学考试 课程代码 :00233 请考生按规定用笔将所有试题的答案涂 写在答题纸上 选择题部分 注意事项 : 1. 答题前, 考生务必将自己的考试课程名称 姓名 准考证号用黑色字迹的签字笔或钢笔填写在答题纸规定的位置上 2. 每小题选出答案后, 用 2B 铅笔把答题纸上对应题目的答案标号涂黑 如需改动, 用橡皮擦干净后, 再选涂其他答案标号 不能答在试题卷上
10. 注册会计师协会会员职业道德守则, 包括职业道德基本原则和概念框架 从公正 立场为政府和纳税人服务的职业道德 新增 014 年大纲 015 年大纲 考试内容 能力等 考试内容 能力等 主要变化 级 级 ( 一 ) 税法总论 ( 一 ) 税法总论 1. 税法的目标 1 税法的目标 1 (1) 税
015 年注册会计师考试 税法 科目专业阶段考试大纲变化对比表 测试目标 考试目标 主要变化 本科目主要测试考生的下列能力 : 考生应当根据本科目考试内容与能力等级的要求, 理解 掌握或运用下列相关的专业知识和职业技能, 坚守职业价值观 遵循职业道德 坚持职业态度, 解决实务问题 1. 熟悉税法与税制相关的基本原理 ; 1. 税法与税制相关的基本原理 ;. 掌握现行各税种的纳税义务人 征税对象 税率
四 企业所得税 ( 一 ) 企业所得税的概念和征税对象企业所得税是对我国企业和其他组织的生产经营所得和其他所得征收的一种税 企业分为居民企业和非居民企业 不包括个人独资企业和合伙企业
第十八讲企业所得税 主讲教师 : 田甜 四 企业所得税 ( 一 ) 企业所得税的概念和征税对象企业所得税是对我国企业和其他组织的生产经营所得和其他所得征收的一种税 企业分为居民企业和非居民企业 不包括个人独资企业和合伙企业 例题 : 根据企业所得税法律制度的规定, 下列关于非居民企业的表述中, 正确的是 ( ) A. 在境外成立的企业均属于非居民企业 B. 在境内成立但有来源于境外所得的企业属于
考试内容 能力等级 一 税法总论 ( 一 ) 税法的概念及税收法律关系 1. 税法的概念 1 2. 税收法律关系 1 3. 税法与其他法律的关系 1 ( 二 ) 税法原则 1. 税法基本原则 1 3. 税法适用原则 1 ( 三 ) 税法要素 1. 纳税义务人 1 2. 征税对象 1 3. 税目 1
注册会计师全国统一考试大纲 专业阶段考试 ( 税法 )(2018 年 ) 考试目标考生应当根据本科目考试内容与能力等级的要求, 理解 掌握或运用下列相关的专业知识和职业技能, 坚守职业价值观 遵循职业道德 坚持职业态度, 解决实务问题 1. 税法与税制相关的基本原理 ; 2. 现行各实体税种的纳税义务人 征税对象 税率 计税依据 纳税环节 纳税地点和税收优惠等相关规定 ; 3. 不同企业从事各种生产经营活动所涉及的税种及应纳税额计算
二 多选题 1 下列各项损益中, 会计上和税法上核算不一致, 需要进行纳税调整的项目有 ( ) A. 超过税法规定标准的职工福利费 B. 公司债券的利息收入 C. 税收滞纳金 D. 公司债券转让净收益 2 下列各项中, 不影响利润表中本期 所得税费用 项目金额的有 ( ) A. 处置无形资产收益 B
初级会计实务 第五章 一 单选题 1 某企业 2017 年 8 月份因雷击造成火灾, 共计损失 150 万元, 其中 : 流动资产损失 90 万元 ; 固定资产损失 60 万元 企业收到保险公司的赔偿款 90 万元, 其中, 流动资产保险赔偿款 70 万元, 固定资产保险赔偿款 20 万元 企业由于这次火灾损失而应计入营业外支出的金额为 ( ) 万元 A.150 B.90 C.70 D.60 2 下列业务或者事项中,
( 三 ) 了解税收司法的相关规定五 税法的建立与发展 ( 一 ) 了解中国历史上的税法 ( 二 ) 了解新中国税法的建立与发展 第二章 增值税 一 增值税概述 ( 一 ) 熟悉增值税的类型 ( 二 ) 熟悉增值税的性质及计税原理 ( 三 ) 掌握增值税的计税方法 ( 四 ) 了解增值税的计税方法
2018 年度全国税务师职业资格考试大纲 税法 (I) 本科目考试内容涉及的政策法规以 2017 年度为主, 加 2018 年度 3 月 30 日前的必要税收政策调整, 新增第九章的环境保护税 第一章 税法基本原理 一 税法概述 ( 一 ) 熟悉税法的原则 ( 二 ) 熟悉税法的效力 ( 三 ) 掌握税法的解释 ( 四 ) 了解税法的作用 ( 五 ) 了解税法与其他部门法的关系二 税收法律关系 (
注意 ( 1) 上述居住满 1 年是指一个纳税年度内 ( 1 月 1 日至 12 月 31 日 ) 在中国境内居住满 365 天 ; ( 2) 在居住期间临时离境的一次离境不超过 30 日或多次离境累计不超过 90 日的, 不扣减日数, 连续计算 例题 奥特曼于 2010 年 12 月 10 日来北
个人所得税是对个人 ( 即自然人 ) 的各项应税所得征收的一种税 一 个人所得税的纳税人 个人所得税的纳税义务人是指在中国境内有住所, 或者虽无住所但在中国境内居住满 1 年, 以及无住所又不居住或居住不满 1 年但有从中国境内取得所得的个人, 包括中国公民 个体工商户 外籍个人以及港澳台同胞等 个人独资企业和合伙企业只对投资者个人取得的生产经营所得征收个人所得税 ( 一 ) 居民纳税人和非居民纳税人
税法(Ⅰ)
税法 (Ⅰ) 考试大纲 (2016 年度 ) 本科目考试内容涉及的政策法规以上一自然年度为主, 加当年度 4 月 30 日前的必要税收政策调整 税法(Ⅰ) 是针对全国税务师考试而编写的一本考试学习纲要 通过学习, 使考生进一步了解税法的基本理论和税法发展历史, 熟悉税收相关法规, 全面掌握相关税法的计算及综合运用 本大纲对最新的 营改增 税收政策进行归纳梳理, 为体现增值税政策的完整性, 财税 2016
全国高等教育自学考试 建设工程工程量清单计价实务历年真题 ( 三 ) 课程代码 一 单项选择题 ( 本大题共 16 小题, 每小题 1 分, 共 16 分 ) 在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的, 请将其代码填写在题后的括号内 错选 多选 或未选均无分 1. 工程量清单计
全国高等教育自学考试 建设工程工程量清单计价实务历年真题 ( 三 ) 课程代码 04228 一 单项选择题 ( 本大题共 16 小题, 每小题 1 分, 共 16 分 ) 在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的, 请将其代码填写在题后的括号内 错选 多选 或未选均无分 1. 工程量清单计价规范编制的指导思想是 ( ) A. 政府宏观控制 B. 企业自主报价 C. 业主确定报价 D. 竞争形成价格
C. 重要利益中心 习惯性居处 永久性住所 D. 习惯性居处 国籍 永久性住所 重要利益中心 参考答案 A 中华会计网校答案解析 先后顺序为: 永久性住所 重要利益中心 习惯性居处 国籍 点评 本题考核 双重居民身份下最终居民身份判定, 该题目所涉及知识点在下列中华会计网校 1 叶青老师基础班第十一
一 单选题 1. 下列消费品中, 暂缓征收消费税的是 ( ) A. 润滑油 B. 石脑油 C. 燃料油 D. 航空煤油 参考答案 D 中华会计网校答案解析 航空煤油的消费税暂缓征收 点评 本题考核 航空煤油消费税的暂缓征收, 该题目所涉及知识点在下列中华会计网校 (www.chinaacc.com)2017 注册会计师 税法 辅导中均有体现 :1 在叶青老师基础班第三章 02 讲有所讲解 ;2 在杨军老师提高班三章
定总价款为 80 万元 6 月 3 日, 甲公司就 80 万元货款全额开具了增值税专用发票,6 月 10 日, 甲公司收到乙公司第一笔货款 45 万元,6 月 25 日, 甲公司收到乙公司第二笔货款 35 万元 根据增值税法律制度的规定, 甲公司增值税纳税义务发生时间为 ( ) (2014 年 )
真题 1 单选题 根据增值税法律制度的规定, 增值税一般纳税人的下列行为中, 不应视同销售的是 ( ) (2013 年 ) A. 将购进的货物用于本单位职工集体福利 B. 将自产的货物捐赠给贫困地区的儿童 C. 将委托加工收回的货物用于个人消费 D. 将自产的货物分配给投资者 真题 2 单选题 某服装厂为增值税一般纳税人 2015 年 2 月, 销售服装开具增值税专用发票, 取得含税销售额 200
货营运取得的收入, 按工资 薪金所得征税 (3) 承包 承租经营中, 承包 承租人对企业经营成果不拥有所有权, 仅按合同 ( 协议 ) 规定取得一定所得的, 应按工资 薪金所得项目征收个人所得税 (4) 任职 受雇于报社 杂志社等单位的记者 编辑等专业人员, 在本单位的报刊 杂志上发表作品取得的所得
