深 圳 证 监 局 会 计 监 管 工 作 通 讯 2016 年 第 1 期 ( 总 第 26 期 ) 深 圳 证 监 局 2016 年 2 月 23 日 编 者 按 : 为 加 强 深 圳 证 监 局 与 辖 区 上 市 公 司 新 三 板 挂 牌 公 司 证 券 期 货 经 营 机 构 辖 区 内 执 业 的 审 计 与 评 估 机 构 的 会 计 审 计 专 业 交 流, 优 化 服 务 机 制, 促 进 上 市 公 司 新 三 板 挂 牌 公 司 财 务 信 息 披 露 质 量 和 审 计 与 评 估 机 构 执 业 质 量 的 提 高, 全 面 提 升 证 券 服 务 机 构 服 务 资 本 市 场 的 能 力, 自 2013 年 起 深 圳 证 监 局 不 定 期 编 印 深 圳 证 监 局 会 计 监 管 工 作 通 讯, 在 深 圳 证 监 局 网 站 公 开 发 布, 通 报 深 圳 资 本 市 场 会 计 监 管 信 息 欢 迎 各 单 位 提 出 建 议 并 积 极 投 稿 投 稿 邮 箱 :szkjc@csrc.gov.cn 本 期 导 读 : [ 上 市 公 司 年 审 快 报 ] [ 新 三 板 挂 牌 公 司 年 审 快 报 ] [ 监 管 信 息 速 递 ]
[ 上 市 公 司 年 审 快 报 ] 一 深 圳 上 市 公 司 2015 年 年 报 披 露 情 况 2016 年 1 月 1 日 至 2 月 17 日, 深 圳 202 家 上 市 公 司 中 有 6 家 上 市 公 司 披 露 了 2015 年 年 度 报 告 其 中, 中 小 板 创 业 板 各 3 家 序 号 股 票 代 码 附 表 1-1 中 小 板 股 票 简 称 披 露 日 期 会 计 师 事 务 所 签 字 注 册 会 计 师 1 002654 万 润 科 技 2016-1-26 立 信 崔 岩 徐 冬 冬 2 002168 深 圳 惠 程 2016-1-29 立 信 陈 琼 钟 宇 3 002402 和 而 泰 2016-2-03 瑞 华 支 梓 邓 国 强 序 号 股 票 代 码 附 表 1-2 创 业 板 股 票 简 称 披 露 日 期 会 计 师 事 务 所 1 300301 长 方 照 明 2016-1-27 大 华 2 300131 英 唐 智 控 2016-2-05 中 审 众 环 签 字 注 册 会 计 师 张 晓 义 张 朝 铖 王 郁 彭 翔 3 300227 光 韵 达 2016-2-06 瑞 华 桑 涛 钟 钊 二 深 圳 上 市 公 司 2015 年 年 报 审 计 情 况 ( 一 ) 财 务 报 表 审 计 审 计 类 型 审 计 类 型 审 计 收 费 70 万 元 80 万 元 45 万 元 审 计 收 费 75 万 元 100 万 元 40 万 元 从 审 计 报 告 类 型 看, 截 至 2016 年 2 月 17 日, 深 圳 共 有 6 家 公 司 被 出 具 了 审 计 报 告 - 2 -
附 表 2: 深 圳 上 市 公 司 2015 年 度 财 务 报 表 审 计 汇 总 表 审 计 类 型 深 圳 全 国 全 国 占 比 6 62 9.68% 带 强 调 事 项 段 的 无 保 留 0 5 0.00% 保 留 0 0 - 否 定 0 0 - 无 法 表 示 0 0 - 合 计 6 67 8.96% ( 二 ) 内 部 控 制 审 计 2016 年 1 月 1 日 至 2 月 17 日, 深 圳 共 有 4 家 上 市 公 司 披 露 了 2015 年 度 内 部 控 制 审 计 报 告, 均 为 的 内 部 控 制 审 计 报 告 附 表 3: 深 圳 上 市 公 司 2015 年 度 内 控 审 计 报 告 简 要 情 况 明 细 表 序 股 票 内 控 审 计 股 票 简 称 披 露 日 期 号 代 码 机 构 审 计 