关 于 中 粮 财 务 有 限 责 任 公 司 2008 年 6 月 30 日 风 险 评 估 报 告 天 职 京 专 字 [2008] 号 中 粮 地 产 ( 集 团 ) 股 份 有 限 公 司 : 我 们 接 受 委 托, 审 阅 了 中 粮 财 务 有 限 责 任 公 司 ( 以 下 简 称 中 粮 财 务 公 司 ) 的 财 务 报 表, 包 括 2008 年 6 月 30 日 的 资 产 负 债 表,2008 年 1-6 月 的 利 润 表 和 现 金 流 量 表 以 及 财 务 报 表 附 注, 对 与 会 计 报 表 相 关 的 风 险 管 理 设 计 的 合 理 性 与 执 行 的 有 效 性 作 出 的 评 价 与 认 定 建 立 健 全 并 合 理 设 计 风 险 管 理 并 保 持 其 有 效 性, 风 险 管 理 政 策 与 程 序 的 真 实 性 和 完 整 性 是 贵 公 司 管 理 当 局 的 责 任 我 们 的 责 任 是 对 中 粮 财 务 公 司 与 会 计 报 表 有 关 的 风 险 管 理 执 行 情 况 发 表 意 见 我 们 在 审 核 过 程 中, 实 施 了 包 括 了 解 测 试 和 评 价 中 粮 财 务 公 司 与 会 计 报 表 编 制 有 关 的 风 险 管 理 设 计 的 合 理 性 和 执 行 情 况, 以 及 我 们 认 为 必 要 的 其 他 程 序 我 们 相 信, 我 们 的 审 核 为 发 表 意 见 提 供 了 合 理 的 基 础 根 据 对 风 险 管 理 的 了 解 和 评 价, 我 们 未 发 现 中 粮 财 务 公 司 截 止 至 2008 年 6 月 30 日 与 会 计 报 表 编 制 有 关 的 风 险 管 理 存 在 重 大 缺 陷 风 险 管 理 具 有 固 有 限 制, 存 在 由 于 错 误 或 舞 弊 而 导 致 错 报 发 生 和 未 被 发 现 的 可 能 性 此 外, 由 于 情 况 的 变 化 可 能 导 致 风 险 管 理 变 得 不 恰 当, 或 降 低 对 控 制 风 险 管 理 政 策 程 序 遵 循 的 程 度, 根 据 风 险 评 估 结 果 推 测 未 来 风 险 管 理 有 效 性 具 有 一 定 的 风 险 本 报 告 仅 供 中 粮 地 产 ( 集 团 ) 股 份 有 限 公 司 根 据 关 于 深 圳 上 市 公 司 在 大 股 东 附 属 财 务 机 构 存 款 有 关 事 项 的 通 知 ( 深 证 局 公 司 字 2006 026 号 ) 报 深 圳 证 监 局 审 核 时 使 用 未 经 书 面 许 可, 不 得 用 作 任 何 其 他 目 的 附 件 : 中 粮 财 务 有 限 责 任 公 司 风 险 评 估 说 明 中 国 北 京 中 国 注 册 会 计 师 : 冯 云 慧 二 八 年 月 日 中 国 注 册 会 计 师 : 逯 晓 辉 1
风 险 评 估 说 明 一 公 司 基 本 情 况 : 中 粮 财 务 有 限 责 任 公 司 ( 以 下 简 称 公 司 或 本 公 司 ) 经 中 国 人 民 银 行 银 复 [2001]206 号 文 件 批 准, 于 2002 年 9 月 24 日 经 工 商 行 政 管 理 局 批 准, 取 得 企 业 法 人 营 业 执 照 ( 注 册 号 :1000001003715),2007 年 5 月 17 日, 已 经 国 家 工 商 行 政 管 理 总 局 年 检 换 发 了 新 的 营 业 执 照 ;2003 年 10 月 9 日 经 中 国 银 行 业 监 督 管 理 委 员 会 批 准 颁 发 金 融 许 可 证 2006 年 3 月 经 中 国 银 行 业 监 督 管 理 委 员 会 批 准 ( 京 银 监 复 2006 86 号 ) 增 加 注 册 资 本 金, 注 册 资 本 金 从 人 民 币 46,520 万 元 