股 票 代 碼 :5508 永 信 建 設 開 發 股 份 有 限 公 司 財 務 報 告 暨 會 計 師 查 核 報 告 民 國 103 及 102 年 度 地 址 : 高 雄 市 新 興 區 六 合 路 183 號 12 樓 電 話 : (07)222-9460 - 1 -
目 錄 財 務 報 告 項 目 頁 次 附 註 編 號 一 封 面 1 - 二 目 錄 2 - 三 會 計 師 查 核 報 告 3 - 四 資 產 負 債 表 4 - 五 綜 合 損 益 表 5~ 6 - 六 權 益 變 動 表 7 - 七 現 金 流 量 表 8~ 9 - 八 財 務 報 告 附 註 ( 一 ) 公 司 沿 革 10 一 ( 二 ) 通 過 財 務 報 告 之 日 期 及 程 序 10 二 ( 三 ) 新 發 布 及 修 訂 準 則 及 解 釋 之 10~ 15 三 適 用 ( 四 ) 重 大 會 計 政 策 之 彙 總 說 明 15~ 22 四 ( 五 ) 重 大 會 計 判 斷 估 計 及 假 設 22~ 23 五 不 確 定 性 之 主 要 來 源 ( 六 ) 重 要 會 計 項 目 之 說 明 23~ 42 六 ~ 二 二 ( 七 ) 關 係 人 交 易 43 二 三 ( 八 ) 質 抵 押 之 資 產 43 二 四 ( 九 ) 重 大 或 有 負 債 及 未 認 列 之 合 43~ 44 二 五 約 承 諾 ( 十 ) 重 大 之 災 害 損 失 - - ( 十 一 ) 重 大 之 期 後 事 項 - - ( 十 二 ) 外 幣 金 融 資 產 及 負 債 之 匯 率 44 二 六 資 訊 ( 十 三 ) 其 他 - - ( 十 四 ) 附 註 揭 露 事 項 二 七 1. 重 大 交 易 事 項 相 關 資 訊 44~ 45 2. 轉 投 資 事 業 相 關 資 訊 44~ 45 3. 大 陸 投 資 資 訊 45 ( 十 五 ) 部 門 資 訊 45 二 八 九 重 要 會 計 項 目 明 細 表 48~ 57 - - 2 -
會 計 師 查 核 報 告 永 信 建 設 開 發 股 份 有 限 公 司 公 鑒 : 永 信 建 設 開 發 股 份 有 限 公 司 ( 永 信 建 設 公 司 ) 民 國 103 年 及 102 年 12 月 31 日 之 資 產 負 債 表, 暨 民 國 103 及 102 年 1 月 1 日 至 12 月 31 日 之 綜 合 損 益 表 權 益 變 動 表 與 現 金 流 量 表, 業 經 本 會 計 師 查 核 竣 事 上 開 財 務 報 告 之 編 製 係 管 理 階 層 之 責 任, 本 會 計 師 之 責 任 則 為 根 據 查 核 結 果 對 上 開 財 務 報 告 表 示 意 見 本 會 計 師 係 依 照 會 計 師 查 核 簽 證 財 務 報 表 規 則 及 一 般 公 認 審 計 準 則 規 劃 並 執 行 查 核 工 作, 以 合 理 確 信 財 務 報 告 有 無 重 大 不 實 表 達 此 項 查 核 工 作 包 括 以 抽 查 方 式 獲 取 財 務 報 告 所 列 金 額 及 所 揭 露 事 項 之 查 核 證 據 評 估 管 理 階 層 編 製 財 務 報 告 所 採 用 之 會 計 原 則 及 所 作 之 重 大 會 計 估 計, 暨 評 估 財 務 報 告 整 體 之 表 達 本 會 計 師 相 信 此 項 查 核 工 作 可 對 所 表 示 之 意 見 提 供 合 理 之 依 據 依 本 會 計 師 之 意 見, 第 一 段 所 述 財 務 報 告 在 所 有 重 大 方 面 係 依 照 證 券 發 行 人 財 務 報 告 編 製 準 則 經 金 融 監 督 管 理 委 員 會 認 可 之 國 際 財 務 報 導 準 則 國 際 會 計 準 則 解 釋 及 解 釋 公 告 編 製, 足 以 允 當 表 達 永 信 建 設 公 司 民 國 103 年 及 102 年 12 月 31 日 之 財 務 狀 況, 暨 民 國 103 及 102 年 1 月 1 日 至 12 月 31 日 之 財 務 績 效 及 現 金 流 量 永 信 建 設 公 司 民 國 103 年 度 財 務 報 告 重 要 會 計 項 目 明 細 表, 主 要 係 供 補 充 分 析 之 用, 亦 經 本 會 計 師 採 用 第 二 段 所 述 之 查 核 程 序 予 以 查 核 據 本 會 計 師 之 意 見, 該 等 明 細 表 在 所 有 重 大 方 面 與 第 一 段 所 述 財 務 報 告 相 關 資 訊 一 致 勤 業 眾 信 聯 合 會 計 師 事 務 所 會 計 師 郭 麗 園 會 計 師 許 瑞 軒 財 政 部 證 券 暨 期 貨 管 理 委 員 會 核 准 文 號 台 財 證 六 字 第 0920123784 號 行 政 院 金 融 監 督 管 理 委 員 會 核 准 文 號 金 管 證 審 字 第 1020025513 號 中 華 民 國 1 0 4 年 3 月 9 日 - 3 -
永 信 建 設 開 發 股 份 有 限 公 司 資 產 負 債 表 民 國 103 年 及 102 年 12 月 31 日 單 位 : 新 台 幣 千 元 103 年 12 月 31 日 102 年 12 月 31 日 103 年 12 月 31 日 102 年 12 月 31 日 代 碼 資 產 金 額 % 金 額 % 代 碼 負 債 及 權 益 金 額 % 金 額 % 流 動 資 產 流 動 負 債 1100 現 金 及 約 當 現 金 ( 附 註 四 及 六 ) $ 52,032 1 $ 189,801 3 2100 短 期 借 款 ( 附 註 十 二 十 六 及 二 四 ) $ 140,000 2 $ 65,000 1 1170 應 收 帳 款 ( 附 註 四 七 及 十 六 ) - - 55-2150 應 付 票 據 ( 附 註 十 三 及 十 六 ) 2,268-8,775-1200 其 他 應 收 款 16-55 - 2170 應 付 帳 款 ( 附 註 十 三 及 十 六 ) 231,070 4 301,261 5 1220 當 期 所 得 稅 資 產 ( 附 註 四 及 十 九 ) 196-91 - 2219 其 他 應 付 款 ( 附 註 十 四 ) 85,112 1 120,207 2 1320 存 貨 ( 附 註 四 五 八 十 一 十 2230 當 期 所 得 稅 負 債 ( 附 註 四 及 十 九 ) - - 485 - 六 二 四 及 二 五 ) 5,313,354 90 5,656,517 94 2310 預 收 款 項 ( 附 註 四 八 及 十 六 ) 104,561 2 196,573 3 1476 其 他 金 融 資 產 - 流 動 ( 附 註 二 四 及 2320 一 營 業 週 期 內 到 期 之 長 期 借 款 ( 附 二 五 ) 34,890-74,070 1 註 十 二 十 六 及 二 四 ) 415,000 7 288,000 5 1479 其 他 流 動 資 產 98,397 2 95,593 2 2399 其 他 流 動 負 債 509-2,615-11XX 流 動 資 產 合 計 5,498,885 93 6,016,182 100 21XX 流 動 負 債 合 計 978,520 16 982,916 16 非 流 動 資 產 非 流 動 負 債 1600 不 動 產 廠 房 及 設 備 ( 附 註 四 九 2540 長 期 借 款 ( 附 註 十 二 十 六 及 二 四 ) 60,000 1 5,000 - 及 二 四 ) 16,592-16,754-2640 應 計 退 休 金 負 債 ( 附 註 四 及 十 五 ) 41,970 1 41,596 1 1920 存 出 保 證 金 770-920 - 2645 存 入 保 證 金 160-231 - 1985 長 期 預 付 租 金 ( 附 註 四 十 一 及 十 25XX 非 流 動 負 債 合 計 102,130 2 46,827 1 六 ) 373,524 7 - - 1995 其 他 非 流 動 資 產 511-513 - 2XXX 負 債 總 計 1,080,650 18 1,029,743 17 15XX 非 流 動 資 產 合 計 391,397 7 18,187 - 權 益 ( 附 註 十 七 ) 3110 普 通 股 股 本 1,811,901 31 1,811,901 30 3200 資 本 公 積 231,750 4 231,750 4 保 留 盈 餘 3310 法 定 盈 餘 公 積 1,132,719 19 929,780 15 3350 未 分 配 盈 餘 1,633,262 28 2,031,195 34 3300 保 留 盈 餘 合 計 2,765,981 47 2,960,975 49 3XXX 權 益 總 計 4,809,632 82 5,004,626 83 1XXX 資 產 總 計 $ 5,890,282 100 $ 6,034,369 100 負 債 及 權 益 總 計 $ 5,890,282 100 $ 6,034,369 100 後 附 之 附 註 係 本 財 務 報 告 之 一 部 分 董 事 長 : 陳 俊 銘 經 理 人 : 陳 俊 銘 洪 益 源 會 計 主 管 : 俞 蓁 陵 - 4 -
永 信 建 設 開 發 股 份 有 限 公 司 綜 合 損 益 表 民 國 103 及 102 年 1 月 1 日 至 12 月 31 日 單 位 : 新 台 幣 千 元, 惟 每 股 盈 餘 為 元 103 年 度 102 年 度 代 碼 金 額 % 金 額 % 營 業 收 入 ( 附 註 四 ) 4110 銷 貨 收 入 $ 4,008,424 100 $ 4,611,170 100 4190 減 : 銷 貨 折 讓 3,377-13,825-4100 淨 額 4,005,047 100 4,597,345 100 4300 租 賃 收 入 2,080-5,105-4000 營 業 收 入 合 計 4,007,127 100 4,602,450 100 5510 營 業 成 本 ( 附 註 四 八 及 十 八 ) 2,105,163 52 2,363,358 51 5900 營 業 毛 利 1,901,964 48 2,239,092 49 營 業 費 用 ( 附 註 十 五 及 十 八 ) 6100 推 銷 費 用 146,765 4 138,613 3 6200 管 理 費 用 121,820 3 108,483 3 6000 營 業 費 用 合 計 268,585 7 247,096 6 6500 其 他 收 益 ( 附 註 四 及 十 ) - - 40,471 1 6900 營 業 淨 利 1,633,379 41 2,032,467 44 營 業 外 收 入 及 支 出 7050 財 務 成 本 ( 附 註 十 八 ) ( 4 ) - ( 10 ) - 7100 利 息 收 入 1,910-2,878-7190 其 他 收 入 460-181 - 7000 營 業 外 收 入 及 支 出 合 計 2,366-3,049-7900 稅 前 淨 利 1,635,745 41 2,035,516 44 7950 所 得 稅 費 用 ( 附 註 四 及 十 九 ) 4,320-6,129-8200 本 年 度 淨 利 $ 1,631,425 41 $ 2,029,387 44 ( 接 次 頁 ) - 5 -
( 承 前 頁 ) 103 年 度 102 年 度 代 碼 金 額 % 金 額 % 其 他 綜 合 損 益 8360 確 定 福 利 之 精 算 ( 損 ) 益 ( 附 註 十 五 ) ( $ 23 ) - $ 151-8390 與 其 他 綜 合 損 益 組 成 部 分 相 關 之 所 得 稅 費 用 ( 附 註 四 及 十 九 ) - - ( 620 ) - 8300 其 他 綜 合 損 失 ( 稅 後 淨 額 ) 合 計 ( 23 ) - ( 469 ) - 8500 本 年 度 綜 合 損 益 總 額 $ 1,631,402 41 $ 2,028,918 44 每 股 盈 餘 ( 附 註 二 十 ) 9750 基 本 $ 9.00 $ 11.20 9850 稀 釋 $ 9.00 $ 11.20 後 附 之 附 註 係 本 財 務 報 告 之 一 部 分 董 事 長 : 陳 俊 銘 經 理 人 : 陳 俊 銘 洪 益 源 會 計 主 管 : 俞 蓁 陵 - 6 -
永 信 建 設 開 發 股 份 有 限 公 司 權 益 變 動 表 民 國 103 及 102 年 1 月 1 日 至 12 月 31 日 單 位 : 新 台 幣 千 元 保 留 盈 餘 代 碼 普 通 股 股 本 資 本 公 積 法 定 盈 餘 公 積 未 分 配 盈 餘 合 計 權 益 總 額 A1 102 年 1 月 1 日 餘 額 $ 1,811,901 $ 231,750 $ 712,101 $ 2,171,373 $ 2,883,474 $ 4,927,125 101 年 度 盈 餘 指 撥 及 分 配 ( 附 註 十 七 ) B1 法 定 盈 餘 公 積 - - 217,679 ( 217,679 ) - - B5 股 東 現 金 股 利 -108% - - - ( 1,951,417 ) ( 1,951,417 ) ( 1,951,417 ) - - 217,679 ( 2,169,096 ) ( 1,951,417 ) ( 1,951,417 ) D1 102 年 度 淨 利 - - - 2,029,387 2,029,387 2,029,387 D3 102 年 度 其 他 綜 合 損 益 - - - ( 469 ) ( 469 ) ( 469 ) D5 102 年 度 綜 合 損 益 總 額 - - - 2,028,918 2,028,918 2,028,918 Z1 102 年 12 月 31 日 餘 額 1,811,901 231,750 929,780 2,031,195 2,960,975 5,004,626 102 年 度 盈 餘 指 撥 及 分 配 ( 附 註 十 七 ) B1 法 定 盈 餘 公 積 - - 202,939 ( 202,939 ) - - B5 股 東 現 金 股 利 -101% - - - ( 1,826,396 ) ( 1,826,396 ) ( 1,826,396 ) - - 202,939 ( 2,029,335 ) ( 1,826,396 ) ( 1,826,396 ) D1 103 年 度 淨 利 - - - 1,631,425 1,631,425 1,631,425 D3 103 年 度 其 他 綜 合 損 益 - - - ( 23 ) ( 23 ) ( 23 ) D5 103 年 度 綜 合 損 益 總 額 - - - 1,631,402 1,631,402 1,631,402 Z1 103 年 12 月 31 日 餘 額 $ 1,811,901 $ 231,750 $1,132,719 $ 1,633,262 $ 2,765,981 $ 4,809,632 後 附 之 附 註 係 本 財 務 報 告 之 一 部 分 董 事 長 : 陳 俊 銘 經 理 人 : 陳 俊 銘 洪 益 源 會 計 主 管 : 俞 蓁 陵 - 7 -
