中 顺 洁 柔 纸 业 股 份 有 限 公 司 2015 年 度 内 部 控 制 评 价 报 告 中 顺 洁 柔 纸 业 股 份 有 限 公 司 全 体 股 东 : 根 据 企 业 内 部 控 制 基 本 规 范 及 其 配 套 指 引 的 规 定 和 其 他 内 部 控 制 监 管 要 求 ( 以 下 简 称 企 业 内 部 控 制 规 范 体 系 ), 结 合 本 公 司 ( 以 下 简 称 公 司 ) 内 部 控 制 制 度 和 评 价 办 法, 在 内 部 控 制 日 常 监 督 和 专 项 监 督 的 基 础 上, 我 们 对 公 司 2015 年 12 月 31 日 ( 内 部 控 制 评 价 报 告 基 准 日 ) 的 内 部 控 制 有 效 性 进 行 了 评 价 一 重 要 声 明 按 照 企 业 内 部 控 制 规 范 体 系 的 规 定, 建 立 健 全 和 有 效 实 施 内 部 控 制, 评 价 其 有 效 性, 并 如 实 披 露 内 部 控 制 评 价 报 告 是 公 司 董 事 会 的 责 任 监 事 会 对 董 事 会 建 立 和 实 施 内 部 控 制 进 行 监 督 经 理 层 负 责 组 织 领 导 企 业 内 部 控 制 的 日 常 运 行 公 司 董 事 会 监 事 会 及 董 事 监 事 高 级 管 理 人 员 保 证 本 报 告 内 容 不 存 在 任 何 虚 假 记 载 误 导 性 陈 述 或 重 大 遗 漏, 并 对 报 告 内 容 的 真 实 性 准 确 性 和 完 整 性 承 担 个 别 及 连 带 法 律 责 任 公 司 内 部 控 制 的 目 标 是 合 理 保 证 经 营 管 理 合 法 合 规 资 产 安 全 财 务 报 告 及 相 关 信 息 真 实 完 整, 提 高 经 营 效 率 和 效 果, 促 进 实 现 发 展 战 略 由 于 内 部 控 制 存 在 的 固 有 局 限 性, 故 仅 能 为 实 现 上 述 目 标 提 供 合 理 保 证 此 外, 由 于 情 况 的 变 化 可 能 导 致 内 部 控 制 变 得 不 恰 当, 或 对 控 制 政 策 和 程 序 遵 循 的 程 度 降 低, 根 据 内 部 控 制 评 价 结 果 推 测 未 来 内 部 控 制 的 有 效 性 具 有 一 定 的 风 险 二 内 部 控 制 评 价 结 论 根 据 公 司 财 务 报 告 内 部 控 制 重 大 缺 陷 的 认 定 情 况, 于 内 部 控 制 评 价 报 告 基 准 日, 不 存 在 财 务 报 告 内 部 控 制 重 大 缺 陷, 董 事 会 认 为, 公 司 已 按 照 企 业 内 部 控 制 规 范 体 系 和 相 关 规 定 的 要 求 在 所 有 重 大 方 面 保 持 了 有 效 的 财 务 报 告 内 部 控 制 1
根 据 公 司 非 财 务 报 告 内 部 控 制 重 大 缺 陷 认 定 情 况, 于 内 部 控 制 评 价 报 告 基 准 日, 公 司 未 发 现 非 财 务 报 告 内 部 控 制 重 大 缺 陷 自 内 部 控 制 评 价 报 告 基 准 日 至 内 部 控 制 评 价 报 告 发 出 日 之 间 未 发 生 影 响 内 部 控 制 有 效 性 评 价 结 论 的 因 素 三 内 部 控 制 评 价 工 作 情 况 ( 一 ) 内 部 控 制 评 价 范 围 公 司 按 照 风 险 导 向 原 则 确 定 纳 入 评 价 范 围 的 主 要 单 位 业 务 和 事 项 以 及 高 风 险 领 域 纳 入 评 价 范 围 的 主 要 单 位 包 括 : 中 顺 洁 柔 纸 业 股 份 有 限 公 司 及 唐 山 分 公 司 江 门 中 顺 纸 业 有 限 公 司 江 门 中 顺 