2017 税务师考试 税法 Ⅱ 第二章高频考点汇总 第一章 个人所得税 序号 考点 考频 考点一 工资薪金所得税额计算 考点二 全年一次性奖金税额计算 考点三 解除劳动合同取得经济补偿金计税方法 考点四 劳务报酬所得税额计算 考点五 稿酬所得税额计算 考点六 特许权使用费所得税额计算 考点七 利息 股息 红利所得税额计算 考点八 财产租赁所得税额计算 考点九 财产转让所得税额计算 考点十 个体工商户生产经营所得不得扣除项目
( 三 ) 熟悉企业接收政府划入资产的企业所得税处理, 企业接收股东划入资产的企业所得税处理 ( 四 ) 掌握扣除项目的原则 范围和标准 ( 五 ) 掌握不得扣除的项目 ( 六 ) 掌握亏损弥补的规定四 资产的税务处理 ( 一 ) 掌握固定资产的税务处理 ( 二 ) 熟悉生物资产的税务处理生物资产的
税法 (Ⅱ) 考试大纲 (2016 年度 ) 本科目考试内容涉及的政策法规以上一自然年度为主, 加当年度 4 月 30 日前的必要税收政策调整 本大纲是 税法 (Ⅰ) 的续篇, 主要介绍我国的所得税 财产税和行为税等的主要内容 所得税是 税法 (Ⅱ) 中最主要的部分, 由于所得税自身的特点, 计算应纳税额时必然涉及收入 成本 费用 销售税金和损失等主要因素, 因此, 在计算某纳税人实际应缴纳的企业所得税时,
第一章 税法总论 1 第四节 税法要素 2 第五节 税收立法与我国现行税法体系 2
Professional Accounting Education Provided by Academy of Professional Accounting (APA) CPA 知识讲解 税法 第二讲 讲师 :JenniferChen ACCAspace 中国 ACCA 国际注册会计师教育平台 Copyright ACCAspace.com 第一章 税法总论 1 第四节 税法要素 2 第五节 税收立法与我国现行税法体系
税法(Ⅰ)
前言 : 税法 ( 一 ) 考试大纲 (2017 年度 ) 本科目考试内容涉及的政策法规以 2016 年度为主, 加 2017 年度 4 月 30 日前的必要税收政策调整 税法( 一 ) 是针对全国税务师职业资格考试而编写的一本考试学习纲要, 通过本大纲的学习, 要求考生了解税法的基本理论和税法发展历史, 熟悉货物劳务税的政策法规, 重点掌握增值税 消费税 资源税 土地增值税等章节的计算 根据税法内容的相关性,
北京2010年会计从业资格考试会计基础真题
每日推送精选考题及最新财经资讯敬请关注! 关注方式一 : 打开微信 点击右上角魔法棒 扫一扫 扫描二维码关注 关注方式二 : 查找微信公众帐号 : 高顿网校 ( 微信号 :gaoduneclass), 关注即可 会计从业资格考试 财经法规 第三章税收法律制度章节习题 第三章税收法律制度 一 单项选择题 1. 纳税人办理税务登记后, 发生改变法定代表人 增加注册资金 ( 资本 ) 的情形, 应当办理
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第二节主要税种 ( 下 ) 消 费 税 消费税的概念消费税的征税范围消费税纳税人 消费税的税目与税率 消费税应纳税额 消费税征收管理 消费税 ( 一 ) 消费税的概念 消费税是对在我国境内从事生产 委托加工和进口应税消费品的单位和个人征收的一种流转税, 是对特定的消费品和消费行为在特定的环节征收的一种流转税 ( 二 ) 消费税的征税范围生产应税消费品委托加工应 消费税的征税范围 税消费品 进口应税消
( 二 ) 熟悉企业所得税的征税对象及所得来源地的确定 ( 三 ) 掌握基本税率的规定, 低税率的适用范围三 应纳税所得额的计算 ( 一 ) 掌握收入总额的确定 ( 二 ) 掌握不征税收入 免税收入的内容和企业接收政府和股东划入资产的税务处理 ( 三 ) 熟悉企业接收政府划入资产的企业所得税处理,
税法 ( 二 ) 考试大纲 (2017 年度 ) 前言 : 本科目考试内容涉及的政策法规以 2016 年度为主, 加 2017 年度 4 月 30 日前的必要税收政策调整 本大纲是 税法 ( 一 ) 的续篇, 主要介绍我国的所得税 财产税和行为税等的主要内容 所得税是 税法 ( 二 ) 中最主要的部分, 由于所得税自身的特点, 计算应纳税额时必然涉及收入 成本 费用 销售环节的税费和损失等主要因素,
业务招待费调增 = 30-18= 12 万元 ( 4) 捐赠支出应调增 = %= 19.2 万元 ( 5) 工会经费的扣除限额 =300 2%= 6 万元, 实际拨缴 6 万元, 无需调整 ; 职工福利费扣除限额 =300 14%= 42 万元, 实际发生 46 万元, 应调增 4
六 企业所得税的应纳税额的计算 应纳税所得额 = 年度利润总额 + 纳税调整增加额 - 纳税调整减少额应纳税额 = 应纳税所得额 适用税率 - 减免税额 - 抵免税额减免税额和抵免税额是指按照企业所得税法和国务院的税收优惠规定减征 免征和抵免的应纳税额 注意 1. 纳税调整增加额 : ( 1) 会计利润已经扣除, 但税法规定不能扣除的项目 ( 如税收滞纳金 行政罚款等 ), 应全额调增 ; ( 2)
一 单项选择题 ( 本题型共 24 小题, 每小题 1 分, 共 24 分 每小题只 有一个正确答案, 请从每小题的备选答案中选出一个你认为正确的答案 )
一 单项选择题 ( 本题型共 24 小题, 每小题 1 分, 共 24 分 每小题只 有一个正确答案, 请从每小题的备选答案中选出一个你认为正确的答案 ) 19. 下列说法中, 不符合车辆购置税计税依据相关规定的是 ( ) A. 进口自用的应税小汽车的计税价格包括关税完税价格 关税和消费税, 不包括增值税 B. 底盘发生更换, 其计税依据为最新核发的同类型车辆最低计税价格的 70% C. 车辆装饰费要作为价外费用征税
3. 某大型超市为一般纳税人, 主要批发零售各种食品,2017 年 12 月份发生如下业务 : 销售方便面取得不含税收入 8 万元 ; 当月向方便面生产企业采购方便面, 取得的增值税专用发票上注明价款为 2 万元, 发生运费 2000 元, 取得承运企业开具的增值税专用发票, 注明税额 220 元
税法 易错易混题目一 单项选择题 1. 某工艺品厂为增值税一般纳税人,2017 年 12 月 2 日销售给甲企业 200 套工艺品, 每套不含税价格 600 元 由于部分工艺品存在瑕疵, 该工艺品厂给予甲企业 15% 的销售折让, 已开具红字专用发票 为了鼓励甲企业及时付款, 该工艺品厂提出 2/20,n/30 的付款条件, 甲企业于当月 15 日付款 该工艺品厂此项业务的销项税额为 ( ) 元 A.16993.20
第九章 车辆购置税法 车船税法和印花税法 本章考情分析 本章属于 CPA 考试的 非重点章, 内容较繁杂, 考试重点主要是计税依据 应纳税额的计算和减免税规定 本章在 CPA 考试中的分值 大约是 5 分, 其中印花税的分值相对较 高 2015 年 CPA 税法考试, 本章内容在全部题型中都有所体现
Professional Accounting Education Provided by Academy of Professional Accounting (APA) CPA 知识讲解 税法 第二十六讲 : 车辆购置税法讲师 :Jennifer Chen ACCAspace 中国 ACCA 国际注册会计师教育平台 Copyright ACCAspace.com 第九章 车辆购置税法 车船税法和印花税法
应税项目 集体福利 个人消费的, 因为原材料在加工为产品的过程中, 会涉及人工成本等, 进而产生增值, 故属于增值税视同销售行为, 要照章缴纳增值税, 否则就造成了增值税款的流失 ; 但将购进的货物用于这三项的, 已经是最终的消费环节, 以后不再流转, 不属于增值税视同销售行为, 所以选项 ABD
2015 年注册会计师考试 税法 试题 一 单项选择题 ( 本题型共 24 小题, 每小题 1 分, 共 24 分 每小题只有一个正确答案, 请从每小题的备选答案中选出一个你认为正确的答案, 用鼠标点击相应的选项 ) 1. 下列税种中, 属于中央政府与地方政府共享收入的是 ( ) A. 关税 B. 消费税 C. 个人所得税 D. 土地增值税 答案 C 解析 选项 AB: 属于中央政府固定收入 ; 选项
贷 : 应付账款 如未认证, 应先计入待认证进项税额, 认证后, 再转入进项税额 教材答案 借 : 原材料 应交税费一待认证进项税额 贷 : 应付账款 下月初, 取得相关增值税专用发票上注明的价款为 元, 增值税税额为
( 4) 货物等已验收入库但尚未取得增值税扣税凭证根据 增值税会计处理规定 : 货物等已验收入库但尚未取得增值税扣税凭证的账务处理 一般纳税人购进的货物等已到达并验收入库, 但尚未收到增值税扣税凭证并未付款的, 应在月末按货物清单或相关合同协议上的价格暂估入账, 不需要将增值税的进项税额暂估入账 下月初, 用红字冲销原暂估入账金额, 待取得相关增值税扣税凭证并经认证后再进行账务处理 1 月末暂估借