永 信 建 設 開 發 股 份 有 限 公 司 現 金 流 量 表 民 國 103 及 102 年 1 月 1 日 至 12 月 31 日 單 位 : 新 台 幣 千 元 代 碼 103 年 度 102 年 度 營 業 活 動 之 現 金 流 量 A10000 本 年 度 稅 前 淨 利 $ 1,635,745 $ 2,035,516 不 影 響 現 金 流 量 之 收 益 費 損 項 目 A20100 折 舊 162 576 A20200 攤 銷 216 185 A20900 利 息 費 用 4 10 A21200 利 息 收 入 ( 1,910 ) ( 2,878 ) A22700 處 分 投 資 性 不 動 產 利 益 - ( 40,471 ) A23800 存 貨 跌 價 迴 轉 利 益 - ( 8,685 ) A30000 與 營 業 活 動 相 關 之 資 產 及 負 債 之 淨 變 動 數 A31130 應 收 票 據 - 1,990 A31150 應 收 帳 款 55 9,290 A31200 存 貨 351,879 ( 1,303,448 ) A31230 長 期 預 付 租 金 ( 376,680 ) - A31240 其 他 流 動 資 產 ( 2,804 ) ( 3,277 ) A32130 應 付 票 據 ( 6,507 ) ( 3,398 ) A32150 應 付 帳 款 ( 70,191 ) ( 38,115 ) A32180 其 他 應 付 款 ( 35,466 ) 80,935 A32210 預 收 款 項 ( 92,012 ) 91,138 A32230 其 他 流 動 負 債 ( 2,106 ) 1,056 A32240 應 計 退 休 金 負 債 351 888 A33000 營 運 產 生 之 現 金 1,400,736 821,312 A33100 收 取 之 利 息 1,949 2,858 A33300 支 付 之 利 息 ( 5,193 ) ( 2,962 ) A33500 支 付 之 所 得 稅 ( 4,910 ) ( 4,008 ) AAAA 營 業 活 動 之 淨 現 金 流 入 1,392,582 817,200 投 資 活 動 之 現 金 流 量 B03700 存 出 保 證 金 增 加 - ( 32,013 ) B03800 存 出 保 證 金 減 少 150 32,156 B05500 處 分 投 資 性 不 動 產 價 款 - 170,996 B06500 其 他 金 融 資 產 - 流 動 增 加 - ( 510 ) B06600 其 他 金 融 資 產 - 流 動 減 少 39,180 - B06700 其 他 非 流 動 資 產 增 加 ( 214 ) ( 230 ) BBBB 投 資 活 動 之 淨 現 金 流 入 39,116 170,399 ( 接 次 頁 ) - 8 -
( 承 前 頁 ) 代 碼 103 年 度 102 年 度 籌 資 活 動 之 現 金 流 量 C00100 短 期 借 款 增 加 $ 263,000 $ 65,000 C00200 短 期 借 款 減 少 ( 188,000 ) - C01600 舉 借 長 期 借 款 500,000 305,000 C01700 償 還 長 期 借 款 ( 318,000 ) ( 12,000 ) C03100 存 入 保 證 金 減 少 ( 71 ) ( 785 ) C04500 發 放 現 金 股 利 ( 1,826,396 ) ( 1,951,417 ) CCCC 籌 資 活 動 之 淨 現 金 流 出 ( 1,569,467 ) ( 1,594,202 ) EEEE 本 年 度 現 金 及 約 當 現 金 淨 減 少 數 ( 137,769 ) ( 606,603 ) E00100 年 初 現 金 及 約 當 現 金 餘 額 189,801 796,404 E00200 年 底 現 金 及 約 當 現 金 餘 額 $ 52,032 $ 189,801 後 附 之 附 註 係 本 財 務 報 告 之 一 部 分 董 事 長 : 陳 俊 銘 經 理 人 : 陳 俊 銘 洪 益 源 會 計 主 管 : 俞 蓁 陵 - 9 -
永 信 建 設 開 發 股 份 有 限 公 司 財 務 報 告 附 註 民 國 103 及 102 年 1 月 1 日 至 12 月 31 日 ( 除 另 註 明 外, 金 額 以 新 台 幣 千 元 為 單 位 ) 一 公 司 沿 革 本 公 司 成 立 於 76 年 4 月, 主 要 業 務 係 委 託 營 造 廠 商 興 建 國 民 住 宅 及 商 業 大 樓 供 出 租 或 出 售 室 內 裝 潢 之 設 計 及 施 工 建 築 材 料 買 賣 及 其 他 有 關 事 業 之 經 營 及 轉 投 資 本 公 司 股 票 自 87 年 5 月 13 日 起 在 財 團 法 人 中 華 民 國 證 券 櫃 檯 買 賣 中 心 上 櫃 買 賣 二 通 過 財 務 報 告 之 日 期 及 程 序 本 財 務 報 告 於 104 年 3 月 9 日 經 董 事 會 通 過 發 布 三 新 發 布 及 修 訂 準 則 及 解 釋 之 適 用 ( 一 ) 尚 未 生 效 之 證 券 發 行 人 財 務 報 告 編 製 準 則 及 經 金 管 會 認 可 之 2013 年 版 國 際 財 務 報 導 準 則 ( IFRS) 國 際 會 計 準 則 ( IAS) 解 釋 ( IFRIC) 及 解 釋 公 告 ( SIC) 依 據 金 融 監 督 管 理 委 員 會 ( 以 下 稱 金 管 會 ) 發 布 之 金 管 證 審 字 第 1030029342 號 令 及 金 管 證 審 字 第 1030010325 號 令, 本 公 司 應 自 104 年 起 開 始 適 用 業 經 國 際 會 計 準 則 理 事 會 ( IASB) 發 布 且 經 金 管 會 認 可 之 2013 年 版 IFRS IAS IFRIC 及 SIC( 以 下 稱 IFRSs ) 及 相 關 證 券 發 行 人 財 務 報 告 編 製 準 則 修 正 規 定 ( 接 次 頁 ) 新 發 布 / 修 正 / 修 訂 準 則 及 解 釋 IFRSs 之 修 正 IFRSs 之 改 善 - 對 IAS 39 之 修 正 (2009 年 ) IAS 39 之 修 正 嵌 入 式 衍 生 工 具 I A S B 發 布 之 生 效 日 ( 註 ) 2009 年 1 月 1 日 或 2010 年 1 月 1 日 於 2009 年 6 月 30 日 以 後 結 束 之 年 度 期 間 生 效 - 10 -
( 承 前 頁 ) I A S B 發 布 之 新 發 布 / 修 正 / 修 訂 準 則 及 解 釋 生 效 日 ( 註 ) IFRSs 之 改 善 (2010 年 ) 2010 年 7 月 1 日 或 2011 年 1 月 1 日 2009~2011 週 期 之 年 度 改 善 2013 年 1 月 1 日 IFRS 1 之 修 正 IFRS 7 之 比 較 揭 露 對 首 次 採 用 者 2010 年 7 月 1 日 之 有 限 度 豁 免 IFRS 1 之 修 正 嚴 重 高 度 通 貨 膨 脹 及 首 次 採 用 者 2011 年 7 月 1 日 固 定 日 期 之 移 除 IFRS 1 之 修 正 政 府 貸 款 2013 年 1 月 1 日 IFRS 7 之 修 正 揭 露 - 金 融 資 產 及 金 融 負 債 之 互 2013 年 1 月 1 日 抵 IFRS 7 之 修 正 揭 露 - 金 融 資 產 之 移 轉 2011 年 7 月 1 日 IFRS 11 聯 合 協 議 2013 年 1 月 1 日 IFRS 12 對 其 他 個 體 之 權 益 之 揭 露 2013 年 1 月 1 日 IFRS 10 IFRS 11 及 IFRS 12 之 修 正 合 併 財 務 報 2013 年 1 月 1 日 表 聯 合 協 議 及 對 其 他 個 體 權 益 之 揭 露 : 過 渡 指 引 IFRS 10 IFRS 12 及 IAS 27 之 修 正 投 資 個 體 2014 年 1 月 1 日 IFRS 13 公 允 價 值 衡 量 2013 年 1 月 1 日 IAS 1 之 修 正 其 他 綜 合 損 益 項 目 之 表 達 2012 年 7 月 1 日 IAS 12 之 修 正 遞 延 所 得 稅 : 標 的 資 產 之 回 收 2012 年 1 月 1 日 IAS 19 之 修 訂 員 工 福 利 2013 年 1 月 1 日 IAS 27 之 修 訂 單 獨 財 務 報 表 2013 年 1 月 1 日 IAS 28 之 修 訂 投 資 關 聯 企 業 及 合 資 2013 年 1 月 1 日 IAS 32 之 修 正 金 融 資 產 及 金 融 負 債 之 互 抵 2014 年 1 月 1 日 IFRIC 20 露 天 礦 場 於 生 產 階 段 之 剝 除 成 本 2013 年 1 月 1 日 註 : 除 另 註 明 外, 上 述 新 發 布 / 修 正 / 修 訂 準 則 或 解 釋 係 於 各 該 日 期 以 後 開 始 之 年 度 期 間 生 效 除 下 列 說 明 外, 適 用 上 述 2013 年 版 IFRSs 及 相 關 證 券 發 行 人 財 務 報 告 編 製 準 則 修 正 規 定 將 不 致 造 成 本 公 司 會 計 政 策 之 重 大 變 動 : 1. IAS 1 之 修 正 其 他 綜 合 損 益 項 目 之 表 達 依 修 正 之 準 則 規 定, 其 他 綜 合 損 益 項 目 須 按 性 質 分 類 且 分 組 為 (1) 不 重 分 類 至 損 益 之 項 目 及 (2) 後 續 可 能 重 分 類 至 損 益 之 項 目 相 關 所 得 稅 亦 應 按 相 同 基 礎 分 組 適 用 該 修 正 規 定 前, 並 無 上 述 分 組 之 強 制 規 定 - 11 -
本 公 司 將 於 104 年 適 用 上 述 修 正 編 製 綜 合 損 益 表, 不 重 分 類 至 損 益 之 項 目 預 計 為 確 定 福 利 之 精 算 損 益 本 公 司 預 計 未 有 後 續 可 能 重 分 類 至 損 益 之 項 目 2. IAS 19 員 工 福 利 該 修 訂 準 則 規 定 確 定 福 利 義 務 及 計 畫 資 產 之 淨 利 息 將 取 代 適 用 修 訂 準 則 前 之 利 息 成 本 及 計 畫 資 產 之 預 期 報 酬, 並 以 淨 確 定 福 利 負 債 ( 資 產 ) 乘 以 折 現 率 決 定 淨 利 息 104 年 追 溯 適 用 修 訂 後 IAS 19 預 計 對 本 公 司 並 無 重 大 影 響 綜 上 所 述, 適 用 2013 年 版 IFRSs 及 相 關 證 券 發 行 人 財 務 報 告 編 製 準 則 修 正 規 定 對 本 公 司 財 務 狀 況 與 財 務 績 效 之 影 響 並 不 重 大 ( 二 ) IASB 已 發 布 但 尚 未 經 金 管 會 認 可 之 IFRSs 本 公 司 未 適 用 下 列 業 經 IASB 發 布 但 未 經 金 管 會 認 可 之 IFRSs 截 至 本 財 務 報 告 提 報 董 事 會 日 止, 金 管 會 尚 未 發 布 生 效 日 ( 接 次 頁 ) I A S B 發 布 之 新 發 布 / 修 正 / 修 訂 準 則 及 解 釋 生 效 日 ( 註 1 ) 2010~2012 週 期 之 年 度 改 善 2014 年 7 月 1 日 ( 註 2) 2011~2013 週 期 之 年 度 改 善 2014 年 7 月 1 日 2012~2014 週 期 之 年 度 改 善 2016 年 1 月 1 日 ( 註 4) IFRS 9 金 融 工 具 2018 年 1 月 1 日 IFRS 9 及 IFRS 7 之 修 正 強 制 生 效 日 及 過 渡 揭 露 2018 年 1 月 1 日 IFRS 10 及 IAS 28 之 修 正 投 資 者 與 其 關 聯 企 業 或 合 資 間 之 資 產 之 資 產 出 售 或 投 入 2016 年 1 月 1 日 ( 註 3) IFRS 11 之 修 正 聯 合 營 運 權 益 之 取 得 2016 年 1 月 1 日 IFRS 14 管 制 遞 延 帳 戶 2016 年 1 月 1 日 IFRS 15 來 自 客 戶 合 約 之 收 入 2017 年 1 月 1 日 IAS 1 之 修 正 揭 露 計 畫 2016 年 1 月 1 日 IAS 16 及 IAS 38 之 修 正 可 接 受 之 折 舊 及 攤 銷 方 2016 年 1 月 1 日 法 之 闡 釋 IAS 16 及 IAS 41 之 修 正 農 業 : 生 產 性 植 物 2016 年 1 月 1 日 IAS 19 之 修 正 確 定 福 利 計 畫 : 員 工 提 撥 金 2014 年 7 月 1 日 - 12 -