洁 柔 纸 业 有 限 公 司 中 顺 洁 柔 ( 云 浮 ) 纸 业 有 限 公 司 中 顺 洁 柔 ( 中 山 ) 纸 业 有 限 公 司 浙 江 中 顺 纸 业 有 限 公 司 中 顺 洁 柔 ( 湖 北 ) 纸 业 有 限 公 司 中 顺 洁 柔 ( 四 川 ) 纸 业 有 限 公 司 中 山 市 中 顺 商 贸 有 限 公 司 中 顺 洁 柔 ( 云 浮 ) 商 贸 有 限 公 司 上 海 惠 聪 纸 业 有 限 公 司 杭 州 洁 柔 商 贸 有 限 公 司 孝 感 中 顺 洁 柔 商 贸 有 限 公 司 成 都 中 顺 纸 业 有 限 公 司 北 京 中 顺 洁 柔 纸 业 有 限 公 司 中 顺 洁 柔 香 港 有 限 公 司 中 顺 国 际 纸 业 有 限 公 司 中 顺 洁 柔 ( 澳 门 ) 有 限 公 司 纳 入 评 价 范 围 单 位 资 产 总 额 占 公 司 合 并 财 务 报 表 资 产 总 额 的 100%, 营 业 收 入 合 计 占 公 司 合 并 财 务 报 表 营 业 收 入 总 额 的 100% 纳 入 评 价 范 围 的 主 要 业 务 和 事 项 包 括 : 1 公 司 架 构 :(1) 治 理 架 构 : 公 司 董 事 会 对 股 东 大 会 负 责, 依 法 行 使 公 司 的 经 营 决 策 权, 下 设 战 略 委 员 会 提 名 委 员 会 薪 酬 与 考 核 委 员 会 审 计 委 员 会 四 个 机 构 公 司 董 事 会 秘 书 负 责 上 市 公 司 的 证 券 管 理 信 息 披 露 协 调 公 司 事 务 以 及 投 资 者 关 系 管 理 等 方 面 的 具 体 工 作 (2) 组 织 架 构 : 公 司 根 据 职 责 分 工 与 管 理 优 化 的 需 要, 设 置 了 符 合 公 司 业 务 规 模 和 经 营 管 理 需 要 的 组 织 机 构 目 前, 公 司 组 织 机 构 运 作 良 好, 各 组 织 间 职 责 明 确, 相 互 协 作 相 互 制 衡 2 发 展 战 略 : 公 司 董 事 会 战 略 委 员 会 对 公 司 长 期 发 展 战 略 重 大 投 融 资 方 案 和 资 本 运 作 进 行 研 究 并 提 出 建 议 ; 根 据 客 观 因 素 发 生 重 大 变 化, 对 发 展 战 略 做 出 调 整, 并 经 董 事 会 股 东 大 会 审 议 决 议 通 过 2
3 人 力 资 源 : 公 司 为 适 应 当 前 人 才 需 求 已 建 立 相 对 完 整 的 人 才 管 理 机 制, 职 员 招 聘 管 理 制 度 职 员 培 训 制 度 绩 效 考 核 管 理 制 度 职 员 薪 资 管 理 制 度 职 员 调 动 管 理 制 度 对 岗 位 设 置 人 员 录 用 员 工 培 训 绩 效 考 核 福 利 保 障 内 部 调 动 等 业 务 制 订 了 具 体 规 定 4 社 会 责 任 : 公 司 按 照 国 家 法 律 法 规 的 规 定, 制 定 和 完 善 了 安 全 生 产 环 境 保 护 质 量 管 理 员 工 权 益 维 护 等 各 方 面 的 制 度, 坚 持 可 持 续 发 展 之 路, 有 效 履 行 公 司 的 社 会 责 任 5 企 业 文 化 : 公 司 坚 持 产 品 要 品 牌 企 业 要 品 牌 做 人 要 品 牌 的 企 业 文 化 经 营 理 念, 由 高 管 学 习 经 营 理 念 并 传 达 下 属, 将 其 运 用 在 日 常 工 作 管 理 中 6 采 购 及 付 款 管 理 : 公 司 使 用 金 蝶 EAS 系 统 实 施 和 记 录 对 公 司 原 材 料 工 程 物 资 和 劳 务 等 的 采 购 活 动 制 定 了 招 标 制 