( 三 ) 熟悉企业接收政府划入资产的企业所得税处理, 企业接收股东划入资产的企业所得税处理 ( 四 ) 掌握扣除项目的原则 范围和标准 ( 五 ) 掌握不得扣除的项目 ( 六 ) 掌握亏损弥补的规定四 资产的税务处理 ( 一 ) 掌握固定资产的税务处理 ( 二 ) 熟悉生物资产的税务处理 ( 三
2018 年度全国税务师职业资格考试大纲 税法 (Ⅱ) 本科目考试内容涉及的政策法规以 2017 年度 ( 含 ) 以前为主, 加 2018 年度 3 月 31 日前的必要税收政策调整 第一章 企业所得税 一 概述 ( 一 ) 熟悉企业所得税的计税原理 ( 二 ) 了解各国企业所得税的一般性做法 ( 三 ) 熟悉我国企业所得税的制度演变 ( 四 ) 了解我国企业所得税的作用二 纳税义务人 征税对象与税率
5. 减免税款 专栏, 记录一般纳税人按现行增值税制度规定准予减免的增值税额 ; 6. 销项税额 专栏, 记录一般纳税人销售货物 加工修理修配劳务 服务 无形资产或不动产应收取的增值税额, 以及从境外单位或个人购进服务 无形资产或不动产应扣缴的增值税额 ; 7. 出口退税 专栏, 记录一般纳税人出口
关于增值税会计处理的规定 ( 征求意见稿 ) 根据 中华人民共和国增值税暂行条例 和 关于全面推开营业税改征增值税试点的通知 等有关规定, 现对增值税有关会计处理规定如下 : 一 会计科目及专栏设置增值税一般纳税人应当在 应交税费 科目下设置 应交增值税 未交增值税 预缴增值税 待抵扣进项税额 待认证进项税额 待转销项税额 等明细科目 ( 一 ) 增值税一般纳税人应在 应交增值税 明细账内设置 进项税额
6. 企业所得税法规定不得从收人中扣除的项目是 () A. 职工福利费 B. 广告宣传费 C. 公益性捐赠 D. 赞助费支出 7. 周先生将自有的一套单元房按市场价格对外出租, 每月租金 2000 元, 其本年应纳房产税是 () A. 288 元 B. 960 元 C 元 D. 2880
试卷代号 :1334 座位号口口 国家开放大学 ( 中央广播电视大学 ) 2016 年春季学期 开放本科 期末考试 纳税筹划试题 题号四五总分 分数 2016 年 7 月 一 单项选择题 ( 将每题 4 个选项中的惟一正确答案的字母序号坡入 括号 每小题 2 分, 共 20 分 ) 1. 纳税筹划最重要的原则是 () A. 守法原则 B. 财务利益最大化原则 C. 时效性原则 D. 风险规避原则 2.
真题 5 单选题 某家电销售企业为增值税一般纳税人 2015 年 6 月销售 H 型空调 80 台, 每台含税价款 2925 元 ; 采取 以旧换新 方式销售同型号空调 20 台, 每台旧空调作价 585 元, 实际每台收取款项 2340 元 根据增值税法律制度的规定, 该企业当月上述业务增值税销项
真题 1 单选题 根据增值税法律制度的规定, 增值税一般纳税人的下列行为中, 不应视同销售的是 ( ) (2013 年 ) A. 将购进的货物用于本单位职工集体福利 B. 将自产的货物捐赠给贫困地区的儿童 C. 将委托加工收回的货物用于个人消费 D. 将自产的货物分配给投资者 答案 A 解析 (1) 选项 A: 购进货物用于集体福利 个人消费, 不视同销售, 相应进项税额不得抵扣 ;(2) 选项 BCD:
税价格为 117 万元, 缴纳关税 11.7 万元 已知增值税税率为 17%, 甲公司该笔业务应缴纳增值税税额的下列计算中, 正确的是 ( ) A %=19.89( 万元 ) B.( ) 17%=21.879( 万元 ) C.117 (1+17%) 17%=17( 万元 )
2013 年经济法基础真题 一 单项选择题 ( 本类题共 24 小题, 每小题 1.5 分, 共 36 分 每小题备选答案中, 只有一个符合题意的正确答案 多选 错选 不选均不得分 请使用计算机鼠标在计算机答题界面上点击试题答案备选项前的按钮 〇 作答 ) 1. 根据民事诉讼法律制度的规定, 当事人不服人民法院第一审判决的, 有权在判决书送达之日起一定期间内向上一级人民法院提起上诉 该期间是 ( )
4. 某工艺品厂外购已税珠宝玉石用于加工各种饰品, 允许从应征消费税中扣除外购已税珠宝玉石已纳消费税的是 ( ) A. 外购已税玉石用于镶嵌纯金戒指 B. 外购已税玉石用于镶嵌金基合金手链 C. 外购已税珍珠用于加工珍珠项链 D. 外购已税钻石镶嵌铂金首饰 5. 下列关于消费税的计税依据, 说法不正
注会模考 - 税法 ( 二 ) 一 单项选择题 ( 本题型共 14 小题, 每小题 1.5 分, 共 21 分 每小题只有一个正确答案, 请从每小题的备选答案中选出一个你认为最正确的答案, 用鼠标点击相应的选项 ) 1. 下列规范性文件中, 属于国务院制定的税收行政法规的是 ( ) A. 税收征收管理法 B. 税收征收管理法实施细则 C. 中华人民共和国土地增值税暂行条例 D. 中华人民共和国个人所得税法
2019 年初级会计 经济发基础 章节练习 ( 第四章 ) 用工匠精神做最好的产品 之了课堂 第四章增值税 消费税法律制度 一 单项选择题 1. 根据税收征收管理法律制度的规定, 下列税种中, 由海关负责征收的是 ( ) A. 个人所得税 B. 关税 C. 城镇土地使用税 D. 城市维护建设税 2.
第四章增值税 消费税法律制度 一 单项选择题 1. 根据税收征收管理法律制度的规定, 下列税种中, 由海关负责征收的是 ( ) A. 个人所得税 B. 关税 C. 城镇土地使用税 D. 城市维护建设税 2. 下列各项中, 由地方税务局系统负责征收和管理的是 ( ) A. 增值税 B. 消费税 C. 车船税 D. 车辆购置税 3. 根据营业税改征增值税试点相关规定, 下列行为中, 应按照 销售不动产
年注册会计师 税法 13 周学习计划表请查收 万事俱备, 只缺一份学习计划表了!2019 年注册会计师教材 考试大纲及报名简章均已发布 接下来就要进入紧张的注会备考期了, 注会备考期可千万不要松懈呀! 为了能让 CPA 考生在接下来的备考中
2019 年注册会计师 税法 13 周学习计划表请查收 万事俱备, 只缺一份学习计划表了!2019 年注册会计师教材 考试大纲及报名简章均已发布 接下来就要进入紧张的注会备考期了, 注会备考期可千万不要松懈呀! 为了能让 CPA 考生在接下来的备考中有一个完备的学习计划, 中华会计网校的各位名师针对注会考试内容的重难点制作了税法 13 周的学习计划表供小伙伴们参考 跟紧老师的步伐, 相信 2019
2017 年注册会计师考试 税法真题 一 单项选择题 ( 本题型共 24 小题, 每小题 1 分, 共 24 分 每小题只有一个正确答案, 请从每小题的备选答案中选出一个你认为正确的答案, 用鼠标点击相应的选项 ) 1. 下列占用耕地的行为中, 免征耕地占用税的是 ( ) A. 公立医院占用耕地 B
2017 年注册会计师考试 税法真题 一 单项选择题 ( 本题型共 24 小题, 每小题 1 分, 共 24 分 每小题只有一个正确答案, 请从每小题的备选答案中选出一个你认为正确的答案, 用鼠标点击相应的选项 ) 1. 下列占用耕地的行为中, 免征耕地占用税的是 ( ) A. 公立医院占用耕地 B. 铁路线路占用耕地 C. 农村居民新建自用住宅占用耕地 D. 民用飞机场跑道占用耕地 2. 国内某大学教授取得的下列所得中,
的政府性基金或者行政事业性收费后的余额 以取得的全部价款和价外费用, 扣除支付的借款利息 ( 包括外 3. 融资租赁服务 汇借款和人民币借款利息 ) 发行债券利息和车辆购置税后的 余额 以取得的全部价款和价外费用 ( 不含本金 ), 扣除对外支付的 4. 融资性售后回租服务 借款利息 ( 包括外汇借
税法稳拿 20 分系列考点 知识点 1: 增值税视同发生应税销售行为 考试分值 3 分左右 题型 客观题 主观题 掌握程度 掌握 提示 将外购的货物用于集体福利或个人消费不属于视同销售, 进项税不得抵扣, 如果抵扣了进项税, 要做进项税转出, 这个需要特别注意一下 单位或者个体工商户的下列行为, 视同发生应税销售行为 : 1 将货物交付其他单位或者个人代销 2 销售代销货物 3 设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人,
一 单项选择题 ( 本题型共 14 小题, 每小题 1.5 分, 共 21 分 每小题只有一个正确答案, 请从每小题的备选答案中选出一个你认为最正确的答案, 用鼠标点击相应的选项 )
一 单项选择题 ( 本题型共 14 小题, 每小题 1.5 分, 共 21 分 每小题只有一个正确答案, 请从每小题的备选答案中选出一个你认为最正确的答案, 用鼠标点击相应的选项 ) 1. 下列关于税法的分类陈述, 错误的是 ( ) A. 按照税法的基本内容和效力的不同, 可分为税收基本法和税收普通法 B. 按照税法的职能作用的不同, 可分为税收实体法和税收程序法 C. 按照税法征收对象的不同, 税法分为对流转额课税的税法和对所得额课税的税法