( 承 前 頁 ) 新 發 布 / 修 正 / 修 訂 準 則 及 解 釋 IAS 27 之 修 正 單 獨 財 務 報 表 中 之 權 益 法 IAS 36 之 修 正 非 金 融 資 產 可 回 收 金 額 之 揭 露 IAS 39 之 修 正 衍 生 工 具 之 合 約 更 替 及 避 險 會 計 之 繼 續 IFRIC 21 公 課 I A S B 發 布 之 生 效 日 ( 註 1 ) 2016 年 1 月 1 日 2014 年 1 月 1 日 2014 年 1 月 1 日 2014 年 1 月 1 日 註 1: 除 另 註 明 外, 上 述 新 發 布 / 修 正 / 修 訂 準 則 或 解 釋 係 於 各 該 日 期 以 後 開 始 之 年 度 期 間 生 效 註 2: 給 與 日 於 2014 年 7 月 1 日 以 後 之 股 份 基 礎 給 付 交 易 開 始 適 用 IFRS 2 之 修 正 ; 收 購 日 於 2014 年 7 月 1 日 以 後 之 企 業 合 併 開 始 適 用 IFRS 3 之 修 正 ; IFRS 13 於 修 正 時 即 生 效 其 餘 修 正 係 適 用 於 2014 年 7 月 1 日 以 後 開 始 之 年 度 期 間 註 3: 推 延 適 用 於 2016 年 1 月 1 日 以 後 開 始 之 年 度 期 間 所 發 生 之 交 易 註 4: 除 IFRS 5 之 修 正 推 延 適 用 於 2016 年 1 月 1 日 以 後 開 始 之 年 度 期 間 外, 其 餘 修 正 係 追 溯 適 用 於 2016 年 1 月 1 日 以 後 開 始 之 年 度 期 間 除 下 列 說 明 外, 適 用 上 述 新 發 布 / 修 正 / 修 訂 準 則 或 解 釋 將 不 致 造 成 本 公 司 會 計 政 策 之 重 大 變 動 : 1. IAS 36 之 修 正 非 金 融 資 產 可 回 收 金 額 之 揭 露 IASB 於 發 布 IFRS 13 公 允 價 值 衡 量 時, 同 時 修 正 IAS 36 資 產 減 損 之 揭 露 規 定, 導 致 本 公 司 須 於 每 一 報 導 期 間 增 加 揭 露 資 產 或 現 金 產 生 單 位 之 可 回 收 金 額 本 次 IAS 36 之 修 正 係 釐 清 本 公 司 僅 須 於 認 列 或 迴 轉 減 損 損 失 當 期 揭 露 該 等 可 回 收 金 額 此 外, 若 可 回 收 金 額 係 以 現 值 法 計 算 之 公 允 價 值 減 處 分 成 本 衡 量, 本 公 司 須 增 加 揭 露 所 採 用 之 折 現 率 - 13 -
2. IFRIC 21 公 課 IFRIC 21 對 政 府 依 法 所 徵 收 之 各 類 款 項 ( 簡 稱 公 課 ) 應 於 何 時 認 列 為 負 債 提 供 指 引, 包 含 徵 收 時 點 與 金 額 均 已 確 定 者, 及 徵 收 時 點 或 金 額 尚 不 確 定 之 負 債 準 備 本 公 司 於 應 納 公 課 之 交 易 或 活 動 發 生 時, 始 應 估 列 相 關 負 債 因 此, 若 支 付 義 務 係 隨 時 間 經 過 而 發 生 ( 例 如 隨 著 企 業 收 入 之 產 生 ), 相 關 負 債 亦 應 逐 期 認 列 ; 若 支 付 義 務 係 於 達 到 特 定 門 檻 ( 例 如 營 收 達 到 特 定 金 額 ) 時 產 生, 相 關 負 債 應 於 達 到 門 檻 時 認 列 3. IFRS 15 來 自 客 戶 合 約 之 收 入 IFRS 15 係 規 範 來 自 客 戶 合 約 之 收 入 認 列 原 則, 該 準 則 將 取 代 IAS 18 收 入 IAS 11 建 造 合 約 及 相 關 解 釋 本 公 司 於 適 用 IFRS 15 時, 係 以 下 列 步 驟 認 列 收 入 : (1) 辨 認 客 戶 合 約 ; (2) 辨 認 合 約 中 之 履 約 義 務 ; (3) 決 定 交 易 價 格 ; (4) 將 交 易 價 格 分 攤 至 合 約 中 之 履 約 義 務 ; 及 (5) 於 滿 足 履 約 義 務 時 認 列 收 入 IFRS 15 生 效 時, 本 公 司 得 選 擇 追 溯 適 用 至 比 較 期 間 或 將 首 次 適 用 之 累 積 影 響 數 認 列 於 首 次 適 用 日 4. IAS 1 之 修 正 揭 露 計 畫 該 修 正 闡 明, 財 務 報 告 旨 在 揭 露 重 大 資 訊, 不 同 性 質 或 功 能 之 重 要 項 目 應 予 分 別 揭 露, 且 不 得 與 非 重 要 項 目 彙 總 揭 露, 俾 使 財 務 報 告 提 升 可 了 解 性 此 外, 該 修 正 闡 明 本 公 司 應 考 量 財 務 報 告 之 可 了 解 性 及 可 比 較 性 來 決 定 一 套 有 系 統 之 方 式 編 製 附 註 除 上 述 影 響 外, 截 至 本 財 務 報 告 提 報 董 事 會 日 止, 本 公 司 仍 持 續 評 估 其 他 準 則 解 釋 之 修 正 對 財 務 狀 況 與 財 務 績 效 之 影 響, 相 關 影 響 待 評 估 完 成 時 予 以 揭 露 - 14 -
四 重 大 會 計 政 策 之 彙 總 說 明 ( 一 ) 遵 循 聲 明 本 財 務 報 告 係 依 照 證 券 發 行 人 財 務 報 告 編 製 準 則 及 經 金 管 會 認 可 之 IFRSs 編 製 ( 二 ) 編 製 基 礎 除 按 公 允 價 值 衡 量 之 金 融 工 具 外, 本 財 務 報 告 係 依 歷 史 成 本 基 礎 編 製 歷 史 成 本 通 常 係 依 取 得 資 產 所 支 付 對 價 之 公 允 價 值 決 定 ( 三 ) 資 產 與 負 債 區 分 流 動 與 非 流 動 之 標 準 流 動 資 產 包 括 : 1. 主 要 為 交 易 目 的 而 持 有 之 資 產 ; 2. 預 期 於 資 產 負 債 表 日 後 12 個 月 內 實 現 之 資 產 ; 及 3. 現 金 及 約 當 現 金 ( 但 不 包 括 於 資 產 負 債 表 日 後 逾 12 個 月 用 以 交 換 或 清 償 負 債 而 受 到 限 制 者 ) 流 動 負 債 包 括 : 1. 主 要 為 交 易 目 的 而 持 有 之 負 債 ; 2. 於 資 產 負 債 表 日 後 12 個 月 內 到 期 清 償 之 負 債 ( 即 使 於 資 產 負 債 表 日 後 至 通 過 發 布 財 務 報 告 前 已 完 成 長 期 性 之 再 融 資 或 重 新 安 排 付 款 協 議, 亦 屬 流 動 負 債 ), 以 及 3. 不 能 無 條 件 將 清 償 期 限 遞 延 至 資 產 負 債 表 日 後 至 少 12 個 月 之 負 債 惟 負 債 之 條 款 可 能 依 交 易 對 方 之 選 擇, 以 發 行 權 益 工 具 而 導 致 其 清 償 者, 並 不 影 響 分 類 非 屬 上 述 流 動 資 產 或 流 動 負 債 者, 係 分 類 為 非 流 動 資 產 或 非 流 動 負 債 本 公 司 從 事 委 託 營 造 廠 商 興 建 房 屋 出 售 業 務, 其 營 業 週 期 通 常 長 於 1 年, 是 以 與 營 建 業 務 相 關 之 資 產 及 負 債, 係 按 正 常 營 業 週 期 作 為 劃 分 流 動 或 非 流 動 之 標 準 ( 四 ) 營 建 工 程 之 會 計 處 理 本 公 司 認 列 銷 售 個 案 營 建 利 益 之 會 計 處 理 如 下 : - 15 -
1. 預 收 款 項 暨 營 業 收 入 之 認 列 銷 售 房 地 個 案 所 收 之 房 屋 款 或 土 地 款 列 入 預 收 款 項, 於 符 合 下 列 條 件 之 一 時 認 列 營 業 收 入 : (1) 房 地 之 所 有 權 已 過 戶 移 轉 予 客 戶 並 辦 妥 交 屋 (2) 資 產 負 債 表 日 前 辦 妥 所 有 權 過 戶 ( 或 僅 辦 妥 交 屋 ), 但 於 期 後 期 間 已 實 際 交 屋 ( 或 辦 妥 所 有 權 過 戶 ) 收 入 係 按 已 收 或 應 收 對 價 之 公 允 價 值 衡 量, 並 扣 除 估 計 之 客 戶 退 貨 折 扣 及 其 他 類 似 之 折 讓 銷 貨 退 回 係 依 據 以 往 經 驗 及 其 他 攸 關 因 素 合 理 估 計 未 來 之 退 貨 金 額 提 列 2. 存 貨 在 建 房 地 及 營 業 成 本 本 公 司 興 建 房 屋 部 分 採 與 地 主 合 建 分 屋 ; 部 分 則 採 自 地 自 建 在 建 房 地 係 指 已 發 生 且 未 完 工 之 營 建 工 程 成 本, 嗣 工 程 完 工 後, 於 所 售 房 地 個 案 符 合 收 入 認 列 要 件 時, 按 房 屋 及 土 地 面 積 比 例, 轉 為 當 年 度 營 業 成 本 另 合 建 分 屋 則 以 興 建 工 程 總 成 本 按 地 主 分 得 之 成 數 轉 列 為 本 公 司 換 入 之 土 地 成 本 待 售 之 土 地 及 房 屋 則 轉 列 存 貨 存 貨 包 括 待 售 房 地 待 建 土 地 在 建 房 地 及 預 付 房 地 款, 係 以 成 本 與 淨 變 現 價 值 孰 低 計 價, 比 較 成 本 與 淨 變 現 價 值 時 存 貨 係 以 個 別 項 目 為 基 礎 3. 借 款 成 本 直 接 可 歸 屬 於 取 得 建 造 或 生 產 符 合 要 件 之 資 產 ( 即 必 須 經 一 段 相 當 長 期 間 始 達 到 預 定 使 用 或 出 售 狀 態 之 資 產 ) 之 借 款 成 本, 係 作 為 該 資 產 成 本 之 一 部 分, 直 到 該 資 產 達 到 預 定 使 用 或 出 售 狀 態 之 幾 乎 所 有 必 要 活 動 已 完 成 為 止 特 定 借 款 如 於 符 合 要 件 之 資 本 支 出 發 生 前 進 行 暫 時 投 資 而 賺 取 之 投 資 收 入, 係 自 符 合 資 本 化 條 件 之 借 款 成 本 中 減 除 除 上 述 外, 所 有 其 他 借 款 成 本 係 於 發 生 當 年 度 認 列 為 損 益 - 16 -
( 五 ) 不 動 產 廠 房 及 設 備 不 動 產 廠 房 及 設 備 係 以 成 本 認 列, 後 續 以 成 本 減 除 累 計 折 舊 後 之 金 額 衡 量 自 有 土 地 不 提 列 折 舊 不 動 產 廠 房 及 設 備 係 採 直 線 基 礎 提 列 折 舊, 對 於 每 一 重 大 部 分 則 單 獨 提 列 折 舊, 並 且 至 少 於 每 一 年 度 結 束 日 對 估 計 耐 用 年 限 殘 值 及 折 舊 方 法 進 行 檢 視 會 計 估 計 變 動 之 影 響 係 以 推 延 方 式 處 理 除 列 不 動 產 廠 房 及 設 備 所 產 生 之 利 益 或 損 失 金 額, 係 淨 處 分 價 款 與 該 資 產 帳 面 金 額 間 之 差 額, 並 且 認 列 於 當 年 度 損 益 ( 六 ) 投 資 性 不 動 產 投 資 性 不 動 產 係 為 賺 取 租 金 或 資 本 增 值 或 兩 者 兼 具 而 持 有 之 不 動 產 ( 包 括 因 該 等 目 的 而 處 於 建 造 過 程 中 之 不 動 產 ) 投 資 性 不 動 產 亦 包 括 目 前 尚 未 決 定 未 來 用 途 所 持 有 之 土 地 投 資 性 不 動 產 原 始 以 成 本 ( 包 括 交 易 成 本 ) 衡 量, 後 續 以 成 本 減 除 累 計 折 舊 後 之 金 額 衡 量, 本 公 司 採 直 線 基 礎 提 列 折 舊 除 列 投 資 性 不 動 產 所 產 生 之 利 益 或 損 失 金 額, 係 淨 處 分 價 款 與 該 資 產 帳 面 金 額 間 之 差 額, 並 且 認 列 於 當 年 度 損 益 ( 列 入 其 他 收 益 項 下 ) ( 七 ) 有 形 資 產 之 減 損 本 公 司 於 每 一 資 產 負 債 表 日 評 估 是 否 有 任 何 跡 象 顯 示 有 形 資 產 可 能 已 減 損 若 有 任 一 減 損 跡 象 存 在, 則 估 計 該 資 產 之 可 回 收 金 額 倘 無 法 估 計 個 別 資 產 之 可 回 收 金 額, 本 公 司 估 計 該 資 產 所 屬 現 金 產 生 單 位 之 可 回 收 金 額 若 共 用 資 產 可 依 合 理 一 致 之 基 礎 分 攤 至 現 金 產 生 單 位 時, 則 分 攤 至 個 別 之 現 金 產 生 單 位, 反 之, 則 分 攤 至 可 依 合 理 一 致 之 基 礎 分 攤 之 最 小 現 金 產 生 單 位 群 組 可 回 收 金 額 為 公 允 價 值 減 出 售 成 本 與 其 使 用 價 值 之 較 高 者 個 別 資 產 或 現 金 產 生 單 位 之 可 回 收 金 額 若 低 於 其 帳 面 金 額 時, 將 該 資 產 或 現 金 產 生 單 位 之 帳 面 金 額 調 減 至 其 可 回 收 金 額 - 17 -
當 減 損 損 失 於 後 續 迴 轉 時, 該 資 產 或 現 金 產 生 單 位 之 帳 面 金 額 調 增 至 修 訂 後 之 可 回 收 金 額, 惟 增 加 後 之 帳 面 金 額 以 不 超 過 該 資 產 或 現 金 產 生 單 位 若 未 於 以 前 年 度 認 列 減 損 損 失 時 所 決 定 之 帳 面 金 額 ( 減 除 攤 銷 或 折 舊 ) 減 損 損 失 之 迴 轉 係 認 列 於 損 益 ( 八 ) 金 融 工 具 金 融 資 產 與 金 融 負 債 於 本 公 司 成 為 該 工 具 合 約 條 款 之 一 方 時 認 列 於 資 產 負 債 表 原 始 認 列 金 融 資 產 與 金 融 負 債 時, 若 金 融 資 產 或 金 融 負 債 非 屬 透 過 損 益 按 公 允 價 值 衡 量 者, 係 按 公 允 價 值 加 計 直 接 可 歸 屬 於 取 得 或 發 行 金 融 資 產 或 金 融 負 債 之 交 易 成 本 衡 量 直 接 可 歸 屬 於 取 得 或 發 行 透 過 損 益 按 公 允 價 值 衡 量 之 金 融 資 產 或 金 融 負 債 之 交 易 成 本, 則 立 即 認 列 為 損 益 金 融 資 產 金 融 資 產 之 慣 例 交 易 係 採 交 易 日 會 計 認 列 及 除 列 1. 衡 量 種 類 本 公 司 所 持 有 之 金 融 資 產 種 類 僅 放 款 及 應 收 款 放 款 及 應 收 款 ( 包 括 現 金 及 約 當 現 金 應 收 款 項 其 他 應 收 款 其 他 金 融 資 產 及 存 出 保 證 金 ) 係 採 用 有 效 利 息 法 按 攤 銷 後 成 本 減 除 減 損 損 失 後 之 金 額 衡 量, 惟 短 期 應 收 款 之 利 息 認 列 不 具 重 大 性 之 情 況 除 外 約 當 現 金 包 括 自 取 得 日 起 3 個 月 內 高 度 流 動 性 可 隨 時 轉 換 成 定 額 現 金 且 價 值 變 動 風 險 甚 小 之 定 期 存 款, 係 用 於 滿 足 短 期 現 金 承 諾 2. 金 融 資 產 之 減 損 本 公 司 係 於 每 一 資 產 負 債 表 日 評 估 其 他 金 融 資 產 是 否 有 減 損 客 觀 證 據, 當 有 客 觀 證 據 顯 示, 因 金 融 資 產 原 始 認 列 後 發 生 之 單 一 或 多 項 事 項, 致 使 金 融 資 產 之 估 計 未 來 現 金 流 量 受 損 失 者, 該 金 融 資 產 即 已 發 生 減 損 - 18 -