度 供 应 商 管 理 制 度 采 购 核 价 制 度 供 应 商 货 款 结 算 管 理 制 度, 运 作 中 对 供 应 商 认 证 选 择 验 收 和 付 款 等 业 务 环 节 分 工 协 作, 保 证 公 司 采 购 业 务 的 有 效 实 施 ; 公 司 还 制 定 了 采 购 业 务 评 估 制 度, 通 过 绩 效 考 核 等 方 式, 加 强 对 各 业 务 环 节 过 程 进 行 有 效 控 制 和 跟 踪 管 理 7 生 产 管 理 : 公 司 配 置 了 国 外 先 进 造 纸 机 设 备 和 后 加 工 设 备, 加 强 产 品 全 自 动 包 装, 减 少 人 工 的 包 装 和 操 作, 大 大 提 高 了 产 能 ; 生 产 研 发 部 负 责 制 定 和 更 新 各 区 域 标 准 的 生 产 配 方, 并 由 各 区 统 计 员 做 好 BOM 的 维 护 和 变 更, 各 区 的 车 间 领 料 必 须 严 格 按 照 配 方 进 行 生 产 ; 研 发 人 员 根 据 签 审 的 配 方 单 对 各 区 域 配 方 每 周 抽 查 一 次 和 每 季 度 至 少 一 次 到 各 区 域 制 造 公 司 现 场 检 查, 对 不 符 配 方 要 求 的 按 相 关 处 罚 制 度 执 行 处 罚, 保 证 生 产 按 生 产 配 方 要 求 生 产 8 资 产 管 理 :(1) 资 金 管 理 : 公 司 制 定 并 严 格 执 行 募 集 资 金 管 理 制 度 资 金 管 理 制 度, 建 立 严 格 的 资 金 授 权 批 准 审 验 流 程 ; 资 金 负 责 部 门 定 期 或 不 定 期 检 查 资 金 安 全 和 评 价 资 金 活 动 情 况, 全 面 提 升 资 金 营 运 效 率 (2) 在 建 工 程 固 定 资 产 无 形 资 产 管 理 : 在 工 程 方 面, 公 司 制 定 并 严 格 执 行 项 目 招 标 制 度 新 建 扩 建 工 程 项 目 进 度 管 理 制 度 施 工 现 场 管 理 制 度 建 筑 材 料 验 收 制 度 ; 在 固 定 资 产 与 无 形 资 产 方 面 公 司 制 定 并 严 格 执 行 固 定 资 产 管 理 制 3
度 研 发 专 利 申 请 制 度 研 发 管 理 制 度, 重 视 工 程 的 安 全 管 理 和 资 产 的 保 管 (3) 存 货 管 理 : 公 司 制 定 并 严 格 执 行 成 品 收 发 存 管 理 制 度 积 压 物 资 管 理 制 度 退 货 品 库 存 管 理 制 度 库 存 物 资 盘 点 管 理 制 度 等, 明 确 存 货 的 取 得 验 收 入 库 仓 储 管 理 领 用 发 出 盘 点 处 置 管 理 要 求, 有 效 控 制 存 货 管 理 的 风 险 9 质 量 管 理 : 制 定 生 产 质 量 检 查 制 度 产 品 质 量 奖 励 制 度 湿 强 剂 检 测 制 度 质 监 检 测 制 度 半 成 品 不 合 格 控 制 与 质 量 奖 罚 管 理 制 度 和 产 品 标 准 管 理 制 度, 严 格 按 制 度 标 准 检 测 产 品 合 格 后 方 可 验 收 入 库 定 期 对 检 测 部 门 工 作 人 员 进 行 全 国 统 一 培 训, 各 分 公 司 质 检 职 员 按 制 度 统 一 标 准 执 行 检 测 工 作, 避 免 对 检 测 标 准 理 解 错 误, 操 作 不 统 一, 导 致 产 品 质 量 无 法 保 证 10 销 售 及 收 款 管 理 : 公 司 使 用 金 蝶 EAS 系 统, 实 施 和 记 录 公 司 营 销 管 理 活 动 制 定 了 从 销 售 到 收 款 的 控 制 流 程, 在 销 售 