类 型 1 300301 长 方 照 明 2016-1-27 大 华 2 002168 深 圳 惠 程 2016-1-29 立 信 3 300131 英 唐 智 控 2016-2-05 中 审 众 环 4 300227 光 韵 达 2016-2-06 瑞 华 三 深 圳 上 市 公 司 2015 年 财 务 报 表 和 内 部 控 制 审 计 机 构 变 更 情 况 经 统 计, 深 圳 辖 区 202 家 上 市 公 司 2015 年 年 报 由 22 家 证 券 资 格 会 计 师 事 务 所 负 责 年 报 审 计 其 中, 瑞 华 会 计 师 事 务 所 承 办 65 家, 占 比 32.18%; 大 华 会 计 师 事 务 所 承 办 31 家, 占 比 15.35%; 立 信 会 计 师 事 务 所 承 办 22 家, 占 比 10.89%; - 3 -
信 永 中 和 会 计 师 事 务 所 承 办 11 家, 占 比 5.45% 上 述 四 家 审 计 机 构 的 业 务 占 比 达 64%, 具 体 情 况 如 下 : 序 号 审 计 机 构 承 办 2015 年 年 报 审 计 的 深 圳 上 市 公 司 业 务 占 比 家 数 1 瑞 华 65 32.18% 2 大 华 31 15.35% 3 立 信 22 10.89% 4 信 永 中 和 11 5.45% 5 普 华 永 道 中 天 9 4.46% 6 天 健 9 4.46% 7 德 勤 华 永 7 3.47% 8 致 同 6 2.97% 9 中 勤 万 信 6 2.97% 10 天 职 国 际 5 2.48% 11 中 审 众 环 5 2.48% 12 众 华 5 2.48% 13 广 东 正 中 珠 江 4 1.98% 14 安 永 华 明 3 1.49% 15 亚 太 ( 集 团 ) 3 1.49% 16 北 京 永 拓 2 0.99% 17 毕 马 威 华 振 2 0.99% 18 大 信 2 0.99% 19 中 审 亚 太 2 0.99% 20 中 汇 1 0.50% 21 中 喜 1 0.50% 22 中 兴 财 光 华 1 0.50% 小 计 202 100% - 4 -
截 至 2016 年 2 月 17 日, 辖 区 有 13 家 上 市 公 司 变 更 了 2015 年 年 报 审 计 机 构, 具 体 情 况 如 下 : 序 2015 年 报 2014 年 报 证 券 代 码 证 券 简 称 号 审 计 机 构 审 计 机 构 1 002213.SZ 特 尔 佳 中 兴 财 光 华 信 永 中 和 2 300131.SZ 英 唐 智 控 中 审 众 环 瑞 华 3 002197.SZ 证 通 电 子 中 勤 万 信 立 信 4 000007.SZ 零 七 股 份 亚 太 ( 集 团 ) 瑞 华 5 002313.SZ 日 海 通 讯 信 永 中 和 立 信 6 300052.SZ 中 青 宝 信 永 中 和 大 华 7 000033.SZ *ST 新 都 天 健 立 信 8 002289.SZ 宇 顺 电 子 天 健 大 华 9 600892.SH 宝 诚 股 份 瑞 华 中 喜 10 000043.SZ 中 航 地 产 瑞 华 大 华 11 002419.SZ 天 虹 商 场 瑞 华 大 华 12 300044.SZ 赛 为 智 能 立 信 大 华 13 002314.SZ 南 山 控 股 安 永 华 明 天 健 [ 新 三 板 挂 牌 公 司 年 审 快 报 ] 2016 年 1 月 1 日 至 2 月 17 日, 深 圳 333 家 新 三 板 挂 牌 公 司 中 有 6 家 挂 牌 公 司 披 露 了 2015 年 年 度 报 告 2016 年 1 月 1 日 至 2 月 17 日,5 家 证 券 资 格 会 计 师 事 务 所 为 深 圳 辖 区 6 家 新 三 板 挂 牌 公 司 出 具 了 财 务 报 表 审 计 报 告 从 审 计 报 告 类 型 看,6 家 挂 牌 公 司 均 被 出 具 了 标 准 无 保 留 的 审 计 报 告 [ 监 管 信 息 速 递 ] 一 全 国 人 大 常 委 会 审 议 通 过 股 票 发 行 注 册 制 改 革 授 权 - 5 -