增 至 100,000 万 元 ; 增 资 后 股 东 构 成 及 出 资 比 例 如 下 : 中 粮 集 团 有 限 公 司 出 资 人 民 币 62,967.20 万 元, 美 元 2,000.00 万 元, 占 注 册 资 本 的 79.48%; 中 粮 粮 油 有 限 公 司 ( 原 名 : 中 粮 粮 油 进 出 口 公 司 ) 出 资 人 民 币 13,000.00 万 元, 占 注 册 资 本 的 13%; 中 粮 期 货 经 纪 有 限 公 司 出 资 人 民 币 3,256.40 万 元, 占 注 册 资 本 的 3.26%; 明 诚 投 资 咨 询 有 限 公 司 出 资 人 民 币 3,256.40 万 元, 占 注 册 资 本 的 3.26%; 中 粮 集 团 ( 深 圳 ) 有 限 公 司 出 资 1,000.00 万 元 占 注 册 资 本 的 1%; 法 人 代 表 : 邬 小 蕙 公 司 经 营 范 围 : 对 成 员 单 位 办 理 财 务 和 融 资 顾 问 信 用 鉴 证 及 相 关 的 咨 询 代 理 业 务 ; 协 助 成 员 单 位 实 现 交 易 款 项 的 收 付 ; 对 成 员 单 位 提 供 担 保 ; 办 理 成 员 单 位 之 间 的 内 部 转 帐 结 算 及 相 应 的 结 算 清 算 方 案 设 计 ; 吸 收 成 员 单 位 的 存 款 ; 对 成 员 单 位 办 理 贷 款 及 融 资 租 赁 ; 从 事 同 业 拆 借 ; 经 批 准 发 行 财 务 公 司 债 券 ; 承 销 成 员 单 位 的 企 业 债 券 ; 对 金 融 机 构 的 股 权 投 资 ; 有 价 证 券 投 资 ; 中 国 银 行 业 监 督 管 理 委 员 会 批 准 的 其 他 业 务 二 公 司 内 部 控 制 的 基 本 情 况 : ( 一 ) 控 制 环 境 公 司 实 行 董 事 会 领 导 下 的 总 经 理 负 责 制 公 司 已 按 照 中 粮 财 务 有 限 责 任 公 司 章 程 中 的 规 定 建 立 了 股 东 会 董 事 会 和 监 事 会, 并 且 对 董 事 会 和 董 事 监 事 会 和 监 事 经 理 层 和 高 级 管 理 人 员 在 内 部 控 制 中 的 责 任 进 行 了 明 确 规 定, 明 确 了 股 东 大 会 董 事 会 监 事 会 和 经 理 层 之 间 各 负 其 责 规 范 运 作 相 互 制 衡 的 公 司 治 理 结 构 公 司 组 织 架 构 设 置 情 况 如 下 : 2
股 东 会 董 事 会 监 事 会 总 经 理 副 总 经 理 总 经 理 助 理 综 合 办 公 室 稽 核 部 信 贷 部 投 资 部 会 计 结 算 部 资 金 部 公 司 将 加 强 内 控 机 制 建 设 规 范 经 营 防 范 和 化 解 金 融 风 险 放 在 各 项 工 作 的 首 位, 以 培 养 员 工 具 有 良 好 职 业 道 德 与 专 业 素 质 及 提 高 员 工 的 风 险 防 范 意 识 作 为 基 础, 通 过 加 强 或 完 善 内 部 稽 核 培 养 教 育 考 核 和 激 励 机 制 等 各 项 制 度, 全 面 完 善 公 司 内 部 控 制 制 度 ( 二 ) 风 险 的 识 别 与 评 估 公 司 编 制 完 成 了 内 部 风 险 控 制 制 度, 实 行 内 部 审 计 监 督 制 度, 设 立 对 董 事 会 负 责 的 内 部 审 计 部 门, 建 立 内 部 审 计 管 理 办 法 和 操 作 规 程, 对 公 司 及 所 属 各 单 位 的 经 济 活 动 进 行 内 部 审 计 和 监 督 各 部 门 机 构 在 其 职 责 范 围 内 建 立 风 险 评 估 体 系 和 项 目 责 任 管 理 制 度, 根 据 各 项 业 务 的 不 同 特 点 制 定 各 自 不 同 的 风 险 控 制 制 度 标 准 化 操 作 流 程 作 业 标 准 和 风 险 防 范 措 施, 各 部 门 责 任 分 离 相 互 监 督, 对 自 营 操 作 中 的 各 种 风 险 进 行 预 测 评 估 和 控 制 ( 三 ) 控 制 活 动 1. 