订 单 发 货 管 理 合 同 管 理 货 款 结 算 等 业 务 环 节 设 置 了 控 制 点, 销 售 部 市 场 部 供 应 链 财 务 部 等 各 部 门 分 工 协 作 完 成 销 售 及 收 款 业 务 11 对 外 投 资 对 外 担 保 关 联 交 易 控 制 管 理 : 公 司 制 定 并 严 格 执 行 对 外 担 保 制 度 关 联 交 易 制 度, 公 司 在 对 外 投 资 重 大 资 产 购 入 与 出 售 资 产 抵 押 对 外 担 保 事 项 委 托 理 财 事 项 关 联 交 易 控 制 及 关 联 方 资 金 占 用 方 面 建 立 了 有 效 的 内 部 监 督 审 查 和 严 格 的 决 策 程 序 12 业 务 外 包 管 理 : 公 司 制 定 并 严 格 执 行 仓 储 承 包 交 接 管 理 制 度 外 租 仓 库 (RDC 仓 托 管 仓 ) 管 理 制 度, 按 照 规 定 的 权 限 和 程 序 审 核 批 准 业 务 外 包, 重 大 业 务 外 包 的 决 策 需 经 过 董 事 会 批 准 方 可 进 行, 公 司 建 立 相 应 的 应 急 机 制, 避 免 业 务 外 包 失 败 造 成 公 司 生 产 经 营 活 动 中 断 13 内 部 监 督 : 公 司 不 断 完 善 法 人 治 理 结 构, 确 保 监 事 会 独 立 董 事 行 使 对 董 事 高 级 管 理 人 员 的 监 督 职 权 制 定 了 内 部 审 计 制 度 任 期 审 计 管 理 制 度 内 部 问 责 制 度 等 制 度, 审 计 部 在 董 事 会 审 计 委 员 会 直 接 领 导 下, 依 据 法 律 法 规 和 公 司 规 章 制 度 开 展 内 部 审 计 工 作 4
14 财 务 报 告 : 公 司 为 保 证 财 务 报 告 的 真 实 性 准 确 性 完 整 性, 编 制 充 分 利 用 信 息 技 术, 提 高 工 作 效 率 和 工 作 质 量, 以 达 到 减 少 差 错 和 人 为 调 整 因 素, 并 经 过 内 审 部 门 审 核, 保 证 财 务 报 告 信 息 披 露 的 质 量 ; 公 司 重 视 财 务 报 告 分 析, 制 定 财 务 分 析 管 理 制 度 定 期 组 织 财 务 分 析 会 议, 并 充 分 利 用 财 务 报 告 反 映 的 综 合 信 息, 全 面 分 析 经 营 管 理 状 况 和 存 在 的 问 题, 不 断 提 高 经 营 管 理 水 平 15 全 面 预 算 : 公 司 制 定 并 严 格 执 行 年 度 全 面 预 算 管 理 制 度, 加 强 预 算 执 行 管 理, 明 确 预 算 指 标 分 解 方 式 预 算 执 行 审 批 权 限 和 要 求 预 算 执 行 情 况 报 告 等, 落 实 预 算 执 行 责 任 制, 确 保 预 算 的 正 常 执 行 16 合 同 管 理 : 公 司 制 定 并 严 格 执 行 合 同 管 理 制 度, 设 置 合 同 管 理 部 门, 加 强 合 同 登 记 管 理, 充 分 利 用 信 息 化 手 段, 定 期 对 合 同 进 行 统 计 分 类 和 归 档, 详 细 登 记 合 同 的 订 立 履 行 和 变 更 等 情 况, 实 行 合 同 的 全 过 程 封 闭 管 理 17 内 部 信 息 传 递 : 公 司 制 定 了 重 大 事 项 内 部 报 告 规 范 制 度 内 幕 信 息 及 知 情 人 管 理 与 登 记 制 度 信 息 披 露 事 务 管 理 制 度 内 部 问 责 制 度 等 制 度, 规 范 了 内 部 信 息 传 递 的 职 责 与 权 限 及 内 部 信 息 的 保 密 分 类, 明 确 内 部 信 