程序文件：文件和资料控制程序

Size: px

Start display at page:

Download "程序文件：文件和资料控制程序"

犬今花
5 years ago
Views:

财务管理暂行规定 1. 总则 1.1 为加强全省特检系统财务管理, 规范财务行为, 根据中华人民共和国会计法湖南省质量技术监督单位财务管理暂行规定, 结合我院系统实际情况, 制定本规定 1.2 财务管理的基本原则 : 执行国家有关法律法规和规章制度 ; 严格收支管理, 合理调控资金 ; 量入为出, 保证重点 ; 厉行节约, 制止奢侈浪费 ; 注重资金使用效益 1.

1 财务管理暂行规定 1. 总则 1.1 为加强全省特检系统财务管理, 规范财务行为, 根据中华人民共和国会计法湖南省质量技术监督单位财务管理暂行规定, 结合我院系统实际情况, 制定本规定 1.2 财务管理的基本原则 : 执行国家有关法律法规和规章制度 ; 严格收支管理, 合理调控资金 ; 量入为出, 保证重点 ; 厉行节约, 制止奢侈浪费 ; 注重资金使用效益 1.3 本规定适用于各分院省院各部门以及所属经济实体 ( 以下简称各部门 ) 2. 财务管理体制 2.1 系统各单位财务管理实行由省院统一管理, 分级负责的财务管理体制省院财务部受院长委托, 按国家财政财经法规, 具体管理全院系统的财务工作, 负责全院系统财务工作的指导和监督资金运作实行集中管理统一开户分户核算的办法会计核算实行五个统一, 即会计科目财务处理数据统计口径成本核算财务报表统一 2.2 设置了财务机构的分院, 应配备政治素质好具有会计从业资格的在编人员专职或兼职会计和出纳岗位, 财务人员的任免和调动应征得省院财务部同意并书面备案, 保持财务人员的相对稳定未设置财务机构的分院, 应配备一名具有会计从业资格的报账员, 会计账务由省院财务部集中核算 2.3 财务收支实行预算管理, 各分院部门的一切财务收支必须全部反映在预算中不得以虚假的原始发票虚报冒领预算支出, 严禁超预算安排支出 2.4 在保障运转必需的基本支出的基础上, 各分院的项目资金由省院统筹安排项目支出预算根据财力保障情况和各分院上报项目的可行性评审情况, 实行项目库管理, 按照轻重缓急统筹安排项目支出 2.5 坚持专款专用原则, 对于专项经费的支出, 严格按照项目规定范围使用资金, 并进行重点管理和监控 2.6 建立内部审计监督制度, 由省院财务部对各部门预算执行和财务收支管理情况进行定期或不定期内部审计, 规范财务行为具体办法参见湖南省特种设备检验检测研究院内部审计工作暂行规定 2016 年 7 月 1 日发布 2016 年 7 月 20 日实施 C02-1

2 3. 资产和往来款项管理国有资产包括流动资产其他资产和固定资产 3.1 流动资产管理对材料低值易耗品要指定专人保管, 做到采购有计划购入有验收发料有凭证, 节约使用, 随用随购, 并建立分类明细帐加强对银行账户和银行存款的管理, 及时与银行对账, 做到日清月结, 保证账户资金安全严格遵守银行结算制度和现金支付规定, 单笔报账票据超过 1000 元的支出原则上申请财政直接支付或银行转账部门有价证券必须作为货币资金妥善保管, 不得直接作支出处理各种往来款项要设立明细账进行核算, 并及时办理结算清理和催收, 做到手续完整, 按章清算职工不得长期拖欠公款, 借款超过 6 个月, 算挪用公款不得用暂存款账户直接列支或转移截留收入, 不得长期挂账, 避免呆账损失 3.2 其他资产管理无形资产是指不具有实物形态而能为单位提供某种权益的非货币性长期资产, 包括 : 专利权土地使用权非专利技术等单位组织开发或购入接受捐赠取得的无形资产, 按实际发生数或评估确认的价值记账 ; 无形资产转让的收入, 计入其他收入各部门原则上不得对外投资, 特殊情况确需对外投资的, 要专题逐级报省院财务部省质量技术监督局省财政厅审批长期投资要按会计制度规定设立专账管理各部门不得为任何单位任何个人提供信贷担保或经济担保 3.3 固定资产管理各部门财务部门为固定资产的财务管理部门, 应建立固定资产总账和明细账进行核算, 每年进行一次全面清理, 确保固定资产保值增值办公检测设备和交通工具等固定资产购置, 按照湖南省质量技术监督系统固定资产管理办法实行政府采购, 未经批准不得自行采购调拨转让 ( 出售 ) 报废固定资产必须填好审批表上报省院财务部, 由财务部按湖南省质量技术监督系统固定资产管理办法湖南省质量技术监督单位国有资产处置办法规定上报省局审批后, 再进行处置和核销, 严禁先处置后报批具体管理办法参见湖南省特种设备检验检测研究院固定资产使用管理规定系统各部门用国有资产出租出借须报省院批准备案, 省院财务部报省局计财 2016 年 7 月 1 日发布 2016 年 7 月 20 日实施 C02-2