资 金 管 理 公 司 根 据 国 家 有 关 部 门 及 人 民 银 行 规 定 的 各 项 规 章 制 度, 制 定 了 资 金 管 理 暂 行 办 法 存 款 管 理 制 度 同 业 拆 借 管 理 办 法 等 业 务 管 理 办 法 业 务 操 作 流 程, 有 效 控 制 了 业 务 风 险 (1). 在 资 金 计 划 管 理 方 面, 公 司 业 务 经 营 严 格 遵 循 企 业 集 团 财 务 公 司 管 理 办 法 资 产 负 债 管 理, 通 过 制 定 和 实 施 资 金 计 划 管 理, 债 券 投 资 和 回 购 业 务 管 理 同 业 资 金 拆 借 管 理 等 制 度, 保 证 公 司 资 金 的 安 全 性 效 益 性 和 流 动 性 (2). 在 成 员 单 位 存 款 业 务 方 面, 公 司 严 格 遵 循 平 等 自 愿 公 平 和 诚 实 信 用 的 原 则 保 障 成 员 单 位 资 金 的 安 全, 维 护 各 当 事 人 的 合 法 权 益 (3). 资 金 集 中 管 理 和 内 部 转 账 结 算 业 务 方 面, 成 员 单 位 在 公 司 开 设 结 算 账 户, 通 过 互 联 网 传 输 路 径 实 现 资 金 结 算, 严 格 保 障 结 算 的 安 全 快 捷, 同 时 具 有 较 高 的 数 据 安 全 性 其 内 部 网 络 如 下 : 外 服 务 器 集 团 公 司 防 火 墙 数 据 库 服 务 器 内 网 防 火 墙 财 务 公 司 内 网 3
每 日 营 业 终 了, 资 金 部 调 节 账 务 平 衡 后 向 会 计 核 算 部 交 账 会 计 核 算 部 及 时 记 账, 换 人 复 核, 保 证 入 账 及 时 准 确, 发 现 问 题 及 时 反 馈, 并 将 资 金 核 算 纳 入 到 公 司 整 体 财 务 核 算 当 中 为 降 低 风 险, 公 司 将 支 票 预 留 银 行 财 务 章 和 预 留 银 行 名 章 交 予 不 同 人 员 分 管, 并 禁 止 将 财 务 章 带 出 单 位 使 用 (4). 在 外 汇 存 款 管 理 方 面, 由 结 算 部 门 进 行 专 业 管 理, 通 过 制 定 系 列 的 规 章 制 度, 保 证 公 司 外 汇 业 务 符 合 国 家 外 汇 管 理 有 关 制 度, 有 效 规 避 公 司 外 汇 资 金 方 面 的 汇 率 风 险 和 支 付 风 险 (5). 对 外 融 资 方 面, 公 司 同 业 拆 借 业 务 仅 限 于 从 全 国 银 行 间 同 业 拆 借 市 场 拆 入 资 金, 没 有 拆 出 资 金, 自 身 不 存 在 资 金 安 全 性 风 险, 实 际 操 作 程 序 较 好 2. 信 贷 业 务 控 制 贷 款 管 理 实 行 经 理 负 责 制, 公 司 贷 款 的 对 象 仅 限 于 中 粮 集 团 有 限 公 司 的 成 员 单 位 公 司 制 定 了 授 信 业 务 管 理 办 法 信 贷 业 务 手 册, 并 根 据 各 类 贷 款 的 不 同 特 点 制 定 了 人 民 币 流 动 资 金 贷 款 质 押 贷 款 抵 押 贷 款 委 托 贷 款 贴 现 等 各 类 具 体 贷 款 业 务 的 管 理 办 法 建 立 了 贷 前 贷 中 贷 后 完 整 的 信 贷 管 理 制 度 : (1). 