息 传 递 的 内 容 和 使 用 用 途 传 递 的 范 围 及 形 式 18 信 息 系 统 : 公 司 制 定 了 ERP 管 理 制 度 OA 办 公 自 动 化 系 统 管 理 制 度 数 据 备 份 管 理 制 度 保 密 管 理 制 度 等 制 度, 规 范 了 信 息 系 统 的 权 限 维 护 备 份 管 理 管 理, 确 保 公 司 信 息 系 统 安 全 公 司 重 点 关 注 的 高 风 险 领 域 主 要 包 括 : 人 力 资 源 采 购 及 付 款 管 理 销 售 及 收 款 管 理 对 外 投 资 对 外 担 保 关 联 交 易 控 制 管 理 财 务 报 告 上 述 纳 入 评 价 范 围 的 单 位 业 务 和 事 项 以 及 高 风 险 领 域 涵 盖 了 公 司 经 营 管 理 的 主 要 方 面, 不 存 在 重 大 遗 漏 ( 二 ) 内 部 控 制 评 价 工 作 依 据 及 内 部 控 制 缺 陷 认 定 标 准 公 司 依 据 企 业 内 部 控 制 规 范 体 系 及 企 业 内 部 控 制 基 本 规 范 上 市 公 司 内 部 控 制 指 引 组 织 开 展 内 部 控 制 评 价 工 作 5
公 司 董 事 会 根 据 企 业 内 部 控 制 规 范 体 系 对 重 大 缺 陷 重 要 缺 陷 和 一 般 缺 陷 的 认 定 要 求, 结 合 公 司 规 模 行 业 特 征 风 险 偏 好 和 风 险 承 受 度 等 因 素, 区 分 财 务 报 告 内 部 控 制 和 非 财 务 报 告 内 部 控 制, 研 究 确 定 了 适 用 于 本 公 司 的 内 部 控 制 缺 陷 具 体 认 定 标 准, 并 与 以 前 年 度 保 持 一 致 公 司 确 定 的 内 部 控 制 缺 陷 认 定 标 准 如 下 : 1. 财 务 报 告 内 部 控 制 缺 陷 认 定 标 准 公 司 确 定 的 财 务 报 告 内 部 控 制 缺 陷 评 价 的 定 量 标 准 如 下 : 缺 陷 类 别 缺 陷 影 响 一 般 缺 陷 错 报 金 额 < 营 业 收 入 *0.5% 重 要 缺 陷 营 业 收 入 *0.5% 错 报 金 额 < 营 业 收 入 *1.5% 重 大 缺 陷 错 报 金 额 营 业 收 入 *1.5% 公 司 确 定 的 财 务 报 告 内 部 控 制 缺 陷 评 价 的 定 性 标 准 如 下 : 重 大 缺 陷 : 指 一 个 或 多 个 控 制 缺 陷 的 组 合, 可 能 导 致 企 业 严 重 偏 离 控 制 目 标 当 存 在 任 何 一 个 或 多 个 内 部 控 制 重 大 缺 陷 时, 应 当 在 内 部 控 制 评 价 报 告 中 做 出 内 部 控 制 无 效 的 结 论 (1) 公 司 董 事 监 事 和 高 级 管 理 人 员 舞 弊 并 给 公 司 造 成 重 大 损 失 和 严 重 不 利 影 响 (2) 因 重 大 会 计 差 错 更 正 已 公 布 的 财 务 报 告 (3) 注 册 会 计 师 发 现 的 却 未 被 公 司 内 部 控 制 识 别 的 当 期 财 务 报 告 中 的 重 大 差 错 (4) 公 司 审 计 委 员 会 和 内 部 审 计 对 内 部 控 制 监 督 无 效, 发 现 重 大 问 题 未 能 加 以 改 正 重 要 缺 陷 : 指 一 个 或 多 个 控 制 缺 陷 的 组 合, 其 严 重 程 度 低 于 重 大 缺 陷, 但 仍 有 可 能 导 致 企 业 偏 离 控 制 目 标 重 要 缺 陷 的 严 重 程 度 低 于 重 大 缺 陷, 不 会 严 重 危 及 内 部 控 制 的 整 体 有 效 性, 但 也 应 当 引 起 董 事 会 和 经 理 层 的 充 分 关 注 6