决 定 2015 年 12 月 27 日, 第 十 二 届 全 国 人 民 代 表 大 会 常 务 委 员 会 第 十 八 次 会 议 审 议 通 过 关 于 授 权 国 务 院 在 实 施 股 票 发 行 注 册 制 改 革 中 调 整 适 用 < 中 华 人 民 共 和 国 证 券 法 > 有 关 规 定 的 决 定 ( 草 案 ) 的 议 案, 明 确 授 权 国 务 院 可 以 根 据 股 票 发 行 注 册 制 改 革 的 要 求, 调 整 适 用 现 行 证 券 法 关 于 股 票 核 准 制 的 规 定, 对 注 册 制 改 革 的 具 体 制 度 作 出 专 门 安 排 这 一 决 定 的 正 式 通 过, 标 志 着 推 进 股 票 发 行 注 册 制 改 革 具 有 了 明 确 的 法 律 依 据, 是 资 本 市 场 基 础 性 制 度 建 设 的 重 大 进 展, 也 是 完 善 资 本 市 场 顶 层 设 计 的 重 大 举 措, 为 更 好 地 发 挥 资 本 市 场 服 务 实 体 经 济 发 展 的 功 能 作 用, 落 实 好 中 央 提 出 的 推 进 供 给 侧 结 构 性 改 革 各 项 工 作 要 求, 提 供 了 强 有 力 的 法 律 保 障 下 一 步, 证 监 会 将 依 照 全 国 人 大 的 授 权 决 定, 认 真 落 实 国 务 院 关 于 实 施 股 票 发 行 注 册 制 改 革 的 工 作 要 求, 抓 紧 做 好 配 套 规 则 的 制 定 及 其 他 各 项 准 备 工 作, 积 极 稳 妥 平 稳 有 序 地 推 进 注 册 制 改 革 二 证 监 会 召 开 2016 年 全 国 证 券 期 货 监 管 工 作 会 议 2016 年 1 月 16 日 至 17 日, 证 监 会 召 开 了 2016 年 全 国 证 券 期 货 监 管 工 作 会 议 中 国 证 监 会 党 委 书 记 主 席 肖 钢 发 表 了 题 为 深 化 改 革 健 全 制 度 加 强 监 管 防 范 风 险 促 进 资 本 市 场 长 期 稳 定 健 康 发 展 的 讲 话 肖 钢 主 席 深 刻 总 结 反 思 股 - 6 -
市 异 常 波 动 经 验 教 训, 明 确 2016 年 监 管 工 作 总 体 要 求 同 时 提 出 了 要 深 化 改 革 开 放, 增 强 资 本 市 场 服 务 实 体 经 济 能 力 ; 强 化 监 管 本 位, 防 范 市 场 风 险 ; 强 化 依 法 合 规 诚 信 经 营, 切 实 履 行 应 尽 职 责 ; 加 强 证 监 会 系 统 党 的 建 设 和 干 部 队 伍 建 设 等 几 点 ( 注 : 肖 钢 主 席 会 议 讲 话 全 文 详 见 证 监 会 官 网 ) 三 证 监 会 就 年 报 准 则 进 行 修 订 为 贯 彻 党 中 央 国 务 院 关 于 保 护 中 小 投 资 者 权 益 的 具 体 要 求, 深 入 落 实 以 信 息 披 露 为 中 心 的 监 管 理 念, 证 监 会 于 2015 年 11 月 对 主 板 ( 含 中 小 板 ) 和 创 业 板 上 市 公 司 年 度 报 告 信 息 披 露 内 容 与 格 式 准 则 进 行 了 合 并 修 订 此 次 修 订 针 对 实 践 中 存 在 的 主 要 问 题, 突 出 决 策 有 用 性, 删 繁 就 简, 化 难 为 易, 实 现 信 息 的 易 用 易 得 充 分 满 足 投 资 者 