建 立 了 审 贷 分 离 分 级 审 批 的 贷 款 管 理 办 法 : 贷 款 调 查 评 估 人 员 负 责 贷 款 调 查 评 估, 承 担 调 查 失 误 和 评 估 失 准 的 责 任 ; 贷 款 审 查 人 员 负 责 贷 款 风 险 的 审 查, 承 担 审 查 失 误 的 责 任 ; 贷 款 发 放 人 员 负 责 贷 款 的 检 查 和 清 收, 承 担 检 查 失 误 清 收 不 力 的 责 任 公 司 根 据 贷 款 业 务 量 大 小 管 理 水 平 和 贷 款 风 险 度 确 定 审 批 权 限, 分 别 由 总 经 理 审 贷 委 员 会 与 董 事 会 在 其 授 权 的 贷 款 品 种 和 最 高 贷 款 限 额 的 范 围 内 审 批 为 完 善 本 公 司 审 贷 分 离 制 度, 明 确 职 责 分 工, 经 董 事 会 批 准 同 意, 设 立 审 贷 委 员 会, 制 定 审 贷 委 员 会 工 作 办 法, 根 据 此 办 法 审 议 表 决 信 贷 资 产 的 发 放 信 贷 部 门 审 核 通 过 的 贷 款 申 请, 审 贷 委 员 评 审 通 过 后, 报 送 主 管 副 总 经 理 总 经 理 审 批 ; 被 审 贷 委 员 会 两 次 否 决 的 贷 款 申 请 半 年 内 不 得 提 交 审 贷 委 员 会 审 议 (2). 贷 后 管 理 信 贷 部 负 责 对 贷 出 款 项 的 贷 款 用 途 收 息 情 况 逾 期 贷 款 和 展 期 贷 款 进 行 监 控 管 理, 对 贷 款 的 安 全 性 和 可 收 回 性 进 行 贷 后 检 查 公 司 根 据 财 金 [2005]49 号 50 号 文 件 和 公 司 的 呆 账 准 备 提 取 及 呆 账 核 销 管 理 办 法 的 规 定 定 期 对 贷 款 资 产 进 行 风 险 分 类, 按 贷 款 损 失 的 程 度 计 提 贷 款 损 失 准 备 3. 投 资 业 务 控 制 为 了 提 高 资 金 的 使 用 效 益, 公 司 对 持 有 的 超 出 合 理 规 模 的 资 金 进 行 对 外 投 资 为 确 保 规 范 实 施 有 价 证 券 投 资 业 务, 公 司 制 定 了 有 价 证 券 投 资 管 理 制 度, 为 保 证 证 券 投 资 科 学 高 效 有 序 和 安 全 的 运 行, 防 范 证 券 投 资 风 险 提 供 了 制 度 的 保 证 (1). 目 前 公 司 投 资 项 目 的 选 择 仅 限 于 : 企 业 债 券 可 转 债 一 级 市 场 申 购 二 级 市 场 增 发 等 收 益 较 好 而 风 险 相 对 较 低 的 投 资 项 目, 对 投 资 风 险 的 控 制 具 有 重 要 意 义 ; 4
(2). 投 资 的 事 前 综 合 分 析 评 价 和 逐 级 审 核 审 批 制 度 有 力 降 低 了 投 资 的 风 险 并 避 免 了 未 经 授 权 的 投 资 行 为 (3). 投 资 部 每 天 向 总 经 理 汇 报 现 有 投 资 的 行 情, 对 于 临 近 止 损 点 的 投 资, 及 时 分 析 报 告, 达 到 止 损 点 的 投 资 及 时 抛 出 处 理 4. 内 部 稽 核 控 制 公 司 实 行 内 部 审 计 监 督 制 度, 设 立 对 董 事 会 负 责 的 内 部 审 计 部 门 稽 核 部, 建 立 内 部 审 计 管 理 办 法 和 操 作 规 程, 对 公 司 及 所 属 各 单 位 的 经 济 活 动 进 行 内 部 进 行 审 计 和 监 督 稽 核 部 设 立 专 职 经 理 一 名, 负 责 公 司 内 部 稽 核 业 务 稽 核 部 针 对 公 司 的 内 部 控 制 执 行 情 况 业 务 和 财 务 活 动 的 合 法 性 合 规 性 风 险 性 准 确 性 效 益 性 进 行 监 督 检 查, 发 现 内 部 控 制 薄 弱 环 节 管 理 不 完 善 之 处 和 由 此 导 致 的 各 种 风 险, 向 管 理 层 提 出 了 有 价 值 的 改 进 意 见 和 建 议 5. 