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第二节主要税种 ( 下 ) 消费税 消 费 税 消费税的概念 消费税的征税范围 消费税纳税人 消费税的税目与税率 消费税应纳税额 消费税征收管理 ( 一 ) 消费税的概念消费税是对在我国境内从事生产 委托加工和进口应税消费品的单位和个人征收的一种流转税, 是对特定的消费品和消费行为在特定的环节征收的一种流转税 ( 二 ) 消费税的征税范围生产应税消生产销售环费品节征收 消费税的征税范围 委托加工应
标题
摇绝密摇摇绎摇考试结束前摇摇摇摇摇摇摇摇摇摇摇摇摇 www.cqzk.net 摇摇摇摇摇摇摇摇摇摇摇摇 全国 2017 年 4 月高等教育自学考试税法试题 课程代码 :00233 摇摇请考生按规定用笔将所有试题的答案涂 写在答题纸上 注意事项 : 选择题部分 摇 摇 1. 答题前, 考生务必将自己的考试课程名称 姓名 准考证号用黑色字迹的签字笔或钢笔 填写在答题纸规定的位置上 摇 摇 2. 每小题选出答案后,
一 根据所给图表，回答下列问题。
扫码直接观看, 注会考后真题解析课程 关注微信公众号, 获取更多资讯 1 2018 年注会 税法 考前 10 题 一 单项选择题 1. 某供电企业 2018 年 8 月成立, 当年为建造供电车间发生进项税 100 万元 ; 购买相关设备发生进项税 20 万元 ; 为生产电而购买煤炭等资源的进项税 40 万元, 产生的电 5% 由于内部员工宿舍,95% 对外出售 则该企业当年可抵扣的进项税为 ( )
C. 进口的应税消费品, 由进口人或者其代理人向机构所在地的主管税务机关申报纳税 D. 委托加工的应税消费品, 受托方为个人的, 由受托方向居住地的主管税务机关申报纳税 8. 根据增值税法律制度的规定, 下列关于增值税专用发票记账联用途的表述中, 正确的是 ( ) A. 作为购买方核算采购成本的记账
2016 年经济法基础真题 一 单项选择题 ( 本类题共 24 小题, 每小题 1.5 分, 共 36 分 每小题备选答案中, 只有一个符合题意的正确答案 多选 错选 不选均不得分 请使用计算机鼠标在计算机答题界面上点击试题答案备选项前的按钮 〇 作答 ) 1. 甲公司与乙公司签订租赁合同, 约定甲公司承租乙公司一台挖掘机, 租期 1 个月, 租金 1 万元 引起该租赁法律关系发生的法律事实是 (
第五章 借贷记账法下主要经济业务的账务处理 1 企业的主要经济业务 2 资金筹集业务的账务处理 6 7 销售业务的账务处理 期间费用的账务处理 3 固定资产业务的账务处理 8 营业外收支的账务处理 4 材料采购业务的账务处理 5 生产业务的账务处理 9 利润形成与分配业务的账务处理 2
Professional Accounting Education Provided by Academy of Professional Accounting (APA) 会计从业资格 会计基础 第十讲 : 销售业务的账务处理 讲师 :SaiLan ACCAspace 中国 ACCA 特许公认会计师教育平台 Copyright ACCAspace.com 第五章 借贷记账法下主要经济业务的账务处理
目录 一 学校概况... 1 ( 一 ) 学校基本情况... 1 ( 二 ) 部门决算单位构成... 3 二 2017 年部门决算报表... 4 ( 一 ) 高等学校收支决算总表... 4 ( 二 ) 高等学校收入决算表... 6 ( 三 ) 高等学校支出决算表... 8 ( 四 ) 高等学校财政拨
上海财经大学 2017 年部门决算 2018 年 8 月 目录 一 学校概况... 1 ( 一 ) 学校基本情况... 1 ( 二 ) 部门决算单位构成... 3 二 2017 年部门决算报表... 4 ( 一 ) 高等学校收支决算总表... 4 ( 二 ) 高等学校收入决算表... 6 ( 三 ) 高等学校支出决算表... 8 ( 四 ) 高等学校财政拨款支出决算表... 10 三 决算报表说明...
忆, 进而采用排除法来做此类题目 在计算应纳税所得额时, 下列支出不得扣除 :(1) 向投资者支付的股息 红利等权益性投资收益款项 ;(2) 企业所得税税款 ;(3) 税收滞纳金 ;(4) 罚金 罚款和被没收财物的损失 ;(5) 超过规定标准的捐赠支出 ( 当年不得扣除 );(6) 非广告性质的赞助
2017 年注册会计师考试 税法 试题 一 单项选择题 ( 本题型共 24 小题, 每小题 1 分, 共 24 分 每小题只有一个正确答案, 请从每小题的备选答案中选出一个你认为正确的答案, 用鼠标点击相应的选项 ) 1. 下列占用耕地的行为中, 免征耕地占用税的是 ( ) A. 公立医院占用耕地 B. 铁路线路占用耕地 C. 农村居民新建住宅占用耕地 D. 民用飞机场跑道占用耕地 答案 A 解析
答案 A 5. 某个体工商户发生的下列支出中, 允许在个人所得税税前扣除的是 ( ) A. 家庭生活用电支出 B. 直接向某灾区小学的捐赠 C. 已缴纳的城市维护建设税及教育费附加 D. 代公司员工负担的个人所得税税款 答案 C 6. 下列车船中, 享受减半征收车船税优惠的是 ( ) A. 纯电动汽
单项选择题 1. 下列占用耕地的行为中, 免征耕地占用稅的是 () A. 公立医院占用耕地 B. 铁路线路占用耕地 C. 农村居民新建住宅占用耕地 D. 民用飞机场跑道占用耕地 答案 A 2. 国内某大学教授取得的下列所得中, 免予征收个人所得税的是 () A. 因任某高校兼职教授取得的课酬 B. 按规定领取原提存的住房公积金 C. 因拥有持有期不足 1 年的某上市公司股票取得的股息 D. 被学校评为校级优秀教师获得的资金
5. 某个体工商户发生的下列支出中, 允许在个人所得税税前扣除的是 ( ) A. 家庭生活用电支出 B. 直接向某灾区小学的捐赠 C. 已缴纳的城市维护建设税及教育费附加 D. 代公司员工负担的个人所得税税款 答案 C 6. 下列车船中, 享受减半征收车船税优惠的是 ( ) A. 纯电动汽车 B.
2017 年税法真题整理 单项选择题 1. 下列占用耕地的行为中, 免征耕地占用稅的是 () A. 公立医院占用耕地 B. 铁路线路占用耕地 C. 农村居民新建住宅占用耕地 D. 民用飞机场跑道占用耕地 答案 A 2. 国内某大学教授取得的下列所得中, 免予征收个人所得税的是 () A. 因任某高校兼职教授取得的课酬 B. 按规定领取原提存的住房公积金 C. 因拥有持有期不足 1 年的某上市公司股票取得的股息
范 本
2017 1 2 3 4 5 + 6 7 2017 12978.28 12662.37 315.91 12717.02 10 61.26 190 2017 12662.37 2016 5972.09 6690.28 112.03% 2017 6000 12401.11 97.94% 10 0.08% 61.26 0.48% 190 1.5% 1 6401.11 2016 5822.09 579.02
第五章 借贷记账法下主要经济业务的账务处理 1 企业的主要经济业务 2 资金筹集业务的账务处理 6 7 销售业务的账务处理 期间费用的账务处理 3 固定资产业务的账务处理 8 营业外收支的账务处理 4 材料采购业务的账务处理 5 生产业务的账务处理 9 利润形成与分配业务的账务处理 2
Professional Accounting Education Provided by Academy of Professional Accounting (APA) 会计从业资格 会计基础 第八讲 : 材料采购业务的账务处理 讲师 :SaiLan ACCAspace 中国 ACCA 特许公认会计师教育平台 Copyright ACCAspace.com 第五章 借贷记账法下主要经济业务的账务处理
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企业所得税 企业所得税 一 基本了解 : 1. 征税对象 : 经营所得和其他所得 ; 2. 征税范围 : 境内企业和组织 ; 3. 纳税人与负税人关系 : 一致 企业所得税 二 应纳税所得额 权责发生制 直接法 : 收入总额 - 不征税收入 - 免税收入 - 扣除额 - 可以弥补的亏损 间接法 : 利润总额 +(-) 调整项目 企业所得税 三 应纳所得税额 = 应纳税所得额 税率 - 减 免税额四
浅谈证券从业考试考前准备
2008 年初级会计资格考试 经济法基础 真题及答案 一 单项选择题 ( 本类题共 25 小题, 每小题 1 分, 共 25 分, 每小题备选答案中, 只有一个符合题意的正确答案 请将选定的答案, 按答题卡要求, 用 2B 铅笔填涂答题卡中题号 1 至 25 信息点 多选 错选, 不选均不得分 ) 1. 关于国内信用证特征的表述中, 不符合法律规定的是 ( ) A. 国内信用证为不可撤销凭信用证 B.