的 信 息 需 求, 构 建 统 一 框 架 下 的 分 层 次 信 息 披 露 体 系, 实 现 首 次 公 开 发 行 信 息 披 露 与 持 续 性 信 息 披 露 的 有 机 衔 接, 兼 顾 上 市 公 司 合 理 的 信 息 供 给 要 求, 用 市 场 化 方 式 平 衡 公 平 与 效 率 一 是 确 立 以 投 资 者 需 求 为 导 向 的 理 念 突 出 重 点 内 容, 实 现 信 息 有 用, 凡 是 对 投 资 者 决 策 重 要 的 信 息 都 要 位 置 提 前 内 容 上 要 重 点 突 出, 层 次 上 要 分 明 ; 凡 是 投 资 者 不 关 心 或 者 以 前 年 度 披 露 过 的 冗 余 信 息, 都 要 增 加 索 引 大 幅 简 化 或 删 除 提 倡 语 言 浅 白, 实 现 信 息 易 懂, 鼓 励 清 晰 易 - 7 -
懂 通 俗 浅 白 的 语 言, 避 免 过 于 复 杂 专 业 化 和 不 必 要 的 数 据, 减 少 冗 余 信 息 二 是 构 建 分 层 次 统 一 的 信 息 披 露 框 架 将 原 有 主 板 和 创 业 板 年 报 准 则 进 行 有 机 整 合, 形 成 统 一 的 年 报 准 则 确 立 分 层 次 的 信 息 披 露 要 求 和 风 险 披 露 要 求 : 信 息 披 露 层 次 方 面, 分 为 三 个 层 次, 即 法 定 最 低 的 信 息 披 露 要 求 不 披 露 即 解 释 的 豁 免 披 露 规 定 鼓 励 公 司 自 愿 性 和 前 瞻 性 信 息 披 露 ; 风 险 披 露 方 面, 区 分 重 大 风 险 和 其 他 风 险, 对 重 大 风 险 须 在 年 报 突 出 部 分 重 点 提 示 ; 披 露 顺 序 方 面, 对 现 有 框 架 进 行 整 合, 合 并 新 增 部 分 章 节, 根 据 投 资 者 决 策 有 用 性 进 行 修 订 引 入 退 市 公 司 的 专 项 披 露 机 制, 增 加 了 主 动 退 市 重 大 违 法 强 制 退 市 公 司 相 关 主 体 股 份 限 制 减 持 退 市 整 理 期 的 披 露 要 求, 并 按 照 重 大 性 原 则, 分 别 在 年 报 正 文 年 报 摘 要 和 退 市 情 况 专 项 披 露 报 告 中 予 以 体 现 三 是 兼 顾 公 司 信 息 披 露 成 本 和 商 业 秘 密 的 现 实 因 素 考 虑 到 过 度 的 信 息 披 露 可 能 会 泄 露 公 司 商 业 秘 密, 损 害 公 司 商 业 利 益 和 投 资 者 利 益, 引 入 不 披 露 即 解 释 的 商 业 秘 密 豁 免 披 露 规 定, 保 护 公 司 商 业 秘 密, 增 加 了 信 息 披 露 的 弹 性 和 包 容 性 四 证 监 会 发 布 公 司 债 券 年 报 准 则 及 相 关 补 充 规 定 为 规 范 公 开 发 行 公 司 债 券 的 发 行 人 年 报 信 息 披 露 行 为, 落 实 以 信 息 披 露 为 中 心 的 监 管 理 念, 保 护 投 资 者 合 法 权 益, - 8 -
2016 年 1 月 17 日, 证 监 会 发 布 了 公 开 发 行 证 券 的 公 司 信 息 披 露 内 容 与 格 式 准 则 第 38 号 公 司 债 券 年 度 报 告 的 内 容 与 格 式 ( 以 下 简 称 公 司 债 券 年 报 准 则 ), 以 及 关 于 公 开 发 行 公 司 债 券 的 上 市 公 司 年 度 报 告 披 露 的 补 充 规 定 ( 以 下 简 称 补 充 规 定 ) 公 司 债 券 年 报 准 则 力 求 突 出 债 券 特 性, 实 现 公 开 发 行 募 集 说 明 书 披 露 与 持 续 信 息 披 露 的 有 效 衔 接, 共 四 章 五 十 一 