按 攤 銷 後 成 本 列 報 之 金 融 資 產, 如 應 收 款 項 及 其 他 應 收 款, 該 資 產 若 經 個 別 評 估 未 有 客 觀 減 損 證 據, 另 再 集 體 評 估 減 損 應 收 款 集 體 存 在 之 客 觀 減 損 證 據 可 能 包 含 本 公 司 過 去 收 款 經 驗 集 體 延 遲 付 款 增 加 情 況, 以 及 與 應 收 款 拖 欠 有 關 之 可 觀 察 全 國 性 或 區 域 性 經 濟 情 勢 變 化 按 攤 銷 後 成 本 列 報 之 金 融 資 產 之 減 損 損 失 金 額 係 該 資 產 帳 面 金 額 與 估 計 未 來 現 金 流 量 按 該 金 融 資 產 原 始 有 效 利 率 折 現 之 現 值 間 之 差 額 按 攤 銷 後 成 本 列 報 之 金 融 資 產 於 後 續 期 間 減 損 損 失 金 額 減 少, 且 經 客 觀 判 斷 該 減 少 與 認 列 減 損 後 發 生 之 事 項 有 關, 則 先 前 認 列 之 減 損 損 失 直 接 或 藉 由 調 整 備 抵 帳 戶 予 以 迴 轉 認 列 於 損 益, 惟 該 迴 轉 不 得 使 金 融 資 產 帳 面 金 額 超 過 若 未 認 列 減 損 情 況 下 於 迴 轉 日 應 有 之 攤 銷 後 成 本 其 他 金 融 資 產 之 客 觀 減 損 證 據 可 能 包 含 發 行 人 或 債 務 人 之 重 大 財 務 困 難 違 約 ( 例 如 利 息 或 本 金 支 付 之 延 滯 或 不 償 付 ) 債 務 人 將 進 入 破 產 或 其 他 財 務 重 整 之 可 能 性 大 增 或 由 於 財 務 困 難 而 使 金 融 資 產 之 活 絡 市 場 消 失 所 有 金 融 資 產 之 減 損 損 失 係 直 接 自 金 融 資 產 之 帳 面 金 額 中 扣 除, 惟 應 收 款 項 及 其 他 應 收 款 係 藉 由 備 抵 帳 戶 調 降 其 帳 面 金 額 當 判 斷 應 收 款 項 及 其 他 應 收 款 無 法 收 回 時, 係 沖 銷 備 抵 帳 戶, 原 先 已 沖 銷 而 後 續 收 回 之 款 項 則 調 增 備 抵 帳 戶, 備 抵 帳 戶 帳 面 金 額 之 變 動 認 列 於 損 益 3. 金 融 資 產 之 除 列 本 公 司 僅 於 對 來 自 金 融 資 產 現 金 流 量 之 合 約 權 利 失 效, 或 已 移 轉 金 融 資 產 且 該 資 產 所 有 權 之 幾 乎 所 有 風 險 及 報 酬 已 移 轉 予 其 他 企 業 時, 始 將 金 融 資 產 除 列 於 一 金 融 資 產 整 體 除 列 時, 其 帳 面 金 額 與 所 收 取 對 價 加 計 已 認 列 於 其 他 綜 合 損 益 之 任 何 累 計 利 益 或 損 失 之 總 和 間 之 差 額 係 認 列 於 損 益 - 19 -
金 融 負 債 1. 後 續 衡 量 本 公 司 所 持 有 之 金 融 負 債 係 以 有 效 利 息 法 按 攤 銷 後 成 本 衡 量 2. 金 融 負 債 之 除 列 除 列 金 融 負 債 時, 其 帳 面 金 額 與 所 支 付 對 價 ( 包 含 任 何 所 移 轉 之 非 現 金 資 產 或 承 擔 之 負 債 ) 間 之 差 額 認 列 為 損 益 ( 九 ) 租 賃 當 租 賃 條 款 係 移 轉 附 屬 於 資 產 所 有 權 之 幾 乎 所 有 風 險 與 報 酬 予 承 租 人, 則 將 其 分 類 為 融 資 租 賃 所 有 其 他 租 賃 則 分 類 為 營 業 租 賃 1. 本 公 司 為 出 租 人 營 業 租 賃 之 租 賃 收 益 係 按 直 線 基 礎 於 相 關 租 賃 期 間 內 認 列 為 收 益 營 業 租 賃 下, 或 有 租 金 於 發 生 當 年 度 認 列 為 收 益 2. 本 公 司 為 承 租 人 營 業 租 賃 給 付 係 按 直 線 基 礎 於 租 賃 期 間 內 認 列 為 費 用 營 業 租 賃 下, 或 有 租 金 於 發 生 當 年 度 認 列 為 費 用 3. 租 賃 之 土 地 及 建 築 物 當 租 賃 同 時 包 含 土 地 及 建 築 物 要 素 時, 本 公 司 係 依 附 屬 於 各 要 素 所 有 權 之 幾 乎 所 有 風 險 與 報 酬 是 否 已 移 轉 予 本 公 司 以 評 估 各 要 素 之 分 類 係 為 融 資 租 賃 或 營 業 租 賃 最 低 租 賃 給 付 應 按 租 賃 開 始 日 土 地 及 建 築 物 租 賃 權 益 之 公 允 價 值 相 對 比 例 分 攤 予 土 地 及 建 築 物 若 租 賃 給 付 能 可 靠 地 分 攤 至 此 兩 項 要 素, 分 類 為 營 業 租 賃 之 租 賃 土 地 權 益 係 按 直 線 基 礎 於 租 賃 期 間 攤 銷 若 租 賃 給 付 無 法 可 靠 地 分 攤 至 此 兩 項 要 素, 則 整 體 租 賃 係 分 類 為 融 資 租 賃, 惟 若 此 兩 項 要 素 均 明 顯 地 符 合 營 業 租 賃 標 準, 則 整 體 租 賃 分 類 為 營 業 租 賃 - 20 -
( 十 ) 長 期 預 付 租 金 本 公 司 取 得 地 上 使 用 權 時, 支 付 之 權 利 金 按 取 得 該 權 利 之 使 用 性 質 列 於 長 期 預 付 租 金, 並 於 有 效 期 間 內 逐 年 攤 銷, 為 使 地 上 使 用 權 達 可 使 用 狀 態 而 支 付 必 要 支 出 亦 認 列 為 取 得 成 本, 另 用 以 建 造 房 屋 之 地 上 使 用 權 於 興 建 期 間 內 將 攤 銷 之 權 利 金 列 入 存 貨 - 在 建 房 地 ( 十 一 ) 退 職 後 福 利 屬 確 定 提 撥 退 休 計 畫 之 退 休 金, 係 於 員 工 提 供 服 務 之 期 間, 將 應 提 撥 之 退 休 金 數 額 認 列 為 當 年 度 費 用 屬 確 定 福 利 退 休 計 畫 之 退 休 金, 提 供 福 利 之 成 本 係 使 用 預 計 單 位 福 利 法 進 行 精 算 評 價 確 定 福 利 義 務 產 生 之 所 有 精 算 損 益 於 發 生 期 間 立 即 認 列 於 其 他 綜 合 損 益 應 計 退 休 金 負 債 係 代 表 確 定 福 利 義 務 之 現 值, 並 減 除 計 畫 資 產 公 允 價 值 後 之 金 額 任 何 依 此 方 式 計 算 所 產 生 之 資 產, 不 得 超 過 該 計 畫 之 可 得 退 還 資 金 及 可 減 少 未 來 提 撥 金 之 現 值 確 定 福 利 退 休 計 畫 發 生 縮 減 或 清 償 時, 認 列 縮 減 或 清 償 之 損 益 ( 十 二 ) 所 得 稅 所 得 稅 費 用 係 當 年 度 所 得 稅 及 遞 延 所 得 稅 之 總 和 1. 當 年 度 所 得 稅 依 所 得 稅 法 規 定 計 算 之 未 分 配 盈 餘 加 徵 10% 所 得 稅 列 為 股 東 會 決 議 年 度 之 所 得 稅 費 用 以 前 年 度 應 付 所 得 稅 之 調 整, 列 入 當 年 度 所 得 稅 2. 遞 延 所 得 稅 遞 延 所 得 稅 係 依 財 務 報 表 帳 載 資 產 及 負 債 帳 面 金 額 與 計 算 課 稅 所 得 之 課 稅 基 礎 二 者 所 產 生 之 暫 時 性 差 異 予 以 認 列 遞 延 所 得 稅 負 債 一 般 係 就 所 有 應 課 稅 暫 時 性 差 異 予 以 認 列, 而 遞 延 所 得 稅 資 產 則 於 很 有 可 能 有 課 稅 所 得 以 供 可 減 除 暫 時 性 差 異 及 虧 損 扣 抵 等 支 出 所 產 生 之 所 得 稅 抵 減 使 用 時 認 列 暫 時 性 差 異 若 係 由 其 他 資 產 及 負 債 原 始 認 列 所 - 21 -
產 生, 且 交 易 當 時 既 不 影 響 課 稅 所 得 亦 不 影 響 會 計 利 潤 者, 不 認 列 為 遞 延 所 得 稅 資 產 及 負 債 遞 延 所 得 稅 資 產 之 帳 面 金 額 於 每 一 資 產 負 債 表 日 予 以 重 新 檢 視, 並 針 對 已 不 再 很 有 可 能 有 足 夠 之 課 稅 所 得 以 供 其 回 收 所 有 或 部 分 資 產 者, 調 減 帳 面 金 額 原 未 認 列 為 遞 延 所 得 稅 資 產 者, 亦 於 每 一 資 產 負 債 表 日 予 以 重 新 檢 視, 並 在 未 來 很 有 可 能 產 生 課 稅 所 得 以 供 其 回 收 所 有 或 部 分 資 產 者, 調 增 帳 面 金 額 遞 延 所 得 稅 資 產 及 負 債 係 以 預 期 負 債 清 償 或 資 產 實 現 當 年 度 之 稅 率 衡 量, 該 稅 率 係 以 資 產 負 債 表 日 已 立 法 或 已 實 質 性 立 法 之 稅 率 及 稅 法 為 基 礎 遞 延 所 得 稅 負 債 及 資 產 之 衡 量 係 反 映 企 業 於 資 產 負 債 表 日 預 期 回 收 或 清 償 其 資 產 及 負 債 帳 面 金 額 之 方 式 所 產 生 之 租 稅 後 果 3. 本 年 度 之 當 期 及 遞 延 所 得 稅 當 期 及 遞 延 所 得 稅 係 認 列 於 損 益, 惟 與 認 列 於 其 他 綜 合 損 益 或 直 接 計 入 權 益 之 項 目 相 關 之 當 期 及 遞 延 所 得 稅 係 分 別 認 列 於 其 他 綜 合 損 益 或 直 接 計 入 權 益 五 重 大 會 計 判 斷 估 計 及 假 設 不 確 定 性 之 主 要 來 源 本 公 司 於 採 用 會 計 政 策 時, 對 於 不 易 自 其 他 來 源 取 得 相 關 資 訊 者, 管 理 階 層 必 須 基 於 歷 史 經 驗 及 其 他 攸 關 之 因 素 作 出 相 關 之 判 斷 估 計 及 假 設 實 際 結 果 可 能 與 估 計 有 所 不 同 管 理 階 層 將 對 估 計 與 基 本 假 設 持 續 檢 視, 若 估 計 之 修 正 僅 影 響 當 年 度, 則 於 修 正 當 年 度 認 列 ; 若 會 計 估 計 之 修 正 同 時 影 響 當 年 度 及 未 來 期 間, 則 於 修 正 當 年 度 及 未 來 期 間 認 列 ( 一 ) 存 貨 之 評 價 由 於 存 貨 須 以 成 本 與 淨 變 現 價 值 孰 低 衡 量, 因 此 本 公 司 必 須 運 用 判 斷 及 估 計 決 定 財 務 報 導 期 間 結 束 日 存 貨 之 淨 變 現 價 值 由 於 房 地 產 市 場 受 供 需 結 構 及 總 體 經 濟 環 境 之 影 響, 本 公 司 評 估 財 務 報 導 期 間 結 束 日 存 貨 發 生 毀 損 全 部 或 部 分 過 時 或 售 價 下 跌 之 金 額, 並 將 存 貨 成 本 沖 減 至 淨 變 現 價 值, 此 存 貨 評 - 22 -
價 主 要 係 依 未 來 特 定 期 間 內 之 產 品 需 求 為 估 計 基 礎, 是 以 可 能 產 生 重 大 變 動 截 至 103 年 及 102 年 12 月 31 日 止, 本 公 司 存 貨 之 帳 面 金 額 分 別 為 5,313,354 千 元 及 5,656,517 千 元 ( 二 ) 所 得 稅 六 現 金 及 約 當 現 金 截 至 103 年 及 102 年 12 月 31 日 止, 與 未 使 用 虧 損 扣 抵 有 關 之 遞 延 所 得 稅 資 產 帳 面 金 額 皆 為 0 千 元 遞 延 所 得 稅 資 產 之 可 實 現 性 主 要 視 未 來 能 否 有 足 夠 之 獲 利 或 應 課 稅 暫 時 性 差 異 而 定 若 未 來 實 際 產 生 之 獲 利 少 於 預 期, 可 能 會 產 生 重 大 遞 延 所 得 稅 資 產 之 迴 轉, 該 等 迴 轉 係 於 發 生 期 間 認 列 為 所 得 稅 費 用 103 年 12 月 31 日 102 年 12 月 31 日 庫 存 現 金 $ 70 $ 70 銀 行 支 票 存 款 33 33 銀 行 活 期 存 款 51,929 155,318 約 當 現 金 - 原 始 到 期 日 在 3 個 月 以 內 之 銀 行 定 期 存 款 - 34,380 $ 52,032 $ 189,801 銀 行 存 款 於 資 產 負 債 表 日 之 市 場 利 率 區 間 如 下 : 103 年 12 月 31 日 102 年 12 月 31 日 活 期 存 款 (%) 0.17 0.17 定 期 存 款 (%) - 1.36 七 應 收 帳 款 - 僅 102 年 12 月 31 日 金 應 收 帳 款 - 因 營 業 而 發 生 $ 55 額 本 公 司 之 應 收 帳 款 授 信 期 間 為 辦 理 房 地 所 有 權 移 轉 至 銀 行 房 貸 撥 付 日, 一 般 約 為 7 天, 截 至 資 產 負 債 表 日 本 公 司 之 應 收 帳 款 均 無 逾 期 之 情 事 - 23 -
八 存 貨 及 預 收 款 項 銷 售 個 案 名 稱 103 年 12 月 31 日 102 年 12 月 31 日 待 售 房 地 鼎 席 $ 1,242,017 $ - 清 豐 大 鎮 五 期 519,646 - 本 然 320,501 532,491 天 潤 212,490 360,796 哲 林 108,882 802,175 亞 灣 108,043 - 至 善 一 品 42,318 42,318 沐 林 38,302 145,852 謙 邑 19,593 19,593 清 豐 大 鎮 三 期 15,712 418,227 仰 森 - 22,411 2,627,504 2,343,863 營 建 用 地 容 積 移 轉 用 地 及 畸 零 地 82,520 65,997 在 建 房 地 2,550,997 2,980,745 預 付 房 地 款 ( 附 註 二 五 ) 52,333 265,912 $ 5,313,354 $ 5,656,517 千 元 在 建 房 地 預 付 房 地 款 及 預 收 款 項 之 內 容 詳 附 表 一 103 年 及 102 年 12 月 31 日 之 備 抵 存 貨 跌 價 損 失 合 計 金 額 皆 為 0 103 及 102 年 度 與 存 貨 相 關 之 銷 貨 成 本 分 別 為 2,105,163 千 元 及 2,363,358 千 元, 其 中 分 別 包 括 : 103 年 度 102 年 度 存 貨 跌 價 迴 轉 利 益 $ - ( $ 8,685 ) 出 售 廢 料 收 入 ( 241 ) ( 208 ) ( $ 241 ) ( $ 8,893 ) 本 公 司 取 得 銀 行 融 資 進 行 建 屋 推 案, 其 借 款 成 本 之 資 本 化 資 訊 參 閱 附 註 十 八 ( 一 ) 財 務 成 本 - 24 -