全国高等教育自学考试预测试题（四）
全国 2013 年 10 月考前模拟试题 ( 一 ) 财务管理学 ( 课程代码 : 00067) 一 单项选择题 ( 本大题共 20 小题, 每小题 1 分, 共 20 分 ) 在每小题列出的四个备选项中 只有一个是符合题目要求的, 请将其代码填写在题后的括号内 错选 多选或未选均无分 1. 企业财务的本质是指 ( ) A. 企业资金的筹集 B. 企业资金的耗费 C. 企业同各方面的财务关系 D.
年 9 月甲公司销售产品取得含增值税价款 元, 另收取包装物租金 7020 元 已知增值税税率为 17%, 甲公司当月该笔业务增值税销项税额的下列计算中, 正确的是 ( ) A (1+17%) 17%=17000( 元 ) B.( ) (
2015 年经济法基础真题 一 单项选择题 ( 本类题共 24 小题, 每小题 1.5 分, 共 36 分 每小题备选答案中, 只有一个符合题意的正确答案 多选 错选 不选均不得分 请使用计算机鼠标在计算机答题界面上点击试题答案备选项前的按钮 〇 作答 ) 1. 根据行为是否需要特定形式或实质要件, 法律行为可以分为 ( ) A. 单方行为和多方行为 B. 积极行为和消极行为 C. 要式行为和非要式行为
D ( 根据 2018 年教材本题知识点已过时 ) 某铝合金生产企业为增值税一般纳税人,2015 年 6 月销售一批自产铝合金材料, 根据合同规定, 该企业负责将其加工成门窗并安装 铝合金材料不含税价款 200 万元, 加工费不含税价款 30 万元, 另收取安装费 4 万元, 该企业
2015 年 税法一 考试真题 一 单项选择题 ( 共 40 题, 每题 1 分 每题的备选项中, 只有 1 个最符合题意 ) 1. 某原油开采企业为增值税一般纳税人,2015 年 3 月开采原油 10 万吨, 当月销售 6 万吨, 取得不含税收入 24000 万元,3 万吨用于继续加工为成品油,1 万吨用于加热 修井 该企业当月应纳资源税 ( ) 万元 ( 原油资源税税率为 6%) A.1440
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东疆融资租赁领航班营改增对租赁的影响 毕马威中国 2016 年 4 月 营改增新政 财税 (2016)36 号 2016 年 3 月 23 日, 财政部和国家税务总局联合发布财税 [2016]36 号文, 明确从 2016 年 5 月 1 日起, 将房地产业和建筑业 金融服务业和生活服务业等行业纳入营改增体系, 同时对现行关于交通运输业 现代服务业和邮电通信业的增值税规定做出修订 行业现有营业税税率增值税税率
第十章 企业所得税 本章考情分析 在最近三年的考试中, 本章平均分值为 19 分 可以命制各种题型 : 既可能单独出题, 也可能与其他税种 征管法等混合出题 主要以单选 多选 综合题为主, 与其他税种混合出的综合题具有较 高的难度 本章知识点的内涵和外延彰显其综合性 :(1) 企业所得税的考试命题往
Professional Accounting Education Provided by Academy of Professional Accounting (APA) CPA 知识讲解 税法 第二十九讲 : 企业所得税 - 纳税义务人 税率 征税对象与应纳税所得额 ( 一 ) 讲师 :Jennifer Chen ACCAspace 中国 ACCA 国际注册会计师教育平台 Copyright ACCAspace.com
第二节 车船税法 车船税是以 车船为征税对象, 向拥有 车船的单位和个 人征收的 一种税 一 纳税义务 人与征税范围 ( 一 ) 纳税义务 人 ( 熟悉, 能 力等级 1) 车船税的纳税义务 人, 是指在中华 人民共和国境内的 车辆 船舶 ( 以下 简称 车船 ) 的所有 人或者管理 人 ( 二 )
Professional Accounting Education Provided by Academy of Professional Accounting (APA) CPA 知识讲解 税法 第二十七讲 : 车船税法与印花税 ( 一 ) 讲师 :Jennifer Chen ACCAspace 中国 ACCA 国际注册会计师教育平台 Copyright ACCAspace.com 第二节 车船税法
D 正确答案 B 答案解析 进口货物保险费无法确定或未实际发生, 按 货价加运费 两者总额的 3 计算保险费 完税价格 =( ) (1+3 )= ( 万元 ) 关税 = %=100.8( 万元 ) 4. 下列各项中, 免征城镇土地使用税的是
注会模考 - 税法 一 单项选择题 ( 本题型共 14 小题, 每小题 1.5 分, 共 21 分 每小题只有一个正确答案, 请从每小题的备选答案中选出一个你认为最正确的答案, 用鼠标点击相应的选项 ) 1. 下列关于税法的分类陈述, 错误的是 ( ) A. 按照税法的基本内容和效力的不同, 可分为税收基本法和税收普通法 B. 按照税法的职能作用的不同, 可分为税收实体法和税收程序法 C. 按照税法征收对象的不同,
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2018 年 CPA 税法 基础班 讲师 : 陈老师 第七章 房产税法 契税法 土地增值税法 第三节 土地增值税法 知识点 1 纳税人 征税范围 税率 一 纳税义务人 : 土地增值税是对有偿转让国有土地使用权 地上建筑物及其 附着物并取得收入的单位和个人征收的一种税 不论自然人 法人 ; 不论经济性质 ; 不论内资与外资 中国 公民与外籍个人 ; 不论部门 二 征税范围 ( 一 ) 基本规定 土地增值税是对转让国有土地使用权及其地上建筑物和附
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消费税纳税实务及会计核算 李兆婴 版权所有 课程框架 第一部分纳税义务人及征税范围 第二部分税目与税率 第三部分计税依据 第四部分 第五部分出口应税消费品退 ( 免 ) 税 第六部分征收管理 第七部分会计核算 2 1 纳税义务人及征税范围 一 纳税义务人 : 在我国境内生产 委托加工和进口消费税暂行条例规定的消费品的单位和个人, 为消费税纳税义务人 在我国境内从事生产应税消费品的单位和个人 在我国境内从事委托加工应税消费品的单位和个人
2 下列各项中, 会引起负债和所有者权益同时发生变动的有 ( ) A. 以盈余公积补亏 B. 以现金回购本公司股票 C. 宣告发放现金股利 D. 转销确实无法支付的应付账款 三 判断题 1 在权益法下, 如果投资者所占的被投资企业权益份额高于其投入的 资本时, 应当将高于部分计入资本公积 ( ) (
初级会计实务 第四章 一 单选题 1 下列各项中, 能够导致企业盈余公积减少的是 ( ) A. 股东大会宣告分配股票股利 B. 以资本公积转增资本 C. 提取盈余公积 D. 以盈余公积弥补亏损 2 某企业盈余公积年初余额为 100 万元, 本年利润总额为 1000 万 元, 所得税费用为 250 万元, 按净利润的 10% 提取法定盈余公积, 并将盈 余公积 10 万元转增资本 该企业盈余公积年末余额为
财会月刊 全国优秀经济期刊 产环节销售的洗发水 D. 进口的摩托车轮胎 6. 下列各项中, 有关消费税的纳税地点表述正确的是 ( ) A. 纳税人进口应税消费品在纳税人机构所在地缴纳消费 税 B. 纳税人自产自用应税消费品, 应在销售地缴纳消费税 C. 纳税人委托加工的应税消费品一般回委托方所在地缴
全国中文核心期刊 财会月刊 场竞争程度 3 社会和文化因素雾霾天气严重, 社会对发展新能源车已达成共识 但是由于新能源车在充电时间 电池续航里程方面与传统燃油汽车还有一定差距, 社会对新能源汽车接受还需一段时间 4 技术因素电动汽车电池充电时间和续航里程较以前有明显改进, 但是与传统汽车性能相比, 技术还有较大提升空间 (3) 迅捷汽车的传统汽车业务能够在金融危机到来时逆势发展的原因主要在于准确预判,
确定为 元 / 年 ( 3500 元 / 月 ); ( 2) 个体户业主 个人独资企业和合伙企业自然人投资者的工资不得扣除 ; 即老板的工资不能扣除, 其他个人费用扣除限额 个体工商户 个人独资企业和合伙企业向其从业人员实际支付的合理的工资 薪金支出, 允许在税前据实扣除 (
( 二 ) 个体工商户生产经营所得 1. 征税范围 ( 1) 个体工商户或个人专营种植业 养殖业 饲养业 捕捞业 ( 农林牧渔 ) 暂不征收个人所得税 ( 2) 个体工商户取得与生产经营无关的其他所得, 按有关规定计征个人所得税 ( 3) 实行查账征税办法的个人独资企业和合伙企业的个人投资者的生产经营所得比照执行 ; ( 4) 个人因从事彩票代销业务而取得所得, 应按照个体工商户的生产 经营所得计征个人所得税