信 息 系 统 控 制 公 司 信 息 系 统 依 托 集 团 信 息 技 术 部 搭 建 于 2002 年 9 月, 主 要 包 括 公 司 网 上 资 金 结 算 业 务 系 统 公 司 使 用 的 应 用 软 件 是 由 北 京 九 恒 星 科 技 有 限 责 任 公 司 开 发 的 九 恒 星 集 团 企 业 资 金 结 算 管 理 系 统, 并 由 其 提 供 后 续 服 务 支 持 具 体 业 务 由 操 作 人 员 按 公 司 内 所 设 业 务 部 门 划 分, 各 司 其 职 信 息 系 统 按 业 务 模 块 分 装 在 各 业 务 部 门, 由 公 司 总 经 理 授 予 操 作 人 员 在 所 管 辖 的 业 务 范 围 内 的 操 作 权 限 电 脑 系 统 运 转 正 常, 与 九 恒 星 软 件 兼 容 较 好 ( 四 ) 内 部 控 制 总 体 评 价 公 司 的 内 部 控 制 制 度 是 完 善 的, 执 行 是 有 效 的 在 资 金 管 理 方 面 公 司 较 好 的 控 制 资 金 流 转 风 险 ; 在 信 贷 业 务 方 面 公 司 建 立 了 相 应 的 信 贷 业 务 风 险 控 制 程 序, 使 整 体 风 险 控 制 在 合 理 的 水 平 ; 在 投 资 方 面 公 司 制 定 了 相 应 的 内 部 控 制 制 度, 能 够 较 好 的 控 制 投 资 风 险, 实 际 执 行 情 况 有 效 三 公 司 经 营 管 理 及 风 险 管 理 情 况 1. 经 营 情 况 截 至 2008 年 6 月 30 日, 公 司 银 行 存 款 24.89 亿 元, 存 放 中 央 银 行 款 项 10.32 亿 元 ; 公 司 实 现 利 息 收 入 1.37 亿 元, 实 现 经 营 利 润 1.12 亿 元, 实 现 税 后 净 利 润 0.87 亿 元, 在 国 家 实 施 宏 观 经 济 调 控, 央 行 连 续 出 台 紧 缩 政 策, 国 家 货 币 政 策 调 整 引 起 的 金 融 市 场 震 荡 等 严 峻 形 势 下, 公 司 业 务 仍 然 取 得 了 较 快 的 发 展 同 时 公 司 不 断 与 合 作 银 行 密 切 配 合 增 强 互 信, 不 断 提 高 银 行 授 信 额 度 2. 管 理 情 况 公 司 自 成 立 以 来, 一 直 坚 持 稳 健 经 营 的 原 则, 严 格 按 照 中 华 人 民 共 和 国 公 司 法 中 华 人 民 共 和 国 银 行 业 监 督 管 理 法 金 融 企 业 会 计 制 度 企 业 集 团 财 务 公 司 管 理 办 法 和 国 家 有 关 金 融 法 规 条 例 以 及 公 司 章 程 规 范 经 营 行 为, 加 5
强 内 部 管 理 从 未 发 生 过 挤 提 存 款 到 期 债 务 不 能 支 付 大 额 贷 款 逾 期 或 担 保 垫 款 被 抢 劫 或 诈 骗 董 事 或 高 级 管 理 人 员 涉 及 严 重 违 纪 刑 事 案 件 等 重 大 事 项, 也 从 未 受 到 过 中 国 银 行 监 督 管 理 委 员 会 等 监 管 部 门 行 政 处 罚 和 责 令 整 顿, 对 上 市 公 司 存 放 资 金 也 未 带 来 过 任 何 安 全 隐 患 3. 监 管 指 标 根 据 企 业 集 团 财 务 公 司 管 理 办 法 规 定, 公 司 的 各 项 监 管 指 标 均 符 合 规 定 要 求 :( 货 币 单 位 : 万 元 ) (1) 资 本 充 足 率 不 得 低 于 10%: 资 本 充 足 率 = 资 本 净 额 ( 加 权 风 险 资 产 + 市 场 风 险 资 产 12.5) =157,683.15 万 元 384,329.60 万 元 =41.0281% (2) 拆 入 资 金 余 额 不 得 高 于 资 本 总 额 : 拆 入 资 金 余 额 