(1) 未 按 公 认 的 会 计 准 则 选 择 和 应 用 会 计 政 策 (2) 当 期 财 务 报 告 出 现 单 独 或 多 项 缺 陷, 未 达 到 重 大 缺 陷 认 定 标 准 (3) 对 于 期 末 财 务 报 告 过 程 的 控 制 存 在 一 项 或 多 项 缺 陷 且 不 能 合 理 保 证 编 制 的 财 务 报 表 达 到 真 实 完 整 的 目 标 一 般 缺 陷 : 指 除 重 大 缺 陷 和 重 要 缺 陷 以 外 的 其 他 控 制 缺 陷 2. 非 财 务 报 告 内 部 控 制 缺 陷 认 定 标 准 公 司 确 定 的 非 财 务 报 告 内 部 控 制 缺 陷 评 价 的 定 量 标 准 如 下 : 缺 陷 分 类 直 接 财 产 损 失 金 额 一 般 缺 陷 直 接 财 产 损 失 金 额 < 营 业 收 入 *0.5% 重 要 缺 陷 营 业 收 入 *0.5% 直 接 财 产 损 失 金 额 < 营 业 收 入 *1.5% 重 大 缺 陷 直 接 财 产 损 失 金 额 营 业 收 入 *1.5% 公 司 确 定 的 非 财 务 报 告 内 部 控 制 缺 陷 评 价 的 定 性 标 准 如 下 : 非 财 务 报 告 缺 陷 认 定 主 要 以 缺 陷 对 业 务 流 程 有 效 性 的 影 响 程 度 发 生 的 可 能 性 作 判 定 如 果 缺 陷 发 生 的 可 能 性 较 小, 会 降 低 工 作 效 率 或 效 果 或 加 大 效 果 的 不 确 性 或 使 之 偏 离 预 期 目 标 为 一 般 缺 陷 ; 如 果 缺 陷 发 生 的 可 能 性 较 高, 会 显 著 降 低 工 作 效 率 或 效 果 或 显 著 加 大 效 果 的 不 确 定 性 或 使 之 显 著 偏 离 预 期 目 标 为 重 要 缺 陷 ; 如 果 缺 陷 发 生 的 可 能 性 高, 会 严 重 降 低 工 作 效 率 或 效 果 或 严 重 加 大 效 果 的 不 确 定 性 或 使 之 严 重 偏 离 预 期 目 标 为 重 大 缺 陷 ( 三 ) 内 部 控 制 缺 陷 认 定 及 整 改 情 况 1. 财 务 报 告 内 部 控 制 缺 陷 认 定 及 整 改 情 况 根 据 上 述 财 务 报 告 内 部 控 制 缺 陷 的 认 定 标 准, 报 告 期 内 公 司 不 存 在 财 务 报 告 内 部 控 制 重 大 缺 陷 和 重 要 缺 陷 7
根 据 上 述 财 务 报 告 内 部 控 制 缺 陷 的 认 定 标 准, 报 告 期 内 公 司 财 务 报 告 内 部 控 制 一 般 缺 陷, 已 在 财 务 报 告 信 息 披 露 前 得 到 整 改 2. 非 财 务 报 告 内 部 控 制 缺 陷 认 定 及 整 改 情 况 根 据 上 述 非 财 务 报 告 内 部 控 制 缺 陷 的 认 定 标 准, 报 告 期 内 未 发 现 公 司 非 财 务 报 告 内 部 控 制 重 大 缺 陷 和 重 要 缺 陷 根 据 上 述 非 财 务 报 告 内 部 控 制 缺 陷 的 认 定 标 准, 报 告 期 内 公 司 非 财 务 内 部 控 制 一 般 缺 陷, 公 司 已 于 报 告 期 内 整 改 完 善 四 其 他 内 部 控 制 相 关 重 大 事 项 说 明 报 告 期 内, 公 司 无 可 能 对 投 资 者 理 解 内 部 控 制 评 价 报 告 评 价 内 部 控 制 情 况 或 进 行 投 资 决 策 产 生 重 大 影 响 的 其 他 内 部 控 制 事 项 董 事 长 : 邓 颖 忠 中 顺 洁 柔 纸 业 股 份 有 限 公 司 董 事 会 二 一 六 年 四 月 二 十 二 日 8