九 不 動 產 廠 房 及 設 備 102 年 度 土 地 房 屋 及 建 築 運 輸 設 備 生 財 器 具 租 賃 改 良 合 計 成 本 102 年 1 月 1 日 餘 額 $ 13,469 $ 4,723 $ 3,513 $ 1,126 $ 1,566 $ 24,397 處 分 - - - ( 240 ) - ( 240 ) 102 年 12 月 31 日 餘 額 $ 13,469 $ 4,723 $ 3,513 $ 886 $ 1,566 $ 24,157 累 計 折 舊 102 年 1 月 1 日 餘 額 $ - $ 1,722 $ 3,513 $ 552 $ 1,566 $ 7,353 折 舊 費 用 - 77-116 - 193 處 分 - - - ( 143 ) - ( 143 ) 102 年 12 月 31 日 餘 額 $ - $ 1,799 $ 3,513 $ 525 $ 1,566 $ 7,403 102 年 12 月 31 日 淨 額 $ 13,469 $ 2,924 $ - $ 361 $ - $ 16,754 103 年 度 土 地 房 屋 及 建 築 運 輸 設 備 生 財 器 具 租 賃 改 良 合 計 成 本 103 年 1 月 1 日 餘 額 $ 13,469 $ 4,723 $ 3,513 $ 886 $ 1,566 $ 24,157 103 年 12 月 31 日 餘 額 $ 13,469 $ 4,723 $ 3,513 $ 886 $ 1,566 $ 24,157 累 計 折 舊 103 年 1 月 1 日 餘 額 $ - $ 1,799 $ 3,513 $ 525 $ 1,566 $ 7,403 折 舊 費 用 - 78-84 - 162 103 年 12 月 31 日 餘 額 $ - $ 1,877 $ 3,513 $ 609 $ 1,566 $ 7,565 103 年 12 月 31 日 淨 額 $ 13,469 $ 2,846 $ - $ 277 $ - $ 16,592 折 舊 : 本 公 司 之 不 動 產 廠 房 及 設 備 係 以 直 線 基 礎 按 下 列 耐 用 年 數 計 提 房 屋 及 建 築 運 輸 設 備 生 財 器 具 租 賃 改 良 60 年 5 年 5 至 8 年 3 年 本 公 司 設 定 質 押 作 為 借 款 擔 保 之 不 動 產 廠 房 及 設 備 金 額, 請 參 閱 附 註 二 四 十 投 資 性 不 動 產 - 僅 102 年 12 月 31 日 累 計 折 舊 投 資 性 不 動 產 102 年 1 月 1 日 餘 額 $ 3,255 折 舊 383 本 年 度 出 售 ( 3,638 ) 102 年 12 月 31 日 餘 額 $ - - 25 -
本 公 司 之 投 資 性 不 動 產 係 以 直 線 基 礎 按 60 年 之 耐 用 年 限 計 提 折 舊 本 公 司 已 於 102 年 10 月 將 中 正 金 融 出 售 予 非 關 係 人, 是 項 處 分 投 資 性 不 動 產 利 益 計 40,471 千 元 ( 列 入 其 他 收 益 項 下 ) 十 一 長 期 預 付 租 金 本 公 司 於 103 年 第 2 季 間 繼 受 某 建 設 公 司 ( 非 關 係 人 ) 與 財 政 部 國 有 財 產 署 南 區 分 署 簽 訂 之 國 有 非 公 用 土 地 設 定 地 上 權 契 約 書 並 取 得 地 上 權, 該 地 上 權 總 價 為 權 利 金 376,680 千 元 該 地 上 權 存 續 期 間 計 70 年 至 173 年 1 月 止, 本 公 司 得 於 存 續 期 間 內 依 契 約 設 定 之 目 的 及 約 定 之 使 用 方 法, 於 地 上 權 標 的 上 建 築 房 屋 本 公 司 取 得 本 項 地 上 權 係 用 以 規 劃 興 建 福 誠 案 三 期, 權 利 金 係 將 存 續 期 間 計 69.625 年 攤 銷, 並 將 積 極 進 行 建 造 期 間 之 攤 銷 數 計 入 建 物 成 本 ( 列 入 存 貨 - 在 建 房 地 項 下 ), 截 至 103 年 12 月 31 日 止, 未 攤 銷 餘 額 為 373,524 千 元 ( 列 入 長 期 預 付 租 金 項 下 ) 另 本 公 司 須 於 權 利 存 續 期 間 依 每 年 公 告 地 價 計 算 並 按 月 支 付 地 租, 截 至 103 年 底 止, 未 來 應 付 租 金 如 下 : 103 年 12 月 31 日 1 年 內 $ 2,849 1 年 至 5 年 11,397 5 年 以 上 182,348 $ 196,594 十 二 借 款 ( 一 ) 短 期 借 款 103 年 12 月 31 日 102 年 12 月 31 日 擔 保 借 款 ( 附 註 二 四 ) 銀 行 借 款 $ 65,000 $ 50,000 無 擔 保 借 款 信 用 借 款 75,000 15,000 $ 140,000 $ 65,000 銀 行 週 轉 性 借 款 之 利 率 於 103 年 及 102 年 12 月 31 日 分 別 為 1.80%~ 2.00% 及 1.70%~ 1.80% - 26 -
( 二 ) 長 期 借 款 103 年 12 月 31 日 102 年 12 月 31 日 擔 保 借 款 ( 附 註 二 四 ) 銀 行 借 款 $ - $ 5,000 無 擔 保 借 款 銀 行 借 款 475,000 288,000 減 : 列 為 一 營 業 週 期 內 到 期 部 分 415,000 288,000 60,000 - $ 60,000 $ 5,000 上 開 長 期 借 款 之 主 要 條 件 : 到 期 日 重 大 條 款 浮 動 利 率 借 款 元 大 商 業 銀 行 104.07 已 於 103 年 3 月 全 數 提 前 償 還 有 效 利 率 ( % ) 103 年 12 月 31 日 102 年 12 月 31 日 2.50 $ - $ 200,000 元 大 商 業 銀 行 105.05 已 於 103 年 5 月 全 數 提 2.10-5,000 前 償 還 元 大 商 業 銀 行 105.08 將 於 105 年 8 月 到 期 2.00 300,000 - 新 光 銀 行 104.01 已 於 103 年 2 月 全 數 提 2.00-88,000 前 償 還 新 光 銀 行 105.02 將 於 105 年 2 月 到 期 2.00~2.25 175,000 - $ 475,000 $ 293,000 十 三 應 付 票 據 及 應 付 帳 款 103 年 12 月 31 日 102 年 12 月 31 日 應 付 票 據 應 付 票 據 - 因 營 業 而 發 生 $ 2,268 $ 8,775 應 付 帳 款 應 付 帳 款 - 因 營 業 而 發 生 $ 231,070 $ 301,261 ( 一 ) 應 付 票 據 於 103 年 及 102 年 12 月 31 日, 對 供 應 商 之 應 付 票 據 分 別 為 2,268 千 元 8,775 千 元 ( 二 ) 應 付 帳 款 購 買 建 材 之 賒 帳 期 間 為 30~ 75 天 本 公 司 訂 有 財 務 風 險 管 理 政 策, 以 確 保 所 有 應 付 帳 款 於 預 先 約 定 之 信 用 期 限 內 償 還, 因 此 無 須 加 計 利 息 - 27 -
十 四 其 他 應 付 款 103 年 12 月 31 日 102 年 12 月 31 日 應 付 行 銷 費 用 $ 61,841 $ 83,802 應 付 薪 資 及 獎 金 15,656 25,883 應 付 房 屋 修 繕 費 3,521 2,310 應 付 員 工 紅 利 1,468 1,826 其 他 2,626 6,386 $ 85,112 $ 120,207 十 五 退 職 後 福 利 計 畫 ( 一 ) 確 定 提 撥 計 畫 本 公 司 所 適 用 勞 工 退 休 金 條 例 之 退 休 金 制 度, 係 屬 政 府 管 理 之 確 定 提 撥 退 休 計 畫, 依 員 工 每 月 薪 資 6% 提 撥 退 休 金 至 勞 工 保 險 局 之 個 人 專 戶 ( 二 ) 確 定 福 利 計 畫 本 公 司 所 適 用 我 國 勞 動 基 準 法 之 退 休 金 制 度, 係 屬 確 定 福 利 退 休 計 畫 員 工 退 休 金 之 支 付, 係 根 據 服 務 年 資 及 核 准 退 休 日 前 6 個 月 平 均 工 資 計 算 本 公 司 按 員 工 每 月 薪 資 總 額 2% 提 撥 員 工 退 休 基 金, 交 由 勞 工 退 休 準 備 金 監 督 委 員 會 以 該 委 員 會 名 義 存 入 台 灣 銀 行 之 專 戶 勞 動 部 勞 動 基 金 運 用 局 透 過 自 行 運 用 及 委 託 經 營 方 式, 將 計 畫 資 產 投 資 於 國 內 ( 外 ) 權 益 證 券 與 債 務 證 券 及 銀 行 存 款 等 標 的, 惟 依 勞 工 退 休 基 金 收 支 保 管 及 運 用 辦 法 規 定, 勞 工 退 休 基 金 之 運 用, 其 每 年 決 算 分 配 之 最 低 收 益 不 得 低 於 當 地 銀 行 2 年 定 期 存 款 利 率 計 算 之 收 益 本 公 司 之 計 畫 資 產 及 確 定 福 利 義 務 現 值, 係 由 合 格 精 算 師 進 行 精 算 精 算 評 價 於 衡 量 日 之 主 要 假 設 列 示 如 下 : 103 年 12 月 31 日 102 年 12 月 31 日 折 現 率 (%) 1.6 1.7 計 畫 資 產 之 預 期 報 酬 率 1.6 1.7 (%) 薪 資 預 期 增 加 率 (%) 2.0 2.0-28 -
計 畫 資 產 之 整 體 資 產 預 期 報 酬 率 係 根 據 歷 史 報 酬 趨 勢 以 及 精 算 師 對 於 相 關 義 務 存 續 期 間 內, 該 資 產 所 處 市 場 之 預 測, 並 考 量 前 述 計 畫 資 產 之 運 用 及 最 低 收 益 之 影 響 所 作 之 估 計 有 關 確 定 福 利 計 畫 所 認 列 之 損 益 金 額 列 示 如 下 : 103 年 度 102 年 度 當 期 服 務 成 本 $ 499 $ 480 利 息 成 本 802 615 計 畫 資 產 預 期 報 酬 ( 96 ) ( 85 ) $ 1,205 $ 1,010 上 述 損 益 金 額 認 列 於 管 理 費 用 項 下 於 103 及 102 年 度, 本 公 司 分 別 認 列 23 千 元 之 精 算 損 失 及 469 千 元 之 精 算 利 益 於 其 他 綜 合 損 益 截 至 103 年 及 102 年 12 月 31 日 止, 精 算 損 益 認 列 於 其 他 綜 合 損 益 之 累 積 損 失 金 額 分 別 為 3,522 千 元 及 3,499 千 元 本 公 司 因 確 定 福 利 計 畫 所 產 生 之 義 務 列 入 資 產 負 債 表 之 金 額 列 示 如 下 : 103 年 12 月 31 日 102 年 12 月 31 日 已 提 撥 確 定 福 利 義 務 之 現 值 $ 46,888 $ 48,272 計 畫 資 產 之 公 允 價 值 ( 4,918 ) ( 6,676 ) 應 計 退 休 金 負 債 $ 41,970 $ 41,596 確 定 福 利 義 務 現 值 之 變 動 列 示 如 下 : 103 年 度 102 年 度 年 初 確 定 福 利 義 務 $ 48,272 $ 47,330 當 期 服 務 成 本 499 480 利 息 成 本 802 615 精 算 損 失 ( 利 益 ) 70 ( 153 ) 福 利 支 付 數 ( 2,755 ) - 年 底 確 定 福 利 義 務 $ 46,888 $ 48,272-29 -
計 畫 資 產 現 值 之 變 動 列 示 如 下 : 103 年 度 102 年 度 年 初 計 畫 資 產 公 允 價 值 $ 6,676 $ 6,471 本 年 支 付 數 ( 2,029 ) - 計 畫 資 產 預 期 報 酬 96 85 精 算 利 益 ( 損 失 ) 47 ( 2 ) 雇 主 提 撥 數 128 122 年 底 計 畫 資 產 公 允 價 值 $ 4,918 $ 6,676 計 畫 資 產 之 主 要 類 別 於 資 產 負 債 表 日 公 允 價 值 之 百 分 比 係 依 勞 工 退 休 基 金 監 理 會 網 站 公 布 之 基 金 資 產 配 置 資 訊 為 準 103 年 12 月 31 日 102 年 12 月 31 日 權 益 工 具 49.69 44.77 債 務 工 具 26.38 27.48 其 他 23.93 27.75 100.00 100.00 本 公 司 選 擇 以 轉 換 至 IFRSs 日 ( 101 年 1 月 1 日 ) 起 各 個 會 計 期 間 推 延 決 定 之 金 額, 揭 露 經 驗 調 整 之 歷 史 資 訊 : 103 年 102 年 101 年 101 年 12 月 31 日 12 月 31 日 12 月 31 日 1 月 1 日 確 定 福 利 義 務 現 值 $ 46,888 $ 48,272 $ 47,330 $ 42,665 計 畫 資 產 公 允 價 值 $ 4,918 $ 6,676 $ 6,471 $ 6,293 提 撥 短 絀 $ 41,970 $ 41,596 $ 40,859 $ 36,372 計 畫 負 債 之 經 驗 調 整 增 ( 減 ) ( $ 375 ) $ 1,959 $ 1,969 $ - 計 畫 資 產 之 經 驗 調 整 增 ( 減 ) $ 47 ( $ 2 ) $ 40 $ - 本 公 司 預 期 於 103 年 度 以 後 一 年 內 對 確 定 福 利 計 畫 提 撥 為 128 千 元 十 六 資 產 負 債 之 到 期 分 析 本 公 司 與 營 建 業 務 相 關 之 資 產 及 負 債, 係 按 營 業 週 期 作 為 劃 分 流 動 或 非 流 動 之 標 準, 相 關 帳 列 金 額 依 預 期 於 資 產 負 債 表 日 後 12 個 月 內 及 超 過 12 個 月 後 將 回 收 或 償 付 之 金 額, 列 示 營 建 業 務 相 關 之 重 大 科 目 餘 額 如 下 : - 30 -