2017 年 税二 真题 一 单项选择题 ( 共 40 题, 每题 1.5 分 每题的备选项中, 只有 1 个最符合题意 ) 1. 甲企业持有乙企业 93% 的股权, 共计 3000 万股 2016 年 8 月丙企业决定收购甲企业所持有的乙企业全部股权, 该股权每股计税基础为 10 元 收购日每股公
2017 年 税二 真题 一 单项选择题 ( 共 40 题, 每题 1.5 分 每题的备选项中, 只有 1 个最符合题意 ) 1. 甲企业持有乙企业 93% 的股权, 共计 3000 万股 2016 年 8 月丙企业决定收购甲企业所持有的乙企业全部股权, 该股权每股计税基础为 10 元 收购日每股公允价值为 12 元 在收购中丙企业以公允价值为 32400 万元的股权以及 3600 万元银行存款作为支付对价
三 关于在外商投资企业 外国企业和外国驻华机构工作的中方人员取得的工资 薪金所得的征税的问题 ( 一 ) 在外商投资企业 外国企业和外国驻华机构工作的中方人员取得的工资 薪金收入 凡是由雇佣单位和派遣单位分别支付的, 支付单位应依照税法第八条的规定代扣代缴个人所得税 按照税法第六条第一款第一项的法规
国家税务总局关于印发 征收个人所得税若干问题的规定 的通知 国税发 [1994]89 号 1. 依据 国家税务总局关于贯彻执行修改后的个人所得税法有关问题的公告 ( 国家税务总 局 2011 年第 46 号公告 ), 本法规所附 税率表一 和 税率表二 自 2011 年 9 月 1 日起 停止执行 2. 依据国家税务总局令第 40 号 国家税务总局关于公布全文废止和部分条款废止的税务部 门规章目录的决定,
参考复习题：
税法 参考复习题: 一 单选题 ( 每题只有一个正确答案, 请从每题的备选答案中选出一个你认为正确的答案 每题答案选择正确的得分 ; 不答 错答均不得分 ) 1. 根据税法的功能与作用, 税法可分为 ( ) A. 税收基本法和税收普通法 B. 中央税法与地方税法 C. 流转税法和所得税法 D. 税收实体法和税收程序法 2. 下列单位销售 ( ) 货物运用 17% 税率 A. 农机厂 ( 小规模纳税人
C. 在工作时间和工作岗位, 突发疾病 72 小时后死亡的 D. 工作时间前在工作场所内, 从事与工作有关的预备性工作受到事故伤害的 7.( 根据 2019 年教材本题涉及的知识点已删除 ) 根据税收征收管理法律制度的规定, 纳税人发生的下列情形中, 不需办理注销税务登记的是 ( ) A. 停业 B
2015 年会计专业技术资格考试经济法基础真题 一 单项选择题 ( 本类题共 24 小题, 每小题 1.5 分, 共 36 分 每小题只有一个正确答案, 请从每小题的备选答案中选出一个你认为正确的答案 ) 1.( 根据 2019 年教材本题选项 B 涉及的知识点已删除 ) 根据资源税法律制度的规定, 下列关于资源税适用税率的表述中, 不正确的是 ( ) A. 纳税人开采或者生产不同税目应税产品的,
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BT 学院 国庆集训营 税法 李彬教你考注会 B T 学院陪伴奋斗年华 主讲人 : 李彬 一 本次讲座说明 时间只有一个半小时, 因为你们一次性高度集中精力的时间只有这么久! 因此着重讲解方法和部分重点章节! 讲座会有人故意捣乱, 请主动离开 如果完全没学习, 听不懂很正常 BT 学院 李彬教你考注会 2 2 二 最后十天的注意事项和学习要点 抓大放小 : 比如增值税 消费税 个税 企税 土地增值税等
B. 就业创造最大化项目 C. 资本密集型项目 D. 知识密集型项目 9. 关于财政投融资的说法, 错误的是 ( ) A. 财政投融资的预算管理比较灵活 B. 财政投融资政策性很强 C. 财政投融资委托特定的商业银行管理 D. 财政投融资目的性很强 10. 关于税法正式渊源的说法 错误的是 ( )
2015 年中级经济师 财政税收 真题及答案解析 一 单项选择题 1. 个人或经济组织活动的行为活动影响了其他个人或经济组织, 却没有为之承担应有的成本或没有获得应有的收益, 这种现象称为 ( ) A. 成本收益转移 B. 极差成本收益 C. 外部效应 D. 收益成本效应 2. 关于市场配置资源与市场失灵的说法, 错误的是 ( ) A. 市场在提供纯公共物品方面无能为力 B. 不完全竞争导致垄断 C.
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机密 启用前 考试时间 :3 月 16 日 15 00 17 00 2019 年重庆市高等职业教育分类考试 73 会计类专业综合理论测试试卷 会计类专业综合理论测试试卷共 6 页 满分 200 分 考试时间 120 分钟 注意事项 : 1. 答题前, 务必将自己的姓名 考号填写在答题卡规定的位置上 2. 答选择题时, 必须使用 2B 铅笔将答题卡上对应题目的答案标号涂黑 如需改动, 用橡皮擦擦干净后,
第十节 税收优惠 一 增值税暂 行条例 规定的免税项 目 ( 一 ) 农业 生产者销售的 自产农产品 ; 农业, 是指种植业 养殖业 林业 牧业 水产业 农产品, 是指农业初级产品 ( 二 ) 避孕药品和 用具 ; ( 三 ) 古旧图书 ; 古旧图书是指向社会收购的古书和旧书 ( 四 ) 直接 用于
Professional Accounting Education Provided by Academy of Professional Accounting (APA) CPA 知识讲解 税法 第十二讲 : 税收优惠与征收管理讲师 :Jennifer Chen ACCAspace 中国 ACCA 国际注册会计师教育平台 Copyright ACCAspace.com 第十节 税收优惠 一 增值税暂
2017 年初级会计 经济法基础 真题 ( 三 ) 用工匠精神做最好的产品 之了课堂 2017 年会计专业技术资格考试 经济法基础 历年真题 ( 三 ) 一 单项选择题 ( 本类题共 24 小题, 每小题 1.5 分, 共 36 分 每小题备选答案中, 只有一个符合题意的正确答案 多选 错选 不选均
2017 年会计专业技术资格考试 经济法基础 历年真题 ( 三 ) 一 单项选择题 ( 本类题共 24 小题, 每小题 1.5 分, 共 36 分 每小题备选答案中, 只有一个符合题意的正确答案 多选 错选 不选均不得分 ) 1. 下列法的形式中, 效力等级最低的是 ( ) A. 宪法 B. 地方性法规 C. 行政法规 D. 法律 2. 根据劳动合同法律制度的规定, 下列关于劳务派遣用工形式的表述中,
应交税费 应交增值税 ( 销项税额 ) 51 银行存款 5 C. 答案 B 东奥解析 该企业确认收入的会计处理为: 借 : 应收票据 356 贷 : 主营业务收入 300 应交税费 应交增值税 ( 销项税额 ) 51 银行存款 5 选项 B 正确 结转成本时 : 借 : 主营业务成本 225(270
四 不定项选择题 ( 一 ) 某企业是增值税一般纳税人, 适用的增值税税率为 17%,2015 年 12 月初,M 产品的在产品数量为 2000 件, 其成本包括直接材料 150 万元 ( 原材料随加工进度陆续投入 ) 直接人工 100 万元 制造费用 50 万元 ; 无产成品 2015 年 12 月该企业发生相关经济业务资料如下 : (1)10 日, 生产 M 产品的机器发生不符合资本化条件的维修支出
解析 电脑不属于消费税的征税范围 (P151) 知识点 消费税的征税范围 东奥相关链接 (1) 黄洁洵老师考前五天提示班第 1 讲涉及该知识点 ;(2) 黄洁洵老师冲刺班第 6 讲涉及该知识点 ;(3) 黄洁洵老师模考班第 1 讲涉及该知识点 ;(4) 黄洁洵老师考前突击班第 1 讲涉及该知识点 ;
一 单项选择题 1. 下列税种中, 由海关系统负责征收和管理的是 ( ) A. 房产税 B. 个人所得税 C. 契税 D. 关税 答案 D 解析 (1) 选项 ABC: 由税务机关负责征收管理 ;(2) 海关负责征收的税种包括 : 关税 ( 选项 D) 船舶吨税以及委托代征进口环节的增值税 消费税 (P114) 知识点 税收管理体制与现行税种 东奥相关链接 (1) 黄洁洵老师考前五天提示班第 1 讲涉及该知识点
3. 下列车船中, 免征车船税的是 ( ) A. 辅助动力帆艇 B. 武警专用车船 C. 半挂牵引车 D. 客货两用汽车 高顿 CPA 答案 B 高顿 CPA 解析 选项 : 军队 武装警察部队专用的车船, 免征车船税 知识点 车船税法定减免 4. 个人取得的下列所得中, 适用按年征收个人所得税的是
2018 年注册会计师税法真题还原 一 单项选择题 1. 下列承包经营的情形中, 应以发包人为增值税纳税人的是 ( ) A. 以承包人名义对外经营, 由承包人承担法律责任的 B. 以发包人名义对外经营, 由发包人承担法律责任的 C. 以发包人名义对外经营, 由承包人承担法律责任的 D. 以承包人名义对外经营, 由发包人承担法律责任的 高顿 CPA 答案 B 高顿 CPA 解析 以承包 承租 挂靠方式经营的,