为 零, 低 于 资 本 总 额 (3) 短 期 证 券 投 资 与 资 本 总 额 的 比 例 不 得 高 于 40%: 短 期 证 券 投 资 与 资 本 总 额 的 比 =29,305.47 万 元 157,683.15 万 元 =18.59% (4) 担 保 余 额 不 得 高 于 资 本 总 额 : 公 司 本 期 无 对 外 担 保 (5) 长 期 投 资 与 资 本 总 额 的 比 例 不 得 高 于 30%: 长 期 投 资 与 资 本 总 额 的 比 =3,429.55 万 元 157,683.15 万 元 =2.17% (6) 自 有 固 定 资 产 与 资 本 总 额 的 比 例 不 得 高 于 20%: 自 有 固 定 资 产 与 资 本 总 额 的 比 =106.55 万 元 157,683.15 万 元 =0.07% 4. 股 东 存 贷 情 况 : ( 单 位 : 万 元 ) 股 东 类 别 及 名 称 投 资 金 额 ( 委 托 ) 存 款 贷 款 中 粮 集 团 有 限 公 司 79,487.20 435,733.17 230,000.00 中 粮 粮 油 有 限 公 司 13,000.00 25,517.03 中 粮 期 货 经 纪 有 限 公 司 3,256.40 明 诚 投 资 咨 询 有 限 公 司 3,256.40 12,130.60 中 粮 集 团 ( 深 圳 ) 有 限 公 司 1,000.00 163.75 合 计 100,000.00 473,544.55 230,000.00 公 司 的 控 股 股 东 中 粮 集 团 有 限 公 司 截 至 2008 年 6 月 30 日 在 公 司 贷 款 余 额 为 230,000.00 万 元, 超 过 公 司 注 册 资 本 金 的 50%, 超 过 中 粮 集 团 有 限 公 司 对 本 公 司 出 资 额 6
中 粮 集 团 有 限 公 司 连 续 14 年 入 选 美 国 财 富 杂 志 公 布 的 世 界 500 强 企 业, 是 国 家 工 商 行 政 管 理 总 局 批 准 的 永 续 经 营 企 业, 经 营 业 绩 良 好, 截 至 2007 年 12 月 31 日, 中 粮 集 团 有 限 公 司 本 部 经 审 计 的 报 表 数 据 : 资 产 总 额 551 亿 元, 其 中 货 币 资 金 14 亿 元 ; 负 债 241 亿 2007 年 度 经 营 活 动 现 金 流 量 净 额 132 亿 元, 现 金 及 现 金 等 价 物 净 增 加 额 2.48 亿, 良 好 的 经 营 业 绩, 稳 健 的 财 务 状 况, 顺 畅 的 现 金 流, 保 证 了 中 粮 集 团 有 限 公 司 稳 健 的 偿 债 能 力, 因 此 中 粮 财 务 公 司 对 于 中 粮 集 团 的 贷 款 风 险 是 可 控 的 5. 上 市 公 司 存 贷 情 况 :( 单 位 : 万 元 ) 上 市 公 司 名 称 股 票 代 码 ( 委 托 ) 存 款 贷 款 中 粮 地 产 ( 集 团 ) 股 份 有 限 公 司 000031 10,054.71 公 司 截 至 2008 年 6 月 30 日 吸 收 存 款 58.12 亿 元, 上 市 公 司 在 公 司 的 存 款 余 额 占 财 务 公 司 吸 收 存 款 余 额 的 比 例 未 超 过 30% 综 述, 中 粮 财 务 公 司 2008 年 第 二 季 度 严 格 按 银 监 会 企 业 集 团 财 务 管 理 办 法 ( 中 国 银 监 会 令 2004 第 5 号 ) 规 定 经 营, 经 营 业 绩 良 好, 根 据 我 们 对 风 险 管 理 的 了 解 和 评 价, 我 们 未 发 现 中 粮 财 务 公 司 截 止 至 2008 年 6 月 30 日 与 会 计 报 表 编 制 有 关 的 风 险 管 理 存 在 重 大 缺 陷 7