条 第 一 章 总 则 规 定 了 准 则 的 制 定 依 据 适 用 范 围 年 报 编 制 和 披 露 的 总 体 要 求 等 第 二 章 年 度 报 告 正 文, 规 定 了 年 度 报 告 的 核 心 内 容 和 要 求, 包 括 公 司 和 相 关 中 介 机 构 简 介 公 司 债 券 事 项 财 务 和 资 产 情 况 业 务 和 公 司 治 理 情 况 重 大 事 项 财 务 报 告 备 查 文 件 目 录 等 第 三 章 年 度 报 告 摘 要, 规 定 了 年 度 报 告 摘 要 的 内 容 与 格 式 第 四 章 附 则, 对 一 些 概 念 进 行 说 明 由 于 上 市 公 司 已 按 照 证 监 会 公 开 发 行 证 券 的 公 司 信 息 披 露 内 容 与 格 式 准 则 第 2 号 年 度 报 告 的 内 容 与 格 式 编 制 和 披 露 年 度 报 告, 为 避 免 重 复 披 露, 补 充 规 定 明 确 了 公 开 发 行 公 司 债 券 的 上 市 公 司 应 在 上 述 年 度 报 告 中 以 专 门 章 节 披 露 公 司 债 券 相 关 情 况, 并 明 确 了 披 露 内 容 和 要 求 新 三 板 挂 牌 公 司 将 由 全 国 股 转 公 司 另 行 发 布 披 露 的 内 容 与 格 式 要 求 今 后, 证 监 会 将 不 断 完 善 公 司 债 券 信 息 披 露 规 则 体 系, - 9 -
加 强 事 中 事 后 监 管, 以 监 管 促 规 范, 进 一 步 提 高 公 司 债 券 发 行 人 信 息 披 露 质 量 和 规 范 运 作 水 平, 保 护 投 资 者 合 法 权 益 五 全 国 股 转 公 司 发 布 通 知 要 求 做 好 2015 年 年 度 报 告 披 露 相 关 工 作 2015 年 12 月 24 日, 全 国 股 转 公 司 发 布 了 关 于 做 好 挂 牌 公 司 两 网 公 司 及 退 市 公 司 2015 年 年 度 报 告 披 露 相 关 工 作 的 通 知 ( 以 下 简 称 通 知 ) 通 知 主 要 包 括 四 个 方 面 内 容 : 一 是 挂 牌 公 司 两 网 公 司 及 退 市 公 司 应 在 与 主 办 券 商 协 商 一 致 的 前 提 下, 与 全 国 股 转 公 司 预 约 2015 年 年 报 的 披 露 时 间 全 国 股 转 公 司 根 据 均 衡 原 则 统 筹 安 排 各 公 司 的 年 度 报 告 的 披 露 顺 序 二 是 要 求 挂 牌 公 司 按 照 挂 牌 公 司 年 度 报 告 内 容 与 格 式 指 引 挂 牌 公 司 年 度 报 告 内 容 与 格 式 模 板 编 制 年 度 报 告, 重 点 关 注 并 披 露 以 下 事 项 : 对 关 联 方 的 其 他 应 收 款 情 况 ; 控 股 股 东 实 际 控 制 人 及 其 关 联 方 非 经 营 性 资 金 占 用 情 况 ; 股 份 代 持 情 况 ; 募 集 资 金 用 途 ; 资 产 减 值 损 失 及 减 值 准 备 计 提 情 况 ; 关 联 交 易 情 况 ; 会 计 政 策 会 计 估 计 变 更 前 期 差 错 更 正 事 项 ; 未 决 诉 讼 仲 裁 持 续 经 营 能 力 可 能 存 在 问 题 等 重 大 不 确 定 性 事 项 等 三 是 要 求 主 办 券 商 安 排 督 导 人 员 对 照 挂 牌 公 司 2015 年 年 度 报 告 审 查 要 点 表 在 挂 牌 公 司 年 度 报 告 正 式 披 露 之 前 - 10 -
对 其 进 行 认 真 审 查 四 是 要 求 会 计 师 事 务 所 严 格 遵 守 有 关 执 业 准 则, 审 慎 实 施 审 计 ( 注 : 具 体 通 知 详 见 股 转 公 司 官 网 ) - 11 -