資 負 資 負 1 2 個 月 內 1 2 個 月 後 合 計 103 年 12 月 31 日 產 存 貨 $ 1,987,277 $ 3,326,077 $ 5,313,354 長 期 預 付 租 金 - 373,524 373,524 $ 1,987,277 $ 3,699,601 $ 5,686,878 百 分 比 (%) 35 65 100 債 短 期 借 款 $ 140,000 $ - $ 140,000 應 付 票 據 2,268-2,268 應 付 帳 款 144,862 86,208 231,070 預 收 款 項 104,561-104,561 長 期 借 款 ( 含 一 營 業 週 期 內 到 期 部 份 ) 220,000 255,000 475,000 $ 611,691 $ 341,208 $ 952,899 百 分 比 (%) 64 36 100 102 年 12 月 31 日 產 應 收 帳 款 $ - $ 55 $ 55 存 貨 2,643,563 3,012,954 5,656,517 $ 2,643,563 $ 3,013,009 $ 5,656,572 百 分 比 (%) 47 53 100 債 短 期 借 款 $ 65,000 $ - $ 65,000 應 付 票 據 7,365 1,410 8,775 應 付 帳 款 242,571 58,690 301,261 預 收 款 項 196,573-196,573 長 期 借 款 ( 含 一 營 業 週 期 內 到 期 部 分 ) - 293,000 293,000 $ 511,509 $ 353,100 $ 864,609 百 分 比 (%) 59 41 100 十 七 權 益 ( 一 ) 普 通 股 股 本 103 年 12 月 31 日 102 年 12 月 31 日 額 定 股 數 ( 千 股 ) 215,875 215,875 額 定 股 本 $ 2,158,750 $ 2,158,750 已 發 行 且 已 收 足 股 款 之 股 數 ( 千 股 ) 181,190 181,190 已 發 行 股 本 $ 1,811,901 $ 1,811,901-31 -
已 發 行 之 普 通 股 每 股 面 額 為 10 元, 每 股 享 有 一 表 決 權 及 收 取 股 利 之 權 利 ( 二 ) 資 本 公 積 103 年 12 月 31 日 102 年 12 月 31 日 得 用 以 彌 補 虧 損 發 放 現 金 或 撥 充 股 本 股 票 發 行 溢 價 $ 192,056 $ 192,056 庫 藏 股 票 交 易 39,694 39,694 $ 231,750 $ 231,750 此 類 資 本 公 積 得 用 以 彌 補 虧 損, 亦 得 於 公 司 無 虧 損 時, 用 以 發 放 現 金 股 利 或 撥 充 股 本, 惟 撥 充 股 本 時 每 年 以 實 收 股 本 之 一 定 比 率 為 限 ( 三 ) 保 留 盈 餘 及 股 利 政 策 依 本 公 司 章 程 規 定, 年 度 決 算 如 有 盈 餘 時, 除 彌 補 歷 年 累 積 虧 損 外, 依 下 列 順 序 分 派 之 : 1. 提 列 10% 為 法 定 盈 餘 公 積, 但 法 定 盈 餘 公 積 已 達 實 收 資 本 總 額 時, 不 在 此 限 2. 依 法 提 撥 特 別 盈 餘 公 積 3. 其 餘 額 之 全 部 或 部 份 併 同 以 前 年 度 累 積 未 分 配 盈 餘, 由 股 東 會 決 議 保 留 或 分 派 之 惟 分 派 盈 餘 時 員 工 紅 利 不 得 低 於 0.1%( 含 ), 但 不 得 高 於 1%( 含 ); 董 監 事 酬 勞 不 得 高 於 3%( 含 ) 依 本 公 司 章 程 訂 定 之 股 利 政 策 如 下 : 1. 公 司 所 處 環 境 及 成 長 階 段 本 公 司 所 營 業 務 主 要 為 建 築 投 資, 具 資 本 密 集 且 與 景 氣 息 息 相 關 之 特 性 2. 股 利 政 策 本 公 司 為 掌 握 業 務 環 境, 持 續 長 遠 發 展 等 因 素, 並 考 量 長 期 財 務 規 劃 資 本 預 算 充 分 運 用 資 金 及 保 障 股 東 權 益, 股 利 發 放 採 取 之 原 則 為 視 投 資 資 金 需 求 及 對 每 股 盈 餘 - 32 -
稀 釋 程 度, 適 度 採 股 票 股 利 或 現 金 股 利 之 發 放, 其 中 現 金 股 利 不 得 低 於 股 利 總 數 之 10% 103 及 102 年 度 應 付 員 工 紅 利 之 估 列 金 額 分 別 為 1,468 千 元 及 1,826 千 元 ; 應 付 董 監 酬 勞 估 列 金 額 皆 為 0 元 前 述 員 工 紅 利 係 依 上 開 章 程 按 盈 餘 之 0.1% 計 算 年 度 終 了 後, 本 財 務 報 告 通 過 發 布 日 前 經 董 事 會 決 議 之 發 放 金 額 有 重 大 變 動 時, 該 變 動 調 整 原 提 列 年 度 費 用, 本 財 務 報 告 通 過 發 布 日 後 若 金 額 仍 有 變 動, 則 依 會 計 估 計 變 動 處 理, 於 次 一 年 度 調 整 入 帳 如 股 東 會 決 議 採 股 票 發 放 員 工 紅 利, 股 票 紅 利 股 數 按 決 議 分 紅 之 金 額 除 以 股 票 公 允 價 值 決 定, 股 票 公 允 價 值 係 指 股 東 會 決 議 日 前 一 日 之 收 盤 價 ( 考 量 除 權 除 息 之 影 響 後 ) 本 公 司 依 金 管 證 發 字 第 1010012865 號 令 金 管 證 發 字 第 1010047490 號 令 及 採 用 國 際 財 務 報 導 準 則 ( IFRSs) 後, 提 列 特 別 盈 餘 公 積 之 適 用 疑 義 問 答 規 定 提 列 及 迴 轉 特 別 盈 餘 公 積 嗣 後 其 他 股 東 權 益 減 項 餘 額 有 迴 轉 時, 得 就 迴 轉 部 分 分 派 盈 餘 法 定 盈 餘 公 積 應 提 撥 至 其 餘 額 達 公 司 實 收 股 本 總 額 時 為 止 法 定 盈 餘 公 積 得 用 以 彌 補 虧 損 公 司 無 虧 損 時, 法 定 盈 餘 公 積 超 過 實 收 股 本 總 額 25% 之 部 分 除 得 撥 充 股 本 外, 尚 得 以 現 金 分 配 予 股 東 分 配 未 分 配 盈 餘 時, 除 屬 非 中 華 民 國 境 內 居 住 者 之 股 東 外, 其 餘 股 東 可 獲 配 按 股 利 分 配 日 之 稅 額 扣 抵 比 率 計 算 之 股 東 可 扣 抵 稅 額, 惟 自 104 年 度 起 中 華 民 國 境 內 居 住 之 個 人 股 東 獲 配 之 股 利 淨 額 或 盈 餘 淨 額, 其 可 扣 抵 稅 額 為 原 可 扣 抵 稅 額 之 半 數 本 公 司 於 103 年 6 月 26 日 及 102 年 6 月 24 日 舉 行 股 東 常 會, 決 議 通 過 102 及 101 年 度 盈 餘 分 配 案 員 工 紅 利 及 董 監 酬 勞 如 下 : - 33 -
盈 餘 分 配 案 每 股 股 利 ( 元 ) 102 年 度 101 年 度 102 年 度 101 年 度 法 定 盈 餘 公 積 $ 202,939 $ 217,679 現 金 股 利 1,826,396 1,951,417 $ 10.08 $ 10.77 $ 2,029,335 $ 2,169,096 102 年 度 101 年 度 現 金 紅 利 股 票 紅 利 現 金 紅 利 股 票 紅 利 員 工 紅 利 $ 1,828 $ - $ 1,953 $ - 董 監 事 酬 勞 - - - - 101 年 度 之 盈 餘 分 配 案 員 工 紅 利 及 董 監 酬 勞 係 按 本 公 司 依 據 修 訂 前 證 券 發 行 人 財 務 報 告 編 製 準 則 及 中 華 民 國 一 般 公 認 會 計 原 則 所 編 製 之 101 年 度 財 務 報 表, 並 參 考 本 公 司 依 據 修 訂 後 證 券 發 行 人 財 務 報 告 編 製 準 則 及 IFRSs 所 編 製 之 101 年 12 月 31 日 資 產 負 債 表 作 為 盈 餘 分 配 案 之 基 礎 103 年 6 月 26 日 及 102 年 6 月 24 日 舉 行 股 東 常 會 決 議 配 發 員 工 紅 利 及 董 監 酬 勞, 與 102 及 101 年 度 財 務 報 告 認 列 之 員 工 分 紅 及 董 監 酬 勞 金 額 如 下 : 102 年 度 101 年 度 員 工 紅 利 董 監 酬 勞 員 工 紅 利 董 監 酬 勞 股 東 會 決 議 配 發 金 額 $ 1,828 $ - $ 1,953 $ - 各 年 度 財 務 報 表 認 列 金 額 1,826-1,956 - $ 2 $ - ( $ 3 ) $ - 十 八 稅 前 淨 利 上 述 差 異 分 別 調 整 為 103 及 102 年 度 之 損 益 有 關 本 公 司 股 東 會 決 議 之 員 工 紅 利 及 董 監 酬 勞 資 訊, 請 至 台 灣 證 券 交 易 所 公 開 資 訊 觀 測 站 查 詢 稅 前 淨 利 係 包 含 以 下 項 目 : ( 一 ) 財 務 成 本 103 年 度 102 年 度 銀 行 借 款 利 息 $ 5,556 $ 3,023 其 他 利 息 費 用 4 10 ( 接 次 頁 ) - 34 -
( 承 前 頁 ) 103 年 度 102 年 度 以 攤 銷 後 成 本 衡 量 之 金 融 負 債 之 利 息 費 用 總 額 $ 5,560 $ 3,033 減 : 列 入 符 合 要 件 資 產 成 本 之 金 額 ( 5,556 ) ( 3,023 ) $ 4 $ 10 利 息 資 本 化 相 關 資 訊 如 下 : 103 年 度 102 年 度 利 息 資 本 化 金 額 $ 5,556 $ 3,023 利 息 資 本 化 利 率 (%) 2.00~2.33 2.03~2.36 ( 二 ) 折 舊 及 攤 銷 103 年 度 102 年 度 不 動 產 廠 房 及 設 備 $ 162 $ 193 投 資 性 不 動 產 - 383 其 他 非 流 動 資 產 216 185 $ 378 $ 761 折 舊 費 用 依 功 能 別 彙 總 營 業 成 本 $ - $ 383 營 業 費 用 162 193 $ 162 $ 576 攤 銷 費 用 依 功 能 別 彙 總 營 業 成 本 $ - $ - 營 業 費 用 216 185 $ 216 $ 185 ( 三 ) 投 資 性 不 動 產 之 直 接 營 運 成 本 及 費 用 - 僅 102 年 度 金 產 生 租 金 收 入 之 投 資 性 不 動 產 之 直 接 營 運 成 本 及 費 用 $ 1,053 額 - 35 -
( 四 ) 員 工 福 利 費 用 103 年 度 102 年 度 短 期 員 工 福 利 $ 63,799 $ 75,026 退 職 後 福 利 ( 附 註 十 五 ) 確 定 提 撥 計 畫 1,974 1,986 確 定 福 利 計 畫 1,205 1,010 3,179 2,996 員 工 福 利 費 用 合 計 $ 66,978 $ 78,022 依 功 能 別 彙 總 營 業 成 本 $ 6,867 $ 10,080 營 業 費 用 60,111 67,942 $ 66,978 $ 78,022 十 九 所 得 稅 截 至 103 年 及 102 年 12 月 31 日 止, 本 公 司 員 工 人 數 分 別 為 48 人 及 52 人 ( 一 ) 認 列 於 損 益 之 所 得 稅 所 得 稅 費 用 之 主 要 組 成 項 目 如 下 : 103 年 度 102 年 度 當 期 所 得 稅 當 期 產 生 者 - 土 地 增 值 稅 $ 3,876 $ 3,764 未 分 配 盈 餘 加 徵 稅 額 - 770 以 前 年 度 之 調 整 444-4,320 4,534 遞 延 所 得 稅 - 當 期 產 生 者 - 1,595 認 列 於 損 益 之 所 得 稅 費 用 $ 4,320 $ 6,129 會 計 所 得 與 所 得 稅 費 用 之 調 節 如 下 : ( 接 次 頁 ) 103 年 度 102 年 度 繼 續 營 業 單 位 稅 前 淨 利 $ 1,635,745 $ 2,035,516 稅 前 淨 利 按 法 定 稅 率 計 算 之 所 得 稅 費 用 $ 278,077 $ 346,038 免 稅 所 得 ( 273,020 ) ( 348,542 ) 未 分 配 盈 餘 加 徵 稅 額 - 770-36 -
( 承 前 頁 ) 103 年 度 102 年 度 土 地 增 值 稅 $ 3,876 $ 3,764 未 認 列 ( 抵 用 ) 之 虧 損 扣 抵 ( 9,501 ) 3,815 未 認 列 之 暫 時 性 差 異 4,444 284 以 前 年 度 之 當 期 所 得 稅 費 用 於 本 年 度 之 調 整 444 - 認 列 於 損 益 之 所 得 稅 費 用 $ 4,320 $ 6,129 本 公 司 所 適 用 之 稅 率 為 17% ( 二 ) 認 列 於 其 他 綜 合 損 益 之 所 得 稅 103 年 度 102 年 度 當 期 所 得 稅 $ - $ - 遞 延 所 得 稅 認 列 於 其 他 綜 合 損 益 - 確 定 福 利 之 計 畫 精 算 ( 損 ) 益 - ( 620 ) 認 列 於 其 他 綜 合 損 失 之 所 得 稅 $ - ( $ 620 ) ( 三 ) 當 期 所 得 稅 資 產 與 負 債 103 年 12 月 31 日 102 年 12 月 31 日 當 期 所 得 稅 資 產 $ 196 $ 91 當 期 所 得 稅 負 債 $ - $ 485 ( 四 ) 遞 延 所 得 稅 資 產 與 負 債 - 僅 102 年 度 遞 延 所 得 稅 資 產 及 負 債 之 變 動 如 下 : 認 列 於 認 列 於 其 他 遞 延 所 得 稅 資 產 年 初 餘 額 損 益 綜 合 損 益 年 底 餘 額 暫 時 性 差 異 確 定 福 利 退 休 計 畫 $ 2,215 ( $ 1,595 ) ( $ 620 ) $ - - 37 -