3 处批准备案 4 收支管理 4.1 收入是指各部门依法取得的非偿还性资金, 包括财政补助收入上级补助收入行政事业性收入经营服务性收入其他收入等依法执收的特种设备监督检验收费等非税收入按湖南省非税收入管理条例规定使用省财政厅统一印制的非税收入票据 ; 严格实行收缴分离制度 ; 按规定程序及时足额缴入省非税收入汇缴结算户, 严禁截留挪用挤占坐支非税收入经营服务性收入依据院部经营服务性收费相关规定, 签订服务协议, 按协议收费 4.2 支出是指各部门为开展业务活动所发生的各项资金耗费, 包括基本支出项目支出经营支出等 4.3 要建立健全支出管理制度, 严格审批手续, 重大开支项目应集体讨论决定各部门财务支出实行财务人员先审核行政负责人 ( 法人代表 ) 一支笔审批制度, 严格执行国家规定的开支范围和标准具体管理规定参见湖南省特种设备检验检测研究院收支预算管理办法湖南省特种设备检验检测研究院经费支出审批报账管理规定湖南省特种设备检验检测研究院差旅费管理规定 5 基本建设管理 5.1 基本建设是指单位以国家基本建设拨款财政拨款和经批准用财政收入以外的自筹资金进行固定资产的新建扩建和改建等项目的基建工程 5.2 基本建设工作程序包括 : 项目申报和立项审批预算审批施工建设竣工验收工程结算审计竣工财务决算审计结转固定资产 5.3 建设单位对拟建项目要逐级向省质监局申请并提供初步设计和工程概算, 经批准后由省质监局下达立项批复, 并按预算管理要求逐级向省质监局省财政申请年度项目预算未经批准立项或未列预算的项目不得开工建设 5.4 建设单位要做好基本建设财务管理基础工作, 按规定设置财务管理机构和财务人员, 执行财政部基本建设财务管理规定 ( 财建 [2002]394 号 ) 做好帐务设置和帐务管理, 建立健全基本建设财务管理制度 ; 按规定向上级和财政报送基建财务报表 5.5 全省质监系统经批准的基本建设项目的工程概算工程预算工程结算和财务决 2016 年 7 月 1 日发布 2016 年 7 月 20 日实施 C02-3

4 算, 由省局计财处组织评审 6 会计档案管理会计档案是指会计凭证会计账簿和财务报告等会计核算专业材料, 是记录和反映各部门经济业务的重要史料和证据各部门要加强会计档案管理, 建立健全会计档案查阅复制登记制度, 确保会计资料安全与完整 7 财务报告管理 7.1 财务报告包括财务报表和财务分析 7.2 财务报表包括 : 资产负债表收入支出表事业支出明细表利润表等 7.3 财务分析应当反映本期收入支出结余专项经费使用资产变动的情况, 说明影响财务状况变化的重要事项, 总结财务管理经验, 对存在的问题提出改进意见 7.4 各部门应当根据会计资料和有关文件, 真实准确完整地编制财务报告, 认真进行财务分析, 并按规定的时限报送 8 财务监督 8.1 财务监督是贯彻国家法律法规和财务规章制度, 维护财经纪律的保证各部门必须自觉严格遵守国家法律法规和财经纪律, 接受上级有关部门的检查和审计 8.2 各部门应该建立和健全内部控制关键岗位责任制及轮岗制, 明确财务审批人员记账人员经办人员财物保管人员的权责, 做到相互分离相互制约会计出纳必须分设, 出纳不得兼任稽核, 不得从事会计档案保管和收入支出费用债权债务账目的登记, 不得保管空白票据和审核票据出纳以外的人员不得经手现金有价证券会计印鉴应分别保管 8.3 财务人员要严格遵守国家的财经制度和财经纪律, 依法行驶职权, 认真加强会计监督, 对不合法的会计事项, 应及时向所在部门负责人和省院财务部报告 8.4 省院财务部应依据国家法律法规和财务规章制度, 对各部门的财务活动进行有效的监督检查对违反国家法律法规政策及财务管理规定的单位和个人, 省院财务部应当视情节责令其改正, 并及时向分管领导汇报 8.5 各部门所有经费来源, 一律纳入单位财务统一管理, 未纳入单位财务管理的视同 2016 年 7 月 1 日发布 2016 年 7 月 20 日实施 C02-4

5 小金库处理 8.6 会计工作实行回避制度单位负责人近亲属不得在本单位担任会计机构负责人 ; 会计机构负责人和会计人员的近亲属不得在同一单位担任会计工作 ; 单位负责人会计机构负责人因执行公务发生的经费开支, 本人不得审批 9 附则 9.1 本规定自发布之日起执行 9.2 省财政厅和省局有新规定, 则按新规定执行 9.3 本规定由省院财务部负责解释 2016 年 7 月 1 日发布 2016 年 7 月 20 日实施 C02-5

范本

2017 1 2 3 4 5 + 6 7 2017 12978.28 12662.37 315.91 12717.02 10 61.26 190 2017 12662.37 2016 5972.09 6690.28 112.03% 2017 6000 12401.11 97.94% 10 0.08% 61.26 0.48% 190 1.5% 1 6401.11 2016 5822.09 579.02