4. 下列各项中, 不符合城市维护建设税及教育费附加有关规定的是 ( ) A. 城市维护建设税及教育费附加的计税依据是纳税人实际缴纳增值税 消费税的税额 B. 因减免税而发生增值税 消费税退库的, 城市维护建设税及教育费附加也可同时退库 C. 纳税人因偷漏增值税 消费税应该补税的, 也要补缴城市维护
注会模考 - 税法 ( 五 ) 一 单项选择题 ( 本题型共 14 小题, 每小题 1.5 分, 共 21 分 每小题只有一个正确答案, 请从每小题的备选答案中选出一个你认为最正确的答案, 用鼠标点击相应的选项 ) 1. 某金店为增值税一般纳税人,2016 年 12 月采取 以旧换新 方式向消费者销售金项链 20 条, 每条新项链的零售价格为 2500 元, 每条旧项链作价 800 元, 每条项链取得差价款
税款行为 ; 选项 C: 海外账户税收遵从法案 的适用范围远远超出美国辖区; 选项 D: 根据 海外账户税收遵从法案 被认定为 不合作账户持有人 将被扣缴 30% 的预提所得税 真题新解 本题的考核点是海外账户税收遵从法案 近两年, 世界各国愈发注重国际税收,CPA 税法考试也贴近实务开始将国际税收
2013 年 -2016 年注册会计师 税务 历年真题及真题解析 2016 年一 单项选择题 ( 本题型共 24 小题, 每小题 1 分, 共 24 分 每小题只有一个正确答案, 请从每小题的备选答案中选出一个你认为正确的答案, 用鼠标点击相应的选项 ) 1. 下列关于税务行政处罚的设定中, 正确的是 () A. 国务院可以通过法律的形式设定各种税务行政处罚 B. 国家税务总局可以通过规章的形式设定警告和罚款
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2018 年 CPA 税法 基础班 讲师 : 陈老师 第五章关税法和船舶吨税 本章是税法考试中的非重点章, 考题中除选择题外, 关税还可以与 进口消费税 进口增值税一并出现在计算题或综合题当中, 分值 2-4 分 第一节 关税征税对象与纳税义务人 知识点 征税对象及纳税人 一般考点 关税是海关依法对进出境货物 物品征收的一种税 关境与国境有时不一致 海关在征收进口货物 物品关税的同时, 还代征进口增值税和消费税
( 三 ) 其他自用应税车辆的计税依据纳税人自产 受赠 获奖或者以其他方式取得并自用的应税车辆的计税价格, 主管税务机关参照国家税务总局规定的最低计税价格核定 进口旧车 因不可抗力因素导致受损的车辆 库存超过 3 年的车辆 行使 8 万公里以上的试验车辆 国家税务总局规定的其他车辆, 计税价格为纳税
第八章车辆购置税法 车船税法和印花税法 序号 考点 考频 考点一 车辆购置税的计税依据 考点二 车辆购置税的税收优惠 考点三 车船税法 考点四 印花税税目与税率 考点五 印花税的计税依据 考点六 印花税税收优惠及纳税方法 2017 税法 高频考点: 车辆购置税的计税依据我们一起来学习 2017 年注册会计师 税法 高频考点 : 车辆购置税的计税依据 本考点属于注会 税法 第八章车辆购置税法 车船税法和印花税法第一节车辆购置税法的内容
四川省215年1月高等教育自学考试
四川省高等教育自学考试 工程造价确定与控制历年真题 ( 三 ) 课程代码 06962 一 单项选择题 ( 本大题共 15 小题, 每小题 1 分, 共 15 分 ) 在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的, 请将其代码填写在题后的括号内 1. 下列选项中, 不属于建筑安装费用中的直接费的是 ( ) A. 人工费 B. 安全施工费 C. 工程排污费 D. 二次搬运费 2. 下列选项中, 属于未来企业生产经营有关的其他费用的是
第一章纳税人和扣缴义务人 第一条 在中华人民共和国境内 ( 以下称境内 ) 提供交通运输业和部分现代服务业服务 ( 以下称应税服务 ) 的单位和个人, 为增值税纳税人纳税人提供应税服务, 应当按照本办法缴纳增值税, 不再缴纳营业税单位, 是指企业 行政单位 事业单位 军事单位 社会团体及其他单位个人, 是指个体工商户和其他个人 在中华人民共和国境内 ( 以下称境内 ) 提供交通运输业和部分现代服务业服务
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CPA 税法模考一 一 单项选择题 ( 本题型共 20 小题, 每小题 1 分, 共 20 分 每小题只有一个正确答案, 请从每小题的备选答案中选出一个你认为正确的答案, 用鼠标点击相应的选项 ) 1. 下列关于税法原则的说法, 正确的是 ( ) A. 税收公平原则是税法基本原则的核心 B. 在税务诉讼发生时税收实体法优于税收程序法 C. 税收法定原则是税法基本原则的核心 D. 根据新法优于旧法原则,2012
3. 税法解释 : 专属性 权威性 针对性 按解释权限划分 : 立法解释 司法解释 行政解释 4. 税收法律关系主体的权利与义务 5. 实体法要素 : 6. 税收程序法 : 税收程序法主要制度 ( 表明身份 回避 职能分离 听证 时限制度 ); 税 收征收程序 ( 税款征收 税收保全措施和强制执行措
2018 税法一 精简版讲义 一 2018 税法一 考情分析及重要事项 : ( 一 ) 仔细审题 : 遵从纳税义务发生时间的实体法处理 增值税税率 双降 :2018 年 1-4 月份 2018 年 5 月业务 ( 二 ) 需要记忆的税率 ( 共 8 个税 ): 税种 税率 税率 : 按项目 16% 10% 6%; 零税率 增值税 (2018 年 5 月 1 日之前 17% 11%) 征收率 :3%
第五章 费用 ( 分值 :5 分 授课时长 :h)
初级会计实务 1. 本节课为习题课, 主要处理之前的作业题和随堂考解析 ; 2. 本节课剩余时间讲解 [ 第五章 费用 ] 专题开始部分 ; 3. 本节课没有随堂考和作业 4. 第五章随堂考将放在下次课堂上 下次课作业为第五章和第六章习题 会计初级职称实务老师叫 : 胡子君 ( 已经介绍好几遍了, 就不再介绍了哈 ) 本节课休息时间 :20:30-20:45 第五章 费用 ( 分值 :5 分 授课时长
统一比例税率 10% ( 二 ) 计税依据 应税车辆的价格 知识点 3 车辆购置税应纳税额的计算 ( 一 ) 购买自用计税依据 : 纳税人购买应税车辆而支付给销售方的全部价款和价外费用, 不含增值税款 ; 价外费用不包括销售方代办保险等而向购买方收取的保险费, 以及向购买方收取的代购买方缴纳的车辆购
第九章 车辆购置税法 车船税法和印花税法 考情分析 1. 本章地位 : 非重点章 相对重要的税种 : 印花税 ; 2. 题型 : 以客观题为主, 每个税种题量 1~2 小题, 分值 1~3 分 ; 3. 分值 :5~10 分左右 第一节 车辆购置税法 以在中国境内购置规定车辆为课税对象 在特定的环节向车辆购置者征收的一种税 就其性质而言, 属于直接税的范畴 ; 车辆购置税征收管理办法 自 2015
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0 税法专题课 授课老师 : 朱春莲 授课时间 :19:30 21:30 1 温馨提示 : 本轮专题课面向报考 2017 年考试的学员哦, 税法的精讲课从本年 11 月份正式开始, 同学可自行预习 ( 助教老师有电子版教材 ), 也可以看 15 年的课程重播 ( 向助教老师索要哦 ) 飘来电子教材和重播课程的助教专线 : 800013853~~ 扫一扫朱老师的二维码, 成为朱老师的粉丝,1 元加入蓝血会,
(2) 税法的深度和广度是一般行政法所无法相比的 ; (3) 税法是一种义务性法规 ; 而行政法大多为授权性法规 ( 五 ) 税法与刑法的关系刑法是国家法律的基本组成部分 税法与刑法是从不同角度规范人们的社会行为 刑法是实现税法强制性最有力的保证 二者调整对象不同 性质不同 法律追究形式不同 200
税法 (Ⅰ) 学习指导 第一章税法基本原理 第一章是 税法 (Ⅰ) 相当重要的一章, 近三年分值在 18 分左右 本章的琐碎考点, 是必 须要通过习题训练来加深印象的 第一节税法概述一 税法的概念与特点税法有广义和狭义之分 这部分学习要注意以下几个问题 : (1) 税收是经济学概念, 侧重解决分配关系 ; 税法是法学概念, 侧重解决权利义务关系 (2) 有权的国家机关指国家最高权力机关, 在我国即是全国人民代表大会及其常务委员会
2018 年注册会计师考试 税法真题 一 单项选择题 ( 本题型共 24 小题, 每小题 1 分, 共 24 分 每小题只有一个正确答案, 请从每小题的备选答案中选出一个你认为正确的答案, 用鼠标点击相应的选项 ) 1. 下列承包经营的情形中, 应以发包人为增值税纳税人的是 ( ) A. 以承包人名