( 五 ) 兩 稅 合 一 相 關 資 訊 103 年 12 月 31 日 102 年 12 月 31 日 未 分 配 盈 餘 86 年 度 以 前 $ - $ - 87 年 度 以 後 1,633,262 2,031,195 $ 1,633,262 $ 2,031,195 股 東 可 扣 抵 稅 額 帳 戶 餘 額 $ 19 $ 308 103 年 度 ( 預 計 ) 102 年 度 ( 實 際 ) 盈 餘 分 配 之 稅 額 比 率 (%) - 0.06 二 十 每 股 盈 餘 ( 六 ) 所 得 稅 核 定 情 形 本 公 司 截 至 101 年 度 止 之 營 利 事 業 所 得 稅 申 報 案 件, 業 經 稅 捐 稽 徵 機 關 核 定 單 位 : 每 股 元 103 年 度 102 年 度 基 本 每 股 盈 餘 $ 9.00 $ 11.20 稀 釋 每 股 盈 餘 $ 9.00 $ 11.20 用 以 計 算 每 股 盈 餘 之 盈 餘 及 普 通 股 加 權 平 均 股 數 如 下 : 本 年 度 淨 利 103 年 度 102 年 度 本 年 度 淨 利 $ 1,631,425 $ 2,029,387 股 數 單 位 : 千 股 103 年 度 102 年 度 用 以 計 算 基 本 每 股 盈 餘 之 普 通 股 加 權 平 均 股 數 181,190 181,190 具 稀 釋 作 用 潛 在 普 通 股 之 影 響 員 工 分 紅 38 13 用 以 計 算 稀 釋 每 股 盈 餘 之 普 通 股 加 權 平 均 股 數 181,228 181,203-38 -
若 本 公 司 得 選 擇 以 股 票 或 現 金 發 放 員 工 分 紅, 則 計 算 稀 釋 每 股 盈 餘 時, 假 設 員 工 分 紅 將 採 發 放 股 票 方 式, 並 於 該 潛 在 普 通 股 具 有 稀 釋 作 用 時 計 入 加 權 平 均 流 通 在 外 股 數, 以 計 算 稀 釋 每 股 盈 餘 於 次 年 度 股 東 會 決 議 員 工 分 紅 發 放 股 數 前 計 算 稀 釋 每 股 盈 餘 時, 亦 繼 續 考 量 該 等 潛 在 普 通 股 之 稀 釋 作 用 二 一 資 本 風 險 管 理 本 公 司 進 行 資 本 管 理 以 確 保 本 公 司 能 夠 於 繼 續 經 營 之 前 提 下, 藉 由 將 債 務 及 權 益 餘 額 最 適 化, 以 使 股 東 報 酬 極 大 化 本 公 司 之 整 體 策 略 於 最 近 兩 年 度 並 無 變 化 本 公 司 資 本 結 構 係 由 本 公 司 之 權 益 ( 即 股 本 資 本 公 積 及 保 留 盈 餘 ) 組 成 二 二 金 融 工 具 本 公 司 不 須 遵 守 其 他 外 部 資 本 規 定 ( 一 ) 公 允 價 值 之 資 訊 本 公 司 資 產 負 債 表 中 均 為 非 按 公 允 價 值 衡 量 之 金 融 資 產 及 金 融 負 債, 其 帳 面 金 額 趨 近 其 公 允 價 值 ( 二 ) 金 融 工 具 之 種 類 103 年 12 月 31 日 102 年 12 月 31 日 金 融 資 產 放 款 及 應 收 款 ( 註 1) $ 87,708 $ 264,901 金 融 負 債 以 攤 銷 後 成 本 衡 量 ( 註 2) 933,610 788,474 註 1: 餘 額 係 包 含 現 金 及 約 當 現 金 應 收 款 項 其 他 應 收 款 其 他 金 融 資 產 及 存 出 保 證 金 等 以 攤 銷 後 成 本 衡 量 之 放 款 及 應 收 款 註 2: 餘 額 係 包 含 短 期 借 款 應 付 票 據 應 付 帳 款 其 他 應 付 款 長 期 借 款 ( 含 一 營 業 週 期 內 到 期 ) 及 存 入 保 證 金 等 以 攤 銷 後 成 本 衡 量 之 金 融 負 債 - 39 -
( 三 ) 財 務 風 險 管 理 目 的 與 政 策 本 公 司 主 要 金 融 工 具 包 括 應 收 款 項 應 付 票 據 應 付 帳 款 短 期 借 款 應 付 短 期 票 券 及 長 期 借 款 ( 含 一 營 業 週 期 內 到 期 ) 本 公 司 尚 未 從 事 衍 生 性 金 融 商 品 交 易 等 活 動 1. 市 場 風 險 本 公 司 之 營 運 活 動 使 本 公 司 承 擔 之 主 要 財 務 風 險 為 利 率 變 動 風 險, 資 產 負 債 表 日 受 利 率 暴 險 之 金 融 資 產 ( 包 括 固 定 利 率 之 定 期 存 款 及 浮 動 利 率 之 活 期 存 款 ) 及 金 融 負 債 ( 包 括 固 定 利 率 之 應 付 短 期 票 券 及 浮 動 利 率 之 長 短 期 借 款 ) 帳 面 金 額 如 下 : 103 年 12 月 31 日 102 年 12 月 31 日 具 公 允 價 值 利 率 風 險 金 融 資 產 $ 34,890 $ 73,560 具 現 金 流 量 利 率 風 險 金 融 資 產 86,819 190,208 金 融 負 債 615,000 358,000 敏 感 度 分 析 下 列 敏 感 度 分 析 係 依 非 衍 生 工 具 於 資 產 負 債 表 日 之 利 率 暴 險 而 決 定 對 於 浮 動 利 率 負 債, 其 分 析 方 式 係 假 設 資 產 負 債 表 日 流 通 在 外 之 負 債 金 額 於 報 導 期 間 皆 流 通 在 外 公 司 內 部 向 主 要 管 理 階 層 報 告 利 率 時 所 使 用 之 變 動 率 為 利 率 增 加 或 減 少 100 基 點, 此 亦 代 表 管 理 階 層 對 利 率 之 合 理 可 能 變 動 範 圍 之 評 估 若 利 率 增 加 / 減 少 100 基 點, 在 所 有 其 他 變 數 維 持 不 變 之 情 況 下, 本 公 司 103 年 度 之 稅 前 淨 利 將 減 少 / 增 加 5,282 千 元 ;102 年 度 之 稅 前 淨 利 將 減 少 / 增 加 1,678 千 元, 主 因 為 本 公 司 銀 行 存 款 及 變 動 利 率 借 款 之 現 金 流 量 利 率 風 險 之 暴 險 - 40 -
2. 信 用 風 險 信 用 風 險 係 指 交 易 對 方 拖 欠 合 約 義 務 而 造 成 公 司 財 務 損 失 之 風 險 截 至 資 產 負 債 表 日, 本 公 司 可 能 因 交 易 對 方 未 履 行 義 務 造 成 財 務 損 失 之 最 大 信 用 風 險 暴 險 主 要 係 來 自 於 資 產 負 債 表 所 認 列 之 金 融 資 產 帳 面 金 額 本 公 司 之 應 收 款 項 金 額 不 重 大, 因 此 不 預 期 有 重 大 之 信 用 風 險 3. 流 動 性 風 險 本 公 司 係 透 過 管 理 及 維 持 足 夠 部 位 之 現 金 及 約 當 現 金 以 支 應 本 公 司 營 運 並 減 輕 現 金 流 量 波 動 之 影 響 本 公 司 管 理 階 層 監 督 銀 行 融 資 額 度 使 用 狀 況 並 確 保 借 款 合 約 條 款 之 遵 循 (1) 流 動 性 風 險 表 下 表 詳 細 說 明 本 公 司 已 約 定 還 款 期 間 之 非 衍 生 金 融 負 債 剩 餘 合 約 到 期 分 析, 其 係 依 據 本 公 司 最 早 可 能 被 要 求 還 款 之 日 期, 並 以 金 融 負 債 未 折 現 現 金 流 量 編 製, 其 包 括 利 息 及 本 金 之 現 金 流 量 本 公 司 可 被 要 求 立 即 還 款 之 銀 行 借 款, 係 列 於 下 表 中 最 早 之 期 間 內, 不 考 慮 銀 行 立 即 執 行 該 權 利 之 機 率 以 浮 動 利 率 支 付 之 利 息 現 金 流 量, 其 未 折 現 之 利 息 金 額 係 依 據 資 產 負 債 表 日 殖 利 率 曲 線 推 導 而 得 要 求 即 付 或 3 個 月 短 於 1 個 月 1 至 3 個 月 至 1 年 1 至 5 年 103 年 12 月 31 日 非 衍 生 金 融 負 債 無 附 息 負 債 $ 87,077 $ 56,296 $ 3,757 $ 86,208 浮 動 利 率 工 具 - - 142,112 489,576 $ 87,077 $ 56,296 $ 145,869 $ 575,784 102 年 12 月 31 日 非 衍 生 金 融 負 債 無 附 息 負 債 $ 192,662 $ 71,531 $ 49,978 $ 116,303 浮 動 利 率 工 具 - - 66,004 301,996 $ 192,662 $ 71,531 $ 115,982 $ 418,299-41 -
下 表 亦 詳 細 說 明 本 公 司 非 衍 生 金 融 資 產 之 預 計 現 金 流 量, 其 係 依 據 金 融 資 產 及 其 將 賺 得 之 利 息 收 入 於 合 約 到 期 日 之 未 折 現 合 約 現 金 流 量 而 編 製 為 能 瞭 解 本 公 司 以 淨 資 產 及 淨 負 債 為 基 礎 所 進 行 之 流 動 性 風 險 管 理, 下 表 包 含 非 衍 生 金 融 資 產 之 資 訊 係 屬 必 要 要 求 即 付 或 3 個 月 短 於 1 個 月 1 至 3 個 月 至 1 年 1 至 5 年 103 年 12 月 31 日 非 衍 生 金 融 資 產 無 附 息 資 產 $ 49 $ - $ - $ 770 浮 動 利 率 資 產 51,936-34,929 - $ 51,985 $ - $ 34,929 $ 770 102 年 12 月 31 日 非 衍 生 金 融 資 產 無 附 息 資 產 $ 88 $ - $ - $ 975 浮 動 利 率 資 產 155,340-34,934 - 固 定 利 率 資 產 - - 73,643 - $ 155,428 $ - $ 108,577 $ 975 上 述 非 衍 生 金 融 資 產 及 負 債 之 浮 動 利 率 工 具 金 額, 將 因 浮 動 利 率 與 資 產 負 債 表 日 所 估 計 之 利 率 不 同 而 改 變 (2) 融 資 額 度 103 年 12 月 31 日 102 年 12 月 31 日 無 擔 保 銀 行 借 款 額 度 已 動 用 金 額 $ 550,000 $ 303,000 未 動 用 金 額 1,144,000 62,000 $ 1,694,000 $ 365,000 有 擔 保 銀 行 借 款 額 度 已 動 用 金 額 $ 65,000 $ 55,000 未 動 用 金 額 535,000 544,800 $ 600,000 $ 599,800-42 -
二 三 關 係 人 交 易 ( 一 ) 除 附 註 二 五 ( 二 ) 所 述 本 公 司 法 人 股 東 為 本 公 司 提 供 資 產 作 抵 押 擔 保 外, 本 公 司 103 及 102 年 度 與 關 係 人 間 並 無 重 大 交 易 ( 二 ) 對 主 要 管 理 階 層 之 薪 酬 董 事 及 其 他 主 要 管 理 階 層 之 薪 酬 總 額 如 下 : 103 年 度 102 年 度 短 期 員 工 福 利 $ 17,364 $ 13,382 退 職 後 福 利 921 841 $ 18,285 $ 14,223 二 四 質 抵 押 之 資 產 本 公 司 下 列 資 產 業 經 提 供 為 履 約 保 證 及 向 銀 行 借 款 之 擔 保 品 : 103 年 12 月 31 日 102 年 12 月 31 日 ( 一 ) 質 押 定 存 單 ( 列 入 其 他 金 融 資 產 - 流 動 ) $ 34,890 $ 74,070 ( 二 ) 存 貨 待 售 房 地 42,318 42,318 ( 三 ) 不 動 產 廠 房 及 設 備 土 地 13,469 13,469 房 屋 及 建 築 2,846 2,924 16,315 16,393 $ 93,523 $ 132,781 二 五 重 大 或 有 負 債 及 未 認 列 之 合 約 承 諾 除 附 註 十 一 所 述 外, 本 公 司 之 重 大 或 有 負 債 及 未 認 列 之 合 約 承 諾 如 下 : 重 大 承 諾 ( 一 ) 截 至 103 年 及 102 年 12 月 31 日 止, 本 公 司 與 義 展 營 造 公 司 簽 訂 之 工 程 合 約 尚 未 結 案 之 合 約 總 價 款 分 別 為 328,000 千 元 及 460,800 千 元, 並 已 分 別 支 付 97,750 千 元 及 204,960 千 元 ( 二 ) 本 公 司 與 台 糖 公 司 簽 訂 投 資 開 發 興 建 房 屋 契 約, 以 合 建 分 屋 進 行 而 尚 未 完 工 者 之 內 容 如 下 : - 43 -
103 年 12 月 31 日 102 年 12 月 31 日 1. 尚 未 完 工 之 案 別 山 明 案 三 期 鼎 席 ( 原 新 富 案 七 期 ) 清 豐 大 鎮 五 期 山 明 案 三 期 2. 擔 保 質 押 定 期 存 單 ( 列 入 其 他 金 融 資 產 - 流 動 項 下 ) $ 34,890 $ 74,070 3. 承 購 價 ( 採 分 期 方 式 支 付 ) $ 348,889 $ 1,342,759 4. 已 支 付 價 款 ( 列 入 存 貨 - 預 付 房 地 款 項 下 ) $ 52,333 $ 265,912 除 上 述 擔 保 質 押 定 期 存 單 外,102 年 12 月 31 日 另 由 股 東 永 碩 公 司 提 供 台 糖 公 司 60,200 千 元 之 定 期 存 單 作 為 履 約 保 證 二 六 外 幣 金 融 資 產 及 負 債 之 匯 率 資 訊 本 公 司 尚 無 具 重 大 影 響 之 外 幣 金 融 資 產 及 負 債 二 七 附 註 揭 露 事 項 ( 一 ) 重 大 交 易 事 項 及 ( 二 ) 轉 投 資 事 業 相 關 資 訊 1. 資 金 貸 與 他 人 : 無 2. 為 他 人 背 書 保 證 : 無 3. 期 末 持 有 有 價 證 券 情 形 : 無 4. 累 積 買 進 或 賣 出 同 一 有 價 證 券 之 金 額 達 新 台 幣 3 億 元 或 實 收 資 本 額 20% 以 上 : 無 5. 取 得 不 動 產 之 金 額 達 新 台 幣 3 億 元 或 實 收 資 本 額 20% 以 上 : 附 表 二 6. 處 分 不 動 產 之 金 額 達 新 台 幣 3 億 元 或 實 收 資 本 額 20% 以 上 : 無 7. 與 關 係 人 進 銷 貨 之 金 額 達 新 台 幣 1 億 元 或 實 收 資 本 額 20% 以 上 : 無 - 44 -
8. 應 收 關 係 人 款 項 達 新 台 幣 1 億 元 或 實 收 資 本 額 20% 以 上 : 無 9. 從 事 衍 生 工 具 交 易 : 無 10. 其 他 - 母 子 公 司 間 及 各 子 公 司 間 之 業 務 關 係 及 重 要 交 易 往 來 情 形 及 金 額 : 不 適 用 11. 被 投 資 公 司 資 訊 : 無 ( 三 ) 大 陸 投 資 資 訊 1. 大 陸 被 投 資 公 司 名 稱 主 要 營 業 項 目 實 收 資 本 額 投 資 方 式 資 金 匯 出 入 情 形 持 股 比 例 投 資 損 益 期 末 投 資 帳 面 金 額 已 匯 回 投 資 損 益 及 赴 大 陸 地 區 投 資 限 額 : 無 2. 與 大 陸 被 投 資 公 司 直 接 或 間 接 經 由 第 三 地 區 所 發 生 下 列 之 重 大 交 易 事 項, 暨 其 價 格 付 款 條 件 未 實 現 損 益 : (1) 進 貨 金 額 及 百 分 比 與 相 關 應 付 款 項 之 期 末 餘 額 及 百 分 比 : 無 (2) 銷 貨 金 額 及 百 分 比 與 相 關 應 收 款 項 之 期 末 餘 額 及 百 分 比 : 無 (3) 財 產 交 易 金 額 及 其 所 產 生 之 損 益 數 額 : 無 (4) 票 據 背 書 保 證 或 提 供 擔 保 品 之 期 末 餘 額 及 其 目 的 : 無 (5) 資 金 融 通 之 最 高 餘 額 期 末 餘 額 利 率 區 間 及 當 期 利 息 總 額 : 無 (6) 其 他 對 當 期 損 益 或 財 務 狀 況 有 重 大 影 響 之 交 易 事 項, 如 勞 務 之 提 供 或 收 受 等 : 無 二 八 部 門 資 訊 提 供 給 主 要 營 運 決 策 者 用 以 分 配 資 源 及 評 量 部 門 績 效 之 資 訊 主 要 營 運 決 策 者 視 本 公 司 整 體 為 單 一 營 運 部 門, 以 本 公 司 整 體 資 訊 作 資 源 分 配 及 績 效 評 量, 無 須 揭 露 營 運 部 門 之 損 益 資 產 及 負 債 資 訊 - 45 -
永 信 建 設 開 發 股 份 有 限 公 司 在 建 房 地 預 付 房 地 款 暨 預 收 款 項 明 細 表 民 國 103 年 及 102 年 12 月 31 日 附 表 一 單 位 : 新 台 幣 千 元 在 建 房 屋 預 付 房 地 款 預 收 款 項 103 年 12 月 31 日 102 年 12 月 31 日 103 年 102 年 103 年 102 年 案 別 土 地 款 工 程 款 合 計 土 地 款 工 程 款 合 計 12 月 31 日 12 月 31 日 12 月 31 日 12 月 31 日 合 建 分 屋 鼎 席 ( 原 新 富 案 七 期 ) $ - $ - $ - $ - $ 344,593 $ 344,593 $ - $ 150,495 $ 29,526 $ - 清 豐 大 鎮 三 期 - - - - - - - - 8,854 30,896 清 豐 大 鎮 五 期 - - - - 185,915 185,915-97,973 14,238 10,362 山 明 案 三 期 - 137,666 137,666-148 148 52,333 17,444 - - - 137,666 137,666-530,656 530,656 52,333 265,912 52,618 41,258 自 地 自 建 仰 森 - - - - - - - - - 12,603 天 潤 - - - - - - - - - 22,498 本 然 - - - - - - - - 29,259 14,580 沐 林 - - - - - - - - 1,038 1,143 哲 林 - - - - - - - - 8,836 104,491 亞 灣 - - - 93,802 164,610 258,412 - - 12,810 - 光 華 案 ( 原 林 德 案 ) 389,000 6,176 395,176 389,000 4,780 393,780 - - - - 中 正 二 路 案 814,806 37,191 851,997 817,781 1,098 818,879 - - - - 瑞 崗 案 二 期 153,807 122,596 276,403 170,219 19,968 190,187 - - - - 瑞 崗 案 三 期 165,878 100,830 266,708 165,878 11,422 177,300 - - - - 瑞 崗 案 五 期 225,046 2,392 227,438 234,525 330 234,855 - - - - 文 智 案 ( 原 新 庄 案 ) 247,835 12,450 260,285 246,352 402 246,754 - - - - 文 智 案 二 期 ( 原 新 庄 案 二 期 ) 129,839 334 130,173 129,839 83 129,922 - - - - 2,126,211 281,969 2,408,180 2,247,396 202,693 2,450,089 - - 51,943 155,315 地 上 權 建 案 福 誠 案 三 期 - 5,151 5,151 - - - - - - - $ 2,216,211 $ 424,786 $ 2,550,997 $ 2,247,396 $ 733,349 $ 2,980,745 $ 52,333 $ 265,912 $ 104,561 $ 196,573-46 -
永 信 建 設 開 發 股 份 有 限 公 司 取 得 不 動 產 之 金 額 達 新 台 幣 3 億 元 或 實 收 資 本 額 百 分 之 二 十 以 上 民 國 103 年 1 月 1 日 至 12 月 31 日 附 表 二 單 位 : 新 台 幣 千 元 交 易 對 象 為 關 係 人 者, 其 前 次 移 轉 資 料 與 發 行 人 價 格 決 定 取 得 目 的 其 他 取 得 之 公 司 財 產 名 稱 事 實 發 生 日 交 易 金 額 價 款 支 付 情 形 交 易 對 象 關 係 所 有 人 之 關 係 移 轉 日 期 金 額 之 參 考 依 據 及 使 用 情 形 約 定 事 項 永 信 建 設 高 雄 市 鳳 山 區 福 誠 段 24 地 號 國 有 非 公 用 土 地 設 定 地 上 權 103.05.20 $ 376,680 $ 376,680 吉 松 建 設 無 - - - $ - 依 國 有 非 公 用 土 地 取 得 目 的 : 租 地 自 設 定 地 上 權 契 約 書 建 ( 福 誠 案 三 期 ) 使 用 情 形 : 規 劃 興 建 中 - - 47 -
重 要 會 計 項 目 明 細 表 目 錄 項 目 編 號 / 索 引 資 產 負 債 及 權 益 項 目 明 細 表 現 金 及 約 當 現 金 明 細 表 附 註 六 存 貨 明 細 表 明 細 表 一 存 建 房 地 變 動 明 細 表 明 細 表 二 其 他 流 動 資 產 明 細 表 明 細 表 三 不 動 產 廠 房 及 設 備 變 動 明 細 表 附 註 九 不 動 產 廠 房 及 設 備 累 計 折 舊 變 動 明 細 表 附 註 九 長 期 預 付 租 金 明 細 表 附 註 十 一 短 期 借 款 明 細 表 附 註 十 二 應 付 票 據 明 細 表 明 細 表 四 應 付 帳 款 明 細 表 明 細 表 五 其 他 應 付 款 明 細 表 附 註 十 四 預 收 款 項 變 動 明 細 表 明 細 表 六 長 期 借 款 明 細 表 附 註 十 二 損 益 項 目 明 細 表 營 業 收 入 明 細 表 明 細 表 七 營 業 成 本 明 細 表 明 細 表 八 營 業 費 用 明 細 表 明 細 表 九 財 務 成 本 明 細 表 附 註 十 八 本 年 度 發 生 之 員 工 福 利 折 舊 及 攤 銷 費 用 功 能 別 彙 總 附 註 十 八 表 - 48 -
永 信 建 設 開 發 股 份 有 限 公 司 存 貨 明 細 表 民 國 103 年 12 月 31 日 明 細 表 一 單 位 : 新 台 幣 千 元 金 額 銷 售 個 案 名 稱 成 本 市 價 ( 註 ) 待 售 房 地 鼎 席 $ 1,242,017 $ 2,604,470 清 豐 大 鎮 五 期 519,646 688,581 本 然 320,501 699,324 天 潤 212,490 484,358 哲 林 108,882 303,935 亞 灣 108,043 191,101 至 善 一 品 42,318 287,601 沐 林 38,302 85,105 謙 邑 19,593 31,174 清 豐 大 鎮 三 期 15,712 18,047 2,627,504 5,393,696 營 建 土 地 - 容 積 移 轉 用 地 及 畸 零 地 82,520 82,520 在 建 房 地 2,550,997 2,550,997 預 付 房 地 款 52,333 52,333 $ 5,313,354 $ 8,079,546 註 : 市 價 按 淨 變 現 價 值 評 價 - 49 -
永 信 建 設 開 發 股 份 有 限 公 司 在 建 房 地 變 動 明 細 表 民 國 103 年 度 明 細 表 二 單 位 : 新 台 幣 千 元 本 年 度 增 加 本 年 度 減 少 年 底 餘 額 案 別 年 初 餘 額 工 程 成 本 土 地 款 資 本 化 利 息 完 工 轉 出 路 地 轉 出 ( 註 ) ( 詳 附 表 一 ) 福 誠 案 三 期 $ - $ 4,849 $ - $ 302 $ - $ - $ 5,151 亞 灣 258,412 50,479-75 308,966 - - 光 華 案 ( 原 林 德 案 ) 393,780 613-783 - - 395,176 中 正 二 路 案 818,879 34,498-1,595-2,975 851,997 瑞 崗 案 二 期 190,187 102,188-440 - 16,412 276,403 瑞 崗 案 三 期 177,300 88,985-423 - - 266,708 瑞 崗 案 五 期 234,855 1,624-438 - 9,479 227,438 文 智 案 ( 原 新 庄 案 ) 246,754 11,559 1,482 490 - - 260,285 文 智 案 二 期 ( 原 新 庄 案 二 期 ) 129,922 - - 251 - - 130,173 鼎 席 ( 原 新 富 案 七 期 ) 344,593 375,132-473 720,198 - - 清 豐 大 鎮 五 期 185,915 156,805-87 342,807 - - 山 明 案 三 期 148 137,319-199 - - 137,666 $ 2,980,745 $ 964,051 $ 1,482 $ 5,556 $ 1,371,971 $ 28,866 $ 2,550,997 註 : 路 地 轉 出 主 係 各 案 未 使 用 完 之 容 積 率 移 轉 用 地 將 其 轉 回 營 建 用 地 留 待 其 他 案 別 使 用 - 50 -
永 信 建 設 開 發 股 份 有 限 公 司 其 他 流 動 資 產 明 細 表 民 國 103 年 12 月 31 日 明 細 表 三 單 位 : 新 台 幣 千 元 項 目 金 額 留 抵 稅 額 $ 83,288 暫 付 款 14,432 其 他 ( 註 ) 677 $ 98,397 註 : 各 項 餘 額 皆 未 超 過 本 項 目 餘 額 之 5% - 51 -
永 信 建 設 開 發 股 份 有 限 公 司 應 付 票 據 明 細 表 民 國 103 年 12 月 31 日 明 細 表 四 單 位 : 新 台 幣 千 元 供 應 商 名 稱 金 額 欣 雄 天 然 氣 股 份 有 限 公 司 $ 1,410 峰 雷 企 業 股 份 有 限 公 司 615 冠 軍 磁 磚 企 業 有 限 公 司 243 $ 2,268-52 -
永 信 建 設 開 發 股 份 有 限 公 司 應 付 帳 款 明 細 表 民 國 103 年 12 月 31 日 明 細 表 五 單 位 : 新 台 幣 千 元 供 應 商 名 稱 金 額 德 匠 名 廚 股 份 有 限 公 司 $ 37,872 泰 怡 企 業 股 份 有 限 公 司 30,896 進 發 大 理 石 有 限 公 司 25,957 國 產 實 業 建 設 股 份 有 限 公 司 23,724 藍 海 工 程 有 限 公 司 13,224 其 他 ( 註 ) 99,397 $ 231,070 註 : 各 項 餘 額 皆 未 超 過 本 項 目 餘 額 之 5% - 53 -
永 信 建 設 開 發 股 份 有 限 公 司 預 收 款 項 變 動 明 細 表 民 國 103 年 度 明 細 表 六 單 位 : 新 台 幣 千 元 銷 售 個 案 名 稱 年 初 餘 額 本 年 度 增 加 本 年 度 減 少 年 底 餘 額 鼎 席 $ - $ 228,632 $ 199,106 $ 29,526 本 然 14,580 501,810 487,131 29,259 清 豐 大 鎮 五 期 10,362 304,106 300,230 14,238 亞 灣 - 402,869 390,059 12,810 清 豐 大 鎮 三 期 30,896 592,370 614,412 8,854 哲 林 104,491 1,302,842 1,398,497 8,836 沐 林 1,143 233,399 233,504 1,038 天 潤 22,498 296,531 319,029 - 仰 森 12,603 53,239 65,842 - 出 售 容 積 移 轉 用 地 - 614 614 - $ 196,573 $ 3,916,412 $ 4,008,424 $ 104,561-54 -