2018 年注册会计师考试 税法真题 一 单项选择题 ( 本题型共 24 小题, 每小题 1 分, 共 24 分 每小题只有一个正确答案, 请从每小题的备选答案中选出一个你认为正确的答案, 用鼠标点击相应的选项 ) 1. 下列承包经营的情形中, 应以发包人为增值税纳税人的是 ( ) A. 以承包人名义对外经营, 由承包人承担法律责任的 B. 以发包人名义对外经营, 由发包人承担法律责任的 C. 以发包人名义对外经营,
第七章 资源税法和土地增值税法 1 第一节 本章新增易考知识点 2 第二节 本章重要考点示例 3 第三节 跨章节知识点组合 2
Professional Accounting Education Provided by Academy of Professional Accounting (APA) CPA 知识讲解 税法习题班 第十讲 讲师 :NicoleNi ACCAspace 中国 ACCA 国际注册会计师教育平台 Copyright ACCAspace.com 第七章 资源税法和土地增值税法 1 第一节 本章新增易考知识点
第五节 企业重组所得税处理 一 企业重组的 一般性税务处理 ( 掌握, 能 力等级 3) 提 示 企业重组的 一般性税务处理, 体现了厘清并承担税收责任的税务处理思路 ( 一 ) 企业由法 人转变为个 人独资企业 合伙企业等 非法 人组织, 或将登记注册地转移 至中华 人民共和国境外 ( 包括港澳台
Professional Accounting Education Provided by Academy of Professional Accounting (APA) CPA 知识讲解 税法 第三十四讲 : 企业重组所得税处理 ( 二 ) 税收优惠与应纳税额的计算讲师 :Jennifer Chen ACCAspace 中国 ACCA 国际注册会计师教育平台 Copyright ACCAspace.com
货币银行学试卷
财务会计测试题七 一 单项选择题 ( 本大题共 14 小题, 每小题 1 分, 共 14 分 ) 在每小题列出的四个备选项中只有一个选项是符合题目要求的, 请将其代码填写在题后的括号内 错选 多选 或未选均无分 1 销售商品一批, 销售收入为 10 000 元, 规定的现金折扣条件为 2/10,1/20,n/30, 适用的增值税率为 17%, 如果购货企业在第 11 天付款, 则收到的金额为 ( C
幻灯片 1
个人所得税纳税实务与会计处理 主讲人 : 宋航 上海国家会计学院版权所有 1 纳税义务人及范围 工资薪金所得 个体工商户的生产 经营所得 对企事业单位的承包经营 承租经营所得 劳务报酬所得 稿酬所得 特许权使用费所得 利息 股息 红利所得 课程框架 2 1 课程框架 财产租赁所得 财产转让所得 偶然所得 个人所得税的特殊计税方法 个人所得税抵免 减免税优惠 申报和缴纳 个人所得税的会计处理 3 纳税义务人及纳税范围
2014年《初级会计实务》考试试题及参考答案解析：
初级会计实务模式试卷 (1) 一 单项选择题 ( 本类题共 24 小题, 每小题 1 分, 共 24 分 每小题备选 答案中, 只有一个符合题意的正确答案, 请将选定的答案, 按答题卡要求, 用 2B 铅笔填涂答题卡中信息点 多选 错选 不选均不得分 ) 1. 事业单位资产包括 ( ) A 财政补助结余 B 非财政补助结余 C 应缴财政专户款 D 财政应返还额度 2. 某企业 2013 年度税前会计利润为
17CK8试卷（注会新）调版
会计考试 2017 年度注册会计师全国统一考试 税法模拟试题及参考答案 税法模拟试题 一 单项选择题 1. 下列各项税法原则中, 属于税法基本原则核心的是 ( ) A. 税收公平原则 B. 税收效率原则 C. 实质课税原则 D. 税收法定原则 2. 以下不符合 营改增 试点行业销售额规定的是 ( ) A. 存款利息, 以利息收入全额为销售额 B. 贷款服务, 以提供贷款服务取得的全部利息及利息性质的收入为销售额
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0 第三章消费税 扫一扫朱老师的二维码, 成为朱老师的粉丝, 1 元加入蓝血会, 享受 20 节公开课程 授课老师 : 朱春莲 授课时间 :19:00-22:00 1 税法小灶课程已经开课, 每周二下午 5:00-6:00 朱老师与你不见不散 购买链接 :http://www.sunlands.com/categoryrest/categoryrest/7304.htm 8 折优惠券 : SDC18220924
B. 电网与用户之间签订的供用电合同 C. 企业之间签订的土地使用权转让合同 D. 开发商与个人之间签订的商品房销售合同 8. 关于上市公司员工获得的股权奖励缴纳个人所得税所适用的公平市场价格的确定 下列说法正确的是 ( ) A. 取得股票当日为非交易时间的, 公平市场价格按照上一个交易日收盘价确定
2016 年 税法二 考试真题 一 单项选择题 ( 共 40 题, 每题 1 分 每题的备选项中, 只有 1 个最符合题意 ) 1. 某公司 2016 年有如下车辆 : 货车 5 辆, 每辆整备质量 10 吨 ;7 月份购入挂车 2 辆, 每辆整备质量 5 吨, 公司所在地政府规定货车年税额 96 元 / 吨 2016 年该公司应缴纳的车船税 ( ) 元 A.4800 B.5040 C.5280 D.5760
PowerPoint 演示文稿
2018 年 CPA 税法 基础班 讲师 : 陈英老师 会计学堂出品 知识点 3 扣除项目非常重要的考点 ( 综合题 ) 一 税前扣除项目的原则原则 : 权责发生制原则 配比原则 相关性原则 确定性原则 合理性原则 二 扣除项目的范围 共 5 项 1 成本: 指生产经营成本 ( 出口货物不得免抵和退税税额计入成本 ) 例题 计算题 某自营出口的生产企业为增值税一般纳税人, 出口货物的征税率为 17%,
答案 D 解析 选项 D: 总会计师是主管本单位会计工作的行政领导, 是单位行政领导成员 而非会计专业职称 (P52) 知识点 会计专业职务与会计专业技术资格, 总会计师 东奥相关链接 (1) 黄洁洵老师考前五天提示班第 讲涉及该知识点 ;(2) 黄洁洵老师模考班第 讲涉
5 月 15 号初级会计考试经济法基础真题 一 单项选择题 1. 甲企业位于 A 市 本月应缴纳的增值税为 7000 元, 实际缴纳的增值税为 6000 元 ; 本月应缴纳的消费税为 5000 元, 实际缴纳的消费税为 4000 元 该企业本月应该缴纳的城市维护建设税是 ( ) A.(7000+5000) 7% B.(6000+4000) 7% C.(7000+5000) 5% D.(6000+4000)
C.18 世纪北美洲的一些国家 D.19 世纪南美洲的一些国家 12. 按道尔顿制 ( ) A. 教师系统向学生讲授教材 B. 教师不再向学生系统讲授教材 C. 教师按能力把学生分成小组 D. 学生学习任务和内容相同 13. 人的整体素质赖以生成的基础是 ( ) A. 思想政治素质 B. 文化素质
全国高等教育自学考试 教育学 ( 二 ) 历年真题 ( 二 ) 课程代码 :00442 一 单项选择题 ( 本大题共 15 小题, 每小题 1 分, 共 15 分 ) 在每小题列出的四个备选项中只有 一个是符合题目要求的, 请将其代码填写在题后的括号内 错选 多选或未选均无分 1. 教师所表现出来的最突出的角色是 ( ) A. 领导者 角色 B. 教员 角色 C. 朋友 角色 D. 榜样 角色 2.
( 二 ) 税法适用原则 适用原则法律优位原则法律不溯及既往原则新法优于旧法原则特别法优于普通法原则实体从旧 程序从新原则程序优于实体原则 解释及举例其基本含义为法律的效力高于行政立法的效力, 还可进一步推论为税收行政法规的效力优于税收行政规章的效力 ; 效力低的税法与效力高的税法发生冲突时, 效力
考点一 税收法律关系 2018 年注册会计师考试 名师总结冲刺资料 第一章税法总论 税收法律关系的构成税收法律关系的产生 变更与消灭税收法律关系的保护 一方是代表国家行使征税职责的国家各级税务机关 海关和主体财政机关 ; 另一方是履行纳税义务的法人 自然人和其他组织 ( 按照属地兼属人的原则确定 ) 税收法律关系主体的权利 义务所共同指向的对象, 即征税客体对象是主体所享有的权利和所应承担的义务,
00156 成本会计（201510）.docx
全国 2015 年 10 月高等教育自学考试 成本会计试题 课程代码 :00156 一 单项选择题 ( 本大题共 20 小题, 每小题 1 分, 共 20 分 ) 在每 小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的, 请将其 代码填写在题后的括号内 错选 多选或未选均无分 1 下列选项中, 属于企业期间费用的是 A 主要材料费用 B 辅助材料费用 C 业务招待费 D 生产工人工资 2 下列关于成本分析的描述,